Découvrez Pappers IA, votre assistant entraîné sur les données Pappers

Interrogez en langage naturel nos bases de données entreprise, justice, immobilier et politique. La fiabilité des données Pappers, la puissance de l’IA.
En savoir plus Découvir les meilleurs cas d’usage
Pappers IA
Mise à jour RCS : le 11/06/2026 Mise à jour RNE : le 11/06/2026 Mise à jour INSEE : le 10/06/2026

CAISSE D'EPARGNE CEPAC (CAISSE EPARGNE CEPAC - ECUREUIL)

775 559 404 · Active
Procédure collective en cours
Adresse : CS 60108, PLACE ESTRANGIN PASTRE, 13006 MARSEILLE 6EME
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 2 000 et 4 999 salariés (donnée 2023)
Création : 30/10/1984
Dirigeant : FABRESSE Christine

Voir les statuts

Voir les comptes

Informations juridiques de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

SIREN : 775 559 404
SIRET (siège) : 775 559 404 00014
Numéro LEI : 969500TU5ZMYBIWP0R51 
Forme juridique : SA à directoire (s.a.i.)
Numéro de TVA : FR43775559404
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de MARSEILLE , le 29/10/1985 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 29/10/1985)
Numéro RCS : 775 559 404 R.C.S. Marseille
Capital social : 1 100 000 000,00 €

Extrait INPI

Activité de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Activité principale déclarée : Toutes opérations de banque, de service et d'investissement et activité intermédiaire ou d'entremise dans le domaine immobilier.
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Agent commercial
Convention collective : Statut des Caisses d'épargne - IDCC 5005
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07006180 :
  • Courtier en Assurance (COA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 13/05/2016
  • Mandataire d'Intermédiaire en Assurance (MIA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 05/11/2010
  • Mandataire d'Assurance (MA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 13/12/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI13102016000009983 :
  • Transaction
INSCRIT (à la CCI Marseille-Provence)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : COMPAGNIE EUROPEENNE DE GARANTIES ET CAUTIONS
  • Assureur RC Pro : MMA ENTREPRISE

Domiciliez votre entreprise dès 14,90 € ht/mois.

Domicilier mon entreprise
Image Les Tricolores
Publicité
Devenir partenaire de Pappers

Etablissements de l'entreprise CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • Siège et établissement principal

    En activité

    775 559 404 00014
    Adresse : CS 60108 PLACE ESTRANGIN PASTRE 13006 MARSEILLE 6EME
    Nom commercial : CAISSE EPARGNE CEPAC
    Enseigne : ECUREUIL
  • Établissement

    En activité

    775 559 404 06086
    Adresse : LOT N5 BAT SUD ZA LES BARRALES 13580 LA FARE-LES-OLIVIERS
    Date de création : 01/04/2026
    Enseigne : AGENCE LA FARE LES OLIVIERS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 06052
    Adresse : 6 B AVENUE DE VERDUN 04300 FORCALQUIER
    Date de création : 17/02/2026
    Enseigne : AGENCE DE FORCALQUIER
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 06045
    Adresse : 1500 AVENUE DU MONT VENTOUX 84200 CARPENTRAS
    Date de création : 01/01/2026
    Nom commercial : AGENCE CARPENTRAS PORTE DU VENTOUX
    Enseigne : CAISSE EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 06003
    Adresse : 13470 CARNOUX EN PROVENCE 109 ALLEE DES MICOCOULIERS 13470 CARNOUX-EN-PROVENCE
    Date de création : 25/11/2024
    Nom commercial : CAISSE EPARGNE CEPAC
    Enseigne : AGENCE CARNOUX
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05930
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL CARREFOUR MARKET ROUTE DU QUEYRAS 05600 GUILLESTRE
    Date de création : 01/08/2024
    Nom commercial : AGENCE GUILLESTRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05963
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL BAIE S LA BAIE 97160 LE MOULE
    Date de création : 30/07/2024
    Enseigne : AGENCE LE MOULE BAIE SIDE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05948
    Adresse : LOCAL SIS N1 ET 3 BAT A 40 CHEMIN DES ENTREPRISES 97231 LE ROBERT
    Date de création : 01/05/2024
    Nom commercial : AGENCE LE ROBERT
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05922
    Adresse : ROUTE DE BORGO CENTRE COMMERCIAL SANTA DEVOTA 20290 BORGO
    Date de création : 01/07/2023
    Nom commercial : CENTRE AFFAIRES BDR CORSE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE PROVENCE-ALPES-CORSE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05765
    Adresse : LIEUDIT RAMBOIS 102 AVENUE COMMANDANT DUMONT 05400 VEYNES
    Date de création : 01/04/2023
    Nom commercial : AGENCE VEYNES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05914
    Adresse : 153 CHEMIN DE LA GRANGE DES ROUES 84700 SORGUES
    Date de création : 01/02/2023
    Nom commercial : AGENCE SORGUES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05906
    Adresse : CCD 10 LABATTOIR 21 RTE DES BADAMIERS 97615 DZAOUDZI
    Date de création : 05/10/2022
    Nom commercial : AGENCE DE PETITE TERRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05898
    Adresse : 9 CRS HYACINTHE 13990 FONTVIEILLE
    Date de création : 28/07/2022
    Nom commercial : AGENCE FONTVIEILLE
    Enseigne : FONTVIEILLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05849
    Adresse : RUE FARADAY 97420 LE PORT
    Date de création : 23/02/2022
    Nom commercial : AGENCE LE PORT SACRE COEUR
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05856
    Adresse : 21 RUE DE CAYENNE 97410 SAINT-PIERRE
    Date de création : 15/02/2022
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05831
    Adresse : Zone Commerciale les Croisières 1220 AVENUE JOHN FITZGERALD KENNEDY 84200 CARPENTRAS
    Date de création : 01/09/2021
    Nom commercial : AGENCE CARPENTRAS PORTE DU COMTAT
    Enseigne : ECUREUIL
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05815
    Adresse : 699 ROUTE DE BADUEL 97300 CAYENNE
    Date de création : 01/07/2021
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : CENTRE BADUEL
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05807
    Adresse : RAVINE DES CABRIS 4 CHEMIN RECHERCHANT CD28 97432 SAINT-PIERRE
    Date de création : 03/06/2021
    Nom commercial : AGENCE RAVINE DES CABRIS
    Enseigne : AGENCE RAVINE DES CABRIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 06029
    Adresse : ZA LA BURLIERE PRAGUES-NORD 13530 TRETS
    Date de création : 28/01/2021
    Nom commercial : AGENCE SAINTE VICTOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05781
    Adresse : 96 BD DE LA POINTE DES NEGRES 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 25/01/2021
    Nom commercial : AGENCE PETIT PAVOIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05799
    Adresse : LE CARRE DE L'ENFANT BAT B ETG 2 140 AVENUE DU DOUZE JUILLET 1998 13080 AIX-EN-PROVENCE
    Date de création : 01/01/2021
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05773
    Adresse : 7-8-ZAE DE CALEBASSIER 7 VOIE BERTHELOT 97100 BASSE-TERRE
    Date de création : 26/10/2020
    Nom commercial : AGENCE CALEBASSIER
    Enseigne : CAISSE EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05732
    Adresse : ZOE D'ACTIVITE LA MARE 35 RUE PIERRE MARINIER 97438 SAINTE-MARIE
    Date de création : 01/10/2020
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05757
    Adresse : SAINT GILLES LES BAINS 4 RUE DU GENERAL DE GAULLE 97460 SAINT-PAUL
    Date de création : 03/09/2020
    Enseigne : SAINT GILLES LES BAINS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05724
    Adresse : 100 CHEMIN LEFAGUYES 97440 SAINT-ANDRE
    Date de création : 17/07/2020
    Nom commercial : SAINT ANDRE ANDROPOLIS
    Enseigne : AGENCE SAINT ANDRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05716
    Adresse : IMM BIENVENUE NO 31 LOT PAR D-ACTIVITE DE LA LEZARDE ZAC DE COLIN NORD 97170 PETIT-BOURG
    Date de création : 17/03/2020
    Nom commercial : COLIN
    Enseigne : CAISS EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05682
    Adresse : 1 BOULEVARD LAZER 13010 MARSEILLE
    Date de création : 06/03/2020
    Nom commercial : LA CAPELLETTE
    Enseigne : CAISSE EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05666
    Adresse : Zac les Meilleres 179 ROUTE CEUX DE DIEN BIEN PHU 84160 CADENET
    Date de création : 09/01/2020
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05674
    Adresse : 12 BOULEVARD DE LA FORBINE 13011 MARSEILLE
    Date de création : 09/01/2020
    Nom commercial : CAISSE EPARGNE CEPAC
    Enseigne : AGENCE DE LA VALENTINE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05708
    Adresse : 114 AV DU DOCTEUR FLEMING 13117 MARTIGUES
    Date de création : 19/12/2019
    Activité distincte : Autres activités auxiliaires de services financiers, hors assurance et caisses de retraite, n.c.a. (66.19B)
    Nom commercial : MARTIGUES LES REMPARTS
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05690
    Adresse : AVENUE FRANCOIS MITTERRAND 13180 GIGNAC-LA-NERTHE
    Date de création : 12/12/2019
    Nom commercial : AGENCE LES COLLINES DE LA NERTHE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05641
    Adresse : ZONE AURELIENNE-FOURCHON 8 RUE DES BOURDIGUES FOURCHON 13104 ARLES
    Date de création : 03/10/2019
    Nom commercial : AGENCE ARLES CAMARGUE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05633
    Adresse : Lieu Dit les Clos 14 RUE DE PROVENCE 84310 MORIERES-LES-AVIGNON
    Date de création : 20/06/2019
    Nom commercial : MORIERES SAINT SATURNIN
    Enseigne : CAISSE EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05625
    Adresse : route d'Apt Hameau de Coustellet 5 ROUTE DE CAVAILLON 84660 MAUBEC
    Date de création : 15/06/2019
    Nom commercial : AGENCE COUSTELLET
    Enseigne : CAISSE EPARGNE PROVENCE ALPES CORSE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05658
    Adresse : (758 - 828) IMMEUBLE LE SANTA MARIA 758 AVENUE DE LA LIBERATION 20600 BASTIA
    Date de création : 04/04/2019
    Nom commercial : AGENCE LUPINO
    Enseigne : CAISSE EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05591
    Adresse : 2 BOULEVARD SAADE - QUAI ARENC 13002 MARSEILLE
    Date de création : 01/04/2019
    Enseigne : CAISSE EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05583
    Adresse : LE PENARROYA 202 AVENUE DES CHARTREUX 13004 MARSEILLE
    Date de création : 26/03/2019
    Nom commercial : ESPACES PERSONNES PROTEGEES
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05609
    Adresse : IMM LES SABLES BLANCS LOCAL 1 ET 2 SAINT JEAN AEROPORT 97133 SAINT BARTHELEMY
    Date de création : 21/03/2019
    Nom commercial : SAINT BARTHELEMY SAINT JEAN
    Enseigne : CAISSE D EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05575
    Adresse : LE THALASSA 13 AVENUE DRAIO DE LA MAR 13620 CARRY-LE-ROUET
    Date de création : 07/03/2019
    Nom commercial : COTE BLEUE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05617
    Adresse : 244 AVENUE DE LA LIBERATION 04100 MANOSQUE
    Date de création : 01/02/2019
    Enseigne : ECUREUIL
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05567
    Adresse : 1331 ROUTE DEPARTEMENTALE 113 13170 LES PENNES-MIRABEAU
    Date de création : 29/11/2018
    Nom commercial : AGENCE LES PENNES MIRABEAU
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05559
    Adresse : 341 RUE D'AQUITAINE 84100 ORANGE
    Date de création : 06/09/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05534
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL AVIGNO 533 AVENUE LOUIS BRAILLE 84130 LE PONTET
    Date de création : 31/08/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05492
    Adresse : IMM CANOPEE ZAC BEAUSEJOUR 170 AVENUE DU BEAU PAYS 97438 SAINTE-MARIE
    Date de création : 29/05/2018
    Nom commercial : AGENCE BEAUSEJOUR
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05526
    Adresse : ROUTE DE CALDANICCIA LD PERNICAGGIO PONTE BONELLO 20167 SARROLA-CARCOPINO
    Date de création : 22/03/2018
    Nom commercial : AGENCE BALEONE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05476
    Adresse : 406 AVENUE EMILE BODIN 13600 LA CIOTAT
    Date de création : 14/03/2018
    Nom commercial : CAISSE EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05484
    Adresse : 7 AVENUE DU 11 NOVEMBRE 05500 SAINT-BONNET-EN-CHAMPSAUR
    Date de création : 08/02/2018
    Nom commercial : AGENCE SAINT BONNET
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05500
    Adresse : ANGLE 54 RUE DE L'EST ET 203 RUE DU MARECHAL LECLERC 97400 SAINT-DENIS
    Date de création : 31/01/2018
    Nom commercial : AGENCE OCEAN
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05518
    Adresse : 124 RTE D AIX EN PROVENCE 84120 PERTUIS
    Date de création : 20/10/2017
    Enseigne : AGENCE PERTUIS SAINT MARTIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05880
    Adresse : QUA LA CAPELETTE 13560 SENAS
    Date de création : 24/07/2017
    Nom commercial : AGENCE SENAS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05864
    Adresse : IMMEUBLE BOETIE 45 POLE TECH AGROPARC 84000 AVIGNON
    Date de création : 01/02/2017
    Nom commercial : SITE ADMINISTRATIF VAUCLUSE PAYS D ARLES
    Enseigne : CAISSE D EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05450
    Adresse : 41 AVENUE DE ROUMANILLE 84400 APT
    Date de création : 24/11/2016
    Nom commercial : AGENCE PAYS D'APT
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05443
    Adresse : ZI LES PALUDS 506 AVENUE DES CANIERS 13400 AUBAGNE
    Date de création : 09/06/2016
    Nom commercial : CAISSE EPARGNE CEPAC
    Enseigne : AGENCE AUBAGNE LA SOURCE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05351
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL COUR PERRINON RUE PERRINON 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : PERRINON
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05468
    Adresse : ANGLE RUE DU COMMERCE ET MAHABOU 97600 MAMOUDZOU
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE HOTEL DE VILLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04941
    Adresse : ZI DE JARRY 30 RUE FERDINAND FOREST 97122 BAIE-MAHAULT
    Date de création : 01/05/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05385
    Adresse : CENTRE CCIAL LA GALLERIA 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : GALLERIA
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05401
    Adresse : SAINT MARTIN RUE DE LA REPUBLIQUE 97150 SAINT-MARTIN
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : SAINT MARTIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05419
    Adresse : 33-34-ESPERANCE 33 LOT HOPE ESTATE II 97150 SAINT MARTIN
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : HOPE ESTATE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05435
    Adresse : KAWENI 1 RUE DE LA GRANDE TRAVERSEE 97600 MAMOUDZOU
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE DE KAWENI
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05369
    Adresse : IMMEUBLE PHENIX ZAC DU LAREINTY LAREINTY 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : LA LAREINTY
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05047
    Adresse : 34 BOULEVARD DE LA PROVIDENCE 97400 SAINT-DENIS
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE PROVIDENCE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05021
    Adresse : 24 RUE GEORGES POMPIDOU 97470 SAINT-BENOIT
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE SAINT BENOIT
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05120
    Adresse : QUARTIER FRANCAIS 57 AVENUE MAHATMA GANDHI 97441 SAINTE-SUZANNE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE QUARTIER FRANCAIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05146
    Adresse : IMMEUBLE GALAXIE AVENUE JOSEPH BEDIER 97490 SAINT-DENIS
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE CHAUDRON
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05138
    Adresse : 43 ROUTE DE SAVANNAH 97460 SAINT-PAUL
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE DE SAVANNAH
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05179
    Adresse : 24 RUE DU COURS NOLIVOS 97100 BASSE-TERRE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : BASSE-TERRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05161
    Adresse : La Saline 189 RUE JEAN ALBANY 97422 SAINT-PAUL
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE LA SALINE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05070
    Adresse : PAS CENTRE COMMERCIAL MONTJOLY 97354 REMIRE-MONTJOLY
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : MONTJOLY
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05203
    Adresse : 117 RUE ROGER PAYET 97438 SAINTE-MARIE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE RIVIERE DES PLUIES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05237
    Adresse : 197 RUE DU GENERAL LAMBERT 97436 SAINT-LEU
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE SAINT LEU
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05229
    Adresse : 203 RUE MAHE DE LABOURDONNAIS 97429 PETITE-ILE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE PETITE ILE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05260
    Adresse : 139 AVENUE RAYMOND BARRE 97427 L'ETANG-SALE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE L'ETANG SALE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05245
    Adresse : 145 AVENUE DU DOCTEUR RAYMOND VERGES 97450 SAINT-LOUIS
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE SAINT LOUIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05278
    Adresse : 60 RUE CHARLES BAUDELAIRE 97430 LE TAMPON
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE DE TROIS MARES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05286
    Adresse : 106 RUE RAPHAEL BABET 97480 SAINT-JOSEPH
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE SAINT JOSEPH
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05302
    Adresse : BD BANK 2 CHEMIN CHATEAU D’EAU 97410 SAINT-PIERRE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE BOULEVARD BANK
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05112
    Adresse : LA POTEME 58 T ROUTE DES PALMIERS 97417 SAINT-DENIS
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE LA MONTAGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05211
    Adresse : 227 RUE HUBERT DELISLE 97430 LE TAMPON
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE DU TAMPON
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05096
    Adresse : 82 RUE LECONTE DE LISLE 97419 LA POSSESSION
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE LA POSSESSION
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05039
    Adresse : MESSAG 27 RUE JEAN CHATEL 97400 SAINT-DENIS
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05013
    Adresse : 14 RUE RHIN ET DANUBE 97460 SAINT-PAUL
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE SAINT PAUL
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04891
    Adresse : IMMEUBLE SEQUELE HAM LE BOYER 97115 SAINTE-ROSE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : SAINTE-ROSE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04875
    Adresse : 5701 RUE DE LA LIBERTE 97118 SAINT-FRANCOIS
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : SAINT-FRANCOIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04917
    Adresse : IMMEUBLE PLAZA MONTAUBAN 97190 LE GOSIER
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : LE GOSIER
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04909
    Adresse : IMMEUBLE MARCHE CONSEIL MORNE VERGAIN 97139 LES ABYMES
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : LE RAIZET
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04974
    Adresse : BAT 5 ET 6 LD LA JAILLE 97122 BAIE-MAHAULT
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04958
    Adresse : ZI DE JARRY RUE FERDINAND FOREST 97122 BAIE-MAHAULT
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : JARRY
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04990
    Adresse : 59 RUE ANNE CLAIRE DU PONT DE RENON 97500 MIQUELON-LANGLADE
    Date de création : 01/05/2016
    Enseigne : AGENCE MIQUELON
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04982
    Adresse : 24 RUE DU 11 NOVEMBRE 97500 SAINT-PIERRE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDSPM
    Enseigne : AGENCE DE SAINT PIERRE ET MIQUELON
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05005
    Adresse : 1 RUE RENAUDIERE DE VAUX 97420 LE PORT
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BR
    Enseigne : AGENCE LE PORT
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 05328
    Adresse : IMM. HEXAGONE CTRE COMMERCIAL HEXAGONE immeuble Hexagone Ctre Commercial Hexagone 97224 DUCOS
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : DUCOS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04933
    Adresse : PLACE DE LA VICTOIRE 97110 POINTE-A-PITRE
    Date de création : 01/05/2016
    Nom commercial : BDAF
    Enseigne : POINTE-A-PITRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04834
    Adresse : RN 546 55 AVENUE DU PERE SYLVAIN GIRAUD 13510 EGUILLES
    Date de création : 16/09/2015
    Nom commercial : AGENCE D'EGUILLES
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04826
    Adresse : 2 AV FRED SCAMARONI 20220 L'ILE ROUSSE
    Date de création : 08/07/2015
    Nom commercial : AGENCE ILE ROUSSE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04842
    Adresse : POLE D'ACTIVITES DE PORTICCIO BOULEVARD MARIE-JEANNE BOZZI 20166 GROSSETO-PRUGNA
    Date de création : 19/03/2015
    Nom commercial : AGENCE PORTICCIO
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE PAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04818
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL HYPER U FOLELL 20213 PENTA-DI-CASINCA
    Date de création : 18/03/2015
    Nom commercial : AGENCE DE FOLELLI
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE PROVENCE ALPES COR
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04776
    Adresse : CC EUROPE LE JAS DE BASSAS 395 ROUTE DEPARTEMENTALE 96 13710 FUVEAU
    Date de création : 10/12/2014
    Nom commercial : AGENCE FUVEAU EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE PROVENCE-ALPES-CORSE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04784
    Adresse : QUARTIER ROQUASSIER ROUTE DE PELISSANNE 13300 SALON-DE-PROVENCE
    Date de création : 10/12/2014
    Nom commercial : AGENCE PELISSANNE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE PROVENCE-ALPES-COR
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 559 404 04859
    Adresse : LES JARDINS DE BODICCIONE BAT C BOULEVARD LOUIS CAMPI 20090 AJACCIO
    Date de création : 24/10/2014
    Nom commercial : CENTRE D'AFFAIRES AJACCIO
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE PROVENCE-ALPES-CORSE

    • Chargement...

    Voir plus

Etablissements de l'entreprise CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Finances de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Performance 2024 2022 2020 2019
Chiffre d'affaires (€) 716M 806M 725M
Marge brute (€) 716M 806M 725M
EBITDA - EBE (€) 304M 310M 323M 233M
Résultat d'exploitation (€) 226M 281M 144M 233M
Résultat net (€) 181M 209M 107M 160M
Croissance 2024 2022 2020 2019
Taux de croissance du CA (%) -0,1 2,5 -4,7
Taux de marge brute (%) 100 100 100
Taux de marge d'EBITDA (%) 42,5 38,5 44,6
Taux de marge opérationnelle (%) 31,6 34,9 19,8
Gestion BFR 2024 2022 2020 2019
BFR (€) -32,1M 3,54Mds -27Mds
BFR hors exploitation (€) -32,1M 3,54Mds -27Mds
BFR (j de CA) -16,4 1,6K -13,6K
BFR exploitation (j de CA) 0 0 0
BFR hors exploitation (j de CA) -16,4 1,6K -13,6K
Délai de paiement clients (j) 0 0 0
Délai de paiement fournisseurs (j) 0
Ratio des stocks / CA (j) 0 0 0
Autonomie financière 2024 2022 2020 2019
Capacité d'autofinancement (€) 259M 238M 286M 160M
Capacité d'autofinancement / CA (%) 36,2 29,5 39,5
Fonds de roulement net global (€) 15,3M 3,93Mds -26,8Mds 384M
Couverture du BFR -0,5 1,1 1
Trésorerie (€) 42,2M 386M 166M
Dettes financières (€) 12,6M 40,3Mds 7,82Mds
Capacité de remboursement -0,1 168 26,7 0
Ratio d'endettement (Gearing) -6,2 9,4 2 0
Autonomie financière (%) 9,7 9,4 9,8 1,1
Taux de levier (DFN/EBITDA) -0,1 129 23,7 0
Solvabilité 2024 2022 2020 2019
Couverture des dettes -0,1 1 5,1
Fonds propres (€) 4,8M 4,23Mds 3,85Mds 384M
Rentabilité 2024 2022 2020 2019
Marge nette (%) 25,3 25,9 14,7
Rentabilité sur fonds propres (%) 3,78K 4,9 2,8 41,7
Rentabilité économique (%) 432 4,7 22,9
Valeur ajoutée (€) 304M 806M 725M
Valeur ajoutée / CA (%) 42,5 100 100
Structure d'activité 2024 2022 2020 2019
Salaires / CA (%) 0 0 0
Chiffre d'affaires à l'export (€) 0 0 0

Dirigeants et représentants de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Entreprises dirigées par CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Accès restreint aux données des bénéficiaires effectifs

Les données liées aux bénéficiaires effectifs (identité des actionnaires, parts, droits de vote, etc.) sont réservées aux personnes habilitées.

Faire une demande d'accès

Documents juridiques de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    22/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    13/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    13/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    13/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    13/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    13/05/2025
    • Document inconnu
    21/07/2023
    • Document inconnu
    19/07/2023
    • Document inconnu
    19/07/2023
    • Document inconnu
    19/07/2023
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Cooptation d'un nouveau membre
    09/08/2022
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Nomination de président du directoire
      • Fin de mandat des membres du directoire
      • Fin de mandat du président du directoire
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
      • Démission d'office d'un membre du COS atteint par la limite d'âge
      • Cooptation des membres au COS en remplacement des membres démissionnaires
      • Ratification de la cooptation d'un membre du COS
    17/05/2022
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Cooptation des membres au COS en remplacement des membres démissionnaires
      • Nomination de président du directoire
      • Fin de mandat des membres du directoire
      • Fin de mandat du président du directoire
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
      • Ratification de la cooptation d'un membre du COS
      • Démission d'office d'un membre du COS atteint par la limite d'âge
    17/05/2022
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Ratification de la cooptation d'un membre du COS
      • Fin de mandat des membres du directoire
      • Démission d'office d'un membre du COS atteint par la limite d'âge
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
      • Cooptation des membres au COS en remplacement des membres démissionnaires
      • Nomination de président du directoire
      • Fin de mandat du président du directoire
    17/05/2022
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Démission de membre
    13/05/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Changement(s) de membre(s) du conseil de surveillance
    10/09/2021
    • Procès-verbal
      • PV de Constat nommant les membres du Conseil d'Orientation et de Surveillance, représentant des salariés.
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil de surveillance
      • Changement de vice-président du conseil de surveillance
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Changement(s) de membre(s) du conseil de surveillance
    29/06/2021
    • Procès-verbal
      • PV de Constat nommant les membres du Conseil d'Orientation et de Surveillance, représentant des salariés.
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) de membre(s) du conseil de surveillance
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil de surveillance
      • Changement de vice-président du conseil de surveillance
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    29/06/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • President du conseil d'orientation et de surveillance
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • President du conseil d'orientation et de surveillance
    07/08/2020
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Augmentation du capital social
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    24/07/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Augmentation du capital social
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    24/07/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement de membre du conseil d'orientation et de surveillance
    16/05/2019
    • Acte
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
      • Changement(s) de membre(s) du directoire
    07/12/2018
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement de président du directoire
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Refonte des statuts
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil d'orientation et de surveillance
    • Statuts mis à jour
    30/05/2018
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil d'orientation et de surveillance
      • Démission de membres du conseil d'orientation et de surveillance
    02/06/2017
    • Projet de traité de fusion
    30/11/2016
    • Traité de fusion
    19/07/2016
    • Traité de fusion
    19/07/2016
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Divers
      • Nomination de Mme Marie-Jeanne PASTOR en qualité de Vice-Présidente du COS.
      • Au sein du Conseil d'Orientation et de Surveillance
      • Démission de Monsieur Alain FABRE en qualité de membre du Directoire.
    13/07/2016
    • Traité de fusion
    15/06/2016
    • Acte
      • Déclaration de régularité et de conformité entre la CEPAC et la Banque de la Réunion.
      • Déclaration de régularité et de conformité entre la CEPAC et la Banque des Antilles Françaises
      • Déclaration de régularité et de conformité entre la CEPAC et la Banque de Saint-Pierre et Miquelon
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modification de la zone d'activité
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Fusion définitive
      • Adjonction d'un sigle
      • Divers
      • nomintion d'un membre du COS
      • Changement de la dénomination sociale
      • Augmentation du capital social
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal du directoire
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Divers
      • Augmentation du capital social
    • Statuts mis à jour
    09/05/2016
    • Acte
      • Déclaration de régularité et de conformité entre la CEPAC et la Banque des Antilles Françaises
      • Déclaration de régularité et de conformité entre la CEPAC et la Banque de Saint-Pierre et Miquelon
      • Déclaration de régularité et de conformité entre la CEPAC et la Banque de la Réunion.
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modification de la zone d'activité
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • nomintion d'un membre du COS
      • Fusion définitive
      • Adjonction d'un sigle
      • Divers
      • Augmentation du capital social
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Changement de la dénomination sociale
    • Procès-verbal du directoire
      • Divers
      • Augmentation du capital social
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    09/05/2016
    • Projet de traité de fusion
      • Entre la société La Caisse d'Epargne et de Prévoyance Provence-Alpes-Corse, société Absorbante, et la société La Banque de la Réunion, société Absorbée.
      • Entre la Société Caisse d'Epargne et de Prévoyance Provence Alpes Corse, société Absorbante et la Société La Banque des Antilles Françaises, société Absorbée.
    04/03/2016
    • Projet de traité de fusion
      • Entre la Société Caisse d'Epargne et de Prévoyance Provence Alpes Corse, société Absorbante et la Société La Banque des Antilles Françaises, société Absorbée.
      • Entre la société La Caisse d'Epargne et de Prévoyance Provence-Alpes-Corse, société Absorbante, et la société La Banque de la Réunion, société Absorbée.
      • Entre la Société Caisse d'Epargne et de Prévoyance Provence Alpes Corse, société Absorbante et la Société La Banque des Antilles Françaises, société Absorbée.
    04/03/2016
    • Projet de traité de fusion
      • Entre la Caisse d'Epargne et de Prévoyance Provence-Alpes-Corse, la société Absorbante, et la Banque de Saint-Pierre et Miquelon, la société absorbée RCS Saint-Pierre et Miquelon 378 627 764.
    26/02/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement de commissaire aux comptes suppléant
      • conseil de surveillance et conseil d'orientation
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    03/08/2015
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    04/07/2014
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) relative(s) aux organes de gestion, direction, administration ou contrôle
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    06/06/2014
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
      • nouveau : Etienne BORIS
    02/05/2014
    • Extrait de décision(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Augmentation du capital social
    • Statuts mis à jour
    17/10/2013
    • Extrait de décision(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Réduction du capital social
    • Statuts mis à jour
    17/09/2013
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Réduction du capital social
    03/07/2013
    • Extrait de décision(s)
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
      • Fin de mandat de directeur général
      • Nomination de directeur général
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    14/06/2013
    • Avenant au procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • de l'article 21 (3ème paragraphe) des statuts
    • Statuts mis à jour
    20/07/2012
    • Avenant au procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • de l'article 21 (3ème paragraphe) des statuts
    • Statuts mis à jour
    20/07/2012
    • Acte
      • Changement(s) de membre(s)
      • Nomination de vice-président
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement(s) de membre(s)
    14/05/2012
    • Acte
      • Changement(s) de membre(s)
      • Nomination de vice-président
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement(s) de membre(s)
    14/05/2012
    • Extrait de procès-verbal
      • Rapport special des commissaires aux comptes sur l'exactitude des arrêtés de compte - Certificat du dépositaire établi par les commissaires aux comptes
    • Statuts mis à jour
    28/07/2011
    • Extrait de procès-verbal
      • Rapport special des commissaires aux comptes sur l'exactitude des arrêtés de compte - Certificat du dépositaire établi par les commissaires aux comptes
    • Statuts mis à jour
    28/07/2011
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement(s) de membre(s)
    06/05/2011

    • Chargement...

    Voir plus
Ouverture de registre Ouvrez et tenez vos registres dématérialisés sur Pappers Services

Comptes annuels de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • Comptes consolidés 2024 12/05/2025
  • Comptes sociaux 2023 10/09/2024
  • Comptes sociaux 2022 16/06/2023
  • Comptes consolidés 2022 16/06/2023
  • Comptes sociaux 2021 17/05/2022
  • Comptes sociaux 2020 27/09/2021
  • Comptes consolidés 2020 27/09/2021
  • Comptes sociaux 2019 03/06/2020
  • Comptes consolidés 2019 03/06/2020
  • Comptes sociaux 2018 06/05/2019
  • Comptes consolidés 2018 06/05/2019
  • Comptes sociaux 2017 25/04/2018
  • Comptes consolidés 2017 25/04/2018
  • Comptes consolidés 2016 26/05/2017
  • Comptes sociaux 2016 26/05/2017

Conformité de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

1 procédure collective
En savoir plus
 827 contentieux
En savoir plus
0 sanction
Tester la conformité de son entreprise
Les alertes complètes sont disponibles via notre offre Pappers Pro.
Découvrez toutes les fonctionnalités de la plateforme Logo Pappers Pro

Alertes de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Aucune alerte n'est disponible pour cette entreprise.

Les sanctions complètes sont disponibles via notre offre Pappers Pro
Découvrez toutes les fonctionnalités de la plateforme Logo Pappers Pro

Procédures collectives de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • Autre procédure collective Depuis le 26/06/2015
    Extrait de jugement 26/06/2015
    Bodacc A n°20150148/1988 Autre jugement et ordonnance

Contentieux de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 29/05/2026, 24/00333
    Début du contentieux : 22/01/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Pontoise, 21/05/2026, 25/00789
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Fort-de-France, 21/05/2026, 2026J00028
    Position : Demandeur
    Autres parties : AUX DEUX CREMIERES SARL
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 20/05/2026, 25/01607
    Début du contentieux : 17/04/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : DT CARROSSERIE, ETABLISSEMENTS DE TOURRIS, S.C.A. UNION DE SERVICES GESIC, S.C.A. URCOOPA UNION REUNIONNAISE COOPERATIVE AGRICOLE, S.E.L.A.S. BL & ASSOCIES, SCOOP SOFICOOP, S.A. SOFIDER, BNP PARIBAS REUNION, S.A.S.SERVICES SUPPORTS, S.A.S. ABATTOIRET, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA R EUNION ET DE MAYOTTE, BRED BANQUE POPULAIRE, CILAM COMPAGNIE LAITIERE DES MASCAREIGNES, S.A.S. DE TOURRIS SAS, Société AGENCE FRANCAISE DE DEVELOPPEMENT (AFD), S.A.S.COMMERCIALISATION, CILAM L&J, CILAM PLF, Groupement UNION DE SERVICES GESIC, S.A. SODICO, FROMAGERIES DE BOURBON, SETAA EXPLOITATION DE TECHNIQUES AGRO ALIMENTAIRE, IRRIS REUNION IMPORT-EXPORT, SOC DES EAUX DE BASSE VALLEE, LDM LAITERIE DE MAYOTTE, S.C.I. CILIMO, L B M LOCATION BUNGALOWS MODULAIRES, REUNILAIT SA, POINT CHR DISTRIBUTION, PROVALINVEST, ROLLTAINER LOGISTIQUE SERVICES, SOTRAM SOC DE TRANSPORT DES MASCAREIGNES, SODICO SOCIETE DIFFUSION ET CONDITIONNEMENT, FINAUSTRAL FINANCIERE AUSTRALE
    Dispositif : Annulation
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 19/05/2026, 25/00186
    Début du contentieux : 08/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de l'immeuble en copropriété sis 99 bis rue de la République 13400 AUBAGNE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 19/05/2026, 26/00025
    Début du contentieux : 10/11/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Syndicat des Copropriétaires de l'ensemble immobilier en copropriété dénommé "KLEBER CRIMEE", TRESOR PUBLIC - Service des Impôts des Particuliers des 13/14èmes arrondissements de Marseille
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 19/05/2026, 26/00031
    Début du contentieux : 23/12/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : GESPAC IMMOBILIER
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 07/05/2026, 25/03492
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Paris, 07/05/2026, 25/00308
    Position : Défendeur
    Autres parties : Comptable du Pôle de Recouvrement Spécialisé, Syndicat des Copropriétaires, FONDS COMMUN DE TITRISATION "ABSUS"
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Nîmes, 06/05/2026, 2026F00701
    Début du contentieux : 15/04/2026
    Position : Défendeur
    Autres parties : VELLER INVESTISSEMENTS
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Aix-en-Provence, 04/05/2026, 25/04119
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Aix-en-Provence, 04/05/2026, 24/04803
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 04/05/2026, 25/00963
    Début du contentieux : 15/04/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 04/05/2026, 25/00904
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 04/05/2026, 25/03797
    Position : Défendeur
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 30/04/2026, 25/04532
    Début du contentieux : 13/01/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Autre décision ne dessaisissant pas la juridiction
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 30/04/2026, 25/06210
    Début du contentieux : 10/04/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 28/04/2026, 24/07189
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Nîmes, 15/04/2026, 2026F00525
    Début du contentieux : 25/11/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : VELLER INVESTISSEMENTS
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Ajaccio, 10/04/2026, 25/00232
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Ajaccio, 10/04/2026, 25/00231
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 09/04/2026, 24/06510
    Début du contentieux : 26/06/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 09/04/2026, 24/03499
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bastia, 08/04/2026, 25/00671
    Début du contentieux : 15/10/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. MFX
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Saint-Denis de La Réunion, 08/04/2026, 2024J00281
    Début du contentieux : 06/03/2019
    Position : Demandeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 07/04/2026, 24/00069
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Paris, 02/04/2026, 25/08243
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 02/04/2026, 24/07434
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 02/04/2026, 24/07295
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 30/03/2026, 25/04922
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 27/03/2026, 24/01238
    Début du contentieux : 08/08/2012
    Position : Défendeur
    Autres parties : KIF, Etablissement Public TRESOR PUBLIC, Société EOS FRANCE
    Dispositif : Irrecevabilité
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 26/03/2026, 25/07979
    Début du contentieux : 15/11/2000
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 26/03/2026, 25/08191
    Début du contentieux : 14/03/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : EOS FRANCE
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 25/03/2026, 24/00006
    Début du contentieux : 27/11/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI PAROISSSE
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 24/03/2026, 25/00035
    Début du contentieux : 10/12/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 19/03/2026, 25/00335
    Position : Défendeur
    Dispositif : Ordonne de faire ou de ne pas faire quelque chose avec ou sans astreinte
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bastia, 18/03/2026, 25/00083
    Début du contentieux : 18/11/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : IQ EQ MANAGEMENT, M.C.S. & ASSOCIES
    Dispositif : Radie l'affaire pour défaut d'exécution de la décision de première instance
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bastia, 18/03/2026, 24/00602
    Début du contentieux : 27/09/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : PIFFERINI MATERIAUX, S.E.L.A.R.L. BALINCOURT
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bastia, 18/03/2026, 25/00163
    Début du contentieux : 04/03/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : SAGONE RESTAURATION
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 17/03/2026, 25/00658
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 17/03/2026, 26/00032
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 17/03/2026, 25/00747
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 17/03/2026, 25/00746
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Aix-en-Provence, 16/03/2026, 24/01778
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 12/03/2026, 25/03364
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 11/03/2026, 24-12.130, 24-12.130
    Début du contentieux : 15/09/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : MEUBLE@DOM, HOIST FINANCE AB (PUBL)
    Dispositif : Cassation
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Paris, 11/03/2026, 24/00925
    Début du contentieux : 02/10/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : CDC CAISSE DES DEPOTS ET CONSIGNATIONS, MMA IARD ASSURANCES MUTUELLES, MMA IARD, SCP AJILINK AVAZERI-BONETTO SCP D'ADMINISTRATERURS JUDICIAIRES, SOFIGERE, AGRASC AGENCE DE GESTION ET DE RECOUVREMENT DES AVOIRS SAISIS ET CONFISQUES
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 05/03/2026, 25/03139
    Début du contentieux : 18/07/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : JEAN COINTE
    Dispositif : Radie l'affaire pour défaut d'exécution de la décision de première instance
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 02/03/2026, 25/00738
    Début du contentieux : 23/09/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 02/03/2026, 25/00737
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 02/03/2026, 24/07914
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 27/02/2026, 24/01506
    Début du contentieux : 18/12/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : R.M.S REUNION MATERIELS SERVICES, CAP NORD 410, CAP NORD 478, CAP NORD 497, BRED BANQUE POPULAIRE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Montpellier, 26/02/2026, 24/05212
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 23/02/2026, 25/02162
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 19/02/2026, 21/08444
    Début du contentieux : 30/01/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : FOND COMMUN DE TITRISATION FCT CEDRUS
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 18/02/2026, 23/00077
    Position : Demandeur
    Autres parties : La CAISSE DE CREDIT MUTUEL PROFESSIONS DE SANTE PROVENCE, TRESOR PUBLIC - Pôle de Recouvrement Spécialisé de
    Dispositif : Ventes - renvoi à 8 semaines
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 18/02/2026, 24/01170
    Début du contentieux : 04/07/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.E.L.A.S. EGIDE, S.E.L.A.R.L. P2G
    Dispositif : Annulation
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 18/02/2026, 24/01171
    Début du contentieux : 04/07/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.E.L.A.S. EGIDE, S.E.L.A.R.L. P2G
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 18/02/2026, 24/05739
    Début du contentieux : 19/02/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 17/02/2026, 25/02138
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 17/02/2026, 25/02104
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Carcassonne, 16/02/2026, 25/02009
    Début du contentieux : 23/10/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : ONEY BANK, HABITAT AUDOIS, CARREFOUR BANQUE, FLOA, COFIDIS, VOLKSWAGEN BANK GMBH, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CRCAM Du Languedoc, ORANGE CONTENTIEUX, FRANFINANCE
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 16/02/2026, 25/02974
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Nîmes, 13/02/2026, 25/00177
    Début du contentieux : 25/07/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Irrecevabilité
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 13/02/2026, 25/00040
    Début du contentieux : 29/07/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC LE COMPTABLE SIE TRESORERIE DE SAINT PAUL
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 06/02/2026, 25/05170
    Début du contentieux : 19/12/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : JPHW, BPCE LEASE
    Dispositif : Dit n'y avoir lieu à prendre une mesure en raison du défaut de pouvoir
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 05/02/2026, 22/02192
    Début du contentieux : 16/12/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI 67 B 3 B
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Versailles, 05/02/2026, 25/00754
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Versailles, 05/02/2026, 25/00745
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 05/02/2026, 25/01983
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 05/02/2026, 25/03024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 02/02/2026, 25/03332
    Position : Demandeur
    Dispositif : Délibéré pour mise à disposition de la décision
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 30/01/2026, 25/00358
    Début du contentieux : 20/03/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A.S. AMEDEE
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 30/01/2026, 25/01030
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 30/01/2026, 25/00805
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 29/01/2026, 25/00967
    Position : Défendeur
    Autres parties : SYNDICAT DES COPROPRIETAIRES, CEPAC FONCIERE, ANIMALIS
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Basse-Terre, 29/01/2026, 24/00857
    Début du contentieux : 22/08/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Nîmes, 29/01/2026, 24/02295
    Début du contentieux : 30/04/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 27/01/2026, 25/02670
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 26/01/2026, 25/00910
    Début du contentieux : 26/01/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 22/01/2026, 25/03856
    Début du contentieux : 13/01/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Irrecevabilité
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal administratif de Marseille, 19/01/2026, 2403330
    Position : Demandeur
    Autres parties : Caisse des allocations familiales des Bouches-du-Rhône
    Dispositif : Non-lieu
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal administratif de Marseille, 19/01/2026, 2403436
    Position : Demandeur
    Autres parties : Caisse des allocations familiales des Bouches-du-Rhône
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 19/01/2026, 25/09415
    Position : Demandeur
    Dispositif : Prononce la jonction entre plusieurs instances
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Tarascon, 19/01/2026, 25/01364
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Aix-en-Provence, 19/01/2026, 25/04784
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI SUN SANTE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Aix-en-Provence, 19/01/2026, 23/05326
    Début du contentieux : 04/03/2019
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 06/01/2026, 21/12236
    Début du contentieux : 22/06/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A.S. APPART'CITY, S.A.S.U. I INVEST, S.A.S I SELETION
    Dispositif : Renvoi
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Pontoise, 02/01/2026, 25/00241
    Début du contentieux : 16/07/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 18/12/2025, 24-12.218, 24-12.218
    Début du contentieux : 20/04/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : LA GARRIGUE D'ELYA, SCI Le Phare
    Dispositif : Cassation
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 15/12/2025, 25/01326
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 15/12/2025, 25/01938
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 15/12/2025, 25/00389
    Début du contentieux : 12/08/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 15/12/2025, 25/03880
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 15/12/2025, 25/03527
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Saint-Pierre de La Réunion, 15/12/2025, 25/02860
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 15/12/2025, 25/04637
    Position : Demandeur
    Dispositif : Délibéré pour mise à disposition de la décision
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 15/12/2025, 25/02697
    Position : Demandeur
    Dispositif : Délibéré pour mise à disposition de la décision
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal administratif de Marseille, 11/12/2025, 2209710
    Début du contentieux : 08/12/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : ALLIANZ I.A.R.D., Etat
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nîmes, 11/12/2025, 25/00670
    Début du contentieux : 18/03/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : ENGIE, Association INITIATIVE GARD, SODESP 5 SOCIETE DES EAUX DE LA METROPOLE NIMOISE, Société ORANGE CONTENTIEUX, Société URSSAF SERVICE PAJEMPLOI
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
Consultez l'ensemble des décisions de justice liées à cette entreprise sur Pappers Justice Logo Pappers Justice

Annonces BODACC de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • MODIFICATION 05/06/2026
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Cs 60108 Place Estrangin Pastré 13006 Marseille 6e Arrondissement
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire, Membre du directoire : FABRESSE Christine Rosine ; Président du conseil de surveillance, Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno, Dominique ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : JULE Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : BAUCHERY Patricia Yvonne Marcelle ; Membre du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles, Louis ; Membre du conseil de surveillance : NOËLL Aurélien ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du conseil de surveillance : CARADEC Laure, Agnès, Francoise ; Membre du conseil de surveillance : NIRLO Séverine, Marie, Sarah ; Membre du directoire : ESTRADER Jeremy, Damien, Valentin ; Membre du conseil de surveillance : FLORIMOND Francette, Marie, Octavie ; Membre du conseil de surveillance : THORE Eric, Yannick, Christophe ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GIMENEZ Muriel Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BALTYDE Marie-Josée ; Commissaire aux comptes titulaire : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20260105, annonce n°304
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    22/05/2026
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Journal : mesinfos.fr
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC) Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance, au capital de 1 100 000 000 euros. Siège social : Place Estrangin Pastré. 13006 MARSEILLE - 775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    L'Assemblée Générale Mixte de la Caisse d'Epargne CEPAC, réunie le 28 avril 2026, a ratifié la cooptation de M. Eric THORE, (né le 10 avril 1976 à Avignon (84), demeurant 130 chemin de BRETAGNE à Entraigues-sur-la-Sorgue (84320)), en qualité de membre du COS représentant de la SLE Vaucluse, en remplacement de Mme Marie-José Auvity-Rochet, (née le 23 mai 1953 à Germigny-L'Exempt(18)), demeurant 62 rue Antoine BECQUEREL à Carpentras (84200)), atteinte par la limite d'âge statutaire, démissionnaire à l'issue de cette Assemblée Générale Mixte, pour la durée du mandat restant à courir qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant sur les comptes de l'exercice 2026.
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal des Activités Economiques de Marseille.
    Pour avis
    Le Directoire
  • TRANSFORMATION SARL EN SAS
    25/11/2025
    Dénomination : MIDIMMO
    Journal : mesinfos.fr
    MIDIMMO
    S.A.R.L. au capital de 770.000 €uros
    Siège social : 3-5 Cours Pierre Puget - 13006 Marseille
    377?718?549 RCS Marseille
    Aux termes du procès-verbal de l'Assemblée Générale Extraordinaire du 31 octobre 2025, la collectivité des associés a décidé, conformément aux dispositions des articles L.223-43 et L.227-3 du Code de commerce, de la transformation de la Société en Société par actions simplifiée sans création d'une nouvelle personne morale, à compter du 31/10/2025.
    La dénomination de la société, son capital, son siège, sa durée, son objet et la date de clôture de son exercice demeurent inchangés.
    Président de la SAS : La société Caisse d'Epargne CEPAC, Banque coopérative régie par les art. L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier - SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1 100 000 000 euros dont le siège social est situé Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille - 775 559 404 RCS Marseille,
    représentée par Monsieur Jérémy Estrader, demeurant Hôtel de la Caisse d'Epargne, Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    Admission aux Assemblées et droit de vote : Tout associé peut participer aux assemblées sur justification de son identité et de l'inscription en compte de ses actions. Chaque associé dispose autant de voix qu'il possède ou représente d'actions.
    Les statuts ont été mis à jour en conséquence.
    Mention au RCS de Marseille
  • DÉPÔT DES COMPTES 10/06/2025
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2024
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20250110, annonce n°952
  • MODIFICATION 25/05/2025
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire, Membre du directoire : FABRESSE Christine Rosine ; Président du conseil de surveillance, Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno, Dominique ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : BAUCHERY Patricia Yvonne Marcelle ; Membre du conseil de surveillance, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles, Louis ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil de surveillance : CARADEC Laure, Agnès, Francoise ; Membre du conseil de surveillance : NIRLO Séverine, Marie, Sarah ; Membre du directoire : ESTRADER Jeremy, Damien, Valentin ; Membre du conseil de surveillance : FLORIMOND Francette, Marie, Octavie ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GIMENEZ Muriel Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BALTYDE Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20250100, annonce n°315
  • MODIFICATION 16/05/2025
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire, Membre du directoire : FABRESSE Christine Rosine ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : BAUCHERY Patricia Yvonne Marcelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil de surveillance : CARADEC Laure, Agnès, Francoise ; Membre du conseil de surveillance : NIRLO Séverine, Marie, Sarah ; Membre du directoire : ESTRADER Jeremy, Damien, Valentin ; Membre du conseil de surveillance : FLORIMOND Francette, Marie, Octavie ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GIMENEZ Muriel Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BALTYDE Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20250094, annonce n°731
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    16/05/2025
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC)
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC)
    Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants Code Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance
    au capital de 1 100 000 000 euros
    Siège social : Place Estrangin Pastré
    13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de modification concernant le Conseil d'orientation et de surveillance
    Le Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS) de la Caisse d'Epargne CEPAC, réunie le 08 octobre 2024, a élu, a compté de la date de la plus proche Assemblée Générale Ordinaire de la CEPAC (le 30 avril 2025), en qualité de président du COS, M. Bruno HUSS (né le 13 juillet 1960 à Alger (Algérie), demeurant 10 bd Guey à Marseille (13), en remplacement de M. Jean-Charles FILIPPINI (né le 20 août 1954 à Marseille (13), demeurant chemin des Ecassiers à La Bouilladisse (13), atteint par la limite d'âge statutaire, démissionnaire d'office à l'issue de cette Assemblée Générale Ordinaire, pour la durée du mandat restant à courir qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant sur les comptes de l'exercice 2026.
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille.
    Pour avis.
    Le Directoire
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    17/01/2025
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC) Banque coopérative régie par les articles L512-85 et suivants Code Monétaire et Financier, S.A. à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS), au capital de 1 100 000 000 euros. Siège social : Place Estrangin Pastré, 13 006 MARSEILLE
    775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE DIRECTOIRE
    Le COS de la CEPAC, réuni le 17 décembre 2024, a :
    1) Pris acte :
    - De la fin du mandat de Membre du Directoire et Présidente du Directoire de la CEPAC, avec prise d'effet au 31 décembre 2024 à 23 h 59, de Mme Christine FABRESSE, née le 24 mai 1964 à Perpignan (66), domiciliée Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ;
    - De la fin des mandats de Membres du Directoire de la CEPAC, avec une prise d'effet au 31 décembre 2024 à 23 h 59, de Mme Patricia BAUCHERY, née le 17 décembre 1962 à Angers (49), domiciliée Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; de M. Hervé d'HARCOURT, né le 10 juin 1966 à Châtillon-sur-Seine (21), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; de M. Jean-Charles PIETRERA, né le 11 janvier 1964 à La Ciotat (13), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; conformément aux dispositions de l'article 14-4 des statuts de la CEPAC ;
    - De la démission du mandat de Membre du Directoire de la CEPAC, avec une prise d'effet au 31 décembre 2024 à 23 h 59, de M. Alain RIPERT, né le 16 mai 1961 à Marseille (13), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ;
    2) Nommé et renouvelé dans ces fonctions, en qualité de Membre du Directoire et Présidente du Directoire de la CEPAC, pour un mandat de 5 ans, avec une prise d'effet au 1er janvier 2025 à 00 h 00, sous condition suspensive de l'agrément de BPCE, Mme Christine FABRESSE, née le 24 mai 1964 à Perpignan (66), domiciliée Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ;
    3) Nommé et renouvelé dans leur fonction, en qualité de Membres du Directoire de la CEPAC, pour un mandat de 5 ans, avec prise d'effet au 1er janvier 2025 à 00 h 00, sous condition suspensive de l'agrément de BPCE, Mme Patricia BAUCHERY, née le 17 décembre 1962 à Angers (49), domiciliée Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; M. Hervé d'HARCOURT, né le 10 juin 1966 à Châtillon-sur-Seine (21), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; M. Jean-Charles PIETRERA, né le 11 janvier 1964 à La Ciotat (13), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ;
    4) Nommé, en qualité de Membres du Directoire de la CEPAC, pour un mandat de 5 ans, avec prise d'effet au 1er janvier 2025 à 00 h 00, sous condition suspensive de l'agrément de BPCE, M. Jeremy ESTRADER, né le 06 juin 1983 à Chambray-lès-Tours (37), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ;
    Les formalités seront effectuées auprès du Guichet Unique de l'INPI.
    Pour avis
    Le Directoire
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/09/2024
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20240185, annonce n°894
  • 05/06/2024
    Dénomination : Société Locale d'Epargne : La Réunion
    Journal : zinfos974.com
    Société Locale d'Epargne : La Réunion
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Mixte des Sociétaires de la Société Locale d'Epargne
    Mesdames et Messieurs les sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) La Réunion, sont convoqués en Assemblée Générale Mixte le mardi 2 juillet 2024 à 18 heures - Université de La Réunion - Amphithéâtre bioclimatique du Moufia - 15 Avenue René Cassin - 97400 SAINT-DENIS LA REUNION.
    Après avoir pris connaissance du rapport d'activité de la Caisse d'Epargne CEPAC et des informations que celle-ci souhaite porter à leur connaissance, et du rapport d'activité de leur société locale pour l'exercice clos le 31 mai 2024, les sociétaires délibèreront sur l'ordre du jour suivant :
    De la compétence de l'Assemblée Générale Extraordinaire
    - Modifications statutaires : modifications des articles 11 & 19, 12, 13 & 14, 15, 17, 18, 23, 25 et 26 des Statuts de la SLE ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    A défaut de quorum (quart des sociétaires présent ou représenté, les résolutions devant réunir 2/3 au moins des voix dont disposent les sociétaires présents et représentés pour être valables), l'Assemblée Générale Extraordinaire est clôturée ; une deuxième Assemblée Générale Extraordinaire est convoquée et ouverte au même lieu quelques minutes après la première (après l'horaire indiquée ci-dessus) avec le même ordre du jour et selon les mêmes modalités, conformément à l'article 20-2 des statuts de la SLE. Elle délibère valablement sur cette deuxième convocation, quel que soit le nombre de sociétaires présents et représentés et les résolutions seront approuvées à la majorité simple des voix des sociétaires présents et représentés. Les pouvoirs et les votes effectués conserveront leur effet pour cette seconde assemblée.
    De la compétence de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2024 ;
    - Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne ;
    - Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales de la SLE ;
    - Constatation du montant du capital social de la SLE souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC ;
    - Modification du Règlement d'Administration Intérieure de la SLE ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires. Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site internet de vote dédié (1), soit directement à partir de l'email qui vous sera adressé, ou soit à partir de votre espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile. Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE.
    Seuls les sociétaires de la SLE, sur présentation d'un justificatif d'identité, auront accès aux travaux de cette assemblée. L'accueil sera assuré une heure avant l'ouverture de l'assemblée
    Les sociétaires n'assistant pas personnellement à l'assemblée et souhaitant voter à distance ou donner pouvoir à une personne ou au Président de l'assemblée pourront le faire :
    - Par voie électronique : sur le site internet de vote dédié (1), soit directement à partir de l'email qui leur a été adressé, ou soit à partir de leur espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile.
    Le site Internet de vote sera ouvert du 05/06/2024, 0h01 au 01/07/2024, 15 h 00, Heures locales.
    Il est recommandé aux sociétaires de ne pas attendre les derniers jours pour voter afin d'éviter d'éventuels engorgements des communications par Internet. La Société Locale d'Epargne et la Caisse d'Epargne informent ses sociétaires que le vote électronique à distance étant possible jusqu'à la veille de l'événement (01/07/2024,15 h 00 Heures Locales), aucun vote à distance ne sera proposé le jour de l'Assemblée.
    - Par correspondance (voie postale) : en se procurant le formulaire unique de vote par correspondance ou par procuration et les documents relatifs à l'assemblée sur support papier auprès de votre Agence Caisse d'Epargne CEPAC gestionnaire ou sur simple demande à l'adresse suivante : Caisse d'Epargne CEPAC, Département Sociétariat, 3/9 cours Pierre Puget 13006 Marseille.
    Le formulaire de vote (par correspondance ou par procuration) devra être parvenu à votre Agence Caisse d'Epargne (remise en main propre conseillée) ou au Département Sociétariat de la Caisse d'Epargne CEPAC à l'adresse indiquée ci-dessus au plus tard trois jours avant la date de réunion de l'Assemblée, soit le 29 juin 2024.
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la SLE et relatifs à cette assemblée, sont disponibles sur le site internet de vote dédié (1), ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis et mention,
    Le Conseil d'administration.
  • 05/06/2024
    Dénomination : Société Locale d'Epargne : Corse
    Journal : corsenetinfos.corsica
    Société Locale d'Epargne : Corse
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Mixte des Sociétaires de la Société Locale d'Epargne
    Mesdames et Messieurs les sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Corse, sont convoqués en Assemblée Générale Mixte le mardi 2 juillet 2024 à 18 heures - Musée de Bastia - Citadelle de Bastia - Place du Donjon - 20200 BASTIA.
    Après avoir pris connaissance du rapport d'activité de la Caisse d'Epargne CEPAC et des informations que celle-ci souhaite porter à leur connaissance, et du rapport d'activité de leur société locale pour l'exercice clos le 31 mai 2024, les sociétaires délibèreront sur l'ordre du jour suivant :
    De la compétence de l'Assemblée Générale Extraordinaire
    - Modifications statutaires : modifications des articles 11 & 19, 12, 13 & 14, 15, 17, 18, 23, 25 et 26 des Statuts de la SLE ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    A défaut de quorum (quart des sociétaires présent ou représenté, les résolutions devant réunir 2/3 au moins des voix dont disposent les sociétaires présents et représentés pour être valables), l'Assemblée Générale Extraordinaire est clôturée ; une deuxième Assemblée Générale Extraordinaire est convoquée et ouverte au même lieu quelques minutes après la première (après l'horaire indiquée ci-dessus) avec le même ordre du jour et selon les mêmes modalités, conformément à l'article 20-2 des statuts de la SLE. Elle délibère valablement sur cette deuxième convocation, quel que soit le nombre de sociétaires présents et représentés et les résolutions seront approuvées à la majorité simple des voix des sociétaires présents et représentés. Les pouvoirs et les votes effectués conserveront leur effet pour cette seconde assemblée.
    De la compétence de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2024 ;
    - Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne ;
    - Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales de la SLE ;
    - Constatation du montant du capital social de la SLE souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC ;
    - Modification du Règlement d'Administration Intérieure de la SLE ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires. Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site internet de vote dédié (1), soit directement à partir de l'email qui vous sera adressé, ou soit à partir de votre espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile. Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE.
    Seuls les sociétaires de la SLE, sur présentation d'un justificatif d'identité, auront accès aux travaux de cette assemblée. L'accueil sera assuré une heure avant l'ouverture de l'assemblée.
    Les sociétaires n'assistant pas personnellement à l'assemblée et souhaitant voter à distance ou donner pouvoir à une personne ou au Président de l'assemblée pourront le faire :
    - Par voie électronique : sur le site internet de vote dédié (1), soit directement à partir de l'email qui leur a été adressé, ou soit à partir de leur espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile.
    Le site Internet de vote sera ouvert du 05/06/2024, 0h01 au 01/07/2024, 15 h 00, heure de Paris.
    Il est recommandé aux sociétaires de ne pas attendre les derniers jours pour voter afin d'éviter d'éventuels engorgements des communications par Internet. La Société Locale d'Epargne et la Caisse d'Epargne informent ses sociétaires que le vote électronique à distance étant possible jusqu'à la veille de l'événement (01/07/2024,15 h 00), aucun vote à distance ne sera proposé le jour de l'Assemblée.
    - Par correspondance (voie postale) : en se procurant le formulaire unique de vote par correspondance ou par procuration et les documents relatifs à l'assemblée sur support papier auprès de votre Agence Caisse d'Epargne CEPAC gestionnaire ou sur simple demande à l'adresse suivante : Caisse d'Epargne CEPAC, Département Sociétariat, 3/9 cours Pierre Puget 13006 Marseille.
    Le formulaire de vote (par correspondance ou par procuration) devra être parvenu à votre Agence Caisse d'Epargne (remise en main propre conseillée) ou au Département Sociétariat de la Caisse d'Epargne CEPAC à l'adresse indiquée ci-dessus au plus tard trois jours avant la date de réunion de l'Assemblée, soit le 29 juin 2024.
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la SLE et relatifs à cette assemblée, sont disponibles sur le site internet de vote dédié (1), ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis et mention,
    Le Conseil d'administration.
  • 05/06/2024
    Dénomination : Société Locale d'Epargne : Hautes-Alpes
    Journal : mesinfos.fr/tpbm
    Société Locale d'Epargne : Hautes-Alpes
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Mixte des Sociétaires de la Société Locale d'Epargne
    Mesdames et Messieurs les sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Hautes-Alpes, sont convoqués en Assemblée Générale Mixte le jeudi 20 juin 2024 à 18 heures - Cinémathèque d'Images de Montagne - 7bis Rue du Forest d'Entrais - 05000 GAP.
    Après avoir pris connaissance du rapport d'activité de la Caisse d'Epargne CEPAC et des informations que celle-ci souhaite porter à leur connaissance, et du rapport d'activité de leur société locale pour l'exercice clos le 31 mai 2024, les sociétaires délibèreront sur l'ordre du jour suivant :
    De la compétence de l'Assemblée Générale Extraordinaire
    - Modifications statutaires : modifications des articles 11 & 19, 12, 13 & 14, 15, 17, 18, 23, 25 et 26 des Statuts de la SLE ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    A défaut de quorum (quart des sociétaires présent ou représenté, les résolutions devant réunir 2/3 au moins des voix dont disposent les sociétaires présents et représentés pour être valables), l'Assemblée Générale Extraordinaire est clôturée ; une deuxième Assemblée Générale Extraordinaire est convoquée et ouverte au même lieu quelques minutes après la première (après l'horaire indiquée ci-dessus) avec le même ordre du jour et selon les mêmes modalités, conformément à l'article 20-2 des statuts de la SLE. Elle délibère valablement sur cette deuxième convocation, quel que soit le nombre de sociétaires présents et représentés et les résolutions seront approuvées à la majorité simple des voix des sociétaires présents et représentés. Les pouvoirs et les votes effectués conserveront leur effet pour cette seconde assemblée.
    .
    De la compétence de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2024 ;
    - Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne ;
    - Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales de la SLE ;
    - Constatation du montant du capital social de la SLE souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC ;
    - Ratification de la cooptation d'administrateur ;
    - Modification du Règlement d'Administration Intérieure de la SLE ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires. Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site internet de vote dédié (1), soit directement à partir de l'email qui vous sera adressé, ou soit à partir de votre espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile. Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE.
    Seuls les sociétaires de la SLE, sur présentation d'un justificatif d'identité, auront accès aux travaux de cette assemblée. L'accueil sera assuré une heure avant l'ouverture de l'assemblée.
    Les sociétaires n'assistant pas personnellement à l'assemblée et souhaitant voter à distance ou donner pouvoir à une personne ou au Président de l'assemblée pourront le faire :
    - Par voie électronique : sur le site internet de vote dédié (1), soit directement à partir de l'email qui leur a été adressé, ou soit à partir de leur espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile.
    Le site Internet de vote sera ouvert du 05/06/2024, 0h01 au 19/06/2024, 15 h 00, heure de Paris.
    Il est recommandé aux sociétaires de ne pas attendre les derniers jours pour voter afin d'éviter d'éventuels engorgements des communications par Internet. La Société Locale d'Epargne et la Caisse d'Epargne informent ses sociétaires que le vote électronique à distance étant possible jusqu'à la veille de l'événement (19/06/2024,15 h 00), aucun vote à distance ne sera proposé le jour de l'Assemblée.
    - Par correspondance (voie postale) : en se procurant le formulaire unique de vote par correspondance ou par procuration et les documents relatifs à l'assemblée sur support papier auprès de votre Agence Caisse d'Epargne CEPAC gestionnaire ou sur simple demande à l'adresse suivante : Caisse d'Epargne CEPAC, Département Sociétariat, 3/9 cours Pierre Puget 13006 Marseille.
    Le formulaire de vote (par correspondance ou par procuration) devra être parvenu à votre Agence Caisse d'Epargne (remise en main propre conseillée) ou au Département Sociétariat de la Caisse d'Epargne CEPAC à l'adresse indiquée ci-dessus au plus tard trois jours avant la date de réunion de l'Assemblée, soit le 17 juin 2024.
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la SLE et relatifs à cette assemblée, sont disponibles sur le site internet de vote dédié (1), ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis et mention,
    Le Conseil d'administration.
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    30/04/2024
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Journal : mesinfos.fr/tpbm
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC) Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants Code Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance, au capital de 1 100 000 000 euros. Siège social : Place Estrangin Pastré. 13006 MARSEILLE - 775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    L'Assemblée Générale Mixte de la Caisse d'Epargne CEPAC, réunie le 23 avril 2024, a élu, en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS) représentant de la SLE Martinique, Mme Francette FLORIMOND, (née le 3 mai 1960 à Fort de France (972), demeurant 29 rue Anse Bélune à La Trinité (972)), en remplacement de Mme Gabrielle THOMASSIN, (née le 11 novembre 1951 à Saint - Esprit (972), demeurant Jambette Beauséjour 10 Impasse du Merisier à Fort de France (972)), atteinte par la limite d'âge statutaire, démissionnaire à l'issue de cette assemblée générale mixte, pour la durée du mandat restant à courir qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant sur les comptes de l'exercice 2026.
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille.
    Pour avis
    Le Directoire
  • MODIFICATION 25/07/2023
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire, Membre du directoire : FABRESSE Christine Rosine ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : PILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : BAUCHERY Patricia Yvonne Marcelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil de surveillance : CARADEC Laure, Agnès, Francoise ; Membre du conseil de surveillance : NIRLO Séverine, Marie, Sarah ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GIMENEZ Muriel Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BALTYDE Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20230141, annonce n°262
  • MODIFICATION 21/07/2023
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire, Membre du directoire : FABRESSE Christine Rosine ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : PILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : BAUCHERY Patricia Yvonne Marcelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil de surveillance : CARADEC Laure, Agnès, Francoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GIMENEZ Muriel Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BALTYDE Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20230139, annonce n°188
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    04/07/2023
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Journal : tpbm-presse.com
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC)
    Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants Code
    Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance
    Au capital de 1 100 000 000 €uros
    Siège social : Place Estrangin Pastré. 13006 MARSEILLE
    775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    Le Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS) de la CEPAC, ayant eu lieu le 20 juin 2023 à l'hôtel Intercontinental, 1 place Daviel, 13002 Marseille,
    - A pris acte de la démission d'office, à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire de la
    CEPAC du 21 avril 2023, de M. Georges-Marie AURE, né le 14 novembre 1950 à Saint-
    Denis (la Réunion), conformément aux dispositions statutaires régissant la limite d'âge ;
    - A coopté, en qualité de membre du COS représentant la SLE Réunion, Mme Séverine
    NIRLO, née le 26 septembre 1972 à Saint Denis de la Réunion (97400), demeurant 45
    chemin Summer, appartement E1, 97434 Saint Gilles les Bains, en remplacement de M.
    Georges-Marie AURE. Son mandat prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant
    sur les résultats de l'exercice 2026 ;
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille.
    Pour avis
    Le Directoire
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/06/2023
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20230117, annonce n°453
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/06/2023
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20230117, annonce n°452
  • AVIS DE CONVOCATION
    02/06/2023
    Dénomination : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE : CORSE
    Journal : corsenetinfos.corsica
    SOCIETE LOCALE D'EPARGNE : CORSE
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientatinternetion et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Ordinaire des Sociétaires de la Société Locale d'Epargne
    Mesdames et Messieurs les sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Corse, sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le mercredi 28 juin 2023 à 18 heures - ESPACE CULTUREL CHARLES ROCCHI - Piazza di l'Albore - 20 620 Biguglia.
    Après avoir pris connaissance du rapport d'activité de la Caisse d'Epargne CEPAC et des informations que celle-ci souhaite porter à leur connaissance, et du rapport d'activité de leur société locale pour l'exercice clos le 31 mai 2023, les sociétaires délibèreront sur l'ordre du jour suivant :
    De la compétence de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2023 ;
    - Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne ;
    - Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales de la SLE ;
    - Constatation du montant du capital social de la SLE souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires. Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site internet de vote dédié (1), selon le cas soit avec vos codes d'accès et l'adresse internet du site de vote communiqués par voie postale, soit directement à partir de l'email qui vous sera adressé, ou soit à partir de votre espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile. Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE.
    Seuls les sociétaires de la SLE, sur présentation d'un justificatif d'identité, auront accès aux travaux de cette assemblée. L'accueil sera assuré une heure avant l'ouverture de l'assemblée.
    Les sociétaires n'assistant pas personnellement à l'assemblée et souhaitant voter à distance ou donner pouvoir à une personne ou au Président de l'assemblée pourront le faire :
    - Par voie électronique : sur le site internet de vote dédié (1), selon le cas soit avec leurs codes d'accès et l'adresse internet du site de vote qui leur auront été communiqués par voie postale, soit directement à partir de l'email qui leur a été adressé, ou soit à partir de leur espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile.
    Le site Internet de vote sera ouvert du 05/06/2023, 0h01 au 27/06/2023, 15h00, heure de Paris.
    Il est recommandé aux sociétaires de ne pas attendre les derniers jours pour voter afin d'éviter d'éventuels engorgements des communications par Internet. La Société Locale d'Epargne et la Caisse d'Epargne informent ses sociétaires que le vote électronique à distance étant possible jusqu'à la veille de l'événement (27/06/2023,15h00), aucun vote à distance ne sera proposé le jour de l'Assemblée.
    - Par correspondance (voie postale) : en se procurant le formulaire unique de vote par correspondance ou par procuration et les documents relatifs à l'assemblée sur support papier auprès de votre Agence Caisse d'Epargne CEPAC gestionnaire ou sur simple demande à l'adresse suivante : Caisse d'Epargne CEPAC, Département Sociétariat, 3/9 cours Pierre Puget 13006 Marseille.
    Le formulaire de vote (par correspondance ou par procuration) devra être parvenu à votre Agence Caisse d'Epargne (remise en main propre conseillée) ou au Département Sociétariat de la Caisse d'Epargne CEPAC à l'adresse indiquée ci-dessus au plus tard trois jours avant la date de réunion de l'Assemblée, soit le 25 juin 2023.
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la SLE et relatifs à cette assemblée, sont disponibles sur le site internet de vote dédié (1) ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis et mention,
    Le Conseil d'administration.
  • AVIS DE CONVOCATION
    01/06/2023
    Dénomination : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE : HAUTES-ALPES
    Journal : tpbm-presse.com
    SOCIETE LOCALE D'EPARGNE : HAUTES-ALPES
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Ordinaire des Sociétaires de la Société Locale d'Epargne
    Mesdames et Messieurs les sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Hautes-Alpes, sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le mercredi 28 juin 2023 à 18 heures - LE QUATTRO DE GAP - 56 Avenue Émile Didier - 05 000 Gap.
    Après avoir pris connaissance du rapport d'activité de la Caisse d'Epargne CEPAC et des informations que celle-ci souhaite porter à leur connaissance, et du rapport d'activité de leur société locale pour l'exercice clos le 31 mai 2023, les sociétaires délibèreront sur l'ordre du jour suivant :
    De la compétence de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2023 ;
    - Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne ;
    - Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales de la SLE ;
    - Constatation du montant du capital social de la SLE souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires. Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site internet de vote dédié (1), selon le cas soit avec vos codes d'accès et l'adresse internet du site de vote communiqués par voie postale, soit directement à partir de l'email qui vous sera adressé, ou soit à partir de votre espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile. Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE.
    Seuls les sociétaires de la SLE, sur présentation d'un justificatif d'identité, auront accès aux travaux de cette assemblée. L'accueil sera assuré une heure avant l'ouverture de l'assemblée.
    Les sociétaires n'assistant pas personnellement à l'assemblée et souhaitant voter à distance ou donner pouvoir à une personne ou au Président de l'assemblée pourront le faire :
    - Par voie électronique : sur le site internet de vote dédié (1), selon le cas soit avec leurs codes d'accès et l'adresse internet du site de vote qui leur auront été communiqués par voie postale, soit directement à partir de l'email qui leur a été adressé, ou soit à partir de leur espace client sécurisé sur internet ou sur l'application mobile.
    Le site Internet de vote sera ouvert du 05/06/2023, 0h01 au 27/06/2023, 15h00, heure de Paris.
    Il est recommandé aux sociétaires de ne pas attendre les derniers jours pour voter afin d'éviter d'éventuels engorgements des communications par Internet. La Société Locale d'Epargne et la Caisse d'Epargne informent ses sociétaires que le vote électronique à distance étant possible jusqu'à la veille de l'événement (27/06/2023,15h00), aucun vote à distance ne sera proposé le jour de l'Assemblée.
    - Par correspondance (voie postale) : en se procurant le formulaire unique de vote par correspondance ou par procuration et les documents relatifs à l'assemblée sur support papier auprès de votre Agence Caisse d'Epargne CEPAC gestionnaire ou sur simple demande à l'adresse suivante : Caisse d'Epargne CEPAC, Département Sociétariat, 3/9 cours Pierre Puget 13006 Marseille.
    Le formulaire de vote (par correspondance ou par procuration) devra être parvenu à votre Agence Caisse d'Epargne (remise en main propre conseillée) ou au Département Sociétariat de la Caisse d'Epargne CEPAC à l'adresse indiquée ci-dessus au plus tard trois jours avant la date de réunion de l'Assemblée, soit le 25 juin 2023.
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la SLE et relatifs à cette assemblée, sont disponibles sur le site internet de vote dédié (1) ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis et mention,
    Le Conseil d'administration.
  • MODIFICATION AUTRE
    25/05/2023
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Journal : nouvellespublications.com
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC) Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants Code Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance,
    au capital de 1 100 000 000 €uros.
    Siège social : Place Estrangin Pastré
    13006 MARSEILLE
    775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    L'Assemblée Générale (AG) Ordinaire annuelle de la CEPAC, ayant eu lieu le 21 avril 2023 :
    1) A pris acte de la démission d'office, à l'issue de l'assemblée, de M. Jacky Bernard
    GERARD, né le 15 août 1950 à Salon de Provence, demeurant 56 avenue Pasteur, à Saint-Cannat (13760), de son mandat de Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS), représentant des Collectivités Territoriales et EPCI sociétaires, et ce conformément aux dispositions statutaires régissant la limite d'âge, ainsi que de son remplacement au COS par Mme Laure Agnès Françoise CARADEC, suppléante de M.
    Jacky Bernard GERARD, née le 20 novembre 1967 à Aix-en-Provence, demeurant 6
    impasse de la Serviane, à Marseille (13012),
    2) A pris acte de la démission d'office, à l'issue de l'assemblée, de M. Georges-Marie AURE, né le 14 novembre 1950 à Saint-Denis (la Réunion), demeurant 22 Allée des Terrasses, Les Jardins de Montgaillard, Saint-Denis (97400), de son mandat de Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS), représentant la SLE Réunion, et ce conformément aux dispositions statutaires régissant la limite d'âge.
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille.
    Pour avis
    Le Directoire
  • MODIFICATION 11/08/2022
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire, Membre du directoire : FABRESSE Christine Rosine ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : GERARD Jacky Bernard ; Membre du conseil de surveillance : PILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AURE Georges-Marie ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : BAUCHERY Patricia Yvonne Marcelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GIMENEZ Muriel Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BALTYDE Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20220155, annonce n°141
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    15/07/2022
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC)
    Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants Code Monétaire et Financier
    S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance
    au capital de 1 100 000 000 €uros
    Siège social : Place Estrangin Pastré
    13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    Le Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS) de la CEPAC, ayant eu lieu le 5 juillet 2022 au Musée Lambert, 5 rue Violette, 84000 Avignon,
    A coopté, en qualité de membre du COS représentant la SLE Guadeloupe, Mme Marie-Josée BALTYDE, née le 27 décembre 1960 à Antony (92160), demeurant C26 cité Belmont 97114 Trois-Rivières, en remplacement de M. Alban Alex FALEME, né le 22 juin 1949 à Pointe à Pitre (971), démissionnaire d'office à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire de la CEPAC du 30 avril 2022, conformément aux dispositions statutaires régissant la limite d'âge. Son mandat prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant sur les résultats de l'exercice 2026 ;
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille.
    Pour avis
    Le Directoire
  • AVIS DE CONVOCATION
    25/05/2022
    Dénomination : CAISSE EPARGNE HAUTES ALPES
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Société Locale d'Epargne : Hautes-Alpes
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Mixte des Sociétaires de la Société Locale d'Epargne
    Mesdames et Messieurs les sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Hautes-Alpes, sont convoqués en Assemblée Générale Mixte le mercredi 29 juin 2022 à 18 heures - LE QUATTRO DE GAP - 56 Avenue Émile Didier - 05 000 Gap.
    Après avoir pris connaissance du rapport d'activité de la Caisse d'Epargne CEPAC et des informations que celle-ci souhaite porter à leur connaissance, et du rapport d'activité de leur société locale pour l'exercice clos le 31 mai 2022, les sociétaires délibèreront sur l'ordre du jour suivant :
    - De la compétence de l'Assemblée Générale Extraordinaire
    - Modifications statutaires : Article 17 « Assemblées - Admission aux assemblées - Représentation des sociétaires » et Article 20 « Quorum et Vote » ;
    - Pouvoirs en vue des formalités légales.
    Au cas où le quorum requis pour les résolutions de nature extraordinaire ne serait pas atteint (quart des sociétaires présent ou représenté, les résolutions devant réunir 2/3 au moins des voix dont disposent les sociétaires présents et représentés pour être valables), l'Assemblée Générale Extraordinaire est clôturée ; une deuxième Assemblée Générale Extraordinaire est convoquée et ouverte au même lieu quelques minutes après la première (après l'horaire indiquée ci-dessus) avec le même ordre du jour et selon les mêmes modalités, conformément à l'article 20-2 des statuts de la SLE. Elle délibère valablement sur cette deuxième convocation, quel que soit le nombre de sociétaires présents et représentés et les résolutions seront approuvées à la majorité simple des voix des sociétaires présents et représentés. Les pouvoirs conserveront leur effet pour cette seconde assemblée.
    - De la compétence de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2022 ;
    - Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne ;
    - Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales de la SLE ;
    - Constatation du montant du capital social de la SLE souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC ;
    - Ratification des cooptations d'administrateurs ;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires. Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1) à compter du 7 juin 2022.Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE.
    Seuls les sociétaires de la SLE, sur présentation d'un justificatif d'identité et les clients de la Caisse d'Epargne CEPAC non sociétaires de la SLE, sur présentation de l'invitation remise en agence, auront accès aux travaux de cette assemblée. L'accueil sera assuré une heure avant l'ouverture de l'assemblée et un quart d'heure après le début de la réunion.
    Présences et pouvoirs
    Les sociétaires peuvent participer à cette assemblée en donnant pouvoir (le formulaire de pouvoir est disponible sur le site des sociétaires, sur simple demande en agence ou au siège social).
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la SLE et relatifs à cette assemblée, sont disponibles à compter du 7 juin 2022 sur le site des sociétaires https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1), ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis et mention,
    Le Conseil d'administration
  • MODIFICATION 20/05/2022
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire, Membre du directoire : FABRESSE Christine Rosine ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : GERARD Jacky Bernard ; Membre du conseil de surveillance : PILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AURE Georges-Marie ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : BAUCHERY Patricia Yvonne Marcelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GIMENEZ Muriel Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20220099, annonce n°1574
  • MODIFICATION 20/05/2022
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire, Membre du directoire : FABRESSE Christine Rosine ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : GERARD Jacky Bernard ; Membre du conseil de surveillance : PILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AURE Georges-Marie ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : BAUCHERY Patricia Yvonne Marcelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20220099, annonce n°1573
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/05/2022
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2021
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20220099, annonce n°654
  • MODIFICATION AUTRE
    20/05/2022
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC) Banque coopérative régie par les articles L512.85 et suivants Code Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS), au capital de 1 100 000 000 Euros. Siège social : Place Estrangin Pastré. 13 006 MARSEILLE - 775 559 404
    RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE DIRECTOIRE
    Le COS de la CEPAC, réuni le 11 avril 2022, a : 1) Pris acte : - De la fin du mandat de membre du directoire et président du directoire de la CEPAC, avec prise d'effet à l'issue de l'assemblée générale du 30 avril 2022, de M. Joël CHASSARD, né le 28 janvier 1957 à Bellegarde sur Valserine (Ain), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille, conformément aux dispositions statutaires régissant la limite d'âge, remplacé par Mme Christine FABRESSE ; - De la fin des mandats de membres du Directoire de la CEPAC, avec une prise d'effet au 30 avril 2022 : - de M. Jean-Charles PIETRERA, en charge du pôle Finance et Opérations, né le 11 janvier 1964 à La Ciotat (13), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; - de M. Hervé d'HARCOURT, en charge du pôle Ressources, né le 10 juin 1966 à Châtillonsur-Seine (21), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; - de M. Alain RIPERT, en charge du pôle Outre-Mer, né le 16 mai 1961 à Marseille (13), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille, conformément aux dispositions de l'article 14-4 des statuts de la CEPAC ; 2) Nommé, en qualité de membre du directoire et présidente du directoire de la CEPAC, pour
    un mandat de 5 ans, avec une prise d'effet au 30 avril 2022, Mme Christine FABRESSE, née le 24 mai 1964 à Perpignan (66), domiciliée Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille, en remplacement de M. Joël CHASSARD, Président du Directoire sortant ;
    3) Nommé, en qualité de membres du directoire de la CEPAC, pour un mandat de 5 ans, avec prise d'effet au 30 avril 2022, sous condition suspensive de l'agrément de BPCE, Mme Patricia BAUCHERY, née le 17 décembre 1962 à Angers (49), domiciliée Place Estrangin
    Pastré, 13006 Marseille ; 4) Nommé et renouvelé dans leur fonction, en qualité de membres du directoire de la CEPAC, pour un mandat de 5 ans, avec prise d'effet au 30 avril 2022, sous condition suspensive de l'agrément de BPCE : - M. Jean-Charles PIETRERA, né le 11 janvier 1964 à La Ciotat (13), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; - M. Hervé d'HARCOURT, né le 10 juin 1966 à Châtillon-sur-Seine (21), domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille ; - M. Alain RIPERT, né le 16 mai 1961 à Marseille (13) , domicilié Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille.
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT
    LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    L'Assemblée Générale Ordinaire de la CEPAC, réunie le 30 avril 2022 a pris acte de la démission d'office, à l'issue de l'assemblée générale, de M. Alban Alex FALEME, né le 22 juin 1949, à Pointe à Pitre (971), de son mandat de Membre de COS, représentant la SLE Guadeloupe et de son mandat de
    2ème vice-Président du COS, conformément aux dispositions statutaires régissant la limite d'âge.
    AVIS DE REGULARISATION CONCERNANT
    LA COMPOSITION DU CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    Le COS de la CEPAC, réuni le 25 juin 2021, a pris acte de la démission de la représentante de la SLE L'ETOILE (Mme Françoise BARRA) le 30 avril 2021, élue par l'assemblée générale de la CEPAC du 28 avril 2021 et a coopté au siège vacant, en qualité de membre du COS, représentant la SLE L'ETOILE, pour un mandat de 6 ans, qui prendra fin à l'issue de l'assemblée générale statuant sur les comptes de l'exercice clos au 31 décembre 2026, Mme Muriel GIMENEZ, née le 3 avril 1961 à Strasbourg (67), domiciliée latitude 43, 100 rue Jean François de la Pérouse, à la Ciotat (13). Cette nomination, conformément aux dispositions statutaires, a été ratifiée par l'assemblée générale ordinaire de la CEPAC du 30 avril 2022. Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille. Pour avis Le Directoire
  • MODIFICATION 17/05/2022
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire : CHASSARD Joël ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : GERARD Jacky Bernard ; Membre du conseil de surveillance : PILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AURE Georges-Marie ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20220096, annonce n°275
  • MODIFICATION AUTRE
    11/03/2022
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC)
    Banque coopérative régie par les articles L512.85 et suivants
    Code Monétaire et Financier,
    S.A à Directoire et Conseil d'Orientation
    et de Surveillance,
    au capital de 1 100 000 000 Euros.
    Siège social : Place Estrangin Pastré.
    13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille.
    AVIS DE MODIFICATION DU DIRECTOIRE
    Le COS de la CEPAC, statuant dans sa séance du 23 février 2022, a pris acte de la démission du mandat de membre du Directoire de la Caisse d'Epargne CEPAC, de M. Didier MOATE, né le 17 avril 1963 à Châteauroux (36), avec prise d'effet à compter du 28 février 2022.
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille.
    Pour avis
    Le Directoire
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/09/2021
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20210190, annonce n°860
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/09/2021
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20210190, annonce n°859
  • MODIFICATION 14/09/2021
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire : CHASSARD Joël ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : GERARD Jacky Bernard ; Membre du conseil de surveillance : PILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AURE Georges-Marie ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : MOATE Didier ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : NOELL Aurélien ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20210179, annonce n°289
  • VENTE 22/08/2021
    RCS de Marseille
    Adresse : place Estrangin Pastré BP 108 13254 Marseille
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Origine des fonds : Projet de fusion
    Bodacc A n°20210163, annonce n°1177
  • MODIFICATION AUTRE
    16/07/2021
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC)
    Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants Code Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance, au capital de 1 100 000 000 €uros
    Siège social : Place Estrangin Pastré
    13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT
    LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    Le Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS) de la CEPAC, réuni le 25 juin 2021, en audioconférence, a pris acte de la démission du représentant de la SLE Hautes Alpes (M. Jean-Pierre ALLEMAND, le 30 avril), élu par l'Assemblée Générale du 28 avril 2021, et a coopté, au siège vacant, en qualité de membre du COS, pour un mandat de 6 années qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant sur les comptes de l'exercice 2026 : M. Aurélien NOËLL (représentant de la SLE Hautes Alpes), né le 16 janvier 1978 à Talence demeurant Les Terrasses – Route du petit Puy, 05200 Embrun. Cette cooptation sera soumise à la ratification de la prochaine assemblée générale ordinaire de la CEPAC. Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille. Pour avis. Le Directoire
  • MODIFICATION 01/07/2021
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire : CHASSARD Joël ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : GHALEM Stéphanie Sabrina ; Membre du conseil de surveillance : GERARD Jacky Bernard ; Membre du conseil de surveillance : PILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-José ; Membre du conseil de surveillance : ARNAUD Jean ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil de surveillance : JULES Olivier Yves Louis ; Membre du conseil de surveillance : TOMEÏ Anne Régine ; Membre du conseil de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance : HUSS Bruno ; Membre du conseil de surveillance : AURE Georges-Marie ; Membre du conseil de surveillance : AGOSTINI André ; Membre du conseil de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : MOATE Didier ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : DURANTI Philippe André ; Membre du conseil de surveillance représentant les salariés : COLONNA Christophe François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes : DELOITTE & ASSOCIES ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT
    Bodacc B n°20210127, annonce n°235
  • AUTRE
    11/06/2021
    Dénomination : CAISSE EPARGNE HAUTES-ALPES
    Journal : tpbm-presse.com
    Société Locale d'Epargne : Hautes-Alpes
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    Siège social : Place Estrangin Pastré
    13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Ordinaire des Sociétaires
    Mesdames et Messieurs les Sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Hautes-Alpes sont avisés qu'une Assemblée Générale Ordinaire doit se tenir hors la présence physique de ses sociétaires, le mercredi 30 juin 2021 à 18 heures, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.
    Dans le contexte d'épidémie de covid-19, compte tenu des mesures prises par les autorités pour freiner sa propagation ainsi que des recommandations de sécurité sanitaire, le Conseil d'administration de la SLE réuni le 10 juin 2021, a décidé que l'Assemblée générale ordinaire du mercredi 30 juin 2021 à 18 heures se tiendra exceptionnellement hors la présence physique de ses sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer (huis clos).
    Cette décision intervient conformément à l'ordonnance n° 2020-321 du 25 mars 2020 modifiée par l'ordonnance n° 2020-1497 du 2 décembre 2020 et prorogée jusqu'au 31 juillet 2021 par décret 2021-255 du 09 mars 2021. En effet, à la date de la convocation de l'assemblée générale, plusieurs mesures administratives limitant ou interdisant les rassemblements collectifs pour des motifs sanitaires, font obstacle à la présence physique à ladite assemblée de ses membres.
    Le Conseil d'Administration a désigné les membres du bureau : M. Aurélien NOELL, Président de la SLE (Président de séance), M. Philippe SEZANNE et M. Franck BERNARD-BRUNEL scrutateurs.
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Ordinaire :
    - Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2021;
    - Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne;
    - Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales;
    - Constatation du montant du capital social souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC au 31 mai 2021;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires.
    Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site des sociétaires :
    https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/(1), à compter du 15 juin 2021.
    Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE. Enfin, vous avez la possibilité d'adresser au Conseil d'Administration de la SLE toutes vos questions relatives à la tenue de l'Assemblée Générale à huis clos sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/(1) via l'adresse mail : [email protected]
    Pouvoirs
    Dans le contexte de crise sanitaire, les sociétaires pourront participer à cette assemblée en donnant pouvoir (le formulaire de pouvoir est disponible à compter du 15 juin 2021 sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1), sur simple demande en agence ou au siège social).
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la Société Locale d'Epargne sont disponibles à compter du 15 juin 2021 sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1), ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis,
    Le conseil d'administration
  • AUTRE
    02/06/2021
    Dénomination : CAISSE EPARGNE PROVENCE OUEST
    Journal : nouvellespublications.com
    Société Locale d'Epargne : Provence Ouest
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Ordinaire
    des Sociétaires
    Mesdames et Messieurs les Sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Provence Ouest sont avisés qu'une Assemblée Générale Ordinaire doit se tenir hors la présence physique de ses sociétaires, le lundi 21 juin 2021 à 18 heures, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.
    Dans le contexte d'épidémie de covid-19, compte tenu des mesures prises par les autorités pour freiner sa propagation ainsi que des recommandations de sécurité sanitaire, le Conseil d'administration de la SLE réuni le 1er juin 2021, a décidé que l'Assemblée générale ordinaire du lundi 21 juin 2021 à 18 heures se tiendra exceptionnellement hors la présence physique de ses sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer (huis clos).
    Cette décision intervient conformément à l'ordonnance n° 2020-321 du 25 mars 2020 modifiée par l'ordonnance n° 2020-1497 du 2 décembre 2020 et prorogée jusqu'au 31 juillet 2021 par décret 2021-255 du 09 mars 2021. En effet, à la date de la convocation de l'assemblée générale, plusieurs mesures administratives limitant ou interdisant les rassemblements collectifs pour des motifs sanitaires, font obstacle à la présence physique à ladite assemblée de ses membres.
    Le Conseil d'Administration a désigné les membres du bureau : M. Bernard NIGLIO Président de la SLE (Président de séance), M. Joseph STALLONE et M. Jean MORA scrutateurs.
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Ordinaire :
    -Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2021;
    -Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne;
    -Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales;
    -Constatation du montant du capital social souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC au 31 mai 2021;
    - Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires.
    Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site des sociétaires :
    https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/(1), à compter du 9 juin 2021.
    Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE. Enfin, vous avez la possibilité d'adresser au Conseil d'Administration de la SLE toutes vos questions relatives à la tenue de l'Assemblée Générale à huis clos sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/(1) via l'adresse mail : [email protected]
    Pouvoirs
    Dans le contexte de crise sanitaire, les sociétaires pourront participer à cette assemblée en donnant pouvoir (le formulaire de pouvoir est disponible à compter du 9 juin 2021 sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1), sur simple demande en agence ou au siège social).
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la Société Locale d'Epargne sont disponibles à compter du 9 juin 2021 sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1), ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1)Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis,
    Le conseil d'administration
  • AUTRE
    28/05/2021
    Dénomination : Société Locale d'Epargne : Corse
    Journal : corsenetinfos.corsica
    Société Locale d'Epargne : Corse
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    ________________
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Ordinaire des Sociétaires
    Mesdames et Messieurs les Sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Corse sont avisés qu'une Assemblée Générale Ordinaire doit se tenir hors la présence physique de ses sociétaires, le mardi 15 juin 2021 à 18 heures, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.
    Dans le contexte d'épidémie de covid-19, compte tenu des mesures prises par les autorités pour freiner sa propagation ainsi que des recommandations de sécurité sanitaire, le Conseil d'administration de la SLE réuni le 26 mai 2021, a décidé que l'Assemblée générale ordinaire du mardi 15 juin 2021 à 18 heures se tiendra exceptionnellement hors la présence physique de ses sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer (huis clos).
    Cette décision intervient conformément à l'ordonnance n° 2020-321 du 25 mars 2020 modifiée par l'ordonnance n° 2020-1497 du 2 décembre 2020 et prorogée jusqu'au 31 juillet 2021 par décret 2021-255 du 09 mars 2021. En effet, à la date de la convocation de l'assemblée générale, plusieurs mesures administratives limitant ou interdisant les rassemblements collectifs pour des motifs sanitaires, font obstacle à la présence physique à ladite assemblée de ses membres.
    Le Conseil d'Administration a désigné les membres du bureau : M. André AGOSTINI Président de la SLE (Président de séance), M. Louis FALORNI et M. Joseph-Antoine OLIVA scrutateurs.
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Ordinaire :
    -Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de la SLE de l'exercice clos le 31 mai 2021;
    -Approbation de l'affectation du résultat de la Société Locale d'Epargne;
    -Détermination de la date de mise en paiement des intérêts versés aux parts sociales;
    -Constatation du montant du capital social souscrit et libéré à la clôture de l'exercice et de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne CEPAC au 31 mai 2021;
    -Ratification de la cooptation d'administratrices;
    -Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires.
    Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site des sociétaires :
    https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/(1), à compter du 9 juin 2021.
    Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE. Enfin, vous avez la possibilité d'adresser au Conseil d'Administration de la SLE toutes vos questions relatives à la tenue de l'Assemblée Générale à huis clos sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/(1) via l'adresse mail : [email protected]
    Pouvoirs
    Dans le contexte de crise sanitaire, les sociétaires pourront participer à cette assemblée en donnant pouvoir (le formulaire de pouvoir est disponible à compter du 9 juin 2021 sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1), sur simple demande en agence ou au siège social).
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les documents institutionnels de la Société Locale d'Epargne sont disponibles à compter du 9 juin 2021 sur le site https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1), ou sur simple demande au siège social : Caisse d'Epargne CEPAC - Place Estrangin Pastré -13006 Marseille.
    (1)Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès.
    Pour avis,
    Le conseil d'administration
  • AUTRE
    26/05/2021
    Dénomination : SLE HAUTES ALPES
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Société Locale d'Epargne : Hautes-Alpes
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Ordinaire des Sociétaires
    Mesdames et Messieurs les Sociétaires de la Société Locale d'Epargne (SLE) Hautes-Alpes sont avisés qu'une Assemblée Générale Ordinaire doit se tenir hors la présence physique de ses sociétaires, le jeudi 10 juin 2021 à 18 heures, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.
    L'ensemble des membres du conseil d'administration de la SLE Hautes-Alpes ayant démissionné, cette assemblée est convoquée par le Directoire de la Caisse d'Epargne CEPAC à laquelle la SLE est affiliée, conformément à l'article 18 des statuts de la SLE.
    D'autre part, dans le contexte d'épidémie de covid-19, compte tenu des mesures prises par les autorités pour freiner sa propagation ainsi que des recommandations de sécurité sanitaire, le Directoire de la Caisse d'Epargne CEPAC à laquelle est affiliée la SLE, a décidé que l'Assemblée générale ordinaire du jeudi 10 juin 2021 à 18 heures se tiendra exceptionnellement hors la présence physique de ses sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer. Cette décision intervient conformément à l'ordonnance n° 2020-321 du 25 mars 2020 modifiée et par le décret n° 2020-418 du 10 avril 2020 modifié et dont la durée a été prorogée jusqu'au 31 juillet 2021. En effet, à la date de la convocation de l'assemblée générale, plusieurs mesures administratives limitant ou interdisant les rassemblements collectifs pour des motifs sanitaires, font obstacle à la présence physique à ladite assemblée de ses membres.
    Le Directoire de la Caisse d'Epargne CEPAC a désigné les membres du bureau : Maître Emerick BERNARD, huissier de justice à Marseille, Président de séance (sous réserve de sa nomination par l'assemblée générale), M. Henri GOLI (Secrétaire Général CEPAC) et M. Bruno SAUNIER (Responsable Département Vie Coopérative CEPAC), scrutateurs et M. Christophe BARRÉ (Chargé des Relations Institutionnelles CEPAC) secrétaire de séance.
    Partie Ordinaire :
    -Désignation de Maitre Emerick BERNARD, huissier de justice à Marseille, en tant que président de séance de l'assemblée générale,
    -Nomination d'administrateurs de la SLE Hautes-Alpes,
    -Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires.
    Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions sur le site des sociétaires https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/(1) , à compter du 3 juin 2021.
    Présences et pouvoirs
    Dans le contexte de crise sanitaire, les sociétaires pourront participer à ces assemblées en donnant pouvoir (le formulaire de pouvoir est disponible, à compter du 3 juin 2021, sur le site des sociétaires https://www.cepac.societaires.caisse-epargne.fr/ (1) ou au siège social).
  • MODIFICATION AUTRE
    21/05/2021
    Dénomination : CEPAC
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC) Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants Code Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance
    Capital : 1 100 000 000 €uros.
    Siège social : Place Estrangin Pastré
    13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    Le mandat des membres du Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS) de la CEPAC ayant pris fin à l'issue de l'assemblée générale ordinaire du 28 avril 2021, un nouveau COS a été installé en date d'effet du 28 avril 2021, à l'issue de 5 scrutins électoraux.
    Ont été élus membres du COS de la CEPAC, pour un mandat de 6 années qui prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant sur les comptes de l'exercice 2026 :
    1. Le 12 mars 2021, pour le siège dévolu aux Collectivités Locales et Territoriales et aux Etablissements Publics de Coopération Intercommunale à Fiscalité Propre, sociétaires de la Caisse d'Epargne, M. Jacky GERARD, né le 15 août 1950, à Salon de Provence, demeurant 56 avenue Pasteur à Saint Cannat (13760).
    2. Le 12 mars 2021, pour le siège revenant au représentant des salariés sociétaires de la CEPAC, M. Philippe DURANTI, né le 25 juin 1970, à Marseille, demeurant Domaine des Chevêches, 54 chemin de la Pageotte à Marseille (13011).
    3. Le 12 mars 2021, pour le siège attribué au Représentant des salariés de la CEPAC, collège cadres, M. Christophe COLONNA, né le 15 juillet 1968, à Marseille, demeurant Chemin de l'aire de romain – Lascours,
    à Roquevaire (13360).
    4. Le 12 mars 2021, pour le siège attribué au Représentant des salariés de la CEPAC, collège non cadres, Mme Stéphanie GHALEM, née le 4 décembre 1975, à Pertuis, demeurant 1634 chemin de Valloncourt, Cavaillon (84300).
    5. Lors de l'Assemblé Générale Ordinaire (AGO) de la CEPAC du 28 avril 2021, au titre des sièges dévolus aux représentants des Sociétés Locales d'Epargne sociétaires de la CEPAC :
    - M. Bruno HUSS (SLE Lacydon) né le 13 juillet 1960, à Alger (Algérie), demeurant 10 boulevard Guey à Marseille (13012),
    - Mme Isabelle ANSALDI (SLE Lacydon) née le 10 juin 1970, à Marseille, demeurant 8 boulevard des Farigoules à Aubagne (13400),
    - Mme Marie-Josée AUVITY-ROCHET (SLE Vaucluse), née le 23 mai 1953, à Germigny-l'Exempt, demeurant 62 rue Antoine Becquerel, résidence du Comtat, à Carpentras (84200),
    - Mme Christine CHAUVIN (SLE Pays d'Aix - Salon) née le 21 juillet 1964, à Aix-en-Provence, demeurant 11 Lot Le Penequet, rue Marie Mauron à Luynes (13080),
    - Mme Anne TOMEÏ (SLE Provence Ouest) née le 2 juillet 1969, à Arles, demeurant 30 bis rue Gaston Tessier à Arles (13200),
    - M. Jean-Charles FILIPPINI (SLE Garlaban les Calanques), né le 20 août 1954, à Marseille, demeurant Chemin des Escassiers, le Pigeonnier, à la Bouilladisse (13720),
    - Mme Laurence BELORGEY (SLE Michelet Mazargues) née le 24 septembre 1964, à Paris, demeurant 22 boulevard Paul Hugues à Marseille (13008),
    - M. Olivier JULE (SLE Préfecture), né le 16 avril 1977, à Marseille, demeurant 17 rue Jules Isaac à Marseille (13009),
    - M. Jean ARNAUD (SLE Alpes de Haute Provence), né le 9 mai 1958, aux Mées, demeurant 3 rue du 19 mars 1962, les Mées (04190),
    - M. André AGOSTINI (SLE Corse), né le 26 novembre 1955, à Dakar (Sénégal), demeurant 15 rue César Campinchi à Bastia (20200),
    - M. Georges-Marie AURE (SLE Réunion), né le 14 novembre 1950, à Saint Denis de la Réunion, demeurant 22 allée des Terrasses - les Jardins de Montgaillard à Saint Denis (97400),
    - Mme Gabrielle THOMASSIN (SLE Martinique) née le 11 novembre 1951, à Saint-Esprit (Martinique), demeurant 10 impasse du Merisier – Jambette Beauséjour, à Fort de France (97200),
    - M. Alban FALEME (SLE Guadeloupe) né le 22 juin 1949, à Pointe à Pitre (Guadeloupe), demeurant 408 rue de l'habitation – Dampierre – Le Gosier (97190).
    - M. Jean-Pierre ALLEMAND (SLE Hautes Alpes), né le 30 novembre 1955 à Gap, demeurant 4 impasse Maryse Bastié, à Tallard (05130) qui a donné sa démission le 10 mai 2021.
    - Mme Françoise BARRA (SLE l'Etoile), née le 9 octobre 1963 à Aix-en-Provence, demeurant 5 lot Bellevue, chemin de la croix à Coudoux (13111) qui a donné sa démission le 30 avril 2021.
    Par ailleurs, ont pris également fin à l'issue de l'AGO du 28 avril 2021, les mandats de :
    - Mme Cécile COUPIER-FERANDO, représentant des salariés sociétaires de la CEPAC,
    - Mme Patricia DE-HARO, représentant des salariés universels de la CEPAC,
    - Mme Michelle GRENET, représentant la SLE Préfecture,
    - Mme Marylène CARTIER, représentant la SLE Vaucluse,
    - M. Bernard NIGLIO, représentant la SLE Provence Ouest,
    - Mme Marie-Jeanne PASTOR, Vice-Présidente du COS, représentant la SLE Hautes Alpes,
    - M. José RUIZ, représentant la SLE l'Etoile.
    Le Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS) de la CEPAC, réuni à l'issue de l'Assemblée Générale Ordinaire du 28 avril 2021, en audioconférence, a nommé, en qualité de :
    - Président du COS, M. Jean-Charles FILIPPINI, né le 20 août 1954 à Marseille, demeurant Chemin des Escassiers à La Bouilladisse (13720). Son mandat prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant sur les résultats de l'exercice 2026.
    - 1ère Vice-Présidente du COS, Mme Christine CHAUVIN, née le 21 juillet 1964, à Aix-en-Provence, demeurant 11 Lot Le Penequet, rue Marie Mauron à Luynes (13080) ;
    - 2ème vice-Président du COS, M. Alban FALEME, né le 22 juin 1949, à Pointe à Pitre, demeurant 408 rue de l'habitation – Dampierre – Le Gosier (97190) ;
    - Secrétaire du COS, Mme Marie-José AUVITY ROCHET, née le 23 mai 1953, Germigny-l'Exempt, demeurant 62 rue Antoine Becquerel, résidence du Comtat, à Carpentras (84200).
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT
    LES COMMISSAIRES AUX COMPTES
    L'Assemblée générale ordinaire du 28 avril 2021, sur proposition du Conseil d'Orientation et de Surveillance conformément à la recommandation exprimée par le comité d'audit, a nommé en qualité de co-commissaires aux comptes :
    - Le Cabinet DELOITTE (dont le siège social est 6 place de la Pyramide, Tour Majunga, 92908 Paris la Défense cedex), représenté par Mme Marjorie BLANC LOURME et M. Hugues DESGRANGES, titulaires.
    Et a renouvelé en qualité de co-commissaires aux comptes :
    - Le Cabinet PRICE WATERHOUSE COOPERS AUDIT S.A, dont le siège social est à Neuilly Sur Seine, 63 rue de Villiers (92200), représenté par M. Nicolas MONTILLOT et M. François ASSADA, titulaires.
    Leur mandat prendra fin à l'issue de l'AG annuelle statuant sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2026.
    Les éléments suivants n'ayant pas été expressément indiqués dans le procès-verbal l'Assemblée générale du 28 avril 2021, pour la partie relative à la nomination des Commissaires aux comptes, la Caisse d'Epargne CEPAC précise que le Cabinet DELOITTE, nommé par l'assemblée générale du 28 avril 2021, en qualité de co-commissaires aux comptes, remplace le Cabinet KPMG SA, sortant (dont le siège social est Tour EQHO, 2 avenue Gambetta, CS 60055 – 02066 Paris la Défense cedex) représenté par M. Pierre-Laurent SOUBRA, titulaire. Elle précise également que les mandats des commissaires aux comptes suppléants, M. Jean- Baptiste DESCHRYVER, né le 26 octobre 1970 à Senlis, domicilié 63 rue de Villiers (92200 Neuilly Sur Seine) et KPMG SA, (siège social 2 avenue GAMBETTA 92066 Paris La Défense cedex) sont arrivés à échéance le 28 avril 2021 et ne seront pas remplacés.
    Pour avis Le Directoire
  • CONSTITUTION
    27/11/2020
    Dénomination : CAISSE EPARGNE MICHELET MAZARGUES
    Journal : tpbm-presse.com
    Société Locale d'Epargne : Michelet Mazargues
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Assemblée Générale Mixte de la Société Locale d'Epargne Michelet Mazargues
    AVIS DE RÉUNION VALANT
    AVIS DE CONVOCATION
    Mesdames et Messieurs les sociétaires de la Société Locale d'Epargne, sont avisés qu'une assemblée générale mixte doit se tenir hors la présence physique de ses sociétaires, le mercredi 27 janvier 2021 à 18h00, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.
    Par décision du jeudi 26 novembre 2020, le Conseil d'Administration de la SLE Michelet Mazargues a décidé, en raison du contexte sanitaire et conformément à l'ordonnance n°2020-321 du 25 mars 2020, que l'Assemblée Générale Mixte du mercredi 27 janvier 2021 se tiendra à 18h00, hors la présence physique de ses sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer (huis clos).
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Mixte :
    - Partie extraordinaire de l'assemblée générale :
    • Modifications statutaires
    • Pouvoirs pour les formalités
    - Partie ordinaire de l'assemblée générale :
    • Modifications règlementaires
    • Nomination des administrateurs de la SLE
    • Pouvoirs pour les formalités
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Mixte. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Mixte seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires.
    Les documents concernant cette assemblée pourront être demandés par courriel à l'adresse suivante :
    [email protected]
    Pouvoirs
    Dans le contexte de crise sanitaire, les sociétaires pourront participer à cette assemblée en donnant pouvoir (le formulaire de pouvoir est disponible sur simple demande par courriel à l'adresse suivante : [email protected]).
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Seront conviés à la réunion du conseil d'administration de la SLE, qui se réunira à l'issue de l'assemblée générale, les administrateurs nouvellement élus.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration
  • AUTRE
    26/11/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ALPES DE HTE PROVENCE
    Journal : tpbm-presse.com
    Société Locale d'Epargne : Alpes-de-Haute-Provence
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    Assemblée Générale Mixte de la Société Locale d'Epargne Alpes-de-Haute-Provence
    AVIS DE RÉUNION VALANT
    AVIS DE CONVOCATION
    Mesdames et Messieurs les sociétaires de la Société Locale d'Epargne, sont avisés qu'une assemblée générale mixte doit se tenir hors la présence physique de ses sociétaires, le jeudi 21 janvier 2021 à 18h00, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.
    Par décision du mercredi 25 novembre 2020, le Conseil d'Administration de la SLE Alpes-de-Haute-Provence a décidé, en raison du contexte sanitaire et conformément à l'ordonnance n°2020-321 du 25 mars 2020, que l'Assemblée Générale Mixte du jeudi 21 janvier 2021 se tiendra à 18h00, hors la présence physique de ses sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer (huis clos).
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Mixte :
    - Partie extraordinaire de l'assemblée générale :
    • Modifications statutaires
    • Pouvoirs pour les formalités
    Partie ordinaire de l'assemblée générale :
    • Modifications règlementaires
    • Nomination des administrateurs de la SLE
    • Pouvoirs pour les formalités
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Mixte. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Mixte seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Aucune convocation individuelle et projets de résolutions ne seront adressés aux sociétaires.
    Les documents concernant cette assemblée pourront être demandés par courriel à l'adresse suivante :[email protected]
    Pouvoirs
    Dans le contexte de crise sanitaire, les sociétaires pourront participer à cette assemblée en donnant pouvoir (le formulaire de pouvoir est disponible sur simple demande par courriel à l'adresse suivante : [email protected]).
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Seront conviés à la réunion du conseil d'administration de la SLE, qui se réunira à l'issue de l'assemblée générale, les administrateurs nouvellement élus.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration
  • AUTRE
    28/10/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE CEPAC 13
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Sociétés Locales d'Epargne : Préfecture, Michelet-Mazargues, Grand Centre, L'Etoile, Blancarde, Aix-Pertuis,
    Garlaban-Les Calanques, Salon, Provence Ouest
    Sociétés Coopératives à capital variable
    Affiliées à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    ……………………………….
    INFORMATION SUR LE RENOUVELLEMENT DES ADMINISTRATEURS
    SLE PRÉFECTURE ; SLE MICHELET-MAZARGUES ; SLE GRAND CENTRE ; SLE L'ETOILE ; SLE BLANCARDE ; SLE AIX-PERTUIS ; SLE GARLABAN-LES CALANQUES ; SLE SALON ; SLE PROVENCE OUEST
    Dans le cadre du processus de renouvellement de l'ensemble des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne (SLE), les SLE Préfecture, Michelet-Mazargues, Grand Centre, L'Etoile, Blancarde, Aix-Pertuis, Garlaban-les Calanques, Salon, Provence Ouest, informent leurs sociétaires qu'un appel à candidature aux fonctions d'administrateur est ouvert du 22 octobre au 05 novembre 2020.
    Les principaux critères statutaires et règlementaires de recevabilité des candidatures sont les suivants :
    - Être sociétaire et détenir au moins 20 parts sociales de la SLE ;
    - L'âge limite pour l'exercice des fonctions d'administrateur(trice) est fixé à 75 ans ;
    - Les sociétaires qui présentent leur première candidature au poste d'administrateur(trice) doivent pouvoir accomplir un entier mandat (6 ans) ;
    - Les administrateur(trice)s qui se représentent doivent être en mesure de pouvoir exercer 1/2 mandat (3 ans) ;
    - Ne pas être administrateur(trice) d'une SLE affiliée à une autre Caisse d'Epargne ;
    - Ne pas être salarié(e), dirigeant(e) ou administrateur(trice) d'un établissement de crédit n'appartenant pas au réseau Caisse d'Epargne ;
    - Pour les ancien(ne)s salarié(e)s de la Caisse d'Epargne, ne pas candidater dans les 10 ans après le départ de l'entreprise ;
    - Ne pas exercer la profession d'assureur, de courtier en assurance ou de gestionnaire de fortune ;
    - Ne pas avoir, au-delà d'une relation bancaire normale, des liens personnels et professionnels avec la Caisse d'Epargne et ses collaborateur(trice)s susceptibles de vous placer en situation de conflit d'intérêts ;
    - Ne pas être en faillite personnelle ou en liquidation judiciaire, ni en interdit judiciaire ou bancaire de chèques ;
    - Ne pas avoir été condamné(e) à une peine criminelle ou correctionnelle ;
    - La domiciliation de vos comptes doit être du ressort de la SLE pour laquelle vous souhaitez candidater.
    Pour une demande de dossier de candidature, merci d'adresser un e-mail à : [email protected]
    Un dossier de candidature vous sera transmis par voie électronique. Il devra être dûment complété, signé et retourné selon les modalités décrites dans le lien envoyé.
    Seuls les dossiers complets seront examinés.
    Les Assemblées Générales électives se tiendront entre le 19 janvier et le 1er février 2021, date à laquelle le mandat des administrateurs expire. Les nouveaux administrateurs seront élus pour une durée de 6 ans, leur mandat prendra fin le 1er février 2027.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration.
  • AUTRE
    28/10/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE CEPAC 05
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Société Locale d'Epargne : Hautes-Alpes
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    ………………………………
    INFORMATION SUR LE RENOUVELLEMENT DES ADMINISTRATEURS
    SLE HAUTES-ALPES
    Dans le cadre du processus de renouvellement de l'ensemble des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne (SLE), la SLE Hautes-Alpes informe ses sociétaires qu'un appel à candidature aux fonctions d'administrateur est ouvert du 22 octobre au 05 novembre 2020.
    Les principaux critères statutaires et règlementaires de recevabilité des candidatures sont les suivants :
    - Être sociétaire et détenir au moins 20 parts sociales de la SLE ;
    - L'âge limite pour l'exercice des fonctions d'administrateur(trice) est fixé à 75 ans ;
    - Les sociétaires qui présentent leur première candidature au poste d'administrateur(trice) doivent pouvoir accomplir un entier mandat (6 ans) ;
    - Les administrateur(trice)s qui se représentent doivent être en mesure de pouvoir exercer 1/2 mandat (3 ans) ;
    - Ne pas être administrateur(trice) d'une SLE affiliée à une autre Caisse d'Epargne ;
    - Ne pas être salarié(e), dirigeant(e) ou administrateur(trice) d'un établissement de crédit n'appartenant pas au réseau Caisse d'Epargne ;
    - Pour les ancien(ne)s salarié(e)s de la Caisse d'Epargne, ne pas candidater dans les 10 ans après le départ de l'entreprise ;
    - Ne pas exercer la profession d'assureur, de courtier en assurance ou de gestionnaire de fortune ;
    - Ne pas avoir, au-delà d'une relation bancaire normale, des liens personnels et professionnels avec la Caisse d'Epargne et ses collaborateur(trice)s susceptibles de vous placer en situation de conflit d'intérêts ;
    - Ne pas être en faillite personnelle ou en liquidation judiciaire, ni en interdit judiciaire ou bancaire de chèques ;
    - Ne pas avoir été condamné(e) à une peine criminelle ou correctionnelle ;
    - La domiciliation de vos comptes doit être du ressort de la SLE pour laquelle vous souhaitez candidater.
    Pour une demande de dossier de candidature, merci d'adresser un e-mail à :
    [email protected]
    Un dossier de candidature vous sera transmis par voie électronique. Il devra être dûment complété, signé et retourné selon les modalités décrites dans le lien envoyé.
    Seuls les dossiers complets seront examinés.
    Les Assemblées Générales électives se tiendront entre le 19 janvier et le 1er février 2021, date à laquelle le mandat des administrateurs expire. Les nouveaux administrateurs seront élus pour une durée de 6 ans, leur mandat prendra fin le 1er février 2027.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration.
  • AUTRE
    28/10/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE CEPAC 84
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Société Locale d'Epargne : Vaucluse
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    …………………………………………
    INFORMATION SUR LE RENOUVELLEMENT DES ADMINISTRATEURS
    SLE VAUCLUSE
    Dans le cadre du processus de renouvellement de l'ensemble des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne (SLE), la SLE Vaucluse informe ses sociétaires qu'un appel à candidature aux fonctions d'administrateur est ouvert du 22 octobre au 05 novembre 2020.
    Les principaux critères statutaires et règlementaires de recevabilité des candidatures sont les suivants :
    - Être sociétaire et détenir au moins 20 parts sociales de la SLE ;
    - L'âge limite pour l'exercice des fonctions d'administrateur(trice) est fixé à 75 ans ;
    - Les sociétaires qui présentent leur première candidature au poste d'administrateur(trice) doivent pouvoir accomplir un entier mandat (6 ans) ;
    - Les administrateur(trice)s qui se représentent doivent être en mesure de pouvoir exercer 1/2 mandat (3 ans) ;
    - Ne pas être administrateur(trice) d'une SLE affiliée à une autre Caisse d'Epargne ;
    - Ne pas être salarié(e), dirigeant(e) ou administrateur(trice) d'un établissement de crédit n'appartenant pas au réseau Caisse d'Epargne ;
    - Pour les ancien(ne)s salarié(e)s de la Caisse d'Epargne, ne pas candidater dans les 10 ans après le départ de l'entreprise ;
    - Ne pas exercer la profession d'assureur, de courtier en assurance ou de gestionnaire de fortune ;
    - Ne pas avoir, au-delà d'une relation bancaire normale, des liens personnels et professionnels avec la Caisse d'Epargne et ses collaborateur(trice)s susceptibles de vous placer en situation de conflit d'intérêts ;
    - Ne pas être en faillite personnelle ou en liquidation judiciaire, ni en interdit judiciaire ou bancaire de chèques ;
    - Ne pas avoir été condamné(e) à une peine criminelle ou correctionnelle ;
    - La domiciliation de vos comptes doit être du ressort de la SLE pour laquelle vous souhaitez candidater.
    Pour une demande de dossier de candidature, merci d'adresser un e-mail à : [email protected]
    Un dossier de candidature vous sera transmis par voie électronique. Il devra être dûment complété, signé et retourné selon les modalités décrites dans le lien envoyé.
    Seuls les dossiers complets seront examinés.
    Les Assemblées Générales électives se tiendront entre le 19 janvier et le 1er février 2021, date à laquelle le mandat des administrateurs expire. Les nouveaux administrateurs seront élus pour une durée de 6 ans, leur mandat prendra fin le 1er février 2027.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration.
  • AUTRE
    28/10/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE CEPAC 04
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Société Locale d'Epargne : Alpes-de-Haute-Provence
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    …………………………..
    INFORMATION SUR LE RENOUVELLEMENT DES ADMINISTRATEURS
    SLE ALPES-DE-HAUTE-PROVENCE
    Dans le cadre du processus de renouvellement de l'ensemble des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne (SLE), la SLE Alpes-de-Haute-Provence informe ses sociétaires qu'un appel à candidature aux fonctions d'administrateur est ouvert du 22 octobre au 05 novembre 2020.
    Les principaux critères statutaires et règlementaires de recevabilité des candidatures sont les suivants :
    - Être sociétaire et détenir au moins 20 parts sociales de la SLE ;
    - L'âge limite pour l'exercice des fonctions d'administrateur(trice) est fixé à 75 ans ;
    - Les sociétaires qui présentent leur première candidature au poste d'administrateur(trice) doivent pouvoir accomplir un entier mandat (6 ans) ;
    - Les administrateur(trice)s qui se représentent doivent être en mesure de pouvoir exercer 1/2 mandat (3 ans) ;
    - Ne pas être administrateur(trice) d'une SLE affiliée à une autre Caisse d'Epargne ;
    - Ne pas être salarié(e), dirigeant(e) ou administrateur(trice) d'un établissement de crédit n'appartenant pas au réseau Caisse d'Epargne ;
    - Pour les ancien(ne)s salarié(e)s de la Caisse d'Epargne, ne pas candidater dans les 10 ans après le départ de l'entreprise ;
    - Ne pas exercer la profession d'assureur, de courtier en assurance ou de gestionnaire de fortune ;
    - Ne pas avoir, au-delà d'une relation bancaire normale, des liens personnels et professionnels avec la Caisse d'Epargne et ses collaborateur(trice)s susceptibles de vous placer en situation de conflit d'intérêts ;
    - Ne pas être en faillite personnelle ou en liquidation judiciaire, ni en interdit judiciaire ou bancaire de chèques ;
    - Ne pas avoir été condamné(e) à une peine criminelle ou correctionnelle ;
    - La domiciliation de vos comptes doit être du ressort de la SLE pour laquelle vous souhaitez candidater.
    Pour une demande de dossier de candidature, merci d'adresser un e-mail à : [email protected]
    Un dossier de candidature vous sera transmis par voie électronique. Celui-ci devra être dûment complété, signé et retourné selon les modalités décrites dans le lien envoyé.
    Seuls les dossiers complets seront examinés.
    Les Assemblées Générales électives se tiendront entre le 19 janvier et le 1er février 2021, date à laquelle le mandat des administrateurs expire. Les nouveaux administrateurs seront élus pour une durée de 6 ans, leur mandat prendra fin le 1er février 2027.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration.
  • AUTRE
    21/10/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE CEPAC 84
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Société Locale d'Epargne : Vaucluse
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    …………………………………………
    INFORMATION SUR LE RENOUVELLEMENT DES ADMINISTRATEURS
    SLE VAUCLUSE
    Dans le cadre du processus de renouvellement de l'ensemble des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne (SLE), la SLE Vaucluse informe ses sociétaires qu'un appel à candidature aux fonctions d'administrateur est ouvert du 22 octobre au 05 novembre 2020.
    Les principaux critères statutaires et règlementaires de recevabilité des candidatures sont les suivants :
    - Être sociétaire et détenir au moins 20 parts sociales de la SLE ;
    - L'âge limite pour l'exercice des fonctions d'administrateur(trice) est fixé à 75 ans ;
    - Les sociétaires qui présentent leur première candidature au poste d'administrateur(trice) doivent pouvoir accomplir un entier mandat (6 ans) ;
    - Les administrateur(trice)s qui se représentent doivent être en mesure de pouvoir exercer 1/2 mandat (3 ans) ;
    - Ne pas être administrateur(trice) d'une SLE affiliée à une autre Caisse d'Epargne ;
    - Ne pas être salarié(e), dirigeant(e) ou administrateur(trice) d'un établissement de crédit n'appartenant pas au réseau Caisse d'Epargne ;
    - Pour les ancien(ne)s salarié(e)s de la Caisse d'Epargne, ne pas candidater dans les 10 ans après le départ de l'entreprise ;
    - Ne pas exercer la profession d'assureur, de courtier en assurance ou de gestionnaire de fortune ;
    - Ne pas avoir, au-delà d'une relation bancaire normale, des liens personnels et professionnels avec la Caisse d'Epargne et ses collaborateur(trice)s susceptibles de vous placer en situation de conflit d'intérêts ;
    - Ne pas être en faillite personnelle ou en liquidation judiciaire, ni en interdit judiciaire ou bancaire de chèques ;
    - Ne pas avoir été condamné(e) à une peine criminelle ou correctionnelle ;
    - La domiciliation de vos comptes doit être du ressort de la SLE pour laquelle vous souhaitez candidater.
    Pour une demande de dossier de candidature, merci d'adresser un e-mail à : [email protected]
    Un dossier de candidature vous sera transmis par voie électronique. Il devra être dûment complété, signé et retourné selon les modalités décrites dans le lien envoyé.
    Seuls les dossiers complets seront examinés.
    Les Assemblées Générales électives se tiendront entre le 19 janvier et le 1er février 2021, date à laquelle le mandat des administrateurs expire. Les nouveaux administrateurs seront élus pour une durée de 6 ans, leur mandat prendra fin le 1er février 2027.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration.
  • AUTRE
    21/10/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE CEPAC 05
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Société Locale d'Epargne : Hautes-Alpes
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    ………………………………
    INFORMATION SUR LE RENOUVELLEMENT DES ADMINISTRATEURS
    SLE HAUTES-ALPES
    Dans le cadre du processus de renouvellement de l'ensemble des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne (SLE), la SLE Hautes-Alpes informe ses sociétaires qu'un appel à candidature aux fonctions d'administrateur est ouvert du 22 octobre au 05 novembre 2020.
    Les principaux critères statutaires et règlementaires de recevabilité des candidatures sont les suivants :
    - Être sociétaire et détenir au moins 20 parts sociales de la SLE ;
    - L'âge limite pour l'exercice des fonctions d'administrateur(trice) est fixé à 75 ans ;
    - Les sociétaires qui présentent leur première candidature au poste d'administrateur(trice) doivent pouvoir accomplir un entier mandat (6 ans) ;
    - Les administrateur(trice)s qui se représentent doivent être en mesure de pouvoir exercer 1/2 mandat (3 ans) ;
    - Ne pas être administrateur(trice) d'une SLE affiliée à une autre Caisse d'Epargne ;
    - Ne pas être salarié(e), dirigeant(e) ou administrateur(trice) d'un établissement de crédit n'appartenant pas au réseau Caisse d'Epargne ;
    - Pour les ancien(ne)s salarié(e)s de la Caisse d'Epargne, ne pas candidater dans les 10 ans après le départ de l'entreprise ;
    - Ne pas exercer la profession d'assureur, de courtier en assurance ou de gestionnaire de fortune ;
    - Ne pas avoir, au-delà d'une relation bancaire normale, des liens personnels et professionnels avec la Caisse d'Epargne et ses collaborateur(trice)s susceptibles de vous placer en situation de conflit d'intérêts ;
    - Ne pas être en faillite personnelle ou en liquidation judiciaire, ni en interdit judiciaire ou bancaire de chèques ;
    - Ne pas avoir été condamné(e) à une peine criminelle ou correctionnelle ;
    - La domiciliation de vos comptes doit être du ressort de la SLE pour laquelle vous souhaitez candidater.
    Pour une demande de dossier de candidature, merci d'adresser un e-mail à :
    [email protected]
    Un dossier de candidature vous sera transmis par voie électronique. Il devra être dûment complété, signé et retourné selon les modalités décrites dans le lien envoyé.
    Seuls les dossiers complets seront examinés.
    Les Assemblées Générales électives se tiendront entre le 19 janvier et le 1er février 2021, date à laquelle le mandat des administrateurs expire. Les nouveaux administrateurs seront élus pour une durée de 6 ans, leur mandat prendra fin le 1er février 2027.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration.
  • AUTRE
    21/10/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE CEPAC 04
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Société Locale d'Epargne : Alpes-de-Haute-Provence
    Société Coopérative à capital variable
    Affiliée à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    …………………………..
    INFORMATION SUR LE RENOUVELLEMENT DES ADMINISTRATEURS
    SLE ALPES-DE-HAUTE-PROVENCE
    Dans le cadre du processus de renouvellement de l'ensemble des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne (SLE), la SLE Alpes-de-Haute-Provence informe ses sociétaires qu'un appel à candidature aux fonctions d'administrateur est ouvert du 22 octobre au 05 novembre 2020.
    Les principaux critères statutaires et règlementaires de recevabilité des candidatures sont les suivants :
    - Être sociétaire et détenir au moins 20 parts sociales de la SLE ;
    - L'âge limite pour l'exercice des fonctions d'administrateur(trice) est fixé à 75 ans ;
    - Les sociétaires qui présentent leur première candidature au poste d'administrateur(trice) doivent pouvoir accomplir un entier mandat (6 ans) ;
    - Les administrateur(trice)s qui se représentent doivent être en mesure de pouvoir exercer 1/2 mandat (3 ans) ;
    - Ne pas être administrateur(trice) d'une SLE affiliée à une autre Caisse d'Epargne ;
    - Ne pas être salarié(e), dirigeant(e) ou administrateur(trice) d'un établissement de crédit n'appartenant pas au réseau Caisse d'Epargne ;
    - Pour les ancien(ne)s salarié(e)s de la Caisse d'Epargne, ne pas candidater dans les 10 ans après le départ de l'entreprise ;
    - Ne pas exercer la profession d'assureur, de courtier en assurance ou de gestionnaire de fortune ;
    - Ne pas avoir, au-delà d'une relation bancaire normale, des liens personnels et professionnels avec la Caisse d'Epargne et ses collaborateur(trice)s susceptibles de vous placer en situation de conflit d'intérêts ;
    - Ne pas être en faillite personnelle ou en liquidation judiciaire, ni en interdit judiciaire ou bancaire de chèques ;
    - Ne pas avoir été condamné(e) à une peine criminelle ou correctionnelle ;
    - La domiciliation de vos comptes doit être du ressort de la SLE pour laquelle vous souhaitez candidater.
    Pour une demande de dossier de candidature, merci d'adresser un e-mail à : [email protected]
    Un dossier de candidature vous sera transmis par voie électronique. Celui-ci devra être dûment complété, signé et retourné selon les modalités décrites dans le lien envoyé.
    Seuls les dossiers complets seront examinés.
    Les Assemblées Générales électives se tiendront entre le 19 janvier et le 1er février 2021, date à laquelle le mandat des administrateurs expire. Les nouveaux administrateurs seront élus pour une durée de 6 ans, leur mandat prendra fin le 1er février 2027.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration.
  • AUTRE
    21/10/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE CEPAC 13
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Sociétés Locales d'Epargne : Préfecture, Michelet-Mazargues, Grand Centre, L'Etoile, Blancarde, Aix-Pertuis,
    Garlaban-Les Calanques, Salon, Provence Ouest
    Sociétés Coopératives à capital variable
    Affiliées à la Caisse d'Epargne CEPAC
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 100 000 000 euros
    siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    ……………………………….
    INFORMATION SUR LE RENOUVELLEMENT DES ADMINISTRATEURS
    SLE PRÉFECTURE ; SLE MICHELET-MAZARGUES ; SLE GRAND CENTRE ; SLE L'ETOILE ; SLE BLANCARDE ; SLE AIX-PERTUIS ; SLE GARLABAN-LES CALANQUES ; SLE SALON ; SLE PROVENCE OUEST
    Dans le cadre du processus de renouvellement de l'ensemble des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne (SLE), les SLE Préfecture, Michelet-Mazargues, Grand Centre, L'Etoile, Blancarde, Aix-Pertuis, Garlaban-les Calanques, Salon, Provence Ouest, informent leurs sociétaires qu'un appel à candidature aux fonctions d'administrateur est ouvert du 22 octobre au 05 novembre 2020.
    Les principaux critères statutaires et règlementaires de recevabilité des candidatures sont les suivants :
    - Être sociétaire et détenir au moins 20 parts sociales de la SLE ;
    - L'âge limite pour l'exercice des fonctions d'administrateur(trice) est fixé à 75 ans ;
    - Les sociétaires qui présentent leur première candidature au poste d'administrateur(trice) doivent pouvoir accomplir un entier mandat (6 ans) ;
    - Les administrateur(trice)s qui se représentent doivent être en mesure de pouvoir exercer 1/2 mandat (3 ans) ;
    - Ne pas être administrateur(trice) d'une SLE affiliée à une autre Caisse d'Epargne ;
    - Ne pas être salarié(e), dirigeant(e) ou administrateur(trice) d'un établissement de crédit n'appartenant pas au réseau Caisse d'Epargne ;
    - Pour les ancien(ne)s salarié(e)s de la Caisse d'Epargne, ne pas candidater dans les 10 ans après le départ de l'entreprise ;
    - Ne pas exercer la profession d'assureur, de courtier en assurance ou de gestionnaire de fortune ;
    - Ne pas avoir, au-delà d'une relation bancaire normale, des liens personnels et professionnels avec la Caisse d'Epargne et ses collaborateur(trice)s susceptibles de vous placer en situation de conflit d'intérêts ;
    - Ne pas être en faillite personnelle ou en liquidation judiciaire, ni en interdit judiciaire ou bancaire de chèques ;
    - Ne pas avoir été condamné(e) à une peine criminelle ou correctionnelle ;
    - La domiciliation de vos comptes doit être du ressort de la SLE pour laquelle vous souhaitez candidater.
    Pour une demande de dossier de candidature, merci d'adresser un e-mail à : [email protected]
    Un dossier de candidature vous sera transmis par voie électronique. Il devra être dûment complété, signé et retourné selon les modalités décrites dans le lien envoyé.
    Seuls les dossiers complets seront examinés.
    Les Assemblées Générales électives se tiendront entre le 19 janvier et le 1er février 2021, date à laquelle le mandat des administrateurs expire. Les nouveaux administrateurs seront élus pour une durée de 6 ans, leur mandat prendra fin le 1er février 2027.
    Pour avis et mention
    Le conseil d'administration.
  • MODIFICATION 11/08/2020
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du directoire : CHASSARD Joël ; Président du conseil de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles ; Membre du conseil de surveillance : NIGLIO Bernard ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : PASTOR Marie-Jeanne ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé ; Membre du directoire : MOATE Didier ; Membre du directoire : RIPERT Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY-ROCHET Marie-Josée ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : COUPIER-FERANDO Cécile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PASTOR Marie-Jeanne ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GRENET Michelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CARTIER Marylène ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DE HARO Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : RUIZ José ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.A ; Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG S.A
    Bodacc B n°20200154, annonce n°115
  • VENTE 07/08/2020
    RCS de Gap
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastre 13006 Marseille
    Catégorie vente : Achat d'un établissement secondaire ou complémentaire par une personne morale
    Origine des fonds : Etablissement complémentaire acquis par achat au prix stipulé de 100000 EUR
    Ancien propriétaire : LA PETITE GRANGE DE SARAH
    Bodacc A n°20200152, annonce n°30
  • CESSION DE DROIT AU BAIL
    30/07/2020
    Dénomination : LA PETITE GRANGE
    Journal : tpbm-presse.com
    Aux termes d'un acte authentique reçu par Maître Hélène GABET-FOURNIER, notaire à GAP, 22 route des Eyssagnières, le 16 juillet 2020, enregistré au service de la publicité foncière et de l'enregistrement de GAP (05000) le 21 juillet 2020 Dossier 2020 00024635 - Référence 0504P01 2020 N 00356,
    La Société dénommée LA PETITE GRANGE DE SARAH, Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée au capital de 5000 €, dont le siège est à SAINT-BREVIN-LES-PINS (44250), résidence Les Charmettes, identifiée au SIREN sous le numéro 489 451 328 000 et immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés de SAINT NAZAIRE,
    A cédé à :
    La Caisse d'Epargne CEPAC - Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier, SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.100.000.000 euros - Siège social Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille - 775 559 404 RCS Marseille,
    Le droit au bail des locaux sis :
    Sur la commune de VEYNES (HAUTES-ALPES) 05400 102 Avenue Commandant Dumont, dans un bâtiment élevé d'un étage sur rez de chaussée, et sous-sol, et le terrain y attenant, lieudit Rambois, cadastré :
    Section AP N° 255 pour une contenance de 2a 32ca, N° 314 pour une contenance de 86ca et N° 315 pour une contenance de 2a 01ca.
    dans lesquels la cédante exploitait un fonds de commerce de chocolaterie, pâtisserie, biscuiterie, salon de thé, transformation des produits de la ferme, traiteur, plats à emporter, produits alimentaires et artisanaux divers,
    moyennant le prix de CENT MILLE EUROS (100.000,00 €).
    La date d'entrée en jouissance a été fixée au jour de la signature de l'acte authentique.
    Les oppositions seront reçues dans les dix jours de la dernière en date des publicités légales en l'Office notarial de Maître Hélène GABET-FOURNIER, notaire à GAP.
  • DÉPÔT DES COMPTES 07/06/2020
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20200109, annonce n°429
  • DÉPÔT DES COMPTES 07/06/2020
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : Bp 108 Place Estrangin Pastré 13254 Marseille 6e Arrondissement Cedex 06
    Bodacc C n°20200109, annonce n°428
  • MODIFICATION AUTRE
    15/05/2020
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne
    CEPAC (la CEPAC)
    Banque coopérative régie
    par les art. L512.85
    suivants Code
    Monétaire et Financier,
    S.A à Directoire et Conseil d'Orientation
    et de Surveillance,
    au capital de 1 100 000 000 €uros.
    Siège social :
    Place Estrangin Pastré
    13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    L'Assemblée Générale (AG) Mixte annuelle de la CEPAC, dans sa partie ordinaire, ayant eu le 30 avril 2020 en audioconférence :
    A pris acte de la démission d'office, à l'issue de l'assemblée, de M. Bernard NIGLIO, né le 10 août 1949 à Alger, demeurant 18 rue Victor GELU, à Calas (13480), de son mandat de
    Président du Conseil d'Orientation et de surveillance (COS), et ce conformément aux
    dispositions statutaires régissant la limite d'âge ;
    Le Conseil d'Orientation et de surveillance (COS) de la CEPAC, ayant eu lieu le même jour à l'issue de l'Assemblée Générale Mixte, en audioconférence,
    A nommé, en qualité de Président du COS M. Jean-Charles FILIPPINI, né le 20 août 1954 à
    Marseille, demeurant Chemin des Escassiers à La Bouilladisse (13720), en remplacement
    de M. Bernard NIGLIO. Son mandat prendra fin à l'issue de l'Assemblée Générale statuant sur
    les résultats de l'exercice 2020;
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille,
    Pour avis
    Le Directoire
  • MODIFICATIONS MULTIPLES
    13/03/2020
    Dénomination : SNC DIDEROT FINANCEMENT 28
    Journal : Affiches Parisiennes
    Suivant PV d'AG du 28 février 2020 et du 5 mars 2020,
    La société COFEG cesse d'être associée à la suite de la cession de la part qu'elle détient à la Caisse d'Epargne CEPAC, S.A. à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance, au capital de 1.100.000.000 euros, dont le siège social est situé Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille, RCS Marseille 775 559 404.
    La société COFIBRED 8 cède :
    332 parts à la Caisse d'Epargne CEPAC, S.A. à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance, au capital de 1.100.000.000 euros, dont le siège social est situé Place Estrangin Pastré, 13006 Marseille, RCS Marseille 775 559 404.
    333 parts à la CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES, S.A. à directoire et conseil d'orientation et de surveillance, au capital de 1.150.000.000 euros, dont le siège social est situé 116 cours Lafayette 69003 LYON, RCS LYON 384 006 029.
    COFIBRED 8 reste détentrice de 334 parts.
    Les articles 7 et 8 des statuts ont été modifiés en conséquence.
  • MODIFICATION 26/07/2019
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Capital : 1 100 000 000,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20190143, annonce n°227
  • DÉPÔT DES COMPTES 23/07/2019
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20190140, annonce n°1862
  • MODIFICATION AUTRE
    10/07/2019
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE CEPAC
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    Caisse d'Epargne CEPAC (la CEPAC) Banque coopérative régie par les art. 1512.85 et suivants Code Monétaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance
    au capital de 759.825.200 €uros
    Siège social : Place Estrangin Pastré 13006 Marseille
    775 559 404 RCS Marseille
    AUGMENTATION DE CAPITAL
    L'Assemblée générale mixte de la CEPAC du 23 avril 2019 a décidé d'augmenter le capital social de 340 174 800 euros en le portant de 759 825 200 euros à 1 100 000 000 euros, par émission de 17 008 740 parts sociales de 20 euros de valeur nominale chacune réservée aux Sociétés Locales d'Epargne.
    Le Directoire de la CEPAC a constaté en date du 30 juin 2019 la réalisation de l'opération, portant ainsi le capital social de 759.825.200 euros à 1.100.000.000 euros.
    L'article 6 des statuts de la CEPAC est modifié en conséquence.
    Les statuts modifiés seront déposés au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille.
    Pour avis.
    Le Directoire
  • DÉPÔT DES COMPTES 21/05/2019
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20190097, annonce n°837
  • AUTRE
    26/04/2019
    Dénomination : CEPAC
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Caisse d'Epargne CEPAC la CEPAC) Banque coopérative régie par les art. 1512.85 et suivants Code Marietaire et Financier, S.A à Directoire et Conseil d'Orientation et de surveillance, au capital de 759 825 200 Euros. Siège social : Place Estrangin Pastré. 13006 Marseille - 775 559 404 RCS Marseille
    AVIS DE MODIFICATION CONCERNANT LE CONSEIL D'ORIENTATION ET DE SURVEILLANCE
    L'Assemblée Générale (AG) Mixte annuelle de la CEPAC, dans sa partie ordinaire, réunie le 23 avril 2019 :
    1) a pris acte de la démission d'office, à l'issue de l'assemblée de M. Maurice MIHIERE, né le 14 janvier 1947 à Marseille, demeurant Parc Mozart Debussy 1, 210 allée des Musiciens, à Aix-en-Provence (13100), de son mandat au Conseil d'Orientation et de Surveillance (COS) de représentant de la Société Locale d'Epargne (SLE) l'Etoile, et ce conformément aux
    dispositions statutaires régissant la limite d'âge;
    2) a nommé, en qualité de membre du COS personne physique au siège de la SLE I'Etoile M. José RUIZ, né le 25 mars 1957 à Marseille, demeurant 207 avenue Beausoleil à Bouc-Bel-Air (13320), en remplacement de M. Maurice MIHIERE. Son mandat prendra fin à l'issue de l'AG statuant sur les résultats de l'exercice 2020
    Les formalités seront effectuées au Greffe du Tribunal de commerce de Marseille.
    Pour avis Le Directoire
  • MODIFICATION 11/12/2018
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 ; Président du conseil d'orientation et de surveillance Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne modification le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine en fonction le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : COUPIER Cécile en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALEZ Marie-Jeanne en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY Marie-Josée en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT EST en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MIHIERE Maurice en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle en fonction le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GRENET Michelle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : REYNAUD Marylène en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VALLIERE Patricia en fonction le 01 Juin 2018 ; Président du directoire : CHASSARD Joël en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du directoire : RIPERT Alain en fonction le 07 Décembre 2018 ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé en fonction le 07 Décembre 2018 ; Membre du directoire : PIETRERA Jean-Charles en fonction le 07 Décembre 2018 ; Membre du directoire : MOATE Didier en fonction le 07 Décembre 2018
    Bodacc B n°20180236, annonce n°211
  • MODIFICATION 11/12/2018
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 ; Président du conseil d'orientation et de surveillance Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne modification le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine en fonction le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : COUPIER Cécile en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALEZ Marie-Jeanne en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY Marie-Josée en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT EST en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MIHIERE Maurice en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle en fonction le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GRENET Michelle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : REYNAUD Marylène en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VALLIERE Patricia en fonction le 01 Juin 2018 ; Président du directoire : CHASSARD Joël en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du directoire : RIPERT Alain en fonction le 07 Décembre 2018 ; Membre du directoire : D'HARCOURT Hervé en fonction le 07 Décembre 2018
    Bodacc B n°20180236, annonce n°210
  • MODIFICATION 11/12/2018
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 ; Président du conseil d'orientation et de surveillance Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 ; Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 ; Membre du directoire : DIDIER Sébastien modification le 18 Juin 2013 ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne modification le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine en fonction le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : COUPIER Cécile en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALEZ Marie-Jeanne en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY Marie-Josée en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT EST en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MIHIERE Maurice en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle en fonction le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GRENET Michelle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : REYNAUD Marylène en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VALLIERE Patricia en fonction le 01 Juin 2018 ; Président du directoire : CHASSARD Joël en fonction le 01 Juin 2018
    Bodacc B n°20180236, annonce n°209
  • DÉPÔT DES COMPTES 19/06/2018
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20180110, annonce n°420
  • DÉPÔT DES COMPTES 19/06/2018
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20180110, annonce n°419
  • MODIFICATION 05/06/2018
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 ; Président du conseil d'orientation et de surveillance Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 ; Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 ; Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 ; Membre du directoire : DIDIER Sébastien modification le 18 Juin 2013 ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne modification le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine en fonction le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : COUPIER Cécile en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALEZ Marie-Jeanne en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY Marie-Josée en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT EST en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MIHIERE Maurice en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle en fonction le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GRENET Michelle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BELORGEY Laurence en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : REYNAUD Marylène en fonction le 01 Juin 2018 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VALLIERE Patricia en fonction le 01 Juin 2018 ; Président du directoire : CHASSARD Joël en fonction le 01 Juin 2018
    Bodacc B n°20180105, annonce n°454
  • DÉPÔT DES COMPTES 16/06/2017
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20170050, annonce n°762
  • DÉPÔT DES COMPTES 16/06/2017
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20170050, annonce n°761
  • MODIFICATION 11/06/2017
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Description : Modification de représentant..
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 ; Président du conseil d'orientation et de surveillance Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 ; Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 ; Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 ; Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 ; Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 ; Membre du directoire : DIDIER Sébastien modification le 18 Juin 2013 ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne modification le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine en fonction le 06 Juin 2014 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : COUPIER Cécile en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALEZ Marie-Jeanne en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY Marie-Josée en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT EST en fonction le 11 Août 2015 ; Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MIHIERE Maurice en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles en fonction le 11 Août 2015 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle en fonction le 13 Juillet 2016 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GRENET Michelle en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GRANIER Simone en fonction le 07 Juin 2017 ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THOMASSIN Gabrielle en fonction le 07 Juin 2017
    Bodacc B n°20170110, annonce n°211
  • MODIFICATION 19/07/2016
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Description : Modification de représentant..
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 06 Juin 2014 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien modification le 18 Juin 2013 Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne modification le 13 Juillet 2016 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JOURDAN Jacques en fonction le 15 Mai 2012 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine en fonction le 06 Juin 2014 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : COUPIER Cécile en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALEZ Marie-Jeanne en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY Marie-Josée en fonction le 11 Août 2015 Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT EST en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GENRE André en fonction le 11 Août 2015 Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MIHIERE Maurice en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANSALDI Isabelle en fonction le 13 Juillet 2016
    Bodacc B n°20160140, annonce n°290
  • DÉPÔT DES COMPTES 16/06/2016
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20160056, annonce n°1025
  • MODIFICATION 12/05/2016
    RCS de Marseille
    Dénomination : Caisse d'Epargne CEPAC
    Capital : 759 825 200,00 €
    Description : Modification du sigle. Modification de la dénomination. Modification du capital. Société ayant participé à l'opération de fusion : dénomination La Banque de Saint-Pierre et Miquelon RCS 378 627 764, la Banque des Antilles Françaises RC B 672 041 399 et la Banque de la Réunion RCS 310 895 255 Forme juridique SA Siège social 24 Rue du 11 Novembre BP 4223 97500 Saint Pierre et Miquelon..
    Bodacc B n°20160094, annonce n°102
  • VENTE 05/04/2016
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution
    Origine des fonds : Avis de fusion
    Bodacc A n°20160067, annonce n°780
  • VENTE 20/03/2016
    RCS de Marseille
    Adresse : Bp 108 PL Estrangin Pastré 13254 Marseille Cedex 06
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution
    Bodacc A n°20160056, annonce n°50
  • VENTE 20/03/2016
    RCS de Marseille
    Adresse : Bp 108 PL Estrangin Pastré 13254 Marseille Cedex 06
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution
    Bodacc A n°20160056, annonce n°49
  • VENTE 11/03/2016
    RCS de Marseille
    Adresse : Bp 108 PL Estrangin Pastré 13254 Marseille Cedex 06
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution
    Bodacc A n°20160050, annonce n°135
  • MODIFICATION 20/08/2015
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : ELBAZ Jack modification le 23 Mai 2012 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 06 Juin 2014 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien modification le 18 Juin 2013 Membre du directoire : FABRE Alain modification le 18 Juin 2013 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JOURDAN Jacques en fonction le 15 Mai 2012 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine en fonction le 06 Juin 2014 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : COUPIER Cécile en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALEZ Marie-Jeanne en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AUVITY Marie-Josée en fonction le 11 Août 2015 Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT EST en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GENRE André en fonction le 11 Août 2015 Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MIHIERE Maurice en fonction le 11 Août 2015 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean-Charles en fonction le 11 Août 2015
    Bodacc B n°20150158, annonce n°198
  • PROCÉDURE COLLECTIVE 05/08/2015
    Famille : Extrait de jugement
    Nature : Autre jugement et ordonnance
    Complément de jugement : Par jugement le Tribunal de Grande Instance de Carpentras, a homologué les protocoles de conciliation obtenus entre la SELARL PHARMACIE DE VELLERON, a désigné Maître BERTHOLET (Bruno), membre de la SELARL DE ST RAPT BERTHOLET, en qualité de mandataire à l'exécution des accords
    Bodacc A n°20150148, annonce n°1988
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/05/2015
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20150045, annonce n°1072
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/05/2015
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20150045, annonce n°1071
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/06/2014
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : Bp 108 place Estrangin Pastré 13254 Marseille
    Bodacc C n°20140035, annonce n°762
  • MODIFICATION 17/06/2014
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : ELBAZ Jack modification le 23 Mai 2012 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 06 Juin 2014 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude modification le 06 Juin 2014 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien modification le 18 Juin 2013 Membre du conseil de surveillance : AVIER Jean-Pierre en fonction le 02 Février 2011 Membre du directoire : FABRE Alain modification le 18 Juin 2013 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JOURDAN Jacques en fonction le 15 Mai 2012 Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne en fonction le 07 Mai 2014 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHAUVIN Christine en fonction le 06 Juin 2014
    Bodacc B n°20140114, annonce n°174
  • MODIFICATION 16/05/2014
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : ELBAZ Jack modification le 23 Mai 2012 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien modification le 18 Juin 2013 Membre du conseil de surveillance : AVIER Jean-Pierre en fonction le 02 Février 2011 Membre du directoire : FABRE Alain modification le 18 Juin 2013 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JOURDAN Jacques en fonction le 15 Mai 2012 Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne en fonction le 07 Mai 2014
    Bodacc B n°20140094, annonce n°266
  • MODIFICATION 25/10/2013
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Capital : 759 452 800,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20130207, annonce n°352
  • MODIFICATION 27/09/2013
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Capital : 609 452 800,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20130187, annonce n°331
  • DÉPÔT DES COMPTES 04/06/2012
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : place Estrangin Pastré Bp 108 13254 Marseille
    Bodacc C n°20120029, annonce n°1832
  • MODIFICATION 24/05/2012
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : ELBAZ Jack modification le 15 Mai 2012 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes suppléant : NICOLAS Yves modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien en fonction le 08 Juin 2010 Membre du conseil de surveillance : AVIER Jean-Pierre en fonction le 02 Février 2011 Membre du directoire : FABRE Alain en fonction le 23 Mars 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JOURDAN Jacques en fonction le 15 Mai 2012
    Bodacc B n°20120099, annonce n°207
  • MODIFICATION 16/08/2011
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Capital : 761 816 000,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20110158, annonce n°293
  • DÉPÔT DES COMPTES 31/05/2011
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2010
    Adresse : place Estrangin Pastré Bp 108 13254 Marseille
    Bodacc C n°20110029, annonce n°1064
  • MODIFICATION 15/05/2011
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : ELBAZ Jack modification le 14 Février 2008 Vice président du conseil de surveillance : OLIVIER Guy modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes suppléant : NICOLAS Yves modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien en fonction le 08 Juin 2010 Membre du conseil de surveillance : AVIER Jean-Pierre en fonction le 02 Février 2011 Membre du directoire : FABRE Alain en fonction le 23 Mars 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GONZALES Marie-Jeanne en fonction le 06 Mai 2011 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FILIPPINI Jean Charles en fonction le 06 Mai 2011
    Bodacc B n°20110095, annonce n°114
  • MODIFICATION 31/03/2011
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : ELBAZ Jack modification le 14 Février 2008 Vice président du conseil de surveillance : OLIVIER Guy modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes suppléant : NICOLAS Yves modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINARD Yves en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MANZO Roger en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien en fonction le 08 Juin 2010 Membre du conseil de surveillance : AVIER Jean-Pierre en fonction le 02 Février 2011 Membre du directoire : FABRE Alain en fonction le 23 Mars 2011
    Bodacc B n°20110064, annonce n°560
  • MODIFICATION 16/02/2011
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : ELBAZ Jack modification le 14 Février 2008 Vice président du conseil de surveillance : OLIVIER Guy modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes suppléant : NICOLAS Yves modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINARD Yves en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MANZO Roger en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien en fonction le 08 Juin 2010 Membre du conseil de surveillance : AVIER Jean-Pierre en fonction le 02 Février 2011
    Bodacc B n°20110033, annonce n°196
  • MODIFICATION 10/02/2011
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : ELBAZ Jack modification le 14 Février 2008 Vice président du conseil de surveillance : OLIVIER Guy modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes suppléant : NICOLAS Yves modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : PETIOT Philippe en fonction le 14 Mai 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINARD Yves en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MANZO Roger en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien en fonction le 08 Juin 2010 Membre du conseil de surveillance : AVIER Jean-Pierre en fonction le 02 Février 2011
    Bodacc B n°20110029, annonce n°230
  • MODIFICATION 19/12/2010
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Capital : 711 816 000,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20100245, annonce n°357
  • MODIFICATION 17/06/2010
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : ELBAZ Jack modification le 14 Février 2008 Vice président du conseil de surveillance : OLIVIER Guy modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes suppléant : NICOLAS Yves modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : HUGOT Chantal modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : PETIOT Philippe en fonction le 14 Mai 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINARD Yves en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MANZO Roger en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010 Membre du directoire : DIDIER Sébastien en fonction le 08 Juin 2010
    Bodacc B n°20100116, annonce n°231
  • MODIFICATION 17/06/2010
    RCS de Marseille
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Membre du conseil de surveillance : OBADIA Alain modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : ELBAZ Jack modification le 14 Février 2008 Vice président du conseil de surveillance : OLIVIER Guy modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : DECONINCK Michel modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 14 Février 2008 Commissaire aux comptes suppléant : NICOLAS Yves modification le 14 Février 2008 Membre du conseil de surveillance : HUGOT Chantal modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GERARD Jacky modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NIGLIO Bernard modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FALEME Alban modification le 14 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BEAUTRI Colette en fonction le 20 Septembre 2007 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AGOSTINI André en fonction le 15 Février 2008 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MUSCATO Paul en fonction le 14 Mars 2008 Membre du directoire : PETIOT Philippe en fonction le 14 Mai 2008 Membre du directoire : DEREGNAUCOURT Jacques en fonction le 14 Mai 2008 Président du conseil d'orientation et de surveillance : CETTE Jean-Claude en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINARD Yves en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CANAL Jean-Louis en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MANZO Roger en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNAUD Jean en fonction le 03 Juillet 2009 Membre du conseil d'orientation et de surveillance : AURE Georges en fonction le 03 Juillet 2009 Président du directoire : LACROIX Alain modification le 17 Décembre 2009 Membre du directoire : DERICK Serge en fonction le 18 Janvier 2010 Membre du conseil de surveillance : LADOUCE Henri en fonction le 09 Avril 2010 Commissaire aux comptes suppléant : SOUBRA Pierre-Laurent en fonction le 08 Juin 2010
    Bodacc B n°20100116, annonce n°227
  • DÉPÔT DES COMPTES 07/06/2010
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2009
    Adresse : place Estrangin Pastré Bp 108 13254 Marseille
    Bodacc C n°20100033, annonce n°1585

