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Mise à jour RCS : le 12/09/2026 Mise à jour RNE : le 12/09/2026 Mise à jour INSEE : le 12/09/2026

CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

775 569 726 · Active
Une alerte enregistrée
Adresse : 28 AU 30, 28 RUE D’EPAGNAC, 16800 SOYAUX
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 1 000 et 1 999 salariés (donnée 2023)
Création : 01/01/1900
Dirigeants : Kocken Léon , Legrand Christophe , Boucherie Florian , DUPUY Emilie , NOUVEL-ALAUX Guilhem , DANIAU Claudine , et 14 autres.

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Informations juridiques de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

SIREN : 775 569 726
SIRET (siège) : 775 569 726 01040
Numéro LEI : 9695006R5WWBX118FA17 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR66775569726
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe d'ANGOULEME , le 09/08/1995 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 09/08/1995)
Numéro RCS : 775 569 726 R.C.S. Angouleme
Capital social : 96 109 661,16 €
Capital variable (minimum) : 3 994,00 €

Extrait INPI

Activité de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Activité principale déclarée : Autres intermédiations monétaires
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Gestion de biens
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07008428 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 29/03/2007
    •

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Etablissements de l'entreprise CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

  • Siège et établissement principal

    En activité

    775 569 726 01040
    Adresse : 28 AU 30 28 RUE D’EPAGNAC 16800 SOYAUX
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01917
    Adresse : 56 BOULEVARD DE JAVREZAC 16100 COGNAC
    Date de création : 02/04/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01909
    Adresse : 193 ROUTE DE SAINT-JEAN-D'ANGELY 16710 SAINT-YRIEIX-SUR-CHARENTE
    Date de création : 26/09/2023
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01875
    Adresse : 14 PLACE DE LA REPUBLIQUE 24360 PIEGUT-PLUVIERS
    Date de création : 01/06/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01883
    Adresse : PLACE DU FOIRAIL NORD 24540 MONPAZIER
    Date de création : 01/06/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01867
    Adresse : RUE ALFREDO RAYNAUD 24470 SAINT-PARDOUX-LA-RIVIERE
    Date de création : 01/10/2019
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01859
    Adresse : BATIMENT DE LA MAIRIE 4 RUE FRANCOIS MEULET 24480 LE BUISSON-DE-CADOUIN
    Date de création : 01/06/2019
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01842
    Adresse : LES 3 CHENES 39 ROUTE DE BORDEAUX 24100 SAINT-LAURENT-DES-VIGNES
    Date de création : 12/10/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01834
    Adresse : 225 ROUTE D'ANGOULEME 24000 PERIGUEUX
    Date de création : 24/06/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01651
    Adresse : 27 RUE RENE GOSCINNY 16000 ANGOULEME
    Date de création : 08/02/2011
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01644
    Adresse : 17 BOULEVARD MICHEL DE MONTAIGNE 24000 PERIGUEUX
    Date de création : 01/09/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01826
    Adresse : 17 PLACE DU CHATEAU 24630 JUMILHAC-LE-GRAND
    Date de création : 01/07/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01636
    Adresse : 6 PLACE DU CHATEAU 24160 EXCIDEUIL
    Date de création : 14/01/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01628
    Adresse : 26 AVENUE DE MAISON BLANCHE 16320 VILLEBOIS-LAVALETTE
    Date de création : 10/12/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01602
    Adresse : 39 AVENUE DE LA LIBERATION 24210 THENON
    Date de création : 01/07/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01594
    Adresse : CITE NOUVELLE 24110 ST-LEON SUR L ISLE
    Date de création : 31/07/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01370
    Adresse : AVENUE GAMBETTA 24200 SARLAT-LA-CANEDA
    Date de création : 25/06/1996
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01388
    Adresse : BUREAU SPE ENTREPRISES RUE SAINT SILAIN 24000 PERIGUEUX
    Date de création : 25/06/1996
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01537
    Adresse : MA CAMPAGNE 297 AVENUE DE NAVARRE 16000 ANGOULEME
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01446
    Adresse : PL DES TILLEULS 16450 SAINT-CLAUD
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01529
    Adresse : RUE DE BASSEAU 16000 ANGOULEME
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01487
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL 16430 CHAMPNIERS
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01578
    Adresse : 140 ROUTE DE VARS 16160 GOND-PONTOUVRE
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01420
    Adresse : LE BOURG 16270 TERRES-DE-HAUTE-CHARENTE
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01495
    Adresse : 185 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 16340 L'ISLE-D'ESPAGNAC
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01404
    Adresse : LE BOURG 16390 SAINT-SEVERIN
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01479
    Adresse : 44 B AVENUE DE LA REPUBLIQUE 16470 SAINT-MICHEL
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01545
    Adresse : 9 PLACE FRANCIS LOUVEL 16000 ANGOULEME
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01461
    Adresse : LE BOURG 16380 MARTHON
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01552
    Adresse : ANGOULEME VICTOR HUGO 9 RUE DE L’ABBE ROUSSELOT 16000 ANGOULEME
    Date de création : 02/05/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00984
    Adresse : GRAND RUE 24350 LISLE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00554
    Adresse : 8 RUE EUGENE TRICOCHE 33220 PORT STE FOY ET PONCHAPT
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00927
    Adresse : RUE VIVIANI 24110 SAINT-ASTIER
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00547
    Adresse : RUE ALBERT CLAVEILLE 24520 MOULEYDIER
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00729
    Adresse : RTE DE SAINT YRIEX 24270 LANOUAILLE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00703
    Adresse : SAINT AGNAN D'HAUTEFORT 24390 HAUTEFORT
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00711
    Adresse : 40 RUE GABRIEL PERI 24150 LALINDE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00513
    Adresse : PLACE DU PEYRAT 24560 ISSIGEAC
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00687
    Adresse : PLACE DU GROUPE LOISEAU 24130 PRIGONRIEUX
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00679
    Adresse : AVENUE DES DUCS 24130 LA FORCE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01008
    Adresse : GRAND RUE 24380 VERGT
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00737
    Adresse : CHAMP DE FOIRE 24270 PAYZAC
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00620
    Adresse : 105 AVENUE DU GENERAL DE GAULLE 24660 COULOUNIEIX-CHAMIERS
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00745
    Adresse : PLACE BERTRAN DE BORN 24290 MONTIGNAC-LASCAUX
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00836
    Adresse : 73 AVENUE GEORGES POMPIDOU 24000 PERIGUEUX
    Date de création : 28/01/1994
    Enseigne : PERIGUEUX HOPITAL
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00885
    Adresse : 5 A 7 5 PLACE NATIONALE 24600 RIBERAC
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00851
    Adresse : 15 COURS SAINT GEORGES 24000 PERIGUEUX
    Date de création : 28/01/1994
    Enseigne : PERIGUEUX SAINT GEORGE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00901
    Adresse : PLACE DU CHAMP DE MARS 24590 SALIGNAC-EYVIGUES
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00760
    Adresse : PLACE CLEMENCEAU 24700 MONTPON-MENESTEROL
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00653
    Adresse : QUA DU PONT 24250 DAGLAN
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00893
    Adresse : AVENUE DU PERIGORD 24490 LA ROCHE-CHALAIS
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00588
    Adresse : 223 BD DU PETIT CHANGE 24330 BOULAZAC ISLE MANOIRE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00919
    Adresse : PL DU CHAMP DE FOIRE 24410 SAINT AULAYE-PUYMANGOU
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00968
    Adresse : 5 RUE JULES THEULIER 24800 THIVIERS
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00786
    Adresse : 17 RUE JEAN JAURES 24400 MUSSIDAN
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00638
    Adresse : PLACE BOYER LAVEYSSIERE 24450 LA COQUILLE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00950
    Adresse : PLACE DELAS 24570 LE LARDIN-SAINT-LAZARE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00794
    Adresse : PLACE DE L'EGLISE 24190 NEUVIC
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00976
    Adresse : PL DES TILLEUILS 24350 TOCANE-SAINT-APRE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01024
    Adresse : AVENUE EDOUARD DUPUY 24140 VILLAMBLARD
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00992
    Adresse : 18 RUE DES SAUGES 24750 TRELISSAC
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00604
    Adresse : PLACE LEOPOLD SALME 24260 LE BUGUE
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01016
    Adresse : PL DE LA MAIRIE 24320 VERTEILLAC
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00562
    Adresse : 21 PL D'ARMES 24170 PAYS DE BELVES
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01032
    Adresse : RUE NOTRE DAME 24550 VILLEFRANCHE-DU-PERIGORD
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00596
    Adresse : 8 PL DU MARCHE 24310 BRANTOME EN PERIGORD
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00943
    Adresse : PLACE VOLTAIRE 24120 TERRASSON-LAVILLEDIEU
    Date de création : 28/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00570
    Adresse : BOULEVARD AUGUSTE COMTE 24100 BERGERAC
    Date de création : 28/01/1994
    Enseigne : BERGERAC CTRE COMMERCE HYPER
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00505
    Adresse : 4 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 24680 GARDONNE
    Date de création : 27/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00497
    Adresse : 44 BOULEVARD NATIONAL 24500 EYMET
    Date de création : 27/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00463
    Adresse : AV D'ALSACE 24440 BEAUMONTOIS EN PERIGORD
    Date de création : 27/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00471
    Adresse : AVENUE DU MARECHAL LECLERC 24100 BERGERAC
    Date de création : 27/01/1994
    Enseigne : BERGERAC NAILLAC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01222
    Adresse : 28 RUE DE L'HOPITAL 16700 RUFFEC
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01214
    Adresse : 57 AV JEAN MONNET 16170 ROUILLAC
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01206
    Adresse : RTE ANGOULEME 16190 MONTMOREAU
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01073
    Adresse : 40 BOULEVARD CHANZY 16300 BARBEZIEUX-SAINT-HILAIRE
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01099
    Adresse : PLACE DU CHAMP DE FOIRE 16480 BROSSAC
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01255
    Adresse : 11 PLACE DU DOCTEUR FEUILLET 16330 MONTIGNAC-CHARENTE
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01149
    Adresse : RTE ANGOULEME 16500 CONFOLENS
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01131
    Adresse : 65 61 AVENUE VICTOR HUGO 16100 COGNAC
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01057
    Adresse : AV DU 8 MAI 16140 AIGRE
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01115
    Adresse : ROUTE DE BARBEZIEUX 16210 CHALAIS
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01107
    Adresse : ROUTE D’ANGOULEME 16150 CHABANAIS
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01230
    Adresse : PL DE L EGLISE 16130 SEGONZAC
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01339
    Adresse : RUE JOLIOT CURIE 16600 MAGNAC-SUR-TOUVRE
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01297
    Adresse : 1 BOULEVARD GAMBETTA 16120 CHATEAUNEUF-SUR-CHARENTE
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01263
    Adresse : PLACE DU PUITS GILBERT 16240 VILLEFAGNAN
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01313
    Adresse : CTRE COMM ANGOULEME ST CYB 111 RUE DE SAINTES 16000 ANGOULEME
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01172
    Adresse : 29 RUE GRANGE DU CHAPITRE 16230 MANSLE-LES-FONTAINES
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01081
    Adresse : RTE DE CHALAIS 16250 COTEAUX-DU-BLANZACAIS
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01305
    Adresse : 18 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 16260 CHASSENEUIL-SUR-BONNIEURE
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01180
    Adresse : PLACE DE L'HOTEL DE VILLE 16220 MONTBRON
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01198
    Adresse : RUE LAUGERIAS 16310 MONTEMBŒUF
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01065
    Adresse : PL DE L'HORLOGE 16360 BAIGNES-SAINTE-RADEGONDE
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01347
    Adresse : 32 B RUE DE LA LIBERATION 16400 LA COURONNE
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01164
    Adresse : BD DU 11 NOVEMBRE 16110 LA ROCHEFOUCAULD-EN-ANGOUMOIS
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01156
    Adresse : 7 RUE DES MOINES 16200 JARNAC
    Date de création : 02/01/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00455
    Adresse : PL LOUIS DE LA BARDONNIE 24100 BERGERAC
    Date de création : 12/06/1989
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 01586
    Adresse : CITE CLAIRVIVRE 24160 SALAGNAC
    Date de création : 01/02/1982
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 569 726 00448
    Adresse : 23 RUE DES CORDELIERS 24200 SARLAT-LA-CANEDA
    Date de création : 01/01/1980

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Etablissements de l'entreprise CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Finances de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Performance 2016
Chiffre d'affaires (€)
EBITDA - EBE (€) 84,4M
Résultat d'exploitation (€) 84,4M
Résultat net (€) 58M
Autonomie financière 2016
Capacité d'autofinancement (€) 58M
Fonds de roulement net global (€) 5,3Mds
Dettes financières (€) 4,05Mds
Capacité de remboursement 69,8
Ratio d'endettement (Gearing) 3,3
Autonomie financière (%) 14
Taux de levier (DFN/EBITDA) 48
Solvabilité 2016
Couverture des dettes 0
Fonds propres (€) 1,23Mds
Rentabilité 2016
Rentabilité sur fonds propres (%) 4,7

Dirigeants et représentants de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Entreprises dirigées par CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Accès restreint aux données des bénéficiaires effectifs

Les données liées aux bénéficiaires effectifs (identité des actionnaires, parts, droits de vote, etc.) sont réservées aux personnes habilitées.

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Documents juridiques de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    04/05/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    04/05/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    20/11/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    20/11/2025
    • Procès-verbal décidant de la mise à jour des statuts
    18/09/2025
    • Copie des statuts mis à jour
    18/09/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    19/03/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    13/01/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    29/08/2024
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    29/08/2024
    • Document inconnu
    05/07/2023
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    27/06/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    01/02/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    01/02/2022
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Fin de mandat d'administrateur
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Renouvellement(s) de mandat(s) d'administrateur(s)
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de président
    24/06/2020
    • Document inconnu
    25/03/2020
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Renouvellement(s) de mandat(s) d'administrateur(s)
    08/04/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    16/07/2018
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Renouvellement(s) de mandat(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Nomination(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Fin de mission de commissaire aux comptes suppléant
      • Renouvellement de mandat de commissaire aux comptes titulaire
    28/06/2017
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Renouvellement(s) de mandat(s) d'administrateur(s)
    06/06/2017
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Renouvellement(s) de mandat(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    07/06/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    09/06/2015
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Renouvellement de mandat
    18/06/2014
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    28/01/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    03/05/2013
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de président
    15/06/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de président
    15/06/2012
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    21/10/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    07/06/2010
    • Procès-verbal d'assemblée
      • CHANGEMENT DE DIRECTEUR GENERAL
    07/06/2010
    • Divers
      • NOMINATION DE MEMBRE DU DIRECTOIRE
      • RAPPORT CONSEIL D'ADMINISTRATION 27/03/2009 RENOUVELLEMENT DE MANDAT DE PRESIDENT
    25/08/2009
    • Divers
      • RAPPORT CONSEIL D'ADMINISTRATION 27/03/2009 RENOUVELLEMENT DE MANDAT DE PRESIDENT
      • NOMINATION DE MEMBRE DU DIRECTOIRE
    25/08/2009
    • Divers
      • PROCES VERBAL 10/07/2009 DIVERS Adaptation et adoption de la nouvelle méthode de valorisation des Certificats Coopératifs d'Asso- ciés.
    29/07/2009
    • Divers
      • PROCES VERBAL 10/07/2009 DIVERS Adaptation et adoption de la nouvelle méthode de valorisation des Certificats Coopératifs d'Asso- ciés.
    29/07/2009
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    03/06/2009
    • Divers
      • PROCES VERBAL 25/03/2008 MODIFICATION DU CONSEIL D'ADMINISTRATION
    29/05/2008
    • Divers
      • EXTRAIT DU PROCES-VERBAL 30/03/2007 DEMISSION D'ADMINISTRATEUR(S) Mr RABY François est nommé administrateur Mme BERLAN Marthe a démissionné
      • NOMINATION D'ADMINISTRATEUR(S)
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • DIVERS Nominations de vice-président : Mrs OLIVIER Serge et DELTREIL Jean-Claude
    03/07/2007
    • Divers
      • EXTRAIT DU PROCES-VERBAL 24/03/2005
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    13/06/2006
    • Divers
      • STATUTS A JOUR 29/03/2005
    • Procès-verbal d'assemblée
      • CHANGEMENT DE COMMISSAIRE AUX COMPTES
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    26/07/2005
    • Procès-verbal d'assemblée
      • NOMINATION D'ADMINISTRATEUR(S)
    16/08/2004
    • Procès-verbal d'assemblée
      • CHANGEMENT DE DIRECTEUR GENERAL
    12/08/2004
    • Procès-verbal d'assemblée
      • MODIFICATION DU CONSEIL D'ADMINISTRATION
    24/10/2003
    • Divers
      • EXTRAIT DU PROCES-VERBAL 21/05/2002 CHANGEMENT DE PRESIDENT
    09/09/2002
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • CHANGEMENT DE PRESIDENT
    08/08/2000
    • Divers
      • EXTRAIT DU PROCES-VERBAL 27/07/1999 CHANGEMENT DE DIRECTEUR GENERAL
    29/02/2000
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    30/08/1999
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    30/08/1999
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    30/08/1999
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    30/08/1999
    • Acte sous seing privé
      • TRAITE DE FUSION
    18/02/1997

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Comptes annuels de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

  • Comptes sociaux 2018 12/04/2019
  • Comptes sociaux 2017 25/07/2018
  • Comptes consolidés 2016 12/10/2017
  • Comptes sociaux 2016 12/10/2017

Conformité de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

0 procédure collective
340 contentieux
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 1 alerte
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Alertes de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

1 alerte enregistrée

Capitaux propres inférieurs à la moitié du capital social
Date : 02/05/1994
Source :  Registre National des Entreprises
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Procédures collectives de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Aucune procédure collective n'est disponible pour cette entreprise.

Contentieux de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 20/08/2026, 26/00918
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 20/08/2026, 25/01680
    Début du contentieux : 09/10/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : LGA, DOMAINE, EARLExploitation Agricole A Responsabilité Limitée
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 20/08/2026, 25/01329
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Conseil d'État, 05/08/2026, 502033
    Début du contentieux : 21/12/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : État
    Dispositif : R.822-5 Désistement PAPC
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  • Cour de cassation, 01/07/2026, 25-16.632, 25-16.632
    Début du contentieux : 09/04/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARL QUAD BIKE EVASION
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Poitiers, 30/06/2026, 25/02729
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Périgueux, 30/06/2026, 25/00338
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 10/06/2026, 26/00410
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal administratif de Montreuil, 05/06/2026, 2607504
    Position : Demandeur
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 04/05/2026, 25/02065
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
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  • Tribunal de commerce d'Angoulême, 02/04/2026, 2024009334
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSEREGIONALEDECREDITAGRICOLEMUTUELCHARENTE-PERIGORD, SARL ETABLISSEMENTS LAVERGNE
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Périgueux, 10/03/2026, 25/01413
    Position : Demandeur
    Dispositif : Renvoi à la mise en état avec révocation de l'ord. de clôture
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce d'Angoulême, 23/02/2026, 2026000980
    Début du contentieux : 25/02/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : SAS GROUPE, SAS ETABLISSEMENTSET FILS, DEMOGRAINS, LES GRAINS D'AQUITAINE, PMS AGRI, ARKEAEntreprises et Institutionnels, SOCIETE NATIONALE SNCF, C.E.A.PC CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE AQUITAINE POITOU CHARENTES, CIC OUEST, LCL CREDIT LYONNAIS, LAYON CONSEIL ASSISTANCE, CSE DE LA SAS ETABLISSEMENTSET FILS, ARKEA BANQUE E & I ARKEA BANQUE ENTREPRISES ET INSTITUTIONNELS, SOCIETE GENERALE, PALATINE
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Poitiers, 20/01/2026, 25/00234
    Position : Demandeur
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 20/01/2026, 24/01531
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bordeaux, 14/01/2026, 23/05338
    Début du contentieux : 30/06/2020
    Position : Défendeur
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 08/01/2026, 25/00602
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 08/01/2026, 25/00422
    Début du contentieux : 03/06/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • CJUE, 18/12/2025, C-548/24 P
    Début du contentieux : 09/09/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Crédit Agricole SA, ESTER FINANCE TECHNOLOGIES, CA INDOSUEZ, UBAF UNION DE BANQUES ARABES ET FRANCAISES, CFM INDOSUEZ WEALTH, LCL CREDIT LYONNAIS, CA CONSUMER FINANCE, CACEIS BANK, CACEIS Corporate Trust / Uptevia, CACEIS Bank Spain, CREDIT AGRICOLE LEASING & FACTORING, LIXXBAIL, Crédit Agricole FriulAdria S.p.A, FINAMUR, AUXIFIP, UNIFERGIE UNION POUR LE FINANCEMENT DES ECONOMIES D'ENERGIE, AMUNDI, AMUNDI FINANCE, AMUNDI ESR, CREDIT AGRICOLE HOME LOAN SFH, CREDIT AGRICOLE PUBLIC SECTOR SCF, BFORBANK, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord Midi-Pyrénées, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Loire-Haute-Loire, CRCAM D'I ET V CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL D'ILLE ET VILAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Sud-Méditerranée, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Brie Picardie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES, CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR), Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, CAAV CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ATLANTIQUE VENDEE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Centre France, CRCAML CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU LANGUEDOC, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre-Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel d'Alpes Provence, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL TOULOUSE 31, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Centre Ouest, C.R.C.A.M.R.M. CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA REUNION ET DE MAYOTTE, CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Paris et d'Ile de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel des Savoie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Guadeloupe, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Nord Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Charente Maritime Deux-Sèvres, CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL AQUITAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Lorraine, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Val de France, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE-SEINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de l'Anjou et du Maine, CRCAM CORSE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA CORSE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne-Bourgogne, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DES COTES D'ARMOR, CREDIT AGRICOLE DU MORBIHAN, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, BANQUE CHALUS, CREDIT AGRICOLE ITALIA SPA, Banque centrale européenne (BCE)
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bergerac, 10/12/2025, 25/00071
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Thionville, 14/11/2025, 25/00152
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Mont-de-Marsan, 07/11/2025, 2024003082
    Début du contentieux : 11/10/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : MCL (SARL), EKIP
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  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 06/11/2025, 25/00413
    Position : Demandeur
    Autres parties : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRCIOLE MUTUEL CHARENTE PERIGORD
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bergerac, 04/11/2025, 25/00125
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Limoges, 03/11/2025, 25/00009
    Début du contentieux : 27/03/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : IDPI
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bergerac, 16/10/2025, 25/00209
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bergerac, 23/09/2025, 24/00680
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou homologue l'accord des parties et donne force exécutoire à l'acte
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  • Tribunal judiciaire de Bergerac, 02/09/2025, 23/00508
    Début du contentieux : 18/12/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : CRCAM, SELARL LGA
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Bordeaux, 31/07/2025, 24/00036
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal de commerce d'Angoulême, 31/07/2025, 2025004272
    Début du contentieux : 28/03/2024
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Bergerac, 25/07/2025, 25/00005
    Début du contentieux : 04/12/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : BJ IMMO, SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Limoges, 11/07/2025, 25/00009
    Position : Demandeur
    Autres parties : IDPI, CAISSE CREDIT MUTUEL AGENT TRESOR PUBLIC
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 10/07/2025, 25/00082
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Tribunal judiciaire d'Angoulême, 02/07/2025, 25/00841
    Position : Défendeur
    Autres parties : HOIST FINANCE AB (PUBL), Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Bordeaux, 24/06/2025, 2025F00082
    Position : Demandeur
    Autres parties : TECHNIC AFFUTAGE
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 11/06/2025, 23/03619
    Début du contentieux : 26/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : NAT ET HERVE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce de Saintes, 15/05/2025, 2025F00025
    Début du contentieux : 05/05/2022
    Position : Demandeur
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  • Tribunal de commerce de Bergerac, 14/05/2025, 2024F00018
    Début du contentieux : 20/09/2023
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 09/05/2025, 24/05584
    Début du contentieux : 05/11/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 17/04/2025, 25/00270
    Début du contentieux : 05/11/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 09/04/2025, 23/00841
    Début du contentieux : 02/02/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARL QUAD BIKE EVASION
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal de commerce de Saintes, 03/04/2025, 2024F00108
    Début du contentieux : 19/10/2023
    Position : Demandeur
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  • Cour de cassation, 27/03/2025, 23-10.757
    Début du contentieux : 02/10/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : EKIP'
    Dispositif : Rejet
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  • Tribunal judiciaire de Bordeaux, 20/03/2025, 24/00036
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 26/02/2025, 23/00044
    Début du contentieux : 08/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. THIERS 12, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 20/02/2025, 21/05844
    Début du contentieux : 06/09/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des Salariés du Crédit Agricole Mutuel Charente-Périgord, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 11/02/2025, 24/03113
    Début du contentieux : 18/10/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Lille, 27/01/2025, 23/07129
    Début du contentieux : 10/06/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 24/01/2025, 24/00195
    Début du contentieux : 28/11/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour administrative d'appel de Paris, 30/12/2024, 24PA00865
    Début du contentieux : 21/12/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 11/12/2024, 23-15.744
    Début du contentieux : 10/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : CB Investissement, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 19/09/2024, 22/00119
    Début du contentieux : 25/11/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 03/09/2024, 22/03207
    Début du contentieux : 13/02/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 17/07/2024, 22/00247
    Début du contentieux : 15/12/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 20/06/2024, 24/00041
    Début du contentieux : 28/11/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 06/06/2024, 21/02141
    Début du contentieux : 23/02/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : AGRIVISION, S.A.S. JOHN DEERE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 30/05/2024, 21/07061
    Début du contentieux : 23/11/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 24/05/2024, 24/02249
    Début du contentieux : 02/05/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : EODEN, FHBX, LGA, CAISSE DE CREDIT MUTUEL DU SUD-OUEST, SAS ROCHEBOIS IMMOBILIER
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 24/05/2024, 24/02254
    Début du contentieux : 02/05/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : EODEN, LGA, FHBX, CAISSE DE CREDIT MUTUEL DU SUD-OUEST, SAS DOMAINE DE ROCHEBOIS
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour de cassation, 10/05/2024, 22-19.746
    Début du contentieux : 04/10/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 02/05/2024, 22-24.835
    Début du contentieux : 21/12/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société Ellipse, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 09/04/2024, 22/01728
    Début du contentieux : 31/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : ENTREPRISE ALM ALLAIN
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 19/03/2024, 22/00092
    Début du contentieux : 20/12/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 19/03/2024, 23/05701
    Début du contentieux : 20/02/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 13/03/2024, 21/04522
    Début du contentieux : 18/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 22/02/2024, 23-19.374
    Début du contentieux : 02/06/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
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  • Tribunal judiciaire de Bordeaux, 13/02/2024, 23/03983
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 22/12/2023, 23/05548
    Début du contentieux : 17/11/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 16/11/2023, 19/06578
    Début du contentieux : 04/11/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : EARL DE L'ENERGIE VERTE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 02/11/2023, 21/01736
    Début du contentieux : 24/02/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 23/10/2023, 21/04282
    Début du contentieux : 10/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 05/10/2023, 21/00710
    Début du contentieux : 19/01/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 27/06/2023, 21/02759
    Début du contentieux : 01/04/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 06/06/2023, 21/02317
    Début du contentieux : 30/07/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 23/05/2023, 21/02128
    Début du contentieux : 02/06/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 15/05/2023, 20/03545
    Début du contentieux : 10/06/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 23/03/2023, 22-21.118
    Début du contentieux : 18/09/2006
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 23/03/2023, 22-21.114
    Début du contentieux : 18/09/2006
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour d'appel de Paris, 23/03/2023, 21/11361
    Début du contentieux : 03/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 23/03/2023, 22-21.117
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 23/03/2023, 22-21.119
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 23/03/2023, 22-21.116
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 23/03/2023, 22-21.115
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 27/02/2023, 20/04757
    Début du contentieux : 16/11/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 30/01/2023, 21/02991
    Début du contentieux : 10/05/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A.R.L. CB INVESTISSEMENT, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 17/11/2022, 21/06031
    Début du contentieux : 02/10/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCEA DE TOURAILLE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 17/11/2022, 22/04067
    Début du contentieux : 08/07/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : TRESORERIE DEETS HOSPITALIERS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 17/11/2022, 22/04068
    Début du contentieux : 17/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : MACIF CENTRE OUEST ATLANTIQUE, ONEY BANK, CAF 33 CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DE LA GIRONDE, COMITE D ETABLISSEMENT POLE EMPLOI AQUITAINE, EDF SERVICE CLIENT, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 07/11/2022, 20/00918
    Début du contentieux : 07/05/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 31/10/2022, 19/06500
    Début du contentieux : 04/11/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 31/10/2022, 21/00170
    Début du contentieux : 21/12/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A.S. ELLIPSE, S.C.P. LGA
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 12/10/2022, 20/01471
    Début du contentieux : 20/07/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 07/07/2022, 19/04681
    Début du contentieux : 16/07/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 07/07/2022, 22/02974
    Début du contentieux : 21/04/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Etablissement TRESOR PUBLIC SIP SARLAT, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 06/07/2022, 21/05243
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOCIETE CIVILE PROFESSIONNELLE DE MANDATAIRES JUDICIAIRES AMAUGER - TEXIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 06/07/2022, 21/05245
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOCIETE CIVILE PROFESSIONNELLE DE MANDATAIRES JUDICIAIRES AMAUGER - TEXIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 06/07/2022, 21/05246
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOCIETE CIVILE PROFESSIONNELLE DE MANDATAIRES JUDICIAIRES AMAUGER - TEXIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 06/07/2022, 21/05239
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOCIETE CIVILE PROFESSIONNELLE DE MANDATAIRES JUDICIAIRES AMAUGER - TEXIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 06/07/2022, 21/05237
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOCIETE CIVILE PROFESSIONNELLE DE MANDATAIRES JUDICIAIRES AMAUGER - TEXIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bordeaux, 06/07/2022, 21/05236
    Début du contentieux : 04/10/2004
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOCIETE CIVILE PROFESSIONNELLE DE MANDATAIRES JUDICIAIRES AMAUGER - TEXIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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Annonces BODACC de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

  • MODIFICATION 17/05/2026
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : NOUVEL-ALAUX Guilhem, Georges, Gaston ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : LAJONIE Joël François ; Administrateur : PREVOTEAU Olivier, Jacques ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : DEZIER Murielle, Patricia ; Administrateur : DANIAU Claudine ; Administrateur : DUPUY Emilie, Michèle ; Administrateur : BOUCHERIE Florian ; Administrateur : KOCKEN Léon, Henri ; Administrateur : LEGRAND Christophe, François, Marie ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes titulaire : BDO PARIS
    Bodacc B n°20260092, annonce n°772
  • MODIFICATION 23/12/2025
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : NOUVEL-ALAUX Guilhem, Georges, Gaston ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : GRANGER Laure Linda ; Administrateur : LAJONIE Joël François ; Administrateur : PREVOTEAU Olivier, Jacques ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : DEZIER Murielle, Patricia ; Administrateur : DANIAU Claudine ; Administrateur : DUPUY Emilie, Michèle ; Administrateur : BOUCHERIE Florian ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes titulaire : BDO PARIS
    Bodacc B n°20250246, annonce n°1201
  • MODIFICATION 23/03/2025
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : NOUVEL-ALAUX Guilhem, Georges, Gaston ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : GRANGER Laure Linda ; Administrateur : LAJONIE Joël François ; Administrateur : PREVOTEAU Olivier, Jacques ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Administrateur : DEZIER Murielle, Patricia ; Administrateur : DANIAU Claudine ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes titulaire : BDO PARIS
    Bodacc B n°20250058, annonce n°523
  • MODIFICATION 16/01/2025
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : ANDRE Arnauld, David, Innocent ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : GRANGER Laure Linda ; Administrateur : LAJONIE Joël François ; Administrateur : PREVOTEAU Olivier, Jacques ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Administrateur : DEZIER Murielle, Patricia ; Administrateur : DANIAU Claudine ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes titulaire : BDO PARIS
    Bodacc B n°20250011, annonce n°764
  • MODIFICATION 31/08/2024
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : GALVEZ Catherine, Marie ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : GRANGER Laure Linda ; Administrateur : LAJONIE Joël François ; Administrateur : PREVOTEAU Olivier, Jacques ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Administrateur : DEZIER Murielle, Patricia ; Administrateur : DANIAU Claudine ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes titulaire : BDO PARIS
    Bodacc B n°20240169, annonce n°264
  • MODIFICATION 07/07/2023
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : GALVEZ Catherine, Marie ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : DIAZ Véronique, Marie, Geneviève ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : GRANGER Laure Linda ; Administrateur : LAJONIE Joël François ; Administrateur : PREVOTEAU Olivier, Jacques ; Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS 1 ; Commissaire aux comptes titulaire : BDO PARIS
    Bodacc B n°20230130, annonce n°448
  • MODIFICATION 29/06/2022
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : GALVEZ Catherine, Marie ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : DIAZ Véronique, Marie, Geneviève ; Administrateur : MAZIERE Annie, Georgette ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : GRANGER Laure Linda ; Administrateur : LAJONIE Joël François ; Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS 1
    Bodacc B n°20220125, annonce n°226
  • MODIFICATION 03/02/2022
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : MARTIN Laurent, Philippe, Serge ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : DIAZ Véronique, Marie, Geneviève ; Administrateur : MAZIERE Annie, Georgette ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : GRANGER Laure Linda ; Administrateur : LAJONIE Joël François ; Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS 1
    Bodacc B n°20220024, annonce n°914
  • MODIFICATION 28/06/2020
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : FAYOL Benoit ; Directeur général : MARTIN Laurent, Philippe, Serge ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe Abel ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés ; Administrateur : de SAINT EXUPERY François-Xavier, Marie, Joseph ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : DIAZ Véronique, Marie, Geneviève ; Administrateur : MAZIERE Annie, Georgette ; Administrateur : LARUE Alain ; Administrateur : MOREAU Stéphane Patrick ; Administrateur : GRANGER Laure Linda ; Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves ; Administrateur : BORELLA Christine Laurence ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS 1
    Bodacc B n°20200124, annonce n°193
  • DÉPÔT DES COMPTES 21/04/2019
    RCS d'Angoulême
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : 28-30 Rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Bodacc C n°20190079, annonce n°526
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/07/2018
    RCS d'Angoulème
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Bodacc C n°20180136, annonce n°1258
  • MODIFICATION 24/07/2018
    RCS d'Angoulème
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BOUJUT Philippe, Jean ; Directeur général : MARTIN Laurent, Philippe, Serge ; Administrateur : FAYOL Benoit ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe, Abel ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés né(e) GERGAUD ; Administrateur : FRADIN Bertrand, Jean-Yves ; Administrateur : BORELLA Christine, Laurence né(e) PIGEASSOUS ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : LADOIRE Claude, Vincent ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette né(e) BENNE ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : de SAINT EXUPERY François-Xavier, Marie, Joseph ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : DIAZ Véronique, Marie, Geneviève né(e) DUROUSSEAU-DUGONTIER ; Administrateur : MAZIERE Annie, Georgette né(e) DECOMBE ; Administrateur : LARUE Alain ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT (SAS) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS 1 (SAS)
    Bodacc B n°20180138, annonce n°576
  • DÉPÔT DES COMPTES 21/10/2017
    RCS d'Angoulème
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Bodacc C n°20170106, annonce n°1852
  • DÉPÔT DES COMPTES 21/10/2017
    RCS d'Angoulème
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Bodacc C n°20170106, annonce n°1851
  • MODIFICATION 05/07/2017
    RCS d'Angoulème
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BOUJUT Philippe, Jean ; Directeur général : MARTIN Laurent, Philippe, Serge ; Administrateur : FAYOL Benoit ; Administrateur : DUPONTEIL Philippe, Abel ; Administrateur : ROGER Anne ; Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés né(e) GERGAUD ; Administrateur : FRADIN Bertrand, Jean-Yves ; Administrateur : BORELLA Christine, Laurence né(e) PIGEASSOUS ; Administrateur : RABY François ; Administrateur : CAMPAGNAUD Michel ; Administrateur : LADOIRE Claude, Vincent ; Administrateur : LAGARDE Alain ; Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice ; Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette né(e) BENNE ; Administrateur : FOURCAUD Thierry ; Administrateur : de SAINT EXUPERY François-Xavier, Marie, Joseph ; Administrateur : FREMONT Paula, Ritta ; Administrateur : DIAZ Véronique, Marie, Geneviève né(e) DUROUSSEAU-DUGONTIER ; Administrateur : MAZIERE Annie, Georgette né(e) DECOMBE ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT (SAS) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS 1 (SAS)
    Bodacc B n°20170127, annonce n°135
  • MODIFICATION 15/06/2016
    RCS d'Angoulème
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BOUJUT Philippe, Jean Directeur général : MARTIN Laurent, Philippe, Serge Administrateur : FAYOL Benoit Administrateur : DUPONTEIL Philippe, Abel Administrateur : ROGER Anne Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés né(e) GERGAUD Administrateur : FRADIN Bertrand, Jean-Yves Administrateur : BORELLA Christine, Laurence né(e) PIGEASSOUS Administrateur : RABY François Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude, Vincent Administrateur : LAGARDE Alain Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette né(e) BENNE Administrateur : FOURCAUD Thierry Administrateur : de SAINT EXUPERY François-Xavier, Marie, Joseph Administrateur : FREMONT Paula, Ritta Administrateur : DIAZ Véronique, Marie, Geneviève né(e) DUROUSSEAU-DUGONTIER Administrateur : MAZIERE Annie, Georgette né(e) DECOMBE Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20160117, annonce n°269
  • DÉPÔT DES COMPTES 01/06/2016
    RCS d'Angoulème
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Bodacc C n°20160052, annonce n°1480
  • DÉPÔT DES COMPTES 01/06/2016
    RCS d'Angoulème
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Bodacc C n°20160052, annonce n°1479
  • MODIFICATION 21/06/2015
    RCS d'Angoulème
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BOUJUT Philippe, Jean Directeur général : MARTIN Laurent, Philippe, Serge Vice-président : FAYOL Benoit Vice-président : DOILLON Daniel, Henri Administrateur : DUPONTEIL Philippe, Abel Administrateur : ROGER Anne Administrateur : BODIN Valérie, Dolorés né(e) GERGAUD Administrateur : LETARD Jean-Paul Administrateur : ELLIES Marc, Pierre, Jean-Marie Administrateur : TESTAUD Alain, Pierre, Armand Administrateur : FRADIN Bertrand, Jean-Yves Administrateur : BORELLA Christine, Laurence né(e) PIGEASSOUS Administrateur : RABY François Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude, Vincent Administrateur : LAGARDE Alain Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette né(e) BENNE Administrateur : FOURCAUD Thierry Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20150117, annonce n°162
  • MODIFICATION 09/02/2014
    RCS d'Angoulème
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BOUJUT Philippe, Jean Directeur général : MARTIN Laurent, Philippe, Serge Vice-président : FAYOL Benoit Vice-président : DOILLON Daniel, Henri Administrateur : DUPONTEIL Philippe, Abel Administrateur : LETARD Jean-Paul Administrateur : ELLIES Marc, Pierre, Jean-Marie Administrateur : TESTAUD Alain, Pierre, Armand Administrateur : NIVET Pierre, Vincent Administrateur : FRADIN Bertrand, Jean-Yves Administrateur : BORELLA Christine, Laurence né(e) PIGEASSOUS Administrateur : RABY François Administrateur : GUEGUEN Marie-Chantal né(e) ARPONTET Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude, Vincent Administrateur : LAGARDE Alain Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette né(e) BENNE Administrateur : FOURCAUD Thierry Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20140028, annonce n°162
  • MODIFICATION 21/05/2013
    RCS d'Angoulème
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BOUJUT Philippe, Jean Vice-président : FAYOL Benoit Vice-président : DOILLON Daniel, Henri Directeur général : VAUZANGES Jean-Pierre, Joseph, Michel Administrateur : DUPONTEIL Philippe, Abel Administrateur : LETARD Jean-Paul Administrateur : ELLIES Marc, Pierre, Jean-Marie Administrateur : TESTAUD Alain, Pierre, Armand Administrateur : NIVET Pierre, Vincent Administrateur : FRADIN Bertrand, Jean-Yves Administrateur : BORELLA Christine, Laurence né(e) PIGEASSOUS Administrateur : RABY François Administrateur : GUEGUEN Marie-Chantal né(e) ARPONTET Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude, Vincent Administrateur : LAGARDE Alain Administrateur : DUPUY Stéphane, Fabrice Administrateur : DEJOS Sylvie, Josette né(e) BENNE Administrateur : FOURCAUD Thierry Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20130096, annonce n°456
  • MODIFICATION 01/07/2012
    RCS d'Angoulème
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BOUJUT Philippe, Jean Vice-Président : FAYOL Benoit Vice-Président : DOILLON Daniel, Henri Administrateur : DUPONTEIL Philippe, Abel Administrateur : LETARD Jean-Paul Administrateur : ELLIES Marc, Pierre, Jean-Marie Administrateur : TESTAUD Alain, Pierre, Armand Administrateur : LABIOCHE Jean-Louis, Fernand Administrateur : NIVET Pierre, Vincent Administrateur : FRADIN Bertrand, Jean-Yves Administrateur : LESBEGUERIES Marcel Administrateur : BORELLA Christine, Laurence né(e) PIGEASSOUS Administrateur : RABY François Administrateur : GUEGUEN Marie-Chantal né(e) ARPONTET Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude, Vincent Administrateur : LAGARDE Alain Administrateur : ROUDIER Liliane, Marie, Elisabeth né(e) CANTELOUBE Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20120125, annonce n°98
  • MODIFICATION 15/11/2011
    RCS d'Angoulème
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : JAUBERT François, Lucine, Gabriel Administrateur : DUPONTEIL Philippe, Abel Vice-Président : BOUJUT Philippe, Jean Vice-Président : FAYOL Benoit Vice-Président : DOILLON Daniel, Henri Administrateur : TESTAUD Alain, Pierre, Armand Administrateur : LABIOCHE Jean-Louis, Fernand Administrateur : NIVET Pierre, Vincent Administrateur : CHEVALIER Pierre, Jacques, Rene Administrateur : FRADIN Bertrand, Jean-Yves Administrateur : LESBEGUERIES Marcel Administrateur : PIGEASSOUS Christine, Laurence Administrateur : RABY François Administrateur : ARPONTET Marie-Chantal Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude, Vincent Administrateur : LAGARDE Alain Administrateur : CANTELOUBE Liliane, Marie, Elisabeth Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20110220, annonce n°443
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/08/2011
    RCS d'Angoulême
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2010
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Bodacc C n°20110050, annonce n°1622
  • DÉPÔT DES COMPTES 28/02/2011
    RCS d'Angoulême
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2009
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Bodacc C n°20110011, annonce n°2454
  • MODIFICATION 23/06/2010
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Changement d'administrateur
    Administration : Président de la société : JAUBERT François Lucine Gabriel Vice-président : BOUJUT Philippe Jean Vice-président : FAYOL Benoit Vice-président : DOILLON Daniel Henri Directeur général : VAUZANGES Jean-Pierre Joseph Michel Administrateur : TESTAUD Alain Pierre Armand Administrateur : LABIOCHE Jean-Louis Fernand Administrateur : NIVET Pierre Vincent Administrateur : CHEVALIER Pierre Jacques Rene Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves Administrateur : ROULET Jean-claude Administrateur : LESBEGUERIES Marcel Administrateur : PIGEASSOUS Christine Laurence Administrateur : RABY François Administrateur : ARPONTET Marie-Chantal Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude Vincent Administrateur : LAGARDE Alain Administrateur : CANTELOUBE Liliane Marie Elisabeth Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20100120, annonce n°173
  • MODIFICATION 23/06/2010
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Changement de co-gérant
    Administration : Président de la société : JAUBERT François Lucine Gabriel Vice-président : BOUJUT Philippe Jean Vice-président : FAYOL Benoit Vice-président : DOILLON Daniel Henri Directeur général : VAUZANGES Jean-Pierre Joseph Michel Administrateur : TESTAUD Alain Pierre Armand Administrateur : LABIOCHE Jean-Louis Fernand Administrateur : NIVET Pierre Vincent Administrateur : CHEVALIER Pierre Jacques Rene Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves Administrateur : ROULET Jean-claude Administrateur : LESBEGUERIES Marcel Administrateur : PIGEASSOUS Christine Laurence Administrateur : RABY François Administrateur : ARPONTET Marie-Chantal Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude Vincent Administrateur : LAGARDE Alain Administrateur : CANTELOUBE Liliane Marie Elisabeth Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20100120, annonce n°172
  • MODIFICATION 11/09/2009
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Changement de vice président Changement d'administrateur
    Administration : Président de la société : JAUBERT François Lucine Gabriel Vice-président : BOUJUT Philippe Jean Vice-président : FAYOL Benoit Vice-président : DOILLON Daniel Henri Directeur général : MACE François Jean Adolphe Marie Administrateur : DAGANAUD Eliane Madeleine Marguerite Administrateur : TESTAUD Alain Pierre Armand Administrateur : LABIOCHE Jean-Louis Fernand Administrateur : NIVET Pierre Vincent Administrateur : CHEVALIER Pierre Jacques Rene Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves Administrateur : ROULET Jean-claude Administrateur : RAYNAUD Jean Pierre Fernand Administrateur : LESBEGUERIES Marcel Administrateur : PIGEASSOUS Christine Laurence Administrateur : RABY François Administrateur : ARPONTET Marie-Chantal Administrateur : CAMPAGNAUD Michel Administrateur : LADOIRE Claude Vincent Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : KPMG Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20090175, annonce n°316
  • MODIFICATION 17/06/2009
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : Changement de co-gérant
    Administration : Président de la société : JAUBERT François Lucine Gabriel. Vice-président : DAGANAUD Eliane Madeleine Marguerite. Vice-président : DELTREL Jean-Claude. Vice-président : OLIVIER Serge. Directeur général : MACE François Jean Adolphe Marie. Administrateur : TESTAUD Alain Pierre Armand. Administrateur : LABIOCHE Jean-Louis Fernand. Administrateur : NIVET Pierre Vincent. Administrateur : CHEVALIER Pierre Jacques Rene. Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves. Administrateur : ROULET Jean-claude. Administrateur : BOUJUT Philippe Jean. Administrateur : RAYNAUD Jean Pierre Fernand. Administrateur : FAYOL Benoit. Administrateur : LESBEGUERIES Marcel. Administrateur : DOILLON Daniel Henri. Administrateur : PIGEASSOUS Christine Laurence. Administrateur : RABY François. Administrateur : ARPONTET Marie-Chantal. Administrateur : CAMPAGNAUD Michel. Administrateur : LADOIRE Claude Vincent. Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG. Commissaire aux comptes titulaire : KPMG. Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian. Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie.
    Bodacc B n°20090114, annonce n°305
  • MODIFICATION 15/06/2008
    RCS d'Angoulême
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD
    Adresse : rue d'Epagnac 16800 Soyaux
    Description : ancien administrateur : GERGAUD Jacques nouvel administrateur : LABIOCHE Jean-Louis
    Administration : Président de la société : JAUBERT François Lucine GabrielVice-président : DAGANAUD Eliane Madeleine Marguerite. Vice-président : DELTREL Jean-Claude. Vice-président : OLIVIER Serge. Directeur général : MACE François Jean Adolphe Marie. Administrateur : TESTAUD Alain Pierre Armand. Administrateur : LABIOCHE Jean-Louis Fernand. Administrateur : NIVET Pierre Vincent. Administrateur : CHEVALIER Pierre Jacques Rene. Administrateur : FRADIN Bertrand Jean-Yves. Administrateur : ROULET Jean-claude. Administrateur : DELTREL Jean-Claude. Administrateur : BOUJUT Philippe Jean. Administrateur : OLIVIER Serge. Administrateur : RAYNAUD Jean Pierre Fernand. Administrateur : FAYOL Benoit. Administrateur : LELONG Jean-Pierre Octave Théophile. Administrateur : LESBEGUERIES Marcel. Administrateur : DOILLON Daniel Henri. Administrateur : PIGEASSOUS Christine Laurence. Administrateur : RABY François. Commissaire aux comptes titulaire : HSD ERNST ET YOUNG. Commissaire aux comptes titulaire : KPMG. Commissaire aux comptes suppléant : LIBEROS Christian. Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie.
    Bodacc B n°20080103, annonce n°143

