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Mise à jour RCS : le 04/06/2026 Mise à jour RNE : le 04/06/2026 Mise à jour INSEE : le 03/06/2026

C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE (CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE - CAISSE D'EPARGNE)

775 618 622 · Active
Cotée en bourse
Adresse : 1 AVENUE DU RHIN, 67100 STRASBOURG
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 2 000 et 4 999 salariés (donnée 2023)
Création : 17/05/1973
Dirigeant : Deletre Bruno

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Informations juridiques de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

SIREN : 775 618 622
SIRET (siège) : 775 618 622 05126
Numéro LEI : 969500JJWO4PQG0R1C58 
Forme juridique : Autre SA coopérative à directoire
Numéro de TVA : FR90775618622
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de STRASBOURG , le 28/09/2000 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 28/09/2000)
Numéro RCS : 775 618 622 R.C.S. Strasbourg
Capital social : 681 876 700,00 €
Voir les informations réglementées

Extrait INPI

Activité de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

Activité principale déclarée : banque et assurances
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Formes d'exercice : Commerciale, Gestion de biens
Convention collective : Statut des Caisses d'épargne - IDCC 5005
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07004738 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 10/07/2015
  • Mandataire d'Intermédiaire en Assurance (MIA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 18/02/2011
  • Mandataire d'Assurance (MA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 28/03/2008
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI57012018000026726 :
  • Transaction
INSCRIT (à la CCI Alsace Eurométropole)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : COMPAGNIE EUROPEENNE DE GARANTIES ET CAUTIONS
  • Assureur RC Pro : MMA IARD

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Etablissements de l'entreprise C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

  • Siège

    En activité

    775 618 622 05126
    Adresse : 1 AVENUE DU RHIN 67100 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Activité distincte : Activités des sièges sociaux (70.10Z)
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement principal

    En activité

    775 618 622 05357
    Adresse : CELLULE U 38 RUE ARISTIDE BRIAND 51350 CORMONTREUIL
    Date de création : 30/11/2025
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05332
    Adresse : 5 PLACE DE L'HOTEL DE VILLE 68500 GUEBWILLER
    Date de création : 01/03/2025
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05340
    Adresse : 16 RUE DES CAPUCINS 52300 JOINVILLE
    Date de création : 25/11/2024
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05316
    Adresse : 171 AVENUE DU GENERAL LECLERC 54500 VANDŒUVRE-LES-NANCY
    Date de création : 05/10/2024
    Nom commercial : CAISSE D EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05308
    Adresse : 14 RUE LEOPOLD BOURG 88000 EPINAL
    Date de création : 02/09/2024
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE - CEGEE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05324
    Adresse : 35 B RUE DU GENERAL DE GAULLE 68250 ROUFFACH
    Date de création : 16/06/2024
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement principal

    En activité

    775 618 622 05191
    Adresse : 40-42 40 RUE SERPENOISE 57000 METZ
    Date de création : 03/12/2022
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE - CEGEE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05209
    Adresse : SHOPPING PROMENADE COEUR ALSACE 6 BD DES ENSEIGNES 67116 REICHSTETT
    Date de création : 19/11/2022
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE CEGEE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05183
    Adresse : 41 AVENUE DU GENERAL DE GAULLE 10410 SAINT-PARRES-AUX-TERTRES
    Date de création : 23/06/2022
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE - CEGEE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05167
    Adresse : 101 RUE EMILE ZOLA 10000 TROYES
    Date de création : 07/09/2021
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE - CEGEE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05175
    Adresse : CENTE COMMERCIAL LES RIVES D'EUROPE ROUTE DE BEAURAING 08600 GIVET
    Date de création : 19/05/2021
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE - CEGEE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05233
    Adresse : GRANGES SUR VOLOGNE 4 RUE DE LATTRE DE TASSIGNY 88640 GRANGES-AUMONTZEY
    Date de création : 11/12/2020
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE - CEGEE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05142
    Adresse : 400 AVENUE DE BOUFFLERS 54520 LAXOU
    Date de création : 08/12/2020
    Nom commercial : CAISSE D EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05159
    Adresse : 4 RUE MARCEL BISCH 67470 SELTZ
    Date de création : 01/10/2020
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE - CEGEE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04913
    Adresse : 137 RUE DE LATTRE DE TASSIGNY 68160 SAINTE-MARIE-AUX-MINES
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03956
    Adresse : 79 ROUTE DE MITTELHAUSBERGEN 67200 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03964
    Adresse : 76 ROUTE DE SAVERNE 67205 OBERHAUSBERGEN
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03949
    Adresse : 78 RUE BOECKLIN 67000 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04467
    Adresse : 8 AVENUE FOCH 67110 NIEDERBRONN-LES-BAINS
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04053
    Adresse : 8 AVENUE FRANCOIS MITTERRAND 68200 MULHOUSE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03972
    Adresse : 19 RUE SAINTE ODILE 67210 OBERNAI
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04442
    Adresse : 25 RUE DE KINGERSHEIM 68270 WITTENHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04517
    Adresse : 18 PLACE JOFFRE 68800 THANN
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04418
    Adresse : 25 RUE J J HENNER 68130 ALTKIRCH
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04459
    Adresse : 9 RUE DE PHALSBOURG 67260 SARRE-UNION
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04947
    Adresse : 1 PLACE DE LA REPUBLIQUE 67160 WISSEMBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04665
    Adresse : 15 A RUE POINCARE 68510 SIERENTZ
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04285
    Adresse : 11 RUE DES EGLISES 67700 SAVERNE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04079
    Adresse : 47 ROUTE DE BISCHWILLER 67300 SCHILTIGHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04681
    Adresse : 12 A RUE DES ECOLES 67240 BISCHWILLER
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04483
    Adresse : 22 GR GRAND'RUE PIERRE BRAUN 68170 RIXHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04608
    Adresse : 12 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67640 FEGERSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04293
    Adresse : 10 PLACE DU GENERAL LECLERC 67310 WASSELONNE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04004
    Adresse : 71 RUE DU MARECHAL FOCH 67380 LINGOLSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04301
    Adresse : 16 RUE DE THANN 68700 CERNAY
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04590
    Adresse : 8 PLACE DU MARCHE 68140 MUNSTER
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04335
    Adresse : 21 RUE DU DOCTEUR DEUTSCH 67250 SOULTZ-SOUS-FORETS
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05027
    Adresse : 2 RUE DE L'ELBE 67100 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05092
    Adresse : 2 QUAI KLEBER 67000 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04368
    Adresse : 57 RUE CHARLES DE GAULLE 68550 SAINT-AMARIN
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04384
    Adresse : 27 BOULEVARD D'ANVERS 67000 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04376
    Adresse : 245 AV D ALTKIRCH 68350 BRUNSTATT-DIDENHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05100
    Adresse : 34 AVENUE DU GENERAL LECLERC 68100 MULHOUSE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04392
    Adresse : 27 RUE NEUVE 68120 PFASTATT
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04400
    Adresse : 30 RUE DU GENERAL LEBOCQ 67270 HOCHFELDEN
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04236
    Adresse : 9 PLACE DE LA REUNION 68100 MULHOUSE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04533
    Adresse : 10 PLACE DU MARCHE 68580 SEPPOIS-LE-BAS
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04566
    Adresse : 9 RES CROISEE DES LYS 68300 SAINT-LOUIS
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04541
    Adresse : 7 RUE DU MARECHAL FOCH 68290 MASEVAUX-NIEDERBRUCK
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04327
    Adresse : 21 RUE DES FRANCS BOURGEOIS 67000 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05084
    Adresse : 2 RUE DE L'HOPITAL 67140 BARR
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05019
    Adresse : 1 A RUE DU COLLEGE 67410 DRUSENHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05076
    Adresse : 2 RUE DU MAIRE WENDLING 67590 SCHWEIGHOUSE-SUR-MODER
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04996
    Adresse : 78 AVENUE D'ALSACE 68000 COLMAR
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 05068
    Adresse : 1 PLACE DU MARCHE-NEUDORF 67100 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03998
    Adresse : 80 ROUTE DE BISCHWILLER 67800 BISCHHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04350
    Adresse : 23 RUE DU GENERAL LECLERC 67610 LA WANTZENAU
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04962
    Adresse : 1 RUE MERCIERE 67150 ERSTEIN
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04343
    Adresse : 31 RUE D'ENSISHEIM 68310 WITTELSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04657
    Adresse : 7 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 68000 COLMAR
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04558
    Adresse : 10 GRAND RUE 67360 WŒRTH
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04616
    Adresse : 44 RUE CHARLES DE GAULLE 68370 ORBEY
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04673
    Adresse : 20 AVENUE DU GENERAL DE GAULLE 68000 COLMAR
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04699
    Adresse : 1 RUE DU PARC 68180 HORBOURG-WIHR
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03980
    Adresse : 201 AVENUE DE COLMAR 67100 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04194
    Adresse : 62 RUE DU MARECHAL FOCH 67190 MUTZIG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04715
    Adresse : PFAFFENHOFFEN 7 RUE DE LA GARE 67350 VAL-DE-MODER
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04749
    Adresse : 1 RUE DE LA GALERIE 67370 TRUCHTERSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04178
    Adresse : 147 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67340 INGWILLER
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04780
    Adresse : 1 RUE PRESIDT RAY POINCARE 67600 SELESTAT
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04764
    Adresse : 3 RUE KAMPMANN 67100 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04871
    Adresse : 31 RUE DU GENERAL DE GAULLE 68240 KAYSERSBERG VIGNOBLE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04863
    Adresse : 1 RUE DE LA LIBERATION 67220 VILLE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04889
    Adresse : 20 RUE DE LA 1ERE ARMEE FRANCAISE 68190 ENSISHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04038
    Adresse : 20 GRAND RUE 67620 SOUFFLENHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04020
    Adresse : 37 RUE JACQUES KABLE 67170 BRUMATH
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04012
    Adresse : 195 ROUTE DE SCHIRMECK 67200 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04277
    Adresse : 156 ROUTE DE LYON 67400 ILLKIRCH-GRAFFENSTADEN
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04905
    Adresse : 10 GRAND'RUE 68150 RIBEAUVILLE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04632
    Adresse : 10 RUE DE BALE 68600 NEUF-BRISACH
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04145
    Adresse : 87 GRAND-RUE 67330 BOUXWILLER
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04244
    Adresse : 39 AVENUE DES VOSGES 67000 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04152
    Adresse : 2 RUE POINCARE 68400 RIEDISHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04848
    Adresse : 30 RUE DU MARECHAL FOCH 67390 MARCKOLSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04160
    Adresse : 2 RUE SAINT LEONARD 68210 DANNEMARIE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04087
    Adresse : 49 RUE D'OBERHAUSBERGEN 67201 ECKBOLSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04731
    Adresse : 7 PLACE D'AUSTERLITZ 67000 STRASBOURG
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04103
    Adresse : 117 GRAND RUE 67500 HAGUENAU
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04186
    Adresse : 144 GRAND'RUE 67130 SCHIRMECK
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04111
    Adresse : 17 RUE NOTRE-DAME 67120 MOLSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04202
    Adresse : 51 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67560 ROSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04137
    Adresse : 2 RUE LEON LEHMANN 68480 FERRETTE
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04210
    Adresse : 31 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67520 MARLENHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 04798
    Adresse : 70 RUE DE LA REPUBLIQUE 68040 INGERSHEIM
    Date de création : 23/06/2018
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03915
    Adresse : 16 RUE WILSON 57510 PUTTELANGE-AUX-LACS
    Date de création : 26/10/2017
    Nom commercial : CAISSE D EPARGNE LORRAINE CHAMPAGNE
    Enseigne : CAISSE D EPARGNE - AGENCE METZ SARRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03907
    Adresse : 19 RUE DE PICARDIE 57070 METZ
    Date de création : 15/12/2016
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE LORRAINE CHAMPAGNE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE LORRAINE CHAMPAGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03899
    Adresse : 35 BOULEVARD DE LORRAINE 57500 SAINT-AVOLD
    Date de création : 02/06/2016
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE LORRAINE CHAMPAGNE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03873
    Adresse : 70 B AV THIONVILLE 57140 WOIPPY
    Date de création : 28/04/2016
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE LORRAINE CHAMPAGNE ARDENNE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 618 622 03865
    Adresse : 4 PLACE DES TRICOTERIES 54230 CHALIGNY
    Date de création : 17/03/2016
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE GRAND EST LORRAINE
    Enseigne : CAISSE D'EPARGNE