    • Chargement...

    Voir plus

Annonces BALO de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/06/2026
    Numéro d’affaire : 2602404
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 mars 20 2 6 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 164 35 4 Effets publics et valeurs Assimilées 2   3 37 438 Créances sur les établissements de crédit 4   417 71 8 Opérations avec la clientèle 30   076   174 Obligations et autres titres à revenu fixe 5   397 262 Actions et autres titres à revenu variable 1 5 37 9 Participations et autres titres détenus à long terme  5 30   4 89 Parts dans les entreprises liées 1 381 365 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 2 893 Immobilisations corporelles 9 7 757 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 47   525 Comptes de régularisation 2 75   739 Total actif 4 4   964 0 93 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 2   84 5 90 3 Opérations avec la clientèle 2 5   531 656 Dettes représentées par un titre 5 23 935 Autres passifs 8 16 0 9 7 Comptes de régularisation 6 46 296 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 5 4 8 1 9 8 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   751 117 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 366   135 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 248 551 Total passif 4 4   964 093 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 247   735 Engagements de garantie 1   7 1 2 212 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 2 9 1 4 56 Engagements de garantie 6 46 7 4 8 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°67 du 05/06/2026, affaire n°2602404
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/06/2026
    Numéro d’affaire : 2601742
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.100.000.000 Euros Siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille 775 559 404 R.C.S. Marseille EXERCICE 2025. A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2025. I. — Compte de résultat. (En milliers d' E uros) Notes Exercice 2025 Exercice 2024 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 449 120 1 517 186 Intérêts et charges assimilées 3.1 - 1 084 198 - 1 260 748 Revenus des titres à revenu variable 3.2 60 025 55 748 Commissions (produits) 3.3 464 450 446 038 Commissions (charges) 3.3 - 84 676 - 78 149 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 44 - 177 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 8 666 16 203 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 86 019 74 207 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 - 125 589 - 86 563 Produit net bancaire   773 861 683 745 Charges générales d'exploitation 3.7 - 432 035 - 420 984 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles - 13 940 - 15 919 Résultat brut d'exploitation   327 886 246 842 Coût du risque 3.8 - 61 791 - 69 170 Résultat d'exploitation   266 095 177 672 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 - 39 138 - 4 018 Résultat courant avant impôt   226 957 173 654 Résultat exceptionnel 3.10   403 Impôt sur les bénéfices 3.11 - 28 406 - 15 135 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées     Résultat net   198 551 158 922 II. — Bilan et hors-bilan. (En milliers d’ E uros) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Caisses, banques centrales 189 804 193 073 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 2 342 993 2 428 105 Créances sur les établissements de crédit 4.1 6 059 607 5 020 405 Opérations avec la clientèle 4.2 29 825 084 29 234 853 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 5 440 830 5 387 640 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 17 239 17 649 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 518 394 523 672 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 200 490 1 150 254 Immobilisations incorporelles 4.5 22 939 23 229 Immobilisations corporelles 4.5 97 568 101 833 Autres actifs 4.7 332 222 368 716 Comptes de régularisation 4.8 262 897 277 162 Total de l'actif 46 310 067 44 726 591 Hors bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés :   Engagements de financement 5.1 3 443 001 4 038 209 Engagements de garantie 5.1 1 722 889 1 605 848 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 14 085 320 13 736 879 Opérations avec la clientèle 4.2 25 810 809 24 789 442 Dettes représentées par un titre 4.6 507 805 442 890 Autres passifs 4.7 824 692 889 543 Comptes de régularisation 4.8 490 936 470 505 Provisions 4.9 538 497 516 375 Dettes subordonnées 4.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.11 281 835 281 835 Capitaux propres hors FRBG 4.12 3 751 117 3 580 066 Capital souscrit 1 100 000 1 100 000 Primes d'émission 36 431 36 431 Réserves 2 366 135 2 234 713 Report à nouveau 50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-) 198 551 158 922 Total du passif   46 310 067 44 726 591 Hors bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements reçus :   Engagements de financement 5.1 251 563 106 294 Engagements de garantie 5.1 628 424 607 599 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général. 1.1 Le Groupe BPCE. – Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2 Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 211 millions d’euros au 31 décembre 2025. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu. 1.3 Evénements significatifs . — Néant. 1.4 Evénements postérieurs à la clôture. — Néant. Note 2 . – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthode s d’évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2025 ont été arrêtés par le Directoire du 26 janvier 2026. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 28 avril 2026. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en millions d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptables. — Le règlement de l’Autorité des normes comptables ANC n° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire a supprimé la notion de transfert de charges. Cette suppression n’a pas d’impact sur les comptes individuels de l’établissement. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2025 n’ont également pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire. — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR) relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne CEPAC représente 62.264 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 8.927 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 53.337 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2025. La cible des fonds à collecter pour le fonds de résolution était atteinte au 31 décembre 2023. Le montant des contributions versées par la Caisse d’Epargne CEPAC est nul en 2024 et 2025 tant pour la part passant en charge que pour la part sous la forme d’engagement de paiement irrévocable (EPI) garanti par des dépôts espèces inscrits à l’actif du bilan. Des contributions pourront toutefois être appelées à l’avenir en fonction notamment de l’évolution des dépôts couverts et de l’utilisation éventuelle du fonds. La part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023. Ces dépôts sont rémunérés au taux applicable aux acteurs de marché concernés, c’est-à-dire à €ster -20bp depuis le 1 er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrit à l’actif du bilan s’élève à 10.164 milliers d’euros au 31 décembre 2025. Il est comptabilisé à l’actif du bilan sur la ligne « Autres actifs » et ne fait pas l’objet de dépréciations au 31 décembre 2025. Les engagements au titre des EPI ne font pas l’objet de provision au passif. En effet, les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de retrait d’agrément ou de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution . Le Groupe BPCE ne s’attend pas à ce qu’une mesure de résolution nécessitant un appel à contribution pour le Groupe intervienne en zone euro, ni à une perte ou un retrait de son agrément bancaire. Note 3 . – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés. Principes comptables . Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. La Caisse d’Epargne CEPAC considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 285 433 - 419 133 - 133 700 356 505 - 504 808 - 148 303 Opérations avec la clientèle 868 199 - 522 353 345 846 846 123 - 641 541 204 582 Obligations et autres titres à revenu fixe 167 747 - 27 376 140 371 129 910 - 6 872 123 038 Autres* 127 741 - 115 336 12 405 184 648 - 107 527 77 121 Total 1 449 120 - 1 084 198 364 922 1 517 186 - 1 260 748 256 438 (*) Dont 12.404 milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 12.791 milliers d’euros pour l’exercice 2025, contre une reprise de 5.570 milliers d’euros pour l’exercice 2024. En 2025, des plus-values nettes de cession à hauteur de 1.712 milliers d’euros ont été réalisées à la suite de cessions de créances de collectivités locales. Opérations de titrisation 2025 . — Au 31 décembre 2025, une opération de titrisation a été réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 13 octobre 2025, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers résidentiels (25.478 milliers d’euros) à FCT Olympia MHL et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (23.700 milliers d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnés assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Ainsi, au moment de la mise en place de cette opération, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrées dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisées. 3.2. Revenus des titres à revenu variable. Principes comptables . Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euros ) Exercice 2025 Exercice 2024 Actions et autres titres à revenu variable 494 220 Participations et autres titres détenus à long terme 11 875 16 178 Parts dans les entreprises liées 47 656 39 350 Total 60 025 55 748 3.3. Commissions. Principes comptables . Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 2 215 - 72 2 143 1 501 - 9 1 492 Opérations avec la clientèle 115 638 - 1 088 114 550 114 955 - 1 062 113 893 Opérations sur titres 8 458 - 205 8 253 6 732 - 53 6 679 Moyens de paiement 125 674 - 54 898 70 776 121 498 - 50 104 71 394 Opérations de change 2 566   2 566 2 015 2 015 Engagements hors bilan 37 056 - 3 164 33 892 36 855 - 3 394 33 461 Prestations de services financiers 25 501 - 25 249 252 23 716 - 23 527 189 Activités de conseil 115   115 74 74 Vente de produits d'assurance vie 115 261   115 261 109 291 109 291 Vente de produits d'assurance autres 31 966   31 966 29 401 29 401 Total 464 450 - 84 676 379 774 446 038 - 78 149 367 889 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation Principes comptables . Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (E n milliers d' E uros ) Exercice 2025 Exercice 2024 Opérations de change 44 - 177 Instruments financiers à terme   Total 44 - 177 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés. Principes comptables Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activité de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 11 154   11 154 16 812 16 812 Dotations - 659   - 659 - 110 - 110 Reprises 11 813   11 813 16 922 16 922 Résultat de cession - 2 488   - 2 488 - 609 - 609 Total 8 666   8 666 16 203   16 203 3.6. Autres produits et charges d’exploitation bancaire Principes comptables . Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles. Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. Depuis 2025, à la suite de la suppression de la technique de transfert de charges par le règlement ANC 2023-03 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les charges précédemment transférées sont présentées directement en déduction des charges d’origine. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 10 147 - 9 051 1 096 8 042 - 8 845 - 803 Refacturations de charges et produits bancaires 15 - 10 994 - 10 979 1 111 - 11 235 - 10 124 Activités immobilières 4 441 - 2 918 1 523 4 331 - 1 285 3 046 Autres activités diverses 69 621 - 68 596 1 025 57 960 - 57 415 545 Autres produits et charges accessoires 1 795 - 34 030 - 32 235 2 763 - 7 783 - 5 020 Total 86 019 - 125 589 - 39 570 74 207 - 86 563 - 12 356 3.7. Charges générales d’exploitation Principes comptables . Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. Depuis 2025, à la suite de la suppression de la technique de transfert de charges par le règlement ANC 2023-03 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les charges précédemment transférées sont présentées directement en déduction des charges d’origine. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Salaires et traitements - 153 480 - 152 866 Charges de retraite et assimilées - 29 064 - 27 861 Autres charges sociales - 48 049 - 57 007 Intéressement des salariés - 17 142 - 11 170 Participation des salariés - 4 536 - 4 574 Impôts et taxes liés aux rémunérations - 18 154 - 16 919 Total des frais de personnel - 270 425 - 270 397 Impôts et taxes et contributions réglementaires - 9 864 - 7 901 Autres charges générales d'exploitation - 151 746 - 142 686 Total des autres charges d'exploitation - 161 610 - 150 587 Total - 432 035 - 420 984 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1.258 cadres et 1.748 non-cadres, soit un total de 3.006 salariés. Les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées à BPCE sont présentées en charges générales d’exploitation. 3.8. Coût du risque. Principes comptables . Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Le terme "contrepartie", désigne toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature d'un instrument financier à terme, ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. ( En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Honoraires et frais de contentieux Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Honoraires et frais de contentieux Total Dépréciations d'actifs             Interbancaires             Clientèle - 120 735 77 800 - 44 046 1 622 - 2 160 - 87 519 - 96 314 114 043 - 67 227 760 - 1 185 - 49 923 Titres et débiteurs divers - 6 708 523 - 5     - 6 190 - 1 417 1 203 - 173 - 387 Provisions             Engagements hors bilan - 31 031 33 631       2 600 - 30 265 17 437 - 12 828 Prov pour risque clientèle - 23 629 52 947       29 318 - 46 991 40 959 - 6 032 Autres             Total - 182 103 164 901 - 44 051 1 622 - 2 160 - 61 791 - 174 987 173 642 - 67 400 760 - 1 185 - 69 170 dont:             reprises de dépréciations devenues sans objet   38 092       38 092 55 446 55 446 reprises de dépréciations utilisées   40 231       40 231 59 800 59 800 reprises de provisions devenues sans objet   86 578       86 578 58 396 58 396 reprises de provisions utilisées             Total des reprises   164 901       164 901   173 642       173 642 3.9 Gains ou pertes sur actifs immobilisés. Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations             Dotations - 61 656   - 61 656 - 92 578 - 92 578 Reprises 64 938   64 938 149 196 149 196 Résultat de cession - 42 022 - 398 - 42 420 - 60 417 - 219 - 60 636 Total - 38 740 - 398 - 39 138 - 3 799 - 219 - 4 018 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les dotations nettes couvrant les pertes à terminaison des GIE dans lesquels la Caisse d’Epargne CEPAC est engagée. 3.10. Résultat exceptionnel. Principes comptables . Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. (En milliers d'euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits exceptionnels   696 Charges exceptionnelles   - 293 Total 403 3.11. Impôt sur les bénéfices Principes comptables. Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne CEPAC a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Les règles du Pilier 2 de l’OCDE visant à la mise en place d’un taux d’imposition mondial minimum des sociétés fixé à 15 %, transposées en droit français par la loi de finances pour 2024 sont désormais applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2024. BPCE, en tant qu’entité mère ultime de l’ensemble du Groupe BPCE sera l’entité redevable de cette imposition complémentaire. Au regard des dispositions légales et conventionnelles à date, la Caisse d’Epargne CEPAC est assujettie à cette imposition complémentaire qui restera néanmoins à la charge de BPCE. A noter toutefois les cas particuliers des juridictions où sont établies des entités dont la réglementation fiscale locale prévoit le paiement auprès de l’administration fiscale de l’éventuelle top-up tax due au titre de cette juridiction. Dans un tel cas, l’entité pourrait être amenée à acquitter, et donc comptabiliser, l’imposition complémentaire au titre de cette juridiction (législation fiscale toujours en cours d’adoption). 3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2025 . — La Caisse d’Epargne CEPAC est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Bases imposables aux taux de 25% 19% 15% Au titre du résultat courant 73 143   10 Au titre du résultat exceptionnel       Imputation des déficits     - 10 Bases imposables 73 143     Impôt correspondant - 18 286     + Contributions 3,3 % - 585     + Surtaxe 2025 - 3 828     - Déductions au titre des crédits d'impôts ( * ) 11 099     Impôt comptabilisé (1) - 11 600     Dotations nettes aux provisions - 15 644     Dotations nettes Impôts différés sur GIE Fiscaux       Impôts constatés d'avance sur PATZ 336     Autres impôts - 1 498     Total - 28 406     (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 15.194 milliers d’euros. (1) dont 3.828 milliers d’euros d’impôt au titre de la surtaxe 2025 La loi de finances pour l'année 2026, adoptée le 2 février 2026 reconduit pour ladite année la contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises, dont le taux est fonction du niveau de chiffres d'affaires de l'entreprise. L'assiette de cette contribution est définie comme étant la moyenne de l'impôt sur les bénéfices dû au titre des exercices 2025 et 2026. Conformément aux principes retenus par le règlement ANC n° 2025-02 du 4 avril 2025, cette contribution sera comptabilisée exclusivement dans les comptes de l'exercice 2026 pour lequel elle est due. La quote-part de cette contribution fondée sur le montant de l'impôt sur les bénéfices 2025 s'élève à 1.903 milliers d’euros. Cette quote-part est estimée sur la base du niveau de chiffres d'affaires, qui est supérieur à 1.5 milliard d’euros et d'un taux de contribution exceptionnelle de 20.6%. 3.12. Répartition de l’activité. — La Caisse d’Epargne CEPAC s’inscrit pleinement dans un seul secteur, Banque commerciale et assurance. Ainsi la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Par ailleurs, l’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. La Caisse d’Epargne CEPAC réalise ses activités en France. Note 4 . – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1. Opérations interbancaires. Principes comptables . Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif ( En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires 1 201 017 1 048 761 Comptes et prêts au jour le jour 57 051 Valeurs non imputées 44 15 Créances à vue 1 258 112 1 048 776 Comptes et prêts à terme 4 795 316 3 969 108 Prêts subordonnés et participatifs   Valeurs et titres reçus en pension à terme   Créances à terme 4 795 316 3 969 108 Créances rattachées 6 179 2 521 Créances douteuses   Dont créances douteuses compromises   Dépréciations des créances interbancaires   Dont dépréciation sur créances douteuses compromises   Total 6 059 607 5 020 405 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1.266.493 milliers d'euros à vue et 4.784.426 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4.601.337 milliers d'euros au 31 décembre 2025 contre 4.456.395 milliers d'euros au 31 décembre 2024, qui sont présentés en déduction du passif en note 4.2. Passif ( En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires créditeurs 22 538 35 201 Comptes et emprunts au jour le jour   28 971 Autres sommes dues 11 258 15 731 Dettes rattachées à vue 184 303 Dettes à vue 33 980 80 206 Comptes et emprunts à terme 13 938 214 13 212 947 Valeurs et titres donnés en pension à terme   329 949 Dettes rattachées à terme 113 126 113 777 Dettes à terme 14 051 340 13 656 673 Total 14 085 320 13 736 879 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 22.475 milliers d'euros à vue et 11.443.263 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle. 4.2.1. Opérations avec la clientèle. Principes comptable s. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le dispositif a pris fin au 30 juin 2022. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit. La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Le PGE Résilience, ouvert au 6 avril 2022, est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a pris fin au 31 décembre 2023. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central utilisé par le groupe est celui validé en juin 2025. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues un scénario pessimiste, avec une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques, correspondant à une variante moins violente du scenario ICAAP « Guerres Commerciales et exacerbation des protectionnismes » ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Des provisions complémentaires sont comptabilisées par la Caisse d’Epargne CEPAC pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions sont enregistrées au passif (cf note 4.9.2) et concernent à titre principal : Les secteurs des professionnels de l’immobilier, locations et services immobiliers, du BTP, du tourisme, de l'hôtellerie, de la restauration, et du commerce-distribution. Les risques climatiques auxquels la CEPAC est susceptible d’être confrontée (risques Ouragan en Outremer, risque « Montagne » sur son territoire des Alpes, risque sécheresse sur l’ensemble de son territoire…). Pour la Caisse d’Epargne CEPAC, l’encours des provisions pour pertes de crédit attendues sur risques climatiques s’élève à 24 M€ au 31 décembre 2025 (contre 37.1M€ au 31 décembre 2024). Actif ( En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires débiteurs 237 837 222 823 Créances commerciales 25 232 24 734 Crédits à l'exportation 849 Crédits de trésorerie et de consommation 3 076 676 3 212 198 Crédits à l'équipement 9 541 903 9 235 459 Crédits à l'habitat 15 817 718 15 494 380 Autres crédits à la clientèle 190 851 189 179 Prêts subordonnés 373 681 331 831 Autres 14 732 20 619 Autres concours à la clientèle 29 016 411 28 483 666 Créances rattachées 88 686 94 293 Créances douteuses 748 752 655 760 Dépréciations des créances sur la clientèle - 291 833 - 246 423 Total des créances sur la clientèle 29 825 084 29 234 853 Dont créances restructurées 55 055 40 416 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 35 473 32 714 Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7.675.245 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 197.148 milliers d’euros au 31 décembre 2025 contre 391.233 milliers d’euros au 31 décembre 2024. Passif ( En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes d'épargne à régime spécial 14 089 755 14 169 070 Livret A 6 466 645 6 454 428 PEL / CEL 2 644 983 2 919 376 Autres comptes d'épargne à régime spécial 4 978 127 4 795 266 Créance sur le fonds d’épargne (*) - 5 083 469 - 4 918 406 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 16 707 110 15 518 461 Dépôts de garantie 31 148 25 183 Autres sommes dues 41 784 33 499 Dettes rattachées 24 481 (38 365) Total des dettes sur la clientèle 25 810 809 24 789 442 (*) Conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations est présentée en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif. (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle (En milliers d'euros) 31/12/2025 31/12/2024 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 10 420 949   10 420 949 10 133 533 10 133 533 Emprunts auprès de la clientèle financière   1 336 474 1 336 474 1 197 519 1 197 519 Valeurs et titres donnés en pension livrée       Autres comptes et emprunts   4 949 687 4 949 687 4 187 409 4 187 409 Total 10 420 949 6 286 161 16 707 110 10 133 533 5 384 928 15 518 461 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d' E uros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compr
    Bulletin BALO n°65 du 01/06/2026, affaire n°2601742
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/03/2026
    Numéro d’affaire : 2600591
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 déce mbre 20 2 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 89 804 Effets publics et valeurs Assimilées 2   342 99 3 Créances sur les établissements de crédit 6   059 607 Opérations avec la clientèle 2 9   82 5   0 8 3 Obligations et autres titres à revenu fixe 5  4 4 0 83 1 Actions et autres titres à revenu variable 17 2 3 9 Participations et autres titres détenus à long terme  5 1 8   394 Parts dans les entreprises liées 1 200 4 90 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 2 939 Immobilisations corporelles 9 7 56 8 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 3 32   2 2 2 Comptes de régularisation 2 62   897 Total actif 4 6   310 067 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 4   085 320 Opérations avec la clientèle 2 5   81 0 809 Dettes représentées par un titre 5 0 7 805 Autres passifs 8 24 692 Comptes de régularisation 689 48 7 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 5 38 497 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   5 52 566 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 366   135 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 6   310 067 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 443   0 01 Engagements de garantie 1   7 22 889 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 2 5 1 56 3 Engagements de garantie 6 28 4 2 4 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°32 du 16/03/2026, affaire n°2600591
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504627
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 septembre 20 2 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 6 0 57 8 Effets publics et valeurs Assimilées 2   4 3 8 614 Créances sur les établissements de crédit 6   663 4 49 Opérations avec la clientèle 2 9   5 33   86 3 Obligations et autres titres à revenu fixe 5  4 4 7 96 6 Actions et autres titres à revenu variable 17 2 3 9 Participations et autres titres détenus à long terme  5 1 3   071 Parts dans les entreprises liées 1 200 461 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 053 Immobilisations corporelles 9 6 218 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 3 29   202 Comptes de régularisation 2 71   571 Total actif 4 6   6 95 285 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 4   478 456 Opérations avec la clientèle 2 5   801 107 Dettes représentées par un titre 4 90 362 Autres passifs 8 1 3 136 Comptes de régularisation 732 60 3 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 5 26 164 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   5 52 566 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 366   135 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 6   695 285 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 289   080 Engagements de garantie 1   708 466 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 213 49 3 Engagements de garantie 6 4 9 182 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2025, affaire n°2504627
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2025
    Numéro d’affaire : 2504002
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 juin 20 2 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 70 184 Effets publics et valeurs Assimilées 2   4 33   57 8 Créances sur les établissements de crédit 5   505 426 Opérations avec la clientèle 2 9   5 5 5   212 Obligations et autres titres à revenu fixe 5  4 57 51 5 Actions et autres titres à revenu variable 17 324 Participations et autres titres détenus à long terme  5 12 224 Parts dans les entreprises liées 1 200 568 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 1 4 2 Immobilisations corporelles 9 7 740 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 3 54 389 Comptes de régularisation 2 84   703 Total actif 4 5   612 005 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 3   9 62 904 Opérations avec la clientèle 2 5   3 5 9 365 Dettes représentées par un titre 4 89 674 Autres passifs 771 978 Comptes de régularisation 65 9 69 2 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 51 4 935 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   5 52 566 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 366   135 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 5   612 005 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 406   242 Engagements de garantie 1   611 631 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 174 498 Engagements de garantie 6 4 6 153 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2025, affaire n°2504002
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/06/2025
    Numéro d’affaire : 2502289
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.100.000.000 Euros Siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille 775 559 404 R.C.S. Marseille EXERCICE 2024 . A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2024. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2024 Exercice 2023 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 517 186 1 293 976 Intérêts et charges assimilées 3.1 -1 260 748 -1 009 657 Revenus des titres à revenu variable 3.2 55 748 65 511 Commissions (produits) 3.3 446 038 408 660 Commissions (charges) 3.3 -78 149 -81 518 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 -177 2 111 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 16 203 41 558 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 74 207 62 862 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -86 563 -68 913 Produit net bancaire 683 745 714 590 Charges générales d'exploitation 3.7 -420 984 -432 102 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -15 919 -16 554 Résultat brut d'exploitation 246 842 265 934 Coût du risque 3.8 -69 170 -39 073 Résultat d'exploitation 177 672 226 861 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 -4 018 -24 687 Résultat courant avant impôt 173 654 202 174 Résultat exceptionnel 3.10 403 782 Impôt sur les bénéfices 3.11 -15 135 -10 127 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net 158 922 192 829 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Caisses, banques centrales 193 073 185 214 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 2 428 105 2 210 384 Créances sur les établissements de crédit 4.1 5 020 405 4 701 018 Opérations avec la clientèle 4.2 29 234 853 28 775 577 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 5 387 640 4 563 104 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 17 649 32 302 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 523 672 495 619 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 150 254 1 095 862 Immobilisations incorporelles 4.5 23 229 23 496 Immobilisations corporelles 4.5 101 833 110 884 Autres actifs 4.7 368 716 327 518 Comptes de régularisation 4.8 277 162 276 459 Total de l'actif 44 726 591 42 797 437 Hors bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnés : Engagements de financement 5.1 4 038 209 3 874 462 Engagements de garantie 5.1 1 605 848 1 647 780 Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 13 736 879 12 415 764 Opérations avec la clientèle 4.2 24 789 442 24 671 327 Dettes représentées par un titre 4.6 442 890 49 376 Autres passifs 4.7 889 543 929 305 Comptes de régularisation 4.8 470 505 492 427 Provisions 4.9 516 375 482 003 Dettes subordonnées 4.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.11 281 835 281 835 Capitaux propres hors FRBG 4.12 3 580 066 3 456 344 Capital souscrit 1 100 000 1 100 000 Primes d'émission 36 431 36 431 Réserves 2 234 713 2 077 084 Report à nouveau 50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-) 158 922 192 829 Total du passif 44 726 591 42 797 437 Hors bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements reçus : Engagements de financement 5.1 106 294 18 610 Engagements de garantie 5.1 607 599 582 177 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE , sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 197 millions d’euros au 31 décembre 2024. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — L’exercice 2024 a été marqué par l’augmentation des risques climatiques liée notamment aux passages des cyclones Belal (janvier 2024 à la Réunion) et Chido (décembre 2024 à Mayotte) qui ont touché les territoires ultramarins de la Caisse d’Epargne CEPAC. Suite à ces évènements, les provisions sectorielles couvrant les risques climatiques de la Caisse d’Epargne CEPAC ont été renforcées et l’encours de provision passé à 37,1 M€ au 31 décembre 2024 (contre 16.4 M€ au 31 décembre 2023). Cf Note 4.2.1 Opérations avec la clientèle et Note 4.9.2 Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2024 ont été arrêtés par le Directoire du 27 janvier 2025. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 30 avril 2025. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptables . — Le Règlement n° 2023-05 du 10 novembre 2023 de l’Autorité des normes comptables (ANC) relatif aux solutions informatiques, modifiant le règlement ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général s’applique obligatoirement à compter du 1er janvier 2024. Il n’a pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2024 n’ont également pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR) relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne CEPAC représente 61.910 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 7.549 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 54.361 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2024. La cible des fonds à collecter pour le fonds de résolution était atteinte au 31 décembre 2023. Le montant des contributions versées par la Caisse d’Epargne CEPAC est nul en 2024 tant pour la part passant en charge que pour la part sous la forme d’engagement de paiement irrévocable (EPI) garanti par des dépôts espèces inscrits à l’actif du bilan. Des contributions pourront toutefois être appelées à l’avenir en fonction notamment de l’évolution des dépôts couverts et de l’utilisation éventuelle du fonds. La part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023. Ces dépôts sont rémunérés à €ster -20bp depuis le 1 er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrit à l’actif du bilan s’élève à 10.164 milliers d’euros au 31 décembre 2024. Il est comptabilisé à l’actif du bilan sur la ligne « Autres actifs » et ne fait pas l’objet de dépréciations au 31 décembre 2024. En effet, les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables. Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. La Caisse d’Epargne CEPAC considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 356 505 -504 808 -148 303 330 476 -417 688 -87 212 Opérations avec la clientèle 846 123 -641 541 204 582 726 889 -546 909 179 980 Obligations et autres titres à revenu fixe 129 910 -6 872 123 038 133 866 -1 659 132 207 Autres (*) 184 648 -107 527 77 121 102 745 -43 401 59 344 Total 1 517 186 -1 260 748 256 438 1 293 976 -1 009 657 284 319 (*) Dont 77.121 milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 5.570 milliers d’euros pour l’exercice 2024, contre une reprise de 2.200 milliers d’euros pour l’exercice 2023. En 2024, des plus-values nettes de cession à hauteur de 1.266 milliers d’euros ont été réalisées à la suite de cessions de créances de collectivités locales. Le montant des créances cédées s’élève à 118.204 milliers d’euros. Opérations de titrisation 2024. Au 31 décembre 2024, plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 29 mai 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts personnels (45.206 milliers d’euros) à BPCE Consummer Loans FCT 2024 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (38.400 milliers d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Le 12 juillet 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts équipements (37.461 milliers d’euros) à BPCE Ophelia Master SME FCT et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (26.600 milliers d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Le 29 octobre 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers résidentiels (29.304 milliers d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2024 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (27.400 milliers d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisées sont enregistrées dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisées. 3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables. Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Actions et autres titres à revenu variable 220 651 Participations et autres titres détenus à long terme 16 178 18 665 Parts dans les entreprises liées 39 350 46 195 Total 55 748 65 511 3.3. Commissions . Principes comptables. Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 1 501 -9 1 492 1 847 1 1 848 Opérations avec la clientèle 114 955 -1 062 113 893 109 667 -1 235 108 432 Opérations sur titres 6 732 -53 6 679 6 177 -47 6 130 Moyens de paiement 121 498 -50 104 71 394 113 071 -53 032 60 039 Opérations de change 2 015 2 015 404 404 Engagements hors bilan 36 855 -3 394 33 461 28 785 -3 715 25 070 Prestations de services financiers 23 716 -23 527 189 24 674 -23 490 1 184 Activités de conseil 74 74 105 105 Vente de produits d'assurance vie 109 291 109 291 96 711 96 711 Vente de produits d'assurance autres 29 401 29 401 27 219 27 219 Total 446 038 -78 149 367 889 408 660 -81 518 327 142 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables. Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Opérations de change -177 2 111 Instruments financiers à terme Total -177 2 111 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables. Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 16 812 16 812 35 760 35 760 Dotations -110 -110 -163 -163 Reprises 16 922 16 922 35 923 35 923 Résultat de cession -609 -609 5 798 5 798 Total 16 203 16 203 41 558 41 558 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables. Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles. Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 8 042 -8 845 -803 8 313 -8 069 244 Refacturations de charges et produits bancaires 1 111 -11 235 -10 124 978 -11 131 -10 153 Activités immobilières 4 331 -1 285 3 046 5 634 -1 511 4 123 Autres activités diverses 57 960 -57 415 545 46 376 -45 629 747 Autres produits et charges accessoires (1) 2 763 -7 783 -5 020 1 561 -2 573 -1 012 Total 74 207 -86 563 -12 356 62 862 -68 913 -6 051 1) En 2021, un produit de 3.589 milliers d'euros a été comptabilisé au sein du poste "Produits des autres activités" au titre de l'amende Échange Image-Chèque ("EIC") suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et l’historique sur le dossier, une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie au sein du poste « Charges des autres activités ». Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l'Autorité de la concurrence. Le dossier est donc définitivement clos, toute éventuelle voie de recours semblant hautement improbable. En conséquence, la provision pour litiges, amendes et pénalités constituée en 2021, avait été reprise en 2023. 3.7. Charges générales d'exploitation . Principes comptables. Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Salaires et traitements -152 866 -142 131 Charges de retraite et assimilées -27 861 -27 526 Autres charges sociales -57 007 -67 356 Intéressement des salariés -11 170 -11 780 Participation des salariés -4 574 -4 417 Impôts et taxes liés aux rémunérations -16 919 -17 074 Total des frais de personnel -270 397 -270 284 Impôts et taxes et contributions réglementaires -7 901 -15 611 Autres charges générales d'exploitation -142 686 -146 207 Total des autres charges d'exploitation -150 587 -161 818 Total -420 984 -432 102 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1.240 cadres et 1.825 non-cadres, soit un total de 3.065 salariés. Les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées à BPCE sont présentées en charges générales d’exploitation. 3.8. Coût du risque . Principes comptables. Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Honoraires et frais de contentieux Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Honoraires et frais de contentieux Total Dépréciations d'actifs Clientèle -96 314 114 043 -67 227 760 -1 185 -49 923 -106 987 94 296 -49 213 1 436 -1 385 -61 853 Titres et débiteurs divers -1 417 1 203 -173 -387 -1 762 1 119 -34 -677 Provisions Engagements hors bilan -30 265 17 437 -12 828 -21 760 19 624 -2 136 Provisions pour risque cl ien tèle -46 991 40 959 -6 032 -14 485 40 078 25 593 Total -174 987 173 642 -67 400 760 -1 185 -69 170 -144 994 155 117 -49 247 1 436 -1 385 -39 073 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 55 446 55 446 55 274 55 274 Reprises de dépréciations utilisées 59 800 59 800 40 141 40 141 Reprises de provisions devenues sans objet 58 396 58 396 59 702 59 702 Total des reprises 173 642 173 642 155 117 155 117 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables. Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations Dotations -92 578 -92 578 -91 277 -91 277 Reprises 149 196 149 196 111 740 111 740 Résultat de cession (*) -60 417 -219 -60 636 -44 973 -177 -45 150 Total -3 799 -219 -4 018 -24 510 -177 -24 687 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment : les dotations nettes couvrant les pertes à terminaison des GIE dans lesquels la Caisse d’Epargne CEPAC est engagée; les dotations aux dépréciations sur titres de participation : *pour rappel en 2023, dotation CEHP (5.015 milliers d’euros) compensée par un dividende exceptionnel de 15.065 milliers d’euros. 3.10. Résultat exceptionnel . Principes comptables. Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits exceptionnels 696 1 113 Charges exceptionnelles -293 -331 Total 403 782 3.11. Impôt sur les bénéfices Principes comptables. Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne CEPAC, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Les règles du Pilier 2 de l’OCDE visant à la mise en place d’un taux d’imposition mondial minimum des sociétés fixé à 15 %, transposées en droit français par la loi de finances pour 2024 sont désormais applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2024. BPCE, en tant qu’entité mère ultime de l’ensemble du Groupe BPCE sera l’entité redevable de cette imposition complémentaire. Au regard des dispositions légales et conventionnelles à date, la Caisse d’Epargne CEPAC n’est pas assujettie à cette imposition complémentaire qui sera à la charge de BPCE. A noter toutefois les cas particuliers des juridictions où sont établies des entités dont la réglementation fiscale locale prévoit le paiement auprès de l’administration fiscale de l’éventuelle top-up tax due au titre de cette juridiction. Dans un tel cas, l’entité pourrait être amenée à acquitter, et donc comptabiliser, l’imposition complémentaire au titre de cette juridiction (législation fiscale toujours en cours d’adoption). 3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2024 . — La Caisse d’Epargne CEPAC est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Bases imposables aux taux de 25 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 73 872 60 Au titre du résultat exceptionnel 403 Imputation des déficits -60 Bases imposables 74 275 Impôt correspondant -18 569 + Contributions 3,3 % -587 - Déductions au titre des crédits d'impôts* 1 410 Impôt comptabilisé -17 746 Dotations nettes aux provisions -882 Dotations nettes Impôts différés sur GIE Fiscaux Impôts constatés d'avance sur PATZ 268 Autres impôts 3 225 Total -15 135 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 14.423 milliers d’euros. 3.12. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne CEPAC s’inscrit pleinement dans un seul secteur, Banque commerciale et assurance. Ainsi la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Par ailleurs, l’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. La Caisse d’Epargne CEPAC réalise ses activités en France. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables. Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires 1 048 761 942 515 Comptes et prêts au jour le jour Valeurs non imputées 15 Créances à vue 1 048 776 942 515 Comptes et prêts à terme 3 969 108 3 751 780 Prêts subordonnés et participatifs Valeurs et titres reçus en pension à terme Créances à terme 3 969 108 3 751 780 Créances rattachées 2 521 6 723 Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Dépréciations des créances interbancaires Dont dépréciation sur créances douteuses compromises Total 5 020 405 4 701 018 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1.058.096 milliers d'euros à vue et 3.956.161 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4.456.395 milliers d'euros au 31 décembre 2024 contre 4.175.478 milliers d'euros au 31 décembre 2023, qui sont présentés en déduction du passif en note 4.2. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires créditeurs 35 201 25 992 Comptes et emprunts au jour le jour 28 971 Autres sommes dues 15 731 14 297 Dettes rattachées à vue 303 87 Dettes à vue 80 206 40 376 Comptes et emprunts à terme 13 212 947 12 028 972 Valeurs et titres donnés en pension à terme 329 949 251 990 Dettes rattachées à terme 113 777 94 426 Dettes à terme 13 656 673 12 375 388 Total 13 736 879 12 415 764 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 64.140 milliers d'euros à vue et 10.692.898 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle . 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat. — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Le PGE Résilience, ouvert au 6 avril 2022, est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central utilisé par le groupe est celui validé en septembre 2024. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par la Caisse d’Epargne CEPAC pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions sont enregistrées au passif ( cf. note 4.9.2) concernent à titre principal : Les risques climatiques auxquels la CEPAC est susceptible d’être confrontée (risques Ouragan en Outremer, risque « Montagne » sur son territoire des Alpes, risque sécheresse sur l’ensemble de son territoire…). Pour la Caisse d’Epargne CEPAC, l’encours des provisions pour pertes de crédit attendues sur risques climatiques s’élève à 37.1M€ au 31 décembre 2024 (contre 16.4M€ au 31 décembre 2023). Les secteurs d’activités présentant un risque fort (High Risk soit un taux de Non Performing Exposure >5%) pour lesquels un score VOR Rouge et Rouge+ est positionné par le Groupe BPCE ; Les secteurs d’activités directement et indirectement impactés par la crise Inflation (hausse des prix des matières premières, risque de pénurie, difficultés à recruter du personnel, hausse significative de l'énergie). Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires débiteurs 222 823 199 145 Créances commerciales 24 734 25 154 Crédits de trésorerie et de consommation 3 212 198 3 276 762 Crédits à l'équipement 9 235 459 8 375 939 Crédits à l'habitat 15 494 380 16 016 867 Autres crédits à la clientèle 189 179 153 381 Prêts subordonnés 331 831 273 163 Autres 20 619 15 500 Autres concours à la clientèle 28 483 666 28 111 612 Créances rattachées 94 293 85 669 Créances douteuses 655 760 619 984 Dépréciations des créances sur la clientèle -246 423 -265 987 Total des créances sur la clientèle 29 234 853 28 775 577 Dont créances restructurées 40 416 33 219 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 32 714 27 230 Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7.364.840 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 391.233 milliers d’euros au 31 décembre 2024 contre 598.324 milliers d’euros au 31 décembre 2023. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes d'épargne à régime spécial 14 169 070 14 321 024 Livret A 6 454 428 6 196 287 PEL / CEL 2 919 376 3 269 950 Autres comptes d'épargne à régime spécial 4 795 266 4 854 787 Créance sur le fonds d’épargne (*) -4 918 406 -4 571 388 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 15 518 461 14 935 160 Dépôts de garantie 25 183 12 938 Autres sommes dues 33 499 42 131 Dettes rattachées -38 365 -68 538 Total des dettes sur la clientèle 24 789 442 24 671 327 (*) Conformément au rè
    Bulletin BALO n°66 du 02/06/2025, affaire n°2502289
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501819
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 mars 20 2 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 54 0 4 0 Effets publics et valeurs Assimilées 2   4 11   0 24 Créances sur les établissements de crédit 4   910 788 Opérations avec la clientèle 2 9   351   8 46 Obligations et autres titres à revenu fixe 5  444 851 Actions et autres titres à revenu variable 25 931 Participations et autres titres détenus à long terme  5 0 3   857 Parts dans les entreprises liées 1 200 2 83 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 152 Immobilisations corporelles 99 959 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 3 15 7 77 Comptes de régularisation 2 7 5   404 Total actif 4 4   7 1 6 912 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 3   529 66 3 Opérations avec la clientèle 2 4   851 13 4 Dettes représentées par un titre 4 61 764 Autres passifs 89 4 116 Comptes de régularisation 57 9 4 60 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 51 9 818 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   580 066 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 234   713 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 208 922 Total passif 4 4   7 1 6 9 12 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 761   068 Engagements de garantie 1   5 97 510 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 548 175 Engagements de garantie 6 6 0 6 9 6 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2025, affaire n°2501819
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500491
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 décembre 20 2 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 93 073 Effets publics et valeurs Assimilées 2   4 2 8   10 5 Créances sur les établissements de crédit 5   020 405 Opérations avec la clientèle 2 9   234   853 Obligations et autres titres à revenu fixe 5   387 640 Actions et autres titres à revenu variable 17 649 Participations et autres titres détenus à long terme  5 23   672 Parts dans les entreprises liées 1 1 50 254 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 229 Immobilisations corporelles 1 0 1 833 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 3 6 8 716 Comptes de régularisation 2 77   162 Total actif 4 4   7 26 5 91 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 3   736 8 79 Opérations avec la clientèle 2 4   7 89 442 Dettes représentées par un titre 4 42 890 Autres passifs 889 543 Comptes de régularisation 6 29 427 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 516 37 5 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3  421 144 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 234   713 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 4   7 26 5 91 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 4 038   209 Engagements de garantie 1   605 848 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 106 294 Engagements de garantie 607 599 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°26 du 28/02/2025, affaire n°2500491
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/10/2024
    Numéro d’affaire : 2404236
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 septembre 20 2 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 59 465 Effets publics et valeurs Assimilées 2   22 8   915 Créances sur les établissements de crédit 4   213 829 Opérations avec la clientèle 2 8   981   340 Obligations et autres titres à revenu fixe 5   2 5 4 352 Actions et autres titres à revenu variable 17 877 Participations et autres titres détenus à long terme  51 8   1 3 9 Parts dans les entreprises liées 1 12 8 005 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 3 11 Immobilisations corporelles 1 0 5 0 5 2 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 3 4 8 457 Comptes de régularisation 290   8 0 4 Total actif 4 3   269 546 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 2   652 2 27 Opérations avec la clientèle 2 4   72 4 706 Dettes représentées par un titre 1 42 111 Autres passifs 8 69 57 2 Comptes de régularisation 6 73 350 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 85 545 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3  421 144 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 234   713 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 3   269 546 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 552   543 Engagements de garantie 1   55 0 623 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 2 32 816 Engagements de garantie 5 58 2 72 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°129 du 25/10/2024, affaire n°2404236
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2024
    Numéro d’affaire : 2403556
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 juin 20 2 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 61 3 21 Effets publics et valeurs Assimilées 2   408   3 4 3 Créances sur les établissements de crédit 4   0 9 0 3 15 Opérations avec la clientèle 2 8   5 3 9   97 6 Obligations et autres titres à revenu fixe 5   2 34 8 3 7 Actions et autres titres à revenu variable 17 9 3 9 Participations et autres titres détenus à long terme  511   373 Parts dans les entreprises liées 1 129 1 8 0 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 383 Immobilisations corporelles 1 0 8 094 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 241 9 12 Comptes de régularisation 30 7   027 Total actif 4 2   773 7 00 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 2   027 208 Opérations avec la clientèle 2 4   945 808 Dettes représentées par un titre 116 350 Autres passifs 8 2 6 528 Comptes de régularisation 6 5 9 2 48 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 76 523 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3  421 144 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 234   713 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 2   77 3 7 00 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 727   451 Engagements de garantie 1   557 258 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 289 59 2 Engagements de garantie 5 6 2 7 4 2 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°93 du 02/08/2024, affaire n°2403556
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401455
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.100.000.000 Euros Siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille 775 559 404 R.C.S. Marseille Exercice 2023. A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2023. I. — Compte de résultat. (En milliers d’Euros) Notes Exercice 2023 Exercice 2022 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 293 976 839 510 Intérêts et charges assimilées 3.1 -1 009 657 -333 801 Revenus des titres à revenu variable 3.2 65 511 40 437 Commissions (produits) 3.3 408 660 368 187 Commissions (charges) 3.3 -81 518 -79 194 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 2 111 -387 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 41 558 -107 944 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 62 862 56 812 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -68 913 -78 141 Produit net bancaire 714 590 705 479 Charges générales d'exploitation 3.7 -432 102 -454 234 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -16 554 -19 724 Résultat brut d'exploitation 265 934 231 521 Coût du risque 3.8 -39 073 -49 420 Résultat d'exploitation 226 861 182 101 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 -24 687 -18 248 Résultat courant avant impôt 202 174 163 853 Résultat exceptionnel 3.10 782 769 Impôt sur les bénéfices 3.11 -10 127 -47 787 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net 192 829 116 835 II. — Bilan et hors bilan. (En milliers d’Euros . ) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Caisses, banques centrales 185 214 173 683 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 2 210 384 2 098 457 Créances sur les établissements de crédit 4.1 4 701 018 5 476 209 Opérations avec la clientèle 4.2 28 775 577 28 603 073 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 4 563 104 2 685 254 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 32 302 31 084 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 495 619 551 051 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 095 862 973 783 Immobilisations incorporelles 4.5 23 496 24 047 Immobilisations corporelles 4.5 110 884 119 869 Autres actifs 4.7 327 518 218 391 Comptes de régularisation 4.8 276 459 244 866 Total de l'actif 42 797 437 41 199 767 Hors bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1 3 874 462 3 706 881 Engagements de garantie 5.1 1 647 780 1 466 096 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 12 415 764 11 767 556 Opérations avec la clientèle 4.2 24 671 327 24 018 654 Dettes représentées par un titre 4.6 49 376 364 Autres passifs 4.7 929 305 925 014 Comptes de régularisation 4.8 492 427 402 418 Provisions 4.9 482 003 491 106 Dettes subordonnées 4.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.11 281 835 281 835 Capitaux propres hors FRBG 4.12 3 456 344 3 293 764 Capital souscrit 1 100 000 1 100 000 Primes d'émission 36 431 36 431 Réserves 2 077 084 1 990 498 Report à nouveau 50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-) 192 829 116 835 Total du passif 42 797 437 41 199 767 Hors bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements reçus  : Engagements de financement 5.1 18 610 71 992 Engagements de garantie 5.1 582 177 553 614 Engagements sur titres 1 868 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE , sont organisées autour de deux grands pôles métiers : – la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements apportées en 2022 et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; – Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 174 millions d’ Euros au 31 décembre 2023. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE à tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — La Caisse d’Epargne CEPAC a cédé en 2023 sa participation dans CE Holding Participation (CEHP) à BPCE SA. Cette cession s’est traduite par une moins-value de cession de 4.891 milliers d’ Euros . Elle a toutefois été compensée par un dividende exceptionnel reçu de CEHP en 2023 pour un montant de 15.065 milliers d’ Euros . Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux. 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2023 ont été arrêtés par le Directoire du 29 janvier 2024. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 23 avril 2024. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés ( e n milliers d’Euros) , sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptables . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2023. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2023 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – continuité de l’exploitation ; – permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; – indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne CEPAC représente 65.541 milliers d’ Euros . Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 8.332 milliers d’ Euros . Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 57.209 milliers d’ Euros . Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2023. Le montant des contributions versées par la Caisse d’Epargne CEPAC représente pour l’exercice 8.067 milliers d’ Euros dont 6.252 milliers d’ Euros comptabilisés en charge et 1.815 milliers d’ Euros sous forme d’engagements de paiement irrévocables (EPI) garantis par des dépôts d’espèces inscrits à l’actif du bilan (la part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds garantis par des dépôts d’espèces jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023). Ces dépôts sont rémunérés à €ster-20bp. Le cumul du collatéral en garantie inscrit à l’actif du bilan s’élève à 10.164 milliers d’ Euros au 31 décembre 2023. Les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. Note 3. – Informations sur le compte de résultat. 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés. Principes comptables. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : – un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, – un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. La Caisse d’Epargne CEPAC considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 330 476 -417 688 -87 212 130 316 -70 838 59 478 Opérations avec la clientèle 726 889 -546 909 179 980 540 358 -245 789 294 569 Obligations et autres titres à revenu fixe 133 866 -1 659 132 207 166 531 -55 166 476 Autres (*) 102 745 -43 401 59 344 2 305 -17 119 -14 814 Total 1 293 976 -1 009 657 284 319 839 510 -333 801 505 709 (*) Dont 59.344 milliers d’Euros au titre des opérations de macrocouverture. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 2.200 milliers d’ Euros pour l’exercice 2023, contre une reprise de 661 milliers d’ Euros pour l’exercice 2022. En 2023, des plus-values de cession à hauteur de 696 milliers d’ Euros ont été réalisées à la suite de cessions de créances de collectivités locales. Le montant des créances cédées s’élève à 63.659 milliers d’ Euros . — Opérations de titrisation 2023  : Au 31 décembre 2023, plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : – le 27 octobre 2023, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (35.261 milliers d’ Euros ) à BPCE Home Loans FCT 2023 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (32.800 milliers d’ Euros ) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. – le 29 novembre 2023, une opération de titrisation auto-souscrite s’est traduite par une cession de prêts équipement (627.770 milliers d’ Euros ) au FCT Mercure Master SME et une souscription par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne de l’ensemble du passif émis par le FCT. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisées sont enregistrées dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables. — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Actions et autres titres à revenu variable 651 702 Participations et autres titres détenus à long terme 18 665 9 411 Parts dans les entreprises liées 46 195 30 324 Total 65 511 40 437 3.3. Commissions . Principes comptables. — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : – commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 1 847 1 1 848 169 -5 164 Opérations avec la clientèle 109 667 -1 235 108 432 98 296 -876 97 420 Opérations sur titres 6 177 -47 6 130 6 780 -24 6 756 Moyens de paiement 113 071 -53 032 60 039 106 125 -51 733 54 392 Opérations de change 404 404 Engagements hors bilan 28 785 -3 715 25 070 52 837 -2 907 49 931 Prestations de services financiers 24 674 -23 490 1 184 21 888 -23 649 -1 761 Activités de conseil 105 105 Vente de produits d'assurance vie 96 711 96 711 82 091 82 091 Vente de produits d'assurance autres 27 219 27 219 Total 408 660 -81 518 327 142 368 187 -79 194 288 993 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables . Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : – les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; – les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; – les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Opérations de change 2 111 -387 Instruments financiers à terme Total 2 111 -387 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables. — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 35 760 35 760 -81 213 -81 213 Dotations -163 -163 -82 296 -82 296 Reprises 35 923 35 923 1 083 1 083 Résultat de cession 5 798 5 798 -26 731 -26 731 Total 41 558 41 558 -107 944 -107 944 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables. — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles. Ces produits et charges comprennent notamment : – les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; – les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; – les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 8 313 -8 069 244 8 505 -8 732 -226 Refacturations de charges et produits bancaires 978 -11 131 -10 153 957 -12 472 -11 515 Activités immobilières 5 634 -1 511 4 123 5 965 -1 385 4 580 Autres activités diverses 46 376 -45 629 747 38 018 -37 282 736 Autres produits et charges accessoires (1) 1 561 -2 573 -1 012 3 367 -18 270 -14 903 Total 62 862 -68 913 -6 051 56 812 -78 141 -21 328 (1) Pour rappel, en 2021, un produit de 3.589 milliers d'Euros a été comptabilisé au sein du poste "Produits des autres activités" au titre de l'amende Échange Image-Chèque ("EIC") suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et l’historique sur le dossier, une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie au sein du poste « Charges des autres activités ». Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l'Autorité de la concurrence. Le dossier est donc définitivement clos, toute éventuelle voie de recours semblant hautement improbable. En conséquence, la provision pour litiges, amendes et pénalités constituée en 2021, a été reprise. Pour rappel depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en refacturation de charges et produits bancaires, et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. 3.7. Charges générales d'exploitation . Principes comptables. — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Salaires et traitements -142 131 -157 765 Charges de retraite et assimilées -27 526 -29 643 Autres charges sociales -67 356 -47 514 Intéressement des salariés -11 780 -16 111 Participation des salariés -4 417 -4 394 Impôts et taxes liés aux rémunérations -17 074 -17 858 Total des frais de personnel -270 284 -273 285 Impôts et taxes, et contributions réglementaires -15 611 -21 758 Autres charges générales d'exploitation -146 207 -159 190 Total des autres charges d'exploitation -161 818 -180 949 Total -432 102 -454 234 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1.224 cadres et 1.827 non-cadres, soit un total de 3.051 salariés. Depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE sont présentées en frais de gestion. 3.8. Coût du risque . Principes comptables. — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Honoraires et frais de contentieux Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Honoraires et frais de contentieux Total Dépréciations d'actifs Clientèle -106 987 94 296 -49 213 1 436 -1 385 -61 853 -95 302 114 590 -60 382 1 190 -2 760 -42 664 Titres et débiteurs divers -1 762 1 119 -34 -677 -857 747 -123 -233 Provisions Engagements hors bilan -21 760 19 624 -2 136 -19 741 48 657 28 916 Provisions pour risque c lien tèle -14 485 40 078 25 593 -93 609 58 170 -35 439 Total -144 994 155 117 -49 247 1 436 -1 385 -39 073 -209 509 222 164 -60 505 1 190 -2 760 -49 420 Dont : Reprises de dépréciations devenues sans objet 55 274 55 274 57 090 57 090 Reprises de dépréciations utilisées 40 141 40 141 58 247 58 247 Reprises de provisions devenues sans objet 59 702 59 702 106 827 106 827 Total des reprises 155 117 155 117 222 164 222 164 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés. Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : – les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; – les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations Dotations -91 277 -91 277 -86 570 -86 570 Reprises 111 740 111 740 81 916 81 916 Résultat de cession (*) -44 973 -177 -45 150 -13 353 -241 -13 594 Total -24 510 -177 -24 687 -18 007 -241 -18 248 (*) Dont 4.891 milliers d’Euros liés à la cession de sa participation dans CE Holding Participation (CEHP) à BPCE SA. Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les dotations nettes couvrant les pertes à terminaison des GIE dans lesquels la Caisse d’Epargne CEPAC est engagée. 3.10. Résultat exceptionnel . Principes comptables. — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits exceptionnels 1 113 1 489 Charges exceptionnelles -331 -721 Total 782 769 3.11. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne CEPAC, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2023 . — La Caisse d’Epargne CEPAC est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : L’impôt sur les sociétés s’analyse ainsi : (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Bases imposables aux taux de 25 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 66 539 2 351 Au titre du résultat exceptionnel 782 Imputation des déficits -2 351 Bases imposables 67 321 Impôt correspondant -16 830 + Contributions 3,3 % -505 - Déductions au titre des crédits d'impôts (*) 6 467 Impôt comptabilisé -10 868 Dotations nettes aux provisions 2 930 Dotations nettes Impôts différés sur GIE Fiscaux Impôts constatés d'avance sur PATZ 236 Autres impôts -2 425 Total -10 127 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 14.269 milliers d’Euros. 3.12. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne CEPAC s’inscrit pleinement dans un seul secteur, Banque commerciale et assurance. Ainsi la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Par ailleurs, l’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. La Caisse d’Epargne CEPAC réalise ses activités en France. Note 4. — Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. A ctif ( En milliers d’Euros) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires 942 515 240 717 Comptes et prêts au jour le jour 982 109 Valeurs non imputées Créances à vue 942 515 1 222 826 Comptes et prêts à terme 3 751 780 4 251 955 Prêts subordonnés et participatifs Créances à terme 3 751 780 4 251 955 Créances rattachées 6 723 1 428 Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Dépréciations des créances interbancaires Dont dépréciation sur créances douteuses compromises Total 4 701 018 5 476 209 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 948.079 milliers d' Euros à vue et 3.742.073 milliers d' Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4.175.478 milliers d' Euros au 31 décembre 2023 contre 4.109.776 milliers d' Euros au 31 décembre 2022, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. P assif ( En milliers d’Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires créditeurs 25 992 10 705 Comptes et emprunts au jour le jour Autres sommes dues 14 297 17 181 Dettes rattachées à vue 87 Dettes à vue 40 376 27 887 Comptes et emprunts à terme 12 028 972 11 643 071 Valeurs et titres donnés en pension à terme 251 990 99 984 Dettes rattachées à terme 94 426 -3 386 Dettes à terme 12 375 388 11 739 669 Total 12 415 764 11 767 556 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 25.975 milliers d' Euros à vue et 9.796.019 milliers d' Euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle . 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat  : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit. La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. A compter du 6 avril 2022, le PGE Résilience est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : – Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; – Taux de perte en cas de défaut ; – Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : – le scénario central utilisé par le groupe est celui élaboré en juillet 2023. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues ; – un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; – un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par la CEPAC pour couvrir les risques spécifiques de son portefeuille, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions concernent à titre principal : – Les risques climatiques auxquels la CEPAC est susceptible d’être confrontée (risques Ouragan en Outremer, risque « Montagne » sur son territoire des Alpes, risque sécheresse sur l’ensemble de son territoire…) ; – Les secteurs d’activités présentant un risque fort (High Risk soit un taux de Non Performing Exposure >5%) pour lesquels un score VOR Rouge et Rouge+ est positionné par le Groupe BPCE ; – Les secteurs d’activités directement et indirectement impactés par la crise Inflation (hausse des prix des matières premières, risque de pénurie, difficultés à recruter du personnel, hausse significative de l'énergie). ACTIF ( En milliers d’Euros) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires débiteurs 199 145 203 658 Créances commerciales 25 154 26 911 Crédits de trésorerie et de consommation 3 276 762 3 268 758 Crédits à l'équipement 8 375 939 8 127 532 Crédits à l'habitat 16 016 867 16 256 356 Autres crédits à la clientèle 153 381 43 749 Prêts subordonnés 273 163 234 491 Autres 15 500 19 945 Autres concours à la clientèle 28 111 612 27 950 831 Créances rattachées 85 669 65 241 Créances douteuses 619 984 609 049 Dépréciations des créances sur la clientèle -265 987 -252 617 Total des créances sur la clientèle 28 775 577 28 603 073 Dont créances restructurées 33 219 32 903 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 27 230 24 643 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 6.912.177 milliers d’ Euros . Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 598.324 milliers d’ Euros au 31 décembre 2023 contre 803.385 milliers d’ Euros au 31 décembre 2022. PASSIF ( En milliers d’Euros) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes d'épargne à régime spécial 14 321 024 14 253 638 Livret A 6 196 287 6 252 686 PEL / CEL 3 269 950 3 590 769 Autres comptes d'épargne à régime spécial 4 854 787 4 410 183 Créance sur le fonds d’épargne -4 571 388 -4 379 914 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 14 935 160 14 109 903 Dépôts de garantie 12 938 5 438 Autres sommes dues 42 131 43 392 Dettes rattachées -68 538 -13 803 Total des dettes sur la clientèle 24 671 327 24 018 654 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle. (En milliers d’Euros) 31/12/2023 31/12/2022 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 10 395 811 10 395 811 11 364 861 11 364 861 Emprunts auprès de la clientèle financière 1 188 570 1 188 570 1 089 351 1 089 351 Valeurs et titres donnés en pension livrée Autres comptes et emprunts 3 350 779 3 350 779 1 655 691 1 655 691 Total 10 395 811 4 539 349 14 935 160 11 364 861 2 745 042 14 109 903 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique : (En milliers d’Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 9 520 972 357 184 -167 344 208 637 -118 130 Entrepreneurs individuels 1 738 779 43 516 -13 055 13 828 -5 780 Particuliers 14 067 275 198 605 -77 827 61 661 -32 157 Administrations privées 245 050 6 552 -1 138 433 -134 Administrations publiques et sécurité sociale 2 700 082 794 -94 64 -39 Autres 149 421 13 334 -6 529 1 065 -424 Total au 31 décembre 2023 28 421 579 619 985 -265 987 285 688 -156 664 Total au 31 décembre 2022 28 246 642 609 048 -252 618 244 474 -136 889 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvemen
    Bulletin BALO n°62 du 22/05/2024, affaire n°2401455
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401558
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 mars 20 2 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 5 9 3 4 0 Effets publics et valeurs Assimilées 2   324   4 3 1 Créances sur les établissements de crédit 3   95 1 437 Opérations avec la clientèle 2 8   370   963 Obligations et autres titres à revenu fixe 5   240 3 10 Actions et autres titres à revenu variable 17 97 2 Participations et autres titres détenus à long terme  5 13   454 Parts dans les entreprises liées 1 0 9 5 7 82 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 49 1 Immobilisations corporelles 1 1 0 291 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 3 05 5 75 Comptes de régularisation 3 26   3 4 6 Total actif 4 2   439 3 95 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 1   8 1 2 4 7 1 Opérations avec la clientèle 2 4   746 6 32 Dettes représentées par un titre 101 288 Autres passifs 9 35 074 Comptes de régularisation 6 00 6 2 2 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 8 6 0 73 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   456 344 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 077   084 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 242 829 Total passif 4 2   439 395 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 41 4   2 28 Engagements de garantie 1   6 10 116 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 172 342 Engagements de garantie 5 69 424 Engagements sur titres 1 650
    Bulletin BALO n°57 du 10/05/2024, affaire n°2401558
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400341
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 déc embre 20 2 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 8 5 214 Effets publics et valeurs Assimilées 2   2 1 0   38 4 Créances sur les établissements de crédit 4   701 018 Opérations avec la clientèle 2 8   77 5   577 Obligations et autres titres à revenu fixe 4   563 104 Actions et autres titres à revenu variable 32 302 Participations et autres titres détenus à long terme  4 95   619 Parts dans les entreprises liées 1 0 9 5 862 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 496 Immobilisations corporelles 1 1 0 88 4 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 3 2 7 5 1 8 Comptes de régularisation 2 7 6   45 9 Total actif 4 2   797 437 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 2   415 76 4 Opérations avec la clientèle 2 4   671 327 Dettes représentées par un titre 4 9 376 Autres passifs 929 305 Comptes de régularisation 685 256 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 82 003 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   2 6 3 51 5 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 077   084 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 2   7 9 7 437 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 874   431 Engagements de garantie 1   6 4 6 7 67 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 82 177 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°25 du 26/02/2024, affaire n°2400341
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2023
    Numéro d’affaire : 2304285
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 septembre 20 2 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 56 775 Effets publics et valeurs Assimilées 2   163   456 Créances sur les établissements de crédit 4   323 363 Opérations avec la clientèle 2 8   895   388 Obligations et autres titres à revenu fixe 3   9 38 681 Actions et autres titres à revenu variable 1 8 867 Participations et autres titres détenus à long terme  4 6 8   2 32 Parts dans les entreprises liées 1 0 91 47 2 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 68 7 Immobilisations corporelles 1 1 0 808 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 61 7 52 Comptes de régularisation 246   545 Total actif 4 1   699 026 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 1   760 894 Opérations avec la clientèle 2 4   3 0 3 019 Dettes représentées par un titre 48 999 Autres passifs 8 50 240 Comptes de régularisation 711 186 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 6 0 282 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   2 6 3 51 5 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 077   084 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 1   699 026 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 902   052 Engagements de garantie 1   4 90 749 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 5 5 0 90 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2023, affaire n°2304285
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303618
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 juin 20 2 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 6 8 054 Effets publics et valeurs Assimilées 2   2 2 1   301 Créances sur les établissements de crédit 4   1 6 5 73 4 Opérations avec la clientèle 2 8   346   464 Obligations et autres titres à revenu fixe 3   949 7 8 0 Actions et autres titres à revenu variable 19 2 93 Participations et autres titres détenus à long terme  4 62   278 Parts dans les entreprises liées 1 0 91 47 2 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 804 Immobilisations corporelles 1 1 3 315 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 3 2 7 9 6 Comptes de régularisation 3 4 0   061 Total actif 4 1   134 352 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 1   2 2 1 09 6 Opérations avec la clientèle 2 4   383 303 Dettes représentées par un titre 48 621 Autres passifs 81 4 447 Comptes de régularisation 634 477 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 68 00 3 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   2 6 3 514 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 2 077   084 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 4 1   134 352 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 8 2 8   426 Engagements de garantie 1   4 37 3 13 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 5 5 072 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°95 du 09/08/2023, affaire n°2303618
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/06/2023
    Numéro d’affaire : 2302369
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 mars 20 2 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 69 104 Effets publics et valeurs Assimilées 2   211   544 Créances sur les établissements de crédit 4   156 445 Opérations avec la clientèle 2 9   073   143 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  658 683 Actions et autres titres à revenu variable 19 272 Participations et autres titres détenus à long terme  49 1   0 77 Parts dans les entreprises liées 1 050 628 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 3 936 Immobilisations corporelles 1 1 6 986 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 35 3 1 9 Comptes de régularisation 2 3 4   972 Total actif 4 0   441 109 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 1   216 146 Opérations avec la clientèle 2 3   604 242 Dettes représentées par un titre 36 097 Autres passifs 9 4 2 211 Comptes de régularisation 5 73 5 3 4 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 74 223 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   293 765 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 990   498 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 166 83 6 Total passif 4 0   441 109 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 927   979 Engagements de garantie 1   4 80 23 7 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 5 8 917 Engagements sur titres 199
    Bulletin BALO n°67 du 05/06/2023, affaire n°2302369
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301464
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.100.000.000 Euros Siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille 775 559 404 R.C.S. Marseille Exercice 2022. A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2022. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2022 Exercice 2021 Intérêts et produits assimilés 3.1 839 510 711 435 Intérêts et charges assimilées 3.1 -333 801 -252 039 Revenus des titres à revenu variable 3.2 40 437 33 865 Commissions (produits) 3.3 368 187 349 124 Commissions (charges) 3.3 -79 194 -71 497 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 -387 -1 015 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -107 944 -3 131 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 56 812 52 770 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -78 141 -55 034 Produit net bancaire 705 479 764 478 Charges générales d'exploitation 3.7 -454 234 -424 728 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -19 724 -19 503 Résultat brut d'exploitation 231 521 320 247 Coût du risque 3.8 -49 420 -82 244 Résultat d'exploitation 182 101 238 003 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 -18 248 81 259 Résultat courant avant impôt 163 853 319 262 Résultat exceptionnel 3.10 769 1 141 Impôt sur les bénéfices 3.11 -47 787 -49 394 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -100 000 Résultat net 116 835 171 009 II. — Bilan et hors bilan (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Caisses, banques centrales 173 683 160 568 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 2 098 457 1 660 507 Créances sur les établissements de crédit 4.1 5 476 209 4 030 620 Opérations avec la clientèle 4.2 28 603 073 27 169 842 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 2 685 254 2 691 451 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 31 084 36 278 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 551 051 482 853 Parts dans les entreprises liées 4.4 973 783 968 238 Immobilisations incorporelles 4.5 24 047 24 902 Immobilisations corporelles 4.5 119 869 134 177 Autres actifs 4.7 218 391 200 629 Comptes de régularisation 4.8 244 866 292 919 Total de l'actif 41 199 767 37 852 984 Hors bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés : Engagements de financement 5.1 3 706 881 3 244 896 Engagements de garantie 5.1 1 466 096 1 425 190 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 11 767 556 9 376 476 Opérations avec la clientèle 4.2 24 018 654 23 158 529 Dettes représentées par un titre 4.7 364 565 Autres passifs 4.7 925 014 949 843 Comptes de régularisation 4.8 402 418 397 240 Provisions 4.9 491 106 470 511 Dettes subordonnées 4.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.11 281 835 281 835 Capitaux propres hors FRBG 4.12 3 293 764 3 198 929 Capital souscrit 1 100 000 1 100 000 Primes d'émission 36 431 36 431 Réserves 1 990 498 1 841 012 Report à nouveau 50 000 50 477 Résultat de l'exercice (+/-) 116 835 171 009 Total du passif 41 199 767 37 852 984 Hors bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements reçus : Engagements de financement 5.1 71 992 Engagements de garantie 5.1 553 614 503 610 Engagements sur titres 1 868 199 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE , sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 157 millions d’euros au 31 décembre 2022. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2022 ont été arrêtés par le Directoire du 30 janvier 2023. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 21 avril 2023. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptables . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2022. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2022 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la caisse d’Epargne CEPAC représente 60.431 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 7.511 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 52.919 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2022. Le montant des contributions versées par la caisse d’Epargne CEPAC représente pour l’exercice 9.568 milliers d’euros dont 8.133 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1.435 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élève à 8.349 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 130 316 -70 838 59 478 104 273 -50 941 53 332 Opérations avec la clientèle 540 358 -245 789 294 569 512 574 -168 345 344 229 Obligations et autres titres à revenu fixe 166 531 -55 166 476 94 551 -512 94 039 Autres (*) 2 305 -17 119 -14 814 37 -32 241 -32 204 Total 839 510 -333 801 505 709 711 435 -252 039 459 396 (*) Dont 14.814 milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 661 milliers d’euros pour l’exercice 2022, contre une dotation de 1.573 milliers d’euros pour l’exercice 2021. En 2022, des plus-values de cession à hauteur de 888 milliers d’euros ont été réalisées suite à des cessions de créances de collectivités locales. Le montant des créances cédées s’élève à 93.000 milliers d’euros. L’augmentation des produits des Obligations et autres titres à revenu fixe est liée principalement à la composante inflation des OAT (hausse de l’inflation en 2022). — Opérations de titrisation 2022 : Au 31 décembre 2022, une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 21 juillet 2022 s’est traduite par une cession de prêts personnels (62.023 milliers d’euros pour la caisse d’épargne CEPAC) à BPCE Consummer Loans 2022 FCT et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (51.300 milliers d’euros pour la caisse d’épargne CEPAC) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnés assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Ainsi, au moment de la mise en place de l’opération, les plus-values de cession des créances titrisées sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisées. Le 19 décembre 2022, la Caisse d’Epargne CEPAC a effectué une opération de refinancement accompagnée par le groupe BPCE appelée EOLIOS sous forme de titrisation. Cette dernière a donné lieu au nantissement d’un portefeuille de 533.334 milliers d’euros de prêts ENR dans le cadre de l’article L211-38 du code monétaire et financier. 3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables. — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Actions et autres titres à revenu variable 702 827 Participations et autres titres détenus à long terme 9 411 3 667 Parts dans les entreprises liées 30 324 29 371 Total 40 437 33 865 3.3. Commissions . Principes comptables. — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 169 -5 164 80 -5 75 Opérations avec la clientèle 98 296 -876 97 420 91 206 -3 108 88 098 Opérations sur titres 6 780 -24 6 756 6 429 -22 6 407 Moyens de paiement 106 125 -51 733 54 392 92 551 -44 138 48 413 Opérations de change 341 341 Engagements hors bilan 52 837 -2 907 49 931 28 197 -2 434 25 763 Prestations de services financiers 21 888 -23 649 -1 761 21 222 -21 790 -568 Activités de conseil 167 167 Vente de produits d'assurance vie 82 091 82 091 81 585 81 585 Vente de produits d'assurance autres 27 346 27 346 Total 368 187 -79 194 288 993 349 124 -71 497 277 627 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Opérations de change -387 -1 015 Instruments financiers à terme Total -387 -1 015 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables. — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -81 213 -81 213 -3 562 -3 562 Dotations -82 296 -82 296 -4 588 -4 588 Reprises 1 083 1 083 1 026 1 026 Résultat de cession -26 731 -26 731 431 431 Total -107 944 -107 944 -3 131 -3 131 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables. — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 8 505 -8 732 -226 8 427 -8 460 -33 Refacturations de charges et produits bancaires 957 -12 472 -11 515 931 -11 362 -10 431 Activités immobilières 5 965 -1 385 4 580 5 252 -2 031 3 221 Autres activités diverses 38 018 -37 282 736 31 116 -30 412 704 Autres produits et charges accessoires (1) 3 367 -18 270 -14 903 7 044 -2 769 4 275 Total 56 812 -78 141 -21 328 52 770 -55 034 -2 264 (1) Pour rappel, en 2021, un produit de 3.589 milliers d’euros a été comptabilisé au sein du poste « Autres produits d’exploitation bancaire » au titre de l’amende Echange Image-Chèque (« EIC ») suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et de l’historique sur le dossier (cf. Risques juridiques dans la partie du Gestion des risques), une provision d’un montant équivalent a été comptabilisée en contrepartie du poste « Autres charges d’exploitation bancaire ». Pour rappel depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en refacturation de charges et produits bancaires, et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. 3.7. Charges générales d'exploitation . Principes comptables. — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Salaires et traitements -157 765 -147 301 Charges de retraite et assimilées -29 643 -29 597 Autres charges sociales -47 514 -46 910 Intéressement des salariés -16 111 -15 597 Participation des salariés -4 394 -4 255 Impôts et taxes liés aux rémunérations -17 858 -17 480 Total des frais de personnel -273 285 -261 140 Impôts et taxes, et contributions réglementaires -21 758 -19 962 Autres charges générales d'exploitation -159 190 -143 626 Total des autres charges d'exploitation -180 949 -163 588 Total -454 234 -424 728 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1.205 cadres et 1.864 non-cadres, soit un total de 3.068 salariés. Depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE présentées en frais de gestion. 3.8. Coût du risque . Principes comptables. — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Honoraires et frais de contentieux Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Honoraires et frais de contentieux Total Dépréciations d'actifs Clientèle -95 302 114 590 -60 382 1 190 -2 760 -42 664 -95 472 103 393 -53 967 2 667 -2 737 -41 117 Titres et débiteurs divers -857 747 -123 -233 -60 648 51 992 -40 -8 696 Provisions Engagements hors bilan -19 741 48 657 28 916 -31 426 28 365 -3 061 Provisions pour risque clientèle -93 609 58 170 -35 439 -61 850 37 480 -24 370 Total -209 509 222 164 -60 505 1 190 -2 760 -49 420 -249 396 221 829 -54 007 2 667 -2 737 -82 244 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 57 090 57 090 106 486 106 486 Reprises de dépréciations utilisées 58 247 58 247 48 898 48 898 Reprises de provisions devenues sans objet 106 827 106 827 65 845 65 845 Total des reprises 222 164 222 164 221 829 221 829 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables. Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations Dotations -86 570 -86 570 -59 655 -59 655 Reprises (*) 81 916 81 916 201 474 201 474 Résultat de cession -13 353 -241 -13 594 -59 926 -634 -60 560 Total -18 007 -241 -18 248 81 893 -634 81 259 (*) Dont reprise de provision sur dépréciation des titres BPCE de 116.875 milliers d’euros au 31 décembre 2021. Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les dotations nettes couvrant les pertes à terminaison des GIE dans lesquels l’établissement est engagé. 3.10. Résultat exceptionnel . Principes comptables. — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits exceptionnels 1 489 1 825 Charges exceptionnelles -721 -684 Total 769 1 141 3.11. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne CEPAC a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2022 . — La Caisse d’Epargne CEPAC est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Bases imposables aux taux de 25,00 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 191 311 138 Au titre du résultat exceptionnel 769 Imputation des déficits -138 Bases imposables 192 080 Impôt correspondant -48 020 + Contributions 3,3 % -1 585 - Déductions au titre des crédits d'impôts* 6 156 Impôt comptabilisé -43 449 Dotations nettes aux provisions -3 356 Dotations nettes Impôts différés sur GIE Fiscaux Impôts constatés d'avance sur PATZ -2 770 Autres impôts 1 788 Total -47 787 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 13.408 milliers d’euros. 3.12. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne CEPAC s’inscrit pleinement dans un seul secteur, Banque commerciale et assurance. Ainsi la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Par ailleurs, l’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. La Caisse d’Epargne CEPAC réalise ses activités en France. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires 240 717 167 044 Comptes et prêts au jour le jour 982 109 707 000 Valeurs non imputées 38 Créances à vue 1 222 826 874 082 Comptes et prêts à terme 4 251 955 3 156 263 Prêts subordonnés et participatifs Créances à terme 4 251 955 3 156 263 Créances rattachées 1 428 275 Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Dépréciations des créances interbancaires Dont dépréciation sur créances douteuses compromises Total 5 476 209 4 030 620 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1.222.826 milliers d'euros à vue et 4.241.729 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4.109.776 milliers d'euros au 31 décembre 2022 contre 3.702.142 milliers d'euros au 31 décembre 2021, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires créditeurs 10 705 63 660 Comptes et emprunts au jour le jour 18 466 Autres sommes dues 17 181 19 101 Dettes rattachées à vue 86 Dettes à vue 27 887 101 313 Comptes et emprunts à terme 11 643 071 9 288 797 Valeurs et titres donnés en pension à terme 99 984 Dettes rattachées à terme -3 386 -13 634 Dettes à terme 11 739 669 9 275 163 Total 11 767 556 9 376 476 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 10.705 milliers d'euros à vue et 9.619.057 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle . 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit. La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. A compter du 6 avril 2022, le PGE Résilience est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. — Créances restructurées : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en octobre 2022 et validé par le Comité de Direction Générale ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires débiteurs 203 658 223 748 Créances commerciales 26 911 25 489 Crédits de trésorerie et de consommation 3 268 758 3 299 883 Crédits à l'équipement 8 127 532 7 999 021 Crédits à l'habitat 16 256 356 14 942 086 Autres crédits à la clientèle 43 749 45 390 Prêts subordonnés 234 491 208 420 Autres 19 945 8 766 Autres concours à la clientèle 27 950 831 26 503 566 Créances rattachées 65 241 55 797 Créances douteuses 609 049 633 953 Dépréciations des créances sur la clientèle -252 617 -272 711 Total des créances sur la clientèle 28 603 073 27 169 842 Dont créances restructurées 32 903 34 424 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 24 643 26 317 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 9.157.049 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 803.385 milliers d’euros au 31 décembre 2022 contre 975.227 milliers d’euros au 31 décembre 2021. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes d'épargne à régime spécial 14 253 638 13 651 483 Livret A 6 252 686 5 770 739 PEL / CEL 3 590 769 3 751 745 Autres comptes d'épargne à régime spécial 4 410 183 4 128 999 Créance sur le fonds d’épargne -4 379 914 -3 922 881 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 14 109 903 13 357 198 Dépôts de garantie 5 438 1 688 Autres sommes dues 43 392 48 324 Dettes rattachées -13 803 22 717 Total des dettes sur la clientèle 24 018 654 23 158 529 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle : (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 11 364 861 11 364 861 11 527 451 11 527 451 Emprunts auprès de la clientèle financière 1 089 351 1 089 351 489 850 489 850 Valeurs et titres donnés en pension livrée Autres comptes et emprunts 1 655 691 1 655 691 1 339 897 1 339 897 Total 11 364 861 2 745 042 14 109 903 11 257 451 1 829 747 13 357 198 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 9 356 412 383 781 -166 912 165 678 -98 303 Entrepreneurs individuels 1 732 298 37 325 -12 845 14 624 -7 443 Particuliers 14 225 370 179 453 -71 707 60 669 -30 404 Administrations privées 243 379 1 283 -398 704 -279 Administrations publiques et sécurité sociale 2 645 310 7 059 -654 2 652 -358 Autres 43 873 147 -102 147 -102 Total au 31 décembre 2022 28 246 642 609 048 -252 618 244 474 -136 889 Total au 31 décembre 2021 26 808 600 633 953 -272 711 274 944 -157 541 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement : Sont consid
    Bulletin BALO n°58 du 15/05/2023, affaire n°2301464
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/03/2023
    Numéro d’affaire : 2300440
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 déc embre 20 2 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 73 683 Effets publics et valeurs Assimilées 2   098   457 Créances sur les établissements de crédit 5   476 209 Opérations avec la clientèle 2 8   60 3   073 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  685 254 Actions et autres titres à revenu variable 3 1 084 Participations et autres titres détenus à long terme  5 5 1   051 Parts dans les entreprises liées 9 73 78 3 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 4 047 Immobilisations corporelles 1 19 869 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 18 3 91 Comptes de régularisation 2 44   866 Total actif 41   199 767 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 1 1   76 7 55 6 Opérations avec la clientèle 2 4   018 654 Dettes représentées par un titre 364 Autres passifs 9 25 014 Comptes de régularisation 5 19 25 3 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 91 106 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   176 9 29 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 990   498 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 41   199 767 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 704   673 Engagements de garantie 1   464 70 0 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 5 3 614 Engagements sur titres 1 868
    Bulletin BALO n°29 du 08/03/2023, affaire n°2300440
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204327
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 septembre 20 2 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 5 1 27 8 Effets publics et valeurs Assimilées 1  9 84   76 5 Créances sur les établissements de crédit 4   62 8 840 Opérations avec la clientèle 2 8   239   842 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  5 53 636 Actions et autres titres à revenu variable 3 4 19 9 Participations et autres titres détenus à long terme  5 31   679 Parts dans les entreprises liées 968 238 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 4 208 Immobilisations corporelles 1 2 5 144 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 37 673 Comptes de régularisation 2 3 5   06 3 Total actif 3 9   714 565 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 10   679 360 Opérations avec la clientèle 2 3   622 37 5 Dettes représentées par un titre 56 7 Autres passifs 9 25 833 Comptes de régularisation 5 51 458 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 5 7 15 2 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   1 76 9 29 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 990   498 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 9   714 565 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 517   157 Engagements de garantie 1   3 6 0 130 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 35 5 8 5 Engagements sur titres 1 99
    Bulletin BALO n°134 du 09/11/2022, affaire n°2204327
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203781
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 Juin 20 2 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 59 8 87 Effets publics et valeurs Assimilées 1  9 6 3   5 3 9 Créances sur les établissements de crédit 4   1 58 3 7 4 Opérations avec la clientèle 2 8   042   15 8 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  569 545 Actions et autres titres à revenu variable 3 4 829 Participations et autres titres détenus à long terme  568   2 95 Parts dans les entreprises liées 968 238 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 4 409 Immobilisations corporelles 1 28 609 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 1 7   376 Comptes de régularisation 256   783 Total actif 3 9   0 92 042 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 10   181 423 Opérations avec la clientèle 2 3   558 045 Dettes représentées par un titre 56 6 Autres passifs 904 618 Comptes de régularisation 5 1 5 2 8 8 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 5 4 282 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   1 76 9 29 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 990   498 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 9   0 92 042 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 3 8 1   913 Engagements de garantie 1   3 46 6 5 2 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 1 9 683 Engagements sur titres 1 99
    Bulletin BALO n°99 du 19/08/2022, affaire n°2203781
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/06/2022
    Numéro d’affaire : 2202071
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.100.000.000 Euros Siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille 775 559 404 R.C.S. Marseille Exercice 2021. Comptes individuels annuels au 31 décembre 2021. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2021 Exercice 2020 Intérêts et produits assimilés 3.1 711 435 680 121 Intérêts et charges assimilées 3.1 -252 039 -272 927 Revenus des titres à revenu variable 3.2 33 865 40 595 Commissions (produits) 3.3 349 124 327 363 Commissions (charges) 3.3 -71 497 -62 942 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 -1 015 2 359 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -3 131 -88 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 52 770 35 367 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -55 034 -32 460 Produit net bancaire 764 478 717 388 Charges générales d'exploitation 3.7 -424 728 -411 406 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -19 503 -19 982 Résultat brut d'exploitation 320 247 286 000 Coût du risque 3.8 -82 244 -129 509 Résultat d'exploitation 238 003 156 491 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 81 259 4 882 Résultat courant avant impôt 319 262 161 373 Résultat exceptionnel 3.10 1 141 495 Impôt sur les bénéfices 3.11 -49 394 -25 288 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -100 000 -34 000 Résultat net 171 009 102 580 II. — Bilan et hors bilan (En milliers d'Euros. ) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Caisses, banques centrales 160 568 166 427 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 660 507 1 542 387 Créances sur les établissements de crédit 4.1 4 030 620 3 128 373 Opérations avec la clientèle 4.2 27 169 842 25 751 105 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 2 691 451 2 666 117 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 36 278 61 525 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 482 853 375 465 Parts dans les entreprises liées 4.4 968 238 830 625 Immobilisations incorporelles 4.5 24 902 25 731 Immobilisations corporelles 4.5 134 177 145 402 Autres actifs 4.7 200 629 239 716 Comptes de régularisation 4.8 292 919 253 565 Total de l'actif 37 852 984 35 186 438 Hors bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés : Engagements de financement 5.1 3 244 896 3 282 120 Engagements de garantie 5.1 1 425 190 1 459 180 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 9 376 476 7 690 626 Opérations avec la clientèle 4.2 23 158 529 22 600 866 Dettes représentées par un titre 4.6 565 701 Autres passifs 4.7 949 843 875 304 Comptes de régularisation 4.8 397 240 336 966 Provisions 4.9 470 511 439 341 Dettes subordonnées 4.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.11 281 835 181 835 Capitaux propres hors FRBG 4.12 3 198 929 3 041 743 Capital souscrit 1 100 000 1 100 000 Primes d'émission 36 431 36 431 Réserves 1 841 012 1 752 732 Report à nouveau 50 477 50 000 Résultat de l'exercice (+/-) 171 009 102 580 Total du passif 37 852 984 35 186 438 Hors bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements reçus Engagements de financement 5.1 11 095 Engagements de garantie 5.1 503 610 524 559 Engagements sur titres 199 199 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE sont organisés autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L.512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2021. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — Valorisation des titres BPCE : La valeur des titres de l’organe central BPCE SA a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE, les actifs incorporels détenus par BPCE et les charges de structure de l’organe central. (Cf. Note 4.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme). Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2021 se sont traduits par la constatation d’une reprise de provision sur dépréciation de 116.875 milliers d’euros sur l’exercice portant la dépréciation à 14.035 milliers d’euros au 31 décembre 2021. Au 31 décembre 2021, la valeur nette comptable s’élève à 926.306 milliers d’euros pour les titres BPCE. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2021 ont été arrêtés par le Directoire du 31 janvier 2022. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 30 avril 2022. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable s . — Le 5 novembre 2021, l’ANC a modifié sa recommandation n°2013-02 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires. Ce texte introduit un choix de méthode pour la répartition des droits à prestation pour les régimes à prestations définies conditionnant l’octroi d’une prestation à la fois en fonction de l’ancienneté, pour un montant maximal plafonné et au fait que le bénéficiaire soit présent lorsqu’il atteint l’âge de la retraite. Il s’agit principalement des Indemnités de Fin de Carrière (IFC). La Caisse d’Epargne CEPAC applique ce texte de manière anticipée pour l’exercice clos au 31 décembre 2021. La méthode retenue est de répartir les droits à prestation à compter de la date à laquelle chaque année de service compte pour l’acquisition des droits à prestation. Cette évolution constitue un changement de méthode comptable ayant pour effet une baisse des provisions de 477 milliers d’euros sur la période 2021 en contrepartie des capitaux propres (report à nouveau). Les informations comparatives présentées au titre de l’exercice 2020 n’ont pas été retraitées de ces effets mais font l’objet d’une mention spécifique en note de bas de tableaux. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2021 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la caisse d’Epargne CEPAC représente 48.062 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 348 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 47.715 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2021. Le montant des contributions versées par la caisse d’Epargne CEPAC représente pour l’exercice 8.921 milliers d’euros dont 7.583 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1.338 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 6.914 milliers d’euros au 31 décembre 2021. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables. Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 104 273 -50 941 53 332 99 838 -60 067 39 771 Opérations avec la clientèle 512 574 -168 345 344 229 518 885 -179 546 339 339 Obligations et autres titres à revenu fixe 94 551 -512 94 039 61 384 -2 790 58 594 Autres (*) 37 -32 241 -32 204 14 -30 524 -30 510 Total 711 435 -252 039 459 396 680 121 -272 927 407 194 (*) Dont (32.204) milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à 1.573 milliers d’euros pour l’exercice 2021, contre 1.007 milliers d’euros pour l’exercice 2020. En 2021, des plus-values de cession à hauteur de 2.732 milliers d’euros ont été réalisées suite à des cessions de créances de collectivités locales. Le montant des créances cédées s’élève à 74.305 milliers d’euros. L’augmentation des produits des Obligations et autres titres à revenu fixe est liée principalement à la composante inflation des OAT (hausse de l’inflation en 2021). Opérations de titrisation 2021. — Au 31 décembre 2021, une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 octobre 2021 s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (59.075 milliers d’euros pour la caisse d’épargne CEPAC) à BPCE Home Loans FCT 2021 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (54.700 milliers d’euros pour la caisse d’épargne CEPAC) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. Ainsi, au moment de la mise en place de l’opération, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables. Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Actions et autres titres à revenu variable 827 1 380 Participations et autres titres détenus à long terme 3 667 2 026 Parts dans les entreprises liées 29 371 37 189 Total 33 865 40 595 3.3. Commissions . Principes comptables. Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 80 -5 75 84 -6 78 Opérations avec la clientèle 91 206 -3 108 88 098 83 741 -2 242 81 499 Opérations sur titres 6 429 -22 6 407 7 492 -35 7 457 Moyens de paiement 92 551 -44 138 48 413 86 313 -39 092 47 221 Opérations de change 341 341 313 313 Engagements hors bilan 28 197 -2 434 25 763 27 831 -2 070 25 761 Prestations de services financiers 21 222 -21 790 -568 20 616 -19 497 1 119 Activités de conseil 167 167 166 166 Vente de produits d'assurance vie 81 585 81 585 76 194 76 194 Vente de produits d'assurance autres 27 346 27 346 24 613 24 613 Total 349 124 -71 497 277 627 327 363 -62 942 264 421 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables. Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. En milliers d'euros Exercice 2021 Exercice 2020 Opérations de change -1 015 2 359 Instruments financiers à terme Total -1 015 2 359 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables. Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -3 562 -3 562 -844 -844 Dotations -4 588 -4 588 -1 127 -1 127 Reprises 1 026 1 026 283 283 Résultat de cession 431 431 756 756 Total -3 131 -3 131 -88 -88 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables. Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles. Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 8 427 -8 460 -33 8 374 -8 038 336 Refacturations de charges et produits bancaires 931 -11 362 -10 431 941 -14 198 -13 257 Activités immobilières 5 252 -2 031 3 221 2 431 -1 705 726 Autres activités diverses 31 116 -30 412 704 20 194 -19 603 591 Autres produits et charges accessoires (1) 7 044 -2 769 4 275 3 427 11 084 14 511 Total 52 770 -55 034 -2 264 35 367 -32 460 2 907 ( 1) Un produit de 3.589 milliers d’euros comptabilisé au sein du poste « Autres produits d’exploitation bancaire » au titre de l’amende Echange Image-Chèque (« EIC ») suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi le 2 décembre 2021. Compte tenu de l’incertitude et de l’historique sur le dossier (cf. Risques juridiques dans la partie du Gestion des risques), une provision d’un montant équivalent a été comptabilisée en contrepartie du poste « Autres charges d’exploitation bancaire ». Par convention les dotations et reprises sur provisions de passifs sont présentées en « Charges ». Pour rappel depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en refacturation de charges et produits bancaires, et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. 3.7. Charges générales d'exploitation . Principes comptables. Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Salaires et traitements -147 301 -144 239 Charges de retraite et assimilées (1) -29 597 -25 646 Autres charges sociales -46 910 -49 912 Intéressement des salariés -15 597 -8 589 Participation des salariés -4 255 -4 294 Impôts et taxes liés aux rémunérations -17 480 -15 498 Total des frais de personnel -261 140 -248 178 Impôts et taxes, et contributions réglementaires -19 962 -20 823 Autres charges générales d'exploitation (2) -143 626 -142 405 Total des autres charges d'exploitation -163 588 -163 228 Total -424 728 -411 406 (1) Le changement de méthode comptable pour la répartition des droits à prestation introduit par la modification de la recommandation ANC n°2013-02 aurait donné lieu à la comptabilisation d’un montant de 477 milliers d’euros au titre du résultat 2020. (2) La variation des autres charges générales d’exploitation inclut une diminution de 2.737 milliers d’euros en raison du reclassement en 2021 des coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) au sein du poste Coût du risque. Sur l’exercice 2020, les coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) étaient classés en autres charges générales d’exploitation pour un montant de 3.091 milliers d’euros. L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1.178 cadres et 1.918 non-cadres, soit un total de 3.096 salariés. Pour rappel depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. 3.8. Coût du risque . Principes comptables. Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Dotations Reprises et utilisations Pertes (1) Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes (1) Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -95 472 100 655 -53 967 2 667 -46 117 -97 111 123 237 -77 947 1 007 -50 814 Titres et débiteurs divers -60 648 51 992 -40 -8 696 -2 630 2 215 -210 -625 Provisions Engagements hors bilan -31 426 28 365 -3 061 -44 830 12 010 -32 820 Provisions pour risque clientèle -61 850 37 480 -24 370 -59 222 13 972 -45 250 Total -249 396 218 492 -54 007 2 667 -82 244 -203 793 151 434 -78 157 1 007 -129 509 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 103 749 103 749 56 443 56 443 Reprises de dépréciations utilisées 48 898 48 898 69 009 69 009 Reprises de provisions devenues sans objet 65 845 65 845 25 982 25 982 Reprises de provisions utilisées Total des reprises 218 492 218 492 151 434 151 434 (1) La variation des créances irrécouvrables inclut une augmentation de 2.737 milliers d’euros en raison notamment du reclassement en 2021 des coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) du poste Charges générales d’exploitation vers le poste Coût du risque. Sur l’exercice 2020, les coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) étaient classés en autres charges générales d’exploitation pour un montant de 3.091 milliers d’euros. La dotation nette sur provisions sur encours sains s’élève à 24.370 milliers d’euros en 2021 contre 45.250 milliers d’euros en 2020. Le coût du risque en 2020 avait été fortement impacté par la hausse des pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables. Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations Dotations -59 655 -59 655 -106 177 -106 177 Reprises (*) 201 474 201 474 147 631 147 631 Résultat de cession -59 926 -634 -60 560 -35 997 -575 -36 572 Total 81 893 -634 81 259 5 457 -575 4 882 (*) Dont reprise de provision sur dépréciation des titres BPCE de 116.875 milliers d’euros au 31 décembre 2021 contre 34.270 milliers d’euros au 31 décembre 2020 (cf. Note 4.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme). Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les dotations nettes couvrant les pertes à terminaison des GIE dans lesquels l’établissement est engagé. 3.10. Résultat exceptionnel . Principes comptables. Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits exceptionnels 1 825 944 Charges exceptionnelles -684 -449 Total 1 141 495 3.11. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables. Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne CEPAC a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2021 . — La Caisse d’Epargne CEPAC est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Bases imposables aux taux de 27,50 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 180 973 53 Au titre du résultat exceptionnel 1 141 Imputation des déficits -53 Bases imposables 182 114 Impôt correspondant -50 188 + Contributions 3,3 % -1 656 - Déductions au titre des crédits d'impôts* 1 609 Impôt comptabilisé -50 235 Dotations nettes aux provisions 4 057 Dotations nettes Impôts différés sur GIE Fiscaux Impôts constatés d'avance sur PATZ -3 220 Autres impôts 3 Total -49 394 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 15.170 milliers d’euros. 3.12. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne CEPAC s’inscrit pleinement dans un seul secteur, Banque commerciale et assurance. Ainsi la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Par ailleurs, l’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. La Caisse d’Epargne CEPAC réalise ses activités en France. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. En cas d’impact en termes de présentation des comptes lié à la mise en place du plan de compte BPCE en référentiel français, les établissements préciseront les différences significatives d’affectations au niveau de l’annexe concernée. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables. Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires 167 044 622 225 Comptes et prêts au jour le jour 707 000 590 000 Valeurs non imputées 38 1 Créances à vue 874 082 1 212 226 Comptes et prêts à terme 3 156 263 1 915 396 Prêts subordonnés et participatifs 0 89 Créances à terme 3 156 263 1 915 485 Créances rattachées 275 646 Créances douteuses 16 Dont créances douteuses compromises Dépréciations des créances interbancaires Dont dépréciation sur créances douteuses compromises Total 4 030 620 3 128 373 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 864.974 milliers d'euros à vue et 3.146.429 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3.702.142 milliers d'euros au 31 décembre 2021 contre 3.563.758 milliers d'euros au 31 décembre 2020, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires créditeurs 63 660 126 496 Comptes et emprunts au jour le jour 18 466 Autres sommes dues 19 101 21 546 Dettes rattachées à vue 86 31 Dettes à vue 101 313 148 073 Comptes et emprunts à terme 9 288 797 7 272 108 Valeurs et titres donnés en pension à terme 263 045 Dettes rattachées à terme -13 634 7 400 Dettes à terme 9 275 163 7 542 553 Total 9 376 476 7 690 626 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 11.631 milliers d'euros à vue et 7.297.063 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle  : 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. — Créances restructurées : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires débiteurs 223 748 240 270 Créances commerciales 25 489 20 451 Crédits de trésorerie et de consommation 3 299 883 3 325 436 Crédits à l'équipement 7 999 021 7 907 436 Crédits à l'habitat 14 942 086 13 639 485 Autres crédits à la clientèle 45 390 49 409 Prêts subordonnés 208 420 173 764 Autres 8 766 9 500 Autres concours à la clientèle 26 503 566 25 105 030 Créances rattachées 55 797 63 278 Créances douteuses 633 953 605 318 Dépréciations des créances sur la clientèle -272 711 -283 242 Total des créances sur la clientèle 27 169 842 25 751 105 Dont créances restructurées 34 424 30 845 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 26 317 29 372 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 9.485.812 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 975.227 milliers d’euros au 31 décembre 2021 contre 1.020.616 milliers d’euros au 31 décembre 2020. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes d'épargne à régime spécial 13 651 483 13 367 232 Livret A 5 770 739 5 664 319 PEL / CEL 3 751 745 3 866 880 Autres comptes d'épargne à régime spécial 4 128 999 3 836 033 Créance sur le fonds d’épargne* -3 922 881 -3 790 520 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 13 357 198 12 958 327 Dépôts de garantie 1 688 Autres sommes dues 48 324 46 402 Dettes rattachées 22 717 19 425 Total des dettes sur la clientèle 23 158 529 22 600 866 (*) Depuis le 31 décembre 2020, conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations est présentée en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3.702.142 milliers d'euros au 31 décembre 2021, qui est présenté en déduction du passif. (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 11 527 451 11 527 451 11 415 350 11 415 350 Emprunts auprès de la clientèle financière 489 850 489 850 190 600 190 600 Valeurs et titres donnés en pension livrée Autres comptes et emprunts 1 339 897 1 339 897 1 352 377 1 352 377 Total 11 527 451 1 829 747 13 357 198 11 415 350 1 542 977 12 958 327 4 .2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 9 122 743 402 458 -178 714 188 870 -103 241 Entrepreneurs individuels 1 551 409 33 169 -12 513 12 987 -7 229 Particuliers 13 111 346 189 073 -80 227 67 647 -46 346 Administrations privées 250 085 1 889 -750 1 497 -434 Administrations publiques et sécurité sociale 2 727 763 7 085 -385 3 669 -222 Autres 45 254 279 -122 274 -69 Total au 31 décembre 2021 26 808 600 633 953 -272 711 274 944 -157 541 Total au 31 décembre 2020 25 429 029 605 318 -283 242 305 912 -169 986 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables. Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits
    Bulletin BALO n°68 du 08/06/2022, affaire n°2202071
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201430
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 Mars 20 2 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 4 0 85 5 Effets publics et valeurs Assimilées 1  943   03 7 Créances sur les établissements de crédit 3   508 917 Opérations avec la clientèle 2 7   535   898 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 74 023 Actions et autres titres à revenu variable 3 5 71 7 Participations et autres titres détenus à long terme  4 8 7   277 Parts dans les entreprises liées 968 238 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 4 523 Immobilisations corporelles 1 3 1 8 70 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 20 1   623 Comptes de régularisation 409   580 Total actif 3 8   061 55 8 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 9   455 908 Opérations avec la clientèle 2 3   1 47 471 Dettes représentées par un titre 56 6 Autres passifs 1 005 407 Comptes de régularisation 5 01 58 2 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 5 0 803 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   198 9 30 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 841   013 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 221 4 86 Total passif 3 8   061 558 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 2 82   5 6 3 Engagements de garantie 1   359 500 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 11 61 9 Engagements sur titres 1 99
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2022, affaire n°2201430
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/02/2022
    Numéro d’affaire : 2200302
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 décemb re 20 2 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 60 568 Effets publics et valeurs Assimilées 1  6 60   5 07 Créances sur les établissements de crédit 4   030 620 Opérations avec la clientèle 2 7   169   842 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 91 4 51 Actions et autres titres à revenu variable 3 6 278 Participations et autres titres détenus à long terme  4 82   853 Parts dans les entreprises liées 968 238 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 4 902 Immobilisations corporelles 1 3 4 177 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 200   629 Comptes de régularisation 2 92   919 Total actif 3 7   8 5 2 984 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 9   376 476 Opérations avec la clientèle 2 3   158 52 9 Dettes représentées par un titre 565 Autres passifs 949 843 Comptes de régularisation 568 249 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 70 51 0 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 2 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   027 92 1 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 841   013 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 5 0 477 Total passif 3 7   8 5 2 984 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 2 3 5   640 Engagements de garantie 1   4 22 82 2 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 07 610 Engagements sur titres 1 99
    Bulletin BALO n°22 du 21/02/2022, affaire n°2200302
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/12/2021
    Numéro d’affaire : 2104564
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 Septembre 20 2 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 37 1 70 Effets publics et valeurs Assimilées 1  64 9   6 25 Créances sur les établissements de crédit 4   44 4 388 Opérations avec la clientèle 2 6   778   543 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 56 6 40 Actions et autres titres à revenu variable 3 6 569 Participations et autres titres détenus à long terme  477   3 5 7 Parts dans les entreprises liées 8 5 4 850 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 5 175 Immobilisations corporelles 1 38 7 70 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 18 1   3 5 1 Comptes de régularisation 2 71   412 Total actif 3 7   651 8 50 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 9   170 124 Opérations avec la clientèle 2 3   312 069 Dettes représentées par un titre 6 22 Autres passifs 877 7 1 8 Comptes de régularisation 4 85 00 8 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 4 32 271 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   173 147 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 986   716 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 5 0 00 0 Total passif 3 7   651 8 50 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 2 25   778 Engagements de garantie 1   4 55   772 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 07 744 Engagements sur titres 1 99
    Bulletin BALO n°152 du 20/12/2021, affaire n°2104564
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/09/2021
    Numéro d’affaire : 2103929
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 Juin 20 2 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 40 118 Effets publics et valeurs Assimilées 1  674   691 Créances sur les établissements de crédit 4   449 649 Opérations avec la clientèle 2 6   494   767 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 72 06 3 Actions et autres titres à revenu variable 3 6 912 Participations et autres titres détenus à long terme  3 89   9 5 4 Parts dans les entreprises liées 8 5 3 9 62 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 5 7 8 3 Immobilisations corporelles 1 4 0 975 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 182   1 51 Comptes de régularisation 2 68   784 Total actif 3 7   329 809 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 9   527 857 Opérations avec la clientèle 2 2   776 477 Dettes représentées par un titre 649 Autres passifs 9 59 541 Comptes de régularisation 407 370 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 42 9 58 1 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   027 443 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 841   012 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 5 0 00 0 Total passif 3 7   329 809 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 2 66   1 64 Engagements de garantie 2   134   666 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 6 4 5 36 Engagements sur titres 1 99
    Bulletin BALO n°111 du 15/09/2021, affaire n°2103929
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/09/2021
    Numéro d’affaire : 2103886
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 Mars 20 2 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 36 11 1 Effets publics et valeurs Assimilées 1  571   6 6 9 Créances sur les établissements de crédit 3   667 080 Opérations avec la clientèle 2 6   077   186 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 74 5 3 2 Actions et autres titres à revenu variable 3 7 0 1 5 Participations et autres titres détenus à long terme  3 80   6 5 2 Parts dans les entreprises liées 8 2 3 175 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 5 969 Immobilisations corporelles 1 4 2 9 5 5 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 21   8 5 7 Comptes de régularisation 2 64   076 Total actif 3 6   022 277 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 8   520 081 Opérations avec la clientèle 2 2   488 608 Dettes représentées par un titre 688 Autres passifs 9 60 7 77 Comptes de régularisation 386 763 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 42 2 726 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   0 41 7 43 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 752   73 2 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 152 580 Total passif 3 6   022 277 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 195   89 4 Engagements de garantie 1   4 48   975 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 52 3 52 Engagements sur titres 1 99
    Bulletin BALO n°109 du 10/09/2021, affaire n°2103886
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101681