Annonces BALO de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2026
    Numéro d’affaire : 2603351
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 0 Juin 20 2 6 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales…………………….……………………………... 61 388 Effets publics et valeurs assimilées………………………………………….. 57 726 Créances sur les établissements de crédits…………………………………… 147 030 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 1 948 026 Opérations avec la clientèle………………………………………………….. 9 849 061 Obligations et autres titres à revenu fixe…………………………………….. 456 425 Actions et autres titres à revenu variable…………………………………….. 219 128 Participations et autres titres détenus à long terme………………………… 875 343 Parts dans les entreprises liées……………………………………………….. 61 274 Immobilisations corporelles et incorporelles………………………………… 55 342 Autres actifs………………………………………………………………….. 144 640 Comptes de régularisation…………………………………………………… 69 133 Total de l’actif …………………………………………………………. 13 944 516 Pa s sif Montant Banques centrales…………………………………………………………...   Dettes envers les établissements de crédit…………………………………… 46 708 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 6 571 996 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 202 907 Dettes représentées par un titre………………………………………………. 50 973 Autres passifs………………………………………………………………… 106 984 Comptes de régularisation……………………………………………………. 189 581 Provisions pour risques et charges…………………………………………… 124 914 Dettes subordonnées et titres participatifs…………………………………… 186 994 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 103 500 Capitaux propres hors FRBG………………………………………………… 1 359 959 Capital souscrit……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission………………………………………………………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 139 565 Provisions règlementées et subventions d’investissement………………... 10 Report à nouveau…………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice……………………………………………………..   0 Total du passif …………………………………………………………. 13 944 516 Hors bilan Montant Engagements donnés………………………………………………………… 1 156 301 Engagements de financements ……………………………… ………… 884 584 Engagements de garantie ……………………………………………… 268 328 Engagements sur titres…………………………………………………… 3 389 Engagements reçus………………………………………………………… 3 423 599 Engagements de financements………………………………………… 7 000 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 413 210 Engagements sur titres…………………………………………………… 3 389
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2026, affaire n°2603351
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601420
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 1 Mars 20 2 6 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales…………………….……………………………... 58 456 Effets publics et valeurs assimilées………………………………………….. 48 024 Créances sur les établissements de crédits…………………………………… 146 884 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 1 907 112 Opérations avec la clientèle………………………………………………….. 9 905 092 Obligations et autres titres à revenu fixe…………………………………….. 445 723 Actions et autres titres à revenu variable…………………………………….. 190 044 Participations et autres titres détenus à long terme………………………… 854 255 Parts dans les entreprises liées……………………………………………….. 61 274 Immobilisations corporelles et incorporelles………………………………… 55 998 Autres actifs………………………………………………………………….. 143 745 Comptes de régularisation…………………………………………………… 55 271 Total de l’actif …………………………………………………………. 13 871 878 Pa s sif Montant Banques centrales…………………………………………………………...   Dettes envers les établissements de crédit…………………………………… 39 343 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 6 580 036 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 169 016 Dettes représentées par un titre………………………………………………. 66 243 Autres passifs………………………………………………………………… 116 244 Comptes de régularisation……………………………………………………. 176 518 Provisions pour risques et charges…………………………………………… 118 562 Dettes subordonnées et titres participatifs…………………………………… 186 622 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 103 500 Capitaux propres hors FRBG………………………………………………… 1 315 794 Capital souscrit……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission………………………………………………………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 095 400 Provisions règlementées et subventions d’investissement………………... 10 Report à nouveau…………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice……………………………………………………..   0 Total du passif …………………………………………………………. 13 871 878 Hors bilan Montant Engagements donnés………………………………………………………… 1 138 650 Engagements de financements ……………………………… ………… 874 165 Engagements de garantie ……………………………………………… 262 945 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 540 Engagements reçus………………………………………………………… 3 407 127 Engagements de financements………………………………………… 8 494 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 397 093 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 540
    Bulletin BALO n°53 du 04/05/2026, affaire n°2601420
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/04/2026
    Numéro d’affaire : 2600772
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 euros Siège social : Rue d'Epagnac 16800 SOYAUX 775 569 726 R.C.S Angoulême A. — Comptes individuels au 31/12/2025. Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord En date du 30 Janvier 2026 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 2 Avril 2026 I. — Bilan au 31 décembre 2025 . (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 206 573 276 885 Caisse, banques centrales 58 914 65 839 Effets publics et valeurs assimilées 5 32 424 14 354 Créances sur les établissements de crédit 3 115 235 196 692 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 2 067 000 2 491 458 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 9 837 370 9 812 304 OPERATIONS SUR TITRES 639 568 412 202 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 428 277 354 463 Actions et autres titres à revenu variable 5 211 291 57 739 VALEURS IMMOBILISEES 970 281 946 266 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 852 424 832 657 Parts dans les entreprises liées 6-7 61 274 55 681 Immobilisations incorporelles 7 25 34 Immobilisations corporelles 7 56 558 57 894 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES 8 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 210 782 221 198 Autres actifs 9 134 219 136 003 Comptes de régularisation 9 76 563 85 195 Total actif 13 931 574 14 160 313 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 39 334 43 564 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 39 334 43 564 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 6 571 830 6 806 693 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 12 5 246 108 5 213 537 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 13 66 155 142 094 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 235 801 223 159 Autres passifs 14 111 163 102 523 Comptes de régularisation 14 124 638 120 636 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 299 123 299 265 Provisions 15-16-17 114 421 105 401 Dettes subordonnées 18 184 702 193 864 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 103 500 106 500 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19 1 369 723 1 325 501 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 1 095 400 1 047 685 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 10 10 Report à nouveau Résultat de l'exercice 53 929 57 422 TOTAL PASSIF 13 931 574 14 160 313 Hors-Bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 ENGAGEMENTS DONNES 1 165 108 1 111 578 Engagements de financement 26 893 739 822 910 Engagements de garantie 26 269 550 288 052 Engagements sur titres 26 1 819 616 ENGAGEMENTS RECUS 3 349 685 3 250 630 Engagements de financement 26 7 000 11 291 Engagements de garantie 26 3 340 866 3 238 723 Engagements sur titres 26 1 819 616 Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2025 . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés 32 330 089 345 281 Intérêts et charges assimilées 32 -254 567 -273 270 Revenus des titres à revenu variable 33 53 163 49 998 Commissions (produits) 34 152 455 162 928 Commissions (charges) 34 -16 404 -27 917 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 35 667 414 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 36 2 610 2 115 Autres produits d'exploitation bancaire 37 3 604 1 359 Autres charges d'exploitation bancaire 37 -1 517 -964 PRODUIT NET BANCAIRE 270 100 259 944 Charges générales d'exploitation 38 -170 539 -168 434 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 405 -7 256 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 92 156 84 254 Coût du risque 39 -42 139 -22 727 RÉSULTAT D'EXPLOITATION 50 017 61 527 Résultat net sur actifs immobilisés 40 2 126 1 455 RÉSULTAT COURANT AVANT IMPOT 52 143 62 982 Résultat exceptionnel 41 Impôts sur les bénéfices 42 -1 214 -5 560 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 3 000 RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE 53 929 57 422 III. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord, 48 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2025 . FCT Crédit Agricole Habitat 2025 Au 31/12/2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 M€. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. 1.4 . Evénements postérieurs à l’exercice 2025 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est de nature à avoir un impact significatif sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2025. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l’ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Règlement N° 2025-01 du 7 février 2025 modifiant divers règlements de l’ANC 28/07/2025 Règlement N° 2025-02 du 4 avril 2025 relatif aux articles 48 et 95 de la loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 28/07/2025 2.1 . Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole Charente-Périgord constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL »  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Charente-Périgord applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l’exercice 2025, marqué par une incertitude de l’environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques ( Forward Looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et Crédit Agricole Charente-Périgord a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole Charente-Périgord apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d’appliquer l’exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : Un critère relatif qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l’écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d’une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. Trois critères absolus . Le Groupe a défini : Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an ( Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d’indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d’identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs  : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2 . Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . — - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement et en titres de transaction à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3 . Immobilisations . — Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 30 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 . Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 . Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées par les Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 . Provisions . — Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Charente-Périgord a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : Le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période ; La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Charente-Périgord constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Charente-Périgord à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Charente-Périgord au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7 . Fonds pour Risques Bancaires Généraux (F.R.B.G.) . — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Charente-Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8 . Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture  : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché  : Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) ; La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque
    Bulletin BALO n°43 du 10/04/2026, affaire n°2600772
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/03/2026
    Numéro d’affaire : 2600564
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 1 Déc embre 20 2 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales…………………….……………………………... 58 914 Effets publics et valeurs assimilées………………………………………….. 32 424 Créances sur les établissements de crédits…………………………………… 115 235 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 2 067 000 Opérations avec la clientèle………………………………………………….. 9 837 370 Obligations et autres titres à revenu fixe…………………………………….. 428 277 Actions et autres titres à revenu variable…………………………………….. 211 291 Participations et autres titres détenus à long terme………………………… 852 424 Parts dans les entreprises liées……………………………………………….. 61 274 Immobilisations corporelles et incorporelles………………………………… 56 5 83 Autres actifs………………………………………………………………….. 134 219 Comptes de régularisation…………………………………………………… 76 563 Total de l’actif …………………………………………………………. 13 931 574 Pa s sif Montant Banques centrales…………………………………………………………...   Dettes envers les établissements de crédit…………………………………… 39 334 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 6 571 830 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 246 108 Dettes représentées par un titre………………………………………………. 66 155 Autres passifs………………………………………………………………… 111 163 Comptes de régularisation……………………………………………………. 178 567 Provisions pour risques et charges…………………………………………… 114 421 Dettes subordonnées et titres participatifs…………………………………… 184 702 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 103 500 Capitaux propres hors FRBG………………………………………………… 1 315 794 Capital souscrit……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission………………………………………………………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 095 400 Provisions règlementées et subventions d’investissement………………... 10 Report à nouveau…………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice……………………………………………………..   0 Total du passif …………………………………………………………. 13 931 574 Hors bilan Montant Engagements donnés………………………………………………………… 1 165 108 Engagements de financements ……………………………… ………… 893 739 Engagements de garantie ……………………………………………… 269 550 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 819 Engagements reçus………………………………………………………… 3 349 685 Engagements de financements………………………………………… 7 000 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 340 866 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 819
    Bulletin BALO n°31 du 13/03/2026, affaire n°2600564
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504623
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 0 Septembre 20 2 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales…………………….……………………………... 6 5 219 Effets publics et valeurs assimilées………………………………………….. 33 572 Créances sur les établissements de crédits…………………………………… 130 659 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 2 1 19 151 Opérations avec la clientèle………………………………………………….. 9 81 0 146 Obligations et autres titres à revenu fixe…………………………………….. 416 742 Actions et autres titres à revenu variable…………………………………….. 260 164 Participations et autres titres détenus à long terme………………………… 8 47 9 43 Parts dans les entreprises liées……………………………………………….. 62 61 1 Immobilisations corporelles et incorporelles………………………………… 5 5 181 Autres actifs………………………………………………………………….. 14 7 877 Comptes de régularisation…………………………………………………… 7 6 152 Total de l’actif …………………………………………………………. 14 02 5 417 Pa s sif Montant Banques centrales…………………………………………………………...   Dettes envers les établissements de crédit…………………………………… 3 8 466 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 6 6 62 537 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 214 580 Dettes représentées par un titre………………………………………………. 1 06 713 Autres passifs………………………………………………………………… 10 5 137 Comptes de régularisation……………………………………………………. 1 72 871 Provisions pour risques et charges…………………………………………… 1 1 8 274 Dettes subordonnées et titres participatifs…………………………………… 18 4 545 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 106 500 Capitaux propres hors FRBG………………………………………………… 1 315 794 Capital souscrit……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission………………………………………………………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 095 400 Provisions règlementées et subventions d’investissement………………...   Report à nouveau…………………………………………………………. 10 Résultat de l’exercice……………………………………………………..   Total du passif …………………………………………………………. 14 025 417 Hors bilan Montant Engagements donnés………………………………………………………… 1 094 078 Engagements de financements ……………………………… ………… 7 95 588 Engagements de garantie ……………………………………………… 29 6 701 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 789 Engagements reçus………………………………………………………… 3 278 907 Engagements de financements………………………………………… 7 000 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 2 60 118 Engagements sur titres…………………………………………………… 11 789
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2025, affaire n°2504623
  • AVIS DIVERS 30/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503885
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 0 Juin 20 2 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales…………………….……………………………... 60 373 Effets publics et valeurs assimilées………………………………………….. 2 4 158 Créances sur les établissements de crédits…………………………………… 262 134 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 2 127 498 Opérations avec la clientèle………………………………………………….. 9 812 958 Obligations et autres titres à revenu fixe…………………………………….. 3 92 976 Actions et autres titres à revenu variable…………………………………….. 15 9 011 Participations et autres titres détenus à long terme………………………… 8 47 924 Parts dans les entreprises liées……………………………………………….. 62 611 Immobilisations corporelles et incorporelles………………………………… 5 5 996 Autres actifs………………………………………………………………….. 14 8 736 Comptes de régularisation…………………………………………………… 74 3 7 2 Total de l’actif …………………………………………………………. 14 02 8  747 Pa s sif Montant Banques centrales…………………………………………………………...   Dettes envers les établissements de crédit…………………………………… 3 8 952 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 6 651 5 82 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 1 95 917 Dettes représentées par un titre………………………………………………. 1 57 891 Autres passifs………………………………………………………………… 10 2 301 Comptes de régularisation……………………………………………………. 1 59 076 Provisions pour risques et charges…………………………………………… 1 15 4 59 Dettes subordonnées et titres participatifs…………………………………… 18 5 275 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 106 500 Capitaux propres hors FRBG………………………………………………… 1 315 794 Capital souscrit……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission………………………………………………………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 095 400 Provisions règlementées et subventions d’investissement………………...   Report à nouveau…………………………………………………………. 10 Résultat de l’exercice……………………………………………………..   Total du passif …………………………………………………………. 14 02 8  747 Hors bilan Montant Engagements donnés………………………………………………………… 1 0 67 120 Engagements de financements ……………………………… ………… 77 2 528 Engagements de garantie ……………………………………………… 29 3 89 7 Engagements sur titres…………………………………………………… 695 Engagements reçus………………………………………………………… 3 2 54 432 Engagements de financements………………………………………… 11 291 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 237 44 0 Engagements sur titres…………………………………………………… 5 7 01
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2025, affaire n°2503885
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501692
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 1 Mars 20 2 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales…………………….……………………………... 54 493 Effets publics et valeurs assimilées………………………………………….. 21 275 Créances sur les établissements de crédits…………………………………… 122 085 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 2 317 018 Opérations avec la clientèle………………………………………………….. 9 965 549 Obligations et autres titres à revenu fixe…………………………………….. 378 051 Actions et autres titres à revenu variable…………………………………….. 157 192 Participations et autres titres détenus à long terme………………………… 832 839 Parts dans les entreprises liées……………………………………………….. 56 611 Immobilisations corporelles et incorporelles………………………………… 57 0 84 Autres actifs………………………………………………………………….. 140 553 Comptes de régularisation…………………………………………………… 45 352 Total de l’actif …………………………………………………………. 14 148 102 Pa s sif Montant Banques centrales…………………………………………………………...   Dettes envers les établissements de crédit…………………………………… 28 525 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 6 887 506 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 148 190 Dettes représentées par un titre………………………………………………. 142 768 Autres passifs………………………………………………………………… 101 778 Comptes de régularisation……………………………………………………. 120 798 Provisions pour risques et charges…………………………………………… 108 559 Dettes subordonnées et titres participatifs…………………………………… 187 684 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 106 500 Capitaux propres hors FRBG………………………………………………… 1 315 794 Capital souscrit……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission………………………………………………………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 095 400 Provisions règlementées et subventions d’investissement………………...   Report à nouveau…………………………………………………………. 10 Résultat de l’exercice……………………………………………………..   Total du passif …………………………………………………………. 14 148 102 Hors bilan Montant Engagements donnés………………………………………………………… 1 076 511 Engagements de financements ……………………………… ………… 776 623 Engagements de garantie ……………………………………………… 298 587 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 301 Engagements reçus………………………………………………………… 3 326 299 Engagements de financements………………………………………… 23 498 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 301 500 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 301
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2025, affaire n°2501692
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501362
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUELCHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 Euros Siège social : Rue d'Epagnac, 16800 Soyaux 775 569 726 R.C.S ANGOUL Ê ME A. — Comptes individuels au 31/12/2024 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgord En date du 30 Janvier 2025 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 Mars 2025 I. — Bilan au 31 décembre 2024. (En milliers d'Euros.) Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Op é rations interbancaires et assimilées 276 885 315 944 Caisse, banques centrales 65 839 68 315 Effets publics et valeurs assimilées 5 14 354 17 347 Créances sur les établissements de crédit 3 196 692 230 282 Op é rations internes au C rédit A gricole 3 2 491 458 2 263 417 Op é rations avec la clientèle 4 9 812 304 9 898 435 Op é rations sur titres 412 202 382 567 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 354 463 330 847 Actions et autres titres à revenu variable 5 57 739 51 720 Valeurs immobilisées 946 266 920 235 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 832 657 821 088 Parts dans les entreprises liées 6-7 55 681 39 551 Immobilisations incorporelles 7 34 1 553 Immobilisations corporelles 7 57 894 58 043 Capital souscrit non vers é Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 221 198 231 994 Autres actifs 9 136 003 118 017 Comptes de régularisation 9 85 195 113 977 Total actif 14 160 313 14 012 592 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Op é rations interbancaires et assimilées 43 564 29 655 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 43 564 29 655 Op é rations internes au C rédit A gricole 11 6 806 693 6 639 379 Comptes créditeurs de la clientèle 12 5 213 537 5 103 046 Dettes représentées par un titre 13 142 094 263 276 Comptes de régularisation et passifs divers 223 159 235 397 Autres passifs 14 102 523 90 410 Comptes de régularisation 14 120 636 144 987 Provisions et dettes subordonnées 299 265 357 859 Provisions 15-16-17 105 401 95 047 Dettes subordonnées 18 193 864 262 812 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 106 500 106 500 Capitaux propres hors FRBG 19 1 325 501 1 277 480 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 1 047 685 998 984 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 10 10 Report à nouveau Résultat de l'exercice 57 422 58 102 Total passif 14 160 313 14 012 592 Hors-bilan au 31 décembre 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donn é s 1 111 578 1 129 690 Engagements de financement 27 822 910 835 426 Engagements de garantie 27 288 052 293 069 Engagements sur titres 27 616 1 195 Engagements reçus 3 250 630 3 245 111 Engagements de financement 27 11 291 11 291 Engagements de garantie 27 3 238 723 3 232 625 Engagements sur titres 27 616 1 195 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 33 345 281 311 048 Intérêts et charges assimilées 33 -273 270 -229 576 Revenus des titres à revenu variable 34 49 998 40 087 Commissions (Produits) 35 162 928 155 269 Commissions (Charges) 35 -27 917 -27 343 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 414 394 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 2 115 94 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 359 6 708 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -964 -1 858 Produit net bancaire 259 944 254 823 Charges générales d'exploitation 39 -168 434 -165 440 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 256 -7 033 Résultat brut d'exploitation 84 254 82 350 Coût du risque 40 -22 727 -30 952 Résultat d'exploitation 61 527 51 398 Résultat net sur actifs immobilisés 41 1 455 2 840 Résultat courant avant impôt 62 982 54 238 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -5 560 -5 156 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 9 020 Résultat net de l'exercice 57 422 58 102 III. — Annexes. Note 1 - C adre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord, 48 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2024, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,45 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,55 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, livret épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2024 FCT Crédit Agricole Habitat 2024 Au 31/12/2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 27 mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 M€. Evénements postérieurs à l'exercice 2024 Aucun évènement postérieur à la clôture n'est de nature à avoir un impact significatif sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2024. N ote 2 - P rincipes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Il n’y a pas eu de changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent. 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Charente-Périgord constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole Charente-Périgord ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Charente-Périgord applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Charente-Périgord apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2 (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S 'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2024, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3 Immobilisations Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. A compter du 01/01/2024, allongement de la durée d'amortissement, de 20 à 30 ans pour le Gros œuvre et de 10 à 20 ans pour le second œuvre, des sites administratifs de la CR Charente Périgord. L’impact financier estimé s’élève à environ 680 milliers d'euros sur l’exercice 2024. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord , à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 30 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d 'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Charente-Périgord a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Charente-Périgord constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Charente-Périgord à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Charente-Périgord au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Charente-Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - Faisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, Crédit Agricole Charente-Périgord intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment ). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole Charente-Périgord. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default Swap) nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; - En l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 Opérations en devises A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2025, affaire n°2501362
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500413
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 1 Décembre 20 2 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 65 839 Effets publics et valeurs assimilées ………………………………………….. 1 4 354 Créances sur les établissements de crédits …………………………………… 1 96 692 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2  491 458 Opérations avec la clientèle ………………………………………………….. 9  812 304 Obligations et autres titres à revenu fixe …………………………………….. 3 5 4 463 Actions et autres titres à revenu variable …………………………………….. 5 7 739 Participations et autres titres détenus à long terme ………………………… 8 32 657 Parts dans les entreprises liées ……………………………………………….. 5 5 681 Immobilisations corporelles et incorporelles ………………………………… 5 7 928 Autres actifs ………………………………………………………………….. 1 36 003 Comptes de régularisation …………………………………………………… 85 195 Total de l’actif …………………………………………………………. 1 4 160 313 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit …………………………………… 4 3 564 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6  806 693 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5   2 1 3 537 Dettes représentées par un titre ………………………………………………. 1 42 094 Autres passifs ………………………………………………………………… 102 523 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 1 78 058 Provisions pour risques et charges …………………………………………… 10 5 401 Dettes subordonnées et titres participatifs …………………………………… 193 864 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 106 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… 1   2 68 079 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … …………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 047 685 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 10 Report à nouveau …………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 14 160 313 Hors bilan Montant Engagements donnés ………………………………………………………… 1  111 578 Engagements de financements ……………………………… ………… 822 910 Engagements de garantie ……………………………………………… 2 88 052 Engagements sur titres…………………………………………………… 616 Engagements reçus………………………………………………………… 3  250 630 Engagements de financements………………………………………… 11 291 Engagement s de garantie …………………………………………… 3   2 38 723 Engagements sur titres…………………………………………………… 616
    Bulletin BALO n°23 du 21/02/2025, affaire n°2500413
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404329
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 0 Septembre 20 2 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 70 879 Effets publics et valeurs assimilées ………………………………………….. 1 4 625 Créances sur les établissements de crédits …………………………………… 140 977 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2  310 663 Opérations avec la clientèle ………………………………………………….. 9  791 680 Obligations et autres titres à revenu fixe …………………………………….. 3 5 5 469 Actions et autres titres à revenu variable …………………………………….. 55 267 Participations et autres titres détenus à long terme ………………………… 82 7 965 Parts dans les entreprises liées ……………………………………………….. 5 5 681 Immobilisations corporelles et incorporelles ………………………………… 5 7 185 Autres actifs ………………………………………………………………….. 1 43 244 Comptes de régularisation …………………………………………………… 73 086 Total de l’actif …………………………………………………………. 13  896 721 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit …………………………………… 41 198 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6  499 194 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5   2 14 306 Dettes représentées par un titre ………………………………………………. 1 56 799 Autres passifs ………………………………………………………………… 9 6 670 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 19 4 519 Provisions pour risques et charges …………………………………………… 101 665 Dettes subordonnées et titres participatifs …………………………………… 2 17 791 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 106 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… 1   2 68 079 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … …………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 047 685 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 10 Report à nouveau …………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 13  896 721 Hors bilan Montant Engagements donnés ………………………………………………………… 1   048 858 Engagements de financements ……………………………… ………… 759 107 Engagements de garantie ……………………………………………… 2 88 960 Engagements sur titres…………………………………………………… 7 91 Engagements reçus………………………………………………………… 3  250 367 Engagements de financements………………………………………… 45 591 Engagement s de garantie …………………………………………… 3  203 985 Engagements sur titres…………………………………………………… 7 91
    Bulletin BALO n°132 du 01/11/2024, affaire n°2404329
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2024
    Numéro d’affaire : 2403589
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 0 Juin 20 2 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 6 6 372 Effets publics et valeurs assimilées ………………………………………….. 1 2 408 Créances sur les établissements de crédits …………………………………… 3 20 958 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 197 441 Opérations avec la clientèle ………………………………………………….. 9   8 22 844 Obligations et autres titres à revenu fixe …………………………………….. 3 53 923 Actions et autres titres à revenu variable …………………………………….. 55 076 Participations et autres titres détenus à long terme ………………………… 82 7 876 Parts dans les entreprises liées ……………………………………………….. 5 5 681 Immobilisations corporelles et incorporelles ………………………………… 5 7 964 Autres actifs ………………………………………………………………….. 12 0 519 Comptes de régularisation …………………………………………………… 92 994 Total de l’actif …………………………………………………………. 13  984 056 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit …………………………………… 39 882 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6   542 657 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5  245 930 Dettes représentées par un titre ………………………………………………. 177 840 Autres passifs ………………………………………………………………… 93 199 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 191 040 Provisions pour risques et charges …………………………………………… 9 8 686 Dettes subordonnées et titres participatifs …………………………………… 2 20 243 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 106 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… 1   2 68 079 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … …………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 1 047 685 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 10 Report à nouveau …………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 13  984 056 Hors bilan Montant Engagements donnés ………………………………………………………… 1  108 513 Engagements de financements ……………………………… ………… 831 794 Engagements de garantie ……………………………………………… 275 979 Engagements sur titres…………………………………………………… 740 Engagements reçus………………………………………………………… 3  193 341 Engagements de financements………………………………………… 11 291 Engagement s de garantie …………………………………………… 3  181 310 Engagements sur titres…………………………………………………… 740
    Bulletin BALO n°94 du 05/08/2024, affaire n°2403589
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2024
    Numéro d’affaire : 2401198
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 31 Mars 20 2 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 6 6 935 Effets publics et valeurs assimilées ………………………………………….. 17 438 Créances sur les établissements de crédits …………………………………… 380 708 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 1   839 237 Opérations avec la clientèle ………………………………………………….. 9 888 165 Obligations et autres titres à revenu fixe …………………………………….. 329 340 Actions et autres titres à revenu variable …………………………………….. 200 213 Participations et autres titres détenus à long terme ………………………… 821 219 Parts dans les entreprises liées ……………………………………………….. 50 681 Immobilisations corporelles et incorporelles ………………………………… 58 487 Autres actifs ………………………………………………………………….. 128 020 Comptes de régularisation …………………………………………………… 71 295 Total de l’actif …………………………………………………………. 13   851 738 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit …………………………………… 27 061 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6  478 763 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 131 306 Dettes représentées par un titre ………………………………………………. 237 900 Autres passifs ………………………………………………………………… 88 950 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 205 293 Provisions pour risques et charges …………………………………………… 97 169 Dettes subordonnées et titres participatifs …………………………………… 259 418 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 106 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… 1 219 378 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … …………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 998 984 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 10 Report à nouveau …………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 13   851 738 Hors bilan Montant Engagements donnés ………………………………………………………… 1  069 073 Engagements de financements ……………………………… ………… 757 305 Engagements de garantie ……………………………………………… 310 755 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 013 Engagements reçus………………………………………………………… 3 2 32 775 Engagements de financements………………………………………… 11 291 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 220 471 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 013
    Bulletin BALO n°52 du 29/04/2024, affaire n°2401198
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/04/2024
    Numéro d’affaire : 2401035
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 Euro s Siège social : Rue d'Epagnac 16800 Soyaux 775 569 726 R.C.S Angoulême A. — Comptes individuels au 31/12/202 3 . Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgord En date du 26 Janvier 2024 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 3 Avril 2024 I. — Bilan au 31 décembre 2023. (En milliers d' Euro s.) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Op é rations interbancaires et assimilées 315 944 193 092 Caisse, banques centrales 68 315 65 111 Effets publics et valeurs assimilées 5 17 347 27 915 Créances sur les établissements de crédit 3 230 282 100 066 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 263 417 2 501 998 Opérations avec la clientèle 4 9 898 435 9 408 740 Opérations sur titres 382 567 534 677 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 330 847 478 928 Actions et autres titres à revenu variable 5 51 720 55 749 Valeurs immobilisées 920 235 890 167 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 821 088 796 159 Parts dans les entreprises liées 6-7 39 551 37 293 Immobilisations incorporelles 7 1 553 34 Immobilisations corporelles 7 58 043 56 681 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 231 994 174 047 Autres actifs 9 118 017 87 631 Comptes de régularisation 9 113 977 86 416 Total actif 14 012 592 13 702 721 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées 29 655 158 242 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 29 655 158 242 Opérations internes au C rédit A gricole 11 6 639 379 6 488 085 Comptes créditeurs de la clientèle 12 5 103 046 4 853 141 Dettes représentées par un titre 13 263 276 251 545 Comptes de régularisation et passifs divers 235 397 243 798 Autres passifs 14 90 410 93 842 Comptes de régularisation 14 144 987 149 956 Provisions et dettes subordonnées 357 859 363 944 Provisions 15-16-17 95 047 92 504 Dettes subordonnées 18 262 812 271 440 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 106 500 115 500 Capitaux propres hors FRBG 19 1 277 480 1 228 466 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 998 984 947 405 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 10 30 Report à nouveau Résultat de l'exercice 58 102 60 647 Total passif 14 012 592 13 702 721 Hors-bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donn é s  : 1 129 690 1 262 646 Engagements de financement 27 835 426 996 580 Engagements de garantie 27 293 069 264 846 Engagements sur titres 27 1 195 1 220 Engagements reçus  : 3 245 111 3 048 132 Engagements de financement 27 11 291 9 291 Engagements de garantie 27 3 232 625 3 037 621 Engagements sur titres 27 1 195 1 220 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2023. (En milliers d' Euro s) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 33 311 048 197 098 Intérêts et charges assimilées 33 -229 576 -71 510 Revenus des titres à revenu variable 34 40 087 35 847 Commissions (produits) 35 155 269 144 019 Commissions (charges) 35 -27 343 -29 005 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 394 285 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 94 5 222 Autres produits d'exploitation bancaire 38 6 708 3 946 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 858 -1 388 Produit net bancaire 254 823 284 514 Charges générales d'exploitation 39 -165 440 -165 005 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 033 -6 997 Résultat brut d'exploitation 82 350 112 512 Coût du risque 40 -30 952 -20 702 Résultat d'exploitation 51 398 91 810 Résultat net sur actifs immobilisés 41 2 840 -1 444 Résultat courant avant impôt 54 238 90 366 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -5 156 -15 719 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 9 020 -14 000 Résultat net de l'exercice 58 102 60 647 III. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Charente-Périgord, 48 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Charente-Périgord est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023, Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euro next Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40,31%. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance du Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Charente-Périgord se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31/12/2023, l’encours résiduel des emprunts TLTRO III auprès de la BCE est de 0,3 milliards d’ Euro s. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole . Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif Euro péen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement Euro péen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions Euro péennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole , c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole , elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole , s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023 . Risque de crédit . — Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. — Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine  : Crédit Agricole Charente-Périgord n’est pas exposée au risque pays, c'est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Crédit Agricole Charente-Périgord n’est pas exposée, en valeur absolue, au risque pays sur l'Ukraine et la Russie au 31 décembre 2023. FCT Crédit Agricole Habitat . — Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, réalisés en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : – 1,150 milliards d’ Euro s concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 avril 2023 et au remboursement des titres le 27 avril 2023, soit un montant de 16,1 millions d’ Euro s pour Crédit Agricole Charente-Périgord ; – 15 milliards d’ Euro s concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 octobre 2023 et au remboursement des titres le 25 octobre 2023, soit un montant de 160,5 millions d’ Euro s pour Crédit Agricole Charente-Périgord. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2023 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est de nature à avoir un impact significatif sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2023. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole . Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Il n’y a pas eu de changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : – Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; – Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; – Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole , clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole Charente-Périgord constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole Charente-Périgord ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : – Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; – Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Charente-Périgord applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole Charente-Périgord apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : – Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; – Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : — Critère relatif  : Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». — Critère absolu  : – Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole , quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. – Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 – L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : – Le type d'encours ; – La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; – Le type de garantie ; – La date de comptabilisation initiale ; – La durée à courir jusqu'à l'échéance ; – Le secteur d'activité ; – L'emplacement géographique de l'emprunteur ; – La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : – Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; – L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : – Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; – Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; – L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; – La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; – La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; – L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Charente-Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées  : Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : – Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; – Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : – La valeur nominale du prêt ; – Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : – Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, – Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 30 ans Second œuvre 10 à 15 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : – Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, – Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole , – Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Charente-Périgord a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : – le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. – la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Charente-Périgord constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Charente-Périgord à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Charente-Périgord au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Charente-Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché  : Les opérations de marché regroupent : – Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), – La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : – En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; – En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; – Faisant partie d'un portefeuille de transactio
    Bulletin BALO n°50 du 24/04/2024, affaire n°2401035
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400249
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 31 Décembre 20 2 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 68 315 Effets publics et valeurs assimilées ………………………………………….. 17 347 Créances sur les établissements de crédits …………………………………… 230 282 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 2 63 417 Opérations avec la clientèle ………………………………………………….. 9 898 435 Obligations et autres titres à revenu fixe …………………………………….. 330 847 Actions et autres titres à revenu variable …………………………………….. 51 720 Participations et autres titres détenus à long terme ………………………… 821 088 Parts dans les entreprises liées ……………………………………………….. 39 551 Immobilisations corporelles et incorporelles ………………………………… 59 596 Autres actifs ………………………………………………………………….. 11 8 017 Comptes de régularisation …………………………………………………… 113 977 Total de l’actif …………………………………………………………. 14  012 592 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit …………………………………… 29 655 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6  639 379 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 103 046 Dettes représentées par un titre ………………………………………………. 263 276 Autres passifs ………………………………………………………………… 90 410 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 203 089 Provisions pour risques et charges …………………………………………… 95 047 Dettes subordonnées et titres participatifs …………………………………… 262 812 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 106 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… 1 219 378 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … …………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 998 984 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 10 Report à nouveau …………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 14 012 592 Hors bilan Montant Engagements donnés ………………………………………………………… 1 129 690 Engagements de financements …………………………………………… 835 426 Engagements de garantie ……………………………………………… 293 069 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 195 Engagements reçus………………………………………………………… 3 245 111 Engagements de financements………………………………………… 11 291 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 232 625 Engagements sur titres…………………………………………………… 1 195
    Bulletin BALO n°20 du 14/02/2024, affaire n°2400249
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2023
    Numéro d’affaire : 2304173
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 30 Septembre 20 2 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 73 286 Effets publics et valeurs assimilées ………………………………………….. 22 818 Créances sur les établissements de crédits …………………………………… 235 824 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 259 927 Opérations avec la clientèle ………………………………………………….. 9 799 026 Obligations et autres titres à revenu fixe …………………………………….. 499 468 Actions et autres titres à revenu variable …………………………………….. 53 391 Participations et autres titres détenus à long terme ………………………… 794 985 Parts dans les entreprises liées ……………………………………………….. 38 801 Immobilisations corporelles et incorporelles ………………………………… 55 609 Autres actifs ………………………………………………………………….. 98 608 Comptes de régularisation …………………………………………………… 205 354 Total de l’actif …………………………………………………………. 14 137 097 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit …………………………………… 49 183 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6  729 698 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 5 000 140 Dettes représentées par un titre ………………………………………………. 272 841 Autres passifs ………………………………………………………………… 81 399 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 304 636 Provisions pour risques et charges …………………………………………… 97 734 Dettes subordonnées et titres participatifs …………………………………… 266 554 Fonds pour risques bancaires généraux …………………………………… 115 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… 1 219 412 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … …………… 124 274 Réserves ………………… ……………………………………………… 998 984 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 44 Report à nouveau …………………………………………………………. 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 14 137 097 Hors bilan Montant Engagements donnés ………………………………………………………… 1 166 420 Engagements de financements …………………………………………… 894 760 Engagements de garantie ……………………………………………… 270 770 Engagements sur titres…………………………………………………… 890 Engagements reçus………………………………………………………… 3 153 474 Engagements de financements………………………………………… 11 291 Engagement s de garantie …………………………………………… 3 141 293 Engagements sur titres…………………………………………………… 890
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2023, affaire n°2304173
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2023
    Numéro d’affaire : 2303477
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 30 Juin 20 2 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 64 894 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 23 006 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 218 698 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2  444 430 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 9 728 499 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 500 972 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 54 537 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 794 584 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 37 801 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 56 044 Autres actifs …………………………………………………………………... 99 169 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 79 128 Total de l’actif ………………………………………………………….. 14 101 762 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 1 59 770 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6 698 179 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 953 885 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 343 698 Autres passifs …………………………………………………………………. 81 491 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 162 662 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 98 749 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 268 430 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 115 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 219 398 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 998 984 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 14 101 762 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 219 706 Engagements de financements ……………………………………………. 936 542 Engagements de garantie ………………………………………………… 281 275 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 889 Engagements reçus…………………………………………………………… 3 132 718 Engagements de financements……………………………………………. 10 846 Engagements de garantie ………………………………………………… 3 119 983 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 889
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2023, affaire n°2303477
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2023
    Numéro d’affaire : 2301178
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 31 Mars 20 2 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 62 009 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 28 065 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 83 853 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 537 040 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 9 668 465 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 505 091 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 54 623 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 799 743 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 37 492 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 56 71 8 Autres actifs …………………………………………………………………... 103 562 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 43 052 Total de l’actif ………………………………………………………….. 13 979 713 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 1 61 743 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6 705 323 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 877 081 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 322 037 Autres passifs …………………………………………………………………. 84 521 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 125 887 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 97 843 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 270 380 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 115 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 219 398 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 998 984 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 13 979 713 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 211 220 Engagements de financements ……………………………………………. 929 945 Engagements de garantie ………………………………………………… 279 963 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 312 Engagements reçus…………………………………………………………… 3 229 932 Engagements de financements……………………………………………. 111 291 Engagements de garantie ………………………………………………… 3 117 329 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 312
    Bulletin BALO n°51 du 28/04/2023, affaire n°2301178
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/04/2023
    Numéro d’affaire : 2300789
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 Euros Siège social : Rue d'Epagnac 16800 Soyaux 775 569 726 R.C.S Angoulême A. — Comptes individuels au 31/12/2022. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgord En date du 27 Janvier 2023 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 23 Mars 2023 . I. — Bilan au 31 décembre 2022. (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Operations interbancaires et assimilées 193 092 291 370 Caisse, banques centrales 65 111 64 913 Effets publics et valeurs assimilées 5 27 915 39 453 Créances sur les établissements de crédit 3 100 066 187 004 Operations internes au Crédit agricole 3 2 501 998 2 543 790 Operations avec la clientèle 4 9 408 740 8 688 694 Operations sur titres 534 677 447 268 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 478 928 335 349 Actions et autres titres à revenu variable 5 55 749 111 919 Valeurs immobilisées 890 167 865 828 Participations et autres titres détenus à long terme 7 796 159 778 468 Parts dans les entreprises liées 7 37 293 29 565 Immobilisations incorporelles 7 34 34 Immobilisations corporelles 7 56 681 57 761 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 174 047 180 409 Autres actifs 9 87 631 120 943 Comptes de régularisation 9 86 416 59 466 Total actif 13 702 721 13 017 359 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Operations interbancaires et assimilées . 158 242 198 974 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 158 242 198 974 Operations internes au Crédit agricole 11 6 488 085 5 636 019 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 853 141 4 822 474 Dettes représentées par un titre 13 251 545 511 901 Comptes de régularisation et passifs divers 243 798 207 151 Autres passifs 14 93 842 101 742 Comptes de régularisation 14 149 956 105 409 Provisions et dettes subordonnées 363 944 363 006 Provisions 15 92 504 93 814 Dettes subordonnées 19 271 440 269 192 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 18 115 500 101 500 Capitaux propres hors FRBG 20 1 228 466 1 176 334 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 947 405 897 442 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 30 30 Report à nouveau 223 Résultat de l'exercice 60 647 58 255 Total passif 13 702 721 13 017 359 Hors-bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donn é s 1 262 646 1 140 007 Engagements de financement 28 996 580 870 470 Engagements de garantie 28 264 846 268 076 Engagements sur titres 28 1 220 1 461 Engagements reçus 3 048 132 2 755 293 Engagements de financement 28 9 291 11 339 Engagements de garantie 28 3 037 621 2 742 493 Engagements sur titres 28 1 220 1 461 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2022. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 33 197 098 185 025 Intérêts et charges assimilées 33 -71 510 -58 321 Revenus des titres à revenu variable 34 35 847 23 640 Commissions (produits) 35 144 019 130 199 Commissions (charges) 35 -29 005 -27 467 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 285 311 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 5 222 627 Autres produits d'exploitation bancaire 38 3 946 4 639 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 388 -2 435 Produit net bancaire 284 514 256 218 Charges générales d'exploitation 39 -165 005 -154 258 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -6 997 -7 743 Résultat brut d'exploitation 112 512 94 217 Coût du risque 40 -20 702 -4 888 Résultat d'exploitation 91 810 89 329 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 444 730 Résultat courant avant impôt 90 366 90 059 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -15 719 -20 304 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -14 000 -11 500 Résultat net de l'exercice 60 647 58 255 III. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Charente-Périgord, 48 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Charente-Périgord est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,20 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance du Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022-2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : la « période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. la « dernière période de taux d'intérêt » ou “last interest rate period (LIRP)” : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Charente-Périgord se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2022 . Evénements 2022 . — Cette année s’est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie. La Caisse Régionale a dû s’adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s’est traduit notamment par le retour de l’inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. Opération de titrisation . — Au 31/12/2022, une nouvelle entité FCT Crédit Agricole Habitat 2022 a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Charente-Périgord a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 13,3 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 1,9 millions d'euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, Crédit Agricole Charente-Périgord ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. Risque de crédit . — Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. — Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine  : Crédit Agricole Charente-Périgord est exposée au risque pays, c'est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Une revue approfondie du portefeuille de crédits a été effectuée afin d’identifier les potentielles incidences pour la Caisse Régionale en matière d’exposition et de risques associés, sans conséquence identifiée à date. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2022 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est de nature à avoir un impact significatif sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2022. Note 2. – Principes et methodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Règlement Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement N° 2022-05 du 7 octobre 2022 modifiant le règlement ANC N° 2015-04 du 4 juin 2015 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC n° 2022-03 du 3 juin 2022 modifiant le règlement ANC N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable Exercice en cours à sa date d'entrée en vigueur : 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC N° 2022-02 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif Exercice en cours à sa date d'entrée en vigueur : 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC N° 2022-01 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 relatif au plan comptable général 01/01/2022 (prospectif) Recommandation 2022-02 portant sur les modalités de première application du règlement ANC n° 2020-01 relatif aux comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate à partir du 13/05/2022 (prospectif) La Caisse Régionale Charente-Périgord n’est pas concernée par les changements de méthodes comptables listés ci-dessus. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Risque de crédits . — La Caisse régionale a pris en compte le contexte d’environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie, ainsi que le retour de l’inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole Charente-Périgord constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Charente-Périgord applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole Charente-Périgord apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la « probabilité de défaut » ou (« PD ») à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en encours sains (« stage 1 »), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Charente-Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . — Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 30 ans Second œuvre 10 à 15 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Charente-Périgord a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provisio
    Bulletin BALO n°42 du 07/04/2023, affaire n°2300789
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300269
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 31 Décembre 20 2 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 65 111 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 27 915 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 100 066 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 501 998 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 9 408 740 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 478 928 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 55 749 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 796 159 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 37 293 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 56 715 Autres actifs …………………………………………………………………... 87 631 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 86 416 Total de l’actif ………………………………………………………….. 13 702 721 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 158 242 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 6 488 085 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 853 141 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 251 545 Autres passifs …………………………………………………………………. 93 842 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 210 603 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 92 504 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 271 440 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 115 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 167 819 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 847 405 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 13 702 721 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 262 646 Engagements de financements ……………………………………………. 996 580 Engagements de garantie ………………………………………………… 264 846 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 220 Engagements reçus…………………………………………………………… 3 048 132 Engagements de financements……………………………………………. 9 291 Engagements de garantie ………………………………………………… 3 037 621 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 220
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2023, affaire n°2300269
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2022
    Numéro d’affaire : 2204267
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 30 Septembre 20 2 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 69 950 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 39 566 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 54 748 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 176 323 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 9 185 713 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 455 150 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 51 650 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 772 343 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 35 393 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 55 969 Autres actifs …………………………………………………………………... 105 008 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 55 887 Total de l’actif ………………………………………………………….. 13 057 700 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 95 401 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 832 140 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 989 408 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 221 087 Autres passifs …………………………………………………………………. 81 271 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 191 120 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 95 614 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 272 340 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 111 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 167 819 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 947 405 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 13 057 700 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 205 451 Engagements de financements ……………………………………………. 933 870 Engagements de garantie ………………………………………………… 269 703 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 878 Engagements reçus…………………………………………………………… 2 940 198 Engagements de financements……………………………………………. 8 514 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 929 806 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 878
    Bulletin BALO n°130 du 31/10/2022, affaire n°2204267
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203598
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 30 Juin 20 2 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 6 7 296 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 39 668 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 52 632 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 279 358 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 9 046 570 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 402 257 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 52 307 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 772 228 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 35 393 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 56 646 Autres actifs …………………………………………………………………... 101 362 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 43 323 Total de l’actif ………………………………………………………….. 12 949 040 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 62 552 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 770 559 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 962 969 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 251 600 Autres passifs …………………………………………………………………. 80 458 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 176 459 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 93 689 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 271 435 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 111 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 167 819 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 947 40 5 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 12 949 040 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 200 082 Engagements de financements ……………………………………………. 933 774 Engagements de garantie ………………………………………………… 264 933 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 375 Engagements reçus…………………………………………………………… 2 860 284 Engagements de financements……………………………………………. 9 291 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 849 618 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 375
    Bulletin BALO n°91 du 01/08/2022, affaire n°2203598
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201450
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 euros Siège social : Rue d'Epagnac 16800 SOYAUX 775 569 726 R.C.S ANGOULÊME A. — Comptes individuels au 31/12/2021 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgord en date du 28 janvier 2022 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 22 mars 2022 I. — Bilan au 31 décembre 2021 (En milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées 291 370 177 980 Caisse, banques centrales 64 913 67 239 Effets publics et valeurs assimilées 5 39 453 65 576 Créances sur les établissements de crédit 3 187 004 45 165 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 543 790 1 767 767 Opérations avec la clientèle 4 8 688 694 8 107 305 Opérations sur titres 447 268 515 200 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 335 349 329 592 Actions et autres titres à revenu variable 5 111 919 185 608 Valeurs immobilisées 865 828 839 214 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 778 468 754 272 Parts dans les entreprises liées 6-7 29 565 23 633 Immobilisations incorporelles 7 34 85 Immobilisations corporelles 7 57 761 61 224 Capital souscrit non vers é Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 180 409 184 759 Autres actifs 9 120 943 136 699 Comptes de régularisation 9 59 466 48 060 Total actif 13 017 359 11 592 225 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées 198 974 39 539 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 198 974 39 539 Opérations internes au Crédit Agricole 11 5 636 019 5 013 889 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 822 474 4 339 516 Dettes représentées par un titre 13 511 901 437 836 Comptes de régularisation et passifs divers 207 151 194 880 Autres passifs 14 101 742 71 130 Comptes de régularisation 14 105 409 123 750 Provisions et dettes subordonnées 363 006 352 120 Provisions 15-16-17 93 814 89 651 Dettes subordonnées 19 269 192 262 469 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 101 500 90 000 Capitaux propres hors FRBG 20 1 176 334 1 124 445 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 897 442 863 702 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 30 30 Report à nouveau 223 Résultat de l'exercice 58 255 40 329 Total passif 13 017 359 11 592 225 Hors-bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés 1 140 007 1 140 273 Engagements de financement 28 870 470 806 054 Engagements de garantie 28 268 076 332 140 Engagements sur titres 28 1 461 2 079 Engagements reçus 2 755 293 2 514 946 Engagements de financement 28 11 339 13 533 Engagements de garantie 28 2 742 493 2 499 334 Engagements sur titres 28 1 461 2 079 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2021 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 34 185 025 181 282 Intérêts et charges assimilées 34 -58 321 -67 312 Revenus des titres à revenu variable 35 23 640 29 079 Commissions Produits 36 130 199 122 165 Commissions Charges 36 -27 467 -23 905 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 311 228 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 627 -2 126 Autres produits d'exploitation bancaire 38 4 639 6 006 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -2 435 -1 523 Produit net bancaire 256 218 243 894 Charges générales d'exploitation 39 -154 258 -150 840 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 743 -3 991 Résultat brut d'exploitation 94 217 89 063 Coût du risque 40 -4 888 -14 630 Résultat d'exploitation 89 329 74 433 Résultat net sur actifs immobilisés 41 730 -5 864 Résultat courant avant impôt 90 059 68 569 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -20 304 -18 895 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -11 500 -9 345 Résultat net de l'exercice 58 255 40 329 III. — Annexes. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Charente-Périgord, 49 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Charente-Périgord est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance du Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Charente-Périgord se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31/12/2021 le Groupe a souscrit pour 1,1 milliards d’euros d’emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2021 Crise sanitaire liée à la COVID-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole Charente-Périgord s'élève à 186 278 milliers d'euros. Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Litige image chèque LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée. La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de 817 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de Crédit Agricole Charente-Périgord au 31 décembre 2021. Evénements postérieurs à l'exercice 2021 Aucun évènement postérieur à la clôture n'est de nature à avoir un impact significatif sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2021. Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Charente-Périgord constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Charente-Périgord applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Charente-Périgord doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Charente-Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 30 ans Second œuvre 10 à 15 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent é
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2022, affaire n°2201450
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201332
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 31 Mars 20 2 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 65 477 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 39 659 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 195 283 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 230 557 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 9 018 301 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 387 309 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 68 088 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 779 202 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 33 393 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 57 418 Autres actifs …………………………………………………………………... 100 566 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 34 809 Total de l’actif ………………………………………………………….. 13 010 062 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 201 474 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 715 411 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 874 371 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 356 901 Autres passifs …………………………………………………………………. 89 131 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 137 962 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 95 738 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 269 755 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 101 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 167 819 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 947 405 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 13 010 062 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 177 717 Engagements de financements ……………………………………………. 911 687 Engagements de garantie ………………………………………………… 264 159 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 871 Engagements reçus…………………………………………………………… 2 806 005 Engagements de financements……………………………………………. 9 291 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 794 843 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 871
    Bulletin BALO n°52 du 02/05/2022, affaire n°2201332
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/03/2022
    Numéro d’affaire : 2200384
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 31 Décembre 20 2 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 64 913 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 39 453 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 187 004 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 543 790 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 8 688 694 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 335 349 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 111 919 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 778 468 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 29 565 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 57 795 Autres actifs …………………………………………………………………... 120 943 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 59 466 Total de l’actif ………………………………………………………….. 13 017 359 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 198 974 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 636 019 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 822 474 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 511 901 Autres passifs …………………………………………………………………. 101 742 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 163 664 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 93 814 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 269 192 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 101 500 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 118 079 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 897 442 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 223 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 13 017 359 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 140 007 Engagements de financements ……………………………………………. 870 470 Engagements de garantie ………………………………………………… 268 076 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 461 Engagements reçus…………………………………………………………… 2 755 293 Engagements de financements……………………………………………. 11 339 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 742 493 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 461
    Bulletin BALO n°27 du 04/03/2022, affaire n°2200384
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104215
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 30 Septembre 20 2 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 66 089 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 45 219 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 186 121 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 334 432 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 8 502 169 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 331 765 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 113 251 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 776 051 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 29 565 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 57 897 Autres actifs …………………………………………………………………... 128 444 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 44 971 Total de l’actif ………………………………………………………….. 12 615 974 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 197 405 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 654 205 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 554 674 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 365 900 Autres passifs …………………………………………………………………. 74 364 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 193 069 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 92 680 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 267 821 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 98 000 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 117 856 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 897 442 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 12 615 974 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 253 126 Engagements de financements ……………………………………………. 886 945 Engagements de garantie ………………………………………………… 364 288 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 893 Engagements reçus…………………………………………………………… 2 640 401 Engagements de financements……………………………………………. 9 339 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 629 169 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 893
    Bulletin BALO n°132 du 03/11/2021, affaire n°2104215
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103731
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 30 Juin 20 2 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 72 012 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 55 616 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 181 300 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 2 318 826 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 8 385 556 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 331 748 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 114 822 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 775 685 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 29 465 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 59 592 Autres actifs …………………………………………………………………... 122 99 1 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 50 927 Total de l’actif ………………………………………………………….. 12 498 540 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 202 823 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 566 096 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 463 043 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 416 814 Autres passifs …………………………………………………………………. 76 894 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 201 213 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 93 594 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 265 207 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 95 000 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 117 856 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 897 442 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 12 498 540 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 218 335 Engagements de financements ……………………………………………. 854 071 Engagements de garantie ………………………………………………… 362 761 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 503 Engagements reçus…………………………………………………………… 2 587 031 Engagements de financements……………………………………………. 7 986 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 577 542 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 503
    Bulletin BALO n°97 du 13/08/2021, affaire n°2103731
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/06/2021
    Numéro d’affaire : 2102784
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 1 Mars 20 2 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 58 729 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 65 901 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 4 1 419 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 1 872 182 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 8 287 491 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 322 110 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 315 258 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 754 336 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 25 466 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 60 420 Autres actifs …………………………………………………………………... 126 721 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 25 709 Total de l’actif ………………………………………………………….. 1 1 955 742 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 58 268 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 289 395 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 368 963 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 477 056 Autres passifs …………………………………………………………………. 71 906 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 127 313 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 91 252 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 263 733 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 90 000 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 117 856 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 11 0 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 897 442 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 11 955 742 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 117 194 Engagements de financements ……………………………………………. 804 632 Engagements de garantie ………………………………………………… 310 295 Engagements sur titres……………………………………………………. 2 267 Engagements reçus…………………………………………………………… 2 572 182 Engagements de financements……………………………………………. 9 377 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 560 538 Engagements sur titres……………………………………………………. 2 267
    Bulletin BALO n°72 du 16/06/2021, affaire n°2102784
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101575
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 Euros Siège social : Rue d'Epagnac 16800 Soyaux 775 569 726 R.C.S Angoulême A. — Comptes individuels au 31/12/2020. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgord en date du 29 janvier 2021 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 25 mars 2021 . I. — Bilan au 31 décembre 2020. (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Operations interbancaires et assimilées 177 980 204 026 Caisse, banques centrales 67 239 87 299 Effets publics et valeurs assimilées 5 65 576 76 647 Créances sur les établissements de crédit 3 45 165 40 080 Operations internes au Crédit Agricole 3 1 767 767 1 606 517 Operations avec la clientèle 4 8 107 305 7 394 741 Operations sur titres 515 200 628 591 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 329 592 362 968 Actions et autres titres à revenu variable 5 185 608 265 623 Valeurs immobilisées 839 214 801 337 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 754 272 732 300 Parts dans les entreprises liées 6-7 23 633 19 734 Immobilisations incorporelles 7 85 223 Immobilisations corporelles 7 61 224 49 080 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 184 759 211 520 Autres actifs 9 136 699 139 193 Comptes de régularisation 9 48 060 72 327 Total actif 11 592 225 10 846 732 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Operations interbancaires et assimilées 39 539 28 135 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 39 539 28 135 Operations internes au Crédit Agricole 11 5 013 889 4 998 366 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 339 516 3 843 480 Dettes représentées par un titre 13 437 836 266 962 Comptes de régularisation et passifs divers 194 880 202 176 Autres passifs 14 71 130 75 263 Comptes de régularisation 14 123 750 126 913 Provisions et dettes subordonnées 352 120 334 777 Provisions 15-16-17 89 651 81 944 Dettes subordonnées 19 262 469 252 833 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 18 90 000 80 655 Capitaux propres hors FRBG 20 1 124 445 1 092 181 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 863 702 820 044 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 30 30 Report à nouveau Résultat de l'exercice 40 329 51 723 Total passif 11 592 225 10 846 732 Hors-bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donn é s 1 140 273 1 191 397 Engagements de financement 28 806 054 795 150 Engagements de garantie 28 332 140 394 829 Engagements sur titres 28 2 079 1 418 Engagements reçus 2 514 946 2 071 535 Engagements de financement 28 13 533 16 024 Engagements de garantie 28 2 499 334 2 054 093 Engagements sur titres 28 2 079 1 418 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 25 Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2020. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 34 181 282 186 433 Intérêts et charges assimilées 34 -67 312 -78 027 Revenus des titres à revenu variable 35 29 079 30 050 Commissions produits 36 122 165 118 387 Commissions charges 36 -23 905 -22 773 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 37 228 247 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 38 -2 126 1 878 Autres produits d'exploitation bancaire 39 6 006 5 700 Autres charges d'exploitation bancaire 39 -1 523 -1 573 Produit net bancaire 243 894 240 322 Charges générales d'exploitation 40 -150 840 -152 407 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -3 991 -6 142 Résultat brut d'exploitation 89 063 81 773 Coût du risque 41 -14 630 -6 993 Résultat d'exploitation 74 433 74 780 Résultat net sur actifs immobilisés 42 -5 864 -1 525 Résultat courant avant impôt 68 569 73 255 Résultat exceptionnel 43 Impôts sur les bénéfices 44 -18 895 -17 465 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -9 345 -4 067 Résultat net de l'exercice 40 329 51 723 I II . — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Charente-Périgord, 49 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Charente-Périgord est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole  : Mécanismes financiers internes . — L'appartenance du Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d’ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l’économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d’intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L’ensemble des bonifications fait l’objet d’un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d’ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l’objet d’un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Charente Périgord se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2], c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2020  : Crise sanitaire liée à la Covid-19 . — Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. — Prêts Garantis par l'Etat (PGE)  : Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole Charente-Périgord s'élève à 268 376 milliers d'euros. — Report d'échéance sur concours octroyés aux clients  : Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 238 959 milliers d'euros. Impacts de ces mesures sur le risque de crédit . — Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans ce contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l’estimation du risque de crédit. Face à cette situation, la Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Nouvelle définition du défaut  : Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole Charente-Périgord a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». Il est estimé à 404 milliers d'euros. — FCT Crédit Agricole Habitat 2020  : Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Charente-Périgord a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 14,4 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 2,1 millions d'euros des titres subordonnés. — Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015  : Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 pour un montant de 120 millions d’euros et au remboursement des titres le 28 septembre 2020 pour un montant de 121 millions d'euros pour Crédit Agricole Charente-Périgord — Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Crédit Agricole S.A a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole Charente-Périgord, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 60 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 20 millions d'euros. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2020 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est de nature à avoir un impact significatif sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2020. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent n’est intervenu. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole Charente-Périgord constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Charente-Périgord applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole Charente-Périgord doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. — Créances douteuses  : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Charente-Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2020, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . — Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2021, affaire n°2101575
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/03/2021
    Numéro d’affaire : 2100385
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 3 1 Décembre 20 20 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 6 7 239 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 65 576 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 4 5 165 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 1 767 767 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 8 107 305 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 329 592 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 185 608 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 754 272 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 23 633 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 61 309 Autres actifs …………………………………………………………………... 136 699 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 48 060 Total de l’actif ………………………………………………………….. 1 1 592 225 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 3 9 539 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 013 889 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 339 516 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 437 836 Autres passifs …………………………………………………………………. 71 130 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 1 64 079 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 89 651 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 262 469 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 90 000 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 084 116 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 863 702 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 1 1 592 225 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 1 40 273 Engagements de financements ……………………………………………. 806 054 Engagements de garantie ………………………………………………… 332 140 Engagements sur titres……………………………………………………. 2 079 Engagements reçus…………………………………………………………… 2  514 946 Engagements de financements……………………………………………. 13 533 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 499 334 Engagements sur titres……………………………………………………. 2 079
    Bulletin BALO n°27 du 03/03/2021, affaire n°2100385
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2020
    Numéro d’affaire : 2004331
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 30 Septembre 20 20 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 6 4 73 7 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 71 345 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 4 3 881 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 1 676 121 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 7  998 838 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 322 365 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 113 799 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 732 017 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 23 633 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 5 6 446 Autres actifs …………………………………………………………………... 144 419 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 46 196 Total de l’actif ………………………………………………………….. 1 1 293 797 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 3 8 978 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 003 592 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 267 622 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 2 28 937 Autres passifs …………………………………………………………………. 67 814 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 1 72 415 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 83 434 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 263 441 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 83 448 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 084 116 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 863 702 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 1 1 293 797 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 1 5 9 092 Engagements de financements ……………………………………………. 835 830 Engagements de garantie ………………………………………………… 321 497 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 765 Engagements reçus…………………………………………………………… 2  445 149 Engagements de financements……………………………………………. 13 533 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 429 851 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 765
    Bulletin BALO n°130 du 28/10/2020, affaire n°2004331
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/09/2020
    Numéro d’affaire : 2003943
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 30 Juin 20 20 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 69 507 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 76 828 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 4 3 455 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 1 917 221 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 7  725 594 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 432 286 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 2 04 575 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 73 1 963 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 2 1 633 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 5 5 850 Autres actifs …………………………………………………………………... 13 6 011 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 62 725 Total de l’actif ………………………………………………………….. 1 1 477 648 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 3 9 784 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 5 188 352 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 4 334 235 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 2 02 000 Autres passifs …………………………………………………………………. 7 1 335 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 1 23 887 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 92 357 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 262 1 57 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 79 425 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 084 116 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 863 702 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 1 1 477 648 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 1 58 527 Engagements de financements ……………………………………………. 839 147 Engagements de garantie ………………………………………………… 31 7 598 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 782 Engagements reçus…………………………………………………………… 2  325 572 Engagements de financements……………………………………………. 13 533 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 310 257 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 782
    Bulletin BALO n°109 du 09/09/2020, affaire n°2003943
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/06/2020
    Numéro d’affaire : 2002861
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. Capital : 96 109 661.16 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX Siret : 775 569 726 01 0 40 Bilan au 31 Mars 20 20 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales …………… ………. ……………………………... 7 7 245 Effets publics et valeurs assimilées …………………………………………... 77 025 Créances sur les établissements de crédits ……………………………………. 4 7 535 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 1 432 424 Opérations avec la clientèle …………………………………………………... 7 541 279 Obligations et autres titres à revenu fixe ……………………………………... 382 084 Actions et autres titres à revenu variable ……………………………………... 2 63 059 Participations et autres titres détenus à long terme …………………………… 732 577 Parts dans les entreprises liées ………………………………………………... 2 1 633 Immobilisations corporelles et incorporelles …………………………………. 54 391 Autres actifs …………………………………………………………………... 139 064 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 1 31 947 Total de l’actif ………………………………………………………….. 10 900 263 Pa s sif Montant B anques centrales ……… …………………………………………………... Dettes envers les établissements de crédit ……………………………………. 37 844 Opérations interne s au Crédit a gricole ……………………………………….. 4 903 960 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 3 991 051 Dettes représentées par un titre ……………………………………………….. 251 933 Autres passifs …………………………………………………………………. 76 669 Comptes de régularisation ……………………………………………………. 1 28 524 Provisions pour risques et charges ……………………………………………. 84 387 Dettes subordonnées et titres participatifs ……………………………………. 261 124 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 80 655 Capitaux propres hors FRBG … …………… ………………………………… . 1 084 116 Capital souscrit ……………………………………………………………. 96 110 Primes d’émission……………………………… ………… … ……………. 124 274 Réserves …………………………………………………………………… 863 702 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t ………………... 30 Report à nouveau …………………………………………………………. . 0 Résultat de l’exercice…………………………………………………….. 0 Total du passif …………………………………………………………. 10 900 263 Hors bilan Montant Engagements donnés …………………………………………………………. 1 118 499 Engagements de financements ……………………………………………. 797 221 Engagements de garantie ………………………………………………… 319 925 Engagements sur titres……………………………………………………. 1 353 Engagements reçus…………………………………………………………… 2 111 433 Engagements de financements……………………………………………. 13 533 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 091 464 Engagements sur titres……………………………………………………. 6 436
    Bulletin BALO n°77 du 26/06/2020, affaire n°2002861
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001355
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 euros Siège social : Rue d'Epagnac 16800 Soyaux 775 569 726 R.C.S Angoulême A. — Comptes individuels au 31/12/2019 . Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgord en date du 24 janvier 2020 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 25 mars 2020 . I. — Bilan au 31 décembre 2019 . (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Operations interbancaires et assimilées 204 026 196 754 Caisse, banques centrales 87 299 74 394 Effets publics et valeurs assimilées 5 76 647 90 024 Créances sur les établissements de crédit 3 40 080 32 336 Operations internes au C r é dit agricole 3 1 606 517 1 174 101 Operations avec la clientèle 4 7 394 741 7 063 575 Operations sur titres 628 591 637 399 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 362 968 213 464 Actions et autres titres à revenu variable 5 265 623 423 935 Valeurs immobilisées 801 337 787 978 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 732 300 730 074 Parts dans les entreprises liées 6-7 19 734 17 427 Immobilisations incorporelles 7 223 223 Immobilisations corporelles 7 49 080 40 254 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 211 520 181 786 Autres actifs 9 139 193 118 481 Comptes de régularisation 9 72 327 63 305 Total actif 10 846 732 10 041 593 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Operations interbancaires et assimilées 28 135 30 376 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 28 135 30 376 Operations internes au Crédit agricole 11 4 998 366 4 298 644 Comptes créditeurs de la clientèle 12 3 843 480 3 551 424 Dettes représentées par un titre 13 266 962 562 418 Comptes de régularisation et passifs divers 202 176 185 478 Autres passifs 14 75 263 69 184 Comptes de régularisation 14 126 913 116 294 Provisions et dettes subordonnées 334 777 287 782 Provisions 15-16-17 81 944 75 168 Dettes subordonnées 19 252 833 212 614 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG) 18 80 655 76 592 Capitaux propres hors FRBG 20 1 092 181 1 048 879 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 820 044 774 306 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 30 65 Report à nouveau Résultat de l'exercice 51 723 54 124 Total passif 10 846 732 10 041 593 Hors-bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donn é s 1 191 397 1 191 155 Engagements de financement 28 795 150 790 903 Engagements de garantie 28 394 829 399 263 Engagements sur titres 28 1 418 989 Engagements reçus 2 071 535 1 970 514 Engagements de financement 28 16 024 15 986 Engagements de garantie 28 2 054 093 1 953 539 Engagements sur titres 28 1 418 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 25 Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2019 . (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 33 186 433 205 528 Intérêts et charges assimilées 33 -78 027 -79 333 Revenus des titres à revenu variable 34 30 050 26 204 Commissions produits 35 118 387 112 551 Commissions charges 35 -22 773 -20 690 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 247 232 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 1 878 -2 475 Autres produits d'exploitation bancaire 38 5 700 7 233 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 573 -1 460 Produit net bancaire 240 322 247 790 Charges générales d'exploitation 39 -152 407 -148 428 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -6 142 -6 471 Résultat brut d'exploitation 81 773 92 891 Coût du risque 40 -6 993 -9 517 Résultat d'exploitation 74 780 83 374 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 525 1 992 Résultat courant avant impôt 73 255 85 366 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -17 465 -20 460 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -4 067 -10 782 Résultat net de l'exercice 51 723 54 124 III. — Affectation du résultat. L'Assemblée Générale Ordinaire, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 2,81 % l'intérêt aux parts sociales, soit le maximum autorisé suite à la promulgation de la loi Sapin 2 le 9 décembre 2016, et à 0,25 € le dividende des CCA pour l'exercice 2019. Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40% (article 243 bis du CGI). La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2020. Conformément à l'article R 512-11 du Code monétaire et financier, l'Assemblée Générale Ordinaire, sur proposition du Conseil d'Administration, décide de répartir, ainsi que suit, les excédents de l'exercice 2019 : Résultat comptable net 51 722 800,55 € Affectation Réserves spéciales Loi Mécénat -7 473,00 € Résultat distribuable 51 715 327,55 € Intérêts aux parts sociales -1 586 591,27 € soit 0,042993 € par part sociale Rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés -6 478 323,25 € soit 0,25 € par titre Résultat après distribution 43 650 413,03 € Affectation des ¾ du solde à la réserve légale -32 737 809,77 € Affectation du reste à la réserve libre -10 912 603,26 € IV. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Charente-Périgord, 49 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Charente-Périgord est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,10 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance du Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019 . — Comme en 2018, Crédit Agricole Charente-Périgord a continué à optimiser son refinancement en remboursant par anticipation des avances globales auprès de crédit agricole SA. Par ailleurs, les encours de swap macro-couverture ont fait l'objet de résiliation pour 260 millions d'euros. Opération de titrisation . — Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Charente-Périgord a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 162,7 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 139,2 millions d'euros et pour 23,6 millions d'euros des titres subordonnés. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2019 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est de nature à avoir un impact significatif sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2019. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Crédit Agricole S.A. démantèlera le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole Charente-Périgord, cette opération se traduira en 2020 par une baisse des engagements donnés de 60 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 20 millions d'euros. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales et de ses filiales, dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants  : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1 è re application : exercices ouverts à compter du Règlement n°2018-02 modifiant le règlement ANC n°2014-03 concernant la comptabilisation du prélèvement à la source 6 juillet 2018 1er janvier 2019 Règlement n°2019-06 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les fusions et scissions sans échange de titres 8 novembre 2019 1er janvier 2019 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés . — Crédit Agricole Charente-Périgord constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Charente-Périgord applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Charente-Périgord apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux . — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Charente-Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations . — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées . — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 30 ans Second œuvre 10 à 15 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Charente-Périgord a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Charente-Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture  : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché  : Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés  : Conformément à l'article 2525-3 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole Charente-Périgord intègre l'évaluation du risque de contrepartie su
    Bulletin BALO n°55 du 06/05/2020, affaire n°2001355
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/03/2020
    Numéro d’affaire : 2000512
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE - PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code Monétaire et Financier et du livre V du Code Rural. au c apital de 96 109 661 euros Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux Siret : 775 569 726 01040 Bilan au 31 Décembre 2019 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 87 299 Effets publics et valeurs assimilées 76 647 Créances sur les établissements de crédits 40 080 Opérations internes au Crédit agricole 1 606 517 Opérations avec la clientèle 7 394 741 Obligations et autres titres à revenu fixe 362 968 Actions et autres titres à revenu variable 265 623 Participations et autres titres détenus à long terme 732 300 Parts dans les entreprises liées 19 734 Immobilisations corporelles et incorporelles 49 303 Autres actifs 139 193 Comptes de régularisation 72 327 Total de l’actif 10 846 732 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 28 135 Opérations internes au Crédit agricole 4 998 366 Comptes créditeurs de la clientèle 3 843 480 Dettes représentées par un titre 266 962 Autres passifs 75 263 Comptes de régularisation 126 913 Provisions pour risques et charges 81 944 Dettes subordonnées et titres participatifs 252 833 Fonds pour risques bancaires généraux 80 655 Capitaux propres hors FRBG 1 090 181 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 820 044 Provisions règlementées et subventions d’investissement 30 Report à nouveau 0 Résultat de l’exercice 51 723 Total du passif 10 846 732 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 191 397 Engagements de financements 795 150 Engagements de garantie 394 829 Engagements sur titres 1 418 Engagements reçus  2 071 535 Engagements de financements 16 024 Engagements de garantie 2 054 093 Engagements sur titres 1 418
    Bulletin BALO n°32 du 13/03/2020, affaire n°2000512
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904942
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’ Epagnac , 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 septembre 2019 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 71 681 Effets publics et valeurs assimilées 82 555 Créances sur les établissements de crédit 36 173 Opérations internes au Crédit Agricole 1 359 843 Opérations avec la clientèle 7 274 410 Obligations et autres titres à revenu fixe 359 110 Actions et autres titres à revenu variable 318 472 Participations et autres titres détenus à long terme 730 328 Parts dans les entreprises liées 19 234 Immobilisations incorporelles 223 Immobilisations corporelles 45 402 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 151 920 Comptes de régularisation 42 162 Total Actif 10 491 513 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 27 525 Opérations internes au Crédit Agricole 4 675 904 Opérations avec la clientèle 3 755 178 Dettes représentées par un titre 334 915 Autres passifs 65 827 Comptes de régularisation 181 479 Provisions pour risques et charges 76 714 Dettes subordonnées 252 890 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 80 592 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 040 489 Capital souscrit 96 110 Primes d'émission 124 274 Réserves 820 044 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 61 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 10 491 513 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 756 437 Engagements de garantie 395 800 Engagements sur titres 2 714 Engagements reçus   Engagements de financement 16 024 Engagements de garantie 1 993 248 Engagements sur titres 2 714
    Bulletin BALO n°142 du 27/11/2019, affaire n°1904942
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2019
    Numéro d’affaire : 1904054
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’ Epagnac , 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 juin 2019 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 78 158 Effets publics et valeurs assimilées 82 996 Créances sur les établissements de crédit 37 915 Opérations internes au Crédit Agricole 1 378 966 Opérations avec la clientèle 7 124 093 Obligations et autres titres à revenu fixe 360 389 Actions et autres titres à revenu variable 352 749 Participations et autres titres détenus à long terme 730 207 Parts dans les entreprises liées 19 234 Immobilisations incorporelles 223 Immobilisations corporelles 43 991 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 134 188 Comptes de régularisation 66 686 Total Actif 10 409 795 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 27 142 Opérations internes au Crédit Agricole 4 563 708 Opérations avec la clientèle 3 670 671 Dettes représentées par un titre 458 799 Autres passifs 67 059 Comptes de régularisation 171 711 Provisions pour risques et charges 76 758 Dettes subordonnées 252 867 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 80 592 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 040 488 Capital souscrit 96 110 Primes d'émission 124 274 Réserves 820 044 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 60 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 10 409 795 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 770 937 Engagements de garantie 418 679 Engagements sur titres 1 518 Engagements reçus   Engagements de financement 15 986 Engagements de garantie 1 906 614 Engagements sur titres 1 518
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2019, affaire n°1904054
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901805
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’ Epagnac , 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S . Angoulême. Situation au 31 Mars 2019 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 67 320 Effets publics et valeurs assimilées 90 457 Créances sur les établissements de crédits 36 671 Opérations internes au Crédit agricole 1 238 057 Opérations avec la clientèle 7 200 972 Obligations et autres titres à revenu fixe 207 855 Actions et autres titres à revenu variable 323 438 Participations et autres titres détenus à long terme 729 337 Parts dans les entreprises liées 17 322 Immobilisations corporelles et incorporelles 41 391 Autres actifs 141 639 Comptes de régularisation 63 252 Total de l’actif 10 157 711 Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 27 914 Opérations internes au Crédit agricole 4 457 779 Comptes créditeurs de la clientèle 3 585 105 Dettes représentées par un titre 426 384 Autres passifs 74 616 Comptes de régularisation 161 871 Provisions pour risques et charges 74 280 Dettes subordonnées et titres participatifs 232 676 Fonds pour risques bancaires généraux 76 592 Capitaux propres hors FRBG 1 040 494 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 820 044 Provisions règlementées et subventions d’investissement 66 Report à nouveau - Total du passif 10 157 711 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 180 204 Engagements de financements 778 757 Engagements de garantie 398 651 Engagements sur titres 2 796 Engagements reçus 2 020 268 Engagements de financements 37 893 Engagements de garantie 1 979 579 Engagements sur titres 2 796
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2019, affaire n°1901805
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/04/2019
    Numéro d’affaire : 1901125