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Etablissements de l'entreprise C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

Finances de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

Performance 2024 2021 2019 2018
Chiffre d'affaires (€) 512M 102M
Marge brute (€) 512M 281M
EBITDA - EBE (€) 192M 279M 104M 56,5M
Résultat d'exploitation (€) 128M 279M 104M 56,5M
Résultat net (€) 109M 73,9M 39M
Croissance 2024 2021 2019 2018
Taux de croissance du CA (%) 5,4 35,6
Taux de marge brute (%) 100 277
Taux de marge d'EBITDA (%) 37,5 274
Taux de marge opérationnelle (%) 25 274
Gestion BFR 2024 2021 2019 2018
BFR (€) 2,76Mds 34,3Mds
BFR hors exploitation (€) 2,76Mds 34,3Mds
BFR (j de CA) 1,97K 123K
BFR exploitation (j de CA) 0 0
BFR hors exploitation (j de CA) 1,97K 123K
Délai de paiement clients (j) 0 0
Délai de paiement fournisseurs (j) 0
Ratio des stocks / CA (j) 0 0
Autonomie financière 2024 2021 2019 2018
Capacité d'autofinancement (€) 173M 73,9M 39M
Capacité d'autofinancement / CA (%) 33,7 0
Fonds de roulement net global (€) 2,76Mds 34,3Mds 2,88Mds 2,61Mds
Couverture du BFR 1 1
Trésorerie (€) 0 124M
Dettes financières (€) 31,4Mds
Capacité de remboursement 0 0 -3,2
Ratio d'endettement (Gearing) 0 10,8 0 0
Autonomie financière (%) 7,5 8,3 9,5 9,2
Taux de levier (DFN/EBITDA) 0 113 0 -2,2
Solvabilité 2024 2021 2019 2018
Couverture des dettes 0 -1
Fonds propres (€) 2,95Mds 2,91Mds 2,76Mds 2,62Mds
Rentabilité 2024 2021 2019 2018
Marge nette (%) 21,2 0
Rentabilité sur fonds propres (%) 3,7 0 2,7 1,5
Rentabilité économique (%) 0,3 0 0,1
Valeur ajoutée (€) 192M 102M
Valeur ajoutée / CA (%) 37,5 100
Structure d'activité 2024 2021 2019 2018
Salaires / CA (%) 0 0
Chiffre d'affaires à l'export (€) 0 0

Dirigeants et représentants de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

Entreprises dirigées par C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

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Documents juridiques de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