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.100.000.000 Euros Siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille 775 559 404 R.C.S. Marseille (Exercice 2020) A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2020 . I. — Compte de résultat . ( En milliers d' E uros ) Notes Exercice 2020 Exercice 2019 Intérêts et produits assimilés 3.1 680 121 748 481 Intérêts et charges assimilées 3.1 -272 927 -319 558 Revenus des titres à revenu variable 3.2 40 595 22 447 Commissions (produits) 3.3 327 363 335 022 Commissions (charges) 3.3 -62 942 -63 325 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 2 359 -499 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -88 15 035 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 35 367 30 448 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -32 460 -17 377 Produit net bancaire 717 388 750 673 Charges générales d'exploitation 3.7 -411 406 -432 062 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -19 982 -18 526 Résultat brut d'exploitation 286 000 300 085 Coût du risque 3.8 -129 509 -71 276 Résultat d'exploitation 156 491 228 809 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 4 882 -59 410 Résultat courant avant impôt 161 373 169 399 Résultat exceptionnel 3.10 495 974 Impôt sur les bénéfices 3.11 -25 288 -14 023 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -34 000 0 Résultat net 102 580 156 350 II. — Bilan et hors bilan (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 retraité ( * ) Caisses, banques centrales 166 427 157 808 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 542 387 1 484 009 Créances sur les établissements de crédit 4.1 3 128 373 2 791 284 Opérations avec la clientèle 4.2 25 751 105 23 446 265 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 2 666 117 2 705 216 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 61 525 70 844 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 375 465 373 150 Parts dans les entreprises liées 4.4 830 625 786 118 Immobilisations incorporelles 4.5 25 731 25 624 Immobilisations corporelles 4.5 145 402 149 286 Autres actifs 4.7 239 716 268 901 Comptes de régularisation 4.8 253 565 420 568 Total de l'actif 35 186 438 32 679 073 Hors bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donnés Engagements de financement 5.1 3 282 120 2 956 238 Engagements de garantie 5.1 1 459 180 1 387 649 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 retraité ( * ) Dettes envers les établissements de crédit 4.1 7 690 626 7 247 998 Opérations avec la clientèle 4.2 22 600 866 20 661 845 Dettes représentées par un titre 4.6 701 1 412 Autres passifs 4.7 875 304 842 653 Comptes de régularisation 4.8 336 966 415 435 Provisions 4.9 439 341 383 326 Dettes subordonnées 4.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.11 181 835 147 835 Capitaux propres hors FRBG 4.12 3 041 743 2 959 513 Capital souscrit 1 100 000 1 100 000 Primes d'émission 36 431 36 431 Réserves 1 752 732 1 616 732 Report à nouveau 50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-) 102 580 156 350 Total du passif 35 186 438 32 679 073 Hors bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements reçus Engagements de financement 5.1 11 095 400 000 Engagements de garantie 5.1 524 559 430 979 Engagements sur titres 199 1 331 ( * ) 2019 a été retraité suite à l’application du règlement ANC n° 2020-10. Les détails sont présentés en notes 4.1, 4.2.1, 4.3.1, 4.7 et 4.13. III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE , dont Natixis, société cotée détenue à 70,662 % sont organisées autour de trois grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; la Gestion d’actifs et de fortune ; et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 milliers d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 milliers d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 176 milliers d’euros au 31 décembre 2020. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs  : — Covid-19  : L’année 2020 a été marqué e par la crise sanitaire du Covid-19. La propagation rapide de la pandémie a entraîné une dégradation de la situation économique mondiale, touchant de nombreux secteurs d’activité et se traduisant par des répercussions importantes sur les activités économiques de nombreux pays. Les restrictions à la mobilité dans les zones touchées et la perturbation des chaînes d’approvisionnement due aux fermetures des sociétés industrielles et commerciales durant 2020 ont eu un impact manifeste sur les chaînes de valeur économique dans les zones géographiques et les secteurs d’activités impactés (recettes touristiques, transport aérien, ventes locales, etc.). Afin de soutenir l’économie durant cette crise sanitaire, les pouvoirs publics nationaux ont annoncé des mesures visant à fournir une aide financière et non financière aux secteurs d’activités affectés. La crise du Covid-19 s’est également propagée au monde financier entraînant notamment une très forte volatilité et des fluctuations erratiques de marché. Dans un environnement marqué par un fort degré d’incertitude, le Groupe BPCE a tenu compte des effets de la crise, tels qu’ils pouvaient être appréhendés en date d’arrêté, pour la détermination de la valorisation des actifs et passifs financiers ainsi que des dépréciations et des provisions dans ses comptes du 31 décembre 2020. Les impacts de la crise sur les comptes au 31 décembre 2020 sont détaillés en note 1.5. — Valorisation des titres BPCE  : La valeur des titres de l’organe central BPCE SA a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE (cf. Note 4.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme). Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2020 se sont traduits par la constatation d’une reprise de provision sur dépréciation de 34.270 milliers d’euros sur l’exercice portant la dépréciation à 130.910 milliers d’euros au 31 décembre 2020. Au 31 décembre 2020, la valeur nette comptable s’élève à 778.643 milliers d’euros pour les titres BPCE. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant . 1.5. Incidence de la crise sanitaire sur les comptes . — Les effets de la crise sanitaire sur les comptes individuels sont décrits dans les paragraphes qui suivent. 1.5.1. Mesures de soutien de l’économie . — Dès le 15 mars 2020 précéd a nt l’annonce du confinement en France, la Fédération Bancaire Française (FBF) témoignait de la totale mobilisation des banques françaises afin d’accompagner leurs clients, en particulier les commerçants, professionnels, petites et moyennes entreprises, qui pourraient faire face à des difficultés résultant du développement de l’épidémie de COVID-19 pouvant impacter temporairement leur activité. Dans ce contexte, la Caisse d’Epargne CEPAC s’est engagée au service de ses clients professionnels et entreprises traversant des difficultés de trésorerie en mettant en œuvre activement les mesures de soutien à l’économie décidées par l’Etat : Le report des remboursements de crédit pour les entreprises sans pénalités ni coûts additionnels, La distribution de prêts garantis par l’Etat. Les mesures de soutien de l’économie prises au cours de l’exercice 2020 sont décrites ci-après. 1.5.1.1. Prêts garantis par l’Etat (PGE) . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2021 par la loi de finance pour 2021. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies 2 à 3 mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit par la Caisse d’Epargne CEPAC à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Au 31 décembre 2020, 5.844 PGE ont été émis par la Caisse d’Epargne CEPAC pour un montant de 1.020.616 milliers d’euros (dont 5.808 ont été décaissés au 31 décembre pour un montant de 1.015.845 milliers d’euros). 1.5.1.2. Report des remboursements de crédit (moratoires) et autres restructurations de crédits . — Dans le contexte de la crise du Covid-19, la Caisse d’Epargne CEPAC a été amenée à accorder à ses clients commerçants, professionnels, PME et grandes entreprises des concessions revêtant différentes formes (suspensions temporaires d’échéances, rééchelonnements, renégociations) afin de les aider à surmonter des difficultés de trésorerie temporaires induites par la crise. — Mesures généralisées  : Dès l’annonce du confinement en France, les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont proposé de manière généralisée à leurs clients professionnels et PME appartenant à des secteurs d’activité bien identifiés le report de leurs échéances de prêts comprenant capital et intérêts pour une durée de 6 mois. Par la suite, d’autres mesures généralisées ont été accordées à des secteurs d’activité spécifiques tel que par exemple, un report allant jusqu’à 12 mois des échéances de crédit aux petites et moyennes entreprises des secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. En France, le protocole de Place n’a pas été mis à jour au regard de ce dernier amendement. Les conditions de ces moratoires s’inscrivent dans les dispositions de moratoires généraux définies à l’article 10 des lignes directrices de l’EBA (EBA/GL/2020/02) publiées le 2 avril 2020 et amendées le 2 décembre 2020 (EBA/GL/2020/15). En application de ce texte, l’octroi de moratoires de façon large, sans condition s d’octroi spécifiques, à des contreparties ne présentant pas de difficultés financières avant la situation de crise liée au Covid-19, ne constitue pas à lui seul un indicateur de dégradation significative du risque de crédit. Ainsi, la mise en œuvre d’un moratoire généralisé afin de faire face à une crise de liquidité temporaire dans le contexte de la crise liée au Covid-19 n’entraîne pas de déclassement automatique en Statut 2 (ou douteux / Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) des crédits qui étaient classés en sains avant cette crise. Au 31 décembre 2020, 8.964 crédits accordés par la Caisse d’Epargne CEPAC représentant 603.488 milliers d’euros (dont 436 821 milliers d’euros accordés aux petites et moyennes entreprises) ont fait l’objet de moratoires pour une durée de six mois. La durée du moratoire peut aller jusqu’à douze mois pour les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. Par ailleurs, 17.603 milliers d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en Statut 2 et 2.190 milliers d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en Statut 3. — Mesures individuelles  : Par ailleurs, la Caisse d’Epargne CEPAC a accompagné de manière individualisée ses clients en leur accordant différentes formes de concessions (moratoires, rééchelonnement ou autre modification des conditions des prêts) dont les conditions ont été fixées sur la base de la situation individuelle du client. Lors de l’octroi d’une telle concession, une analyse spécifique est menée afin d’identifier si la contrepartie présente, à cette date, des indices de difficultés financières. En présence d’un tel indicateur, l’encours est déclassé en Statut 2 (ou Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) ce qui donne lieu à un ajustement de son niveau de provisionnement. Les moratoires accordés par les établissements du groupe sont généralement facturés au taux d’intérêt initial du crédit, ce qui signifie que les intérêts continuent de courir pendant la durée du moratoire. A l’issue du moratoire, les intérêts sont inclus dans le principal du crédit et remboursés sur la durée résiduelle du crédit (durée allongée en raison du moratoire). Dans ce cas, le moratoire n’implique pas de perte de flux de trésorerie pour la banque. Aucun impact résultat n’est donc à comptabiliser. 1.5.2. Conséquences sur le recours à des estimations  : 1.5.2.1. Dépréciation du risque de crédit . — Sur l’exercice 2020, le coût du risque de crédit de la Caisse d’Epargne CEPAC s’établit à (129.509) milliers d’euros, en augmentation significative par rapport à l’exercice 2019, générée notamment par la hausse des pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. La crise sanitaire a fortement impacté l’économie, avec des répercussions importantes sur de nombreux secteurs d’activité. En raison des circonstances exceptionnelles et des incertitudes, le Groupe BPCE s’est appuyé sur les différents communiqués publiés par l’ESMA, l’EBA, la BCE et l’IASB pour déterminer les pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. Dans cette perspective, le Groupe BPCE a revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) et les a adaptées afin de tenir compte du contexte particulier de la Covid-19 et des mesures de soutien à l’économie. Le groupe a utilisé trois scénarios principaux pour le calcul des paramètres de provisionnement IFRS 9 avec des projections à l’horizon 2023 : le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en septembre 2020 ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. À la suite du choc économique historique lié à la crise de la Covid-19 sur l’année 2020, le scénario central prévoit pour le PIB une forte reprise du PIB à partir de 2021, pour revenir progressivement dans les années suivantes à un rythme de long terme plus habituel de l’évolution de l’activité économique. L’activité économique retrouverait ainsi son niveau d’avant crise (2019) en 2023. Les projections à 4 ans des principales variables macro-économiques utilisées sur la base du scénario des économistes du groupe pour chacune des bornes sont présentées ci-après : En complément, le Groupe BPCE complète et adapte cette approche en tenant compte des spécificités propres à certains périmètres ou marchés significatifs. Ainsi, chaque scénario est pondéré en fonction de sa proximité au consensus de Place (Consensus Forecast) sur les principales variables économiques de chaque périmètre considéré ou marché significatif du groupe. Pour la Caisse d’Epargne CEPAC , les projections sont déclinées au travers des principales variables macro-économiques comme le PIB, le taux de chômage et les taux d’intérêts à 10 ans sur la dette souveraine française. Pour la Caisse d’Epargne CEPAC, afin de prendre en compte les incertitudes liées aux projections macro-économiques et les mesures de soutien à l’économie (PGE, chômage partiel, mesures fiscales), les scénarios économiques ont été adaptés. Ces adaptations ont pour conséquence : d’atténuer la soudaineté et l’intensité de la crise avec une modération de 60 % des scénarios sur le PIB. A titre d’exemple, pour le scénario central, la valeur du PIB retenue est une moyenne pondérée de la valeur initiale du scénario (- 9,6% pondéré à 40 %) et de la croissance long terme en France (+1,4% pondérée à 60 %). Cette adaptation est cohérente avec les communiqués de la BCE sur la prise en compte de la crise Covid-19 dans le cadre d’IFRS 9 et avec les lignes directrices de l’EBA sur les moratoires ; et de diffuser les effets de la crise sur une période plus longue avec un décalage du scénario de 9 mois, ce qui signifie que la dégradation du PIB et des autres variables impactera les probabilités de défaut 9 mois plus tard. Ces ajustements reflètent l’impact positif des différentes mesures de soutien de l’Etat sur le tissu économique et notamment la réduction de l’occurrence de défauts et leur décalage dans le temps. Pondération des scénarios au 31 décembre 2020 . — La crise sanitaire représente un choc sans précédent et le risque d’ajustement à la baisse des perspectives économiques reste significatif. Le risque d’aggravation de la situation économique, intégrant la possibilité d’une crise financière systémique, demeure important. Pour refléter ces incertitudes dans le calcul des pertes de crédit attendues, le poids du scénario pessimiste est fixé à 35 % (pondéré à 20% au 31 décembre 2019). Le scénario optimiste est jugé peu envisageable avec une probabilité limitée à 5 %, cette pondération restant plus basse que la probabilité généralement attribuée au scénario optimiste (pondéré à 15% au 31 décembre 2019). Le scénario central se voit attribuer une probabilité de 60 % (pondéré à 65% au 31 décembre 2019). Par ailleurs, du fait de la difficulté à apprécier au plus juste la situation de risque des contreparties, des ajustements conservateurs complémentaires d’ECL ont été effectués pour un montant de (14.575) milliers d’euros : sur les portefeuilles de crédit des Moyennes Entreprises, qui ne disposent pas de notations automatiques, les notes de certaines contreparties ont été dégradées au travers d’une grille diffusée au sein des établissements du groupe. Les notes tiennent notamment compte de l’endettement additionnel du débiteur résultant des mesures de soutien accordées (dont PGE) ; sur les portefeuilles de crédit des Professionnels et Petites Entreprises, notés automatiquement, l’amélioration mécanique des notations sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat (impact positif des moratoires et PGE sur la situation de trésorerie de ces contreparties) a été neutralisée et la note la plus basse depuis mars 2020 a été prise en compte. Enfin, des provisions complémentaires d’un montant de 15.351 milliers d’euros, ont été comptabilisées par la Caisse d’Epargne CEPAC, pour couvrir les risques spécifiques de ses portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du groupe. Ces provisions concernent deux secteurs, celui du tourisme, de l’hôtellerie, de la restauration et les cafés et celui de la montagne. Avec la crise Covid-19, le groupe a considérablement renforcé le suivi des secteurs impactés. Une approche sectorielle permettant de suivre l’évolution du marché sur chaque secteur et sous-secteur économique a ainsi été mise en œuvre. Elle vise à améliorer le cadre de suivi sectoriel existant et est établie de manière centralisée par la direction des risques avec une mise à jour mensuelle. En synthèse, les principales évolutions apportées en 2020 au calcul des pertes de crédit attendues ont porté sur : la mise à jour des scénarios économiques en septembre afin de suivre au plus près l’évolution des prévisions (pour mémoire, avant la crise, les scénarios étaient mis à jour une seule fois par an, en juin) ; l’adaptation de la méthode de pondération des scénarios économiques à l’incertitude particulièrement élevée dans le contexte actuel et qui se traduit par des bornes de scénarios très éloignées ; l’adaptation des variables économiques afin de prendre en compte l’incertitude économique et l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; pour la banque de proximité, la neutralisation de l’amélioration mécanique des notations des portefeuilles des Professionnels et des Petites Entreprises sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; la mise en place pour l’activité spécifique de crédit à la consommation, d’un modèle intégrant les nouvelles hypothèses macro-économiques à une segmentation plus fine des portefeuilles. Sur la base des scénarios et pondérations cités ci-dessus et après prise en compte des ajustements méthodologiques et des mesures de soutien, le calcul des pertes de crédit attendues a conduit la Caisse d’Epargne CEPAC à comptabiliser une charge en Coût du risque de crédit de (129.509) milliers d’euros sur l’exercice 2020, soit une augmentation de (58.233) milliers d’euros (81,7%) par rapport à l’exercice 2019. 1.5.2.2. Juste valeur des actifs financiers impactés par la crise sanitaire . — Compte tenu des effets de la crise sanitaire du Covid-19 sur les marchés financiers, la valorisation de certains produits a été affectée au cours de l’exercice 2020 par l’illiquidité des marchés. Les participations détenues dans des fonds de capital investissement non cotés sont évaluées suivant les règles fixées par l’IPEV (International Private Equity and Venture Capital Valuation (IPEV) Guidelines), également recommandées par Invest Europe. La valorisation des parts détenues par la Caisse d’Epargne CEPAC dans des fonds non cotés (27.080 milliers d’euros) a fait l’objet d’une revue approfondie au 31 décembre 2020. En l’absence de valeur liquidative (VL) récente établie par la société de gestion ou lorsqu’elle n’intègre pas les effets de la crise (ou de manière partielle), une décote déterminée sur la base d’une approche sectorielle a été appliquée à la dernière VL disponible. Ces valorisations sont utilisées pour évaluer la dépréciation éventuelle des titres détenus. La valorisation des investissements détenus dans les fonds immobiliers a également été revue au 31 décembre 2020 et une décote a, le cas échéant, été appliquée pour refléter l’impact de la crise sur la valorisation des actifs sous-jacents. Les éventuelles décotes immobilières sont basées sur les estimations de BPCE Solutions immobilières qui s’appuient sur des indicateurs macro-économiques et immobiliers (PIB par région, revenu disponible des ménages par département, prévisions des loyers, prévisions des taux de rendement, prévisions de la prime de risque). Cependant, aucune décote sur les fonds immobiliers n’a été constatée dans les comptes de la Caisse d’Epargne CEPAC au 31 décembre 2020. Ces travaux de valorisation des fonds de capital investissement et des fonds immobiliers se sont traduits par une dépréciation additionnelle estimée à 34 milliers d’euros. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2020 ont été arrêtés par le directoire du 1 er février 2021. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 28 avril 2021. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable s . — Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2020 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. En revanche, la Caisse d’Epargne CEPAC applique le règlement n° 2020-10 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire qui modifie la présentation des emprunts de titres et de l'épargne réglementée. Les actifs sont présentés en déduction des passifs dans les notes 4.2, 4.3.1, 4.7 et 4.13. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. La Caisse d’Epargne CEPAC applique la nouvelle définition du défaut au titre de l’article 178 du règlement européen n°575/2013 qui est présentée dans les notes 4.1 et 4.2.1. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. — Refacturation des activités « Organe Central »  : En 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et Financier) sont désormais présentés en PNB et les refacturations des missions groupe restent présentées en frais de gestion. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 14.125 milliers d’euros en 2020 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 24.298 milliers d’euros en 2020. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la caisse d’Epargne CEPAC représente 43.326 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 408 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 42.917 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2020. Le montant des contributions versées par la caisse d’Epargne CEPAC représente pour l’exercice 7.769 milliers d’euros dont 6.604 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1.165 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 5.576 milliers d’euros au 31 décembre 2020. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés  : Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Au 31 décembre 2020, les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Au 31 décembre 2019, les intérêts négatifs étaient présentés en net des intérêts positifs respectivement sur les actifs et les passifs financiers. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 99 838 -60 067 39 771 90 268 -47 372 42 896 Opérations avec la clientèle* 518 885 -179 546 339 339 571 345 -206 778 364 566 Obligations et autres titres à revenu fixe 61 384 -2 790 58 594 86 868 -6 182 80 686 Autres ( * ) 14 -30 524 -30 510 -59 226 -59 226 Total 680 121 -272 927 407 194 748 481 -319 558 428 923 (*) Dont (30.752) milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. Ce montant inclut une soulte de (8.471) milliers d’euros suite à la déqualification de swaps pour un notionnel de 172 068 milliers d’euros. En 2020, des plus-values de cession à hauteur de 3.468 milliers d’euros ont été réalisées suite à des cessions de créances de collectivités locales. Le montant des créances cédées s’élève à 55.000 milliers d’euros. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation nette de la provision épargne logement s’élève à 1.007 milliers d’euros pour l’exercice 2020, contre une reprise nette de 4.733 milliers d’euros pour l’exercice 2019. La diminution des produits des Obligations et autres titres à revenu fixe est liée principalement à la composante inflation des OAT (inflation négative en 2020 et positive en 2019). 3.2. Revenus des titres à revenu variable  : Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Actions et autres titres à revenu variable 1 380 1 105 Participations et autres titres détenus à long terme 2 026 2 244 Parts dans les entreprises liées 37 189 19 097 Total 40 595 22 446 3.3. Commissions  : Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 84 -6 78 73 -26 47 Opérations avec la clientèle 83 741 -2 242 81 499 94 762 -2 177 92 584 Opérations sur titres 7 492 -35 7 457 7 039 -45 6 994 Moyens de paiement 86 313 -39 092 47 221 86 965 -41 188 45 777 Opérations de change 313 313 530 530 Engagements hors bilan 27 831 -2 070 25 761 27 143 -1 023 26 119 Prestations de services financiers 20 616 -19 497 1 119 19 257 -18 866 391 Activités de conseil 166 166 192 192 Vente de produits d'assurance vie 76 194 76 194 75 403 75 403 Vente de produits d'assurance autres 24 613 24 613 23 659 23 659 Total 327 363 -62 942 264 421 335 022 -63 325 271 696 La diminution des produits en 2020 s’explique notamment par la baisse de l’activité clientèle due à la crise Covid-19. 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  : Principes comptables . — Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. En milliers d'euros Exercice 2020 Exercice 2019 Opérations de change Instruments financiers à terme 2 359 -499 Total 2 359 -499 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  : Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -844 -844 6 905 6 905 Dotations -1 127 -1 127 -648 -648 Reprises 283 283 7 553 7 553 Résultat de cession 756 756 8 237 -107 8 130 Total -88 -88 15 143 -107 15 035 Le résultat de cession 2019 est principalement lié à des liquidations de fonds FCPR et par des plus-values réalisées sur OPCVM. 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire  : Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au postes d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 8 374 -8 038 336 8 588 -7 195 1 393 Refacturations de charges et produits bancaires ( * ) 941 -14 198 -13 257 943 943 Activités immobilières 2 431 -1 705 726 7 078 -2 187 4 891 Autres activités diverses 20 194 -19 603 591 11 372 -10 881 490 Autres produits et charges accessoires ( ** ) 3 427 11 084 14 511 2 468 2 887 5 354 Total 35 367 -32 460 2 907 30 448 -17 377 13 071 (*) En 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et Financier) sont désormais présentés en PNB. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 14.125 milliers d’euros au 31 décembre 2020. (**) Par convention les dotations et reprises sur provisions de passifs sont présentées en « Charges » 3.7. Charges générales d'exploitation  : Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Salaires et traitements -144 239 -151 302 Charges de retraite et assimilées -25 646 -27 134 Autres charges sociales -49 912 -41 937 Intéressement des salariés -8 589 -13 309 Participation des salariés -4 294 -4 438 Impôts et taxes liés aux rémunérations -15 498 -15 293 Total des frais de personnel -248 178 -253 413 Impôts et taxes et contributions réglementaires -20 823 -20 823 Autres charges générales d'exploitation -142 405 -157 827 Total des autres charges d'exploitation -163 228 -178 650 Total -411 406 -432 062 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1.085 cadres et 1.994 non-cadres , soit un total de 3.079 salariés. La baisse des autres charges générales d’exploitation s’explique principalement par la crise sanitaire, avec d’une part des diminutions importantes de dépenses de fonctionnement sur les déplacements, formations, manifestations, salons …, et d’autre part des dépenses supplémentaires d’achat de masques, gels, nettoyage, et de frais de gardiennage, plan média … 3.8. Coût du risque  : Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. Exercice 2020 Exercice 2019 (En milliers d'Euros) Dotations Reprises et utilisation Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisation Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -97 111 123 237 -77 947 1 007 -50 814 -275 108 309 531 -90 071 1 250 -54 400 Titres et débiteurs divers -2 630 2 215 -210 -625 -10 732 2 234 -35 -8 533 Provisions Engagements hors bilan -44 830 12 010 -32 820 -35 364 27 353 -8 011 Provisions pour risque clientèle -59 222 13 972 -45 250 -25 796 25 464 -332 Total -203 793 151 434 -78 157 1 007 -129 509 -347 001 364 583 -90 107 1 250 -71 276 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 56 443 56 443 230 528 230 528 Reprises de dépréciations utilisées 69 009 69 009 81 238 81 238 Reprises de provisions devenues sans objet 25 982 25 982 52 548 52 548 Reprises de provisions utilisées 269 269 Total des reprises 151 434 151 434 364 583 364 583 L’augmentation du coût du risque est générée notamment par la hausse des pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19 (cf. 1.5.2.1Dépréciation du risque de crédit). La dotation nette sur provisions sur encours sains s’élève à 45.250 milliers d’euros. Le coût du risque est également impacté en 2020 par des provisions sur une exposition significative auprès d’un groupe spécialisé dans le secteur d'activité de l'ingénierie et études techniques pour un montant de 28.949 milliers d’euros dont 25.942 milliers d’euros en provisions sur engagements de hors bilan. 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  : Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations Dotations -106 177 -106 177 -99 083 -99 083 Reprises ( * ) 147 631 147 631 90 971 90 971 Résultat de cession -35 997 -575 -36 572 -49 391 -1 908 -51 299 Total 5 457 -575 4 882 -57 503 -1 908 -59 410 (*) Dont reprise de provision sur dépréciation des titres BPCE de 34.270 milliers d’euros au 31 décembre 2020 (cf. Note 4.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme). Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les dotations nettes couvrant les pertes à terminaison des GIE dans lesquels l’établissement est engagé. 3.10. Résultat exceptionnel  : Principes comptables . — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits exceptionnels 944 1 480 Charges exceptionnelles -449 -505 3.11. Impôt sur les bénéfices  : Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne CEPAC, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2020 . — La Caisse d’Epargne CEPAC est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés, acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi  : (En milliers d'Euros) Exercice 2020 Bases imposables aux taux de 31,00 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 93 913 -13 Au titre du résultat exceptionnel 495 Imputation des déficits 0 13 Bases imposables 94 408 0 Impôt correspondant -29 252 + Contributions 3,3 % -940 - Déductions au titre des crédits d'impôts ( * ) 1 548 Impôt comptabilisé -28 644 Dotations nettes aux provisions 1 918 Dotations nettes Impôts différés sur GIE Fiscaux 2 153 Impôts constatés d’avance sur PATZ -1 195 Autres impôts 480 Total -25 288 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 17.562 milliers d’euros. 3.12. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne CEPAC s’inscrit pleinement dans un seul secteur, Banque commerciale et assurance. Ainsi la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Par ailleurs, l’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. La Caisse d’Epargne CEPAC réalise ses activités en France. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. En cas d’impact en termes de présentation des comptes lié à la mise en place du plan de compte BPCE en référentiel français, les établissements préciseront les différences significatives d’affectations au niveau de l’annexe concernée. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins et 6 mois au moins pour les créances sur les collectivités territoriales en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif ( En milliers d'Euros ) 31/12/2020 31/12/2019 Retraité ( * ) Comptes ordinaires 622 225 504 716 Comptes et prêts au jour le jour 590 000 170 663 Valeurs non imputées 1 30 Créances à vue 1 212 226 675 410 Comptes et prêts à terme 1 915 396 2 108 649 Prêts subordonnés et participatifs 89 225 Créances à terme 1 915 485 2 108 874 Créances rattachées 646 7 000 Créances douteuses 16 Dont créances douteuses compromises Dépréciations des créances interbancaires Dont dépréciation sur créances douteuses compromises Total 3 128 373 2 791 284 (*) Au 31 décembre 2020, conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations est présentée en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif pour un total de 3.811.259 milliers d’euros au 31 décembre 2020 (3.349.095 milliers d’euros au 31 décembre 2019). La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3.563.758 milliers d'euros au 31 décembre 2020, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1.212.066 milliers d'euros à vue et 1.907.487 milliers d'euros à terme. Passif ( En milliers d'Euros ) 31/12/2020 31/12/2019 Retraité ( * ) Comptes ordinaires créditeurs 126 496 438 418 Comptes et emprunts au jour le jour 6 237 Autres sommes dues 21 546 22 007 Dettes rattachées à vue 31 109 Dettes à vue 148 073 466 771 Comptes et emprunts à terme 7 272 108 6 341 705 Valeurs et titres donnés en pension à terme 263 045 427 790 Dettes rattachées à terme 7 400 11 733 Dettes à terme 7 542 553 6 781 228 Total 7 690 626 7 247 998 (*) Application du règlement ANC n° 2020-10 qui modifie la p
    Bulletin BALO n°62 du 24/05/2021, affaire n°2101681
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100349
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 décembre 20 20 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 66 42 7 Effets publics et valeurs Assimilées 1  542   3 8 7 Créances sur les établissements de crédit 3   128 373 Opérations avec la clientèle 2 5   751   1 05 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 5 8 673 Actions et autres titres à revenu variable 61 5 2 5 Participations et autres titres détenus à long terme  3 7 5   465 Parts dans les entreprises liées 83 0 625 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 5 731 Immobilisations corporelles 1 4 5 4 02 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 47   160 Comptes de régularisation 2 53   565 Total actif 3 5   186 43 8 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   690 626 Opérations avec la clientèle 2 2   60 0 86 6 Dettes représentées par un titre 701 Autres passifs 977 88 4 Comptes de régularisation 3 36 966 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 439 34 1 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 81 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   93 9 16 3 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 752   732 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 5 0 00 0 Total passif 3 5   186 43 8 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 282   120 Engagements de garantie 1   459   180 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 24 559 Engagements sur titres 1 99
    Bulletin BALO n°25 du 26/02/2021, affaire n°2100349
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/12/2020
    Numéro d’affaire : 2004666
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 septembre 20 20 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 39 71 7 Effets publics et valeurs Assimilées 1  549   237 Créances sur les établissements de crédit 7   954 968 Opérations avec la clientèle 2 5   124   132 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  635 392 Actions et autres titres à revenu variable 8 4 26 6 Participations et autres titres détenus à long terme  3 65   512 Parts dans les entreprises liées 783 983 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 6 024 Immobilisations corporelles 1 4 4 461 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 3 9   40 5 Comptes de régularisation 26 2   990 Total actif 3 9   310 087 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   833 377 Opérations avec la clientèle 2 6   680 125 Dettes représentées par un titre 8 5 7 Autres passifs 8 95 723 Comptes de régularisation 38 7 900 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 40 6 051 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   93 9 16 3 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 752   732 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 5 0 00 0 Total passif 3 9   310 087 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 149   359 Engagements de garantie 1   407   149 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 515 283 Engagements sur titres 1 331
    Bulletin BALO n°145 du 02/12/2020, affaire n°2004666
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003780
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 juin 20 20 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 40 147 Effets publics et valeurs Assimilées 1  57 0   61 5 Créances sur les établissements de crédit 8   588 643 Opérations avec la clientèle 24   642   398 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  5 99 737 Actions et autres titres à revenu variable 8 3 6 7 5 Participations et autres titres détenus à long terme  3 90   480 Parts dans les entreprises liées 783 096 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 5 762 Immobilisations corporelles 1 4 5 1 5 2 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 32   426 Comptes de régularisation 312   264 Total actif 3 9   514 39 5 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 8   678 8 2 9 Opérations avec la clientèle 2 6   062 717 Dettes représentées par un titre 871 Autres passifs 8 50 66 2 Comptes de régularisation 4 07 425 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 407 837 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   93 9 16 3 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 752   732 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 5 0 00 0 Total passif 3 9   514 39 5 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 041   486 Engagements de garantie 1   393   732 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 4 89 520 Engagements sur titres 1 331
    Bulletin BALO n°100 du 19/08/2020, affaire n°2003780
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/06/2020
    Numéro d’affaire : 2002197
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 mars 20 20 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 38 620 Effets publics et valeurs Assimilées 1  520   835 Créances sur les établissements de crédit 7   086 275 Opérations avec la clientèle 23   741   346 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  653 927 Actions et autres titres à revenu variable 8 0 73 4 Participations et autres titres détenus à long terme  3 7 7   576 Parts dans les entreprises liées 786 1 18 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 5 985 Immobilisations corporelles 1 4 7 850 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 4 8   259 Comptes de régularisation 275   940 Total actif 3 7   083 4 6 5 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   906 020 Opérations avec la clientèle 2 4   367 457 Dettes représentées par un titre 887 Autres passifs 863 72 1 Comptes de régularisation 4 33 99 1 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 8 4 985 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   959 51 3 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 616   732 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 2 0 6 35 0 Total passif 3 7   0 83 465 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 9 39   649 Engagements de garantie 1   419   176 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 4 5 0 056 Engagements sur titres 1 331
    Bulletin BALO n°68 du 05/06/2020, affaire n°2002197
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/06/2020
    Numéro d’affaire : 2002120
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier SA à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.100.000.000 euros Siège social : Place Estrangin Pastré - 13006 Marseille 775 559 404 R.C.S. Marseille ( Exercice 2019 .) A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2019 . I. — Compte de résultat . (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2019 Exercice 2018 Intérêts et produits assimilés 3.1 748 481 764 890 Intérêts et charges assimilées 3.1 -319 558 -311 230 Revenus des titres à revenu variable 3.2 22 447 23 352 Commissions (produits) 3.3 335 022 347 329 Commissions (charges) 3.3 -63 325 -60 502 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 -499 930 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 15 035 -6 882 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 30 448 19 799 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -17 377 -17 891 Produit net bancaire 750 673 759 795 Charges générales d'exploitation 3.7 -432 062 -442 706 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -18 526 -21 777 Résultat brut d'exploitation 300 085 295 312 Coût du risque 3.8 -71 276 -145 782 Résultat d'exploitation 228 809 149 530 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 -59 410 -42 389 Résultat courant avant impôt 169 399 107 142 Résultat exceptionnel 3.10 974 791 Impôt sur les bénéfices 3.11 -14 023 873 Résultat net 156 350 108 806 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Caisses, banques centrales 157 808 151 720 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 484 009 1 427 023 Créances sur les établissements de crédit 4.1 6 140 379 5 955 532 Opérations avec la clientèle 4.2 23 446 265 22 589 026 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 2 705 216 2 507 793 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 70 844 92 315 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 373 150 386 142 Parts dans les entreprises liées 4.4 786 118 748 632 Immobilisations incorporelles 4.5 25 624 24 952 Immobilisations corporelles 4.5 149 286 138 519 Autres actifs 4.7 268 901 296 230 Comptes de régularisation 4.8 420 568 641 566 Total de l'actif 36 028 168 34 959 449 Hors bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donnés : Engagements de financement 5.1 2 956 238 3 026 352 Engagements de garantie 5.1 1 387 649 1 260 552 Engagements sur titres Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 4.1 7 247 998 7 618 591 Opérations avec la clientèle 4.2 24 010 939 22 630 723 Dettes représentées par un titre 4.6 1 412 2 340 Autres passifs 4.7 842 653 1 014 049 Comptes de régularisation 4.8 415 435 662 097 Provisions 4.9 383 326 390 601 Dettes subordonnées 4.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.11 147 835 147 835 Capitaux propres hors FRBG 4.12 2 959 514 2 474 158 Capital souscrit 1 100 000 759 825 Primes d'émission 36 431 36 431 Réserves 1 616 732 1 519 096 Report à nouveau 50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-) 156 350 108 806 Total du passif 36 028 168 34 959 449 Hors bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements reçus : Engagements de financement 5.1 400 000 400 000 Engagements de garantie 5.1 430 979 448 673 Engagements sur titres 1 331 1 336 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’ Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d' Epargne , l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’ Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’ Epargne . Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d' Epargne comprend les Caisses d' Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’ Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d' Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’ Epargne . Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d' Epargne . BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE , dont Natixis, société cotée détenue à 70,68 % sont organisées autour de trois grands pôles métiers  : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’ Epargne , le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; la Gestion d’actifs et de fortune ; et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’ Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’ Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’ Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’ Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 179 millions d’euros au 31 décembre 2019. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’ Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’ Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs  : Augmentation de capital . — Une augmentation de capital, par souscription en numéraire, d’un montant de 340.175 milliers d’euros a été réalisée aux termes d’une délibération de l’assemblée générale mixte du 23 avril 2019, par l’émission au pair de 17 008 740 parts sociales nouvelles de 20 euros de valeur nominale chacune. Cessions de Créances . — Deux cessions de créances de collectivités locales sont intervenues en décembre 2019 pour un total de créances cédées de 141.332 K€, générant une plus-value de cession de 24.707 milliers d’euros. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant . Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’ Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptable . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2019. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2019 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’épargne CEPAC représente 42.980 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 3.558 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 39.422 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2019. Le montant des contributions versées par la Caisse d’épargne CEPAC représente pour l’exercice 7.122 milliers d’euros dont 6.055 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1.067 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 4.411 milliers d’euros au 31 décembre 2019. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés  : Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 90 268 -47 372 42 896 96 592 -56 560 40 032 Opérations avec la clientèle 571 345 -206 778 364 566 559 546 -216 046 343 501 Obligations et autres titres à revenu fixe 86 868 -6 182 80 686 105 936 -8 785 97 150 Autres (*) -59 226 -59 226 2 815 -29 839 -27 023 Total 748 481 -319 558 428 923 764 890 -311 230 453 660 (*) Dont 51.019 milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. Ce montant inclus une soulte de 35.626 milliers d’euros suite à la déqualification de swaps pour un notionnel de 900 M€. En 2019, des plus-values de cession à hauteur de 24.707 milliers d’euros ont été réalisées suite à des cessions de créances de collectivités locales. Le montant des créances cédées s’élève à 141.332 K€ (cf. Note 1.3). Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise nette de la provision épargne logement s’élève à 4.733 milliers d’euros pour l’exercice 2019, contre 2.850 milliers d’euros pour l’exercice 2018. 3.2. Revenus des titres à revenu variable  : Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Actions et autres titres à revenu variable 1 105 1 257 Participations et autres titres détenus à long terme 2 244 1 553 Parts dans les entreprises liées 19 097 20 543 Total 22 446 23 352 3.3. Commissions  : Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 73 -26 47 64 -63 1 Opérations avec la clientèle 94 762 -2 177 92 584 113 828 -2 213 111 615 Opérations sur titres 7 039 -45 6 994 7 404 -46 7 358 Moyens de paiement 86 965 -41 188 45 777 82 137 -36 022 46 115 Opérations de change 530 530 350 350 Engagements hors bilan 27 143 -1 023 26 119 27 180 -2 382 24 798 Prestations de services financiers 19 257 -18 866 391 20 594 -19 776 818 Activités de conseil 192 192 602 602 Vente de produits d'assurance vie 75 403 75 403 72 239 72 239 Vente de produits d'assurance autres 23 659 23 659 22 930 22 930 Total 335 022 -63 325 271 696 347 329 -60 502 286 827 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  : Principes comptables . Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. En milliers d'euros Exercice 2019 Exercice 2018 Opérations de change -499 930 Instruments financiers à terme Total -499 930 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  : Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 6 905 6 905 -47 -47 Dotations -648 -648 -6 339 -6 339 Reprises 7 553 7 553 6 292 6 292 Résultat de cession 8 237 -107 8 130 -6 544 -291 -6 835 Total 15 143 -107 15 035 -6 591 -291 -6 882 Le résultat de cession 2019 est principalement lié à des liquidations de fonds FCPR et par des plus-values réalisées sur OPCVM. 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire  : Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au postes d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Total Produits Charges total Quote-part d'opérations faites en commun 8 588 -7 195 1 393 7 675 -6 405 1 269 Refacturations de charges et produits bancaires 943 943 971 971 Activités immobilières 7 078 -2 187 4 891 4 116 -2 050 2 067 Autres activités diverses 11 372 -10 881 490 3 651 -2 974 677 Autres produits et charges accessoires (*) 2 468 2 887 5 354 3 386 -6 462 -3 076 Total 30 448 -17 377 13 071 19 799 -17 891 1 908 (*) par convention les dotations et reprises sur provisions de passifs sont présentées en « Charges » 3.7. Charges générales d'exploitation  : Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Salaires et traitements -151 302 -168 746 Charges de retraite et assimilées -27 134 -23 761 Autres charges sociales -41 937 -34 482 Intéressement des salariés -13 309 -12 450 Participation des salariés -4 438 -4 153 Impôts et taxes liés aux rémunérations -15 293 -9 899 Total des frais de personnel -253 413 -253 492 Impôts et taxes et contributions réglementaires -20 823 -24 120 Autres charges générales d'exploitation -157 827 -165 093 Total des autres charges d'exploitation -178 650 -189 213 Total -432 062 -442 706 La baisse des salaires et traitements pour 17.444 milliers d’euros est principalement expliquée par les indemnités versées en 2019 en lien avec les plans de départs volontaires moins importantes qu’en 2018. Cette diminution est compensée par les reprises de provisions associées enregistrées en « Autres charges sociales ». En 2018, le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) était imputé en déduction des charges de personnel pour 4.384 milliers d’euros. Le CICE a été supprimé en 2019 à l’exception pour le territoire de Mayotte. L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1.051 cadres et 2.099 non-cadres, soit un total de 3.150 salariés. 3.8. Coût du risque  : Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -275 108 309 531 -90 071 1 250 -54 400 -115 285 113 573 -69 297 1 900 -69 109 Titres et débiteurs divers -10 732 2 234 -35 -8 533 -15 630 1 697 -654 -14 587 Provisions Engagements hors bilan -35 364 27 353 -8 011 -24 800 20 545 -4 255 Provisions pour risque clientèle -25 796 25 464 -332 -113 442 55 611 -57 831 Total -347 001 364 583 -90 107 1 250 -71 276 -269 157 191 426 -69 951 1 900 -145 782 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 230 528 230 528 54 645 54 645 Reprises de dépréciations utilisées 81 238 81 238 60 625 60 625 Reprises de provisions devenues sans objet 52 548 52 548 75 746 75 746 Reprises de provisions utilisées 269 269 410 410 Total des reprises 364 583 364 583 191 426 191 426 La diminution du coût du risque est principalement due au changement des modalités d’estimation en 2018 des engagements non douteux pour 41.608 milliers ainsi qu’à une charge de risque en 2018 pour un montant de 40.179 milliers d’euros sur une exposition significative auprès d’un groupe régional de services maritimes à l’industrie pétrolière (3.403 milliers d’euros de dépréciations complémentaires en 2019). 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  : Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations Dotations -99 083 -99 083 -99 625 -99 625 Reprises 90 971 90 971 82 552 82 552 Résultat de cession -49 391 -1 908 -51 299 -25 180 -136 -25 316 Total -57 503 -1 908 -59 410 -42 253 -136 -42 389 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les dotations nettes couvrant les pertes à terminaison des GIE dans lesquels l’établissement est engagé. 3.10. Résultat exceptionnel  : Principes comptables . — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits exceptionnels 1 480 1 781 Charges exceptionnelles -505 -990 3.11. Impôt sur les bénéfices  : Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’ Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’ Epargne CEPAC, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2019 . — La Caisse d’ Epargne CEPAC est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : L’impôt sur les sociétés s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Bases imposables aux taux de 33,33 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 49 313 281 Au titre du résultat exceptionnel 974 Imputation des déficits -281 Bases imposables 50 287 Impôt correspondant -16 761 + Contributions 3,3 % -553 - Déductions au titre des crédits d'impôts 2 370 Impôt comptabilisé -14 944 Dotations nettes aux provisions pour litiges 516 Dotations nettes Impôts différés sur GIE Fiscaux -791 Impôts constatés d'avance sur PATZ 1 833 Autres impôts -638 Total -14 024 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 19.361 milliers d’euros. 3.12. Répartition de l'activité . — La Caisse d’ Epargne CEPAC s’inscrit pleinement dans un seul secteur, Banque commerciale et assurance. Ainsi la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Par ailleurs, l’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. La Caisse d’ Epargne CEPAC réalise ses activités en France. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. En cas d’impact en termes de présentation des comptes lié à la mise en place du plan de compte BPCE en référentiel français, les établissements préciseront les différences significatives d’affectations au niveau de l’annexe concernée. 4.1. Opérations interbancaires  : Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif (en milliers d'euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires 504 716 2 602 Comptes et prêts au jour le jour 170 663 1 184 000 Valeurs non imputées 30 223 Créances à vue 675 410 1 186 825 Comptes et prêts à terme 5 431 531 4 736 256 Prêts subordonnés et participatifs 225 369 Créances à terme 5 431 756 4 736 624 Créances rattachées 33 212 32 082 Créances douteuses Total 6 140 379 5 955 532 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 672.967 milliers d'euros à vue et 2.098.293 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3.073.255 milliers d'euros au 31 décembre 2019. Passif (en milliers d'euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires créditeurs 438 418 428 305 Comptes et emprunts au jour le jour 6 237 64 325 Autres sommes dues 22 007 20 764 Dettes rattachées à vue 109 23 Dettes à vue 466 771 513 417 Comptes et emprunts à terme 6 341 705 6 648 500 Valeurs et titres donnés en pension à terme 427 790 437 762 Dettes rattachées à terme 11 733 18 912 Dettes à terme 6 781 228 7 105 174 Total 7 247 998 7 618 591 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 280.902 milliers d'euros à vue et 4.210.084 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle  : 4.2.1. Opérations avec la clientèle  : Principes comptables . — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires débiteurs 317 439 269 325 Créances commerciales 37 335 34 339 Crédits de trésorerie et de consommation 2 197 730 2 026 678 Crédits à l'équipement 7 710 162 7 852 657 Crédits à l'habitat 12 519 886 11 784 430 Autres crédits à la clientèle 58 428 24 399 Prêts subordonnés 142 720 116 696 Autres 18 068 22 956 Autres concours à la clientèle 22 646 993 21 827 816 Créances rattachées 62 143 65 353 Créances douteuses 691 814 745 855 Dépréciations des créances sur la clientèle -309 460 -353 662 Total 23 446 265 22 589 026 Dont créances restructurées 40 672 40 092 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 22 639 22 687 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque de France ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 7.650.943 milliers d’euros. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes d'épargne à régime spécial 12 755 568 12 444 881 Livret A 5 404 740 5 283 883 PEL / CEL 3 819 549 3 780 912 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 531 279 3 380 086 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 11 091 684 10 071 859 Dépôts de garantie 0 6 Autres sommes dues 113 926 71 054 Dettes rattachées 49 760 42 923 Total 24 010 939 22 630 723 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : (En milliers d'Euros) 31/12/2019 31/12/2018 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 8 889 081 8 889 081 8 248 526 8 248 526 Emprunts auprès de la clientèle financière 305 931 305 931 18 350 18 350 Valeurs et titres donnés en pension livrée Autres comptes et emprunts 1 896 673 1 896 673 1 804 983 1 804 983 Total 8 889 081 2 202 604 11 091 684 8 248 526 1 823 333 10 071 859 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 7 643 271 426 643 -195 979 247 824 -142 071 Entrepreneurs individuels 1 171 682 42 052 -19 019 25 437 -13 034 Particuliers 10 976 063 207 911 -91 889 93 421 -45 342 Administrations privées 247 367 2 634 -1 547 1 834 -1 208 Administrations publiques et sécurité sociale 2 965 782 10 684 -267 2 990 -1 454 Autres 59 745 1 890 -758 1 602 -677 Total au 31 décembre 2019 23 063 910 691 814 -309 460 373 109 -203 785 Total au 31 décembre 2018 22 196 833 745 855 -353 662 407 298 -231 724 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable  : 4.3.1. Portefeuille titres  : Principes comptables . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction  : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement  : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Titres d’investissement  : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. — Titres de l’activité de portefeuille  : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. (En milliers d'Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 858 775 618 875 1 477 649 332 092 1 088 742 1 420 834 Créances rattachées 1 719 4 641 6 360 1 412 7 296 8 708 Dépréciations -2 519 -2 519 Effets publics et valeurs assimilées 860 493 623 516 1 484 009 330 985 1 096 038 1 427 023 Valeurs brutes 671 333 1 975 816 2 647 149 440 076 2 021 617 2 461 693 Créances rattachées 58 257 33 58 290 48 861 48 48 909 Dépréciations -223 -223 -2 809 -2 809 Obligations et autres titres à revenu fixe 729 367 1 975 849 2 705 216 486 129 2 021 665 2 507 793 Montants bruts 74 781 74 781 97 877 175 98 052 Créances rattachées Dépréciations -3 937 -3 937 -5 737 -5 737 Actions et autres titres à revenu variable 70 844 70 844 92 140 175 92 315 Total 1 660 704 2 599 365 4 260 069 909 253 3 117 703 175 4 027 131 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement aux opérations de titrisation du Groupe BPCE. Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 1.179.639 milliers d’euros. La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2.647.218 milliers d’euros. — Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe  : (En milliers d'Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 116 251 298 010 414 261 160 358 299 711 460 069 Titres non cotés 31 182 295 174 326 356 15 425 299 522 314 947 Titres prêtés 1 382 451 2 001 507 3 383 958 591 057 2 511 127 3 102 184 Créances douteuses 0 0 Créances rattachées 59 976 4 674 64 650 50 273 7 343 57 616 Total 1 589 860 2 599 365 4 189 225 817 113 3 117 703 3 934 816 Dont titres subordonnés 24 020 292 150 316 170 8 389 296 162 304 551 1.680.642 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre des opérations de titrisation ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 1.722.095 milliers au 31 décembre 2018). Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 223 milliers d’euros au 31 décembre 2019 contre 5.328 milliers d’euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres de placement (hors titrisation) s’élèvent à 29.142 milliers d’euros au 31 décembre 2019 contre 12.232 milliers d’euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement (hors titrisation) s’élèvent à 83.563 milliers d’euros au 31 décembre 2019. Au 31 décembre 2018, les plus-values latentes sur les titres d’investissement (hors titrisation) s’élevaient à 89.195 milliers d’euros. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 1.487.034 milliers d'euros au 31 décembre 2019. — Actions et autres titres à revenu variable  : (En milliers d'Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Placement TAP Total Placement TAP Total Titres cotés 0 Titres non cotés 70 844 70 844 92 140 175 92 315 Créances rattachées Total 70 844 70 844 92 140 175 92 315 Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 70.844 milliers d’euros d’OPCVM (contre 92.140 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2018). Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 3.937 milliers d’euros au 31 décembre 2019 contre 5.737 milliers d’euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 6.721 milliers d’euros au 31 décembre 2019 contre 6.251 milliers au 31 décembre 2018. 4.3.2. Evolution des titres d’investissement  : (En milliers d'Euros) 01/01/2019 Achats Cessions Remboursements Décotes / surcotes Autres variations 31/12/2019 Effets publics 1 096 038 -468 478 -4 425 381 623 516 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 021 665 362 200 -408 001 -15 1 975 849 Total 3 117 703 362 200 -876 479 -4 425 366 2 599 365 Le portefeuille de titres d’investissements de l’établissement se compose principalement d’obligations issues des opérations de titrisation du Groupe BPCE et de l’état français. Les achats et remboursements des obligations et autres titres à revenu fixe s’expliquent principalement par la participation de la Caisse d’ Epargne CEPAC à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3 et par le rechargement (remboursement, réémission) d’opérations de titrisation précédentes. 4.3.3. Reclassements d’actifs  : Principes comptables . — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la com
    Bulletin BALO n°67 du 03/06/2020, affaire n°2002120
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/03/2020
    Numéro d’affaire : 2000413
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 décembre 20 1 9 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 57 80 8 Effets publics et valeurs Assimilées 1  48 4   009 Créances sur les établissements de crédit 6   1 40 3 79 Opérations avec la clientèle 23   446   265 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  705 216 Actions et autres titres à revenu variable 7 0 844 Participations et autres titres détenus à long terme  3 73   150 Parts dans les entreprises liées 786 1 18 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 5 624 Immobilisations corporelles 1 4 9 2 86 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 268   9 01 Comptes de régularisation 420   5 68 Total actif 3 6   028 1 68 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   2 4 7 998 Opérations avec la clientèle 2 4   010 9 3 9 Dettes représentées par un titre 1 412 Autres passifs 999 00 3 Comptes de régularisation 415 43 5 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 8 3 32 7 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   803 163 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 616   732 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 6   028 1 68 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 956   238 Engagements de garantie 1   387   649 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 400 000 Engagements de garantie 4 30 9 7 9 Engagements sur titres 1 331
    Bulletin BALO n°29 du 06/03/2020, affaire n°2000413
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904914
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 juin 20 1 9 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 37 471 Effets publics et valeurs Assimilées 1  748   7 9 8 Créances sur les établissements de crédit 5   409 773 Opérations avec la clientèle 23   11 8   330 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 92 819 Actions et autres titres à revenu variable 52 430 Participations et autres titres détenus à long terme  3 81   956 Parts dans les entreprises liées 804 332 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 24 736 Immobilisations corporelles 1 41 806 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 87   9 51 Comptes de régularisation 759   855 Total actif 3 5   560 257 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   597 368 Opérations avec la clientèle 2 2   95 1 908 Dettes représentées par un titre 2 200 Autres passifs 862 361 Comptes de régularisation 79 6 174 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 8 0 192 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   803 163 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 616   732 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 5   560 257 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 8 50   341 Engagements de garantie 1   3 66   847 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 1 10 0 000 Engagements de garantie 4 39 191 Engagements sur titres 1 331
    Bulletin BALO n°140 du 22/11/2019, affaire n°1904914
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904916
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 1 100 000 0 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 septembre 20 1 9 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 40 358 Effets publics et valeurs Assimilées 1  48 3   645 Créances sur les établissements de crédit 5   501 52 3 Opérations avec la clientèle 23   35 8   184 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 86 663 Actions et autres titres à revenu variable 7 2 155 Participations et autres titres détenus à long terme  3 75   532 Parts dans les entreprises liées 788 641 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 2 5 200 Immobilisations corporelles 1 4 9 8 23 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 30 7   9 5 6 Comptes de régularisation 555   453 Total actif 3 5   445 133 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   284 565 Opérations avec la clientèle 2 3   169 036 Dettes représentées par un titre 1 906 Autres passifs 919 3 95 Comptes de régularisation 7 13 695 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 8 6 48 2 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   803 163 Capital souscrit 1 100 000 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 616   732 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 5   445 133 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 8 82   1 66 Engagements de garantie 1   43 6   3 7 5 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 930 757 Engagements de garantie 4 25 374 Engagements sur titres 1 331
    Bulletin BALO n°140 du 22/11/2019, affaire n°1904916
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901657
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 759 825 200 € Siège Social : Place Estrangin Pastré , BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille. Comptes consolidés au 31 décembre 2018. 3. – Rapport financier . 3.1. Comptes consolidés IFRS du Groupe Caisse d’Epargne CEPAC au 31 décembre 2018 . 3.1.1. Compte de résultat consolidé : (En milliers d' Euros ) Notes Exercice 2018 Intérêts et produits assimilés 4.1 759 653 Intérêts et charges assimilées 4.1 -305 260 Commissions (produits) 4.2 341 749 Commissions (charges) 4.2 -60 610 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 13 959 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 17 304 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 4 349 Produits des autres activités 4.6 28 676 Charges des autres activités 4.6 -22 574 Produit net bancaire 777 246 Charges générales d'exploitation 4.7 -443 267 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -22 025 Résultat brut d'exploitation 311 954 Coût du risque de crédit 7.1.1 -90 692 Résultat d'exploitation 221 262 Gains ou pertes sur autres actifs 4.8 -136 Variations de valeur des écarts d'acquisition 3.5.1 Résultat avant impôts 221 126 Impôts sur le résultat 10.1 -67 137 Résultat net 153 989 Participations ne donnant pas le contrôle 5.16 -8 RESULTAT NET PART DU GROUPE 153 981 (En milliers d' Euros ) Notes Exercice 2017 Intérêts et produits assimilés 4.1 812 792 Intérêts et charges assimilées 4.1 -319 101 Commissions (produits) 4.2 320 664 Commissions (charges) 4.2 -51 824 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -20 459 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 60 584 Produits des autres activités 4.6 15 618 Charges des autres activités 4.6 -12 903 Produit net bancaire 805 371 Charges générales d'exploitation 4.7 -464 896 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -23 978 Résultat brut d'exploitation 316 497 Coût du risque 7.1.1 -59 853 Résultat d'exploitation 256 644 Gains ou pertes sur autres actifs 4.8 -807 Résultat avant impôts 255 837 Impôts sur le résultat 10.1 -90 637 Résultat net 165 200 Participations ne donnant pas le contrôle RESULTAT NET PART DU GROUPE 165 200 3.1.2. Résultat global : (En milliers d' Euros ) Exercice 2018 Résultat net 153 989 Eléments recyclables en résultat -3 448 Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables -5 347 Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables 114 Impôts liés 1 785 Eléments non recyclables en résultat -1 903 Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies 1 227 Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres -2 855 Impôts liés -275 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres RESULTAT GLOBAL 148 638 Part du groupe 148 630 Participations ne donnant pas le contrôle 8 Pour information : Montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables 25 — Données au 31 décembre 2017 établies selon la norme IAS39 : (En milliers d' Euros ) Exercice 2017 Résultat net 165 200 Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies 2 192 Impôts -611 Eléments non recyclables en résultat 1 581 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente -36 615 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 4 421 Impôts 6 574 Eléments recyclables en résultat -25 620 GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN AUTRES ÉLÉMENTS DU RESULTAT GLOBAL (NETS D'IMPOTS) -24 039 RESULTAT GLOBAL 141 161 Part du groupe 141 161 3.1.3. Bilan consolidé  : ACTIF (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2018 01/01/2018 (1) 31/12/2017 IAS 39 après reclassements IFRS9 (2) Caisse, banques centrales 5.1 151 720 167 834 167 834 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 576 339 565 022 328 550 Instruments dérivés de couverture 5.3 86 137 99 149 99 149 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 5.4 1 106 673 1 139 002 1 739 480 Titres au coût amorti 5.5.1 1 557 851 1 536 321 1 094 477 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 5.5.2 6 359 637 6 733 472 6 782 743 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti 5.5.3 24 499 336 23 853 496 23 972 983 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 77 180 64 219 64 219 Actifs d'impôts courants 10.1 40 899 24 902 24 902 Actifs d'impôts différés 10.2 115 375 133 246 113 434 Comptes de régularisation et actifs divers 5.7 676 127 490 385 490 385 Immeubles de placement 5.8 122 690 16 572 16 572 Immobilisations corporelles 5.9 127 206 107 570 107 570 Immobilisations incorporelles 5.9 3 258 3 312 3 312 Ecarts d'acquisition 3.5 6 578 6 578 6 578 TOTAL DES ACTIFS 35 507 006 34 941 080 35 012 188 (1) Le passage du bilan au 31 décembre 2017 en IAS 39 au bilan au 1er janvier 2018 en IFRS 9 est présenté dans la partie 3.1.6. (2) Les montants du 31 décembre 2017 correspondent au bilan publié après reclassements sans changement de méthode de valorisation des actifs et passifs financiers présentés au format IFRS 9 (voir note 3.1.6 § 1). PASSIF (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2018 01/01/2018 (1) 31/12/2017 IAS 39 après reclassements IFRS9 (2) Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 60 166 70 217 70 217 Instruments dérivés de couverture 5.3 155 281 167 486 167 486 Dettes représentées par un titre 5.11 38 850 3 007 3 007 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 5.10.1 8 015 338 8 289 093 8 289 093 Dettes envers la clientèle 5.10.2 22 619 508 22 263 612 22 263 612 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 1 448 4 932 4 932 Passifs d'impôts courants 1 298 523 523 Passifs d'impôts différés 351 4 357 10 246 Comptes de régularisation et passifs divers 5.12 830 289 699 091 699 091 Provisions 5.13 235 475 248 333 229 068 Capitaux propres 3 549 002 3 190 429 3 274 913 Capitaux propres part du groupe 3 548 901 3 190 429 3 274 913 Capital et primes liées 5.15 770 646 770 646 770 646 Réserves consolidées 2 779 696 2 569 854 2 470 377 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global -155 422 -150 071 33 890 Résultat de la période 153 981 Participations ne donnant pas le contrôle 101 Total des passifs et capitaux propres 35 507 006 34 941 080 35 012 188 (1) Le passage du bilan au 31 décembre 2017 en IAS 39 au bilan au 1er janvier 2018 en IFRS 9 est présenté dans la partie 3.1.6. (2) Les montants du 31 décembre 2017 correspondent au bilan publié après reclassements sans changement de méthode de valorisation des actifs et passifs financiers présentés au format IFRS 9 (voir note 3.1.6§ 1). 3.1.4. Tableau de variation des capitaux propres : (En milliers d' Euros ) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Capital Primes Capitaux propres au 1er janvier 2017 759 825 10 821 2 106 246 Distribution -20 391 Augmentation de capital Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires -20 391 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat de la période Résultat global Autres variations (1) 219 589 Capitaux propres au 31 décembre 2017 759 825 10 821 2 305 444 Affectation du résultat de l'exercice 2017 165 200 Effets des changements liés à la première application d 'IFRS 9 99 210 Capitaux propres au 1er janvier 2018 759 825 10 821 2 569 854 Distribution -22 146 Augmentation de capital 231 970 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 209 824 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat de la période Résultat global Autres variations 18 Capitaux propres au 31 décembre 2018 759 825 10 821 2 779 696 (1) Le poste Autres variations comprend l’évolution des parts sociales distribuées par les SLE pour un montant de 220.168 milliers d’ Euros et la suppression des avantages aux retraités de la Banque de la Réunion pour 580 milliers d’ Euros . (En milliers d' Euros ) Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Recyclables Non Recyclables Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 1er janvier 2017 59 877 -2 974 759 2 934 554 2 934 554 Distribution -20 391 -20 391 Augmentation de capital 0 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires -20 391 -20 391 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global -28 519 2 899 1 581 -24 039 -24 039 Résultat de la période 165 200 165 200 165 200 Résultat global -28 519 2 899 1 581 165 200 141 161 141 161 Autres variations (1) 219 589 219 589 Capitaux propres au 31 décembre 2017 31 358 -75 2 340 165 200 3 274 913 3 274 913 Affectation du résultat de l'exercice 2017 -165 200 0 0 Effets des changements liés à la première application d 'IFRS 9 5 080 -31 358 -157 416 -84 484 -84 484 Capitaux propres au 1er janvier 2018 5 080 -75 -157 416 2 340 3 190 429 3 190 429 Distribution -22 146 -22 146 Augmentation de capital 231 970 231 970 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 209 824 209 824 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global -3 523 75 -2 810 907 -5 351 93 -5 258 Résultat de la période 153 981 153 981 8 153 989 Résultat global -3 523 75 -2 810 907 153 981 148 630 101 148 731 Autres variations 18 18 Capitaux propres au 31 décembre 2018 1 557 -160 226 3 247 153 981 3 548 901 101 3 549 002 (1) Le poste Autres variations comprend l’évolution des parts sociales distribuées par les SLE pour un montant de 220.168 milliers d’ Euros et la suppression des avantages aux retraités de la Banque de la Réunion pour 580 milliers d’ Euros . 3.1.5. Tableau des flux de trésorerie : (En milliers d' Euros ) Exercice 2018 Exercice 2017 Résultat avant impôts 221 126 255 837 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 26 051 21 625 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) 4 284 9 517 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -76 011 -65 452 Autres mouvements 35 137 -138 428 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -10 539 -172 738 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -557 486 950 483 Flux liés aux opérations avec la clientèle -272 315 -1 028 977 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 70 721 -232 789 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -33 335 81 942 Impôts versés -18 494 -37 708 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -810 909 -267 049 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) - Activités poursuivies -600 322 -183 950 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 5 873 474 584 Flux liés aux immeubles de placement -6 424 2 436 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -23 822 -22 697 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) - Activités poursuivies -24 373 454 323 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -22 146 -20 391 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) - Activités poursuivies -22 146 -20 391 FLUX NETS DE TRESORERIE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE (A+B+C) -646 841 249 982 Caisse et banques centrales 167 834 146 255 Opérations à vue avec les établissements de crédit 1 304 438 1 100 302 Comptes ordinaires débiteurs (1) 200 362 140 993 Comptes et prêts à vue 1 438 541 1 000 000 Comptes créditeurs à vue -334 465 -40 691 Trésorerie à l'ouverture 1 472 272 1 246 557 Caisse et banques centrales 151 720 167 834 Opérations à vue avec les établissements de crédit 673 711 1 328 705 Comptes ordinaires débiteurs (1) 325 321 -420 026 Comptes et prêts à vue 1 184 000 1 438 541 Comptes créditeurs à vue -835 610 310 190 Trésorerie à la clôture 825 431 1 496 539 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE -646 841 249 982 (1) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations . 3.1.6. Première application d’IFRS 9 : 1. Incidence de l’adoption de la norme IFRS 9 au 1er janvier 2018 . — Le Groupe Caisse d’Epargne CEPAC applique la norme IFRS 9 relative aux instruments financiers et remplaçant IAS 39 depuis le 1 er janvier 2018. Les options retenues sont décrites en NOTE 2.2 et les principes comptables en NOTE 4 et 5 au n i veau de chaque item. Les principaux impacts de la première application d’IFRS 9 sur le bilan au 1 er janvier 2018 sont les suivants : Classement et évaluation : L’essentiel des actifs financiers qui étaient évalués au coût amorti sous IAS 39 continuent à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9. De même, l’essentiel des actifs financiers évalués à la juste valeur selon IAS 39 (actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat), continuent à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9. Les principaux reclassements sont les suivants : – pour les portefeuilles de crédit de la banque de proximité, les impacts sont très limités et concernent principalement : – certains instruments qui étaient évalués au coût amorti et classés en prêts et créances selon IAS 39 et qui sont évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat parce que leurs flux de trésorerie contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, – les prêts structurés consentis aux collectivités locales qui étaient désignés à la juste valeur par résultat sur option selon IAS 39 et sont désormais classés en actifs financiers non basiques selon IFRS 9 au sein du poste actif à la juste valeur par résultat. Ces actifs étant déjà mesurés à la juste valeur par résultat en IAS 39, ce reclassement n’a pas d’impact sur les fonds propres du groupe. — pour les autres portefeuilles de financement : – les opérations de pension classées parmi les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat selon IAS 39 au titre d’une gestion globale à la juste valeur et relevant d’un modèle de gestion de transaction selon IFRS 9 sont comptabilisés dans les actifs à la juste valeur par résultat, – les opérations de pension classées en prêts et créances et en dettes et évaluées au coût amorti selon IAS 39 et relevant d’un modèle de gestion de transaction selon IFRS 9 sont désormais comptabilisés dans les actifs à la juste valeur par résultat, — pour les portefeuilles de titres : – selon IAS 39, les titres de la réserve de liquidité étaient soit évalués au coût amorti parce qu’ils étaient classés parmi les prêts et créances ou parmi les actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, soit évalués à la juste valeur parce qu’ils étaient classés parmi les actifs disponibles à la vente en fonction de leurs caractéristiques, de la manière dont ils étaient gérés et selon qu’ils étaient couverts ou non contre le risque de taux. La répartition de ces titres de dette est différente sous IFRS 9 avec un choix, au niveau de chaque entité du groupe, entre un classement au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres selon qu’ils sont gérés dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie ou dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et de vente, – les parts d’OPCVM ou de FCPR, à l’exception de celles du métier de l’assurance, qualifiées d’instruments de capitaux propres et classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, sont évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat en raison de leur nature d’instrument de dettes sous IFRS 9 et des caractéristiques de leurs flux de trésorerie contractuels qui ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, – les titres de participation classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, sont classés par défaut à la juste valeur par résultat selon IFRS 9. Lorsque les entreprises du Groupe BPCE en ont fait individuellement le choix irrévocable, les titres sont classés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables, les parts de titrisation évaluées au coût amorti et classées parmi les prêts et créances selon IAS 39, (i) sont évaluées à la juste valeur par le biais du résultat selon IFRS 9 si leurs flux contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, (ii) sont évaluées à la juste valeur par capitaux propres si elles sont gérées dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et de vente et représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal et (iii) sont maintenues au coût amorti si elles sont gérées dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal. Les reclassements entre catégories d’actifs financiers évalués au coût amorti et à la juste valeur ou par capitaux propres ont un impact net sur les capitaux propres consolidés du Groupe Caisse d’Epargne CEPAC en raison de la différence de méthode d’évaluation de ces actifs et de l’application rétrospective de la norme. Néanmoins ces reclassements étant limités ou affectant des actifs dont la juste valeur ne diffère pas significativement de la valeur au coût amorti compte tenu notamment de la maturité résiduelle des opérations concernées, l’impact de ces reclassements dans les capitaux propres d’ouverture du Groupe Caisse d’Epargne CEPAC au 1 er janvier 2018 ne représente que (5.803) milliers d’ Euros . Le Groupe Caisse d’Epargne CEPAC a par ailleurs décidé d’appliquer l’option offerte par la recommandation de l’ANC n° 2017-02 du 2 juin 2017 relative au format des comptes consolidés des établissements du secteur bancaire selon les normes comptables internationales de présenter distinctement au bilan et au compte de résultat les activités d’assurance. Toujours en application de cette recommandation, les appels de marge et dépôts de garanties versés enregistrés en comptes de régularisation au 31 décembre 2017 (5.077 milliers d’ Euros ) ont été reclassés au 1 er janvier 2018 parmi les prêts et créances sur les établissements de crédit ou les actifs à la juste valeur par résultat en fonction du modèle de gestion associé. De la même manière, les appels de marges et dépôts de garanties reçus enregistrées en comptes de régularisation au 31 décembre 2017 (142.000 milliers d’ Euros ) ont été reclassés au 1 er janvier 2018 parmi les dettes sur les établissements de crédit ou les passifs à la juste valeur par résultat en fonction du modèle de gestion associé. Dépréciation . — La nouvelle méthodologie d’évaluation du risque de crédit introduite par IFRS 9 conduit à une augmentation du montant des dépréciations sur les prêts et titres comptabilisés au bilan au coût amorti ou en juste valeur par capitaux propres recyclables, et sur les engagements de financement et de garantie. Il en est de même des créances résultant de contrats de location, des créances commerciales et des actifs sur contrats. Un seul modèle de provisionnement prévaut désormais alors que sous IAS 39, un modèle de provisionnement distinct existait pour : (i) les instruments évalués au coût amorti, (ii) les instruments de dettes évalués en « Actifs disponibles à la vente », (iii) les instruments de capitaux propres évalués en « Actifs disponibles à la vente » et (iv) les instruments maintenus au coût. Ce nouveau modèle s’applique à l’identique pour les instruments évalués au coût amorti et pour les instruments de dettes évalués à la juste valeur en contrepartie des « Capitaux propres » recyclables. En revanche, sous IFRS 9, les instruments de capitaux propres ne sont plus dépréciés puisqu’ils doivent être évalués à la juste valeur par résultat ou à la juste valeur par « Capitaux propres » non recyclables. — Sous IAS 39, les dépréciations ab initio étaient strictement interdites. Un actif ou un groupe d’actif ne devaient être dépréciés que si : – il existait une indication objective de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements intervenus après la comptabilisation initiale de l’actif ( IE événement générateur de pertes – loss event ) ; – et, ces événements générateurs de pertes avaient un impact sur les flux de trésorerie estimés de l’actif financier. La norme IFRS 9 impose dorénavant aux entités de reconnaître les dépréciations à un stade plus précoce, c’est-à-dire dès la date de première comptabilisation de l’instrument financier. C’est l’application de ce principe qui conduit à une augmentation du montant des dépréciations constatées sur les actifs concernés. L’impact de la première application de la norme IFRS 9 sur les capitaux propres d’ouverture lié à la mise en place du nouveau modèle de dépréciation est de (100.697) milliers d’ Euros avant impôts représentant un impact net de (78.681) milliers d’ Euros après impôts. Les dépréciations pour risque de crédit s’élèvent désormais à 582.395 milliers d’ Euros en application de la norme IFRS 9 contre un montant de 481.698 milliers d’ Euros au 31 décembre 2017 en application des normes IAS 39 et IAS 37. Elles se ventilent entre 45.594 milliers d’ Euros concernant les actifs financiers et engagements de financement et de garantie relevant du statut 1 (stage 1 correspondant un calcul sur la base des pertes attendues à un an), 118.148 milliers d’ Euros relevant du statut 2 (stage 2 correspondant un calcul sur la base des pertes attendues à maturité) et 405.241 milliers d’ Euros relevant du statut 3 correspondant aux actifs et engagements dits douteux/en défaut, et d’une provision sectorielle à hauteur de 13.411 milliers d’ Euros . Les dépréciations sur base de portefeuille constituées en application d’IAS 39 s’élevaient par ailleurs à 385.124 milliers d’ Euros au 31 décembre 2017. Elles concernent en grande majorité les prêts et créances au coût amorti (511.354 milliers d’ Euros ) et, dans une moindre mesure, les engagements de financement et de garantie (44.362 milliers d’ Euros ), les titres au coût amorti (362 milliers d’ Euros ) et les instruments de dettes à la juste valeur par capitaux propres recyclables (26.317 milliers d’ Euros ). L’effet des reclassements entre catégories d’actifs financiers n’a pas d’impact significatif sur les capitaux propres du groupe au 1 er janvier 2018. L’essentiel des actifs financiers évalués au coût amorti sous IAS 39 continuent à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9. De même, l’essentiel des actifs évalués à la juste valeur selon IAS 39 continuent à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9 (actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou actifs financiers à la juste valeur par le compte de résultat). Le tableau ci-après présente le détail des effets du changement liés aux reclassements et à l’application de la nouvelle méthode de provisionnement entre IAS 39 et IFRS 9 par classe d'actifs et de passifs financiers. Les principes généraux de classement des instruments financiers en IFRS 9 sont présentés en note 2.5.1. ACTIF (En milliers d' Euros ) IAS 39 Bilan référentiel IAS 39 au 31 décembre 2017 Reclassements Total après reclassements Effets du changement Bilan référentiel IFRS 9 au 1er janvier 2018 ACTIF (En milliers d' Euros ) IFRS 9 Valorisation (1) Correction de valeur pour pertes de crédit (2) Caisses, banques centrales 167 834 167 834 167 834 Caisse, Banques Centrales Actifs financiers à la juste valeur par résultat 256 890 71 660 328 550 236 472 565 022 Actifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments dérivés de couverture 99 149 99 149 99 149 Instruments dérivés de couverture - JV positive Actifs financiers disponibles à la vente 1 811 140 -1 811 140 1 739 480 1 739 480 -600 478 1 139 002 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres Prêts et créances sur les établissements de crédit 6 626 776 155 967 6 782 743 -48 590 -681 6 733 472 Prêts et créances sur les établissements de crédit Prêts et créances sur la clientèle 23 977 876 -4 893 23 972 983 -39 098 -80 389 23 853 496 Prêts et créances sur la clientèle 1 094 477 1 094 477 442 206 -362 1 536 321 Titres de dette au coût amorti Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 64 219 64 219 64 219 Ecarts de réévaluation des portefeuilles couverts en taux Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 1 083 384 -1 083 384 Placements des activités d'assurance Actifs d'impôts courants 24 902 24 902 24 902 Actifs d'impôts courants Actifs d'impôts différés 113 434 113 434 -2 332 22 144 133 246 Actifs d'impôts différés Comptes de régularisation et actifs divers 652 552 -162 167 490 385 490 385 Comptes de régularisation et actifs divers Actifs non courants destinés à être cédés Actifs non courants destinés à être cédés Participation aux bénéfices différée Participation aux bénéfices différée Parts dans les entreprises mises en équivalence Participations dans les entreprises mises en équivalence Immeubles de placement 16 572 16 572 16 572 Immeubles de placement Immobilisations corporelles 107 570 107 570 107 570 Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles 3 312 3 312 3 312 Immobilisations incorporelles Ecarts d'acquisition 6 578 6 578 6 578 Ecarts d'acquisition TOTAL ACTIF 35 012 188 35 012 188 -11 820 -59 288 34 941 080 TOTAL ACTIF (1) Il s’agit du changement du mode d’évaluation de l’actif. Par exemple, un actif au coût amorti sous IAS 39 peut être évalué en juste valeur sous IFRS 9. (2) l’impact de la première application du nouveau modèle de dépréciation est communiqué à la note 3.1.6 §3. PASSIF (En milliers d' Euros ) IAS 39 Bilan référentiel IAS 39 au 31 décembre 2017 Reclassements Total après reclassements Effets du changement Bilan référentiel IFRS 9 au 1er janvier 2018 PASSIF (En milliers d' Euros ) IFRS 9 Valorisation (1) Correction de valeur pour pertes de crédit (2) Banques centrales Banques centrales Passifs financiers à la juste valeur par résultat 70 217 70 217 70 217 Passifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments dérivés de couverture 167 486 167 486 167 486 Instruments dérivés de couverture Dettes envers les établissements de crédit 8 284 016 5 077 8 289 093 8 289 093 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés Dettes envers la clientèle 22 263 612 22 263 612 22 263 612 Dettes envers la clientèle Dettes représentées par un titre 3 007 3 007 3 007 Dettes représentées par un titre Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 4 932 4 932 4 932 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux Passifs d'impôts courants 523 523 523 Passifs d'impôts courants Passifs d'impôts différés 10 246 10 246 -6 017 128 4 357 Passifs d'impôts différés Comptes de régularisation et passifs divers 704 168 -5 077 699 091 699 091 Comptes de régularisation et passifs divers Dettes sur actifs destinés à être cédés Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées Provisions techniques des contrats d'assurance Passifs relatifs aux contrats des activités d'assurance Provisions 229 068 229 068 19 265 248 333 Provisions Dettes subordonnées Dettes subordonnées Capitaux propres 3 274 913 3 274 913 -5 803 -78 681 3 190 429 Capitaux propres Capitaux propres part du Groupe  : 3 274 913 3 274 913 -5 803 -78 681 3 190 429 Capitaux propres part du Groupe Capital et réserves liées 770 646 770 646 770 646 Capital et réserves liées Réserves consolidées 2 305 444 164 933 2 470 377 178 527 -79 050 2 569 854 Réserves consolidées Gains et pertes latents 33 623 267 33 890 -184 330 369 -150 071 Gains et pertes comptabilisés directement en OCI Résultat de la période 165 200 -165 200 Résultat de la période Participations ne donnant pas le contrôle Participations ne donnant pas le contrôle TOTAL PASSIF 35 012 188 35 012 188 -11 820 -59 288 34 941 080 TOTAL PASSIF (1) Il s’agit du changement du mode d’évaluation de l’actif. Par exemple, un actif au coût amorti sous IAS 39 peut être évalué en juste valeur sous IFRS 9. (2) l’impact de la première application du nouveau modèle de dépréciation est communiqué à la note 3.1.6 §3. 2. Synthèse des reclassements entre IAS 39 et IFRS 9 par catégorie : — Actifs financiers  : Actifs financiers sous IAS 39 Classification sous IFRS 9 Note 01/01/2018 Valeur comptable sous IAS 39 Valeur comptable sous IFRS 9 Actifs financiers à la juste valeur par résultat : Actifs financiers à la juste valeur par résultat 256 890 256 890 Dont juste valeur par résultat sur option Dont titres à revenu fixe Actifs financiers à la juste valeur par résultat 256 890 Dont prêts ou créances sur la clientèle Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat (a) 256 315 Dont valeurs dérivés de transaction 575 Actifs financiers disponibles à la vente 1 811 140 1 801 289 Titres à revenu fixe Actifs financiers à la juste valeur par résultat (b) 821 739 49 160 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 319 688 Titres au coût amorti 443 038 Titres à revenu variable Actifs financiers à la juste valeur par résultat (c) 989 402 194 978 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 794 425 Prêts et créances (*) 30 604 652 30 523 583 Comptes et prêts Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés (d) 30 569 864 6 571 305 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti 23 853 496 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 63 994 Titres à revenu fixe Titres au coût amorti 34 788 9 899 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 24 889 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 1 083 384 1 083 384 Titres à revenu fixe Titres au coût amorti (e) 1 083 384 1 083 384 Comptes de régularisation et actifs divers 652 552 652 552 Comptes de régularisation et actifs divers 652 552 490 385 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 162 167 Immeubles de placement 16 572 16 572 Placements des activités d'assurance Immeubles de placement 16 572 16 572 Caisse, banques centrales 167 834 167 834 Instruments dérivés de couverture 99 149 99 149 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 64 219 64 219 Actifs d'impôts courant 24 902 24 902 Actifs d'impôts différés 113 434 133 246 Immobilisations corporelles 107 570 107 570 Immobilisations incorporelles 3 312 3 312 Ecarts d'acquisition 6 578 6 578 TOTAL Les provisions collectives sont en diminution de l'actif, comme les provisions individuelles et, donc incluses dans la valeur nette comptable des instruments. — L’application des critères de la norme IFRS 9 (note 3.1.6) relatifs aux modèles de gestion et aux caractéristiques contractuelles des instruments financiers a conduit le groupe à effectuer les modifications suivantes concernant la classification des actifs financiers par rapport à IAS 39 : (a) Les prêts et créances classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur sur option » sous IAS 39 gérés suivant un modèle de gestion de transaction ont été classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 pour 256.315 milliers d' Euros en raison du non-respect du caractère basique. (b) Les titres à revenus fixes classés parmi les « Actifs financiers disponibles à la vente » sous IAS 39 ont été classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat » sous IFRS 9 à hauteur de 49.160 milliers d' Euros en raison du non-respect du caractère basique. Les instruments de dettes correspondant principalement au portefeuille de titres de la réserve de liquidité, gérés suivant un modèle de gestion de collecte et de vente, ont été reclassés à hauteur de 319.688 milliers d’ Euros parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres » sous IFRS 9. Ce reclassement n’a pas eu d’impact sur les capitaux propres d'ouverture. Les instruments de dettes classés parmi les « Actifs disponibles à la vente » sous IAS 39 et reclassés en actifs au coût amorti sous IFRS 9 s’élèvent à 443.038 milliers d’ Euros . Ce reclassement n’a pas eu d’impact significatif sur les capitaux propres d’ouverture. (c) Les titres à revenus variables classés parmi les « Actifs financiers disponibles à la vente » sous IAS 39 ont été classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat » sous IFRS 9 à hauteur de 194.978 milliers d' Euros en raison du non-respect du caractère basique dont : – Les parts d’OPCVM et de FCPR non consolidés représentant un montant de 161.081 milliers d’ Euros sont considérés comme des instruments de dette non basiques sous IFRS 9 et sont donc classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat ». – Les titres de participation reclassés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat » sous IFRS 9 s’élèvent à 33.897 milliers d' Euros . (d) Il s’agit des prêts ou créances classés parmi les « Prêts et créances » sous IAS 39 et reclassés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respect du caractère basique pour 63.994 milliers d’ Euros . Ce reclassement n’a pas eu d’impact significatif sur les capitaux propres. (e) Il s’agit des instruments de dettes gérés suivant un modèle de prêts et créances sous IAS39 qui ont été reclassés à hauteur de 24.889 milliers d’ Euros parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres » sous IFRS 9. Ce reclassement n’a pas eu d’impact sur les capitaux propres d'ouverture. Les effets du changement relatif aux changements de classification et à la mise en place de la nouvelle méthode de provisionnement sont communiqués en note 3.1.6. — Passifs financiers  : Passifs financiers sous IAS 39 Classification sous IFRS 9 Note 01/01/2018 Valeur comptable sous IAS 39 Valeur comptable sous IFRS 9 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 70 217 70 217 Dont juste valeur par résultat relevant des opérations de transaction Instruments dérivés Passifs financiers à la juste valeur par résultat 70 217 70 217 Instruments dérivés de couverture Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle 30 547 628 30 552 883 Dépôts et emprunts Dettes envers les établissements de crédit 30 547 628 8 289 093 Dettes envers la clientèle 22 263 612 Comptes de régularisation et passifs divers 704 168 699 091 Comptes de régularisation et passifs divers 704 168 699 091 Dettes représentées par un titre 3 007 3 007 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 4 932 4 932 Passifs d'impôts courant 523 523 Passifs d'impôts différés 10 246 10 246 Provisions 229 068 229 068 Capitaux propres totaux 3 274 913 3 274 913 Total 35 012 188 34 941 080 3. Tableau des effets du changement des dépréciations ou provisions pour pertes de crédit attendues . Ce tableau présente le détail des effets du changement lié à l'application de nouvelles règles de dépréciation ou de provisionnement du risque de crédit entre IAS 39 et IFRS 9 : Réconciliation des dépréciations et des provisions ( E n millions d' Euros ) Dépréciation ou provision sous IAS 39 Reclassements Impacts IFRS 9 Dépréciation ou provision sous IFRS 9 Prêts et créances au coût amorti 456 601 -26 317 81 070 511 354 Titres de dette au coût amorti 362 362 Instruments de dette disponibles à la vente / à la juste valeur par capitaux propres recyclables 26 317 26 317 Total bilan 456 601 81 432 538 033 Provisions pour engagements par signature 25 097 19 265 44 362 Total dépréciations et provisions 25 097 19 265 44 362 3.1.7. Annexe aux états financiers du Groupe BPCE . Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE . Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Le réseau et les principales filiales de BPCE, dont Natixis société cotée détenue à 70,78 %, sont organisés autour de trois grands pôles métiers : – la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, les Services Financiers Spécialisés et l’Assurance de Natixis, et les Autres réseaux (Crédit Foncier, Banque Palatine, BPCE International) ; – la Gestion d’actifs et de fortune ; – et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181 millions d’ Euros au 31 décembre 2018. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE à tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1 .3. Événements significatifs . Opérations de titrisation 2018  : Au 31 décembre 2018, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2018 et BPCE Home Loans FCT 2018 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 29 octobre 2018. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (1,12 milliard d’ Euros ) à BPCE Home Loans FCT 2018 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1milliard d’ Euros ). Cette opération, malgré un placement sur le marché, n’est pas déconsolidante puisque les établissements ayant cédé les crédits ont souscrit aux titres subordonnés et aux parts résiduelles. Le montant cédé par la Caisse d’Epargne CEPAC dans le cadre de cette opération s’élève à 41 Millions d’ Euros . Cette opération prolonge les opérations de titrisation mises en place en 2014 (BPCE Master Home Loans/BPCE Master Home Loans Demut ), en 2016 (BPCE Consumer Loans FCT 2016_5) et en 2017 (BPCE Home Loans 2017_5). 1.4. Événements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Normes comptables applicables et comparabilité . 2.1. Cadre réglementaire . — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. 2.2. Référentiel — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2017 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018. La nouvelle norme IFRS 9 « Instruments financiers », adoptée par la Commission européenne le 22 novembre 2016, est applicable de façon rétrospective à compter du 1 er janvier 2018. La norme IFRS 9 remplace IAS 39 et définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’IASB. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 reste documenté de la même façon en couverture à partir du 1 er janvier 2018. En revanche, les informations en annexes respectent les dispositions de la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9. — Par ailleurs, le 3 novembre 2017, la Commission européenne a adopté l’amendement à la norme IFRS 4 portant sur l’application conjointe de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » avec la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance » avec des dispositions spécifiques pour les conglomérats financiers, applicable à partir du 1 er janvier 2018. Le règlement européen permet ainsi aux conglomérats financiers européens d’opter pour le report d’application de la norme IFRS 9 pour leur secteur de l’assurance jusqu’au 1 er janvier 2021 (date d’application de la nouvelle norme IFRS 17 Contrats d’assurance) sous conditions : – de ne pas transférer d’instruments financiers entre le secteur de l’assurance et les autres secteurs du conglomérat (à l’exception des instruments financiers à la juste valeur par le résultat pour les deux secteurs concernés par le transfert) ; – d’indiquer les entités d’assurance qui appliquent la norme IAS 39 ; – d’apporter des informations complémentaires spécifiques en note annexes. Lors de sa réunion du 14 novembre 2018, l'IASB a décidé de reporter d’un an la date d'entrée en vigueur de l'IFRS 17 « contrats d’assurance » au 1er janvier 2022. Il a également décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire d’IFRS 9 pour les assureurs afin de l’aligner avec IFRS 17 au 1er janvier 2022. Le Groupe BPCE étant un conglomérat financier a choisi d’appliquer cette disposition pour ses activités d’assurance qui demeurent en conséquence suivies sous IAS 39. Les entités concernées par cette mesure sont principalement CEGC, les filiales d’assurances de COFACE, Natixis Assurances, BPCE Vie et ses fonds consolidés, Natixis Life, BPCE Prévoyance, BPCE Assurances, BPCE IARD, Muracef, Surassur, Prépar Vie et Prépar Iard. Conformément au règlement d’adoption du 3 novembre 2017, le groupe a pris les dispositions nécessaires pour interdire tout transfert d’instruments financiers entre son secteur d’assurance et le reste du groupe qui aurait un effet décomptabilisant pour l’entité cédante, cette restriction n’étant toutefois pas requise pour les transferts d’instruments financiers évalués en juste valeur par résultat par les deux secteurs impliqués. En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 9, le groupe a choisi de ne pas retraiter les exercices antérieurs publiés au titre d’information comparative pour ses états financiers. Le Groupe BPCE détient en portefeuille quelques prêts à taux fixe avec clauses de remboursement anticipé symétriques. Dans un amendement à IFRS 9 publié en octobre 2017, le Board de l’IASB a précisé que la possibilité qu’une indemnité de remboursement anticipée soit négative n’était pas en soi incompatible avec la notion d’instrument financier basique. Cet amendement est d’application obligatoire à partir du 1 er janvier 2019 avec une application anticipée possible. L’amendement « Caractéristiques de remboursement anticipé avec rémunération négative » a été adopté par la Commission Européenne le 22 mars 2018. Le Groupe BPCE a appliqué cet amendement par anticipation au 1 er janvier 2018. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés liés à l’application de la norme. La norme IFRS 15 « Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients » remplace les normes et interprétations actuelles relatives à la comptabilisation des produits. La norme IFRS 15 a été adoptée par l’Union européenne et publiée au JOUE le 29 octobre 2016. Elle est applicable depuis le 1 er janvier 2018 de façon rétrospective. L’amendement « Clarification d’IFRS 15 » publié par l’IASB le 12 avril 2016, a été adopté par la Commission européenne le 31 octobre 2017 et est également applicable de façon rétrospective à compter du 1 er janvier 2018. — Selon cette norme, la comptabilisation du produit des activités ordinaires reflète désormais le transfert du contrôle des biens et services promis aux clients pour un montant correspondant à la contrepartie que l’entité s’attend à recevoir en échange de ces biens et services. La norme IFRS 15 introduit ainsi une nouvelle démarche générale de comptabilisation du revenu en cinq étapes : – identification des contrats avec les clients ; – identification des obligations de performance (ou éléments) distinctes à comptabiliser séparément les unes des autres ; – détermination du prix de la transaction dans son ensemble ; – allocation du prix de la transaction aux différentes obligations de performance distinctes ; – comptabilisation des produits lorsque les obligations de performance sont satisfaites. La norme IFRS 15 s’applique aux contrats qu’une entité conclut avec ses clients à l’exception, notamment, des contrats de location (couverts par la norme IAS 17), des contrats d’assurance (couverts par la norme IFRS 4) et des instruments financiers (couverts par la norme IFRS 9). Si des dispositions spécifiques en matière de revenus ou de coûts des contrats sont prévues dans une autre norme, celles-ci s’appliquent en premier lieu. — Les travaux liés à la première application d’IFRS 15 se sont notamment appuyés sur des autodiagnostics réalisés au sein des établissements et filiales pilotes, puis transposés ensuite par l’ensemble des établissements et filiales significatifs du groupe. Ils ont permis d’identifier les principaux postes concernés, notamment : – les produits de commissions, en particulier ceux relatifs aux prestations de service bancaires lorsque ces produits ne sont pas intégrés dans le taux d’intérêt effectif, ou ceux relatifs à la gestion d’actif ou aux prestations d’ingénierie financière – les produits des autres activités, notamment en cas de prestations de services intégrées au sein de contrats de location – les prestations de services bancaires rendues avec la participation de partenaires groupe Ces travaux ont également confirmé que le groupe n’est que très peu ou pas concerné par certains enjeux de première application de la norme IFRS 15 tels que la promotion immobilière, les programmes de fidélité ou la téléphonie. Sur la base des travaux réalisés, le groupe n’a pas reconnu d’impacts significatifs lié à l’application de la norme IFRS 15, ni sur les capitaux propres d’ouverture au 1 er janvier 2018, ni sur les postes du compte de résultat de l’exercice 2018. En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 15, le groupe a choisi de ne pas retraiter les exercices antérieurs publiés au titre d’information comparative pour ses états financiers. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables  : — Norme IFRS 16 . — La norme IFRS 16 « Contrats de location » remplacera la norme IAS 17 « Contrats de location » et les interprétations relatives à la comptabilisation de tels contrats. Adoptée par la Commission européenne le 31 octobre 2017, elle sera applicable au 1er janvier 2019. Selon IFRS 16, la définition des contrats de location implique d’une part, l’identification d’un actif et d’autre part, le contrôle par le preneur du droit d’utilisation de cet actif. Du point de vue du bailleur, l’impact attendu est limité, les dispositions applicables étant substantiellement inchangées par rapport à l’actuelle norme. IFRS 16 affectera principalement la comptabilisation des contrats de location en tant que preneur. L’actuelle norme IAS 17, ne donne pas lieu à un enregistrement au bilan des contrats dits de location simple ou opérationnelle et seuls les loyers afférents sont enregistrés en résultat. A contrario, la norme IFRS 16 impose au locataire la comptabilisation au bilan des contrats de location sous la forme d’un droit d’utilisation de l’actif loué présenté, à l’actif parmi les immobilisations corporelles, et d’un passif locatif. Le passif locatif correspond à la valeur actualisée des paiements de loyers qui n’ont pas encore été versés sur la durée du contrat. Le Groupe a prévu d’utiliser l’exception prévue par la norme en ne modifiant pas le traitement comptable des contrats de location de courte durée (inférieure à 12 mois) ou portant sur des actifs sous-jacents de faible valeur qui resteront comptabilisés en charge de la période avec une mention spécifique en annexe. Le droit d’utilisation sera amorti linéairement et le passif de location actuariellement en retenant comme taux d’actualisation le taux d’emprunt marginal du groupe. La charge relative au passif locatif figurera en marge d’intérêt au sein du produit net bancaire alors que la charge d’amortissement du droit d’utilisation sera comptabilisée parmi les charges d’exploitation. Le groupe a engagé les travaux d’analyse d’impact de l’application de cette norme dès sa publication par l’IASB début 2016. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2018. Les choix structurants en termes d’organisation et de systèmes d’information ont été réalisés au cours du premier semestre. Les travaux du second semestre ont été consacrés à la phase d’implémentation opérationnelle, actuellement en cours de finalisation avant leurs déploiements début 2019. Eu égard aux activités du Groupe BPCE, la mise en œuvre de la norme IFRS 16 va porter dans une très large mesure sur les actifs immobiliers loués pour les besoins de l’exploitation à titre de bureaux et d’agences commerciales. Un impact significatif est donc attendu sur le poste « Immobilisations corporelles » sans que cela ne modifie le poids relativement faible des immobilisations sur le total du bilan. Pour la première application de cette norme, le groupe a choisi la méthode rétrospective modifiée. Cette méthode conduira à évaluer le montant des passifs locatifs sur la base des paiements résiduels en utilisant les taux d’actualisation afférents aux durées résiduelles des contrats. En particulier, l’option de ne pas reconnaître au bilan les contrats d’une durée résiduelle inférieure à 12 mois au 1 er janvier 2019 sera appliquée . Les droits d’utilisation seront évalués en référence au montant des passifs locatifs déterminés à cette date. Des impôts différés seront constatés séparément pour les actifs et les passifs. IFRIC 23  : La norme IAS 12 « Impôts sur le résultat » ne donnant pas de précision particulière sur la façon dont les conséquences fiscales liées au caractère incertain de l’impôt devaient être prises en compte en comptabilité, l’interprétation IFRIC 23 « Incertitudes relatives aux traitements fiscaux » de juin 2017 est venue clarifier le traitement à retenir. Cette interprétation permet de tenir compte de l'incertitude qu'il peut y avoir quant à la position fiscale d'une entreprise pour évaluer et pour comptabiliser l'impôt exigible et l'impôt différé. Ce texte adopté par la Commission européenne par règlement du 23 octobre 2018 s’applique à compter du 1 er janvier 2019. Le groupe a entamé une réflexion sur son approche de recensement et de documentation des incertitudes et des risques fiscaux sans pour autant s’attendre à ce stade à un impact en terme de valorisation. 2.3. Recours à des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. — Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2018, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : – la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 9) ; – le montant des pertes de crédit attendues des actifs financiers ainsi que des engagements de financement et de garantie (note 7.1) ; – les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 5.13) – les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 8.2) ; – les impôts différés (note 10.2) ; Par ailleurs, l’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion ainsi que le caractère basique d’un instrument financier. Les modalités sont précisées dans les paragraphes concernés (note 2.5.1). 2.4. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2017-02 du 2 juin 2017 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2018. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2018 ont été arrêtés par le directoire du 25 janvier 2019. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 23 avril 2019. 2.5. Principes comptables généraux et méthodes d’évaluation . — Les principes comptables généraux présentés ci-dessous s’appliquent aux principaux postes des états financiers. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.5.1. Classement et évaluation des actifs financiers . — La norme IFRS 9 est applicable au Groupe BPCE hors filiales d’assurance qui appliquent toujours IAS 39. Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés en coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model ). Modèle de gestion ou business model  : Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. — A titre d’exemple, peuvent être cités : – la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; – les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; – la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; – la fréquence, le volume et le motif de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion : — un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (« modèle de collecte »). Ce modèle dont la notion de détention est assez proche d’une détention jusqu’à maturité n’est toutefois pas remis en question si des cessions interviennent dans les cas de figure suivants : – les cessions résultent de l’augmentation du risque de crédit ; – les cessions interviennent peu avant l’échéance et à un prix reflétant les flux de trésorerie contractuels restant dus ; – les autres cessions peuvent être également compatibles avec les objectifs du modèle de collecte des flux contractuels si elles ne sont pas fréquentes (même si elles sont d’une valeur importante) ou si elles ne sont pas d’une valeur importante considérées tant isolément que globalement (même si elles sont fréquentes). Pour le Groupe BPCE, le modèle de collecte s’applique notamment aux activités de financement (hors activité de syndication) exercées au sein des pôles Banque de proximité, Banque de Grande Clientèle et Services Financiers Spécialisés ; – un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (« modèle de collecte et de vente »). Le Groupe BPCE applique le modèle de collecte et de vente essentiellement à la partie des activités de gestion du portefeuille de titres de la réserve de liquidité qui n’est pas gérée exclusivement selon un modèle de collecte ; – un modèle propre aux autres actifs financiers, notamment de transaction, dans lequel la collecte des flux contractuels est accessoire. Ce modèle de gestion s’applique à l’activité de syndication (pour la part de l’encours à céder identifiée dès l’engagement) et aux activités de marché mises en œuvre essentiellement par la Banque de Grande Clientèle. Caractéristique des flux contractuels : détermination du caractère basique ou SPPI (Solely Payments of Principal and Interest )  : Un actif financier est dit « basique » si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. La détermination du caractère basique est à réaliser pour chaque actif financier lors de sa comptabilisation initiale. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. — Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de
    Bulletin BALO n°62 du 24/05/2019, affaire n°1901657
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2019
    Numéro d’affaire : 1902215
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 759 825 200 € Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille. Comptes annuels individuels I. -Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2018 et 2017 (en milliers d’euros) Bilan actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Caisses, banques centrales……..……………………….. 151 720 167 834 Effets publics et valeurs assimilées……………………... 3.3 1 427 023 1 407 882 Créances sur les établissements de crédit……………….. 3.1 5 955 532 6 434 576 Opérations avec la clientèle.…………………………….. 3.2 22 589 026 21 847 955 Obligations et autres titres à revenu fixe...…………..….. 3.3 2 507 793 2 553 106 Actions et autres titres à revenu variable…..……………. 3.3 92 315 114 850 Participations et autres titres détenus à long terme..…….. 3.4 386 142 344 764 Parts dans les entreprises liées…………………………... 3.4 748 632 711 660 Immobilisations incorporelles...…………………………. 3.5 24 952 25 006 Immobilisations corporelles...…………………………… 3.5 138 519 132 674 Autres actifs.…………………………………………….. 3.7 296 230 282 192 Comptes de régularisation..……………………………… 3.8 641 566 514 530 Total de l'actif…………………………………... 34 959 449 34 537 028 Hors bilan actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donnés Engagements de financement …………….…………… 4.1 3 026 352 2 906 841 Engagements de garantie ……………………………… 4.1 1 260 552 1 086 556 Engagements sur titres………………….……………… 2 488 Bilan passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Banques centrales………………………………………. Dettes envers les établissements de crédit …………….. 3.1 7 618 591 8 029 284 Opérations avec la clientèle 3.2 22 630 723 22 263 357 Dettes représentées par un titre ………………………... 3.6 2 340 3 007 Autres passifs ………………………………………….. 3.7 1 014 049 779 813 Comptes de régularisation ……………………………... 3.8 662 097 569 180 Provisions ……………………………………………… 3.9 390 601 344 948 Dettes subordonnées 3.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) ……… 3.11 147 835 147 835 Capitaux propres hors FRBG ………………………. 3.12 2 474 158 2 380 548 Capital souscrit …………………………………….. 759 825 759 825 Primes d'émission………………………..…………. 36 431 36 341 Réserves ……………………………………………. 1 519 096 1 375 590 Report à nouveau ………………………………….. 50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-) …………………………. 108 806 158 701 Total du passif…………………………………... 34 959 449 34 537 028 Hors bilan passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements reçus  Engagements de financement …………………………. 4.1 400 000 Engagements de garantie 4.1 448 673 416 825 Engagements sur titres ………………………………. 1 336 2 551 II. -Compte de résultat des exercices 2018 et 2017 (en milliers d’euros) Notes Exercice 2018 Exercice 2017 Intérêts et produits assimilés ……… ………………. ………………... 5.1 764 890 837 695 Intérêts et charges assimilées ……… ………………. ……………….. 5.1 -311 230 -373 622 Revenus des titres à revenu variable … ………………. ……………... 5.2 23 352 29 623 Commissions (produits) ……………… ……………… ……………... 5.3 347 329 325 337 Commissions (charges) ………………………… ……………… …… 5.3 -60 502 -52 242 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation …..…. 5.4 930 450 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés…………………… …………………………. …………….. 5.5 -6 882 31 745 Autres produits d'exploitation bancaire …… ………………. ………... 5.6 19 799 14 813 Autres charges d'exploitation bancaire … ………………. …………… 5.6 -17 891 -11 516 Produit net bancaire ………… ……. … ………………… ……………. 759 795 802 285 Charges générales d'exploitation ………… ………….. … … …………. 5.7 -442 706 -464 765 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles … ………………. ……... -21 777 -24 464 Résultat brut d'exploitation ……… ……………. …………….. 295 312 313 057 Coût du risque ……………………………… ……………. …………. 5.8 -145 782 -63 237 Résultat d'exploitation ……………… …………….. …… .. ….. 149 530 249 820 Gains ou pertes sur actifs immobilisés ……… ……………. ………… 5.9 -42 389 -50 160 Résultat courant avant impôt ……… ……………..… …… .. … 107 142 199 660 Résultat exceptionnel …………………………… ……………. …….. 5.10 791 405 Impôt sur les bénéfices …………………… ……………. …………… 5.11 873 -41 363 Résultat net …… …….. ………… …………….. ……………... 108 806 158 701 Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE 1 dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque . BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE, dont Natixis, société cotée détenue à 70,78 % sont organisées autour de trois grands pôles : • La Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis) ; • la Banque de Grande Clientèle ; • et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1 L'établissement est intégré aux comptes consolidés du Groupe BPCE, ces comptes sont disponibles au siège social de l'organe central BPCE SA ainsi que sur le site internet institutionnel de BPCE. 1.2 Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.511-31 et L.512-107 - 6 du C ode monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant de s dépôts par réseau est de 181 millions d’euros au 31 décembre 201 8 . Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Evénements significatifs Impact en résultat du changement d’estimation comptable sur le risque de crédit portant sur les engagements non douteux inscrits au bilan ou au hors bilan A compter du 1 er janvier 2018, les modalités d’estimation des engagements non douteux présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale sont alignées avec celles de la norme IFRS 9 retenue pour les comptes consolidés. L’impact du changement de modalités de calcul se traduit par une charge de 41 608 K€ en compte de résultat au poste Coût du risque. Opérations de titrisation 2018 Au 31 décembre 2018 , deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2018 et BPCE Home Loan s FCT 2018 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 29 octobre 2018 . Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers ( 1,12 milliards d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2018 et , une souscription par des investisseurs externes des titres séniors émis par le FCT (1 milliard d’euros). Cette opération , malgré un placement sur le marché, n’est pas déconsolidante puisque les établissements ayant cédé les crédits ont souscrit aux titres subordonnés et aux parts résiduelles. Le montant cédé par la Caisse d’Epargne CEPAC dans le cadre de cette opération s’élève à 41 M€. Cette opération prolonge les opérations de titrisation mises en place en 2014 (BPCE Master Home Loan s/BPCE Master Home Loans Demut) , en 201 6 (BPCE Consumer Loans FCT 2016_5) et en 2017 (BPCE Home Loans 2017_5). 1. 4 Evénements postérieurs à la clôture Néant. N ote 2 – Principes et méthodes comptables 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect d u règlement n°2014-07 de l’Autorité des n ormes c omptables (ANC) . 2.2 Changements de méthodes comptables Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 201 8 . Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 201 8 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : - continuité de l’exploitation ; - p ermanence des méthodes com ptables d’un exercice à l’autre ; - indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devises Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Cr éances restructurées Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) , l’identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les évènements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension Les opérations de pension livrées sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. A compter du 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. L es créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 Titres Le terme « titres » recouvre les titres du ma rché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de march é en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement  : C e sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporelles Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6 Dettes subordonnées Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7 Provisions Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Enga gements sociaux  : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). - Indemnités de fin de contrat de travail  : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi  : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement  : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : - l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; - l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.8 Fonds pour risques bancaires généraux Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.9 Instruments financiers à terme Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispo sitions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes  : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : - micro couverture (couverture affectée ) ; - macro couver ture (gestion globale de bilan) ; - positions spéculat ives/positions ouvertes isolées ; - gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : - Po ur les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; - P our les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles  : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.10 Intérêts et assimilés – Commissions Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : - lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; - lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : • commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; • commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.11 Revenus des titres Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.12 Impôt sur les bénéfices Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne CEPAC a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.13 Contributions aux mécanismes de résolution bancaire Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 41 483 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 4 208 milliers d’euros (dont 1 358 milliers d’euros au titre de 2018). Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 37 275 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devien t un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 201 8 , conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 201 8 . Le montant des contributions versées à la d isposition du fonds représente pour l’exercice 7 . 543 milliers d’euros dont 6 . 428 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1 115 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 3 342 milliers d’euros au 31 décembre 2018 . Note 3 - Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. En cas d’impact en termes de présentation des comptes liés à la mise en place du plan de compte BPCE en référentiel français, les établissements préciseront les différences significatives d’affectations au niveau de l’annexe concernée 3.1 Opérations interbancaires en milliers d’euros ACTIF 31/12/2018 31/12/2017 C omptes ordinaires…………………………………..…………… ……. 2 602 13 703 C omptes et prêts au jour le jour ………………………………………… 1 184 000 1 438 541 Valeurs non imputées…………………………………………………… 224 8 Créances à vue …………………………………… … ……………………… 1 186 826 1 452 252 C omptes et prêts à terme…………………………..……………… ……. 4 736 255 4 940 904 P rêts subordonnés et participatifs ………………………………………. 369 728 Créances à terme…………………………………………………………… Créances rattachées………………………………………………………… Créances douteuses…………..……………………………………………. 4 736 624 32 082 4 941 632 40 668 24 Total 5 955 532 6 434 576 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 183 987 milliers d'euros à vue et 1 629 149 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2  769 784 milliers d'euros au 31 décembre 201 8 . en milliers d’euros PASSIF 31/12/2018 31/12/2017 C omptes ordinaires créditeurs……………………………………… …… 428 305 53 35 8 C omptes et emprunts au jour le jour… …………………………..……… 64 325 71 608 A utres sommes dues………………………………………………... ........ 20 764 24 276 Dettes rattachées à vue ……………………………………………... ........ 23 36 Dettes à vue………………………………………………………………. 513 417 149 278 C omptes et emprunts à terme………………………… …… …………… 6 648 500 7 440 977 V aleurs et titres donnés en pension à terme…………..… ……. ………… 437 762 411 433 Dettes rattachée à terme Dettes à terme 18 912 7 105 174 27 596 7 880 006 Total 7 618 591 8 029 284 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 451 175 milliers d’euros à vue et 5 025 740 milliers d’euros à terme. 3.2 .1 Opérations avec la clientèle En milliers d’euros ACTIF 31/12/2018 31/12/2017 Comptes ordinaires débiteurs… ………………………….………………. 269 325 354 290 Créances commerciales……………………………………… ……..…….. 34 339 37 095 Crédits de trésorerie et de consommation ……………… ……………..…. 2 026 678 1 900 780 Crédits à l’équipement…………………………………………..….…... 7 852 657 7 785 129 Crédits à l’habitat……………………………………………………….. 11 784 430 11 135 598 Autres crédits à la clientèle……………………………………………… 24 399 27 399 Prêts subordonnés……………………………… … ……………… ….. .. 116 696 92 126 Autres…………………………………………………………………… Autres concours à la clientèle……………………………………………… 22 956 21 827 816 20 102 20 961 134 Créances rattachées………………………… ….. ………………………… 65 353 69 270 Créances douteuses… .. …………………………………………………… 745 855 781 020 Dépréciations des créances sur la clientèle………………………………… -353 662 -354 854 Total 22 589 026 21 847 955 Dont créances restructurées 40 092 40 348 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 22 687 22 234 Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7 696 417 milliers d’euros. En milliers d’euros PASSIF 31/12/2018 31/12/2017 Comptes d’épargne à régime spécial……………………………………….. 12 444 881 12 210 152 Livret A……………………… ………… …………………… ……… …. 5 283 883 5 023 672 P EL/CEL………………………………………… … … …………………...  3 780 912 3 884 359 A utres comptes d’épargne à régime spécial ………………………..... ... 3 380 086 3 302 121 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1)………………..…… Dépôts de garantie…………………………………………………………. 10 071 859 6 9 899 379 6 Autres sommes dues…………………………………...…………………… 71 054 104 429 Dettes rattachées…………………………………………………………… 42 923 49 392 Total 22 630 723 22 263 357 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle 31/12/2018 31/12/2017 En milliers d’euros A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires c réditeurs 8 248 526 8 248 526 7 740 474 7 740 474 Emprunts auprès de la clientèle financière…… …… . Valeurs et titres donnés en pension livrée……………… 18 350 18 350 110 082 110 082 Autres comptes et emprunts… 1 804 983 1 804 983 2 048 824 2 048 824 Total 8 248 526 1 823 333 10 071 859 7 740 474 2 158 906 9 899 379 3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent s économique s Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises En milliers d’euros Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières………….... 7 312 030 460 915 -223 357 293 489 -174 901 Entrepreneurs individuels…………... 1 032 928 46 074 -17 557 25 363 -13 171 Particuliers………………………….. 10 270 351 220 400 -109 803 86 410 -42 291 Administrations privées…………….. 226 859 3 236 -1 528 1 763 -1 203 Administrations publiques et sécurité sociale………………………………. 3 329 768 11 158 -481 152 -96 Autres………………………………. 24 897 4 072 -936 120 -61 Total au 31 décembre 2018 Total au 31 décembre 2 017 22 196 833 21 421 788 745 855 781 020 -353 662 -354 854 407 298 366 523 -231 724 -211 743 3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable 3.3.1 Portefeuille titres 31/12/2018 31/12/2017 En milliers d’euros Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes….…... 332 092 1 088 742 1 420 834 324 247 1 076 185 1 400 433 Créances rattachées.... 1 412 7 296 8 708 1 823 7 199 9 022 Dépréciations……… -2 519 -2 519 -1 572 -1 572 Effets publics et valeurs assimilées…….............. 330 985 1 096 038 1 427 023 324 498 1 083 384 1 407 882 Valeurs brutes……… 440 076 2 021 617 2 461 693 457 685 2 058 878 2 516 563 Créances rattachées… 48 861 48 48 909 36 620 160 36 780 Dépréciations...…….. -2 809 -2 809 -238 -238 Obligations et autres titres à revenu fixe……. 486 129 2 021 665 2 507 793 494 068 2 059 037 2 553 106 Montants bruts…...… 97 877 175 98 052 114 308 11 813 126 121 Créances rattachées… Dépréciations...…….. -5 737 -5 737 -9 208 -2 063 -11 271 Actions et autres titres à revenu variable……….. 92 140 175 92 315 105 100 9 750 114 850 Total 909 253 3 117 703 175 4 027 131 923 666 3 142 422 9 750 4 075 838 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend le
    Bulletin BALO n°62 du 24/05/2019, affaire n°1902215
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901804
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 8 2 5 2 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 mars 20 1 9 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 40 063 Effets publics et valeurs Assimilées 1  56 7   391 Créances sur les établissements de crédit 5   624 827 Opérations avec la clientèle 2 2   83 5   0 19 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  615 210 Actions et autres titres à revenu variable 43 3 23 Participations et autres titres détenus à long terme  3 59   409 Parts dans les entreprises liées 7 96 577 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 24 776 Immobilisations corporelles 1 40   5 05 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 9 5   9 30 Comptes de régularisation 6 63   086 Total actif 3 5   106 116 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   67 8 920 Opérations avec la clientèle 2 2   481 198 Dettes représentées par un titre 2 197 Autres passifs 1 1 34 033 Comptes de régularisation 779 120 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 8 9 599 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   474 158 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 519   096 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 1 5 8 806 Total passif 3 5   106 116 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 839   765 Engagements de garantie 1   31 6   076 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 1 75 0 000 Engagements de garantie 4 54 404 Engagements sur titres 1 336
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2019, affaire n°1901804
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/03/2019
    Numéro d’affaire : 1900506
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 8 2 5 2 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 décem bre 20 1 8 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 51 720 Effets publics et valeurs Assimilées 1  427   023 Créances sur les établissements de crédit 5   955 532 Opérations avec la clientèle 2 2   589   026 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  507 793 Actions et autres titres à revenu variable 9 2 315 Participations et autres titres détenus à long terme  3 8 6   142 Parts dans les entreprises liées 748 632 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 24 952 Immobilisations corporelles 13 8   519 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 96   230 Comptes de régularisation 641   5 6 5 Total actif 3 4   959 449 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   61 8 591 Opérations avec la clientèle 2 2   63 0 723 Dettes représentées par un titre 2 34 0 Autres passifs 1 122 855 Comptes de régularisation 662 09 6 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 90 601 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   365 352 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 519   096 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 4   959 449 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 026 352 Engagements de garantie 1   260   552 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 400 000 Engagements de garantie 4 48 673 Engagements sur titres 1 336
    Bulletin BALO n°30 du 11/03/2019, affaire n°1900506
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/12/2018
    Numéro d’affaire : 1805419
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 8 2 5 2 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 septembre 20 1 8 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 2 6 457 Effets publics et valeurs Assimilées 1  3 58   312 Créances sur les établissements de crédit 6   953 086 Opérations avec la clientèle 2 2   548   573 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 53 864 Actions et autres titres à revenu variable 9 7 50 Participations et autres titres détenus à long terme  36 1   63 3 Parts dans les entreprises liées 748 632 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 25 210 Immobilisations corporelles 13 8   262 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 3 2   815 Comptes de régularisation 627   57 6 Total actif 3 5   784 170 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 8   787 17 7 Opérations avec la clientèle 2 2   290 853 Dettes représentées par un titre 2 9 0 1 Autres passifs 1 077 406 Comptes de régularisation 7 8 1 806 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 11 784 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   365 352 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 519   096 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 5   784 170 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 793 123 Engagements de garantie 1   190   006 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 4 74 314 Engagements sur titres 1 336
    Bulletin BALO n°150 du 14/12/2018, affaire n°1805419
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804389
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 8 2 5 2 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 0 juin 20 1 8 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 27 175 Effets publics et valeurs Assimilées 1  370   418 Créances sur les établissements de crédit 5   708 97 8 Opérations avec la clientèle 2 2   35 2   11 6 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  6 75 944 Actions et autres titres à revenu variable 9 7 50 Participations et autres titres détenus à long terme  221   077 Parts dans les entreprises liées 8 84 611 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 25 339 Immobilisations corporelles 13 7   154 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 43   87 9 Comptes de régularisation 7 09   460 Total actif 3 4   46 5 901 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 7   814 297 Opérations avec la clientèle 2 2   052 669 Dettes représentées par un titre 2 9 04 Autres passifs 982 498 Comptes de régularisation 758 11 8 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 2 3 17 2 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   365 352 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 519   096 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 4   4 65 901 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 8 56 618 Engagements de garantie 1   214   34 7 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 4 58 890 Engagements sur titres 1 336
    Bulletin BALO n°100 du 20/08/2018, affaire n°1804389
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/05/2018
    Numéro d’affaire : 1802399
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 8 2 5 2 00 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 3 1 Mars 20 1 8 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 28 06 0 Effets publics et valeurs Assimilées 1 40 3   3 39 Créances sur les établissements de crédit 6  908 299 Opérations avec la clientèle 2 2   082   306 Obligations et autres titres à revenu fixe 2  690 28 8 Actions et autres titres à revenu variable 9 7 50 Participations et autres titres détenus à long terme  189   396 Parts dans les entreprises liées 876 856 Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles 25 0 15 Immobilisations corporelles 134  6 5 4 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 67  1 79 Comptes de régularisation 770   01 3 Total actif 3 5   485 155 Passif Montant Banques centrales, C.C.P . Dettes envers les établissements de crédit 8   915 866 Opérations avec la clientèle 21   951 781 Dettes représentées par un titre 2 991 Autres passifs 9 05 312 Comptes de régularisation 847 213 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 3 29 749 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 1 4 7 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   365 352 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 43 1 Réserves 1 519   096 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subven tions d’investissement Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 3 5   485 155 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 812 179 Engagements de garantie 1   173   527 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 4 42 397 Engagements sur titres 2 5 51
    Bulletin BALO n°63 du 25/05/2018, affaire n°1802399
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801393
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L512.85 et suivants du Code Monétaire et Financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 7 59  825 200 € Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille. Comptes annuels individuels I. -Bilan et hors-bilan au x 31 décembre 20 1 7 et 20 1 6 (en milliers d’euros) Bilan actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisses, banques centrales……..……………………….. 167 834 146 255 Effets publics et valeurs assimilées……………………... 3.3 1 407 882 1 412 513 Créances sur les établissements de crédit……………….. 3.1 6 434 576 7 595 300 Opérations avec la clientèle.…………………………….. 3.2 21 847 955 21 031 833 Obligations et autres titres à revenu fixe...…………..….. 3.3 2 553 106 2 267 150 Actions et autres titres à revenu variable…..……………. 3.3 114 850 159 908 Participations et autres titres détenus à long terme..…….. 3.4 344 764 284 765 Parts dans les entreprises liées…………………………... 3.4 711 660 704 214 Immobilisations incorporelles...…………………………. 3.5 25 006 26 995 Immobilisations corporelles...…………………………… 3.5 132 674 135 666 Autres actifs.…………………………………………….. 3.7 282 192 375 221 Comptes de régularisation..……………………………… 3.8 514 530 438 704 Total de l'actif …………………………………... 34 537 028 34 578 524 Hors bilan actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés Engagements de financement …………….…………… 4.1 2 906 841 2 677 771 Engagements de garantie ……………………………… 4.1 1 086 556 1 152 563 Engagements sur titres………………….……………… 2 488 4 066 Bilan passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Banques centrales………………………………………. Dettes envers les établissements de crédit …………….. 3.1 8 029 284 8 469 105 Opérations avec la clientèle ……………………………. 3.2 22 263 357 22 071 837 Dettes représentées par un titre ………………………... 3.6 3 007 173 583 Autres passifs ………………………………………….. 3.7 779 813 595 241 Comptes de régularisation ……………………………... 3.8 569 180 528 042 Provisions ……………………………………………… 3.9 344 948 327 436 Dettes subordonnées …………………………………… 3.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) ……… 3.11 147 835 147 835 Capitaux propres hors FRBG ……………………… . 3.12 2 380 548 2 246 389 Capital souscrit …………………………………….. 759 825 759 825 Primes d'émission………………………..…………. 36 341 36 341 Réserves ……………………………………………. 1 375 590 1 236 899 Report à nouveau …………………………………… 50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-) …………………………. 1 58 701 162 234 Total du passif…………………………………... 34 5 37 028 34 578 524 Hors bilan passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements reçus  Engagements de financement …………………………. 4.1 35 677 Engagements de garantie ………………………………. 4.1 416 825 298 764 Engagements sur titres …………………………………. 2 551 4 129 II. - Compte de ré sultat des exercices 20 1 7 et 20 1 6 (en milliers d’euros) Notes Exercice 2017 Exercice 2016 Intérêts et produits assimilés …………………………... 5.1 837 695 945 008 Intérêts et charges assimilées ………………………….. 5.1 -373 622 -464 550 Revenus des titres à revenu variable …………………... 5.2 29 623 27 391 Commissions (produits) ………………………………... 5.3 325 337 325 078 Commissions (charges) ………………………………… 5.3 -52 242 -58 551 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation …………………………………………….. 5.4 450 461 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés………………………………….. 5.5 31 745 3 643 Autres produits d'exploitation bancaire ………………... 5.6 14 813 20 823 Autres charges d'exploitation bancaire ………………… 5.6 -11 516 -26 348 Produit net bancaire ……………………………. 802 285 772 955 Charges générales d'exploitation ………………………. 5.7 -464 765 -483 720 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles …………... -24 464 -24 403 Résultat brut d'exploitation …………………….. 313 057 264 832 Coût du risque …………………………………………. 5.8 -63 237 -47 451 Résultat d'exploitation ………………………….. 249 820 217 381 Gains ou pertes sur actifs immobilisés ………………… 5.9 -50 160 -34 101 Résultat courant avant impôt …………………… 199 660 183 280 Résultat exceptionnel ………………………………….. 5.10 405 4 382 Impôt sur les bénéfices ………………………………… 5.11 -41 363 -25 678 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées 1 250 Résultat net ……………………………………... 158 701 163 234 Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE 1 dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 1 4 Banques Populaires et les 16 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque . BPCE  : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 1 4 Banques Populaires et les 16 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE , dont Natixis, société cotée détenue à 71,0227 % sont organisées autour de trois grands pôles : • La Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis ) ; • la Banque de Grande Clientèle ; • et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1 L'établissement est intégré aux comptes consolidés du Groupe BPCE, ces comptes sont disponibles au siège social de l'organe central BPCE SA ainsi que sur le site internet institutionnel de BPCE. 1.2 Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 201 7 . Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Evénements significatifs Opération s de titrisation interne au Groupe BPCE . Au 30 juin 2017, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2017_5 et BPCE Home Loans FCT 2017_5 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 22 mai 2017. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (10,5 milliards d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2017_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle prolonge les opérations BPCE Master Home Loans mises en place en mai 2014 et mai 2016, toujours en vie, basées sur une cession de prêts immobiliers et de prêts personnels, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE . Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. Le montant cédé par la Caisse d’Epargne CEPAC s’élève à 382,8 millions d’euros. Projet d’évolution du réseau commercial « Plan de distribution 2020 » et plans de départs volontaires. La Caisse d’Epargne CEPAC est porteuse d’un projet d’évolution de son réseau commercial intitulé plan de Distribution 2020 qui a pour ambition de construire et de mettre en œuvre sur la période 2017/2020 les conditions d’évolution de son réseau commercial afin notamment de tenir compte de l’évolution des besoins de la clientèle, de la nécessaire actualisation du maillage de son réseau et d’un processus de digitalisation de ses outils déjà en cours. Dans ce cadre la Caisse d’Epargne CEPAC a mis en œuvre un plan de départs volontaires avec la mise en place d’un dispositif d’accompagnement des collaborateurs dont le poste ou l’emploi est impacté axé sur : Des mesures d’accompagnement à la mobilité géographique et/ou fonctionnelle L’accompagnement au départ à la retraite Des mesures d’accompagnement à la mobilité externe Ces mesures ont impactées les comptes 2017 à hauteur 31.483 milliers d’euros. Par ailleurs l’accord d’entreprise signé en 2016 mettant en œuvre le projet de réorganisation de l’emploi en Outre-mer suite à la fusion des ex banques ultra marine a été complété pour un montant de 13.435 milliers d’euros. 1. 4 Evénements postérieurs à la clôture Néant. N ote 2 – P rincipes et méthodes comptables 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation ap pliquées Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect d u règlement n°2014-07 de l’Autorité des n ormes c omptables (ANC) . 2.2 Changements de méthodes comptables Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 201 7 . Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 201 7 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : - c ontinuité de l’exploitation ; - p ermanence des méthodes com ptables d’un exercice à l’autre ; - i ndépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devises Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Cr éances restructurées Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 Titres Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de march é en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement  : C e sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Re classemen t d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporelles Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6 Dettes subordonnées Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3. 7 Provisions Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Enga gements sociaux  : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). - Indemnités de fin de contrat de travail  : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi  : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement  : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : - l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; - l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3. 8 Fonds pour risques bancaires généraux Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3. 9 Instruments financiers à terme Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes  : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : - micro couverture (couverture affectée )  ; - macro couver ture (gestion globale de bilan) ; - positions spéculat ives/positions ouvertes isolées ; - gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : - P o ur les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; - P our les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles  : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.1 0 Intérêts et assimilés – Commissions Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : - lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; - lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : • commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; • commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.1 1 Revenus des titres Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.1 2 Impôt sur les bénéfices Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne CEPAC a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.13 Contributions aux mécanismes de résolution bancaire Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 31 . 771 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 2 . 850 milliers d’euros (dont ( 163 ) milliers d’euros en 201 7 ). Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 2 8 . 919 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devien t un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 201 7 , conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 201 7 . Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 4. 674 milliers d’euros dont 3. 973 milliers d’euros comptabilisés en charge et 701 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 2 . 227 milliers d’euros. Note 3 - Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1 Opérations interbancaires en milliers d’euros ACTIF 31/12/2017 31/12/2016 C omptes ordinaires…………………………………..…………… ……. 13 703 81 824 C omptes et prêts au jour le jour ………………………………………… 1 438 541 1 000 000 Valeurs non imputées…………………………………………………… 8 70 Créances à vue …………………………………… … ……………………… 1 452 252 1 081 894 C omptes et prêts à terme…………………………..……………… ……. 4 940 904 6 381 884 P rêts subordonnés et participatifs ………………………………………. 728 63 228 Créances à terme…………………………………………………………… Créances rattachées………………………………………………………… Créances douteuses…………..……………………………………………. 4 941 632 40 668 24 6 445 112 68 281 13 Total 6 434 576 7 595 300 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1  450 007 milliers d'euros à vue et 2   172 238 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2  388 972 milliers d'euros au 31 décembre 201 7 . en milliers d’euros PASSIF 31/12/20 1 7 31/12/20 16 C omptes ordinaires créditeurs……………………………………… …… 53 359 32 996 C omptes et emprunts au jour le jour… …………………………..……… 71 608 A utres sommes dues………………………………………………... ........ 24 276 32 820 Dettes rattachées à vue ……………………………………………... ........ 3 6 6 Dettes à vue………………………………………………………………. 149 278 65 822 C omptes et emprunts à terme………………………… …… …………… 7  440 977 7 942 170 V aleurs et titres donnés en pension à terme…………..… ……. ………… 411 433 425 142 Dettes rattachée à terme Dettes à terme 27 596 7 880 006 35 972 8 403 284 Total 8  029 284 8 469 105 Les dettes sur opérations avec le réseau comprennent notamment 5 722 833 milliers d'euros à terme. 3.2 Opérations avec la clientèle Opérations avec la clientèle Créances sur la clientèle  : En milliers d’euros ACTIF 31/12/20 1 7 31/12/20 16 Comptes ordinaires débiteurs………………………………………………. 354 290 363 094 Créances commerciales…………………………………………………….. 37 095 46 238 Crédits de trésorerie et de consommation …………………………………. 1  900 780 1  714 295 Crédits à l’équipement…………………………………………..….…... 7  785 129 7 538 845 Crédits à l’habitat……………………………………………………….. 1 1 135 598 10 669 540 Autres crédits à la clientèle……………………………………………… 27 399 45 751 Prêts subordonnés……………………………………………………….. 92 126 68 255 Autres…………………………………………………………………… Autres concours à la clientèle……………………………………………… 20 102 20  961 134 23 337 20 060 024 Créances rattachées………………………………………………………… 69 270 7 0 891 Créances douteuses………………………………………………………… 781 020 885 155 Dépréciations des créances sur la clientèle………………………………… - 354 854 -393 568 Total 21  847 955 21 031 833 Dont créances restructurées 40 348 3 8 945 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 2 2 234 20 825 Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7  926 314 milliers d’euros. L’augmentation modérée du poste « Crédits à l’habitat  » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne CEPAC à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3 . Dettes vis -à-vis de la clientèle  : En milliers d’euros PASSIF 31/12/2 017 31/12/2 016 Comptes d’épargne à régime spécial……………………………………….. 12 210 152 12 101 975 Livret A……………………………………………………… ……… …. 5 023 672 4 969 345 P EL/CEL…………………………………………… …………………...  3 884 359 3 869 122 A utres comptes d’épargne à régime spécial (*)………………………... .. 3 302 121 3 263 509 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1)………………..…… Dépôts de garantie…………………………………………………………. 9 899 379 6 9 843 127 6 Autres sommes dues…………………………………...…………………… 104 429 70 148 Dettes rattachées…………………………………………………………… 49 392 56 580 Total 22 263 357 22 071 837 (*) dont LDD 954 306 , LEP 655 474 et Livre ts B 1  531 886 milliers d’euros (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle 31/12/201 7 31/12/20 1 6 En milliers d’euros A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs . 7  740 474 7  740 474 7 019 363 7 019 363 Emprunts auprès de la clientèle financière………….. 110 082 110 082 553 064 553 064 Autres comptes et emprunts… 2  048 824 2  048 824 2 270 700 2  2 70 700 Total 7 740 474 2 158 906 9 899 379 7 019 363 2 823 764 9 843 127 Répartition des encours de crédit par agent s économique s Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises En milliers d’euros Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société s non financières………… . ... 6  986 986 478 724 - 206 226 246 242 - 146 703 Entrepreneurs individuels…………... 857 906 47 052 - 19 903 26 235 - 14 332 Particuliers………………………….. 9 758 884 237 825 - 123 933 91 730 - 49 098 Administrations privées…………….. 227 168 2 549 -1 558 2  214 - 1 546 Administrations publiques et sécurité sociale………………………………. 3  559 261 9 607 - 1 791 Autres………………………………. 31 583 5 264 - 1 442 102 - 63 Total au 31 décembre 201 7 Total au 31 décembre 2 01 6 2 1 421 788 20 5 4 0 246 781 020 885 155 - 354 854 - 393 568 366 523 410 689 - 211 743 - 252 829 3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable 3.3.1 Portefeuille titres 31/12/201 7 31/12/201 6 En milliers d’euros Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes….…... 324 247 1 07 6 1 85 1 40 0 433 334 170 1 071 127 1 405 297 Créances rattachées.... 1 823 7 1 99 9 022 2 101 7 147 9 248 Dépréciations……… - 1 57 2 - 1 572 -2 032 -2 032 Effets publics et valeurs assimilées…….............. 324 498 1   0 83 384 1  407 882 334 239 1   0 78 274 1  412 513 Valeur
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2018, affaire n°1801393
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801412