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 9 6  10 9  661,1 6  €. Siège social : Rue d'Epagnac, 1680 0  Soyaux. 77 5  56 9  72 6  R.C.S. Angoulême. Comptes annuels au 3 1  décembre 201 8  approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 2 1  mars 2019. Partie A. – Comptes individuels au 3 1  décembre 2018. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgord en date du 2 5  janvier 2019 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 2 1  mars 2019 I. — Bilan au 3 1  décembre 2018 (En milliers d’euros) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 O pérations interbancaires et assimilées 19 6  754 20 6  889 Caisse, banques centrales 7 4  394 7 4  869 Effets publics et valeurs assimilées 5 9 0  024 11 2  689 Créances sur les établissements de crédit 3 3 2  336 1 9  331 Opérations internes au crédit agricole 3 1  17 4  101 66 5  858 Opérations avec la clientèle 4 7  06 3  575 6  76 9  136 Opérations sur titres 63 7  399 50 2  621 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 21 3  464 22 0  774 Actions et autres titres à revenu variable 5 42 3  935 28 1  847 V aleurs immobilisées 78 7  978 77 0  301 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 73 0  074 72 9  952 Parts dans les entreprises liées 6-7 1 7  427 9  243 Immobilisations incorporelles 7 223 243 Immobilisations corporelles 7 4 0  254 3 0  863 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 18 1  786 17 9  819 Autres actifs 9 11 8  481 10 4  862 Comptes de régularisation 9 6 3  305 7 4  957 Total actif 1 0  04 1  593 9  09 4  624 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 O pérations interbancaires et assimilées 3 0  376 1 5  242 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 3 0  376 1 5  242 Op é rations internes au crédit agricole 11 4  29 8  644 4  04 8  402 Comptes créditeurs de la clientèle 12 3  55 1  424 3  04 5  198 Dettes représentées par un titre 13 56 2  418 46 1  192 Comptes de régularisation et passifs divers 18 5  478 19 3  085 Autres passifs 14 6 9  184 5 5  506 Comptes de régularisation 14 11 6  294 13 7  579 Provisions et dettes subordonnées 28 7  782 26 2  783 Provisions 15-16-17 7 5  168 7 4  550 Dettes subordonnées 19 21 2  614 18 8  233 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 7 6  592 6 5  814 Capitaux propres hors FRBG 20 1  04 8  879 1  00 2  908 Capital souscrit 9 6  110 9 6  110 Primes d'émission 12 4  274 12 4  274 Réserves 77 4  306 72 9  340 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 65 74 Report à nouveau Résultat de l'exercice 5 4  124 5 3  110 T otal passif 1 0  04 1  593 9  09 4  624 Hors-bilan au 3 1  décembre 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donnés 1  19 1  155 1  22 1  917 Engagements de financement 28 79 0  903 77 6  304 Engagements de garantie 28 39 9  263 44 4  876 Engagements sur titres 28 989 737 Engagements reçus 1  97 0  514 1  85 6  089 Engagements de financement 28 1 5  986 2 3  767 Engagements de garantie 28 1  95 3  539 1  83 1  585 Engagements sur titres 28 989 737 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 3 1  décembre 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 33 20 5  528 21 8  514 Intérêts et charges assimilées 33 -7 9  333 -10 2  574 Revenus des titres à revenu variable 34 2 6  204 2 4  971 Commissions Produits 35 11 2  551 11 0  007 Commissions Charges 35 -2 0  690 -2 0  219 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 232 291 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 - 2  475 4  589 Autres produits d'exploitation bancaire 38 7  233 4  828 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 1  460 - 1  378 Produit net bancaire 24 7  790 23 9  029 Charges générales d'exploitation 39 -14 8  428 -14 7  177 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations - 6  471 - 7  308 Résultat brut d'exploitation 9 2  891 8 4  544 Coût du risque 40 - 9  517 - 3  287 Résultat d'exploitation 8 3  374 8 1  257 Résultat net sur actifs immobilisés 41 1  992 -732 Résultat courant avant impôt 8 5  366 8 0  525 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -2 0  460 -1 5  715 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -1 0  782 -1 1  700 Résultat net de l'exercice 5 4  124 5 3  110 III. — Affectation du résultat. L'Assemblée Générale Ordinaire, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 2,92 % l'intérêt aux parts sociales, soit le maximum autorisé suite à la promulgation de la loi Sapin 2 le 9 décembre 2016, et à 0,26 € le dividende des CCA pour l'exercice 2018. Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40% (article 243 bis du CGI). La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2019. IV. — Annexes. Note 1 .   Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1. 1  Cadre juridique et financier Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-2 0  et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-177 5  du 10/09/194 7  portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Charente-Périgord, 5 7  Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Charente-Périgord est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 3 1  décembre 2018, Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 3 8  autres Caisses Régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-3 0  du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,2 6  % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 1 4  décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,5 9  %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4  37 8  30 5  actions propres au 3 1  décembre 2018, soit 0,1 5  % de son capital, contre 2  14 6  13 3  actions propres au 3 1  décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses Régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1. 2  Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 1 5  %, 2 5  % puis 3 3  % et enfin, depuis le 3 1  décembre 2001, 5 0  % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 5 0  % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 200 4  et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 200 4  et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3  à 1 0  ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 200 1  avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 2 2  octobre 200 1  sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 201 4  (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-102 4  du 2 0  août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-1 8  de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 198 8  au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses Régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57- 1  du Code monétaire et financier et à l'article 7 3  de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 198 8  par les Caisses Régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses Régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses Régionales à l'issue de l'opération ( à l’exception de 4  Caisses Régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 1 7  février 201 6  (avenant n°2) et le 2 1  juillet 201 6  (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 201 6  et permet désormais de transférer aux Caisses Régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses Régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses Régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses Régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1. 3  Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2018 Comme en 2017, Crédit Agricole Charente-Périgord a continué à optimiser son refinancement en remboursant par anticipation des avances globales auprès de crédit agricole SA. Par ailleurs, les encours de swap macro-couverture inflation sur les produits règlementés ont fait l'objet de résiliation pour 9 0  millions d'euros et de démembrement pour 8 5  millions d'euros. Opération de titrisation Le 2 6  avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 3 9  Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 3 9  Caisses Régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 201 8  » pour un montant de 1  milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Charente-Périgord a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 16, 6  millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 2, 2  millions d'euros des titres subordonnés. Note 1. 4  Evénements postérieurs à l'exercice 2018 Néant . Note 2 .   Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécific ités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1è re application : exercices ouverts à compter du Règlement 2018-0 1  relatif aux changements de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2018 Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9  d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : - Le principe de prudence, défini dans l'article L123-2 0  du Code de c ommerce et repris dans l'article 121- 4  du règlement 2014-0 3  (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. - L'article 1121- 3  du règlement 2014-0 7  relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. - L'article 323- 6  du règlement 2014-0 3  (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). - Enfin, le Règlement 2018-0 1  qui modifie le Règlement 201 4  -0 3  permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise. Cet alignement n’a pas eu d’impact sur les capitaux propres d'ouverture de Crédit Agricole Charente-Périgord. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses. L'article 1123- 2  du règlement 2014-0 7  relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en Produit Net Bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en Produit Net Bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d'Etat, dans son arrêt du 1 0  mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisation doivent être appréhendées. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231- 2  du règlement 2014-0 7  de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l'actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Charente Périgord a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du Produit Net Bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Charente Périgord considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122- 2  du règlement ANC N°2018-0 1  du 2 0  avril 201 8  modifiant le règlement ANC N°2014-0 3  concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  (Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131- 1  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  conduit Crédit Agricole Charente Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains Crédit Agricole Charente Périgord constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L’ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 1 2  mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 1 2  mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 1 2  mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; - au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Charente Périgord applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Charente Périgord apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d’une défaillance avérée (encours douteux). Afin d’apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2  niveaux d’analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; - un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 3 0  jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans  ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayé de plus de 3 0  jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 1 2  mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d’un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : • le type d’encours ; • la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; • le type de garantie ; • la date de comptabilisation initiale ; • la durée à courir jusqu’à l’échéance ; • le secteur d’activité ; • l’emplacement géographique de l’emprunteur ; • la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; • le circuit de distribution, l’objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Charente-Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l’article 2231- 3  du règlement ANC 2014-0 7  le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps.  Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311- 1  à 2391- 1  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  (Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514- 1  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. 1  Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341- 2  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351- 2  à 2352- 6  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381- 1  à 2381- 5  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Note 2.3 Immobilisations Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-0 3  du 0 5  juin 201 4  par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-0 6  modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 2 0  à 3 0  ans Second œuvre 1 0  à 1 5  ans Installations techniques 1 0  ans Agencements 1 0  ans Matériel informatique 5  ans Matériel spécialisé 4  à 5  ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 1 0  % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 199 3  dont la prime de remboursement excède 1 0  % du prix d'émission. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses Régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6 Provisions Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-0 3  du 0 5  juin 201 4  pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. En cas d’exposition, Crédit Agricole Charente-Périgord couvrirait partiellement les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6  Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Charente-Périgord constitue une provision spécifique, si nécessaire, pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Charente-Périgord à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Charente-Périgord au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-0 2  du 2 3  février 199 0  modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Charente-Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5  Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522- 1  du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet
    Bulletin BALO n°46 du 17/04/2019, affaire n°1901125
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2019
    Numéro d’affaire : 1900196
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’ Epagnac , 16800 Soyaux. 775569726  R.C.S . Angoulême. Situation au 31 Décembre 2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 74 394 Effets publics et valeurs assimilées 90 024 Créances sur les établissements de crédits 32 336 Opérations internes au Crédit agricole 1 174 101 Opérations avec la clientèle 7 063 575 Obligations et autres titres à revenu fixe 213 464 Actions et autres titres à revenu variable 423 935 Participations et autres titres détenus à long terme 730 074 Parts dans les entreprises liées 17 427 Immobilisations corporelles et incorporelles 40 477 Autres actifs 118 481 Comptes de régularisation 63 305 Total de l’actif 10 041 593 Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 30 376 Opérations internes au Crédit agricole 4 298 644 Comptes créditeurs de la clientèle 3 551 424 Dettes représentées par un titre 562 418 Autres passifs 69 184 Comptes de régularisation 170 418 Provisions pour risques et charges 75 168 Dettes subordonnées et titres participatifs 212 614 Fonds pour risques bancaires généraux 76 592 Capitaux propres hors FRBG 994 755 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 774 306 Provisions règlementées et subventions d’investissement 65 Report à nouveau - Total du passif 10 041 593 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 191 155 Engagements de financements 790 903 Engagements de garantie 399 263 Engagements sur titres 989 Engagements reçus 1 970 514 Engagements de financements 15 986 Engagements de garantie 1 953 539 Engagements sur titres 989
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2019, affaire n°1900196
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2018
    Numéro d’affaire : 1805114
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 Septembre 2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 68 856 Effets publics et valeurs assimilées 96 084 Créances sur les établissements de crédits 31 236 Opérations internes au Crédit agricole 1 235 886 Opérations avec la clientèle 6 973 206 Obligations et autres titres à revenu fixe. 213 609 Actions et autres titres à revenu variable 339 603 Participations et autres titres détenus à long terme 731 839 Parts dans les entreprises liées… 11 423 Immobilisations corporelles et incorporelles 37 224 Autres actifs 115 440 Comptes de régularisation 68 437 Total de l’actif 9 922 843 Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 29 181 Opérations internes au Crédit agricole 4 229 965 Comptes créditeurs de la clientèle 3 511 369 Dettes représentées par un titre. 536 932 Autres passifs 52 939 Comptes de régularisation 190 390 Provisions pour risques et charges 74 921 Dettes subordonnées et titres participatifs 231 589 Fonds pour risques bancaires généraux 70 796 Capitaux propres hors FRBG 994 761 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 774 306 Provisions règlementées et subventions d’investissement 71 Report à nouveau - Total du passif 9 922 843 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 175 186 Engagements de financements 738 714 Engagements de garantie 435 185 Engagements sur titres 1 287 Engagements reçus 1 924 944 Engagements de financements 15 986 Engagements de garantie 1 907 671 Engagements sur titres 1 287
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2018, affaire n°1805114
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804321
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’ Epagnac , 16800 Soyaux. 775569726  R.C.S . Angoulême. Situation au 30 Juin 2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 78 024 Effets publics et valeurs assimilées 101 665 Créances sur les établissements de crédits 34 250 Opérations internes au Crédit agricole 1 053 343 Opérations avec la clientèle 6 885 417 Obligations et autres titres à revenu fixe 213 569 Actions et autres titres à revenu variable 347 183 Participations et autres titres détenus à long terme 731 710 Parts dans les entreprises liées 10 717 Immobilisations corporelles et incorporelles 35 347 Autres actifs 106 576 Comptes de régularisation 76 573 Total de l’actif 9 674 374 Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 28 574 Opérations internes au Crédit agricole 4 260 139 Comptes créditeurs de la clientèle 3 261 096 Dettes représentées par un titre 530 134 Autres passifs 54 519 Comptes de régularisation 168 189 Provisions pour risques et charges 74 875 Dettes subordonnées et titres participatifs 231 292 Fonds pour risques bancaires généraux 70 796 Capitaux propres hors FRBG 994 760 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 774 306 Provisions règlementées et subventions d’investissement 70 Report à nouveau - Total du passif 9 674 374 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 202 440 Engagements de financements 760 229 Engagements de garantie 441 111 Engagements sur titres 1 100 Engagements reçus 1 888 702 Engagements de financements 15 986 Engagements de garantie 1 871 616 Engagements sur titres 1 100
    Bulletin BALO n°96 du 10/08/2018, affaire n°1804321
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/05/2018
    Numéro d’affaire : 1802402
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’ Epagnac , 16800 Soyaux. 775569726  R.C.S . Angoulême. Situation au 31 Mars 2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 63 220 Effets publics et valeurs assimilées 113 174 Créances sur les établissements de crédits 16 576 Opérations internes au Crédit agricole 715 739 Opérations avec la clientèle 6 905 520 Obligations et autres titres à revenu fixe 224 853 Actions et autres titres à revenu variable 319 777 Participations et autres titres détenus à long terme 731 026 Parts dans les entreprises liées 9 243 Immobilisations corporelles et incorporelles 33 288 Autres actifs 114 933 Comptes de régularisation 49 388 Total de l’actif 9 296 737 Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 15 516 Opérations internes au Crédit agricole 4 288 014 Comptes créditeurs de la clientèle 3 005 039 Dettes représentées par un titre 456 001 Autres passifs 51 050 Comptes de régularisation 158 333 Provisions pour risques et charges 74 363 Dettes subordonnées et titres participatifs 187 842 Fonds pour risques bancaires généraux 65 814 Capitaux propres hors FRBG 994 765 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 774 306 Provisions règlementées et subventions d’investissement 75 Report à nouveau - Total du passif 9 296 737 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 252 760 Engagements de financements 799 038 Engagements de garantie 452 728 Engagements sur titres 994 Engagements reçus 1 927 693 Engagements de financements 58 471 Engagements de garantie 1 868 228 Engagements sur titres 994
    Bulletin BALO n°63 du 25/05/2018, affaire n°1802402
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801292
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d'Epagnac, 16800 Soyaux. 775 569 726 R.C.S. Angoulême. Comptes annuels au 31 décembre 2017 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 28 mars 2018. Partie A. – Comptes individuels au 31 décembre 2017. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgord en date du 26 Janvier 2018 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 28 mars 2018 I - Bilan au 31 décembre 2017 (En milliers d’euros) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opérations interbancaires et assimilées 206 889 177 843 Caisse, banques centrales 74 869 54 828 Effets publics et valeurs assimilées 5 112 689 119 437 Créances sur les établissements de crédit 3 19 331 3 578 Opérations internes au crédit agricole 3 665 858 558 572 Opérations avec la clientèle 4 6 769 136 6 362 770 Opérations sur titres 502 621 654 318 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 220 774 263 167 Actions et autres titres à revenu variable 5 281 847 391 151 Valeurs immobilisées 770 301 767 185 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 729 952 728 598 Parts dans les entreprises liées 6-7 9 243 8 337 Immobilisations incorporelles 7 243 1 432 Immobilisations corporelles 7 30 863 28 818 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 179 819 179 963 Autres actifs 9 104 862 101 566 Comptes de régularisation 9 74 957 78 397 Total actif 9 094 624 8 700 651 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opérations interbancaires et assimilées 15 242 1 660 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 15 242 1 660 Opérations internes au crédit agricole 11 4 048 402 4 070 002 Comptes créditeurs de la clientèle 12 3 045 198 2 752 428 Dettes représentées par un titre 13 461 192 406 784 Comptes de régularisation et passifs divers 193 085 187 297 Autres passifs 14 55 506 52 980 Comptes de régularisation 14 137 579 134 317 Provisions et dettes subordonnées 262 783 270 259 Provisions 15-16-17 74 550 80 969 Dettes subordonnées 19 188 233 189 290 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 65 814 54 118 Capitaux propres hors FRBG 20 1 002 908 958 103 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 729 340 684 807 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 74 83 Report à nouveau Résultat de l'exercice 53 110 52 829 Total passif 9 094 624 8 700 651 Hors-bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés 1 221 917 1 124 725 Engagements de financement 28 776 304 792 073 Engagements de garantie 28 444 876 331 974 Engagements sur titres 28 737 678 Engagements reçus 1 856 089 1 676 127 Engagements de financement 28 23 767 33 438 Engagements de garantie 28 1 831 585 1 642 011 Engagements sur titres 28 737 678 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II - Compte de résultat au 31 décembre 2017 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 33 218 514 230 173 Intérêts et charges assimilées 33 -102 574 -114 027 Revenus des titres à revenu variable 34 24 971 21 013 Commissions Produits 35 110 007 111 281 Commissions Charges 35 -20 219 -17 179 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 291 202 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 4 589 3 082 Autres produits d'exploitation bancaire 38 4 828 8 654 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 378 -1 339 Produit net bancaire 239 029 241 860 Charges générales d'exploitation 39 -147 177 -146 157 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 308 -6 063 Résultat brut d'exploitation 84 544 89 640 Coût du risque 40 -3 287 -8 733 Résultat d'exploitation 81 257 80 907 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -732 -2 543 Résultat courant avant impôt 80 525 78 364 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -15 715 -21 049 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -11 700 -4 486 Résultat net de l'exercice 53 110 52 829 III – Affection du résultat L'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 2,95 % l'intérêt aux parts sociales, soit le maximum autorisé suite à la promulgation de la loi Sapin 2 le 9 décembre 2016, et à 0,25 € le dividende des CCA pour l'exercice 2017. Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40% (article 243 bis du CGI). La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2018. IV. Annexes Note 1  : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Charente-Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Charente-Périgord est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2017, Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,28%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en oeuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en oeuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2017 Comme en 2016, Crédit Agricole Charente-Périgord a continué à optimiser son refinancement en remboursant par anticipation des avances globales auprès de crédit agricole SA. Opération de titrisation Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Charente-Périgord a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 18 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 2,2 millions d'euros des titres subordonnés.  Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2017 Néant . Note 2  : Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2017. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole Charente-Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole Charente-Périgord s'élève à 67 499 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 52 399 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 482 milliers d'euros. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Charente-Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, Crédit Agricole Charente-Périgord a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions collectives et sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays » (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2017, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.3 Immobilisations Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 30 ans Second œuvre 10 à 15 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 4 à 10 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6 Provisions Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Charente-Périgord a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Charente-Périgord constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Charente-Périgord à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Charente-Périgord au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Charente-Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole Charente-Périgord intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole Charente-Périgord. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, - en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Note 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole Charente-Périgord a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Note 2.10 Intégration des succursales à l'étranger Non concerné Note 2.11 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole Charente-Périgord. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. Note 2.12 Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord signé avec les instances du personnel en date du 15 juin 2015. Il définit l'enveloppe globale pour l'intéressement et la participation. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». Note 2.13 Avantages au personnel postérieurs à l'emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies Crédit Agricole Charente-Périgord a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole Charente-Périgord provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Crédit Agricole Charente-Périgord a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole Charente-Périgord a fait le choix de comptabiliser les écarts actuariels immédiatement en résultat, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). La Caisse Régionale Charente Périgord a externalisé une partie des engagements sociaux auprès de la compagnie d'assurance qui couvre le personnel, y compris les mandataires sociaux. Afin d'assurer une couverture intégrale des engagements sociaux postérieurs à l'emploi, il a été constitué dans les comptes de la Caisse Régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 442 milliers d'euros. Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». Note 2.14 Stock-options et souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise Les souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Note 2.15 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole Charente-Périgord. Note 2.16 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. Crédit Agricole Charente-Périgord a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), Crédit Agricole Charente-Périgord a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3  : Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : à vue 4 887 4 887 4 887 1 856 à terme 362 13 425 13 787 2 13 789 1 072 Valeurs reçues en pension Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés 650 650 5 655 650 Total 4 887 362 14 075 19 324 7 19 331 3 578 Dépréciations Valeur nette au bilan 19 331 3 578 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 156 153 156 153 3 156 156 56 777 Comptes et avances à terme 36 410 58 518 157 545 160 218 412 691 2 962 415 653 501 795 Titres reçus en pension livrée 69 778 24 257 94 035 14 94 049 Prêts subordonnés Total 192 563 128 296 181 802 160 218 662 879 2 979 665 858 558 572 Dépréciations Valeur nette au bilan 665 858 558 572 Total 685 189 562 150 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 655 milliers d'euros. Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4  : Opérations avec la clientèle Note 4.1 Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 7 326 4 290 11 616 11 616 11 526 Autres concours à la clientèle 429 866 756 576 2 388 046 3 235 735 6 810 223 27 147 6 837 370 6 440 211 Valeurs reçues en pension livrée Comptes ordinaires débiteurs 26 598 26 598 86 26 684 22 983 Dépréciations -106 534 -111 950 Valeur nette au bilan 6 769 136 6 362 770 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 353 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 20 915 milliers d'euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 135 091 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2017 contre 958 223 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2017 s'élève à 67 499 milliers d'euros contre 52 399 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Note 4.2 Opérations avec la clientèle - Analyse par zone géographique L'activité du Crédit Agricole Char
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2018, affaire n°1801292
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2018
    Numéro d’affaire : 1800231
    Description : 180023112 février 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°19Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.775569726 R.C.S. Angoulême. Situation au 31 décembre 2017(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 74 869 Effets publics et valeurs assimilées 112 689 Créances sur les établissements de crédits 19 331 Opérations internes au Crédit agricole 665 858 Opérations avec la clientèle 6 769 136 Obligations et autres titres à revenu fixe 220 774 Actions et autres titres à revenu variable 281 847 Participations et autres titres détenus à long terme 729 952 Parts dans les entreprises liées 9 243 Immobilisations corporelles et incorporelles 31 106 Autres actifs 104 862 Comptes de régularisation 74 957 Total de l’actif 9 094 624   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 15 242 Opérations internes au Crédit agricole 4 048 402 Comptes créditeurs de la clientèle 3 045 198 Dettes représentées par un titre 461 192 Autres passifs 55 506 Comptes de régularisation 190 689 Provisions pour risques et charges 74 550 Dettes subordonnées et titres participatifs 188 233 Fonds pour risques bancaires généraux 65 814 Capitaux propres hors FRBG 949 798 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 729 340 Provisions règlementées et subventions d’investissement 74 Report à nouveau - Total du passif 9 094 624   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 221 917 Engagements de financements 776 304 Engagements de garantie 444 876 Engagements sur titres 737 Engagements reçus 1 856 089 Engagements de financements 23 767 Engagements de garantie 1 831 585 Engagements sur titres 737   1800231
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2018, affaire n°1800231
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2017
    Numéro d’affaire : 1704974
    Description : 17049748 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.775569726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 septembre 2017.(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 69 158 Effets publics et valeurs assimilées 113 699 Créances sur les établissements de crédits 20 169 Opérations internes au Crédit agricole 691 145 Opérations avec la clientèle 6 722 498 Obligations et autres titres à revenu fixe 230 801 Actions et autres titres à revenu variable 265 555 Participations et autres titres détenus à long terme 729 104 Parts dans les entreprises liées 9 377 Immobilisations corporelles et incorporelles 31 862 Autres actifs 105 249 Comptes de régularisation 63 625 Total de l’actif 9 052 242    Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 16 022 Opérations internes au Crédit Agricole 4 004 302 Comptes créditeurs de la clientèle 3 013 741 Dettes représentées par un titre 497 397 Autres passifs 45 923 Comptes de régularisation 190 450 Provisions pour risques et charges 75 434 Dettes subordonnées et titres participatifs 195 351 Fonds pour risques bancaires généraux 63 818 Capitaux propres hors FRBG 949 804 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 729 340 Provisions règlementées et subventions d’investissement 80 Report à nouveau - Total du passif 9 052 242   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 110 678 Engagements de financements 773 330 Engagements de garantie 336 530 Engagements sur titres 818 Engagements reçus 1 815 776 Engagements de financements 23 518 Engagements de garantie 1 791 440 Engagements sur titres 818   1704974
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2017, affaire n°1704974
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704166
    Description : 17041667 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 juin 2017(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 62 806 Effets publics et valeurs assimilées 119 436 Créances sur les établissements de crédits 18 163 Opérations internes au Crédit agricole 548 112 Opérations avec la clientèle 6 629 710 Obligations et autres titres à revenu fixe 236 392 Actions et autres titres à revenu variable 348 094 Participations et autres titres détenus à long terme 729 096 Parts dans les entreprises liées 9 399 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 466 Autres actifs 98 448 Comptes de régularisation 47 690 Total de l’actif 8 877 812   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 27 002 Opérations internes au Crédit agricole 4 102 669 Comptes créditeurs de la clientèle 2 867 843 Dettes représentées par un titre 389 914 Autres passifs 49 554 Comptes de régularisation 156 027 Provisions pour risques et charges 76 103 Dettes subordonnées et titres participatifs 195 079 Fonds pour risques bancaires généraux 63 818 Capitaux propres hors FRBG 949 803 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 729 340 Provisions règlementées et subventions d’investissement 79 Report à nouveau - Total du passif 8 877 812   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 136 583 Engagements de financements 798 519 Engagements de garantie 337 124 Engagements sur titres 940 Engagements reçus 1 746 821 Engagements de financements 26 647 Engagements de garantie 1 719 234 Engagements sur titres 940   1704166
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2017, affaire n°1704166
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/06/2017
    Numéro d’affaire : 1703265
    Description : 170326521 juin 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°74Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 31 mars 2017(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 51 628 Effets publics et valeurs assimilées 119 932 Créances sur les établissements de crédits 19 721 Opérations internes au Crédit agricole 566 490 Opérations avec la clientèle 6 589 635 Obligations et autres titres à revenu fixe 259 519 Actions et autres titres à revenu variable 271 108 Participations et autres titres détenus à long terme 728 371 Parts dans les entreprises liées 8 337 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 303 Autres actifs 109 618 Comptes de régularisation 33 359 Total de l’actif 8 788 021   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 20 693 Opérations internes au Crédit agricole 4 087 308 Comptes créditeurs de la clientèle 2 790 042 Dettes représentées par un titre 418 438 Autres passifs 49 069 Comptes de régularisation 143 675 Provisions pour risques et charges 83 268 Dettes subordonnées et titres participatifs 191 602 Fonds pour risques bancaires généraux 54 118 Capitaux propres hors FRBG 949 808 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 729 340 Provisions règlementées et subventions d’investissement 84 Report à nouveau - Total du passif 8 788 021   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 148 463 Engagements de financements 811 013 Engagements de garantie 336 773 Engagements sur titres 677 Engagements reçus 1 788 742 Engagements de financements 99 246 Engagements de garantie 1 688 819 Engagements sur titres 677   1703265
    Bulletin BALO n°74 du 21/06/2017, affaire n°1703265
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/04/2017
    Numéro d’affaire : 1701105
    Description : 170110514 avril 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°45Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code monétaire et financier au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d'Epagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S Angoulême. Comptes annuels au 31 décembre 2016 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 28 mars 2017. Partie A. – Comptes individuels au 31 décembre 2016. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Charente-Périgorden date du 25 Janvier 2017 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 28 mars 2017 I. – Bilan au 31 décembre 2016(En milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   177 843 182 110 Caisse, banques centrales   54 828 55 797 Effets publics et valeurs assimilées 5 119 437 121 157 Créances sur les établissements de crédit 3 3 578 5 156 Opérations internes au crédit agricole 3 558 572 1 010 437 Opérations avec la clientèle 4 6 362 770 5 939 509 Opérations sur titres   654 318 524 515 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 263 167 305 693 Actions et autres titres à revenu variable 5 391 151 218 822 Valeurs immobilisées   767 185 492 463 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 728 598 450 582 Parts dans les entreprises liées 6-7 8 337 8 918 Immobilisations incorporelles 7 1 432 1 582 Immobilisations corporelles 7 28 818 31 381 Capital souscrit non versé       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   179 963 182 128 Autres actifs 9 101 566 125 052 Comptes de régularisation 9 78 397 57 076 Total actif   8 700 651 8 331 162   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   1 660 1 457 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 1 660 1 457 Opérations internes au crédit agricole 11 4 070 002 4 192 455 Comptes créditeurs de la clientèle 12 2 752 428 2 516 031 Dettes représentées par un titre 13 406 784 218 002 Comptes de régularisation et passifs divers   187 297 161 987 Autres passifs 14 52 980 46 465 Comptes de régularisation 14 134 317 115 522 Provisions et dettes subordonnées   270 259 278 816 Provisions 15-16-17 80 969 79 904 Dettes subordonnées 19 189 290 198 912 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 54 118 49 636 Capitaux propres hors FRBG 20 958 103 912 778 Capital souscrit   96 110 96 110 Primes d'émission   124 274 124 274 Réserves   684 807 639 060 Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement   83 92 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   52 829 53 242 Total passif   8 700 651 8 331 162   Hors-bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés   1 124 725 1 396 780 Engagements de financement 27 792 073 743 282 Engagements de garantie 27 331 974 652 207 Engagements sur titres 27 678 1 291 Engagements reçus   1 676 127 1 554 868 Engagements de financement 27 33 438 61 873 Engagements de garantie 27 1 642 011 1 491 704 Engagements sur titres 27 678 1 291  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 24- Opérations sur instruments financiers à terme : note 25 II. – compte de résultat au 31 décembre 2016  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 31 230 173 246 224 Intérêts et charges assimilées 31 -114 027 -115 730 Revenus des titres à revenu variable 32 21 013 13 003 Commissions Produits 33 111 281 109 614 Commissions Charges 33 -17 179 -16 090 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 34 202 -187 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 35 3 082 4 059 Autres produits d'exploitation bancaire 36 8 654 4 210 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -1 339 -1 677 Produit net bancaire   241 860 243 426 Charges générales d'exploitation 37 -146 157 -139 774 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 063 -5 885 Résultat brut d'exploitation   89 640 97 767 Coût du risque 38 -8 733 -9 286 Résultat d'exploitation   80 907 88 481 Résultat net sur actifs immobilisés 39 -2 543 -2 252 Résultat courant avant impôt   78 364 86 229 Résultat exceptionnel 40     Impôts sur les bénéfices 41 -21 049 -21 982 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -4 486 -11 005 Résultat net de l'exercice   52 829 53 242  III. – Affectation du résultat L'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 3,22 % l'intérêt aux parts sociales, soit le maximum autorisé suite à la promulgation de la loi Sapin 2 le 9 décembre 2016, et à 0,25 € le dividende des CCA pour l'exercice 2016.Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40 % (article 243 bis du CGI).La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2017. IV. – AnnexesNote 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1. Cadre juridique et financier Crédit Agricole Charente-Périgord est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Charente-Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Charente-Périgord est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2016, Crédit Agricole Charente-Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole Charente-Périgord au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéLe dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L.613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA.  Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Cette garantie Switch a été activée pour la première fois le 30 juin 2015. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2016 Comme en 2015, le contexte de baisse des taux sur 2016 a eu des répercussions sur l'activité du Crédit Agricole Charente-Périgord concernant l'activité de crédits habitat avec le réaménagement de nombreux crédits. En parallèle, Crédit Agricole Charente-Périgord a continué à optimiser son refinancement en remboursant par anticipation des avances globales auprès de credit agricole SA et a remboursé par anticipation des swaps de macro-couverture. Opération de simplification du groupe Crédit AgricoleL'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, Crédit Agricole Charente-Périgord a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 266 154 milliers d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 157 852 milliers d'euros en faveur du Crédit Agricole Charente-Périgord. Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA. Post opération, Crédit Agricole Charente-Périgord conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 111 775 milliers d'euros pour Crédit Agricole Charente-Périgord). Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Charente-Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Charente-Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Crédit Agricole Charente-Périgord Règlement ANC N°2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-05 Relatif aux instruments financiers à terme et aux opérations de couverture 02/07/2015 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif aux plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 Oui Règlement ANC N°2016-01 Relatif aux comptes annuels de l'Association de Gestion du Fonds Paritaire National (AGFPN) 05 février 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation. 11 mars 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-03 15 avril 2016 relatif aux règles comptables applicables aux sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) 15 avril 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-04 Relatif aux sociétés de libre partenariat. 01 juillet 2016 31/12/2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-06 relatif aux règles comptables applicables aux organismes de placement collectif immobilier. 14/10/2016   1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général. 04/11/2016 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC n° 2016-12 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 12/12/2016 1er janvier 2016 Non Version consolidée du règlement n° 99-01 rassemblant l'ensemble des textes comptables applicables au secteur associatif. 20/09/2016 1er janvier 2016 Non  L'application de ce nouveau règlement n'a pas eu d'impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale Charente Périgord sur la période. Note 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole Charente-Périgord s'élève à 52 399 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 51 814 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 236 milliers d'euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,- la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Charente-Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Charente-Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, Crédit Agricole Charente-Périgord a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Charente-Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Note 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixeCes titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variableLes actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Charente-Périgord dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 1.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Charente-Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuilleConformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Charente-Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Charente-Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Charente-Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrementCrédit Agricole Charente-Périgord enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livréesLes titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,- du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif.Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.3. Immobilisations Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Charente-Périgord, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 30 ans Second œuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Charente-Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole Charente-Périgord applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions Crédit Agricole Charente-Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Charente-Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 6 types de FRBG différents :- Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 342 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 8 039 milliers d'euros,- Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 2 434 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 28 237 milliers d'euros.- Fonds pour risque bancaire général SWITCH pour un montant de 9 400 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire souverain, pour un montant de 2 667 milliers d'euros. Note 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marchéLes opérations de marché regroupent :- les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),- la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments :- en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ;- en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ;- faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole Charente-Périgord intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole Charente-Périgord. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,- en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Note 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole Charente-Périgord a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Note 2.10. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole Charente-Périgord. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 24 et 25. Note 2.11. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord signé avec les instances du personnel en date du 15 juin 2015. Il définit l'enveloppe globale pour l'intéressement et la participation. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». Note 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies Crédit Agricole Charente-Périgord a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole Charente-Périgord provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Crédit Agricole Charente-Périgord a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole Charente-Périgord a fait le choix de comptabiliser les écarts actuariels immédiatement en résultat, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). La Caisse Régionale Charente Périgord a externalisé une partie des engagements sociaux auprès de la compagnie d'assurance qui couvre le personnel, y compris les mandataires sociaux. Afin d'assurer une couverture intégrale des engagements sociaux postérieurs à l'emploi, il a été constitué dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 554 milliers d'euros. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, Crédit Agricole Charente-Périgord n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». Note 2.13. Stock-options et souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d'Epargne EntrepriseLes souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Note 2.14. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole Charente-Périgord. Note 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles-titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. Crédit Agricole Charente-Périgord a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aura
    Bulletin BALO n°45 du 14/04/2017, affaire n°1701105
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2017
    Numéro d’affaire : 00224
    Description : 170022410 février 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°18Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 31 décembre 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 54 828 Effets publics et valeurs assimilées 119 437 Créances sur les établissements de crédits 3 578 Opérations internes au Crédit agricole 558 572 Opérations avec la clientèle 6 362 770 Obligations et autres titres à revenu fixe 263 167 Actions et autres titres à revenu variable 391 151 Participations et autres titres détenus à long terme 728 598 Parts dans les entreprises liées 8 337 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 250 Autres actifs 101 566 Comptes de régularisation 78 397 Total de l’actif 8 700 651   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 1 660 Opérations internes au Crédit agricole 4 070 002 Comptes créditeurs de la clientèle 2 752 428 Dettes représentées par un titre 406 784 Autres passifs 52 980 Comptes de régularisation 187 146 Provisions pour risques et charges 80 969 Dettes subordonnées et titres participatifs 189 290 Fonds pour risques bancaires généraux 54 118 Capitaux propres hors FRBG 905 274 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 684 807 Provisions règlementées et subventions d’investissement 83 Report à nouveau - Total du passif 8 700 651   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 124 725 Engagements de financements 792 073 Engagements de garantie 331 974 Engagements sur titres 678 Engagements reçus 1 676 127 Engagements de financements 33 438 Engagements de garantie 1 642 011 Engagements sur titres 678   1700224
    Bulletin BALO n°18 du 10/02/2017, affaire n°00224
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2016
    Numéro d’affaire : 05109
    Description : 16051099 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 septembre 2016(En milliers d’euros)  Actif Montants Caisse, banques centrales 52 252 Effets publics et valeurs assimilées 120 440 Créances sur les établissements de crédits 10 860 Opérations internes au Crédit agricole 584 058 Opérations avec la clientèle 6 250 155 Obligations et autres titres à revenu fixe 263 017 Actions et autres titres à revenu variable 217 782 Participations et autres titres détenus à long terme 730 638 Parts dans les entreprises liées 10 266 Immobilisations corporelles et incorporelles 32 350 Autres actifs 127 845 Comptes de régularisation 50 121 Total de l’actif 8 449 784   Passif Montants Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 1 747 Opérations internes au Crédit agricole 4 007 713 Comptes créditeurs de la clientèle 2 688 582 Dettes représentées par un titre 270 060 Autres passifs 44 435 Comptes de régularisation 181 166 Provisions pour risques et charges 79 003 Dettes subordonnées et titres participatifs 213 692 Fonds pour risques bancaires généraux 58 106 Capitaux propres hors FRBG 905 280 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 684 807 Provisions règlementées et subventions d’investissement 89 Report à nouveau - Total du passif 8 449 784   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 071 420 Engagements de financements 746 454 Engagements de garantie 324 157 Engagements sur titres 809 Engagements reçus 1 629 837 Engagements de financements 32 380 Engagements de garantie 1 596 648 Engagements sur titres 809 1605109
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2016, affaire n°05109
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2016
    Numéro d’affaire : 04358
    Description : 160435810 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°96Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 juin 2016(En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 53 933 Effets publics et valeurs assimilées 121 171 Créances sur les établissements de crédits 7 663 Opérations internes au Crédit agricole 806 816 Opérations avec la clientèle 6 135 020 Obligations et autres titres à revenu fixe 274 315 Actions et autres titres à revenu variable 121 259 Participations et autres titres détenus à long terme 462 912 Parts dans les entreprises liées 10 266 Immobilisations corporelles et incorporelles 32 789 Autres actifs 121 999 Comptes de régularisation 49 073 Total de l’actif 8 197 216    Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 1 445 Opérations internes au Crédit agricole 3 932 060 Comptes créditeurs de la clientèle 2 591 794 Dettes représentées par un titre 220 245 Autres passifs 48 528 Comptes de régularisation 153 193 Provisions pour risques et charges 78 575 Dettes subordonnées et titres participatifs 207 991 Fonds pour risques bancaires généraux 58 106 Capitaux propres hors FRBG 905 279 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 684 807 Provisions règlementées et subventions d’investissement 88 Report à nouveau - Total du passif 8 197 216   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 379 831 Engagements de financements 726 747 Engagements de garantie 652 179 Engagements sur titres 905 Engagements reçus 1 624 100 Engagements de financements 86 666 Engagements de garantie 1 536 529 Engagements sur titres 905   1604358
    Bulletin BALO n°96 du 10/08/2016, affaire n°04358
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2016
    Numéro d’affaire : 02003
    Description : 160200311 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d'Epagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 31 mars 2016.(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 50 566 Effets publics et valeurs assimilées 121 662 Créances sur les établissements de crédits 2 492 Opérations internes au Crédit agricole 976 781 Opérations avec la clientèle 6 116 211 Obligations et autres titres à revenu fixe 301 332 Actions et autres titres à revenu variable 226 770 Participations et autres titres détenus à long terme 450 733 Parts dans les entreprises liées 8 918 Immobilisations corporelles et incorporelles 32 491 Autres actifs 138 309 Comptes de régularisation 35 290 Total de l’actif 8 461 555   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 1 824 Opérations internes au Crédit agricole 4 340 733 Comptes créditeurs de la clientèle 2 507 313 Dettes représentées par un titre 197 543 Autres passifs 45 216 Comptes de régularisation 134 760 Provisions pour risques et charges 76 311 Dettes subordonnées et titres participatifs 202 935 Fonds pour risques bancaires généraux 49 636 Capitaux propres hors FRBG 905 284 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 684 807 Provisions règlementées et subventions d’investissement 93 Report à nouveau - Total du passif 8 461 555   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 363 998 Engagements de financements 715 919 Engagements de garantie 646 553 Engagements sur titres 1 526 Engagements reçus 1 679 867 Engagements de financements 137 556 Engagements de garantie 1 540 785 Engagements sur titres 1 526   1602003
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2016, affaire n°02003
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2016
    Numéro d’affaire : 01273
    Description : 160127327 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Comptes annuels au 31 décembre 2015 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 25 mars 2016 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2015Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Charente Périgord en date du 29 janvier 2016 I. — Bilan au 31 décembre 2015(En milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   182 110 185 400 Caisse, banques centrales   55 797 59 259 Effets publics et valeurs assimilées 5 121 157 122 857 Créances sur les établissements de crédit 3 5 156 3 284 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 010 437 634 359 Opérations avec la clientèle 4 5 939 509 5 818 155 Opérations sur titres   524 515 357 428 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 305 693 226 546 Actions et autres titres à revenu variable 5 218 822 130 882 Valeurs immobilisées   492 463 493 066 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 450 582 446 602 Parts dans les entreprises liées 6-7 8 918 11 430 Immobilisations incorporelles 7 1 582 1 620 Immobilisations corporelles 7 31 381 33 414 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   182 128 145 674 Autres actifs 9 125 052 83 876 Comptes de régularisation 9 57 076 61 798 Total actif   8 331 162 7 634 082   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   1 457 9 596 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 1 457 9 596 Opérations internes au Crédit Agricole 11 4 192 455 3 749 424 Comptes créditeurs de la clientèle 12 2 516 031 2 301 084 Dettes représentées par un titre 13 218 002 264 906 Comptes de régularisation et passifs divers   161 987 145 910 Autres passifs 14 46 465 43 247 Comptes de régularisation 14 115 522 102 663 Provisions et dettes subordonnées   278 816 257 435 Provisions 15-16-17 79 904 84 225 Dettes subordonnées 19 198 912 173 210 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 49 636 38 632 Capitaux propres hors FRBG 20 912 778 867 095 Capital souscrit   96 110 96 110 Primes d'émission   124 274 124 274 Réserves   639 060 593 829 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement   92 105 Report à nouveau   0 0 Résultat de l'exercice   53 242 52 777 Total passif   8 331 162 7 634 082   Hors bilan (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés   1 396 780 1 275 012 Engagements de financement 27 743 282 664 557 Engagements de garantie 27 652 207 609 092 Engagements sur titres 27 1 291 1 363 Engagements reçus   1 554 868 1 852 581 Engagements de financement 27 61 873 350 000 Engagements de garantie 27 1 491 704 1 501 218 Engagements sur titres 27 1 291 1 363  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 24- Opérations sur instruments financiers à terme : note 25 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2015  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 32 246 224 246 430 Intérêts et charges assimilées 32 -115 730 -115 682 Revenus des titres à revenu variable 33 13 003 12 745 Commissions (produits) 34 109 614 111 088 Commissions (charges) 34 -16 090 -14 396 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 35 -187 -503 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 36 4 059 1 085 Autres produits d’exploitation bancaire 37 4 210 511 Autres charges d’exploitation bancaire 37 -1 677 -1 318 Produit net bancaire   243 426 239 960 Charges générales d’exploitation 38 -139 774 -136 440 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -5 885 -6 764 Résultat brut d'exploitation   97 767 96 756 Coût du risque 39 -9 286 -17 628 Résultat d'exploitation   88 481 79 128 Résultat net sur actifs immobilisés 40 -2 252 -633 Résultat courant avant impôt   86 229 78 495 Résultat exceptionnel 41     Impôt sur les bénéfices 42 -21 982 -23 237 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -11 005 -2 481 Résultat net de l'exercice   53 242 52 777  III. — Affectation du résultat L'Assemblée Générale Ordinaire, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 1,80 % l'intérêt aux parts sociales, soit le maximum autorisé par le décret n°2016-121 du 8 février 2016, et à 0,25 € le dividende des CCA pour l'exercice 2015.Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40% (article 243 bis du CGI).La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2016. IV. — AnnexesNote 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L. 613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période). 1.3.Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2015 Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch).Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 2,9 millions d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse Régionale Charente Périgord. Cela s’est traduit, dans les comptes de la Caisse Régionale Charente Périgord, par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 3,6 millions d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 1,4 millions d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisationLe 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations senior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés. Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse Régionale Charente Périgord a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 120,2 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations senior pour 103,9 millions d’euros et des titres subordonnés pour 16,9 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale Charente Périgord est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse Régionale Charente Périgord Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 4 Octobre 2012 2012-04 1er janvier 2015 (modifiée par le règlement ANC N° 2013-02) Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014 N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui Règlement ANC relatif aux comptes des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-45 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-01 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux documents comptables des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-46 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-02 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels établis par les organismes paritaires collecteurs de la formation 07 mai 2015 N°2015-03 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitre 4 – Les opérations de fusion et opérations assimilées Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 N°2015-04     Non 1er janvier 2015   1er janvier 2016 ou par anticipation au 1er janvier 2015  L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale Charente Périgord sur la période. 2.1.Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014  les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale Charente Périgord s’élève à 51 814 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 47 978 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 172 milliers d’euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements, sur des preneurs de crédit-bail immobilier et sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par [L’entité] par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors - bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale Charente Périgord a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques-pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale Charente Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2.Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale Charente Périgord dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l’activité de portefeuilleConformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale Charente Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention envisagé afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale Charente Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, La Caisse Régionale Charente Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale Charente Périgord enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale Charente Périgord n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3.Immobilisations La Caisse Régionale Charente Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 30 ans Second œuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose La Caisse Régionale Charente Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4.Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5.Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale Charente Périgord applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6.Provisions La Caisse Régionale Charente Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7.Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Charente Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 6 types de FRBG différents :- Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 269 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 12 139 milliers d'euros,- Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 2 400 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 23 737 milliers d'euros.- Fonds pour risque bancaire général SWITCH pour un montant de 5 430 milliers d’euros- Fonds pour risque bancaire souverain, pour un montant de 2 661 milliers d'euros 2.8.Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments- En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.- En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, La Caisse Régionale Charente Périgord intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale Charente Périgord. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9.Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale Charente Périgord a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale Charente Périgord n’est pas significatif. 2.10.Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale Charente Périgord. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 28 et 29. 2.11.Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord signé avec les instances du personnel en date du 15 juin 2015. Il définit l’enveloppe globale pour l’intéressement et la participation. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12.Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale Charente Périgord a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse Régionale Charente Périgord provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale Charente Périgord a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale Charente Périgord a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). La Caisse Régionale Charente Périgord a externalisé une partie des engagements sociaux auprès de la compagnie d’assurance qui couvre le personnel, y compris les mandataires sociaux. Afin d’assurer une couverture intégrale des engagements sociaux postérieur à l’emploi, il a été constitué dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 612  milliers d’euros. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale Charente Périgord n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13.Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de La Caisse Régionale Charente Périgord. 2.14.Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale Charente Périgord a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale Charente Périgord a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 : Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 2 772       2 772   2 772 154 à terme 13 662 1 059   1 734   1 734 2 480 Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       650 650   650 650 Total 2 785 662 1 059 650 5 156 0 5 156 3 284 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             5 156 3 284 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 29 246       29 246 1 29 247 24 869 Comptes et avances à terme 36 480 393 235 245 948 285 346 961 009 4278 965 287 593 586 Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       15 900 15 900 3 15 903 15 904 Total 65 726 393 235 245 948 301 246 1 006 155 4 282 1 010 437 634 359 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 010 437 634 359 Total             1 015 593 637 643  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 650 milliers d’euros et à 15 903 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 40 049 milliers d’euros Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avanc
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2016, affaire n°01273
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2015
    Numéro d’affaire : 05083
    Description : 150508311 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 septembre 2015 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 49 736 Effets publics et valeurs assimilées 122 154 Créances sur les établissements de crédits 12 496 Opérations internes au Crédit agricole 657 041 Opérations avec la clientèle 5 988 451 Obligations et autres titres à revenu fixe 187 968 Actions et autres titres à revenu variable 141 407 Participations et autres titres détenus à long terme 447 430 Parts dans les entreprises liées 12 222 Immobilisations corporelles et incorporelles 33 040 Autres actifs 150 402 Comptes de régularisation 66 425 Total de l’actif 7 868 772   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 1 620 Opérations internes au Crédit agricole 3 723 156 Comptes créditeurs de la clientèle 2 500 905 Dettes représentées par un titre 230 668 Autres passifs 55 079 Comptes de régularisation 172 627 Provisions pour risques et charges 83 500 Dettes subordonnées et titres participatifs 196 548 Fonds pour risques bancaires généraux 45 128 Capitaux propres hors FRBG : 859 541 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 639 060 Provisions règlementées et subventions d’investissement 97 Report à nouveau - Total du passif 7 868 772   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 316 282 Engagements de financements 692 870 Engagements de garantie 621 472 Engagements sur titres 1 940 Engagements reçus : 1 836 217 Engagements de financements 351 000 Engagements de garantie 1 483 277 Engagements sur titres 1 940   1505083
    Bulletin BALO n°135 du 11/11/2015, affaire n°05083
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2015
    Numéro d’affaire : 04263
    Description : 15042637 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 juin 2015(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 53 068 Effets publics et valeurs assimilées 122 878 Créances sur les établissements de crédits 7 507 Opérations internes au Crédit agricole 724 030 Opérations avec la clientèle 5 909 775 Obligations et autres titres à revenu fixe 192 844 Actions et autres titres à revenu variable 144 173 Participations et autres titres détenus à long terme 447 399 Parts dans les entreprises liées 12 221 Immobilisations corporelles et incorporelles 33 802 Autres actifs 137 860 Comptes de régularisation 54 456 Total de l’actif 7 840 013   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 3 628 Opérations internes au Crédit agricole 3 850 239 Comptes créditeurs de la clientèle 2 387 468 Dettes représentées par un titre 209 624 Autres passifs 53 198 Comptes de régularisation 152 966 Provisions pour risques et charges 86 118 Dettes subordonnées et titres participatifs 195 900 Fonds pour risques bancaires généraux 41 332 Capitaux propres hors FRBG 859 540 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 639 060 Provisions règlementées et subventions d’investissement 96 Report à nouveau - Total du passif 7 840 013   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 268 599 Engagements de financements 646 293 Engagements de garantie 620 311 Engagements sur titres 1 995 Engagements reçus 1 798 502 Engagements de financements 350 000 Engagements de garantie 1 446 507 Engagements sur titres 1 995   1504263
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2015, affaire n°04263
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2015
    Numéro d’affaire : 02256
    Description : 150225622 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 31 mars 2015(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 47 993 Effets publics et valeurs assimilées 123 363 Créances sur les établissements de crédits 7 846 Opérations internes au Crédit agricole 618 625 Opérations avec la clientèle 5 910 916 Obligations et autres titres à revenu fixe 216 470 Actions et autres titres à revenu variable 113 987 Participations et autres titres détenus à long terme 447 527 Parts dans les entreprises liées 11 488 Immobilisations corporelles et incorporelles 34 362 Autres actifs 140 944 Comptes de régularisation 46 657 Total de l’actif 7 720 178   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 2 738 Opérations internes au Crédit agricole 3 799 013 Comptes créditeurs de la clientèle 2 316 557 Dettes représentées par un titre 273 442 Autres passifs 36 384 Comptes de régularisation 134 230 Provisions pour risques et charges 85 487 Dettes subordonnées et titres participatifs 174 148 Fonds pour risques bancaires généraux 38 632 Capitaux propres hors FRBG 859 547 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 639 060 Provisions règlementées et subventions d’investissement 103 Report à nouveau - Total du passif 7 720 178   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 257 024 Engagements de financements 635 266 Engagements de garantie 620 347 Engagements sur titres 1 411 Engagements reçus : 1 794 200 Engagements de financements 350 000 Engagements de garantie 1 442 789 Engagements sur titres 1 411   1502256
    Bulletin BALO n°61 du 22/05/2015, affaire n°02256
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2015
    Numéro d’affaire : 01005
    Description : 150100522 avril 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°48Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Comptes annuels au 31/12/2014 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 25 mars 2015 Partie A.— Comptes individuels au 31 décembre 2014 Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Charente Périgord en date du 27 janvier 2015 I.— Bilan au 31 décembre 2014(En milliers d’euros)  Actif 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées 185 400 122 325 Caisse, banques centrales, 59 259 52 899 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 122 857 65 534 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 3 284 3 893 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 634 359 733 051 Opérations avec la clientèle (Note 4) 5 818 155 5 852 219 Opérations sur titres : 357 428 350 916 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 226 546 258 350 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 130 882 92 566 Valeurs immobilisées 493 066 510 134 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 446 602 459 726 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 11 430 12 236 Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 620 2 789 Immobilisations corporelles (Note 7) 33 414 35 383 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 145 674 182 208 Autres actifs (Note 8) 83 876 81 091 Comptes de régularisation (Note 8) 61 798 101 117 Total actif 7 634 082 7 750 852   Passif 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées 9 596 2 291 Banques centrales     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 9 596 2 291 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 3 749 424 3 831 791 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 2 301 084 2 300 441 Dettes représentées par un titre (Note 12) 264 906 342 600 Comptes de régularisation et passifs divers 145 910 166 502 Autres passifs (Note 13) 43 247 44 451 Comptes de régularisation (Note 13) 102 663 122 051 Provisions et dettes subordonnées 257 435 249 138 Provisions (Notes 14 15 et 16) 84 225 80 984 Dettes subordonnées (Note 18) 173 210 168 154 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 38 632 36 126 Capitaux propres hors FRBG: (Note 19) 867 095 821 963 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 124 274 124 274 Réserves 593 829 551 089 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement 105 142 Report à nouveau 0 -172 Résultat de l'exercice 52 777 50 520 Total passif 7 634 082 7 750 852   Hors bilan (en milliers d’euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés :   1 275 012 1 259 799 Engagements de financement 25 664 557 825 290 Engagements de garantie 25 609 092 433 451 Engagements sur titres 25 1 363 1 058 Engagements reçus :   1 852 581 2 194 397 Engagements de financement 25 350 000 700 000 Engagements de garantie 25 1 501 218 1 493 339 Engagements sur titres 25 1 363 1 058  Notes concernant le hors bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 23- Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2014  (en milliers d’euros) 2014 2013 Intérêts et produits assimilés (note 28) 246 430 252 035 Intérêts et charges assimilées (note 28) 115 682 118 535 Revenus des titres à revenu variable (note 29) 12 745 2 748 Commissions (produits) (notes 30) 111 088 117 820 Commissions (charges) (notes 30) 14 396 13 733 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 31) -503 -1 602 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 32) 1 085 4 097 Autres produits d’exploitation bancaire (note 33) 511 937 Autres charges d’exploitation bancaire (note 33) 1 318 1 205 Produit net bancaire 239 960 242 562 Charges générales d’exploitation (note 34) 136 440 139 898 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 6 764 5 644 Résultat brut d'exploitation 96 756 97 020 Coût du risque (note 36) 17 628 13 383 Résultat d'exploitation 79 128 83 637 Résultat net sur actifs immobilisés (note 37) -633 -1 620 Résultat courant avant impôt 78 495 82 017 Résultat exceptionnel (Note 38)     Impôt sur les bénéfices (Note 39) 23 237 29 695 Dotations / (Reprises) de FRBG et provisions réglementées 2 481 1 802 Résultat net 52 777 50 520  III. — Affectation du résultat - L'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 1,89 % l'intérêt aux parts sociales, et à 0,25 € le dividende des CCA pour l'exercice 2014- Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40 % (article 243 bis du CGI)- La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2015 IV. — AnnexesNote 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue LA Boétie, qui détient elle-même 56,46 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital de la Caisse régionale Charente Périgord sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires". Comptes d’épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement durable, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A, elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser des « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses RégionalesLes ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisées et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole sa, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. Garanties Spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2014 Au cours de cet exercice, nous avons constaté une reprise de provision sur le titre SACAM International de 717 milliers d’euros et une provision pour dépréciation de 312 milliers d’euros sur notre participation SACAM FIANET.Après 2 exercices sans qu’il ne soit perçu de dividendes, la Caisse régionale Charente Périgord a reçu un acompte sur dividende de 10 712 milliers d’euros sur notre participation détenue dans la SAS Rue de la Boétie. Une dépréciation de 1 220 milliers d’euros a été constatée sur notre filiale immobilière, Charente Périgord Immobilière, société holding de notre activité de promotions immobilières et d’agences immobilières alors qu’en 2013, une dépréciation de 800 milliers d’euros avait été enregistrée. Ces dépréciations permettent notamment de couvrir les pertes d’activité sur notre réseau d’agences Immobilières après déduction des dividendes perçus sur les autres structures. En 2014, nous avons résilié 115 000 milliers d’euros de swaps de couverture taux fixe et remboursé par anticipation un encours d’avance globale de 60 194 milliers d’euros. Ces deux opérations ont généré dans notre bilan deux charges de respectivement de 2 967 et de 7 079 milliers d’euros. La Caisse régionale Charente Périgord a mis en place une nouvelle provision filière au cours de l’année 2014 sur le segment Cafés Hôtels Restaurants et a intégré la filière habitat dans la provision collective bale 2. Une dotation complémentaire de 7 656 milliers d’euros a été observée sur l’exercice liée à la dégradation des notations sur certaines filières ainsi qu’au renforcement des provisions. 1.4 Evénements postérieurs à l’exercice 2014 Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler. Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC n° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale Charente Périgord Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif à capital variable 14 janvier 2014 N° 2014-01 1er janvier 2014 non Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des sociétés de financement 6 février 2014 N° 2014-02 1er janvier 2014 non Règlement ANC relatif au plan comptable général 5 juin 2014 N° 2014-03 16 octobre 2014 oui Règlement ANC relatif au classement comptable des obligations convertibles en actions dans les entreprises d’assurance, les mutuelles et les institutions de prévoyance 5 juin 2014 N° 2014-04 1er janvier 2014 non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 2 octobre 2014 N° 2014-06 non  L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Charente Périgord. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L’application du CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Charente Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes : - Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées, les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 47 978 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 18 700 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 104 milliers d’euros. - Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décompté dès que le détenteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis. - Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Charente Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. - Traitement comptable des décotes et dépréciations :Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. - Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. - Risques paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. - Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Charente Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité Note 2.2 Portefeuille- Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par le règlement CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le CRC n° 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille titres dans les catégories : Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe". Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable". Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de tires. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Charente-Périgord dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique "coût du risque". En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuilleConformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Charente Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long termeLes parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titres par titres, en fonction de la valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique et de leur valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés". Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Charente Périgord détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Charente Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse régionale de Charente Périgord enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas opéré, en 2014, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. Note 2.3 Immobilisations La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ces immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c’est à dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée en « magasin ». Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Charente Périgord sur la valeur des immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant elles peuvent faire l'objet de dépréciations. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre * 25 à 30 ans Second œuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans * Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, La durée d’amortissement du gros œuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.  Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe". Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. La Caisse régionale de Charente Périgord applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique "Commissions (charges)". Note 2.6 Provisions La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Charente Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 6 types de FRBG différents :- Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 204 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 10 095 milliers d'euros,- Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 2 426 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 17 537 milliers d'euros.- Fonds pour risque bancaire général SWITCH pour un montant de 2 730 milliers d’euros- Fonds pour risque bancaire souverain, pour un montant de 2 640 milliers d'euros Note 2.8 Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : - Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme, ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de de la Caisse Régionale Charente Périgord (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : "Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. - Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2.1 du règlement 90-15) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement. - Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, La Caisse régionale de Charente Périgord intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Crédit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de La Caisse régionale de Charente Périgord. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Note 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés". Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas significatif. Note 2.10 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu qui entraînerait une perte pour la Caisse régionale de Charente Périgord. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24. Note 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord signé avec les instances du personnel en date du 21 juin 2012 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation. La participation et l'intéressement figurent dans les "Frais de personnel". Note 2.12 Avantages au personnel postérieur à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière-Régime à prestation définiesLa Caisse régionale de Charente Périgord a appliqué à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Charente Périgord provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation Future actualisée. La Caisse régionale de Charente Périgord a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse régionale de Charente Périgord a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). La Caisse régionale de Charente Périgord a externalisé une partie des engagements auprès de compagnie d’assurance qui couvre tout le personnel, y compris les mandataires sociaux. Afin d’assurer une couverture intégrale des engagements sociaux postérieur à l’emploi, il a été constitué dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 740 milliers d’euros. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite , de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». Note 2.13 Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne Entreprise Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Note 2.14 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Charente Périgord. Note 2.15 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3% ainsi que la majoration exceptionnelle d’impôt sur les sociétés de 10,7% due par les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur le bénéfice" du compte de résultat. La Caisse régionale de Charente Périgord a signé une convention d’intégration fiscale avec Crédit Agricole SA. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale Charente Périgord a fait le choix de comptabiliser le CICE (article 244 quater C du CGI) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 : Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 154       154 0 154 274 à terme 130 628 1 720 0 2 478 2 2 480 2 961 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       650 650   650 658 Total 284 628 1 720 650 3 282 2 3 284 3 893 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             3 284 3 893 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 24 868       24 868 1 24 869 4 901 Comptes et avances à terme 18 633 66 394 223 034 279 912 587 973 5 613 593 586 712 244 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnées       15 900 15 900 4 15 904 15 906 Total 43 501 66 394 223 034 295 812 628 741 5 618 634 359 733 051 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             634 359 733 051 Total             637 643 736 944  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 650 milliers d’euros et à 15 900 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA. Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 : Opérations avec la clientèle Note 4.1 : opération avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 6 856 4 432     11 288 0 11 288 10 399 Autres concours à la clientèle 503 680 714 319 1 984 390 2 660 700 5 863 089 33 523 5 896 612 5884487 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 21 867       21 867 95 21 962 61 985 Dépréciations             -111 707 -104 652 Valeur nette au bilan 532 403 718 751 1 984 390 2 660 700 5 896 244 33 618 5 818 155 5 852 219  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs, consentis à la clientèle pour un montant de 10 984 milliers d’euros au 31/12/2013, ont été remboursés en 2014.Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 34 340 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 908 775 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale au 31 décembre 2014 contre 1 391 150 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2014 s’élèvent à 47 978 milliers d’euros contre 18 700 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables. Note 4.2 : Opération avec la clientèle – analyse par agent économique  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 588 634 63 246 29 724 -30 637 -16 523 2 555 040 56 312 30 277 -26 718 -16 364 Agriculteurs 879 745 40 988 23 588 -27 977 -17 116 856 166 35 617 22 545 -23 907 -16 336 Autres professionnels 454 426 23 919 14 814 -15 068 -10 171 423 320 21 237 15 614 -14 225 -11 241 Sociétés financières 86 061 2 913 2 456 -2 763 -2 456 83 849 2 821 2457 -2 736 -2448 Entreprises 979 920 48 032 28 113 -34 967 -22 227 1 037 563 51 169 31 381 -36 708 -24 508 Collectivités publiques 898 737 0 0 0 0 935 726 0 0 0 0 Autres agents économiques 42 339 460 458 -295 -293 65 206 543 323 -357 -218 Total 5 929 862 179 558 99 153 -111 707 -68 786 5 956 870 167 699 102 597 -104 651 -71 115  La Caisse régionale Charente Périgord exerce l’ensemble de son activité sur le seul secteur « Banque de proximité en France » qui constitue son seul pôle et sa seule zone géographique d’activité. Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées (1)       121 415 121 415 64 927 dont surcote restant à amortir             dont décote restant à amortir  
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2015, affaire n°01005
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2014
    Numéro d’affaire : 05088
    Description : 14050887 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 septembre 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 51 608 Effets publics et valeurs assimilées 123 847 Créances sur les établissements de crédit 10 048 Opérations internes au Crédit agricole 952 858 Opérations avec la clientèle 5 821 914 Obligations et autres titres à revenu fixe 227 035 Actions et autres titres à revenu variable 100 820 Participations et autres titres détenus à long terme 446 250 Parts dans les entreprises liées 12 649 Immobilisations corporelles et incorporelles 36 409 Autres actifs 88 326 Comptes de régularisation 88 150 Total de l’actif 7 959 914   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 676 Opérations internes au Crédit agricole 4 105 930 Comptes créditeurs de la clientèle 2 283 445 Dettes représentées par un titre 259 608 Autres passifs 32 313 Comptes de régularisation 183 090 Provisions pour risques et charges 89 261 Dettes subordonnées et titres participatifs 154 136 Fonds pour risques bancaires généraux 36 126 Capitaux propres hors FRBG 860 332 . Capital souscrit 96 110 . Primes d’émission 124 274 . Réserves 593 829 . Provisions règlementées et subventions d’investissement 116 Total du passif 7 959 914     Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 264 449 . Engagements de financements 655 457 . Engagements de garantie 607 893 . Engagements sur titres 1 099 Engagements reçus : 1 847 152 . Engagements de financements 350 000 . Engagements de garantie 1 496 053 . Engagements sur titres 1 099   1405088
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2014, affaire n°05088
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/08/2014
    Numéro d’affaire : 04295
    Description : 14042958 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°95Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 juin 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 58 685 Effets publics et valeurs assimilées 124 566 Créances sur les établissements de crédits 70 211 Opérations internes au Crédit agricole 1 081 543 Opérations avec la clientèle 5 834 474 Obligations et autres titres à revenu fixe 243 769 Actions et autres titres à revenu variable 92 207 Participations et autres titres détenus à long terme 446 334 Parts dans les entreprises liées 12 648 Immobilisations corporelles et incorporelles 37 073 Autres actifs 77 274 Comptes de régularisation 88 546 Total de l’actif 8 167 330    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 196 Opérations internes au Crédit agricole 4 226 016 Comptes créditeurs de la clientèle 2 265 938 Dettes représentées par un titre 379 677 Autres passifs 34 378 Comptes de régularisation 157 647 Provisions pour risques et charges 85 215 Dettes subordonnées et titres participatifs 165 804 Fonds pour risques bancaires généraux 36 126 Capitaux propres hors FRBG 848 747 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 593 829 Provisions règlementées et subventions d’investissement 120 Total du passif 8 167 330    Hors bilan Montant Engagements donnés 1 267 038 Engagements de financements 663 320 Engagements de garantie 602 174 Engagements sur titres 1 544 Engagements reçus 1 849 717 Engagements de financements 350 000 Engagements de garantie 1 498 173 Engagements sur titres 1 544   1404295
    Bulletin BALO n°95 du 08/08/2014, affaire n°04295
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2014
    Numéro d’affaire : 01839
    Description : 140183912 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 31 mars 2014.(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 44 042 Effets publics et valeurs assimilées 88 358 Créances sur les établissements de crédits 71 859 Opérations internes au Crédit Agricole 808 049 Opérations avec la clientèle 5 908 692 Obligations et autres titres à revenu fixe 262 387 Actions et autres titres à revenu variable 91 721 Participations et autres titres détenus à long terme 439 307 Parts dans les entreprises liées 12 237 Immobilisations corporelles et incorporelles 37 377 Autres actifs 90 393 Comptes de régularisation 61 520 Total de l’actif 7 915 942   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 342 Opérations internes au Crédit Agricole 3 978 312 Comptes créditeurs de la clientèle 2 279 361 Dettes représentées par un titre 385 895 Autres passifs 53 615 Comptes de régularisation 118 028 Provisions pour risques et charges 79 325 Dettes subordonnées et titres participatifs 169 591 Fonds pour risques bancaires généraux 36 126 Capitaux propres hors FRBG 829 813 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 593 829 Provisions règlementées et subventions d’investissement 134 Total du passif 7 915 942      Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 311 754 Engagements de financements 704 817 Engagements de garantie 606 108 Engagements sur titres 829 Engagements reçus 2 193 881 Engagements de financements 700 138 Engagements de garantie 1 492 914 Engagements sur titres 829   1401839
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2014, affaire n°01839
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2014
    Numéro d’affaire : 01460
    Description : 140146030 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Comptes annuels au 31/12/2013 approuvés par l’assemblée générale du 25 mars 2014 Partie A.— Comptes individuels au 31 décembre 2013 Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Charente Périgord en date du 30 janvier 2014     I.— Bilan au 31 décembre 2013(En milliers d’euros)  Actif 31/12/2013 31/12/2012 Passif 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées 122 325 89 036 Opérations interbancaires et assimilées 2 291 1 739 Caisse, banques centrales, 52 899 49 049 Banques centrales     Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 65 534 30 333 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 2 291 1 739 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 3 893 9 654       Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 733 051 765 185 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 3 831 791 3 611 737 Opérations avec la clientèle (Note 4) 5 852 219 5 766 626 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 2 300 441 2 190 133 Opérations sur titres : 350 916 334 248 Dettes représentées par un titre (Note 12) 342 600 587 081 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 258 350 246 674       Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 92 566 87 574 Comptes de régularisation et passifs divers 166 502 159 322       Autres passifs (Note 13) 44 451 50 680       Comptes de régularisation (Note 13) 122 051 108 642 Valeurs immobilisées 510 134 511 877 Provisions et dettes subordonnées 249 138 247 475 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 459 726 458 011 Provisions (Notes 14 15 et 16) 80 984 74 578 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 12 236 13 017 Dettes subordonnées (Note 18) 168 154 172 897 Immobilisations incorporelles (Note 7) 2 789 2 851 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 36 126 34 232 Immobilisations corporelles (Note 7) 35 383 37 998       Capital souscrit non versé     Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 821 963 778 614 Actions propres     Capital souscrit 96 110 96 110       Primes d'émission 124 274 124 274 Comptes de régularisation et actifs divers 182 208 143 361 Réserves 551 089 512 973 Autres actifs (Note 8) 81 091 77 187 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (Note 8) 101 117 66 174 Provisions réglementées et subventions d’investissement 142 129       Report à nouveau -172         Résultat de l'exercice 50 520 45 128 Total actif 7 750 852 7 610 333 Total passif 7 750 852 7 610 333   Hors-bilan (en milliers d’euros) 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés 1 259 799 1 185 925 Engagements de financement(1) 825 290 752 864 Engagements de garantie (2) 433 451 432 293 Engagements sur titres 1 058 767 Engagements reçus 2 194 397 2 200 810 Engagements de financement 700 000 700 152 Engagements de garantie 1 493 339 1 499 891 Engagements sur titres 1 058 767 (1) Dont 26 191 milliers d’euros correspondant à l’engagement consenti à Crédit Agricole S.A. dans le cadre de la seconde opération SWITCH dit SWITCH Assurance. (2) Dont 331 513 milliers d’euros correspondant à la garantie accordée à Crédit Agricole S.A. dans le cadre de l’opération SWITCH.  Notes concernant le hors bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 23- Opérations sur instruments financiers à terme : note 24  II. — Compte de résultat au 31 décembre 2013  (en milliers d’euros) 2013 2012 Intérêts et produits assimilés (note 28) 252 035 257 756 Intérêts et charges assimilées (note 28) 118 535 127 051 Revenus des titres à revenu variable (note 29) 2 748 3 673 Commissions (produits) (notes 30) 117 820 116 216 Commissions (charges) (notes 30) 13 733 13 461 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 31) -1 602 -603 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 32) 4 097 5 112 Autres produits d’exploitation bancaire (note 33) 937 1 403 Autres charges d’exploitation bancaire (note 33) 1 205 2 061 Produit net bancaire 242 562 240 984 Charges générales d’exploitation (note 34) 139 898 138 431 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 5 644 5 970 Résultat brut d'exploitation 97 020 96 583 Coût du risque (note 36) 13 383 13 506 Résultat d'exploitation 83 637 83 077 Résultat net sur actifs immobilisés (note 37) - 1 620 - 1 913 Résultat courant avant impôt 82 017 81 164 Résultat exceptionnel (Note 38)     Impôt sur les bénéfices (Note 39) 29 695 33 475 Dotations / (Reprises) de FRBG et provisions réglementées 1 802 2 561 Résultat net 50 520 45 128   III. — Affectation du résultatL'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 2,46 % l'intérêt aux parts sociales, et à 0,24 € le dividende des CCA pour l'exercice 2013.Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40% (article 243 bis du CGI).La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2014.  IV. — AnnexesNote 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole S.A, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,58 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24 % de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital de la Caisse régionale Charente Périgord sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires". Comptes d’épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement durable, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A, elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser des « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses RégionalesLes ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole sa, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leur client. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité FRBLS) destiné à permettre à Crédit agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions de protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties Spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch)Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des Certificats Coopératifs Investissements /Certificats Coopératifs d’Associés (CCI/CCA) émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit Net Bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A. L’échéance des garanties globales reste identique (1er mars 2027). Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3 Evènements significatifs relatifs à l’exercice 2013 Au cours de cet exercice, et dans la continuité des informations connues en 2012, nous avons constaté une dépréciation complémentaire des titres SACAM international de 736 milliers d’euros. Cette année, il convient de signaler comme en 2012 la non perception de dividendes sur notre participation détenue dans la SAS Rue de la Boétie. Une dépréciation de 756 milliers d’euros a été constatée sur notre filiale immobilière, Charente Périgord Immobilière, société holding de notre activité de promotions immobilières et d’agence immobilières alors qu’en 2012, une dépréciation de 907 milliers d’euros avait été enregistrée. Ces dépréciations permettent de couvrir les pertes d’activité sur notre réseau d’agences Immobilières après déduction des dividendes perçus sur les autres structures. Dans un contexte économique tendu, la Caisse régionale a connu une croissance de son activité crédit, +1,6% par rapport à l’année dernière, soit une évolution de 91 millions d’euros, et a réalisé, dans le cadre de son refinancement, des émissions de certificats de dépôts négociables et de bons de caisse portant ainsi le montant des émissions à 336,7 millions d’euros en 2013 à comparer aux 587 millions de 2012. Dans le même temps, la collecte globale (épargne bancaire, monétaire, assurance-vie…) de la Caisse régionale progresse de 1,7% soit 165 millions d’euros par rapport à l’année 2012. Sur cet exercice, la Caisse régionale a signé un accord avec la CAMCA pour réaliser le rapatriement des créances des générations 2001 à 2003, soit un encours de créances de 40 millions d’euros représentatifs de 2 778 dossiers. Cela s’est traduit par la perception d’une commission de 1 796 milliers d’euros et par un accroissement du coût du risque de 400 milliers d’euros au vue de la qualité de certains dossiers rapatriés. La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas mis en place de nouvelles provisions filières au cours de l’année 2013, mais les provisions existantes ont fait l’objet d’un stress scénarii pour certaines d’entre elles. De ce fait, une dotation complémentaire de 4 479 milliers d’euros a été observée sur l’exercice. La Caisse régionale Charente Périgord a signé en décembre 2013 le contrat visant à la mise en place du SWITCH combiné à compter de janvier 2014. En conséquence, il a été constaté un hors-bilan un engagement de financement de 26 millions d’euros, correspondant aux cash complémentaire à apporter dans le cadre de cette opération. En vue de faire face aux risques potentiels latents en raison de la mise en œuvre du switch combiné, la Caisse régionale a réalisé au titre de cet exercice un complément au Fonds pour Risques Bancaire Général de 1 893 milliers d’euros. 1.4 Evènements postérieurs à l’exercice 2013 Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler. Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC n° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des coptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale Charente Périgord Règlement ANC relatif au plan comptable des OPCVM 30 décembre 2011 N° 2011-5 1er janvier 2013 NON Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N° 2012-03 1er janvier 2013 NON Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie modifié par le règlement N° 2013-02 du 7 décembre 2013 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 NON Règlement ANC modifiant l’article 380-1 du règlement CRC n° 99-03 sur les ventes en l’état futur d’achèvement 28 décembre 2012 N° 2012-05 1er janvier 2013 OUI Recommandation ANC relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 OUI avec un impact de -171 milliers d’euros au 01/01/2013 Règlement ANC relatifs aux règles de comptabilisation des valeurs amortissables visées à l’article R.332-20 du code des assurances, R. 931-10-41 du code de la sécurité sociale et R.212-53 du code de la mutualité 13 décembre 2013 N° 2013-03 31 décembre 2013 OUI  La Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas concernée par ce règlement. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L’application du CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Charente Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes : - Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées, les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à  18 700 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 23 001 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Une décote a été comptabilisée au titre de ces prêts pour un montant de 57 milliers d’euros. - Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décompté dès que le détenteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis. - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Charente Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. - Traitement comptable des décotes et dépréciations :Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. - Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives déterminées à partir des outils et modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement mais dont on a pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir de critères prudentiels Bâle II appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec une probabilité de défaut extrapolée. - Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Charente Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. Note 2.2 Portefeuille- Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par le règlement CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le CRC n° 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille titres dans les catégories : Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe". Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable".Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de tires. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRBF, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Charente-Périgord dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique "coût du risque".En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuilleConformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Charente Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long termeLes parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titres par titres, en fonction de la valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique et de leur valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés". Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Charente Périgord détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Charente Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse régionale de Charente Périgord enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas opéré, en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. Note 2.3 Immobilisations La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprends, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c’est à dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée en « magasin ». Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Charente Périgord sur la valeur des immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant elles peuvent faire l'objet de dépréciations. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre * 25 à 30 ans Second œuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans * Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, La durée d’amortissement du gros œuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.  Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe". Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. La Caisse régionale de Charente Périgord applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique "Commissions (charges)". Note 2.6 Provisions La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Charente Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 5 types de FRBG différents : - Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 037 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 3 365 milliers d'euros,- Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 5 664 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 21 670 milliers d'euros.- Fonds pour risque bancaire général SWITCH pour un montant de 2 390 milliers d’euros Note 2.8 Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifié de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : - Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme, ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord, sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : "Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. - Opérations de marché :Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique "Solde des opérations des portefeuilles de négociation". Note 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés". Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas significatif. Note 2.10 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu qui entraînerait une perte pour la Caisse régionale de Charente Périgord. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24. Note 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord signé avec les instances du personnel en date du 30 juin 2013 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation. La participation et l'intéressement figurent dans les "Frais de personnel". Note 2.12 Avantages au personnel postérieur à l’emploi. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière-Régime à prestation définiesLa Caisse régionale de Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Charente Périgord provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation Future actualisée. La Caisse régionale de Charente Périgord a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La Caisse régionale de Charente Périgord a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). La Caisse régionale de Charente Périgord a externalisé une partie des engagements auprès de compagnie d’assurance qui couvre tout le personnel, y compris les mandataires sociaux. Afin d’assurer une couverture intégrale des engagements sociaux postérieur à l’emploi, il a été constitué dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 769 milliers d’euros. Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique implicite , de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». Note 2.13 Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne Entreprise Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Note 2.14 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Charente Périgord. Note 2.15 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3% ainsi que la majoration exceptionnelle d’impôt sur les sociétés de 10,7% due par les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur le bénéfice" du compte de résultat. La Caisse régionale de Charente Périgord a signé une convention avec Crédit Agricole SA. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale Charente Périgord a fait le choix de comptabiliser le CICE (article 244 quater C du CGI) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 : Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31//12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois > 3 mois ≤ 1an > 1an ≤ 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 274       274 0 274 4 099 à terme 13  597 2 348 0 2 958 3 2 961 4 895 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       650 650 8 658 660 Total 287 597 2 348 650 3 882 11 3 893 9 654 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             3 893 9 654 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 4 896       4 896 5 4 901 1 984 Comptes et avances à terme 87 474 92 622 279 479 246 280 705 855 6 389 712 244 747 296 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnées       15 900 15 900 6 15 906 15 905 Total 92 370 92 622 279 479 262 180 726 651 6 400 733 051 765 185 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             733 051 765 185 Total             736 944 774 839  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements financiers s'élèvent à 658 milliers d’euros et à 15 906 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA. Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 : Opérations avec la clientèle Note 4.1 : Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1an ≤ 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 6 077 4 322     10 399 0 10 399 10 864 Autres concours à la clientèle 546 521 663 586 1 993 794 2 645 548 5 849 449 35 038 5 884 487 5 816 199 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 61 886       61 886 99 61 985 40 649 Dépréciations             -104 652 -101 086 Valeur nette au bilan 614 484 667 908 1 993 794 2 645 548 5 921 734 35 137 5 852 219 5 766 626  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 10 984 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 42 466 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle, 1 391 150 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale au 31 décembre 2013 contre 1 140 152 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les encours restructurés au 31 décembre 2013 s’élèvent à 18 700 milliers d’euros. Note 4.2 : Opération avec la clientèle – Analyse par agent économique  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Encours bruts Dont encours douteux Dont encoursdouteux compromis Dépréciations desencours douteux Dépréciations des encoursdouteux compromis Encours bruts Dont encours douteux Dont encoursdouteux compromis Dépréciations desencours douteux Dépréciations des encoursdouteux compromis Particuliers 2 555 042 56 312 30 277 -26 718 -16 364 2 452 628 52 656 29 590 -25 518 -16 697 Agriculteurs 856 166 35 617 22 545 -23 907 -16 336 813 695 36 527 19 832 -24 542 -14 879 Autres professionnels 423 320 21 237 15 614 -14 225 -11 241 428 169 23 983 18 589 -15 955 -12 924 Sociétés financières 83 849 2 821 2 457 -2 736 -2 448 70 138 3 428 9 -2 203 -9 Entreprises 1 037 563 51 169 31 381 -36 708 -24 508 1 094 862 46 957 25 882 -32 599 -19 319 Collectivités publiques 935 726 0 0 0 0 941 760 0 0 0 0 Autres agents économiques 65 206 543 323 -357 -218 66 461 373 372 -268 -268 Total 5 956 872 167 699 102 597 -104 651 -71 115 5 867 713 163 924 94 274 -101 085 -64 096  Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées (1)     64 927 64 927 30 074 dont surcote restant à amortir           dont décote restant à amortir           Créances rattachées     607 607 259 Dépréciations           Valeur nette au bilan     65 534 65 534 30 333 Obligations et autres titres à revenu fixe :           Emis par organismes publics           Autres émetteurs 41 584   213 529 255 113 244 432 dont surcote restant à amortir           dont décote restant à amortir           Créances rattachées 182   3 568 3 750 4 132 Dépréciations -512     -512 -1890 Valeur nette au bilan 41 254   217 097 258 351 246 674 Actions et autres titres à revenu variable 93 711 1 500   95 211 90 855 Créances rattachées            Dépréciations -2 624 -21   -2 645 -3 282 Valeur nette au bilan 91 087 1 479   92 566 87 573 Total 132 341 1 479 282 631 416 451 364 580 Valeurs estimatives 143 447 1 479 287 933 383 281  383 281 (1) Dont acquisition de 40 768 milliers d’euros en effets publics dans le cadre du plan de convergence LCR  Commentaires : – Transferts de titres en cours d’exercice :La Caisse régionale Ch
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2014, affaire n°01460
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/11/2013
    Numéro d’affaire : 05607
    Description : 130560720 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°139Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 septembre 2013(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 49 029 Effets publics et valeurs assimilées 46 815 Créances sur les établissements de crédits 97 904 Opérations internes au Crédit agricole 1 120 649 Opérations avec la clientèle 5 798 287 Obligations et autres titres à revenu fixe 239 236 Actions et autres titres à revenu variable 92 623 Participations et autres titres détenus à long terme 458 897 Parts dans les entreprises liées 13 020 Immobilisations corporelles et incorporelles 38 569 Autres actifs 95 879 Comptes de régularisation 81 434 Total de l’actif 8 132 342   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 535 Opérations internes au Crédit agricole 4 031 785 Comptes créditeurs de la clientèle 2 348 822 Dettes représentées par un titre 490 681 Autres passifs 36 077 Comptes de régularisation 170 031 Provisions pour risques et charges 79 467 Dettes subordonnées et titres participatifs 168 069 Fonds pour risques bancaires généraux 34 232 Capitaux propres hors FRBG 771 643 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 551 089 Provisions règlementées et subventions d’investissement 170 Total du passif 8 132 342     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 208 441 Engagements de financements 769 563 Engagements de garantie 435 507 Engagements sur titres 3 371 Engagements reçus 2 193 296 Engagements de financements 700 152 Engagements de garantie 1 483 771 Engagements sur titres 9 373   1305607
    Bulletin BALO n°139 du 20/11/2013, affaire n°05607
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2013
    Numéro d’affaire : 04537
    Description : 13045377 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PÉRIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Situation au 30 juin 2013(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 48 538 Effets publics et valeurs assimilées 25 199 Créances sur les établissements de crédits 80 141 Opérations internes au Crédit agricole 1 030 066 Opérations avec la clientèle 5 795 156 Obligations et autres titres à revenu fixe 229 806 Actions et autres titres à revenu variable 92 271 Participations et autres titres détenus à long terme 458 502 Parts dans les entreprises liées 13 019 Immobilisations corporelles et incorporelles 39 365 Autres actifs 71 186 Comptes de régularisation 87 121     Total de l’actif 7 970 370   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 4 289 Opérations internes au Crédit agricole 3 909 784 Comptes créditeurs de la clientèle 2 317 624 Dettes représentées par un titre 511 527 Autres passifs 38 674 Comptes de régularisation 136 665 Provisions pour risques et charges 80 560 Dettes subordonnées et titres participatifs 165 356 Fonds pour risques bancaires généraux 34 232 Capitaux propres hors FRBG 771 659 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 551 089 Provisions règlementées et subventions d’investissement 186     Total du passif 7 970 370   Hors bilan Montant Engagements donnés : 1 146 565     Engagements de financements 709 909     Engagements de garantie 435 445     Engagements sur titres 1 211 Engagements reçus : 2 165 507     Engagements de financements 700 000     Engagements de garantie 1 464 296     Engagements sur titres 1 211   1304537