    • Décision de modification certifiée conforme par le représentant légal
    20/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    09/04/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    07/04/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    07/04/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    07/04/2025
    • Décision de modification certifiée conforme par le représentant légal
    07/04/2025
    • Décision de modification certifiée conforme par le représentant légal
    07/04/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    07/04/2025
    • Document inconnu
    07/04/2025
    • Document inconnu
    23/05/2024
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Nomination de vice-président
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil de surveillance
    20/01/2023
    • Extrait de procès-verbal
      • Election du représentant des Salariés Sociétaires - délégation de pouvoirs et de signature
    27/07/2022
    • Procès-verbal
      • Changement de Membre du Conseil d'orientation et de surveillance
    28/01/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil d'orientation et de surveillance
      • Changement de commissaire aux comptes titulaire
    30/06/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Changement(s) de membre(s)
    02/06/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Changement de vice-président
    17/08/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Changement de vice-président
    17/08/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Démission de membre
    17/08/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Démission de membre
    17/08/2020
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    20/05/2020
    • Extrait de procès-verbal
      • Nomination(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Changement de la dénomination sociale
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Changement de président du directoire
    22/10/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    28/06/2019
    • Extrait de procès-verbal
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Suite à fusion - absorption Ancienne adresse : 5 parvis des Droits de l'Homme 57012 METZ Nouvelle adresse : 1 avenue du Rhin 67100 STRASBOURG
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Fusion absorption
      • Augmentation du capital social
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil d'orientation et de surveillance
      • Suite à fusion - absorptionAncienne adresse : 5 parvis des Droits de l'Homme 57012 METZNouvelle adresse : 1 avenue du Rhin 67100 STRASBOURG
    • Liste des sièges sociaux antérieurs
    • Statuts mis à jour
    27/09/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • nomination de M. Dominique DUBAND, Président du conseil d'orientation et de surveillance
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
    • Procès-verbal d'assemblée
      • nomination comme membre du conseil d'orientation et de surveillance de M. TAN DAT NGUYEN
      • nomination comme membre du conseil d'orientation et de surveillance de la SLE METZ THIONVILLE HAYANGE
      • nomination comme membre du conseil d'orientation et de surveillance de la SLE AUBE
      • nomination comme membre du conseil d'orientation et de surveillance de Mme Florence DAMOUR
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • nomination comme membre du conseil d'orientation et de surveillance de Mme Jeannine BERVILLER
    25/09/2018
    • Document inconnu
    09/08/2018
    • Document inconnu
    12/06/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil d'orientation et de surveillance
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
    • Statuts mis à jour
    29/08/2017
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    19/10/2016
    • Acte sous seing privé
      • Nomination d'un membre du conseil d'orientation et de surveillance
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Nomination(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Changement relatif à l'objet social
      • Nomintation : Membres du Conseil d'orientation et de serveillance
    • Statuts mis à jour
    19/05/2015
    • Acte sous seing privé
      • Certificat du dépositaire
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Augmentation du capital social
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    20/12/2013
    • Procès-verbal du directoire
      • Réduction du capital social
      • Modification du capital social non motivée par des pertes - Diminution par voie de rachat des certificats coopératifs d'investissement
    • Statuts mis à jour
    23/08/2013
    • Acte de nomination d'organe(s) de gestion, direction, administration, surveillance ou contrôle
    23/08/2013
    • Procès-verbal d'assemblée
      • 5 PARVIS DES DROITS DE L'HOMME 57000 METZ
    • Statuts mis à jour
    12/07/2013
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Réduction du capital social
    02/07/2013
    • Acte de nomination d'organe(s) de gestion, direction, administration, surveillance ou contrôle
    • Procès-verbal d'assemblée
    13/11/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modifications relatives au directoire et au conseil de surveillance
    26/07/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modifications relatives au directoire et au conseil de surveillance
    26/07/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification statutaire
    • Statuts mis à jour
    06/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification statutaire
    • Statuts mis à jour
    06/05/2011
    • Acte sous seing privé
      • Augmentation du capital social
      • Certificat du dépositaire établi par les commissaires aux comptes
    • Procès-verbal d'assemblée
      • repartition de l'augmentation de capital entre les SLE
      • PROJET D'AUGMENTATION DU CAPITAL
    • Statuts mis à jour
      • Projet de mise a jour au 06.09.2010
    30/09/2010
    • Acte sous seing privé
      • Augmentation du capital social
      • Certificat du dépositaire établi par les commissaires aux comptes
    • Procès-verbal d'assemblée
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      • PROJET D'AUGMENTATION DU CAPITAL
    • Statuts mis à jour
      • Projet de mise a jour au 06.09.2010
    30/09/2010
    • Procès-verbal d'assemblée
      • MODIFICATIONS STATUTAIRES
    • Statuts mis à jour
    05/05/2010
    • Procès-verbal d'assemblée
      • MODIFICATIONS STATUTAIRES
    • Statuts mis à jour
    05/05/2010
    • Divers
      • EXTRAIT PV CONSEIL ORIENTATION ET SURVEILLANCE DU 15-04-09 CHANGEMENT DANS ADMINISTRATION
      • EXTRAIT DU COMPTE RENDU CONSEIL ORIENTATION ET SURVEILLANCE DU 15-04-09 CHANGEMENT ADMINISTRATION
    • Procès-verbal d'assemblée
    14/04/2010
    • Divers
      • EXTRAIT DU COMPTE RENDU CONSEIL ORIENTATION ET SURVEILLANCE DU 15-04-09 CHANGEMENT ADMINISTRATION
      • EXTRAIT PV CONSEIL ORIENTATION ET SURVEILLANCE DU 15-04-09 CHANGEMENT DANS ADMINISTRATION
    • Procès-verbal d'assemblée
    14/04/2010
    • Divers
      • PV CONSEIL ORIENTATION ET SURVEILLANCE DU 14-12-09 CHANGEMENT MEMBRE DE DIRECTOIRE
    18/03/2010
    • Divers
      • PV CONSEIL ORIENTATION ET SURVEILLANCE DU 14-12-09 CHANGEMENT MEMBRE DE DIRECTOIRE
    18/03/2010
    • Acte sous seing privé
      • Augmentation du capital social
      • ELECTION DES REPRESENTANTS DES SALARIES SOCIETAIRS AU CONSEIL D'ORIENTATION ETDE SURVEILLANCE DE LA CELCA
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Augmentation du capital social
    • Statuts mis à jour
    04/09/2009
    • Acte sous seing privé
      • Augmentation du capital social
      • ELECTION DES REPRESENTANTS DES SALARIES SOCIETAIRS AU CONSEIL D'ORIENTATION ETDE SURVEILLANCE DE LA CELCA
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Augmentation du capital social
    • Statuts mis à jour
    04/09/2009
    • AA
    • EB
    10/07/2009

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Comptes annuels de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

  • Comptes consolidés 2024 07/05/2025
  • Comptes sociaux 2023 23/05/2024
  • Comptes consolidés 2021 16/06/2022
  • Comptes consolidés 2020 18/05/2021
  • Comptes consolidés 2019 30/06/2020
  • Comptes consolidés 2018 13/05/2019
  • Comptes sociaux 2017 31/05/2018
  • Comptes consolidés 2017 31/05/2018
  • Comptes consolidés 2016 19/05/2017

Conformité de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

1 procédure collective
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Alertes de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

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Procédures collectives de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

  • Autre procédure collective Du 11/04/2011 au 23/11/2021
    Décision infirmative Depuis le 23/11/2021
    Avis de dépôt 11/04/2011
    Bodacc A n°20110097/2084 Dépôt de l'état des créances Loi de 1985
    Arrêt de la Cour d'Appel 23/11/2021
    Bodacc A n°20230043/1891 Arrêt de la cour d'appel infirmant une décision soumise à publicité