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE CEPAC Banque coopérative régie par les art. L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 759 825 200 €. Siège social: place Estrangin Pastré , BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille. Rapport financier . Comptes consolidés IFRS du Groupe Caisse d’ Épargne CEPAC au 31 décembre 2017 . I. — Bilan consolidé . (En milliers d’Euros.) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisse, banques centrales 5.1 167 834 146 255 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 256 890 315 024 Instruments dérivés de couverture 5.3 99 149 165 499 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 1 811 140 1 828 616 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.6 6 626 776 7 593 155 Prêts et créances sur la clientèle 5.6 23 977 876 22 747 653 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 64 219 135 616 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 1 083 384 1 078 273 Actifs d'impôts courants 24 902 23 175 Actifs d'impôts différés 5.9 113 434 118 093 Comptes de régularisation et actifs divers 5.10 652 552 683 374 Immeubles de placement 5.11 16 572 17 825 Immobilisations corporelles 5.12 107 570 108 824 Immobilisations incorporelles 5.12 3 312 5 302 Écarts d'acquisition 5.13 6 578 6 578 Total des actifs 35 012 188 34 973 262 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 70 217 104 701 Instruments dérivés de couverture 5.3 167 486 287 816 Dettes envers les établissements de crédit 5.14 8 284 016 8 546 539 Dettes envers la clientèle 5.14 22 263 612 22 071 969 Dettes représentées par un titre 5.15 3 007 173 552 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 4 932 2 716 Passifs d'impôts courants 523 Passifs d'impôts différés 5.9 10 246 16 290 Comptes de régularisation et passifs divers 5.16 704 168 630 136 Provisions 5.17 229 068 204 989 Capitaux propres 3 274 913 2 934 554 Capitaux propres part du groupe 3 274 913 2 934 554 Capital et primes liées 770 646 770 646 Réserves consolidées 2 305 444 1 947 764 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global 33 623 57 662 Résultat de la période 165 200 158 482 Total des passifs et capitaux propres 35 012 188 34 973 262 II. — Compte de résultat consolidé . ( En milliers d' E uros ) Notes Exercice 2017 Exercice 2016 Intérêts et produits assimilés 6.1 812 792 905 107 Intérêts et charges assimilées 6.1 -319 101 -388 092 Commissions (produits) 6.2 320 664 320 792 Commissions (charges) 6.2 -51 824 -58 187 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -20 459 -22 009 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 60 584 31 782 Produits des autres activités 6.5 15 618 25 858 Charges des autres activités 6.5 -12 903 -27 422 Produit net bancaire 805 371 787 829 Charges générales d'exploitation 6.6 -464 896 -485 309 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -23 978 -23 277 Résultat brut d'exploitation 316 497 279 243 Coût du risque 6.7 -59 853 -55 670 Résultat d'exploitation 256 644 223 573 Gains ou pertes sur autres actifs 6.8 -807 70 Résultat avant impôts 255 837 223 643 Impôts sur le résultat 6.9 -90 637 -65 161 Résultat net 165 200 158 482 Résultat net part du groupe 165 200 158 482 III. — Résultat global . En milliers d'euros Exercice 2017 Exercice 2016 Résultat net 165 200 158 482 Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies 2 192 -8 012 Impôts -611 2 977 Éléments non recyclables en résultat 1 581 -5 035 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente -36 615 4 737 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 4 421 6 641 Impôts 6 574 -2 365 Éléments recyclables en résultat -25 620 9 013 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (nets d'impôts) -24 039 3 978 Résultat global 141 161 162 460 Part du groupe 141 161 162 460 IV. — Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d'Euros) Capital et primes liées Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capital Primes Variation de juste valeur des instruments Écart de réévaluation sur passifs sociaux Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2016 759 453 10 821 1 798 900 5 794 55 216 -7 328 2 622 856 Distribution -17 456 -17 456 Augmentation de capital 372 372 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global -5 035 4 661 4 354 3 980 Résultat 158 482 158 482 Autres variations 166 320 166 320 Capitaux propres au 31 décembre 2016 759 825 10 821 1 947 764 759 59 877 -2 974 158 482 2 934 554 Affectation du résultat de l'exercice 2016 158 482 -158 482 Première application d'IFRS 9 pour les passifs financiers à la juste valeur sur option Capitaux propres au 1er janvier 2017 759 825 10 821 2 106 246 759 59 877 -2 974 2 934 554 Distribution -20 391 -20 391 Augmentation de capital Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global 1 581 -28 519 2 899 -24 039 Résultat 165 200 165 200 Autres variations (1) 219 589 219 589 Capitaux propres au 31 décembre 2017 759 825 10 821 2 305 444 2 340 31 358 -75 165 200 3 274 913 V. — Tableau des flux de trésorerie . ( En milliers d' E uros ) Exercice 2017 Exercice 2016 Résultat avant impôts 255 837 223 643 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 21 625 23 399 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) 9 517 -20 052 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -65 452 -51 518 Autres mouvements -138 428 71 073 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -172 738 22 902 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 950 483 1 131 509 Flux liés aux opérations avec la clientèle -1 028 977 -629 076 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -232 789 -644 259 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 81 942 33 357 Impôts versés -37 708 -38 304 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -267 049 -146 773 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -183 950 99 772 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 474 584 36 903 Flux liés aux immeubles de placement 2 436 -4 684 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -22 697 -10 392 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) 454 323 21 827 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) -20 391 -17 084 Flux de trésorerie provenant des activités de financement (2) -58 048 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -20 391 -75 132 Effet de la variation des taux de change (D) Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie ( A+B+C+D) 249 982 46 467 Caisse et banques centrales 146 255 148 284 Caisse et banques centrales (actif) 146 255 148 284 Opérations à vue avec les établissements de crédit 1 100 302 1 051 806 Comptes ordinaires débiteurs (3) 140 993 1 076 656 Comptes et prêts à vue 1 000 000 865 Comptes créditeurs à vue -40 691 -25 715 Trésorerie à l'ouverture 1 246 557 1 200 090 Caisse et banques centrales 167 834 146 255 Caisse et banques centrales (actif) 167 834 146 255 Opérations à vue avec les établissements de crédit 1 328 705 1 100 302 Comptes ordinaires débiteurs (3) -420 026 140 993 Comptes et prêts à vue 1 438 541 1 000 000 Comptes créditeurs à vue 310 190 -40 691 Trésorerie à la clôture 1 496 539 1 246 557 Variation de la trésorerie nette 249 982 46 467 VI. — Annexes aux états financiers consolidés IFRS du Groupe Caisse d’ Épargne CEPAC au 31 décembre 2017 Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’ Épargne , l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’ Épargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’ Épargne comprend les Caisses d’ Épargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’ Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’ Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’ Épargne . BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE, dont Natixis , société cotée détenue à 71,0227 % sont organisées autour de trois grands pôles : — la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis ) ; — la Banque de Grande Clientèle ; — et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’ Épargne . BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’ Épargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’ Épargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’ Épargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2017. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’ Épargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’ Épargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs  : Opérations de titrisation interne au Groupe BPCE . — Au 30 juin 2017, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2017_5 et BPCE Home Loans FCT 2017_5 Demut , toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne le 22 mai 2017. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (10,5 milliards d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2017_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle prolonge les opérations BPCE Master Home Loans mises en place en mai 2014 et mai 2016, toujours en vie, basées sur une cession de prêts immobiliers et de prêts personnels, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l' Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. Le montant cédé par la Caisse d’ Épargne CEPAC s’élève à 382,8 millions d’euros. Projet d’évolution du réseau commercial « Plan de distribution 2020 » et plans de départs volontaires . — La Caisse d’ Épargne CEPAC est porteuse d’un projet d’évolution de son réseau commercial intitulé plan de Distribution 2020 qui a pour ambition de construire et de mettre en œuvre sur la période 2017/2020 les conditions d’évolution de son réseau commercial afin notamment de tenir compte de l’évolution des besoins de la clientèle, de la nécessaire actualisation du maillage de son réseau et d’un processus de digitalisation de ses outils déjà en cours. Dans ce cadre la Caisse d’ Épargne CEPAC a mis en œuvre un plan de départs volontaires avec la mise en place d’un dispositif d’accompagnement des collaborateurs dont le poste ou l’emploi est impacté axé sur : — Des mesures d’accompagnement à la mobilité géographique et/ou fonctionnelle — L’accompagnement au départ à la retraite — Des mesures d’accompagnement à la mobilité externe Ces mesures ont impactées les comptes 2017 à hauteur 31.483 milliers d’euros. Par ailleurs l’accord d’entreprise signé en 2016 mettant en œuvre le projet de réorganisation de l’emploi en Outre-mer suite à la fusion des ex banques ultra marine a été complété pour un montant de 13.435 milliers d’euros. 1.4. Événements postérieurs à la clôture . — Néant Note 2. – Normes comptables applicables et comparabilité . 2.1. Cadre réglementaire . — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2017 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1) . 2.2. Référentiel . — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2016 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2017. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables  : IFRS 9  : La nouvelle norme IFRS 9 « Instruments financiers » a été adoptée par la Commission européenne le 22 novembre 2016 et sera applicable de façon rétrospective à compter du 1 er janvier 2018, à l’exception des dispositions relatives aux passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat, appliquées par anticipation dans les comptes du Groupe BPCE à partir du 1 er janvier 2016. La norme IFRS 9 définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’IASB. Nouveaux traitements. — Les traitements suivants s’appliqueront aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018, en substitution des principes comptables actuellement appliqués pour la comptabilisation des instruments financiers. — Classement et évaluation  : Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés en coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model). Modèle de gestion ou Business model . Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire à l’entité pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. A titre d’exemple, peuvent être cités : – la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; – les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; – la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; – la fréquence, le volume et la motivation de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion : – un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (modèle de collecte) ; – un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (modèle de collecte et de vente) ; – un modèle de gestion dont l’objectif est d’encaisser des flux de trésorerie induits par la cession des actifs financiers (détenus à des fins de transaction). Détermination du caractère basique ou SPPI ( Solely Payments of Principal and Interest ) Un actif financier est basique si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de la valeur temps de l’argent. A titre d’exemple : – les événements qui changeraient le montant et la date de survenance des flux de trésorerie ; – les caractéristiques des taux applicables ; – les modalités de remboursement anticipé et de prolongation. Les instruments de dette (prêts, créances ou titres de dette) peuvent être évalués au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres ou en juste valeur par résultat. Un instrument de dette est évalué au coût amorti s’il satisfait les deux conditions suivantes : – l'actif est détenu dans un modèle de gestion dont l'objectif est la collecte des flux de trésorerie contractuels, et – les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Un instrument de dette est évalué à la juste valeur par capitaux propres seulement s'il répond aux deux conditions suivantes : – l'actif est détenu dans un modèle de gestion dont l'objectif est à la fois la collecte des flux de trésorerie contractuels et la vente d'actifs financiers, et – les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Les instruments de capitaux propres seront par défaut enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels en actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat. En revanche, en cas d’option pour cette dernière catégorie, les dividendes restent enregistrés en résultat. Tous les autres actifs financiers sont classés à la juste valeur par résultat. Ces actifs financiers incluent notamment les actifs financiers détenus à des fins de transaction, les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs non basiques (non « SPPI »). La désignation à la juste valeur par résultat sur option pour les actifs financiers ne s’applique que dans le cas d’élimination ou de réduction significative d’un décalage de traitement comptable. Cela permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Les dérivés incorporés ne seront plus comptabilisés séparément des contrats hôtes lorsque ces derniers seront des actifs financiers de sorte que l’ensemble de l’instrument hybride devra être enregistré en juste valeur par résultat. Concernant les passifs financiers, les règles de classement et d’évaluation figurant dans la norme IAS 39 sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9, à l’exception de celles applicables aux passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer en juste valeur par résultat (option juste valeur) pour lesquels les écarts de réévaluation liés aux variations du risque de crédit propre seront enregistrés parmi les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sans reclassement ultérieur en résultat. Les dispositions de la norme IAS 39 relatives à la décomptabilisation des actifs et passifs financiers sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9. — Dépréciations  : Les instruments de dette classés parmi les actifs financiers au coût amorti ou les actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, les engagements de financement et les contrats de garantie financière donnée qui ne sont pas comptabilisés à la juste valeur par résultat ainsi que les créances résultant de contrats de location et les créances commerciales devront faire systématiquement l’objet d’une dépréciation ou d’une provision pour perte de crédit attendue ( Expected Credit Losses ou ECL). Les dépréciations ou provisions pour perte de crédit attendue seront constatées, pour les instruments financiers n’ayant pas fait l’objet d’indications objectives de pertes à titre individuel, à partir d’historique de pertes observées mais aussi de prévisions raisonnables et justifiables des flux futurs de trésorerie actualisés. Cette approche du risque de crédit plus prospective est déjà prise en compte, pour partie, lorsque des provisions collectives sont actuellement constatées sur des portefeuilles homogènes d’actifs financiers en application de la norme IAS 39. Les actifs financiers concernés seront répartis en trois catégories dépendant de la dégradation progressive du risque de crédit observée depuis leur comptabilisation initiale. Une dépréciation devra être enregistrée sur les encours de chacune de ces catégories selon les modalités suivantes : Statut 1 (stage 1) – il n’y a pas de dégradation significative du risque de crédit ; – la dépréciation ou la provision pour risque de crédit sera comptabilisée à hauteur des pertes attendues à un an ; – les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation. Statut 2 (stage 2) – en cas d’augmentation significative du risque de crédit depuis l’entrée au bilan de l’actif financier, ce dernier sera transféré dans cette catégorie ; – la dépréciation pour risque de crédit sera alors déterminée sur la base des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison) ; – les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation. Statut 3 (stage 3) – il existe une indication objective de perte de valeur liée à un événement qui caractérise un risque de contrepartie et qui intervient après la comptabilisation initiale de l’actif concerné. Cette catégorie équivaut au périmètre d’encours dépréciés individuellement sous IAS 39 ; – la dépréciation ou la provision pour risque de crédit restera calculée à hauteur des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison) ; – les produits d’intérêts seront alors reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur nette comptable de l’actif après dépréciation. Par ailleurs, la norme distingue les actifs dépréciés dès leur acquisition ou leur origination ( purchased or originated credit impaired ou POCI), qui correspondent à des actifs financiers acquis ou créés et dépréciés au titre du risque de crédit lors de leur comptabilisation initiale. Lors de sa comptabilisation initiale, un taux d’intérêt effectif ajusté est calculé qui intègre les flux estimés recouvrables. Les dépréciations ultérieures seront calculées en réestimant les flux recouvrables, le taux d’intérêt effectif retraité étant fixé. En cas de réestimation de flux supérieurs aux flux recouvrables, alors un gain pourrait être constaté en résultat. — Comptabilité de couverture  : La norme IFRS 9 introduit un modèle de comptabilité de couverture modifié afin d’être davantage en adéquation avec la gestion des risques. Travaux de mise en œuvre. — Depuis 2015, le pilotage du programme IFRS9 est structuré autour d’un comité stratégique, transverse aux directions risques et finances, se réunissant quatre fois par an avec la majeure partie des membres du comité de direction générale de BPCE. Le comité stratégique arbitre les orientations, les décisions, définit le planning de mise en œuvre et consolidé le budget du programme. Le programme IFRS9 anime également, cinq fois par an, un comité de pilotage où sont représentés les dirigeants ou mandataires sociaux des Caisses d’ Épargne et des Banques Populaires ainsi que les principales filiales (Crédit Foncier, Natixis ). Le comité de pilotage arbitre les orientations et décisions opérationnelles en lien avec la mise en œuvre de la norme. Le comité de pilotage restitue également l’avancement des travaux suivi dans les comités filières finance, risques, informatique et accompagnement du changement qui se tiennent toutes les six semaines. En parallèle, une revue complète de la mise en place de la norme (avancement, orientations et options prises) a été présentée et discutée en comité d’audit de BPCE. Les enjeux de la norme ont également été présenté aux membres du conseil de surveillance de BPCE et de ses principales filiales. Les travaux du second semestre 2017 ont été principalement consacrés à la finalisation des recettes fonctionnelles sur les différents chantiers, la recette générale, la préparation du bilan d’ouverture (First Time Application), la finalisation des travaux de calibrage des modèles, la mesure des impacts des dépréciations, l’achèvement de la documentation et à l’adaptation des processus dans le cadre de la conduite du changement. — Classement et évaluation  : Il ressort des travaux menés à ce stade sur le volet « Classement et Évaluation » que l’essentiel des actifs financiers qui étaient évalués au coût amorti sous IAS 39 continueront à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9. De même, l’essentiel des actifs financiers évalués à la juste valeur selon IAS 39 (actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat), continueront à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9. Les reclassements identifiés, compte tenu des travaux menés à ce stade sont les suivants : – pour les portefeuilles de crédit de la banque commerciale, les impacts seront très limités et concernent principalement certains instruments qui étaient évalués au coût amorti et classés en prêts et créances selon IAS 39 et qui seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat parce que leurs flux de trésorerie contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal; – pour les autres portefeuilles de financement : - les opérations de pension classées en actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat selon IAS 39 au titre d’une gestion globale à la juste valeur et relevant d’un modèle de gestion de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par résultat, - les opérations de pension classées en prêts et créances et évaluées au coût amorti selon IAS 39 et relevant d’un modèle de gestion de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par résultat, - les financements et créances de location resteront, dans leur très grande majorité, classés et valorisés au coût amorti. Le Groupe BPCE détient en portefeuille quelques prêts à taux fixe avec clauses de remboursement anticipé symétriques. Dans un amendement à IFRS 9 publié en octobre 2017, le Board de l’IASB a précisé que la possibilité qu’une indemnité de remboursement anticipée soit négative n’était pas en soi incompatible avec la notion d’instrument financier basique. Cet amendement est d’application obligatoire à partir du 1er janvier 2019 avec une application anticipée possible. Le Groupe BPCE prévoit d’appliquer cet amendement par anticipation au 1er janvier 2018 dès lors que le texte sera adopté par la Commission européenne. – pour les portefeuilles de titres : - selon IAS 39, les titres de la réserve de liquidité étaient soit évalués au coût amorti parce qu’ils étaient classés parmi les prêts et créances ou parmi les actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, soit évalués à la juste valeur parce qu’ils étaient classés parmi les actifs disponibles à la vente en fonction de leurs caractéristiques, de la manière dont ils étaient gérés et selon qu’ils étaient couverts ou non contre le risque de taux. La répartition de ces titres de dette pourrait être différente sous IFRS 9 avec un choix entre un classement au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres selon qu’ils seront gérés dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie ou dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et de vente, - les parts d’OPCVM ou de FCPR qualifiées d’instruments de capitaux propres et classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat en raison de leur nature d’instrument de dette sous IFRS 9 et des caractéristiques de leurs flux de trésorerie contractuels qui ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, - les titres de participation classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués par défaut à la juste valeur par résultat selon IFRS 9. Lorsque les entreprises du Groupe BPCE en auront fait individuellement le choix irrévocable, les variations futures de la juste valeur des titres pourront toutefois être présentées dans les capitaux propres, - les parts de titrisation évaluées au coût amorti et classées parmi les prêts et créances selon IAS 39, (i) seront évaluées à la juste valeur par le biais du résultat selon IFRS 9 si leurs flux contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, (ii) seront évaluées à la juste valeur par capitaux propres si elles sont gérées dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et de vente et (iii) seront maintenues au coût amorti dans les autres cas. Les reclassements entre catégories d’actifs financiers évalués au coût amorti et à la juste valeur auront potentiellement un impact net sur les capitaux propres consolidés du Groupe BPCE en raison de la différence de méthode d’évaluation de ces actifs et de l’application rétrospective de la norme. Néanmoins ces reclassements étant limités ou affectant des actifs dont la juste valeur ne diffère pas significativement de la valeur au coût compte tenu notamment de la maturité résiduelle des opérations concernées, il n’est pas attendu d’impact significatif de ces reclassements, en montant, dans les capitaux propres d’ouverture du Groupe BPCE au 1er janvier 2018. — Dépréciations  : Comme précédemment indiqué, la dépréciation pour risque de crédit sera égale aux pertes attendues à un an ou à terminaison selon le niveau de dégradation du risque de crédit depuis l’octroi (actif en Statut 1 ou en Statut 2). Un ensemble de critères qualitatifs et quantitatifs permettent d’évaluer cette dégradation du risque. L’augmentation significative du risque de crédit s’appréciera sur une base individuelle en tenant compte de toutes les informations raisonnables et justifiables et en comparant le risque de défaillance sur l’instrument financier à la date de clôture avec le risque de défaillance sur l’instrument financier à la date de la comptabilisation initiale. Cette dégradation devra être constatée avant que la transaction ne soit dépréciée (Statut 3). Afin d’apprécier la dégradation significative, le groupe prévoit un processus fondé sur des règles et des critères qui s’imposent à l’ensemble des entités qui le compose. Sur les portefeuilles de Particuliers, Professionnels et Petites et Moyennes Entreprises, la mesure de cette dégradation repose sur un critère quantitatif qui s’appuie sur la mesure de la variation de la probabilité de défaut à 12 mois depuis l’octroi (probabilité de défaut mesurée en moyenne de cycle). Sur les portefeuilles de Grandes Entreprises, Banques et Financements Spécialisés, il s’appuie sur la variation de la notation depuis l’octroi. Ces critères quantitatifs s’accompagnent d’un ensemble de critères qualitatifs, parmi lesquels la présence d’impayés de plus de 30 jours, le classement du contrat en note sensible, l’identification d’une situation de forbearance ou l’inscription du dossier en Watch List. Les expositions notées par le moteur dédié aux Grandes Entreprises, Banques et Financements Spécialisés sont également dégradées en Statut 2 en fonction du rating sectoriel et du niveau de risque pays. La norme permet de considérer que le risque de crédit d’un instrument financier n’a pas augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale si ce risque est considéré comme faible à la date de clôture. Cette disposition pourrait être appliquée pour certains titres de dette notés investment grade. Les instruments financiers pour lesquels existe une indication objective de perte de valeur liée à un événement qui caractérise un risque de contrepartie et qui intervient après leur comptabilisation initiale seront considérés comme dépréciés et relèveront du Statut 3. Les critères d’identification des instruments dépréciés sont similaires à ceux prévalant selon IAS 39 et sont alignés sur celui du défaut au sens prudentiel. La norme requiert par ailleurs l’identification des contrats modifiés qui sont des actifs financiers renégociés, restructurés ou réaménagés en présence ou non de difficultés financières et ne donnant pas lieu à décomptabilisation . Un profit ou une perte sont à comptabiliser en résultat en cas de modification. La valeur comptable brute de l’actif financier doit être recalculée de manière à ce qu’elle soit égale à la valeur actualisée des flux de trésorerie contractuels renégociés ou modifiés au taux d’intérêt effectif initial. Une analyse du caractère substantiel des modifications est à mener cependant au cas par cas. Le traitement des restructurations pour difficultés financières devrait rester analogue à celui prévalant selon IAS 39. Pour les actifs en Statut 1 ou en Statut 2, les pertes de crédit attendues (ECL, Expected credit Losses ) sont calculées comme le produit de trois paramètres : – probabilité de défaut (PD) ; – taux de perte en cas de défaut (LGD, Loss Given Default) ; – exposition en cas de défaut (EAD, Exposure at Default) – celle-ci dépendant notamment des cash-flows contractuels, du taux d’intérêt effectif du contrat et du niveau de remboursement anticipé attendu. Pour définir ces paramètres, le groupe s’appuie sur les concepts et les dispositifs existants utilisés notamment pour les modèles internes développés dans le cadre du calcul des exigences réglementaires en fonds propres et sur les modèles de projections utilisés dans le cadre des stress tests. Des ajustements spécifiques sont réalisés pour prendre en compte les conditions courantes et les projections prospectives macro-économiques : – les paramètres IFRS 9 visent néanmoins à estimer au plus juste les pertes dans un cadre de provisionnement comptable, tandis que les paramètres prudentiels sont dimensionnés de façon prudente dans un cadre réglementaire. Plusieurs de ces marges de prudence sont en conséquence retraitées; – les paramètres IFRS 9 doivent permettre d’estimer les pertes jusqu’à la maturité du contrat, tandis que les paramètres prudentiels sont définis afin d’estimer les pertes sur un horizon d’un an. Les paramètres à un an sont donc projetés sur des horizons longs ; – les paramètres IFRS 9 doivent tenir compte de la conjoncture économique anticipée sur l’horizon de projection ( forward looking ), tandis que les paramètres prudentiels correspondent à des estimations moyenne de cycle (pour la PD) ou bas de cycle (pour la LGD et l’EAD). Les paramètres prudentiels sont donc également ajustés selon ces anticipations sur la conjoncture économique. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit de l’ensemble des expositions notées, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Dans le cas d’expositions non notées, des règles par défaut prudentes s’appliquent. Les enjeux sont peu significatifs pour le groupe. L’ajustement des paramètres au contexte économique se fait via la définition de scénarios économiques raisonnables et justifiables, associés à des probabilités d’occurrence et le calcul d’une perte de crédit moyenne probable. Ce dispositif d’ajustement nécessite la définition de modèles liant les paramètres IFRS 9 à un ensemble de variables économiques. Ces modèles s’appuient sur ceux développés dans le cadre des stress-tests. Le dispositif de projection se fonde également sur le processus budgétaire. Trois scénarios économiques (le scénario budgétaire accompagné de visions optimiste et pessimiste de ce scénario), associés à des probabilités, sont ainsi définis sur un horizon de trois ans afin d’évaluer la perte économique probable. Les scénarios et pondérations sont définis à l’aide d’analyses du département de Recherche économique Natixis et du jugement expert du management. Si la majorité des paramètres sont définis par les directions des Risques de BPCE et de Natixis , d’autres entités dont Natixis Financement, BPCE International et certains établissements en région pour leurs filiales contribuent également au dispositif groupe de provisionnement IFRS 9. Les établissements en région ont par ailleurs la charge d’évaluer la cohérence du niveau de provisionnement déterminé pour le groupe en regard des caractéristiques locales et sectorielles de leur portefeuille et de définir des provisions sectorielles complémentaires si nécessaire. Le dispositif de validation des paramètres IFRS 9 s’intègre pleinement dans le dispositif de validation des modèles déjà en vigueur au sein du groupe. La validation des paramètres suit ainsi un processus de revue par la cellule indépendante de validation interne des modèles, la revue de ces travaux en comité modèle groupe et un suivi des préconisations émises par la cellule de validation. Les travaux de validation ont été planifiés de façon à permettre une revue des principaux paramètres de calcul en amont de la première application d’IFRS 9. En synthèse, le nouveau modèle de provisionnement d’IFRS 9 conduit à une augmentation du montant des dépréciations sur les prêts et titres comptabilisés au bilan au coût amorti ou en juste valeur par capitaux propres recyclables, et sur les engagements hors bilan ainsi que sur les créances résultant de contrats de location et les créances commerciales. Les travaux de calibrage et de validation restent en cours et ne permettent pas à ce stade une communication dans les états financiers. — Comptabilité de couverture  : Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer à ce stade les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 resteront documentées de la même façon en couverture à partir du 1er janvier 2018. En revanche, les informations en annexes respecteront les dispositions de la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9. Application de la norme IFRS 9 aux activités d’assurance : Le 3 novembre 2017, la Commission européenne a adopté l’amendement à la norme IFRS 4 portant sur l’application conjointe de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » avec la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance » avec des dispositions spécifiques pour les conglomérats financiers, applicable à partir du 1er janvier 2018. Le règlement européen permet ainsi aux conglomérats financiers européens d’opter pour le report d’application de la norme IFRS 9 pour leur secteur de l’assurance jusqu’au 1er janvier 2021 (date d’application de la nouvelle norme IFRS 17 Contrats d’assurance) sous conditions : – de ne pas transférer d’instruments financiers entre le secteur de l’assurance et les autres secteurs du conglomérat (à l’exception des instruments financiers à la juste valeur par le résultat pour les deux secteurs concernés par le transfert) ; – d’indiquer les entités d’assurance qui appliquent la norme IAS 39 ; – d’apporter des informations complémentaires spécifiques en note annexes. Le Groupe BPCE étant un conglomérat financier prévoit d’appliquer cette disposition pour ses activités d’assurance qui demeureront suivies sous IAS 39. Les entités concernées par cette mesure sont principalement CEGC, les filiales d’assurances de COFACE, Natixis Assurances, BPCE Vie et ses fonds consolidés, Natixis Life, ADIR, BPCE Prévoyance, BPCE Assurances, BPCE IARD, Muracef , Surassur , Prépar Vie et Prépar Iard . Dispositions transitoires. — En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 9, le groupe ne prévoit pas de retraiter les exercices antérieurs publiés au titre d’information comparative pour ses états financiers. Par ailleurs, le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés anticipés. — Norme IFRS 15  : La norme IFRS 15 « Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients » remplacera les normes et interprétations actuelles relatives à la comptabilisation des produits. La norme IFRS 15 a été adoptée par l’Union européenne et publiée au JOUE le 29 octobre 2016. Elle sera applicable au 1er janvier 2018 de façon rétrospective. L’amendement « Clarification d’IFRS 15 » publié par l’IASB le 12 avril 2016, a été adopté par la Commission européenne le 31 octobre 2017. Il devrait également être applicable de façon rétrospective à compter du 1er janvier 2018. Selon cette norme, la comptabilisation du produit des activités ordinaires devra désormais refléter le transfert du contrôle des biens et services promis aux clients pour un montant correspondant à la contrepartie que l’entité s’attend à recevoir en échange de ces biens et services. La norme IFRS 15 introduit ainsi une nouvelle démarche générale de comptabilisation du revenu en 5 étapes : – Identification des contrats avec les clients ; – Identification des obligations de performance (ou éléments) distinctes à comptabiliser séparément les unes des autres ; – Détermination du prix de la transaction dans son ensemble ; – Allocation du prix de la transaction aux différentes obligations de performance distinctes ; – Comptabilisation des produits lorsque les obligations de performance sont satisfaites. La norme IFRS 15 s’applique aux contrats qu’une entité conclut avec ses clients à l’exception, notamment des contrats de location (couverts par la norme IAS 17), des contrats d’assurance (couverts par la norme IFRS 4) et des instruments financiers (couverts par la norme IFRS 9). Si des dispositions spécifiques en matière de revenus ou de coûts des contrats sont prévues dans une autre norme, celles-ci s’appliquent en premier lieu. Les travaux d’analyses d’impacts de l’application de cette nouvelle norme ont été engagés par le groupe depuis le second semestre 2016 et sont en cours de finalisation. Ces travaux se sont appuyés sur des autodiagnostics réalisés au sein de quelques établissements et filiales pilotes en coordination avec la direction des comptabilités groupe, puis transposés ensuite par l’ensemble des établissements et filiales significatifs du groupe. Ils ont permis d’identifier les principaux postes concernés, notamment : – Les produits de commissions, en particulier ceux relatifs aux prestations de service bancaires lorsque ces produits ne sont pas intégrés dans le taux d’intérêt effectif, ou ceux relatifs à la gestion d’actif ou aux prestations d’ingénierie financière ; – Les produits des autres activités, notamment en cas de prestations de services intégrées au sein de contrats de location ; – Les prestations de services bancaires rendues avec la participation de partenaires groupe. Ces travaux ont également confirmé que le groupe n’est que très peu ou pas concerné par certains enjeux de première application de la norme IFRS 15 identifiés tels que la promotion immobilière, les programmes de fidélité ou la téléphonie. Sur la base des travaux réalisés, le groupe n’anticipe en conséquence pas d’impacts significatifs de l’application de la norme IFRS 15, ni sur les capitaux propres d’ouverture au 1er janvier 2018, ni sur les postes du compte de résultat de l’exercice 2018. En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 15, le groupe ne prévoit pas de communiquer une information comparative pour ses états financiers. — Norme IFRS 16  : La norme IFRS 16 « Contrats de location » remplacera la norme IAS 17 « Contrats de location » et les interprétations relatives à la comptabilisation de tels contrats. Elle a été adoptée par la Commission européenne le 31 octobre 2017. Elle sera applicable au 1er janvier 2019. Selon IFRS 16, la définition des contrats de location implique d’une part, l’identification d’un actif et d’autre part, le contrôle par le preneur du droit d’utilisation de cet actif. Du point de vue du bailleur, l’impact attendu devrait être limité, les dispositions retenues restant substantiellement inchangées par rapport à l’actuelle norme IAS 17. Selon l’actuelle norme IAS 17, les contrats dits de location simple ou opérationnelle ne donnent pas lieu à un enregistrement au bilan et seuls les loyers afférents sont enregistrés en résultat. A contrario, la norme IFRS 16 imposera au locataire la comptabilisation au bilan des contrats de location sous la forme d’un droit d’utilisation de l’actif loué présenté, selon le cas, parmi les immobilisations corporelles ou les immeubles de placement, et d’un passif locatif. Le passif locatif correspond à la valeur actualisée des paiements de loyers qui n’ont pas encore été versés. Le groupe a prévu d’utiliser l’exception prévue par la norme en ne modifiant pas le traitement comptable des contrats de location de courte durée (inférieure à 12 mois ) ou portant sur des actifs sous-jacents de faible valeur (valeur à neuf unitaire 5000 euros au plus). Le droit d’utilisation sera amorti linéairement et le passif de location actuariellement, sur la durée du contrat de location. La charge relative à la dette locative figurera en marge d’intérêt au sein du produit net bancaire alors que la charge d’amortissement du droit d’utilisation sera comptabilisée parmi les charges d’exploitation. Le groupe a engagé les travaux d’analyses d’impact de l’application de cette norme dès sa publication par l’IASB début 2016. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2017 et sont entrés en phase d’analyse des choix structurants à effectuer en termes d’organisation et de systèmes d’information Eu égard aux activités du Groupe BPCE, la mise en œuvre de la norme IFRS 16 va porter dans une très large mesure sur les actifs immobiliers loués pour les besoins de l’exploitation à titre de bureaux et d’agences commerciales. Un impact signicatif est donc attendu sur le poste Immobilisations corporelles sans que cela ne modifie en soit le poids relativement faible des immobilisations sur le total du bilan. Pour la première application de cette norme, le groupe a choisi la méthode rétrospective modifiée, en comptabilisant l’effet cumulatif au 1er janvier 2019, sans comparatif au niveau de l’exercice 2018 et en indiquant en annexe les éventuelles incidences de la norme sur les différents postes des états financiers. 2.3. Recours à des estimations . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2017, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : — la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ; — le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ; — les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) ; — les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10) ; — les impôts différés (note 4.11) ; 2.4. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2017. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2017 ont été arrêtés par le directoire du 12 février 2018. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 30 mars 2018. Note 3. – Principes et méthodes de consolidation . 3.1. Entité consolidante . — L’entité consolidante est la Caisse d’ Épargne CEPAC. 3.2. Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation . — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Caisse d’ Épargne CEPAC figure en note 16 – Périmètre de consolidation. 3.2.1. Entités contrôlées par le groupe . — Les filiales contrôlées par le Groupe BPCE sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle . — Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient. Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées . — Sont qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes : (a) des activités bien circonscrites ; (b) un objectif précis et bien défini, par exemple : mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ; (c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ; (d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »). Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du Code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale . — L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité. La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle. Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres. Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation . — Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 16.4. Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 « Avantages du personnel ». De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenues en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 « Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ». 3.2.2. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises  : — Définitions  : Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote. Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci. Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. — Méthode de la mise en équivalence  : Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence. La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise. La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat. Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe. Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise. Les dispositions de la norme IAS 39 « Instruments financiers » : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 « Dépréciation d’actifs ». — Exception à la méthode de mise en équivalence  : Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 « Participations dans des entreprises associées » révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39 . Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2. Participations dans des activités conjointes  : — Définition  : Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. — Mode de comptabilisation des activités conjointes  : Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat au
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2018, affaire n°1801412
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/03/2018
    Numéro d’affaire : 1800701
    Description : 180070121 mars 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°35Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE CEPACSociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 825 200 €.Siège social : place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 31 Décembre 2017( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 167 834 Effets publics et valeurs Assimilées 1 407 882 Créances sur les établissements de crédit 6 434 576 Opérations avec la clientèle 21 847 955 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 553 106 Actions et autres titres à revenu variable 114 850 Participations et autres titres détenus à long terme 344 764 Parts dans les entreprises liées 711 660 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 25 006 Immobilisations corporelles 132 674 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 282 191 Comptes de régularisation 514 530 Total actif 34 537 028   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 8 029 284 Opérations avec la clientèle 22 263 357 Dettes représentées par un titre 3 007 Autres passifs 938 515 Comptes de régularisation 569 180 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 344 948 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 147 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 221 846 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 431 Réserves 1 375 590 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement   Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 34 537 028   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 906 841 Engagements de garantie 1 086 556 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement   Engagements de garantie 416 825 Engagements sur titres 2 551   1800701
    Bulletin BALO n°35 du 21/03/2018, affaire n°1800701
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/11/2017
    Numéro d’affaire : 1705068
    Description : 170506815 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°137Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE CEPACSociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance aucapital de 759 825 200 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 30 Septembre 2017( En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 127 503 Effets publics et valeurs Assimilées 1 404 487 Créances sur les établissements de crédit 6 572 231 Opérations avec la clientèle 21 538 129 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 574 130 Actions et autres titres à revenu variable 134 942 Participations et autres titres détenus à long terme 311 877 Parts dans les entreprises liées 711 660 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 27 129 Immobilisations corporelles 130 485 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 275 265   Comptes de régularisation 453 553 Total actif 34 261 391   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 8 057 138 Opérations avec la clientèle 21 999 621 Dettes représentées par un titre 102 669 Autres passifs 840 271 Comptes de régularisation 517 638 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 335 317 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 147 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 221 846 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 431 Réserves 1 375 590 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement   Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 34 261 391   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 741 776 Engagements de garantie 1 099 783 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 25 774 Engagements de garantie 422 486 Engagements sur titres 2 551   1705068
    Bulletin BALO n°137 du 15/11/2017, affaire n°1705068
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/09/2017
    Numéro d’affaire : 1704415
    Description : 17044156 septembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°107Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE CEPACSociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 825 200 €.Siège social : place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 30 Juin 2017( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 132 275 Effets publics et valeurs Assimilées 1 513 075 Créances sur les établissements de crédit 6 831 153 Opérations avec la clientèle 21 237 259 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 585 763 Actions et autres titres à revenu variable 134 469 Participations et autres titres détenus à long terme 312 196 Parts dans les entreprises liées 704 214 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 27 096 Immobilisations corporelles 131 435 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 279 969 Comptes de régularisation 483 681 Total actif 34 372 585   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 8 407 700 Opérations avec la clientèle 21 761 125 Dettes représentées par un titre 102 794 Autres passifs 771 831 Comptes de régularisation 600 727 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 339 671 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 147 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 221 846 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 431 Réserves 1 375 590 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement   Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 34 372 585   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 635 968 Engagements de garantie 1 086 214 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 12 774 Engagements de garantie 436 600 Engagements sur titres 5 529   1704415
    Bulletin BALO n°107 du 06/09/2017, affaire n°1704415
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/06/2017
    Numéro d’affaire : 1702855
    Description : 17028559 juin 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°69Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE CEPACSociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 825 200 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 décembre 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 127 599 Effets publics et valeurs Assimilées 1 413 185 Créances sur les établissements de crédit 6 729 228 Opérations avec la clientèle 21 349 299 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 170 485 Actions et autres titres à revenu variable 133 138 Participations et autres titres détenus à long terme 294 998 Parts dans les entreprises liées 704 214 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 27 050 Immobilisations corporelles 134 487 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 343 705 Comptes de régularisation 420 807 Total actif 33 848 195   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 7 938 702 Opérations avec la clientèle 21 796 493 Dettes représentées par un titre 102 816 Autres passifs 726 287 Comptes de régularisation 538 650 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 331 967 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 147 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 246 389 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 431 Réserves 1 236 899 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement   Report à nouveau (+/-) 213 234 Total passif 33 848 195   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 576 475 Engagements de garantie 1 039 379 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 12 774 Engagements de garantie 473 511 Engagements sur titres 4 129   1702855
    Bulletin BALO n°69 du 09/06/2017, affaire n°1702855
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/06/2017
    Numéro d’affaire : 1702693
    Description : 17026932 juin 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°66Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE CEPACBanque coopérative régie par les art. L.512-85 et suivants du Code Monétaire et FinancierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 759 825 200 €Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6775 559 404 R.C.S. Marseille. Comptes annuels individuelsI. - Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2016 et 2015(en milliers d’euros)  Bilan actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Caisses, banques centrales   146 255 109 172 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 1 412 513 1 363 196 Créances sur les établissements de crédit 3.1 7 595 300 7 510 562 Opérations avec la clientèle 3.2 21 031 833 17 175 320 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 2 267 150 1 997 524 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 159 908 120 288 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 284 765 215 792 Parts dans les entreprises liées 3.4 704 214 1 018 224 Immobilisations incorporelles 3.5 26 995 4 731 Immobilisations corporelles 3.5 135 666 95 922 Autres actifs 3.7 375 221 421 791 Comptes de régularisation 3.8 438 704 408 888 Total de l'actif   34 578 524 30 441 410   Hors-bilan actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés       Engagements de financement 4.1 2 677 771 2 312 645 Engagements de garantie 4.1 1 152 563 895 560 Engagements sur titres   4 066 4 067   Bilan passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 3.1 8 469 105 7 482 954 Opérations avec la clientèle 3.2 22 071 837 19 092 402 Dettes représentées par un titre 3.6 173 583 573 986 Autres passifs 3.7 595 241 396 854 Comptes de régularisation 3.8 528 042 393 137 Provisions 3.9 327 436 273 809 Dettes subordonnées 3.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.11 147 835 137 043 Capitaux propres hors FRBG 3.12 2 246 389 2 072 169 Capital souscrit   759 825 759 453 Primes d'émission   36 341 10 821 Réserves   1 236 899 1 116 185 Provisions réglementées et subventions d'investissement     1 250 Report à nouveau   50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-)   162 234 134 460 Total du passif   34 578 524 30 441 410   Hors-bilan passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements reçus        Engagements de financement 4.1 35 677 1 263 875 Engagements de garantie 4.1 298 764 248 391 Engagements sur titres   4 129 4 450  II. - Compte de résultat des exercices 2016 et 2015(en milliers d’euros)    Notes Exercice 2016 Exercice 2015 Intérêts et produits assimilés 5.1 945 008 847 980 Intérêts et charges assimilées 5.1 -464 550 -463 251 Revenus des titres à revenu variable 5.2 27 391 32 085 Commissions (produits) 5.3 325 078 251 125 Commissions (charges) 5.3 -58 551 -38 777 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 461 2 149 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 3 643 5 016 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 20 823 9 728 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -26 348 -22 269 Produit net bancaire   772 955 623 786 Charges générales d'exploitation 5.7 -483 720 -353 747 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -24 403 -16 516 Résultat brut d'exploitation   264 832 253 523 Coût du risque 5.8 -47 451 -48 882 Résultat d'exploitation   217 381 204 641 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -34 101 -42 060 Résultat courant avant impôt   183 280 162 581 Résultat exceptionnel 5.10 4 382 -16 Impôt sur les bénéfices 5.11 -25 678 -29 634 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   1 250 1 529 Résultat net   163 234 134 460  Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCELe Groupe BPCE1 dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne CEPAC comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’EpargneLe Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE :Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,03 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.1L’établissement est intégré aux comptes consolidés du Groupe BPCE, ces comptes sont disponibles au siège social de l’organe central BPCE SA ainsi que sur le site internet institutionnel de BPCE. 1.2 Mécanisme de garantieLe système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2016.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Événements significatifsOpération Outre-Mer – Fusion/absorption de la Banque de la Réunion, de la Banque des Antilles Françaises et de la Banque de Saint-Pierre-et-MiquelonL’AGM de la CEPAC du 29 avril 2016 dans sa partie extraordinaire a, dans les résolutions 1 à 9, autorisé la réalisation de la fusion selon les termes et conditions figurant dans le traité de fusion entre la Caisse d’Epargne CEPAC, la Banque de la Réunion, la Banque des Antilles Françaises et la Banque de Saint-Pierre-et-Miquelon.Cette fusion par voie d’absorption a été faite à la date d’effet juridique du 1er mai 2016 avec effet rétroactif d’un point de vue comptable et fiscal au 1er janvier 2016.En application du règlement CRC 2004-01 relatif au traitement comptable des fusions et opérations assimilées dans les comptes individuels (abrogé et repris par règlement ANC n°2014-03 du 5 juin 2014), cette opération de fusion étant réalisée avec des sociétés sous contrôle commun, a été réalisée à la valeur nette comptable.Dans le cadre de la transposition de la directive comptable 2013/34/UE du 26 juin 2013, l’ANC a été conduite à revoir certains points du PCG repris au règlement ANC 2015-06. Ce règlement traite entre autres de la définition et de l’évaluation du fonds commercial et du mali technique de fusion.Ce nouveau règlement prévoit la comptabilisation du mali de fusion au bilan selon les catégories d’actifs auxquels il est affecté (immobilisation incorporelles, corporelles, financières, ...) au prorata des plus-values latentes dans la mesure où ces dernières sont déterminées de manière fiable, le solde résiduel étant éventuellement affecté en fonds commercial selon l’évaluation faite de la société absorbée.En application de ce texte il a été constaté :un mali de fusion de 30.978 milliers d’euros pour la Banque de la Réunion affecté à des plus-values latentes à hauteur de 4.612 milliers d’euros sur les terrains, de 4.853 milliers d’euros sur les constructions, le résiduel de 21.514 milliers d’euros étant affecté au fonds commercial ;un mali de fusion de 84 milliers d’euros pour la Banque de Saint-Pierre-et-Miquelon enregistré en charges financières ;un boni de fusion pour la Banque des Antilles Françaises de 25.610 milliers d’euros enregistré dans le poste prime de fusion en capitaux propres.Aucun frais n’a été imputé sur la prime de fusion.Accord de réorganisation de l’emploi et plan de départs volontairesConsécutivement à la fusion des trois établissements outre-mer mentionnée ci-dessus, un accord d’entreprise a été signé le 30 septembre 2016 qui met en œuvre un projet de réorganisation de l’emploi au sein du nouvel ensemble et à ce titre prévoit deux mesures sociales : le reclassement interne et le départ volontaire.Ce dernier fait l’objet d’un plan de départs volontaires structuré autour de deux axes majeurs : d’une part, les mesures d’âge pour les salariés qui seront en capacité de liquider à taux plein leurs droits à la retraite entre le 15 novembre 2016 et le 1er avril 2018 ; d’autre part, des mesures spécifiques pour les salariés qui se déclareront porteurs d’un projet professionnel en dehors de l’établissement. Opération de titrisation interne au Groupe BPCEAu 30 juin 2016, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 27 mai 2016.Cette opération s’est traduite par une cession de prêts personnels (5 milliards d’euros) à BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc.Elle prolonge l'opération BPCE Master Home Loans mise en place en mai 2014, toujours en vie, basée sur une cession de prêts immobiliers, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. Le montant cédé par la Caisse d’Epargne CEPAC s’élève à 256,3 millions d’euros. 1.4 Événements postérieurs à la clôture Néant. Note 2 – Principes et méthodes comptables 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquéesLes comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne CEPAC sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements n°2014-07 de l’Autorité des Normes Comptables (ANC). 2.2 Changements de méthodes comptablesAucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2016.Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2016 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluationLes comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :- continuité de l’exploitation ;- permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;- indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devisesLes résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèleLes créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructuréesLes créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteusesLes créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pensionLes opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatifde sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. DépréciationLes créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 TitresLe terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :- dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;- lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :- dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;- lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC. Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5 Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6 Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7 ProvisionsCe poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :- l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;- l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :- l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;- l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.8 Fonds pour risques bancaires générauxCes fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.9 Instruments financiers à termeLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes :Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :- microcouverture (couverture affectée) ;- macrocouverture (gestion globale de bilan) ;- positions spéculatives/positions ouvertes isolées ;- gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :- Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;- Pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles :Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.10 Intérêts et assimilés – CommissionsLes intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :- lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;- lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.11 Revenus des titresLes dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.12 Impôt sur les bénéficesLes réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.13 Contributions aux mécanismes de résolution bancaireLes modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 28 908 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 3 013 milliers d’euros (dont (821) milliers d’euros en 2016). Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 25 895 milliers d’euros.La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviendra un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.En 2016, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2016. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 4 106 milliers d’euros dont 3 490 milliers d’euros comptabilisés en charge et 616 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 1.526 milliers d’euros. Note 3 - Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1 Opérations interbancairesen milliers d’euros  ACTIF 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires 81 824 756 316 Comptes et prêts au jour le jour 1 000 000   Valeurs non imputées 70   Créances à vue 1 081 894 756 316 Comptes et prêts à terme 6 381 884 6 670 733 Prêts subordonnés et participatifs 63 228 7 622 Créances à terme 6 445 112 6 678 355 Créances rattachées 68 281 75 891 Créances douteuses 13     dont créances douteuses compromises     Dépréciations des créances interbancaires     dont dépréciations sur créances douteuses compromises     Total 7 595 300 7 510 562  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 058 905 milliers d'euros à vue et 3 445 079 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 565 922 milliers d'euros au 31 décembre 2016. en milliers d’euros  PASSIF 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires créditeurs 32 996 2 855 Comptes et emprunts au jour le jour    Autres sommes dues 32 820 157 821 Dettes rattachées à vue 6 2 Dettes à vue 65 822 160 678 Comptes et emprunts à terme 7 942 170 6 857 931 Valeurs et titres donnés en pension à terme 425 142 425 142 Dettes rattachée à terme 35 972 39 203 Dettes à terme 8 403 284 7 322 276   Total 8 469 105 7 482 954  Les dettes sur opérations avec le réseau comprennent notamment 6 306 369 milliers d'euros à terme. 3.2 Opérations avec la clientèle 3.2.1 Opérations avec la clientèleCréances sur la clientèle : En milliers d’euros  ACTIF 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires débiteurs 363 094 283 641 Créances commerciales 46 238 30 354 Crédits de trésorerie et de consommation 1 714 295 1 554 670 Crédits à l’équipement 7 538 845 6 286 677 Crédits à l’habitat 10 669 540 8 580 446 Autres crédits à la clientèle 45 751 3 035 Prêts subordonnés 68 255 121 342 Autres 23 337 14 277 Autres concours à la clientèle 20 060 024 16 560 447   Créances rattachées 70 891 70 679 Créances douteuses 885 155 438 877 Dépréciations des créances sur la clientèle -393 568 -208 678 Total 21 031 833 17 175 320 Dont créances restructurées 38 945 34 152   Dont créances restructurées reclassées en encours sains    20 825 17 808  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7 848 661 milliers d’euros. L’augmentation modérée du poste « Crédits de trésorerie et de consommation » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne CEPAC à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3, compensée des effets de la fusion. Dettes vis-à-vis de la clientèle : En milliers d’euros  PASSIF 31/12/2016 31/12/2015 Comptes d’épargne à régime spécial 12 101 975 11 369 548 Livret A 4 969 345 4 905 330 PEL/CEL 3 869 122 3 465 548 Autres comptes d’épargne à régime spécial (*) 3 263 509 2 998 670 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 9 843 127 7 652 038 Dépôts de garantie 6   Autres sommes dues… 70 148 25 166 Dettes rattachées 56 580 45 650 Total 22 071 837 19 092 402 (*) dont LDD 936 761, LEP 687 527 et Livrets B 1 466 735 milliers d’euros (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle   En milliers d’euros 31/12/2016 31/12/2015 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 7 019 363   7 019 363 4 583 969   4 583 969 Emprunts auprès de la clientèle financière       553 064   553 064       942 100   942 100 Autres comptes et emprunts   2 270 700 2 270 700   2 125 969 2 125 969 Total 7 019 363 2 823 764 9 843 127 4 583 969 3 068 069 7 652 038  3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique  En milliers d’euros Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 6 880 300 534 494 -224 311 276 105 -173 118 Entrepreneurs individuels 812 017 49 061 -23 993 29 713 -17 625 Particuliers 9 403 299 251 174 -133 836 101 885 -60 214 Administrations privées 214 569 4 435 -1 627 2 420 -1 553 Administrations publiques et sécurité sociale   3 184 079   2 484   -575   430   -228 Autres 45 982 43 507 -9 226 136 -91 Total au 31 décembre 2016 20 540 246 885 155 -393 568 410 689 -252 829 Total au 31 décembre 2015 16 945 121 438 877 -208 678 225 094 -126 336    3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable 3.3.1 Portefeuille titres  En milliers d’euros 31/12/2016 31/12/2015 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 334 170 1 071 127   1 405 297 282 172 1 072 139   1 354 311 Créances rattachées. 2 101 7 147   9 248 1 775 7 110   8 885 Dépréciations -2 032     -2 032         Effets publics et valeurs assimilées   334 239   1 078 274     1 412 513   283 947   1 079 249     1 363 196 Valeurs brutes 425
    Bulletin BALO n°66 du 02/06/2017, affaire n°1702693
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/06/2017
    Numéro d’affaire : 1702313
    Description : 17023132 juin 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°66Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE CEPACBanque coopérative régie par les art. L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 759 825 200 €.Siège social: place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6775 559 404 R.C.S. Marseille.  Rapport financier. Comptes consolidés IFRS du Groupe CEPAC au 31 décembre 2016. I. — Bilan consolidé.(En milliers d’Euros).  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Caisse, banques centrales 5.1 146 255 148 284 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 315 024 357 322 Instruments dérivés de couverture 5.3 165 499 165 763 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 1 828 616 1 683 711 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.6 7 593 155 8 152 223 Prêts et créances sur la clientèle 5.6 22 747 653 21 691 577 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   135 616 151 887 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 1 078 273 1 079 261 Actifs d'impôts courants   23 175 22 773 Actifs d'impôts différés 5.9 118 093 121 668 Comptes de régularisation et actifs divers 5.10 683 374 739 152 Immeubles de placement 5.11 17 825 13 959 Immobilisations corporelles 5.12 108 824 117 530 Immobilisations incorporelles 5.12 5 302 5 584 Ecarts d'acquisition 5.13 6 578 6 578 Total des actifs   34 973 262 34 457 272   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 104 701 126 546 Instruments dérivés de couverture 5.3 287 816 317 759 Dettes envers les établissements de crédit 5.14 8 546 539 8 006 316 Dettes envers la clientèle 5.14 22 071 969 21 912 908 Dettes représentées par un titre 5.15 173 552 658 714 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   2 716 9 590 Passifs d'impôts courants   0 3 192 Passifs d'impôts différés 5.9 16 290 16 410 Comptes de régularisation et passifs divers 5.16 630 136 552 877 Provisions 5.17 204 989 171 596 Dettes subordonnées 5.18 0 58 048 Capitaux propres   2 934 554 2 623 316 Capitaux propres part du groupe   2 934 554 2 622 857 Capital et primes liées   770 646 770 274 Réserves consolidées   1 947 764 1 642 268 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global   57 662 53 683 Résultat de la période   158 482 156 632 Participations ne donnant pas le contrôle 5.20 0 459 Total des passifs et capitaux propres   34 973 262 34 457 272  II. — Compte de résultat consolidé.  (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2016 Exercice 2015 Intérêts et produits assimilés 6.1 905 107 877 493 Intérêts et charges assimilées 6.1 -388 092 -422 000 Commissions (produits) 6.2 320 792 287 013 Commissions (charges) 6.2 -58 187 -48 156 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -22 009 -3 553 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 31 782 37 334 Produits des autres activités 6.5 25 858 11 068 Charges des autres activités 6.5 -27 422 -23 457 Produit net bancaire   787 829 715 742 Charges générales d'exploitation 6.6 -485 309 -402 743 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -23 277 -19 580 Résultat brut d'exploitation   279 243 293 419 Coût du risque 6.7 -55 670 -60 450 Résultat d'exploitation   223 573 232 969 Gains ou pertes sur autres actifs 6.8 70 -659 Résultat avant impôts   223 643 232 310 Impôts sur le résultat 6.9 -65 161 -75 650 Résultat net   158 482 156 660 Participations ne donnant pas le contrôle 5.20 0 -28 Résultat net part du groupe   158 482 156 632  III. — Résultat global.  (En milliers d'Euros) Exercice 2016 Exercice 2015 Résultat net 158 482 156 660 Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies -8 012 3 482 Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies 2 977 -1 297 Eléments non recyclables en résultat -5 035 2 185 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente 4 737 7 260 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 6 641 12 995 Impôts -2 365 -3 754 Eléments recyclables en résultat 9 013 16 501 Gains et pertes comptabilisées directement en autres éléments du résultat global (nets d'impôts) 3 978 18 686 Résultat global 162 460 175 346 Part du groupe 162 460 175 317 Participations ne donnant pas le contrôle 0 29  IV. — Tableau de variation des capitaux propres.  (En milliers d’Euros) Capital et primes liées Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Variation de juste valeur des instruments Écart de réévaluation sur les passifs sociaux Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2015 759 453 10 821 1 589 285 3 609 47 238 -15 849   2 394 557   2 394 557 Distribution     -17 321         -17 321   -17 321 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       2 185 7 978 8 521   18 685   18 685 Résultat             156 632 156 632 28 156 660 Autres variations     70 304         70 304 431 70 735 Capitaux propres au 31 décembre 2015 759 453 10 821 1 642 268 5 794 55 216 -7 328 156 632 2 622 857 459 2 623 316 Affectation du résultat de l’exercice 2015     156 632       -156 632       Impact IFRIC 21                     Capitaux propres au 1er janvier 2016 759 453 10 821 1 798 900 5 794 55 216 -7 328   2 622 857 459 2 623 316 Distribution     -17 456         -17 456   -17 456 Augmentation de capital 372             372   372 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       -5 035 4 661 4 354   3 980   3 980 Résultat             158 482 158 482   158 482 Autres variations (1)     166 320         166 320 -459 165 861 Capitaux propres au 31 décembre 2016 759 825 10 821 1 947 764 759 59 877 -2 974 158 482 2 934 554   2 934 554 (1) Le poste Autres variations comprend l’évolution des parts sociales distribuées par les SLE pour un montant de 165.597 milliers d’euros, la suppression des avantages aux retraités CEPAC pour 3.424 milliers d'euros ainsi que l'annulation de la réévaluation des immeubles BR et BDAF pour respectivement -1.786 milliers d'euros et -913 milliers d'euros.  V. — Tableau des flux de trésorerie.  (En milliers d'Euros) Exercice 2016 Exercice 2015 Résultat avant impôts 223 643 232 310 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 23 399 20 429 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) -20 052 30 030 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -51 518 -49 785 Autres mouvements 71 073 -196 075 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 22 902 -195 401 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 1 131 509 1 082 183 Flux liés aux opérations avec la clientèle -629 076 145 409 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -644 259 -729 822 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 33 357 71 228 Impôts versés -38 304 -31 430 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -146 773 537 568 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 99 772 574 477 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 36 903 344 552 Flux liés aux immeubles de placement -4 684 443 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -10 392 -17 736 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) 21 827 327 259 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -17 084 -17 321 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -58 048 -2 002 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -75 132 -19 323 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) 46 467 882 413 Caisse et banques centrales 148 284 110 219 Caisse et banques centrales (actif) 148 284 110 219 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 1 051 806 207 458 Comptes ordinaires débiteurs 1 076 656 2 201 Comptes et prêts à vue 865 300 864 Comptes créditeurs à vue -25 715 -95 607 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l'ouverture 1 200 090 317 677 Caisse et banques centrales 146 255 148 284 Caisse et banques centrales (actif) 146 255 148 284 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 1 100 302 1 051 806 Comptes ordinaires débiteurs 140 993 1 076 656 Comptes et prêts à vue 1 000 000 865 Comptes créditeurs à vue -40 691 -25 715 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 1 246 557 1 200 090 Variation de la trésorerie nette 46 467 882 413   VI. — Annexes aux états financiers consolidés IFRS du Groupe Caisse d’Epargne CEPAC au 31 décembre 2016. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, société cotée détenue à 71,03%, qui réunit l’Épargne, la Banque de Grande Clientèle, et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L.512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2016.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs : Opération Outre-mer – Fusion/absorption de la Banque de la Réunion, de la Banque des Antilles Françaises et de la Banque de Saint-Pierre-et-Miquelon. — L’AGM de la Caisse d’Epargne CEPAC du 29 avril 2016 dans sa partie extraordinaire a, dans les résolutions 1 à 9, autorisé la réalisation de la fusion selon les termes et conditions figurant dans le traité de fusion entre la Caisse d’Epargne CEPAC, la Banque de la Réunion, la Banque des Antilles Françaises et la Banque de Saint-Pierre-et-Miquelon.Cette fusion par voie d’absorption a été faite à la date d’effet juridique du 1er mai 2016 avec effet rétroactif d’un point de vue comptable et fiscal au 1er janvier 2016.Tous les frais relatifs à cette fusion ont été constatés en charges d’exploitation.La Banque de la Réunion, la Banque des Antilles Françaises et la Banque de Saint-Pierre-et-Miquelon étant consolidées en 2015 par intégration globale, la fusion n’a eu aucun impact dans les comptes consolidés 2016 du Groupe Caisse d’Epargne CEPAC. Du fait de cette opération de fusion, le périmètre de consolidation a évolué en conséquence (cf. note 16.1) Accord de réorganisation de l’emploi et plan de départs volontaires. — Consécutivement à la fusion des trois établissements outre-mer mentionnée ci-dessus, un accord d’entreprise a été signé le 30 septembre 2016 qui met en œuvre un projet de réorganisation de l’emploi au sein du nouvel ensemble et à ce titre prévoit deux mesures sociales : le reclassement interne et le départ volontaire.Ce dernier fait l’objet d’un plan de départs volontaires structuré autour de deux axes majeurs : d’une part, les mesures d’âge pour les salariés qui seront en capacité de liquider à taux plein leurs droits à la retraite entre le 15 novembre 2016 et le 1er avril 2018 ; d’autre part, des mesures spécifiques pour les salariés qui se déclareront porteurs d’un projet professionnel en dehors de l’établissement. Opération de titrisation interne au Groupe BPCE. — Au 30 juin 2016, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 27 mai 2016.Cette opération s’est traduite par une cession de prêts personnels (5 milliards d’euros) à BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc.Elle prolonge l'opération BPCE Master Home Loans mise en place en mai 2014, toujours en vie, basée sur une cession de prêts immobiliers, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations.Le montant cédé par le Groupe Caisse d’Epargne CEPAC s’élève à 256,3 millions d’euros. Baisse du taux d’imposition. — La Loi de Finances 2017, publiée et homologuée au Journal Officiel du 30 décembre 2016, a institué une baisse du taux d’impôt de 34,43 % à 28,92 % à compter de 2020 pour les établissements ayant un chiffre d’affaires supérieur à 1 milliard d’euros. Cette disposition a conduit le Groupe Caisse d’Epargne CEPAC à revaloriser sa position nette d’impôts différés inscrite à son bilan et à comptabiliser une charge d’impôts différés de 10,8 millions d’euros en 2016. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Néant. Note 2. – Normes comptables applicables et comparabilité. 2.1. Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2016 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1)(1) Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm. 2.2. Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2015 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2016.Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables : Nouvelle norme IFRS 9. — La nouvelle norme IFRS 9 « Instruments financiers » a été adoptée par la Commission européenne le 22 novembre 2016 et sera applicable de façon rétrospective à compter du 1er janvier 2018, à l’exception des dispositions relatives aux passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat, appliquées par anticipation dans les comptes du Groupe BPCE à partir du 1er janvier 2016.La norme IFRS 9 définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’IASB.Les traitements suivants s’appliqueront aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018, en substitution des principes comptables actuellement appliqués pour la comptabilisation des instruments financiers.— Classement et évaluation : Les actifs financiers seront classés en trois catégories (coût amorti, juste valeur par résultat et juste valeur par capitaux propres) en fonction des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle d’activité ou « business model »).Par défaut, les actifs financiers seront classés en juste valeur par résultat.Les instruments de dettes (prêts, créances ou titres de dettes) pourront être enregistrés au coût amorti à condition d’être détenus en vue d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels et que ces derniers représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal. Les instruments de dettes pourront également être enregistrés en juste valeur par capitaux propres avec reclassement ultérieur en résultat à condition d’être gérés à la fois dans un objectif de collecte des flux de trésorerie contractuels et de revente et que ces flux de trésorerie représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal.Les instruments de capitaux propres seront enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels en actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat.Les dérivés incorporés ne seront plus comptabilisés séparément des contrats hôtes lorsque ces derniers seront des actifs financiers de sorte que l’ensemble de l’instrument hybride devra être enregistré en juste valeur par résultat.Les règles de classement et d’évaluation des passifs financiers figurant dans la norme IAS 39 sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9, à l’exception des passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer en juste valeur par résultat (option juste valeur) pour lesquels les écarts de réévaluation liés aux variations du risque de crédit propre seront enregistrés parmi les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sans reclassement ultérieur en résultat.Les dispositions de la norme IAS 39 relatives à la décomptabilisation des actifs et passifs financiers sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9.— Dépréciations : Les instruments de dette classés en actifs financiers au coût amorti ou en actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, les créances de location, ainsi que les engagements de financement et les garanties financières donnés devront faire systématiquement l’objet d’une dépréciation ou d’une provision pour perte de crédit attendue.Ainsi, les actifs financiers concernés seront répartis en trois catégories en fonction de la dégradation progressive du risque de crédit observée depuis leur comptabilisation initiale et une dépréciation devra être enregistrée sur les encours de chacune de ces catégories selon les modalités suivantes :Étape 1 (stage 1) :– Une dépréciation pour risque de crédit sera comptabilisée à hauteur des pertes attendues à un an.– Les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation.Étape 2 (stage 2) :– En cas d’augmentation significative du risque de crédit depuis l’entrée au bilan de l’actif financier, ce dernier sera transféré dans cette catégorie.– La dépréciation pour risque de crédit sera alors augmentée au niveau des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison).– Les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation.Étape 3 (stage 3) :– La dépréciation pour risque de crédit restera calculée à hauteur des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison) et son montant sera ajusté le cas échéant pour tenir compte d’une dégradation supplémentaire du risque de crédit.– Les produits d’intérêts seront alors reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur nette comptable de l’actif après dépréciation.— Comptabilité de couverture : La norme IFRS 9 introduit un modèle de comptabilité de couverture modifié, plus en adéquation avec les activités de gestion des risques.Compte tenu de l’importance des changements apportés par la norme IFRS 9, le Groupe BPCE conduit ses travaux de mise en œuvre dans le cadre d’une organisation de projet faisant intervenir l’ensemble des métiers et fonctions supports concernés.Entamés dès le premier semestre 2015, les travaux d’analyse, de conception et de développement informatique se sont poursuivis au cours de l’exercice 2016 et se poursuivront au cours du premier semestre 2017. Le second semestre sera principalement consacré aux recettes, à la finalisation des travaux de calibrage des modèles, à l’achèvement de la documentation et à l’adaptation des processus dans le cadre de la conduite du changement.— Classement et Evaluation : Il ressort des travaux menés à ce stade sur le volet « Classement et Evaluation » que l’essentiel des actifs financiers qui étaient évalués au coût amorti sous IAS 39 continueront à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9. De même l’essentiel des actifs financiers évalués à la juste valeur selon IAS 39(actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou parmi les actifs financiers à la juste valeur par le résultat), continueront à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9.Les reclassements identifiés, compte tenu des travaux menés à ce stade sont les suivants :– Pour les portefeuilles de crédits de la banque commerciale, les impacts devraient rester limités et concerner principalement certains instruments qui étaient évalués au coût amorti et classés en prêts et créances selon IAS 39 et qui seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par le biais du résultat net parce que leurs flux de trésorerie contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal.– Pour les autres portefeuilles de financement :– Les opérations de pension classées en actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat selon IAS 39 au titre d’une gestion globale à la juste valeur et relevant d’un modèle économique de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par le biais du résultat ;– Les opérations de pension classées en prêts et créances et évaluées au coût amorti selon IAS 39 et relevant d’un modèle économique de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par le biais du résultat.Les financements et créances de location resteront, dans leur très grande majorité, classés et valorisés au coût amorti. Néanmoins, le Groupe BPCE détient en portefeuille quelques prêts à taux fixe avec clauses de remboursement symétriques, sujet de Place dont a été saisi en décembre le Board de l’IASB qui devrait statuer courant 2017 sur la possibilité de comptabiliser ces instruments au coût amorti.– Pour les portefeuilles de titres :– Selon IAS 39, les titres de la réserve de liquidité étaient soit évalués au coût amorti parce qu’ils étaient classés parmi les prêts et créances ou parmi les actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, soit évalués à la juste valeur parce qu’ils étaient classés parmi les actifs disponibles à la vente en fonction de leurs caractéristiques, de la manière dont ils étaient gérés et selon qu’ils étaient couverts ou non contre le risque de taux. La répartition de ces titres de dettes pourrait être différente sous IFRS 9 avec un choix entre un classement au coût amorti ou à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global selon qu’ils seront gérés dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie ou dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie et de vente.– Les parts d’OPCVM ou de FCPR qualifiées d’instruments de capitaux propres et classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par le biais du résultat net en raison de leur nature d’instrument de dette et des caractéristiques de leurs flux de trésorerie contractuels qui ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal.– Les titres de participation classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués par défaut à la juste valeur par le biais du résultat selon IFRS 9. Lorsque les entreprises du Groupe BPCE en auront fait individuellement le choix irrévocable, les variations futures de la juste valeur des titres pourront toutefois être présentées dans les autres éléments du résultat global.– Les parts de titrisation évaluées au coût amorti et classées parmi les prêts et créances selon IAS 39, seront évaluées à la juste valeur par le biais du résultat net selon IFRS 9 si leurs flux contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, seront évaluées à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global si elles sont gérées dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie et de vente et seraient maintenus au coût amorti dans les autres cas.Les reclassements entre catégories d’actifs financiers évalués au coût amorti et à la juste valeur auront un impact net sur les capitaux propres consolidés du Groupe BPCE en raison de la différence de méthode d’évaluation de ces actifs. Néanmoins ces reclassements étant peu nombreux, il n’est pas attendu d’impact significatif, en montant, dans les capitaux propres d’ouverture du Groupe BPCE au 1er janvier 2018.Le traitement des passifs étant similaire à celui actuel selon IAS 39, le passif est peu impacté.— Dépréciations : Le groupe va s’appuyer sur le dispositif interne de gestion des risques, sous-tendant les calculs réglementaires des exigences en fonds propres pour la constitution des portefeuilles et le calcul des dépréciations. Un dispositif ad hoc de calcul et de comptabilisation des dépréciations sur encours sains est en cours de construction nécessitant d’importants développements informatiques.Les modèles qui seront mis en œuvre pour le calcul des dépréciations sont élaborés dans le respect de la gouvernance des modèles afin d’assurer une cohérence des méthodes au sein du groupe selon la nature des actifs et la destination des modèles. Ils s’appuieront en priorité sur les modèles internes existants de mesure des risques et sur des informations externes si des mesures internes ne sont pas disponibles. Ces modèles seront adaptés afin de permettre une mesure de la probabilité de défaut des créances à maturité des encours. Les dépréciations calculées tiendront compte des conditions courantes et des projections économiques et financières attendues. Les mesures pourront donc, dans certains cas, être significativement différentes des mesures utilisées dans le cadre du calcul des exigences réglementaires en fonds propres, compte tenu du caractère prudent de ces dernières.Les modèles de calcul des dépréciations seront mis en œuvre de manière centralisée afin d’assurer une cohérence des méthodes au sein du Groupe BPCE, selon la nature des actifs.La mesure de la dégradation significative sera opérée au travers de la combinaison d’indicateurs quantitatifs et qualitatifs en cours de calibrage. Les critères quantitatifs s’appuieront sur les dispositifs de notation, s’attachant à comparer le risque associé à la notation courante au risque mesuré lors de l’octroi. Les critères qualitatifs comprennent des indicateurs complémentaires au dispositif de notation privilégiant la mesure du risque courante à sa comparaison aux valeurs passées, tels que les impayés de plus de 30 jours ou le statut de la contrepartie en Watch List (intégrant le statut forbearance).Les simulations d’impact chiffrées, effectuées à ce jour, comportent encore à ce stade des options simplificatrices qui ne permettent raisonnablement pas de considérer que l’estimation revêt un caractère suffisamment fiable pour être publiée.Comptabilité de couvertureLe Groupe BPCE, a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de rester intégralement sous IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 resteront documentées de la même façon en couverture à partir du 1er janvier 2018.En revanche, les informations en annexes respecteront les dispositions de la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9.— Dispositions transitoires : En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 9, le groupe ne prévoit pas de communiquer une information comparative pour ses états financiers. Nouvelle norme IFRS 15. — La norme IFRS 15 « Comptabilisation du chiffre d’affaires » remplacera les normes et interprétations actuelles relatives à la comptabilisation des produits. La norme IFRS 15 a été adoptée par l’Union européenne et publiée au JOUE le 29 octobre 2016. Elle sera applicable au 1er janvier 2018 de façon rétrospective.Selon IFRS 15, la comptabilisation du produit des activités ordinaires doit refléter le transfert des biens et services promis aux clients pour un montant correspondant à la contrepartie que l’entité s’attend à recevoir en échange de ces biens et services.La norme IFRS 15 s’applique aux contrats qu’une entité conclut avec ses clients à l’exception, notamment des contrats de location (couverts par la norme IAS 17), des contrats d’assurance (couverts par la norme IFRS 4), des instruments financiers (couverts par la norme IFRS 9). Si des dispositions spécifiques en matière de revenus ou de coûts des contrats sont prévues dans une autre norme, celles-ci s’appliquent en premier lieu.Les travaux d’analyses d’impacts de l’application de cette nouvelle norme sont engagés par le groupe depuis le second semestre 2016 et seront finalisés au cours de l’exercice 2017. Nouvelle norme IFRS 16. — La norme IFRS 16 « Locations » remplacera la norme IAS 17 « Contrats de location » et les interprétations relatives à la comptabilisation de tels contrats. Elle sera applicable au 1er janvier 2019 de façon rétrospective, sous réserve de son adoption par l’Union européenne.Selon IFRS 16, la définition des contrats de location implique d’une part, l’identification d’un actif et d’autre part, le contrôle par le preneur du droit d’utilisation de cet actif.Du point de vue du bailleur, l’impact attendu devrait être limité, les dispositions retenues restant substantiellement inchangées par rapport à l’actuelle norme IAS 17.Pour le preneur, la norme imposera la comptabilisation au bilan de tous les contrats de location sous forme d’un droit d’utilisation sur l’actif loué, enregistré dans les immobilisations et au passif la comptabilisation d’une dette financière au titre des loyers et des autres paiements à effectuer pendant la durée de la location. Le droit d’utilisation sera amorti linéairement et la dette financière actuariellement sur la durée du contrat de location. La charge d’intérêt relative à la dette et la charge d’amortissement du droit d’utilisation seront comptabilisés séparément au compte de résultat. A contrario, selon l’actuelle norme IAS 17, les contrats dits de location simple ou opérationnelle ne donnent pas lieu à un enregistrement au bilan et seuls les loyers afférents sont enregistrés en résultat.Le groupe a débuté les travaux d’analyses d’impacts de l’application de cette nouvelle norme suite à sa publication, début 2016. L’estimation du montant des droits d’utilisation à comptabiliser au bilan est en cours d’évaluation. Un impact significatif sur les postes d’immobilisations et sur les postes de passifs financiers au bilan est toutefois attendu. 2.3. Recours a des estimations. — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2016, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;— le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;— les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) et les provisions relatives aux contrats d’assurance ;— les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10) ;— les impôts différés (note 4.11). 2.4. Présentation des états financiers consolides et date de clôture. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2016. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2016 ont été arrêtés par le directoire du 13 février 2017. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 25 avril 2017. Note 3. – Principes et méthodes de consolidation. 3.1. Entité consolidante. — L’entité consolidante est la Caisse d’Epargne CEPAC. 3.2. Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation. — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable.Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Caisse d’Epargne CEPAC figure en note 16.4 – Périmètre de consolidation. 3.2.1 Entités contrôlées par le groupe. — Les filiales contrôlées par le Groupe BPCE sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle. — Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient.Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées. — Sont qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels.Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :(a) des activités bien circonscrites ;(b) un objectif précis et bien défini, par exemple : mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ;(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ;(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »).Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du Code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale. — L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle.Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation. — Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 16.4.Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenues en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées. 3.2.2. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises : Définitions. — Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote.Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalence. — Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe.Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise.Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs. Exception à la méthode de mise en équivalence. — Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39.Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3. Participations dans des activités conjointes : Définition. — Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Mode de comptabilisation des activités conjointes. — Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global. 3.3. Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des entités consolidées sont effectués. 3.3.1. Conversion des comptes des entités étrangères. — La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives.Les écarts de conversion résultent de la différence :— de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ;— de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture.Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». 3.3.2. Élimination des opérations réciproques. — L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.3.3. Regroupements d’entreprises. — En application des normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :— les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ;— les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ;— les contreparties éventuelles à payer sont désormais intégrées dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisées en contrepartie :— des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement,— ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39) ;— en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué :— soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle),— soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009).Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises.Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée sont systématiquement comptabilisées en capitaux propres :— en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ;— lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat.Les regroupements d’entreprises réalisés antérieurement à la révision des normes IFRS 3 et IAS 27 sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun qui était, explicitement exclus du champ d’application. 3.3.4. Engagements de rachat accordés à des actionnaires minoritaires de filiales consolidées par intégration globale. — Le groupe a consenti à des actionnaires minoritaires de certaines filiales du groupe consolidées par intégration globale des engagements de rachat de leurs participations. Ces engagements de rachat correspondent pour le groupe à des engagements optionnels (ventes d’options de vente). Le prix d’exercice de ces options peut être un montant fixé contractuellement, ou bien peut être établi selon une formule de calcul prédéfinie lors de l’acquisition des titres de la filiale tenant compte de l’activité future de cette dernière, ou être fixé comme devant être la juste valeur des titres de la filiale au jour de l’exercice des options.Ces engagements sont traités comptablement comme suit :— en application des dispositions de la norme IAS 32, le groupe enregistre un passif financier au titre des options de vente vendues aux actionnaires minoritaires des entités contrôlées de manière exclusive. Ce passif est comptabilisé initialement pour la valeur actualisée du prix d’exercice estimé des options de vente dans la rubrique « Autres passifs » ;— l’obligation d’enregistrer un passif alors même que les options de vente ne sont pas exercées conduit, par cohérence, à retenir le même traitement comptable que celui appliqué aux transactions relatives aux participations ne donnant pas le contrôle. En conséquence, la contrepartie de ce passif est enregistrée en diminution des Participations ne donnant pas le contrôle sous-jacentes aux options et pour le solde en diminution des Réserves consolidées-Part du groupe ;— les variations ultérieures de ce passif liées à l’évolution du prix d’exercice estimé des options et de la valeur comptable des participations ne donnant pas le contrôle sont intégralement comptabilisées dans les réserves consolidées-Part du groupe ;— si le rachat est effectué, le passif est dénoué par le décaissement de trésorerie lié à l’acquisition des intérêts des actionnaires minoritaires dans la filiale concernée. En revanche, à l’échéance de l’engagement, si le rachat n’est pas effectué, le passif est annulé, en contrepartie des Participations ne donnant pas le contrôle et des Réserves consolidées-Part du groupe pour leurs parts respectives ;— tant que les options ne sont pas exercées, les résultats afférents aux participations ne donnant pas le contrôle faisant l’objet d’options de vente sont présentés dans la rubrique Participations ne donnant pas le contrôle au compte de résultat consolidé. 3.3.5. Date de clôture de l’exercice des entités consolidées. — Les entités incluses dans le périmètre de consolidation voient leur exercice comptable se clôturer au 31 décembre.Par exception, les sociétés locales d’épargne (SLE) ont leur date de clôture de l’exercice au 31 mai. Ces entités sont en conséquence consolidées sur la base d’une situation comptable arrêtée au 31 décembre. Note 4. – Principes comptables et méthodes d’évaluation. 4.1. Actifs et passifs financiers : 4.1.1. Prêts et créances. — Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (cf. note 4.1.2).Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts externes de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux. 4.1.2. Titres. — À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :— Actifs financiers à la juste valeur par résultat ;— Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;— Prêts et créances ;— Actifs financiers disponibles à la vente. Actifs financiers à la juste valeur par résultat. — Cette catégorie comprend :— les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance ; et— les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance. — Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :— une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;— une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;— un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;— un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;— un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;— une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs. Prêts et créances. — Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Actifs financiers disponibles à la vente. — Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Date d’enregistrement des titres. — Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.Les opérations de cession temporaire de titre sont également comptabilisées en date de règlement livraison. Pour les opérations de prise en pension ou de mise en pension de titres, un engagement de financ
    Bulletin BALO n°66 du 02/06/2017, affaire n°1702313
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/03/2017
    Numéro d’affaire : 1700403
    Description : 17004033 mars 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°27Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 825 200 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 décembre 2016( En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 146 255 Effets publics et valeurs Assimilées 1 412 513 Créances sur les établissements de crédit 7 595 300 Opérations avec la clientèle 21 031 834 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 267 150 Actions et autres titres à revenu variable 159 908 Participations et autres titres détenus à long terme 284 765 Parts dans les entreprises liées 704 214 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 26 995 Immobilisations corporelles 135 665 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 375 221   Comptes de régularisation 438 704 Total actif 34 578 524   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 8 469 105 Opérations avec la clientèle 22 071 837 Dettes représentées par un titre 173 583 Autres passifs 758 474 Comptes de régularisation 528 042 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 327 437 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 147 835 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 083 155 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 36 431 Réserves 1 236 899 Écarts de réévaluation…   Provisions réglementées et subventions d’investissement   Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 34 578 524   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 677 771 Engagements de garantie 1 152 558 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement   Engagements de garantie 334 441 Engagements sur titres 4 129   1700403
    Bulletin BALO n°27 du 03/03/2017, affaire n°1700403
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2016
    Numéro d’affaire : 05122
    Description : 16051229 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCEPROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 825 200 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.Situation trimestrielle au 30 Septembre 2016( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 106 270 Effets publics et valeurs Assimilées 1 389 522 Créances sur les établissements de crédit 7 222 043 Opérations avec la clientèle 17 959 241 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 258 916 Actions et autres titres à revenu variable 166 839 Participations et autres titres détenus à long terme 281 512 Parts dans les entreprises liées 1 018 227 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 830 Immobilisations corporelles 94 756 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 414 703 Comptes de régularisation 378 057 Total actif 31 294 916   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 8 179 203 Opérations avec la clientèle 19 322 790 Dettes représentées par un titre 255 667 Autres passifs 590 687 Comptes de régularisation 457 040 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 275 885 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 057 545 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 10 821 Réserves 1 236 899 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement   Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 31 294 916   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 119 601 Engagements de garantie 987 235 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 61 633 Engagements de garantie 191 368 Engagements sur titres 30 047   1605122
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2016, affaire n°05122
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/10/2016
    Numéro d’affaire : 04795
    Description : 16047953 octobre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°119Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCEPROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 825 200 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, B.P. 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 30 Juin 2016( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 101 968 Effets publics et valeurs Assimilées 1 398 463 Créances sur les établissements de crédit 7 723 743 Opérations avec la clientèle 17 661 687 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 307 992 Actions et autres titres à revenu variable 168 362 Participations et autres titres détenus à long terme 266 580 Parts dans les entreprises liées 1 018 227 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 841 Immobilisations corporelles 94 801 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 430 606   Comptes de régularisation 519 566 Total actif  31 696 836  Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 8 669 094 Opérations avec la clientèle 19 219 904 Dettes représentées par un titre 280 774 Autres passifs 512 038 Comptes de régularisation 524 177 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 275 955 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 058 795 Capital souscrit 759 825 Primes d’émission 10 821 Réserves 1 236 899 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 250 Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif  31 696 836  Hors - bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 799 536 Engagements de garantie 949 026 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 71 484 Engagements de garantie 207 446 Engagements sur titres 4 450    1604795
    Bulletin BALO n°119 du 03/10/2016, affaire n°04795
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2016
    Numéro d’affaire : 02055
    Description : 160205520 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________  CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSESociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au Capital de 759 452 800 €Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6775 559 404 R.C.S. Marseille. Comptes annuels individuelsI. - Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2015 et 2014(en milliers d’euros)  Bilan actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Caisses, banques centrales   109 172 110 219 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 1 363 196 1 366 892 Créances sur les établissements de crédit 3.1 7 510 562 8 293 016 Opérations avec la clientèle 3.2 17 175 320 15 498 879 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 1 997 524 2 132 358 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 120 288 132 148 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 215 792 165 192 Parts dans les entreprises liées 3.4 1 018 224 738 947 Immobilisations incorporelles 3.5 4 731 4 782 Immobilisations corporelles 3.5 95 922 99 871 Autres actifs 3.7 421 791 510 625 Comptes de régularisation 3.8 408 888 324 662 Total de l'actif   30 441 410 29 377 591   Hors bilan actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés       Engagements de financement 4.1 2 312 645 1 963 467 Engagements de garantie 4.1 895 560 863 721 Engagements sur titres   4 067 5 170   Bilan passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 3.1 7 482 954 7 664 054 Opérations avec la clientèle 3.2 19 092 402 17 295 791 Dettes représentées par un titre 3.6 573 986 1 369 254 Autres passifs 3.7 396 854 332 048 Comptes de régularisation 3.8 393 137 340 130 Provisions 3.9 273 809 266 622 Dettes subordonnées 3.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.11 137 043 137 043 Capitaux propres hors FRBG 3.12 2 072 169 1 953 593 Capital souscrit   759 453 759 453 Primes d'émission   10 821 10 821 Réserves   1 116 185 982 031 Provisions réglementées et subventions d'investissement   1 250 2 780 Report à nouveau   50 000 58 559 Résultat de l'exercice (+/-)   134 460 139 949 Total du passif   30 441 410 29 377 591   Hors bilan passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements reçus        Engagements de financement 4.1 1 263 875 1 300 000 Engagements de garantie 4.1 248 391 222 725 Engagements sur titres   4 450 5 600  II. - Compte de résultat des exercices 2015 et 2014(en milliers d’euros)    Notes Exercice 2015 Exercice 2014 Intérêts et produits assimilés 5.1 847 980  894 324 Intérêts et charges assimilées 5.1 -463 251 -522 955 Revenus des titres à revenu variable 5.2 32 085 30 057 Commissions (produits) 5.3 251 125 244 281 Commissions (charges) 5.3 -38 777 -39 306 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 2 149 -39 448 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 5 016 10 773 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 9 728 60 930 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -22 269 -19 183 Produit net bancaire   623 786 619 473 Charges générales d'exploitation 5.7 -353 747 -336 541 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -16 516 -16 791 Résultat brut d'exploitation   253 523 266 141 Coût du risque 5.8 -48 882 -49 501 Résultat d'exploitation   204 641 216 640 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -42 060 -29 254 Résultat courant avant impôt   162 581 187 386 Résultat exceptionnel 5.10 -16 -645 Impôt sur les bénéfices 5.11 -29 634 -46 792 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   1 529   Résultat net   134 460 139 949  Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne : le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,25 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2 Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Evénements significatifs DEBUT DE LA SECONDE PHASE DE L’OPERATION DE TITRISATION INTERNE AU GROUPE BPCELa Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse est entré dans la seconde phase de l’opération « Titrisation » interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Désormais, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux est réalisée au sein du FCT BPCE Master Home Loans, qui conserve les créances concernées à son bilan jusqu’à l’issue de la période de recouvrement.Pour rappel, l’opération « Titrisation » est destinée à remplacer l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.FINALISATION DE L’EVOLUTION DU DISPOSITIF OUTRE-MERLa Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a acquis en septembre 2015 l’intégralité des participations de BPCE International et Outre-mer (BPCE IOM) au sein de la Banque de la Réunion, de la Banque des Antilles Françaises et de la Banque de Saint-Pierre-et-Miquelon après agrément des autorités de contrôle et régulation (cf note 3.4.1 et 3.4.2).La cession de ces trois banques par BPCE IOM permet à la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse de devenir un acteur bancaire de référence au service des clients et des territoires d’Outre-mer.Cette opération, qui avait été initiée en octobre 2014, s’inscrit dans le cadre de la mise en œuvre du plan stratégique « Grandir autrement ». Elle permet de recentrer la présence du groupe en Outre-mer zone euro autour de ses deux grands réseaux les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires.Cette opération, qui concerne exclusivement des entités consolidées par intégration globale dans les comptes du Groupe BPCE, n’a pas d’impact comptable sur le résultat net du groupe.Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse s’est engagée à acquérir un portefeuille de crédits initialement détenu par BPCE IOM sur ces territoires, pour un montant initial de 614 210 milliers d’euros. Ce portefeuille fait l’objet d’une reprise progressive échelonnée de juillet 2015 à février 2016. Au 31 décembre 2015, 484 497 milliers d’euros ont été rachetés. 1.4 Evénements postérieurs à la clôture Néant. Note 2 – Principes et méthodes comptables 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements n°2014-07 de l’Autorité des Normes Comptables (ANC). 2.2 Changements de méthodes comptables Les entreprises n'ont pas l'obligation d'appliquer l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes individuels en référentiel français mais la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a décidé au cas particulier d’aligner les référentiels français et IFRS puisqu’il s’agit d’une interprétation de la norme IAS 37 « Passifs, passifs éventuels et actifs éventuels » qui est à l'origine des règles comptables françaises sur les passifs.Selon l’interprétation IFRIC 21, une entité doit comptabiliser une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique, uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date.Les principales taxes concernées par ce changement de méthode sont notamment la taxe systémique bancaire (TSB), la contribution pour frais de contrôle ACPR et la taxe foncière.Par mesure de simplicité et compte tenu du caractère peu significatif, il a été décidé d’appliquer également ce changement à la C3S en l’assimilant à un changement de modalités d’application dans les comptes individuels sans effet rétroactif. La charge à payer 2014 est donc soldée en 2015 en contrepartie du résultat et non du report à nouveau. La charge 2015 sera ensuite enregistrée pour le même montant, et sans étalement (impact de la C3S en conséquence nul sur l’exercice). 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :- continuité de l’exploitation ;- permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;- indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devises Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructuréesLes créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteusesLes créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pensionLes opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. DépréciationLes créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 Titres Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Redressement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :- dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;- lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :- dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;- lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporelles Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC. Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6 Dettes subordonnées Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7 Provisions Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :- l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;- l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :- l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;- l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.8 Fonds pour risques bancaires généraux Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.9 Instruments financiers à terme Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes :Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :- micro-couverture (couverture affectée) ;- macro-couverture (gestion globale de bilan) ;- positions spéculatives/positions ouvertes isolées ;- gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :- Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;- Pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles :Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.10 Intérêts et assimilés – Commissions Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :- lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;- lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.11 Revenus des titres Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.12 Impôt sur les bénéfices Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. 2.3.13 Contributions aux mécanismes de résolution bancaire Au 31 décembre 2015, les modalités d’alimentation du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes dépôts, cautions et titres représente 24 026 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 2 830 milliers d’euros dont 63 milliers d’euros en 2015. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 21.196 milliers d’euros.La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviendra un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution. Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.En 2015, conformément au règlement délégué 2015/63 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution et à la décision n° 2015-CR-01 du collège de résolution de l’ACPR du 24 novembre 2015, le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 2 732 milliers d’euros dont 1 912 milliers d’euros comptabilisés en charge et 820 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan. Note 3 - Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1 Opérations interbancaires En milliers d’euros  ACTIF 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires 756 316 2 273 Comptes et prêts au jour le jour   300 000 Valeurs non imputées   20 Créances à vue 756 316 302 293 Comptes et prêts à terme 6 670 733 7 889 941 Prêts subordonnés et participatifs 7 622 7 622 Créances à terme 6 678 355 7 897 563 Créances rattachées 75 891 93 160 Total 7 510 562 8 293 016  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 753 861 milliers d'euros à vue et 3 106 326 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 188 307 milliers d'euros au 31 décembre 2015. En milliers d’euros  PASSIF 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires créditeurs 2 855 95 630 Comptes et emprunts au jour le jour    Autres sommes dues 157 821 28 764 Dettes rattachées à vue 2   Dettes à vue 160 678 124 394 Comptes et emprunts à terme 6 857 931 7 076 450 Valeurs et titres donnés en pension à terme 425 142 425 184 Dettes à terme 39 203 38 026 Dettes rattachées 7 322 276 7 539 660 Total 7 482 954 7 664 054  Les dettes sur opérations avec le réseau comprennent 5 216 129 milliers d'euros à terme. 3.2 Opérations avec la clientèle 3.2.1 Opérations avec la clientèle Créances sur la clientèle : En milliers d’euros  ACTIF 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires débiteurs 283 641 268 673 Créances commerciales 30 354 33 381 Crédits de trésorerie et de consommation 1 554 670 1 533 251 Crédits à l’équipement 6 286 677 5 498 747 Crédits à l’habitat 8 580 446 7 743 831 Autres crédits à la clientèle 3 035 4 278 Prêts subordonnés 121 342 111 290 Autres 14 277 18 274 Autres concours à la clientèle 16 560 447 14 909 671 Créances rattachées 70 679 74 316 Créances douteuses 438 877 404 637 Dépréciations des créances sur la clientèle -208 678 -191 799 Total 17 175 320 15 498 879  Dont créances restructurées 34 152 33 564Dont créances restructurées reclassées en encours sains 17 808 16 448 Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7 923 191 milliers d’euros. Dettes vis-à-vis de la clientèle : En milliers d’euros  PASSIF 31/12/2015 31/12/2014 Comptes d’épargne à régime spécial 11 369 548 11 462 896 Livret A 4 905 330 5 225 055 PEL/CEL 3 465 548 3 176 508 Autres comptes d’épargne à régime spécial (*) 2 998 670 3 061 333 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 7 652 038 5 765 092 Autres sommes dues… 25 166 25 935 Dettes rattachées 45 650 41 868 Total 19 092 402 17 295 791 (*) dont LDD 839 970, LEP 732 898 et Livrets B 1 262 649 milliers d’euros (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle     31/12/2015 31/12/2014 En milliers d’euros A vue A terme A vue A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs. 4 583 969   4 583 969 4 016 874   4 016 874 Emprunts auprès de la clientèle financière       942 100   942 100       872 376   872 376 Autres comptes et emprunts…   2 125 969 2 125 969   875 842 875 842 Total 4 583 969 3 068 069 7 652 038 4 016 874 1 748 218 5 765 092  3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique  En milliers d’euros Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 4 521 618 197 242 -95 263 132 052 -77 229 Entrepreneurs individuels 578 609 29 505 -12 284 16 877 -9 313 Particuliers 7 912 371 200 399 -97 909 73 428 -38 160 Administrations privées 227 507 3 455 -1 587 2 737 -1 634 Administrations publiques et sécurité sociale   3 637 495   8 276   -1 635     Autres 67 521         Total au 31 décembre 2015 16 945 121 438 877 -208 678 225 094 -126 336 Total au 31 décembre 2014 15 286 040 404 637 -191 799 223 779 -120 527  3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable 3.3.1 Portefeuille titres   En milliers d’euros 31/12/2015 31/12/2014 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 282 172 1 072 139   1 354 311 282 024 1 075 963   1 357 987 Créances rattachées 1 775 7 110   8 885 1 779 7 126   8 905 Dépréciations                 Effets publics et valeurs assimilées   283 947   1 079 249     1 363 196   283 803   1 083 089     1 366 892 Valeurs brutes 380 791 1 600 519   1 981 310 513 086 1 600 855   2 113 941 Créances rattachées 16 332 72   16 404 18 733 80   18 813 Dépréciations. -190     -190 -396     -396 Obligations et autres titres à revenu fixe   396 933   1 600 591     1 997 524   531 423   1 600 935     2 132 358 Montants bruts 117 567   12 505 130 072 129 435   12 505 141 940 Créances rattachées                 Dépréciations. -6 870   -2 914 -9 784 -6 474   -3 318 -9 792 Actions et autres titres à revenu variable   110 697     9 591   120 288   122 961     9 187   132 148 Total 791 577 2 679 840 9 591 3 481 008 938 187 2 684 024 9 187 3 631 398  Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3). Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 6 140 milliers d’euros. La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2 737 746 milliers d’euros. Effet publics, obligations et autres titres à revenu fixe :    31/12/2015 31/12/2014 En milliers d’euros Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 201 032 307 109 508 141 212 413 310 575 522 988 Titres non cotés 11 317 187 920 199 237 41 217 188 255 229 472 Titres prêtés 450 423 2 177 629 2 628 052 541 084 2 177 988 2 719 072 Créances rattachées 18 108 7 182 25 290 20 512 7 206 27 718 Total 680 880 2 679 840 3 360 720 815 226 2 684 024 3 499 250  1 412 600 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du
    Bulletin BALO n°61 du 20/05/2016, affaire n°02055
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2016
    Numéro d’affaire : 02172
    Description : 160217220 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 759 452 800 €Siège social : place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6775 559 404 R.C.S. Marseille. Rapport financier. Comptes consolidés IFRS du Groupe CEPAC au 31 décembre 2015. I. — Bilan consolidé.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Caisse, banques centrales 5.1 148 284 110 219 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 357 322 408 800 Instruments dérivés de couverture 5.3 165 763 195 448 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 1 683 711 1 806 401 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.6 8 152 223 8 243 404 Prêts et créances sur la clientèle 5.6 21 691 577 16 849 130 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   151 887 203 730 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 1 079 261 1 083 089 Actifs d'impôts courants   22 773 32 972 Actifs d'impôts différés 5.9 121 668 90 271 Comptes de régularisation et actifs divers 5.10 739 152 708 240 Immeubles de placement 5.11 13 959 13 874 Immobilisations corporelles 5.12 117 530 85 998 Immobilisations incorporelles 5.12 5 584 4 782 Ecarts d'acquisition   6 578   Total des actifs   34 457 272 29 836 358   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 126 546 141 995 Instruments dérivés de couverture 5.3 317 759 408 303 Dettes envers les établissements de crédit 5.14 8 006 316 7 680 285 Dettes envers la clientèle 5.14 21 912 908 17 302 575 Dettes représentées par un titre 5.15 658 714 1 368 815 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   9 590 13 555 Passifs d'impôts courants   3 192 64 Passifs d'impôts différés 5.9 16 410 11 292 Comptes de régularisation et passifs divers 5.16 552 877 383 925 Provisions 5.17 171 596 132 383 Dettes subordonnées 5.18 58 048   Capitaux propres   2 623 316 2 393 166 Capitaux propres part du groupe   2 622 857 2 393 166 Capital et primes liées   770 274 770 274 Réserves consolidées   1 642 268 1 442 251 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global   53 683 34 998 Résultat de la période   156 632 145 643 Participations ne donnant pas le contrôle 5.20 459   Total des passifs et capitaux propres   34 457 272 29 836 358  II. — Compte de résultat consolidé.  (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2015 Exercice 2014 Intérêts et produits assimilés 6.1 877 493 876 233 Intérêts et charges assimilées 6.1 -422 000 -468 620 Commissions (produits) 6.2 287 013 243 313 Commissions (charges) 6.2 -48 156 -36 720 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -3 553 -72 861 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 37 334 37 918 Produits des autres activités 6.5 11 068 61 056 Charges des autres activités 6.5 -23 457 -20 001 Produit net bancaire   715 742 620 318 Charges générales d'exploitation 6.6 -402 743 -337 128 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -19 580 -16 792 Résultat brut d'exploitation   293 419 266 398 Coût du risque 6.7 -60 450 -49 891 Résultat d'exploitation   232 969 216 507 Gains ou pertes sur autres actifs 6.8 -659 200 Résultat avant impôts   232 310 216 707 Impôts sur le résultat 6.9 -75 650 -71 064 Résultat net   156 660 145 643 Participations ne donnant pas le contrôle 5.20 -28   Résultat net part du groupe   156 632 145 643  III. — Résultat global.  (En milliers d'Euros) Exercice 2015 Exercice 2014 Résultat net 156 660 145 643 Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies 3 482 -3 136 Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies -1 297 1 080 Eléments non recyclables en résultat 2 185 -2 056 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente 7 260 864 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 12 995 7 809 Impôts -3 754 -5 329 Eléments recyclables en résultat 16 501 3 344 Gains et pertes comptabilisées directement en autres éléments du résultat global (nets d'impôts) 18 686 1 288 Résultat global 175 346 146 931 Part du groupe 175 317 146 931 Participations ne donnant pas le contrôle 29    V. — Tableau de variation des capitaux propres.  (En milliers d’Euros) Capital et primes liées Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Variation de juste valeur des instruments Écart de réévaluation sur les passifs sociaux Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2014 759 453 10 821 1 414 916 5 665 49 014 -20 969   2 218 900   2 218 900 Augmentation de capital                     Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       -2 056 -1 776 5 120   1 288   1 288 Résultat             145 643 145 643   145 643 Autres variations     27 335         27 335   27 335 Capitaux propres au 31 décembre 2014 759 453 10 821 1 442 251 3 609 47 238 -15 849 145 643 2 393 166   2 393 166 Affectation du résultat de l’exercice 2014     145 643       -145 643       Impact IFRIC 21     1 391         1 391   1 391 Capitaux propres au 1er janvier 2015 759 453 10 821 1 589 285 3 609 47 238 -15 849   2 394 557   2 394 557 Distribution     -17 321         -17 321   -17 321 Augmentation de capital                     Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       2 185 7 978 8 521   18 685   18 685 Résultat             156 632 156 632 28 156 660 Autres variations (1)     70 304         70 304 431 70 735 Capitaux propres au 31 décembre 2015 759 453 10 821 1 642 268 5 794 55 216 -7 328 156 632 2 622 857 459 2 623 316 (1) Le poste Autres variations comprend les souscriptions de parts sociales de l'exercice pour 51 997 milliers d'euros et l'impact de l'opération Outre-Mer pour 18 307 milliers d'euros.  V. — Tableau des flux de trésorerie.  (En milliers d'Euros) Exercice 2015 Exercice 2014 Résultat avant impôts 232 310 216 707 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 20 429 17 798 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations 30 030 -1 159 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -49 785 -61 475 Autres mouvements -196 075 128 327 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -195 401 83 491 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 1 082 183 -676 586 Flux liés aux opérations avec la clientèle 145 409 -171 392 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -729 822 561 457 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 71 228 -402 954 Impôts versés -31 430 -84 358 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 537 568 -773 833 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 574 477 -473 635 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 344 552 46 808 Flux liés aux immeubles de placement 443 10 807 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -17 736 -17 394 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) 327 259 40 221 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -17 321 -22 682 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -2 002   Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -19 323 -22 682 Effet de la variation des taux de change (D)     Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) 882 413 -456 096 Caisse et banques centrales 110 219 103 519 Caisse et banques centrales (actif) 110 219 103 519 Opérations à vue avec les établissements de crédit 207 458 670 254 Comptes ordinaires débiteurs 2 201 2 594 Comptes et prêts à vue 300 864 706 790 Comptes créditeurs à vue -95 607 -39 130 Opérations de pension à vue     Trésorerie à l'ouverture 317 677 773 773 Caisse et banques centrales 148 284 110 219 Caisse et banques centrales (actif) 148 284 110 219 Banques centrales (passif)     Opérations à vue avec les établissements de crédit 1 051 806 207 458 Comptes ordinaires débiteurs 1 076 656 2 201 Comptes et prêts à vue 865 300 864 Comptes créditeurs à vue -25 715 -95 607 Opérations de pension à vue     Trésorerie à la clôture 1 200 090 317 677 Variation de la trésorerie nette 882 413 -456 096  VI. — Annexe aux états financiers du Groupe CEPAC. Note 1. – Cadre général. 1.1 Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaireset les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, société cotée détenue à 71,25% qui réunit la Banque de Grande Clientèle, Épargne et Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;— les filiales et Participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L.512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evènements significatifs : Début de la seconde phase de l’opération de titrisation interne au Groupe BPCE. — La Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse est entré dans la seconde phase de l’opération « Titrisation » interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Désormais, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux est réalisée au sein du FCT BPCE Master Home Loans, qui conserve les créances concernées à son bilan jusqu’à l’issue de la période de recouvrement.Pour rappel, l’opération « Titrisation » est destinée à remplacer l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Finalisation de l’évolution du dispositif Outre-Mer. — La Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a acquis en septembre 2015 l’intégralité des participations de BPCE International et Outre-mer (BPCE IOM) au sein de la Banque de la Réunion, de la Banque des Antilles Françaises et de la Banque de Saint-Pierre-et-Miquelon après agrément des autorités de contrôle et régulation (cf note 3.4.1 et 3.4.2).La cession de ces trois banques par BPCE IOM permet à la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse de devenir un acteur bancaire de référence au service des clients et des territoires d’Outre-mer.Cette opération, qui avait été initiée en octobre 2014, s’inscrit dans le cadre de la mise en œuvre du plan stratégique « Grandir autrement ». Elle permet de recentrer la présence du groupe en Outre-mer zone euro autour de ses deux grands réseaux les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires.Cette opération, qui concerne exclusivement des entités consolidées par intégration globale dans les comptes du Groupe BPCE, n’a pas d’impact comptable sur le résultat net du groupe.Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse s’est engagée à acquérir un portefeuille de crédits initialement détenu par BPCE IOM sur ces territoires, pour un montant initial de 614 210 milliers d’euros. Ce portefeuille fait l’objet d’une reprise progressive échelonnée de juillet 2015 à février 2016. Au 31 décembre 2015, 484 497 milliers d’euros ont été rachetés. Évènements postérieurs à la clôture. — Néant. Note 2. – Normes comptables applicables et comparabilité. 2.1. Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2015 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1)(1) Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.. 2.2. Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2015 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2015, et plus particulièrement : Changement comptable concernant la première application de l’interprétation IFRIC 21 « Taxes ». — Depuis le 1er janvier 2015, le Groupe BPCE applique IFRIC 21 « Taxes ». Cette interprétation de la norme IAS 37 « Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » précise les conditions de comptabilisation d’une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique. Une entité doit comptabiliser cette dette uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Enfin, lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date.En date de première application, soit au 1er janvier 2014, les effets de l’interprétation IFRIC 21 sont comptabilisés de façon rétrospective de la manière suivante :— la Contribution Sociale de Solidarité (C3S) est désormais comptabilisée à la date du fait générateur de son exigibilité (1er janvier), et non plus l’année de réalisation des revenus. L’annulation de la provision comptabilisée au 31 décembre 2013 par la contrepartie des capitaux propres impacte le bilan d’ouverture au 1er janvier 2014 ;— la charge de C3S impacte le résultat de l’exercice 2014.Les impacts de l’interprétation IFRIC 21 sur le bilan consolidé au 31 décembre 2014 sont non significatifs et concernent principalement les capitaux propres part du groupe pour un montant net d’impôt différé de 1 391 milliers d’euros en contrepartie des comptes de régularisation passif et des actifs d’impôts différés.Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelle norme IFRS 9. — L’IASB a publié en juillet 2014 la version complète et définitive de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » qui remplacera de façon obligatoire, à compter du 1er janvier 2018, la norme IAS 39. Cette nouvelle norme introduit :— pour les actifs financiers, un nouveau modèle de classification fondé sur la nature de l’instrument (instrument de dette ou instrument de capitaux propres).— Pour les instruments de dette, la norme revoit la séparation Coût amorti / Juste valeur, en se fondant sur le modèle de gestion des actifs et les caractéristiques des flux contractuels, Ainsi, seuls les instruments avec des caractéristiques simples ou standards pourront être éligibles à la catégorie coût amorti (s’ils sont gérés dans un modèle de collecte) ou juste valeur par contrepartie des autres éléments du résultat global (s’ils sont gérés dans un modèle de collecte et vente) ;— pour les passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat, l’obligation d’enregistrer dans les autres éléments du résultat global, les variations de juste valeur afférentes au risque de crédit propre (sauf dans le cas où cette comptabilisation créerait ou accroîtrait une non-concordance comptable au niveau du résultat net);— un modèle unique de dépréciation, prospectif, fondé sur les pertes attendues calculé sur l’ensemble des portefeuilles comptabilisés au coût amorti ou à la juste valeur par contrepartie des autres éléments du résultat global (recyclable) ;— un modèle de comptabilité de couverture modifié, plus en adéquation avec les activités de gestion des risques.Bien que la norme IFRS 9 n’ait pas encore été adoptée par l’Union européenne, le Groupe BPCE a, compte tenu de l’importance des changements apportés par cette norme, engagé, dès le premier semestre 2015, des travaux d’analyse normative et de déclinaisons opérationnelles conduits dans le cadre d’une organisation de projet faisant intervenir l’ensemble des métiers et fonctions supports concernés. Ces travaux se poursuivront en 2016 avec notamment, le lancement des développements informatiques nécessaires à la correcte mise en œuvre de la norme. 2.3. Recours à des estimations. — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2015, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;— le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;— les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 4.13) ;— les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10) ;— les impôts différés (note 4.12) ;— les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.3.3). 2.4. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2015. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2015 ont été arrêtés par le directoire du 1er février 2016.Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 29 avril 2016. Note 3. – Principes et méthodes de consolidation. 3.1. Entité consolidante. — L’entité consolidante est la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse. 3.2. Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation. — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable.Le périmètre des entités consolidées par le Groupe BPCE figure en note 18 – Périmètre de consolidation. 3.2.1. Entités contrôlées par le groupe. — Les filiales contrôlées par le Groupe BPCE sont consolidées par intégration globale.Définition du contrôle : Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient.Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées.Sont des entités qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels.Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :(a) des activités bien circonscrites ;(b) un objectif précis et bien défini, par exemple: mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ;(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ;(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »).Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du Code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale. — L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle.Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation. — Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 18.5.Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenue en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées. 3.2.2. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises : Définitions. — Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote.Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalence. — Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe.Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise.Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs. Exception à la méthode de mise en équivalence. — Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39.Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3. Participations dans des activités conjointes : Définition. — Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Mode de comptabilisation des activités conjointes. — Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global.Pour rappel, avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, les entreprises sous contrôle conjoint étaient consolidées par intégration proportionnelle. 3.3 Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués. 3.3.1. Conversion des comptes des entités étrangères. — La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives.Les écarts de conversion résultent de la différence :— de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ;— de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture.Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». 3.3.2. Élimination des opérations réciproques. — L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.3.3. Regroupements d’entreprises :— Opérations réalisées avant le 1er janvier 2010 : Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun, explicitement exclus du champ d’application de la précédente version de la norme IFRS 3.Le coût du regroupement est égal au total de la juste valeur, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts afférant directement à l’opération entrent dans le coût d’acquisition.Les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de 12 mois à compter de la date d’acquisition.L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût du regroupement et la part d’intérêt de l’acquéreur dans les actifs, passifs et passifs éventuels à la juste valeur est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif.Dans le cas d’une variation du pourcentage d’intérêt du groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise.Les écarts d’acquisition sont enregistrés dans la monnaie fonctionnelle de l’entreprise acquise et sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture.À la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) susceptibles de retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité.Les écarts d’acquisition positifs font l’objet d’un test de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur.Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur nette comptable (y compris les écarts d’acquisition) de chaque UGT ou groupe d’UGT à sa valeur recouvrable qui correspond au montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d’utilité.La juste valeur diminuée des coûts de vente est déterminée comme la juste valeur de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est fondée sur des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation de flux de trésorerie futurs estimés.Lorsque la valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat.— Opérations réalisées à compter du 1er janvier 2010 :Les traitements décrits ci-dessus sont modifiés de la façon suivante par les normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :– les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ;– les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ;– les contreparties éventuelles à payer sont désormais intégrés dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisés en contrepartie :– des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement,– ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39) ;– en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué :– soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle),– soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009).Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises.Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée seront systématiquement comptabilisées en capitaux propres :– en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ;– lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. 3.3.4. Date de clôture de l’exercice des entités consolidées. — Les entités incluses dans le périmètre de consolidation ont leur exercice comptable qui se clôt au 31 décembre.Par exception les sociétés locales d’épargne (SLE) ont leur date de clôture de l’exercice au 31 mai. Ces entités sont en conséquence consolidées sur la base d’une situation comptable arrêtée au 31 décembre. Note 4. – Principes comptables et méthodes d’évaluation. 4.1. Actifs et passifs financiers :4.1.1. Prêts et créances. — Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (voir note 4.1.2).Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts externes de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux. 4.1.2. Titres. — À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :— actifs financiers à la juste valeur par résultat ;— actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;— prêts et créances ;— actifs financiers disponibles à la vente. Actifs financiers à la juste valeur par résultat. — Cette catégorie comprend :— les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance ; et— les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéanceCe portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :— une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;— une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;— un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;— un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;— un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;— une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs. Prêts et créances. — Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Actifs financiers disponibles à la vente. — Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».— Date d’enregistrement des titres : Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison. Règles appliquées en cas de cession partielle. — En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue, sauf cas particuliers. 4.1.3. Instruments de dettes et de capitaux propres émis. — Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.Par ailleurs, lorsqu’un instrument est qualifié de capitaux propres :— sa rémunération est traitée comme un dividende, et affecte donc les capitaux propres, tout comme les impôts liés à cette rémunération ;— l’instrument ne peut être un sous-jacent éligible à la comptabilité de couverture ;— si l’émission est en devises, elle est figée à sa valeur historique résultant de sa conversion en euros à sa date initiale d’inscription en capitaux propres.Enfin, lorsque ces instruments sont émis par une filiale, ils sont présentés parmi les « participations ne donnant pas le contrôle ». Lorsque leur rémunération est à caractère cumulatif, elle est imputée sur le « résultat part du groupe », pour venir augmenter le résultat des « participations ne donnant pas le contrôle ». En revanche, lorsque leur rémunération n’a pas de caractère cumulatif, elle est prélevée sur les réserves consolidées « part du groupe ». — Passifs financiers à la juste valeur par résultat : Il s’agit des passifs financiers détenus à des fins de transaction ou classés dans cette catégorie de façon volontaire dès leur comptabilisation initiale en application de l’option ouverte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces passifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, gains ou pertes liés à ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». — Dettes émises : Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat ni comme des capitaux propres) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre. — Dettes subordonnées : Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés.Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE. — Parts sociales : L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres. 4.1.4. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option. — L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur. L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes :— Élimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable : L’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Ce traitement s’applique notamment à certains prêts structurés consentis aux collectivités locales.Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivés incorporésUn dérivé incorporé est la composante d’un contrat « hybride », financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte.L’application de l’option juste valeur est possible dans le cas où le dérivé incorporé modifie substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du dérivé incorporé n’est pas spécifiquement interdite par la norme IAS 39 (exemple d’une option de remboursement incorporée dans un instrument de dette). L’option permet d’évaluer l’instrument à la juste valeur dans son intégralité, ce qui permet de ne pas extraire ni comptabiliser ni évaluer séparément le dérivé incorporé. 4.1.5. Instruments dérivés et comptabilité de couverture. — Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :– sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat ;– il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;– il est réglé à une date future.Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période. Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :— Dérivés de transaction : Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». — Dérivés de couverture : Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi. — Couverture de juste valeur : La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert.L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte dans les calculs d’efficacité.En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période. — Couverture de flux de trésorerie : Les opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc.).La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des « Gains ou pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global », la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable.En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert. Cas particuliers de couverture de portefeuilles (macrocouverture)— Documentation en couverture de flux de trésorerie : Certains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d’emprunts).Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, en retenant :– des actifs et passifs à taux variable ; l’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings ;– des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions) : dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt sera octroyé n’est pas connu ; de la même manière, l’entité peut considérer qu’elle supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un refinancement qu’elle devra réaliser dans le marché.La norme IAS 39 ne permet pas la désignation d’une position nette par bande de maturité. L’élément couvert est donc considéré comme étant équivalent à une quote-part d’un ou plusieurs portefeuilles d’instruments à taux variable identifiés (portion d’un encours d’emplois ou de ressources à taux variable) ; l’efficacité des couvertures est mesurée en constituant pour chaque bande de maturité un instrument hypothétique, dont les variations de juste valeur depuis l’origine sont comparées à celles des dérivés documentés en couverture.Les caractéristiques de cet instrument modélisent celles de l’élément couvert. Le test d’efficacité est effectué en comparant les variations de valeur de l’instrument hypothétique et du dérivé de couverture. La méthode utilisée passe par la construction d’un échéancier avec bande de maturité.L’efficacité de la couverture doit être démontrée de manière prospective et rétrospective.Le test prospectif est vérifié si, pour chaque bande de maturité de l’échéancier cible, le montant nominal des éléments à couvrir est supérieur au montant notionnel des dérivés de couverture.Le test rétrospectif permet de calculer l’efficacité rétrospective de la couverture mise en place aux différentes dates d’arrêté.Dans ce cadre, à chaque arrêté, les variations de juste valeur pied de coupon des dérivés de couverture sont comparées avec celles des instruments hypothétiques. Le rapport de leurs variations respectives doit être compris entre 80 et 125 %.Lors de la cession de l’instrument couvert ou si la transaction future n’est plus hautement probable, les gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres so