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2013, affaire n°04537
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2013
    Numéro d’affaire : 02270
    Description : 130227017 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775569726 R.C.S. Angoulême. Situation au 31 mars 2013(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 47 102 Effets publics et valeurs assimilées 25 479 Créances sur les établissements de crédits 79 309 Opérations internes au Crédit Agricole 989 186 Opérations avec la clientèle 5 825 266 Obligations et autres titres à revenu fixe 236 784 Actions et autres titres à revenu variable 87 895 Participations et autres titres détenus à long terme 457 826 Parts dans les entreprises liées 13 018 Immobilisations corporelles et incorporelles 39 575 Autres actifs 74 222 Comptes de régularisation 69 241 Total de l’actif 7 944 903   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 065 Opérations internes au Crédit Agricole 3 871 417 Comptes créditeurs de la clientèle 2 224 766 Dettes représentées par un titre 614 702 Autres passifs 40 781 Comptes de régularisation 133 140 Provisions pour risques et charges 79 290 Dettes subordonnées et titres participatifs 173 913 Fonds pour risques bancaires généraux 34 232 Capitaux propres hors FRBG 771 597 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 551 089 Provisions règlementées et subventions d’investissement 124 Total du passif 7 944 903   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 205 844 Engagements de financements 754 530 Engagements de garantie 431 051 Engagements sur titres 20 263 Engagements reçus 2 197 156 Engagements de financements 700 152 Engagements de garantie 1 495 641 Engagements sur titres 1 363 1302270
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2013, affaire n°02270
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2013
    Numéro d’affaire : 01274
    Description : 130127422 avril 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°48Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême. Comptes annuels au 31/12/2012 approuvés par l’assemblée générale du 19 mars 2013 Partie A.— Comptes individuels au 31 décembre 2012Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Charente Périgord en date du 29 janvier 2013 I.— Bilan au 31 décembre 2012(En milliers d’euros) Actif 31/12/2012 31/12/2011 Passif 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées 89 036 68 623 Opérations interbancaires et assimilées 1 739 1 805 Caisse, banques centrales, 49 049 53 186 Banques centrales     Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 30 333 7 684 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 1 739 1 805 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 9 654 7 753       Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 765 185 681 974 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 3 611 737 3 833 843 Opérations avec la clientèle (Note 4) 5 766 626 5 637 453 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 2 190 133 1 950 342 Opérations sur titres : 334 248 365 951 Dettes représentées par un titre (Note 12) 587 081 470 471 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 246 674 279 556       Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 87 574 86 395 Comptes de régularisation et passifs divers 159 322 148 946       Autres passifs (Note 13) 50 680 40 534       Comptes de régularisation (Note 13) 108 642 108 412 Valeurs immobilisées 511 877 514 449 Provisions et dettes subordonnées 247 475 254 814 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 458 011 458 839 Provisions (Note 14 15 et 16) 74 578 72 349 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 13 017 9 773 Dettes subordonnées (Notes 18) 172 897 182 465 Immobilisations incorporelles (Note 7) 2 851 2 875 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 34 232 31 667 Immobilisations corporelles (Note 7) 37 998 42 962       Capital souscrit non versé     Capitaux propres hors FRBG: (Note 19) 778 614 742 249 Actions propres     Capital souscrit 96 110 96 110       Primes d'émission 124 274 124 274 Comptes de régularisation et actifs divers 143 361 165 687 Réserves 512 973 466 353 Autres actifs (Note 8) 77 187 76 707 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (Note 8) 66 174 88 980 Provisions réglementées et subventions d’investissement 129 134       Report à nouveau           Résultat de l'exercice 45 128 55 378 Total actif 7 610 333 7 434 137 Total passif 7 610 333 7 434 137    Hors-bilan (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés 1 185 925 1 482 486 Engagements de financement 752 864 1 061 640 Engagements de garantie (1) 432 293 420 260 Engagements sur titres 767 586 Engagements reçus 2 200 810 1 966 050 Engagements de financement 700 152 500 152 Engagements de garantie 1 499 891 1 465 312 Engagements sur titres 767 586 (1) Dont 331 513 K€ en 2011 et 2012 correspondant à la garantie accordée à Crédit Agricole S.A. dans le cadre de l’opération SWITCH.   Notes concernant le hors bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 23- Opérations sur instruments financiers à terme : note 24  II.— Compte de résultat (En milliers d’euros) 2012 2011 Intérêts et produits assimilés (note 28) 257 756 253 893 Intérêts et charges assimilées (note 28) 127 051 135 173 Revenus des titres à revenu variable (note 29) 3 673 22 692 Commissions (produits) (notes 30) 116 216 114 312 Commissions (charges) (notes 30) 13 461 13 019 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 31) -603 96 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 32) 5 112 -2 804 Autres produits d’exploitation bancaire (note 33) 1 403 949 Autres charges d’exploitation bancaire (note 33) 2 061 1 346 Produit net bancaire 240 984 239 600 Charges générales d’exploitation (note 34) 138 431 130 288 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 5 970 6 091 Résultat brut d'exploitation 96 583 103 221 Coût du risque (note 36) 13 506 12 153 Résultat d'exploitation 83 077 91 068 Résultat net sur actifs immobilisés (note 37) -1 913 -6 459 Résultat courant avant impôt 81 164 84 609 Résultat exceptionnel (Note 38)     Impôt sur les bénéfices (Note 39) 33 475 26 437 Dotations / (Reprises) de FRBG et provisions réglementées 2 561 2 794 Résultat net 45 128 55 378   III.— Affectation du résultatL'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 2,78 % l'intérêt aux parts sociales, et à 0,21 € le dividende des CCA pour l'exercice 2012.Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40% (article 243 bis du CGI).La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2013.  IV.— AnnexesNote 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exerciceNote 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue Boétie, qui détient elle-même 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,46 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012, soit 0,29 % de son capital, contre 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital de la Caisse régionale Charente Périgord sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. Note 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires". Comptes d’épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement durable, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser des « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leur client. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité FRBLS) destiné à permettre à Crédit agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions de protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garantie SwitchLe dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de part l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2012 Dans le cadre des opérations du Groupe Crédit Agricole, a constitué dotation complémentaire de 1,6 millions d’euros (5,9 millions en 2011) sur les titres détenus dans SACAM International au regard des pertes constatées dans les structures détenues par cette holding.Egalement cette année, il convient de signaler la non perception de dividendes sur notre participation détenue dans la SAS Rue de la Boétie, à comparer aux 13 millions perçus en 2011. Dans un contexte économique tendu, la Caisse régionale a connu une croissance de son activité crédit, + 2,90 % par rapport à l’année dernière, soit une évolution de 129 millions d’euros, et a réalisé, dans le cadre de son refinancement, des émissions de certificats de dépôts négociables et de bons de caisse portant ainsi le montant des émissions à 587 millions d’euros en 2012 à comparer aux 470 millions de 2011. Au cours du 1er semestre, Charente Périgord Immobilier (détenue à 100 %) par la Caisse régionale à capitaliser son avance en compte courant à hauteur de 4,3 millions d’euros. Un apport supplémentaire de 4 millions d’euros, dont 2 ont immédiatement été libérés, a été réalisé sur le 1er semestre dans le cadre du plan de redynamisation de notre pôle immobilier. Sur l’exercice 2012, un complément de provision a été constitué sur sa filiale Immobilière pour un montant de 0,907 millions d’euros. La détermination de cette provision s’appuie sur un nouveau modèle de provisionnement qui prend en compte les pertes de la filière immobilière mais intègre également les plus-values latentes de l’activité foncière. La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas mis en place de nouvelles provisions filières au cours de l’année 2012. Les provisions filières ont fait l’objet d’une reprise nette de dotation de 1,4 millions d’euros tandis qu’une dotation complémentaire de 4 millions d’euros a été constituée sur la provision collective suite à l’exclusion des garanties CAMCA dans le nouveau modèle de détermination de cette provision. En vue de faire face aux risques potentiels latents sur l’activité Crédit, la Caisse régionale a réalisé au titre de cet exercice un complément au Fonds pour Risques Bancaire Général de 2,6 millions d’euros. Note 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2012 Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler. Note 2 : Principes et méthodes comptablesLes états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC n° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Règlement de l’ANC relatif au traitement comptable du dispositif prévu à l’article 1 de la loi N° 2011-894 30 décembre 2011 N° 2011-04 1er janvier 2012  La Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas concernée par ce règlement. Note 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L’application du CRC n° 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Charente Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes : - Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :- les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,- les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 23 001 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 20 164 milliers d’euros au 31 décembre 2011.Une décote a été comptabilisée au titre de ces prêts pour un montant de 106 milliers d’euros. - Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décompté dès que le détenteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. -Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. -Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis. - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Charente Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. - Traitement comptable des décotes et dépréciations :La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. - Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives déterminées à partir des outils et modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement mais dont on a pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir de critères prudentiels Bâle II appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec une probabilité de défaut extrapolée. - Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Charente Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. Note 2.2. Portefeuille-Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par le règlement CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le CRC n° 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille titres dans les catégories : Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe". Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable".Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de tires. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRBF, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Charente-Périgord dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique "coût du risque".En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuilleConformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse régionale de Charente Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long termeLes parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titres par titres, en fonction de la valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique et de leur valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés". Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Charente Périgord détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Charente Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse régionale de Charente Périgord enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas opéré, en 2012, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. Note 2.3. Immobilisations La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Charente Périgord sur la valeur des immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant elles peuvent faire l'objet de dépréciations. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre * 25 à 30 ans Second oeuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans * Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, la durée d’amortissement du gros œuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment   Note 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe". Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. La Caisse régionale de Charente Périgord applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique "Commissions (charges)". Note 2.6. Provisions La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Note 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par La Caisse régionale de Charente Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 4 types de FRBG différents : - Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 037 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 3 365 milliers d'euros,- Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 5 664 milliers d'euros- Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 22 166 milliers d'euros. Note 2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifié de l’Autorité de contrôle prudentiel (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : - Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme, ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord, sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : "Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. - Opérations de marché :Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique "Solde des opérations des portefeuilles de négociation". Note 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés". Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas significatif. Note 2.10. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu qui entraînerait une perte pour la Caisse régionale de Charente Périgord. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26. Note 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord signé avec les instances du personnel en date du 30 juin 2012 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation. La participation et l'intéressement figurent dans les "Frais de personnel". Note 2.12. Avantages au personnel postérieur à l’emploi. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière-Régime à prestation définiesLa Caisse régionale de Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2004, la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. La Caisse régionale de Charente Périgord a externalisé une partie des engagements auprès de compagnie d’assurance qui couvre tout le personnel, y compris les mandataires sociaux. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation Future actualisée. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat. Afin d’assurer une couverture intégrale des engagements sociaux postérieur à l’emploi, il a été constitué dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 798 milliers d’euros et une provision de 615 milliers d’euros destinée à couvrir les effets d’actualisation constatés en fin d’exercice. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique implicite , de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». Note 2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne Entreprise Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Note 2.14. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Charente Périgord. Note 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur le bénéfice" du compte de résultat. La Caisse régionale de Charente Périgord a dénoncé la convention d’intégration fiscale avec ces différentes filiales immobilières. La Caisse régionale de Charente Périgord a signé une convention avec Crédit Agricole S.A. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. Note 3 : Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31//12/2012 31/12/2011 <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 4 099       4 099 0 4 099 3 021 à terme 1 380 567 2 583 362 4 892 3 4 895 4 054 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       649 649 11 660 678 Total 5 479 567 2 583 1 011 9 640 14 9 654 7 753 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             9 654 7 753 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 1 982       1 982 2 1 984 13 385 Comptes et avances à terme (1) (2) 58 363 33 015 338 917 309 868 740 163 7 133 747 296 652 678 Titres reçus en pension livrée (1)                 Prêts subordonnées (2)       15 900 15 900 5 15 905 15 911 Total 60 345 33 015 338 917 325 768 758 045 7 140 765 185 681 974 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             765 185 681 974 Total             774 839 689 727  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements financiers s'élèvent à 660 milliers d’euros et à 15 905 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA.Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.  Note 4 : Opérations avec la clientèleNote 4.1. : Opération avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 6 672 4 192     10 864 0 10 864 14 024 Autres concours à la clientèle 579 457 642 768 1 943 476 2 613 521 5 779 222 36 977 5 816 199 5 692 172 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 40 596       40 596 53 40 649 25 245 Dépréciations             -101 086 -93 988 Valeur nette au bilan 626 725 646 960 1 943 476 2 613 521 5 830 682 37 030 5 766 626 5 637 453  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 10 984 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 45 523 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle, 1 140 152milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale au 31 décembre 2012 contre 1 653 154 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les encours restructurés au 31 décembre 2012 s’élèvent à 23 001 milliers d’euros. Note 4.2. : Opération avec la clientèle – analyse par agent économique  (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 452 628 52 656 29 590 -25 518 -16 697 2 292 870 41 814 23 742 -20 498 -13 603 Agriculteurs 813 695 36 527 19 832 -24 542 -14 879 790 924 36 008 20 503 -23 928 -14 273 Autres professionnels 428 169 23 983 18 589 -15 955 -12 924 435 282 24 714 16 986 -16 598 -11 625 Sociétés financières 70 138 3 428 9 -2 203 -9 70 640 872 8 -517 -8 Entreprises 1 094 862 46 957 25 882 -32 599 -19 319 1 169 812 44 419 22 840 -31 766 -16 888 Collectivités publiques 941 760 0 0 0 0 927 783 0 0 0 0 Autres agents économiques 66 461 373 372 -268 -268 44 130 780 327 -681 -267 Total 5 867 713 163 924 94 274 -101 085 -64 096 5 731 441 148 607 84 406 -93 988  56 664  Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées     30 074 30 074 7 508 dont surcote restant à amortir                  dont décote restant à amortir           Créances rattachées     259 259 176 Dépréciations           Valeur nette au bilan     30 333 30 333 7 684 Obligations et autres titres à revenu fixe :                  Emis par organismes publics                  Autres émetteurs 46 776   197 656 244 432 279 787 dont surcote restant à amortir           dont décote restant à amortir           Créances rattachées 183   3 949 4 132 5 235 Dépréciations -1 890     -1 890 -5 466 Valeur nette au bilan 45 069   201 605 246 674 279 556 Actions et autres titres à revenu variable 89 355 1 500   90 855 90 127 Créances rattachées            Dépréciations -3 275 -7   -3 282 -3 732 Valeur nette au bilan 86 080 1 493   87 573 86 395 Total 131 149 1 493 231 938 364 580 373 635 Valeurs estimatives 140 610 1 493 241 178 383 281 372 561  Commentaires :- Transferts de titres en cours d’exercice :La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de transfert de portefeuille. - Valeurs estimatives :- Sur le portefeuille des titres de placement : la valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 9 644 milliers d’euros et la valeur estimée des moins-values latentes est de 5 165 milliers d’euros, soit une plus-value nette de 4 479 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre une valeur estimée de moins-values latentes nettes de 3 163 milliers d’euros au 31 décembre 2011.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse ou à la dernière valorisation.- Sur le portefeuille des titres d’investissement : la valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 14 053 milliers d’euros et une moins-value de 606 milliers d’euros représentant une plus-value latente nette au 31 décembre 2012 de 13 447 milliers d’euros, contre une plus-value latente nette de 5 687 milliers d’euros au 31 décembre 2011 - Titres subordonnés :Les titres subordonnés en portefeuille s’élève à 45 523 milliers d’euros. Note 5.1. : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) Ventilation par grandes catégories de contrepartie :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 218 804 265 454 Sociétés financières 103 230 96 313 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 13 253 8 147 Divers et non ventilés     Total en principal 335 287 369 914 Créances rattachées 4 132 5 235 Dépréciations -5 172 -9 198 Valeur nette au bilan 334 247 365 951  Note 5.2.: Ventilation des titres cotes et non cotes à revenu fixe ou variable  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable: 244 432 30 074 90 855 365 361 279 787 7 508 90 127 377 422 dont titres cotés 163 876 30 074   193 950 155 332 7 508   162 840 dont titres non cotés (1) 80 556   90 855 171 411 124 455   90 127 214 582 Créances rattachées 4 132 259   4 391 5 235 176   5 411 Dépréciations -1 890   -3 281 -5 172 -5 466   -3 732 -9 198 Valeur nette au bilan 246 674 30 333 87 574 364 580 279 556 7 684 86 395 373 635 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français : 81 673 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 75 152 milliers d’euros OPCVM étrangers 5 901 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 5 351 milliers d’euros  La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2012 :  (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 32 184 34 192 OPCVM obligataires 19 402 20 059 OPCVM actions 30  867 33 498 OPCVM autres 8 402 8 465 Total 90 855 96 214  Note 5.3.: Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 14 623 24 653 166 205 38 952 244 433 4 132 248 565 285 022 Dépréciations             -1 890 -5 466 Valeur nette au bilan 14 623 24 653 166 205 38 952 244 433 4 132 246 675 279 556 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute     4 972 25 102 30 074 259 30 333 7 684 Dépréciations                 Valeur nette au bilan     4 972 25 102 30 074 259 30 333 7 684  Note 5.4.: Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par zone géographique  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Encours brut Dont encours douteux Encours brut Dont encours douteux France (y compris DOM-TOM) 203 958    225 711   Autres pays de l'U.E. 70 548   61 584   Autres pays d'Europe         Amérique du Nord         Amérique Centrale et Latine         Afrique et Moyen-Orient         Asie et Océanie (hors japon)         Japon         Total en principal 274 506   287 295   Créances rattachées 4 391   5 411   Dépréciations -1 890   -5 466   Valeur nette au bilan 277 007   287 240    Note 6 : Titres
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2013, affaire n°01274
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2012
    Numéro d’affaire : 06200
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206200 31 octobre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD   Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême.   Situation au 30 septembre 2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 53 740 Effets publics et valeurs assimilées 7 642 Créances sur les établissements de crédits 111 918 Opérations internes au Crédit agricole 761 681 Opérations avec la clientèle 5 740 526 Obligations et autres titres à revenu fixe 239 412 Actions et autres titres à revenu variable 83 700 Participations et autres titres détenus à long terme 461 234 Parts dans les entreprises liées 13 816 Immobilisations corporelles et incorporelles 41 512 Autres actifs 95 575 Comptes de régularisation 97 425 Total de l’actif 7 708 181     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 408 Opérations internes au Crédit agricole 3 640 124 Comptes créditeurs de la clientèle 2 251 349 Dettes représentées par un titre 587 698 Autres passifs 38 917 Comptes de régularisation 158 204 Provisions pour risques et charges 81 017 Dettes subordonnées et titres participatifs 184 707 Fonds pour risques bancaires généraux 31 267 Capitaux propres hors FRBG 733 490 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 512 973 Provisions règlementées et subventions d’investissement 133 Total du passif 7 708 181     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 261 548 Engagements de financements 698 256 Engagements de garantie 441 630 Engagements sur titres 121 662 Engagements reçus 2 203 167 Engagements de financements 700 152 Engagements de garantie 1 501 353 Engagements sur titres 1 662   1206200
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2012, affaire n°06200
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2012
    Numéro d’affaire : 05022
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205022 1 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°92 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775 569 726 R.C.S. Angoulême.   Situation au 30 Juin 2012. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales 49 960 Effets publics et valeurs assimilées 7 631 Créances sur les établissements de crédits 107 202 Opérations internes au Crédit agricole 744 401 Opérations avec la clientèle 5 699 289 Obligations et autres titres à revenu fixe 244 292 Actions et autres titres à revenu variable 84 788 Participations et autres titres détenus à long terme 460 771 Parts dans les entreprises liées 13 899 Immobilisations corporelles et incorporelles 42 510 Autres actifs 81 206 Comptes de régularisation 90 896 Total de l’actif 7 626 845   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 477 Opérations internes au Crédit agricole 3 733 166 Comptes créditeurs de la clientèle 2 182 258 Dettes représentées par un titre 515 783 Autres passifs 35 241 Comptes de régularisation 135 861 Provisions pour risques et charges 76 976 Dettes subordonnées et titres participatifs 180 323 Fonds pour risques bancaires généraux 31 267 Capitaux propres hors FRBG 733 493 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 512 973 Provisions règlementées et subventions d’investissement 136 Total du passif 7 626 845   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 219 822 Engagements de financements 788 902 Engagements de garantie 430 026 Engagements sur titres 894 Engagements reçus 2 186 906 Engagements de financements 700 152 Engagements de garantie 1 485 860 Engagements sur titres 894     1205022
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2012, affaire n°05022
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2012
    Numéro d’affaire : 02072
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202072 2 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême.   Situation au 31 Mars 2012. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales 43 609 Effets publics et valeurs assimilées 7 756 Créances sur les établissements de crédits 6 405 Opérations internes au Crédit agricole 762 658 Opérations avec la clientèle 5 754 773 Obligations et autres titres à revenu fixe 266 681 Actions et autres titres à revenu variable 86 860 Participations et autres titres détenus à long terme 459 470 Parts dans les entreprises liées 9 858 Immobilisations corporelles et incorporelles 44 466 Autres actifs 89 194 Comptes de régularisation 81 775 Total de l’actif 7 613 505   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 889 Opérations internes au Crédit agricole 3 755 737 Comptes créditeurs de la clientèle 1 984 514 Dettes représentées par un titre 685 652 Autres passifs 31 779 Comptes de régularisation 131 671 Provisions pour risques et charges 75 888 Dettes subordonnées et titres participatifs 181 217 Fonds pour risques bancaires généraux 31 667 Capitaux propres (hors FRBG) 733 491 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 512 973 Provisions règlementées et subventions d’investissement 134 Total du passif 7 613 505   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 447 389 Engagements de financements 1 015 200 Engagements de garantie 427 762 Engagements sur titres 4 427 Engagements reçus 2 009 091 Engagements de financements 500 152 Engagements de garantie 1 504 512 Engagements sur titres 4 427     1202072
    Bulletin BALO n°53 du 02/05/2012, affaire n°02072
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/03/2012
    Numéro d’affaire : 01100
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1201100 28 mars 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°38 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775 569 726 R.C.S. Angoulême.   Comptes annuels au 31/12/2011 approuvés par l’assemblée générale du 15 mars 2012   Partie A.— Comptes individuels au 31 décembre 2011 Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Charente Périgord en date du 30 janvier 2012 I.— Bilan au 31 décembre 2011 (En milliers d’euros) Actif 31/12/2011 31/12/2010 Passif 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées 68 623 69 452 Opérations interbancaires et assimilées 1 805 1 356 Caisse, banques centrales, 53 186 53 305 Banques centrales     Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 7 684 7 712 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 1 805 1 356 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 7 753 8 435       Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 681 974 635 421 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 3 833 843 3 498 870 Opérations avec la clientèle (Note 4) 5 637 453 5 385 229 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 950 342 1 799 662 Opérations sur titres : 365 951 360 579 Dettes représentées par un titre (Note 12) 470 471 727 315 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 279 556 273 771       Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 86 395 86 808 Comptes de régularisation et passifs divers 148 946 151 497       Autres passifs (Note 13) 40 534 55 585       Comptes de régularisation (Note 13) 108 412 95 912 Valeurs immobilisées 514 449 576 773 Provisions et dettes subordonnées 254 814 253 589 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 458 839 518 940 Provisions (Note 14 15 et 16) 72 349 71 913 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 9 773 11 263 Dettes subordonnées (Notes 18) 182 465 181 676 Immobilisations incorporelles (Note 7) 2 875 2 887 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 31 667 28 967 Immobilisations corporelles (Note 7) 42 962 43 683       Capital souscrit non versé     Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 742 249 695 424 Actions propres     Capital souscrit 96 110 96 110       Primes d'émission 124 274 124 274 Comptes de régularisation et actifs divers 165 687 129 226 Réserves 466 353 419 349 Autres actifs (Note 8) 76 707 68 107 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (Note 8) 88 980 61 119 Provisions réglementées et subventions d’investissement 134 41       Report à nouveau           Résultat de l'exercice 55 378 55 650 Total actif 7 434 137 7 156 680 Total passif 7 434 137 7 156 680   Hors-bilan (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés 1 482 486 907 274 Engagements de financement 1 061 640 824 764 Engagements de garantie (1) 420 260 80 186 Engagements sur titres 586 2 324 Engagements reçus 1 966 050 1 804 062 Engagements de financement 500 152 500 152 Engagements de garantie 1 465 312 1 301 586 Engagements sur titres 586 2 324 (1) la variation entre 2011 et 2010 correspond essentiellement à la garantie accordée à Crédit Agricole S.A. dans le cadre de l’opération SWITCH.   Notes concernant le hors bilan (autres informations) :   - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   II.— Compte de résultat (En milliers d’euros) 2011 2010 Intérêts et produits assimilés (note 28) 253 893 239 242 Intérêts et charges assimilées (note 28) 135 173 126 386 Revenus des titres à revenu variable (note 29) 22 692 21 922 Commissions (produits) (notes 30) 114 312 115 819 Commissions (charges) (notes 30) 13 019 15 251 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 31) 96 1 882 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 32) -2 804 1 671 Autres produits d’exploitation bancaire (note 33) 949 1 168 Autres charges d’exploitation bancaire (note 33) 1 346 1 848 Produit net bancaire 239 600 238 218 Charges générales d’exploitation (note 34) 130 288 124 649 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 6 091 5 877 Résultat brut d'exploitation 103 221 107 692 Coût du risque (note 36) 12 153 17 314 Résultat d'exploitation 91 068 90 378 Résultat net sur actifs immobilisés (note 37) - 6 459 - 6 271 Résultat courant avant impôt 84 609 84 107 Résultat exceptionnel (Note 38)     Impôt sur les bénéfices (Note 39) 26 437 28 480 Dotations / (Reprises) de FRBG et provisions réglementées 2 794 -23 Résultat net 55 378 55 650   III.— Affectation du résultat L'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 3,58 % l'intérêt aux parts sociales, et à 0,26 € le dividende des CCA pour l'exercice 2011. Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 40 % (article 243 bis du CGI). La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2012.   IV.— Annexes Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier   La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue Boétie, qui détient elle-même 56,25 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,47 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 969 381 actions propres, au 31 décembre 2011 soit 0,28 % de son capital contre 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse régionale Charente Périgord sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Note 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d’épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement durable, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser des « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole sa, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité FRBLS) destiné à permettre à Crédit agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions de Protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Garantie Switch Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.   Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A.. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.   La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A.   Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de part l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.   La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.   Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleur fortune fait naitre une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2011   La Caisse régionale Charente Périgord utilise sa limite CT, dispositif interne du Groupe Crédit Agricole pour encadrer la liquidité en vue d’une optimisation de ses coûts de refinancement. Au cours de l’année 2011, cette limite a été utilisée à environ 80 %, marquant ainsi l’optimisation recherchée par la Caisse régionale sur sa politique de refinancement.   La réforme du ratio de liquidité exposé par l’arrêté ministériel de 5 mai 2009 applicable depuis le déclaratif du 30 juin 2010 a modifié la pondération de certains éléments et exclus d’autres éléments, dont notamment les fonds propres. Dès lors, et par mesure de prudence, la Caisse régionale Charente Périgord a souscrit auprès de Crédit Agricole S.A. 500 millions d’euros d’accords de refinancement. Elle a sur l’année 2011 apporté un accord de refinancement de 200 millions d’euros à Crédit Agricole S.A.   Dans le cadre des opérations du Groupe Crédit Agricole, la Caisse régionale a participé à l’augmentation de capital de SAS Rue de la Boëtie à hauteur de 13,4 millions d’euros et constaté par ailleurs une provision sur les titres détenus dans SACAM International de 5,9 millions d’euros au regard des pertes constatées dans les structures détenues par cette holding.   La mise en place de la Garantie Switch au sein du groupe Crédit Agricole s’est traduite pour la Caisse régionale de Charente Périgord par un remboursement de 62 millions des avances en comptes courant accordés à Crédit Agricole SA en 2008 et un remboursement du prêt « T3CJ » émis lors de l’introduction sur les marchés financiers de Crédit Agricole S.A. de 32 millions d’euros. En contrepartie de ces remboursements et selon le protocole de la garantie « Switch », la Caisse régionale a réalisé un dépôt de 112 millions d’euros auprès de Crédit Agricole S.A. Un engagement de garantie de 332 millions d’euros a été consenti à Crédit Agricole S.A. dans le cadre de cette opération.   Compte tenu du faible rebond du marché immobilier sur son territoire, la Caisse régionale a constitué un complément de provision sur sa filiale Immobilière de 2,8 millions d’euros correspondant aux pertes constatées jusqu’à fin 2010 et estimées pour l’exercice 2011 et une dépréciation des avances en compte courant. Au global, les dépréciations constatées sur cette activité s’élèvent à 6,2 millions d’euros.   En raison de la dégradation de certains secteurs d’activité économique, la Caisse régionale Charente Périgord a mis en place de nouvelles provisions filières en sus des provisions créées l’année précédente : au 31 décembre 2011, la Caisse régionale a 7 provisions filières, Bergerac, Cognac, Bovins Viandes, Bovins lait, Filière Habitat, Bâtiments et Porcs. Ces nouveaux modèles répondent aux différents critères stipulés dans la réglementation BALE II. Dès lors, sur l’exercice la Caisse régionale a constaté un flux net de dotation aux provisions de 11,4 millions d’euros sur les provisions filières. De fait, la provision collective crédit, sans prise en compte de ces éléments, a fait l’objet d’une reprise de provision de 14,8 millions d’euros.   En vue de faire face aux risques potentiels latents sur l’activité Crédit, la Caisse régionale a réalisé au titre de cet exercice un complément au Fonds pour Risques Bancaire Général de 2,7 millions d’euros.   Note 1.4 Evénements postérieurs à l’exercice 2011   Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler.   Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC n° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   L’année 2011 n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent.   Note 2.1 Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L’application du CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Charente Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   - Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 20 164 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 20 997 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Une décote a été comptabilisée au titre de ces prêts pour un montant de 108 milliers d’euros.   - Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décompté dès que le détenteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   La Caisse régionale de Charente Périgord n’applique pas le transfert systématique de tous les encours en créances douteuses si le fait générateur est un compte ordinaire débiteur inférieur à 160 euros.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Charente Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   - Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   - Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives déterminées à partir des outils et modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement mais dont on a pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir de critères prudentiels Bâle II appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec une probabilité de défaut extrapolée.   - Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Charente Périgord le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité   Note 2.2 Portefeuille- Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par le règlement CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le CRC n° 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille titres dans les catégories :   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable". Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de tires. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRBF, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris pour le calcul des dépréciations. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Charente-Périgord dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.   La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique "coût du risque". En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».   De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées.   La Caisse régionale Charente Périgord satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus   Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.   Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.   Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titres par titres, en fonction de la valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique et de leur valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés".   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Charente Périgord détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Charente Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse régionale de Charente Périgord enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance   - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas opéré, en 2011, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   Note 2.3 Immobilisations   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Charente Périgord sur la valeur des immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant elles peuvent faire l'objet de dépréciations.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre * 25 à 30 ans Second oeuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans * Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, la durée d’amortissement du gros oeuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.   Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Note 2.5 Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse régionale de Charente Périgord applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique "Commissions (charges)".   Note 2.6 Provisions   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par La Caisse régionale de Charente Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 4 types de FRBG différents :   - Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 037 milliers d'euros - Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 3 365 milliers d'euros, - Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 5 664 milliers d'euros - Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 19 601 milliers d'euros.   Note 2.8 Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifié de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   - Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme, ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord, sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : "Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   - Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique "Solde des opérations des portefeuilles de négociation".   Note 2.9 Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés".   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas significatif.   Note 2.10 Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu qui entraînerait une perte pour la Caisse régionale de Charente Périgord.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26.   Note 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord signé avec les instances du personnel en date du 30 juin 2009 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation.   La participation et l'intéressement figurent dans les "Frais de personnel".   Note 2.12 Avantages au personnel postérieur à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière-Régime à prestation définies La Caisse régionale de Charente Périgord applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Charente Périgord a externalisé les engagements auprès de compagnie d’assurance qui couvre tout le personnel, y compris les mandataires sociaux.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat.   Il subsiste également dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 826 milliers d’euros.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique implicite , de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   Note 2.13 Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne Entreprise   Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   Note 2.14 Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Charente Périgord.   Note 2.15 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur le bénéfice" du compte de résultat.   La Caisse régionale de Charente Périgord a dénoncé la convention d’intégration fiscale avec ces différentes filiales immobilières.   La Caisse régionale de Charente Périgord a signé une convention avec Crédit Agricole SA. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3 : Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31//12/2011 31/12/2010   <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 3 020       3 020 1 3 021 3 029 à terme   538 2 453 1 059 4 050 4 4 054 4 565 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       675 675 4 678 841 Total 3 020 538 2 453 1 734 7 745 9 7 753 8 435 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             7 753 8 435 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 13 375       13 375 10 13 385 2 321 Comptes et avances à terme (1) (2) 136 073 84 639 187 458 238 661 646 831 5 847 652 678 617 169 Titres reçus en pension livrée (1)                 Prêts subordonnées (2)       15 900 15 900 11 15 911 15 929 Total 149 448 84 639 187 458 254 561 676 106 5 868 681 974 635 419 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             681 974 635 421 Total             689 727 643 855   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements financiers s'élèvent à 678 milliers d’euros et à 15 911 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA. Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 : Opérations avec la clientèle Note 4.1 : Opération avec la clientèle – analyse par durée résiduelle   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 9 278 4 746     14 024 0 14 024 10 936 Autres concours à la clientèle 506 390 666 203 1 919 547 2 560 871 5 653 011 39 161 5 692 172 5 433 322 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 25 169       25 169 76 25 245 28 202 Dépréciations             -93 988 -87 230 Valeur nette au bilan 540 837 670 949 1 919 547 2 560 871 5 692 204 39 237 5 637 453 5 385 230   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 10 984 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 46 518 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle, 1 143 837 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale au 31 décembre 2011 contre 1 007 100 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   Les encours restructurés au 31 décembre 2011 s’élèvent à 20 163 milliers d’euros.   Note 4.2 : Opération avec la clientèle – analyse par agent économique   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 292 870 41 814 23 742 - 20 498 - 13 603 2 133 502 37 796 18 766 - 18 694 - 11 452 Agriculteurs 790 924 36 008 20 503 - 23 928 - 14 273 789 633 35 193 20 625 - 24 300 - 15 297 Autres professionnels 435 282 24 714 16 986 - 16 598 - 11 625 423 928 21 563 14 095 - 14 348 - 10 061 Sociétés financières 70 640 872 8 - 517 - 8 98 560 31 23 - 31 - 23 Entreprises 1 169 812 44 419 22 840 - 31 766 - 16 888 1 138 512 41 255 21 420 - 29 570 - 15 682 Collectivités publiques 927 783 0 0 0 0 845 564 0 0 0 0 Autres agents économiques 44 130 780 327 - 681 - 267 42 760 332 170 - 287 - 168 Total 5 731 441 148 607 84 406 - 93 988 - 56 664 5 472 459 136 170 75 099 - 87 230 - 52 683   Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Placement Titres de l’activité de portefeuille Investis- sement Total Total Effets publics et valeurs assimilées     7 508 7 508 7 536 dont surcote restant à amortir           dont décote restant à amortir           Créances rattachées     176 176 176 Dépréciations           Valeur nette au bilan     7 684 7 684 7 712 Obligations et autres titres à revenu fixe :           Emis par organismes publics           Autres émetteurs 48 615   231 171 279 787 271 912 dont surcote restant à amortir           dont décote restant à amortir           Créances rattachées 82   5 153 5 235 4 874 Dépréciations -5 466     -5 466 -3 015 Valeur nette au bilan 43 232   236 324 279 556 273 771 Actions et autres titres à revenu variable 88 627 1 500   90 127 89 250 Créances rattachées            Dépréciations -3 732     -3 732 -2 442 Valeur nette au bilan 84 895 1 500   86 395 86 808 Total 128 127 1 500 244 008 373 635 368 291 Valeurs estimatives 134 080  1 500 236 981 372 561  380 218   Commentaires :   - Transferts de titres en cours d’exercice : La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de transfert de portefeuille.   - Valeurs estimatives : - Sur le portefeuille des titres de placement : la valeur estimée des plus values latentes s'élève à 6 035 milliers d’euros et la valeur estimée des moins values latentes est de 9 198 milliers d’euros, soit une moins-value nette de 3 163 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre une valeur estimée des plus values latentes nettes de 3 704 milliers d’euros au 31 décembre 2010. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse ou à la dernière valorisation. - Sur le portefeuille des titres d’investissement : la valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 5 687 milliers d’euros représentant une plus value latente nette au 31 décembre 2011, contre une plus-value latente nette de 7 816 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   - Titres subordonnés : Les titres subordonnés en portefeuille s’élève à 46 518 milliers d’euros.   Note 5.1 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) :   Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 265 454 252 406 Sociétés financières 96 313 97 191 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 8 147 11 565 Divers et non ventilés     Total en principal 369 914 361 162 Créances rattachées 5 235 4 874 Dépréciations -9 198 -5 457 Valeur nette au bilan 365 951 360 579   Note 5. 2 : Ventilation des titres cotes et non cotés à revenu fixe ou variable   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable : 279 787 7 508 90 127 377 422 271 912 7 536 89 250 368 698 dont titres cotés 155 332 7 508   162 840 127 431 7 536   134 967 dont titres non cotés (1) 124 455   90 127 214 582 144 481   89 250 233 731 Créances rattachées 5 235 176   5 411 4 874 176   5 050 Dépréciations -5 466   -3 732 -9 198 -3 015   -2 442 -5 457 Valeur nette au bilan 279 556 7 684 86 395 373 635 273 771 7 712 86 808 368 291   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français : 80 532 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 80 532 milliers d’euros OPCVM étrangers 5 863 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 5 260 milliers d’euros   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2011 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 32 184 34 017 OPCVM obligataires 17 084 18 052 OPCVM actions 36 009 35 505 OPCVM autres 4 850 4 857 Total 90 127 92 431   Note 5.3 : Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : Analyse par durée résiduelle   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 24 993 30 712 156 992 67 090 279 787 5 235 285 022 276 786 Dépréciations         -5 466   - 5 466 -3 015 Valeur nette au bilan 24 9
    Bulletin BALO n°38 du 28/03/2012, affaire n°01100
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/11/2011
    Numéro d’affaire : 06483
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106483 21 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°139 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD  Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême.     Situation au 30 septembre 2011. (En milliers d’euros).   Actif Montant Caisse, banques centrales 52 744 Effets publics et valeurs assimilées 7 671 Créances sur les établissements de crédits 9 746 Opérations internes au Crédit agricole 551 366 Opérations avec la clientèle 5574621 Obligations et autres titres à revenu fixe 275 950 Actions et autres titres à revenu variable 80 032 Participations et autres titres détenus à long terme 528 324 Parts dans les entreprises liées 10 820 Immobilisations corporelles et incorporelles 45 372 Autres actifs 87 463 Comptes de régularisation 95 481 Total de l’actif 7 319 590   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 838 Opérations internes au Crédit agricole 3 660 609 Comptes créditeurs de la clientèle 1 871 884 Dettes représentées par un titre 620 939 Autres passifs 29 851 Comptes de régularisation 164 244 Provisions pour risques et charges 69 306 Dettes subordonnées et titres participatifs 184 101 Fonds pour risques bancaires généraux 28 967 Capitaux propres hors FRBG 686 851 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 466 353 Provisions règlementées et subventions d’investissement 114 Total du passif 7 319 590   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 038 122 Engagements de financements 951 530 Engagements de garantie 85 529 Engagements sur titres 1 063 Engagements reçus 1830377 Engagements de financements 500 152 Engagements de garantie 1327037 Engagements sur titres 3 188   1106483
    Bulletin BALO n°139 du 21/11/2011, affaire n°06483
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2011
    Numéro d’affaire : 05204
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105204 10 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD   Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême.   Situation au 30 juin 2011   (En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 51 335 Effets publics et valeurs assimilées 7 660 Créances sur les établissements de crédits 9 860 Opérations internes au Crédit agricole 557 202 Opérations avec la clientèle 5 505 564 Obligations et autres titres à revenu fixe 281 098 Actions et autres titres à revenu variable 82 863 Participations et autres titres détenus à long terme 526 940 Parts dans les entreprises liées 10 848 Immobilisations corporelles et incorporelles 45 142 Autres actifs 69 150 Comptes de régularisation 76 297      Total de l’actif. 7 223 959   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 3 007 Opérations internes au Crédit agricole 3 673 031 Comptes créditeurs de la clientèle 1 768 771 Dettes représentées par un titre 641 134 Autres passifs 31 235 Comptes de régularisation 137 172 Provisions pour risques et charges 73 645 Dettes subordonnées et titres participatifs 180 178 Fonds pour risques bancaires généraux 28 967 Capitaux propres hors FRBG 686 819    Capital souscrit 96 110    Primes d’émission 124 274    Réserves 466 353    Provisions règlementées et subventions d’investissement 82      Total du passif 7 223 959   Hors bilan Montant Engagements donnés 878 898    Engagements de financements 790 553    Engagements de garantie 84 226    Engagements sur titres 4 119 Engagements reçus 1 817 686    Engagements de financements 500 346    Engagements de garantie 1 313 221    Engagements sur titres 4 119   1105204
    Bulletin BALO n°95 du 10/08/2011, affaire n°05204
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2011
    Numéro d’affaire : 02273
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1102273 13 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD  Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême.  Situation au 31 mars 2011. (En milliers d’euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 46 741 Effets publics et valeurs assimilées 7 784 Créances sur les établissements de crédits 9 591 Opérations internes au Crédit agricole 709 834 Opérations avec la clientèle 5 535 426 Obligations et autres titres à revenu fixe 289 787 Actions et autres titres à revenu variable 83 280 Participations et autres titres détenus à long terme 515 977 Parts dans les entreprises liées 11 754 Immobilisations corporelles et incorporelles 45 642 Autres actifs 79 638 Comptes de régularisation 74 986 Total de l’actif 7 410 440   Passif Montant Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 1 803 Opérations internes au Crédit agricole 3 751 153 Comptes créditeurs de la clientèle 1 728 148 Dettes représentées par un titre 798 527 Autres passifs 57 650 Comptes de régularisation 105 596 Provisions pour risques et charges 74 117 Dettes subordonnées et titres participatifs 177 681 Fonds pour risques bancaires généraux 28 967 Capitaux propres hors FRBG 686 798 Capital souscrit 96 110 Primes d’émission 124 274 Réserves 466 353 Provisions règlementées et subventions d’investissement 61 Report à nouveau - Total du passif 7 410 440   Hors bilan Montant Engagements donnés 900 879 Engagements de financements 818 831 Engagements de garantie 78 885 Engagements sur titres 3 163 Engagements reçus 1 834 709 Engagements de financements 500 152 Engagements de garantie 1 329 380 Engagements sur titres 5 177     1102273
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2011, affaire n°02273
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2011
    Numéro d’affaire : 01530
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1101530 27 avril 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°50 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : Rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775569726 R.C.S. Angoulême.   Comptes annuels au 31/12/2010 approuvés par l’assemblée générale du 29 mars 2011 Partie A.— Comptes individuels au 31 décembre 2010 Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Charente Périgord en date du 28 janvier 2011   I.— Bilan au 31 décembre 2010 (En milliers d’euros) Actif 31/12/2010 31/12/2009 Passif 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées 69 452 75 887 Opérations interbancaires et assimilées 1 356 1 927 Caisse, banques centrales, 53 305 59 343 Banques centrales     Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 7 712 7 742 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 1 356 1 927 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 8 435 8 802       Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 635 421 349 463 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 3 498 870 3 903 671 Opérations avec la clientèle (Note 4) 5 385 229 5 095 452 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 799 662 1 613 235 Opérations sur titres : 360 579 361 587 Dettes représentées par un titre (Note 12) 727 315 12 124 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 273 771 268 222       Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 86 808 93 365 Comptes de régularisation et passifs divers 151 497 100 041       Autres passifs (Note 13) 55 585 34 022       Comptes de régularisation (Note 13) 95 912 66 018 Valeurs immobilisées 576 773 567 182 Provisions et dettes subordonnées 253 589 251 015 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 518 940 510 853 Provisions (Note 14 15 et 16) 71 913 72 958 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 11 263 8 529 Dettes subordonnées (Notes 18) 181 676 178 057 Immobilisations incorporelles (Note 7) 2 887 2 826 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 28 967 28 967 Immobilisations corporelles (Note 7) 43 683 44 974 Capitaux propres hors FRBG: (Note 19) 695 424 648 472 Capital souscrit non versé           Actions propres     Capital souscrit 96 110 96 110       Primes d'émission 124 274 124 274 Comptes de régularisation et actifs divers 129 226 109 882 Réserves 419 349 374 512 Autres actifs (Note 8) 68 107 45 207 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (Note 8) 61 119 64 675 Provisions réglementées et subventions d’investissement 41 65       Report à nouveau           Résultat de l'exercice 55 650 53 511 Total actif 7 156 680 6 559 452 Total passif 7 156 680 6 559 452   Hors-bilan (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés 907 274 844 272 Engagements de financement 824 764 775 080 Engagements de garantie 80 186 63 055 Engagements sur titres 2 324 6 137 Engagements reçus 1 804 062 1 212 614 Engagements de financement (1) 500 152 152 Engagements de garantie 1 301 586 1 205 941 Engagements sur titres 2 324 6 521 (1) la variation de 500 millions concerne les accords de refinancement effectués auprès de Crédit Agricole S.A.   Notes concernant le hors bilan (autres informations) :   - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   II.— Compte de résultat (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés (note 28) 239 242 253 842 Intérêts et charges assimilées (note 28) 126 386 144 500 Revenus des titres à revenu variable (note 29) 21 922 23 379 Commissions (produits) (notes 30) 115 819 113 311 Commissions (charges) (notes 30) 15 251 15 259 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 31) 1 882 -4 650 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 32) 1 671 4 223 Autres produits d’exploitation bancaire (note 33) 1 168 1 273 Autres charges d’exploitation bancaire (note 33) 1 848 1 410 Produit net bancaire 238 218 230 209 Charges générales d’exploitation (note 34) 124 649 120 901 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 5 877 6 099 Résultat brut d'exploitation 107 692 103 209 Coût du risque (note 36) -17 314 -20 837 Résultat d'exploitation 90 378 82 372 Résultat net sur actifs immobilisés (note 37) -6 271 -1 742 Résultat courant avant impôt 84 107 80 630 Résultat exceptionnel (Note 38)   0 Impôt sur les bénéfices (Note 39) 28 480 27 151 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 23 32 Résultat net 55 650 53 511   III.— Affectation du résultat L'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 3,38 % l'intérêt aux parts sociales, et à 0,26 € le dividende des CCA pour l'exercice 2010. Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l'abattement de 40 % (article 243 bis du CGI). La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2011.   IV.— Annexes Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 : Cadre juridique et financier   La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue Boétie, qui détient elle-même 55,86 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,75 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 9 324 639 actions propres, au 31 décembre 2010 soit 0,39 % de son capital contre 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2010.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse régionale Charente Périgord sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Note 1.2 : Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d’épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement durable, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser des « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : ce dernier verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole sa, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité FRBLS) destiné à permettre à Crédit agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions de Protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Note 1.3 : Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2010   Suite indirecte de la crise financière de 2008/2009, et compte tenu de la dégradation de la cotation de cette ligne de titres, passage de AA à CC-, sur les 2 années considérées, la Caisse régionale à procéder à la cession du CDO Selecta inscrit initialement dans le portefeuille de titre d’investissement. Elle a ainsi constaté sur l’exercice une perte de 3,1 millions d’euros enregistrée dans la rubrique résultat net sur actif immobilisé du compte de résultat accompagnée d’une reprise de provision 3,3 millions d’euros enregistrée dans la rubrique cout du risque.   Dans la continuité des travaux entrepris par le Groupe Crédit Agricole depuis 2009, la Caisse régionale Charente Périgord utilise sa limite CT pour optimiser au mieux ses coûts de refinancement dans un cadre de risque limité (cette limite lui permet de refinancer à CT environ 12,5 % de ses encours de crédits à la clientèle).   Dans une recherche permanente d’optimisation de son coût de refinancement, la Caisse régionale a émis massivement des titres de créances négociables sur le marché interbancaire, soit 593 millions d’euros de BMTN et 127 millions d’euros de CDN.   La réforme du ratio de liquidité exposé l’arrêté ministériel de 5 mai 2009 applicable depuis le déclaratif du 30 juin 2010 a modifié la pondération de certain élément et exclus d’autres éléments, dont notamment les fonds propres. Dès lors, et par mesure de prudence, la Caisse régionale Charente Périgord a souscrit auprès de Crédit Agricole S.A. 500 millions d’euros d’accords de refinancement.   Dans le cadre des opérations du Groupe Crédit Agricole, la Caisse régionale a participé à l’augmentation de capital de SAS Rue de la Boëtie à hauteur de 12,8 millions d’euros et constaté par ailleurs une provision sur les titres détenus dans SACAM Internationale de 2,3 millions d’euros au regard des pertes constatées dans les structures détenues par cette holding.   Compte tenu du faible rebond du marché immobilier sur son territoire, la Caisse régionale a constitué un complément de provision sur sa filiale Immobilière de 0,8 millions d’euros correspondant aux pertes constatées sur la période écoulée. Au globale, les provisions constituées sur cette activité s’élève à 3,4 millions d’euros.   Suite au conflit entre les Banques et les institutions de Consommateurs sur le paiement des prestations suite à la mise en place du traitement de l’image-chèque, le Groupe Crédit Agricole a été condamné au paiement d’une amende de 83,4 millions d’euros. La fraction due par la Caisse régionale de Charente Périgord est de 0,8 millions d’euros.   Sur cet exercice, la Caisse régionale a également constaté le paiement de l’amende vis-à-vis des instances du CNASEA sur les dossiers contrôlés pour les crus 2000 à 2003 à hauteur de 2,7 millions d’euros. Ces dossiers étaient intégralement provisionnés.   La Caisse régionale a mis en place la réforme comptable induite du règlement CRC 2009-03 sur la comptabilisation des crédits au Taux d’Intérêt Effectif. Les changements induits par cette réforme comptable constituent un changement de méthode et doivent faire l’objet d’un retraitement par les capitaux propres. Cependant, dans la mesure où l’estimation à l’ouverture ne peut être faite de façon objective et nécessite la prise en compte de nombreuses hypothèses, la Caisse régionale a réalisé uniquement une approche prospective de ce changement.   Les dépenses engagées par la Caisse régionale Charente Périgord dans le cadre de la mise en mise en place du projet de plateforme informatique Unique, projet NICE, s’est traduit par un surcoût des dépenses informatiques de 2,7 millions d’euros.   Dans le cadre de sa politique de gestion des risques, risque de crédit notamment, la Caisse régionale Charente Périgord a mis en place de nouvelles provisions filières en lieu et place des provisions existantes. Les nouveaux modèles répondent aux différents critères stipulés dans la réglementation BALE II, notamment la capacité à réaliser du backtesting des opérations. Dès lors, sur l’exercice la Caisse régionale a constaté une reprise de provision pour dépréciation sur les provisions sur les filières Bergerac et Cognac pour 9,2 millions d’euros et une dotation sur 4 nouvelles filières (Bergerac, Cognac, Bovins Viandes et Bovins lait) pour 15,4 millions d’euros, soit un effort net de 6,2 millions d’euros. Dans le même temps, la provision collective pour dépréciation sans prise en compte des encours sus-mentionnés a fait l’objet d’une dotation de 2,3 millions d’euros.   Suite à la signature le 21 avril 2010, d’une convention avec Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale de Charente-Périgord fait partie à compter de l’exercice 2010, du groupe fiscal constitué par Crédit Agricole S.A. L’ancien Groupe fiscal de la Caisse régionale est donc devenu sans effet. Les filiales précédemment intégrées ont rejoint le nouveau Groupe fiscal. Aux termes des accords conclus, la Caisse régionale de Charente-Périgord constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle serait redevable en l’absence d’intégration fiscale déduction faite des éventuelles économies d’impôt qui seront rétrocédées par Crédit Agricole S.A. selon les modalités prévues dans la convention. A ce titre, la Caisse régionale a constaté un produit d’impôt de 724 milliers d’euros auquel s’ajoute un produit d’impôt de 187 milliers d’euros en provenance des filiales de la Caisse régionale.   Note 1.4 : Evénements postérieurs à l’exercice 2010   Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler.   Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC n° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - La Caisse régionale applique à compter du 1er janvier 2010 le règlement CRC 2009-03 du 3 décembre 2009 afférent à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours. Ce changement de méthode comptable a été appliqué de façon prospective conformément aux dispositions liées au changement de méthode comptable prévues à l'article 314-1 1er paragraphe du règlement n° 99-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au plan comptable général, la CR se trouvant dans le cas où l’incidence de l’application du nouveau règlement à l’ouverture n’a pu être appréciée de façon rétrospective. Du ce fait, l’application de ce nouveau règlement par la Caisse Régionale n’a pas eu d’impact sur la situation nette de l’entité sur la période.   - Ce règlement CRC 2009-03 prévoit l’étalement des commissions perçues et charges payées sur toute la durée des concours à la clientèle. Les commissions nettes 2010 représentent 2 351 milliers d’euros (1 897 milliers d’euros en 2009) avant application de l’étalement et 348 milliers d’euros après application de l’étalement. L’impact sur le compte de résultat 2010 de l’application de façon prospective de ce changement de méthode est ainsi de -2003 milliers d’euros avant impôt au niveau du PNB. Par ailleurs, ces commissions auparavant classées en commissions (et charges de fonctionnement pour 548 milliers d’euros de commissions prescripteurs) ont été reclassées parmi les produits d’intérêts au regard de l’application du règlement évoqué.   La Caisse régionale applique depuis le 1er janvier 2010 le règlement de l’ANC n° 2010-04 du 7 octobre 2010 relatif aux transactions entre les parties liées et aux opérations non inscrites au bilan. Les informations requises figurent dans la note 21 -Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations.   Note 2.1 : Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L’application du CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Charente Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   - Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 20 997 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 22 966 milliers d’euros au 31 décembre 2009. Une décote a été comptabilisée au titre de ces prêts pour un montant de 201 milliers d’euros.   - Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décompté dès que le détenteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   La Caisse régionale de Charente Périgord n’applique pas le transfert systématique de tous les encours en créances douteuses si le fait générateur est un compte ordinaire débiteur inférieur à 160 euros.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Charente Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   - Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   - Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives déterminées à partir des outils et modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement mais dont on a pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir de critères prudentiels Bâle II appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec une probabilité de défaut extrapolée.   Note 2.2 : Portefeuille- Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par le règlement CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le CRC n° 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille titres dans les catégories :   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable". Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Charente-Périgord dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.   La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique "coût du risque". En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titres par titres, en fonction de la valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique et de leur valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés".   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Charente Périgord détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Charente Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse régionale de Charente Périgord enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas opéré, en 2010, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   Note 2.3 : Immobilisations   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Charente Périgord sur la valeur des immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant elles peuvent faire l'objet de dépréciations.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre * 25 à 30 ans Second oeuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans * Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, la durée d’amortissement du gros oeuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.   Note 2.4 : Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles ci incluent notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Note 2.5 : Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse régionale de Charente Périgord applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique "Commissions (charges)".   Note 2.6 : Provisions   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Note 2.7 : Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par La Caisse régionale de Charente Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 4 types de FRBG différents :   - Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 037 milliers d'euros - Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 3 365 milliers d'euros, - Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 5 664 milliers d'euros - Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 16 901 milliers d'euros.   Note 2.8 : Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels   Selon le règlement CRC 99.04, relatif à la communication financière sur les risques de marché, les établissements s’attachent à décrire pour chaque instrument, les différents modes de comptabilisation appliqués au sein des différents secteurs d’activité (intermédiation, activités de marché par exemple…).   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifié de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   - Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme, ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord, sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : "Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   - Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique "Solde des opérations des portefeuilles de négociation".   Note 2.9 : Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés".   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas significatif.   Note 2.10 : Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu qui entraînerait une perte pour la Caisse régionale de Charente Périgord.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26.   Note 2.11 : Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord signé avec les instances du personnel en date du 30 juin 2009 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation.   La participation et l'intéressement figure dans les "Frais de personnel".   Note 2.12 : Avantages au personnel postérieur à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière-Régime à prestation définies La Caisse régionale de Charente Périgord applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Charente Périgord a externalisé les engagements auprès de compagnie d’assurance qui couvre tout le personnel, y compris les mandataires sociaux.   Il subsiste également dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 854 milliers d’euros.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique implicite , de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel »   Note 2.13 : Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne Entreprise   Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   Note 2.14 : Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Charente Périgord.   Note 2.15 : Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur le bénéfice" du compte de résultat.   La Caisse régionale de Charente Périgord a dénoncé la convention d’intégration fiscale avec ces différentes filiales immobilières.   La Caisse régionale de Charente Périgord a signé une convention avec Crédit Agricole SA. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3 : Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle : (En milliers d'euros) 31//12/2010 31/12/2009 <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 3 028       3 028 1 3 029 288 à terme   511 2 330 1 720 4 561 4 4 565 6 986 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       837 837 4 841 1 528 Total 3 028 511 2 330 2 557 8 426 9 8 435 8 802 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             8 435 8 802 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 2 316       2 316 5 2 321 11 676 Comptes et avances à terme 77 132 150 673 293 272 89 035 610 112 7 057 617 169 337 787 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnées       15 900 15 900 29 15 929   Total 79 448 150 673 293 272 104 935 628 328 7 091 635 419 349 463 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             635 421 349 463 Total             643 855 358 264   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements financiers s'élèvent à 841 milliers d’euros et à 15 929 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA.   Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 : Opérations avec la clientèle Note 4.1 : opération avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle : <= (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 5 883 5 053     10 936 0 10 936 7 950 Autres concours à la clientèle 483 172 666 275 1 926 686 2 319 705 5 395 838 37 484 5 433 322 5 147 241 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 28 126       28 126 76 28 202 23 346 Dépréciations             -87 230 -83 085 Valeur nette au bilan 517 181 671 328 1 926 686 2 319 705 5 434 900 37 560 5 385 230 5 095 452   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 43 000 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 32 112 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle, 1 007 100 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale au 31 décembre 2010 contre 831 952 milliers d’euros au 31 décembre 2009.   Les encours restructurés au 31 décembre 2010 s’élèvent à 20 997 milliers d’euros.   Note 4.2 Opération avec la clientèle – Analyse par agent économique :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 133 502 37 796 18 766 - 18 694 - 11 452 1 970 926 33 478 15 964 -20 507 -10 679 Agriculteurs 789 633 35 193 20 625 - 24 300 - 15 297 755 578 36 151 22 166 -23 355 -15 104 Autres professionnels 423 928 21 563 14 095 - 14 348 - 10 061 418 812 19 356 11 685 -12 944 -8 915 Sociétés financières 98 560 31 23 - 31 - 23 84 220 199 6 -161 -6 Entreprises 1 138 512 41 255 21 420 - 29 570 - 15 682 1 203 781 36 931 16 183 -25 705 -13 405 Collectivités publiques 845 564 0 0 0 0 703 724 0 0 0 0 Autres agents économiques 42 760 332 170 - 287 - 168 41 496 458 150 -411 -147 Total 5 472 459 136 170 75 099 - 87 230 - 52 683 5 178 537 126 573 66 154 -83 083 -48 256   Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées   7 536 7 536 7 562 dont surcote restant à amortir         dont décote restant à amortir         Créances rattachées   176 176 179 Dépréciations         Valeur nette au bilan   7 712 7 712 7 742 Obligations et autres titres à revenu fixe :         Emis par organismes publics         Autres émetteurs 44 365 227 547 271 912 266 723 dont surcote restant à amortir         dont décote restant à amortir         Créances rattachées 88 4 786 4 874 4 662 Dépréciations -3 015   -3 015 -3 163 Valeur nette au bilan 41 438 232 333 273 771 268 222 Actions et autres titres à revenu variable 89 250   89 250 96 708 Créances rattachées          Dépréciations -2 442   -2 442 -3 343 Valeur nette au bilan 86 808   86 808 93 365 Total 128 246 240 045 368 291 369 329 Valeurs estimatives       376 729   Commentaires :   - Transferts de titres en cours d’exercice : La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de transfert de portefeuille.   - Cessions de titres d'investissement : La Caisse régionale Charente Périgord a cédé au cours de l’exercice et avant l’échéance du titre, conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7bis du règlement CRBF 90-01 modifié par le règlement du CRC n° 2005-01, une ligne de titre qui était enregistrée au bilan pour un montant de 5 000 milliers d’euros. Cette opération a dégagé une moins value de 3 103 milliers d’euros.   - Valeurs estimatives :   - Sur le portefeuille des titres de placement : la valeur estimée des plus values latentes s'élève à 9 161 milliers d’euros et la valeur estimée des moins values latentes est de 5 457 milliers d’euros, soit une plus value nette de 3 704 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre une valeur estimée des plus values latentes nettes de 739 milliers d’euros au 31 décembre 2009. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse ou à la dernière valorisation. - Sur le portefeuille des titres d’investissement : la valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 7 816 milliers d’euros représentant une plus value latente nette au 31 décembre 2010, contre une moins value latente nette de 5 000 milliers d’euros au 31 décembre 2009.   - titres subordonnés : Les titres subordonnés en portefeuille s’élève à 22 678 milliers d’euros   Note 5.1 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) :   Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 252 406 249 844 Sociétés financières 97 191 106 258 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 11 565 7 329 Divers et non ventilés     Total en principal 361 162 363 431 Créances rattachées 4 874 4 662 Dépréciations -5 457 -6 506 Valeur nette au bilan 360 579 361 587   Note 5. 2 : Ventilation des titres cotes et non cotes à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable: 271 912 7 536 89 250 368 698 266 723 7 562 96 708   dont titres cotés 127 431 7 536   134 967 77 695 7 562   85 257 dont titres non cotés (1) 144 481   89 250 233 731 189 028   96 708 285 736 Créances rattachées 4 874 176   5 050 4 662 179   4 841 Dépréciations -3 015   -2 442 -5 457 -3 163   -3 343 -6 506 Valeur nette au bilan 273 771 7 712 86 808 368 291 268 222 7 742 93 365 369 329   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français : 82 876 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 82 876 milliers d’euros OPCVM étrangers 3 932 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 3 932 milliers d’euros   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2010 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 35 200 36 730 OPCVM obligataires 17 590 18 785 OPCVM actions 29 302 33 780 OPCVM autres 4 716 5 192 Total 86 808 94 577   Note 5.3 : Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 997 26 661 156 603 87 561 271 912 4 874 276 786 271 385 Dépréciations         -3 015   -3 015 -3 163 Valeur nette au bilan 997 26 661 156 603 87 561 268 897 4 874 273 771 268 222 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute       7 536 7 536 176 7 712 7 742 Dépréciations                 Valeur nette au bilan       7 536 7 536 176 7 712 7 742   Note 5.4 : Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : Analyse par zone géographique :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Encours brut Dont encours douteux Encours brut Dont encours douteux France (y compris DOM-TOM) 225 021   235 039   Autres pays de l'U.E. 54 427   39 246   Autres pays d'Europe         Amérique du Nord         Amérique Centrale et Latine         Afrique et Moyen-Orient         Asie et Océanie (hors japon)         Japon         Total en principal 279 448   274 285   Créances rattachées 5 050   4 841   Dépréciations -3 015   -3 163   Valeur nette au bilan 281 483   275 963     Note 6 : Titres de participation et de filiales : Informations financières Filiales et Participations (en milliers d'euros) Capital Capitaux propres autres que le capital Quote- part de Capital détenue (en%) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la s
    Bulletin BALO n°50 du 27/04/2011, affaire n°01530
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2010
    Numéro d’affaire : 01332
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001332 28 avril 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE - PERIGORD   Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 euros Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux 775 569 726 R.C.S. Angoulême.     Comptes annuels au 31/12/2009 approuvés par l’assemblée générale du 24 mars 2010   Partie A.– Comptes individuels au 31 décembre 2009   Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Charente Périgord en date du 29 janvier 2010   I.– Bilan au 31 décembre 2009 (en milliers d’euros) :   Actif 2009 2008 Passif 2009 2008 Opérations interbancaires et assimilées 75 887 77 297 Opérations interbancaires et assimilées 1 927 3 225 Caisse, banques centrales, 59 343 58 191 Banques centrales     Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 7 742 7 768 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 1 927 3 225 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 8 802 11 338       Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 349 463 270 782 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 3 903 671 3 411 657 Opérations avec la clientèle (Note 4) 5 095 452 4 921 416 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 613 235 1 745 884 Opérations sur titres : 361 587 261 468 Dettes représentées par un titre (Note 12) 12 124 47 272 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 268 222 159 453       Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 93 365 102 015 Comptes de régularisation et passifs divers 100 041 108 839       Autres passifs (Note 13) 34 022 31 245       Comptes de régularisation (Note 13) 66 018 77 594 Valeurs immobilisées 567 182 541 157 Provisions et dettes subordonnées 251 015 267 681 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 510 853 486 816 Provisions (Note 14 15 et 16) 72 958 72 938 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 8 529 4 509 Dettes subordonnées (Notes 18) 178 057 194 743 Immobilisations incorporelles (Note 7) 2 826 2 865 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 28 967 28 967 Immobilisations corporelles (Note 7) 44 974 46 967       Capital souscrit non versé     Capitaux propres hors FRBG: (Note 19) 648 472 603 617 Actions propres     Capital souscrit 96 110 96 110       Primes d'émission 124 274 124 274 Comptes de régularisation et actifs divers 109 882 145 022 Réserves 374 512 329 799 Autres actifs (Note 8) 45 207 69 425 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (Note 8) 64 675 75 597 Provisions réglementées et subventions d’investissement 65 97       Report à nouveau           Résultat de l'exercice 53 511 53 337 Total actif 6 559 452 6 217 142 Total passif 6 559 452 6 217 142   Hors-bilan (en milliers d’euros) 2009 2008 Engagements donnés     Engagements de financement 775 080 832 978 Engagements de garantie 63 055 73 610 Engagements sur titres 6 137 270 Engagements reçus     Engagements de financement 152 18 125 Engagements de garantie 1 205 941 1 153 684 Engagements sur titres 6 521 2 664   Notes concernant le hors bilan (autres informations) :   - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   II.– Compte de résultat :   (En milliers d’euros) 2009 2008 Intérêts et produits assimilés (note 28) 253 842 287 797 Intérêts et charges assimilées (note 28) 144 500 177 717 Revenus des titres à revenu variable (note 29) 23 379 29 047 Commissions (produits) (notes 30) 113 311 93 477 Commissions (charges) (notes 30) 15 259 12 196 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 31) -4 650 - 10 180 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 32) 4 223 -10 346 Autres produits d’exploitation bancaire (note 33) 1 273 18 420 Autres charges d’exploitation bancaire (note 33) 1 410 939 Produit net bancaire 230 209 217 363 Charges générales d’exploitation (note 34) 120 901 120 203 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 6 099 6 373 Résultat brut d'exploitation 103 209 90 787 Coût du risque (note 36) - 20 837 - 15 293 Résultat d'exploitation 82 372 75 494 Résultat net sur actifs immobilisés (note 37) - 1 742 -205 Résultat courant avant impôt 80 630 75 289 Résultat exceptionnel (Note 38) 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 39) 27 151 14 147 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 32 - 7 805 Résultat net 53 511 53 337   III.– Affectation du résultat L'assemblée générale sur proposition du conseil d'administration, fixe à 3,89% l'intérêt aux parts sociales et à 0,25€ les dividendes des CCA pour l'exercice 2009. Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l'abattement de 40% (article 243bis du CGI). La date de mise en paiement est fixée au plus tard au 31 mars 2010.   IV.– Annexes Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2009, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue Boétie, qui détient elle-même 55,16 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,39 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 10 300 864 actions propres, au 31 décembre 2009 soit 0,44 % de son capital contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008.   Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% du capital de la Caisse régionale Charente Périgord sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   Note 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : ce dernier verse à Crédit Agricole s.a. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés; - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole s.a. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole sa, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité destiné à permettre à Crédit agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions de Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2009   En lien avec la crise financière de l’année 2008, et afin de se préparer au renforcement des règles d’encadrement de la liquidité voulu par le régulateur, Crédit Agricole SA a défini une limite d’endettement CT pour chacune des entités du groupe. Des travaux concernant l’encadrement le la liquidité à MT sont également menés. Durant l’année 2009, la Caisse régionale a utilisé sa limite de refinancement à CT afin d’optimiser ses coûts de refinancement dans un cadre de risque limité (cette limite lui permet de refinancer à CT environ 13 % de ses encours de crédits à la clientèle).   Par ailleurs, le dispositif élaboré par les pouvoirs publics et destiné à aider les banques à se refinancer sur les marchés financiers (SFEF) a été utilisé durant l’année 2009. Le montant des avances SFEF représente 93,6 millions d’euros au 31 décembre 2009.   Concernant le risque crédit, la Caisse régionale s’est mobilisée pour anticiper au maximum les difficultés de ses clients et pour soutenir les filières en crise. Les actions menées ont permis de contenir la hausse du coût du risque (le rapport CDL/créances se situe à 2,46 % en hausse de 0,20% par rapport à l’année dernière). Le taux de couverture par dépréciations individuelles de ces créances se situe à 65,64.% En parallèle, la Caisse régionale a renforcé sa provision pour dépréciation collective crédit de 9,8 millions d’euros, ce qui a accru la couverture de ses risques crédits.   Dans la continuité de sa politique de diversification, et fidèle à sa vocation de soutien des entreprises de son territoire, la Caisse régionale a créé une Société de Capital Risque, dénommé Charente Périgord Expansion. Cette nouvelle structure est dotée d’un capital de 1,5 millions d’euros qui peut être étendu à 6,5 millions d’euros.   La crise financière et la crise immobilière qui s’en est suivi, ont conduit la Caisse Régionale à constituer des dépréciations sur son pôle immobilier à hauteur des pertes réalisées par ses filiales depuis 2 ans, soit un effort de dépréciation de 2 millions d’euros sur l’exercice.   La Caisse régionale a participé à l’augmentation de capital SAS Rue de la Boetie (Holding de contrôle de Casa) à hauteur de 13,8 millions d’euros.   Les dépréciations sur le portefeuille titres de placement ont fortement évoluées au cours de l’exercice 2009 pour se solder par une reprise nette de provision de 3.9 millions d’euros. En 2008, une dotation nette de provision avait été constituée à hauteur de 9,2 millions d’euros.   Dans le cadre de la liquidation de SACAM, La Caisse régionale s’est vu octroyer en septembre 2009 des actions de SAS SACAM participations à hauteur de 1,3 millions d’euros. Sa participation dans cette entité s’élève au 31/12/2009 à 1,3 millions d’euros et a permis à la Caisse Régionale Charente Périgord de percevoir un boni de liquidation de 1,8 millions d’euros.   Note 2 : Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04, 2007-05 et 2008-02.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - La Caisse régionale applique à compter du 1er janvier 2009 le règlement CRC 2009-04 du 3 décembre 2009, afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement CRB 90-15, relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises. L'application de ce nouveau règlement n'a pas d'impact significatif sur le résultat et la situation nette de l'Entité sur la période. - La Caisse régionale applique à compter du 1er janvier 2009, dans les conditions fixées par l’arrêté du 6 octobre 2009, l’article L511-45 du Code Monétaire et Financier créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009, relatif à l’information sur les implantations des établissements de crédit dans les Etats ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires. Ces informations sont présentées en note 42.   Note 2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Charente Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   - Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 22 966 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 28 490 milliers d’euros au 31 décembre 2008. Une décote a été comptabilisée au titre de ces prêts pour un montant de 187 milliers d’euros.   - Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   – il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), – la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, – il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décompté dès que le détenteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. La Caisse régionale de Charente Périgord n’applique pas le transfert systématique de tous les encours en créances douteuses si le fait générateur est un compte ordinaire débiteur inférieur à 160 euros.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Charente Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   - Traitement comptable des décotes et dépréciations La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   - Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives déterminées à partir des outils et modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement mais dont on pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir de critères prudentiels Bâle II appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec une probabilité de défaut extrapolée.   Note 2.2. Portefeuille- Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par le règlement CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le CRC n° 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille titres dans les catégories :   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe.— Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Actions et autres titres à revenu variable.— Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable". Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.   La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique "coût du risque". En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titres par titres, en fonction de la valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique et de leur valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés".   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Charente Périgord détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Charente Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse régionale de Charente Périgord enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres.— Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas opéré, en 2009, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   Note 2.3. Immobilisations   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Charente Périgord sur la valeur des immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant elles peuvent faire l'objet de dépréciations.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre (*) 25 à 30 ans Second oeuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans (*) Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, la durée d’amortissement du gros oeuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.   Note 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles ci incluent notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Note 2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse régionale de Charente Périgord applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique "Commissions (charges)".   Note 2.6. Provisions   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Note 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par La Caisse régionale de Charente Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 4 types de FRBG différents :   - Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 037 milliers d'euros - Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 3 365 milliers d'euros, - Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 5 664 milliers d'euros - Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 16 901 milliers d'euros.   Note 2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels   Selon le règlement CRC 99.04, relatif à la communication financière sur les risques de marché, les établissements s’attachent à décrire pour chaque instrument, les différents modes de comptabilisation appliqués au sein des différents secteurs d’activité (intermédiation, activités de marché par exemple…).   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifié de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   - Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme, ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord, sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : "Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   - Opérations de marché Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   (Lorsque les prix de marché des instruments ne sont pas directement issus d’une cotation accessible à tous, la description des modalités de détermination de la valorisation comptable est précisée (actualisation des flux futurs suivant la méthode dite du taux zéro coupon)).   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique "Solde des opérations des portefeuilles de négociation".   Note 2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés".   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas significatif.   Note 2.10. Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu qui entraînerait une perte pour de la Caisse régionale de Charente Périgord.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26.   Note 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord signé avec les instances du personnel en date du 30 juin 2009 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation.   La participation et l'intéressement figure dans les "Frais de personnel".   Note 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière-Régime à prestation définies La Caisse régionale de Charente Périgord applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Charente Périgord a externalisé les engagements auprès de compagnie d’assurance qui couvre tout le personnel, y compris les mandataires sociaux.   Il subsiste également dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 976 milliers d’euros.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique implicite , de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel »   Note 2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise   Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   Note 2.14. Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Charente Périgord.   Note 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles- titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur le bénéfice" du compte de résultat.   La Caisse régionale de Charente Périgord a signé avec ces différentes filiales immobilières une convention d’intégration fiscale depuis le 31 décembre 2008 .   Note 3 : Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 288       288 0 288 809 à terme 364 997 3 268 2 348 6 978 8 6 986 9 000 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       1 511 1 511 17 1 528 1 530 Total 652 997 3 268 3 859 8 777 25 8 802 11 338 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             8 802 11 338 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 11 636       11 636 40 11 675 7 182 Comptes et avances à terme 68 907 17 457 197 698 47 383 331 445 6 342 337 787 263 600 Total 80 543 17 457 197 698 47 383 343 081 6 382 349 463 270 783 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             349 463 270 783   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 528 milliers d’euros et à 15 927 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA.   Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 : Opérations avec la clientèle Note 4.1. Opération avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 7 950       7 950 0 7 950 6 707 Autres concours à la clientèle 549 544 681 823 1 785 423 2 089 913 5 106 703 40 538 5 147 241 4 964 884 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 23 227       23 227 119 23 346 26 584 Dépréciations             -83 085 -76 759 Valeurs nettes au bilan 580 721 681 823 1 785 423 2 089 913 5 137 880 40 657 5 095 452 4 921 416   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 43 000 milliers d’euros. La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas de titres subordonnés à la clientèle en portefeuille. Parmi les créances sur la clientèle, 831 952 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale au 31 décembre 2009 contre 729 845 milliers d’euros au 31/12/2008.   Les encours restructurés au 31 décembre 2009 s’élèvent à 22 966 milliers d’euros.   Note 4.2. Opération avec la clientèle – Analyse par agent économique :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 1 970 926 33 478 15 964 -20 507 -10 679 1 922 271 24 638 10 442 -15 246 -7 864 Agriculteurs 755 578 36 151 22 166 -23 355 -15 104 725 192 36 053 22 282 -24 662 -17 259 Autres professionnels 418 812 19 356 11 685 -12 944 -8 915 424 143 15 334 9 511 -10 257 -7 270 Sociétés financières 84 220 199 6 -161 -6 77 064 42 8 -38 -8 Entreprises 1 203 781 36 931 16 183 -25 705 -13 405 1 126 481 35 747 14 403 -26 235 -11 560 Collectivités publiques 703 724         677 108 178   -94   Autres agents économiques 41 496 458 150 -411 -147 39 999 236 153 -226 -143 Total 5 178 537 126 573 66 154 -83 085 -48 255 4 998 175 112 228 56 798 -76 759 -44 103   Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       7 562 7 562 7 588 dont surcote restant à amortir             dont décote restant à amortir             Créances rattachées       179 179 180 Dépréciations             Valeurs nettes au bilan       7 742 7 742 7 768 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   36 877   229 846 266 723 161 823 dont surcote restant à amortir             dont décote restant à amortir             Créances rattachées   41   4 621 4 662 1 601 Dépréciations   -3 163     -3 163 -3 971 Valeurs nettes au bilan   33 755   234 467 268 222 159 453 Actions et autres titres à revenu variable   96 708     96 708 108 493 Créances rattachées              Dépréciations   -3 343     -3 343 -6 478 Valeurs nettes au bilan   93 365     93 365 102 015 Total valeurs nettes   127 120   242 208 369 329 269 236 Valeur Estimative   134 324   242 405 376 729 262 761   Commentaires :   - Transferts de titres en cours d’exercice La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de transfert de portefeuille.   - Le montant des cessions de titres d'investissement La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de cession avant l'échéance   - Valeurs estimatives :   – Sur le portefeuille des titres de placement : la valeur estimée des plus values latentes s'élève à 7 245 milliers d’euros et la valeur estimée des moins values latentes est de 6 506 milliers d’euros, soit une plus value nette de 739 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre une valeur estimée des moins values latentes nettes de 5 747 milliers d’euros au 31 décembre 2008. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse ou à la dernière valorisation. – Sur le portefeuille des titres d’investissement : la valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 9 836 milliers d’euros et la valeur estimée des moins-values latentes est de 4 836 milliers d’euros soit une moins value nette de 5 000 milliers d’euros au 31 décembre 2009, contre une moins value nette de 9 396 milliers d’euros au 31 décembre 2008.   - Titres subordonnés Les titres subordonnés en portefeuille s’élève à 22 678 milliers d’euros   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) :   Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 249 844 144 683 Sociétés financières 106 258 118 803 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 7 329 6 831 Divers et non ventilés     Total en principal 363 431 270 317 Créances rattachées 4 662 1 601 Dépréciations -6 506 -10 450 Valeur nette au bilan 361 587 261 468   Note 5.2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable: 266 723 7 562 96 708 370 993 161 823 7 588 108 493 277 905 dont titres cotés 77 695 7 562   85 257 81 436 7 588   89 024 dont titres non cotés (1) 189 028   96 708 285 736 80 387   108 493 188 881 Créances rattachées 4 662 179   4 841 1 601 180   1 781 Dépréciations -3 163   -3 343 -6 506 -3 971   -6 478 -10 450 Valeur nette au bilan 268 222 7 742 93 365 369 329 159 453 7 768 102 015 269 236   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français : 85 369 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 84 667 milliers d’euros OPCVM étrangers 7 996 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 7 996 milliers d’euros   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2009 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 58 537 60 695 OPCVM obligataires 8 469 9 462 OPCVM actions 20 170 19 280 OPCVM autres 7 116 6 852 Total 94 292 96 289   Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 <= 3mois > 3mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 5 000 12 158 173 717 75 848 266 723 4 662 271 385 163 424 Dépréciations         -3 163   -3 163 -3 971 Valeur nette au bilan 5 000 12 158 173 717 75 848 263 560 4 662 268 222 159 453 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute       7 562 7 562 179 7 742 7 768 Dépréciations                 Valeur nette au bilan       7 562 7 562 179 7 742 7 768   Note 5.4. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : Analyse par zone géographique :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Encours bruts Dont encours douteux Encours bruts Dont encours douteux France (y compris DOM-TOM) 235 039   139 743   Autres pays de l'U.E. 39 246   29 669   Autres pays d'Europe         Amérique du Nord         Amérique Centrale et Latine         Afrique et Moyen-Orient         Asie et Océanie (hors japon)         Japon         Total en principal 274 285   169 412   Créances rattachées 4 841   1 740   Dépréciations -3 163   -3 971   Valeur nette au bilan 275 963   167 181     Note 6 : Titres de participation et de filiales : Filiales et Participations (en milliers d'euros) Capital Capitaux propres autres que le Capital Quote-part de Capital détenue (en%) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la Société PNB ou CA HT du dernier exercice écoulé Résultat du dernier exercice clos (1) Dividendes encaissés par la Société au cours de l'exercice Observations Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'Entité                       1) Parts dans les entreprises liées des établissements de crédit (détail)                       2) Participations dans des établissements de crédit (détail)                       3) Autres parts dans les entreprises liées (détail)                       - Charente Périgord Expansion 1 500   100,00 1 500 1 500           création le 01/09/2009 - SEECAP 8 158 75,64 1 175 1 175     447 74   bilan 31/03/09 - Charente Périgord Immobilier 5 267 -1 100,00 5 267 4 486 2 801     -1   bilan 31/12/08 augmentation capital 4) Autres titres de participations                       - SAS La Boétie 2 312 121 13 870 226 2,21 360 921 360 921 87 217   115 489 32 11 815 bilan 31/12/08 exercice sur 6 mois augmentation capital - SACAM International 900 040 -43 739 2,21 19 931 19 931     18 219 -44 237   bilan 31/12/08 - SACAM Développement 730 622 26 082 2,22 16 251 16 251 7 601   12 108 -39 839 272 bilan 31/12/08 exercice sur 6 mois - SA Grand Sud ouest Capital 26 480 15 653 6,07 1 682 1 682     1 955 2 873   bilan 31/12/08 - CA Titres 15 245 25 298 1,07 296 296     100 428 50   bilan 31/12/08 - SACAM Fireca 74 700 -22 163 1,74 1 297 912     1 490 1 479   bilan 30/06/09 - SCI CAM 14 563 12 304 2,12 307 307     3 351 1 914   bilan 31/12/08 - SACAM Participations 62 558 -15 1,82 1 320 1 320     21 11   bilan 30/09/08 augmentation capital - SACAM Avenir 2 060 -2 1,83 1 620 1 620     3 -2   bilan 31/12/08 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l'entité                       1) Parts dans les entreprises liées dans des établissements de crédit(ensemble)                       2) Participations dans des établissements de crédit (ensemble)-                       3) Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       4) Autres titres de participations (ensemble)       4 300 4 122 1 321       3 194   Total parts dans les entreprises liées et participations       415 868 414 524 98 940       15 280     Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 7 944 7 452 2 401 2 190 Titres cotés         Avances consolidables 3 100 1 364 2 586 2 586 Créances rattachées 2   22 22 Dépréciations -2 517   -500   Valeur nette au bilan 8 529 8 816 4 509 4 798 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 405 310 593 554 388 629 574 131 Titres cotés         Avances consolidables 95 840 95 840 96 151 96 151 Créances rattachées 7 651   131 131 Dépréciations -563   -710   Sous-total titres de participation 508 239 689 394 484 201 670 413 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 2 615 2 615 2 615 2 615 Titres cotés         Avances consolidables         Créances rattachées         Dépréciations         Sous-total autres titres détenus à long terme 2 615 2 615 2 615 2 615 Valeur nette 510 853   486 816 673 028 Total des titres de participation 519 382   491 325 677 826   Tous les titres sont non côtés. Ces titres sont évalués à partir des éléments de valorisation communiqués par le Groupe Crédit Agricole (notamment pour la valeur d’utilité des titres SAS La Boétie) et dans une moindre mesure à partir de leur actif net.   Note 7 : Variation de l’actif immobilisé Immobilisations financières :   (En milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2009 Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 2 401 7 243 1 700   7 944 Avances consolidables 2 586 8 908 8 394   3 100 Créances rattachées 22 75 95   2 Dépréciations -500 -2 517 -500   -2 517 Valeur nette au bilan 4 509 13 709 9 689   8 529 Titres de participation :           Valeurs brutes 388 629 17 025 344   405 310 Avances consolidables 96 151 24 068 24 379   95 840 Créances rattachées 131 9 847 2 327   7 651 Dépréciations -710 -17 -164   -563 Autres titres détenus à long terme :           Valeurs brutes 2 615       2 615 Avances consolidables           Créances rattachées           Dépréciations           Valeur nette au bilan 486 816 50 923 26 886   510 853 Total des immobilisations financières 491 325 64 632 36 575   519 382 (1) La rubrique autres mouvements présente notamment l'effet des variations de cours de change sur la valeur des actifs immobilisés en devises.   Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéance) Autres mouvements 31/12/2009 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 111 437 4 160 2 982   112 615 Amortissements et dépréciations -64 470 -6 029 2 859   -67 640 Valeur nette au bilan 46 967 -1 869 123   44 974 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 11 348 32 87   11 292 Amortissements et dépréciations -8 482 -70 85   -8 467 Valeur nette au bilan 2 865 -38 2   2 826 Total 49 832
    Bulletin BALO n°51 du 28/04/2010, affaire n°01332
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2009
    Numéro d’affaire : 02120