Contentieux de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

  • Cour de cassation, 21/05/2026, 23-10.643, 23-10.643
    Début du contentieux : 27/01/2022
    Position : Demandeur
    Dispositif : Cassation
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Sarreguemines, 21/05/2026, 25/00512
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Dijon, 21/05/2026, 25/00481
    Début du contentieux : 10/03/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Dijon, 21/05/2026, 25/00842
    Début du contentieux : 02/06/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Nancy, 21/05/2026, 25/01855
    Début du contentieux : 23/06/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Reims, 19/05/2026, 25/00457
    Début du contentieux : 08/06/2020
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nancy, 15/05/2026, 26/00593
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI CAFE
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 15/05/2026, 23/02017
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Châlons-en-Champagne, 13/05/2026, 26/00420
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Versailles, 12/05/2026, 25/03236
    Début du contentieux : 14/05/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : GROUPE IDG
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Narbonne, 12/05/2026, 2024002433
    Début du contentieux : 06/02/2026
    Position : Demandeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 12/05/2026, 26/01187
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Troyes, 11/05/2026, 25/00419
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 07/05/2026, 26/00095
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Pau, 29/04/2026, 25/03432
    Début du contentieux : 13/11/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : SQHPB, SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS DE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 29/04/2026, 24/02287
    Début du contentieux : 10/12/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 21/04/2026, 25/00447
    Début du contentieux : 23/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : APRIL - SANTE PREVOYANCE
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 16/04/2026, 26/00057
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Sarreguemines, 16/04/2026, 25/00337
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 14/04/2026, 26/00452
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 10/04/2026, 25/00785
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Reims, 07/04/2026, 2025J04839
    Début du contentieux : 25/02/2025
    Position : Demandeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Nancy, 02/04/2026, 25/01275
    Début du contentieux : 07/03/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 31/03/2026, 24/00470
    Début du contentieux : 18/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.A.R.L. OLYMPE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 31/03/2026, 24/00496
    Début du contentieux : 05/10/2022
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Meaux, 30/03/2026, 26/00045
    Position : Défendeur
    Autres parties : BPCE FINANCEMENT, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, FLOA
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Bobigny, 24/03/2026, 2025F00309
    Début du contentieux : 17/03/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : DYNO FLERS
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Thionville, 20/03/2026, 25/00537
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 19/03/2026, 25/05655
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 10/03/2026, 24/01346
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSE FEDERALE DE CREDIT MUTUEL, Association coopérative à responsabilité limitée CAISSE DE CREDIT MUTUEL LUTTERBACH
    Dispositif : Autres décisions ne dessaisissant pas la juridiction
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 09/03/2026, 25/00655
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 06/03/2026, 25/07052
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 05/03/2026, 23-13.354, 23-13.354
    Début du contentieux : 05/03/2021
    Position : Demandeur
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce d'Épinal, 03/03/2026, 2025005129
    Position : Demandeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Paris, 26/02/2026, 25/04368
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dax, 25/02/2026, 24/00977
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 24/02/2026, 25/00483
    Position : Défendeur
    Autres parties : LE HAMEAU DES SENS, VEGAS-DELUXE, GRENKE LOCATION, TIPALE
    Dispositif : Ordonne de faire ou de ne pas faire quelque chose avec ou sans astreinte
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 23/02/2026, 25/01614
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 20/02/2026, 25/00628
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 20/02/2026, 25/00627
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Reims, 17/02/2026, 24/01873
    Début du contentieux : 03/07/2013
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Reims, 17/02/2026, 25/00113
    Début du contentieux : 15/11/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Châlons-en-Champagne, 16/02/2026, 25/02281
    Début du contentieux : 16/06/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 12/02/2026, 24/01396
    Début du contentieux : 27/06/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Ideal Construction
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Paris, 05/02/2026, 25/09360
    Début du contentieux : 26/06/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Irrecevabilité
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Colmar, 04/02/2026, 24/03602
    Début du contentieux : 28/02/2023
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Reims, 04/02/2026, 25/00581
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 03/02/2026, 25/01273
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 29/01/2026, 24/00085
    Début du contentieux : 14/12/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : LOCA 57
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 29/01/2026, 24/03311
    Début du contentieux : 05/04/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCCV MARCHE
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Colmar, 26/01/2026, 25/01670
    Début du contentieux : 08/01/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 22/01/2026, 24/01617
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 22/01/2026, 25/08404
    Début du contentieux : 25/11/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 20/01/2026, 25/00481
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 20/01/2026, 25/00479
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Colmar, 19/01/2026, 25/00798
    Début du contentieux : 13/11/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 19/01/2026, 25/04538
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 19/01/2026, 25/00594
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 16/01/2026, 24/00661
    Début du contentieux : 29/01/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : MJ AIR
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Sarreguemines, 15/01/2026, 25/00337
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bar-le-Duc, 14/01/2026, 25/00003
    Début du contentieux : 09/07/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : STSM INVESTISSEMENT
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Châlons-en-Champagne, 14/01/2026, 23/01295
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Troyes, 12/01/2026, 25/02361
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 08/01/2026, 24/01335
    Début du contentieux : 18/06/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : HOIST FINANCE AB (PUBL)
    Dispositif : Ordonnance d'incident
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Metz, 06/01/2026, 25/00568
    Début du contentieux : 11/09/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bobigny, 31/12/2025, 25/03751
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 29/12/2025, 25/00145
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Nancy, 18/12/2025, 25/00638
    Début du contentieux : 17/12/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Metz, 18/12/2025, 23/01485
    Début du contentieux : 23/04/2021
    Position : Défendeur
    Dispositif : Autre décision avant dire droit
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 17/12/2025, 24-12.411, 24-12.411
    Début du contentieux : 14/12/2023
    Position : Défendeur
    Dispositif : Rejet
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  • Tribunal judiciaire de Reims, 16/12/2025, 25/01835
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Thionville, 16/12/2025, 25/00340
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Verdun, 11/12/2025, 24/00414
    Début du contentieux : 05/12/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Société SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Verdun, 11/12/2025, 24/00412
    Début du contentieux : 05/12/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 11/12/2025, 25/07066
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 04/12/2025, 19/13978
    Début du contentieux : 22/08/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI VANDOEUVRE NATIONS, ANASTA
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 04/12/2025, 25/00829
    Position : Demandeur
    Autres parties : ORCA EURL
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Reims, 02/12/2025, 25/01950
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 28/11/2025, 25/01579
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 28/11/2025, 25/01580
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Thionville, 28/11/2025, 25/00452
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 20/11/2025, 25/07675
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Paris, 18/11/2025, 25/12563
    Début du contentieux : 04/07/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : LE COQ SPORTIF HOLDING LCSH, Société ICONIX INTERNATIONAL INC, S.A.S.U. NEOPAR, AIRESIS, S.A. ATELIER IKS, MIRABAUD ASSET MANAGEMENT (FRANCE), LE CSE, Association AGS (CGEA ILE DE FRANCE OUEST), FHBX, S.E.L.A.R.L.& BORTOLUS, S.C.P. ANGELDUVAL
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Paris, 18/11/2025, 25/12600
    Début du contentieux : 04/07/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : SPORT IMMOBILIER, Société ICONIX INTERNATIONAL INC, MIRABAUD ASSET MANAGEMENT (FRANCE), LE CSE, Association AGS (CGEA ILE DE FRANCE OUEST), FHBX
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Nancy, 18/11/2025, 24/00337
    Position : Défendeur
    Autres parties : CNP ASSURANCES
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 07/11/2025, 24/01673
    Début du contentieux : 08/04/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.A.S. CALYPSO
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour de cassation, 06/11/2025, 25-13.210
    Début du contentieux : 28/01/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour d'appel de Lyon, 06/11/2025, 24/09127
    Position : Défendeur
    Autres parties : I INVEST, I-SELECTION, O.PARTICIPATION
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 06/11/2025, 24/05777
    Début du contentieux : 12/06/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal de commerce de Soissons, 06/11/2025, 2025002116
    Position : Demandeur
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  • Cour de cassation, 05/11/2025, 24-19.867, 24-19.867
    Début du contentieux : 10/07/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Cassation
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  • Tribunal de commerce de Nancy, 03/11/2025, 2025004147
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 30/10/2025, 23/10270
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Dijon, 28/10/2025, 25/00024
    Début du contentieux : 10/03/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Dijon, 28/10/2025, 25/00038
    Début du contentieux : 02/06/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Metz, 23/10/2025, 24/01008
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Versailles, 23/10/2025, 25/00556
    Début du contentieux : 10/04/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : CNP CAUTION
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Conseil d'État, 22/10/2025, 495062
    Début du contentieux : 06/10/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : SECRETARIAT D'ETAT AUPRES DU MINISTRE DE L'ACTION ET DES COMPTES PUBLICS
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  • Tribunal de commerce de Nancy, 13/10/2025, 2024006789
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 02/10/2025, 25/03159
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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Annonces BODACC de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

  • AVIS DE CONVOCATION
    29/05/2026
    Journal : Le Parisien.fr (Web)
    ANNONCE LEGALE : SLE – AGO 2026
    Sociétés Locales d’Epargne Aube/Haute Marne
    -----------

    Sociétés Coopératives à capital variable sises à 5 parvis des droits de l’Homme, 57000 METZ Régies par la loi n°47-1775 du 10 septembre 1947 et par les articles L512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier Affiliées à la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Grand Est Europe, Banque coopérative, Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance, au capital social de 681.876.700 € Siège social : STRASBOURG (67100), 1, avenue du Rhin – 775 618 622 RCS STRASBOURG Immatriculée à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Avis de convocation de l’assemblée générale ordinaire des Sociétaires


    -----------

    Avis de convocation de l’assemblée générale ordinaire des Sociétaires

    -----------

    Mesdames et Messieurs les Sociétaires des Sociétés Locales d’Epargne (SLE) sont avisés qu'une assemblée générale ordinaire doit se tenir le 24 juin 2026 à 18 heures à l’espace Jean-Pierre Davot, 7 R. des Varennes, 10200 Bar-sur-Aube, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.