    Bulletin BALO n°61 du 20/05/2016, affaire n°02172
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2016
    Numéro d’affaire : 02098
    Description : 160209813 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°58Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 mars 2016( En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 106 541 Effets publics et valeurs Assimilées 1 355 523 Créances sur les établissements de crédit 7 505 855 Opérations avec la clientèle 17 720 409 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 045 877 Actions et autres titres à revenu variable 168 475 Participations et autres titres détenus à long terme 224 000 Parts dans les entreprises liées 1 018 227 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 877 Immobilisations corporelles 94 626 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 448 987 Comptes de régularisation 371 136 Total actif 31 064 533   Passif Montant Banques centrales,C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 8 065 076 Opérations avec la clientèle 18 992 974 Dettes représentées par un titre 573 109 Autres passifs 458 869 Comptes de régularisation 474 121 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 272 116 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 072 169 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 1 116 185 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 250 Report à nouveau (+/-) 184 460 Total passif 31 064 533   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 157 702 Engagements de garantie 920 943 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 276 222 Engagements sur titres 4 450   1602098
    Bulletin BALO n°58 du 13/05/2016, affaire n°02098
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/03/2016
    Numéro d’affaire : 00676
    Description : 16006764 mars 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°28Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientationet de surveillance au capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 décembre 2015( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 109 172 Effets publics et valeurs Assimilées 1 363 196 Créances sur les établissements de crédit 7 510 562 Opérations avec la clientèle 17 175 320 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 997 524 Actions et autres titres à revenu variable 120 288 Participations et autres titres détenus à long terme 215 792 Parts dans les entreprises liées 1 018 224 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 731 Immobilisations corporelles 95 922 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 421 791 Comptes de régularisation 408 888 Total actif 30 441 410   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 7 482 954 Opérations avec la clientèle 19 092 402 Dettes représentées par un titre 573 986 Autres passifs 531 314 Comptes de régularisation 393 137 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 273 809 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 937 709 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 1 116 185 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 250 Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 30 441 410   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 312 645 Engagements de garantie 895 560 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 1 263 875 Engagements de garantie 248 391 Engagements sur titres 4 450   1600676
    Bulletin BALO n°28 du 04/03/2016, affaire n°00676
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/11/2015
    Numéro d’affaire : 05168
    Description : 150516818 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°138Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.Situation au 30 Septembre 2015( En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 99 993 Effets publics et valeurs Assimilées 1 366 165 Créances sur les établissements de crédit 7 553 318 Opérations avec la clientèle 16 497 137 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 992 272 Actions et autres titres à revenu variable 131 109 Participations et autres titres détenus à long terme 207 058 Parts dans les entreprises liées 1 041 628 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 908 Immobilisations corporelles 97 466 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 392 746 Comptes de régularisation 316 628 Total actif 29 700 428   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 6 890 060 Opérations avec la clientèle 18 842 972 Dettes représentées par un titre 574 202 Autres passifs 455 547 Comptes de régularisation 565 971 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 277 868 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) : 1 937 709 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 1 116 185 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 250 Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 29 200 428   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 127 619 Engagements de garantie 882 945 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 1 238 800 Engagements de garantie 219 316 Engagements sur titres 4 459   1505168
    Bulletin BALO n°138 du 18/11/2015, affaire n°05168
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/09/2015
    Numéro d’affaire : 04534
    Description : 150453414 septembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°110Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCEPROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.  Situation trimestrielle au 30 Juin 2015( En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 99 323 Effets publics et valeurs Assimilées 1 379 634 Créances sur les établissements de crédit 7 841 846 Opérations avec la clientèle 16 016 668 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 005 385 Actions et autres titres à revenu variable 132 869 Participations et autres titres détenus à long terme 202 444 Parts dans les entreprises liées 727 618 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 089 Immobilisations corporelles 98 376 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 381 613   Comptes de régularisation 312 491 Total actif 29 203 356   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 6 883 092 Opérations avec la clientèle 18 303 564 Dettes représentées par un titre 866 869 Autres passifs 406 949 Comptes de régularisation 376 175 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 272 899 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 937 709 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 1 116 185 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 250 Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 29 203 356   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 039 233 Engagements de garantie 847 230 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 1 125 000 Engagements de garantie 220 037 Engagements sur titres 4 816   1504534
    Bulletin BALO n°110 du 14/09/2015, affaire n°04534
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/05/2015
    Numéro d’affaire : 01436
    Description : 150143625 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°62Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 759 452 800 €Siège social : place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6775 559 404 R.C.S. Marseille. RAPPORT FINANCIER. Comptes consolidés IFRS du Groupe CEPAC au 31 décembre 2014 I. –Bilan consolidé (en milliers d'euros.) Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisse, banques centrales 5.1 110 219 103 519 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 408 800 451 591 Instruments dérivés de couverture 5.3 195 448 120 223 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 1 806 401 2 025 674 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.6.1 8 243 404 10 305 707 Prêts et créances sur la clientèle 5.6.2 16 849 130 15 758 381 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   203 730 152 239 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 1 083 089 1 085 602 Reclassement d'actifs financiers 5.8     Actifs d'impôts courants   32 972 5 618 Actifs d'impôts différés 5.9 90 271 80 629 Comptes de régularisation et actifs divers 5.10 708 240 279 707 Immeubles de placement 5.11 13 874 14 378 Immobilisations corporelles 5.12 85 998 87 101 Immobilisations incorporelles 5.12 4 782 4 488 Total de l'actif   29 836 358 30 474 857   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Banques centrales       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 141 995 134 117 Instruments dérivés de couverture 5.3 408 303 372 144 Dettes envers les établissements de crédit 5.13.1 7 680 285 9 842 709 Dettes envers la clientèle 5.13.2 17 302 575 16 357 493 Dettes représentées par un titre 5.14 1 368 815 1 014 093 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   13 555 8 347 Passifs d'impôts courants   64 2 200 Passifs d'impôts différés 5.9 11 292 8 181 Comptes de régularisation et passifs divers 5.15 383 925 361 743 Provisions 5.16 132 383 154 930 Capitaux propres   2 393 166 2 218 900 Capitaux propres part du groupe   2 393 166 2 218 900 Capital et primes liées   770 274 770 274 Réserves consolidées   1 442 251 1 292 563 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   34 998 33 710 Résultat de la période   145 643 122 353 Total du passif   29 836 358 30 474 857  II.– Compte de résultat consolidé  En milliers d'euros Notes Exercice 2014 Exercice 2013 Intérêts et produits assimilés 6.1 876 233 918 846 Intérêts et charges assimilées 6.1 -468 620 -508 506 Commissions (produits) 6.2 243 313 256 345 Commissions (charges) 6.2 -36 720 -36 420 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -72 861 -26 370 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 37 918 9 745 Produits des autres activités 6.5 61 056 22 791 Charges des autres activités 6.5 -20 001 -33 303 Produit net bancaire   620 318 603 128 Charges générales d'exploitation 6.6 -337 128 -333 133 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -16 792 -16 203 Résultat brut d'exploitation   266 398 253 792 Coût du risque 6.7 -49 891 -47 039 Résultat d'exploitation   216 507 206 753 Gains ou pertes sur autres actifs 6.8 200 -159 Résultat avant impôts   216 707 206 594 Impôts sur le résultat 6.9 -71 064 -84 239 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   145 643 122 355 Participations ne donnant pas le contrôle       Résultat net part du groupe   145 643 122 355  III. –Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres  En milliers d'euros Exercice 2014 Exercice 2013 Résultat net 145 643 122 355 Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies -3 136 8 640 Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies 1 080 -2 975 Eléments non recyclables en résultat -2 056 5 665 Ecarts de conversion     Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente 864 7 354 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 7 809 49 047 Impôts -5 329 -18 149 Eléments recyclables en résultat 3 344 38 252 Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence     Gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres (nets d'impôts) 1 288 43 917 Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres 146 931 166 272 Part du groupe 146 931 166 272 Participations ne donnant pas le contrôle      IV. –Tableau de variation des capitaux propres  (En milliers d’euros) Capital et primes liées Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Variation de juste valeur des instruments en capitaux propres Écart de réévaluation sur les passifs sociaux Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2013 761 816 220 141 1 515 806   42 923 -53 130 83 885 2 571 441   2 571 441 Augmentation de capital 150 000             150 000   150 000 Rachat des CCI CE -152 363 -209 320 -178 938         -540 621   -540 621 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       5 665 6 091 32 161   43 917   43 917 Résultat     83 885       38 468 122 353   122 353 Autres variations     -128 190         -128 190   -128 190 Capitaux propres au 31 décembre 2013 759 453 10 821 1 292 563 5 665 49 014 -20 969 122 353 2 218 900   2 218 900 Affectation du résultat de l’exercice 2013     122 353       -122 353 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2014 759 453 10 821 1 414 916 5 665 49 014 -20 969 0 2 218 900   2 218 900 Augmentation de capital                   0 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       -2 056 -1 776 5 120   1 288   1 288 Résultat             145 643 145 643   145 643 Autres variations     27 335         27 335   27 335 Capitaux propres au 31 décembre 2014 759 453 10 821 1 442 251 3 609 47 238 -15 849 145 643 2 393 166   2 393 166  V. –Tableau des flux de trésorerie  En milliers d'euros Exercice 2014 Exercice 2013 Résultat avant impôts 216 707 206 592 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 17 798 17 112 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations -1 159 45 287 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -61 475 -30 724 Autres mouvements 128 327 145 679 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 83 491 177 354 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -676 586 -511 063 Flux liés aux opérations avec la clientèle -171 392 -1 008 604 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 561 457 834 867 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -402 954 -35 259 Impôts versés -84 358 -54 071 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -773 833 -774 130 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -473 635 -390 184 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 46 808 -22 219 Flux liés aux immeubles de placement 10 807 1 738 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -17 394 -13 627 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) 40 221 -34 108 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -22 682 -423 080 Flux de trésorerie provenant des activités de financement     Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -22 682 -423 080 Effet de la variation des taux de change (D)     Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (a+b+c+d) -456 096 -847 372 Caisse et banques centrales 103 519 98 849 Caisse et banques centrales (actif) 103 519 98 849 Opérations à vue avec les établissements de crédit 670 254 1 522 296 Comptes ordinaires débiteurs 2 594 77 117 Comptes et prêts à vue 706 790 1 446 507 Comptes créditeurs à vue -39 130 -43 814 Trésorerie à l'ouverture 773 773 1 621 145 Caisse et banques centrales 110 219 103 519 Caisse et banques centrales (actif) 110 219 103 519 Opérations à vue avec les établissements de crédit 207 458 670 254 Comptes ordinaires débiteurs 2 201 2 594 Comptes et prêts à vue 300 864 706 790 Comptes créditeurs à vue -95 607 -65 243 Trésorerie à la clôture 317 677 773 773 Variation de la trésorerie nette -456 096 -847 372  VI. Annexe aux états financiers du Groupe CEPACNote 1 – Cadre général1.1 Le Groupe BPCELe Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne.BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :– Natixis, société cotée détenue à 71,51 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Épargne et les Services Financiers Spécialisés ;– la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;– les filiales et Participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2 Mécanisme de garantieLe système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L.512-107-6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Épargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Épargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Épargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Événements significatifs1.3.1 Exercice d’évaluation complète des bilans bancaires (comprehensive assessment) : confirmation de la solidité financière du groupe BPCELa Banque centrale européenne (BCE) a publié le 26 octobre 2014 les résultats de son évaluation des banques les plus importantes de la zone euro. L’étude comprenait une revue détaillée des actifs des banques (asset quality review ou AQR) ainsi que des tests de résistance (stress tests) menés conjointement avec l’Autorité bancaire européenne (ABE). Cet exercice extrêmement approfondi et d’une ampleur inédite est un préalable à la supervision bancaire unique de la BCE dans la zone euro.La revue de la qualité des actifs et le test de résistance menés par la BCE et l’ABE confirment la solidité du Groupe BPCE. L’impact de la revue de la qualité des actifs est très limité (- 29 pb) et confirme le niveau adéquat du provisionnement comptable ; il fait passer le ratio de Common Equity Tier 1 de référence à 10,0 % fin 2013. Projeté par la BCE à fin 2016, ce ratio s’établit à 7,0 % dans le scénario de stress adverse, soit une marge confortable de 150 pb2 par rapport au seuil de 5,5 % fixé par la BCE et l’ABE. Cet exercice démontre la robustesse du groupe dans un scénario de stress très sévère ayant des effets majeurs sur l’économie française, avec notamment l’hypothèse d’une forte baisse du prix du marché immobilier (28 % sur 3 ans).1.3.2 Opération de titrisation interne au groupe BPCEAu 30 juin 2014, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne le 26 mai 2014.Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l'habitat (environ 44 milliards d’euros dont 1.596 millions d’euros pour le Groupe CEPAC) au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Cette opération permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. 1.4 Évènements postérieurs à la clôture. — Il n’y a pas d’événement significatif postérieur à la clôture. Note 2 – Normes comptables applicables et comparabilité 2.1Cadre réglementaireConformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2014 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1).Les états financiers consolidés du groupe CEPAC au 31 décembre 2014 sont les premiers états financiers présentés conformément aux normes IFRS tel qu’adoptées dans l’Union européenne et applicables à cette date. La date de transition du groupe CEPAC aux normes IFRS est donc le 1er janvier 2013. Les comptes consolidés comprennent le bilan, le compte de résultat, le résultat global, le tableau de variation des capitaux propres, le tableau de flux de trésorerie et les annexes.Les modalités d’élaboration des données comparatives sont présentées en note 15. 2.2 RéférentielLes normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2014 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2014, et plus particulièrement :Nouvelles normes sur la consolidation, IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités »La Commission européenne a adopté le 11 décembre 2012 le règlement (UE) n°1254/2012 relatif aux normes IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités » et le 4 avril 2013 le règlement (UE) n°313/2013 relatif aux dispositions transitoires applicables à ces nouvelles normes. Concernant les informations à fournir pour les entités structurées non consolidées, les amendements suppriment l’obligation de présenter une information comparative pour les périodes précédentes à celle où la norme IFRS 12 est appliquée pour la première fois.En conséquence de ces nouvelles normes, la Commission européenne a adopté le 11 décembre 2012 la modification du règlement (CE) n°1126/2008 concernant les normes IAS 27 « États financiers individuels » et IAS 28 « Participations dans des entreprises associées et des coentreprises ».IFRS 12 vise à améliorer l’information à fournir au titre des filiales, des partenariats, des entreprises associées et des entités structurées. L’application de la norme IFRS 12 se traduit, dans les comptes du 31 décembre 2014, par un enrichissement de l’information produite sur les intérêts du Groupe dans les entités structurées non consolidées et les autres entités.La Commission européenne a également adopté le 20 novembre 2013 le règlement 1174/2013 concernant les amendements aux normes internationales d'information financière IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d'autres entités » et IAS 27 modifié « États financiers individuels »Amendement à IAS 32 « Présentation : Compensation d’actifs financiers et de passifs financiers »La Commission européenne a adopté le 13 décembre 2012 le règlement (UE) n°1256/2012, modifiant le règlement (CE) n°1126/2008 et portant notamment adoption de modifications à la norme IAS 32. Ces modifications, applicables au 1er janvier 2014 de manière rétrospective, clarifient les règles relatives à la présentation compensée au bilan d’actifs ou de passifs financiers. Ces clarifications portent notamment sur les notions de « droit juridiquement exécutoire de compenser » et de « règlement simultané ».Amendement à IAS 39 et IFRS 9 « Novation de dérivés et maintien de la comptabilité de couverture »La Commission européenne a adopté le 19 décembre 2013 le règlement (UE) n°1375/2013, modifiant le règlement (CE) n°1126/2008 et portant adoption de modifications apportées à la norme IAS 39. Ces modifications, applicables au 1er janvier 2014, permettent par exception la poursuite de la comptabilité de couverture dans la situation où un dérivé, qui a été désigné comme instrument de couverture, fait l'objet d'un transfert par novation d’une contrepartie vers une contrepartie centrale en conséquence de dispositions législatives ou réglementaires. Cet amendement n’a pas eu d’impact significatif dans les comptes du groupe.Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe.Le Groupe CEPAC n’a pas appliqué par anticipation IFRIC 21 « Droits ou taxes » en 2014. Cette interprétation de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » précise les conditions de comptabilisation d’une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique.Une entité doit comptabiliser cette dette uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe nait de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint.Le Groupe CEPAC appliquera l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes consolidés à compter du 1er janvier 2015. Son application au 1er janvier 2014 aurait eu un impact net d’impôt différé estimé à cette date de 1.092 milliers d’euros sur les capitaux propres au titre de la contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S). Pour cette taxe, l’impact sur le résultat 2014 est de 71 milliers d’euros (1.594 milliers d’euros comptabilisés contre 1.665 milliers d’euros payés en 2014). 2.3 Recours a des estimationsLa préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2014, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :– la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;– le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;– les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) ;– les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.9) ;– les impôts différés (note 4.10). 2.4 Présentation des états financiers consolidés et date de clôtureEn l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2014. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2014 ont été arrêtés par le directoire du 26 janvier 2015. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 10 avril 2015. Note 3 – Principes et méthodes de consolidation 3.1 Entité consolidanteCompte tenu de la structure du Groupe CEPAC, l’entité consolidante est la Caisse d’Épargne Provence Alpes Corse. 3.2 Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisationLes états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable.Le périmètre des entités consolidées par le Groupe CEPAC figure en note 16 – Périmètre de consolidation. 3.2.1 Entités contrôlées par le groupe : Les filiales contrôlées par le Groupe CEPAC sont consolidées par intégration globale.Définition du contrôle : Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient.Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structuréesSont des entités qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels.Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :(a) des activités bien circonscrites ;(b) un objectif précis et bien défini, par exemple: mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ;(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ;(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »).Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger.Avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, le groupe possédait le contrôle exclusif lorsqu’il était en mesure de diriger les politiques opérationnelle et financière d’une entité afin de tirer avantage de ses activités. Cette définition s'appliquait à toutes les entités, à l'exception des entités ad hoc pour lesquelles l'interprétation SIC 12 introduisait des indicateurs de contrôle. L'appréciation du contrôle était fondée sur les droits de vote selon IAS 27, tandis que SIC 12 accordait une grande importance aux droits à la majorité des avantages économiques et aux expositions à la majorité des risques relatifs à l’entité ad hoc. Méthode de l’intégration globaleL’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle.Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidationLes entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 16.4.Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.De même les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenue en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées. 3.2.2 Participations dans des entreprises associées et des coentreprisesDéfinitions : Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjointement ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote.Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalence : Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe.Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise.Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs. Exception à la méthode de mise en équivalence : Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39.Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3 Participations dans des activités conjointesDéfinition : Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci.Mode de comptabilisation des activités conjointes : Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.Pour rappel, avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, les entreprises sous contrôle conjoint étaient consolidées par intégration proportionnelle. 3.3 Règles de consolidationLes états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués.3.3.1 Conversion des comptes des entités étrangèresLa devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives.Les écarts de conversion résultent de la différence :– de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ;– de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture.Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ».3.3.2 Élimination des opérations réciproquesL’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues.3.3.3 Regroupements d’entreprisesOpérations réalisées avant le 1er janvier 2010Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun, explicitement exclus du champ d’application de la précédente version de la norme IFRS 3.Le coût du regroupement est égal au total de la juste valeur, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts afférant directement à l’opération entrent dans le coût d’acquisition.Les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de 12 mois à compter de la date d’acquisition.L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût du regroupement et la part d’intérêt de l’acquéreur dans les actifs, passifs et passifs éventuels à la juste valeur est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif.Dans le cas d’une variation du pourcentage d’intérêt du groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise.Les écarts d’acquisition sont enregistrés dans la monnaie fonctionnelle de l’entreprise acquise et sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture.À la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) susceptibles de retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité.Les écarts d’acquisition positifs font l’objet d’un test de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur.Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur nette comptable (y compris les écarts d’acquisition) de chaque UGT ou groupe d’UGT à sa valeur recouvrable qui correspond au montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d’utilité.La juste valeur diminuée des coûts de vente est déterminée comme la juste valeur de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est fondée sur des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation de flux de trésorerie futurs estimés.Lorsque la valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat.Opérations réalisées à compter du 1er janvier 2010Les traitements décrits ci-dessus sont modifiés de la façon suivante par les normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :– les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ;– les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ;– les contreparties éventuelles à payer sont désormais intégrés dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisés en contrepartie :– des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement,– ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39) ;– en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué :– soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle),– soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009).Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises.Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée seront systématiquement comptabilisées en capitaux propres :– en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ;– lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat.3.3.4 Date de clôture de l’exercice des entités consolidéesLes entités incluses dans le périmètre de consolidation ont leur exercice comptable qui se clôt au 31 décembre.Par exception les sociétés locales d’épargne (SLE) ont leur date de clôture de l’exercice au 31 mai. Ces entités sont en conséquence consolidées sur la base d’une situation comptable arrêtée au 31 décembre. Note 4 – Principes comptables et méthodes d’évaluation 4.1 Actifs et passifs financiers4.1.1 Prêts et créancesLe poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (voir note 4.1.2).Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux. 4.1.2 TitresÀ l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :– actifs financiers à la juste valeur par résultat ;– actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;– prêts et créances ;– actifs financiers disponibles à la vente. Actifs financiers à la juste valeur par résultatCette catégorie comprend :– les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance ; et– les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéanceCe portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :– une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;– une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;– un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;– un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;– un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;– une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs. Prêts et créancesLe portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Actifs financiers disponibles à la venteCette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Date d’enregistrement des titres : Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison. Règles appliquées en cas de cession partielleEn cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue. 4.1.3 Instruments de dettes et de capitaux propres émisLes instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.Par ailleurs, lorsqu’un instrument est qualifié de capitaux propres :sa rémunération est traitée comme un dividende, et affecte donc les capitaux propres, tout comme les impôts liés à cette rémunération ;l’instrument ne peut être un sous-jacent éligible à la comptabilité de couverture ;si l’émission est en devises, elle est figée à sa valeur historique résultant de sa conversion en euros à sa date initiale d’inscription en capitaux propres.Enfin, lorsque ces instruments sont émis par une filiale, ils sont présentés parmi les « participations ne donnant pas le contrôle ». Lorsque leur rémunération est à caractère cumulatif, elle est imputée sur le « résultat part du groupe », pour venir augmenter le résultat des « participations ne donnant pas le contrôle ». En revanche, lorsque leur rémunération n’a pas de caractère cumulatif, elle est prélevée sur les réserves consolidées « part du groupe ».Passifs financiers à la juste valeur par résultatIl s’agit des passifs financiers détenus à des fins de transaction ou classés dans cette catégorie de façon volontaire dès leur comptabilisation initiale en application de l’option ouverte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces passifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, gains ou pertes liés à ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Dettes émisesLes dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat ni comme des capitaux propres) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre.Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés.Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.Parts socialesL’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres. 4.1.4 Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur optionL’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur.L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes :Élimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptableL’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Ce traitement s’applique notamment à certains prêts structurés consentis aux collectivités locales.Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivés incorporésUn dérivé incorporé est la composante d’un contrat « hybride », financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte.L’application de l’option juste valeur est possible dans le cas où le dérivé incorporé modifie substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du dérivé incorporé n’est pas spécifiquement interdite par la norme IAS 39 (exemple d’une option de remboursement incorporée dans un instrument de dette). L’option permet d’évaluer l’instrument à la juste valeur dans son intégralité, ce qui permet de ne pas extraire ni comptabiliser ni évaluer séparément le dérivé incorporé.Ce traitement s’applique en particulier à certaines émissions structurées comportant des dérivés incorporés significatifs. 4.1.5 Instruments dérivés et comptabilité de couvertureUn dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :– sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat ;– il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;– il est réglé à une date future.Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période.Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :Dérivés de transactionLes dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Dérivés de couvertureAfin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi. Couverture de juste valeurLa couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert.L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte dans les calculs d’efficacité.En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période. Couverture de flux de trésorerieLes opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc.).La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des « Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres », la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable.En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert. Cas particuliers de couverture de portefeuilles (macrocouverture)Documentation en couverture de flux de trésorerieLe Groupe CEPAC documente sa macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d’emprunts).Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, en retenant :– des actifs et passifs à taux variable ; l’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings ;– des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions) : dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt sera octroyé n’est pas connu ; de la même manière, l’entité peut considérer qu’elle supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un refinancement qu’elle devra réaliser dans le marché.La norme IAS 39 ne permet pas la désignation d’une position nette par bande de maturité. L’élément couvert est donc considéré comme étant équivalent à une quote-part d’un ou plusieurs portefeuilles d’instruments à taux variable identifiés (portion d’un encours d’emplois ou de ressources à taux variable) ; l’efficacité des couvertures est mesurée en constituant par maturité
    Bulletin BALO n°62 du 25/05/2015, affaire n°01436
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/05/2015
    Numéro d’affaire : 02374
    Description : 150237425 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°62Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSESociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de SurveillanceAu Capital de 759 452 800 €Siège Social : place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6775 559 404 R.C.S. Marseille. Comptes annuels individuelsI. -Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2014 et 2013(en milliers d’euros)  Bilan actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisses, banques centrales   110 219 103 519 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 1 366 892 1 366 843 Créances sur les établissements de crédit 3.1 8 293 016 10 351 720 Opérations avec la clientèle 3.2 15 498 879 16 019 795 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 2 132 358  776 003 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 132 148 128 264 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 165 192 124 951 Parts dans les entreprises liées 3.4 738 947 738 947 Immobilisations incorporelles 3.5 4 782 4 489 Immobilisations corporelles 3.5 99 871 101 479 Autres actifs 3.7 510 625 74 686 Comptes de régularisation 3.8 324 662 292 559 Total de l'actif   29 377 591 30 083 255   Hors bilan actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés       Engagements de financement 4.1 1 963 467 1 948 227 Engagements de garantie 4.1 863 721 849 112 Engagements sur titres   5 170 5 517   Bilan passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 3.1 7 664 054 9 905 337 Opérations avec la clientèle 3.2 17 295 791 16 348 113 Dettes représentées par un titre 3.6 1 369 254 1 014 282 Autres passifs 3.7 332 048 227 234 Comptes de régularisation 3.8 340 130 361 097 Provisions 3.9 266 622 246 111 Dettes subordonnées 3.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.11 137 043 137 043 Capitaux propres hors FRBG . 3.12 1 953 593 1 824 982 Capital souscrit   759 453 759 453 Primes d'émission   10 821 10 821 Réserves   982 031 876 531 Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 780 2 780 Report à nouveau   58 559 50 000 Résultat de l'exercice (+/-)   139 949 125 397 Total du passif   29 377 591 30 083 255   Hors bilan passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements reçus        Engagements de financement 4.1 1 300 000  664 948 Engagements de garantie 4.1 222 725 237 077 Engagements sur titres   5 600 6 597  II. -Compte de résultat des exercices 2014 et 2013(en milliers d’euros)    Notes Exercice 2014 Exercice 2013 Intérêts et produits assimilés 5.1  894 324  930 595 Intérêts et charges assimilées 5.1 -522 955 -551 394 Revenus des titres à revenu variable 5.2 30 057 11 732 Commissions (produits) 5.3 244 281 256 365 Commissions (charges) 5.3 -39 306 -37 057 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 -39 448 -4 944 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 10 773 -1 023 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 60 930 17 251 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -19 183 -32 933 Produit net bancaire   619 473 588 592 Charges générales d'exploitation 5.7 -336 541 -331 980 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -16 791 -16 202 Résultat brut d'exploitation   266 141 240 410 Coût du risque 5.8 -49 501 -44 832 Résultat d'exploitation   216 640 195 578 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -29 254 -11 170 Résultat courant avant impôt   187 386 184 408 Résultat exceptionnel 5.10 -645 72 Impôt sur les bénéfices 5.11 -46 792 -67 675 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées     8 592 Résultat net   139 949 125 397  Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCELe Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banques Populaires et Caisse d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :- Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,51  %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;- la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International etOutre-Mer)  ;- les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2 Mécanisme de garantieLe système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Evénements significatifsEXERCICE D’EVALUATION COMPLETE DES BILANS BANCAIRES (COMPREHENSIVE ASSESSMENT) : CONFIRMATION DE LA SOLIDITE FINANCIERE DU GROUPE BPCE La Banque centrale européenne (BCE) a publié le 26 octobre 2014 les résultats de son évaluation des banques les plus importantes de la zone euro. L’étude comprenait une revue détaillée des actifs des banques (asset quality review ou AQR) ainsi que des tests de résistance (stress tests) menés conjointement avec l’Autorité bancaire européenne (ABE). Cet exercice extrêmement approfondi et d’une ampleur inédite est un préalable à la supervision bancaire unique de la BCE dans la zone euro.La revue de la qualité des actifs et le test de résistance menés par la BCE et l’ABE confirment la solidité du Groupe BPCE. L’impact de la revue de la qualité des actifs est très limité (- 29 pb) et confirme le niveau adéquat du provisionnement comptable ; il fait passer le ratio de Common Equity Tier 1 de référence à 10,0 % fin 2013. Projeté par la BCE à fin 2016, ce ratio s’établit à 7,0 % dans le scénario de stress adverse, soit une marge confortable de 150 pb par rapport au seuil de 5,5 % fixé par la BCE et l’ABE. Cet exercice démontre la robustesse du groupe dans un scénario de stress très sévère ayant des effets majeurs sur l’économie française, avec notamment l’hypothèse d’une forte baisse du prix du marché immobilier (28 % sur 3 ans). OPERATION DE TITRISATION INTERNE AU GROUPE BPCEL’opération « Titrisation » a été réalisée le 26 mai 2014 par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne.Dans le cadre de cette opération, deux entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été créées: le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut. Cette opération se traduit par une cession de crédits à l'habitat au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription des titres qu'ont émis les entités ad hoc par les établissements ayant cédé les crédits.  - le FCT BPCE Master Home Loans achète les créances et émet des parts résiduelles, des obligations séniores et subordonnées ;- le FCT BPCE Master Home Loans Demut souscrit les parts résiduelles et les obligations subordonnées émises par BPCE Master Home Loans et émet des parts résiduelles et des obligations subordonnées. Le rôle de ce FCT est de répartir les résultats et les risques des parts résiduelles et subordonnées entre les cédants, de façon à ce que chacun ne récupère que le rendement de son propre portefeuille cédé (« démutualisation » des risques et des résultats) ;-les établissements cédants souscrivent l’ensemble des obligations séniores émises par le FCT BPCE Master Home Loan, ainsi que l’ensemble des parts résiduelles et les obligations subordonnées émises par le FCT BPCE Master Home Loan Demut, à hauteur de leur participation dans l’opération.L’opération « Titrisation » remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Le principal effet de cette opération dans les comptes individuels de la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse concerne la sortie du bilan des créances cédées, qui sont remplacées par les titres souscrits :-1.596 millions d’euros de créances sont sorties du bilan, pour être remplacées par 1.596 millions d’euros de titres d’investissements (dont 1.413 millions d’euros d’obligations séniores et 183 millions d’euros d’obligations subordonnées), et 300 euros de part résiduelle, comptabilisée en titres de placement à revenu fixe ;-le résultat dégagé sur les créances est remplacé par du résultat sur titres.La cession a été réalisée pour un prix égal au capital restant dû augmenté des intérêts courus non échus. Les coûts et produits restant à amortir sur les crédits cédés ont donc affecté immédiatement le résultat, à hauteur de 436 milliers d’euros.La position de taux de la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse n’a pas été modifiée de façon significative (indexation des titres comparable à celle des crédits, et surplus d’intérêts encaissés via les revenus de la part résiduelle). Cette opération a donc été sans conséquence sur les opérations de macrocouverture. 1.4 Evénements postérieurs à la clôtureIl n’y a pas d’évènement significatif postérieur à la clôture.  Note 2 – Principes et méthodes comptables 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquéesLes comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements n°2014-07 de l’Autorité des Normes Comptables (ANC). 2.2 Changements de méthodes comptablesÀ compter du 1er janvier 2014, la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse applique les dispositions de larecommandation de l’Autorité des normes comptables n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règlesd’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires qui permettent de serapprocher en partie seulement des dispositions de la norme IAS 19 révisée telle qu’adoptée par l’Union Européenneen juin 2012 applicables à compter du 1er janvier 2013 (méthode 2). Ainsi, la méthodologie du « corridor » estmaintenue pour les écarts actuariels et l’effet du plafonnement d’actifs est enregistré en résultat.Comme sous IAS 19 révisée, le coût des services passés est enregistré immédiatement et le produit attendu desplacements est déterminé en utilisant le taux d’actualisation de la dette actuarielle.L’effet du changement de méthode sur les capitaux propres (report à nouveau) au 1er janvier 2014 est uneaugmentation de 8.559 milliers d’euros correspondant intégralement aux écarts actuariels accumulés non amortis à ladate d’ouverture de l’exercice. 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluationLes comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :- continuité de l’exploitation ;- permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;- indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devisesLes résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèleLes créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructuréesLes créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteusesLes créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pensionLes opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. DépréciationLes créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 TitresLe terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou Pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.  Redressement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;- lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : - le règlement CRC n° 2004-06 relatif à la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens, ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5 Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6 Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7 ProvisionsCe poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-02 de l’Autorité des Normes Comptables. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture , et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :- l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;- l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.8 Fonds pour risques bancaires générauxCes fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.9 Instruments financiers à termeLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes :Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :- micro-couverture (couverture affectée) ;- macro-couverture (gestion globale de bilan) ;- positions spéculatives/positions ouvertes isolées ;- gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation ».En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :- Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;- Pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles :Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.10 Intérêts et assimilés – CommissionsLes intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :- Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.- Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.11 Revenus des titresLes dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.12 Impôt sur les bénéficesLes réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Note 3 - Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1 Opérations interbancairesEn milliers d’euros ACTIF 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires 2 273 2 594 Comptes et prêts au jour le jour 300 000 706 000 Valeurs non imputées 20 49 Créances à vue 302 293 708 643 Comptes et prêts à terme 7 889 941 9 511 956 Prêts subordonnés et participatifs 7 622 7 622 Créances à terme 7 897 563 9 519 578 Créances rattachées 93 160 123 499 Total 8 293 016 10 351 720  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 300 118 milliers d'euros à vue et 3 656 525 milliers d’euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 747 307 milliers d'euros au 31 décembre 2014. En milliers d’euros PASSIF 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires créditeurs 95 630 26 342 Comptes et emprunts au jour le jour   12 787 Autres sommes dues 28 764 26 113 Dettes à vue 124 394 65 242 Comptes et emprunts à terme 7 076 450 9 201 811 Valeurs et titres donnés en pension à terme 425 184 605 029 Dettes à terme 38 026 9 806 840 Dettes rattachées 7 539 660 33 255 Total 7 664 054 9 905 337  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 89 245  milliers d'euros à vue et 5 505 916 milliers d'euros à terme. 3.2 Opérations avec la clientèle3.2.1 Opérations avec la clientèleCréances sur la clientèle : En milliers d’euros ACTIF 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires débiteurs 268 673 254 014 Créances commerciales 33 381 27 152 Crédits de trésorerie et de consommation 1 533 251 1 449 195 Crédits à l’équipement 5 498 747 5 184 758 Crédits à l’habitat 7 743 831 8 667 164 Autres crédits à la clientèle 4 278 5 358 Prêts subordonnés 111 290 103 468 Autres 18 274 22 745 Autres concours à la clientèle 14 909 671 15 432 688 Créances rattachées 74 316 76 650 Créances douteuses 404 637 406 999 Dépréciations des créances sur la clientèle -191 799 -177 708 Total 15 498 879 16 019 795 Dont créances restructurées  33 564 37 843 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 16 448 9 055  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7 419 052 millions d’euros. La diminution du poste «Crédit à l’habitat » s’explique par la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » décrite en notre 1.3. Dettes vis-à-vis de la clientèle : En milliers d’euros PASSIF 31/12/2014 31/12/2013 Comptes d’épargne à régime spécial 11 462 896 11 557 732 Livret A 5 225 055 5 448 958 PEL/CEL 3 176 508 2 866 408 Autres comptes d’épargne à régime spécial (*) 3 061 333 3 242 366 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 5 765 092 4 728 860 Autres sommes dues 25 935 23 707 Dettes rattachées 41 868 37 814 Total 17 295 791 16 348 113 (*) dont 1 240 686 milliers d’euros au titre du Livre B, 773 274 au titre du LEP et 858 785 au titre du LDD. (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle   En milliers d’euros 31/12/2014 31/12/2013 A vue A terme A vue A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs. 4 016 874   4 016 874 3 530 703   3 530 703 Emprunts auprès de la clientèle financière       872 376   872 376     312 682 312 682 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   875 842 875 842   885 475 885 475 Total 4 016 874 1 748 218 5 765 092 3 530 703 1 198 157 4 728 860  3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique  En milliers d’euros Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 4 159 550 178 831 -86 168 122 477 -66 208 Entrepreneurs individuels 512 937 32 690 -13 587 19 617 -10 776 Particuliers 7 149 499 189 594 -90 556 79 126 -41 973 Administrations privées 234 274 3 522 -1 488 2 559 -1 570 Administrations publiques et Sécurité Sociale 3 160 899         Autres 68 881          Total au 31 décembre 2014  15 286 040  404 637  -191 799  223 779  -120 527 Total au 31 décembre 2013 15 790 504 406 999 -177 708 210 818 -109 799  3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable3.3.1 Portefeuille titres  En milliers d’euros 31/12/2014 31/12/2013 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 282 024 1 075 963   1 357 987 280 979 1 076 983   1 357 962 Créances rattachées 1 779 7 126   8 905 1 773 7 108   8 881 Dépréciations                 Effets publics et valeurs assimilées   283 803   1 083 089     1 366 892   282 752   1 084 091     1 366 843 Valeurs brutes 513 086 1 600 855   2 13 941 756 912 6 539   763 451 Créances rattachées 18 733 80   18 813 14 536 32   14 568 Dépréciations -396     -396 -2 016     -2 016 Obligations et autres titres à revenu fixe   531 423   1 600 935     2 132 358   769 432   6 571     776 003 Montants bruts 129 435   12 505 141 940 128 001   12 605 140 606 Créances rattachées                 Dépréciations -6 474   -3 318 -9 792 -8 639   - 3703 -12 342 Actions et autres titres à revenu variable   122 961     9 187   132 148   119 362     8 902   128 264 Total 938 187 2 684 024 9 187 3 631 398 1 171 546 1 090 662 8 902 2 271 110  L’augmentation des « obligations et autres titres à revenu fixe », classées en titres d’investissement, s’explique par la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 1.047.412 milliers d’euros. La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2 774 209 milliers d’euros. Effet publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  En milliers d’euros 31/12/2014 31/12/2013 Transac-tion Placement Investis-sement Total Transaction Placement Investis-sement Total Titres cotés   212 413 310 575 522 988   357 730 366 112 723 842 Titres non cotés   41 217 188 255 229 472   60 939 5 040 65 979 Titres prêtés   541 084 2 177 988 2 719 072   617 205 712 370 1 329 575 Créances rattachées   20 512 7 206 27 718   16 310 7 140 23 450 Total   815 226 2 684 024 3 499 250   1 052 184 1 090 662 2 142 846 Dont titres subordonnés   24 048       24 662      1 412 600 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE.Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 396 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 2 016 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 26 849 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 32.586 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les plus-values latentes
    Bulletin BALO n°62 du 25/05/2015, affaire n°02374
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2015
    Numéro d’affaire : 02295
    Description : 150229522 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 mars 2015( En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 105 851 Effets publics et valeurs Assimilées 1 357 071 Créances sur les établissements de crédit 8 044 204 Opérations avec la clientèle 15 622 523 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 106 546 Actions et autres titres à revenu variable 131 662 Participations et autres titres détenus à long terme 171 370 Parts dans les entreprises liées 738 948 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 009 Immobilisations corporelles 99 104 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 493 295 Comptes de régularisation 324 925 Total actif 29 200 508   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 7 203 338 Opérations avec la clientèle 17 752 875 Dettes représentées par un titre 1 067 606 Autres passifs 406 850 Comptes de régularisation 393 170 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 266 978 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 953 592 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 982 030 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 780 Report à nouveau (+/-) 198 508 Total passif 29 200 508   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 984 083 Engagements de garantie 929 018 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 1 300 000 Engagements de garantie 220 682 Engagements sur titres 5 052   1502295
    Bulletin BALO n°61 du 22/05/2015, affaire n°02295
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/03/2015
    Numéro d’affaire : 00532
    Description : 150053213 mars 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°31Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 31 Décembre 2014( En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 110 219 Effets publics et valeurs Assimilées 1 366 892 Créances sur les établissements de crédit 8 293 016 Opérations avec la clientèle 15 498 879 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 132 358 Actions et autres titres à revenu variable 132 148 Participations et autres titres détenus à long terme 165 191 Parts dans les entreprises liées 738 948 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 782 Immobilisations corporelles 99 871 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 510 625 Comptes de régularisation 324 662 Total actif 29 377 591   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 7 664 054 Opérations avec la clientèle 17 295 791 Dettes représentées par un titre 1 369 255 Autres passifs 471 997 Comptes de régularisation 340 130 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 266 622 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 813 643 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 982 030 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 780 Report à nouveau (+/-) 58 559 Total passif 29 377 591   Hors bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 963 467 Engagements de garantie 863 721 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 1 300 000 Engagements de garantie 222 725 Engagements sur titres 5 600   1500532
    Bulletin BALO n°31 du 13/03/2015, affaire n°00532
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/11/2014
    Numéro d’affaire : 05199
    Description : 140519919 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°139Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCEPROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance aucapital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.  Situation trimestrielle au 30 Septembre 2014( En milliers d’euros)   Actif   Montant       Caisse, Banques centrales, C.C.P 99 439 Effets publics et valeurs Assimilées  1 368 553 Créances sur les établissements de crédit 8 368 680 Opérations avec la clientèle 15 041 944 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 234 215 Actions et autres titres à revenu variable 135 522 Participations et autres titres détenus à long terme  144 489 Parts dans les entreprises liées 738 947 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 833 Immobilisations corporelles 100 181 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 536 579 Comptes de régularisation 266 680   Total actif   29 040 062   Passif   Montant   Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 7 926 369 Opérations avec la clientèle 16 893 470 Dettes représentées par un titre 1 202 623 Autres passifs 377 450 Comptes de régularisation 393 145 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 277 263 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 813 643 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 982 030 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 780 Report à nouveau (+/-) 58 559   Total passif   29 040 062   Hors-bilan   Montant   Engagements donnés :   Engagements de financement 2 014 121 Engagements de garantie 906 275 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 1 400 000 Engagements de garantie 186 199 Engagements sur titres 5 600    1405199
    Bulletin BALO n°139 du 19/11/2014, affaire n°05199
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/09/2014
    Numéro d’affaire : 04556
    Description : 140455610 septembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°109Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCEPROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientationet de surveillance au capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 30 juin 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 95 686 Effets publics et valeurs Assimilées 1 383 269 Créances sur les établissements de crédit 8 427 725 Opérations avec la clientèle 14 796 725 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 239 552 Actions et autres titres à revenu variable 130 050 Participations et autres titres détenus à long terme 139 144 Parts dans les entreprises liées 738 947 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 580 Immobilisations corporelles 100 212 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 543 647 Comptes de régularisation 273 832 Total actif 28 873 369   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 8 031 762 Opérations avec la clientèle 16 663 771 Dettes représentées par un titre 1 207 188 Autres passifs 347 150 Comptes de régularisation 385 023 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 277 292 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 805 084 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 982 030 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 780 Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 28 873 369   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 988 599 Engagements de garantie 859 856 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 1 452 517 Engagements de garantie 225 459 Engagements sur titres 6 345   1404556
    Bulletin BALO n°109 du 10/09/2014, affaire n°04556
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/06/2014
    Numéro d’affaire : 02950
    Description : 14029509 juin 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°69Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCEPROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.  Situation trimestrielle au 31 Mars 2014( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 94 695 Effets publics et valeurs Assimilées 1 366 721 Créances sur les établissements de crédit 8 707 112 Opérations avec la clientèle 16 014 775 Obligations et autres titres à revenu fixe 739 011 Actions et autres titres à revenu variable 132 816 Participations et autres titres détenus à long terme 125 273 Parts dans les entreprises liées 738 947 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 675 Immobilisations corporelles 100 593 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 528 265 Comptes de régularisation 322 414 Total actif 28 875 297   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 8 336 732 Opérations avec la clientèle 16 461 449 Dettes représentées par un titre 1 134 290 Autres passifs 332 978 Comptes de régularisation 379 833 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 248 934 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 824 982 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 876 531 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 780 Report à nouveau (+/-) 175 397 Total passif 28 875 297   Hors bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 991 015 Engagements de garantie 888 312 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 1 250 000 Engagements de garantie 235 341 Engagements sur titres 6 346   1402950
    Bulletin BALO n°69 du 09/06/2014, affaire n°02950
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/06/2014
    Numéro d’affaire : 02626
    Description : 14026264 juin 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°67Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSESociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de SurveillanceAu Capital de 759 452 800 €Siège social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6775 559 404 R.C.S. Marseille. Comptes annuels individuels I. -Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2013 et 2012(en milliers d’euros)  Bilan actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisses, banques centrales   103 519 98 849 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 1 366 843   Créances sur les établissements de crédit 3.1 10 351 720 11 048 496 Opérations avec la clientèle 3.2 16 019 795 14 562 016 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3  776 003 2 145 456 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 128 264 131 003 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 124 951 187 267 Parts dans les entreprises liées 3.4 738 947 828 837 Immobilisations incorporelles 3.5 4 489 4 371 Immobilisations corporelles 3.5 101 479 105 718 Autres actifs 3.7 74 686 88 666 Comptes de régularisation. 3.8 292 559 283 633 Total de l'actif   30 083 255 29 484 312   Hors-bilan actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés       Engagements de financement 4.1 1 948 227 1 918 190 Engagements de garantie 4.1 849 112 786 533 Engagements sur titres   5 517 11 858   Bilan passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 9 905 337 10 223 938 Opérations avec la clientèle 3.2 16 348 113 15 789 143 Dettes représentées par un titre 3.6 1 014 282 239 286 Autres passifs 3.7 227 234 346 168 Comptes de régularisation 3.8 361 097 385 778 Provisions 3.9 246 111 218 104 Dettes subordonnées 3.10 19 056 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.11 137 043 144 730 Capitaux propres hors FRBG 3.12 1 824 982 2 118 109 Capital souscrit   759 453 761 816 Primes d'émission   10 821 220 141 Réserves   876 531 961 536 Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 780 3 685 Report à nouveau   50 000 50 000 Résultat de l'exercice (+/-)   125 397 120 931 Total du passif   30 083 255 29 484 312   Hors-bilan passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus        Engagements de financement 4.1  664 948 1 300 000 Engagements de garantie 4.1 237 077 151 554 Engagements sur titres   6 597 14 951  II. - Compte de résultat des exercices 2013 et 2012(en milliers d’euros)    Notes Exercice 2013 Exercice 2012 Intérêts et produits assimilés 5.1  930 595 1 058 742 Intérêts et charges assimilées 5.1 -551 394 -656 950 Revenus des titres à revenu variable 5.2 11 732 17 602 Commissions (produits) 5.3 256 365 231 146 Commissions (charges) 5.3 -37 057 -31 110 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 -4 944 -6 878 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 -1 023 13 982 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 17 251 20 386 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -32 933 -30 370 Produit net bancaire   588 592 616 550 Charges générales d'exploitation 5.7 -331 980 -332 768 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -16 202 -15 998 Résultat brut d'exploitation   240 410 267 784 Coût du risque 5.8 -44 832 -43 447 Résultat d'exploitation   195 578 224 337 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -11 170 -79 025 Résultat courant avant impôt   184 408 145 312 Résultat exceptionnel 5.10 72 -837 Impôt sur les bénéfices 5.11 -67 675 -44 211 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   8 592 20 667 Résultat net   125 397 120 931  Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCELe Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.    Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :- Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,96 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;- la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-Mer)  ;- les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2 Mécanisme de garantieLe système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2013 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Evénements significatifs1.3.1 Simplification de la structure du groupe BPCEL’opération de rachat en vue de leur annulation par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne des certificats coopératifs d’investissement (CCI) détenus par Natixis a été réalisée le 6 août 2013, conformément au calendrier prévu lors du lancement de l’opération en février 2013. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne, le capital de ces établissements est maintenant entièrement détenu par leurs sociétaires.Cette opération représente une nouvelle étape dans la construction du Groupe BPCE et comprend, outre le rachat des certificats coopératifs d’investissement, les opérations suivantes :- le remboursement par Natixis à BPCE du P3CI (6,9 milliards d’euros) mis en place en janvier 2012, ainsi que celui du prêt symétrique mis en place par Natixis au bénéfice de BPCE ;- la distribution exceptionnelle d’un dividende par Natixis d’environ 2 milliards d’euros à ses actionnaires ;- le remboursement des titres super subordonnés émis en mars 2012 par BPCE et souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros avec une soulte de 89 millions d’euros ;- le remboursement par Natixis à BPCE d’un prêt senior 10 ans (2,3 milliards d’euros) ;- la réduction du capital de BPCE au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros.L’impact pour la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse du rachat des CCI est présenté en note 3.12. 1.4 Evénements postérieurs à la clôtureConformément à sa stratégie de développement du modèle de bancassurance, le groupe projette de transférer, d’ici la fin du premier trimestre 2014, sa participation dans BPCE Assurances de BPCE SA vers Natixis, via Natixis Assurances. L’opération a été approuvée par le conseil de surveillance de BPCE et le conseil d’administration de Natixis qui se sont tenus tous deux le 19 février 2014.Filiale à 60% du groupe, BPCE Assurances, en partenariat avec MACIF et MAIF, développe les activités assurances IARD auprès des clients des Caisses d’Epargne ainsi que l’assurance santé auprès des clients des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires. Ce transfert vers Natixis sera réalisé en conservant les accords capitalistiques et de coopération existants avec MAIF et MACIF.S’agissant d’une opération interne au groupe, elle entrainera un reclassement de « Capitaux propres part du groupe » vers les « Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) » et sera donc sans impact sur les capitaux propres totaux.  Note 2 – Principes et méthodes comptables 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquéesLes comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables (ANC). Par application du Règlement n° 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF), la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatifs aux documents de synthèse individuels. 2.2 Changements de méthodes comptablesAucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2013.Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2013 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluationLes comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :- continuité de l’exploitation ;- permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;- indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devisesLes résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du CRBF. 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèleLes créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructuréesLes créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteusesLes créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pensionLes opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. DépréciationLes créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 TitresLe terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :- le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF) relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement CRBF 95-04 et les règlements n° 2000-02, n° 2002-01, n° 2005-01, n° 2008-07 et n° 2008-17 du Comité de la réglementation comptable ; ce règlement définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres.- le règlement CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou Pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil National de la Comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ».Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si, au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : - le règlement CRC n° 2004-06 relatif à la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens, ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5 Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6 Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7 ProvisionsCe poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :- l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;- l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.8 Fonds pour risques bancaires générauxCes fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.9 Instruments financiers à termeLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes :Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :- micro-couverture (couverture affectée) ;- macro-couverture (gestion globale de bilan) ;- positions spéculatives/positions ouvertes isolées ;- gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « intérêts et produits assimilés » et « intérêts et charges assimilées ». Le poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :- Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;- Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles :Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.10 Intérêts et assimilés – CommissionsLes intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :- Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.- Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.11 Revenus des titresLes dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.12 Impôt sur les bénéficesLes réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Note 3 - Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. 3.1 Opérations interbancairesEn milliers d’euros ACTIF 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires 2 594 77 114 Comptes et prêts au jour le jour 706 000 1 446 000 Valeurs non imputées 49 7 Créances à vue 708 643 1 523 121 Comptes et prêts à terme 9 511 956 9 357 766 Prêts subordonnés et participatifs 7 622 7 622 Créances à terme 9 519 578 9 365 388 Créances rattachées 123 499 159 987 Total 10 351 720 11 048 496  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 706 006 milliers d'euros à vue et 5 019 096 milliers d’euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 012 877 milliers d'euros au 31 décembre 2013. En milliers d’euros PASSIF 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires créditeurs 26 342 1 326 Comptes et emprunts au jour le jour 12 787   Autres sommes dues 26 113 42 486 Dettes à vue 65 242 43 812 Comptes et emprunts à terme 9 201 811 8 855 509 Valeurs et titres donnés en pension à terme 605 029 1 294 099 Dettes à terme 9 806 840 10 149 608 Dettes rattachées 33 255 30 518 Total 9 905 337 10 223 938  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 38 452 milliers d'euros à vue et 8 655 373 milliers d'euros à terme. 3.2 Opérations avec la clientèle3.2.1 Opérations avec la clientèleCréances sur la clientèle : En milliers d’euros ACTIF 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires débiteurs 254 014 252 216 Créances commerciales 27 152 26 813 Crédits de trésorerie et de consommation 1 449 195 1 307 042 Crédits à l’équipement 5 184 758 4 771 550 Crédits à l’habitat 8 667 164 7 777 756 Autres crédits à la clientèle 5 358 6 884 Prêts subordonnés 103 468 113 505 Autres 22 745 23 975 Autres concours à la clientèle 15 432 688 14 000 712 Créances rattachées 76 650 76 274 Créances douteuses 406 999 361 052 Dépréciations des créances sur la clientèle -177 708 -155 051 Total 16 019 795 14 562 016  Dont créances restructurées 37 843 milliers d'euros au 31/12/2013 et 20 130 milliers d'euros au 31/12/2012Dont créances restructurées reclassées en encours sains 9 055 milliers d'euros au 31/12/2013 et 5 448 milliers d'euros au 31/12/2012  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 8 412 millions d’euros. Dettes vis-à-vis de la clientèle : En milliers d’euros PASSIF 31/12/2013 31/12/2012 Comptes d’épargne à régime spécial 11 557 732 11 369 168 Livret A 5 448 958 5 178 805 PEL/CEL 2 866 408 2 752 539 Autres comptes d’épargne à régime spécial (*) 3 242 366 3 437 824 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 4 728 860 4 365 927 Autres sommes dues 23 707 18 142 Dettes rattachées 37 814 35 905 Total 16 348 113 15 789 143 (*) dont 1 379 073 milliers d’euros au titre du Livre B, 822 819 au titre du LEP et 857 851 au titre du LDD.  (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle   En milliers d’euros   31/12/2013 31/12/2012 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs. 3 530 703   3 530 703 3 169 493   3 169 493 Emprunts auprès de la clientèle financière     312 682 312 682   568 700 568 700 Autres comptes et emprunts   885 475 885 475   627 734 627 734 Total 3 530 703 1 198 157 4 728 860 3 169 493 1 196 434 4 365 927  3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique  En milliers d’euros Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 3 421 987 176 087 -73 306 107 109 -54 650 Entrepreneurs individuels 593 333 35 887 -14 781 17 057 -8 987 Particuliers 8 032 010 189 400 -87 408 83 331 -44 263 Administrations privées 216 175 4 531 -2 143 3 321 -1 899 Administrations publiques et Sécurité Sociale 3 456 771 1 094 -70     Autres 70 228         Total au 31 décembre 2013 15 790 504 406 999 -177 708 210 818 -109 799 Total au 31 décembre 2012 14 356 015 361 052 -155 051 187 634 -106 430  3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable3.3.1 Portefeuille titres  En milliers d’euros 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investis-sement TAP Total Transaction Placement Investis-sement TAP Total Valeurs brutes   280 979 1 076 983   1 357 962           Créances rattachées   1 773 7 108   8 881           Effets publics et valeurs assimilées     282 752   1 084 091     1 366 843           Valeurs brutes   756 912 6 539   763 451   1 167 315 955 372   2 122 687 Créances rattachées   14 536 32   14 568   19 975 6 986   26 961 Dépréciations.   -2 016     -2 016   -4 192     -4 192 Obligations et autres titres à revenu fixe     769 432   6 571     776 003     1 183 098   962 358     2 145 456 Montants bruts   128 001   12 605 140 606   137 984   1 695 139 679 Créances rattachées                     Dépréciations   -8 639   -3 703 -12 342   -8 676     -8 676 Actions et autres titres à revenu variable     119 362     8 902   128 264     129 308     1 695   131 003 Total   1 171 546 1 090 662 8 902 2 271 110   1 312 406 962 358 1 695 2 276 459  Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 904 442 milliers d’euros.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 1 152 367 milliers d’euros. Effet publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  En milliers d’euros 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   357 730 366 112 723 842   888 145 947 000 1 835 145 Titres non cotés   60 939 5 040 65 979   57 642   57 642 Titres prêtés   617 205 712 370 1 329 575   217 336 8 372 225 708 Créances rattachées   16 310 7 140 23 450   19 975 6 986 26 961 Total   1 052 184 1 090 662 2 142 846   1 183 098 962 358 2 145 456 Dont titres subordonnés           22 636   22 636  Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 2 016 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 4 192 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 32 586 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 32 746 milliers d’euros au 31 décembre 2012.L’établissement n’a pas constaté de dépréciation au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement au 31 décembre 2013 comme au 31 décembre 2012. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 61 704 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Au 31 décembre 2012, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 121 890 milliers d’euros.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 1 371 902 milliers d'euros au 31 décembre 2013 (contre 1 292 473 milliers d’euros au 31 décembre 2012). Actions et autres titres à revenu variable :  En milliers d’euros 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés                 Titres non cotés   119 362 8 902 128 264   129 308 1 695 131 003 Créances rattachées                 Total   119 362 8 902 128 264   129 308 1 695 131 003  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 113 877 milliers d’euros d’OPCVM dont aucun OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2013 (contre 123 824 milliers d’euros d’OPCVM dont aucun OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2012).Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 8 639 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 8 676 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 18 458 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 10 061 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 3 703 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre aucune au 31 décembre 2012 et les plus-values latentes s’élèvent à 301 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 512 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 3.3.2 Evolution des titres d’investissement  En milliers d’euros 01/01/2013 Achats Cessions Remboursements Transfert de Catégorie Conversion Décotes/ Surcotes Autres variations 31/12/2013 Effets publics   60 647     944 978     78 466 1 084 091 Obligations et autres titres à revenu fixe 962 358 75 607     -944 978     -86 416 6 571 Total 962 358 136 254     0     -7 950 1 090 662  Le portefeuille de titres d’investissement se compose notamment de 1 057 873 milliers d’euros de titres OAT (Etat français).Les OAT étaient jusqu’à présent présentées dans le poste « Obligations et autres titres à revenu fixe ». En lien avec la mise en place du plan de compte BPCE en référentiel français, les OAT sont désormais présentées dans le poste « Effets publics ». 3.3.3 Reclassements d’actifsL’établissement n’a pas opéré de reclassement d’actif. 3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme3.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme  En milliers d’euros 31/12/2012 Augmentation Diminution Autres v
    Bulletin BALO n°67 du 04/06/2014, affaire n°02626
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/03/2014
    Numéro d’affaire : 00635
    Description : 140063514 mars 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°32Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance aucapital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 décembre 2013(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 103 519 Effets publics et valeurs Assimilées 1 366 843 Créances sur les établissements de crédit 10 351 720 Opérations avec la clientèle 16 019 795 Obligations et autres titres à revenu fixe 776 003 Actions et autres titres à revenu variable 128 264 Participations et autres titres détenus à long terme 124 951 Parts dans les entreprises liées 738 947 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 489 Immobilisations corporelles 101 479 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 74 687 Comptes de régularisation 292 559 Total actif 30 083 256    Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 9 905 337 Opérations avec la clientèle 16 348 113 Dettes représentées par un titre 1 014 282 Autres passifs 352 632 Comptes de régularisation 361 097 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 246 111 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 137 043 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 699 585 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 876 531 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 780 Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 30 083 256    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 948 227 Engagements de garantie 849 112 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 664 948 Engagements de garantie 237 076 Engagements sur titres 6 598   1400635
    Bulletin BALO n°32 du 14/03/2014, affaire n°00635
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/11/2013
    Numéro d’affaire : 05522
    Description : 130552215 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°137Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCEPROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillanceau capital de 759 452 800 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 30 Septembre 2013( En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P. 91 429 Effets publics et valeurs Assimilées 1 339 896 Créances sur les établissements de crédit 11 482 857 Opérations avec la clientèle 15 418 991 Obligations et autres titres à revenu fixe 804 065 Actions et autres titres à revenu variable 124 753 Participations et autres titres détenus à long terme 123 263 Parts dans les entreprises liées 751 782 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 526 Immobilisations corporelles 102 893 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 72 722 Comptes de régularisation 233 445 Total actif 30 550 622   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 731 295 Opérations avec la clientèle 16 090 693 Dettes représentées par un titre 1 014 921 Autres passifs 258 689 Comptes de régularisation 348 613 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 243 040 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 144 730 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 699 585 Capital souscrit 759 453 Primes d’émission 10 821 Réserves 876 531 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 780 Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 30 550 622   Hors bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 070 653 Engagements de garantie 779 769 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 252 152 Engagements de garantie 238 661 Engagements sur titres 6 598   1305522
    Bulletin BALO n°137 du 15/11/2013, affaire n°05522
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/08/2013
    Numéro d’affaire : 04643
    Description : 1304643August 19, 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°99Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance aucapital de 761 816 000 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 30 Juin 2013( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques centrales, C.C.P 92 900 Effets publics et valeurs Assimilées 1 325 996 Créances sur les établissements de crédit 11 360 333 Opérations avec la clientèle 14 987 775 Obligations et autres titres à revenu fixe 864 005 Actions et autres titres à revenu variable 127 179 Participations et autres titres détenus à long terme 205 209 Parts dans les entreprises liées 828 889 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 633 Immobilisations corporelles 103 973 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 73 730 Comptes de régularisation 279 369 Total actif 30 253 991   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 336 454 Opérations avec la clientèle 15 983 816 Dettes représentées par un titre 629 731 Autres passifs 379 383 Comptes de régularisation 433 936 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 236 679 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 144 730 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 090 206 Capital souscrit 761 816 Primes d’émission 220 141 Réserves 1 055 469 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 780 Report à nouveau (+/-). 50 000 Total passif 30 253 991   Hors bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 009 992 Engagements de garantie 835 106 Engagements sur titres 5 519 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 112 500 Engagements de garantie 229 233 Engagements sur titres 6 611   1304643
    Bulletin BALO n°99 du 19/08/2013, affaire n°04643
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2013
    Numéro d’affaire : 02787
    Description : 130278729 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°64Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance aucapital de 761 816 000 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 Mars 2013(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P………………………………………………………………………………………. 97 958 Effets publics et valeurs Assimilées ……………………………………………………………………………   Créances sur les établissements de crédit…………………………………………………………………. 10 877 845 Opérations avec la clientèle……………………………………………………………………………………………. 14 779 046 Obligations et autres titres à revenu fixe……………………………………………………………….. 2 210 888 Actions et autres titres à revenu variable……………………………………………………………….. 122 194 Participations et autres titres détenus à long terme………………………………………………  193 338 Parts dans les entreprises liées……………………………………………………………………………………. 828 829 Crédit-bail et location avec option d’achat………………………………………………………………..   Location simple…………………………………………………………………………………………………………………..   Immobilisations incorporelles………………………………………………………………………………………… 4 375 Immobilisations corporelles……………………………………………………………………………………………. 104 618 Capital souscrit non versé……………………………………………………………………………………………….   Actions propres………………………………………………………………………………………………………………….   Comptes de négociation et de règlement……………………………………………………………………..   Autres actifs…………………………………………………………………………………………………………………….. 74 619 Comptes de régularisation……………………………………………………………………………………………… 360 658 Total actif 29 654 368   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.………………………………………………………………………………………………….   Dettes envers les établissements de crédit………………………………………………………………. 9 625 038 Opérations avec la clientèle…………………………………………………………………………………………… 16 214 112 Dettes représentées par un titre…………………………………………………………………………………. 436 348 Autres passifs…………………………………………………………………………………………………………………… 505 334 Comptes de régularisation………………………………………………………………………………………………. 489 042 Comptes de négociation et de règlement……………………………………………………………………..   Provisions pour risques et charges………………………………………………………………………………. 223 530 Dettes subordonnées………………………………………………………………………………………………………. 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux……………………………………………………………………… 144 730 Capitaux propres (hors FRBG) (+/-)……………………………………………………………………………….. 2 118 108 Capital souscrit………………………………………………………………………………………………… 761 816 Primes d’émission…………………………………………………………………………………………….. 220 141 Réserves……………………………………………………………………………………………………………. 961 536 Ecarts de réévaluation……………………………………………………………………………………   Provisions réglementées et subventions d’investissement……………………. 3 685 Report à nouveau (+/-)……………………………………………………………………………………. 50 000 Total passif 29 654 368   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement……………………………………………………………………….. 2 000 061 Engagements de garantie………………………………………………………………………………. 800 433 Engagements sur titres………………………………………………………………………………….. 11 858 Engagements reçus :   Engagements de financement……………………………………………………………………….. 920 000 Engagements de garantie………………………………………………………………………………. 188 508 Engagements sur titres………………………………………………………………………………… 12 950   1302787
    Bulletin BALO n°64 du 29/05/2013, affaire n°02787
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2013
    Numéro d’affaire : 02082
    Description : 130208210 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°56Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSESociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de SurveillanceAu Capital de 761 816 000 €Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6775 559 404 R.C.S. Marseille. Comptes annuels individuels I. -Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2012 et 2011(en milliers d’euros)  Bilan actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Caisses, banques centrales   98 849 96 704 Créances sur les établissements de crédit 3.1 11 048 496 10 467 787 Opérations avec la clientèle 3.2 14 562 016 13 571 442 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 2 145 456 2 230 584 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 131 003 139 656 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 187 267 114 811 Parts dans les entreprises liées 3.4 828 837 864 580 Immobilisations incorporelles 3.5 4 371 3 874 Immobilisations corporelles 3.5 105 718 110 084 Autres actifs 3.7 88 666 84 214 Comptes de régularisation 3.8 283 633 257 909 Total de l'actif   29 484 312 27 941 645   Hors bilan actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 1 918 190 2 090 858 Engagements de garantie 4.1 786 533 876 690 Engagements sur titres   11 858 5 826   Bilan passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 10 223 938 10 293 872 Opérations avec la clientèle 3.2 15 789 143 14 569 917 Dettes représentées par un titre 3.6 239 286 72 535  Autres passifs  3.7  346 168  195 620  Comptes de régularisation  3.8  385 778  396 353  Provisions  3.9  218 104  196 012  Dettes subordonnées  3.10  19 056  19 056  Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)  3.11  144 730  164 051  Capitaux propres hors FRBG  3.12  2 118 109  2 034 229 Capital souscrit   761 816 761 816 Primes d'émission   220 141 220 141 Réserves   961 536 887 527 Provisions réglementées et subventions d'investissement   3 685 5 031 Report à nouveau   50 000 40 000 Résultat de l'exercice (+/-)   120 931 119 714 Total du passif   29 484 312 27 941 645   Hors bilan passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 1 300 000 908 117 Engagements de garantie 4.1 151 554 195 074 Engagements sur titres   14 951 8 943  II. -Compte de résultat des exercices 2012 et 2011(en milliers d’euros)    Notes Exercice 2012 Exercice 2011 Intérêts et produits assimilés 5.1 1 058 742 1 059 195 Intérêts et charges assimilées 5.1 -656 950 -707 524 Revenus des titres à revenu variable 5.2 17 602 5 759 Commissions (produits) 5.3 231 146 239 449 Commissions (charges) 5.3 -31 110 -33 130 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 -6 878 -4 849 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 13 982 -8 320 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 20 386 14 307 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -30 370 -34 856 Produit net bancaire   616 550 530 031 Charges générales d'exploitation 5.7 -332 768 -319 962 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -15 998 -16 479 Résultat brut d'exploitation   267 784 193 590 Coût du risque 5.8 -43 447 -49 996 Résultat d'exploitation   224 337 143 594 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -79 025 -101 930 Résultat courant avant impôt   145 312 41 664 Résultat exceptionnel 5.10 -837 148 Impôt sur les bénéfices 5.11 -44 211 -30 126 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   20 667 108 028 Résultat net   120 931 119 714   III. – Annexe aux comptes annuels individuels  Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCELe Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d’Epargne.Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :- Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers,- la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor)),- les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2 Mécanisme de garantieLe système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 337 millions d’euros au 31 décembre 2012 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Evénements significatifsLe 26 mars 2012, la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a souscrit des titres super-subordonnés à durée indéterminée (TSSDI) émis par BPCE SA.Ces TSSDI sont éligibles aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (Tier 1) dans le cadre de la nouvelle réglementation Bâle 3 (en cours de transposition dans l’Union européenne par le règlement et la 4ème directive relatifs à l'adéquation des fonds propres). Ces instruments remplissent les 16 critères d’un instrument additionnel de catégorie 1 tel que défini à l’article 49 du projet de règlement. Ils sont notamment convertibles automatiquement en actions ordinaires de BPCE SA en cas de dégradation du ratio fonds propres de base de catégorie 1 (Common Equity Tier 1 - CET 1) ou du ratio fonds propres de base (ratio Tier 1) du Groupe BPCE SA.L’intention de gestion liée à cet instrument hybride correspondant davantage à celle d’un titre à revenu variable, il a été classé dans la catégorie comptable « Autres Titres Détenus à Long Terme - ATDLT ».  1.4 Evénements postérieurs à la clôtureBPCE SA et Natixis ont respectivement présenté à leur conseil de surveillance et conseil d’administration du 17 février 2013 un projet de simplification significative de la structure du Groupe BPCE.L’opération envisagée consisterait en un rachat par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne de l’ensemble des certificats coopératifs d’investissement (CCI) qu’elles ont émis et qui sont actuellement intégralement détenus par Natixis. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne, le capital des établissements serait entièrement détenu par leurs sociétaires.La réduction des encours pondérés de Natixis, liés à la détention des CCI, permettrait à cette dernière de reverser une partie de ses fonds propres devenus excédentaires à ses actionnaires en proposant une distribution exceptionnelle de dividendes. Enfin, afin d’assurer une allocation appropriée des ressources au sein du Groupe, BPCE SA rembourserait ses titres super subordonnés  souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne et réduirait le capital de BPCE SA au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.L’opération sera soumise à l’approbation des conseils des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne (actionnaires à parité de BPCE SA), de BPCE SA et de Natixis qui seront appelés à se prononcer, après consultation des instances représentatives du personnel. Cette opération pourrait se réaliser au cours du troisième trimestre 2013.  Note 2 – Principes et méthodes comptables. 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquéesLes comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels. 2.2 Changements de méthodes comptablesAucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2012.Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2012 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.  2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluationLes comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :- continuité de l’exploitation,- permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,- indépendance des exercices,et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :2.3.1 Opérations en devisesLes résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière. 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèleLes créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructuréesLes créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteusesLes créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pensionLes opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. DépréciationLes créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 TitresLe terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :- le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,- le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou Pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil National de la Comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ».Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si, au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : - le règlement CRC n° 2004-06 relatif à la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens, ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5 Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. 2.3.6 Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7 ProvisionsCe poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. - Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :- l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;- l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.8 Fonds pour risques bancaires générauxCes fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.9 Instruments financiers à termeLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes :Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :- micro-couverture (couverture affectée)- macro-couverture (gestion globale de bilan) - positions spéculatives/positions ouvertes isolées - gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « intérêts et produits assimilés » et « intérêts et charges assimilées ». Le poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :- Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;- Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles :Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.10 Intérêts et assimilés – CommissionsLes intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :- Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.- Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.11 Revenus des titres à revenu variableLes dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.Il en est de même pour les titres super subordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.   2.3.12 Impôt sur les bénéficesLa charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.  Note 3 - Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. 3.1 Opérations interbancairesEn milliers d’euros ACTIF 31/12/2012 31/12/2011 Créances à vue 1 523 121 5 222 872 Comptes ordinaires 77 114 702 Comptes et prêts au jour le jour Valeurs non imputées 1 446 000 7 5 222 170   Créances à terme 9 365 388 5 086 602 Comptes et prêts à terme 9 357 766 5 078 980 Prêts subordonnés et participatifs Valeurs et titres reçus en pension à terme 7 622   7 622   Créances rattachées 159 987 158 313 Total 11 048 496 10 467 787  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 517 494 milliers d'euros à vue et 4 405 353 milliers d’euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 202 652 milliers d'euros au 31 décembre 2012. En milliers d’euros PASSIF 31/12/2012 31/12/2011 Dettes à vue 43 812 60 609 Comptes ordinaires créditeurs 1 326 18 717 Comptes et emprunts au jour le jour   6 577 Autres sommes dues 42 486 35 315 Dettes à terme 10 149 608 10 193 438 Comptes et emprunts à terme 8 855 509 8 153 667 Valeurs et titres donnés en pension à terme 1 294 099 2 039 771 Dettes rattachées 30 518 39 825 Total 10 223 938 10 293 872  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 milliers d'euros à vue et 8 648 995 milliers d'euros à terme. 3.2 Opérations avec la clientèle3.2.1 Opérations avec la clientèleCréances sur la clientèle : En milliers d’euros ACTIF 31/12/2012 31/12/2011 Comptes ordinaires débiteurs 252 216 217 516 Créances commerciales 26 813 20 656 Autres concours à la clientèle 14 000 712 13 076 979 Crédits de trésorerie et de consommation 1 307 042 1 393 487 Crédits à l’équipement 4 771 550 4 264 360 Crédits à l’habitat 7 777 756 7 283 944 Autres crédits à la clientèle 6 884 4 759 Prêts subordonnés 113 505 121 546 Autres 23 975 8 883 Créances rattachées 76 274 74 811 Créances douteuses 361 052 320 225 Dépréciations des créances sur la clientèle -155 051 -138 745 Total 14 562 016 13 571 442  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7 562 millions d’euros. Dettes vis-à-vis de la clientèle : En milliers d’euros PASSIF 31/12/2012 31/12/2011 Comptes d’épargne à régime spécial 11 369 168 10 680 908 Livret A 5 178 805 4 917 862 PEL/CEL 2 752 539 2 694 550 Autres comptes d’épargne à régime spécial (*) 3 437 824 3 068 496 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 4 365 927 3 811 704 Autres sommes dues 18 142 17 544 Dettes rattachées 35 905 59 761 Total 15 789 143 14 569 917 (*) dont 1 531 967 milliers d’euros au titre du Livre B, 944 083 au titre du LEP et 774 577 au titre du LDD.(1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle    31/12/2012 31/12/2011 En milliers d’euros A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 3 169 493 0 3 169 493 2 708 858 0 2 708 858 Emprunts auprès de la clientèle financière   0 568 700 568 700 0 276 679 276 679 Autres comptes et emprunts 0 627 734 627 734 0 826 167 826 167 Total 3 169 493 1 196 434 4 365 927 2 708 858 1 102 846 3 811 704  3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique    Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises En milliers d’euros   Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 3 122 110 141 121 -58 543 84 040 -47 894 Entrepreneurs individuels 544 899 29 703 -12 084 15 490 -8 376 Particuliers Administrations privées Administrations publiques et Sécurité Sociale Autres 7 247 608 198 416   3 171 205 71 777 174 734 4 882   10 612   -81 677 -2 302   -445   84 674 2 985   445 -48 340 -1 375   -445   Total au 31 décembre 2012 14 356 015 361 052 -155 051 187 634 -106 430 Total au 31 décembre 2011 13 389 962 320 226 -138 748 173 897 -92 994  3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable3.3.1 Portefeuille titres    31/12/2012 31/12/2011 En milliers d’euros Transaction Placement Investis-sement TAP Total Transaction Placement Investis-sement TAP Total Obligations et autres titres à revenu fixe   0 1 183 098 962 358 0 2 145 456 0 1 303 587 926 997 0 2 230 584 Valeurs brutes 0 1 167 315 955 372 0 2 122 687 0 1 294 836 920 243 0 2 215 079 Créances rattachées   0 19 975 6 986 0 26 961   0 23 357 6 754 0 30 111 Dépréciations Actions et autres titres à 0   -4 192   0 0 -4 192 0 -14 606   0 0 -14 606 revenu variable Montants bruts Créances rattachées Dépréciations 0 0   0 0 129 308 137 984   0 - 8 676   0 0   0 0 1 695 1 695   0 0 131 003 139 679     - 8 676   0 0   0 0 137 503 147 579   0 - 10 076   0 0   0 0 2 153 2 153   0 0 139 656 149 732   0 - 10 076 Total 0 1 312 406 962 358 1 695 2 276 459 0 1 441 090 926 997 2 153 2 370 240  Titres souverains grecs :La Caisse d’Epargne a participé au plan de soutien du secteur privé à l’Etat grec. Conformément à ce plan, la Caisse d’Epargne a échangé le 12 mars 2012, 20 000 milliers d’euros de titres de l’état grec contre des nouveaux titres. L’échange s’est réalisé selon les modalités suivantes :Pour 1 000 de nominal d’anciens titres souverains grecs, les titres suivants ont été reçus :- 2 titres émis par le Fonds européen de stabilité financière (FESF) de nominal 75 chacun, de maturité respective de un et de deux ans, rémunérés à des conditions normales de marché;- des titres de maturité 6 mois, émis par le Fonds européen de stabilité financière destinés à payer les intérêts courus sur les anciennes émissions ;- des titres émis par l’Etat grec de nominal total 315, de maturité s’échelonnant entre 2023 et 2042 (20 tranches au total) ; ces titres paient des intérêts à taux fixe inférieurs au taux de marché pour des émissions comparables ;- des warrants indexés sur le PIB grec : si le PIB atteint certains seuils prédéfinis au contrat, l’investisseur recevra une rémunération complémentaire de 1 %, au maximum ; le notionnel amortissable de cette option est identique au nominal cumulé des titres grecs.L’échange de titres a emporté décomptabilisation des anciens titres et comptabilisation des titres reçus en échange à leur valeur vénale.Cette opération a généré une perte définitive correspondant à 78% du nominal des anciens titres (contre 60% estimés par l’établissement lors de l’arrêté de ses comptes annuels à fin décembre 2011). La charge complémentaire enregistrée à ce titre en coût du risque, sur le premier semestre 2012, s’élève à 3 613 milliers d’euros.Par ailleurs dans le cadre de l’OST sur ces mêmes titres, la CEPAC a procédé le 17 décembre 2012 à l’échange des 6 300 milliers d’euros de nominal de titres résiduels de l’état grec (1 395 milliers d’euros de valeur nette) contre 2 247 milliers d’euros de titre FESF clôturant ainsi la position. Cet échange a dégagé une plus value de 670 milliers d’euros. Obligations et autres titres à revenu fixe :    31/12/2012 31/12/2011 En milliers d’euros Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 888 145 947 000 1 835 145 0 1 164 570 920 243 2 084 813 Titres non cotés 0 57 642 0 57 642 0 82 051 0 82 051 Titres prêtés 0 217 336 8 372 225 708 0 7 997 0 7 997 Titres empruntés 0 0 0 0 0 25 612 0 25 612 Créances rattachées 0 19 975 6 986 26 961 0 23 357 6 754 30 111 Total 0 1 183 098 962 358 2 145 456 0 1 303 587 926 997 2 230 584 Dont titres subordonnés 0 22 636 0 22 636 0 23 686 0 23 686  Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 4 192 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 14 606 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 32 746 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 13 565 milliers d’euros au 31 décembre 2011.L’établissement n’a pas constaté de dépréciation au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement au 31 décembre 2012 comme au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 121 890 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 2 411 milliers d’euros au 31 décembre 2011.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 1 292 473 milliers d'euros au 31 décembre 2012 (contre 1 305 851 milliers d’euros au 31 décembre 2011). Actions et autres titres à revenu variable :    31/12/2012 31/12/2011 En milliers d’euros Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés 0 129 308 1 695 131 003 0 137 503 2 153 139 656 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 0 0 Total 0 129 308 1 695 131 003 0 137 503 2 153 139 656  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 123 824 milliers d’euros d’OPCVM dont aucun OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2012, contre 132 018 milliers d’euros d’OPCVM dont aucun OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2011.Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 8 676 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 10 076 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes s’élèvent à 10 061 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 4 580 milliers d’euros au 31 décembre 2011.Pour les titres de l’activité de portefeuille, il n’y a pas de moins-value latente au 31 décembre 2012 comme au 31 décembre 2011 et les plus-values latentes s’élèvent à 512 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 470 milliers d’euros au 31 décembre 2011.  3.3.2 Evolution des titres d’investissement    En milliers d’euros 01/01/2012 Achats Ces-sions Rembour-sements Conver-sion Décotes /surcotes Trans-ferts Autres variations 31/12/2012 Effets publics 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 926 997 24 863 0 -622 0 -1 223 0 12 344 962 358 Total 926 997 24 863 0 -622 0 -1 223 0 12 344 962 358   Le portefeuille de titres d’investissement se compose notamment de 927 860 milliers d’euros de titres OAT (Etat français). 3.3.3 Reclassements d’actifsConformément aux dispositions du CRB 90-01 antérieures au CRC 2008-17, au cours de l’exercice 2011, les transferts suivants ont été opérés suite à un changement d’intention de gestion et dans le respect des conditions d’adossement des titres d’investissement aux fonds propres disponibles :  Portefeuille d’origine Portefeuille de destination Montant transféré en cours d’exercice     au 31 décembre 2012 au 31 décembre 2011 Titres de placement Titres d’investissement   274 805  Par ailleurs, sur l’exercice 2012, la moins-value latente qui aurait été provisionnée sur ces titres de placement s’ils n’avaient pas été reclassés, s’élèverait à 0 milliers d’euros. 3.4 Participations, part
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2013, affaire n°02082
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/03/2013
    Numéro d’affaire : 00706
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300706 13 mars 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°31 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE   Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 761 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation trimestrielle au 31 Décembre 2012 ( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 98 849 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 11 048 496 Opérations avec la clientèle 14 562 016 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 145 456 Actions et autres titres à revenu variable 131 003 Participations et autres titres détenus à long terme 187 267 Parts dans les entreprises liées 828 837 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 371 Immobilisations corporelles 105 718 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 88 666 Comptes de régularisation 283 633 Total actif 29 484 312   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 223 938 Opérations avec la clientèle 15 789 143 Dettes représentées par un titre 239 286 Autres passifs 467 099 Comptes de régularisation 385 778 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 218 104 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 144 730 Capitaux propres hors FRBG (+/-)  1 997 178     Capital souscrit 761 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 961 536     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 685     Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 29 484 312   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 918 190     Engagements de garantie 786 533     Engagements sur titres 11 859 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 300 000     Engagements de garantie 151 554 Engagements sur titres 14 951   1300706
    Bulletin BALO n°31 du 13/03/2013, affaire n°00706
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/12/2012
    Numéro d’affaire : 06678
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206678 5 décembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°146 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 761 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 30 Septembre 2012 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 93 079 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 10 765 075 Opérations avec la clientèle 14 303 709 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 149 544 Actions et autres titres à revenu variable 129 850 Participations et autres titres détenus à long terme 200 512 Parts dans les entreprises liées 866 559 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 179 Immobilisations corporelles 105 987 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 173 397 Comptes de régularisation 243 556     Total actif 29 035 447    Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 357 796 Opérations avec la clientèle 15 256 799 Dettes représentées par un titre 58 935 Autres passifs 556 236 Comptes de régularisation 427 418 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 193 503 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 168 526 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 997 178     Capital souscrit 761 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 961 536     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 685     Report à nouveau (+/-) 50 000      Total passif 29 035 447    Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 778 824     Engagements de garantie 842 377     Engagements sur titres 11 860 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 309 258     Engagements de garantie 152 095 Engagements sur titres 14 964     1206678
    Bulletin BALO n°146 du 05/12/2012, affaire n°06678
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/09/2012
    Numéro d’affaire : 05658
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205658 5 septembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°107 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 761 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 30 Juin 2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 89 917 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 11 948 995 Opérations avec la clientèle 13 981 867 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 169 518 Actions et autres titres à revenu variable 137 440 Participations et autres titres détenus à long terme 202 617 Parts dans les entreprises liées 866 754 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 908 Immobilisations corporelles 107 524 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 102 908 Comptes de régularisation 286 232 Total actif 29 897 680   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 11 605 201 Opérations avec la clientèle 14 836 042 Dettes représentées par un titre 162 512 Autres passifs 481 879 Comptes de régularisation 432 774 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 193 359 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 168 144 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 998 713     Capital souscrit 761 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 961 536     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 220     Report à nouveau (+/-) 50 000 Total passif 29 897 680   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 775 545     Engagements de garantie 698 344     Engagements sur titres 11 861 Engagements reçus :       Engagements de financement 717 815     Engagements de garantie 152 131 Engagements sur titres 14 965     1205658
    Bulletin BALO n°107 du 05/09/2012, affaire n°05658
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/06/2012
    Numéro d’affaire : 04001
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1204001 13 juin 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°71 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 761 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 31 Mars 2012 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 86 821 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 12 932 255 Opérations avec la clientèle 13 665 723 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 197 480 Actions et autres titres à revenu variable 135 692 Participations et autres titres détenus à long terme 198 918 Parts dans les entreprises liées 864 587 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 892 Immobilisations corporelles 108 952 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 103 912 Comptes de régularisation 286 689 Total actif  30 584 921   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 12 332 535 Opérations avec la clientèle 14 759 683 Dettes représentées par un titre 272 863 Autres passifs 512 125 Comptes de régularisation 427 984 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 181 921 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 164 051 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 914 703     Capital souscrit 761 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 887 526     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 220     Report à nouveau (+/-) 40 000 Total passif  30 584 921   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 855 868     Engagements de garantie 879 751     Engagements sur titres 22 137 Engagements reçus :       Engagements de financement 700 000     Engagements de garantie 152 102 Engagements sur titres 20 253   1204001
    Bulletin BALO n°71 du 13/06/2012, affaire n°04001
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2012
    Numéro d’affaire : 02397
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1202397 11 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 761 816 000 € Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Comptes annuels individuels   I. -Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2011 et 2010 (en milliers d’euros) Bilan actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisses, banques centrales……..………………………...   96 704 88 757 Créances sur les établissements de crédit……………….. 3.1 10 467 787 12 303 298 Opérations avec la clientèle.…………………………….. 3.2 13 571 442 12 400 494 Obligations et autres titres à revenu fixe...…………….. 3.3 2 230 584 2 052 321 Actions et autres titres à revenu variable…..……………. 3.3 139 656 154 451 Participations et autres titres détenus à long terme..…….. 3.4 114 811 114 116 Parts dans les entreprises liées…………………………... 3.4 864 580 948 705 Immobilisations incorporelles...…………………………. 3.5 3 874 3 401 Immobilisations corporelles...…………………………… 3.5 110 084 119 855 Autres actifs.…………………………………………….. 3.7 84 214 207 394 Comptes de régularisation..……………………………… 3.8 257 909 233 951 Total de l'actif…………………………………….   27 941 645 28 626 743   Hors bilan actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés :       Engagements de financement ………………………… 4.1 2 090 858 2 345 717 Engagements de garantie ……………………………… 4.1 876 690 798 163 Engagements sur titres………………………………....   5 826 0   Bilan passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Dettes envers les établissements de crédit …………….. 3.1 10 293 872 11 452 496 Opérations avec la clientèle ……………………………. 3.2 14 569 917 14 040 491 Dettes représentées par un titre ………………………... 3.6 72 535 86 619  Autres passifs ………………………………………….. 3.7 195 620 145 914  Comptes de régularisation ……………………………...  3.8 396 353 312 572  Provisions ……………………………………………… 3.9 196 012 170 875  Dettes subordonnées …………………………………… 3.1 19 056 248 620  Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) ………  3.11 164 051 273 329  Capitaux propres hors FRBG …………………………. 3.12  2 034 229 1 895 827 Capital souscrit ……………………………………..   761 816 711 816 Primes d'émission………………………..………….   220 141 220 141 Réserves …………………………………………….   887 527 819 786 Provisions réglementées et subventions d'investissement…………………   5 031 3 781 Report à nouveau ……………………………………   40 000 31 292 Résultat de l'exercice (+/-) ………………………….   119 714 109 011 Total du passif…………………………………...   27 941 645 28 626 743   Hors bilan passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements reçus :        Engagements de financement ……………………….. 4.1 908 117 1 370 000 Engagements de garantie ………………………………. 4.1 195 074 76 958 Engagements sur titres ………………………………….   8 943 7 891   II. -Compte de résultat des exercices 2011 et 2010 (en milliers d’euros)   Notes Exercice 2011 Exercice 2010 Intérêts et produits assimilés …………………………... 5.1 1 059 195 937 560 Intérêts et charges assimilées ………………………….. 5.1 -707 524 -590 634 Revenus des titres à revenu variable …………………... 5.2 5 759 16 371 Commissions (produits) ………………………………... 5.3 239 449 226 105 Commissions (charges) ………………………………… 5.3 -33 130 -32 396 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation …………… 5.4 -4 849 360 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés………………………………….. 5.5 -8 320 4 917 Autres produits d'exploitation bancaire ………………... 5.6 14 307 9 818 Autres charges d'exploitation bancaire ………………… 5.6 -34 856 -15 740 Produit net bancaire …………………………….   530 031 556 361 Charges générales d'exploitation ………………………. 5.7 -319 962 -330 684 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles …………...   -16 479 -16 656 Résultat brut d'exploitation ……………………..   193 590 209 021 Coût du risque …………………………………………. 5.8 -49 996 -33 082 Résultat d'exploitation …………………………..   143 594 175 939 Gains ou pertes sur actifs immobilisés ………………… 5.9 -101 930 -23 208 Résultat courant avant impôt ……………………   41 664 152 731 Résultat exceptionnel ………………………………….. 5.10 148 53 Impôt sur les bénéfices ………………………………… 5.11 -30 126 -42 244 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées…………………   108 028 -1 529 Résultat net ……………………………………...   119 714 109 011   L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     III. – Annexe aux comptes annuels individuels Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.     Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d’Epargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : - Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers, - la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor)), - les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.   1.2 Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le montant des dépôts est de 217 millions d’euros au 31 décembre 2011 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3 Evénements significatifs Opération Coeur Méditerranée La Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a cédé le 30 juin 2011 ses parts de la SCI Ecureuil Coeur Méditerranée à la société OPCI Coeur Méditerranée, pour un montant global de 10 692 milliers d’euros, dégageant ainsi une plus value comptable de 8 333 milliers d’euros.   1.4 Evénements postérieurs à la clôture Il n’y a pas d’évènement significatif postérieur à la clôture.     Note 2 – Principes et méthodes comptables. 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2 Changements de méthodes comptables Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2011. Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2011 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : - continuité de l’exploitation, - permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, - indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devises Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.   2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   Créances restructurées Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.   Créances douteuses Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Opérations de pension Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   Dépréciation Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3 Titres Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : - le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, - le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporelles Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : - le règlement CRC n° 2004-06 relatif à la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   2.3.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.   2.3.6 Dettes subordonnées Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.7 Provisions Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article‑ L.311-2 de ce même Code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code que des évènements survenus ou en cours rendent probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   - Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payées dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restants dus à la clôture.   - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : - l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; - l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.8 Fonds pour risques bancaires généraux Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).   2.3.9 Instruments financiers à terme Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : - micro-couverture (couverture affectée) - macro-couverture (gestion globale de bilan)  - positions spéculatives/positions ouvertes isolées  - gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « intérêts et produits assimilés » et « intérêts et charges assimilées ». Le poste « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « intérêts et produits assimilés » et « intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : - Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; - Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.   Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.10 Intérêts et assimilés – Commissions Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : - Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. - Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.11 Revenus des titres à revenu variable Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.12 Impôt sur les bénéfices La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.     Note 3 - Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1 Opérations interbancaires En milliers d’euros   ACTIF 31/12/2011 31/12/2010 Créances à vue……………………………………………………………… 5 222 872 6 297 065 Comptes ordinaires…………………………………..…………………. 702 7 388 Comptes et prêts au jour le jour…………………..…………………….. 5 222 170 6 289 542 Valeurs non imputées……………………………………………………   135 Créances à terme…………………………………………………………… 5  086 602 5 862 595 Comptes et prêts à terme…………………………..……………………. 5 078 980 5 836 898 Prêts subordonnés et participatifs………………………………………. Valeurs et titres reçus en pension à terme…………...………………… 7 622   7 622 18 075 Créances rattachées………………………………………………………… 158 313 143 638 Total 10 467 787 12 303 298   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 455 000 milliers d'euros à vue et 4 901 145 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 077 098 milliers d'euros au 31 décembre 2011.   En milliers d’euros   PASSIF 31/12/2011 31/12/2010 Dettes à vue………………………………………………………………… 60 609 47 678 Comptes ordinaires créditeurs…………………………………………… 18 717 454 Comptes et emprunts au jour le jour……………………………..……… 6 577 7 484 Autres sommes dues………………………………………………........... 35 315 39 740 Dettes à terme………………………………………………………………. 10 193 438 11 380 504 Comptes et emprunts à terme…………………………………………… 8 153 667 9 880 027 Valeurs et titres donnés en pension à terme…………..……….………… 2 039 771 1 500 477 Dettes rattachées……………………………………………………………. 39 825 24 314 Total 10 293 872 11 452 496   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 15 277 milliers d'euros à vue et 9 829 614 milliers d'euros à terme.   3.2 Opérations avec la clientèle 3.2.1 Opérations avec la clientèle Créances sur la clientèle :   En milliers d’euros   ACTIF 31/12/2011 31/12/2010 Comptes ordinaires débiteurs………………………………………………. 217 516 81 784 Créances commerciales…………………………………………………….. 20 656 16 459 Autres concours à la clientèle……………………………………………… 13 076 979 12 049 252 Crédits de trésorerie et de consommation……………………………… 1 393 487 1 385 165 Crédits à l’équipement…………………………………………..….…... 4 264 360 3 891 583 Crédits à l’habitat……………………………………………………….. 7 283 944 6 643 287 Autres crédits à la clientèle……………………………………………… 4 759 76 Prêts subordonnés……………………………………………………….. 121 546 121 182 Autres……………………………………………………………………. 8 883 7 959 Créances rattachées………………………………………………………… 74 811 67 071 Créances douteuses………………………………………………………… 320 225 306 506 Dépréciations des créances sur la clientèle………………………………… -138 745 -120 578 Total 13 571 442 12 400 494 Dont créances restructurées…………………………………………..…….  12 813 3 711 Dont créances restructurées reclassées en encours sains………………… 4 461 3 038   Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 7 519 millions d’euros.   Dettes vis-à-vis de la clientèle :   En milliers d’euros   PASSIF 31/12/2011 31/12/2010 Comptes d’épargne à régime spécial……………………………………….. 10 680 908 10 260 658 Livret A…………………………………………………………………. 4 917 862 4 752 992 PEL/CEL……………………………………………………………......  2 694 550 2 640 743 Autres comptes d’épargne à régime spécial (*)………………………..... 3 068 496 2 866 923 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1)………………..…… 3 811 704 3 697 007 Autres sommes dues…………………………………...…………………… 17 544 27 401 Dettes rattachées…………………………………………………………… 59 761 55 425 Total 14 569 917 14 040 491 (*) Dont 1 362 145 milliers d’euros au titre du Livre B, 935 599 au titre du LEP et 571 648 au titre du LDD.   (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :     31/12/2011 31/12/2010 En milliers d’euros A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs. 2 708 858 0 2 708 858 2 570 432 0 2 570 432 Emprunts auprès de la clientèle financière…………..   0   276 679   276 679   0   395 594   395 594 Autres comptes et emprunts… 0 826 167 826 167 0 730 981 730 981 Total 2 708 858 1 102 846 3 811 704 2 570 432 1 126 575 3 697 007   3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises   Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières……………... 2 829 484 129 937 -48 809 77 962 -40 626 Entrepreneurs individuels…………... 714 950 34 288 -13 407 18 474 -9 246 Particuliers………………………….. 6 499 036 151 258 -74 175 74 618 -41 697 Administrations privées …………… 189 485 4 198 -1 912 2 305 -980 Administrations publiques et Sécurité Sociale………………………………   3 086 901   545   -445   538   -445 Autres………………………………. 70 106         Total au 31 décembre 2011 13 389 962 320 226 -138 748 173 897 -92 994 Total au 31 décembre 2010 12 214 566 306 506 -120 578 129 782 -72 538   3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable 3.3.1 Portefeuille titres   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Transaction Placement Investis-sement TAP Total Transaction  Placement Investis-sement TAP Total Obligations et autres titres à revenu fixe……   0 1 303 587 926 997 0 2 230 584 0 1 745 614 306 707 0 2 052 321 Valeurs brutes…. 0 1 294 836 920 243 0 2 215 079 0 1 723 782 303 765 0 2 027 547 Créances rattachées…. 0 23 357 6 754   30 111 0 31 948 2 942 0 34 890 Dépréciations……... 0 -14 606 0   -14 606 0 -10 116 0 0 -10 116 Actions et autres titres à revenu variable……… 0 137 503 0 2 153 139 656 0 152 298  0 2 153 154 451 Montants bruts…….. 0 147 579 0 2 153 149 732 0 162 212 0 2 153 164 365 Créances rattachées ……………. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dépréciations……… 0 -10 076 0 0 - 10 076 0 -9 914 0 0 -9 914 Total 0 1 441 090 926 997 2 153 2 370 240 0 1 897 912 306 707 2 153 2 206 772   Titres souverains grecs : La Caisse d’Epargne se met en position d’échanger l’ensemble de ses titres souverains grecs (soit 20 000 milliers d’euros en valeur nominale) contre des nouveaux. La moins-value que générera cette opération a été estimée à environ 60%, en référence aux valeurs de marché moyennes observées à la clôture de l’exercice et au plan de soutien du 27 octobre 2011, qui prévoit une contribution des banques créancières de la Grèce à hauteur de 50%. Les couvertures en taux de ces titres ont été cassées.   Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés………. 0 1 164 570 920 243 2 084 813 0 1 341 047 303 765 1 644 812 Titres non cotés… 0 82 051 0 82 051 0 38 217 0 38 217 Titres prêtés……… 0 7 997 0 7 997 0 334 402 0 334 402 Titres empruntés… 0 25 612 0 25 612 0 0 0 0 Créances rattachées……… 0 23 357 6 754 30 111 0 31 948 2 942 34 890 Total 0 1 303 587 926 997 2 230 584 0 1 745 614 306 707 2 052 321 Dont titres subordonnés…… 0 23 686 0 23 686 0 72 965 0 72 965   Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 14 606 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 10 116 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 13 565 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 43 103 milliers d’euros au 31 décembre 2010. L’établissement n’a pas constaté de dépréciation au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement au 31 décembre 2011 comme au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 2 411 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 2 332 milliers d’euros au 31 décembre 2010. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 1 305 851 milliers d'euros au 31 décembre 2011 (contre 539 895 milliers d’euros au 31 décembre 2010).   Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés…………… 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés………. 0 137 503 2 153 139 656 0 152 298 2 153 154 451 Créances rattachées….. 0 0 0 0 0 0 0 0 Total 0 137 503 2 153 139 656 0 152 298 2 153 154 451   Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 132 018 milliers d’euros d’OPCVM dont aucun OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2011, contre 146 814 milliers d’euros d’OPCVM dont aucun OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2010. Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 10 076 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 9 914 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes s’élèvent à 4 580 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 11 129 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Pour les titres de l’activité de portefeuille, il n’y a pas de moins-value latente au 31 décembre 2011 comme au 31 décembre 2010 et les plus-values latentes s’élèvent à 470 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 490 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   3.3.2 Evolution des titres d’investissement   (En milliers d’euros) 01/10/2011 Achats Cessions Rembour-sements Conversion Décotes /surcotes Transferts Autres variations 31/12/2011 Effets publics………….….. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe…………….….. 306 707 346 050 0 0 0 -2 330 274 805 1 765 926 997 Total 306 707  346 050 0 0 0 -2 330 274 805 1 765 926 997   Le portefeuille de titres d’investissement se compose notamment de 895 591 milliers d’euros de titres OAT (Etat français) dont 320 424 milliers d’euros acquis en 2011 et 274 805 milliers d’euros transférés depuis le portefeuille de placement (ces montants incluant coupons courus et surcotes/décotes).   3.3.3 Reclassements d’actifs Conformément aux dispositions du CRB 90-01 antérieures au CRC 2008-17, au cours de l’exercice 2011, les transferts suivants ont été opérés suite à un changement d’intention de gestion et dans le respect des conditions d’adossement des titres d’investissement aux fonds propres disponibles :   Portefeuille d’origine Portefeuille de destination Montant transféré en cours d’exercice     Au 31 décembre 2011 Au 31 décembre 2010 Titres de placement Titres d’investissement 274 805 0   Par ailleurs, sur l’exercice 2011, la moins-value latente qui aurait été provisionnée sur ces titres de placement s’ils n’avaient pas été reclassés, s’élèverait à 2 554 milliers d’euros.   3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme 3.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Augmen- tation Diminution Conver- sion Autres variations 31/12/2011 Valeurs brutes…………………………………….. 1 120 634 13 180 -12 298   6 1 121 522 Participations et autres titres détenus à long terme………………………………………………. 128 573 13 180 -12 298   -33 129 422 Parts dans les entreprises liées……………….. 992 061       39 992 100 Dépréciations……………………………………… 57 813 88 074 -3 756     142 131 Participations et autres titres à long terme……… 14 457 3 910 -3 756     14 611 Parts dans les entreprises liées………………… 43 356 84 164       127 520 Immobilisations financières nettes………………. 1 062 821 - 74 894 -8 542 0 6 979 391   Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 20 978 milliers d’euros au 31 décembre 2011contre 22 119 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2011 se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 84 164 milliers d’euros sur les titres BPCE. Cette dépréciation est inscrite en gains et pertes sur actifs immobilisés. Au 31 décembre 2011, la valeur nette comptable s’élève à 784 938 milliers d’euros pour les titres BPCE.   3.4.2 Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros)   Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant Quote-part du capital détenue (en %) Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consenties par la société et non encore remboursés et TSDI Montant des cautions et avals donnés par la société CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l’exercice         Brute Nette           A.Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication 1.Filiales (détenues à + de      50 %)                     Midipatrimoine………………… 21 594 54 99,67% 18 980 18 980 45 122
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2012, affaire n°02397
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/03/2012
    Numéro d’affaire : 00919
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200919 16 mars 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°33 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 761 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 31 Décembre 2011 (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 96 704 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 10 467 787 Opérations avec la clientèle 13 571 442 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 230 584 Actions et autres titres à revenu variable 139 656 Participations et autres titres détenus à long terme 114 811 Parts dans les entreprises liées 864 580 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 874 Immobilisations corporelles 110 085 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 84 214 Comptes de régularisation 257 908         Total actif 27 941 645   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 293 872 Opérations avec la clientèle 14 569 917 Dettes représentées par un titre 72 535 Autres passifs 315 334 Comptes de régularisation 396 354 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 196 012 Dettes subordonnées 19 056 Fonds pour risques bancaires généraux 164 051 Capitaux propres (hors FRBG) (+/-) 1 914 514     Capital souscrit 761 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 887 526     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 031     Report à nouveau (+/-) 40 000         Total passif 27 941 645   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 2 090 858     Engagements de garantie 876 690     Engagements sur titres 5 826 Engagements reçus :       Engagements de financement 908 117     Engagements de garantie 195 074 Engagements sur titres 8 943     1200919
    Bulletin BALO n°33 du 16/03/2012, affaire n°00919
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/12/2011
    Numéro d’affaire : 06630
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106630 2 décembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°144 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 761 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.     Situation trimestrielle au 30 Septembre 2011 ( En milliers d’euros)   Actif Montant       Caisse,Banques centrales,C.C.P 94 942 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 11 799 315 Opérations avec la clientèle 13 306 254 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 507 970 Actions et autres titres à revenu variable 168 428 Participations et autres titres détenus à long terme 114 552 Parts dans les entreprises liées 948 659 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 730 Immobilisations corporelles 112 576 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 143 446 Comptes de régularisation 229 819   Total actif   29 429 691   Passif Montant   Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 11 683 685 Opérations avec la clientèle 14 412 609 Dettes représentées par un titre 66 899 Autres passifs 261 384 Comptes de régularisation 361 209 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 197 893 Dettes subordonnées 258 169 Fonds pour risques bancaires généraux 273 329 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 914 514     Capital souscrit 761 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 887 526     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 031     Report à nouveau (+/-) 40 000 Total passif   29 429 691   Hors bilan Montant   Engagements donnés :       Engagements de financement 2 160 688     Engagements de garantie 909 982     Engagements sur titres 9 381 Engagements reçus :       Engagements de financement 689 847     Engagements de garantie 229 020 Engagements sur titres 9 439   1106630
    Bulletin BALO n°144 du 02/12/2011, affaire n°06630
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/09/2011
    Numéro d’affaire : 05527