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0902120 22 avril 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°48 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775 569 726 R.C.S. Angoulême.   Comptes annuels approuvés par l'assemblée générale du 27 mars 2009.     A. — Comptes individuels au 31 décembre 2008.   I. — Bilan au 31 décembre 2008 :   (en milliers d’euros)   Actif 2008 2007 Passif 2008 2007 Opérations interbancaires et assimilées 77 297 78 112 Opérations interbancaires et assimilées 3 225 5 816 Caisse, banques centrales, 58 191 57 377 Banques centrales     Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5) 7 768 7 791 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 3 225 5 816 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 11 338 12 944       Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 270 782 585 705 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 3 411 657 3 144 406             Opérations avec la clientèle (Note 4 ) 4 921 416 4 510 905 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 745 884 1 767 804             Opérations sur titres : 261 468 277 900 Dettes représentées par un titre (Note 12) 47 272 63 584 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 159 453 138 295       Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 102 015 139 605 Comptes de régularisation et passifs divers 108 839 95 479       Autres passifs (Note 13) 31 245 28 104       Comptes de régularisation (Note 13) 77 594 67 375 Valeurs immobilisées 541 157 378 376 Provisions et dettes subordonnées 267 681 271 296 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 486 816 326 321 Provisions (Note 14 15 et 16) 72 938 62 442 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 4 509 3 369 Dettes subordonnées (Notes 18) 194 743 208 854 Immobilisations incorporelles (Note 7) 2 865 2 895 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 28 967 21 167 Immobilisations corporelles (Note 7) 46 967 45 791       Capital souscrit non versé     Capitaux propres hors FRBG: (Note 19) 603 617 559 098 Actions propres     Capital souscrit 96 110 96 110       Primes d'émission 124 274 124 274 Comptes de régularisation et actifs divers 145 022 97 652 Réserves 329 799 282 912 Autres actifs (Note 8) 69 425 40 019 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (Note 8) 75 597 57 633 Provisions réglementées et subventions d’investissement 97 93       Report à nouveau   481       Résultat de l'exercice 53 337 55 228 Total actif 6 217 142 5 928 650 Total passif 6 217 142 5 928 650     Hors-bilan (en milliers d’euros) 2008 2007 Engagements donnés     Engagements de financement 832 978 1 160 088 Engagements de garantie 73 610 61 032 Engagements sur titres 270 2 910 Engagements reçus     Engagements de financement 18 125 34 375 Engagements de garantie 1 153 684 1 186 602 Engagements sur titres 2 664 4 478     Notes concernant le hors bilan (autres informations) :   Opérations de change au comptant et à terme : note 23   Opérations sur instruments financiers à terme : note 24     II. — Compte de résultat.  (En milliers d'euros).   (en milliers d’euros) 2008 2007 Intérêts et produits assimilés (notes 28 et 29) 287 797 232 522 Intérêts et charges assimilées (note 30) 177 717 139 657 Revenus des titres à revenu variable (note 31) 29 047 24 495 Commissions (produits) (notes 32) 93 477 91 864 Commissions (charges) (notes 32) 12 196 9 144 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 33) - 10 180 - 1 801 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 34) -10 346 8 845 Autres produits d’exploitation bancaire (note 35) 18 420 16  447 Autres charges d’exploitation bancaire (note 35) 939 189 Produit net bancaire 217 363 223 382 Charges générales d’exploitation (note 36) 120 203 118 954 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 6 373 5 979 Résultat brut d'exploitation 90 787 98 449 Coût du risque (note 37) - 15 293 -9 089 Résultat d'exploitation 75 494 89 360 Résultat net sur actifs immobilisés (note 38) -205 -82 Résultat courant avant impôt 75 289 89 278 Résultat exceptionnel (Note 39) 0 0  Impôt sur les bénéfices (Note 40) 14 147 27 239 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées - 7 805  - 6 811 Résultat net 53 337 55 228     III. — Affectation du résultat.   L'Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d'Administration, décide, conformément aux dispositions de l'article R 512-11 du Code Monétaire et Financier, de répartir ainsi qu'il suit les excédents de l'exercice 2008 :   Résultat comptable net 53 336 861,86 € Affectation du résultat :   Intérêts aux parts sociales : 2 145 568,22 € Rémunération des CCA : 6 478 323,25 € soit 0,25 € par titre   Résultat après affectation : 44 712 970,39 € Affectation du solde des excédents disponibles   3/4 à la réserve légale : 33 534 727,79 € 1/4 à la réserve libre : 11 178 242,60 € Répartition des excédents (article 243 bis du CGI)       IV. — Annexe aux comptes sociaux.   Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1. Cadre juridique et financier.   La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.  Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2008, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001  Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64 %.  Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 13 011 521 actions propres, au 31 décembre 2008 soit 0,58 % de son capital contre 12 552 962 actions propres au 31 décembre 2007.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :     Comptes ordinaires des Caisses régionales.   Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".     Comptes et avances à terme.   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : ce dernier verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.     Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales.   Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".     Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.     Opérations en devises.   Crédit Agricole sa, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Comptes d'épargne à régime spécial   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".     Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".     Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.   Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions de Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3 Evènements significatifs relatifs a l’exercice 2008.   L'évolution négative des marchés et de la conjoncture a conduit la Caisse régionale à constituer :   - une provision pour dépréciation de son portefeuille de placement pour 5,8 millions d'euros, et une provision pour risque financier de contrepartie sur le titre d'investissement Sélecta 2 (produits dont le sous jacent est un dérivé de crédit) pour 4,4 millions d'euros.  La Caisse régionale a également comptabilisé une provision pour risque sur des opérations de swap de performance pour 9,2 millions d'euros correspondant à la valorisation négative de ces swaps classés en position ouverte isolée à la clôture, et un gain sur des couvertures de son portefeuille action à hauteur de 8 millions d’euros.   Dans le cadre du développement de ses activités dans l'immobilier, la Caisse régionale a créé 3 nouvelles structures (au statut de Société Anonyme Simplifiée Unipersonnelle : SASU). Il s’agit de la Foncière Charente-Périgord (activité de portage de foncier, au capital de 500 K€), de Charente-Périgord Aménagement Foncier (activité de lotissement, au capital de 100 K€), et de Charente-Périgord Immobilier au capital de 700 K€ d'euros (structure de tête regroupant les deux structures précédentes). Dans le même temps, au regard des difficultés rencontrés par le secteur de la vente d'Immobilier et marquant ainsi sa volonté de se donner les moyens d'être un acteur important sur son territoire, et d’accompagner ses clients dans leurs projets immobiliers, la Caisse régionale a procédé à une augmentation de capital de sa filiale SASU Epagnac Participations (filiale qui détient des participations majoritaires dans des agences immobilières) de 1,5 millions d'euros.  La Caisse régionale Charente Périgord a procédé sur l'exercice à la mise à jour de la provision pour risque opérationnel relative au risque CNASEA suite aux notifications reçues au titre des exercices 2000 à 2003. Cette mise à jour s'est traduite par un flux de reprise de provision de 4,3 millions d'euros (3,4 millions en PNB et -0,9 millions en coût du risque).   Dans le cadre de l'augmentation de capital de la SAS Rue de La Boétie, la Caisse régionale de Charente-Périgord a participé à cette augmentation à hauteur de 74 406 milliers d'euros par capitalisation d’avances et procédé à une nouvelle avance de 88 900 milliers d'euros.     Note 2 : Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04, 2007-05 et 2008-02.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - La Caisse régionale Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2008, les règlements CRC 2008-01 et 2008-02 du 3 avril 2008, afférents au traitement des opérations de fiducie et aux informations.  L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse régionale Charente Périgord et n'a de ce fait pas eu d'impact sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale sur la période.   - La Caisse régionale Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-07 du 3 avril 2008, afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition de titres et modifiant le règlement CRB 90-01 modifié relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. L'application de ce nouveau règlement n'a pas eu d'impact significatif sur le résultat et la situation nette de l'entité.   - L’application, à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-15 du 4 décembre 2008, afférent au traitement comptable des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés, ne concerne pas la Caisse régionale Charente Périgord sur la période.    - La Caisse Régionale applique au plus tôt à compter du 1er juillet 2008, et à la même date que le règlement européen CE 1004-2008, le règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, afférent aux transferts de titres hors de la catégorie "titres de transaction" et hors de la catégorie "titres de placement" et à la comptabilisation des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés et modifiant le règlement CRB 90-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres modifié par le règlement CRB 95-04 et les règlements CRC 2000-02, 2002-01, 2005-01 et 2008-07.   L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’Entité sur la période.   En 2008, la Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de reclassement de titres en application du règlement CRC 2008-17 et du règlement européen CE 1004-2008.   Note 2.1 Créances et engagements par signature.   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 du 12 décembre 2002, modifié par les règlements CRC 2005-03 et 2007-06, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,   - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Charente Périgord à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :     - Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,   - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 28 490 milliers d’euros au 31 décembre 2008 contre 32 383 milliers d’euros au 31 décembre 2007   Une décote a été comptabilisée au titre de ces prêts pour un montant de 279 milliers d’euros.     - Créances douteuses   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),   - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,   - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décompté dès que le détenteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   La Caisse régionale de Charente Périgord n’applique pas le transfert systématique de tous les encours en créances douteuses si le fait générateur est un compte ordinaire débiteur inférieur à 160 euros.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises :   Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.     - Créances douteuses compromises :   Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.     - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré    Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Charente Périgord par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.     -Traitement comptable des décotes et dépréciations :   La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.     - Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement   Par ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives déterminées à partir des outils et modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement mais dont on pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir de critères prudentiels Bâle II appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec une probabilité de défaut extrapolée.   Note 2.2 Portefeuille - Titres.   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par le règlement CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le CRC n° 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille titres dans les catégories :   Titres de placement.   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.     Obligations et autres titres à revenu fixe :   Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe".     Actions et autres titres à revenu variable :   Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable".   Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat.     Titres d'investissement.   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique "résultat net sur actifs immobilisés".   En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.     Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titres par titres, en fonction de la valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique et de leur valeur d’utilité.   Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.   L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés".   Prix de marché.   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,   - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Charente Périgord détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Charente Périgord utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement   La Caisse régionale de Charente Périgord enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres.   Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance   - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   Note 2.3 Immobilisations.   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Charente Périgord sur la valeur des immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant elles peuvent faire l'objet d dépréciation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.     Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre * 25 à 30 ans Second oeuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10  ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans * Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, La durée d’amortissement du gros oeuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.     Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle.   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,   - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles ci incluent notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.     Note 2.5 Dettes représentées par un titre.   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;   - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse régionale de Charente Périgord applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique "Commissions (charges)".     Note 2.6 Provisions.   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.   - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.     Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.).   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par La Caisse régionale de Charente Périgord à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   La Caisse régionale Charente Périgord a constitué 4 types de FRBG différents :   - Fonds pour risque bancaire général de propre assureur, au titre des franchises d'assurance, pour un montant de 3 037 milliers d'euros   - Fonds pour risque bancaire général financier, pour un montant de 3 365 milliers d'euros,   - Fonds pour risque bancaire général opérationnel, pour un montant de 5 664 milliers d'euros   - Fonds pour risque bancaire général crédit, pour un montant de 16 901 milliers d'euros     Note 2.8 Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels.   Selon le règlement CRC 99.04, relatif à la communication financière sur les risques de marché, les établissements s’attachent à décrire pour chaque instrument, les différents modes de comptabilisation appliqués au sein des différents secteurs d’activité (intermédiation, activités de marché par exemple…)   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :     - Opérations de couverture :   Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : "Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.     - Opérations de marché :   Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.   Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   (Lorsque les prix de marché des instruments ne sont pas directement issus d’une cotation accessible à tous, la description des modalités de détermination de la valorisation comptable est précisée (actualisation des flux futurs suivant la méthode dite du taux zéro coupon)   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique "Solde des opérations des portefeuilles de négociation".     Note 2.9 Opérations en devises.   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés".   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Charente Périgord n’est pas significatif.     Note 2.10 Engagements hors-bilan.   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu qui entraînerait une perte pour de la Caisse régionale de Charente Périgord.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.   Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.     Note 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord signé avec les instances du personnel en date du 30  juin 2006 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation.   La participation et l'intéressement figure dans les "Frais de personnel".     Note 2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière-Régime à prestation définies   La Caisse régionale de Charente Périgord applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Charente Périgord a externalisé les engagements auprès de compagnie d’assurance qui couvre tout le personnel, y compris les mandataires sociaux.   Il subsiste également dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 1 007 milliers d’euros.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies.   Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique implicite , de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel »     Note 2.13 Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise   Souscription d’actions de Crédit Agricole SA dans le cadre du plan d’épargne entreprise.   Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.     Note 2.14 Charges et produits exceptionnels.   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Charente Périgord.     Note 2.15  Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles- titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur le bénéfice" du compte de résultat.     Note 3 : Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total N Total N-1 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                        à vue 809       809 0 809 368        à terme 369 1 595 4 079 2 945 8 988 12 9 000 11 240 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       1 511 1 511 19 1 530 1 525 Total 1 178 1 595 4 079 4 456 11 308 31 11 339 13 133 Dépréciations             0 189 Valeurs nettes au bilan             11 339 12 944 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 7 037       7 037 145 7 182 37 548 Comptes et avances à terme 101 318 55 973 40 995 45 000 243 286 4 390 247 676 532 228 Prêts subordonnés       15 900 15 900 25 15 925 15 929 Total 108 355 55 973 40 995 60 900 266 223 4 560 270 783 585 705 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             270 783 585 705     Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 530 milliers d’euros, et à 15 925 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA.   Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 22 393 milliers d’euros.   Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.     Note 4 : Opérations avec la clientèle.   Note 4.1 : opération avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d'euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2008 Total 2007 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 6 013 690     6 703 4 6 707 7 163 Autres concours à la clientèle 528 702 587 739 1 699 669 2 103 009 4 919 119 45 764 4 964 883 4 550 301 Valeurs reçues en pension livrée                 Sous-total 534  715 588 429 1 699 669 2 103 009 4 925 822 45 768 4 971 590 4 557 464 Comptes ordinaires débiteurs 26 492       26 492 92 26 584 23 799 Dépréciations             76 759 70 358 Valeurs nettes au bilan 561 207 588 429 1 699 669 2 103 009 4 952 314 45 860 4 921 415 4 510 905     Commentaires :   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 43 000 milliers d’euros.   La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas de titres subordonnés à la clientèle en portefeuille.   Parmi les créances sur la clientèle, 729 845 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale au 31 décembre 2008    Les encours restructurés au 31 décembre 2008 s’élèvent à 28 490  milliers d’euros.     Note 4.2 : Opération avec la clientèle – analyse par agent économique :   En milliers d’euros 2008 2007 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations sur encours douteux Dépréciations sur encours douteux compromis Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations sur encours douteux Dépréciations sur encours douteux compromis - Particuliers 1 922 271 24 638 10 442 15 246 7 866 1 786 174 18 425 9 271 11 676 7 891 - Agriculteurs 725 192 36 053 22 282 24 662 17 259 682 400 33 302 23 162 22 589 18 205 - Autres professionnels 424 143 15 334 9 511 10 257 7 270 413 637 13 380 10 820 9 344 8 086 - Sociétés financières 82 981 42 8  38 8 56 577 3 0 3 0 - Entreprises 1 126 481 35 747 14 403 26 235 11 560 1 018 288 36 445 13 479 26 431 11 096 - Collectivités publiques 677 108 178 0 94 0 590 336 59 0 30 0 - Autres agents économiques 39 999 236 153 226 143 33 851 298 45 285 45 Total 4 998 175 112 228 56 799 76 758 44 104 4 581 263 101 912 56 777 70 358 45 323     Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :   En milliers d’euros Année 2008 Année 2007 Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :   7 588 7 588 7 614        dont surcote restant à amortir   588 588 614        dont décote restant à amortir         Créances rattachées   180 180 178 Dépréciations   0 0 0 Valeurs nettes au bilan   7 768 7 768 7 792 Obligations et autres titres à revenu fixe :                Emis par organismes publics                Autres émetteurs 39 887 121 936 161 823 137 551 dont surcote restant à amortir   198 198 1 391 dont décote restant à amortir   171 171 161 Créances rattachées 41 1 560 1 601 1 382 Dépréciations 3 971 0 3 971 638 Valeurs nettes au bilan 35 957 123 496 159 453 138 295 Actions et autres titres à revenu variable 108 493   108 493 140 214 Créances rattachées  0   0  0 Dépréciations 6 478   6 478 609 Valeurs nettes au bilan 102 015   102 015 139 605 Total 137 972 131 264 269 236 285 692 Valeurs estimatives 142  633 120 129 262 762 302 830     Commentaires :   - Transferts de titres en cours d’exercice :   La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de transfert de portefeuille.   - Le montant des cessions de titres d'investissement :   La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de cession avant l'échéance   - Valeurs estimatives :   - Sur le portefeuille des titres de placement : la valeur estimée des plus values latentes s'élève à 4 702 milliers d’euros et la valeur estimée des moins values latentes est de 10 449 milliers d’euros, soit une moins value nette de 5 747 milliers d’euros au 31 décembre 2008 contre une valeur estimée des plus-values latentes nettes de 23 016 milliers d’euros au 31 décembre 2007.   La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse ou à la dernière valorisation.   - Sur le portefeuille des titres d’investissement : la valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 492 milliers d’euros et la valeur estimée des moins-values latentes est de 9 888 milliers d’euros soit une moins value nette de 9 396 milliers d’euros au 31 décembre 2008, contre une moins value nette de 4 626 milliers d’euros au 31 décembre 2007.     Note 5.1 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) :   Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   En milliers d’euros Encours nets 2008 Encours nets 2007 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 142 634 133 492 Sociétés financières 112 895 140 605 Collectivités locales     Entreprises, Assurances et autres clientèles 5 938 3 803 Divers et non ventilés     Total en principal 261 467 277 900 Créances rattachées     Dépréciations     Valeurs nettes au bilan 261 467 277 900     Note 5. 2 : Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   En milliers d'euros Année 2008 Année 2007 obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable                 Titres cotés 81 436 7 588   89 024 60 154 7 614   67 768 Titres non cotés (1) 80 387 0 108 493 188 880 77 397   140 214 217 611 Créances rattachées 1 601 180 0 1 781 1 382 178 0 1 560 Dépréciations 3 971 0 6 478 10 449 638 0 609 1 247 Valeurs nettes au bilan 159 453 7 768 102 015 269 236 138 295 7 792 139 605 285 692     Commentaires :   (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante :   OPCVM français : 87 908 milliers d’euros   dont OPCVM français de capitalisation 85 144 milliers d’euros   OPCVM étrangers : 14 108 milliers d’euros   dont OPCVM étrangers de capitalisation 14 108 milliers d’euros   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2008 :   En milliers d'euros Valeur d’inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires  64 079 66 269 OPCVM obligataires 8 558 9 119 OPCVM actions 16 653 11 481 OPCVM autres 17 187 16 012 Total 106 477 102 881     Note 5.3 : Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :   Analyse par durée résiduelle :   En milliers d'euros < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 14 158 13 657 66 060 67 948 161 823 1 601 163 424 138 933 Dépréciation             3 971 638 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur brute       7 588 7 588 180 7 768 7 792 Dépréciation                 Valeur nette au bilan 14 158 13 657 66 060 75 536 169 411 1 781 167 221 146 087     Note 5.4 : Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :   Analyse par zone géographique :   En milliers d'euros 31.12.2008 31.12.2007 Encours bruts Encours douteux Dépréciations  Encours bruts Encours douteux Dépréciations  - France (y compris DOM, TOM) 139 743     110 894     - Autres pays de l’UE 29 669     29 181     - Autres pays d’Europe             - Amérique du Nord       5 090     - Amériques centrale et du Sud             - Afrique et Moyen-Orient             - Asie et Océanie (hors Japon)             - Japon             Total en principal 169 412     145 165     Créances rattachées 1 740     1 560     Dépréciations 3 971     638     Valeur nette au bilan 167 181      146 087         Note 6 : Titres de participation et de filiales :   Informations financières Filiales et participation Capital  Réserves et report à nouveau avant affectation des résultats  Quote-part du capital détenue (en pourcentage)  Valeurs comptables des titres détenus   Avances consenties par la société et non encore remboursées  Montant des cautions et avals donnés par la société  Chiffre d'affaires hors taxes du dernier exercice écoulé  Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l’entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)                       - Autres parts dans les entreprises liées (détail)                       - Autres titres de participations (détail)                       SAS LA BOETIE 2 222 942 177 811 2.21 347 095 347 095 88 880 0 1 229 673 1 099 618 24 364 Bilan 30/06/08+aug K SAS SACAM DEVELOPPEMENT 730 622 46 028 2.22 16 251 16 251 5 021   45 358 34 583 327 Bilan 30/06/08 SA GRAND SUD OUEST CAPITAL 26 480 4 357 6.07 1 682 1 682     1 308 3 185   Bilan 31/12/07 SNC CREDIT AGRICOLE TITRES 15 245 8 641 1.07 296 296     91 215 618   Bilan 31/12/07 SACAM INTERNATIONAL 900 040 90 2.21 19 931 19 931     8 063 7 537 13 Bilan 31/12/07 FIRECA 74 700 -25 594 1.74 1 297 886     45 358 1 952   Bilan 30/06/08 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l’entité                       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       - Autres titres de participations (ensemble)       7 093 6 294 4 836       3   Total parts dans les entreprises liées et Participations       393 645 392 435 98 737 0             Note 6.1 : Valeur estimative des titres de participation :   En milliers d’euros Année 2008 Année 2007 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées                Titres non cotés 2 401 2 190 203 478        Titres cotés                Avances consolidables 2 586 2 586 3 168 3 168        Créances rattachées 22 22            Dépréciations 500   2   Valeur nette 4 509 4 798 3 369 3 646 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation               Titres non cotés 388 629 574 131 314 409 522 272       Titres cotés                Avances consolidables 96 151 96 151 9 898 9 898        Créances rattachées 131 131 119 119        Dépréciations 710   720 720 Sous-total titres de participation 484 201 670 413 323 706 531 569 Autres titres détenus à long terme                Titres non cotés 2 615 2 615  2 615  2 615        Titres cotés                Avances consolidables                Créances rattachées                Dépréciations         Sous-total autres titres détenus à long terme 2 615 2 615  2 615  2 615 Valeur nette 486 816 673 028 326 321 537 830 Total des titres de participation 491 325 677 826 329 690 541 548     Tous les titres sont non côtés. Ces titres sont évalués à partir des éléments de valorisation communiqués par le Groupe Crédit Agricole (notamment pour les titres SAS La Boétie) et dans une moindre mesure à partir de leur actif net.     Note 7 : Variation de l’actif immobilisé.   Immobilisations financières :   En milliers d’euros Rubriques 2008 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions)   Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 202 2 200 1   2 401 Avances consolidables 3 168 970 1 552   2 586 Créances rattachées   22     22 Dépréciations 2 500 2   500 Valeur nette au bilan parts entreprises liées 3 368 2 692 1 551   4 509 Titres de participation :           Valeurs brutes 314 409 74 414 194   388 629 Avances consolidables 9 898 102 022 15 769   96 151 Créances rattachées 119 4 190 4 178   131 Dépréciations 719 33 42   710 Valeur nette au bilan titres de participation 323 707 180 593 20 099   484 201 Autres titres détenus à long terme :           Valeurs brutes 2 615        2 615 Avances consolidables           Créances rattachées           Dépréciations           Valeur nette au bilan titres de participation et ATDLT 2 615       2 615 Total immobilisations financières 329 690 183 285 21 650   491 325     Immobilisations corporelles et incorporelles :   En milliers
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2009, affaire n°02120
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 06/03/2009
    Numéro d’affaire : 01060
    Description : 0901060 6 mars 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE mutuel CHARENTE PERIGORD société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661.16 € , agréée en tant qu'établissement de crédit, Siège social :t Rue d’Epagnac, Soyaux (Charente) 775 569 726 RCS ANGOULEME Société de courtage d'assurance      CONVOCATION ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE DU 27 MARS 2009       Les sociétaires sont conviés à l’Assemblée Générale ordinaire de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel CHARENTE PERIGORD qui aura lieu le :   Vendredi 27 mars 2009 à 9 h 30 Au siège de la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord Rue d’Epagnac à Soyaux (Amphithéâtre)     L’ordre du jour sera le suivant :   - Rapport du Président sur le Gouvernement d’Entreprise et le Contrôle Interne   - Rapport de Gestion 2008   - Rapport des Commissaires aux Comptes   - Vote des Résolutions, renouvellement et élections des administrateurs   - Questions diverses.     L’ensemble des documents présentés lors de l’Assemblée générale sera tenu à disposition des sociétaires au siège de la Caisse régionale.   Compte tenu de l’ordre du jour, et des formalités administratives d’émargement, l’accueil sera ouvert dès 8 h 30 afin que nous puissions commencer impérativement nos travaux à 9 h 30.     PROJET DE RESOLUTIONS     PREMIÈRE RÉSOLUTION : Approbation des comptes individuels clos au 31 décembre 2008 et quitus   La lettre d’approbation de CREDIT AGRICOLE S.A. ne faisant pas d'objection à la présentation des comptes arrêtés au 31 décembre 2008, ni au projet de répartition des excédents et recettes de la Caisse régionale, et après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'Administration et du rapport général des Commissaires aux Comptes, l'Assemblée approuve les comptes qui viennent de lui être soumis et donne quitus aux Administrateurs et au Directeur Général de la Caisse régionale pour leur gestion concernant l'exercice 2008.       DEUXIÈME RESOLUTION  : Approbation des Comptes Consolidés de l'exercice clos au 31 décembre 2008   L’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport du Conseil d’Administration et du rapport des Commissaires aux Comptes relatifs aux Comptes Consolidés, approuve ces comptes arrêtés au 31 décembre 2008, ainsi que les opérations traduites par ces comptes ou résumées dans ces rapports.       TROISIÈME RÉSOLUTION  : Charges Non déductibles – Article 223 quater du CGI   L’Assemblée Générale, sur le rapport du Conseil d’Administration statuant en application de l’article 223 quater du CGI, constate que le montant des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce code est de 77 626 €, et que le montant des impôts sur les sociétés acquitté sur ces dépenses, est de 26 726 €.       QUATRIEME RÉSOLUTION : Approbation des conventions   L'Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des Commissaires aux Comptes sur les Conventions visées par les articles 225-38 à 225-43 du code du commerce et autorisées par le Conseil d'Administration, approuve lesdites Conventions.     CINQUIEME   RÉSOLUTION  : Affectation du résultat L'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 3,80 % l'intérêt aux parts sociales et à 0,25€ les dividendes des CCA pour l'exercice 2008 ; Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droit à l’abattement de 40% (article 243 bis du CGI) La date de mise en paiement est fixée au 31 mars 2009       SIXIEME RÉSOLUTION : Répartition des excédents   L'Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d'Administration, décide, conformément aux dispositions de l'article R 512-11 du Code Monétaire et Financier, de répartir ainsi qu'il suit les excédents de l'exercice 2008   Résultat comptable net 53 336 861,86€ Affectation du résultat     Intérêts aux parts sociales     Rémunération des CCA (0,25€/titre) 2 145 568,22 € 6 478 323,25 €     Résultat après affectation : 44 712 970,39 €     3/4  à la réserve légale 33 534 727,79€     1/4  à la réserve libre 11 178 242,60 €   Répartition des excédents depuis trois ans (article 243 bis du CGI)   Intérêts PS Année Nbre de PS Distribution Intérêt net Avoir fiscal/Abattement * 2005 40 939 779 1 753 860,16 1 753 860,16 701 544,06 2006 40 939 779 1 816 497,92 1 816 497,92 726 599,17 2007 36 903 479 2 084 252,55 2 084 252,55 833 701,02   Dividende des CCA Année Nbre de CCA Distribution Dividende net Avoir fiscal / Abattement * 2005 21 876 993 4 156 628,67 4 156 628,67 1 662 651,47 2006 21 876 993 5 337 986,29 5 337 986,29 2 135 891,63 2007 25 913 293 6 737 456,18 6 737 456,18 2 694 982,47       SEPTIEME RESOLUTION  : Election des administrateurs   L’assemblée Générale Ordinaire constate : Que cinq administrateurs de la 3ème série sont tiers sortant ré-éligibles : Bertrand FRADIN Eliane GUERIN François RABY Christine BORELLA Jean Pierre REYNAUD Qu'un administrateur, appartenant à la 1ère série, est sortant au titre de la limite d'âge. Il s’agit de Monsieur Serge OLIVIER Qu'un administrateur, appartenant à la 2ème série, est sortant au titre de la limite d'âge. Il s’agit de Monsieur Jean Pierre LELONG Qu'un administrateur, appartenant à la 3ème série, est sortant au titre de la limite d'âge. Il s’agit de Monsieur Jean Claude DELTREIL   L'assemblée Générale Ordinaire constate la vacance de 8 postes d'administrateurs : Concernant les Administrateurs rééligibles, l'Assemblée Générale doit se prononcer sur les candidatures suivantes : CHARENTE FRADIN Bertrand GUERIN Eliane RABY François DORDOGNE BORELLA Christine RAYNAUD Jean Pierre   Pour le poste à pourvoir en remplacement de Monsieur Serge OLIVIER, se présente Monsieur Michel CAMPAGNAUD, Président de la caisse locale de Mussidan-Villamblard. Pour le poste à pourvoir en remplacement de Monsieur Jean Pierre LELONG, se présente Monsieur Claude LADOIRE, Vice-président de la caisse locale de Périgueux. Pour le poste à pourvoir en remplacement de Monsieur Jean Claude DELTREIL, se présente Madame Marie Chantal GUEGUEN, Président de la caisse locale de Sarlat.       HUITIEME  RESOLUTION  : Pouvoirs en vue d’effectuer les formalités requises   L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée pour l’accomplissement de toutes les formalités de publication ou de dépôt prescrites par la loi.       NEUVIEME  RESOLUTION  : Indemnité compensatrice de temps passé   L’Assemblée Générale, en application de l’article L 512-36 du Code monétaire et financier, fixe à 4 000 € net, conformément aux recommandations de la Fédération Nationale du Crédit Agricole, l’indemnité compensatrice de temps passé versée à l’administrateur chargé d’exercer une surveillance effective sur la marche de la Caisse Régionale.   Cette somme pourra être modulée en fonction des mandats fédéraux exercés sans dépasser 50% du montant de référence.   L’Assemblée Générale délègue au Conseil d’Administration le soin de désigner le ou les administrateurs concernés       0901060
    Bulletin BALO n°28 du 06/03/2009, affaire n°01060
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/04/2008
    Numéro d’affaire : 03703
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0803703 16 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°46 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD (CRCAM) Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775 569 726 R.C.S. Angoulême.   Documents comptables approuvés par l’AG du 25/03/08. A.– Comptes individuels au 31 décembre 2007. I.– Bilan au 31 décembre 2007. (En milliers d’euros). Actif 2007 2006 Passif 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 78 112 109 690 Opérations interbancaires et assimilées 5 816 2 782 Caisse, banques centrales, 57 377 85 526 Banques centrales     Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5) 7 791 7 814 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 5 816 2 782 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 12 944 16 350       Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 585 705 476 877 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 3 144 406 2 848 947 Opérations avec la clientèle (Notes 4 et 9) 4 510 905 3 978 590 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 767 804 1 602 101 Opérations sur titres : 277 900 280 072 Dettes représentées par un titre (Note 12) 63 584 33 061 Obligations et autres titres à revenu fixe (Notes 5) 138 295 133 428       Actions et autres titres à revenu variable (Notes 5) 139 605 146 644 Comptes de régularisation et passifs divers 95 479 84 387       Autres passifs (Note 13) 28 104 40 697       Comptes de régularisation (Note 13) 67 375 43 690 Valeurs immobilisées 378 376 363 661 Provisions et dettes subordonnées 271 296 267 129 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 326 321 319 949 Provisions pour risques et charges (Note 14) 62 442 51 720 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 3 369 201 Dettes subordonnées (Notes 18) 208 854 215 409 Immobilisations incorporelles (Note 7) 2 895 3 022 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 21 167 14 217 Immobilisations corporelles (Note 7) 45 791 40 489       Capital souscrit non versé     Capitaux propres hors FRBG (Note 19) 559 098 476 961 Actions propres         Capital souscrit 96 110 96 110           Primes d'émission 124 274 90 552 Comptes de régularisation et actifs divers 97 652 120 695     Réserves 282 912 238 916 Autres actifs (Note 8) 40 019 20 272     Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (Note 8) 57 633 100 423     Provisions réglementées et subventions d’investissement 93 233           Report à nouveau 481 0           Résultat de l'exercice 55 228 51 150 Total actif 5 928 650 5 329 585 Total passif 5 928 650 5 329 585   Hors-bilan 2007 2006 Engagements donnés :     Engagements de financement 1 160 088 1 169 821 Engagements en faveur d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole 1 160 088 1 169 821 Engagements en faveur de la clientèle     Engagements de garantie 61 032 41 210 Engagements d'ordre d'établissements de crédit   64 Engagements internes au Crédit Agricole   0 Engagements d'ordre de la clientèle 61 032 41 146 Engagements sur titres 2 910 537 Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à livrer au Crédit Agricole     Autres engagements donnés 2 910 537 Engagements reçus :     Engagements de financement 34 375 32 Engagements reçus d'établissements de crédit 0   Engagements internes au Crédit Agricole 34 375 32 Engagements reçus de la clientèle 0   Engagements de garantie 1 186 602 974 789 Engagements reçus d'établissements de crédit   108 694 Engagements internes Crédit Agricole   369 182 Engagements reçus de la clientèle   496 913 Engagements sur titres 4 478 1 710 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à recevoir du Crédit Agricole     Autres engagements reçus 4 478 1 710   Les autres opérations relatives au hors bilan figurent : - Opérations de change au comptant et à terme : note 23. - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24.   II.– Compte de résultat. (En milliers d’euros). 2007 2006 Intérêts et produits assimilés (note 28) 232 522 208 845 Intérêts et charges assimilées (note 28) 139 657 111 704 Revenus des titres à revenu variable (note 29) 24 495 17 882 Commissions (produits) (notes 32) 91 864 94 675 Commissions (charges) (notes 32) 9 144 8 253 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 31) - 1 801 -270 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 32) 8 845 462 Autres produits d’exploitation bancaire (note 33) 16 447 14 517 Autres charges d’exploitation bancaire (note 33) 189 230 Produit net bancaire 223 382 215 924 Charges générales d’exploitation ( note 34) 118 954 117 187 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 5 979 5 741 Résultat brut d'exploitation 98 449 92 996 Coût du risque (charges nettes) (note 35) -9 089 -14 676 Résultat d'exploitation 89 360 78 320 Résultat net sur actifs immobilisés (note 36) -82 529 Résultat courant avant impôt 89 278 78 849 Résultat exceptionnel (Note 37) 0  0 Impôt sur les bénéfices (Note 38) 27 239 28 062 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -6 811 363 Résultat net 55 228 51 150   III.– Annexes aux comptes sociaux. Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. A - Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2007, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,09 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,16 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 12 552 962 actions propres, soit 0,75 %.   Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25 % des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales.— Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   1.2. Comptes et avances à terme.— Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole s.a.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole s.a. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole s.a. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales— Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a..— Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises.— Crédit Agricole s.a, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial.— Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, livrets de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a..— Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   B - Faits caractéristiques de l'exercice Dans le cadre de sa politique de diversification, la Caisse régionale Charente Périgord a créé, fin 2006, une filiale holding immobilière au capital de 200 milliers d’euros : la Sasu "Epagnac Participations". Cette société porte des participations majoritaires dans des agences immobilières situées sur le territoire de la Caisse régionale. En 2007, la participation financière dans cette filiale fut accrue de 3,17 millions d’euros (avance en compte courant), afin de lui permettre de poursuivre son développement.   La Caisse régionale Charente Périgord a procédé cette année à une augmentation de capital par émission de Certificat Coopératif d’Associés auprès du public. D’un montant de 40 millions d’euros, cette émission fut largement souscrite. Une émission de Titres Subordonnés Remboursables à hauteur de 7 millions d’euros fut également réalisée.   Enfin, la Caisse régionale a créé en partenariat avec Sofinco, une société en participation pour la gestion des prêts à la consommation (prêts révolving, financement de voitures..).   Concernant la crise financière sur les crédits hypothécaires Américains à risque, la Caisse régionale Charente Périgord ne détient pas de titres subprimes en direct. La Caisse régionale a constaté un stock moindre des plus-values latentes sur le portefeuille-titres et une plus forte volatilité de notre portefeuille de swap qui a fait l'objet d'une provision.   Note 2 : Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent le point suivant :   La Caisse régionale Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2007, l’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété. Cela s’est traduit par l’enregistrement en report à nouveau de l’incidence de ce changement de méthode comptable au titre des retraitements sur les exercices comptables antérieurs soit 2005 et 2006 pour un montant de 481 milliers d’euros.   Note 2.1 Crédits à la clientèle Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   - Créances restructurées La Caisse régionale de Charente Périgord définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 14 893 milliers d’euros.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Charente Périgord, une décote a été comptabilisée au titre de ces prêts pour un montant de 499 milliers d’euros.   - Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   - Traitement des décotes et dépréciations La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   - Provisionnement du risque de crédit sur base collective La Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives déterminées à partir des critères prudentiels Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux mais dont on a pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir des critères prudentiels Bâle II appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec une probabilité de défaut extrapolée.   Note 2.2 Opérations sur titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille titres dans deux catégories :   Titres de placement.— Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché.   Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet d’une dépréciation.   La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   Titres d'investissement .— Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas opéré de dépréciation au titre des moins-values latentes.   Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie.   Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance, ou les transferts vers la catégorie des titres de placement, ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable. La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas réalisé d’opération de cession ou de transfert au titre de l’année 2007, tel que l’expose le CRC 2005-01.   Prix de marché.— Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement.— La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Note 2.3 Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4 Immobilisations La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre (*) 25 à 30 ans Second oeuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans (*) Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, la durée d’amortissement du gros oeuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Note 2.5 Conventions de garantie internes Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole s.a., la Caisse régionale de Charente Périgord est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole s.a. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.   A contrario, Crédit Agricole s.a. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole s.a., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6 Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière... La Caisse régionale de Charente Périgord applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Charente Périgord a externalisé les engagements auprès de compagnies d’assurance qui couvrent tout le personnel, y compris les mandataires sociaux.   Il subsiste également dans les comptes de la Caisse régionale, une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 1 035 milliers d’euros.   Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   Note 2.7 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.   Note 2.8 Conversion des opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Charente Périgord n’est pas significatif.   Note 2.9 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », le FRBG de propre assureur, et les autres fonds pour risques bancaires généraux.   Note 2.10 Instruments financiers à terme et conditionnels Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   La Caisse régionale de Charente Périgord utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :   - Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision.   - Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts.   - Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations souscrites à ce jour.   Les règles du groupe préconisent en matière d’enregistrement comptable d’une opération complexe, une décomposition des instruments composant l’opération, et l’enregistrement comptable distinct de chacun des instruments.   Note 2.11 Emprunts obligataires La Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 2.12 Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise Souscription d’actions de Crédit Agricole SA dans le cadre du plan d’épargne entreprise Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans.   Note 3 : Créances sur les établissements de crédit. Analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total N Total N-1 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 367         1 368 846 à terme 724 1 556 5 346 3 597 11 223 17 11 240 14 169 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       1 511 1 511 14 1 525 1 524 Total 1 091 1 556 5 346 5 108 13 101 32 13 133 16 539 Dépréciations             189 189 Valeurs nettes au bilan 1 091 1 556 5 346 5 108 13 101 32 12 944 16 350 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 37 548       37 548 0 37 548 92 047 Comptes et avances à terme 255 919 166 150 39 630 65 000 526 699 5 529 532 228 325 901 Prêts subordonnés       15 900 15 900 29 15 929 58 929 Total 293 467 166 150 39 630 80 900 580 147 5 558 585 705 476 877 Dépréciations             0 0  Valeurs nettes au bilan 293 467 166 150 39 630 80 900 580 147 5 558 585 705 476 877   Les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Créances sur les établissements de crédit".   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 525 milliers d’euros, et à 15 929 milliers d’euros pour ceux consentis à CASA.   Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 15 106 milliers d’euros.   Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 : Opérations avec la clientèle. Analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d'euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 6 850 311 0  0 7 161 2 7 163 7 412 Autres concours à la clientèle 431 320 517 493 1 609 476 1 949 630 4 507 919 42 382 4 550 301 4 022 143 Valeurs reçues en pension livrée                 Sous-total 438 170 517 804 1 609 476 1 949 630 4 515 080 42 384 4 557 464 4 029 555 Comptes ordinaires débiteurs 23 706       23 706 93 23 799 26 329 Dépréciations             70 358 77 294 Valeurs nettes au bilan 461 876 517 804 1 609 476 1 949 630 4 538 786 42 477 4 510 905 3 978 590   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 43 000 milliers d’euros. La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas de titres subordonnés à la clientèle en portefeuille. Parmi les créances sur la clientèle, 414 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale. Les encours restructurés au 31 décembre 2007 s’élèvent à 14 893 milliers d’euros.   Note 4.1 : Opérations avec la clientèle Analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 2007 2006 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations sur encours douteux Dépréciations sur encours douteux compromis Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations sur encours douteux Dépréciations sur encours douteux compromis Particuliers 1 786 174 18 425 9 271 11 676 7 891 1 586 460 17 406 9 747 12 666 8 555 Agriculteurs 682 400 33 302 23 162 22 589 18 205 640 501 37 627 23 535 25 487 18 865 Autres professionnels 413 637 13 380 10 820 9 344 8 086 381 027 15 280 10 855 10 797 8 811 Sociétés financières 56 577 3 0 3 0 3         Entreprises 1 018 288 36 445 13 479 26 431 11 096 867 633 35 856 15 986 28 276  14 215 Collectivités publiques 590 336 59 0 30 0 546 077         Autres agents économiques 33 851 298 45 285 45 34 183 101 63 68 63 Total 4 581 263 101 912 56 777 70 358 45 323 4 055 884 106 270 60 186 77 294 50 509   Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. (En milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées   7 614 7 614 7637 dont surcote restant à amortir   614 614 637 dont décote restant à amortir         Créances rattachées   178 178 177 Dépréciations   0 0   Valeurs nettes au bilan   7 792 7 792 7814 Obligations et autres titres à revenu fixe :         Emis par organismes publics         Autres émetteurs 29 897 107 654 137 551 131 823  dont surcote restant à amortir 78 1 313 1 391 1821  dont décote restant à amortir   161 161 37 Créances rattachées 39 1 343 1 382 1 605 Dépréciations 638 0 638   Valeurs nettes au bilan 29 298 108 997 138 295 133 428 Actions et autres titres à revenu variable 140 214   140 214 146 653 Créances rattachées   0    0   Dépréciations 609   609 9 Valeurs nettes au bilan 139 605   139 605 146 644 Total 168 903 116 789 285 692 287 886 Valeurs estimatives 191 877 110 953 302 830 312 626   Commentaires : - Transferts de titres en cours d’exercice : La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de transfert de portefeuille.   - Le montant des cessions de titres d'investissement : La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas effectué de cession avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01.   - Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 23 016 milliers d’euros au 31 décembre 2007, contre 24 059 milliers d’euros au 31 décembre 2006. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse ou à la dernière valorisation. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 1 131 milliers d’euros, la valeur estimée des moins-values latentes s’élève à un montant de 5 757 milliers d’euros soit une moins-value nette de 4 626 milliers d’euros au 31 décembre 2007, contre une plus-value nette de 680 milliers d’euros au 31 décembre 2006.   Note 5.1 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) Encours nets 2007 Encours nets 2006 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 133 492 131 591 Sociétés financières 140 605 148 481 Collectivités locales     Entreprises, Assurances et autres clientèles 3 803 0 Divers et non ventilés     Total en principal 277 900 280 072 Créances rattachées     Dépréciations     Valeurs nettes au bilan 277 900 280 072   Note 5.2 : Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) Année 2007 Année 2006 obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable                 Titres cotés 60 154 7 614   67 768 56 320 7 637   63 957 Titres non cotés (1) 77 397   140 214 217 611 75 503   146 653 222 156 Créances rattachées 1 382 178 0 1 560 1 605 177   1 782 Dépréciations 638 0 609 1 247     9 9 Valeurs nettes au bilan 138 295 7 792 139 605 285 692 133 428 7 814 146 644 287 886 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français : 104 729 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 102 437 milliers d’euros OPCVM étrangers : 33 445 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 33 445 milliers d’euros   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2007 :   (En milliers d'euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 63 427 68 356 OPCVM obligataires 7 576 8 805 OPCVM actions 26 402 33 084 OPCVM autres 42 809 45 946 Total 140 214 156 191   Note 5.3 : Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2007 Total 31/12/2006 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 3 225 10 733 59 299 64 294 137 551 1 382 138 933 133 428 Dépréciation             638   Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur brute       7 614 7 614 178 7 792 7 814 Dépréciation                 Valeur nette au bilan 3 225 10 733 59 299 71 908 145 165 1 560 146 087 141 242   (En milliers d'euros) 31.12.2007 31.12.2006 Encours bruts Encours douteux Dépréciations  Encours bruts Encours douteux Dépréciations  France (y compris DOM, TOM) 110 894     110 822     Autres pays de l’UE 29 181     25 462     Autres pays d’Europe             Amérique du Nord 5 090     3 176     Amériques centrale et du Sud             Afrique et Moyen-Orient             Asie et Océanie (hors Japon)             Japon             Total en principal 145 165     139 460     Créances rattachées 1 560     1 782     Dépréciations 638     0     Valeur nette au bilan  146 087      141 242       Note 6 Tableau des titres de participation et de filiales. Informations financières Filiales et participation Capital Réserves et report à nouveau avant affectation des résultats Quote-part du capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Avances consenties par la société et non encore remboursées Montant des cautions et avals donnés par la société chiffre d'affaires hors taxes du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l’entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       Participations dans des établissements de crédit (détail)                       Autres parts dans les entreprises liées (détail)                       Autres titres de participations (détail)                       SAS LA BOETIE 1 746 362 181 113 2.21 272 689 272 689   152 1 062 823 1 035 783 23 011 Bilan : 30/6/07 SAS SACAM DEVELOPPEMENT 730 622 23 672 2.22 16 251 16 251 5 021   77 811 52 114 662 Bilan : 30/06/07 SA GRAND SUD OUEST CAPITAL 26 480 641 6.07 1 682 1 682     1 236 3 716   Bilan : 31/12/06 SNC CREDIT AGRICOLE TITRES 15 245 7 603 1.75 487 487     84 706 1 038   Bilan : 31/12/06 SACAM INTERNATIONAL 900 040 -7 2.21 19 931 19 931     169 97 146 Bilan : 31/12/06 FIRECA 74 700 -25 558 1.74 1 297 852     0 -36   Bilan : 31/12/06 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1 % du capital de l’entité                       Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       Autres titres de participations (ensemble)       4 889 4 613 8 045           Total parts dans les entreprises liées et participations       317 226 316 505 13 066 152           Note 6.1 : Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 203 478 202 351 Titres cotés         Avances consolidables 3 168 3 168     Créances rattachées         Dépréciations 2   1   Valeur nette au bilan 3 369 3 646 201 351 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 314 409 522 272 319 351 701 011 Titres cotés         Avances consolidables 9 898 9 898 1 289 1 289 Créances rattachées 119 119 161 161 Dépréciations 720 720 852 852 Sous-total titres de participation 323 706 531 569 319 949 701 609 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés  2 615  2 615     Titres cotés         Avances consolidables         Créances rattachées         Dépréciations         Sous-total autres titres détenus à long terme  2 615  2 615 0 0 Valeur nette au bilan 326 321 537 830 319 949 701 609 Total des titres de participation 329 690 541 548 320 150 701 960   Tous les titres sont non côtés. Ces titres sont évalués à partir des éléments de valorisation communiqués par le Groupe Crédit Agricole et dans une moindre mesure à partir de leur actif net.   Note 7 : Variation de l’actif immobilisé. Immobilisations financières :   (En milliers d’euros) 2007 Rubriques Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements (1) Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 202       202 Avances consolidables   3 168     3 168 Créances rattachées           Dépréciations 2 0 0   2 Valeur nette au bilan parts entreprises liées 200 3 168 0   3 368 Titres de participation :           Valeurs brutes 265 457 48 961 128 119 314 409 Avances consolidables 55 182 8 670 53 954   9 898 Créances rattachées 161 500 542   119 Dépréciations 852 17 150   719 Valeur nette au bilan titres de participation 319 948 58 114 54 474 119 323 707 Autres titres détenus à long terme :           Valeurs brutes       2 615  2 615  Avances consolidables           Créances rattachées           Dépréciations           Valeur nette au bilan titres de participation et ATDLT       2 615 2 615 Total immobilisations financières 320 148 61 282 54 474 2 734 329 690   La rubrique "Autres mouvements" présente : - La réaffectation des parts de la SCI Delivertoux classées initialement en titres de SCI d’exploitation pour 119 milliers d’euros. - La réaffectation des certificats d’association du Fonds de garantie des dépôts initialement classés en Débiteurs divers pour 2 615 milliers d’euros.   Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d’euros) 2007 Rubriques Valeur en début d’exercice Augmentations/ Acquisitions Diminutions (cessions/ échéances) Autres mouvements Valeur à la fin de l’exercice Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 99 542 11 304 2 856 -120 107 870 Amortissements et dépréciations 59 053 5 771 0 -2 744 62 080 Valeur nette au bilan 40 489 5 533 2 856 2 624 45 790 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 12 422 81 1086 -1 11 416 Amortissements et dépréciations 9 400 208   -1 087 8 521 Valeur nette au bilan 3 022 -127 1 086 1 086 2 895 Total 43 511 5 406 3 942 3 710 48 685   Les immobilisations hors exploitation brutes s’élèvent à 901 milliers d’euros et sont amorties pour un montant de 358 milliers d’euros.   Note 8 : Autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros) Montant 2007 Montant 2006 Autres actifs (1)     Instruments conditionnels achetés 3 6 Comptes de stock et emplois divers 15 15 Débiteurs divers 38 788 19 807 Comptes de règlement 1 213 444 Valeur nette au bilan 40 019 20 272 Capital souscrit non versé 0 0 Valeur nette au bilan 0 0 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert (1) 8 880 53 455 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 12 11 Gains latents et pertes à étaler sur instruments financiers 0 0 Charges constatées d'avance 1 718 1 428 Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 19 093 14 924 autres produits à recevoir 27 877 30 374 Charges à répartir 24 37 Autres comptes de régularisation 28 195 Valeur nette au bilan 57 632 100 424 Total autres actifs et comptes de régularisation 97 651 120 695 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9 : Dépréciations inscrites en déduction de l’actif :   (En milliers d'euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation (1) Solde au 31/12/2007 Provisions déduites de l’actif           Sur interbancaire 189  0  0   189 Sur créances clientèle 77 294 31 200 37 289 848 70 357 Sur opérations de crédit-bail 0       0 Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement) 9 1 334 97   1 246 Sur participations et autres titres détenus à long terme 853 17 149   721 Autres 176 64 53   187 Total des provisions - Actif 78 521 32 615 37 588 848 72 700 (1) Diminution de l'actualisation des provisions constatée sur l'exercice suite à l'effet temps. Ce mouvement est enregistré dans les comptes de produits financiers directement dans le PNB.   Note 10 : Dettes envers les établissements de crédit. Analyse par durée résiduelle :   Dettes (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 à vue 4 284       4 284 7 4 291 1 260 à terme     1 237 274 1 511 13 1 524 1 522 Valeurs données en pension                 Titres donnés en pension livrée                 Valeurs au bilan 4 284 0  1 237 274 5 795 20 5 815 2 782 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 78 828       78 828 0 78 828 16 427 Comptes et avances à terme 374 171 685 130 1 028 925 971 614 3 059 840 5 738 3 065 578 2 832 520 Valeurs au bilan 452 999 685 130 1 028 925 971 614 3 138 668 5 738 3 144 406 2 848 947   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole s.a. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale.   Note 11 : Comptes créditeurs de la clientèle. Analyse par durée résiduelle :   Dettes (En milliers d'euros) < 3 moi > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 1 488 878       1 488 878 51 1 488 929 1 481 524 Comptes d'épargne à régime spécial :                 à vue 20 617       20 617 0 20 617 22 382 à terme                 Autres dettes envers la clientèle                 à vue                 à terme 167 231 85 327 2 673 344 255 575 2 684 258 259 98 196 Valeurs données en pension livrée                 Valeurs au bilan 1 676 726 85 327 2 673 344 1 765 070 2 735 1 767 805 1 602 101   Note 11.1 : Comptes créditeurs de la clientèle. Par agents économiques :   (En milliers d’euros) 2007 2006 Particuliers 1 079 379 962 758 Agriculteurs 216 339 186 770 Autres professionnels 136 689 126 941 Sociétés financières 953 228 Entreprises 270 568 253 854 Collectivités publiques 4 114 2 325 Autres agents économiques 59 763 69 226 Total 1 767 805 1 602 102   Note 12 : Dettes représentées par un titre. Analyse par dure résiduelle :   Dettes (en milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 436 519     955 25 980 741 Titres du marché interbancaire                 Titres de créances négociables (1) 52 359 9 705     62 064 540 62 604 32 320  Emprunts obligataires                 Autres dettes représentées par un titre                 Valeurs au bilan 52 795 10 224 0  0 63 019 565 63 584 33 061 (1) les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.   Note 13 : Autres passifs et comptes de régularisation. (En milliers d'euros) Montant 2007 Montant 2006 Autres passifs (2)     Opérations de contrepartie (titres de transactions)     Dettes représentatives de titres empruntés     Instruments conditionnels vendus 10 7 Compte de règlement et de négociation 2 320 990 Créditeurs divers 22 904 24 103 Versements restant à effectuer sur titres 2 870 15 597 Valeur nette au bilan 28 104 40 697 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert (1) 14 892 6 493 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers     Produits constatés d'avance 12 906 7 910 Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 12 096 8 066 Autres charges à payer 27 460 21 092 Autres comptes de régularisation 22 129 Valeur nette au bilan 67 376 43 690 Total autres passifs et comptes de régularisation 95 480 84 387 (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.   Note 14 : Provisions. (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2007 Provisions pour engagements de retraite et assimilés 1 045 897 757 150   1 035 Provisions pour autres engagements sociaux – médaille du travail 672 57 101 33   595 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 1 338 203   1 178   363 Provisions pour risques de crédit dépréciation collective (1) 16 484 7 574       24 058 Provisions pour risques de crédit (filière viticole) 10 638 1 448   556   11 530 Provisions pour impôts (3)             Provisions pour litiges et garanties de passif 2 994 1 981 117 294   4 564 Provisions sur participations             Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (2) 7 406 1 410   1 447   7 369 Provisions pour risques opérationnels (4) 10 827 80 116 51   10 740 Autres provisions pour risques et charges 316 3 737 152 1 713   2 188 Valeurs au bilan 51 720 17 387 1 243 5 422   62 442 (1) Voir note 2.1. Ces provisions ont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bale II. (2) Voir note 15 (3) Provisions pour impôts différés sur GIE fiscaux. (4) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’informations de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. A ce titre, il a été constaté une provision sur le risque CNASEA.   Note 15 : Epargne logement. Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :   (En milliers d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 105 605 352 853 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 371 106 107 049 Ancienneté de plus de 10 ans 326 330 385 926 Total plans d'épargne-logement 803 041 845 828 Total comptes épargne-logement 213 418 215 382 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 1 016 459 1 061 220   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En milliers d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement 12 640 17 126 Comptes épargne-logement 42 872 44 573 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 55 512 61 699   Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En milliers d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 937 1 038 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 23 66 Ancienneté de plus de 10 ans 1 684 2 985 Total plans d'épargne-logement 2 644 4 089 Total comptes épargne-logement 4 725 3 317 Total provision au titre des contrats épargne-logement 7 369 7 406   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   (En milliers d'euros) 31/12/2006 Dotations Reprises 31/12/2007 Plans d'épargne-logement 4 089   1 445 2 644 Comptes épargne-logement 3 317 1 408   4 725 Total provision au titre des contrats épargne-logement 7 406 1 408 1 445 7 369   Note 16 : Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies. Définitions :   Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.   Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle :   (En milliers d’euros) 2007 2006 Dette actuarielle au 31/12/2006 18 932 18 863 Coût des services rendus sur la période 763 767 Effet de l'actualisation 825 687 Cotisations de l'employé 0   Modification / Réduction / liquidation de plan 0   Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) 0   Indemnités de cessation d'activité 0   Prestations versées -2 020 -502 (Gains) / pertes actuariels -1 202 -883 Dette actuarielle au 31/12/2007 17 297 18 932   Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :   (En milliers d’euros) 2007 2006 Coût des services rendus sur l'exercice 763  767 Effet de l'actualisation 825  687 Rendement attendu des actifs sur la période -758  -755 Amortissement des gains/pertes actuariels 231 919 Autres gains ou pertes     Charge nette comptabilisée au compte de résultat 1 061  1 618   Variations de juste valeur des actifs des régimes :   (En milliers d’euros) 2007 2006 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2006 18 954  18 882 Rendement attendu des actifs 758  755 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime -1 434  -1 802 Cotisations de l'employeur 1 138  1 621 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -2 020  -502 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2006 17 395  18 954   Composition des actifs des régimes La Caisse Régionale a souscrit, en couverture de ses engagements des polices d’assurance auprès des compagnies PREDICA et GENERALI.   Variations de la provision :   (En milliers d’euros) 2007 2006 (Provisions) / actifs au 31/12/2006 22  -12 Cotisations de l'employeur 1 138  1 621 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Paiements directs de l'employeur     Charge nette comptabilisée au compte de résultat -1 061  210 (Provisions) / actif au 31/12/2007 99 -9   Rappel : le montant de la provision au 31 décembre 2007 est égal ici à la dette actuarielle au 31 décembre 2007 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.   Rendement des actifs des régimes La Caisse régionale Charente Périgord utilise un taux d’actualisation de 4,22 % pour le calcul du rendement annualisé des actifs.   Hypothèses actuarielles utilisées La Caisse régionale Charente Périgord utilise un taux d’actualisation de 4,22 % (taux OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement),   Note 17 : Fonds pour risques bancaires généraux. (En milliers d’euros) 2007 2006 Fonds pour risques bancaires généraux 21 167 14 217 Valeurs au bilan 21 167 14 217   Note 18 : Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois <1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2007 Montant 2006 Dettes subordonnées (1) (2)                 Dettes subordonnées à terme   15 245 25 647 62 000 102 892 865 103 757 96 744 Emprunts participatifs                 Autres emprunts subordonnés à terme                 Dettes subordonnées à durée indéterminée                 C/C bloqués des Caisses Locales     77 073 28 024 105 097 0 105 097 118 665 Valeurs au bilan   15 245 102 720 90 024 207 990 865 208 854 215 409   Commentaires : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 4 460 milliers d’euros.   Note 19 : Variation des capitaux propres (avant répartition). Capitaux propres (En milliers d’euros) Capital (1) Primes réserves et report à nouveau (2) (3) Ecarts conversion/ réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2005 96 110 291 163 536 44 216 432 025 Dividende verse en 2006     -5 911 -5 911 Variation de capital Variation des primes et réserves 33 987 33 987 Affectation du résultat social 2005 4 318     -38 305 -33 987 Report à nouveau débiteur Résultat de l’exercice 2006         51 150 51 150 Autres variations   -303   -303 Solde au 31 Décembre 2006 96 110 329 468 233 51 150 476 961 Dividende verse en 2007         -7 154 -7 154 Variation de capital             Variation des primes et réserves   77 719       77 719 Affectation du résultat social 2006         -43 996 -43 996 Report à nouveau   481       481 Résultat de l’exercice 2007         55 228 55 228 Autres variations       -140   -140 Solde au 31 Décembre 2007 96 110 407 668   93 55 228 559 099 (1) Le capital social est composé de : - 36 903 479 parts sociales de 1,53 euros dont 36 903 298 titres détenus par les Caisses Locales, 180 titres détenus par les administrateurs de la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente Périgord et un titre détenu par Crédit Agricole SA. Le tout représente un nominal de 56 462 milliers d’euros. - 6 172 800 CCA souscrits par le public en 2004 et représentant un nominal de 9 444 milliers d’euros - 4 036 300 CCA souscrits par le public en juin 2007 représentant un nominal de 6 175 milliers d’euros - 15 704 193 CCA souscrits par crédit Agricole SA en 2001 et représentant un nominal de 24 027 milliers d’euros. (2) Dont 116 970 milliers d’euros de primes d'émission, dont 7 305 milliers d’euros de primes de fusion. La prime d’émission a augmenté de 33 723 milliers d’euros suite à l’émission de CCA de juin 2007. (3) L’accroissement des réserves de 77 719 milliers d’euros résulte de l’affectation de résultat de 2006 pour 43 996 milliers d’euros et de la prime d’émission de 33 723 milliers d’euros liés à l’émission de CCA sur l’exercice.   Note 20 : Composition des fonds propres. (En milliers d’euros) 2007 2006 Capitaux propres 559 099 476 961 Fonds pour risques bancaires généraux 21 167 14 217 Dettes subordonnées et titres participat
    Bulletin BALO n°46 du 16/04/2008, affaire n°03703
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 05/03/2008
    Numéro d’affaire : 02214
    Description : 0802214 5 mars 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE CHARENTE PERIGORD société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661.16 € , agréée en tant qu'établissement de crédit, Siège social :t Rue d’Epagnac, Soyaux (Charente) 775 569 726 RCS ANGOULEME Société de courtage d'assurance  CONVOCATION ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE du 25 MARS 2008 Les sociétaires sont conviés à l’Assemblée Générale ordinaire de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel CHARENTE PERIGORD qui aura lieu le : Vendredi 25 mars 2008 à 9 heures 30    Au siège de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente-Périgord - Rue d’Epagnac à Soyaux (Amphithéâtre)    L’ordre du jour sera le suivant :    - Rapport de Gestion - Rapport du Président du Conseil d’Administration sur le Gouvernement d’Entreprise - Rapport du Commissaire aux Comptes - Lecture et vote des Résolutions - Renouvellement et élections des administrateurs - Intervention de Monsieur Jean Paul CHIFFLET, secrétaire général de la Fédération Nationale du Crédit Agricole - Questions diverses   L’ensemble des documents présentés lors de cette Assemblée est tenu à disposition des sociétaires au siège de la Caisse Régionale.   Compte tenu de l’ordre du jour, et des formalités administratives d’émargement, l’accueil sera ouvert dès 9h afin que nous puissions commencer impérativement nos travaux à 9H 30 heures.     PROJET DE RESOLUTIONS   PREMIÈRE RÉSOLUTION : Approbation des comptes individuels clos au 31 décembre 2007 et quitus La lettre d’approbation de CREDIT AGRICOLE S.A. ne faisant pas d'objection à la présentation des comptes arrêtés au 31 décembre 2007, ni au projet de répartition des excédents et recettes de la Caisse régionale, et après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'Administration et du rapport général des Commissaires aux Comptes, l'Assemblée approuve les comptes qui viennent de lui être soumis et donne quitus aux Administrateurs et au Directeur Général de la Caisse régionale pour leur gestion concernant l'exercice 2007.   DEUXIÈME RESOLUTION  : Approbation des Comptes Consolidés de l'exercice clos au 31 décembre 2007 L’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport du Conseil d’Administration et du rapport des Commissaires aux Comptes relatifs aux Comptes Consolidés, approuve ces comptes arrêtés au 31 décembre 2007, ainsi que les opérations traduites par ces comptes ou résumées dans ces rapports.   TROISIÈME RÉSOLUTION  : Charges Non déductibles – Article 223 quater du CGI L’Assemblée Générale, sur le rapport du Conseil d’Administration statuant en application de l’article 223 quater du CGI, constate que le montant des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce code est de 68 997,69€, et que le montant des impôts sur les sociétés acquitté sur ces dépenses, est de 23 756€.   QUATRIEME RESOLUTION : Titres Subordonnées Remboursables En application de la quatrième résolution présentée à l'Assemblée Générale de 2006, statuant sur les comptes arrêtés au 31 décembre 2005, autorisant le Président du Conseil d'Administration à émettre en une ou plusieurs fois 100 millions d'euros de TSR, il a été procédé : en 2006, à trois émissions de TSR pour une valeur de 55 millions d'euros en 2007, à une émission de TSR pour une valeur de 7 millions d'euros.   L'Assemblée Générale autorise le Conseil d'Administration avec faculté de subdéléguer au Président du Conseil d'Administration à procéder à compter de ce jour, sur ses seules délibérations, en une ou plusieurs fois, à l'émission de titres de créances subordonnées remboursables. La présente autorisation est consentie à concurrence d'un montant nominal de 100 millions d'euros valable pour une période de cinq ans à compter de la présente Assemblée.   L'Assemblée donne tous pouvoirs au Conseil d'Administration en vue de la réalisation de ces opérations et d'accomplir à cet égard toutes formalités prévues par la loi. Elle précise qu'en outre il aura toute latitude pour fixer les modalités, et notamment les conditions et caractéristiques de l'émission, d'amortissement et de remboursement, et passer toutes conventions avec toute société, remplir toutes formalités et généralement faire le nécessaire.   CINQUIEME RÉSOLUTION : Approbation des conventions L'Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des Commissaires aux Comptes sur les Conventions visées par les articles 225-38 à 225-43 du code du commerce et autorisées par le Conseil d'Administration, approuve lesdites Conventions.   SIXIEME RESOLUTION : Constatation de la variation du Capital social L'Assemblée Générale constate la variation du capital au 31 décembre 2007 et le montant qu'il atteint à cette même date, résultant des opérations suivantes : Capital au 31/12/2006 :                      96 109 661,16€ Remboursement de Parts Sociales :     6 175 539,00€ Souscriptions nouvelles de CCA :       6 175 539,00€ Capital au 31/12/2007 :                      96 109 661,16€   SEPTIEME RESOLUTION : Changement de méthode comptable L'Assemblée Générale constate la constitution d'un report à nouveau positif de 480 759,74€, en raison d'un changement de méthode comptable intervenu au titre de l'exercice 2007 en application des modifications réglementaires sur l'enregistrement du crédit d'impôt relatif aux prêts à taux zéro. Ce report à nouveau positif s'ajoutera à l'affectation du résultat de l'exercice.   HUITIEME  RÉSOLUTION  : Affectation du résultat   - L'Assemblée Générale, sur la proposition du Conseil d'Administration, fixe à 3,50 % l'intérêt aux parts sociales et à 0,26€ les dividendes des CCA pour l'exercice 2007 ;   - Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droit à l’abattement de 40% (article 243 bis du CGI)   - La date de mise en paiement est fixée au 30 mars 2008   HUITIEME  RÉSOLUTION : Répartition des excédents L'Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d'Administration, décide, conformément aux dispositions de l'article R 512-11 du Code Monétaire et Financier, de répartir ainsi qu'il suit les excédents de l'exercice 2007   Résultat comptable net 55 228 385,63€ Report à nouveau positif 480 759,74€ Affectation du résultat       Intérêts aux parts sociales  2 084 252,55 €     Rémunération des CCA (0,26€/titre) 6 737 456,18 € Résultat après affectation : 46 887 436,64 € 3/4 à la réserve légale 35 165 577,48€ 1/4 à la réserve libre 11 721 859,16 €    Répartition des excédents depuis trois ans (article 243 bis du CGI)   Intérêts PS Année Nbre de PS Distribution Intérêt net Avoir fiscal/Abattement * 2004 40 939 779 2 020 802,39 2 020 802,39 1 010 401,20 2005 40 939 779 1 753 860,16 1 753 860,16 701 544,06 2006 40 939 779 1 816 497,92 1 816 497,92 726 599,17 Dividende des CCA Année Nbre de CCA Distribution Dividende net Avoir fiscal / Abattement * 2004 21 876 993 3 399 010,89 3 399 010,89 1 699 505,45 2005 21 876 993 4 156 628,67 4 156 628,67 1 662 651,47 2006 21 876 993 5 337 986,29 5 337 986,29 2 135 891,63   * l'abattement est de 40% pour les distributions réalisées depuis 2004   NEUVIEME RESOLUTION  : Election des administrateurs L’assemblée Générale Ordinaire constate : Que six administrateurs de la 2ème série sont tiers sortant ré-éligibles :   - CHEVALIER Franck   - NIVET Pierre-Vincent   - TESTAUD Alain   - DOILLON Daniel   - LELONG Jean-Pierre   - ROULET Jean Claude Qu'un administrateur, appartenant à la 1ère série, est sortant au titre de la limite d'âge   - Jacques GERGAUD   L'assemblée Générale Ordinaire constate la vacance de 7 postes d'administrateurs : Concernant les Administrateurs rééligibles, l'Assemblée Générale doit se prononcer sur les candidatures suivantes :   - Charente     - CHEVALIER Franck     - NIVET Pierre-Vincent     - TESTAUD Alain   - Dordogne     - DOILLON Daniel     - LELONG Jean-Pierre     - ROULET Jean Claude   Pour le poste à pourvoir en remplacement de Monsieur Jacques GERGAUD, se présente Monsieur Jean-Louis LABIOCHE, Président de la caisse locale de Confolens.   DIXIEME RESOLUTION  : Pouvoirs en vue d’effectuer les formalités requises L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée pour l’accomplissement de toutes les formalités de publication ou de dépôt prescrites par la loi.   ONZIEME RESOLUTION  : Indemnité compensatrice de temps passé L’Assemblée Générale, en application de l’article L 512-36 du Code monétaire et financier, fixe à 3 900€ net, conformément aux recommandations de la Fédération Nationale du Crédit Agricole, l’indemnité compensatrice de temps passé versée à l’administrateur chargé d’exercer une surveillance effective sur la marche de la Caisse Régionale. Cette somme pourra être modulée en fonction des mandats fédéraux exercés sans dépasser 50% du montant de référence. L’Assemblée Générale délègue au Conseil d’Administration le soin de désigner le ou les administrateurs concernés.     Pour le Conseil d’Administration, De la Caisse Régionale Charente-Périgord Le Président, François JAUBERT     0802214
    Bulletin BALO n°28 du 05/03/2008, affaire n°02214
  • EMISSIONS ET COTATIONS 21/05/2007
    Numéro d’affaire : 06935
    Type d’informations : Valeurs françaises
    Description : 0706935 21 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°61 Emissions et cotations____________________ Valeurs françaises____________________ Bons, obligations et autres titres     Caisse régionale de crédit agricole mutuel Charente Périgord Société coopérative à capital et personnel variables Régie notamment par les articles L.511-1 et suivants et L.512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et les dispositions non abrogées du code rural, ainsi que par la loi du 10/09/1947 portant statut de la coopération Siège social : rue d'Epagnac, BP 21, 16800 Soyaux. 775 569 726 R.C.S. Angoulême.   Les statuts de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel Charente Périgord sont déposés au greffe du Tribunal de Commerce d'Angoulême.   Capital social - Le capital social au 31 décembre 2006 était de 96 109 661,16 €, composé de 40 939 779 parts sociales et de 21 876 993  certificats coopératifs d’associés, chacun d’une valeur nominale de 1,53 €.   ÉMISSION DE CERTIFICATS COOPÉRATIFS D’ASSOCIÉS. L’assemblée générale extraordinaire réunie le 30 mars 2007 a autorisé le conseil d’administration à réaliser une augmentation de capital social, en une ou plusieurs fois, par émission de certificats coopératifs d’associés (CCA), dans la limite d’un montant nominal de 25 000 000 €, avec suppression du droit préférentiel de souscription des porteurs de certificats coopératifs d’associés. Faisant usage de cette autorisation, le conseil d’administration, dans sa séance du 30 mars 2007, a arrêté les modalités suivantes de l’émission de certificats coopératifs d’associés. Conformément aux dispositions de la loi du 10 septembre 1947 sur la coopération, cette opération a été approuvée par l’assemblée spéciale des porteurs de certificats coopératifs d’associés du 29 mars 2007, au cours de laquelle ces derniers ont expressément renoncé à exercer leur droit préférentiel de souscription aux CCA à émettre. La présente émission sera réalisée avec maintien du capital social à son niveau actuel, suite au mandat qui a été donné au conseil d’administration par l’assemblée générale extraordinaire du 30 mars 2007 en vue de procéder, simultanément à l’émission de CCA, à des opérations de remboursement de parts sociales auprès des Caisses Locales.   A - Modalités de l’émission des certificats coopératifs d’associés. Nombre de certificats et prix d’émission : l’opération porte sur 4 036 300 certificats coopératifs d’associés, émis au prix unitaire de 9,91 €, dont 1,53 € de nominal et 8,38 € de prime d’émission.   Jouissance : ces certificats coopératifs d’associés seront créés jouissance du 1er janvier 2007.   Droit préférentiel de souscription : l’assemblée générale mixte des sociétaires a décidé de supprimer le droit préférentiel de souscription attaché aux CCA émis en 2001 et 2004.   Souscription des sociétaires : à partir du 23 mai 2007 jusqu’au 22 juin 2007, les sociétaires de la Caisse Régionale et des Caisses Locales qui lui sont affiliées auront la possibilité de souscrire la totalité des 4 036 300 CCA représentant le montant de l’émission.   Caractéristiques des ordres de souscription. Il ne peut être émis qu’un seul ordre de souscription par sociétaire. Chaque ordre de souscription devra porter sur un nombre minimum de 50 CCA et un nombre maximum de 800 CCA.   Les ordres de souscription se décomposeront de la façon suivante : — Ordres A1 : ordres portant sur un nombre de titres allant de 50 à 200 ; — Ordres A2 : ordres portant sur un nombre de titres allant de 201 à 800.   Les ordres pourront être servis avec réduction, dans les conditions définies au paragraphe "Modalités d’allocation des titres" ci-après. Tous les ordres reçus pendant la période de souscription seront irrévocables, même en cas de réduction.   Modalités d’allocation des titres Le conseil d’administration du 30 mars 2007 a décidé que si les demandes de souscription portent sur un nombre total de CCA supérieur à celui des CCA offerts à la souscription, l’allocation des titres s’effectuera dans les conditions suivantes :   — Tous les CCA seront attribués proportionnellement aux demandes de souscription en ne prenant en considération que les ordres de souscription portant sur un nombre de CCA allant de 50 à 200 (Ordres A1). — Au cas où, après cette allocation, il reste des CCA à souscrire, ceux-ci seront attribués proportionnellement aux demandes de souscription en ne prenant en considération que les ordres de souscription portant sur un nombre de CCA allant de 201 à 800 (Ordres A2).   Ainsi, au cas où les demandes de souscription excèderaient le nombre de titres offerts :   — les ordres A1 ont vocation à être servis en priorité ; à défaut, ils feront l’objet d’une réduction proportionnelle ; — les ordres A2 n’ont vocation à être servis que dans l’hypothèse où il reste des CCA à souscrire après le service des ordres A1 ; ils feront alors l’objet, à leur tour, d’une réduction proportionnelle.   Dans le cas où l’application du taux de réduction n’aboutirait pas à l’attribution d’un nombre entier de CCA, ce nombre sera d’abord arrondi au nombre entier immédiatement inférieur, les CCA formant rompus étant ensuite alloués selon les usages du marché.   Le résultat des allocations effectuées fera l’objet d’une communication appropriée auprès des sociétaires. Cette communication précisera les réductions éventuellement appliquées, par catégories d’ordres, aux demandes de souscription.   Enfin, au cas où les demandes de souscription totaliseraient un nombre de titres strictement inférieur à 2 018 150, l’émission serait annulée.   Intermédiaires financiers chargés de recueillir les souscriptions : les demandes de souscription seront recueillies sans frais par le siège et les agences de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Charente Périgord.   Date de règlement et dépôt des fonds : le règlement des souscripteurs s’effectuera le 28 juin 2007 ; les fonds versés à l’appui des souscriptions seront déposés, pour le compte de l’émetteur, à Crédit Agricole Titres, 4 avenue d’Alsace, 41500 MER, qui établira le certificat de dépositaire des fonds.   Garantie : l’opération ne fait pas l’objet d’une garantie de bonne fin au sens de l’article L.225-145 du Code de commerce.   B - Caractéristiques des titres émis. La loi du 13 juillet 1992 a modifié la loi du 10 septembre 1947 sur la coopération, et a autorisé les banques mutualistes et coopératives à émettre des certificats coopératifs d’associés, dont le régime juridique est fixé par le titre II quinquies de la loi du 10 septembre 1947 précitée.   Les certificats coopératifs d’associés ont les caractéristiques suivantes :   — Les CCA sont des valeurs mobilières sans droit de vote, représentatives des droits pécuniaires attachés à une part de capital, et librement cessibles ; — Ils ne peuvent être souscrits et détenus que par les sociétaires de la Caisse Régionale émettrice et des Caisses Locales qui lui sont affiliées ; la qualité de sociétaire est reconnue à toute personne détenant au moins une part sociale et ayant été agréée par le conseil d’administration de la Caisse Régionale ou de l’une de ses Caisses Locales ; — Ils ne peuvent être délivrés que sous la forme nominative, et inscrits en compte chez l’émetteur ou chez l’intermédiaire de leur choix ; — Ils sont émis pour la durée de la société ; elle est illimitée en ce qui concerne la Caisse Régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord ; — Ils ne peuvent représenter plus de 50 % du capital social de la Caisse Régionale; les CCA détenus par Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central d’un réseau mutualiste, ne sont pas pris en compte pour le calcul de ce plafond (article L.511-31 du code monétaire et financier) ; — Ils ne sont pas cotés sur un marché réglementé.   Droits des porteurs : les CCA permettent à leurs titulaires d’obtenir la communication des documents sociaux dans les mêmes conditions que les sociétaires. Les titulaires de CCA disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent. En cas d’augmentation de capital, les détenteurs de CCA ont, proportionnellement au nombre de titres qu’ils possèdent, un droit préférentiel de souscription à titre irréductible aux certificats émis. Un tel droit préférentiel n’existe pas pour les parts sociales. En cas de liquidation de la société, les détenteurs de CCA ont droit au remboursement des certificats à leur valeur nominale, et à une quote-part du boni de liquidation dans la proportion du capital qu’ils représentent. Toute décision ayant pour conséquence directe ou indirecte une modification des droits des détenteurs énoncés ci-dessus, n’est définitive qu’après l’approbation de ces détenteurs réunis en assemblée spéciale.   Rémunération : La rémunération versée aux CCA est fixée en fonction des résultats de l’exercice par l’assemblée générale annuelle. Conformément aux dispositions de la loi du 10 septembre 1947, la rémunération des CCA, avoir fiscal non compris, doit être au moins égale à celle versée aux parts sociales (en application de l’article 14 de la loi du 10 septembre 1947, le taux d’intérêt versé par la Caisse Régionale à ses parts sociales ne peut excéder le taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées). Depuis la loi du 03 janvier 1991, le dividende peut être payé en numéraire ou sous forme de CCA.   Cotation : Du fait qu’ils ne peuvent être détenus que par les sociétaires du Crédit Agricole, les certificats coopératifs d’associés ne sont destinés ni à être admis sur un marché réglementé, ni à être cotés.   Ils sont librement cessibles entre les sociétaires, dans les conditions définies par un règlement de marché approuvé par le conseil d’administration de la Caisse Régionale qui est tenu à la disposition des porteurs de CCA au siège, dans les agences et sur le site de la Caisse Régionale.   La Caisse Régionale attire l’attention des souscripteurs sur les trois caractéristiques que présente le marché des CCA :   1) En raison du fait que les CCA ne sont pas destinés à être cotés, et ne seront pas admis sur un marché réglementé, les transactions s’effectueront de gré à gré entre les détenteurs de CCA.   2) Toutefois, en vue de faciliter les transactions, ceux-ci auront la faculté de déposer leurs ordres d’achat ou de vente auprès des agences de la Caisse Régionale. Un prestataire de services d’investissement agréé aura en charge d’inscrire chronologiquement ces ordres sur un registre spécifique, puis d’opérer mensuellement une confrontation des ordres en vue de leur exécution totale ou partielle.   Cette faculté est cependant subordonnée à la condition que les ordres soient libellés au prix indicatif de référence communiqué par la Caisse Régionale trois fois par an sur la base des comptes annuels, semestriels, et suite au paiement du dividende afférent à l’exercice précédent.   3) Compte tenu du fait que la liquidité du CCA n’est pas garantie dans les deux modes de cession cités ci-dessus, un mécanisme de liquidité est mis en place dans la limite de 10 % du nombre de CCA (hors CCA détenus par Crédit Agricole S.A.), à un prix égal à 90 % du prix indicatif de référence. Les porteurs de CCA désirant céder leurs titres dans le cadre de ce mécanisme spécifique de liquidité devront déposer leurs ordres dans les agences de la Caisse Régionale.   C - Variation du capital par modification du nombre de parts sociales. En cas d’augmentation de capital en numéraire sous forme de parts sociales, de nouveaux CCA seront émis en nombre tel que la proportion qui existait, avant opération, entre parts sociales et CCA, soit maintenue après celle-ci, en considérant qu’elle sera entièrement réalisée.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord s’engage à maintenir au moins cette proportion lors des augmentations de capital à venir. En conséquence, toute augmentation de capital par émission de parts sociales se traduira, dans le même temps et dans la même proportion, par une émission de CCA.   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord ou des Caisses locales qui lui sont affiliées, détenteurs de parts sociales, ne peuvent se prévaloir d’un quelconque droit préférentiel de souscription au titre des émissions concomitantes de CCA.   Toute diminution du capital social, consécutive à des remboursements de parts sociales, pourra être compensée par l’émission de nouvelles parts sociales en nombre identique.   En cas de réduction de capital par remboursements de parts sociales, non compensée par de nouvelles souscriptions, la Caisse Régionale s’engage à convoquer une AGE en vue de l’autoriser à racheter ses propres CCA, puis à les annuler, afin de respecter la limite légale prévoyant que les CCA (cette limite ne s’appliquant pas aux CCA détenus par Crédit Agricole S.A.) ne peuvent représenter plus de la moitié du nombre de titres composant le capital atteint à la clôture de l’exercice précédent.   Objet social. - La Caisse Régionale effectue toutes les opérations que peut accomplir un Établissement de Crédit dans le cadre de la réglementation bancaire et conformément aux dispositions régissant le Crédit Agricole. A cet effet, elle réalise toutes opérations de crédit, de banque, de caution, de prise de participation, de finance, de courtage, notamment d'assurance, de commission, d’arbitrage, de services d’investissement, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, dans le respect des compétences des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel définies par les lois et règlements en vigueur. Plus généralement, la Caisse Régionale réalise toutes opérations, mobilières, immobilières, commerciales et financières pouvant se rattacher directement ou indirectement à l’objet social ou susceptible de le favoriser.   Durée. - Illimitée.   Exercice social. - Commence le 1er janvier et finit le 31 décembre.   Assemblées générales. - Elles se composent de tous les sociétaires porteurs de parts à la date du 31 décembre précédant la réunion. L’assemblée générale peut être convoquée en dehors de l’Assemblée générale annuelle par le conseil d’administration chaque fois qu’il juge utile de prendre l’avis des sociétaires ou d’obtenir un complément de pouvoirs. Ses décisions sont obligatoires pour tous, même pour les absents, dissidents ou incapables.   L’Assemblée générale est réunie chaque année. Chaque sociétaire personne physique a droit à une voix quel que soit le montant de parts qu’il possède. Chaque sociétaire personne morale a droit à une voix quelque soit le montant de sa souscription, puis à une voix supplémentaire par 100 parts souscrites, sans toutefois qu’il puisse disposer de plus de 350 voix en tout. Chaque associé mandataire représentant à la fois des sociétaires personne physique et personne morale pourra disposer au maximum de 5 voix de sociétaires personne physique, la sienne comprise, et de 350 voix de sociétaires personne morale.   — Les assemblées générales ordinaires, pour délibérer valablement, devront être composées d’un nombre de sociétaires présents ou représentés, groupant par eux-mêmes ou par procuration le quart au moins des voix attribuées à l’ensemble des sociétaires ayant le droit d’assister à la réunion. Si ce quorum n’est pas atteint, une nouvelle assemblée est convoquée et délibère valablement quel que soit le nombre de sociétaires présents ou représentés. Les décisions de l’assemblée sont prises à la majorité des voix des sociétaires présents ou représentés, celle du président est prépondérante en cas de partage égal des voix.   — Les assemblées générales extraordinaires délibèrent sur toutes les modifications de statuts, sur la dissolution de la société ou sa fusion avec une société similaire. Elles ne délibèrent valablement que si elles sont composées d’un nombre de sociétaires groupant par eux-mêmes ou par procuration la moitié au moins des voix attribuées à l’ensemble des sociétaires. Si ce quorum n’est pas atteint, une nouvelle assemblée est convoquée et délibère valablement, quel que soit le nombre des membres présents ou représentés. Les résolutions ne peuvent être adoptées qu’à une majorité réunissant au moins les deux tiers des voix des sociétaires présents ou représentés.   Répartition des bénéfices. - Chaque année, après déduction des charges de toute nature, constitution des provisions, paiement des intérêts aux parts de capital social et rémunération des certificats coopératifs d’investissement ou d’associés, ainsi que de tous autres titres autorisés, les excédents de recettes seront affectés jusqu'à concurrence de trois quarts au moins à la constitution d’un fonds de réserve non distribuable. Le surplus pourra, par décision de l’assemblée générale, être affecté à tous emplois approuvés par Crédit Agricole S.A. Le bilan, le compte de résultats et le projet de répartition des excédents annuels doivent être soumis à l’approbation de Crédit Agricole S.A. un mois au moins avant la tenue de l’assemblée générale.   Dissolution. - En cas de dissolution de la Caisse Régionale, l’assemblée générale extraordinaire convoquée règle le mode de liquidation ; elle nomme un ou plusieurs liquidateurs ou confie la liquidation aux administrateurs en exercice. Le reliquat de l’actif, après paiement des dettes sociales, remboursement du capital et versement du boni de liquidation revenant aux titulaires de certificats coopératifs d’investissement ou d’associés, et autres titres autorisés, sera placé en dépôt sans intérêt à Crédit Agricole S.A. jusqu'à ce que le montant puisse être mis, au fur et à mesure de ses besoins, à la disposition de toute ou de toutes Caisses de Crédit Agricole Mutuel qui se constitueraient ou reprendraient l’activité de la Caisse Régionale dissoute dans l’ensemble des départements ou dans certains départements constituant sa circonscription. La dissolution de la société ne pourra être prononcée que lorsque Crédit Agricole S.A. aura notifié qu’elle ne fait pas d’objection à raison des conditions dans lesquelles les avances ont été accordées à la Caisse Régionale.   Emprunts et titres participatifs - La Caisse Régionale a émis notamment des titres subordonnés remboursables dans le cadre des émissions Radian, pour lesquelles elle comptabilise un encours de 95 891 842 € au 31 mars 2007.   Bilan : les comptes sociaux et consolidés au 31 décembre 2006 ont été publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 04 avril 2007.   Prospectus : un prospectus qui a reçu le visa n° 07-150 en date du 15 mai 2007 de l’Autorité des marchés financiers est tenu à la disposition du public.    Objet de l’insertion : la présente insertion est faite en vue de l’émission des certificats coopératifs d’associés visés au paragraphe "capital social".     Le Président du Conseil d'administration, François JAUBERT, Faisant élection de domicile au siège social, Rue d'Epagnac, BP 21 16800 Soyaux.   0706935
    Bulletin BALO n°61 du 21/05/2007, affaire n°06935
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/04/2007
    Numéro d’affaire : 03503
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0703503 4 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°41 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD (CRCAM)  Société coopérative à capital et personnel variables au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775 569 726 R.C.S. Angoulême.      Documents comptables annuels approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 30 mars 2007.  A. — Comptes sociaux.   I. — Bilan au 31 décembre 2006.   (En milliers d’euros).  Actif 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées 109 690 103 229 Caisse, banques centrales, CCP 85 526 75 380 Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5) 7 814 7 822 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 16 350 20 027 Opérations internes au CA (Note 3) 476 877 628 401 Opérations avec la clientèle (Notes 4 et 9) 3 978 590 3 663 636 Opérations sur titres : 280 072 237 305 Obligations et autres titres à revenu fixe (Notes 5) 133 428 106 899 Actions et autres titres à revenu variable (Notes 5) 146 644 130 406 Valeurs immobilisées 363 661 297 654 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 319 949 256 971 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 201 1 Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 022 1 253 Immobilisations corporelles (Note 7) 40 489 39 429 Capital souscrit non versé     Actions propres (note 17)     Comptes de régularisation et actifs divers 120 695 101 402 Autres actifs (Note 8) 20 272 14 386 Comptes de régularisation (Note 8) 100 423 87 016     Total actif 5 329 585 5 031 627   Passif 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées 2 782 2 322 Banques centrales, CCP   0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 2 782 2 322 Opérations internes au CA (Note 10) 2 848 947 2 779 061 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 602 101 1 480 595 Comptes d'épargne à régime spécial 22 382 14 939 Autres dettes 1 579 719 1 465 656 Dettes représentées par un titre (Note 12) 33 061 11 833 Comptes de régularisation et passifs divers 84 387 64 869 Autres passifs (Note 13) 40 697 23 988 Comptes de régularisation (Note 13) 43 690 40 881 Provisions et dettes subordonnées 267 129 246 645 Provisions pour risques et charges (Note 14) 51 720 52 826 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 0 Dettes subordonnées (Notes 18) 215 409 193 819 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 14 217 14 277 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 476 961 432 025 Capital souscrit 96 110 96 110 Primes d'émission 90 552 90 552 Réserves 238 916 204 929 Ecart de réévaluation   0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 233 536 Report à nouveau (+ / -) 0 -4 318 Résultat de l'exercice 51 150 44 216     Total passif 5 329 585 5 031 627   Hors-bilan 2006 2005 Engagements donnés     Engagements de financement 1 169 821 987 021 Engagements en faveur d'établissements de crédit   0 Engagements internes au Crédit Agricole 1 169 821 987 021 Engagements en faveur de la clientèle     Engagements de garantie 41 210 60 294 Engagements d'ordre d'établissements de crédit 64 64 Engagements internes au Crédit Agricole 0 0 Engagements d'ordre de la clientèle 41 146 60 230 Engagements sur titres 537 410 Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise 0 0 Titres à livrer au Crédit Agricole 0 0 Autres engagements donnés 537 410 Engagements reçus     Engagements de financement 32 49 Engagements reçus d'établissements de crédit 0 0 Engagements internes au Crédit Agricole 32 49 Engagements reçus de la clientèle 0 0 Engagements de garantie 974 789 829 739 Engagements reçus d'établissements de crédit 108 694 111 563 Engagements internes Crédit Agricole 369 182 317 155 Engagements reçus de la clientèle 496 913 401 021 Engagements sur titres 1 710 410 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à recevoir du Crédit Agricole     Autres engagements reçus 1 710 410   Les autres opérations relatives au hors bilan figurent :   — Opérations de change au comptant et à terme : note 23 ; — Opérations sur instruments financiers à terme : note 24.     II. — Compte de résultat.  (En milliers d’euros).     2006 2005 Intérêts et produits assimilés (note 28) 208 845 195 534 Intérêts et charges assimilées (note 28) 111 704 105 310 Revenus des titres à revenu variable (note 29) 17 882 14 478 Commissions (produits) (notes 30) 94 675 88 800 Commissions (charges) (notes 30) 8 253 7 818 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 31) -270 341 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 32) 462 2 529 Autres produits d’exploitation bancaire (note 33) 14 517 13 164 Autres charges d’exploitation bancaire (note 33) 230 211     Produit net bancaire 215 924 201 507 Charges générales d’exploitation 117 187 115 108 Frais de personnel (note 34.1) 75 384 74 028 Autres frais administratifs (note 34.3) 41 803 41 080 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 5 741 5 699     Résultat brut d'exploitation 92 996 80 700 Coût du risque (charges nettes) (note 35) -14 676 - 5 664     Résultat d'exploitation 78 320 75 036 Résultat net sur actifs immobilisés (note 36) 529 -136     Résultat courant avant impôt 78 849 74 900 Résultat exceptionnel (note 37) 0 -26 406 Impôt sur les bénéfices (note 38) 28 062 26 166 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées (+/-) 363 21 888     Résultat net 51 150 44 216     III. — Annexe aux comptes sociaux.     Note 1. - Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A - Le cadre juridique et financier.   La Caisse régionale de Crédit Agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2006, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 15 144 404 actions propres, soit 1,01%.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient via des Certificats Coopératifs d’Associés 25% du capital de la Caisse régionale Charente Périgord.   Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole – Comptes ordinaires".   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;   — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   B - Les faits caractéristiques de l'exercice.   Pour accompagner la politique de croissance à l’international du groupe, la Caisse régionale de Charente Périgord a accordé une avance de fonds à la SAS rue de La BOETIE à hauteur de 48 millions d’euros et souscrit pour 19 millions de titres de la SAS Sacam International. En parallèle à cette opération, la Caisse régionale a émis pour 55 millions de titres subordonnés.   Dans le cadre de sa politique de diversification, il est à noter sur la période la création de la SAS Epagnac Participations dotée d’un capital de 200 millions d’euros, qui portera à terme les activités immobilières de la caisse régionale.   Il a été constaté sur la période une dotation complémentaire de plus de 6 millions d’euros sur le risque "bonification agricole" en anticipation d’une notification attendue sur 2007 suite au contrôle réalisé sur le dernier trimestre 2006.   Par ailleurs, un crédit défault swap d’un montant de 149 millions a été souscrit au cours du dernier trimestre 2006 en faveur de CAsa en garantie des créances CALYON titrisées.   Note 2. - Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale de Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   La Caisse régionale de Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Les dispositions de cet avis relatives aux modalités de constitution de la provision ont été anticipées sur l’exercice 2005, aussi les seuls changements sur l’exercice 2006 induits par le présent avis concernent l’information fournie en annexe (voir note 15 ci-après).   Elle applique également à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-05 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle. Cet avis tire les conséquences comptables de la suppression de la déductibilité de l’imposition forfaitaire annuelle sur l’impôt sur les sociétés. Celle-ci devient une charge déductible du résultat imposable à compter du montant payé en 2006. En conséquence, cette charge est désormais comptabilisée dans la rubrique "Impôts et taxes". Ceci n'a pas d'impact significatif sur les comptes de l'exercice.   Dans le cadre de l’adaptation à la législation fiscale, la Caisse régionale applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-12 relatif aux modalités de reprise des dépréciations comptables et de neutralisation des incidences fiscales dans les comptes individuels. Pour permettre la déductibilité fiscale d’une dépréciation constatée sur une immobilisation amortissable, la solution consiste à transférer la dépréciation en compte d’amortissement, à hauteur du montant définitivement acquis à chaque clôture. Le montant du transfert est égal à la différence entre le montant des dotations aux amortissements calculé sur la nouvelle base amortissable, et le montant des dotations aux amortissements qui aurait été comptabilisé en l’absence de dépréciation. Ceci n'a pas d'impact sur les comptes de l'exercice.   Par ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas conclu, au cours de l’exercice 2006, de contrat de garantie financière assorti d’un droit de réutilisation. Aussi n’a-t-elle pas eu à appliquer l’avis CNC n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de ces contrats. En application du règlement CRC 2005.04 du 3/11/2005, et afin d'assurer la comparaison avec les états financiers 2005, les termes "provisions pour dépréciations, provisions pour risques et charges et mouvements des provisions sur risques de contrepartie "utilisés dans les présents états financiers" correspondent, respectivement aux termes "dépréciations, provisions, mouvements de dépréciation liés à un risque de contrepartie" tels que prévus dans le règlement susvisé.   Note 2.1 Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse régionale de Charente Périgord applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées : La Caisse régionale de Charente Périgord définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :  - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 9 063 milliers d’euros. Il s’agit essentiellement de dossiers de surendettement restructurés dans le cadre de la loi dite "Neiertz", (plans résultant des commissions de surendettement BDF) sur le marché des particuliers. Une décote est comptabilisée au titre de ces prêts pour un montant de 875 milliers d'euros.   — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   — Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   — Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Provisionnement du risque de crédit sur base collective Par ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives déterminées à partir des critères prudentiels Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux mais dont on a pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir des critères prudentiels Bâle II appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec une probabilité de défaut extrapolée compte tenu de la duration moyenne constatée sur nos encours, et pertes en cas de défaut.   Note 2.2 Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Charente Périgord ventile son portefeuille uniquement dans deux catégories :   — Titres de placement :   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   La valeur d'inventaire est le prix de marché.   Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation.   La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   — Titres d'investissement :   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord n'a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie.   Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance ou les transferts vers la catégorie des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du (présent) règlement du Comité de la réglementation comptable. La Caisse régionale de Charente Périgord n’a pas réalisé au titre de l’année 2006 d’opérations de cessions ou de transferts tel que l’expose le CRC 2005-01.   — Prix de marché :   Le prix de marché auquel sont évalués le cas échéant les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement :   La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :   — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit.   — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de Charente Périgord a appliqué par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2006.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre* 25 à 30 ans Second oeuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans * Compte tenu de l'ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, la durée d'amortissement du gros oeuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale de Charente Périgord est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un "Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité".   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse Régionale de Charente Périgord applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en "Frais de personnel" le montant des cotisations correspondantes.   Il subsiste également dans les comptes de la Caisse régionale une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords locaux de préretraite conclus en 1988 pour un montant de 1 045 milliers d'euros.   Les engagements de retraite et avantages similaires relevant de la Caisse régionale de Crédit Agricole Charente Périgord sont externalisés auprès de Compagnies d’assurance et couvrent tout le personnel, y compris les mandataires sociaux.   Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Charente Périgord constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Charente Périgord dans le GIE "Atlantique 91" réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation a été reprise en totalité sur l'exercice pour un montant de 411 milliers d’euros au cours de l’exercice suite à la dissolution anticipée du GIE.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Les positions de change opérationnelles de la Caisse Régionale de Charente Périgord ne sont pas significatives.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », le FRBG propre assureur et les autres fonds pour risques bancaires généraux   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l'intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   La Caisse régionale de Charente Périgord utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :   — Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision pour risques et charges ;   — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts.   — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 3. - Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.     Créances (En milliers d’euros)   Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 844       844 2 846 1 638 à terme 840 2 270 6 396 4 638 14 144 25 14 169 17 057 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       1 511 1 511 13 1 524 1 521     Total 1 684 2 270 6 396 6 149 16 499 40 16 539 20 216 Provisions             189 189 Valeurs nettes au bilan 1 684 2 270 6 396 6 149 16 499 40 16 350 20 027 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 91 435       91 435 612 92 047 226 650 Comptes et avances à terme 100 738 147 884 48 377 25 000 321 999 3 902 325 901 338 815 Prêts subordonnés       58 900 58 900 29 58 929 62 936     Total 192 173 147 884 48 377 83 900 472 334 4 543 476 877 628 401 Provisions               0     Valeurs nettes au bilan 192 173 147 884 48 377 83 900 472 334 4 543 476 877 628 401   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 60 411 milliers d’euros en principal. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 15 140 milliers d’euros.   Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. - Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle.     Créances ( En milliers d'euros )   Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 6 830 579   2 7 411 1 7 412 7 321 Autres concours à la clientèle 376 362 456 419 1 515 549 1 631 480 3 979 810 42 333 4 022 143 3 712 145 Valeurs reçues en pension livrée                 Location simple                     Sous-total 383 192 456 998 1 515 549 1 631 482 3 987 221 42 334 4 029 555 3 719 466 Comptes ordinaires débiteurs 26 267       26 267 62 26 329 22 179 Provisions             77 294 78 009     Valeurs nettes au bilan 409 459 456 998 1 515 549 1 631 482 4 013 488 42 396 3 978 590 3 663 636   La Caisse régionale Charente Périgord n’a pas d’encours de prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle. Elle n’a également pas de titres subordonnés à la clientèle en portefeuille.   Parmi les créances sur la clientèle 255 405 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale.   Les encours restructurés au 31 décembre 2006 s’élèvent à 9 063 milliers d’euros.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par agents économiques.     (En milliers d’euros)   2006 2005 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions sur encours douteux Provisions sur encours douteux compromis Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions sur encours douteux Provisions sur encours douteux compromis Particuliers 1 586 460 17 406 9 747 12 666 8 555 1 460 353 22 828 14 123 17 054 12 050 Agriculteurs 640 501 37 627 23 535 25 487 18 865 634 196 37 328 23 665 25 215 21 200 Autres professionnels 381 027 15 280 10 855 10 797 8 811 373 749 19 716 16 198 15 179 13 753 Sociétés financières 3                   Entreprises 867 633 35 856 15 986 28 276  14 215 742 566 36 676 16 318 20 484 12 495 Collectivités publiques 546 077         503 623         Autres agents économiques 34 183 101 63 68 63 27 157 91 30 77 30     Total 4 055 884 106 270 60 186 77 294 50 509 3 741 644 116 639 70 334 78 009 59 528   Les encours ainsi ventilés sont présentés créances rattachées incluses.   Note 5 - Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.       (En milliers d’euros)     Année 2006 Année 2005 Placement Investissement Total 31/12/2006 Total 31/12/2005 Effets publics et valeurs assimilées :   7637 7637 7 645 dont surcote restant à amortir   637 637 645 dont décote restant à amortir       0 Créances rattachées   177 177 177 Provisions         Valeurs nettes au bilan   7814 7814 7 822 Obligations et autres titres à revenu fixe :         - Emis par organismes publics         - Autres émetteurs 24 906 106 917 131 823 105 182 - dont surcote restant à amortir 88 1 733 1821 1 716 - dont décote restant à amortir   37 37 32 Créances rattachées 37 1 568 1 605 1 717 Provisions         Valeurs nettes au bilan 24 943 108 485 133 428 106 899 Actions et autres titres à revenu variable 146 653   146 653 130 406 Créances rattachées        0 Provisions 9   9 0 Valeurs nettes au bilan 146 644   146 644 130 406     Total 171 587 116 299 287 886 245 127     Valeurs estimatives 195 646 116 980 312 626 263 412   — Transferts de titres en cours d’exercice : Trois TSDI émis par PREDICA d’un montant total de 1 818 milliers d’euros a été reclassé du portefeuille "titres immobilisés de l’activité de portefeuille" vers le portefeuille de titres de placement en respect de la réglementation comptable. Ces titres ne faisaient pas l’objet de provision.   — Valeurs estimatives : La valeur estimée (intérêts courus inclus) des titres de placement s'élève à 195 646 milliers d’euros au 31 décembre 2006, contre 165 991 milliers d’euros au 31 décembre 2005. La valeur estimative des titres à revenu variable du portefeuille de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée de marché (intérêts courus inclus) du portefeuille titres d’investissement s'élève à 116 980 milliers d’euros au 31 décembre 2006, contre 97 421 milliers d’euros au 31 décembre 2005.   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) ventilation par grandes catégories de contrepartie.   (En milliers d’euros) Encours nets 2006 Encours nets 2005 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 131 591 106 899 Sociétés financières 148 481 130 406 Collectivités locales     Entreprises, Assurances et autres clientèles     Divers et non ventilés         Valeurs nettes au bilan 280 072 237 305   Note 5. 2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable.     (En milliers d'euros Année 2006 Année 2005 obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 56 320 7 637   63 957 45 465 7 645 0 53 110 Titres non cotés (1) 75 503   146 653 222 156 59 717   130 406 190 123 Créances rattachées 1 605 177   1 782 1 717 177 0 1 894 Provisions     9 9 0   0       Valeurs nettes au bilan 133 428 7 814 146 644 287 886 106 899 7 822 130 406 245 127   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : — OPCVM français : 129 855 milliers d’euros, dont OPCVM français de capitalisation 129 855 milliers d’euros ; — OPCVM étrangers 16 789 milliers d’euros, dont OPCVM étrangers de capitalisation 16 789 milliers d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2006 :   (En milliers d'euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires  85 029 94 331 OPCVM obligataires 10 491 12 591 OPCVM actions 19 143 24 760 OPCVM autres 31 981 34 603     Total 146 644 166 285   Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle.   (En milliers d'euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2006 Total 31/12/2005 Obligations et autres titres à revenu fixe 6 098 3 931 59 267 62 527 131 823 1 605 133 428 106 899 Effets publics et valeurs assimilées       7 637 7 637 177 7 814 7 822 Provisions                     Valeurs nettes au bilan 6 098 3 931 59 267 70 164 139 460 1 782 141 242 114 721   Note 5.4. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par zone géographique.     (En milliers d’euros)   31.12.2006 31.12.2005 Encours bruts Encours douteux Provisions Encours bruts Encours douteux Provisions France (y compris DOM, TOM) 110 822     90 863     Autres pays de l’UE 25 462     18 772     Autres pays d’Europe             Amérique du Nord 3 176     3 192     Amériques centrale et du Sud             Afrique et Moyen-Orient             Asie et Océanie (hors Japon)             Japon                 Total en principal 139 460     112 827     Créances rattachées 1 782     1 894     Provisions 0     0       Note 6. - Tableau des titres de participation et de filiales.    Informations financières Filiales et participation  Capital  Réserves et report à nouveau avant affecta-tion des résultats  Quote-part du capital détenue (en pourcentage)  Valeurs comptables des titres détenus  Avances consen-ties par la société et non encore remboursée Montant des cautions et avals donnés par la société Chiffre d'affaires hors taxes du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice   Observations   Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l’entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       Participations dans des établissements de crédit (détail)                       Autres parts dans les entreprises liées (détail)                       Autres titres de participations (détail)                       SAS LA BOETIE 1 615 917 168 039 2 ,21 223 753 223 753 48 873 44 610 783 250 767 590 16 998 Bilan 0606 SAS SACAM DEVELOPPEMENT 730 622 2 811 2,22 16 251 16 251 5 020   69 679 40 129 429 Bilan 0606 SA GRAND SUD OUEST CAPITAL 26 480 - 624 6,07 1 682 1 682     1 035 1 266   Bilan 1205 SNC CREDIT AGRICOLE TITRES 15 245 6 489 1,75 487 487     82 868 1 113   Bilan 1205 SACAM INTERNATIONAL 900 040 0 2,21 19 931 19 931     0 0   Création dec 06 FIRECA 74 700 -23 828 1,74 1 297 853     0 -1 730   Bilan 1205 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l’entité                       Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       Autres titres de participations (ensemble)       2 258 1 849 1 289           Total parts dans les entreprises liées et Participations       265 659 264 806 55 182 44 610           Note 6.1. - Valeur estimative des titres de participation :     (En milliers d’euros)   Année 2006 Année 2005 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         - Titres non cotés 202 351 2 0 - Titres cotés         - Avances en comptes courant d’associés         - Créances rattachées         - Provisions 1   1       Sous-total parts dans les entreprises liées 201 351 1 0 Titres de participation         - Titres non cotés 319 351 701 011 252 906 458 654 - Titres cotés         - Avances en comptes courant d’associés 1 289 1 289 2 429 2 429 - Créances rattachées 161 161 109 0 Provisions 852 852 829 0     Sous-total titres de participation 319 949 701 609 254 615 461 083 Autres titres détenus à long terme         - Titres non cotés         - Titres cotés         - Avances en comptes courant d’associés (1)     2 333 2 333 - Créances rattachées     23 23 - Provisions     0 0     Sous-total autres titres détenus à long terme     2 356 2 356     Total 320 150 701 960 256 972 463 439 (1) Dans ce poste des TSDI Emis par Prédica d’un montant de 1 818 milliers d’euros ont été reclassés en titres de placement en 2006.     Note 7. - Variation de l’actif immobilisé.   Note 7.1. - Immobilisations financières :    (En milliers d’euros)  Rubriques  2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           - Valeurs brutes 2 200     202 - Avances en comptes courants d’associés           - Provisions 1       1 Titres de participation :           - Valeurs brutes 252 906 68 416 2 280 (1) 308 319 350 - Avances en comptes courants d’associés 2 429 7 603 8 743   1 289 - Provisions 829 61 38   852 Autres titres détenus à long terme :           - Valeurs brutes           - Avances en comptes courants d’associés 2 333   515 (2) -1 818 0 - Provisions           Créances rattachées 132 418 388   162     Valeurs nettes au bilan 256 972 76 576 11 888 - 1 510 320 150 (1) Réaffectation de portefeuille de titres de participations détenues dans la SCI CAM pour leur valeur d’acquisition de 308 millions d’euros en provenance des immeubles d’exploitation. (2) Réaffectation de titres subordonnés à durée indéterminée dans le portefeuille de placement.   Note 7.2. Immobilisations corporelles et incorporelles :     (En milliers d’euros) Rubriques   2006 Valeur en début d’exercice Augmentations/ Acquisitions Diminutions (cessions/ échéances) Autres mouvements Valeur à la fin de l’exercice Immobilisations corporelles           - Valeurs brutes 94 951 7 304 2 404 (1) -308 99 543 - Amortissements et provisions 55 521 5 307 1 774   59 054 Immobilisations corporelles données en location           - Valeurs brutes 0         - Amortissements et provisions 0         Immobilisations incorporelles           - Valeurs brutes 10 229 2 204 11   12 422 - Amortissements et provisions 8 977 434 11   9 400 Créances rattachées (1)           Valeurs brutes           Provisions               Valeurs nettes au bilan 40 682 3 767 630 -308 43 511 (1) Changement d’affectation des titres détenus dans la SCI CAM pour la valeur d’acquisition.   Les immobilisations hors exploitation brutes s’élèvent 877 milliers d’euros et sont amorties pour un montant de 312 milliers d’euros.   Note 8. - Autres actifs et comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) Montant 2006 Montant 2005 Autres actifs (1) 20 272 14 386 - Instruments conditionnels achetés 6 8 - Comptes de stock et emplois divers 15 15 - Comptes de règlement 444 36 - Débiteurs divers 19 807 14 327 - Capital souscrit non versé 0 0 - Actions propres     Comptes de régularisation 100 423 87 016 - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 53 455 40 840 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 3 6 - Gains latents et pertes à étaler sur instruments financiers 0 0 - Produits à recevoir et charges constatées d'avance 46 726 46 085 - Charges à répartir 37 56 - Autres comptes de régularisation 202 29     Valeurs nettes au bilan 120 695 101 402 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9. - Provisions inscrites en déduction de l’actif.   (En milliers d'euros) Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation (1) Solde au 31/12/2006 Provisions déduites de l’actif           Sur interbancaire 189       189 Sur créances clientèle 78 009 28 746 28 162 -1 299 77 294 Sur opérations de crédit-bail         0 Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement)   475 466   9 Sur participations et autres titres détenus à long terme 830 61 38   853 Autres 186 54 64   176     Total des provisions - Actif 79 214 29 336 28 730 -1 299 78 521 (1) Diminution de l'actualisation des provisions constatée sur l'exercice suite à l'effet temps. Ce mouvement est enregistré dans les comptes de produits financiers directement dans le PNB.   Note 10. - Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle   Dettes (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 - à vue 1 260       1 260   1 260 803 - à terme     1 207 304 1 511 11 1 522 1 519 Valeurs données en pension                 Titres donnés en pension livrée                     Total 1 260   1 207 304 2 771 11 2 782 2 322 Valeurs au bilan 1 260   1 207 304 2 771 11 2 782 2 322 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 16 427       16 427 0 16 427 23 737 Comptes et avances à terme 419 439 630 302 956 251 820 588 2 826 580 5 940 2 832 520 2 755 324     Total 435 866 630 302 956 251 820 588 2 843 007 5 940 2 848 947 2 779 061     Valeurs au bilan 435 866 630 302 956 251 820 588 2 843 007 5 940 2 848 947 2 779 061   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11. - Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle.   Dettes (En milliers d'euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 1 481 478       1 481 478 46 1 481 524 1 428 196 Comptes d'épargne à régime spécial :                 - à vue 22 382       22 382   22 382 14 939 - à terme                 Autres dettes envers la clientèle                 - à vue                 - à terme 57 520 38 466 1 313 157 97 456 739 98 196 37 460 Valeurs données en pension livrée                     Valeurs au bilan 1 561 380 38 466 1 313 157 1 601 316 785 1 602 101 1 480 595   Note 11.2. -  Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Particuliers 962 758 855 870 Agriculteurs 186 770 210 176 Autres professionnels 126 941 112 731 Sociétés financières 228 111 Entreprises 253 854 218 156 Collectivités publiques 2 325 26 069 Autres agents économiques 69 226 57 482 Divers   0     Total 1 602 102 1 480 595   Note 12. - Dettes représentées par un titre – analyse par durée résiduelle.   Dettes (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 426 297     723 18 741 760 Titres du marché interbancaire                 Titres de créances négociables :                 émis en France (1)                 émis à l’étranger 22 284 9 771     32 055 265 32 320 11 073 Emprunts obligataires                 Autres dettes représentées par un titre                     Valeurs au bilan 22 710 10 068     32 778 283 33 061 11 833 (1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.   Note 13. - Autres passifs et comptes de régularisation.   (En milliers d'euros) Montant 2006 Montant 2005 Autres passifs (2) 40 697 23 988 - Opérations de contrepartie (titres de transactions)     - Dettes représentatives de titres empruntés   0 - Instruments conditionnels vendus 7 16 - Compte de règlement 990 623 - Créditeurs divers 24 103 22 700 - Versements restant à effectuer sur titres 15 597 649 - Autres     Comptes de régularisation 43 690 40 881 - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 6 493 12 649 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart   0 - Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers   0 - Produits constatés d'avance 7 910 3 694 - Charges à payer 29 158 24 431 - Autres comptes de régularisation 129 107     Valeurs au bilan 84 387 64 869 (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.   Note 14. - Provisions pour risques et charges.   (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2006 Provisions pour engagements de retraite et assimilés 1 143 1 198 1 025 271   1 045 Provisions pour autres engagements sociaux – médaille du travail 761 54 72 71   672 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 1 261 1 210   1 133   1 338 Provisions pour risques de crédit dépréciation collective (1) 17 106 977   1 599   16 484 Provisions pour risques de crédit (filière viticole) 11 236 1 118   1 716   10 638 Provisions pour impôts (3) 412     412   0 Provisions pour litiges et garanties de passif 4 793 683 19 2 463   2 994 Provisions sur participations             Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (2) 11 802 1 513   5 909   7 406 Provisions pour risques opérationnels (4) 4 111 8 425 84 1 625   10 827 Autres provisions pour risques et charges 201 319 36 168   316     Valeurs au bilan 52 826  15 497 1 236 15 367 0 51 720 (1) Voir note 2.1 (2) voir note 15 (3) Provisions pour impôts différés sur GIE fiscaux. (4) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations.   Note 15. - Epargne logement.   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en tenant compte, notamment  — du comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — de la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :   (En milliers d'euros) 31/12/2005 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :     - Ancienneté de moins de 4 ans 320 731 352 853 - Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 112 066 107 049 - Ancienneté de plus de 10 ans 614 502 385 926 Total plans d'épargne-logement 1 047 299 845 828 - Total comptes épargne-logement 207 000 215 382     Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 1 254 299 1 061 220   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En milliers d'euros) 31/12/2005 31/12/2006 Plans d'épargne-logement : 23 400 17 126 Comptes épargne-logement : 51 500 44 573     Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 74 900 61 699   Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En milliers d'euros) 31/12/2005 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans  958 1 038 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 108 66 Ancienneté de plus de 10 ans 8 934 2 985     Total plans d'épargne-logement 10 000 4 089 Total comptes épargne-logement 1 802 3 317     Total provision au titre des contrats épargne-logement 11 802 7 406   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   (En milliers d'euros) 31/12/2005 Dotations Reprises 31/12/2006 Plans d'épargne-logement : 10 000   5911 4 089 Comptes épargne-logement : 1 802  1 515 0 3 317     Total provision au titre des contrats épargne-logement 11 802 1 515 5 911 7 406     Note 16. - Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies.   Définitions :   Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.   Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Dette actuarielle au 31/12/2005 18 863 16 965  Coût des services rendus sur la période 767 666  Effet de l'actualisation  687  666  Cotisations de l'employé      Modification/réduction/liquidation de plan      Indemnités de cessation d'activité          Prestations versées -502  -430   (Gains) / pertes actuariels -883  825       Dette actuarielle au 31/12/2006 18 932  18 863      Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Coût des services rendus sur l'exercice  767 666 Effet de l'actualisation  687 836  Rendement attendu des actifs sur la période -755  -725   Amortissement du coût des services passés 919  1 153   Autres gains ou pertes          Charge nette comptabilisée au comtpe de résultat 1 618  1 930      Variations de juste valeur des actifs des régimes :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2005  18 882 16 996 Rendement attendu des actifs  755 726  Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime -1 802  -328   Cotisations de l'employeur 1 621  1 930   Cotisation de l'employé   0   Modification / réduction / liquidation de plan   0   Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -12   Indemnités de cessation d'activité   0   Prestations versées -502  -430       Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2006 18 954  18 882      Composition des actifs des régimes. La Caisse Régionale a souscrit, en couverture de ses engagements des polices d’assurance auprès des compagnies PREDICA et GENERALI.   Variations de la provision :   (En milliers d’euros) 2006 2005 (Provisions) / actifs au 31/12/2005 -12 0 Cotisations de l'employeur 1 621 1 930  Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -12   Paiements directs de l'employeur      Charge nette comptabilisée au compte de résultat 210  -1 930   (Provisions) / actif au 31/12/2006 9  -12    Rappel : le montant de la provision au 31/12/2006 est égal ici à la dette actuarielle au 31/12/2006 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.   Rendement des actifs des régimes : La Caisse régionale Charente Périgord utilise un taux d’actualisation de 4,00% pour le calcul du rendement annualisé des actifs.   Hypothèses actuarielles utilisées : La Caisse régionale Charente Périgord utilise un taux d’actualisation de 4,00% (taux OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement),     Note 17. - Fonds pour risques bancaires généraux.   (En milliers d’euros) 2006 2005 Autres FRBG 14 217 14 277 Valeurs au bilan 14 217 14 277     Note 18. - Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle   (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois <1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2006 Montant 2005 Dettes subordonnées (1) (2)                 Dettes subordonnées à terme     31 745 64 147 95 892 852 96 744 77 235 Emprunts participatifs               315 Autres emprunts subordonnés à terme                 Dettes subordonnées à durée indéterminée                 C/C bloqués des Caisses Locales   39 195 69 113 10 357 118 665 0 118 665 116 269     Valeurs au bilan   39 195 100 858 74 504 214 557 853 215 409 193 819   Commentaires : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 8 791 milliers d’euros.   Note 19. - Variation des capitaux propres (avant répartition) :   Capitaux propres (En milliers d’euros) Capital (1) Primes et réserves (2) (3) Ecarts conversion/ réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2004 96 110 262 224   647 39 750 398 731 Dividende verse en 2005         - 5 420   Variation de capital             Variation des primes et réserves   31 381       31 381 Affectation du résultat social 2004   1 876     -34 330 -37 874 Report à nouveau débiteur   -4 318       -4 318 Résultat de l’exercice 2005         44 216 44 216 Autres variations       -111   -111     Solde au 31 Décembre 2005 96 110 291 163   536 44 216 432 025 Dividende verse en 2006         - 5 911   Variation de capital             Variation des pri