    Ordre du jour

    - Approbation du bilan, du compte de résultat et de l’annexe de l’exercice clos le 31 mai 2026 · Approbation de l’affectation du résultat, · Détermination de la date de mise en paiement des intérêts des parts sociales, · Constatation du montant du capital souscrit à la clôture de l’exercice, · Constatation de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d’Epargne d’affiliation, · Pouvoirs en vue d’effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n’est requis pour l’assemblée générale ordinaire. Les résolutions soumises à l’approbation de l’assemblée générale ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés. Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions :
    - Sur le site www.societaires.caisseepargne.fr (1), - Sur simple demande, à l’adresse : Caisse d’Epargne Grand Est Europe – Secrétariat Général – 5, Parvis des Droits de l’Homme - 57000 METZ.
    Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre assemblée générale de SLE.
    Les sociétaires n’assistant pas personnellement à l’assemblée et souhaitant voter à distance ou donner pouvoir à une personne ou au président de l’assemblée pourront le faire :
    - Par voie électronique : sur le site internet de vote dédié, soit avec leur code d’accès et l’adresse internet du site de vote qui leur auront été communiqués par voie postale, soit directement avec leur code d’accès à partir de l’email qui leur a été adressé, ou soit à partir de leur espace client sécurisé Caisse d’Epargne sur internet ou sur l’application mobile.
    Le site Internet de vote sera ouvert du 1er juin 2026, 18h00 au 23 juin 2026, 15 h 00, heure de Paris.
    Il est recommandé aux sociétaires de ne pas attendre les derniers jours pour voter afin d’éviter d’éventuels engorgements des communications par Internet. La SLE et la Caisse d’Epargne informent ses sociétaires que le vote électronique à distance étant possible jusqu’à la veille de l’événement (23 juin 2026,15 h 00), aucun vote à distance ne sera proposé le jour de l’Assemblée.
    Les sociétaires sont par ailleurs informés que l’utilisation du site Internet de vote nécessite de disposer d’une adresse email ou d’un numéro de téléphone portable valides.
    - Par voie postale : avec la convocation permettant de se procurer le formulaire unique de vote par correspondance ou par procuration auprès de cegee-l-vie-institutionnelle@cegee. caisse-epargne.fr ou en effectuant la demande d’envoi par voie postale à Caisse d’Epargne Grand Est Europe – Secrétariat Général – 5, Parvis des Droits de l’Homme - 57000 METZ.
    Le formulaire de vote ou la procuration devront être parvenus à la Caisse d’Epargne Grand Est Europe à l’adresse suivante : 5, Parvis des Droits de l’Homme - 57000 METZ au plus tard trois jours avant la date de réunion de l’assemblée, soit le 21 juin 2026.
    *Commentaire : en vertu des articles R.225-75 et R.225-61 du code de commerce, l’utilisation du formulaire de vote à distance (ou en l’occurrence le formulaire unique de vote et de procuration) sous format électronique ne peut consister qu’en l’utilisation du site de vote dédié (un envoi du formulaire vierge ou un retour du formulaire complété par le sociétaire par email ne sont pas autorisés).
    Documents institutionnels
    Les statuts et les listes des membres des conseils d’administration des Sociétés Locales d’Epargne sont déposés auprès du Tribunal judiciaire de METZ.
    Ils sont disponibles également sur le site www.societaires.caisse-epargne.fr (1), ou sur simple demande au siège social :Caisse d’Epargne Grand Est Europe –Secrétariat Général – 5, Parvis des Droits de l’Homme - 57000 METZ.
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d’accès
    --------------------------
    Pour avis,
    Le conseil d’administration
  • MODIFICATION 11/01/2026
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Adresse : 1 Avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DELETRE Bruno ; Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du directoire, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LE GALL Mikaël, Yves ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BIN Jean-Pol, Philippe, Cyrille ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : TORLOTING Brigitte, Nicole, Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WALONISLOW Alexandra, Monique, Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PARTICELLI Sabine, Marie, Alice ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATHIEU Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : KIEFER Fabien ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANDRE Benoît ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SALTIEL Eric ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOLANET Bénédicte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CLARENNE Bénédicte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MAROILLEY Didier, Jean-Paul ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PECK Christiane ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BACKSCHEIDER Geneviève, Marie, Madeleine ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS
    Bodacc B n°20260006, annonce n°1853
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/07/2025
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2024
    Adresse : 1 Avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20250143, annonce n°19931
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/07/2025
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2024
    Adresse : 1 Avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20250143, annonce n°19930
  • MODIFICATION 10/04/2025
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Adresse : 1 Avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Membre du directoire : DELETRE Bruno ; Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : SOLANET Bénédicte ; Membre du directoire : LE GALL Mikaël, Yves ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du directoire : CLARENNE Bénédicte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BIN Jean-Pol, Philippe, Cyrille ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GALAND Claude, Albert, Pierre, Maurice ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : TORLOTING Brigitte, Nicole, Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WALONISLOW Alexandra, Monique, Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PARTICELLI Sabine, Marie, Alice ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : HENAFF Jean-Luc, Yves, Jacques ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATHIEU Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : KIEFER Fabien ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ANDRE Benoît ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PECK Christiane ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS
    Bodacc B n°20250071, annonce n°2131
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/05/2024
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : 1 Avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20240102, annonce n°4029
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/05/2024
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : 1 Avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20240102, annonce n°4028
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/05/2023
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : 1 Avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20230099, annonce n°3578
  • PROCÉDURE COLLECTIVE 02/03/2023
    RCS de Reims
    Famille : Arrêt de la Cour d'Appel
    Nature : Arrêt de la cour d'appel infirmant une décision soumise à publicité
    Complément de jugement : Arrêt de la cour d'appel Cour d'appel de Reims en date du 29 Novembre 2022 infirmant la décision rendue par le tribunal de commerce en date du 23 Novembre 2021. Infirme le jugement du tribunal de de commerce de Reims diu 23 novembre 2021 en toutes ses dispositions, Statutant à nouveau et ajoutant, Ordonne la jonction du dossier RG 2207/21 avec le dossier RG 2257/21. Condamne la Caisse d'Epargne et de Prévoyance Grand Est Europe à payer à la SASU Conception la somme de 105 192, 32 euros outre intérêt au taux légla à compter du 15 septembre 2020. Dit n'y avoir lieu au pronnoncé d'une astrainte. Condamne la Caisse d'Epargne et de prévoyance Grand Est Europe à payer à la SASU Conception une somme de 5 000 euros au titre de l'article 700 du code de procédure civile. Condamne la Caisse d'Epare et de Prévoyance aux entiers dépens de première instance et d'appel..
    Bodacc A n°20230043, annonce n°1891
  • MODIFICATION 05/02/2023
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Adresse : 1 Avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Membre du directoire : DELETRE Bruno ; Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du directoire : VIMARD Olivier ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : SOLANET Bénédicte ; Membre du directoire : LE GALL Mikaël, Yves ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BIN Jean-Pol, Philippe, Cyrille ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GALAND Claude, Albert, Pierre, Maurice ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : TORLOTING Brigitte, Nicole, Gabrielle ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LESAINE Catherine, Marie, Christine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WALONISLOW Alexandra, Monique, Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PARTICELLI Sabine, Marie, Alice ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : HENAFF Jean-Luc, Yves, Jacques ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATHIEU Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : KIEFER Fabien ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PECK Christiane ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS
    Bodacc B n°20230025, annonce n°1801
  • MODIFICATION 09/08/2022
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Membre du directoire, Président : DELETRE Bruno ; Membre du directoire : VIMARD Olivier ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : SOLANET Bénédicte ; Membre du directoire : LE GALL Mikaël, Yves ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Président du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : BACHERT Sven ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence né(e) LOIX ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BIN Jean-Pol, Philippe, Cyrille ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GALAND Claude, Albert, Pierre, Maurice ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : TORLOTING Brigitte, Nicole, Gabrielle né(e) KREMER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LESAINE Catherine, Marie, Christine né(e) WEINZOEPFLEN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WALONISLOW Alexandra, Monique, Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PARTICELLI Sabine, Marie, Alice né(e) DEDENON ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : HENAFF Jean-Luc, Yves, Jacques ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATHIEU Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : KIEFER Fabien ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS (SARL) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20220153, annonce n°1640