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105527 5 septembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°106 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 761 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 30 Juin 2011 (En milliers d’euros)   Actif Montant  Caisse,Banques centrales, C.C.P. 95 037 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 11 151 261 Opérations avec la clientèle 13 019 648 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 644 368 Actions et autres titres à revenu variable 170 745 Participations et autres titres détenus à long terme 107 670 Parts dans les entreprises liées 948 646 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 778 Immobilisations corporelles 115 633 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 133 320 Comptes de régularisation 225 098 Total actif 28 615 204     Passif Montant  Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 11 203 921 Opérations avec la clientèle 14 114 684 Dettes représentées par un titre 90 343 Autres passifs 235 117 Comptes de régularisation 342 253 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 186 092 Dettes subordonnées 254 951 Fonds pour risques bancaires généraux 273 329 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 914 514     Capital souscrit 761 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 887 526     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 031     Report à nouveau (+/-) 40 000 Total passif 28 615 204     Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 2 429 342     Engagements de garantie 930 993     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 1 312 926     Engagements de garantie 228 865 Engagements sur titres 10 023       1105527
    Bulletin BALO n°106 du 05/09/2011, affaire n°05527
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2011
    Numéro d’affaire : 02982
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1102982 27 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°63 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 711 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.     Situation trimestrielle au 31 Mars 2011 ( En milliers d’euros)   Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 88 290 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 11 367 130 Opérations avec la clientèle 12 623 589 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 113 531 Actions et autres titres à revenu variable 149 964 Participations et autres titres détenus à long terme 114 398 Parts dans les entreprises liées 948 763 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 756 Immobilisations corporelles 117 891 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 146 250 Comptes de régularisation 216 347 Total actif 27 889 909     Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 775 159 Opérations avec la clientèle 14 020 614 Dettes représentées par un titre 86 022 Autres passifs 217 759 Comptes de régularisation 301 582 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 175 610 Dettes subordonnées 251 768 Fonds pour risques bancaires généraux 273 329 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 788 066     Capital souscrit 711 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 819 787     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 031     Report à nouveau (+/-) 31 292 Total passif 27 889 909     Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 2 428 204     Engagements de garantie 774 321     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 911 783     Engagements de garantie 77 233 Engagements sur titres 29 031   1102982
    Bulletin BALO n°63 du 27/05/2011, affaire n°02982
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2011
    Numéro d’affaire : 02110
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1102110 18 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 711 816 000 € Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Comptes annuels individuels   I. -Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2010 et 2009 (en milliers d’euros)   Bilan actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Caisses, banques centrales   88 757 91 321 Créances sur les établissements de crédit 3.1 12 303 298 12 516 691 Opérations avec la clientèle 3.2 12 400 494 11 116 116 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 2 052 321 1 615 624 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 154 451 120 546 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 114 116 100 670 Parts dans les entreprises liées 3.4 948 705 889 429 Immobilisations incorporelles 3.5 3 401 2 801 Immobilisations corporelles 3.5 119 855 122 607 Autres actifs 3.7 207 394 169 522 Comptes de régularisation 3.8 233 951 214 148 Total de l'actif   28 626 743 26 959 475     Hors bilan actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 2 345 717 1 507 572 Engagements de garantie 4.1 798 163 610 343     L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   Bilan passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 11 452 496 10 471 512 Opérations avec la clientèle 3.2 14 040 491 13 594 959 Dettes représentées par un titre 3.6 86 619 89 314 Autres passifs 3.7 145 914 116 803  Comptes de régularisation 3.8 312 572 196 187  Provisions 3.9 170 875 199 422  Dettes subordonnées 3.10 248 620 248 620  Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.11 273 329 273 329  Capitaux propres hors FRBG 3.12 1 895 827 1 769 329 Capital souscrit   711 816 649 316 Primes d'émission   220 141 220 141 Réserves   819 786 776 430 Provisions réglementées et subventions d'investissement   3 781 2 251 Report à nouveau   31 292 48 984 Résultat de l'exercice (+/-)   109 011 72 207 Total du passif   28 626 743 26 959 475     Hors bilan passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 1 370 000 61 614 Engagements de garantie 4.1 76 958 262 698 Engagements sur titres   7 891 12 522     L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     II. -Compte de résultat des exercices 2010 et 2009 (en milliers d’euros)     Notes Exercice 2010 Exercice 2009 Intérêts et produits assimilés 5.1 937 560 973 081 Intérêts et charges assimilées 5.1 -590 634 -697 150 Revenus des titres à revenu variable 5.2 16 371 22 104 Commissions (produits) 5.3 226 105 216 302 Commissions (charges) 5.3 -32 396 -28 666 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 360 -52 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 4 917 27 200 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 9 818 11 215 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -15 740 -7 131 Produit net bancaire   556 361 516 903 Charges générales d'exploitation 5.7 -330 684 -358 079 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -16 656 -16 915 Résultat brut d'exploitation   209 021 141 909 Coût du risque 5.8 -33 082 -34 754 Résultat d'exploitation   175 939 107 155 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -23 208 -80 125 Résultat courant avant impôt   152 731 27 030 Résultat exceptionnel 5.10 53 285 Impôt sur les bénéfices 5.11 -42 244 -31 666 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   -1 529 76 558 Résultat net   109 011 72 207     L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     III. – Annexe aux comptes annuels individuels     Note 1 – Cadre général   1.1 Le Groupe BPCE   Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.         Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.   Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d’Epargne.   Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.   En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.   Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :   - Natixis, structure cotée détenu à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers,   - la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor)),   - les filiales et participations financières (dont Foncia).   Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.     1.2 Mécanisme de garantie   Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le montant des dépôts est de 103 millions d’euros au 31 décembre 2010 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.     1.3 Evénements significatifs   Rationalisation de l’organisation du Groupe BPCE :   Prévu dès la constitution du Groupe BPCE le 31 juillet 2009, le projet de fusion-absorption de BP Participations et de CE Participations avec BPCE a été approuvé le 3 juin 2010 par le conseil de surveillance de BPCE et les conseils d’administration des holdings de participation et réalisé le 5 août 2010, à l’issue des assemblées générales des trois sociétés. Un certain nombre d’opérations se sont par ailleurs déroulées parallèlement à la fusion-absorption des holdings par BPCE :   Mise en oeuvre d’un mécanisme de protection des activités de Compte Propre de CE Participations : Un mécanisme de protection spécifique a été mis en place afin de conserver certaines expositions économiques au niveau des Caisses d’Epargne. Cette garantie accordée par les Caisses d’Epargne porte sur les activités de compte propre en gestion extinctive de l’ancienne CNCE. Elle prend la forme de contrats d’échange de flux (Total Return Swaps - TRS) conclus par la SAS TRITON, détenue à 100 % par les Caisses d’Epargne, avec BPCE depuis la fusion-absorption de CE Participations et échangeant la performance du portefeuille contre une rémunération fixe. La mise en place de cette garantie se traduit par :   - La constitution en juin 2010 de la SAS TRITON, détenue par l’établissement à hauteur de 7,70% (participation de 3 848 milliers d’euros),   - Un acte de cautionnement par lequel les Caisses d’Epargne garantissent BPCE de l’exécution des obligations et engagements de la SAS TRITON au titre des TRS,   - Un accord de financement par lequel les Caisses d’Epargne mettent à disposition de la SAS TRITON la trésorerie nécessaire à l’exécution de ses engagements au titre des TRS.   Distribution de dividende de CE Participations : L’Assemblée Générale Ordinaire de CE Participations, réunie le 28 mai 2010, a approuvé la distribution au titre de l’exercice 2009 d’un dividende de 117 898 milliers d’euros, dont 9 074 milliers d’euros pour la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse comptabilisé en Produit Net Bancaire.   Les travaux de valorisation réalisés pour la détermination de la parité de fusion (absorption de CE Participations par BPCE) se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 14 162 milliers d’euros sur les titres CE Participations dont 9 074 milliers d’euros sont la conséquence de la distribution de dividende. Elle est inscrite en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.   Conversion des actions de préférence de CE Participations en actions ordinaires : L’Assemblée Générale Ordinaire de CE Participations réunie le 30 juin 2010 a approuvé la conversion des actions de préférence détenues par les Caisses d’Epargne (69 283 milliers d’euros pour la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse) en actions ordinaires.   Cette opération d’échange est sans incidence sur les comptes de l’établissement.   Détourage de Nexity ainsi que de GCE SEM, GCE Habitat et Erixel : Le 5 août 2010, préalablement à son absorption par BPCE, CE Participations a apporté ses participations dans Nexity (40,82 %), GCE SEM (100 %), GCE Habitat (100%) et Erixel (99,25 %) à une holding dédiée, CE Holding Promotion. Cette opération d’apport a été suivie d’une attribution gratuite des actions de CE Holding Promotion aux Caisses d’Epargne. Cette opération n’a pas eu d’incidence sur la situation patrimoniale des Caisses d’Epargne dans la mesure où la valeur comptable des titres CE Participations a été répartie entre les titres CE Holding Promotion attribués et les titres CE Participations déjà détenus.   Augmentation de capital de BPCE : Le 5 août 2010, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 965 312 milliers d’euros réservée aux Banques Populaires.   Fusion-absorption de BP Participations et CE Participations par BPCE : Le 5 août 2010, les deux holdings de participations (CE Participations et BP Participations) ont fait l’objet d’une fusion-absorption par BPCE, opération rétroactive au 1er janvier 2010. Cette opération a été rémunérée par des actions ordinaires A (pour les Caisses d’Epargne) et B (pour les Banques Populaires) et a constitué pour l’établissement en un échange de titres dont les impacts au compte de résultat (plus ou moins-value d’échange) sont présentés en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.     Augmentation de capital de BPCE :   En août 2010, à l’issue des opérations de fusion, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 1 807 M€ souscrite à parité par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne, dont 69 528 milliers d’euros pour l’établissement.     Remboursement de l’Etat :   Au cours du second semestre 2010, le Groupe BPCE a remboursé une partie des fonds propres qui avaient été apportés par l’Etat à l’occasion de la création du nouveau groupe :   - 60 % des actions de préférence détenues par l’Etat ont été rachetées, soit 1 200 millions d’euros début août et 600 millions d’euros à l’issue de la cession de la SMC en septembre 2010,   - Un complément de 1 300 millions d’euros de titres super subordonnés a fait l’objet d’un remboursement, portant à 75 % la part des titres super subordonnés souscrits par l’Etat et remboursés.     Migration informatique :   La Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse a migré de la plateforme informatique Arpège vers la plateforme informatique communautaire MySys lors du week-end du 20-21 mars 2010. Désormais l’ensemble des Caisses d’Epargne ont une informatique commune. Cette migration n’a pas eu d’impacts significatifs sur les comptes 2010.     1.4 Evénements postérieurs à la clôture   Il n’y a pas d’évènements significatifs postérieurs à la clôture.       Note 2 – Principes et méthodes comptables.     2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées   Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Provence Alpes Corse sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.     2.2 Changements de méthodes comptables et d'estimation   Le Règlement CRC n° 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours s’applique depuis le 1er janvier 2010. Les commissions et coûts relevant du périmètre d'application du règlement doivent désormais faire l'objet d'un étalement sur la durée de vie effective du crédit. Ce changement de méthode a eu un impact négatif de 18 708 milliers d’euros sur les capitaux propres de l’établissement au 1er janvier 2010. Les autres textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2010 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.   L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   Par ailleurs, en 2009, des travaux d’harmonisation des principes comptables des groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont été menés dans le cadre de la création du Groupe BPCE. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2010 et se sont traduits de la façon suivante :   - Harmonisation des modèles de calcul des engagements sur les contrats d’épargne logement : un modèle de taux commun à l’ensemble du Groupe a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact de 3 791 milliers d’euros comptabilisé en marge nette d’intérêt. Les travaux d'harmonisation du modèle comportemental se poursuivront jusqu'en 2011,   - Harmonisation des méthodologies de calcul et des règles de présentation des dépréciations sur base de portefeuilles : un modèle de calcul commun aux Banques Populaires et aux Caisses d’Epargne et défini autour de paramètres et de classes de risques bâlois a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact de 7 518 milliers d’euros, comptabilisé en « Coût du risque ».   Dans le cadre des travaux préparatoires à l'homologation des modèles internes de notation du risque de crédit des Caisses d'Epargne, le Groupe a par ailleurs procédé à l'alignement des règles de déclassement des créances douteuses appliquées au sein des deux réseaux (alignement de la définition du douteux comptable sur le défaut bâlois). Ce changement s'est traduit par une hausse significative des encours douteux sans impact matériel sur le niveau des dépréciations comptabilisées par l’établissement en l'absence d'évolution toutes choses égales par ailleurs de ses expositions en risque.     2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :   - continuité de l’exploitation,   - permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,   - indépendance des exercices,   et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.   La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :     2.3.1 Opérations en devises   Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.   Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.   Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.   Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.   Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement 90-15 modifié du CRBF.     2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle   Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.   Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.     Créances restructurées   Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.   Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.     Créances douteuses   Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.   L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.   Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.   Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.   Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.     Opérations de pension   Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.   Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.     Dépréciation   Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.   Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.   Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.   Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.   Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.     2.3.3 Titres   Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.   Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :   - le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,   - le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.   Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.   Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.   Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.     2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporelles   Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : - le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans     Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.     2.3.5 Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.     2.3.6 Dettes subordonnées   Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.     2.3.7 Provisions   Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendent probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   - Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).   Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.   Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.   Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.   Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :   - l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;   - l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.   Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.   Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.   Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.   La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.     2.3.8 Fonds pour risques bancaires généraux   Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.     2.3.9 Instruments financiers à terme   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.   Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.     Opérations fermes :   Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :   - micro-couverture (couverture affectée)   - macro-couverture (gestion globale de bilan)    - positions spéculatives/positions ouvertes isolées    - gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.   Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.   Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « intérêts et produits ou charges assimilés ». Le poste « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.   Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « intérêts et produits ou charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées.   Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».   Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :   - Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;   - Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.     Opérations conditionnelles :   Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.   Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.   Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.     2.3.10 Intérêts et assimilés – Commissions   Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.   Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.   Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :   - Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.   - Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.     2.3.11 Revenus des titres à revenu variable   Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».   Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.     2.3.12 Impôt sur les bénéfices   La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.   Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.   L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.       Note 3 - Informations sur le bilan     Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1 Opérations interbancaires   En milliers d’euros   Actif 31/12/2010 31/12/2009 Créances à vue 6 297 065 5 099 480 Comptes ordinaires 7 388 325 Comptes et prêts au jour le jour 6 289 542 5 099 155 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour  0  0 Valeurs non imputées 135 0 Créances à terme 5 862 595 7 240 618 Comptes et prêts à terme 5 836 898 7 232 996 Prêts subordonnés et participatifs Valeurs et titres reçu en pension à terme 7 622 18 075 7 622 0 Créances rattachées 143 638 176 593 Total 12 303 298 12 516 691     Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 257 607 milliers d'euros à vue et 5 537 775 milliers d'euros à terme.   La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 302 002 milliers d'euros au 31 décembre 2010.   En milliers d’euros   Passif 31/12/2010 31/12/2009 Dettes à vue 47 678 447 472 Comptes ordinaires créditeurs 454 22 105 Comptes et emprunts au jour le jour 7 484 399 130 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour  0  0 Autres sommes dues 39 740 26 237 Dettes à terme 11 380 504 9 981 493 Comptes et emprunts à terme 9 880 027 9 096 269 Valeurs et titres donnés en pension à terme 1 500 477 885 224 Dettes rattachées 24 314 42 547 Total 11 452 496 10 471 512     Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 7 937 milliers d'euros à vue et 11 404 474 milliers d'euros à terme.   3.2 Opérations avec la clientèle   3.2.1 Opérations avec la clientèle   Créances sur la clientèle :   En milliers d’euros   Actif 31/12/2010 31/12/2009 Comptes ordinaires débiteurs 81 784 106 419 Créances commerciales 16 459 10 478 Autres concours à la clientèle 12 049 252 10 822 728 Crédits de trésorerie et de consommation 1 385 165 1 149 774 Crédits à l’équipement 3 891 583 3 376 464 Crédits à l’habitat 6 643 287 6 087 124 Autres crédits à la clientèle 76 52 671 Prêts subordonnés 121 182 128 652 Autres 7 959 28 043 Créances rattachées 67 071 64 350 Créances douteuses 306 506 201 162 Dépréciations des créances sur la clientèle -120 578 -89 021 Total 12 400 494 11 116 116 Dont créances restructurées  3 711 2 595        Dettes vis-à-vis de la clientèle :   En milliers d’euros   Passif 31/12/2010 31/12/2009 Comptes d’épargne à régime spécial 10 260 658 10 088 234 Livret A 4 752 992 4 651 272 PEL/CEL 2 640 743 2 559 409 Autres comptes d’épargne à régime spécial (*) 2 866 923 2 877 553 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 697 007 3 448 648 Dépôts de garantie 0 842 Autres sommes dues 27 401 10 183 Dettes rattachées 55 425 47 052 Total 14 040 491 13 594 959   (*) dont 988 272 milliers d’euros au titre du LEP et 540 888 au titre du LDD.   (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle   En milliers d’euros 31/12/2010 31/12/2009 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs. 2 570 432 0 2 570 432 2 200 435 0 2 200 435 Emprunts auprès de la clientèle financière   395 594 395 594 0 469 977 469 977 Valeurs et titres donnés en pension livrée   0   0   0   0   0   0 Autres comptes et emprunts 0 730 981 730 981 0 778 236 778 236 Total 2 570 432 1 126 575 3 697 007 2  200 435 1 248 213 3 448 648     3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique   En milliers d’euros Créances saines  Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 2 292 189 117 528 -39 778 48 407 -24 337 Entrepreneurs individuels 633 155 35 982 -13 542 11 109 -5 631 Particuliers 6 137 045 149 022 -65 496 69 598 -41 973 Administrations privées  189 911  3 427  -1 317 223  -152 Administrations publiques et Sécurité           Sociale 2 962 266  547 -445  445  -445 Autres           Total au 31 décembre 2010 12 214 566 306 506 -120 578 129 782 -72 538 Total au 31 décembre 2009 11 003 975 201 162 -89 021 113 889 -59 944     3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable   3.3.1 Portefeuille titres    En milliers d’euros 31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Investis-sement TAP Total Transaction Placement Investis-sement TAP Total Obligations et autres titres à revenu fixe   1 745 614 306 707 0 2 052 321 0 1 557 453 58 171 0 1 615 624 Valeurs brutes   1 723 782 303 765 0 2 027 547 0 1 539 190 57 869 0 1 597 059 Créances rattachées   31 948 2 942   34 890   0 27 216 302 0 27 518 Dépréciations   -10 116  0   -10 116 0 -8 953 0 0 -8 953  Actions et autres titres à                     revenu variable   152 298 0 2 153 154 451 0 117 842 0 2 704 120 546 Montants bruts    162 212 0 2 153 164 365  0  129 519  0  2 704 132 223  Créances rattachées    0  0  0  0  0  0  0  0  0 Dépréciations    - 9 914   0 0  - 9 914  0 - 11 677  0 0  -11 677  Total 0 1 897 912 306 707 2 153 2 206 772 0 1 675 295 58 171 2 704 1 736 170     Obligations et autres titres à revenu fixe :   En milliers d’euros 31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   1 341 047 303 765 1 644 812 0 1 264 236 57 869 1 322 105 Titres non cotés   38 217 0 38 217 0 111 851 0 111 851 Titres prêtés   334 402 0 334 402 0 154 150 0 154 150 Titres empruntés   0 0 0 0 0 0 0 Créanc
    Bulletin BALO n°59 du 18/05/2011, affaire n°02110
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/02/2011
    Numéro d’affaire : 00474
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1100474 28 février 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°25 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 711 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 Décembre 2010 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 90 247 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 12 368 995 Opérations avec la clientèle 12 335 643 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 052 321 Actions et autres titres à revenu variable 154 451 Participations et autres titres détenus à long terme 92 040 Parts dans les entreprises liées 948 508 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 401 Immobilisations corporelles 119 682 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 168 039 Comptes de régularisation 276 422     Total actif  28 609 750   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 11 452 511 Opérations avec la clientèle 14 040 514 Dettes représentées par un titre. 86 424 Autres passifs 241 909 Comptes de régularisation 309 567 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 170 061 Dettes subordonnées 248 620 Fonds pour risques bancaires généraux 273 329 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 786 816     Capital souscrit 711 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 819 787     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 781     Report à nouveau (+/-) 31 292         Total passif  28 609 750   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 2 350 466     Engagements de garantie 793 414     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 1 370 000     Engagements de garantie 76 958     Engagements sur titres 7 891   1100474
    Bulletin BALO n°25 du 28/02/2011, affaire n°00474
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/11/2010
    Numéro d’affaire : 06030
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1006030 17 novembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°138 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 649 316 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 30 Septembre 2010. ( En milliers d’euros). Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 81 982 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 11 008 792 Opérations avec la clientèle 11 645 612 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 974 100 Actions et autres titres à revenu variable 152 875 Participations et autres titres détenus à long terme 91 470 Parts dans les entreprises liées 961 424 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 362 Immobilisations corporelles 119 615 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 195 784 Comptes de régularisation 248 196 Total actif   26 483 211   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 9 523 480 Opérations avec la clientèle 13 867 516 Dettes représentées par un titre 90 370 Autres passifs 263 517 Comptes de régularisation 282 958 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 199 557 Dettes subordonnées 258 169 Fonds pour risques bancaires généraux 273 329 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 724 316     Capital souscrit 649 316     Primes d’émission 220 141     Réserves 819 787     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 781     Report à nouveau (+/-) 31 292 Total passif   26 483 211   Hors bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 2 148 678     Engagements de garantie 790 777     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 1 260 000     Engagements de garantie 76 527 Engagements sur titres 15 646   1006030
    Bulletin BALO n°138 du 17/11/2010, affaire n°06030
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/08/2010
    Numéro d’affaire : 05060
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1005060 30 août 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°104 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE   Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 649 316 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.     Situation trimestrielle au 30 Juin 2010 ( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 72 083 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 11 944 620 Opérations avec la clientèle 11 381 176 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 794 958 Actions et autres titres à revenu variable 135 862 Participations et autres titres détenus à long terme 78 274 Parts dans les entreprises liées 878 976 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 782 Immobilisations corporelles 120 368 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 176 493 Comptes de régularisation 330 390     Total actif 26 915 981   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 184 373 Opérations avec la clientèle 13 674 174 Dettes représentées par un titre 89 206 Autres passifs 202 909 Comptes de régularisation 298 441 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 195 575 Dettes subordonnées 254 951 Fonds pour risques bancaires généraux 273 329 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 743 024     Capital souscrit 649 316     Primes d’émission 220 141     Réserves 819 787     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 781     Report à nouveau (+/-) 50 000         Total passif  26 915 981   Hors bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 983 820     Engagements de garantie 765 580     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 1 253 634     Engagements de garantie 107 113     Engagements sur titres 16 610   1005060
    Bulletin BALO n°104 du 30/08/2010, affaire n°05060
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/05/2010
    Numéro d’affaire : 02822
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1002822 31 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°65 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au Capital de 519 452 800 € Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Comptes annuels individuels   I. -Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2009 et 2008 (en milliers d’euros) Bilan actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Caisses, banques centrales   91 321 84 054 Créances sur les établissements de crédit 3.1 12 516 691 13 236 212 Opérations avec la clientèle 3.2 11 116 116 10 242 899 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 1 615 624 1 215 615 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 120 546 85 276 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 100 670 98 796 Parts dans les entreprises liées 3.4 889 429 1 040 478 Immobilisations incorporelles 3.6 2 801 2 451 Immobilisations corporelles 3.6 122 607 128 287 Autres actifs 3.8 169 522 193 468 Comptes de régularisation 3.9 214 148 188 739 Total de l'actif   26 959 475 26 516 275   Hors-bilan actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 1 507 572 1 093 762 Engagements de garantie 4.1 610 343 599 010 Engagements sur titres     19 130     Bilan passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 10 471 512 10 577 165 Opérations avec la clientèle 3.2 13 594 959 13 335 014 Dettes représentées par un titre 3.7 89 314 93 750 Autres passifs 3.8 116 803 70 747 Comptes de régularisation 3.9 196 187 175 324 Provisions 3.10 199 422 167 790 Dettes subordonnées 3.11 248 620 248 620 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 273 329 349 394 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 769 329 1 498 471 Capital souscrit   649 316 424 316 Primes d'émissions   220 141 220 141 Réserves   776 430 763 223 Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 251 2 745 Report à nouveau   48 984   Résultat de l'exercice (+/-)   72 207 88 046 Total du passif   26 959 475 26 516 275   Hors bilan passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 61 614   Engagements de garantie 4.1 262 698 257 785 Engagements sur titres   12 522 22 246     II. -Compte de résultat des exercices 2009 et 2008 (en milliers d’euros)   Notes Exercice 2009 Exercice 2008 Intérêts et produits assimilés 5.1 973 081 1 220 335 Intérêts et charges assimilées 5.1 -697 150 -995 913 Revenus des titres à revenu variable 5.3 22 104 70 758 Commissions (produits) 5.4 216 302 204 278 Commissions (charges) 5.4 -28 666 -27 675 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -52 3 556 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 27 200 -20 955 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 11 215 9 556 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -7 131 -8 580 Produit net bancaire   516 903 455 360 Charges générales d'exploitation 5.8 -358 079 -328 567 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -16 915 -17 307 Résultat brut d'exploitation   141 909 109 486 Coût du risque 5.9 -34 754 -20 310 Résultat d'exploitation   107 155 89 176 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -80 125 -5 780 Résultat courant avant impôt   27 030 83 396 Résultat exceptionnel 5.11 285 84 Impôt sur les bénéfices 5.12 -31 666 4 107 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   76 558 459 Résultat net   72 207 88 046   L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   III. – Annexe aux comptes annuels individuels Note 1 – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE a officiellement vu le jour le 31 juillet 2009. Il comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales, BP Participations (anciennement BFBP) et ses filiales, CE Participations (anciennement CNCE) et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe présente un fort caractère coopératif avec des sociétaires propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de l’organe central du groupe appelé BPCE. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement et la société de participations du réseau des Banques Populaires. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne, la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne et la société de participations du réseau des Caisses d'épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Les Caisses d’Epargne sont détenues à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif, dont le capital variable est détenu par les coopérateurs, ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   BPCE : Le nouvel organe central, dénommé BPCE, a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. Il se substitue aux deux organes centraux existants, la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE). Sa constitution a été réalisée par voie d’apports partiels d’actifs soumis au régime des scissions, effectués par la BFBP d’une part et la CNCE d’autre part. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE est constituée sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires depuis le 31 juillet 2009. Il détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Les principales filiales de BPCE sont : - Natixis, détenu à 72 %, regroupant les activités de marché et de services financiers, - GCE Covered Bonds, programme de Covered bonds des Caisses d’Epargne, - BP Covered Bonds, programme de Covered bonds des Banques Populaires, - Financière Océor, banque du développement régional et l’outre-mer et international, - Banque BCP (France) et Banque BCP (Luxembourg), banques commerciales issues de la fusion d’établissements financiers portugais, - Société Marseillaise de Crédit (SMC), banque commerciale régionale, - BCI et BICEC et BIAT, banques commerciales basées respectivement au Congo, au Cameroun et en Tunisie, - CNP Assurances (services à la personne) et GCE Assurances (assurance IARD), - GCE Technologies, centre informatique des Caisses d’Epargne, - i-BP, plate-forme informatique unique des Banques Populaires. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   BP Participations et CE Participations : Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne détiennent également respectivement 100 % de leur ancien organe central : - la BFBP pour les Banques Populaires renommée Banques Populaires Participations (BP Participations) - et la CNCE pour les Caisses d’Epargne renommée Caisses d’Epargne Participations (CE Participations). BP Participations et CE Participations détiennent les actifs n’ayant pas été apportés à BPCE. Ces holdings sont des sociétés financières agréées en tant qu’établissement de crédit et affiliées à BPCE. Le fonctionnement des holdings de participations repose sur une gouvernance claire et homogène et sur un contrôle étroit de BPCE. Les deux holdings de participations ont pour objet limité, spécifique et exclusif de gérer et contrôler leurs participations respectives, leur activité de compte propre et d’assurer la continuité des opérations de crédit au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier contracté par BFBP et CNCE qui n’ont pas été transmises à BPCE dans le cadre de l’apport des actifs. Les filiales du pôle immobilier des deux anciens groupes (notamment le Crédit Foncier de France, Nexity, Foncia, MeilleurTaux) ainsi que les autres participations des deux anciens organes centraux (notamment Banca Carige, Banque Palatine et MABanque) sont conservées par BP Participations et CE Participations.   1.2 Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le nouveau Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires correspond au montant du fonds de garantie constitué par l’ancien groupe Banque Populaire en contrepartie d’un FRBG (450 millions d’euros). Il fait l'objet d'un dépôt effectué par BP Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par CE Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Ce dépôt est lui-même déposé par les Caisses d’Epargne auprès de CE Participations.   Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant initial des dépôts est au total de 20 millions d’euros (10 millions d’euros par les Banques Populaires et 10 millions d’euros par les Caisses d’Epargne). Par la suite, le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales – à l’exception des holdings de participations et de leurs filiales respectives – aux résultats consolidés du Groupe dans la limite de 0,3 % des risques pondérés du Groupe (RWA). Cette contribution sera répartie au prorata du capital de BPCE, selon la même clef de répartition décrite ci-dessus. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % de la somme du montant des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.   Les modalités de mise en jeu du système de garantie reposent sur le niveau de priorité suivant : Chaque bénéficiaire doit d'abord s'appuyer sur ses fonds propres. BPCE peut requérir l'intervention des Banques Populaires et les Caisses d’Epargne au titre du système de garantie et de solvabilité, en appliquant les clefs de répartition des contributions et ce avant d’impacter les trois fonds. Si l’établissement défaillant appartient à un des deux réseaux (Caisses d’Epargne et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’une part, Banques Populaires et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’autre part), le montant prélevé : - est imputé en priorité sur le fonds de garantie de ce réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme au nom de la holding correspondante, jusqu’à épuisement de ce dépôt, - lorsque ce dépôt est épuisé, les maisons-mères du réseau correspondant (Banques Populaires ou Caisses d’Epargne) sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives, - lorsque leurs capacités contributives sont épuisées, le montant prélevé est imputé sur le fonds commun, c’est à dire sur les dépôts à terme dans les livres de BPCE au nom de toutes les maisons-mères, - si le fonds commun est épuisé, le montant résiduel éventuel est imputé sur le fonds de garantie de l’autre réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme de l’autre holding, - si le fonds de garantie de l’autre réseau est à son tour épuisé, les maisons-mères de cet autre réseau sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives. Si l’établissement défaillant est BPCE ou une de ses filiales, le montant prélevé : - est imputé en priorité sur le fonds commun, c’est-à-dire sur les dépôts à terme inscrits dans les livres de BPCE au nom des maisons-mères jusqu’à épuisement, - puis il est fait appel symétriquement aux deux fonds de garantie des réseaux, c’est-à-dire aux dépôts à terme des deux holdings, - si ces deux fonds sont épuisés, les maisons-mères sont appelées dans les limites de leurs capacités contributives. L'intervention du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et/ou du Fonds de Garantie Mutuel ou, plus généralement, toute mise à disposition de fonds au titre du système de garantie et de solidarité en faveur d'un bénéficiaire prendra la forme d'une subvention ou de tout autre mode d'intervention pouvant se révéler plus approprié. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée par la Caisse d'Epargne dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3 Evénements significatifs 1.3.1 Banalisation du Livret A Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est étendue à tous les établissements bancaires. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Epargne, distributeur historique avec La Poste, bénéficient d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1 % et 0,3 % et sont tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées. Par ailleurs, au cours de l’année 2009, le taux d’intérêt annuel du Livret A a été révisé trois fois à la baisse pour atteindre 1,25 % contre 4 % en début d’année.   1.3.2 Création du Groupe BPCE Le projet de rapprochement, initié en octobre 2008 par les Groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire, s’est poursuivi au premier semestre 2009, sous la conduite de François Pérol, nommé directeur général de la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et Président du directoire de la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE), pour se concrétiser au terme d’un calendrier ambitieux. Les étapes nécessaires à la naissance du deuxième acteur bancaire français se sont ainsi succédées, pour se conclure par l’approbation des assemblées générales extraordinaires de la BFBP, de la CNCE et de BPCE SA le 31 juillet dernier et par la constitution du Groupe BPCE. Depuis le 3 août 2009, BPCE SA est détenue à parité par les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne après apport à une entité commune des activités de leurs organes centraux et des principaux actifs de la BFBP et de la CNCE. Le nouveau groupe bénéficie par ailleurs d’un apport en fonds propres de l’Etat français, avec : - 4,05 milliards d’euros de titres super subordonnés émis par la CNCE et la BFBP entre le quatrième trimestre 2008 et le deuxième trimestre 2009 et apportés à BPCE SA, - 3 milliards d’euros d’actions de préférence sans droit de vote émises le 31 juillet 2009 par BPCE SA.   1.3.3 Travaux de valorisation des titres de participation BPCE SA, CE Participations et BP Participations Les conclusions des travaux de valorisation, dans le contexte de l’arrêté des comptes annuels, ont conduit à constater une dépréciation sur les titres de participation : - CE Participations, détenus par les Caisses d’Epargne, - BP Participations, détenus par les Banques Populaires, - BPCE SA, détenus par les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires.   1.4 Evénements postérieurs à la clôture Néant.   Note 2 –Principes et méthodes comptables. 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées Les comptes individuels annuels sont établis et présentés dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2 Changements de méthodes comptables Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2009. Les textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2009 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : - continuité de l’exploitation, - permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, - indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   2.3.1 Opérations en devises Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. La Caisse ne possède ni immobilisation ni titre de participation en devises financés en euros. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.   2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues sur des établissements de crédit au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   Créances restructurées Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créances douteuses.   Créances douteuses Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Opérations de pension Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   Dépréciation Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3 Opérations de crédit-bail et de location simple La Caisse n’effectue pas d’opération de crédit-bail et de location simple.   2.3.4 Titres Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : - le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, - le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligibles à cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. La Caisse ne détient aucun titre éligible au classement en titres de transaction.   Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Ces titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; - lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : - le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le cas échéant, le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   2.3.6 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées par nature de leur support : bons de caisse et titres de créances négociables. Les titres subordonnés sont par ailleurs classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.7 Dettes subordonnées Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8 Provisions Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   - Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   - Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : - l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; - l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9 Fonds pour risques bancaires généraux Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.3.10 Instruments financiers à terme Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction n° 94-04 modifiée par l’instruction n° 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : - micro-couverture (couverture affectée) - macro-couverture (gestion globale de bilan) - positions spéculatives/positions ouvertes isolées - gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits sur instruments utilisés en couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat aux postes « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes constatées lors de la résiliation ou de l'assignation de contrats d’échange de taux sont comptabilisées comme suit : - Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; - Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont, en règle générale, amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert.   Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : - Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement à l’achèvement des prestations ; - Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12 Revenus des portefeuilles titres Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13 Impôt sur les bénéfices La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Les réseaux des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires ont par ailleurs décidé pour l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.     Note 3 - Informations sur les postes du bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1 Opérations interbancaires En milliers d’euros ACTIF 31/12/2009 31/12/2008 Créances à vue 5 099 480 5 774 715 Comptes ordinaires 325 328 Comptes et prêts au jour le jour 5 099 155 5 774 387 Créances à terme 7 240 618 7 157 066 Comptes et prêts à terme 7 232 996 7 149 444 Prêts subordonnés et participatifs 7 622 7 622 Créances rattachées 176 593 304 431 Total 12 516 691 13 236 212   Les créances sur opérations avec le réseau sont constituées de 6.559.728 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A, du LDD et du LEP représente 5.099.154 milliers d'euros au 31 décembre 2009.   En milliers d’euros PASSIF 31/12/2009 31/12/2008 Dettes à vue 447 472 893 443 Comptes ordinaires créditeurs 22 105 9 495 Comptes et emprunts au jour le jour 399 130 854 527 Autres sommes dues 26 237 29 421 Dettes à terme 9 981 493 9 598 636 Comptes et emprunts à terme 9 096 269 9 159 224 Valeurs et titres donnés en pension à terme 885 224 439 412 Dettes rattachées 42 547 85 086 Total 10 471 512 10 577 165   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 414.000 milliers d'euros à vue et 9.009.467 milliers d'euros à terme.   3.2 Opérations avec la clientèle 3.2.1 Opérations avec la clientèle Créances sur la clientèle :   En milliers d’euros ACTIF 31/12/2009 31/12/2008 Comptes ordinaires débiteurs 106 419 78 321 Créances commerciales 10 478 7 417 Autres concours à la clientèle 10 822 728 10 000 019 Crédits de trésorerie et de consommation 1 149 774 934 122 Crédits à l’équipement 3 376 464 3 167 172 Crédits à l’habitat 6 087 124 5 754 843 Autres crédits à la clientèle 52 671 52 678 Prêts subordonnés 128 652 60 742 Autres 28 043 30 462 Créances rattachées 64 350 73 731 Créances douteuses 201 162 153 692 Dépréciations des créances sur la clientèle -89 021 -70 281 Total 11 116 116 10 242 899 Dont :     Créances restructurées aux conditions de marché 1 861 1 266 Créances restructurées hors conditions de marché 734 768 Décote nette 44 67   Dettes vis-à-vis de la clientèle :   En milliers d’euros PASSIF 31/12/2009 31/12/2008 Comptes d’épargne à régime spécial 10 088 234 10 544 620 Livret A 4 651 272 5 115 906 PEL/CEL 2 559 409 2 507 447 Autres comptes d’épargne à régime spécial 2 877 553 2 921 267 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 448 648 2 747 408 Dépôts de garantie 842 855 Autres sommes dues 10 183 7 381 Dettes rattachées 47 052 34 750 Total 13 594 959 13 335 014   (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :   En milliers d’euros 31/12/2009 31/12/2008 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs. 2 200 435   2 200 435 1 849 244   1 849 244 Emprunts auprès de la clientèle financière   469 977 469 977   133 290 133 290 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   778 236 778 236   764 874 764 874 Total 2 200 435 1 248 213 3 448 648 1 849 244 898 164 2 747 408   3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique   En milliers d’euros Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Société non financières 839 278 28 933 -14 256 10 217 -6 028 Entrepreneurs individuels 410 509 28 118 -13 327 18 146 -10 019 Particuliers 6 497 368 141 782 -60 132 83 637 -42 687 Administration privées 115 460 1 114 -567 743 -478 Administrations publiques et Sécurité Sociale 3 054 060 1 215 -739 1 146 -732 Autres 87 300         Total au 31 décembre 2009 11 003 975 201 162 -89 021 113 889 -59 944 Total au 31 décembre 2008 10 159 488 153 692 -70 281 60 982 -36 228   3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable 3.3.1 Portefeuille titres   En milliers d’euros 31/12/2009 31/12/2008 Transaction Placement Investis-sement TAP Total Transaction Placement Investis-sement TAP Total Obligations et autres titres à revenu fixe……   1 557 453 58 171   1 615 624   1 151 678 63 937   1 215 615 Valeurs brutes….   1 539 190 57 869   1 597 059   1 162 268 63 216   1 225 484 Créances rattachées…………….   27 216 302   27 518   24 607 721   25 328 Dépréciations……...   -8 953     -8 953   -35 197     -35 197 Actions et autres titres à revenu variable………..   117 842   2 704 120 546   82 572   2 704 85 276 Montants bruts…….   129 519   2 704 132 223   91 685   2 704 94 389 Créances rattachées…………….                     Dépréciations……..   -11 677     -11 677   -9 113     -9 113 Total 0 1 675 295 58 171 2 704 1 736 170 0 1 234 250 63 937 2 704 1 300 891   Obligations et autres titres à revenu fixe :   En milliers d’euros 31/12/2009 31/12/2008 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   1 264 236 57 869 1 322 105   998 721 40 000 1 038 721 Titres non cotés   111 851   111 851         Titres prêtés   154 150   154 150   128 350 23 216 151 566 Titres empruntés                 Créances douteuses                 Créances rattachées   27 216 302 27 518   24 607 721 25 328 Total   1 557 453 58 171 1 615 624   1 151 678 63 937 1 215 615 Dont titres subordonnés yc cr.rattachées   311 236 0 311 236   357 583   357 583   Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 8.953 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 35.197 milliers d’euros au 31 décembre 2008. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 66.563 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 10.700 milliers d’euros au 31 décembre 2008. Comme au 31 décembre 2008, il n’existe pas de moins-value faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres d’investissement au 31 décembre 2009. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 4.428 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 1.054 milliers d’euros au 31 décembre 2008. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 419.092 milliers d'euros.   Actions et autres titres à revenu variable :   En milliers d’euros 31/12/2009 31/12/2008 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés       0       0 Titres non cotés   117 842 2 704 120 546   82 572 2 704 85 276 Créances rattachées       0       0 Total 0 117 842 2 704 120 546 0 82 572 2 704 85 276   Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 55.456 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2009, contre 22.006 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2008. La Caisse ne détient pas d’OPCVM de capitalisation. Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 11.676 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 9.113 milliers d’euros au 31 décembre 2008. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 9.432 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 10.
    Bulletin BALO n°65 du 31/05/2010, affaire n°02822
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/05/2010
    Numéro d’affaire : 02360
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1002360 19 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°60 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE   Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 649 316 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation trimestrielle au 31 Mars 2010 ( En milliers d’euros)   Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 75 663 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 12 149 508 Opérations avec la clientèle 11 220 144 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 668 976 Actions et autres titres à revenu variable 124 797 Participations et autres titres détenus à long terme 77 315 Parts dans les entreprises liées 889 292 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 786 Immobilisations corporelles 122 057 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 155 314 Comptes de régularisation 323 129    Total actif  26 808 980   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 260 300 Opérations avec la clientèle 13 518 113 Dettes représentées par un titre 81 482 Autres passifs 208 880 Comptes de régularisation 320 535 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 195 922 Dettes subordonnées 251 768 Fonds pour risques bancaires généraux 273 329 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 698 651     Capital souscrit 649 316     Primes d’émission 220 141     Réserves 776 430     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 781     Report à nouveau (+/-) 48 984      Total passif  26 808 980   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 877 747     Engagements de garantie 590 360     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 69 958     Engagements de garantie 228 987     Engagements sur titres 10 470   1002360
    Bulletin BALO n°60 du 19/05/2010, affaire n°02360
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2010
    Numéro d’affaire : 00326
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1000326 12 février 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°19 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 649 316 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 31 Décembre 2009. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 91 270 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 12 581 751 Opérations avec la clientèle 11 050 964 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 603 624 Actions et autres titres à revenu variable 132 546 Participations et autres titres détenus à long terme 79 216 Parts dans les entreprises liées 965 495 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 811 Immobilisations corporelles 122 165 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 195 711 Comptes de régularisation 234 757 Total actif 27 060 310   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 468 142 Opérations avec la clientèle 13 594 958 Dettes représentées par un titre 89 314 Autres passifs 242 603 Comptes de régularisation 189 981 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 180 177 Dettes subordonnées 248 620 Fonds pour risques bancaires généraux 349 394 Capitaux propres (hors FRBG (+/-)) 1 697 122     Capital souscrit 649 316     Primes d’émission 220 141     Réserves 776 430     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 251     Report à nouveau (+/ 48 984         Total passif 27 060 310   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 507 822     Engagements de garantie 605 974     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 61 614     Engagements de garantie 262 698 Engagements sur titres 12 522     1000326
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2010, affaire n°00326
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/11/2009
    Numéro d’affaire : 07956
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0907956 13 novembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°136 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 511 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 30 Septembre 2009 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 76 228 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 12 767 079 Opérations avec la clientèle 10 572 251 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 422 365 Actions et autres titres à revenu variable 180 387 Participations et autres titres détenus à long terme 74 331 Parts dans les entreprises liées 966 224 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 657 Immobilisations corporelles 123 283 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 152 416 Comptes de régularisation 197 633 Total actif 26 534 853   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 184 336 Opérations avec la clientèle 13 561 400 Dettes représentées par un titre 64 620 Autres passifs 178 280 Comptes de régularisation 203 839 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 175 194 Dettes subordonnées 258 169 Fonds pour risques bancaires généraux 349 394 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 559 622     Capital souscrit 511 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 776 430     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 251     Report à nouveau (+/-) 48 984         Total passif  26 534 853   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 438 535     Engagements de garantie 561 862     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 120 000     Engagements de garantie 262 349     Engagements sur titres 12 751     0907956
    Bulletin BALO n°136 du 13/11/2009, affaire n°07956
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/08/2009
    Numéro d’affaire : 06652
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0906652 19 août 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°99 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 511 816 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 30 Juin 2009 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 72 732 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 13 192 684 Opérations avec la clientèle 10 363 813 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 248 087 Actions et autres titres à revenu variable 163 886 Participations et autres titres détenus à long terme 75 442 Parts dans les entreprises liées 1 040 136 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 672 Immobilisations corporelles 125 446 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 144 250 Comptes de régularisation 198 723         Total actif 26 627 871   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 470 565 Opérations avec la clientèle 13 484 764 Dettes représentées par un titre 38 894 Autres passifs 127 868 Comptes de régularisation 175 042 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 166 772 Dettes subordonnées 254 951 Fonds pour risques bancaires généraux 349 394 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 559 622     Capital souscrit 511 816     Primes d’émission 220 141     Réserves 776 430     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 251     Report à nouveau (+/-) 48 984         Total passif 26 627 871   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 401 964     Engagements de garantie 584 089     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 232 199     Engagements de garantie 257 257     Engagements sur titres 26 031     0906652
    Bulletin BALO n°99 du 19/08/2009, affaire n°06652
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2009
    Numéro d’affaire : 03073
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0903073 18 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 424 316 000 € Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Comptes annuels individuels   I. -Bilan et hors-bilan aux 31 décembre 2008 et 2007 (en milliers d’euros)   Bilan actif Notes 31/12/2008 31/12/2007         Caisses, banques centrales, CCP   84 054 90 291         Créances sur les établissements de crédit 3.1, 3.5 13 236 212 10 874 785 A vue   5 991 316 5 349 604 A terme.   7 244 896 5 525 181         Opérations avec la clientèle 3.2, 3.5, 3.9 10 242 899 9 909 587 Créances commerciales   9 214 7 360 Autres concours à la clientèle   10 150 723 9 825 396 Comptes ordinaires débiteurs   82 962 76 831         Obligations et autre titres à revenu fixe 3.3, 3.5 1 215 615 1 245 713         Actions et autres titres à revenu variable 3.3 85 276 377 065         Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 98 796 97 629         Parts dans les entreprises liées 3.4 1 040 478 711 555         Immobilisations incorporelles 3.6 2 451 2 755         Immobilisations corporelles 3.6 128 287 129 879         Autres actifs   193 468 323 217         Comptes de régularisation 3.8 188 739 87 084 Total de l'actif   26 516 275 23 849 560   Hors bilan actif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés : 4.1, 4.2, 4.3             Engagements de financement 3.4 1 093 762 1 615 398 Engagements en faveur d'établissements de crédit   3 500 94 077 Engagements en faveur de la clientèle   1 090 262 1 521 321         Engagements de garantie 3.4 599 010 251 883 Engagements d'ordre d’établissements de crédit   22 739   Engagements d'ordre de la clientèle   576 271 251 883         Engagements sur titres   19 130   Autres engagements donnés   19 130             L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.       Bilan passif Notes 31/12/2008 31/12/2007         Banques centrales, CCP     6 Dettes envers les établissements de crédit 3.1, 3.5 10 577 165 8 843 682 A vue   893 497 36 664 A terme   9 683 668 8 807 018 Opérations avec la clientèle 3.2, 3.5 13 335 014 12 554 961 Comptes d'épargne à régime spécial   10 556 735 9 887 228 A Vue   8 064 394 7 083 984 A terme   2 492 341 2 803 244 Autres dettes   2 778 279 2 667 733 A Vue   1 860 247 1 883 116 A terme   918 032 784 617 Dettes représentées par un titre 3.5, 3.7 93 750 69 314 Bons de caisse   23 913 27 585 Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   69 837 41 729 Autres passifs   70 747 69 703 Comptes de régularisation 3.8 175 324 151 669 Provisions 3.9 167 790 165 340 Dettes subordonnées 3.4, 3.5, 3.10.3 248 620 248 615 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10.2 349 394 349 394 Capitaux propres hors FRBG 3.10.1 1 498 471 1 396 876 Capital souscrit   424 316 388 091 Primes d'émissions   220 141 220 141 Réserves   763 223 699 022 Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 745 3 203 Report à nouveau     -50 904 Résultat de l'exercice (+/-)   88 046 137 323 Total du passif   26 516 275 23 849 560   Hors bilan passif Notes 31/12/2008 31/12/2007         Engagements reçus : 4.2, 4.3     Engagements de financement 3.4   72 500 Engagements reçus d'établissements de crédit     72 500         Engagements de garantie   257 785 396 337 Engagements reçus d'établissements de crédit   257 785 396 337         Engagements sur titres   22 246 15 815 Autres engagements reçus   22 246 15 815           L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   II. -Compte de résultat des exercices 2008 et 2007 (en milliers d’euros)     Notes Exercice 2008 Exercice 2007         Intérêts et produits assimilés 5.1 1 220 335 1 075 253 Intérêts et charges assimilées 5.1 -995 913 -840 975 Revenus des titres à revenu variable 5.2 70 758 60 266 Commissions (produits) 5.3 204 278 197 314 Commissions (charges) 5.3 -27 675 -26 721         Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 3 556 -1 001 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 -20 955 24 085 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 9 556 7 558 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -8 580 -6 430 Produit net bancaire   455 360 489 349         Charges générales d'exploitation 5.7 -328 567 -309 185 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -17 307 - 17 327 Résultat brut d'exploitation   109 486 162 837         Coût du risque 5.8 -20 310 -10 439 Résultat d'exploitation   89 176 152 398         Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -5 780 4 693 Résultat courant avant impôt   83 396 157 091         Résultat exceptionnel 5.10 84 92 Impôt sur les bénéfices 5.11 4 107 -19 564 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   459 -296 Résultat net   88 046 137 323       L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     III. – Annexe aux comptes annuels individuels     Note 1 – Cadre juridique et financier – Faits caractéristiques de l’exercice et évènements postérieurs à la clôture.   1.1 Cadre juridique et relations financières avec les établissements du groupe. - Les caisses d'épargne constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne (CNCE). Le groupe caisse d'épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du Code monétaire et financier. Caisses d'épargne : Les caisses d'épargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.     - Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.     - Caisse nationale des caisses d'épargne (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d’épargne.     La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.       Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.     - Filiales :     Les filiales et participations nationales relèvent de deux grands pôles : - la Banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et international (dont la Financière OCEOR) ; - les activités services immobiliers, c’est-à-dire les transactions, ventes, aménagements et promotion, expertise conseil / gestion d’actifs ; - les activités d’assurance et de services à la personne ; - Natixis, l’établissement contrôlé conjointement par les groupes Caisses d’Epargne et Banque Populaire et regroupant leurs activités de marché et de services financiers : - Banque de financement et d’investissement, - Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management), - Capital-investissement et gestion privée, - Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation, - Poste clients (dont la COFACE) c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances.       - Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de deux GIE informatiques nationaux se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information.   1.2 Système de garantie. - En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du groupe Caisse d’Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les caisses d’épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R.512-57 et R.512-58 du Code monétaire et financier. Plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (« BFBP », organe central du réseau des banques populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date. En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre elles, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ  280 millions d'euros au 31 décembre 2008. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.   1.3 Faits caractéristiques de l’exercice :   - Augmentation du capital de la CNCE : Le changement de la réglementation entraîné par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi, afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE a réalisé une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008. Elle s’est traduite par l’émission d’actions ordinaires pour 1,6 milliard d’euros et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliard d’euros, qui ont été souscrites intégralement par les Caisses d’Epargne. La Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse a souscrit 267.148 milliers d’euros à cette augmentation de capital.              - Conséquences de la crise financière : L’année 2008 est marquée par l’aggravation de la crise financière née au cours de l’exercice 2007 de l’effet de la baisse de valeur des biens immobiliers aux Etats-Unis et de la hausse des taux d’intérêt. Au cours du premier semestre 2008, la crise de l’immobilier résidentiel américain s’est accentuée, avec pour conséquence notable une détérioration de la situation financière des sociétés de rehaussement de crédit qui accordaient des garanties portant sur des actifs immobiliers titrisés. Au cours du second semestre, la crise financière s’est intensifiée et de profonds bouleversements économiques et financiers ont marqué cette période : les faillites en septembre de Lehman Brothers et de Washington Mutual, la quasi-paralysie du marché interbancaire pendant plusieurs semaines ou le sauvetage de grands acteurs bancaires par fusions, rachats de crédits en défaisance ou interventions étatiques. Progressivement, au cours du dernier trimestre 2008, la crise du crédit a succédé à la crise bancaire et la réduction des crédits accordés par les établissements bancaires à l’économie « réelle » est venue s’ajouter à une phase de ralentissement cyclique normal après le rebond des années précédentes. Ce contexte de fortes turbulences a conduit les gouvernements de la plupart des pays industrialisés à prendre des mesures de grande ampleur pour restaurer la confiance et à mettre en oeuvre des plans pour assurer le financement de l’économie (cf.§4.1 et rapport sur la gestion des risques § 9.2). Incités par les pouvoirs politiques (le Congrès américain ou les dirigeants européens réunis en G8), les régulateurs comptables internationaux ont de leur coté tenté d’apporter des réponses au débat sur la juste valeur, élément souvent considéré comme un facteur aggravant de la crise financière. Dans ce contexte, des précisions ont été apportées sur la manière d’appliquer la juste valeur dans un environnement de crise et plus particulièrement sur les modalités d’appréciation du caractère inactif d’un marché, et l’IASB a supprimé les différences existant avec les normes américaines sur les reclassements des instruments financiers. Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a fait évoluer les textes régissant les reclassements de portefeuille en référentiel comptable français (cf. § 2.1.3). Enfin, en réponse à la crise financière, le Forum de Stabilité Financière a formulé, dans son rapport du 7 avril 2008, des recommandations en matière de transparence qui visent à améliorer l’information financière relative à certaines expositions à risque. Ces recommandations s’appuient sur les travaux du Groupe des « Senior Supervisors » qui a identifié les meilleures pratiques en matière de transparence à partir des communications financières émises par les banques internationales. Les expositions à risques présentées conformément à ces recommandations sont détaillées dans le rapport sur la gestion des risques.   - Banalisation du Livret A : Les modalités de la réforme du Livret A sont fixées aux articles 145 et 146 de la Loi n° 2008-776 du 4 août 2008 de modernisation de l’économie et portent plus particulièrement sur : -l’ouverture à compter du 1er janvier 2009 de la distribution du livret A à toutes les banques ; -le maintien d’une centralisation des fonds du Livret A et du LDD auprès de la Caisse des Dépôts suffisante pour lui permettre d’assurer ses missions ; -le maintien des principes de rémunération des établissements bancaires distribuant ce produit.   Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est banalisée à tous les établissements bancaires. Ceux-ci perçoivent un commissionnement de 0,6 % fixé par décret au titre de la centralisation à la Caisse des dépôts des fonds collectés sur le Livret A et le Livret de Développement Durable. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Epargne bénéficieront d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1 % et 0,3 %, mais seront tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées.     Note 2 – Informations sur les règles et principes comptables.   2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées : - Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : Continuité de l’exploitation, Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de dépréciations et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.1.1 Créances sur les établissements de crédit : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   2.1.2 Créances sur la clientèle : Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 4.4. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. A compter du 31 décembre 2008, le classement en encours douteux des créances sur les acquéreurs de logement s'opère conformément aux dispositions réglementaires au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis six mois ou 180 jours (contre 3 mois ou 60 jours auparavant). Au sein des encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif. Pour la présentation des comptes en annexe, la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d'Epargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   2.1.3 Titres : Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies sur le plan comptable par deux textes principaux : le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement du CRB n° 90-01 du 23 février 1990, texte de base en la matière et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui aborde les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   - Titres de transaction : La Caisse d'Epargne ne détient pas de titres de transaction.   - Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n°88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique "Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés".   - Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie ‘titres de placement’ avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 n’entrent toutefois pas dans le périmètre de la règle de contagion en cas de cession ultérieure, lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   - Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le conseil national de la comptabilité a publié le règlement 2008-17 du 17 décembre 2008 modifiant le règlement 90-01 du comité de la réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie des titres de transaction, vers les catégories des titres d’investissement et des titres de placement est désormais possible dans les deux cas suivants : - dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie - lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif, et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. La date d’effet des transferts hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement » susmentionnés ne peut être antérieure au 1er juillet 2008 et doit être la même que celle retenue pour l’établissement des comptes consolidés.   - Titres de l’activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi autres les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   - Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d'exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   - Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus‑values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   2.1.4 Immobilisations incorporelles : Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   2.1.5 Constructions : Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :     - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs,     - le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :     Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Cablages 10 ans Autres agencements et installation des constructions 10 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   2.1.6 Autres immobilisations corporelles : Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :     - mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans     - matériels informatiques : 3 à 5 ans Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   2.1.7 Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle : Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   2.1.8 Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   2.1.9 Dettes représentées par un titre : Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.1.10 Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi. - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).   Les engagements sociaux du groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   2.1.11 Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.1.12 Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.     2.1.13 Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : - l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; - l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte‑Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.2 Changements de méthodes comptables : Aucun changement de méthodes comptable n’a affecté les comptes de l’exercice 2008.     Note 3 -    Informations sur les postes du bilan     Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.       3.1 Opérations interbancaires : - La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 4 946 381 milliers d'euros au 31 décembre 2008.     Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 304 431 milliers d'euros et 85 086 milliers d'euros au 31 décembre 2008.   3.2 Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) :   3.2.1 Opérations avec la clientèle   Actif 31/12/2008 31/12/2007 Passif 31/12/2008 31/12/2007 Créances commerciales 7 417 7 284 Comptes d'épargne à régime spécial : 10 544 620 9 872 730 Autres concours à la clientèle 9 940 891 9 665 077 Livret A 5 115 906 4 493 896 Crédits de trésorerie 874 994 842 555 Livret Jeune, livret B et LDD 1 452 777 1 112 442 Crédits à l'équipement 3 167 172 3 158 475 Pel et Cel 2 507 447 2 810 959 Prêts Epargne Logement 75 219 78 448 Lep 1 224 043 1 189 335 Autres crédit à l'habitat 5 679 624 5 267 601 Pep 225 384 241 426 Autres 143 882 317 998 Autres 19 063 24 672 Comptes ordinaires débiteurs 78 321 72 796 Autres dettes 2 755 644 2 647 941 Créances rattachées 132 859 75 928 Comptes ordinaires créditeurs 1 850 099 1 868 565 Créances douteuses 153 692 151 921 Autres 905 545 779 376 Dépréciations sur créances douteuses -70 281 -63 419 Dettes rattachées 34 750 34 290 Total 10 242 899 9 909 587 Total 13 335 014 12 554 961   3.2.2 Répartition des encours de crédit :   - Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2008 :     (En milliers d’euros)   Créances saines  Créances douteuses  Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur les établissements de crédit 13 320 266         Créances sur la clientèle 10 159 488 153 692 -70 281 60 982 -36 228 Particuliers : crédits immobiliers 5 378 565 65 490 -20 903 25 557 -11 719 Particuliers : autres 707 476 39 334 -27 740 17 501 -13 610 Professionnels 338 908 20 458 -9 555 9 551 -5 191 Entreprises 213 597 20 001 -7 106 1 667 -1 436 Collectivités et institutionnels locaux 2 318 053 1 142 -681 445 -445 Autres 1 202 889 7 267 -4 296 6 261 -3 827   L’impact du passage à 6 mois du délai d’observation des impayés pour le déclassement en douteux des créances sur les acquéreurs de logement se traduit en date du 30/09/08 par une diminution de 8.101 milliers d’euros des créances douteuses et 744 milliers d’euros de provisions.   - Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 768 milliers d'euros, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 68 milliers d'euros au 31 décembre 2008.   3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixes et variables : (En milliers d’euros) Transac- Placement Investis- Activité de Créances 31/12/2008 31/12/2007   tion   sement portefeuille rattachées                     Obligations et autres titres à revenu fixe (1)   1 127 071 63 216   25 328 1 215 615 1 245 713 Actions et autres titres à revenu variable (2)   82 572   2 704   85 276 377 065 Total 2008   1 209 643 63 216 2 704 25 328 1 300 891   Total 2007   1 535 639 63 206 2 704 21 229   1 622 778 dont titres cotés 1 215 615 milliers d’euros en 2008 contre 1 195 495 milliers d’euros au 31 décembre 2007. dont titres cotés 0 milliers d’euros au 31 décembre 2008 à l’identique du 31 décembre 2007.   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à -9 798 milliers d'euros au 31 décembre 2008 contre -9 891 milliers d'euros au 31 décembre 2007 pour les titres de placement et à -282 milliers d'euros au 31 décembre 2008 contre -318 milliers d'euros au 31 décembre 2007 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 24 279 milliers d'euros. Le montant des créances représentatives des titres prêtés s'élève à 151.566 milliers d'euros au 31 décembre 2008 contre aucun au 31 décembre 2007. Il n’y pas eu de transferts de titres au cours de la période.   Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :   (En milliers d’euros) Placement Activité de portefeuille   31/12/2008 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2007 Valeur nette comptable 1 234 250 1 556 206 2 704 2 704 Valeur de marché 1 255 316 1 605 893 2770 2 704 Plus-values latentes (1) 21 066 49 687 66 0 Moins-values latentes provisionnées 44 310 11 714 0 0   (1) dont 10 700 milliers d’euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 10 366 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.     Il n’y a pas de moins-value sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une dépréciation au 31 décembre 2008.   3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :   3.4.1 Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros) :          Informations financières Filiales et Participations       Capital   Capitaux propres autres que le capital (1)   Quote-part du capital détenue (en %)   Valeur comptable des titres détenus   Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés   Montant des cautions et avals donnés par la société     CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé   Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)   Dividendes encaissés par la société au cours de l’exercice           Brute   Nette           A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :                     1.Filiales (détenues à + de 50%) :                     Viveris  (2) 6 550 743 100,00% 12 939 7 446     3 085 479 150 SCF Ecureuil Py & Rotja   8 450   -2 718   99,99%   8 442   5 684       3   -52   SCI Midi Patrimoine 8 594 633 99,67% 6 022 6 022 6 440   6 323 593 5 675 2.Participations (détenues entre 10% et 50%) :                     Sersim 762 5 50,00% 58 303 446     12 106 52 Logistis .(2) 24 661 86 898 5,50% 5 890 5 890       30 777   ANF…2) 23 768 656 534 3,15% 33 513 30 195     30 198 10 602 927                         B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la société astreinte à la publication :                     Filiales françaises (ensemble)         4 308   4 147   16 661         519 Filiales étrangères (ensemble                     Participations dans les sociétés françaises (ensemble)           11 737     8 052     1 373           391 Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)                       (1) Y compris fonds pour risques bancaires généraux le cas échéant (2) données 2007   La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres (CNCE en totalité) représente une valeur nette comptable de 1 040 042 milliers d'euros. Par ailleurs figurent également dans ce poste des certificats d’association et des créances rattachées pour un montant de 7 044 milliers d’euros. Comme indiqué dans la note 2.1.3, les titres de participations et les parts dans les entreprises liées sont évalués à la clôture de l’exercice au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité des actions ordinaires de la Caisse Nationale des Caisses d’épargne (CNCE) a été déterminée sur la base de l’actualisation des flux de dividendes futurs distribuables (DDM) ressortant du dernier plan d’affaires consolidé de la CNCE, tel que revu par les instances dirigeantes de la CNCE. Les paramètres appliqués (Beta, taux sans risque et prime de risque) sont ceux utilisés dans le cadre des méthodologies mises en oeuvre pour les tests de dépréciation des filiales bancaires de la CNCE (taux d’actualisation de 10 % et taux de croissance à l’infini, au-delà de l’horizon du plan d’affaires prévisionnel compris entre 2 % et 2,5 %). Cette valeur d’utilité a été confortée par une valorisation suivant la méthode dite de « la somme des parties » consistant à valoriser séparément les différents métiers et filiales de la CNCE, à partir des derniers plans prévisionnels d’affaires approuvés par la Direction des dites entités ou filiales, en leur appliquant les paramètres propres à leur secteur d’activité. La valeur d’utilité des actions ordinaires de la CNCE ainsi déterminée est supérieure à la valeur d’acquisition des titres inscrits dans les comptes de la Caisse d’épargne.   Cette valeur d’utilité n’intègre pas les effets d’une aggravation ou d’une prolongation éventuelles de la crise économique et financière qui pourraient nécessiter la révision des dits plans d’affaires au cours de l’exercice 2009 et qui conduiraient à réexaminer la valorisation des actions ordinaires de la CNCE détenues par la Caisse d’Epargne.   3.4.2. Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique       GCE Paiement 27,29 rue de la Tombe Issoire 75673 Paris Cédex 14 G.I.E Einstein ZI Aix Les Milles 13852 Les Milles Cédex 3 S.C.I Gerca Cap Sud Centre Commercial Cap Sud 84000 Avignon G.I.E Midi Patrimoine Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Midoccitane Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Montclar Ecureuil Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 G.I.E Neuilly Contentieux 20 avenue Georges Pompidou 92300 Levallois Perret G.I.E Py et Rotja Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 Société Civile Forestière Résidences Ecureuil Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Sersim ZI Pichaury Les Milles 13799 Aix en Provence Cédex 3 S.N.C Sirse II 11/19 rue de la vanne BP 800 92542 Montrouge Cédex G.I.E Ecureuil Coeur Méditerranée  Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Ecolocale 50, Av Pierre Mendes France 75201 Paris Cédex 13 G.I.E GCE ACHATS 12/20 rue Fernand Braudel 75214 Paris Cédex 13 G.I.E GCE TECHNOLOGIES 50, Av Pierre Mendes France 75201 Paris Cédex 13 G.I.E CE GARANTIES ENTREPRISES  5, rue Masseran 75007 Paris G.I.E GCE BUSINESS SERVICES  12/20 rue Fernand Braudel 75214 Paris Cédex 13 G.I.E GCE MOBILIZ 50, Av Pierre Mendes France 75201 Paris Cédex 13 G.I.E GCE DISTRIBUTION 50, Av Pierre Mendes France 75201 Paris Cédex 13 G.I.E CSF GCE 50, Av Pierre Mendes France 75201 Paris Cédex 13 G.I.E       Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse est associée dans 21 GIE à caractère fiscal.   3.4.3 Opérations avec les entreprises liées : Seuls les encours existants en fin de période entre la Caisse d’Epargne de Provence-Alpes-Corse et les entreprises liées, c'est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du groupe Caisse d’Epargne, sont déclarées dans le tableau suivant :   (En milliers d’euros) Etablissements de crédit Autres entreprises 31/12/2008 31/12/2007           Créances 6 446 141   6 446 141 4 465 756 dont subordonnées 7 623   7 623 7 625 Dettes 10 183 057   10 183 057 8 833 141 dont subordonnées 229 564   229 564 229 558 Engagements de financement donnés       89 077 Engagements de financements reçus.       72 500 Engagements de garantie donnés 22 739   22 739 96 769 Engagement de garantie reçus 30 183   30 183     3.5 Durée résiduelle des emplois et ressources : - Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, avec créances et dettes rattachées. (En milliers d’euros) de 0 à 1 de 1 à 3 de 3 à 6 de 6 mois de 1 an plus de 31/12/2008   mois mois mois à 1 an à 5 ans 5 ans   Total des emplois 6 883 786 967 319 1 427 734 1 264 046 6 177 628 8 058 267 24 778 780 Créances sur les établissements de crédit 6 592 244 779 067 981 362 468 038 2 608 632 1 890 923 13 320 266 Opérations avec la clientèle 286 270 163 869 245 281 790 582 3 143 582 5 613 315 10 242 899 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 272 24 383 201 091 5 426 425 414 554 029 1 215 615 Total des ressources 12 250 339 607 366 877 073 1 125 831 6 092 682 3 301 258 24 254 549 Opérations interbancaires et assimilés 1 253 570 302 000 627 467 763 308 4 584 636 3 046 184 10 577 165 Opérations avec la clientèle 10 943 350 299 042 236 694 351 237 1 268 827 235 864 13 335 014 Dettes représentées par un titre 53 419 6 324 12 912 11 286 9 809   93 750 - Bons de caisse et d'épargne 12 548 592 254 710 9 809   23 913 - TMI et TCN 40 871 5 732 12 658 10 576     69 837 Dettes subordonnées         229 410 19 210 248 620     3.6 Immobilisations corporelles et incorporelles :   3.6.1 Variations ayant affecté les postes d'immobilisations :   (En milliers d’euros)  Valeur brute 01//01/2008   Acquisitions Cessions / Mises hors service  Autres mouvements Valeur brute 31/12/2008 Amortis- sements et dépréciations 31/12/2008 Valeur nette 31/12/2008 Incorporelles 8 419 307 -36 106 8 796 -6 345 2 451 Corporelles 272 462 15 926 -7 713 544 281 219 -152 933 128 286 Total 280 881 16 233 -7 749 650 290 015 -159 278 130 737   3.6.2 Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2008 concerne (valeur nette en milliers d'euros) :     -les logiciels ………………………………………………………          656     -les fonds commerciaux …………………………………………        1 795   Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2008 des terrains et constructions s'élève à 106 397 milliers d'euros dont 91 587 milliers d’euros utilisés pour les propres activités de l’établissement.     3.7 Dettes représentées par un titre. - Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante : (En milliers d’euros) 31/12/2008 31/12/2007 Bons de caisse et bons d'épargne 2 709 3 175 TMI et TCN 500 194 Total 3 209 3 369     3.8 Comptes de régularisation : (En milliers d’euros) Actif Passif       Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 4 310 5 550 Charges et produits constatés d'avance 4 009 863 Produits à recevoir / Charges à payer 52 505 106 575 Valeurs à l'encaissement 119 033 10 129 Autres comptes de régularisation Subvention FGAS PATZ 3 267 48 718 Autres 5 615 3 490 Total au 31 décembre 2008 188 739 175 325 Total au 31 décembre 2007 87 084 151 669      3.9 Provisions    3.9.1 Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie :      (En milliers d’euros) 01/01/2008 Dotations Utilisations Reprises 31/12/2008 Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actif   63 427   29 238   6 282   16 102   70 281 Crédits à la clientèle 63 427 29 238 6 282 16 102 70 281 Provisions inscrites au passif 33 747 5 904   2 285 37 366 Risques d’exécution d’engagement par signature   227     227 Crédits à la clientèle (1) 33 747 5 677   2 285 37 139 Total 97 174 35 142 6 282 18 387 107 647     (1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels des informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance. La provision au 31 décembre 2008 s’établit à 13 597 milliers d’euros.   Par ailleurs, une provision de passif assise sur l’encours des créances douteuses hors crédit corporate est constituée en vue de renforcer le taux de provisionnement global actif et passif. Des taux différenciés sont appliqués par typologie de crédit en fonction de leur nature douteuse ou compromise. Au 31 décembre 2008 cette provision s’élève à 20 553 milliers d’euros soit une couverture globale d’environ 65%.        3.9.2 Provisions (hors risque de contrepartie) : Les provisions concernent principalement les engagements sociaux et les risques sur les produits d’épargne logement.     (En milliers d’euros)  
    Bulletin BALO n°59 du 18/05/2009, affaire n°03073
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2009
    Numéro d’affaire : 02829
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0902829 8 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 424 316 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 31 Mars 2009 ( En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 72 655 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 13 008 265 Opérations avec la clientèle 10 219 736 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 086 086 Actions et autres titres à revenu variable 159 899 Participations et autres titres détenus à long terme 74 294 Parts dans les entreprises liées 1 040 244 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 538 Immobilisations corporelles 126 512 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 149 690 Comptes de régularisation 225 793     Total actif  26 165 713   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 127 502 Opérations avec la clientèle 13 471 545 Dettes représentées par un titre 56 369 Autres passifs 160 924 Comptes de régularisation 168 996 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 169 285 Dettes subordonnées 251 768 Fonds pour risques bancaires généraux 349 394 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 409 931     Capital souscrit 424 316     Primes d’émission 220 141     Réserves 763 223     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 251     Report à nouveau (+/-)           Total passif  26 165 713   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 264 330     Engagements de garantie 603 792     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 181 000     Engagements de garantie 258 007     Engagements sur titres 12 871   0902829
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2009, affaire n°02829
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/02/2009
    Numéro d’affaire : 00423
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0900423 6 février 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°16 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 424 316 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 Décembre 2008. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 83 987 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 13 236 327 Opérations avec la clientèle 10 242 470 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 129 697 Actions et autres titres à revenu variable 171 194 Participations et autres titres détenus à long terme 74 579 Parts dans les entreprises liées 1 040 479 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 451 Immobilisations corporelles 128 286 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 176 758 Comptes de régularisation 214 707         Total actif 26 500 934   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 10 577 138 Opérations avec la clientèle 13 335 014 Dettes représentées par un titre 93 750 Autres passifs 160 406 Comptes de régularisation 156 230 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 169 958 Dettes subordonnées 248 620 Fonds pour risques bancaires généraux 349 394 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 410 425     Capital souscrit 424 316     Primes d’émission 220 141     Réserves 763 223     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 745     Report à nouveau (+/-)           Total passif 26 500 934   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 093 928     Engagements de garantie 598 845     Engagements sur titres 8 048 Engagements reçus :       Engagements de financement       Engagements de garantie 257 785     Engagements sur titres 14 198     0900423
    Bulletin BALO n°16 du 06/02/2009, affaire n°00423
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2008
    Numéro d’affaire : 13907
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0813907 7 novembre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 424 316 000 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.  Situation au 30 Septembre 2008 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P. 70 137 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 12 283 936 Opérations avec la clientèle 10 077 268 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 281 115 Actions et autres titres à revenu variable 85 968 Participations et autres titres détenus à long terme 71 523 Parts dans les entreprises liées 1 019 826 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 348 Immobilisations corporelles 129 612 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 225 724 Comptes de régularisation 195 259 Total actif 25 442 716   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 9 770 456 Opérations avec la clientèle 13 094 367 Dettes représentées par un titre 65 209 Autres passifs 123 331 Comptes de régularisation 206 532 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 164 831 Dettes subordonnées 258 172 Fonds pour risques bancaires généraux 349 394 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 410 425     Capital souscrit 424 316     Primes d’émission 220 141     Réserves 763 223     Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 745     Report à nouveau (+/-)   Total passif 25 442 716   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 184 157     Engagements de garantie 603 523     Engagements sur titres 11 945 Engagements reçus :       Engagements de financement 62 140     Engagements de garantie 338 432 Engagements sur titres 24 039       0813907
    Bulletin BALO n°135 du 07/11/2008, affaire n°13907
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/08/2008
    Numéro d’affaire : 12160
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0812160 22 août 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°102 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 388 091 700 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 30 Juin 2008 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 71 577 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 11 481 704 Opérations avec la clientèle 10 160 111 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 292 398 Actions et autres titres à revenu variable 143 798 Participations et autres titres détenus à long terme 73 047 Parts dans les entreprises liées 1 005 897 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 380 Immobilisations corporelles 129 078 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 372 027 Comptes de régularisation 95 104     Total actif  24 827 122   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 9 624 243 Opérations avec la clientèle 12 728 229 Dettes représentées par un titre 71 583 Autres passifs 96 638 Comptes de régularisation 164 896 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 162 976 Dettes subordonnées 254 963 Fonds pour risques bancaires généraux 349 394 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 374 200     Capital souscrit 388 092     Primes d’émission 220 141     Réserves 763 223     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 745     Report à nouveau (+/-)           Total passif  24 827 122   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 353 564     Engagements de garantie 578 334     Engagements sur titres 89 175 Engagements reçus :       Engagements de financement 300 000     Engagements de garantie 332 623     Engagements sur titres 13 084     0812160
    Bulletin BALO n°102 du 22/08/2008, affaire n°12160
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2008
    Numéro d’affaire : 07111
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0807111 23 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°63 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 388 091 700 € Siège Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Comptes Sociaux  I. -Bilan aux 31 décembre 2007 et 2006 (en milliers d’euros)  Bilan actif Notes 2007 Pro forma 2006 2006 Caisses, banques centrales, CCP   90 291 83 209 76 180 Créances sur les établissements de crédit 3,6,7 10 874 785 11 302 949 11 052 599     A vue   5 349 604 5 154 001 5 201 757     A terme   5 525 181 6 148 948 5 850 842 Opérations avec la clientèle 4,6,7,11 9 909 587 9 438 987 9 305 482 Créances commerciales   7 360 4 542 4 559 Autres concours à la clientèle   9 825 396 9 388 475 9 252 285 Comptes ordinaires débiteurs   76 831 45 970 48 638 Obligations et autre titres à revenu fixe 5,7 1 245 713 938 711 938 711 Actions et autres titres à revenu variable 5 377 065 404 618 404 167 Participations et autres titres détenus à long terme 6 97 629 39 282 39 143 Parts dans les entreprises liées 6 711 555 672 764 663 817 Immobilisations incorporelles 8 2 755 9 534 8 755 Immobilisations corporelles 8 129 879 126 014 122 382 Autres actifs   323 217 479 131 475 983 Comptes de régularisation 10 87 084 60 557 58 579     Total de l'actif   23 849 560 23 555 756 23 145 798   Hors bilan actif Notes 2007 Pro forma 2006 2006 Engagements donnés : 13,14,15           Engagements de financement 6 1 615 398 1 460 140 1 462 529     Engagements en faveur d'établissements de crédit   94 077 106 134 116 134     Engagements en faveur de la clientèle   1 521 321 1 354 006 1 346 395     Engagements de garantie 6 251 883 316 579 316 579     Engagements d'ordre de la clientèle   251 883 316 579 316 579   L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.    Bilan passif Notes 2007 Pro forma 2006 2006 Banques centrales, CCP   6     Dettes envers les établissements de crédit 3,6,7 8 843 682 8 993 691 8 998 119 A vue   36 664 32 752 31 655 A terme   8 807 018 8 960 939 8 966 464 Opérations avec la clientèle 4,6,7 12 554 961 12 247 820 11 863 531 Comptes d'épargne à régime spécial   9 887 228 9 846 290 9 516 827 A Vue   7 083 984 6 809 852 6 555 674 A terme   2 803 244 3 036 438 2 961 153 Autres dettes   2 667 733 2 401 530 2 346 704 A Vue   1 883 116 1 845 027 1 795 056 A terme   784 617 556 503 551 648 Dettes représentées par un titre 7,9 69 314 38 770 37 975 Bons de caisse   27 585 29 457 28 662 Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   41 729 9 313 9 313 Autres passifs   69 703 105 931 103 117 Comptes de régularisation 10 151 669 142 133 139 193 Provisions 11 165 340 161 792 159 840 Dettes subordonnées 6,12 248 615 248 620 248 620 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 349 394 349 323 345 918 Capitaux propres hors FRBG 12 1 396 876 1 267 676 1 249 485 Capital souscrit   388 091 327 133 318 296 Primes d'émissions   220 141 211 718 211 718 Réserves   699 022 600 614 594 749 Provisions réglementées et subventions d'investissement   3 203 2 979 2 964 Report à nouveau   -50 904 1 018 1 018 Résultat de l'exercice (+/-)   137 323 124 214 120 740 Total du passif   23 849 560 23 555 756 23 145 798   Hors bilan passif Notes 2007 Pro forma 2006 2006 Engagements reçus : 14,15           Engagements de financement 6 72 500 140 000 135 000         Engagements reçus d'établissements de crédit   72 500 140 000 135 000     Engagements de garantie 6 396 337 417 427 422 161         Engagements reçus d'établissements de crédit   396 337 417 427 422 161     Engagements sur titres   15 815 4 698 4 698     Autres engagements reçus   15 815 4 698 4 698   L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   II. -Compte de résultat des exercices 2007 et 2006 (en milliers d’euros)    Notes 2007 Pro forma 2006 2006 Intérêts et produits assimilés 16 1 075 253 933 103 917 874 Intérêts et charges assimilées 16 -840 975 -680 055 -671 516 Revenus des titres à revenu variable 17 60 266 31 047 30 468 Commissions (produits) 18 197 314 189 844 180 385 Commissions (charges) 18 -26 721 -24 307 -23 750 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  19 -1 001 -1 532 -1 532 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  20 24 085 15 859 15 857 Autres produits d'exploitation bancaire 21 7 558 9 713 9 486 Autres charges d'exploitation bancaire 21 -6 430 -8 552 -7 954     Produit net bancaire   489 349 465 120 449 318 Charges générales d'exploitation 22 -309 185 -290 723 -280 689 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles     - 17 327   -15 138   -14 767     Résultat brut d'exploitation   162 837 159 259 153 862 Coût du risque 23 -10 439 - 7 933 - 7 799     Résultat d'exploitation   152 398 151 326 146 063 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 4 693 3 574 3 573     Résultat courant avant impôt   157 091 154 900 149 636 Résultat exceptionnel 25 92 -310 -310 Impôt sur les bénéfices 26 -19 564 -31 115 -29 474 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   -296 739 888     Résultat net   137 323 124 214 120 740       L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     III. – Annexe aux comptes annuels individuels exercice 2007   I.– Cadre juridique et financier – Faits caractéristiques de l’exercice.      a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du groupe. - Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d'Epargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du Code monétaire et financier.     -Caisses d'épargne : Les caisses d'épargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.     - Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.     - Caisse nationale des caisses d'épargne (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d’épargne.     La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.       Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.     - Filiales : Les filiales et participations nationales relèvent de deux grands pôles : la Banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et international (dont la Financière OCEOR), les activités services à l’immobilier c’est-à-dire les transactions : ventes, aménagements et promotion, expertise conseil / gestion d’actifs, les activités d’assurance et de services à la personne,  Natixis, banque d'investissement et de projets commune aux groupes Caisses d’Epargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de : - Banque de financement et d’investissement, - Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management) - Capital-investissement et gestion privée, - Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation, - Poste clients (dont la COFACE) c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances,       - Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques, se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI).   Dans le cadre du projet Performance SI, le groupe Caisse d’Epargne a créé en août 2007 deux nouveaux GIE informatiques : GCE Technologies pour la Maitrise d’oeuvre et GCE Business Services pour la Maitrise d’ouvrage.     b) Système de garantie. -En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du groupe Caisse d’Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les caisses d’épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R.512-57 et R.512-58 du Code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (« BFBP », organe central du réseau des banques populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date. En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un Fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ  270 millions d'euros au 31 décembre 2007. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.   c) Faits caractéristiques de l’exercice :   - La convergence informatique : objectif 2010 : En décembre 2006, les caisses d’épargne ont proposé, après plusieurs mois de travaux préparatoires, d’adopter un système d’information unique. L’objectif du programme « Performance SI » est de créer une meilleure qualité de service du système d’information et de générer des économies d’échelle. Le Comité consultatif national a proposé la plate-forme SIRIS comme système d’information souche. A partir de celle-ci sera construit le système d’information de convergence. Celui-ci bénéficiera d’un enrichissement significatif des deux autres plates-formes : l’expérience acquise par Arpège en matière d’accompagnement et de méthodologie de conduite du changement, et l’architecture innovante des fermes de serveurs de la plate-forme RSI. Toutes les Caisses d’Epargne devraient avoir migré vers le système d’information cible avant la fin 2010.   - Opération de fusion : L’année 2007 est marquée au sein du groupe Caisse d’Epargne par la poursuite des processus de fusion entre Caisses d’Epargne, visant à doter ces dernières des moyens humains et financiers nécessaires pour accélérer leur développement commercial. La fusion juridique des Caisses d’Epargne Provence-Alpes-Corse et de la Martinique a été réalisée au terme du vote intervenu lors des assemblées générales respectives des deux entités les 4 et 7 juin. Prévue par le protocole de fusion signé entre les deux Caisses d’Epargne le 10 mai 2006, la fusion est devenue effective avec la bascule informatique intervenue le 10 juin 2007. En conséquence, cette annexe présente des comptes pro forma 2006. Ces comptes ont été constitués à partir des états publiables au 31 décembre 2006 de la Caisse d’Epargne de Provence-Alpes-Corse et de la Martinique après élimination des opérations réciproques.   d) Evènements postérieurs à la clôture :  - Livret A : Produit d'épargne défiscalisé à taux réglementé (3,50 % depuis février 2008), le Livret A est actuellement commercialisé par les Caisses d'Epargne et la Banque Postale. La Caisse des dépôts centralise 100 % des fonds collectés qu'elle utilise pour financer le logement social.   Répondant à une exigence des autorités européennes, le gouvernement a annoncé mi-décembre une banalisation de sa distribution à toutes les banques françaises, ainsi que celle du Livret Bleu proposé par le Crédit Mutuel, selon des modalités qui devront faire l'objet de changements législatifs en préparation. Le Président de la République a demandé au gouvernement de respecter 3 conditions pour cette réforme : - préservation de la collecte et des montants mis à la disposition du financement du logement social ; - réduction du coût du financement du logement social ; - préservation de l'équilibre financier des réseaux distributeurs, dont les Caisses d'Epargne.   - Augmentation de capital de la CNCE : Le changement de la réglementation entrainé par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE va réaliser une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008. Elle se traduira par l’émission en interne d’actions ordinaires pour 1,6 milliards d’euros et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliards d’euros qui seront souscrites intégralement par les Caisses d’Epargne.     II – Informations sur les règles et principes comptables.  Note 1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées : - Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : Continuité de l’exploitation, Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, Indépendance des exercices Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de dépréciations et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :  a) Créances sur les établissements de crédit : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   b) Créances sur la clientèle : Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 16. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4.2). Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11). Pour la présentation des comptes en annexe (note 4.2), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d'Epargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   c) Titres : Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   - Titres de transaction : La Caisse d'Epargne ne détient pas de titres de transaction.   - Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique "Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés".     - Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie ‘titres de placement’ avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres sauf dans des cas spécifiques énumérés par le règlement n° 2005-01 du CRC.   - Titres de l’activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   - Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.     - Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   d) Immobilisations incorporelles : Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans.   e) Constructions : Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par :     - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs,     - le règlement CRC n°2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Les répartitions en % présentées ci dessous ne s’appliquent qu’en l’absence d’informations détaillées.   Postes Répartition (en %) Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 43% ou 40% si toiture béton 20 à 50 ans Toitures 5% 25 ans Ascenseurs 3% éventuellement 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 12 % 10 ans Eléments de signalétique et façades 2 % 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 11 % si ascenseur ou 14% 20 ans Clôtures   10 ans Matériel de sécurité   5 à 7 ans Cablages 9 % 10 ans Autres agencements et installation des constructions 15 % 10 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   f) Autres immobilisations corporelles : Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :     - mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans     - matériels informatiques : 3 à 5 ans Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   g) Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle : Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   h) Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   i) Dettes représentées par un titre : Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   j) Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi. - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).    Les engagements sociaux du groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   k) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Epargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   l) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.     m) Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du groupe, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement (cf. note 11).   Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent : - l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; - l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : - l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; - l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   Note 2 - Changements de méthodes comptables : Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2007 :  - Le risque ‘épargne logement’ donne lieu, pour la première fois, à la constatation d’une provision spécifique dans les comptes annuels individuels. Selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée. L’impact de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, a été prélevé pour un montant de 51 829 milliers d’euros (la valeur brute hors effet impôts) sur les capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007.   - Pour les prêts à taux zéro émis à compter du 1er février 2005, la rémunération reçue de l’Etat prend la forme d’un crédit d’impôt imposable imputable par cinquième sur l’impôt à payer. En application de l’Avis n° 2007-B du comité d’urgence du CNC, la charge d’impôt afférente au crédit d’impôt est désormais étalée concomitamment à la prise en compte de ce crédit d’impôt en produit d’intérêt. L’impact positif de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, est inscrit pour un montant de 925 milliers d’euros en capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007.     III -    Informations sur les postes du bilan     Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.       Note 3 - Opérations interbancaires : - La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 4 373 541 milliers d'euros au 31 décembre 2007.     Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 233 893 milliers d'euros et 98 059 milliers d'euros au 31 décembre 2007.       Note 4.1 - Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) : Actif 2007.12 2006.12 Passif 2007.12 2006.12 Créances commerciales 7 284 4 559 Comptes d'épargne à régime spécial : 9 872 730 9 502 191 Autres concours à la clientèle 9 665 077 9 106 223 Livret A 4 493 896 4 114 622 Crédits de trésorerie 842 555 766 150 Livret Jeune, livret B et Codevi 1 112 442 1 022 128 Crédits à l'équipement 3 158 475 3 243 766 Pel et Cel 2 810 959 2 955 829 Prêts Epargne Logement 78 448 93 511 Lep 1 189 335 1 125 036 Autres crédit à l'habitat 5 267 601 4 655 295 Pep 241 426 256 458 Autres 317 998 347 501 Autres 24 672 28 118 Comptes ordinaires débiteurs 72 796 45 240 Autres dettes 2 647 941 2 332 209 Créances rattachées 75 928 70 832 Comptes ordinaires créditeurs 1 868 565 1 780 487 Créances douteuses 151 921 132 821 Autres 779 376 551 722 Dépréciations sur créances douteuses -63 419 -54 193 Dettes rattachées 34 290 29 131 Total 9 909 587 9 305 482 Total 12 554 961 11 863 531       Note 4.2 - Répartition des encours de crédit :     - Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2007 :   (En milliers d’euros)       Créances   saines   Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur les établissements de crédit 10 965 076         Créances sur la clientèle 9 821 085 151 921 -63 419 75 570 -45 386 Particuliers : crédits immobiliers 4 802 529 67 769 -18 302 33 852 -14 235 Particuliers : autres 608 425 37 409 -27 947 26 219 -20 823 Professionnels 559 903 21 926 -8 680 10 553 -6 534 Entreprises 214 267 3 713 -2 756 2 736 -2 269 Collectivités et institutionnels locaux 2 285 007 2 790 -707 557 -448 Autres 1 350 954 18 314 -5 027 1 653 -1 077       - Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 157 milliers d'euros, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 6 milliers d'euros au 31 décembre 2007 (cf. note 1b).       Note 5 – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable : (En milliers d’euros) Transac- Placement Investis- Activité de Créances Total Total   tion   sement portefeuille rattachées 2007 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe (1)   1 161 278 63 206   21 229 1 245 713 938 711 Actions et autres titres à revenu variable (2)   374 361   2 704   377 065 404 167 Total 2007   1 535 639 63 206 2 704 21 229 1 622 778   Total 2006   1 259 069 63 290 1 900 18 619   1 342 878  (1) dont titres cotés 1 195 495 milliers d’euros en 2007 contre 888 017 milliers d’euros en 2006 (2) Aucun titre coté en 2007comme en 2006   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à -9 891 milliers d'euros en 2007 contre -3 931 milliers d'euros en 2006 pour les titres de placement, et à -318 milliers d'euros en 2007 contre -335 milliers d'euros en 2006 pour les titres d'investissement.     La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 54 196 milliers d'euros.     Il n’y pas de titres prêtés au 31 décembre 2007.   Au cours des 2 derniers exercices, les transferts suivants ont été opérés :  Portefeuille d’origine   Portefeuille de destination   Montant transféré en cours d’exercice 2007 2006 Titres d’investissement Titres de placement 0 345 109 Titres de placement Titres d’investissement 0 0   L’application des dispositions du règlement CRC n° 2005-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, à compter du 1er janvier 2006, s’est notamment traduit par le reclassement d’une partie du portefeuille de titres d’investissement vers le portefeuille de titres de placement.   Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :   (En milliers d’euros) Placement Activité de portefeuille   2007 2006 2007 2006 Valeur nette comptable 1 556 206 1 277 712 2 704 1 322 Valeur de marché 1 605 893 1 351 533 2 704 1 322 Plus-values latentes (1) 49 687 73 821 0 0 Moins-values latentes provisionnées 11 714 7 347 0 78  (1) dont 14 944 milliers d’euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 34 743 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable   Il n’y a pas de moins-value sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une dépréciation au 31 décembre 2007.       Note 6 - Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :   1. Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros) :     Informations financières Filiales et Participations   Capital   Capitaux propres autres que le capital (1)  Quote-part du capital détenue (en %)     Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés   Montant des cautions et avals donnés par la société   CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé   Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)  Dividendes encaissés par la société au cours de l’exercice   Brute   Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :                     1.Filiales (détenues à + de 50%) :                     Viveris 6 550 743 100% 12 939 7 446 2 322   3 040 440   SCF Ecureuil Py & Rotja   8 450   -1 160   99,99%   8 442   5 738       11   -1 503   2.Participations (détenues entre 10% et 50%) :                     Sersim 762 4 50,00% 58 303 436     54 86 108 Logistis 24 661 86 898 5,50% 5 890 5 890       30 777   ANF 16 638 352 054 3,00% 33 513 33 513     24 334 3 290   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la société astreinte à la publication :                     Filiales françaises (ensemble)         10 333   10 113   19 147         1 189 Filiales étrangères (ensemble)                     Participations dans les sociétés françaises (ensemble)           11 682     8 265     646           928 (1) Y compris fonds pour risques bancaires généraux le cas échéant   A l’exception de VIVERIS et de SERSIM les informations concernant le CA et le Résultat des autres participations présentées dans le tableau ci-dessus sont afférentes à l’exercice 2006.   La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres (CNCE en totalité) représente une valeur nette comptable de 710 974 milliers d'euros.   2. Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique Arpège 430, rue Pierre Simon Laplace 13080 Aix-en-Provence G.I.E GIE Ecureuil Crédit 27,29 rue de la Tombe Issoire 75014 Paris G.I.E Ecureuil Exploitation Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Ecureuil Réunion Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Einstein ZI Aix Les Milles 13852 Les Milles Cédex 3 S.C.I Gerca Cap Sud Centre Commercial Cap Sud 84000 Avignon G.I.E Midaix Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Midi Patrimoine Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Midoccitane Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Montclar Ecureuil Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 G.I.E Neuilly Contentieux 20 avenue Georges Pompidou 92300 Levallois Perret G.I.E Py et Rotja Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 Société Civile Forestière Résidence Ecureuil Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Sersim ZI Pichaury Les Milles 13799 Aix en Provence Cédex 3 S.N.C Sirse II CNETI 17 rue de la vanne 92120 Montrouge G.I.E Coeur Méditerranée Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I GIE GCE ACHATS 12/20 rue Fernand Braudel 75013 Paris G.I.E GIE GCE TECHNOLOGIE 50, Av Pierre Mendes France 75 201 Paris Cédex 13 G.I.E GIE CE 50, Av Pierre Mendes France 75 201 Paris Cédex 13 G.I.E GCE BUSINESS 12/20 rue Fernand Braudel 75013 Paris G.I.E GIE GCE MOBILIZ 50, Av Pierre Mendes France 75 201 Paris Cédex 13 G.I.E GIE GCE DISTRIBUTION 50, Av Pierre Mendes France 75 201 Paris Cédex 13 G.I.E GIE CSF 50, Av Pierre Mendes France 75 201 Paris Cédex 13 G.I.E       Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse est associée dans 23 GIE à caractère fiscal.   3. Opérations avec les entreprises liées : Seuls les encours existants en fin de période entre la Caisse d’Epargne de Provence Alpes Corse et les entreprises liées, c'est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du groupe Caisse d’Epargne, sont déclarées dans le tableau suivant :   (En milliers d’euros) Etablissements de crédit Autres entreprises Total 2007 Total 2006 Créances 4 465 756   4 465 756 4 924 099 dont subordonnées 7 625   7 625 7 625 Dettes 8 833 141   8 833 141 9 129 151 dont subordonnées 229 558   229 558 229 818 Engagements de financement donnés 89 077   89 077 118 556 Engagements de financements reçus 72 500   72 500 135 000 Engagements de garantie donnés 96 769   96 769 41 524 Engagement de garantie reçus       8 630       Note 7 – Durée résiduelle des emplois et ressources :   -  Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, avec créances et dettes rattachées.   (En milliers d’euros) De 0 De 3 mois De 1 an Plus de Total   à 3 mois à 1 an à 5 ans 5 ans 2007.12 Total des emplois 6 608 077 1 346 002 6 420 727 7 745 570 22 120 376 Créances sur les établissements de crédit 5 915 817 305 224 2 731 555 2 012 480 10 965 076 Opérations avec la clientèle 661 610 962 753 3 199 324 5 085 900 9 909 587 Obligations et autres titres à revenu fixe 30 650 78 025 489 848 647 190 1 245 713 Total des ressources 11 778 812 1 178 511 5 055 228 3 455 412 21 467 963 Opérations interbancaires et assimilés 1 142 593 617 530 3 914 783 3 168 782 8 843 688 Opérations avec la clientèle 10 586 977 547 820 1 133 534 286 630 12 554 961 Dettes représentées par un titre 49 242 13 161 6 911   69 314 - Bons de caisse et d'épargne 18 123 2 551 6 911   27 585 - TMI et TCN 31 119 10 610     41 729     Note 8 – Immobilisations corporelles et incorporelles :       a) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :   (En milliers d’euros)  Valeur brute 31/12/2006 Acquisitions  Cessions / Mises hors service  Autres mouvements (1)  Valeur brute 31/12/2007   Amortis- sements et dépréciations 31/12/2007 Valeur nette 31/12/2007   Incorporelles 13 881 310 -23 -5 749 8 419 -5 664 2 755 Corporelles 245 588 22 482 -5 298 9 690 272 462 -142 583 129 879     Total 259 469 22 792 -5 321 3 941 280 881 -148 247 132 634   (1) Les autres mouvements comprennent : - pour les immobilisations incorporelles le reclassement des certificats d’association en autres titres détenus à long terme pour -6 418 milliers d’euros, et 668 milliers d’euros d’apports issus de la fusion avec la Caisse d’Epargne de la Martinique. - pour les immobilisations corporelles 9 690 milliers d’euros d’apports de la Caisse d’Epargne de la Martinique.         b) Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2007 concerne (valeur nette en milliers d'euros) :     -les logiciels ………………………………………………………          353     -les fonds commerciaux …………………………………………        2 206     c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2007 des terrains et constructions s'élève à 103 566 milliers d'euros dont 91 234 milliers d’euros utilisés pour les propres activités de l’établissement.     Note 9 - Dettes représentées par un titre.    - Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante : (En milliers d’euros) 2007 2006 Bons de caisse et bons d'épargne 3 175 4 207 TMI et TCN 194 39     Total 3 369 4 246       Note 10 – Comptes de régularisation : (En milliers d’euros) Actif Passif Comptes d'ajustement sur devises 2 0 Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 1 928 4 536 Charges et produits constatés d'avance 1 640 886 Produits à recevoir / Charges à payer 72 641 91 497 Valeurs à l'encaissement 6 166 5 688 Autres comptes de régularisation Subvention FGAS PATZ 1 849 45 793 Autres 2 858 3 269     Total 2007 87 084 151 669 Total 2006 58 579 139 193        Note 11.1 - Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie :      (En milliers d’euros) 31/12/2006 Dotations Utilisations Reprises Apports fusion 31/12/2007 Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actif   54 193   19 939   - 4 069   -16 134   9 498   63 427 Crédits à la clientèle 54 193 19 939 - 4 069 -16 134 9 498 63 427 Provisions inscrites au passif 27 242 8 765   -2 351 91 33 747 Risques pays             Crédits à la clientèle (1) 27 242 8 765   -2 351 91 33 747     Total 81 435 28 704 - 4 069 -18 485 9 589 97 174   (1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, et dans l'attente d'une modification du règlement du CRC relatif au traitement comptable du risque de crédit qui portera sur les provisions sur base de portefeuille, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors‑bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d'évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différenciés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2007 sur l'ensemble des portefeuilles concernés (logement social, professionnels privés de l'immobilier, collectivités et institutionnels locaux, entreprises, prêts à la consommation, marchés financiers) s'établit à 15 882 milliers d'euros.       Par ailleurs, une provision de passif assise sur l’encours des créances douteuses hors crédits corporate est constituée en vue de renforcer le taux de provisionnement global actif et passif. Des taux différenciés sont appliqués par typologie de crédit en fonction de leur nature douteuse ou compromise. Au 31 décembre 2007, cette provision s’élève à 17 809 milliers d’euros soit une couverture globale d’environ 64%.        Note 11.2 - Provisions : a)  Provisions pour risques et charges (hors risque de contrepartie) :     (En milliers d’euros) 31/12/2006  Dotations Utilisations Reprises Change-ment de méthode Apports fusion 31/12/2007 Litiges, amendes et pénalités 5 424 2 548 -371 -920   353 7 034 Engagements sociaux (note 11.2 b) 76 472 1 548 -29 845 -1 177   1 693 48 691 Provision pour impôts 35 624   -934       34 690 Provisions pour perte à terminaison sur GIE. 610 420   -610     420 Provision PEL-CEL       -15 093 51 829   36 736 Autres opérations bancaires et non bancaires. 14 470 1 839 -5 206 -7 093   12 4 022 Total 132 600 6 355 -36 356 -24 893 51 829 2 058 131 593   Dans les autres opérations bancaires et non bancaires figurait au 31/12/2006 une provision de 11 793 milliers d’euros en couverture d’une clause de révision de prix relative à la cession des titres OCEOR à la CNCE. Cette provision a été reprise en totalité au 31 décembre 2007 suite au dénouement de cette clause de révision, qui a conduit à verser 4 700 milliers d’euros à la CNCE.       b) Provisions pour engagements sociaux :   - Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur-complémentaires auxquels adhèrent les caisses d'épargne. L'engagement de la caisse d'épargne est limité au versement des cotisations (9 205 milliers d'euros en 2007).   - Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la caisse d'épargne concernent les régimes suivants : CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une caisse de retraite propre au GCE; la CGRCE est assimilée à un fonds d'avantages à long terme, Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités, Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.       Ces engagements sont calculés selon la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.     Il a été constitué par ailleurs dans le cadre de l’accord d’établissement du 12 décembre 2005 une provision en couverture de l’accompagnement financier des départs à la retraite prévus dans le dispositif transitoire. Le montant résiduel de cette provision s’établit à 968 milliers d’euros à la clôture 2007.   - Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan :  (En milliers d’euros)   CGRCE   Retraites Autres engagements Total 31/12/07   CGRCE   Retraites Autres engagements Total 31/12/06 Valeur actualisée des engagements financés (a)   303 363   10 403   2 753   316 519   316 349   11 264   2 781   330 394 Juste valeur des actifs du régime (b).. 285 860     285 860 269 593     269 593 Juste valeur des droits à remboursements (c)   28 835   6 545   791   36 171   54 623   6 118   756   61 497 Valeur actualisée des engagements non financés (d)       11 193     11 193       12 082     12 082 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés (e)     -9 608     -3 371       -12 979     -6 177     -760       -6 937 Solde net au bilan (a)-(b)-(c)+(d)-(e)   -1 724   18 422   1 962   18 660   -1 690   17 988   2 025   18 323 Passif 27 112 18 422 1 962 47 496 52 934 17 988 2 025 72 947 Actif -28 835     -28 835 54 623     54 623   L'impact pour la Caisse d'Epargne de Provence-Alpes-Corse de l'instauration par la loi de financement de la sécurité sociale de 2008 (LFSS
    Bulletin BALO n°63 du 23/05/2008, affaire n°07111
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2008
    Numéro d’affaire : 05414
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0805414 7 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE   Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 388 091 700 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 31 Mars 2008 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 70 442 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 11 092 517 Opérations avec la clientèle 10 229 946 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 245 846 Actions et autres titres à revenu variable 220 045 Participations et autres titres détenus à long terme 75 880 Parts dans les entreprises liées 992 575 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 816 Immobilisations corporelles 129 753 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 313 759 Comptes de régularisation 114 583     Total actif 24 488 162   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 9 490 622 Opérations avec la clientèle 12 528 259 Dettes représentées par un titre 69 208 Autres passifs 217 365 Comptes de régularisation 158 734 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 163 238 Dettes subordonnées 251 789 Fonds pour risques bancaires généraux 349 394 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 259 554     Capital souscrit 388 092     Primes d’émission 220 141     Réserves 699 022     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 203     Report à nouveau (+/-) -50 904       Total passif 24 488 162   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 500 829     Engagements de garantie 262 784     Engagements sur titres 128 436 Engagements reçus :       Engagements de financement 91 423     Engagements de garantie 316 579     Engagements sur titres 52 811   0805414
    Bulletin BALO n°56 du 07/05/2008, affaire n°05414
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2008
    Numéro d’affaire : 00914
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0800914 8 février 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°17 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 388 091 700 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 Décembre 2007 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 90 287 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 10 876 829 Opérations avec la clientèle 9 910 378 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 245 328 Actions et autres titres à revenu variable 377 065 Participations et autres titres détenus à long terme 78 209 Parts dans les entreprises liées 711 555 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 2 755 Immobilisations corporelles 130 294 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 308 175 Comptes de régularisation 98 129     Total actif  23 829 005   Passif Montant Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 8 830 887 Opérations avec la clientèle 12 555 383 Dettes représentées par un titre 69 314 Autres passifs 194 791 Comptes de régularisation 149 005 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 167 723 Dettes subordonnées 248 615 Fonds pour risques bancaires généraux 351 559 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 261 729     Capital souscrit 388 092     Primes d’émission 222 315     Réserves 699 022     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 203     Report à nouveau (+/-) -50 904         Total passif  23 829 005   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 615 397     Engagements de garantie 251 883     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 72 500     Engagements de garantie 415 261     Engagements sur titres 15 815     0800914
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2008, affaire n°00914
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2007
    Numéro d’affaire : 16749
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0716749 7 novembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________  CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE   Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 363 091 700 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation trimestrielle au 30 Septembre 2007 ( En milliers d’euros) Actif Montant   Caisse,Banques centrales,C.C.P 64 017 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 11 426 555 Opérations avec la clientèle 9 909 472 Obligations et autres titres à revenu fixe 936 382 Actions et autres titres à revenu variable 434 141 Participations et autres titres détenus à long terme 38 676 Parts dans les entreprises liées 680 675 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 9 393 Immobilisations corporelles 129 920 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 420 791 Comptes de régularisation 106 744     Total actif 24 156 765     Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 9 290 149 Opérations avec la clientèle 12 493 489 Dettes représentées par un titre 57 156 Autres passifs 169 142 Comptes de régularisation 125 688 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 177 247 Dettes subordonnées 258 169 Fonds pour risques bancaires généraux 349 922 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 235 803   Capital souscrit 363 092   Primes d’émission 222 315   Réserves 699 022   Ecarts de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 203   Report à nouveau (+/-) -51 829     Total passif 24 156 765     Hors bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 369 646     Engagements de garantie 281 827     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 72 500     Engagements de garantie 393 749 Engagements sur titres 15 488       0716749
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2007, affaire n°16749
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/08/2007
    Numéro d’affaire : 13027
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0713027 13 août 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°97 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 363 091 700 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 30 Juin 2007 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,Banques centrales,C.C.P 59 636 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 11 175 408 Opérations avec la clientèle 9 716 707 Obligations et autres titres à revenu fixe 949 682 Actions et autres titres à revenu variable 577 532 Participations et autres titres détenus à long terme 39 280 Parts dans les entreprises liées 680 516 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 9 395 Immobilisations corporelles 131 728 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 479 348 Comptes de régularisation 127 407     Total actif 23 946 638   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P 50 Dettes envers les établissements de crédit 9 187 791 Opérations avec la clientèle 12 370 622 Dettes représentées par un titre 43 596 Autres passifs 132 881 Comptes de régularisation 169 906 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 201 623 Dettes subordonnées 254 951 Fonds pour risques bancaires généraux 349 415 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 235 803     Capital souscrit 363 092     Primes d’émission 222 315     Réserves 699 022     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 203     Report à nouveau (+/-) -51 829       Total passif  23 946 638   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 497 186     Engagements de garantie 270 218     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 72 500     Engagements de garantie 418 100     Engagements sur titres 12 723   0713027
    Bulletin BALO n°97 du 13/08/2007, affaire n°13027
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2007
    Numéro d’affaire : 07248