    Bulletin BALO n°41 du 04/04/2007, affaire n°03503
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 09/03/2007
    Numéro d’affaire : 02439
    Description : 0702439 9 mars 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°30 Convocations____________________ Assemblées de porteurs de titres participatifs____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE mutuel CHARENTE PERIGORD société coopérative à capital variable, agréée en tant qu'établissement de crédit.- Société de courtage d'assurance Siège social est Rue d’Epagnac, Soyaux (Charente)  775 569 726 RCS ANGOULEME   AVIS DE CONVOCATION  Assemblée Spéciale des porteurs de Certificats Coopératifs d'Associés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel CHARENTE PERIGORD du 29 mars 2007   Les porteurs de Certificats Coopératifs d’Associés (C.C.A.) sont convoqués en Assemblée Spéciale le jeudi 29 mars 2007 à 9 heures : Au siège de la Caisse Régionale, rue d’Epagnac, 16800 SOYAUX. l’accueil des Sociétaires se fera dès 8 heures 30 à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour et le projet de résolutions ci-après.   ORDRE DU JOUR   Lecture du rapport du Conseil d’Administration ; Lecture du rapport spécial des Commissaires aux comptes ; Approbation de l’opération d’émission de C.C.A. avec suppression du droit préférentiel de souscription ; Renonciation au droit préférentiel de souscription aux C.C.A. à émettre dans le cadre de l’augmentation de capital Pouvoirs pour les formalités.    ————————     Aux termes du décret n° 93-675 du 27 mars 1993, l’Assemblée Spéciale des porteurs de C.C.A. est convoquée dans les conditions prévues par le décret n°91-14 du 4 janvier 1991 ; elle délibérera en conséquence aux conditions de quorum et de majorité prévues par l’article 4 dudit décret.   Liste des documents et renseignements concernant l’Assemblée Spéciale pouvant être demandés par les porteurs de CCA en vertu de l’article 6 du décret n°91-14 du 4 janvier 1991, par courrier adressé au service juridique de la Caisse Régionale, 1° Les nom, prénom usuel des administrateurs et directeurs généraux ainsi que, le cas échéant, l'indication des autres sociétés dans lesquelles ces personnes exercent des fonctions de gestion, de direction, ou d’administration. 2° Le rapport du conseil d'administration, qui sera présenté à l'assemblée spéciale. 3° Un exposé sommaire de la situation de la société pendant l'exercice écoulé accompagné d'un tableau faisant apparaître les résultats de la société au cours de chacun des cinq derniers exercices ; 4° Le rapport du ou des commissaires aux comptes     François JAUBERT Président du conseil d’administration     0702439
    Bulletin BALO n°30 du 09/03/2007, affaire n°02439
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/07/2006
    Numéro d’affaire : 10189
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0610189 7 juillet 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°81 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD (CRCAM) Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 96 109 661,16 €. Siège social : rue d’Espagnac, 16800 Soyaux. 775 569 726 R.C.S. Angoulême.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 24 mars 2006. A. — Comptes sociaux. I. — Bilan au 31 décembre 2005. Actif 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées 103 229 83 598   Caisse, banques centrales, C.C.P. 75 380 73 895   Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5 et 9) 7 822 0   Créances sur les établissements de crédit (Notes 3 et 9) 20 027 9 703 Opérations internes au CA (Note 3) 628 401 510 687 Opérations avec la clientèle (Notes 4 et 9) 3 663 636 3 426 266 Opérations sur titres 237 305 145 367   Obligations et autres titres à revenu fixe (Notes 5) 106 899 66 053   Actions et autres titres à revenu variable (Notes 5) 130 406 79 314 Valeurs Immobilisées 297 654 292 357   Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6, 7 et 9) 256 971 250 304   Parts dans les entreprises liées (Note 6, 7 et 9) 1 2   Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 253 1 447   Immobilisations corporelles (Note 7) 39 429 40 604 Capital souscrit non versé 0 0 Actions propres (note 17) 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers 101 402 63 265   Autres actifs (Note 8) 14 386 12 341   Comptes de régularisation (Note 8) 87 016 50 924     Total actif 5 031 627 4 521 540   Passif 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées 2 322 4 773   Banques centrales, C.C.P. 0 0   Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 2 322 4 773 Opérations internes au CA (Note 10) 2 779 061 2 408 320 Comptes créditeurs de la clientèle (Notes 11) 1 480 595 1 397 149   Comptes d'épargne à régime spécial 14 939 13 186   Autres dettes 1 465 656 1 383 963 Dettes représentées par un titre (Note 12) 11 833 12 765 Comptes de régularisation et passifs divers 64 869 46 448   Autres passifs (Note 13) 23 988 18 724   Comptes de régularisation (Note 13) 40 881 27 724 Provisions et dettes subordonnées 246 645 217 302   Provisions pour risques et charges (Note 14 et Note 15) 52 826 20 191   Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 0   Dettes subordonnées (Note 17) 193 819 197 111 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 16) 14 277 36 052 Capitaux propres hors FRBG (Note 18) 432 025 398 731   Capital souscrit 96 110 96 110   Primes d'émission 90 552 90 552   Réserves 204 929 173 548   Ecart de réévaluation 0 0   Provisions réglementées et subventions d’investissement 536 647   Report à nouveau (+ / -) -4 318 -1 876   Résultat de l’exercice 44 216 39 750     Total passif 5 031 627 4 521 540   Hors bilan 2005 2004 Engagements donnés :       Engagements de financement 987 021 904 581     Engagements en faveur d'établissements de crédit 0 0     Engagements internes au Crédit agricole 0 64 557     Engagements en faveur de la clientèle 987 021 840 024   Engagements de garantie 60 294 36 790     Engagements d’ordres d’établissement de crédit 64 114     Engagements ‘internes au crédit agricole 0 0     Engagements d'ordre de la clientèle 60 230 36 676   Engagements sur titres 410 359     Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise 0 0     Titres à livrer au Crédit agricole 0 0     Autres engagements donnés 410 359 Engagements reçus :       Engagements de financement 49 1 674     Engagements reçus d'établissements de crédit 0 0     Engagements internes au Crédit agricole 49 1 674     Engagements reçus de la clientèle 0 0   Engagements de garantie 829 739 752 854     Engagements reçus d'établissements de crédit 111 563 90 857     Engagements internes Crédit agricole 317 155 331 574     Engagements reçus de la clientèle 401 021 330 423   Engagements sur titre 410 359     Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise 0 0     Titres à recevoir du Crédit agricole 0 0     Autres engagements reçus 410 359   Les autres informations relatives aux postes du hors-bilan figurent : — Opérations de change au comptant et à terme, note 21 et 22 ; — Opérations sur les instruments financiers à terme, note 23. II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros).   2005 2004 Intérêts et produits assimilés (note 27) 195 534 194 117 Intérêts et charges assimilées (note 27) 105 310 101 390 Revenus des titres à revenu variable (note 28) 14 478 10 383 Commissions (produits) (note 29.1) 88 800 77 287 Commissions (charges) (note 29.1) 7 818 7 917 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 30) 341 201 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 31) 2 529 3 643 Autres produits d’exploitation bancaire (note 32) 13 164 12 309 Autres charges d’exploitation bancaire (note 32) 211 246 Produit net bancaire 201 507 188 387 Charges générales d’exploitation 115 108 111 995   Frais de personnel (note 33.1) 74 028 71 245   Autres frais administratifs (note 33.3) 41 080 40 750 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 5 699 5 706 Résultat brut d'exploitation 80 700 70 686 Coût du risque (note 34) 4 -5 664 -10 184 Résultat d'exploitation 75 036 60 502 Résultat net sur actifs immobilisés (note 35) -136 -143 Résultat courant avant impôt 74 900 60 359 Résultat exceptionnel (note 36) -26 406 547 Impôt sur les bénéfices (note 37) 26 166 19 247 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 21 888 -1 909 Résultat net 44 216 39 750 III. — Affectation du résultat. L’assemblée générale, sur la proposition du conseil d’administration, fixe à 2,80 % l’intérêt aux parts sociales et à 0,19 € les dividendes des CCA pour l’exercice 2005. Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droit à l’abattement de 40 % (article 243 bis du CGI.) La date de mise en paiement est fixée au 30 mars 2005. L’assemblée générale, sur proposition du conseil d’administration, décide, conformément aux dispositions de l’article R 512-11 du Code Monétaire et Financier, de répartir ainsi qu’il suit les excédents de l’exercice 2005.   Résultat comptable net 44 215 862, 82 € Affectation du résultat :     Intérêts aux parts sociales 1 753 860, 16 €   Rémunération des CCA 4 156 628, 67 €   Report à nouveau négatif 4 318 138, 28 €   Résultat après affectation 33 987 235, 71€   Répartition des excédents :       Réserve légale 25 490 426, 78 €     Réserve libre 8 496 808, 93 €   Répartition des excédents (article 243 bis du CGI). — Intérêts PS :   Année Nombre de PS Distribution Intérêt net Avoir fiscal/ Abattement 50 % 2002 47 112 579 2 522 878,60 2 522 878,60 1 261 439,30 2003 47 112 579 2 162 467,43 2 162 467,43 1 081 233,72 2004 40 939 779 2 020 802,39 2 020 802,39 1 010 401,20   — Dividendes des CCA :   Année Nombre de CCA Distribution Dividende net Avoir fiscal/ abattement 50 % 2002 15 704 193 2 304 267,28 2 304 267,28 1 152 133,64 2003 15 704 193 2 577 829,91 2 577 829,91 1 288 914,96 2004 21 876 993 3 399 010,89 3 399 010,89 1 699 505,45 IV. — Annexe aux comptes sociaux. Note 1. - Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. A - Le cadre juridique et financier. La Caisse Régionale de Crédit agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Charente Périgord, 67 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2005, la Caisse régionale de Charente Périgord fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boëtie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,51 %. Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 26 312 207 actions propres, soit 1,76 %. Pour sa part Crédit agricole S.A. détient via des Certificats Coopératifs d’Associés 25 % du capital de la Caisse régionale Charente-Périgord. Crédit agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. L'appartenance de la Caisse régionale de Charente Périgord au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer : — Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis chez Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   B - Les faits caractéristiques de l'exercice. La Caisse régionale de Charente a participé à l'augmentation de capital de SAS La Boëtie pour un montant de 13 millions d'euros. La Caisse régionale de Charente-Périgord a souscrit un crédit bail pour l'acquisition d'un bâtiment sur le site de Bergerac pour un montant de 1,5 million d'euros générant une redevance annuelle de 122 milliers d'euros. Ce bâtiment était précédemment loué par la Caisse régionale à la SCI Le Combal, filiale de la Caisse régionale, qui en était jusqu'à présent propriétaire. La Caisse régionale a, au cours de cet exercice, constaté l'échéance de TSR pour un montant de 10,2 millions d'euros. La Caisse régionale a constitué une provision pour dépréciation collective des crédits, à hauteur de 17 106 milliers d'euros au 31 décembre 2005. La Caisse régionale a également constaté une provision pour couvrir son risque sur les encours d'Epargne Logement à concurrence de 11 802 milliers d'euros. Ces provisions ont été constatées en résultat exceptionnel pour 14 552 milliers d'euros et 11 160 milliers d'euros, soit leur évaluation à l'ouverture de l'exercice. Ces risques étaient jusqu'à présent couvert par des FRBG qui, de ce fait, ont fait l'objet de reprise à concurrence de ces montants enregistrés dans le compte de résultat sur la ligne « Dotations/reprises des FRBG et provisions réglementés ». Les variations de l'exercice ont été enregistrées respectivement en coût du risque et en PNB.   Note 2. - Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de Charente-Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : — La Caisse régionale de Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2004-06 du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur les comptes ; — Conformément aux dispositions de l'article 13 du règlement CRC n° 2002-03, la Caisse régionale de Charente Périgord calcule à compter du 1er janvier 2005 ses provisions sur créances douteuses sur la base des flux futurs actualisés ; — Les effets qui découlent de l’actualisation de ces provisions constituent un changement de méthode. Celui-ci est évalué à 3 971 milliers d'euros (majoration du stock de provisions existant à la clôture précédente) et a été constaté au bilan d’ouverture en contrepartie des capitaux propres qu'il est venu minorer ; — La Caisse régionale de Charente Périgord applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2005-03 du 03 novembre 2005. Celui-ci modifie le règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit. A ce titre, les décotes sur prêts restructurés sont désormais calculées par référence au taux d’origine. L’impact du changement de méthode s’élève à 346 milliers d'euros (majoration de la provision pour décote initialement comptabilisée au 31 décembre 2004). Il a été comptabilisé en capitaux propres au 1er janvier 2005 ; — La Caisse régionale de Charente Périgord applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005, le règlement CRC n° 2005-01 du 03 novembre 2005 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Cet avis modifie notamment le règlement CRB n° 90-01 et l’annexe au règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels, afin de faire converger certaines dispositions de ces textes avec celles de la norme IAS 39, notamment celles relatives aux titres de transaction et d’investissement. L’application de ce nouveau règlement n'a pas généré d'impact significatif sur les comptes.   Par ailleurs, afin d’assurer la cohérence entre les comptes consolidés établis conformément aux normes IAS/IFRS et ses comptes individuels, la Caisse régionale de Charente Périgord a constitué différentes provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques déjà identifiés et antérieurement couverts par des fonds pour risques bancaires généraux. Pour leur montant estimé à l'ouverture, ces provisions ont été dotées par le résultat exceptionnel et concernent : — le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, pour lequel une provision a été dotée à hauteur de 11 160 milliers d'euros ; — le risque de crédit, correspondant aux provisions sur bases collectives et/ou sectorielles, pour lequel une provision a été dotée à hauteur de 14 552 milliers d'euros. Le montant des FRBG repris en contrepartie de ces dotations s’élève à 25 711 milliers d'euros.   Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse régionale de Charente Périgord applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement du CRC n° 2005-03 du 03 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances restructurées :   – La Caisse régionale de Charente Périgord définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;   – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Charente Périgord s’élève à 12 477 milliers d’euros. Il s'agit essentiellement de dossiers de surendettement restructurés dans le cadre de la loi dite « Neiertz », (plans résultant des commissions de surendettement BDF) sur le marché des particuliers. Une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 815 milliers d'euros.   — Créances douteuses :       Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ;   – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;   – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.     – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises ;     – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   — Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale de Charente Périgord constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   — Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée, via une reprise, sur la durée de vie du crédit dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Provisionnement du risque de crédit sur base collective : Par ailleurs, la Caisse régionale de Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions pour dépréciation collectives. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux mais dont on a pu constater la dégradation. Ce risque de crédit est calculé à partir des critères prudentiels dits « BALE II » appliqué sur nos encours sains les plus dégradés avec probabilité de défaut extrapolée compte tenu de la duration moyenne constatée sur nos encours, et pertes en cas de défaut.   Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01 ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.  La Caisse régionale de Crédit agricole Charente Périgord ventile son portefeuille uniquement dans deux catégories : — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Charente Périgord dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord n'a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance ou les transferts vers la catégorie des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du (présent) règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l'objet d'informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.   — Prix de marché : Le prix de marché auxquelles sont évaluées le cas échéant les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   – Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ;   – Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :        — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ; — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit ; — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations . — La Caisse régionale de Charente Périgord applique par anticipation depuis le 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Charente Périgord applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2005. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre (*) 25 à 30 ans Second oeuvre 15 à 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel 5 ans (*) Compte tenu de l'ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, la durée d'amortissement du gros oeuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole S.A., la Caisse régionale de Crédit agricole Charente Périgord est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière.  — La Caisse régionale de Crédit agricole Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements « retraite » significatif mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Il subsiste également dans les comptes de la Caisse régionale une provision destinée à couvrir les charges relatives aux accords de préretraite conclus les années antérieures pour un montant de 1 143 milliers d'euros. Les engagements de retraite et avantages similaires relevant de la Caisse régionale de Crédit agricole Charente Périgord sont externalisés auprès de Compagnies d’assurance et couvrent tout le personnel, y compris les mandataires sociaux.   Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Charente Périgord constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Charente Périgord dans le GIE « Atlantique 91" réalisant des opérations de financement par crédit bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des surcôuts que devra supporter la Caisse régionale de Charente Périgord au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. La Caisse régionale est actuellement dans la phase de reprise de cette provision.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice et d'autre part pour cet exercice 2005 à un rappel d'impôt suite à un redressement fiscal pour un montant de 2 332 milliers d'euros. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 1,5 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. La loi de finances rectificative pour 2004 prévoyait la diminution progressive du taux d’impôt applicable aux cessions de titres de participation. En contrepartie, elle a institué une taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme qui devait être viré sur un autre compte de réserves, déduction faite d’un abattement de 500 000 euros sur la fraction obligatoire de ce virement. Le montant de cette taxe, prélevée en priorité sur l’autre compte de réserves, estimé au 31 décembre 2004 à 1 073 milliers d’euros a été comptabilisé sur l'exercice 2005 et fera l'objet d'un règlement au Trésor, par moitié le 15 mars 2006 et le 15 mars 2007.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Les positions de change opérationnelles de la Caisse Régionale de Charente Périgord ne sont pas significatives.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », le FRBG propre assureur et les autres fonds pour risques bancaires généraux.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées. La Caisse régionale de Charente Périgord utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : — Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision pour risques et charges ; — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts ; — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale de Charente Périgord applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 3. - Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle. Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit                   Comptes et prêts :                     A vue 1 636       1 636 2 1 638 1 322     A terme 866 2 363 8 181 5 614 17 024 33 17 057 7 325   Valeurs reçues en pension                   Titres reçus en pension livrée                   Prêts subordonnés       1 511 1 511 10 1 521 1 245       Total 2 502 2 363 8 181 7 125 20 171 45 20 216 9 892 Provisions             189 189 Valeurs nettes au bilan             20 027 9 703 Opérations internes au Crédit agricole                   Comptes ordinaires 226 650       226 650 0 226 650 138 431   Comptes et avances à terme 48 986 125 305 149 297 10 100 333 688 5 127 338 815 309 320   Prêts subordonnés       62 900 62 900 36 62 936 62 936     Total 275 636 125 305 149 297 73 000 623 238 5 163 628 401 510 687 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             628 401 510 687         Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 64 411 milliers d’euros en principal. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 13 330 milliers d’euros. Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. - Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle.   Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Opérations avec la clientèle                   Créances commerciales 1 858 5 382 80 0 7 320 1 7 321 13 831   Autres concours à la clientèle 300 831 535 413 1 416 062 1 415 465 3 667 771 44 374 3 712 145 3 480 450   Titres reçus en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0   Valeurs reçues en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0   Location simple 0 0 0 0 0 0 0 0     Sous-total 302 689 540 795 1 416 142 1 415 465 3 675 091 44 375 3 719 466 3 494 281 Comptes ordinaires débiteurs 22 129       22 129 50 22 179 27 854 Provisions             78 009 95 869 Valeurs nettes au bilan             3 663 636 3 426 266   La Caisse régionale Charente Périgord n'a pas d'encours de prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle. La Caisse régionale n'a pas de titres subordonnés à la clientèle en portefeuille. Parmi les créances sur la clientèle 243 108 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale. Les encours restructurés de la Caisse régionale au 31 décembre 2005 s’élèvent à 12 477 milliers d’euros.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 2005 2004 Encours bruts Encours douteux Encours douteux compromis Provi-sions sur encours douteux Provi-sions sur encours douteux compro-mis Encours bruts Encours douteux Encours douteux compro-mis Provi-sions sur encours douteux Provi-sions sur encours douteux compro-mis Particuliers 1 460 353 22 828 14 123 17 054 12 050 1 306 398 23 523 14 430 17 188 12 436 Agriculteurs 634 196 37 328 23 665 25 215 21 200 591 135 36 412 25 505 24 131 19 842 Autres professionnels 373 749 19 716 16 198 15 179 13 753 362 772 27 819 24 898 23 851 22 402 Sociétés financières                     Entreprises 742 566 36 676 16 318 20 484 12 495 779 889 50 884 23 358 30 593 18 901 Collectivités publiques 503 623         455 755         Autres agents économiques 27 157 91 30 77 30 26 185 111 95 106 91 Divers                       Total 3 741 644 116 639 70 334 78 009 59 528 3 522 134 138 749 88 286 95 869 73 672   Les encours ainsi ventilés sont présentés créances rattachées incluses.   Note 5. - Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. (En milliers d’euros) Année 2005 Année 2004 Transaction Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total 31/12/2005 Total 31/12/2004 Effets publics et valeurs assimilées :       7 645 7 645     Dont surcote restant à amortir       645 645     Dont décote restant à amortir       0 0   Créances rattachées       177 177   Provisions           0 Valeurs nettes au bilan       7 822 7 822 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :               Emis par organismes publics               Autres émetteurs   20 093   85 089 105 182 64 671     Dont surcote restant à amortir       1 716 1 716 369     Dont décote restant à amortir       32 32 40   Créances rattachées   18   1 699 1 717 1 382   Provisions   0           Valeurs nettes au bilan   20 111   86 788 106 899 66 053 Actions et autres titres à revenu variable   130 406     130 406 79 314 Créances rattachées    0     0 0 Provisions   0     0 0 Valeurs nettes au bilan   130 406     130 406 79 314     Total   150 517   94 610 245 127 145 367 Valeurs estimatives   165 991   97 421 263 412 152 814   — Transferts de titres en cours d’exercice : Un TSDI de 5 000 milliers d’euros a été transféré du portefeuille « Autres immobilisations financières » vers le portefeuille titres de placement. Ce titre présente une surcote de 93 milliers d’euros.   — Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 15 493 milliers d’euros au 31 décembre 2005, contre 6 285 milliers d’euros au 31 décembre 2004. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 4 685 milliers d’euros au 31 décembre 2005, contre 2 544 milliers d’euros au 31 décembre 2004.   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d'euros) Encours nets 31/12/2005 Encours nets 31/12/2004 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 106 899 66 053 Sociétés financières 130 406 79 314 Collectivités locales     Entreprises, Assurances et autres clientèles     Divers et non ventilés     Valeurs nettes au bilan 237 305 145 367   Note 5.2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros) Année 2005 Année 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total 0bligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 45 465 7 645 0 53 110 20 520 0 0 20 520 Titres non cotés (1) 59 717   130 406 190 123 44 151   79 314 123 465 Créances rattachées 1 717 177 0 1 894 1 382   0 1 382 Provisions 0   0   0   0 0 Valeurs nettes au bilan 106 899 7 822 130 406 245 127 66 053   79 314 145 367  (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : — OPCVM français : 125 058 milliers d’euros, dont OPCVM français de capitalisation pour 125 058 milliers d’euros ; — OPCVM étrangers : 5 348 milliers d’euros, dont OPCVM étrangers de capitalisation pour 5 348 milliers d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2005 :   (En milliers d’euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 89 448 95 641 OPCVM obligataires 9 867 11 306 OPCVM actions 13 156 16 137 OPCVM autres 17 935 19 295   Total 130 406 142 379   Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 6 710 39 382 59 090 105 182 1 717 106 899 66 053 Effets publics et valeurs assimilées                 Provisions 0 0 0 7 645 7 645 177 7 822 0 Valeurs nettes au bilan 0 6 710 39 382 66 735 112 827 1 894 114 721 66 053   Note 5.4. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par zone géographique :   (En milliers d’euros) 31/12/2005 31/12/2004 Encours bruts Encours douteux Provisions Encours bruts Encours douteux Provisions France (y compris DOM, TOM) 90 863     50 936     Autres pays de l’UE 18 772     13 735     Autres pays d’Europe             Amérique du Nord 3 192           Amériques centrale et du Sud             Afrique et Moyen-Orient             Asie et Océanie (hors Japon)             Japon               Total en principal 112 827     64 671     Créances rattachées 1 894     1 382     Provisions 0     0     Valeurs nettes au bilan 114 721 0 0 66 053 0 0   Note 6. Tableau des titres de participation et de filiales. Informations financières Filiales et participations En milliers d’euros   Capital Réserves et report à nouveau avant affectation des résultats Quote-part du captal détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l’entité             Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit             Participation dans des établissements de crédit               Autres parts dans les entreprises liées               Autres titres de participations                 SAS Rue La Boetie 1 615 917 160 147 2,21 223 753 223 753       SAS Sacam Développement 730 622 9 576 2,22 16 251 16 251       SA Grand Sud Ouest Capital 26 480 -655 6,07 1 682 1 682       SNC Crédit agricole Titres 15 245 6 489 1,75 487 487 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1 % du capital de l’entité           Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit             Participations dans des établissements de crédit               Autres parts dans les entreprises liées       3 190 2 360     Autres titres de participations                 Total parts dans les entreprises liées et participations       245 363 244 533   Informations financières Filiales et participations En milliers d’euros Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l’entité               Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit               Participation dans des établissements de crédit                   Autres parts dans les entreprises liées                   Autres titres de participations                     SAS Rue La Boetie 2 525 3 495 540 663 528 279 11 670 Capital après augm.         SAS Sacam Développement 5 020   70 058 27 381 760 Capital après dimin         SA Grand Sud Ouest Capital     1 027 844   Bilan au 31.12.04         SNC Crédit agricole Titres     81 437 2 998   Bilan au 31.12.04 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1 % du capital de l’entité               Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit                 Participations dans des établissements de crédit                   Autres parts dans les entreprises liées 4 762                 Autres titres de participations                     Total parts dans les entreprises liées et participations 12 307 3 495           Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros) Année 2005 Année 2004 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :           Titres non cotés 2 0 2 2   Titres cotés           Avances en comptes courant d’associés           Créances rattachées           Provisions 1           Sous-total parts dans les entreprises liées 1 0 2 2 Titres de participation :           Titres non cotés 252 906 458 654 240 651 414 634   Titres cotés         Avances en comptes courant d’associés         Créances rattachées 2 429 2 429 2 760 2 760 Provisions 109 829 0 121 857     Sous-total titres de participation 254 615 461 083 242 675 417 394 Autres titres détenus à long terme           Titres non cotés           Titres cotés         Avances en comptes courant d’associés         Créances rattachées 2 333 2 333 7 589 7 589 Provisions 23 23 42 42   0 0 2 2     Sous-total autres titres détenus à long terme 2 356 2 356 7 629 7 629       Total 256 972 463 439 250 306 425 025 Note 7. - Variation de l’actif immobilisé. Note 7.1. Immobilisations financières :       Rubriques (En milliers d’euros) 2005 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :             Valeurs brutes 2       2   Avances en comptes courants d’associés             Provisions       1 1 Titres de participation :             Valeurs brutes 240 651 30 722 18 467   252 906   Avances en comptes courants d’associés 2 760 8 837 9 168   2 429   Provisions 857 72 99 -1 829 Autres titres détenus à long terme :             Valeurs brutes             Avances en comptes courants d’associés 7 589 0 5 256   2 333   Provisions 2 5 7   0   Créances rattachées 163 1 275 1 306   132 Valeurs nettes au bilan 250 306 40 757 34 091 0 256 972   Note 7.2. Immobilisations corporelles et incorporelles :         Rubriques (En milliers d’euros) 2005 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles :             Valeurs brutes 92 676 4 562 2 287   94 951   Amortissements et provisions 52 072 5 222 1 773   55 521   Immobilisations corporelles données en location               Valeurs brutes 0 0 0   0     Amortissements et provisions 0 0 0   0 Immobilisations incorporelles             Valeurs brutes 9 891 345 7   10 229   Amortissements et provisions 8 444 537 4   8 977   Créances rattachées               Valeurs brutes 0       0     Provisions 0       0 Valeurs nettes au bilan 42 051 -852 517   40 682   Les immobilisations hors exploitation brutes s’élèvent à 1 687 milliers d’euros et sont amorties pour un montant de 724 milliers d’euros.   Note 8. - Autres actifs et comptes de régularisation. Rubriques (En milliers d’euros) Année 2005 Année 2004 Autres actifs (1) 14 386 12 341   Instruments conditionnels achetés 8 0   Comptes de stock et emplois divers 15 46   Comptes de règlement 36 235   Débiteurs divers 14 327 12 060   Capital souscrit non versé 0 0   Actions propres 0 0   Comptes de régularisation 87 016 50 924   Comptes d'encaissement et de transfert (1) 40 840 12 862   Comptes d'ajustement et comptes d'écart 6 9   Gains latents et pertes à étaler sur instruments financiers 0 4   Produits à recevoir et charges constatées d'avance 46 085 37 639   Charges à répartir 56 73   Autres comptes de régularisation 29 337 Valeurs nettes au bilan 101 402 63 265 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9. Provisions inscrites en déduction de l’actif. (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2004 Dotations Reprises et utilisations Autres mouvements (1) Solde au 31/12/2005 Provisions déduites de l’actif :             Sur interbancaire 189       189   Sur créances clientèle 95 869 15 164 36 128 3 104 78 009   Sur opérations de crédit-bail             Sur portefeuilles titres (placement TAP et investissement)   313 313       Sur participations et autres titres détenus à long terme 859 77 106   830 Autres 593 268 674 -1 186     Total des provisions - Actif 97 510 15 822 37 221 3 103 79 214  (1) Le montant de 3 104 milliers d’euros représente la variation de l’actualisation des provisions sur la clientèle qui n’a pas été enregistrée dans des comptes de dotations et de reprises. Le montant de l’actualisation des provisions d’actif au 01/01/2005 s’élève à 3 971 milliers d’euros. L’accroissement de l’encours de la provision s’est fait par un changement de méthode. La diminution, suite à l’effet temps, constatée au 31 décembre 2005 est de 867 milliers d’euros. Elle est enregistrée dans des comptes de produits financiers directement en PNB.   Note 10. - Dettes envers les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle. Dettes (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit                   Comptes et emprunts :                     A vue 803 0     803 0 803 3 529     A terme 0 0 674 837 1 511 8 1 519 1 244   Valeurs données en pension 0 0 0 0 0 0 0 0   Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0       Total 803 0 674 837 2 314 8 2 322 4 773 Valeurs au bilan             2 322 4 773 Opérations internes au Crédit agricole :                   Comptes ordinaires 23 737       23 737 0 23 737 24 942   Comptes et avances à terme 447 553 745 468 793 912 764 856 2 751 789 3 535 2 755 324 2 383 378     Total 471 290 745 468 793 912 764 856 2 775 526 3 535 2 779 061 2 408 320 Valeurs au bilan                 2 779 061 2 408 320        Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11. - Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle. Dettes (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Comptes créditeurs de la clientèle :                   Comptes ordinaires créditeurs 1 428 165       1 428 165 31 1 428 196 1 339 615   Comptes d'épargne à régime spécial :                     A vue 14 939       14 939 0 14 939 13 186     A terme 0       0 0 0 0   Autres dettes envers la clientèle :                     A vue                     A terme 28 508 7 483 1 015 101 37 107 353 37 460 44 348   Valeurs données en pension livrée 0       0   0 0 Valeurs au bilan 1 471 612 7 483 1 015 101 1 480 211 384 1 480 595 1 397 149   Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :   (En milliers d’euros) 2005 2004 Particuliers 855 870 819 912 Agriculteurs 210 176 180 532 Autres professionnels 112 731 104 344 Sociétés financières 111 92 Entreprises 218 156 200 079 Collectivités publiques 26 069 26 940 Autres agents économiques 57 482 65 250 Divers 0 0   Total 1 480 595 1 397 149   Note 12. - Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle. Dettes (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes représentées par un titre :                   Bons de caisse 510 233 0 0 743 17 760 1 170   Titres du marché interbancaire 0       0 0 0 0   Titres de créances négociables :                     Emis en France (1)                     Emis à l’étranger 8 694 2 355 0 0 11 049 24 11 073 11 595   Emprunts obligataires 0       0 0 0 0   Autres dettes représentées par un titre 0               Valeurs au bilan 9 204 2 588 0 0 11 792 41 11 833 12 765 (1) Les émissions de TCN de la Caisse régionale sont réputées être faites en France.   Note 13. - Autres passifs et comptes de régularisation. Rubriques (En milliers d’euros) Montant 2005 Montant 2004 Autres passifs (2) 23 988 18 724   Opérations de contrepartie (titres de transactions) 0 0   Dettes représentatives de titres empruntés 0 0   Instruments conditionnels vendus 16 10   Compte de règlement 623 395   Créditeurs divers 22 700 17 671   Versements restant à effectuer sur titres 649 648   Autres           Comptes de régularisation 40 881 27 724   Comptes d'encaissement et de transfert (1) 12 649 2 783   Comptes d'ajustement et comptes d'écart 0 0   Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers 0 21   Produits constatés d'avance 3 694 1 929   Charges à payer 24 431 22 545   Autres comptes de régularisation 107 446 Valeurs au bilan 64 869 46 448 (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.   Note 14. - Provisions pour risques et charges. (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2004 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2005 Provisions pour engagements de retraite et assimilés 795 756 78 330   1 143 Provisions pour autres engagements sociaux 729 117 0 85   761 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 1 405 337 0 481   1 261 Provisions risques de crédit (filière et syndication) 13 146 328 0 2 238   11 236 Provision risque crédit dépréciation collective (1) 0 17 106       17 106 Provisions pour litiges et garanties de passif 497 4 646 122 228   4 793 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (2)  0 13 382   1 580   11 802 Provisions pour impôt (3) 499     87   412 Autres provisions pour risques et charges (4) 3 120 5 798 375 4 231   4 312 Valeurs au bilan 20 191 42 470 575 9 260 0 52 826   (1) Voir note 2.1 (2) Cette dernière provision est constituée, notamment, à partir des bases statistiques et historiques du groupe, afin de couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, contrat dont les modalités de fonctionnement ont été fixées par les pouvoirs publics. Il inclut une phase préalable d’épargne et le cas échéant une phase de crédit dont les taux sont fixés et révisés par les pouvoirs publics. Dans ces conditions, cette provision permet d’assurer l’équilibre financier prospectif du contrat, en couvrant le risque net découlant, d’une part de l’encours de collecte excédentaire, et d’autre part de l’engagement d’accorder des prêts à taux réduit à l’échéance de la phase d’épargne. (3) Provisions pour impôts différés sur GIE fiscaux. (4) La provision pour risques opérationnels constitue l’essentiel de cette ligne. Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures. Dans le cadre du Droit Individuel de Formation, le volume d’heures de formation cumulé correspondant aux droits acquis s’élèvent, au 31 décembre 2005, à 51 621 heures sur lesquelles aucune heure de formation n’est venue s’imputer.   Note 15. - Engagements sociaux : avantages postérieurs a l’emploi, régimes à prestations définies. Définitions : Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel. Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies. Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   — Variations de la dette actuarielle :   (En milliers d'euros) 2005 2004 Dette actuarielle au 31/12/n-1 16 965 15 589 Coût des services rendus sur la période 666 653 Effet de l'actualisation 837 766 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -430 -373 (Gains) / pertes actuariels 825 330 Dette actuarielle au 31/12/N 18 863 16 965   — Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :   (En milliers d'euros) 2005 2004 Coût des services rendus sur l'exercice 666 652 Effet de l'actualisation 836 766 Rendement attendu des actifs sur la période -725 -581 Amortissement des gains /pertes actuariels 1 153 0 Autres gains ou pertes   270 Charge nette comptabilisée au compte de résultat  1 930  1 107   — Variations de juste valeur des actifs des régimes :   (En milliers d'euros) 2005 2004 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/N-1 16 996 13 763 Rendement attendu des actifs 726 581 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime -328 -29 Cotisations de l'employeur 1 930 3 449 Cotisations de l'employé 0 0 Modification / Réduction / liquidation de plan 0 0 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) -12 -471 Indemnités de cessation d'activité 0 0 Prestations versées -430 -297 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/N 18 882 16 996   Composition des actifs des régimes. — La Caisse Régionale a souscrit, en couverture de ses engagements des polices d’assurance auprès des compagnies PREDICA et GENERALI  Variations de la provision :   (En milliers d'euros) 2005 2004 (Provisions) / actifs au 31/12/n-1 0 -1 876 Cotisations de l'employeur 1 930 3 436 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) -12 -453 Paiements directs de l'employeur   0 Charge nette comptabilisée au compte de résultat -1 930 -1 107 (Provisions) / actif au 31/12/n -12 0   Rappel. — le montant de la provision au 31/12/2005 est égal ici à la dette actuarielle au 31/12/2005 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.   Rendement des actifs des régimes. — La Caisse régionale Charente Périgord utilise un taux d’actualisation de 4,30 % pour le calcul du rendement annualisé des actifs.   Hypothèses actuarielles utilisées. — La Caisse régionale Charente Périgord utilise un taux d’actualisation de 4,30 % (taux OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement.   Note 16. - Fonds pour risques bancaires généraux. (En milliers d’euros) 2005 2004 Epargne Logement (1) - 9 341 Risques de crédit non avéré (2) - 9 470 Autres FRBG 14 277 16 919 Valeu
    Bulletin BALO n°81 du 07/07/2006, affaire n°10189
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/04/2005
    Numéro d’affaire : 85273
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural et la loi du 24 janvier 1984, relative à l’activité et au contrôle des établissements de crédit au capital de 96 109 661,16 €.Siège social : rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.Siret : 775 569 726 01040.I. — Les comptes annuels ainsi que les comptes consolidés au 31 décembre 2004, publiés dans le Bulletin des Annonces légales obligatoires n° 28 du 7 mars 2005, page 2300 à 2331, ont été approuvés sans modification par l’assemblée générale ordinaire du 29 mars 2005.II. — Rapport du commissaire aux comptes sur les comptes consolidés.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous avons procédé au contrôle des comptes consolidés de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel Charente-Périgord relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2004, tels qu’ils sont joints au présent rapport.Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.I. Opinion sur les comptes consolidés. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, ainsi que du résultat de l’ensemble constitué par les entreprises comprises dans la consolidation.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2.B de l’annexe relative aux changements de méthodes comptables intervenus en 2004.II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :1. Changements de méthodes comptables : Ainsi qu’il est mentionné dans la note 2.B de l’annexe, des changements comptables sont intervenus au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2004. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes suivis par votre caisse, nous nous sommes assurés de la correcte prise en compte de ces changements et de la présentation qui en a été faite.2. Estimations comptables : Comme indiqué dans la note 2.A de l’annexe, la Caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités et les risques filières. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons revu les processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer ces risques, et leur couverture par des provisions à l’actif ou au passif du bilan.Nous nous sommes assurés du caractère raisonnable des estimations qui ont été faites par la direction.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes consolidés, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.III. Vérification spécifique. — Par ailleurs, nous avons également procédé conformément aux normes professionnelles applicables en France, à la vérification des informations relatives au groupe données dans le rapport de gestion.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.Bordeaux, le 23 février 2005.Le commissaire aux comptes :Ernst & Young Audit ;frank astoux.III. — Rapport spécial du commissaire aux comptes sur les conventions réglementées.En notre qualité de commissaire aux comptes de votre Caisse régionale nous vous présentons notre rapport sur les conventions réglementées.Il ne nous appartient pas de rechercher l’existence de conventions, mais de vous communiquer, sur la base des informations qui nous ont été données, les caractéristiques et les modalités essentielles de celles dont nous avons été avisés, sans avoir à nous prononcer sur leur utilité et leur bien fondé. Il vous appartient, selon les termes de l’article 92 du décret du 23 mars 1967, d’apprécier l’intérêt qui s’attachait à la conclusion de ces conventions en vue de leur approbation.Nous vous informons qu’il ne nous a été donné avis d’aucune convention conclue au cours de l’exercice et visée à l’article L. 225-38 du Code de commerce.Par ailleurs, en application du décret du 23 mars 1967, nous avons été informés que l’exécution des conventions suivantes, approuvées au cours d’exercices antérieurs, s’est poursuivie au cours du dernier exercice.1. Avec la S.C.I. le Combal :Nature et objet : Avance en compte courant bloqué, locations et prestations de services par la Caisse régionale.Modalités :— Le solde du compte courant bloqué détenu par la Caisse régionale dans la S.C.I. est de 500 000 € au 31 décembre 2004. Ce compte, qui est rémunéré au taux du Tam au 31 décembre 2004 soit 2,0997 %, a produit 10 498,50 € d’intérêts en 2004.— La S.C.I. a perçu de la Caisse régionale les loyers des locaux suivants :Le Combal404 860 € H.T.Terrasson26 119 € H.T.Saint-Astier30 863 € H.T.Nontron8 153 € H.T.Trelissac27 028 € H.T.Sarlat Entreprise4 606 € H.T.Neuvic18 829 € H.T.Total520 459 € H.T.— La Caisse régionale a facturé à la S.C.I. un montant de 6 439 € hors taxes de prestations comptables au titre de l’exercice 2004.2. Avec les Caisses locales de Charente-Périgord :Nature et objet : Comptes courants bloqués, cautionnements et prestations de services.Modalités :— Les comptes courants bloqués des Caisses locales à la Caisse régionale sont rémunérés trimestriellement sur la base du TMO du trimestre précédent. Le taux moyen de rémunération est ainsi de 4,492 % pour l’exercice 2004.Les intérêts au titre de l’exercice 2004 s’élèvent à 4 560 459 €.— Depuis 1995, les Caisses locales de Charente-Périgord sont caution au profit de la Caisse régionale, à titre onéreux, du risque résiduel sur certains prêts de la Caisse régionale.Les commissions perçues par les caisses locales au titre de l’exercice 2004 s’élèvent à 1 800 197 €.— La Caisse régionale a facturé aux caisses locales, au titre de l’exercice 2004, des prestations administratives pour un montant total de 269 847 € toutes taxes comprises.Nous avons effectué nos travaux selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences destinées à vérifier la concordance des informations qui nous ont été données avec les documents de base dont elles sont issues.Bordeaux, le 18 février 2005.Le commissaire aux comptes :Ernst & Young Audit ;frank astoux.IV. — Rapport du commissaire aux comptes sur le rapport du président du conseil d’administration de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel Charente-Périgord, pour ce qui concerne les procédures de contrôle interne relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière.Suite à la demande qui nous a été faite et en notre qualité de commissaire aux comptes de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel Charente-Périgord, nous vous présentons notre rapport sur le rapport établi par le président de votre caisse relatif aux procédures de contrôle interne au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2004.Sous la responsabilité du conseil d’administration, il revient à la direction de définir et de mettre en œuvre des procédures de contrôle interne adéquates et efficaces. Il appartient au président de rendre compte, dans son rapport, notamment des conditions de préparation et d’organisation des travaux du conseil d’administration et des procédures de contrôle interne mises en place au sein de la caisse prévues à l’article L. 621-18-3 du Code monétaire et financier.Il nous appartient de vous communiquer les observations qu’appellent de notre part les informations données dans le rapport du président, concernant les procédures de contrôle interne relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière.Nous avons effectué nos travaux selon la doctrine professionnelle applicable en France. Celle-ci requiert la mise en œuvre de diligences destinées à apprécier la sincérité des informations données dans le rapport du président, concernant les procédures de contrôle interne relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Ces diligences consistent notamment à :— prendre connaissance des objectifs et de l’organisation générale du contrôle interne, ainsi que des procédures de contrôle interne relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière, présentés dans le rapport du président ;— prendre connaissance des travaux sous-tendant les informations ainsi données dans le rapport.Sur la base de ces travaux, nous n’avons pas d’observation à formuler sur les informations données concernant les procédures de contrôle interne de la caisse relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière, contenues dans le rapport du président du conseil d’administration.Bordeaux, le 18 février 2005.Le commissaire aux comptes :Ernst & Young Audit ;frank astoux.V. — Rapport général du commissaire aux comptes sur les comptes annuels.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2004, sur :— le contrôle des comptes annuels de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel Charente-Périgord, tels qu’ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse régionale à la fin de cet exercice.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2.B de l’annexe relative aux changements de méthodes comptables intervenus en 2004.II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :1. Changements de méthodes comptables : Ainsi qu’il est mentionné dans la note 2.B de l’annexe, des changements comptables sont intervenus au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2004. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes suivis par votre caisse, nous nous sommes assurés de la correcte prise en compte de ces changements et de la présentation qui en a été faite.2. Estimations comptables : Comme indiqué dans la note 2.A de l’annexe, la Caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités et les risques filières. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons revu les processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer ces risques, et leur couverture par des provisions à l’actif ou au passif du bilan.Nous nous sommes assurés du caractère raisonnable des estimations qui ont été faites par la direction.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.Bordeaux, le 18 février 2005.Le commissaire aux comptes :Ernst & Young Audit ;frank astoux.85273
    Bulletin BALO n°041 du 06/04/2005, affaire n°85273
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 28/03/2005
    Numéro d’affaire : 84871
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORDSociété coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural et la loi du 24 janvier 1984, relative à l’activité et au contrôle des établissements de Crédit.Capital social : 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.Siret : 775 569 726 01040.Additif à l’avis paru au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 7 mars 2005, page 2247. Il y a lieu d’ajouter au projet de résolutions, les résolutions suivantes :Neuvième résolution bis(1/2) (Nomination d’un deuxième commissaire aux comptes titulaires). — L’assemblée générale constatant que le total de bilan excède le seuil de 4,5 milliards d’euros, désigne, sous réserve de l’agrément de la Commission bancaire, en qualité de deuxième commissaire aux comptes, le cabinet KPMG Audit, dont le représentant sera M. Philippe Saint-Pierre, pour une durée de 6 ans, soit jusqu’à l’assemblée générale appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos au 31 décembre 2010.Neuvième résolution bis (2/2) (Désignation d’un commissaire aux comptes suppléant au deuxième commissaire aux comptes titulaire). — L’assemblée générale désigne, sous réserve de l’agrément de la Commission bancaire, comme suppléant au deuxième commissaire aux comptes titulaire M. Christian Liberos pour une durée de 6 ans, soit jusqu’à l’assemblée générale appelé à statuer sur les comptes de l’exercice clos au 31 décembre 2010.84871
    Bulletin BALO n°037 du 28/03/2005, affaire n°84871
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/03/2005
    Numéro d’affaire : 83666
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE PERIGORD CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE PERIGORDSociété coopérative de crédit à capital variable, régie par les dispositions du Livre V du Code rural et la loi du 24 janvier 1984, relative à l’activité et au contrôle des établissements de crédit.Capital social : 96 109 661,16 €.Siège social : Rue d’Epagnac, 16800 Soyaux.Siret : 775 569 726 01040.Documents comptables annuels qui seront soumis à l’assemblée générale du 29 mars 2005.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d'euros.)ActifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées83 59898 353Caisse, banques centrales, C.C.P.73 89578 280Effets publics et valeurs assimilées59 534Créances sur les établissements de crédit3 et 99 70310 359Opérations internes au CA3510 687523 965Opérations avec la clientèle4 et 93 426 2663 232 795Opérations sur titres145 367125 900Obligations et autres titres à revenu fixe566 05330 483Actions et autres titres à revenu variable5 et 979 31495 147Valeurs immobilisées292 357302 970Participations et autres titres détenus à long terme6, 7, 9250 304260 349Parts dans les entreprises liées6, 7, 922Immobilisations incorporelles71 4471 340Immobilisations corporelles740 60441 279Capital souscrit non versé00Actions propres00Comptes de régularisation et actifs divers63 26597 380Autres actifs8, 912 34117 647Comptes de régularisation850 92479 733Total actif4 521 5404 381 363PassifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées4 7731 354Banques centrales, C.C.P.00Dettes envers les établissements de crédit104 7731 354Opérations internes au CA102 408 3202 375 952Comptes créditeurs de la clientèle111 397 1491 339 292Comptes d’épargne à régime spécial13 18613 008Autres dettes1 383 9631 326 284Dettes représentées par un titre1212 76514 229Comptes de régularisation et passifs divers46 44873 094Autres passifs1318 72429 832Comptes de régularisation1327 72443 262Provisions et dettes subordonnées217 302208 025Provisions pour risques et charges14 et 1520 19119 762Dépôts de garantie à caractère mutuel00Dettes subordonnées17197 111188 263Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)1636 05234 359Capitaux propres hors FRBG18398 731335 058Capital souscrit96 11096 110Primes d’émission90 55260 228Réserves173 548143 917Ecart de réévaluationProvisions réglementées et subventions d’investissement647432Report à nouveau (+/–)– 1 876Résultat de l’exercice39 75034 371Total passif4 521 5404 381 363Hors bilan20042003Engagements donnés :Engagements de financement904 581912 146Engagements en faveur d’établissements de crédit00Engagements internes au Crédit agricole64 55751 000Engagements en faveur de la clientèle840 024861 146Engagements de garantie36 79038 630Engagements d’ordre d’établissements de crédit114120Engagements internes au Crédit agricole00Engagements d’ordre de la clientèle36 67638 510Engagements sur titres3591 240Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise00Titres à livrer au Crédit agricole00Autres engagements donnés3591 240Engagements reçus :Engagements de financement1 67423 994Engagements reçus d’établissements de crédit00Engagements internes au Crédit agricole1 67423 994Engagements reçus de la clientèleEngagements de garantie752 854677 516Engagements reçus d’établissements de crédit90 85769 488Engagements internes au Crédit agricole331 574328 648Engagements reçus de la clientèle330 423279 380Engagements sur titres3591 240Titres vendus avec faculté de rachat ou de repriseTitres à recevoir du Crédit agricoleAutres engagements reçus3591 240 Hors bilan : Autres informations :— Opérations de change au comptant et à terme : note 22.— Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et note 24 .II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)Notes20042003Intérêts et produits assimilés27194 117197 991Intérêts et charges assimilées27101 390111 805Revenus des titres à revenu variable2810 38310 130Commissions (produits)2977 28781 071Commissions (charges)297 9178 680Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation30201253Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés313 643506Autres produits d’exploitation bancaire3212 30913 480Autres charges d’exploitation bancaire32246460Produit net bancaire188 387182 486Charges générales d’exploitation111 995115 734Frais de personnel33-1, 33-271 24565 789Autres frais administratifs33.340 75049 945Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles5 7065 693Résultat brut d’exploitation70 68661 059Coût du risque34– 10 184– 5 314Résultat d’exploitation60 50255 745Résultat net sur actifs immobilisés35– 143189Résultat courant avant impôt60 35955 934Résultat exceptionnel36547– 4 446Impôt sur les bénéfices3719 24716 233Dotations/Reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées– 1 909– 884Résultat net39 75034 371III. — Annexe aux comptes sociaux.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.A. – Le cadre juridique et financier.La Caisse régionale de crédit agricole de Charente Périgord est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de crédit agricole de Charente Périgord, 68 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord fait partie, avec 42 autres Caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l’Organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la S.A.S. Rue La Boétie, qui détient elle même 53,95 % du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,06 %.Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 29 324 633 actions propres, soit 1,99 %.Pour sa part Crédit agricole S.A. détient 25 % des certificats coopératifs d’associés.Crédit agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’Organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. — L’appartenance de la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord au groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».Note 1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre réformes financières internes successives ont été mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « Avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.Deux autres types d’avances sont à distinguer :— Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;— Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.Note 1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d’origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.Note 1.5. Opérations en devises. — Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.Note 1.6. Comptes d’épargne à régime spécial. — Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».B. – Les faits caractéristiques de l’exercice.La Caisse régionale de crédit agricole de Charente Périgord a procédé à une augmentation de capital par émission de certificats coopératifs d’associés dont la période de souscription a couru du 7 juin 2004 au 23 juillet 2004. Ceci a donné lieu à un appel public à l’épargne.L’émission de 6 172 800 titres de certificats coopératifs d’associés au public pour un montant de 9 444 milliers d’euros a donné lieu à une prime d’émission de 30 324 milliers d’euros.Par ailleurs, un remboursement de parts sociales détenues par les caisses locales est intervenu pour un montant de 9 444 milliers d’euros.La Caisse régionale de crédit agricole de Charente Périgord a participé à l’augmentation de capital de S.A.S. La Boétie pour un montant de 3 268 milliers d’euros.Eléments essentiels d’évolution de la structure financière :Les dettes subordonnées et titres participatifs ont augmenté de 8 848 milliers d’euros soit 4,70 % par rapport à 2003 du fait de l’augmentation des comptes courants bloqués des caisses locales pour 22 370 milliers d’euros et par un remboursement de TSR arrivés à échéance de 13 522 milliers d’euros (y compris dettes rattachées).Note 2. – Principes et méthodes comptables.A. – Principes généraux retenus.Les états financiers de la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu’Organe central et chargée d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole.Compte tenu de l’intégration de ses caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord publie des comptes individuels et des comptes consolidés.Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord applique le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :— Créances restructurées : La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord s’élève à 24 180 milliers d’euros, dont 15 203 milliers d’euros relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz.Le montant des crédits restructurés a donné lieu à la comptabilisation d’une provision pour un montant de 182 milliers d’euros.— Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :Lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ;Lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;S’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances pour lesquelles les conditions de solvabilité de la contrepartie sont telles qu’après une durée raisonnable de classement en encours douteux, aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. En tout état de cause, l’identification en encours douteux compromis intervient au plus tard un an après la classification en encours douteux.— Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un risque de crédit avéré est un encours douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondant à la seule exception de celles relatives aux engagements hors bilan qui apparaissent au passif.La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord constitue les provisions permettant de couvrir l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux ou douteux compromis.Conformément aux dispositions relatives à la date d’application du règlement du CRC 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord a opté pour l’application à compter du 1er janvier 2005 de la méthode d’actualisation des flux prévisionnels décrite au paragraphe 13 de ce règlement du CRC lors de l’évaluation de la provision.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.— Provisionnement du risque de crédit sur base collective : Par ailleurs, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF et le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.La Caisse régionale Charente Périgord ventile son portefeuille uniquement dans deux catégories :— Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres acquis avec un objectif de détention supérieure à 6 mois, sans intention de les conserver jusqu’à leur échéance.Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.La valeur d’inventaire est le dernier cours connu. Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation.La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Pour les titres de créances négociables et les instruments du marché interbancaire, les différences sont échelonnées de façon actuarielle.— Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les détenir de façon durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres sont adossés en taux ou en liquidité.Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.Conformément aux règlements n° 90-01 et 95-04 et à l’Instruction n° 94-05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord n’a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d’arrêté des comptes, il existe une forte probabilité que les titres soient cédés avant leur échéance ou s’il existe un risque de contrepartie.Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ;— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ;— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique.La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004.L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants.ComposantDurée d’amortissementFoncierNon amortissableGros œuvre (*)25 ou 30 ansSecond œuvre15 à 20 ansInstallations techniques10 ansAgencements10 ansMatériel5 ans(*) Compte tenu de l’ancienneté du bâtiment du siège social de la Caisse régionale, la durée d’amortissement du gros œuvre est à 25 ans sur ce seul bâtiment.A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole S.A., la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales.A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord a souscrit à ce fonds pour un montant de 3 491 milliers d’euros comptabilisé en charges exceptionnelles.Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.Les engagements de retraite et avantages similaires relevant de la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord sont externalisés auprès de Compagnies d’assurance et couvrent tout le personnel, y compris les mandataires sociaux.Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord dans le GIE « Atlantique 91 » réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d’exploitation sera reprise au fur et à mesure des surcoûts que devra supporter la CACP au cours des exercices ultérieurs.Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.L’avoir fiscal étant supprimé à compter du 1er janvier 2005, ceux perçus au titre des dividendes encaissés en 2004 n’ont pas été imputés sur l’impôt de l’exercice dans la mesure où celui-ci sera liquidé après le 31 décembre 2004.La loi de finances rectificative pour 2004 prévoit la diminution progressive du taux d’impôt applicable aux cessions de titres de participation. En contrepartie, elle institue une taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme qui sera viré sur un autre compte de réserves, déduction faite d’un abattement de 500 000 € sur la fraction obligatoire de ce virement. Le montant de cette taxe, qui sera prélevée en priorité sur l’autre compte de réserves, est estimé au 31 décembre 2004 à 1 073 milliers d’euros. Aucune écriture n’a été comptabilisé à ce titre sur l’exercice 2004.Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.Dans le cadre de l’application des règlements CRBF n° 89-01 et 89-02 et des Instructions 89-04 et 89-05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de Charente Périgord a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change de la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord est de 9 milliers d’euros.Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — En application du règlement 90-02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision pour régularisation des charges et produits d’épargne logement, la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.La Caisse régionale de crédit agricole de Charente Périgord utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :— Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l’évolution des taux d’intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l’objet d’une provision pour risques et charges.— Couverture de risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts.— Couverture de risque de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Sauf exception, les règles du groupe préconisent en matière d’enregistrement comptable d’une opération complexe, une décomposition des instruments composant l’opération, et l’enregistrement comptable distinct de chacun des instruments.Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du règlement 99-07 du 24 novembre 1999.B. – Changements de méthode comptable et de présentation des comptes.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.L’impact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en œuvre de la méthode des unités de crédit projetées, de l’évolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de l’harmonisation des taux d’actualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions, a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant négatif de 1 876 milliers d’euros.La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.Créances (En milliers d’euros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 31/12/04Total 31/12/03Etablissements de crédit :Comptes et prêts :A vue1 3171 31751 3221 004A terme1893751 7095 0467 31967 3258 565Valeurs reçues en pension00Titres reçus en pension livrée00Prêts subordonnés1 2371 23781 2451 221Total1 5063751 7096 2839 873199 89210 790Provisions189251Valeurs nettes au bilan9 70310 539Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires138 431138 4310138 431142 546Comptes et avances à terme84 22888 120131 50862 900366 7565500372 256381 419Total222 65988 120131 50862 900505 1875 500510 687523 965Provisions00Valeurs nettes au bilan510 687523 965Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 64 180 milliers d’euros.Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la Banque centrale.Opérations internes au Crédit agricole : En matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes.Note 4. – Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle.Créances (En milliers d’euros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 31/12/04Total 31/12/03Opérations avec la clientèle :Créances commerciales2 07211 66495013 831013 83117 143Autres concours à la clientèle305 440537 3001 353 7671 230 8373 427 34453 1063 480 4503 302 893Valeurs reçues en pension livrée00000000Crédit-bail et location avec option d’achat00000000Location simpleSous-total307 512584 9641 353 8621 230 8373 441 17553 1063 494 2813 320 036Comptes ordinaires débiteurs27 79627 7965827 85418 780Provisions95 869106 021Valeurs nettes au bilan3 426 2663 232 795La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord n’a pas de prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle.Elle n’a pas de titres subordonnés à la clientèle en portefeuille.Parmi les créances sur la clientèle, 240 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale.Les encours restructurés au 31 décembre 2004 s’élèvent à 24 180 milliers d’euros dont 15 203 milliers d’euros relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la loi Neiertz.Note 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques :Agents économiques (En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Encours brutsEncours douteuxDont encours douteux compromisProvisions sur encours douteuxDont provisions sur encours douteux compromisEncours brutEncours douteuxProvisions sur encours douteuxParticuliers1 306 39823 52314 43017 18812 4361 235 06029 23920 592Agriculteurs591 13536 41225 50524 13119 842582 36643 18528 885Autres professionnels362 77227 81924 89823 85122 402348 10831 64725 455Sociétés financières0000Entreprises779 88950 88423 35830 59318 901740 18852 69430 986Collectivités publiques455 7550000417 69750Autres agents économiques26 185111951069115 399124104Divers0000Total3 522 134138 74988 28695 86973 6723 338 818156 894106 022Les encours ventilés sont présentés créances rattachées incluses. Le montant de ces dernières s’élève à 53 106 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003TransactionPlacementTitres de l’activité de por-tefeuilleInvestissementTotal 31/12/04Total 31/12/03Effets publics et valeurs assimilées :09 224Dont surcote restant à amortir77Dont décote restant à amortirCréances rattachées310ProvisionsValeurs nettes au bilan09 534Obligations et autres titres à revenu fixe :Emis par organismes publicsAutres Emetteurs10 00054 67164 67129 433Dont surcote restant à amortir36936990Dont décote restant à amortir0404049Créances rattachées951 2871 3821 050Provisions0000Valeurs nettes au bilan10 09555 95866 05330 483Actions et autres titres à revenu variable79 314079 31495 940Créances rattachées00Provisions00523Valeurs nettes au bilan79 314079 31495 417Total au bilan89 40955 958145 367135 434Valeurs estimatives95 59957 215152 814141 103Commentaires :— Transferts de titres en cours d’exercice : Il n’y a pas eu de transfert de portefeuille durant l’exercice 2004.— Le montant des cessions de titres d’investissement : Les titres sortis ne concernent que des titres arrivés à l’échéance.— Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 6 285 milliers d’euros au 31 décembre 2004 contre 5 508 milliers d’euros au 31 décembre 2003.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élève à 2 544 milliers d’euros au 31 décembre 2004 contre 1 520 milliers d’euros au 31 décembre 2003.Note 5.1. Titres de placement et d’investissement (hors effets publics) : Ventilation par grandes catégories de contrepartie :(En milliers d’euros)Encours nets 31/12/04Encours nets 31/12/03Administrations et banques centrales (y compris Etats)Etablissements de crédit66 05330 483Sociétés financières79 31495 417Collectivités localesEntreprises, assurances et autres clientèlesDivers et non ventilésValeurs nettes au bilan145 367125 900Note 5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003Obligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalObligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalTitres cotés20 5200020 52015 2819 22424 505Titres non cotés (1)44 15179 314123 46514 152095 940110 092Créances rattachées1 38201 3821 0503101 360Provisions000523523Valeurs nettes au bilan66 05379 314145 36730 4839 53495 417135 434Commentaire :(1) La répartition des parts d’OPCVM est la suivante :—  OPCVM français : 78 314 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 78 314 milliers d’euros ;—  OPCVM étrangers : 1 000 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 1 000 milliers d’euros.Les fonds dédiés ont été cédés en 2004 conformément à l’engagement antérieur.La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2004 :(En milliers d’euros)Valeur d’inventaireValeur liquidativeOPCVM monétaires61 22264 045OPCVM obligataires8 95110 434OPCVM actions4 5925 113OPCVM autres4 5495 023Total79 31484 615Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe - Analyse par durée résiduelle :(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal NTotal N–1Obligations et autres titres à revenu fixe1 524022 89940 24864 6711 38266 05330 483Effets publics et valeurs assimilées00000009 534ProvisionsValeurs nettes au bilan66 05340 017Note 6. – Tableau des titres de participation et de filiales.Informations financières (En milliers d’euros) Filiales et participationsCapitalRéserves et report à nouveau avant affectation des résultatsQuote-part du capital détenue en pourcentageValeurs comptables des titres détenuesPrêts et avances consentis par la société et non encore remboursésMontant des cautions et avals donnés par la sociétéPNB ou chiffre d’affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écouléRésultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice closDividendes encaissés par la société au cours de l’exerciceObservationsBruteNetteParticipations dont la valeur d’inventaire excède 1 % du capital de l’entité :Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de créditParticipations dans des établissements de créditAutres parts dans les entreprises liéesAutres titres de participations :S.A.S. Rue La Boétie1 549 951159 0342,21206 348206 3486 64311 307460 941419 4709 267Bilan au 30/06/04S.A.S. Sacam Développement 763 051 – 8 2,22 16 974 16 974 5 020 38 185 26 943 386 Bilan au 30/06/04S.A. Grand Sud Ouest Capital 26 480 – 458 6,07 1 682 1 682 1 086 – 1 010 Bilan au 31/12/03S.N.C. Crédit agricole titres 15 245 3 472 1,75 487 487 74 910 1 340 Bilan au 31/12/03Participations dont la valeur d’inventaire est inférieure à 1 % du capital de l’entité :Parts dans les entreprises liées détenues dans les établissements de créditParticipations dans des établissements de créditAutres parts dans les entreprises liéesAutres titres de participations (ensemble)3 4982 64110 350149Total parts dans les entreprises liées et participations228 989228 13222 01311 3079 802Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003Valeur au bilanValeur estimativeValeur au bilanValeur estimativeParts dans les entreprises liées :Titres non cotés2222Titres cotésAvances en comptes courant d’associésCréances rattachéesProvisionsSous-total parts dans les entreprises liées2222Titres de participation :Titres non cotés240 651414 634244 530355 007Titres cotésAvances en comptes courant d’associés2 7602 76013 80413 804Créances rattachées12191Provisions– 857– 720Sous-total titres de participation242 675417 394257 705368 811Autres titres détenus à long terme :Titres non cotésTitres cotésAvances en comptes courant d’associés7 5897 5892 6202 620Créances rattachées42422424Provisions– 2– 2Sous-total autres titres détenus à long terme7 6297 6292 6442 644Total250 306425 025260 351371 457Note 7. – Variation de l’actif immobilisé.Immobilisations financières :(En milliers d’euros)Année 2004Valeur en début d’exerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (cessions) (échéances)Autres mouvementsValeur à la fin de l’exerciceParts dans les entreprises liées :Valeurs brutes22Avances en comptes courants d’associésProvisionsTitres de participation :Valeurs brutes225 5823 45651228 987Avances en comptes courants d’associés13 80422 07633 1202 760Provisions– 720– 174– 35– 859Autres titres détenus à long terme :Valeurs brutes18 9486 71714 00111 664Avances en comptes courants d’associés2 6205 1071387 589ProvisionsCréances rattachées115451403163Valeurs nettes au bilan260 35137 63347 678250 306Immobilisations corporelles et incorporelles :(En milliers d’euros)Année 2004Valeur en début d’exerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (cessions) (échéances)Autres mouvementsValeur à la fin de l’exerciceImmobilisations corporelles d’exploitation :Valeurs brutes90 3865 1982 90892 676Amortissements et provisions49 1075 1692 20452 072Immobilisations corporelles données en location :Valeurs brutesAmortissements et provisionsImmobilisations incorporelles :Valeurs brutes11 6636452 4179 891Amortissements et provisions10 3245372 4178 444Créances rattachées :Valeurs brutesProvisionsValeurs nettes au bilan42 61813770442 051Note 8. – Autres actifs et comptes de régularisation.(En milliers d’euros)Montant 31/12/04Montant 31/12/03Autres actifs (1)12 34117 647Instruments conditionnels achetés017Comptes de stock et emplois divers4667Comptes de règlement235361Débiteurs divers12 06017 202Capital souscrit non versé00Actions propres00Comptes de régularisation50 92479 733Comptes d’encaissement et de transfert (1)12 86237 858Comptes d’ajustement et comptes d’écart916Gains latents et pertes à étaler sur instruments financiers49Produits à recevoir et charges constatées d’avance37 63941 565Charges à répartir7394Autres comptes de régularisation337191Valeurs nettes au bilan63 26597 380(1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.Note 9. – Provisions inscrites en déduction de l’actif.(En milliers d’euros)Solde au 31/12/03DotationsReprises et utilisationsAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions déduites de l’actif :Sur interbancaire25162189Sur créances clientèle106 02124 12834 281195 869Sur opérations de crédit-bailSur portefeuilles titres (placement et investissement)52324977310Sur participations et autres titres détenus à long terme72017435859Autres9653336593Total des provisions - Actif107 61125 08435 187297 510Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 31/12/04Total 31/12/03Comptes et emprunts :A vue3 5293 52903 529135A terme4967411 23771 2441 219Valeurs données en pension000Titres donnés en pension livrée000Total3 52904967414 76674 7731 354Valeurs au bilan 4 7731 354Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires24 94224 94224 94222 133Comptes et avances à terme355 129627 936735 817663 4132 382 2951 0832 383 3782 353 819Total380 071627 936735 817663 4132 407 2371 0832 408 3202 375 952Valeurs au bilan2 408 3202 375 952Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale (cf. Cadre juridique et financier).Note 11. – Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 31/12/04Total 31/12/03Comptes ordinaires créditeurs1 339 5861 339 586301 339 6161 270 833Comptes d’épargne à régime spécial13 18613 186013 18613 008A vueA termeAutres dettes envers la clientèle35 0117 5191 2678743 88446344 34755 451Comptes créditeurs à termeValeurs données en pension livréeTotal1 387 7837 5191 267871 396 6564931 397 1491 339 292Valeurs au bilan1 397 1491 339 292Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Particuliers819 912958 335Agriculteurs180 53284 194Autres professionnels104 34424 333Sociétés financières9283Entreprises200 079194 631Collectivités publiques26 94026 563Autres agents économiques65 25051 153Divers00Total1 397 1491 339 292Note 12. – Dettes représentées par un titre - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 31/12/04Total 31/12/03Bons de caisse881268001 149211 1701 796Titres du marché interbancaire000Titres de créances négociables :Emis en France (1)9 7101 86511 5752011 59512 433Emis à l’étrangerEmprunts obligatairesAutres dettes représentées par un titreTotal10 5912 1330012 7244112 76514 229Valeurs au bilan12 76514 229(1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.Note 13. – Autres passifs et comptes de régularisation.(En milliers d’euros)Montant 31/12/04Montant 31/12/03Autres passifs (2)18 72429 832Opérations de contrepartie (titres de transactions)Dettes représentatives de titres empruntésInstruments conditionnels vendus1020Compte de règlement3951Créditeurs divers17 67126 291Versements restant à effectuer sur titres6483 520Comptes de régularisation27 72443 262Comptes d’encaissement et de transfert (1)2 7833 522Comptes d’ajustement et comptes d’écart00Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers2149Produits constatés d’avance1 9291 837Charges à payer22 54537 369Autres comptes de régularisation446485Valeurs au bilan46 44873 094(1) Les montants sont indiqués en net.(2) Les montants incluent les dettes rattachées.Note 14. – Provisions pour risques et charges.(En milliers d’euros)Solde au 31/12/03DotationsReprises utiliséesReprises non utiliséesAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions pour indemnités de départ à la retraite, congés de fin de carrières et pré-retraites8744522 4071 876795Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature4801 018931 405Provisions pour risques de crédit (prêts syndiqués)5 9185351 3204 811322Provisions pour impôts (1)57576499Provisions pour risque filière9 1463 7002212 824Autres provisions pour risques et charges (2)2 7703 2626909964 346Dont provision sur risques opérationnels1 8254942112 108Dont médaille du travail640173795729Dont divers3052 5954009911 509Valeurs au bilan19 7638 9674 4175 9981 87620 191(1) Comprend la provision pour impôts différés dans le cadre de GIE fiscaux.(2) Y compris la provision pour risques opérationnels.Note 15. – Engagements sociaux : Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies.Variations de la dette actuarielle :(En milliers d’euros)2004Dette actuarielle au 31 décembre 200315 589Coût des services rendus sur la période653Effet de l’actualisation766Cotisations de l’employéModification/Réduction/Liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)Indemnités de cessation d’activitéPrestations versées– 373(Gains)/pertes actuariels330Dette actuarielle au 31 décembre 200416 965Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :(En milliers d’euros)2004Coût des services rendus sur l’exercice652Effet de l’actualisation766Rendement attendu des actifs sur la période– 581Amortissement du coût des services passés0Autres gains ou pertes270Charge nette comptabilisée au compte de résultat1 107Variations de juste valeur des actifs des régimes :(En milliers d’euros)2004Juste valeur des actifs/droits à remboursement au 31 décembre 200313 763Rendement attendu des actifs581Gains/(pertes) actuariels sur les actifs du régime– 29Cotisations de l’employeur3 449Cotisations de l’employé0Modification/Réduction/Liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 471Indemnités de cessation d’activitéPrestations versées– 297Juste valeur des actifs/Droits à remboursement au 31 décembre 200416 996Composition des actifs des régimes. — Pour la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord, ses actifs des régimes sont constitués de polices d’assurances éligibles.Variations de la provision :(En milliers d’euros)2004(Provisions)/actifs au 31 décembre 2003– 1 876Cotisations de l’employeur3 436Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 453Paiements directs de l’employeur0Charge nette comptabilisée au compte de résultat– 1 107(Provisions)/actifs au 31 décembre 20040NB : L’impact du changement de méthode est compris dans le montant de la provision à l’ouverture de l’exercice 2004 à hauteur d’un montant négatif de 1 876 milliers d’euros.Rappel : Le montant de la provision au 31 décembre 2004 est égal ici à la dette actuarielle au 31 décembre 2004 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.Hypothèses actuarielles utilisées. — La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord utilise principalement le taux d’actualisation de 4,70 % (taux OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement).Note 16. – Fonds pour risques bancaires généraux.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Epargne logement9 34116 581Risque de crédit non avéré9 7929 470Autres16 9198 308Valeurs au bilan36 05234 359Note 17. – Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle.Dettes subordonnées à taux fixe (En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesMontant 31/12/04Montant 31/12/03Dettes subordonnées à terme6 0984 11659 28616 74786 2471 75588 002101 197Emprunts participatifs30530511316642Autres emprunts subordonnés à termeDettes subordonnées à durée indéterminéeC/C bloqués des caisses locales48652 07456 233108 7930108 79386 424Valeurs au bilan6 5844 116111 66572 980195 3451 766197 111188 263Commentaires :Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 10 067 milliers d’euros.Le montant des titres subordonnés remboursables arrivés à échéance en 2004 est de 13 522 milliers d’euros (y compris dettes rattachées).Note 18. – Variation des capitaux propres (avant répartition).(En milliers d’euros)Capitaux propresCapital (1)Primes et réserves (2)Ecarts conversion/réévaluationProvisions réglementées et sub-ventions d’investissementRésultatTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 200296 110178 249066930 724305 752Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2002Variation de capitalVariation des primes et réserves25 89625 896Affectation du résultat social 2002– 30 724– 30 724Report à nouveau débiteurRésultat de l’exercice 200334 37134 371Autres variations– 237– 237Solde au 31 décembre 200396 110204 145043234 371335 058Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003Variation de capital (1)Variation des primes et réserves (2)59 95559 955Affectation du résultat social 2003– 34 371– 34 371Report à nouveau débiteur - changement de méthode– 1 876– 1 876Résultat de l’exercice 200439 75039 750Autres variations215215Solde au 31 décembre 200496 110262 224064739 750398 731Commentaires : Le capital souscrit est entièrement libéré.(1) L’émission de certificats coopératifs d’associés souscrits par le public pour 9 444 milliers d’euros de nominal, a été compensée par un remboursement de parts sociales équivalent.(2) Prime d’émission de 30 324 milliers d’euros liée à l’émission des certificats coopératifs d’associés.Note 19. – Composition des fonds propres.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Capitaux propres398 731335 058Fonds pour risques bancaires généraux36 05234 359Dettes subordonnées197 111188 263Dépôts de garantie à caractère mutuel00Total des fonds propres631 894557 680Note 20. – Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations.(En milliers d’euros)Sur les entreprises liées et les participationsAutresCréances2 760Sur les établissements de crédit et institutions financières2 760Sur la clientèleObligations et autres titres à revenu fixeDettes5 753Sur les établissements de crédit et institutions financières648Sur la clientèleDettes représentées par un titre et dettes subordonnées5 105Engagements donnés11 307Engagements de financement en faveur d’établissements de crédit11 307Engagements de financement en faveur de la clientèleGaranties données à des établissements de créditGaranties données à la clientèleTitres acquis avec faculté d’achat ou de repriseAutres engagements donnésNote 21. – Opérations effectuées en devises.Contributions par devises au bilan :(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03ActifPassifActifPassifEuro4 514 6234 514 6234 373 9884 373 988Autres devises de l’Union européenne1 3011 3012 4362 436Dollar5 0965 0964 3164 316Yen000Autres devises520520623623Total4 521 5404 521 5404 381 3634 381 363Note 22. – Opérations à terme en devises non dénouées.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03A recevoirA livrerA recevoirA livrerOpérations de change au comptant0000DevisesEurosOpérations de change à terme14 10214 09323 51723 501Devises6 8936 89311 40811 408Euros7 2097 20012 10912 093Prêts et emprunts en devises000Total14 10214 09323 51723 501Note 23. – Opérations sur instruments financiers à terme.(En milliers d’euros)Opérations de couvertureOpérations autres que de couvertureTotal 31/12/04Total 31/12/03Opérations fermes :Opérations sur marchés organisés0000Opérations de gré à gré (1)Swaps de taux d’intérêt674 15126 217700 368957 526FRAInstruments à terme ferme sur actions et indices boursiersAutres contrats à termeOpérations conditionnelles :Opérations sur marchés organisés0000Opérations de gré à gré :Options de swap de taux :AchetéesVenduesInstruments de taux d’intérêts à terme conditionnels :AchetésVendusInstruments de taux de change à terme conditionnels :Achetés23 66623 6668 113Vendus23 66623 6668 113Instruments sur actions et indices boursiers à terme conditionnelsAchetésVendusAutres instruments à terme conditionnels :AchetésVendusTotal721 48326 217747 700973 752(1) Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux et options de swap de taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats (autres contrats).Note 23.1. Opérations sur instruments financiers à terme - Encours notionnels par durée résiduelle :(En milliers d’euros)Répartition par durée restant à courirTotalDont opérations effectuées de gré à gréDont opérations sur marchés organisés et assimilés< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ansFuturesOptions de change47 33247 332Options de tauxF.R.A.Swaps de taux d’intérêt57 500541 626101 24257 500541 626101 242Swaps de devisesCaps, floors, collarsSous-total104 832541 626101 242104 832541 626101 242Opérations de change à terme28 1692628 16926Total général133 001541 652101 242133 001541 652101 242Note 23.2. Instruments financiers à terme - Juste valeur :(En milliers d’euros)31/12/04Total juste valeurEncours notionnelFuturesOptions de changeND23 666Options de taux025 000FRASwaps de taux d’intérêt28 552675 368Swaps de devisesCaps, floors, collarsDérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieuxAutresSous-total28 552699 034Opérations de change à termeND14 102Total général28 552713 136Note 23.3. Information sur les swaps :— Ventilation des contrats d’échange de taux d’intérêt et de devises :Contrats d’échange de taux d’intérêt et de devises (En milliers d’euros)Position ouverte isoléeMicro-couvertureMacro-couvertureSwaps de transactionContrats d’échange de taux26 21711 651662 5000Contrats assimilés— Transferts de contrats d’échange entre deux catégories de portefeuille : La Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord a procédé au reclassement en position ouverte isolée de deux swaps pour un montant de 26 217 milliers d’euros. L’incidence sur le résultat est limitée à une charge de dotation aux provisions de passif de 125 milliers d’euros.Note 24. – Informations relatives au risque de contrepartie sur produits dérivés.L’évaluation du risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme utilisés par l’établissement mesurée par la valeur de marché de ces instruments et par le risque de crédit potentiel résultant de l’application de facteurs de majoration (add-on) réglementaires, fonction de la durée résiduelle et de la nature des contrats peut être résumée de la façon suivante :Répartition des risques de contrepartie sur instruments financiers à terme :(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Valeur de marchéRisque de crédit potentielValeur de marchéRisque de crédit potentielRisques sur les gouvernements et banques centrales de l’OCDE et organismes assimilésRisques sur les établissements financiers de l’OCDE et organismes assimilés28 5525 98317 6556 623Total avant effet des accords de compensation28 5525 98317 6556 623Dont risques sur contrats de :Taux d’intérêt, change et matières premières28 5525 98317 6556 623Incidences des accords de compensation17 6556 623Total après effet des accords de compensation28 5525 98335 3100Note 25. – Engagements donnés aux entreprises liées.Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, et Crédit agricole S.A., la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. Le montant de cet engagement s’élève à 329 885 milliers d’euros.Les lettres de garanties données par la Caisse régionale de crédit agricole Charente Périgord à la S.A.S. La Boétie s’élèvent à 11 307 milliers d’euros.A contrario, le Crédit agricole S.A. (dans le cadre de sa mission confiée par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales.A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité » souscrit par la Caisse régionale de Charente Périgord pour un montant de 3 491 milliers d’euros.Note 26. – Engagements de crédit-bail.(En milliers d’euros)2004EchéanceValeur d’origineLoyers restant dusValeur résiduelle au 31/12/04CapitalIntérêtsCapitalIntérêtsBâtiment « Le Combal » à Bergerac25/06/189 6046 1397 4002 88910 289Total15 74310 28910 289Notes sur le compte de résultat.Note 27. – Produits nets d’intérêts et revenus assimilés.Produits nets d’intérêts(En milliers d’euros)20042003Produits d’intérêts194 117197 991Sur opérations avec les établissements de crédit1 3181 583Sur opérations internes au Crédit agricole21 77223 208Sur opérations avec la clientèle161 441166 335Sur obligations et autres titres à revenu fixe2 4822 455Autres intérêts et produits assimilés7 1044 410Charges d’intérêts101 390111 805Sur opérations avec les établissements de crédit5 5816 590Sur opérations internes au Crédit agricole93 377101 755Sur opérations avec la clientèle2 0662 969Sur obligations et autres titres à revenu fixe366491Autres intérêts et charges assimilées00Total produits nets d’intérêts et revenus assimilés92 72786 186Note 28. – Revenus des titres.Titres à revenus fixes(En milliers d’euros)20042003Titres de placement149189Titres d’investissement2 3322 266Opérations diverses sur titres00Revenus des titres à revenus fixes2 4812 455Titres à revenus variables(En milliers d’euros)20042003Parts dans les entreprises liées30Titres de participation et autres titres détenus à long terme10 38010 130Titres de placement et titres de l’activité de portefeuilleOpérations diverses sur titresRevenus des titres à revenus variables10 38310 130Note 29. – Produit net des commissions.Note 29.1. Produit net des commissions :Type de commissions(En milliers d’euros)20042003ProduitsChargesNetProduitsChargesNetSur opérations avec les établissements de crédit16831652144210Sur opérations internes au Crédit agricole10 8983 2607 63818 0282 51415 514Sur opérations avec la clientèle21 899021 89921 613021 613Sur opérations sur titres000000Sur opérations de change15201521590159Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan05– 5095– 95Sur prestations de services financiers44 1704 64939 52141 0576 06734 990Total77 2877 91769 37081 0718 68072 391Note 29.2. Prestations nettes de services financiers :(En milliers d’euros)20042003Produits nets de gestion des OPCVM et de titres5 3425 078Produits nets des moyens de paiement16 39314 422Commissions d’assurance vie10 36210 017Commissions IARD7 4785 603Autres produits (charges) nets de services financiers– 54– 130Total39 52134 990Note 30. – Solde des opérations sur portefeuille de négociation.(En milliers d’euros)20042003Solde des opérations sur titres de transaction00Solde des opérations sur instruments financiers à terme– 128– 20Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés– 329273Solde des opérations sur portefeuille de négociation201253Note 31. – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés.Titres de placement (En milliers d’euros)Montant 2004Montant 2003Dotations aux provisions249452Reprises de provisions773706Reprise nette aux provisions524254Plus-values de cession réalisées3 684276Moins-values de cession réalisées56524Solde des plus-values de cession réalisées3 119252Solde des opérations sur titres de placement3 643506Note 32. – Autres produits et charges d’exploitation bancaire.(En milliers d’euros)Montant 2004Montant 2003Produits d’exp
    Bulletin BALO n°028 du 07/03/2005, affaire n°83666
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 07/03/2005
    Numéro d’affaire : 83665
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE PERIGORD CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE PERIGORDSociété coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural et la loi du 24 janvier 1984, relative à l’activité et au contrôle des établissements de crédit.Siège social : Rue d’Epagnac, BP 21, 16800 Soyaux.775 569 726 R.C.S. Angoulême.Avis de réunionLes sociétaires sont convoqués en assemblée générale ordinaire le 29 mars 2005 à 15 heures au Nouveau Théâtre de Périgueux, Esplanade du théâtre, 24000 Périgueux à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant :— Rapport moral du conseil d’administration ;— rapport du président sur le gouvernement d’entreprise et le contrôle interne (article L. 225-37 du Code de commerce) ;— Rapport de gestion : Activité 2004 et résultats financiers (article L. 232-1 du Code de commerce) ;— Rapport du commissaire aux comptes ;— Renouvellement et élection des administrateurs ;— Votes des résolutions :Approbation des comptes sociaux, et quitus ;Approbation des comptes consolidés ;Approbation des conventions ;Constatation de la variation de capital social ;Changement de méthode comptable ;Affectation du résultat ;Répartition des excédents ;Exit taxe ;Mandat du commissaire aux comptes - titulaire et suppléant ;Indemnité compensatrice de temps passé ;Election des administrateurs ;Pouvoirs en vue d’effectuer les formalités requises.Projet de résolutionsPremière résolution (Approbation des comptes sociaux et quitus). — La lettre de Crédit agricole S.A. ne faisant pas d’objection à la présentation des comptes arrêtés au 31 décembre 2004, ni au projet de répartition des excédents et recettes de la Caisse régionale, et après avoir pris connaissance des rapports du conseil d’administration et du commissaire aux comptes, l’assemblée approuve les comptes qui viennent de lui être soumis et donne quitus aux administrateurs et au directeur général de la Caisse régionale pour leur gestion concernant l’exercice 2004.Deuxième résolution (Approbation des comptes consolidés). — L’assemblée générale, après avoir entendu la lecture du rapport du conseil d’administration et du rapport des commissaires aux comptes relatifs aux comptes consolidés, approuve les opérations traduites par ces comptes et prend acte de la présentation des comptes consolidés pour l’exercice 2004.Troisième résolution (Approbation des conventions). — L’assemblée générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial du commissaire aux comptes sur les conventions visées par les articles 225-38 à 225-43 du Code de commerce et autorisées par le conseil d’administration, approuve lesdites conventions.Quatrième résolution (Constatation de la variation du capital social). — L’assemblée générale constate la variation du capital au 31 décembre 2004 et le montant qu’il atteint à cette même date, résultant des opérations suivantes :Capital au 31 décembre 200396 109 661,16 €Remboursements :Parts sociales9 444 384,00 €Souscriptions nouvelles : CCA9 444 384,00 €Capital au 31 décembre 200496 109 661,16 €Cinquième résolution (Changement de méthode comptable). — L’assemblée générale constate la constitution d’un report à nouveau négatif 1 876 209 €, en raison du changement de méthode comptable intervenu au titre de l’exercice 2004 en application des modifications réglementaires sur l’enregistrement des engagements sociaux. Ce report à nouveau négatif sera apuré par affectation du résultat de l’exercice.Sixième résolution (Affectation du résultat). — L’assemblée générale, sur la proposition du conseil d’administration, fixe à 3,0 % l’intérêt aux parts sociales et à 0,1809 € les dividendes des CCA, prorata temporis, pour l’exercice 2004.Les intérêts servis sur les parts sociales et les dividendes des CCA ouvrent droits à l’abattement de 50 %.La date de mise en paiement est fixée au 30 mars 2004.Septième résolution (Répartition des excédents). — L’assemblée générale, sur proposition du conseil d’administration, décide, conformément aux dispositions de l’article 643 du Code rural, de répartir ainsi qu’il suit les excédents de l’exercice 2004 :Résultat comptable net39 750 306,58 €Affectation du résultat :Intérêts aux parts sociales2 020 802,39 €Rémunération des CCA3 399 010,89 € soit 0,1809 € par titre prorata temporisReport à nouveau négatif1 876 209,00 €Résultat après affectation32 454 284,30 €Réserve légale24 340 713,22 €Réserve libre8 113 571,08 €Huitième résolution (Exit taxe). — Consécutivement à l’application des dispositions de la loi de finances rectificative pour 2004, l’assemblée générale autorise le conseil d’administration à procéder à l’affectation des réserves des plus-values à long terme d’un montant de 43 419 875,85 € en réserve libre, et à payer une taxe de 2,5 % sur les montants transférés déduction faite d’un abattement de 500 000 €, soit 1 072 996,90 €.Cette opération devra être réalisée au plus tard le 31 décembre 2005.Neuvième résolution (Mandat du commissaire aux comptes). — L’assemblée générale constatant que le mandat du Cabinet Ernst & Young Audit, commissaire aux comptes titulaire, vient à expiration à l’issue de la présente assemblée, renouvelle son mandat pour une durée de 6 ans, soit jusqu’à l’assemblée générale appelée à statuer sur les comptes clos au 31 décembre 2010.Compte tenu des règles existant en matière de rotation des associés M. Luc Valverde succédera à M. Franck Astoux comme représentant de Ernst & Young.L’assemblée générale constatant que le mandat de M. Pierre Hurstel, commissaire aux comptes suppléant, vient à expiration à l’issue de la présente assemblée, désigne comme commissaire suppléant Mme Valérie Meeus pour une durée de 6 ans, soit jusqu’à l’assemblée générale appelée à statuer sur les comptes clos au 31 décembre 2010.Dixième résolution (Indemnité compensatrice de temps passé). — L’assemblée générale donne tous pouvoirs au conseil d’administration pour fixer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé du président et des administrateurs, dans le cadre des recommandations de la FNCA.Onzième résolution (Election des administrateurs). — L’assemblée générale ordinaire constate :— le départ de deux administrateurs pour atteinte de la limite d’âge :M. Jean-Claude Banizette ;M. Jean-Paul Guionneau ;— que cinq administrateurs de la deuxième série sont tiers sortant re-éligibles :M. Pierre Chevalier ;M. Pierre-Vincent Nivet ;M. Alain Testaud ;M. Jean-Pierre Lelong ;M. Jean-Claude Roulet.L’assemblée générale ordinaire constate sept postes d’administrateurs vacants.Les candidatures suivantes se sont manifestées auprès du conseil d’administration :— Postes vacants :Département de la Dordogne :Pour la première série :M. Marcel Lesbegueries ;Pour la deuxième série :M. Daniel Doillon ;— Administrateurs rééligibles deuxième série :Département de la Charente :M. Pierre Chevalier ;M. Pierre-Vincent Nivet ;M. Alain Testaud ;Département de la Dordogne :M. Jean-Pierre Lelong ;M. Jean-Claude Roulet.Douzième résolution (Pouvoirs en vue d’effectuer les formalités requises). — L’assemblé générale confère tous pouvoirs au porteur d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour l’accomplissement de toutes les formalités de publication ou de dépôt prescrites par la loi.83665
    Bulletin BALO n°028 du 07/03/2005, affaire n°83665