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/06/2022
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2021
    Adresse : 1 avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20220125, annonce n°3619
  • MODIFICATION 11/02/2022
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Membre du directoire, Président : DELETRE Bruno ; Membre du directoire : VIMARD Olivier ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : SOLANET Bénédicte ; Membre du directoire : LE GALL Mikaël, Yves ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Président du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : BACHERT Sven ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence né(e) LOIX ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BIN Jean-Pol, Philippe, Cyrille ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GALAND Claude, Albert, Pierre, Maurice ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : TORLOTING Brigitte, Nicole, Gabrielle né(e) KREMER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LESAINE Catherine, Marie, Christine né(e) WEINZOEPFLEN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WALONISLOW Alexandra, Monique, Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DELMAS Astrid, Charlotte, Raymonde ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PARTICELLI Sabine, Marie, Alice né(e) DEDENON ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : HENAFF Jean-Luc, Yves, Jacques ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATHIEU Olivier ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS (SARL) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20220030, annonce n°2162
  • MODIFICATION 08/07/2021
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Membre du directoire, Président : DELETRE Bruno ; Membre du directoire : VIMARD Olivier ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : SOLANET Bénédicte ; Membre du directoire : LE GALL Mikaël, Yves ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Président du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : BACHERT Sven ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence né(e) LOIX ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BIN Jean-Pol, Philippe, Cyrille ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GALAND Claude, Albert, Pierre, Maurice ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : TORLOTING Brigitte, Nicole, Gabrielle né(e) KREMER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LESAINE Catherine, Marie, Christine né(e) WEINZOEPFLEN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WALONISLOW Alexandra, Monique, Françoise ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DELMAS Astrid, Charlotte, Raymonde ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : HUMILIER Virginie, Marie, France ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PARTICELLI Sabine, Marie, Alice né(e) DEDENON ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : HENAFF Jean-Luc, Yves, Jacques ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS (SARL) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20210132, annonce n°2453
  • MODIFICATION 17/06/2021
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Membre du directoire, Président : DELETRE Bruno ; Membre du directoire : VIMARD Olivier ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : LAGNON Thierry ; Membre du directoire : SOLANET Bénédicte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Président du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : BACHERT Sven ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SPIRE Géraud ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WIEREZ Jacques ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERVILLER Jeannine, Françoise né(e) POTIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NGUYEN Tan, Dat ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence né(e) LOIX ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINAUX Marie-Odile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CAMUS Jean-David ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BETTINGER Sylviane né(e) GOULLIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARCELLA Francine né(e) COLIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : RENAUD Claudia né(e) VUILLEMIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARTHELEMY Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BACKSCHEIDER Geneviève, Marie, Madeleine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BASTIAN-FOELL Nadine né(e) FOELL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JAEG Christian ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PECK Christiane né(e) BOUR ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SCHMITLIN Denise né(e) LANG ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : STOLL Guy ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LITTNER Carmen né(e) MUHL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : KOHLER Christel ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FELDNER Jean-Louis ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHANTAL PINON (SASU) représenté par PINON Chantal ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE AUBE (COFA) ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE MOSELLE (COFA) ; Commissaire aux comptes titulaire : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS (SARL) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20210117, annonce n°2467
  • DÉPÔT DES COMPTES 03/06/2021
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : 1 avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20210107, annonce n°7687
  • MODIFICATION 29/09/2020
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Membre du directoire, Président : DELETRE Bruno ; Membre du directoire : VIMARD Olivier ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : MEYER Christine né(e) FORRLER ; Membre du directoire : LAGNON Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Président du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SPIRE Geraud ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Vice-président : BACHERT Sven ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERVILLER Jeannine, Françoise né(e) POTIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NGUYEN Tan, Dat ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence né(e) LOIX ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINAUX Marie-Odile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CAMUS Jean-David ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BETTINGER Sylviane né(e) GOULLIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARCELLA Francine né(e) COLIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : RENAUD Claudia né(e) VUILLEMIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARTHELEMY Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BACKSCHEIDER Geneviève, Marie, Madeleine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BASTIAN-FOELL Nadine né(e) FOELL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WIEREZ Jacques ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JAEG Christian ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PECK Christiane né(e) BOUR ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SCHMITLIN Denise né(e) LANG ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : STOLL Guy ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LITTNER Carmen né(e) MUHL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : KOHLER Christel ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FELDNER Jean-Louis ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHANTAL PINON (SASU) représenté par PINON Chantal ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE AUBE (COFA) ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE MOSELLE (COFA) ; Commissaire aux comptes titulaire : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS (SARL) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20200189, annonce n°2911
  • MODIFICATION 29/09/2020
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Membre du directoire, Président : DELETRE Bruno ; Membre du directoire : VIMARD Olivier ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : MEYER Christine né(e) FORRLER ; Membre du directoire : LAGNON Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Président du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : STALTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BACHERT Sven ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SPIRE Geraud ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERVILLER Jeannine, Françoise né(e) POTIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NGUYEN Tan, Dat ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence né(e) LOIX ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINAUX Marie-Odile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CAMUS Jean-David ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BETTINGER Sylviane né(e) GOULLIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARCELLA Francine né(e) COLIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : RENAUD Claudia né(e) VUILLEMIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARTHELEMY Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BACKSCHEIDER Geneviève, Marie, Madeleine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BASTIAN-FOELL Nadine né(e) FOELL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WIEREZ Jacques ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JAEG Christian ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PECK Christiane né(e) BOUR ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SCHMITLIN Denise né(e) LANG ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : STOLL Guy ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LITTNER Carmen né(e) MUHL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : KOHLER Christel ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FELDNER Jean-Louis ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHANTAL PINON (SASU) représenté par PINON Chantal ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE AUBE (COFA) ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE MOSELLE (COFA) ; Commissaire aux comptes titulaire : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS (SARL) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20200189, annonce n°2910