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0707248 23 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°62 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 318 296 700 € Siége Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille.   A. -Comptes Sociaux I. -Bilan au 31 décembre 2006 (en milliers d’euros) Bilan actif Notes 2006 2005 Caisses, banques centrales, CCP   76 180 57 510 Créances sur les établissements de crédit 3,6,7 11 052 599 10 723 403 A vue   5 201 757 5 097 984 A terme   5 850 842 5 625 419 Opérations avec la clientèle 4,6,7 9 305 482 8 683 345 Créances commerciales   4 559 6 727 Autres concours à la clientèle   9 252 285 8 623 443 Comptes ordinaires débiteurs   48 638 53 175 Obligations et autre titres à revenu fixe 5,7 938 711 1 002 996 Actions et autres titres à revenu variable 5 404 167 221 878 Participations et autres titres détenus à long terme 6 39 143 34 299 Parts dans les entreprises liées 6 663 817 561 904 Immobilisations incorporelles 8 8 755 8 899 Immobilisations corporelles 8 122 382 101 001 Autres actifs   475 983 368 894 Comptes de régularisation 10 58 579 50 714 Total de l'actif   23 145 798 21 814 843     Hors bilan actif Notes 2006 2005 Engagements donnés : 13,14,15     Engagements de financement 6 1 462 529 1 561 809 Engagements en faveur d'établissements de crédit   116 134 421 301 Engagements en faveur de la clientèle   1 346 395 1 140 508 Engagements de garantie 6 316 579 316 125 Engagements d'ordre de la clientèle   316 579 316 125     L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   Bilan passif Notes 2006 2005 Banques centrales, CCP       Dettes envers les établissements de crédit 3,6,7 8 998 119 8 151 802 A vue   31 655 60 785 A terme   8 966 464 8 091 017 Opérations avec la clientèle 4,6,7 11 863 531 11 536 915 Comptes d'épargne à régime spécial   9 516 827 9 638 516 A Vue   6 555 674 6 474 756 A terme   2 961 153 3 163 760 Autres dettes   2 346 704 1 898 399 A Vue   1 795 056 1 668 827 A terme   551 648 229 572 Dettes représentées par un titre 7,9 37 975 43 205 Bons de caisse   28 662 40 342 Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   9 313 2 863 Autres passifs   103 117 69 198 Comptes de régularisation 10 139 193 127 508 Provisions 11 159 840 193 568 Dettes subordonnées 6,12 248 620 248 620 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 345 918 346 494 Capitaux propres hors FRBG 12 1 249 485 1 097 533 Capital souscrit   318 296 271 046 Primes d'émissions   211 718 211 718 Réserves   594 749 580 362 Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 964 3 273 Report à nouveau   1 018 -82 996 Résultat de l'exercice (+/-)   120 740 114 130 Total du passif   23 145 798 21 814 843     Hors bilan passif Notes 2006 2005 Engagements reçus : 14,15     Engagements de financement 6 135 000 167 500 Engagements reçus d'établissements de crédit   135 000 167 500 Engagements de garantie 6 422 161 502 439 Engagements reçus d'établissements de crédit   422 161 502 439 Engagements sur titres   4 698 12 386 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise   0 5 712 Autres engagements reçus   4 698 6 674     L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   II. –Compte de résultat au 31 décembre 2006 (en milliers d’euros)   Notes 2006 2005 Intérêts et produits assimilés 16 917 874 861 168 Intérêts et charges assimilées 16 -671 516 -595 138 Revenus des titres à revenu variable 17 30 468 25 010 Commissions (produits) 18 180 385 169 929 Commissions (charges) 18 -23 750  -23 123 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 -1 532 -2 098 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés   20   15 857   7 811 Autres produits d'exploitation bancaire 21 9 486 7 820 Autres charges d'exploitation bancaire 21 -7 954 -6 440 Produit net bancaire   449 318 444 939 Charges générales d'exploitation 22 -280 689 -278 528 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles     -14 767   -12 580 Résultat brut d'exploitation   153 862 153 831 Coût du risque 23 - 7 799 2 301 Résultat d'exploitation   146 063 156 132 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 3 573 -9 614 Résultat courant avant impôt   149 636 146 518 Résultat exceptionnel 25 -310 -10 304 Impôt sur les bénéfices 26 -29 474 -9 273 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   888 -12 811 Résultat net   120 740 114 130         L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     III. – Annexe aux comptes annuels individuels exercice 2006 I.– Cadre juridique et financier – Faits caractéristiques de l’exercice.     a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. - Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le Groupe Caisse d'Epargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier.     - Caisses d'épargne et de prévoyance : Les caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun. dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.     - Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.     - Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d’épargne et de prévoyance.     La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les caisses d'épargne et de prévoyance, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.       Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.     - Filiales :     - Filiales nationales : Les filiales et participations nationales relèvent de deux grands pôles :             - la Banque Commerciale qui regroupe les réseaux bancaires (Banque Palatine et Financière OCEOR) et les activités Immobilier et services spécialisés (dont le Crédit Foncier),                - Natixis, banque d'investissement et de projets commune aux Groupes Caisses d’Epargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de banque de financement et d’investissement (dont IXIS Corporate & Investment Bank), de gestion d’actifs (dont IXIS Asset Management Group) et services aux investisseurs (CACEIS).       - Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques, se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI). -Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes (SDR, sociétés financières,…).   b) Système de garantie. -En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les caisses d’épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément au Décret du 9 février 2000 pris en application de l’article L. 512-95 du code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (« BFBP », organe central du réseau des banques populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle peut donc aussi s’appliquer à des filiales de Natixis, dont en particulier IXIS Corporate & Investment Bank. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. En tout état de cause, et notamment même si les dispositions précédentes ne sont pas encore entrées en vigueur, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire, et ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de  250 millions d'euros. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie Groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le Groupe Caisse d'Epargne contribue.   c) Faits caractéristiques de l’exercice :   - Création de Natixis : Le Groupe Banque Populaire et le Groupe Caisse d’Epargne ont signé le 6 juin 2006 le protocole d’accord définissant les modalités de création d’une filiale commune, Natixis, destinée à regrouper leurs activités de banque de financements, d’investissement et de services.   L’Assemblée générale mixte de Natexis Banques Populaires du 17 novembre 2006 a approuvé les apports d’actifs de la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne et de prévoyance et de la SNC Champion (filiale de la Banque Fédérale des Banques Populaires) et une augmentation du capital social permettant de rémunérer ces apports. La dénomination sociale de Natexis Banques Populaires est devenue Natixis. En vue de permettre la constitution de Natixis, la CNCE a apporté à Natexis Banques Populaires, pour un montant d’environ 11 milliards d’euros : - 100 % de GCE Garanties, de Gestitres, de CIFG Holding, de GCE Affacturage, de GCE Bail, de GCE Financial Services, - 98,78 % de IXIS CIB (le solde du capital ayant été apporté par la SNC Champion, après que Sanpaolo IMI International lui ai cédé sa participation), - 79,957 % de IXIS AM Group (la SNC Champion ayant par ailleurs apporté 4,627 % après cession par Sanpaolo IMI International), - 67 % de CEFI, - 60 % de Foncier Assurances, - 57,85 % de Compagnie 1818 – Banquiers Privés, - 50 % de CACEIS, - une partie des CCI émis par les caisses d’épargne le 30 juin 2004 (1,5 milliard d’euros) – le solde des CCI ayant été cédé à la SNC Champion, puis apportés par cette dernière à Natexis Banques Populaires.   Afin de réaliser cet apport les caisses d’épargne et de prévoyance ont préalablement cédé leurs titres CEFI. Préalablement à ces apports, la CNCE a donc acquis des titres des sociétés apportées auprès des caisses d’épargne et de prévoyance (CEFI) et de ses filiales (des titres GCE Bail, GCE Affacturage et Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès de Banque Palatine et des titres Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès du Crédit foncier de France). A l’issue de ces opérations d’apports et de cessions, chacun des deux groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire détenait 45,5% du capital de Natixis. Parallèlement, Natixis détient une participation de 20% de chaque Caisse d’Epargne et de Prévoyance au travers des CCI. Dans l’objectif d’assurer la liquidité et l’attractivité du titre Natixis, les deux actionnaires ont convenu d’accroître le flottant de leur nouvelle banque en cédant des actions auprès du public et des investisseurs. Le 17 novembre 2006, la Banque Fédérale des Banques Populaires et la Caisse Nationale des Caisse d’Epargne, suite à la délivrance par l’AMF de son visa n°06-411, ont donc lancé la mise sur le marché d’une partie des titres qu’elles détiennent dans leur filiale bancaire commune Natixis. Cette cession a pris la forme d’une OPO (offre à prix ouvert). Un pacte d’actionnaires d’une durée initiale de 15 ans, assorti d’une période de stabilité de leur participation d’au minimum 10 ans, renouvelable par tacite reconduction pour des périodes successives de cinq ans, scelle le partenariat des deux actionnaires au sein de Natixis. Au 31 décembre 2006, à l’issue de l’opération sur le marché, le capital de Natixis est détenu à parité par la CNCE et la BFBP, à hauteur de 34,44%.   - Opérations avec la Caisse des dépôts et consignations (CDC) : La Caisse des dépôts et consignations, CDC Holding Finance, les caisses d’épargne et la CNCE ont signé le 7 juillet 2006 un protocole d’accord organisant les modalités de rachat de la totalité de la participation de la CDC, via CDC Holding Finance, dans le capital de la CNCE (35 %). Ce protocole d’accord prévoit le rachat et l’annulation de ses propres titres par la CNCE dans le cadre d’une réduction de capital. Le 18 décembre 2006, la CNCE a procédé au rachat d’actions détenues par CDC Holding Finance pour un montant de 5,5 milliards d’euros, ramenant ainsi la participation de CDC Holding Finance à 10,34 % du capital de la CNCE (avant l’augmentation de capital d’un milliard d’euros réservée aux caisses d’épargne et de prévoyance). Le rachat du solde de la participation est intervenu le 29 janvier 2007. A l’issue de cette dernière opération, les caisses d’épargne détiennent 100 % du capital de la CNCE. Dans le prolongement du Protocole d’accord précité, les parties ont révisé leur partenariat, dans les domaines de l’assurance-vie, de l’immobilier et du capital investissement. En particulier, la CNCE et CNP Assurances se sont accordées sur la cession à cette dernière de la participation du Groupe Caisse d’Epargne dans le capital d’Ecureuil Vie pour un montant de 1,4 milliard d’euros.   - Fusions de Caisse d’Epargne et de Prévoyance : Les Conseils d’orientation et de surveillance (COS) des Caisses d’Epargne de Provence-Alpes-Corse et de Martinique ont approuvé au mois de novembre le projet de fusion des deux caisses, suivant le protocole qui avait été adopté en juin dernier.   - Convergence des systèmes d’information : Le Groupe Caisse d’Epargne a lancé au second semestre 2006 le projet ‘Performance du système d’information’, dont l’objectif est d’améliorer la performance de l’informatique au service des caisses d’épargne. Les axes d’amélioration portent sur une meilleure qualité de service et des économies d’échelle. Le périmètre de ce programme concerne les GIE informatiques Siris, Arpège, RSI et Cneti.   La fin de l’année 2006 a vu s’achever la phase d’avant-projet, structurée en chantiers thématiques réunissant les experts concernés et dont l’objectif était d’éclairer les réflexions et de garantir la prise en compte de la spécificité de chaque système d’information (SI) en vue d’une convergence à terme vers un système d’information unique pour les caisses d’épargne. Le projet se décline en trois étapes : harmonisation, construction et convergence :     - L’harmonisation consistera à préparer l’infrastructure et les projets transversaux nécessaires aux traitements des fusions et des migrations (mi-2007) ;     - La seconde étape va consister à construire le SI de convergence (mi-2008) ;     - La troisième étape qui devrait s’achever courant 2010 permettra la réalisation des fusions et des migrations tout en poursuivant la construction du SI cible.   En l’absence à ce stade d’évaluation suffisamment fiable des coûts qui seront à supporter par la Caisse d’Epargne Provence alpes corse, le lancement de ce projet n’a pas eu de conséquence sur les comptes au 31 décembre 2006 de la caisse d’épargne.   - Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement Européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’Union Européenne (UE) mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’UE. Les normes françaises demeurent, en revanche, applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le Conseil National de la Comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 et en 2006 dans les comptes de la Caisse d’Epargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable (note 2).   II – Informations sur les règles et principes comptables. Note 1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées : - Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : Continuité de l’exploitation, Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, Indépendance des exercices Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de dépréciations et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   a) Créances sur les établissements de crédit : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   b) Créances sur la clientèle : Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4.2). Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11). Pour la présentation des comptes en annexe (note 4.2), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Epargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   c) Titres : Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. La Caisse d’Epargne de Provence-Alpes-Corse a pris la décision d’appliquer de manière anticipée, à compter du 1er janvier 2006, le règlement CRC n° 2005-01 qui modifie le règlement CRBF n° 90.01 du 23 février 1990 relatif à la comptabilisation des opérations de titres. Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   - Titres de transaction : La Caisse d'Epargne ne détient pas de titres de transaction.   - Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique "Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés".   - Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie ‘titres de placement’ avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres sauf dans des cas spécifiques énumérés par le règlement n° 2005-01 du CRC.   - Titres de l’activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   - Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise, notamment elle permet une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   - Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   d) Immobilisations incorporelles : Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans.   e) Constructions : Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par :     - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs,     - le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Les répartitions en % présentées ci dessous ne s’appliquent qu’en l’absence d’informations détaillées.   Postes Répartition (en %) Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 43% ou 40% si toiture béton 20 à 50 ans Toitures 5% 25 ans Ascenseurs 3% éventuellement 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 12 % 10 ans Eléments de signalétique et façades 2 % 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 11 % si ascenseur ou 14% 20 ans Clôtures   10 ans Matériel de sécurité   5 à 7 ans Cablages 9 % 10 ans Autres agencements et installation des constructions 15 % 10 ans     Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   f) Autres immobilisations corporelles : Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :     - mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans     - matériels informatiques : 3 à 5 ans Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   g) Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle : Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   h) Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   i) Dettes représentées par un titre : Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   j) Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi. - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).   Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   k) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Epargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   l) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   m) Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).   Note 2 - Changements de méthodes comptables : Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2006 :   - Le règlement CRC n° 2005-03 a modifié, à compter du 1er janvier 2006, le taux de référence pour le calcul des décotes sur créances restructurées (le taux d’origine est appliqué et non plus le taux de marché). Ce changement de réglementation n’a pas de caractère significatif et aucun impact n’a été comptabilisé dans les capitaux propres. - Le règlement CRC n° 2005-01 a autorisé à procéder à un reclassement du portefeuille d’investissement à la date du 1er janvier 2006 : La première application de ce règlement conduit à un transfert du portefeuille ‘titres d’investissement’ vers le portefeuille de ‘titres de placement’ pour un montant de 345 109 362 euros. L’impact déterminé à l’ouverture de 1 500 742 euros a été imputé en ‘report à nouveau’. Il correspond à une reprise de provisions antérieurement constituées sur des titres de placement transférés en titres d’investissement.   - Le règlement CRC n° 2005-01 a généralisé la méthode de calcul actuariel pour l’amortissement des primes et des décotes sur titres détenus. Les changements effectués lors de la première application du règlement CRC n° 2005-01 sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée. L’impact du changement déterminé à l’ouverture de -482 299 euros a été imputé en ‘report à nouveau’ dès l’ouverture de l’exercice.   - En revanche, la Caisse d’Epargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation l’avis du CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’Epargne logement ainsi que les modalités de constitution de la provision.   III -    Informations sur les postes du bilan   Bilan     Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.       Note 3 - Opérations interbancaires : - La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente      4 018 952 milliers d'euros au 31 décembre 2006.     Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 190 485 milliers d'euros et 76 797 milliers d'euros au 31 décembre 2006.       Note 4.1 - Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) :   Actif 2006 2005 Passif 2006 2005 Créances commerciales 4 559 6 727 Comptes d'épargne à régime spécial : 9 502 191 9 623 114 Autres concours à la clientèle 9 106 223 8 485 520 Livret A 4 114 622 4 057 901 Crédits de trésorerie 766 150 609 157 Livret Jeune, livret B et Codevi 1 022 128 991 329 Crédits à l'équipement 3 243 766 3 363 146 Pel et Cel 2 955 829 3 147 095 Prêts Epargne Logement 93 511 122 689 Lep 1 125 036 1 117 572 Autres crédit à l'habitat 4 655 295 4 007 842 Pep 256 458 292 746 Autres 347 501 382 686 Autres 28 118 16 471 Comptes ordinaires débiteurs 45 240 49 695 Autres dettes 2 332 209 1 888 519 Créances rattachées 70 832 67 868 Comptes ordinaires créditeurs 1 780 487 1 658 169 Créances douteuses 132 821 126 759 Autres 551 722 230 350 Dépréciations sur créances douteuses -54 193 -53 224 Dettes rattachées 29 131 25 282 Total 9 305 482 8 683 345 Total 11 863 531 11 536 915           Note 4.2 - Répartition des encours de crédit :     - Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2006 :   (En milliers d’euros)     Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur les établissements de crédit 11 128 779         Créances sur la clientèle 9 226 854 132 821 -54 193 52 601 -32 055 Particuliers : crédits 4 038 106 47 481 -9 449 16 098 -5 789 Particuliers : autres 647 340 33 444 -24 278 22 596 -17 317 Professionnels 597 851 21 618 -10 286 11 668 -7 365 Entreprises 152 578 1 467 -1 202 845 -806 Collectivités et institutionnels locaux 1 794 111 1 374 -617 631 -454 Autres 1 996 868 27 437 -8 361 763 -324         - Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 284 milliers d'euros, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 15 milliers d'euros au 31 décembre 2006 (cf. note 1b).       Note 5 – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :    (En milliers d’euros) Transaction Placement Investis sement Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe (1)   856 802 63 290 18 619 938 711 1 002 996 Actions et autres titres à revenu variable (2)   404 167     404 167 221 878 Total 2006   1 260 969 63 290 18 619 1 342 878   Total 2005   777 647 426 081 21 146   1 224 874  1. Dont titres cotés 888 017 milliers d’euros en 2006 contre 963 904 milliers d’euros en 2005. 2. Aucun titre coté en 2006 comme en 2005.         Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 3 931 milliers d'euros en 2006 contre 2 250 milliers d'euros en 2005 pour les titres de placement, et à 355 milliers d'euros en 2006 contre 1 815 milliers d'euros en 2005 pour les titres d'investissement.     La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 54 549 milliers d'euros.     Il n’y pas de titres prêtés au 31 décembre 2006.   Au cours des 2 derniers exercices, les transferts suivants ont été opérés :   Portefeuille d’origine Portefeuille de destination  Montant transféré en cours d’exercice 2006 2005 Titres d’investissement Titres de placement 345 109 0 Titres de placement Titres d’investissement 0 0     L’encours des titres d’investissement reclassé vers la catégorie placement au 1er janvier 2006, au titre de la première application du règlement CRC 2005-01 s’élève à 345 109 milliers d’euros (cf. note 2 : Changements de méthode).   Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :   (En milliers d’euros) Placement Activité de portefeuille 2006 2005 2006 2005 Valeur nette comptable 1 277 712 788 067 1 322 1 375 Valeur de marché 1 351 533 857 945 1 322 1 375 Plus-values latentes (1) 73 821 69 878 0   Moins-values latentes provisionnées 7 347 8 368 78 25  (1) dont 33 535 sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 40 286 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.         Il n’y a pas de moins-value sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une provision au 31 décembre 2006.       Note 6 - Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :   a) Tableau des filiales et participations (en milliers d’euros) :       Informations financières Filiales et Participations       Capital      Capitaux propres autres que le capital (1)     Quote-part du capital détenue (en %)     Valeur comptable des titres détenus   Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés     Montant des cautions et avals donnés par la société       CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé     Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)     Dividendes encaissés par la société au cours de l’exercice     Brute   Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la sté astreinte à la publication :                     1.Filiales (détenues à + de 50%) :                     Viveris 11 784 -32 66,69% 13 351 7 837 2 322   1 050 775   SCF Ecureuil Py & Rotja   8 450   -1 097   99,37%   8 442   5 761       1   -63   2.Participations (détenues entre 10% et 50%) :                     Sersim 762   50,00% 58 303 461     290 184 293 Logistis 85 111 -2 173 5,50% 5 470 5 274       29 094                         B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la sté astreinte à la publication :                     Filiales françaises (ensemble)         15 453   15 220   17 528         1 936 Filiales étrangères (ensemble)                     Participations dans les sociétés françaises (ensemble)           11 571     8 881     646           208 Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)                      (1) Y compris fonds pour risques bancaires généraux le cas échéant         La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 641 789 milliers d'euros et des dividendes encaissés au cours de l’exercice de 27 029 milliers d'euros.   b) Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique Arpège 430, rue Pierre Simon Laplace 13080 Aix-en-Provence G.I.E Crédécureuil 1&2 27,29 rue de la Tombe Issoire 75014 Paris G.I.E Ecureuil Exploitation Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Ecureuil Réunion Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Einstein ZI Aix Les Milles 13852 Les Milles Cédex 3 S.C.I Gerca Cap Sud  Centre Commercial Cap Sud 84000 Avignon G.I.E Midaix Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Midi Patrimoine Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Midoccitane Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Montclar Ecureuil Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 G.I.E Neuilly Contentieux 20 avenue Georges Pompidou 92300 Levallois Perret G.I.E Py et Rotja Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 Société Civile Forestière Résidence Ecureuil Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Sersim ZI Pichaury Les Milles 13799 Aix en Provence Cédex 3 S.N.C Sirse II CNETI 17 rue de la vanne 92120 Montrouge G.I.E Coeur Méditerranée Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I         Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse est associée dans 34 GIE à caractère fiscaux.   c) Opérations avec les entreprises liées :   (En milliers d’euros) Etablissements de crédit Autres entreprises Total 2006 Total 2005           Créances 4 873 221 50 878 4 924 099 4 446 039 dont subordonnées 7 625   7 625 30 622 Dettes 9 122 691 6 460 9 129 151 8 176 921 dont subordonnées 229 818   229 818 229 564 Engagements de financement donnés 115 000 3 556 118 556 250 255 Engagements de financements reçus 135 000   135 000 167 500 Engagements de garantie donnés 41 524   41 524 138 116 Engagement de garantie reçus 8 630   8 630 13 490         Note 7 – Durée résiduelle des emplois et ressources : - Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, avec créances et dettes rattachées.   (En milliers d’euros)   De 0 à 3 mois De 3 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans Total 2006 Total des emplois 6 513 189 1 500 889 6 497 354 6 861 540 21 372 972 Créances sur les établissements de crédit 5 864 703 572 466 2 659 087 2 032 523 11 128 779 Opérations avec la clientèle 616 831 917 616 3 393 847 4 377 188 9 305 482 Obligations et autres titres à revenu fixe 31 655 10 807 444 420 451 829 938 711 Total des ressources 11 091 855 1 060 966 5 061 336 3 685 468 20 899 625 Opérations interbancaires et assimilés 1 118 855 439 475 4 091 960 3 347 829 8 998 119 Opérations avec la clientèle 9 946 039 615 799 964 054 337 639 11 863 531 Dettes représentées par un titre 26 961 5 692 5 322   37 975 Bons de caisse et d'épargne 19 811 3 529 5 322   28 662 TMI et TCN 7 150 2 163     9 313         Note 8 – Immobilisations corporelles et incorporelles :     a) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :   (En milliers d’euros) Valeur brute 2005   Acquisitions  Cessions / Mises hors service   Valeur brute 2006   Amortis- sements et dépréciations 2006 Valeur nette 2006 Incorporelles 13 650 464 -233 13 881 -5 126 8 755 Corporelles 223 831 36 790 -15 033 245 588 -123 206 122 382 Total 237 481 37 254 -15 266 259 469 -128 332 131 137         b) Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2006 concerne (valeur nette en milliers d'euros) :     -Les logiciels ………………………………………………………          559     -Les fonds commerciaux …………………………………………        1 702     -Les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts……        6 418   c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2006 des terrains et constructions s'élève à 75 887 milliers d'euros dont 72 353 milliers d’euros utilisés pour les propres activités de l’établissement.   Note 9 - Dettes représentées par un titre. - Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Bons de caisse et bons d'épargne 4 207 6 219 TMI et TCN 39 8 Total 4 246 6 227         Note 10 – Comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) Actif Passif Comptes d'ajustement sur devises   2 331 Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 1 230 1 914 Charges et produits constatés d'avance 785 1 031 Produits à recevoir / Charges à payer 46 399 74 308 Valeurs à l'encaissement 6 935 6 995 Autres comptes de régularisation Subvention FGAS   41 344 Autres (1) 3 230 11 270 Total 2006 58 579 139 193 Total 2005 50 714 127 508 (1) Les comptes de régularisation «Autres » au passif comprennent à la clôture 9 073 milliers d'euros d'appels de fonds à verser à la communauté informatique.        Note 11.1 - Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie :   (En milliers d’euros) 31/12/2005 Dotations Utilisations Reprises 31/12/2006 Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actif   53 224   19 403   -6 019   -12 415   54 193 Crédits à la clientèle 53 224 19 403 -6 019 -12 415 54 193 Provisions inscrites au passif 27 092 2 073   -1 923 27 242 Risques pays 383     -383 0 Crédits à la clientèle (1) 26 709 2 073   -1 540 27 242 Total 80 316 21 476 -6 019 -14 338 81 435         (1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, et dans l'attente d'une modification du règlement du CRC relatif au traitement comptable du risque de crédit qui portera sur les provisions sur base de portefeuille, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors‑bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d'évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2006 sur l'ensemble des portefeuilles concernés (logement social, professionnels privés de l'immobilier, collectivités et institutionnels locaux, entreprises, prêts à la consommation, marchés financiers) s'établit à 15 885 milliers d'euros.       Par ailleurs, une provision de passif assise sur l’encours des créances douteuses hors crédits corporate est constituée en vue de renforcer le taux de provisionnement global actif et passif. Des taux différenciés sont appliqués par typologie de crédit en fonction de leur nature douteuse ou compromise. Au 31 décembre 2006, cette provision s’élève à 11 317 milliers d’euros soit une couverture globale d’environ 64%.      Note 11.2 - Provisions :   a) Provisions pour risques et charges (hors risque de contrepartie) :     (En milliers d’euros)   01/01/2006   Dotations   Utilisations   Reprises   31/12/2006 Litiges, amendes et pénalités 5 149 1 964 -960 -729 5 424 Engagements sociaux (note 11.2 b) (1) 101 520 7 136 -28 953 -3 231 76 472 Provision pour impôts 37 255 383 -2 014   35 624 Provisions pour perte à terminaison sur GIE 1 435 610 0 -1 435 610 Autres opérations bancaires et non bancaires 14 105 2 159 -119 -1 675 14 470 Total 159 464 12 252 -32 046 -7 070 132 600  (1) : La provision à l’ouverture est corrigée de l’annulation du cantonnement pour un montant de 7 012 milliers d’euros.         Les provisions pour autres opérations bancaires et non bancaires comprennent à la clôture à hauteur de 11 793 milliers d’euros la couverture d’une clause de révision de prix relative à la cession des titres OCEOR à la CNCE.       b) Provisions pour engagements sociaux :     - Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur-complémentaires auxquels adhèrent les caisses d'épargne. L'engagement de la caisse d'épargne est limité au versement des cotisations (8 501 milliers d'euros en 2006).     - Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la caisse d'épargne concernent les régimes suivants : CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une caisse de retraite propre au GCE; la CGRCE est assimilée à un fonds d'avantages à long terme, Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités, Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.       Ces engagements sont calculés selon les dispositions de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.     Il a été constitué par ailleurs dans le cadre de l’accord d’établissement du 12 décembre 2005 une provision en couverture de l’accompagnement financier des départs à la retraite prévus dans le dispositif transitoire. Le montant résiduel de cette provision s’établit à 3 312 milliers d’euros à la clôture 2006.   Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan :     (En milliers d’euros)   CGRCE   Retraites Autres engagements Total 31/12/06   CGRCE   Retraites Autres engagements Total 31/12/05                   Valeur actualisée des engagements financés (a)   316 349   11 264   2 781   330 394   329 868   10 919   2 550   343 337                   Juste valeur des actifs du régime (b) 269 593     269 593 255 266     255 266                   Juste valeur des droits à remboursements (c)   54 623   6 118   756   61 497   77 150   6 289   722   84 161                   Valeur actualisée des engagements non financés (d)     12 082     12 082     11 966     11 966                   Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés (e)     -6 177     -760       -6 937     -860     -849       -1 709                   Solde net au bilan (a)-(b)-(c)+(d)-(e)   -1 690   17 988   2 025   18 323   -1 688   17 445   1 828   17 585                   Passif 52 934 17 988 2 025 72 947 75 462 23 734 2 550 101 746 Actif 54 623     54 623 77 150 6 289 722 84 161         Analyse de la charge de l'exercice :   (En milliers d’euros)   CGRCE   Retraites Autres engagements Total 2006 Total 2006 -1 -1 117 -333 -1 451 Ventilation de la charge liée à la CGRCE en milliers d’euros :         Coût des services rendus de la période :         Coût financier -10 943       Rendement attendu des actifs du régime 7 403       Rendement attendu des droits à remboursement 3 539       Ecarts
    Bulletin BALO n°62 du 23/05/2007, affaire n°07248
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2007
    Numéro d’affaire : 05706
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0705706 9 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 318 296 700 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 31 Mars 2007. ( En milliers d’euros). Actif Montant Caisse,Banques centrales,C.C.P 52 053 Effets publics et valeurs Assimilées   Créances sur les établissements de crédit 10 753 181 Opérations avec la clientèle 9 434 449 Obligations et autres titres à revenu fixe 922 112 Actions et autres titres à revenu variable 571 165 Participations et autres titres détenus à long terme 22 138 Parts dans les entreprises liées 664 188 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 676 Immobilisations corporelles 125 314 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 448 735 Comptes de régularisation 123 046 Total actif 23 125 057   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 73 Dettes envers les établissements de crédit 9 001 253 Opérations avec la clientèle 11 820 987 Dettes représentées par un titre 41 190 Autres passifs 225 623 Comptes de régularisation 149 660 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 159 840 Dettes subordonnées 251 768 Fonds pour risques bancaires généraux 345 918 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 128 745     Capital souscrit 318 297     Primes d’émission 211 718     Réserves 594 749     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 964     Report à nouveau (+/-) 1 018 Total passif 23 125 057   Hors bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 472 029     Engagements de garantie 277 871     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 107 017     Engagements de garantie 423 335     Engagements sur titres 12 041     0705706
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2007, affaire n°05706
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/02/2007
    Numéro d’affaire : 01526
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0701526 16 février 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°21 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 318 296 700 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 Décembre 2006 ( En milliers d’euros) Actif Montant      Caisse,Banques centrales,C.C.P 76 013 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 11 053 577 Opérations avec la clientèle 9 305 456 Obligations et autres titres à revenu fixe 938 721 Actions et autres titres à revenu variable 404 168 Participations et autres titres détenus à long terme 21 473 Parts dans les entreprises liées 663 797 Crédit-bail et location avec option   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 871 Immobilisations corporelles 125 921 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 461 923 Comptes de régularisation 113 980   Total actif  23 173 900   Passif Montant  Banques centrales, C.C.P   Dettes envers les établissements de crédit 8 998 119 Opérations avec la clientèle 11 862 422 Dettes représentées par un titre 37 975 Autres passifs 224 928 Comptes de régularisation 162 599 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 163 014 Dettes subordonnées 248 620 Fonds pour risques bancaires généraux 346 996 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 129 228     Capital souscrit 318 297     Primes d’émission 211 718     Réserves 594 749     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 964     Report à nouveau (+/-) 1 501        Total passif  23 173 900   Hors bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 462 529     Engagements de garantie 316 579     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 135 000     Engagements de garantie 422 161     Engagements sur titres 4 698   0701526
    Bulletin BALO n°21 du 16/02/2007, affaire n°01526
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/01/2007
    Numéro d’affaire : 00231
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0700231 17 janvier 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°8 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au Capital de 271 046 700 € Siége Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille.   Rectificatif aux comptes annuels publiés au Bulletin des Annonces légale obligatoire du 29 mai 2006.   Le passif du bilan consolidé est à rétablir comme suit :     Passif Notes 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées 3,7 8 137 845 8 634 633 Opérations avec la clientèle 4,7 11 910 837 11 761 672 Dettes représentées par un titre 7,9 44 239 50 995 Comptes de régularisation et passifs divers 10 206 005 198 929 Provisions pour risques et charges 11 159 149 162 131 Dettes subordonnées 13 248 620 248 619 Fonds pour risque bancaires généraux (FRBG) 13 349 746 336 791 Intérêts minoritaires   18 582 27 206 Capitaux propres part du groupe (hors FRB) 13 1 158 439 1 101 685     Capital souscrit   271 046 264 939     Primes d'émissions   211 718 206 519     Réserves consolidées et autres   559 073 568 311     Résultat de l'exercice (+/-)   116 602 61 916         Total du passif   22 233 462 22 522 661   0700231
    Bulletin BALO n°8 du 17/01/2007, affaire n°00231
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/11/2006
    Numéro d’affaire : 16650
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0616650 10 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situationau 30 Septembre 2006 ( En milliers d’euros) Actif Montant  Caisse,banques centrales,C.C.P 57 270 Effets publics et valeurs Assimilées    Créances sur les établissements de crédit 10 884 435 Opérations avec la clientèle 9 169 132 Obligations et autres titres à revenu fixe 908 957 Actions et autres titres à revenu variable 379 545 Participations et autres titres détenus à long terme 28 187 Parts dans les entreprises liées 589 577 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 9 003 Immobilisations corporelles 124 590 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 436 373 Comptes de régularisation 99 741     Total actif  22 686 812   Passif Montant Banques centrales, C.C.P 470 Dettes envers les établissements de crédit 8 762 829 Opérations avec la clientèle 11 695 564 Dettes représentées par un titre 39 919 Autres passifs 77 025 Comptes de régularisation 267 564 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 157 800 Dettes subordonnées 258 169 Fonds pour risques bancaires généraux 346 996 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 080 477     Capital souscrit 271 047     Primes d’émission 211 718     Réserves 594 749     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 964     Report à nouveau (+/-)           Total passif  22 686 812   Hors bilan Montant  Engagements donnés :       Engagements de financement 1 276 995     Engagements de garantie 282 998     Engagements sur titres 10 341 Engagements reçus :       Engagements de financement 195 000     Engagements de garantie 501 011     Engagements sur titres 10 819     0616650
    Bulletin BALO n°135 du 10/11/2006, affaire n°16650
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/08/2006
    Numéro d’affaire : 13628
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0613628 23 août 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°101 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 271 046 700 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation trimestrielle au 30 Juin 2006 ( En milliers d’euros) Actif Montant   Caisse, banques centrales, C.C.P  60 551  Effets publics et valeurs assimilées    Créances sur les établissements de crédit  10 790 616  Opérations avec la clientèle  9 010 246  Obligations et autres titres à revenu fixe  893 624  Actions et autres titres à revenu variable  374 694  Participations et autres titres détenus à long terme  28 276  Parts dans les entreprises liées  589 447  Crédit-bail et location avec option d’achat    Location simple    Immobilisations incorporelles  8 871  Immobilisations corporelles  109 775  Capital souscrit non versé    Actions propres    Comptes de négociation et de règlement    Autres actifs  447 937  Comptes de régularisation  111 441      Total actif  22 425 477   Passif Montant   Banques centrales, C.C.P    Dettes envers les établissements de crédit  8 690 826  Opérations avec la clientèle  11 554 945  Dettes représentées par un titre  43 256  Autres passifs  155 277  Comptes de régularisation  138 736  Comptes de négociation et de règlement    Provisions pour risques et charges  160 378  Dettes subordonnées  254 951  Fonds pour risques bancaires généraux  346 631  Capitaux propres hors FRBG (+/-)   1 080 477     Capital souscrit  271 047     Primes d’émission  211 718     Réserves  594 749     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement  2 964    Report à nouveau (+/-)          Total passif  22 425 477   Hors bilan Montant   Engagements donnés :      Engagements de financement  1 244 817    Engagements de garantie  284 850    Engagements sur titres  30 620  Engagements reçus :    Engagements de financement  180 382     Engagements de garantie  501 279     Engagements sur titres  31 679     0613628
    Bulletin BALO n°101 du 23/08/2006, affaire n°13628
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2006
    Numéro d’affaire : 05938
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0605938 29 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°64 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE ALPES CORSE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance Au Capital de 271 046 700 € Siége Social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6 775 559 404 R.C.S. Marseille.   A. -Comptes Sociaux.  I. -Bilan au 31 décembre 2005 (en milliers d’euros)    actif Notes 2005 Proforma 2004 2004 Caisses, banques centrales et CCP   57 510 57 985 55 506 Créances sur les établissements de crédit 3,6,7 10 723 403 11 269 501 11 066 970     A vue   5 097 984 5 273 563 5 075 806     A terme   5 625 419 5 995 938 5 991 164 Opérations avec la clientèle 4,6,7 8 683 345 8 398 869 8 305 506     Créances commerciales   6 727 5 623 5 623     Autres concours à la clientèle   8 623 443 8 308 743 8 216 482     Comptes ordinaires débiteurs   53 175 84 503 83 401 Obligations et autre titres à revenu fixe 5,7 1 002 996 1 010 074 1 010 073 Actions et autres titres à revenu variable 5 221 878 223 540 219 922 Participations et autres titres détenus à long terme 6 34 299 33 491 33 491 Parts dans les entreprises liées 6 561 904 538 932 535 964 Immobilisations incorporelles 8 8 899 9 345 9 186 Immobilisations corporelles 8 101 001 95 955 91 732 Autres actifs   368 894 465 307 457 603 Comptes de régularisation 10 50 714 29 439 27 213     Total de l'actif   21 814 843 22 132 438 21 813 166       Hors bilan actif Notes 2005 Proforma 2004 2004 Engagements donnés : 13,14,15       Engagements de financement 6 1 561 809 1 280 360 1 278 019     Engagements en faveur d'établissements de crédit   421 301 353 603 363 603     Engagements en faveur de la clientèle   1 140 508 926 757 914 416 Engagements de garantie 6 316 125 421 930 474 840     Engagements d'ordre de la clientèle   316 125 421 930 421 625   L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.    passif Notes 2005 Proforma 2004 2004 Banques centrales, CCP     62 62 Dettes envers les établissements de crédit 3,6,7 8 151 802 8 648 190 8 661 641     A vue   60 785 39 561 31 350     A terme   8 091 017 8 608 629 8 630 291 Opérations avec la clientèle 4,6,7 11 536 915 11 403 501 11 095 118 Comptes d'épargne à régime spécial   9 638 516 9 694 429 9 444 089     A Vue   6 474 756 6 522 472 6 322 927     A terme   3 163 760 3 171 957 3 121 162 Autres dettes   1 898 399 1 709 072 1 651 029     A Vue   1 668 827 1 479 976 1 422 179     A terme   229 572 229 096 228 850 Dettes représentées par un titre 7,9 43 205 49 405 48 136 Bons de caisse   40 342 46 659 45 390 Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   2 863 2 746 2 746 Autres passifs   69 198 72 770 71 088 Comptes de régularisation 10 127 508 102 828 99 044 Provisions pour risques et charges 11 193 568 193 936 190 805 Dettes subordonnées 6,7,12 248 620 248 619 248 209 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 346 494 334 192 331 761 Capitaux propres hors FRBG 12 1 097 533 1 078 935 1 067 302     Capital souscrit   271 046 269 825 264 939     Primes d'émissions   211 718 206 519 206 519      Réserves    580 362 515 008 510 142     Provisions réglementées et subventions d'investissement   3 273 2 765 2 765     Report à nouveau   -82 996 -3 116 -3 116     Résultat de l'exercice (+/-)   114 130 87 934 86 053         Total du passif   21 814 843 22 132 438 21 813 166   Hors bilan passif Notes 2005 Proforma 2004 2004 Engagements reçus : 14,15       Engagements de financement 6 167 500 260 000 255 000     Engagements reçus d'établissements de crédit   167 500 260 000 255 000 Engagements de garantie 6 502 439 798 592 794 069     Engagements reçus d'établissements de crédit   502 439 798 592 794 069 Engagements sur titres   12 386 8 227 8 227     Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise   5 712         Autres engagements reçus   6 674 8 227 8 227   L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.   II. –Compte de résultat au 31 décembre 2005 (en milliers d’euros)     Notes 2005 Proforma 2004 2004 Intérêts et produits assimilés 16 861 168 895 260 883 364 Intérêts et charges assimilées 16 -595 138 -616 703 -611 556 Revenus des titres à revenu variable 17 25 010 20 057 22 356 Commissions (produits) 18 169 929 171 428 165 859 Commissions (charges) 18 -23 123 -39 889 -39 455 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 -2 098 -522 -530 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés   20   7 811   4 578   6 499 Autres produits d'exploitation bancaire 21 7 820 5 380 4 960 Autres charges d'exploitation bancaire 21 -6 440 -5 849 -5 427     Produit net bancaire   444 939 433 740 426 070 Charges générales d'exploitation 22 -278 528 -276 609 -273 521 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles     -12 580   -12 182   -11 617     Résultat brut d'exploitation   153 831 144 949 140 932 Coût du risque 23 2 301 -2 395 -2 135 Résultat d'exploitation   156 132 142 554 138 797 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 -9 614 36 211 36 211     Résultat courant avant impôt   146 518 178 765 175 008 Résultat exceptionnel 25 -10 304 117 116 Impôt sur les bénéfices 26 -9 273 -39 827 -38 821 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   -12 811 -51 121 -50 250     Résultat net   114 130 87 934 86 053       L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.     III. – Annexe aux comptes annuels individuels exercice 2005  I.– Cadre juridique et financier – Faits caractéristiques de l’exercice.      a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. - Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le Groupe Caisse d'Epargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier.     - Caisses d'épargne et de prévoyance : Les caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice, agréées en qualité de banques coopératives de droit commun. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales détenues par les sociétés locales d’épargne qui leur sont affiliées et de certificats coopératifs d’investissement détenus intégralement par la CNCE.     - Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.     - Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les caisses d'épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations.     La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des caisses d'épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les caisses d'épargne et de prévoyance, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants des caisses d'épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.     Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Réseau, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Réseau dont la CNCE est garante.     - Filiales :     - Filiales nationales : La CNCE contrôle directement un ensemble de filiales nationales qui relèvent de deux grands pôles : Ÿ le Pôle Banque Commerciale : Crédit Foncier, Banque Palatine, Financière Océor, La Compagnie 1818 et les filiales spécialisées banque de détail et assurance. Ÿ le Pôle Banque d'Investissement : Ixis Corporate & Investment Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Financial Guaranty-CIFG.     CACEIS, née du rapprochement à l'été 2005, d'IXIS Investor Services et de Crédit Agricole IS, est détenue à parité par le GCE et Crédit Agricole SA.     - Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques (5 groupements d'intérêt économique), se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI). Une partie de la production est également prise en charge au niveau national par des GIE spécialisés par "filières" (monétique, crédits, ..). Un GIE informatique est dédié aux activités de banque de financement et d'investissement. - Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.   b) Système de garantie. - En application de la Loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu'organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du Groupe Caisse d'Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du Réseau des Caisses d'Epargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l'article L 511-31 du Code monétaire et financier, l'ensemble des affiliés du Groupe.     La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 millions d'euros. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.     Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l'intervention des caisses d'épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d'actionnaire intervenant en qualité d'investisseur avisé en économie de marché.     L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie Groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la Place auxquels le Groupe Caisse d'Epargne contribue.   c) Faits caractéristiques de l'exercice :     - Caisse Générale de Retraite du personnel des Caisses d'Epargne : La CGRCE gère un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du Réseau. L’engagement de la caisse d’épargne de financer les déficits futurs de la CGRCE fait l’objet d’une provision inscrite à son bilan qui est réestimée chaque année. Dans le cadre de l’application de la Loi Fillon, cette institution de retraite supplémentaire verra son statut évoluer en une institution de prévoyance. Cette évolution a conduit la Caisse d’Epargne à constituer une dotation complémentaire de 11,1 millions d’euros notamment et à effectuer deux opérations de transfert d’actifs au profit la CGRCE d’un montant total de 93,3 millions d’euros. En outre, l’application de la Recommandation n°2003.R.01 du CNC au 1.1.2005, qui constitue un changement de méthode comptable (cf. note 2), a eu pour conséquence de modifier les règles de comptabilisation de ces engagements. En particulier, les actifs de la Caisse d’Epargne cantonnés au profit de la CGRCE sont désormais évalués en juste valeur.     - Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement Européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’UE mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’Union Européenne. Les normes françaises demeurent en revanche applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le Conseil national de la comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi, plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 dans les comptes de la Caisse d’Epargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la réglementation comptable (note 2).     - Fusion-absorption de la Caisse d’Epargne de la Guadeloupe : Le conseil d’orientation et de surveillance de la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse en date du 19 mai 2005 et celui de la Caisse d’Epargne de la Guadeloupe du 18 mai 2005 ont autorisé la fusion des deux entités. Les Assemblées générales extraordinaires respectivement des 29 septembre 2005 et 26 septembre 2005 ont entériné cette opération. La fusion a été réalisée avec un effet comptable et fiscal rétroactif au 1er janvier 2005.     En conséquence, cette annexe présente des comptes proforma 2004. Ces comptes ont été constitués à partir des états publiables au 31 décembre 2004 de la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse et de la Guadeloupe après élimination des opérations réciproques.     - Codevi : A compter du mois de novembre 2005, le taux de centralisation de la ressource CODEVI auprès de la CDC est passé à 6,5 % de manière analogue à l’ensemble des établissements bancaires.     II – Informations sur les règles et principes comptables.      Note 1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées : - Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Immobilisations : Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d'utilisation suivantes :   Constructions …………………………………………………….    20 à 50 ans (L) Aménagements …………………………………………………..    5 à 20 ans (L) Mobiliers et matériels spécialisés ………………………………...    4 à 10 ans (L ou D) Matériels informatiques …………………………………………..    3 à 5 ans (L ou D) Logiciels ………………………………………………………….    maximum 5 ans (L)       Les principaux composants des constructions sont amortis en considération de leurs durées d'utilisation respectives.     Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l'objet d’une provision.       b) Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l'exercice, ils font individuellement l'objet d'une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels).     Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.       c) Portefeuille titres : Les opérations sur titres, de placement et d'investissement sont comptabilisées conformément au règlement n° 90-01 modifié du CRBF.     La caisse d'épargne ne détient pas de titres de transaction.     - Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance.     A leur date d'achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d'acquisition hors frais, s'il s'agit de titre monétaire, le coupon couru à l'achat est inclus dans le prix d'acquisition.     La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapporté au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint ainsi au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires.     Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés".     Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments de couverture mis en place.     Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique "Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés". Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste "Coût du risque".     - Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux.     Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies.     Les titres d'investissement sont enregistrés à leur date d'acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.     Ils peuvent faire l'objet d'une provision pour dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l'émetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste "coût du risque".     Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d'investissement peuvent être complétées d'une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11).     - Les titres de l'activité de portefeuille sont comptabilisés conformément au règlement n° 90-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-02 du CRC.     L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle.     Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable.     Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.     A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.     Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.     Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.     Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire.     Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé, représentatif de sa créance à l'égard du cédant.     Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.       d) Crédits à la clientèle : Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale nette des provisions constituées sur risque de crédit.     Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limité à l'encours de ce crédit.     Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le déclassement en encours douteux s'opère en particulier systématiquement lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales).     Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n'est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an, à l'exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement.     Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l'objet d'une reprise.     Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d'origine et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.     Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Elles font l'objet du calcul d'une décote représentative de la valeur actuelle de l'écart d'intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis).     Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les créances de faible montant aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée.     Les provisions pour risques avérés peuvent être complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11).     Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire, à l'exception des créances douteuses compromises pour lesquelles les intérêts ne sont plus comptabilisés en application du règlement n° 2002-03 du CRC.     Pour la présentation des comptes en annexe (note 4bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Epargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.       e) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.       f) Engagements sociaux : Les engagements sociaux sont essentiellement couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d'assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier ceux relatifs à la caisse de retraite du Groupe (note 11c) sont entièrement provisionnés au passif du bilan.     Les avantages au personnel postérieurs à l'emploi (indemnités de départ en retraite, retraites, avantages aux retraités) et à long terme (primes pour médailles du travail) sont calculés et comptabilisés, depuis le 1er janvier 2005, en appliquant les règles de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité.     Selon ces règles, les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte de l'âge, de l'ancienneté et de la probabilité de présence à la date d'attribution de l'avantage. Le calcul tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements. Il opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d'activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetés). Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l'emploi sont amortis selon la règle dite du corridor, c'est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.       g) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.     Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.     Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.     Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.     Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.       h) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise.     Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.     Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).       Note 2 - Changements de méthodes comptables : - Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2005 :     - Le règlement du Comité de la Réglementation Comptable (CRC) n° 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit prescrit de constituer en valeur actualisée les provisions couvrant les pertes attendues sur les encours douteux et douteux compromis. Ce changement de réglementation conduit à une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 6 498 milliers d'euros.     - Le règlement CRC n° 2002-10 a fixé de nouvelles règles d'amortissement et de dépréciation des actifs. En particulier, les principaux composants des constructions sont désormais isolés en comptabilité et amortis sur leurs durées d'utilisations respectives. Le changement induit par ce règlement se traduit par une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 4 900 milliers d'euros.     - Le règlement CRC n° 2004-06 relatif à la définition, la comptabilisation et l'évaluation des actifs a introduit, à compter du 1er janvier 2005, une modification des règles antérieures relatives aux frais d'acquisition des immobilisations corporelles et incorporelles qui doivent être désormais incorporés dans leur valeur d'entrée au bilan. L'option introduite par le règlement pour un maintien possible de l'enregistrement en charges dans les comptes individuels n'a pas été retenue par le Groupe dans un souci de convergence avec les règles IFRS qui, elles, ne prévoient pas cette possibilité. L'application de ce nouveau règlement conduit à une augmentation des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 43 milliers d'euros.     - La Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité (CNC), qui fixe de nouvelles règles d'identification, d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires, est appliquée depuis le 1er janvier 2005. Ce changement se traduit par une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 71 641 milliers d'euros dont 56 314 milliers d'euros concernent le passif social CGR et 15 327 milliers d'euros les autres passifs sociaux.     - En revanche, la caisse d'épargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation les règlements adoptés par le CRC en novembre 2005 qui portent en particulier sur le traitement comptable du risque de crédit et des opérations sur titres, ainsi que le projet de texte du CNC sur la comptabilisation des comptes et plans d'épargne logement.     III -    Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.  Bilan       Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de provisions.       Note 3 - Opérations interbancaires : - La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 3 972 651 milliers d'euros au 31 décembre 2005.     Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 176 222 milliers d'euros et 65 003 milliers d'euros au 31 décembre 2005.       Note 4 - Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) : Actif 2005 2004   Passif 2005 2004 Créances commerciales 6 727 5 623   Comptes d'épargne à régime spécial : 9 623 114 9 428 171 Autres concours à la clientèle 8 485 520 8 085 978   Livret A 4 057 901 3 911 511 Crédits de trésorerie 609 157 617 456   Livret Jeune, livret B et Codevi 991 329 975 744 Crédits à l'équipement 3 363 146 3 374 164   Pel et Cel 3 147 095 3 057 099 Prêts Epargne Logement 122 689 153 971   Lep 1 117 572 1 135 796 Autres crédit à l'habitat 4 007 842 3 332 961   Pep 292 746 330 012 Autres 382 686 607 426   Autres 16 471 18 009 Comptes ordinaires débiteurs 49 695 79 861   Autres dettes 1 888 519 1 639 275 Créances rattachées 67 868 73 759   Comptes ordinaires créditeurs 1 658 169 1 411 787 Créances douteuses 126 759 106 821   Autres 230 350 227 488 Provisions sur créances douteuses -53 224 -46 536   Dettes rattachées 25 282 27 672     Total 8 683 345 8 305 506   Total 11 536 915 11 095 118       Note 4 bis – Répartition des encours de crédit :     - Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2005 :     (En milliers d’euros)     Créances saines Créances Dont créances douteuses douteuses douteuses compromises Brut Provision Brut Provision Créances sur les établissements de crédit 10 780 913         Créances sur la clientèle 8 609 810 126 759 -53 224 50 082 -32 035 Particuliers : crédits immobiliers 3 548 393 39 967 -10 208 15 135 -7 072 Particuliers : autres 591 620 32 488 -21 633 22 818 -16 958 Professionnels 460 910 17 017 -7 912 8 983 -5 667 Entreprises 146 654 2 989 -1 502 1 520 -1 318 Collectivités et institutionnels locaux 1 663 534 1 796 -581 662 -374 Autres 2 198 699 32 502 -11 388 964 -646       - Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 517 milliers d'euros, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 50 milliers d'euros au 31 décembre 2005 (cf. note 1d).       Note 5 – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :  (En milliers d’euros)   Placement  nvestis sement Créances attachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 555 769 426 081 21 146 1 002 996   Actions et autres titres à revenu variable (2) 221 878     221 878       Total 2005 777 647 426 081 21 146 1 224 874   Total 2004 783 014 425 825 21 156   1 229 995   1. dont titres cotés 936 904 milliers d’euros en 2005 contre 951 180 milliers d’euros en 2004. 2. dont titres cotés 0 milliers d’euros en 2005 contre 2 193 milliers d’euros en 2004. ___________________________________________________________________________________________       Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à -2 250 milliers d'euros en 2005 contre -2 290 milliers d'euros en 2004 pour les titres de placement, et à -1 815 milliers d'euros en 2005 contre  ‑ 2 802 milliers d'euros en 2004 pour les titres d'investissement.     La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 103 571 milliers d'euros.     Il n’y pas de titres prêtés au 31 décembre 2005.     Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période.     Le montant global des titres d'investissement vendus avant l'échéance au cours de l'exercice s'élève à 2 932 milliers d'euros contre 22 848 milliers en 2004.      Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :     (En milliers d’euros)   Placement Activité de portefeuille 2005 2004 2005 2004 Valeur nette comptable 788 067 794 574 1 375 417 Valeur de marché 857 945 878 851 1 375 417     Plus-values latentes (1) 69 878 54 277     Moins-values latentes provisionnées 8 368 9 314 25 55   (1) dont 44 634 sur les obligations et autres titres à revenu fixe et 25 244 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable. _______________________________________________________________________________________       Il n’y a pas de moins-value sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une provision au 31 décembre 2005.       Note 6 - Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme : Tableau des filiales et participations (en milliers d’euros) :             Informations financières   Filiales et Participations                 Capital     Capitaux propres autres que le capital (1)   Quote-part du capital détenue (en %)    Valeur comptable des titres détenus   Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés        Montant des cautions et avals donnés par la société         CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé    Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)    Dividendes encaissés par la société au cours de l’exercice    Brute   Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la sté astreinte à la publication :                     1.Filiales (détenues à + de 50%) :                     Viveris 11 784 -87 66,69% 13 352 7 800 2 322   942 55   Réunion SCI 4 591 -548 99,98% 3 032 3 032     539 237   SLE PAC R1 Martinique   3 138   -108   99,94%   3 136   3 136       110   110   110 SCF Ecureuil Py & Rotja   8 450   -1 036   99,37%   8 396   7 246       1   -57   2.Participations (détenues à - de 50%) :                     Sersim 762 -397 50,00% 58 303 675 788   1 022 887   SA Les Eaux de Tontouta   64 544   -1 144   16,02%   10 341   10 182       3 942   153   Logistis 51 558 7 612 5,50% 3 003 2 714     14 090 -678   B.Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la sté astreinte à la publication :                     Filiales françaises (ensemble)         5 563   4 926   6 589         1 298 Filiales étrangères (ensemble)                     Participations dans les sociétés françaises (ensemble)           10 916     9 162     759           346 Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)                       (1) Y compris fonds pour risques bancaires généraux le cas échéant       La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 539 373 milliers d'euros et des dividendes encaissés au cours de l’exercice de 22 189 milliers d'euros.   Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique Arpège 430, rue Pierre Simon Laplace 13080 Aix-en-Provence G.I.E Crédécureuil 1&2 27 29 rue de la Tombe Issoire 75014 Paris G.I.E Ecureuil Exploitation Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Ecureuil Réunion Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Einstein ZI Aix Les Milles 13852 Les Milles Cédex 3 S.C.I Gerca Cap Sud Centre Commercial Cap Sud 84000 Avignon G.I.E Midaix Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Midi Patrimoine Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Midoccitane Place Estrangin-Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I Montclar Ecureuil Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 G.I.E Neuilly Contentieux 20 avenue Georges Pompidou 92300 Levallois Perret G.I.E Py et Rotja Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 Société Civile Forestière Résidence Ecureuil Place Estrangin Pastré 13254 Marseille Cédex 6 S.C.I. Sersim ZI Pichaury Les Milles 13799 Aix en Provence Cédex 3 S.N.C. Sirse II CNETI 17 rue de la vanne 92120 Montrouge G.I.E       Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse est associée dans 32 GIE à caractère fiscaux.   Opérations avec les entreprises liées : (En milliers d’euros) Etablissements de crédit Autres entreprises Total 2005 Total 2004 Créances 4 372 896 73 143 4 446 039 4 619 068 dont subordonnées 7 622 23 000 30 622 30 985 Dettes 8 134 069 42 852 8 176 921 8 697 811 dont subordonnées 229 564   229 564 229 148 Engagements de financement donnés 250 255   250 255 362 689 Engagements de financements reçus 167 500   167 500 255 000 Engagements de garantie donnés 138 116   138 116 173 616 Engagement de garantie reçus 13 490   13 490 33 420       Note 7 – Durée résiduelle des emplois et ressources : - Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, avec créances et dettes rattachées.  (En milliers d’euros)  De 0 à 3 mois De 3 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans Total 2005 Total des emplois 6 416 232 1 396 772 6 257 393 6 396 857 20 467 254 Créances sur les établissements de crédit 5 763 732 531 769 2 467 775 2 017 637 10 780 913 Opérations avec la clientèle 575 285 815 758 3 394 447 3 897 855 8 683 345 Obligations et autres titres à revenu fixe 77 215 49 245 395 171 481 365 1 002 996     Total des ressources 10 819 105 1 636 146 4 348 392 2 928 279 19 731 922 Opérations interbancaires et assimilés 1 224 679 806 245 3 417 688 2 703 190 8 151 802 Opérations avec la clientèle 9 569 958 821 110 920 758 225 089 11 536 915 Dettes représentées par un titre 24 468 8 791 9 946   43 205 Bons de caisse et d'épargne 23 417 6 979 9 946   40 342 TMI et TCN 1 051 1 812     2 863         Note 8 – Immobilisations corporelles et incorporelles :     a) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :  (En milliers d’euros)   Valeur brute  31/12/2004 Acquisitions  Cessions / Mises hors service  Autres   mouve-ments   Valeur brute 2005 Amortis- sements  et provisions 31/12/2005    Valeur nette 2005   Incorporelles  13 449 661 -287 -173 13 650 -4 751 8 899 Corporelles 195 735 25 747 -8 278 (1) 10 627 223 831 -122 830 101 001     Total 209 184 26 408 -8 565 10 454 237 481 -127 581 109 900   (1) les 10 627 milliers d’euros comprennent 10 188 milliers d’euros résultants de la fusion avec la CE de la Guadeloupe.         b) Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2005 concerne (valeur nette en milliers d'euros) : Les logiciels ………………………………………………………….          773 Les fonds commerciaux ………………………………………………        1 592 Les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts……….         6 418 c) Immobilisations corporelles :La valeur nette au 31 décembre 2005 des terrains et constructions s'élève à 65 492 milliers d'euros utilisés pour les propres activités du groupe.   Note 9 - Dettes représentées par un titre. - Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante : (En milliers d’euros) 2005 2004 Bons de caisse et bons d'épargne 6 219 6 711 TMI et TCN 8 7     Total 6 227 6 718         Note 10 – Comptes de régularisation : (En milliers d’euros) Actif Passif Comptes d'ajustement sur devises 3 1 447 Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 461 799 Charges et produits constatés d'avance 959 1 299 Produits à recevoir / Charges à payer 31 236 67 693 Valeurs à l'encaissement 15 111 3 571 Autres comptes de régularisation Subvention FGAS   38 579 Autres (1) 2 944 14 120     Total 2005 50 714 127 508 Total 2004 27 213 99 044 (1) Les comptes de régularisation Autres au passif comprennent à la clôture 8 453 milliers d'euros d'appels de fonds à verser à la communauté informatique.       Note 11 - Provisions : a) Provisions pour risques et charges :   (En milliers d’euros)   31/12/2004   Dotations   Reprises   Utilisations Autres mouvements Apports fusion   31/12/2005 Litiges, amendes et pénalités 6 651 1 531 -2 655 -437   59 5 149 Risque de contrepartie (note 11b) 33 370 1 297 -7 663   -1 89 27 092 Engagements sociaux (note 11c) 100 018 18 834 -261 -93 279 80 280 2 940 108 532 Provision pour impôt 35 512 3 082 -1 372     33 37 255 Provissions pour perte à terminaison sur GIE 3 296 1 435 -3 296       1 435 Autres opérations bancaires et non bancaires 11 958 6 472 -2 890 -1 444   9 14 105     Total 190 805 32 651 -18 137 -95 160 80 279 3 130 193 568       Les provisions pour autres opérations bancaires et non bancaires comprennent à la clôture à hauteur de 11 793 milliers d’euros la couverture d’une clause de révision de prix relative à la cession des titres OCEOR à la CNCE.     Les autres mouvements sont relatifs au changement de méthode présentés en note 2.       b) Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie : (En milliers d’euros) 31/12/2004 Dotations Reprises Autres mouvements Apports fusion 31/12/2005 Provisions inscrites en déduction des éléments d'actif   49 468   17 845   -23 406     3 180   53 224 Crédits à la clientèle 46 536 17 845 -20 474 6 137 3 180 53 224 Autres 2 932   -2 932     0 Provisions inscrites au passif 33 370 1 297 -7 664 0 89 27 092 Risques pays 383         383 Activités crédits (1) 25 547 1 297 -224   89 26 709 Titres 7 440   -7 440     0      Total 82 838 19 142 -31 070 6 137 3 269 80 316      Les autres mouvements sont relatifs au changement de méthode présentés en note 2.    (1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, et dans l'attente d'une modification du règlement du CRC relatif au traitement comptable du risque de crédit qui portera sur les provisions sur base de portefeuille, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d'évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2005 sur l'ensemble des portefeuilles concernés (logement social, professionnels privés de l'immobilier, collectivités et institutionnels locaux, entreprises, prêts à la consommation, marchés financiers) s'établit à 13 832 milliers d'euros.    Par ailleurs, une provision de passif assise sur l’encours des créances douteuses hors crédits corporate est constituée en vue de renforcer le taux de provisionnement global actif et passif. Des taux différenciés sont appliqués par typologie de crédit en fonction de leurs natures douteuses ou compromises. Au 31 décembre 2005, cette provision s’élève à 12 857 milliers d’euros soit une couverture globale d’environ 68%. _______________________________________________________________________________________       c) Provisions pour engagements sociaux :     - Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes surcomplémentaires auxquels adhèrent les caisses d'épargne. L'engagement de la caisse d'épargne est limité au versement des cotisations (8 281 milliers d'euros en 2005).     - Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la caisse d'épargne sont les suivants :   CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une institution de retraite supplémentaire propre au GCE, la CGRCE, assimilée à un fonds d'avantages à long terme, Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités, Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.       Ces engagements sont calculés selon les dispositions de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.     Il a été constitué par ailleurs dans le cadre de l’accord d’établissement du 12 décembre 2005 une provision de 6 519 milliers d’euros en couverture de l’accompagnement financier des départs à la retraite prévus dans le dispositif transitoire.   Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan :   (En milliers d’euros)   CGRCE   Retraites Autres engagements Total 31/12/05   CGRCE   Retraites Autres engagements Total 01/01/05 Valeur actualisée des engagements financés (a)   329 868   10 919   2 550   343 337   309 813   10 900   2 409   323 122 Juste valeur des actifs du régime (b) 255 266     255 266 152 217     152 217 Juste valeur des droits à remboursements (c)   77 150   6 289   722   84 161   157 596   6 383   910   164 889 Valeur actualisée des engagements non financés (d)     11 966     11 966     12 052     12 052 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés (e)     -860     -849       -1 709           0     Solde net au bilan (a)-(b)-(c)+(d)-(e)   -1 688   17 445   1 828   17 585   0   16 569   1 499   18 068 Passif 75 462 23 734 2 550 101 746 157 596 22 952 2 409 25 361     Actif 77 150 6 289 722 84 161 157 596 6 383 910 7 293       Analyse de la charge de l'exercice :   (En milliers d’euros)   CGRCE   Retraites Autres engagements Total 31/12/05  Total 2005 -8 557 -1 231 -225 -10 013 Ventilation de la charge liée à la CGRCE :         Coût des services rendus de la période :         Coût financier -11 459       Rendement attendu des actifs du régime 10 559       Rendement attendu des droits à remboursement 2 589       Ecarts actuariels: amortissement de l'exercice         Evénements exceptionnels : effet Loi Fillon -10 246           Total 2005 -8 557             Au cours de l'exercice 2005, deux opérations de transfert d'un montant total de 93 279 milliers d'euros ont été réalisées vers la CGRCE, compensées intégralement par une reprise de provision (cf. note 11a).       Principales hypothèses actuarielles :  (En pourcentage) CGRCE 01/01/2005 Retraites /01/2005 Autres engagements 01/01/2005 Taux d'actualisation 4,20 3,80 3,68 Rendement attendu des actifs du régime 5,08     Rendement attendu des droits à remboursement (1) 5,73 4,50 4,50   (1) Pour les FCP Masseran ___________________________________________________________________________________       Note 12 - Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées : Capitaux propres :     (En milliers d’euros)     Capital   Primes d'émission et de fusion     Réserves     Résultat Total capitaux propres part du Groupe hors FRBG Au 31 décembre 2003 211 951   448 875 69 273 730 099 Mouvements de l'exercice 2004 52 988 206 519 58 151 16 780 334 438     Au 31 décembre 2004 264 939 206 519 507 026 86 053 1 064 537 Affectation réserves     86 053 -86 053   Distribution     -12 717   -12 717 Impacts fusion (1) 6 107 5 199     11 306 Changement de méthode     -82 996   -82 996 Résultat 2005       114 130 114 130 Acompte sur dividende               Au 31 décembre 2005 271 046 211 718 497 366 114 130 1 094 260   (1) La variation de 6 107 milliers d’euros du capital correspond à une augmentation de capital de 4 886 milliers d’euros et à une émission de CCI de 1 221 milliers d’euros résultant de la fusion avec la CE de la Guadeloupe. Cette opération porte en conséquence le montant du capital social de la Caisse d’Epargne Provence-Alpes-Corse à 271 046 milliers d’euros. Il est composé pour 216 837 milliers d’euros de 10 841 868 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne, et pour 54 209 milliers d’euros de certificats d'investissement entièrement souscrits par la CNCE.              La variation du poste primes d’émission et de fusion de 5 199 milliers d’euros se décompose en 888 milliers d’euros pour la prime d’émission et pour 4 311 milliers d’euros de prime de fusion. La prime de fusion a été imputée à hauteur de 2 035 milliers d’euros de frais de fusion.     Les changements de méthode sont décrits en note 2. _______________________________________________________________________________________       b) Variation du FRBG : (En milliers d’euros) 31/12/2004 Dotations Reprises Autres mouvements 31/12/2005 Fonds pour risques bancaires généraux 331 761 19 979 -7 676 2 430 346 494       Les autres mouvements correspondent à des FRBG issus de la fusion avec la Caisse d’Epargne de la Guadeloupe.       c) Dettes subordonnées : Courant novembre 1999, la CNCE a procédé à une émission de titres subordonnés remboursables pour un montant de 745,5 millions d'euros au taux fixe de 5,6%. Ces titres seront amortis en totalité le 5 novembre 2011 à leur valeur nominale. Corrélativement, la CNCE a accordé des prêts subordonnés remboursables "miroirs" au profit des caisses d'épargne ayant les mêmes caractéristiques et la même échéance que les TSR. Les emprunts subordonnés de la caisse d'épargne de Provence-Alpes-Corse, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, ont les caractéristiques suivantes :   Montant Devise Taux d'intérêt Échéance 71 987 155 583 19 056 EUR EUR EUR 5,63% 5,60% 0,00% Novembre 2011 Novembre 2011 Durée indéterminée     Hors bilan et opérations assimilées     Note 13 - Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers (en milliers d’euros) : Description des actifs Montant Passifs ou engagements concernés   Prêts Collectivités locales et Administrations de Sécurité Sociale   112 751 Cession de créances Dailly BEI       Note 14 - Opérations sur instruments financiers à terme :     a) Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré. (En milliers d'euros) Instruments de taux d'intérêt Instruments de cours de change Autres instruments Total 2005 Total 2004 Opérations sur marchés organisés :           Opérations fermes           Opérations conditionnelles           Opérations sur marché de gré à gré (1) :           Opérations fermes 1 544 441 9 008   1 553 449 731 241 Opérations conditionnelles               Total 1 544 441 9 008   1 553 449 731 241 Total (juste valeur) -25 084 -531   -25 615 -14 741       Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la caisse d’épargne de Provence-Alpes-Corse sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.     Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux.     Les engagements sur instruments de cours de change négociés sur des marché de gré à gré portent essentiellement sur des achats et ventes à terme de devises. ______________   (1) Ventilation des instruments de taux d'intérêt de gré à gré par type de portefeuille (En milliers d'euros) Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Gestion spécialisée Total Opérations fermes 869 441 675 000     1 544 441 Opérations conditionnelles           Achats           Ventes               Total au 31 décembre 2005 869 441 675 000     1 544 441 Total au 31 décembre 2004 531 760 75 000     606 760         b) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme : (En milliers d'euros) De 0 à 1 an De 1 à 5 ans Plus de 5 ans Total 2005 Total 2004 Opérations sur marchés organisés :           Opérations fermes           Opérations conditionnelles           Opérations sur marché de gré à gré (1) :           Opérations fermes 259 008 514 685 779 756 1 553 449 731 241 Opérations conditionnelles               Total 259 008 514 685 779 756 1 553 449 731 241       c) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la caisse d'épargne de Provence-Alpes-Corse subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L'exposition de la caisse d'épargne de Provence-Alpes-Corse au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d'intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l'instruction n° 96-06 de la Commission bancaire.     Au 31 décembre 2005, de manière analogue à l’exercice précédent, l'équivalent risque de crédit pondéré est nul du fait que les instruments financiers à terme ont une contrepartie groupe.       Note 15 - Autres engagements ne figurant pas au hors bilan : (En milliers d'euros) Engagements donnés Engagements reçus Engagements reçus de la clientèle   2 916 988 Autres engagements   919 192     Total   3 836 180 Dont entreprises liées   1 834 703   Compte de résultat     Note 16 - Intérêts, produits et charges assimilés :  (En milliers d'euros)  Produits   Charges 2005 Proforma 2004 2004 2005 Proforma 2004 2004 Sur opérations avec les établissements de crédit 400 031 448 697 442 783 -282 942 -310 294 -311 157 Sur opérations avec la clientèle 385 777 380 674 374 866 -283 966 -290 181 -284 246 Sur obligations et autres titres à revenu fixe 64 492 65 889 65 715 -6 079 -3 285 -3 259 Relatives à des dettes subordonnées       -12 720 -12 726 -12 703 Autres intérêts et produits assimilés 10 868     -9 431 -217 -191     Total 861 168 895 260 883 364 -595 138 -616 703 -611 556       Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend :     - la couverture des intérêts versés par la caisse d'épargne aux déposants inscrits au poste "Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle" pour un montant de 86 399 milliers d'euros en 2005,       - un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s'est élevé à 44 297 milliers d'euros en 2005.     Ce complément qui s’élevait en 2004 à 1,2% a été réduit successivement à 1,1% au 1er janvier 2005 puis à 1% à compter du 1er novembre 2005.       Note 17 - Revenus des titres à revenu variable : (En milliers d’euros) 2005 Proforma 2004 2004 Actions et autres titres à revenu variable 461 967 3 473 Participations et autres titres détenus à long terme 24 549 19 090 18 883     Total 25 010 20 057 22 356   Note 18 – Commissions : (En milliers d'euros) Charges Produits Sur opérations de trésorerie et interbancaires -1 700 37 Sur opérations avec la clientèle -91 62 197 Relatives aux opérations sur titres -147 18 378 Sur moyens de paiement -12 169 35 083 Sur vente de produits d'assurance-vie   43 188 Sur prestations de service financier -8 825 6 526 Sur ventes de produits d'assurance   1 663 Autres commissions -191 2 857     Total 2005 -23 123 169 929 Total Proforma 2004 -39 889 171 428 Total 2004 -39 455 165 859       Note 19 – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation : (En milliers d'euros) 2005 Proforma 2004 2004 Titres de transaction   3 3 Change -319 444 435 Instruments financiers -1 779 -969 -968     Total -2 098 -522 -530       Note 20 – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés :   (En milliers d’euros) Titres de placement TAP Total 2005 Proforma 2004 Total 2004 Résultat des cessions 6 831   6 831 980 1 332 Dotation (reprise) nette aux (de) provisions 950 30 980 3 598 5 361 Frais d'acquisition         -194     Total 7 781 30 7 811 4 578 6 499       Le résultat des cessions de titres de placement comprend une plus-value de 3 519 milliers d’euros sur les titres vendus à réméré pour lesquels la probabilité d’exercice de la faculté de rachat est faible.       Note 21 – Autres produits et charges d'exploitation bancaire : (En milliers d’euros) Produits Charges Quote-part réalisée sur opérations faites en commun 1 268 -472 Transferts de charges 350   Autres produits et charges (1) 6 202 -5 968     Total 2005 7 820 -6 440 Total Proforma 2004 5 380 -5 849 Total 2004 4 960 -5 427         1) Les autres charges comprennent notamment : les cotisations à la garantie des dépôts pour 530 milliers d’euros,les subventions versées dans le cadre des PELS pour 2 852 milliers d’euros, des charges et dotations aux provisions liées à des litiges et préjudices clientèle pour 2 012 milliers d’euros.    Les autres produits sont constitués : - d’annulation de chèques prescrits pour 574 milliers d’euros , - de revenus d’immeubles de placement pour 1 061 milliers d’euros , - de reprises de provisions pour litiges, amendes et pénalités pour 3 597 milliers d’euros . __________________________________________________________________________________________       Note 22 – Charges générales d'exploitation : (En milliers d'euros) 2005 Proforma 2004 2004 Frais de personnel -167 773 -163 033 -163 310 Salaires et traitements -90 850 -89 476 -87 014 Charges de retraite (1) -19 507 -15 529 -19 548 Autres charges sociales et fiscales -44 857 -44 835 -43 773 Intéressement et participation -12 559 -13 193 -12 975 Impôts et taxes -6 810 -8 205 -7 977 Services extérieurs et autres frais administratifs -103 945 -105 371 -102 234     Total 2005 -278 528 -276 609 -273 521      (1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (cf.note 11) et pour le proforma la prise en compte de l'effet en résultat du rendement des droits à remboursement (FCP Masseran). ____________________________________________________________________________________________         L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :   Cadres ………………………………………………………………………    498 Non cadres …………………………………………………………………    2 263                                                                                                                         _______                                                                                                                            2 761     Le montant global des rémunérations allouées au titre de l'exercice 2005 aux membres des organes de Direction et de Surveillance à raison de leurs fonctions s'élève à 1 095 milliers d'euros.       Note 23 – Coût du risque :   (En milliers d’euros) Opérations avec la clientèle Autres opérations   Tot
    Bulletin BALO n°64 du 29/05/2006, affaire n°05938
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2006
    Numéro d’affaire : 05593
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0605593 10 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille. Situation au 31 Mars 2006 ( En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 51 563 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 10 628 702 Opérations avec la clientèle 8 779 506 Obligations et autres titres à revenu fixe 852 298 Actions et autres titres à revenu variable 258 054 Participations et autres titres détenus à long terme 27 343 Parts dans les entreprises liées 563 110 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 806 Immobilisations corporelles 105 170 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 283 557 Comptes de régularisation 122 463     Total actif 21 680 571     Passif Montant Banques centrales, C.C.P 35 Dettes envers les établissements de crédit 8 163 361 Opérations avec la clientèle 11 380 988 Dettes représentées par un titre 42 171 Autres passifs 57 163 Comptes de régularisation 286 509 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 168 988 Dettes subordonnées 251 768 Fonds pour risques bancaires généraux 346 496 Capitaux propres hors FRBG 983 093     Capital souscrit 271 047     Primes d’émission 211 718     Réserves 580 361     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 964     Report à nouveau -82 996         Total passif 21 680 571   Hors bilan Montant Engagements donnés :           Engagements de financement 1 580 726     Engagements de garantie 282 846     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 267 500     Engagements de garantie 501 489     Engagements sur titres 27 386   0605593
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2006, affaire n°05593
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2006
    Numéro d’affaire : 00499
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0600499 8 février 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°17 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________        CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €. Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6. 775 559 404 R.C.S. Marseille.     Situation au 31 Décembre 2005 ( En milliers d’euros)    Actif Montant  Caisse, banques centrales, C.C.P Effets publics et valeurs assimilées Créances sur les établissements de crédit Opérations avec la clientèle Obligations et autres titres à revenu fixe Actions et autres titres à revenu variable Participations et autres titres détenus à long terme  Parts dans les entreprises liées Crédit-bail et location avec option d’achat Location simple Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs Comptes de régularisation   Total actif   57 510   10 735 567 8 683 126 1 002 998 221 878 26 359 561 677     8 955 103 373       298 240 123 534 21 823 216   Passif Montant Banques centrales, C.C.P Dettes envers les établissements de crédit Opérations avec la clientèle Dettes représentées par un titre Autres passifs Comptes de régularisation Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées Fonds pour risques bancaires généraux Capitaux propres hors FRBG (+/-) Capital souscrit Primes d’émission Réserves Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investissement Report à nouveau (+/-)    Total passif   29 8 163 939 11 536 127 43 205 69 370 255 247   171 638 248 620 349 603 985 438 271 047 213 753 580 361   3 273 -82 996 21 823 216   Hors bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement   Engagements de garantie   Engagements sur titres Engagements reçus :   Engagements de financement   Engagements de garantie   Engagements sur titres     1 553 809 300 044     167 500 502 439 6 674           0600499
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2006, affaire n°00499
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2005
    Numéro d’affaire : 99632
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 271 046 700 €. Siège social  : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.   Situation au 30 septembre 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 46 976 Effets Publics et valeurs assimilées -- Créances sur les Etablissements de Crédit 10 555 311 Opérations avec la clientèle 8 588 956 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 035 142 Actions et Autres Titres à revenu variable 191 052 Participations et autres titres détenus à long terme 26 693 Parts dans les Entreprises liées 557 829 Crédit-bail et location avec Option d'achat -- Location simple -- Immobilisations incorporelles 8 804 Immobilisations corporelles 92 572 Capital souscrit non versé -- Actions Propres -- Comptes de négociation et de règlement -- Autres Actifs 472 376 Comptes de Régularisation 62 259       Total actif 21 637 969     Passif Montant Banques Centrales, CCP 117 Dettes envers les établissements de crédit 8 278 425 Opérations avec la clientèle 11 254 466 Dettes représentées par un titre 42 404 Autres passifs 48 926 Comptes de régularisation 222 935 Comptes de négociation et de règlement -- Provisions pour Risques et Charges 140 912 Dettes subordonnées 257 741 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 347 178 Capitaux Propres Hors FRBG 1 044 866     Capital souscrit 264 939     Primes d'émission 206 520     Réserves 580 361     Ecarts de réevaluation --     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 3 273     Report à nouveau - 10 227       Total passif 21 637 969     Hors bilan Montant Engagements donnés  :       Engagements de financement 1 401 653     Engagements de garantie 321 761     Engagements sur titres   Engagements reçus  :       Engagements de financement 167 500     Engagements de garantie 617 394     Engagements sur titres 6 820   99632
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2005, affaire n°99632
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2005
    Numéro d’affaire : 94803
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €.Siège social : Place Estrangin Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.Situation au 30 juin 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.52 150Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit10 628 854Opérations avec la clientèle8 497 044Obligations et autres titres à revenu fixe1 041 135Actions et autres titres à revenu variable177 907Participations et autres titres détenus à long terme26 631Parts dans les entreprises liées559 267Crédit-bail et location avec option d'achat—Location simple—Immobilisations incorporelles8 715Immobilisations corporelles90 358Capital souscrit non versé—Actions propres—Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs476 892Comptes de régularisation56 130Total actif21 615 083PassifMontantBanques centrales, C.C.P.78Dettes envers les établissements de crédit8 339 215Opérations avec la clientèle11 227 721Dettes représentées par un titre43 986Autres passifs31 573Comptes de régularisation195 053Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges145 489Dettes subordonnées254 529Fonds pour risques bancaires généraux332 616Capitaux propres hors FRBG (+/–)1 044 823Capital souscrit264 939Primes d'émission206 520Réserves580 361Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d'investissement3 273Report à nouveau (+/–)– 10 270Total passif21 615 083Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement1 292 449Engagements de garantie325 516Engagements sur titresEngagements reçus :Engagements de financement185 794Engagements de garantie667 326Engagements sur titres6 27194803
    Bulletin BALO n°092 du 03/08/2005, affaire n°94803
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/06/2005
    Numéro d’affaire : 91086
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.Rectificatif aux documents comptables annuels publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 16 mai 2005.Il y a lieu d’ajouter à l’annexe aux comptes consolidés, page 13797, la note 28 suivante :Note 28. – Répartition de l’activité - Banque de proximité.(En milliers d’euros.)Total de l’activitéDont banque de proximité2004200320042003 (*)Produit net bancaire453 685428 369391 522365 851Frais de gestion– 305 851– 303 664– 291 404– 283 996Résultat brut d’exploitation147 834124 705100 11881 855Coût du risque– 3 352– 25 524– 4 399– 4 245Résultat d’exploitation144 48299 18195 71977 610Quote-part de résultat des entreprises mises en équivalences 5 654  Gains ou pertes sur actifs immobilisés7 7127 19450112Résultat courant avant impôt152 194112 02995 76977 722(*) Pro forma.La banque de proximité a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s’appuie sur la nouvelle segmentation du groupe Caisse d’épargne et recouvre les éléments suivants :— Les activités de banque commerciale : collecte d’épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;— Les opérations de gestion de bilan (gestion du risque de liquidité et gestion du risque de taux notamment) ;— Les immobilisations nécessaires à l’exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale.Le produit net bancaire comprend notamment la marge d’intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque de proximité. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supportés par les différentes activités de banque commerciale et de gestion de bilan.Les frais de gestion affectés à la banque de proximité comprennent les charges générales d’exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).91086
    Bulletin BALO n°071 du 15/06/2005, affaire n°91086
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2005
    Numéro d’affaire : 89544
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.Rectificatif à l’avis publié au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 13 mai 2005, page 13572. Il est précisé qu'il s'agit d'une situation au 31 mars 2005.89544
    Bulletin BALO n°063 du 27/05/2005, affaire n°89544
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2005
    Numéro d’affaire : 88464
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €.Siège social : place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.Documents comptables annuels.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Caisses, banques centrales, C.C.P.55 50655 121Créances sur les établissements de crédit3, 6, 711 066 97011 827 350A vue5 075 8064 868 917A terme5 991 1646 958 433Opérations avec la clientèle4, 6, 78 305 5068 052 559Créances commerciales5 6232 879Autres concours à la clientèle8 216 4827 995 102Comptes ordinaires débiteurs83 40154 578Obligations et autres titres à revenu fixe5, 71 010 0731 016 191Actions et autres titres à revenu variable5219 922240 302Participations et autres titres détenus à long terme633 49140 821Parts dans les entreprises liées6535 964240 501Immobilisations incorporelles89 1868 647Immobilisations corporelles891 73282 354Autres actifs457 603436 306Comptes de régularisation1027 21343 035Total de l’actif21 813 16622 043 187Hors bilanNotes20042003Engagements donnés :13, 14, 15Engagements de financement61 278 0191 144 393Engagements en faveur d’établissements de crédit363 603519 754Engagements en faveur de la clientèle914 416624 639Engagements de garantie6421 625634 480Engagements d’ordre de la clientèle421 625634 480PassifNotes20042003Banques centrales, C.C.P.6231Dettes envers les établissements de crédit3, 6, 78 661 6419 413 089A vue31 35074 106A terme8 630 2919 338 983Opérations avec la clientèle4, 6, 711 095 11810 904 967Comptes d’épargne à régime spécial9 444 0899 304 768A vue6 322 9276 143 089A terme3 121 1623 161 679Autres dettes1 651 0291 600 199A vue1 422 1791 280 741A terme228 850319 458Dettes représentées par un titre7, 948 13658 522Bons de caisse45 39057 554Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables2 746968Autres passifs71 08892 890Comptes de régularisation1099 04493 138Provisions pour risques et charges11190 805217 971Dettes subordonnées6, 12248 209248 204Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)12331 761281 834Capitaux propres hors FRBG121 067 302732 541Capital souscrit264 939211 951Primes d’émissions206 519Réserves510 142448 892Provisions réglementées et subventions d’investissement2 7652 442Report à nouveau– 3 116– 17Résultat de l’exercice (+ /–)86 05369 273Total du passif21 813 16622 043 187Hors bilanNotes20042003Engagements reçus :14, 15Engagements de financement6255 000379 576Engagements reçus d’établissements de crédit255 000379 576Engagements de garantie6794 0691 044 286Engagements reçus d’établissements de crédit794 0691 044 286Engagements sur titres8 22711 336Autres engagements reçus8 22711 336II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)Notes20042003Intérêts et produits assimilés16883 364972 752Intérêts et charges assimilées16– 611 556– 704 091Revenus des titres à revenu variable1722 35623 890Commissions (produits)18165 859155 575Commissions (charges)18– 39 455– 48 200Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation19– 530– 150Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés206 49910 083Autres produits d’exploitation bancaire214 9603 548Autres charges d’exploitation bancaire21– 5 427– 8 497Produit net bancaire426 070404 910Charges générales d’exploitation22– 273 521– 266 308Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles– 11 617– 10 268Résultat brut d’exploitation140 932128 334Coût du risque23– 2 135– 25 789Résultat d’exploitation138 797102 545Gains ou pertes sur actifs immobilisés2436 21134 990Résultat courant avant impôt175 008137 535Résultat exceptionnel25116– 198Impôt sur les bénéfices26– 38 821– 35 060Dotations/reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées– 50 250– 33 004Résultat net86 05369 273L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.III. — Annexe aux comptes annuels individuels exercice 2004.I. – Cadre juridique et financier – Faits caractéristiques de l’exercice.a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du groupe. — Les caisses d’épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l’Organe central est la Caisse nationale des caisses d’épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d’épargne comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d’épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d’épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d’association. Les missions de la fédération sont précisées à l’article L. 512-99 du Code monétaire et financier.— Caisses d’épargne et de prévoyance : Les caisses d’épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d’épargne. Les caisses d’épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d’un capital composé de parts sociales.— Sociétés locales d’épargne : Au niveau local, les sociétés locales d’épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d’épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d’animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.— Caisse nationale des caisses d’épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d’épargne et de prévoyance est constituée sous forme de Société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les caisses d’épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations.La CNCE est notamment chargée d’assurer la représentation des caisses d’épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les caisses d’épargne et de prévoyance, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants des caisses d’épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.Parallèlement, dans les domaines des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d’épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du réseau, charge à elle de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du réseau dont la CNCE est garante.— Filiales :Filiales nationales : Après absorption de CDC Finance, CDC Ixis, la CNCE contrôle directement les filiales issues de la fusion avec la Compagnie financière Eulia et de la réorganisation du pôle Ixis. Les filiales nationales relèvent de deux grands pôles :Le pôle Banque commerciale : Crédit foncier, Financière Océor, Banque San Paolo et filiales spécialisées banque de détail et assurance,Le pôle Banque d’investissement : Ixis Corporate & Investissement Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Investor Services, Ixis Financial Guaranty.Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d’œuvre et d’ouvrage des systèmes d’information et d’une centrale nationale (CNETI) ;Filiales directes des caisses d’épargne : Par ailleurs, les caisses d’épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.b) Système de garantie. — En application de la loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu’Organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du groupe Caisse d’épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du réseau des caisses d’épargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, l’ensemble des affiliés du groupe.La participation des caisses d’épargne au système de garantie prend la forme d’un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d’une capacité d’intervention immédiate de l’ordre de 250 millions d’euros. Cette somme est gérée au moyen d’un fonds commun de placement dédié. En cas d’insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en œuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d’intervention, les moyens supplémentaires appropriés.Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d’épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l’intervention des caisses d’épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d’actionnaire intervenant en qualité d’investisseur avisé en économie de marché.L’objectif de prévention des défaillances du système de garantie groupe est complémentaire de l’objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le groupe Caisse d’épargne contribue.c) Refondation du partenariat entre les groupes Caisse d’épargne et Caisse des dépôts et consignations. — Dans le cadre des accords relatifs à la refondation du partenariat entre les groupes Caisse d’épargne et Caisse des dépôts et consignations, la Caisse d’épargne Provence-Alpes-Corse a émis le 30 juin 2004 des certificats coopératifs d’investissement pour un montant de 259 507 milliers d’euros (prime d’émission incluse) entièrement souscrits par la CNCE. A cette même date, la Caisse d’épargne Provence-Alpes-Corse est directement intervenue dans la prise de contrôle de CDC Finance – CDC Ixis et de la Compagnie financière Eulia (CFE) à travers l’acquisition d’actions CDC Finance – CDC Ixis et leur apport simultané à la CFE, pour un investissement de 238 372 milliers d’euros. A l’issue de la fusion entre la CFE et la CNCE, réalisée également le 30 juin 2004, la participation de la Caisse d’épargne Provence-Alpes-Corse au capital de la CNCE a été portée à 495 357 milliers d’euros, en augmentation de 311 348 milliers d’euros.Enfin, la dernière étape de l’opération s’est traduite en décembre 2004 par l’absorption de CDC Finance – CDC Ixis par la CNCE.Aux termes des accords, le groupe Caisse d’épargne est devenu une banque universelle forte de 55 000 collaborateurs. Il est présent sur toutes les grandes places financières mondiales avec des positions leader dans les activités de détail sur le marché français.d) Faits caractéristiques de l’exercice : — Cession des titres Océor : Dans le cadre de la centralisation nationale des activités bancaires outremer, la Caisse d’épargne Provence-Alpes-Corse a cédé à la Caisse nationale (CNCE) le troisième tiers des titres qu’elle détenait dans la société Océor. Cette cession a généré une plus-value comptable et fiscale à long terme de 42 988 milliers d’euros.II. – Informations sur les règles et principes comptables.Note 1. Méthodes d’évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF).Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d’amortissements, de provisions et de corrections de valeur.a) Immobilisations : Elles figurent au bilan pour leur valeur historique.Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d’utilisation suivantes :Constructions20 à 50 ans (L)Aménagements5 à 20 ans (L)Mobiliers et matériels spécialisés4 à 10 ans (L ou D)Matériels informatiques3 à 5 ans (L)LogicielsMaximum 5 ans (L)Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une provision.La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.b) Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l’exercice, ils font individuellement l’objet d’une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels).Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l’entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l’entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.c) Portefeuille titres : Les opérations sur titres transaction, de placement et d’investissement sont comptabilisées conformément au règlement n° 90-01 modifié du CRBF.— Les titres de transaction sont des titres acquis ou vendus dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à brève échéance, c’est-à-dire dans un délai de 6 mois maximum. Ne peuvent être considérés comme des titres de transaction que ceux qui sont négociables sur un marché liquide, avec des prix de marché constamment accessibles aux tiers. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés coupon couru et frais inclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent, le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat.A l’issue d’une durée de détention de six mois, les titres de transaction sont reclassés en titres de placement ou d’investissement, selon la qualification qui pourra leur être donnée en fonction des conditions requises d’inscription pour chacun des portefeuilles destinataires. Ces titres de transaction sont transférés à leur valeur de marché au jour du transfert.— Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance.A leur date d’achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais, s’il s’agit de titre monétaire, le coupon couru à l’achat est inclus dans le prix d’acquisition.La différence éventuelle entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires.Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d’acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l’objet d’une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ».— Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux.Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies.Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu’ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d’acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L’écart entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l’objet d’une provision pour dépréciation s’il existe une forte probabilité que l’établissement ne conserve pas les titres jusqu’à l’échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l’Emetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ».Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d’investissement sont complétées d’une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11).— Les titres de l’activité de portefeuille sont comptabilisés conformément au règlement n° 90-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-02 du CRC.L’activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle.Il ne peut s’agir en principe que de titres à revenu variable.Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.A la clôture de l’exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’Emetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d’utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l’Instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d’actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l’égard du cessionnaire.Le cessionnaire enregistre à l’actif le montant versé, représentatif de sa créance à l’égard du cédant.Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l’égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.d) Crédits à la clientèle : Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, nette des provisions constituées sur risque de crédit.Les garanties reçus sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l’objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l’ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l’encours de ce crédit.Les créances douteuses sont constituées de l’ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lorsqu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s’opère en particulier systématiquement lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales).Au sein de l’encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d’un an, à l’exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l’objet d’une reprise.Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu’à leur échéance finale. Elles font l’objet du calcul d’une décote représentative de la valeur actuelle de l’écart d’intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d’intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis).Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l’ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu’elle est plus appropriée.Les provisions pour risques avérés sont complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11).Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d’exploitation bancaire, à l’exception des créances douteuses compromises pour lesquelles les intérêts ne sont plus comptabilisés en application du règlement n° 2002-03 du CRC.Pour la présentation des comptes en annexe (note 4 bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d’épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.e) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l’article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l’Instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.f) Avantages sociaux : Les engagements sociaux sont en général couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier le passif social potentiel du groupe (note 12b) sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les droits des salariés à l’indemnité de départ en retraite et aux primes pour médailles du travail sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte de l’âge, de l’ancienneté et de la probabilité de présence dans la caisse d’épargne à la survenance de la retraite ou de l’attribution des médailles.Dans le cadre de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité, la comptabilisation des engagements résiduels de retraite et avantages similaires résiduels est prévue, en application de la méthode préférentielle, simultanément avec l’établissement du bilan d’ouverture du groupe Caisse d’épargne en normes IFRS, par prélèvement sur les capitaux propres.Les engagements résiduels en question ont fait l’objet d’un recensement au cours de l’exercice 2004 et concerneraient pour l’essentiel les congés liés à l’ancienneté, les avantages consentis aux retraités et le passif social CGR en liaison avec les dispositions de la loi Fillon.g) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l’origine.Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d’échange de taux d’intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d’intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.h) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l’article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l’échéance ne peuvent être fixés de façon précise.Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l’article L. 311-2 de ce même code que des événements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).Note 2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthode comptable n’est intervenu au cours de l’exercice 2004.III. – Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.Bilan.Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d’amortissements et de provisions.Note 3. Opérations interbancaires. — La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 3 827 453 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s’élèvent respectivement à 194 534 milliers d’euros et 77 854 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Note 4. Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) :Actif20042003Créances commerciales5 6231 801Autres concours à la clientèle8 085 9787 860 428Crédits de trésorerie617 456533 240Crédits à l’équipement3 374 1643 546 255Prêts épargne logement153 971186 819Autres crédits à l’habitat3 332 9612 888 522Autres607 426705 592Comptes ordinaires débiteurs79 86149 704Créances rattachées73 75974 101Créances douteuses106 821105 629Provisions sur créances douteuses– 46 536– 39 104Total8 305 5068 052 559Passif20042003Comptes d’épargne à régime spécial9 428 1719 286 559Livret A3 911 5113 853 444Livret Jeune, livret B et Codevi975 744887 862PEL et CEL3 057 0992 996 616LEP1 135 7961 108 605PEP330 012418 413Autres18 00921 619Autres dettes1 639 2751 581 888Comptes ordinaires créditeurs1 411 7871 271 843Autres227 488310 045Dettes rattachées27 67236 520Total11 095 11810 904 967Note 4 bis. Répartition des encours de crédit :— Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2004 :(En milliers d’euros)Créances sainesCréances douteusesDont créances douteuses compromisesBrutProvisionBrutProvisionCréances sur les établissements de crédit11 122 476Créances sur la clientèle8 245 221106 821– 46 53642 83625 722Particuliers : crédits immobiliers3 053 65131 879– 5 9629 4134 156Particuliers : autres553 00727 887– 17 30118 62612 726Professionnels361 28517 433– 8 07411 5577 191PME-PMI122 705894– 775792774Secteur public territorial1 680 474583– 71Autres2 474 09928 145– 14 3532 448875— Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 928 milliers d’euros (382 milliers d’euros au 1er janvier 2004), après prise en compte d’une décote dont la valeur nette est de 62 milliers d’euros au 31 décembre 2004 (14 milliers d’euros au 1er janvier 2004) (cf. note 1d).Note 5. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :(En milliers d’euros)PlacementInvestissementCréances rattachéesTotal2004Total2003Obligations et autres titres à revenu fixe (1)563 092425 82521 1561 010 0731 016 191Actions et autres titres à revenu variable (2)219 922219 922240 302Total 2004783 014425 82521 1561 229 995Total 2003762 282473 59620 6151 256 493(1) Dont titres cotés 951 180 milliers d’euros en 2004 contre 927 802 milliers d’euros en 2003.(2) Dont titres cotés 2 193 milliers d’euros en 2004 contre 2 193 milliers d’euros en 2003.Le montant des différences entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement s’élève à – 2 290 milliers d’euros en 2004 contre – 938 milliers d’euros en 2003 pour les titres de placement, et à – 2 802 milliers d’euros en 2004 contre – 3 658 milliers d’euros en 2003 pour les titres d’investissement.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s’élève à 224 290 milliers d’euros.Il n’y a pas de titres prêtés au 31 décembre 2004.Il n’y a pas eu de transfert de titres au cours de la période.Le montant global des titres d’investissement vendus avant l’échéance au cours de l’exercice s’élève à 22 848 milliers d’euros contre 1 982 milliers en 2003.Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l’activité de portefeuille s’analysent comme suit :(En milliers d’euros)PlacementActivité de portefeuille2004200320042003Valeur nette comptable794 574771 873417Valeur de marché848 851796 645417Plus-values latentes (1)54 27724 7720Moins-values latentes provisionnées9 31414 72955(1) Dont 37 606 milliers d’euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 16 671 milliers d’euros sur les actions et autres titres à revenu variable.Les moins-values sur les titres d’investissement faisant l’objet d’une provision s’élèvent à 2 932 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Note 6. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :a) Tableau des filiales et participations (en milliers d’euros) :Informations financièresFiliales et participationsCapitalCapitaux propres autres que le capital (1)Quote-part du capital détenue (En  %)Valeur comptable des titres détenusPrêts et avances consentis par la société et non encore remboursésMontant des cautions et avals donnés par la sociétéC.A. H.T. ou PNB du dernier exercice écouléRésultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)Dividendes encaissés par la société au cours de l’exerciceObservationsBruteNetteA. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication :1. Filiales (détenues à + de 50 %) :Viveris11 784– 34966,6913 3517 5912 3221 018262Réunion SC14 591– 61499,983 0323 032448106SLE PAC R1, Martinique3 138– 10399,943 1363 136105105110SLE PAC R1, Guadeloupe3 138– 10899,943 1363 136110110110SCF Ecureuil Py & Rotja8 450– 1 03699,378 3967 2961– 572. Participations (détenues entre 10 et 50 %) :Sersim762– 1 27850,0058 3031437881 094881S.A. Les Eaux de Tontouta64 544– 47016,0210 34110 1583 578– 674Données 2003B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n’excède pas 1 % du capital de la société astreinte à la publication :Filiales étrangères (ensemble)7 5316 7806 468833Filiales étrangères (ensemble)Participations dans les sociétés françaises (ensemble)12 54211 1977863 366Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)(1) Y compris fonds pour risques bancaires généraux le cas échéant.La Caisse d’épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au groupe Caisse d’épargne. L’ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 509 237 milliers d’euros et des dividendes encaissés au cours de l’exercice pour un montant de 13 880 milliers d’euros.b) Entreprises dont la Caisse d’épargne est associée indéfiniment responsable :DénominationSiègeForme juridiqueArpège430, rue Pierre-Simon Laplace, 13080 Aix-en-ProvenceG.I.E.Crédécureuil 1 et 227,29, rue de la Tombe Issoire, 75014 ParisG.I.E.Ecureuil ExploitationPlace Estrangin-Pastré, 13254 Marseille Cedex 6S.C.I.Ecureuil RéunionPlace Estrangin-Pastré, 13254 Marseille Cedex 6S.C.I.EinsteinZI Aix-les-Milles, 13852 Les Milles Cedex 3S.C.I.Gerca Cap SudCentre commercial Cap Sud, 84000 AvignonG.I.E.MidaixPlace Estrangin-Pastré, 13254 Marseille Cedex 6S.C.I.Midi PatrimoinePlace Estrangin-Pastré, 13254 Marseille Cedex 6S.C.I.MidoccitanePlace Estrangin-Pastré, 13254 Marseille Cedex 6S.C.I.Montclar EcureuilPlace Estrangin-Pastré, 13254 Marseille Cedex 6G.I.E.Neuilly Contentieux20, avenue Georges-Pompidou, 92300 Levallois PerretG.I.E.Py et RotjaPlace Estrangin-Pastré, 13254 Marseille Cedex 6Société civile forestièreRésidence EcureuilPlace Estrangin-Pastré, 13254 Marseille Cedex 6S.C.I.SersimZI Pichaury, Les Milles, 13799 Aix en Provence Cedex 3S.N.C.Sirse IICNETI, 17, rue de la Vanne, 92120 MontrougeG.I.E.Par ailleurs, la Caisse d’épargne Provence-Alpes-Corse est associée dans 33 GIE à caractère fiscal.c) Opérations avec les entreprises liées :(En milliers d’euros)Etablissements de créditAutres entreprisesTotal2004Total2003Créances4 558 48160 5874 619 068292 221Dont subordonnées7 62323 36230 9857 622Dettes8 628 97468 8378 697 811478 430Dont subordonnées229 153229 153229 148Engagements de financement donnés362 689362 68920 000Engagements de financements reçus255 000255 0003 303Engagements de garantie donnés173 616173 616196 648Engagements de garantie reçus33 42033 420164 425La refondation du partenariat entre les groupes Caisse d’épargne et Caisse des dépôts et consignations (cf. note 1c) explique la variation des opérations avec les entreprises liées.Note 7. Durée résiduelle des emplois et ressources. — Par convention, les créances douteuses et provisions pour dépréciation sont présentées dans la colonne « 0 à 3 mois ».(En milliers d’euros)De 0 à 3 moisDe 3 mois à 1 anDe 1 an à 5 ansPlus de 5 ansTotal2004Total des emplois6 031 0761 392 0955 796 9307 162 44820 382 549Créances sur les établissements de crédit5 384 163523 9682 180 7042 978 13511 066 970Opérations avec la clientèle623 210821 5463 269 4853 591 2658 305 506Obligations et autres titres à revenu fixe23 70346 581346 741593 0481 010 073Total des ressources9 661 9631 571 7884 438 0444 135 69419 804 895Dettes envers les établissements de crédit649 611852 3803 323 7323 835 9188 661 641Opérations avec la clientèle8 989 163713 7901 092 389299 77611 095 118Dettes représentées par un titre23 1895 61821 92348 136Bons de caisse et d’épargne24 9204 16716 30345 390TMI et TCN2 2944522 746Note 8. Immobilisations corporelles et incorporelles :a) Variations ayant affecté les postes d’immobilisation :(En milliers d’euros)Valeur brute 01/01/04AcquisitionsCessions / mises hors serviceAutres mouvementsValeur brute 31/12/04Amortissements et provisions 31/12/04Valeur nette 31/12/04Incorporelles13 748960– 1 25913 449– 4 2639 186Corporelles177 99922 302– 4 566195 735– 104 00391 732Total191 74723 262– 5 825209 184– 108 266100 918b) Immobilisations incorporelles : L’essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2004 concerne (valeur nette en milliers d’euros) :Les logiciels539Les fonds commerciaux1 631Les certificats d’association des fonds de garantie des dépôts6 260c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2004 des terrains et constructions s’élève à 37 229 milliers d’euros, dont 32 062 milliers d’euros utilisés pour les propres activités de la Caisse.Note 9. Dettes représentées par un titre. — Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante :(En milliers d’euros)20042003Bons de caisse et bons d’épargne6 7117 792TMI et TCN7Total6 7187 792Note 10. Comptes de régularisation :(En milliers d’euros)ActifPassifComptes d’ajustements sur devises2 096Charges et produits à répartir47Charges et produits constatés d’avance (1)3661 111Produits à recevoir / charges à payer17 67355 424Valeurs à l’encaissement5 9494 210Autres (2)1 08238 299Total 200427 21399 044Total 200343 03593 138(1) Les produits constatés d’avance correspondent principalement à des primes de remboursement d’emprunt interbancaire.(2) Le poste Autres comprend principalement au passif les primes à étaler sur les prêts à taux zéro à hauteur de 34 419 milliers d’euros.Note 11. Provisions :a) Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie :(En milliers d’euros)31/12/03DotationsReprises31/12/04Provisions inscrites en déduction des éléments d’actif40 87017 728– 9 13049 468Crédits à la clientèle39 10416 562– 9 13046 536Autres1 7661 1662 932Provisions inscrites au passif42 05836– 8 72333 370Risques pays1 363– 979383Activité crédits (1)33 25536– 7 74425 547Titres7 4407 440Total82 92817 764– 17 85382 838(1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d’évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance.La provision au 31 décembre 2004 sur l’ensemble des portefeuilles concernés (HLM et SEM, immobilier professionnel, secteur public territorial, PME-PMI, prêts à la consommation, marchés financiers) s’établit à 13 907 milliers d’euros.Par ailleurs, une provision de passif assise sur l’encours des créances douteuses hors crédits corporate est constituée en vue de renforcer le taux de provisionnement global actif et passif. Des taux différenciés sont appliqués par typologie de crédit en fonction de leurs natures douteuses ou compromises. Au 31 décembre 2004, cette provision s’élève à 11 567 milliers d’euros soit une couverture globale d’environ 69 %.b) Provisions pour risques et charges (hors risque de contrepartie) :(En milliers d’euros)01/01/04DotationsUtilisationsReprises31/12/04Couverture de risques de contrepartie (note 11a passif)42 05836– 8 72333 370Litiges, amendes et pénalités5 6601 798– 374– 4336 651Passif social potentiel du groupe (CGRPCE) (1)118 8686 883– 27 80097 950Provision pour impôt35 1842 761– 2 43335 512Provision pour perte à terminaison sur GIE4 0913 296– 4 0913 296Coûts informatiques (2)6 2851 500– 2 1565 629Autres opérations bancaires et non bancaires (3)5 8253 569– 611– 3868 397Total217 97119 843– 33 374– 13 633190 805(1) A titre conservatoire, l’engagement de financement des déficits futurs de la Caisse de retraite (CGRCE) fait l’objet d’une évaluation actuarielle à fin 2003 et a été réestimé forfaitairement au niveau du groupe Caisse d’épargne pour l’arrêté au 31 décembre 2004. Au titre de l’exercice 2004, la provision pour risques et charges CGRCE inscrite dans les comptes de la Caisse d’épargne a fait l’objet d’une reprise nette de 20 917 milliers d’euros, en raison :— d’une part, de l’actualisation des engagements et de la revalorisation des pensions décidées dans l’exercice (dotation de 6 883 milliers d’euros) ;— d’autre part, d’une opération de transfert vers la CGRCE d’un montant de 27 800 milliers d’euros (reprise).(2) Dont 2 439 milliers d’euros de provision relative à un plan de départ à la retraite anticipée de salariés de filiales informatiques.(3) Dont 5 492 milliers d’euros en couverture d’une clause de révision de prix relatif à la cession des titres Océor.Note 12. Capitaux propres, fonds pour risques bancaires généraux et dettes subordonnées :a) Capitaux propres :(En milliers d’euros)CapitalPrimes d’émissionRéserves/autresRésultatTotal capitaux propres hors FRBGAu 31 décembre 2002214 384404 29149 690668 365Mouvements de l’exercice– 2 43344 58419 58361 734Au 31 décembre 2003211 951448 87569 273730 099Affectation réserves69 273– 69 273Emission de CCI52 988206 519259 507Distribution– 8 006– 8 006Autres variations, changement de méthode (1)– 3 116– 3 116Résultat 200486 05386 053Au 31 décembre 2004264 939206 519507 02686 0531 064 537(1) La nouvelle taxe exceptionnelle sur la réserve spéciale « Exit tax » instituée par la loi de finances rectificative pour 2004 a donné lieu à une imputation en report nouveau pour un montant de 3 116 milliers d’euros.Le capital social de la Caisse d’épargne de Provence-Alpes-Corse, s’élève à 211 951 milliers d’euros et est composé de 10 597 541 parts sociales de nominal 20 €. Il est complété par des certificats coopératifs d’investissement (CCI) pour un montant de 52 988 milliers d’euros composé de 2 649 385 CCI de nominal 20 €.b) Variation du FRBG :(En milliers d’euros)31/12/03DotationsReprises31/12/04Fonds pour risques bancaires généraux281 83477 823– 27 897331 761c) Dettes subordonnées : Courant novembre 1999, la CNCE a procédé à une émission de titres subordonnés remboursables pour un montant de 745,5 millions d’euros au taux fixe de 5,6 %. Ces titres seront amortis en totalité le 5 novembre 2011 à leur valeur nominale. Corrélativement, la CNCE a accordé des prêts subordonnés remboursables « miroirs » au profit des caisses d’épargne ayant les mêmes caractéristiques et la même échéance que les TSR. Les emprunts subordonnés de la Caisse d’épargne de Provence-Alpes-Corse, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels au titre de l’article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, ont les caractéristiques suivantes :MontantDeviseTaux d’intérêtEchéance71 580EUR5,63 %Novembre 2011 155 583EUR5,60 %Novembre 201119 056EUR0,00 %Durée indéterminéeHors bilan et opérations assimilées.Note 13. Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers (en milliers d’euros) :Description des actifsMontantPassifs ou engagements concernésObligations727Contentieux fiscalPrêts collectivités locales et administrations de Sécurité sociale52 488Cession de créances Dailly BelNote 14. Opérations sur instruments financiers à terme :a) Engagements sur instruments financiers à terme :(En milliers d’euros)Instruments de taux d’intérêtsInstruments de cours de changeAutres instrumentsTotal2004Total2003Opérations sur marchés organisés :Opérations fermesOpérations conditionnellesOpérations sur marchés de gré à gré (1) :Opérations fermes606 760124 481731 241227 817Opérations conditionnellesTotal (montants nominaux)606 760124 481731 241227 817Total (juste valeur)– 16 8372 096– 14 741Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’épargne de Provence-Alpes-Corse sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux.Les engagements sur instruments de cours de change négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des achats et ventes à terme de devises.(1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :(En milliers d’euros)Micro couvertureMacro couverturePosition ouverte isoléeGestion spécialiséeTotalOpérations fermes531 76075 000606 760Opérations conditionnelles :AchatsVentesTotal 2004531 76075 000606 760Total 200399 19399 193b) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :(En milliers d’euros)De 0 à 1 anDe 1 à 5 ansPlus de 5 ansTotal2004Opérations sur marchés organisés :Opérations fermesOpérations conditionnellesOpérations sur marchés de gré à gré :Opérations fermes115 473126 366489 402731 241Opérations conditionnellesTotal115 473126 366489 402731 241c) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la Caisse d’épargne de Provence-Alpes-Corse subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L’exposition de la caisse d’épargne de Provence-Alpes-Corse au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d’intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l’Instruction n° 96-06 de la Commission bancaire :Au 31 décembre 2004, du fait des opérations liées à la refondation, l’équivalent risque de crédit pondéré est nul, contre 0,16 % de la somme des notionnels des instruments financiers à terme de taux d’intérêt et de change au 31 décembre 2003.Note 15. Autres engagements ne figurant pas au hors bilan :(En milliers d’euros)Engagements donnésEngagements reçusEngagements de garantie reçus de la clientèle2 536 718Autres engagements (hypothèques, nantissements)1 061 965Total3 598 683Dont entreprises liées1 449 726Compte de résultat.Note 16. Intérêts, produits et charges assimilés :(En milliers d’euros)ProduitsCharges2004200320042003Sur opérations avec les établissements de crédit442 783528 653– 311 157– 376 736Sur opérations avec la clientèle374 866373 662– 284 246– 312 556Sur obligations et autres titres à revenu fixe65 71570 437– 3 259– 1 765Relatives à des dettes subordonnées– 12 703– 13 034Autres intérêts et assimilés– 191Total883 364972 752– 611 556– 704 091Les produits d’intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend :— la couverture des intérêts versés par la Caisse d’épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 85 058 milliers d’euros en 2004 ;— un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s’est élevé à 46 078 milliers d’euros en 2004.Note 17. Revenus des titres à revenu variable :(En milliers d’euros)20042003Actions et autres titres à revenu variable3 4734 514Participations et autres titres détenus à long terme6701 397Parts dans les entreprises liées18 21317 979Total22 35623 890Note 18. Commissions :(En milliers d’euros)ChargesProduitsSur opérations de trésorerie et interbancaires– 18 54317 150Sur opérations avec la clientèle– 25854 817Relatives aux opérations sur titres– 58517 029Sur moyens de paiement– 11 56630 303Sur vente de produits d’assurance-vie38 495Sur prestations de service financier– 8 3785 274Autres commissions– 1252 791Total 2004– 39 455165 859Total 2003– 48 200155 575Note 19. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation :(En milliers d’euros)20042003Titres de transaction3Change435– 532Instruments financiers– 968382Total– 530– 150Note 20. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés :(En milliers d’euros)Titres de placementTAPTotal2004Total2003Résultat des cessions1 3321 332– 20 415Reprise nette de provisions5 416– 555 36130 752Frais d’acquisition– 194– 194– 254Total6 554– 556 49910 083Note 21. Autres produits et charges d’exploitation bancaire :(En milliers d’euros)ChargesProduitsQuote-part réalisée sur opérations faites en commun– 784733Transferts de charges373Autres produits et charges (1)– 4 6433 854Total 2004– 5 4274 960Total 2003– 8 4973 548(1) Les autres charges comprennent notamment les cotisations à la garantie des dépôts pour 522 milliers d’euros des subventions versées dans le cadre des PEL pour 1 902 milliers d’euros ainsi que des charges liées à des litiges et préjudices clientèle pour 1 420 milliers d’euros.Les autres produits sont constitués à hauteur de 512 milliers d’euros par des annulations de chèques prescrits, par des plus-values de cession d’immobilisations hors exploitation pour 1 167 milliers d’euros et à hauteur de 1 012 milliers d’euros par les revenus d’immeubles de placement.Note 22. Charges générales d’exploitation :(En milliers d’euros)20042003Frais de personnel– 163 310– 158 739Salaires et traitements– 87 014– 83 279Charges de retraite (1)– 19 548– 23 560Autres charges sociales et fiscales– 43 773– 39 213Intéressement et participation– 12 975– 12 687Impôts et taxes– 7 977– 6 442Services extérieurs et autres frais administratifs– 102 234– 101 127Total 2004– 273 521– 266 308(1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions concernant le passif social du groupe (cf. note 11b).L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l’exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :Cadres455Non cadres2 2222 677Cet effectif moyen comprend désormais les contrats suspendus pour cause de longue maladie (71 en 2004).Le montant global des rémunérations allouées au titre de l’exercice 2004 aux membres des organes de direction et de surveillance à raison de leurs fonctions s’élève à 1 151 milliers d’euros.Note 23. Coût du risque :(En milliers d’euros)Opérations avec la clientèleAutres opérationsTotalDotations aux provisions– 15 465– 1 487– 16 952Reprises de provisions15 5341 20516 739Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions– 1 920– 1 920Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des provisions– 858– 858Récupération sur créances amorties856856Total 2004– 1 853– 282– 2 135Total 2003– 16 646– 9 143– 25 789Note 24. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :(En milliers d’euros)20042003Sur immobilisations corporelles– 155167Sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme35 61136 353Titres investissement755– 1 530Total36 21134 990La cession des titres d’Océor (cf. faits caractéristiques) a généré une plus-value long terme de 42 988 milliers d’euros contre 43 266 milliers d’euros à la clôture 2003.Les opérations sur GIE Fiscaux (perte à terminaison) impactent le poste à hauteur de – 3 855 milliers d’euros à la clôture 2004 contre – 4 091 milliers d’euros à la clôture 2003.Il a été constaté à la clôture 2004 une provision de 3 327 milliers d’euros en couverture d’une clause de révision de prix relatif à la cession des titres Océor (cf. note 11b). Cette provision avait été abondée à hauteur de 2 165 milliers d’euros en 2003.Note 25. Résultat exceptionnel. — Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu’ils ne s’inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement.Note 26. Impôt sur les bénéfices :(En milliers d’euros)20042003Impôt exigible à taux normal– 29 768– 27 623Impôt exigible à taux réduit, suppléments d’impôt, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts– 8 725– 7 818Mouvements de provisions– 328381Total– 38 821– 35 060Note 27. Répartition de l’activité - Banque de proximité :(En milliers d’euros)Total de l’activitéDont banque de proximité2004200320042003 (*)Produit net bancaire426 070404 910365 639341 559Frais de gestion– 285 138– 276 576– 273 989– 266 917Résultat brut d’exploitation140 932128 33491 65074 642Coût du risque– 2 135– 25 789– 3 182– 4 971Résultat d’exploitation138 797102 54588 46869 671Gains ou pertes sur actifs immobilisés36 21134 990165Résultat courant avant impôt175 008137 53588 46869 836(*) Pro forma.La banque de proximité a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s’appuie sur la nouvelle segmentation du groupe Caisse d’épargne et recouvre les éléments suivants :— Les activités de banque commerciale : collecte d’épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;— Les opérations de gestion de bilan (gestion du risque de liquidité et gestion du risque de taux notamment) ;— Les immobilisations nécessaires à l’exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale.Le produit net bancaire comprend notamment la marge d’intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque de proximité. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supportés par les différentes activités de banque commerciale et de gestion de bilan.Les frais de gestion affectés à la banque de proximité comprennent les charges générales d’exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).IV. – Autres informations.Note 28. Consolidation. — En application du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la Caisse d’épargne de Provence-Alpes-Corse établit des comptes consolidés.Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe Caisse d’épargne.IV. — Rapport général des commissaires aux comptes.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2004 sur :— le contrôle des comptes annuels de la société Caisse d’épargne et de prévoyance Provence-Alpes-Corse S.A., tels qu’ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par votre directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.1. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci après.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.2. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :— Règles et principes comptables : Les notes II-1 et II-2 de l’annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux états financiers de l’exercice.Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre société, nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables précisées ci-dessus et des informations fournies dans les notes de l’annexe.— Estimations comptables :Votre Caisse d’épargne constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes II.1d, II.1h, et III.11a et III.23 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des provisions spécifiques à l’actif et au passif du bilan et des provisions de passif destinées à couvrir des risques clientèle non affectés, notamment ceux relatifs à l’activité grandes entreprises, dite « Corporate ».Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont évalués au plus bas du coût historique et de leur valeur d’utilité (Note II.1b de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination de valeurs d’utilité pour les principales lignes du portefeuille.Votre société détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes II.1c, II.1g, III.5 et III.14 de l’annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et aux instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions.Nous avons procédé à l’appréciation des approches retenues par la société, décrites dans l’annexe, sur la base des éléments disponibles à ce jour, et mis en œuvre des tests pour vérifier par sondage l’appréciation de ces méthodes.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport.3. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.Fait à Marseille, le 12 avril 2005.Les commissaires aux comptes :PricewaterhouseCoopers Audit :KPMG Audit, Département de KPMG S.A. :julien quaglia ; Associé.didier cavanié ;Associé ;guy flury ; Associé ;B. — Comptes consolidés.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées3, 711 549 14012 302 631Opérations avec la clientèle4, 78 493 1768 224 768Obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable5, 71 255 1521 281 501Participations, part dans les entreprises liées autres titres détenus à long terme6565 868290 337Immobilisations corporelles et incorporelles8154 304144 325Ecarts d’acquisition12Comptes de régularisation et actifs divers10505 021505 514Total de l’actif22 522 66122 749 076Hors bilanNotes20042003Engagements donnés :14, 15, 16Engagements de financement1 279 0651 139 147Engagements de garantie421 931634 818PassifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées3, 78 634 6339 380 657Opérations avec la clientèle4, 711 761 67211 539 201Dettes représentées par un titre7, 950 99562 666Comptes de régularisation et passifs divers10198 929228 413Provisions pour risques et charges11162 131190 440Dettes subordonnées13248 619248 614Fonds pour risques bancaires généraux13336 791285 553Intérêts minoritaires27 20625 264Capitaux propres part du groupe (hors FRBG)131 101 685788 268Capital souscrit264 939211 951Primes d’émission206 519Réserves consolidées et autres568 311525 899Résultat de l’exercice (+ /–)61 91650 418Total du passif22 522 66122 749 076Hors bilanNotes20042003Engagements reçus :14, 15, 16Engagements de fi
    Bulletin BALO n°058 du 16/05/2005, affaire n°88464
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2005
    Numéro d’affaire : 88268
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €.Siège social : Place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.55 611Effets publics et valeurs assimiléesCréances sur les établissements de crédit10 775 221Opérations avec la clientèle8 455 061Obligations et autres titres à revenu fixe1 014 271Actions et autres titres à revenu variable148 540Participations et autres titres détenus à long terme25 807Parts dans les entreprises liées535 958Crédit-bail et location avec option d'achatLocation simpleImmobilisations incorporelles9 256Immobilisations corporelles93 440Capital souscrit non verséActions propresComptes de négociation et de règlementAutres actifs476 947Comptes de régularisation57 280Total actif21 647 394PassifMontantBanques centrales, C.C.P.104Dettes envers les établissements de crédit8 517 560Opérations avec la clientèle11 082 379Dettes représentées par un titre46 581Autres passifs59 934Comptes de régularisation237 894Comptes de négociation et de règlementProvisions pour risques et charges138 073Dettes subordonnées251 352Fonds pour risques bancaires généraux331 761Capitaux propres hors FRBG (+ /–)981 757Capital souscrit264 939Primes d'émission206 520Réserves510 142Ecarts de réévaluationProvisions réglementées et subventions d'investissement3 273Report à nouveau (+ /–)– 3 116Total passif21 647 394Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement1 141 189Engagements de garantie365 605Engagements sur titresEngagements reçus :Engagements de financement255 000Engagements de garantie670 172Engagements sur titres6 517Actif / PassifMontantVentilation de la ligne 170 du feuillet 01 pour les établissements de crédit :Autres actifs476 947Ventilation des lignes 165 et 170 du feuillet 01 pour les entreprises d'investissement :Autres actifs2 605Autres actifs499 122Ventilation de la ligne 360 du feuillet 02 pour les établissements de crédit :Autres passifs59 934Ventilation des lignes 360 et 375 du feuillet 02 pour les entreprises d'investissement :Autres passifs59 932Autres passifs288268
    Bulletin BALO n°057 du 13/05/2005, affaire n°88268
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/02/2005
    Numéro d’affaire : 82770
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSE CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE PROVENCE-ALPES-CORSESociété anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 264 938 520 €.Siège social : place Estrangin-Pastré, BP 108, 13254 Marseille Cedex 6.775 559 404 R.C.S. Marseille.Situation au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.55 940Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit11 066 488Opérations avec la clientèle8 305 477Obligations et autres titres à revenu fixe1 010 074Actions et autres titres à revenu variable219 939Participations et autres titres détenus à long terme26 171Parts dans les entreprises liées535 822Crédit-bail et location avec option d’achat—Location simple—Immobilisations incorporelles9 186Immobilisations corporelles91 793Capital souscrit non versé—Actions propres—Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs494 737Comptes de régularisation58 243Total actif21 873 869PassifMontantBanques centrales, C.C.P.62Dettes envers les établissements de crédit8 661 641Opérations avec la clientèle11 095 472Dettes représentées par un titre48 136Autres passifs52 860Comptes de régularisation283 971Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges194 784Dettes subordonnées248 209Fonds pour risques bancaires généraux304 367Capitaux propres hors FRBG (+/–)984 365Capital souscrit264 939Primes d’émission206 520Réserves510 142Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d’investissement2 765Report à nouveau (+/–)—Total passif21 873 869Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement1 262 774Engagements de garantie393 817Engagements sur titres—Engagements reçus :Engagements de financement255 000Engagements de garantie794 069Engagements sur titres8 22782770
    Bulletin BALO n°021 du 18/02/2005, affaire n°82770