Informations réglementées de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

  • Informations privilégiées
    Publication : 05/06/2024
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées continues
  • Publication : 05/06/2024
    Langue : Français
    Type d’informations :
  • Informations privilégiées
    Publication : 07/06/2023
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées continues
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 06/06/2023
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 27/06/2022
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Modalités de mise à disposition de prospectus
    Publication : 22/07/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées supplémentaires devant être rendues publiques en vertu de la législation d'un état membre
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 23/06/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 23/06/2020
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
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  • BDO PARIS (480 307 131) Cité 1 fois en 2023
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  • KPMG AUDIT FS I (512 802 596) Cité 1 fois en 2023
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  • SCI DU BANDIAT (350 028 973) Cité 2 fois en 2020
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  • ALLIANCE INOX INDUSTRIE (480 433 333) Cité 2 fois en 2019 et 2020
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  • SELARL GTC ANGOULEME (514 992 239) Cité 3 fois en 2019 et 2020
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Magali PIERRAT , Ilona GERVAIS
  • POWERLAND ENERGY (830 966 305) Cité 1 fois en 2020
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  • FONCIERE IROISE BELLEVIE (827 648 668) Cité 1 fois en 2020
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  • STHERMIQUE (878 881 648) Cité 1 fois en 2019
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  • LIMANGO (878 889 815) Cité 1 fois en 2019
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  • PALMI (878 956 259) Cité 1 fois en 2019
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  • ANDROMEDE INFORMATIQUE SYSTEMES (878 890 128) Cité 1 fois en 2019
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  • IROISE BELLEVIE (823 168 554) Cité 3 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Benoît POTTIER , BRICOLA AUDIT , FIDALSEC LINSIG et 1 autre
  • SERVI TAXI (852 588 516) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Jean Cayard , Jean-Pierre Cayard
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  • CANTARELLI TAXI (851 890 657) Cité 1 fois en 2019
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  • LPL (851 979 781) Cité 2 fois en 2019
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  • VEZERE BOIS ET DECORS (851 563 429) Cité 1 fois en 2019
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  • CISMO (851 503 540) Cité 1 fois en 2019
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  • OCTOPUS BUSINESS (839 439 510) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Romain LASVERGNAS , Marie LASVERGNAS
  • MDB IMMO (851 317 743) Cité 1 fois en 2019
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  • EYMET ASSURANCE COURTAGE (850 824 152) Cité 1 fois en 2019
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  • LES MAGNANAS (851 026 245) Cité 1 fois en 2019
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  • BOURGES (851 035 097) Cité 1 fois en 2019
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  • WEB ASSOCIATION BERGERAC (812 900 710) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Alain BRETTES , Alban BRETTES , Didier ROUAULT et 8 autres
  • SAS DE CONTI JEAN CLAUDE (850 524 034) Cité 1 fois en 2019
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  • B.CANTIRAN (814 572 152) Cité 1 fois en 2019
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  • CPX (848 940 904) Cité 1 fois en 2019
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  • FRANCHEMENTBIEN (848 457 875) Cité 2 fois en 2019
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  • INSTITUT DE LA CONNAISSANCE (848 714 382) Cité 1 fois en 2019
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  • DL PALETTES 16 (848 616 637) Cité 1 fois en 2019
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  • SCI DUMAS (814 503 850) Cité 1 fois en 2019
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  • LES PASSANTES (848 235 750) Cité 1 fois en 2019
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  • DFC (848 234 498) Cité 1 fois en 2019
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  • PARF'UN SOYA (843 525 635) Cité 1 fois en 2018
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  • BELLACORSCIA (824 965 537) Cité 1 fois en 2018
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  • AS IMMO (843 301 250) Cité 1 fois en 2018
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  • COMPTOIR DU CARTON (842 702 490) Cité 1 fois en 2018
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  • MAHLO (842 141 830) Cité 1 fois en 2018
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  • AU COEUR DES CHIENS (842 032 112) Cité 1 fois en 2018
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  • EURL BOIZUMEAU JEREMY (841 936 388) Cité 1 fois en 2018
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  • S2CD (841 935 059) Cité 1 fois en 2018
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  • GARAGE GAUTHIER (841 860 711) Cité 1 fois en 2018
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  • SAGCS (841 866 452) Cité 1 fois en 2018
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  • L ESCALE GOURMANDE (841 699 044) Cité 1 fois en 2018
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  • MILLAC PELLETANT (841 589 260) Cité 1 fois en 2018
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  • LA GOURMANDISE DE KELLY ET CHLOE (841 792 559) Cité 1 fois en 2018
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  • NOLITA (841 752 439) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et NOLITA de la relation : Banque
  • LA FABRIC DES MALES (841 591 340) Cité 1 fois en 2018
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  • GAUTHIER MONTAUBAN CONSTRUCTION ET RENOVATION (841 296 049) Cité 1 fois en 2018
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  • BOUCHE FRERES (841 346 745) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et BOUCHE FRERES de la relation : Banque
  • IMAGIN'AIR (841 283 054) Cité 1 fois en 2018
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  • WOOD CAFE (840 832 448) Cité 1 fois en 2018
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  • PROPULSION 16 (840 833 404) Cité 1 fois en 2018
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  • M.J.G.S (840 798 326) Cité 1 fois en 2018
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  • JH TRANSAC (840 875 470) Cité 1 fois en 2018
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  • CHALH (840 843 924) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et CHALH de la relation : Banque
  • AQUITAINE CONSEIL ET DEVELOPPEMENT (840 741 052) Cité 1 fois en 2018
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  • CREDIT CONSEIL NOUVELLE AQUITAINE (840 462 527) Cité 1 fois en 2018
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  • L'ESTAMINET ESSE (840 346 217) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et L'ESTAMINET ESSE de la relation : Banque
  • LABROUSSE (840 158 034) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et LABROUSSE de la relation : Banque
  • VPLUSV (840 166 573) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et VPLUSV de la relation : Banque
  • MF DISTRIBUTION (840 029 656) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et MF DISTRIBUTION de la relation : Banque
  • CHAUFFAILLE PORCHER (839 025 434) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et CHAUFFAILLE PORCHER de la relation : Banque
  • SAVEURS DE LAGARDIE (817 382 963) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et SAVEURS DE LAGARDIE de la relation : Banque
  • M.B.C.K (839 417 417) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et M.B.C.K de la relation : Banque
  • M.P VAZ (839 369 980) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et M.P VAZ de la relation : Banque
  • TECTA CONSTRUCTION (839 262 334) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et TECTA CONSTRUCTION de la relation : Banque
  • VIVANT (839 292 141) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et VIVANT de la relation : Banque
  • S.B.A AQUITAINE (832 087 563) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et S.B.A AQUITAINE de la relation : Banque
  • EMB CONSEIL (839 156 205) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et EMB CONSEIL de la relation : Banque
  • DESIGN CONCEPT (839 157 823) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et DESIGN CONCEPT de la relation : Banque
  • IGP 16 (838 976 355) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et IGP 16 de la relation : Banque
  • LA CARAVELLE DEVELOPPEMENT (811 095 447) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et LA CARAVELLE DEVELOPPEMENT de la relation : Banque
  • SR2E HOLDING (838 737 096) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et SR2E HOLDING de la relation : Banque
  • DELMER (838 512 739) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et DELMER de la relation : Banque
  • SARL ENCORE (838 605 269) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et SARL ENCORE de la relation : Banque
  • CAFE DES SPORTS CHASSENEUIL (838 568 954) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et CAFE DES SPORTS CHASSENEUIL de la relation : Banque
  • ANGOULEME HABITAT SERVICES (838 472 272) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et ANGOULEME HABITAT SERVICES de la relation : Banque
  • TAXI SANTE 16 (838 473 262) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et TAXI SANTE 16 de la relation : Banque
  • LE GUEZ'T (838 440 188) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD et LE GUEZ'T de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Chloé JOUSSELIN , ROMAIN LOY
    • Seules 100 sur environ 5211 relations (1.9%) sont affichées dans cette liste.
    Vous pouvez commander un export de la totalité des relations via ce formulaire.