  • DÉPÔT DES COMPTES 23/07/2020
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : 1 avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20200141, annonce n°3762
  • MODIFICATION 27/10/2019
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Membre du directoire, Président : DELETRE Bruno ; Membre du directoire : VIMARD Olivier ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : MEYER Christine né(e) FORRLER ; Membre du directoire : LAGNON Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Président du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : STALTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BACHERT Sven ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SPIRE Geraud ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERVILLER Jeannine, Françoise né(e) POTIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NGUYEN Tan, Dat ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence né(e) LOIX ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINAUX Marie-Odile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CAMUS Jean-David ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BETTINGER Sylviane né(e) GOULLIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARCELLA Francine né(e) COLIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : RENAUD Claudia né(e) VUILLEMIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARTHELEMY Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BACKSCHEIDER Geneviève, Marie, Madeleine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BASTIAN-FOELL Nadine né(e) FOELL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOEGEL Francine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : WIEREZ Jacques ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : ARNOLD Bernadette ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : JAEG Christian ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PECK Christiane né(e) BOUR ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SCHMITLIN Denise né(e) LANG ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : STOLL Guy ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MATTER Bernard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LITTNER Carmen né(e) MUHL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PUJOL-BAINIER Sophie né(e) PUJOL ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : KOHLER Christel ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FELDNER Jean-Louis ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CHANTAL PINON (SASU) représenté par PINON Chantal ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE AUBE (COFA) ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE MOSELLE (COFA) ; Commissaire aux comptes titulaire : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS (SARL) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20190208, annonce n°1436
  • DÉPÔT DES COMPTES 21/05/2019
    RCS de Strasbourg
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : 1 avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc C n°20190097, annonce n°3633
  • MODIFICATION 09/10/2018
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : MERCIER Benoit ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : FRERE Vincent ; Membre du directoire : GRISON Philippe ; Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André ; Membre du conseil de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil de surveillance : BACKSCHEIDER Geneviève, Marie, Madeleine ; Président du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique, Jean, Michel ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINAUX Marie-Odile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SPIRE Gerard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CAMUS Jean-David ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BETTINGER Sylviane né(e) GOULLIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARCELLA Francine né(e) COLIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : RENAUD Claudia né(e) VUILLEMIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARTHELEMY Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Commissaire aux comptes titulaire : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS SARL (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS I (SAS) ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : NGUYEN Tan, Dat ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE AUBE (COFA) ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SOCIETE D'EPARGNE METZ-THIONVILLE-HAYANGE (COFA) ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DAMOUR Florence, Marie, Julia né(e) LOIX ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERVILLER Jeannine, Françoise né(e) POTIER
    Bodacc B n°20180192, annonce n°1457
  • MODIFICATION 09/10/2018
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : MERCIER Benoit ; Membre du directoire : SALTIEL Eric ; Membre du directoire : FRERE Vincent ; Membre du directoire : GRISON Philippe ; Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André ; Président du conseil d'orientation et de surveillance : HENRY Francis ; Membre du conseil de surveillance : BOURDEAUX Laurence, Marthe ; Membre du conseil de surveillance : BACKSCHEIDER Geneviève, Marie, Madeleine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MICHAUX Gerard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINAUX Marie-Odile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : THIS Jean-Charles ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : SPIRE Gerard ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : CAMUS Jean-David ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LAFILLE Jacky ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BETTINGER Sylviane né(e) GOULLIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DEVAUX Brigitte ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARCELLA Francine né(e) COLIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : RENAUD Claudia né(e) VUILLEMIN ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BOROWY Patricia ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAICHE Thierry ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BARTHELEMY Olivier ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : FRAPPIN Martine né(e) EZRATTI ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DUBAND Dominique ; Commissaire aux comptes titulaire : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : BEAS SARL (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20180192, annonce n°1456
  • IMMATRICULATION 04/10/2018
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE
    Adresse : 1 avenue du Rhin 67100 Strasbourg
    Bodacc A n°20180189, annonce n°1678
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/06/2018
    RCS de METZ
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 5 Parvis des Droits de l'Homme 57012 Metz
    Bodacc C n°20180119, annonce n°638
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/06/2018
    RCS de METZ
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 5 Parvis des Droits de l'Homme 57012 Metz
    Bodacc C n°20180119, annonce n°637
  • DÉPÔT DES COMPTES 22/06/2018
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 5 Parvis des Droits de l'Homme 57012 Metz
    Bodacc C n°20180113, annonce n°1648
  • DÉPÔT DES COMPTES 22/06/2018
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 5 Parvis des Droits de l'Homme 57012 Metz
    Bodacc C n°20180113, annonce n°1647
  • VENTE 25/04/2018
    RCS de METZ
    Adresse : 5 Parvis des Droits de l'Homme 57012 METZ CEDEX 01
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Origine des fonds : Projet de fusion
    Bodacc A n°20180080, annonce n°929
  • MODIFICATION 19/09/2017
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président du directoire : MERCIER (Benoît) ; membres du directoire : SALTIEL (Eric), FRERE (Vincent), GRISON (Philippe) ; président du conseil d’orientation et de surveillance : HENRY (Francis) ; membres du conseil de surveillance : BOURDEAUX (Laurence, Marthe), BACKSCHEIDER (Geneviève, Marie, Madeleine) ; membres du conseil d’orientation et de surveillance : MICHAUX (Gérard), MOINAUX (Marie-Odile), THIS (Jean-Charles), SPIRE (Gérard), CAMUS (Jean-David), LAFILLE (Jacky), BETTINGER (Sylviane) née GOULLIER, DEVAUX (Brigitte), BARCELLA (Francine) née COLIN, RENAUD (Claudia) née VUILLEMIN, BOROWY (Patricia), FRAICHE (Thierry), BARTHELEMY (Olivier), FRAPPIN (Martine) née EZRATTI, DUBAND (Dominique) ; commissaires aux comptes titulaires : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA), KPMG SA (SA) ; commissaires aux comptes suppléants : BEAS SARL (SARL), KPMG AUDI FSI (SAS)
    Bodacc B n°20170179, annonce n°902
  • DÉPÔT DES COMPTES 07/07/2017
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : 5 parvis des Droits-de-l’Homme 57012 Metz Cedex 1
    Bodacc C n°20170058, annonce n°5647
  • DÉPÔT DES COMPTES 07/07/2017
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : 5 parvis des Droits-de-l’Homme 57012 Metz Cedex 1
    Bodacc C n°20170058, annonce n°5646
  • MODIFICATION 16/11/2016
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président du directoire : MERCIER (Benoit) ; membres du directoire : SALTIEL (Eric), RAYNAUD (Valérie), FRERE (Vincent), GRISON (Philippe) ; président du conseil d’orientation et de surveillance : HENRY (Francis) ; membres du conseil d’orientation et de surveillance : MICHAUX (Gérard), MOINAUX (Marie-Odile), THIS (Jean), SPIRE (Gérard), CAMUS (Jean-David), DUMAS (Roland), LAFILLE (Jacky), BETTINGER (Sylviane) née GOULLIER, DEVAUX (Brigitte), MARTIN-DESCHASEAUX (Mireille) née DESCHASEAUX, BARCELLA (Francine) née COLIN, RENAUD (Claudia) née VUILLEMIN, BOROWY (Patricia), FRAICHE (Thierry), BARTHELEMY (Olivier), FRAPPIN (Martine) née EZRATTI, DUBAND (Dominique) ; commissaires aux comptes titulaires : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA), KPMG (SA) ; commissaires aux comptes suppléants : BEAS SARL (SARL), KPMG AUDIT FS 1 (SAS)
    Bodacc B n°20160223, annonce n°1704
  • DÉPÔT DES COMPTES 01/06/2016
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 5, parvis des Droits-de-l’Homme 57012 Metz Cedex 1
    Bodacc C n°20160052, annonce n°5491
  • DÉPÔT DES COMPTES 01/06/2016
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 5, parvis des Droits-de-l’Homme 57012 Metz Cedex 1