Informations réglementées de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • Informations privilégiées
    Publication : 29/06/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées continues
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 02/05/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques

Cartographie de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Comment contacter CAISSE D'EPARGNE CEPAC ?

Téléphone : Réservé aux utilisateurs connectés
Email : Réservé aux utilisateurs connectés
Sites internet : Réservé aux utilisateurs connectés
Réseaux sociaux :
Adresse complète : CS 60108
PLACE ESTRANGIN PASTRE
13006 MARSEILLE 6EME
Email : [email protected]
Téléphone : Non disponible
Adresse : CAISSE D'EPARGNE CEPAC - Place Estrangin Pastré BP 108 13254 MARSEILLE CEDEX 6
Cette entreprise s'est opposée à l'utilisation de ses données à des fins de prospection.

Services recommandés pour les SA

Aucun services n'est disponible pour cette entreprise.

Entreprises citées de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • SAS AMOURDEDIEU (402 676 225) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SAS AMOURDEDIEU de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : OLLIER HOLDING SARL , JEAN-LUC AMOURDEDIEU , MARTINE BREUILLARD
  • CEPAC IMMOBILIER (814 632 220) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CEPAC IMMOBILIER de la relation : Banque
  • CALMELS OLIVIER (850 336 892) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CALMELS OLIVIER de la relation : Banque
  • LES PANIERS D'EUGENIE (850 177 296) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LES PANIERS D'EUGENIE de la relation : Banque
  • OLYMPIQUE DE MARSEILLE (401 887 401) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et OLYMPIQUE DE MARSEILLE de la relation : Banque
  • BRASSERIE LES DEUX FRERES (850 303 710) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et BRASSERIE LES DEUX FRERES de la relation : Banque
  • AMENAGEMENT RENOVATION GENERALE (850 336 884) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et AMENAGEMENT RENOVATION GENERALE de la relation : Banque
  • BAT-SUD (850 356 221) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et BAT-SUD de la relation : Banque
  • MD CARS (850 336 868) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MD CARS de la relation : Banque
  • AZ TRADING 13 (850 363 201) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et AZ TRADING 13 de la relation : Banque
  • RN AUTO (848 904 900) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et RN AUTO de la relation : Banque
  • SGBT (850 312 208) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SGBT de la relation : Banque
  • BRANCO NEIVA PLOMBERIE CHAUFFAGE (850 264 177) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et BRANCO NEIVA PLOMBERIE CHAUFFAGE de la relation : Banque
  • CANA DE POURTALES (850 257 692) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CANA DE POURTALES de la relation : Banque
  • COOL HOLDING (850 287 335) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et COOL HOLDING de la relation : Banque
  • PROTECTION - RONDE - INTERVENTION - INDENDIE (850 244 054) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et PROTECTION - RONDE - INTERVENTION - INDENDIE de la relation : Banque
  • LA CONSTRUCTION (850 255 274) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LA CONSTRUCTION de la relation : Banque
  • ANNAPE (850 075 854) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ANNAPE de la relation : Banque
  • MILLE FLOW (850 252 289) Cité 2 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MILLE FLOW de la relation : Banque
  • AIX'PERT TP (850 067 950) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et AIX'PERT TP de la relation : Banque
  • ARSLAN BTP (850 147 489) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ARSLAN BTP de la relation : Banque
  • SAS NAB AUTO (849 669 221) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SAS NAB AUTO de la relation : Banque
  • S.A.S.U JULIE.P (850 123 910) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et S.A.S.U JULIE.P de la relation : Banque
  • LA SICILIENNE (850 001 140) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LA SICILIENNE de la relation : Banque
  • BATIS PROVENCE (850 098 468) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et BATIS PROVENCE de la relation : Banque
  • AMC CONSULTING (850 001 116) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et AMC CONSULTING de la relation : Banque
  • DOMAINE DES TOSCANES (850 020 918) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et DOMAINE DES TOSCANES de la relation : Banque
  • SJEV (850 061 086) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SJEV de la relation : Banque
  • FOSSES TP (849 831 417) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et FOSSES TP de la relation : Banque
  • SK MOTORS (849 831 425) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SK MOTORS de la relation : Banque
  • MICA IMMO (849 954 466) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MICA IMMO de la relation : Banque
  • NPS (849 976 972) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et NPS de la relation : Banque
  • GREEN CONSULT (850 018 946) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et GREEN CONSULT de la relation : Banque
  • CAP SUSHI (850 080 862) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CAP SUSHI de la relation : Banque
  • ALLIANCE CLIMATISATION ELECTRICITE PLOMBERIE (849 645 015) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ALLIANCE CLIMATISATION ELECTRICITE PLOMBERIE de la relation : Banque
  • BATI PROJET (849 766 597) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et BATI PROJET de la relation : Banque
  • D N PRO (849 820 519) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et D N PRO de la relation : Banque
  • LA VECCHIA NAPOLI (849 744 933) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LA VECCHIA NAPOLI de la relation : Banque
  • MNA (849 857 891) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MNA de la relation : Banque
  • SAM (849 871 272) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SAM de la relation : Banque
  • GAMBIN (849 399 571) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et GAMBIN de la relation : Banque
  • JC. CONSILIUM (849 766 043) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et JC. CONSILIUM de la relation : Banque
  • JJCB IMO (849 785 480) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et JJCB IMO de la relation : Banque
  • CAFE DU VIEUX PORT (849 801 741) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CAFE DU VIEUX PORT de la relation : Banque
  • PLOMBELEC (849 673 660) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et PLOMBELEC de la relation : Banque
  • P.P GROUP (849 734 751) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et P.P GROUP de la relation : Banque
  • SUD MACHINE A COUDRE (849 765 896) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SUD MACHINE A COUDRE de la relation : Banque
  • BAV (849 630 728) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et BAV de la relation : Banque
  • MAMAIA (850 262 411) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MAMAIA de la relation : Banque
  • ST 13 (848 873 485) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ST 13 de la relation : Banque
  • COMPETENCES BTP (849 199 211) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et COMPETENCES BTP de la relation : Banque
  • ETCC (849 643 549) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ETCC de la relation : Banque
  • F.G ELEC (849 587 001) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et F.G ELEC de la relation : Banque
  • TAXI M & LOC (849 255 096) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et TAXI M & LOC de la relation : Banque
  • CLIKSCARS (849 548 904) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CLIKSCARS de la relation : Banque
  • MA DATATIERE (849 569 017) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MA DATATIERE de la relation : Banque
  • ALPES METALLERIE SOUDURE (849 323 266) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ALPES METALLERIE SOUDURE de la relation : Banque
  • ELECTRICITE GENERALE MULTI TRAVAUX (849 399 829) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ELECTRICITE GENERALE MULTI TRAVAUX de la relation : Banque
  • ALPES 05 DISTRIBUTION (849 481 213) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ALPES 05 DISTRIBUTION de la relation : Banque
  • LES 4 PALMIERS (848 713 038) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LES 4 PALMIERS de la relation : Banque
  • NANO RENOV' (849 234 356) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et NANO RENOV' de la relation : Banque
  • ATTU CONSEIL (849 369 186) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ATTU CONSEIL de la relation : Banque
  • PROXI-CLIMAT (849 380 696) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et PROXI-CLIMAT de la relation : Banque
  • SF DA VINCI (849 415 690) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SF DA VINCI de la relation : Banque
  • T.M. ESPACES VERTS (849 329 867) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et T.M. ESPACES VERTS de la relation : Banque
  • LOUNA (849 346 598) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LOUNA de la relation : Banque
  • PEPINIERE DE LA MALISSONNE (849 278 734) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et PEPINIERE DE LA MALISSONNE de la relation : Banque
  • DAKAM CONSULTING (849 322 573) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et DAKAM CONSULTING de la relation : Banque
  • PARADIS AUSTRAL (849 236 518) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et PARADIS AUSTRAL de la relation : Banque
  • Z DEVELOPMENT (849 234 240) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et Z DEVELOPMENT de la relation : Banque
  • MY VTC (849 234 802) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MY VTC de la relation : Banque
  • CJ INVEST (848 771 556) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CJ INVEST de la relation : Banque
  • LABATTUT GREGORY INFIRMIER (849 274 972) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LABATTUT GREGORY INFIRMIER de la relation : Banque
  • LIGIER (849 276 449) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LIGIER de la relation : Banque
  • MT INTERCASH FRANCE SAS (849 104 799) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MT INTERCASH FRANCE SAS de la relation : Banque
  • ZAZA PIZZA (848 931 465) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ZAZA PIZZA de la relation : Banque
  • FERRARI MENUISERIES VOLETS (848 817 243) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et FERRARI MENUISERIES VOLETS de la relation : Banque
  • OBH (848 942 595) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et OBH de la relation : Banque
  • E-DEP (848 911 301) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et E-DEP de la relation : Banque
  • CONCEPT CHARPENTE COUVERTURE (848 601 365) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CONCEPT CHARPENTE COUVERTURE de la relation : Banque
  • ATELIER N 5 (848 657 698) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ATELIER N 5 de la relation : Banque
  • SBS COMPANY (848 669 081) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SBS COMPANY de la relation : Banque
  • CHIAROMA (848 831 731) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CHIAROMA de la relation : Banque
  • L'AVIDITA (848 854 501) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et L'AVIDITA de la relation : Banque
  • PIVOT PANDA (848 856 993) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et PIVOT PANDA de la relation : Banque
  • LA CUISINE DE SIMONE (848 857 637) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et LA CUISINE DE SIMONE de la relation : Banque
  • CAT INTERNATIONAL (848 756 599) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CAT INTERNATIONAL de la relation : Banque
  • MWA (848 554 101) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et MWA de la relation : Banque
  • BESSIM FACADES (848 608 485) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et BESSIM FACADES de la relation : Banque
  • SOCIETE DE RESTAURATION DU PORT (848 698 213) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SOCIETE DE RESTAURATION DU PORT de la relation : Banque
  • CORIS (848 602 884) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CORIS de la relation : Banque
  • A.E.E. (848 437 448) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et A.E.E. de la relation : Banque
  • SLC (848 463 469) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et SLC de la relation : Banque
  • WELL BEING HOME CONSTRUCTIONS (848 450 987) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et WELL BEING HOME CONSTRUCTIONS de la relation : Banque
  • 3P2C (848 517 488) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et 3P2C de la relation : Banque
  • END USER (848 538 146) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et END USER de la relation : Banque
  • CHICKEN BROS (848 539 086) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et CHICKEN BROS de la relation : Banque
  • L AUTO UTILE (848 397 642) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et L AUTO UTILE de la relation : Banque
  • IC VOUS CONSULTING (848 428 090) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et IC VOUS CONSULTING de la relation : Banque
  • ALIZE INVEST IMMO (848 447 470) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE CEPAC et ALIZE INVEST IMMO de la relation : Banque
    • Seules 100 sur environ 16217 relations (0.6%) sont affichées dans cette liste.
    Vous pouvez commander un export de la totalité des relations via ce formulaire.

Biens immobiliers de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Ces informations sont réservées aux utilisateurs connectés. La création d'un compte Pappers est gratuite.

Inscription Connexion
Explorez les biens de cette entreprise sur Pappers Immobilier

Appels d'offres gagnés par CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Labels et certificats de CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 94
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 94 94 89 89 94
Écart rémunération (sur 40) 39 39 39 39 39
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 5 5 0 0 5
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • Horus PHARMA APPORTEUR DE SOLUTIONS
    Enregistrée le 17/06/2021
    Expire le 17/06/2031
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 35 , 41 , 42
    Numéro : FR4777780
    Marque enregistrée
  • Horus PHARMA SOLUTION MAKERS
    Enregistrée le 17/06/2021
    Expire le 17/06/2031
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 35 , 41 , 42
    Numéro : FR4777782
    Marque enregistrée
  • Horus PHARMA APPORTEUR DE SOLUTIONS
    Enregistrée le 17/06/2021
    Expire le 17/06/2031
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 35 , 41 , 42
    Numéro : FR4777784
    Marque enregistrée
  • Horus PHARMA SOLUTIONS MAKERS
    Enregistrée le 17/06/2021
    Expire le 17/06/2031
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 35 , 41 , 42
    Numéro : FR4777789
    Marque enregistrée
  • TOP LINE
    Enregistrée le 02/03/2021
    Expire le 10/06/2026
    Classes : 36
    Numéro : FR4738576
    Demande totalement rejetée
  • TOP ANIMAL Les spécialistes de l'animalerie moins chère
    Enregistrée le 16/02/2021
    Expire le 16/02/2031
    Classes : 05 , 18 , 31 , 44
    Numéro : FR4733419
    Marque enregistrée
  • Midi+
    Enregistrée le 23/03/2020
    Expire le 23/03/2030
    Classes : 31
    Numéro : FR4634218
    Marque enregistrée
  • MOREL
    Enregistrée le 23/03/2020
    Expire le 23/03/2030
    Classes : 31
    Numéro : FR4634232
    Marque enregistrée
  • CRISPINO
    Enregistrée le 18/03/2020
    Expire le 18/03/2030
    Classes : 31
    Numéro : FR4633287
    Marque enregistrée
  • CAISSE D'EPARGNE CEPAC BANQUE DE L'ORME SAUVEGARDE ET RETOURNEMENT DES ENTREPRISES
    Enregistrée le 18/02/2020
    Expire le 10/06/2026
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4625190
    Marque ayant fait l'objet d'une renonciation totale
  • BANQUE DE L'ORME CEPAC
    Enregistrée le 18/02/2020
    Expire le 10/06/2026
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4625195
    Marque ayant fait l'objet d'une renonciation totale
  • MACARON
    Enregistrée le 21/06/2017
    Expire le 21/06/2027
    Classes : 31
    Numéro : FR4370540
    Marque enregistrée
  • HALIOS LITCHI
    Enregistrée le 21/06/2017
    Expire le 21/06/2027
    Classes : 31
    Numéro : FR4370542
    Marque enregistrée
  • LILIBELLE
    Enregistrée le 21/06/2017
    Expire le 21/06/2027
    Classes : 31
    Numéro : FR4370544
    Marque enregistrée
  • METALIS
    Enregistrée le 21/06/2017
    Expire le 21/06/2027
    Classes : 31
    Numéro : FR4370546
    Marque enregistrée
  • CURLY LITCHI
    Enregistrée le 21/06/2017
    Expire le 21/06/2027
    Classes : 31
    Numéro : FR4370550
    Marque enregistrée
  • ROUGE REBELLE
    Enregistrée le 21/06/2017
    Expire le 21/06/2027
    Classes : 31
    Numéro : FR4370555
    Marque enregistrée
  • INDIAKA
    Enregistrée le 06/06/2016
    Expire le 06/06/2026
    Classes : 31
    Numéro : FR4277753
    Marque enregistrée
  • CEPAC
    Enregistrée le 10/06/2015
    Expire le 10/06/2025
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4187877
    Marque expirée
  • Enregistrée le 10/06/2015
    Expire le 10/06/2025
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4187895
    Marque expirée
  • CEPAC
    Enregistrée le 19/06/2014
    Expire le 19/06/2024
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4099052
    Marque expirée
  • Enregistrée le 19/06/2014
    Expire le 19/06/2024
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4099057
    Marque expirée
  • CEPAC
    Enregistrée le 18/06/2014
    Expire le 18/06/2024
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4098904
    Marque expirée
  • Pipoca
    Enregistrée le 17/12/2013
    Expire le 17/12/2033
    Classes : 31
    Numéro : FR4055304
    Marque renouvelée
  • Friola
    Enregistrée le 17/12/2013
    Expire le 17/12/2033
    Classes : 31
    Numéro : FR4055313
    Marque renouvelée
  • Abanico
    Enregistrée le 17/12/2013
    Expire le 17/12/2033
    Classes : 31
    Numéro : FR4055317
    Marque renouvelée
  • HORUS PHARMA
    Enregistrée le 14/01/2013
    Expire le 14/01/2033
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 42
    Numéro : FR3974462
    Marque renouvelée
  • HORUS PHARMA
    Enregistrée le 19/11/2012
    Expire le 19/11/2032
    Classes : 03 , 05 , 10
    Numéro : FR3962052
    Marque renouvelée
  • PomPom
    Enregistrée le 23/05/2012
    Expire le 23/05/2022
    Classes : 31
    Numéro : FR3921824
    Marque expirée
  • FUNFLAME
    Enregistrée le 21/03/2012
    Expire le 21/03/2032
    Classes : 31
    Numéro : FR3906720
    Marque renouvelée
  • PRIX MESSARDIERE ROMAN DE L'ETE
    Enregistrée le 31/05/2011
    Expire le 31/05/2031
    Classes : 09 , 16 , 41
    Numéro : FR3835697
    Marque renouvelée
  • CHATEAU DE LA MESSARDIERE
    Enregistrée le 26/05/2011
    Expire le 26/05/2031
    Classes : 30 , 35 , 40 , 41 , 43 , 44
    Numéro : FR3834685
    Marque renouvelée
  • OUTSTANDING CYCLAMEN
    Enregistrée le 15/04/2011
    Expire le 15/04/2031
    Classes : 31
    Numéro : FR3824034
    Marque renouvelée
  • FALBALA
    Enregistrée le 09/02/2011
    Expire le 09/02/2031
    Classes : 31
    Numéro : FR3804831
    Marque renouvelée
  • ORIGAMI
    Enregistrée le 09/02/2011
    Expire le 09/02/2031
    Classes : 31
    Numéro : FR3804848
    Marque renouvelée
  • ESQUIROL
    Enregistrée le 28/07/2008
    Expire le 28/07/2018
    Classes : 36
    Numéro : FR3591343
    Marque expirée
  • ESQUIROU
    Enregistrée le 28/07/2008
    Expire le 28/07/2018
    Classes : 36
    Numéro : FR3591344
    Marque expirée
  • @RelevEcureuil Plus
    Enregistrée le 13/09/2007
    Expire le 13/09/2017
    Classes : 38 , 39
    Numéro : FR3524171
    Marque expirée
  • @RelevEcureuil
    Enregistrée le 13/09/2007
    Expire le 13/09/2017
    Classes : 38 , 39
    Numéro : FR3524173
    Marque expirée
  • ECUREUIL ACTIV'PLUS JEUNES
    Enregistrée le 30/07/2007
    Expire le 30/07/2017
    Classes : 36
    Numéro : FR3516881
    Marque expirée
  • SWIM ECUREUIL
    Enregistrée le 29/01/2007
    Expire le 29/01/2017
    Classes : 36
    Numéro : FR3477693
    Marque expirée
  • EVASION ECUREUIL
    Enregistrée le 29/01/2007
    Expire le 29/01/2017
    Classes : 36
    Numéro : FR3477694
    Marque expirée
  • TIANIS
    Enregistrée le 06/07/2005
    Expire le 06/07/2035
    Classes : 31
    Numéro : FR3369036
    Marque renouvelée
  • FANTASIA HALIOS
    Enregistrée le 14/02/2005
    Expire le 14/02/2025
    Classes : 31
    Numéro : FR3340880
    Marque expirée
  • VICTORIA HALIOS
    Enregistrée le 14/02/2005
    Expire le 14/02/2025
    Classes : 31
    Numéro : FR3340881
    Marque expirée
  • VICTORIA DECO MIX METIS
    Enregistrée le 14/02/2005
    Expire le 14/02/2025
    Classes : 31
    Numéro : FR3340883
    Marque expirée
  • HORUS PHARMA
    Enregistrée le 07/08/2002
    Expire le 07/08/2032
    Classes : 03 , 05 , 10
    Numéro : FR3179298
    Marque renouvelée
  • METIS
    Enregistrée le 23/04/2002
    Expire le 23/04/2032
    Classes : 31
    Numéro : FR3160984
    Marque renouvelée
  • CHORUS IMMO
    Enregistrée le 10/04/2002
    Expire le 10/04/2012
    Classes : 36 , 38
    Numéro : FR3158780
    Marque expirée
  • TRIO SOFT
    Enregistrée le 06/04/2000
    Expire le 06/04/2010
    Classes : 36 , 38
    Numéro : FR3020824
    Marque expirée

    • Voir plus

Brevets déposés par CAISSE D'EPARGNE CEPAC

  • PROCEDE ET SYSTEME DE CONTROLE D'EVENEMENTS, APPLICABLE AUX INSTALLATIONS DE TELESURVEILLANCE
    Enregistré le 23/06/1993
    Expiré le 20/06/2004
    Numéro : FR9307933
    Classes : G08B13/196 , G08B25/00
    Dossier déchu définitivement

Aides perçues par CAISSE D'EPARGNE CEPAC

Intitulé : PAC - IV/A.24 - Intervention en faveur du développement local (LEADER)
Montant : 31 031 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 476 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 376 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 677 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - III.5 - Soutien au secteur vitivinicole
Montant : 3 936 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.4 - Soutien aux investissements physiques
Montant : 1 714 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.18 - Aide aux zones soumises à des contraintes naturelles
Montant : 462 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.24 - Intervention en faveur du développement local (LEADER)
Montant : 8 030 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.24 - Intervention en faveur du développement local (LEADER)
Montant : 15 461 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2020
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 373 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2020
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

Chargement...

Voir plus