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Labels et certificats de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 93
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 93 83 93 84 87
Écart rémunération (sur 40) 38 38 38 39 37
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 10 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 5 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 5 5 5 5 0
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

  • FONDATION AGIR CREDIT AGRICOLE CHARENTE-PERIGORD FONDATION D'ENTREPRISE
    Enregistrée le 10/03/2021
    Expire le 10/03/2031
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4741921
    Marque enregistrée
  • CA CHARENTE -PERIGORD SOLIDARITES
    Enregistrée le 08/07/2020
    Expire le 08/07/2030
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4664637
    Marque enregistrée
  • LA SIGNATURE VERTE DU CREDIT AGRICOLE
    Enregistrée le 11/09/2019
    Expire le 11/09/2029
    Classes : 36
    Numéro : FR4580842
    Marque enregistrée
  • DORDOGNE TERRE DE SAVEURS
    Enregistrée le 21/08/2018
    Expire le 21/08/2028
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4477296
    Marque enregistrée
  • PERIGORD TERRE DE SAVEURS
    Enregistrée le 21/08/2018
    Expire le 21/08/2028
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4477312
    Marque enregistrée
  • Terre de Saveurs par CA LA BANQUE ASSURANCE DU TERRITOIRE
    Enregistrée le 21/08/2018
    Expire le 21/08/2028
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4477318
    Marque enregistrée
  • terredesaveurs.com
    Enregistrée le 21/08/2018
    Expire le 21/08/2028
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4477323
    Marque enregistrée
  • LE TERROIR SE MET A TABLE
    Enregistrée le 03/05/2017
    Expire le 03/05/2027
    Classes : 09 , 35 , 38 , 41
    Numéro : FR4358984
    Marque enregistrée
  • TERRE DE PASSIONS
    Enregistrée le 03/06/2016
    Expire le 03/06/2036
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4277396
    Marque renouvelée
  • MON@AGENCE
    Enregistrée le 30/03/2016
    Expire le 30/03/2036
    Classes : 36 , 38
    Numéro : FR4260770
    Marque renouvelée
  • LE RENDEZ-VOUS DU TERRITOIRE
    Enregistrée le 12/05/2015
    Expire le 12/05/2035
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4180146
    Marque renouvelée
  • ALTERNATIV'BOX
    Enregistrée le 13/06/2013
    Expire le 13/06/2023
    Classes : 36
    Numéro : FR4012199
    Marque expirée
  • VOTRE FIDELITE NOTRE FIERTE !
    Enregistrée le 16/05/2013
    Expire le 16/05/2023
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4005254
    Marque expirée
  • COEUR DE VIE
    Enregistrée le 02/10/2009
    Expire le 02/10/2029
    Classes : 36 , 41
    Numéro : FR3680873
    Marque renouvelée
  • CHARENTE TERRE DE SAVEURS
    Enregistrée le 25/03/2008
    Expire le 25/03/2028
    Classes : 35
    Numéro : FR3565020
    Marque renouvelée
  • ENGAGEMENTS SERVICES CLIENTS C Dit, CACQUIS.
    Enregistrée le 29/11/2007
    Expire le 29/11/2027
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3540621
    Marque renouvelée

Aides perçues par CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD

Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 1 843 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 5 101 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 2 764 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 141 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 1 296 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 2 428 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 3 522 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 2 705 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.10 - Remboursement de la discipline financière
Montant : 129 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 3 491 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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