    Bodacc C n°20160052, annonce n°5490
  • MODIFICATION 24/06/2015
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : modification survenue sur l'activité? l'administration
    Administration : président du conseil du directoire : MERCIER (Benoît), membres du directoire : SALTIEL (Eric), RAYNAUD (Valérie), FRERE (Vincent), GRISON (Philippe) ; président du conseil d'orientation et de surveillance : HENRY (Francis) ; membres du conseil d'orientation et de surveillance : MICHAUX (Gérard), MOINEAUX (Marie-Odile), THIS (Jean-Charles), SPIRE (Gérard), CAMUS (Jean-David), DUMAS (Roland), LAFILLE (Jacky), BETTINGER (Sylviane) née GOULLIER, DEVAUX (Brigitte), MARTIN-DESCHASEAUX (Mireille) née DESCHASEAUX, BARCELLA (Francine) née COLIN, RENAUD (Claudia) née VUILLEMIN, BOROWY (Patricia), FRAICHE (Thierry), BARTHELEMY (Olivier), DOUCET (Jean-Luc), FRAPPIN (Martine) née EZRATTI ; commissaires aux comptes titulaires : DELOITTE ET ASSOCIES (SACA), KPMG SA (SA) ; commissaires aux comptes suppléants : BEAS SARL (SARL), KPMG AUDIT FS I (SAS)
    Bodacc B n°20150119, annonce n°2058
  • DÉPÔT DES COMPTES 19/06/2015
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 5, parvis des Droits-de-l'Homme 57012 Metz
    Bodacc C n°20150051, annonce n°633
  • DÉPÔT DES COMPTES 19/06/2015
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 5, Parvis des Droits-de-l'Homme 57012 Metz Cedex 1
    Bodacc C n°20150051, annonce n°632
  • DÉPÔT DES COMPTES 28/07/2014
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : 2, rue Royale, 57000 Metz
    Bodacc C n°20140043, annonce n°792
  • MODIFICATION 19/02/2014
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Capital : 446 876 700,00 €
    Description : modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20140035, annonce n°1398
  • MODIFICATION 17/10/2013
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Capital : 348 566 280,00 €
    Description : modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20130201, annonce n°804
  • MODIFICATION 17/10/2013
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président du conseil d'orientation et de surveillance : HENRY (Francis) ; vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : FLON (Dominique) ; membres du conseil d'orientation et de surveillance : MARCELOT (Sonia) née LOHNER, MICHAUX (Gérard), SPIRE (Gérard), MOINAUX (Marie-Odile), THIS (Jean-Charles), ROHARD (Patrice), CAMUS ((Jean-David), GUINDOT (Gilles), LAURENT (Annette) née VALENTIN, DUMAS (Roland), DOUCET (Jean-Luc), MAVEL (Jean-Michel), HOQUART (Gérard), LAFILLE (Jacky), DEVAUX (Brigitte), MARTIN-DESCHASEAUX (Mireille) née DESCHASEAUX ; président du directoire : MERCIER (Benoît) ; membres du directoire : SALTIEL (Eric), FRERE (Vincent), RAYNAUD (Valérie), GRISON (Philippe) ; commissaires aux comptes titulaires : KPMG SA (SAh), ERNST & YOUNG SA (SAh) ; commissaires aux comptes suppléants : BROUARD (Pascal), PICARLE ET ASSOCIES (SASh)
    Bodacc B n°20130201, annonce n°796
  • DÉPÔT DES COMPTES 18/07/2013
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2012
    Adresse : 2, rue Royale, 57000 Metz
    Bodacc C n°20130038, annonce n°611
  • MODIFICATION 22/01/2013
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président du conseil d'orientation et de surveillance : HENRY (Francis) ; vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : FLON (Dominique) ; membres du conseil d'orientation et de surveillance : MARCELOT (Sonia) née LOHNER, MICHAUX (Gérard), SPIRE (Gérard), MOINAUX (Marie-Odile), THIS (Jean-Charles), ROHARD (Patrice), CAMUS (Jean-David), JOLY (Yvan), PEDRACCINI (Jean-Claude), PITOIS (Amedée, Robert, Pierre), GUINDOT (Gilles), LAURENT (Annette) née VALENTIN, BONNET (Michel), WOLF (Régis), DUMAS (Roland), DOUCET (Jean-Luc) ; président du directoire : MERCIER (Benoit) ; membres du directoire : FRERE (Vincent), RAYNAUD (Valérie), GRISON (Philippe), TRAVERSE (Yves) ; commissaires aux comptes titulaires : KMPG SA (SA), ERNST & YOUNG SA (SA) ; commissaires aux comptes suppléants : BROUARD (Pascal), PICARLE ET ASSOCIES (SAS)
    Bodacc B n°20130015, annonce n°1049
  • DÉPÔT DES COMPTES 18/10/2012
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 2, rue Royale, 57000 Metz
    Bodacc C n°20120075, annonce n°1140
  • MODIFICATION 17/10/2012
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président du conseil d'orientation et de surveillance : HENRY (Francis) ; vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : FLON (Dominique) ; membres du conseil d'orientation et de surveillance : MICHAUX (Gérard), SPIRE (Gérard), MOINAUX (Marie-Odile), THIS (Jean-Charles), ROHARD (Patrice), CAMUS (Jean-David), JOLY (Yvan), PEDRACCINI (Jean-Claude), PITOIS (Amédée, Robert, Pierre), GUINDOT (Gilles), LAURENT née VALENTIN (Annette), MYARA (Jaïm), BONNET (Michel), WOLF (Régis), DUMAS (Roland) et DOUCET (Jean-Luc) ; président du directoire : MERCIER (Benoit) ; membres du directoire : FRERE (Vincent), RAYNAUD (Valérie), GRISON (Philippe) et TRAVERSE (Yves) ; commissaires aux comptes titulaires : KPMG SA (SA) et ERNST & YOUNG SA (SA) ; commissaires aux comptes suppléants : BROUARD (Pascal) et PICARLE ET ASSOCIES (SAS)
    Bodacc B n°20120201, annonce n°1328
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/11/2011
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2010
    Adresse : 2, rue Royale, 57000 Metz
    Bodacc C n°20110081, annonce n°369
  • MODIFICATION 03/06/2011
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Capital : 435 707 840,00 €
    Description : modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20110108, annonce n°399
  • PROCÉDURE COLLECTIVE 18/05/2011
    RCS de Metz
    Famille : Avis de dépôt
    Nature : Dépôt de l'état des créances Loi de 1985
    Complément de jugement : Avis de dépôt de l'état des créances, au Tribunal de Grande Instance de Metz où les réclamations seront recevables dans un délai de quinze jours à compter de la présente publication
    Bodacc A n°20110097, annonce n°2084
  • DÉPÔT DES COMPTES 22/09/2010
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2009
    Adresse : 2, rue Royale, 57000 Metz
    Bodacc C n°20100067, annonce n°1301
  • MODIFICATION 10/06/2010
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président du conseil d'orientation et de surveillance : HENRY (Francis), vices-présidents du conseil d'orientation et de surveillance : FLON (Dominique), MICHAUX (Gérard) et SPIRE (Gérard), membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINAUX (Marie-Odile), THIS (Jean-Charles), ROHARD (Patrice), CAMUS (Jean-David), JOLY (Yvan), PEDRACCINI (Jean-Claude), PITOIS (Amédée, Robert, Pierre), GUINDOT (Gilles) et LAURENT, née VALENTIN (Annette), président du directoire : MERCIER (Benoît), membres du directoire : FRERE (Vincent), GRISON (Philippe), SAMPO (Marc), TRAVERSE (Yves), commissaire aux comptes titulaire KMPG S.A., commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG S.A., commissaires aux comptes suppléant : BROUARD (Pascal), PICARLE ET ASSOCIES (SAS), membres du conseil d'orientation et de surveillance : MYARA (Jaïm), BONNET (Michel) et WOLF (Régis)
    Bodacc B n°20100111, annonce n°1159
  • MODIFICATION 10/06/2010
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président du conseil d'orientation et de surveillance : HENRY (Francis), vices-présidents du conseil d'orientation et de surveillance : FLON (Dominique), MICHAUX (Gérard) et SPIRE (Gérard), membre du conseil d'orientation et de surveillance : MOINAUX (Marie-Odile), THIS (Jean-Charles), ROHARD (Patrice), CAMUS (Jean-David), JOLY (Yvan), PEDRACCINI (Jean-Claude), PITOIS (Amédée, Robert, Pierre), GUINDOT (Gilles) et LAURENT, née VALENTIN (Annette), président du directoire : MERCIER (Benoît), membres du directoire : FRERE (Vincent), GRISON (Philippe), SAMPO (Marc), TRAVERSE (Yves), commissaire aux comptes titulaire KMPG S.A., commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG S.A., commissaires aux comptes suppléant : BROUARD (Pascal), PICARLE ET ASSOCIES (SAS), membres du conseil d'orientation et de surveillance : MYARA (Jaïm), BONNET (Michel) et WOLF (Régis)
    Bodacc B n°20100111, annonce n°1158
  • MODIFICATION 10/06/2010
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Adresse : 67 place Saint-Louis 57000 Metz
    Description : transfert de l'établissement principal
    Bodacc B n°20100111, annonce n°1151
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/03/2010
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2008
    Adresse : 2, rue Royale, 57000 Metz
    Bodacc C n°20100014, annonce n°918
  • MODIFICATION 13/11/2009
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Capital : 326 621 400,00 €
    Adresse : 2 rue Royale 57000 Metz
    Description : modification survenue sur l'administration et sur le capital, ancien : 237 004 740 euros ; date d'effet : 15/04/2009
    Administration : départ de membres du conseil d'orientation et de surveillance : GUILLEMIN (Jean, Marie), HERTZOG (Maurice), BEHR (Raymond), SARAZIN (Alain), CHAIGNEAU (Jean, Luc), BICHAT (Luc), LOMBARD (Claude), MARTIN (Mireille), BOGUET (Henri), GALLAND (Alain), DELLE VEDOVE (Pierre), LELIEVRE-PIAT (Martine), MONTAUDON (Luc), BROCHET (Alain), CHATEL (Luc-Marie), BRABANT (Jean-Pierre), DELAVAL (Denis), MAVEL (Jean-Michel), DARDAILLON (Bernard), BOEGLIN (Danièle) et FILIPUZZI (Brigitte) ; départ d'un autre représentant permanent : GENET (Marie, Christine) (représentante des collectivités territoriales) ; départ d'un commissaire aux comptes suppléant : O NEILL (Damien) ; nomination d'un commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; nomination de membres du conseil d'orientation et de surveillance : MYARA (Jaim), BONNET (Michel), WOLF (Régis), DOUCET (Jean, Luc) et DUMAS (Roland)
    Bodacc B n°20090219, annonce n°1596
  • DÉPÔT DES COMPTES 10/05/2009
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2007
    Adresse : 2, rue Royale, 57000 Metz
    Bodacc C n°20090030, annonce n°261
  • MODIFICATION 06/05/2009
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Capital : 237 004 740,00 €
    Adresse : 2 rue Royale 57000 Metz
    Description : date d'effet : 23/06/2008, modification sur l'administration
    Administration : modification de la composition du conseil d'administration, membre du conseil d'orientation et de surveillance partant : CHATELAIN (Michel), nouveau : FILIPUZZI (Brigitte), née DEVAUX, membre du directoire partant : LIGNIER (Thierry), nouveau : TRAVERSE (Yves).
    Bodacc B n°20090087, annonce n°606
  • MODIFICATION 22/01/2009
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE
    Capital : 237 004 740,00 €
    Adresse : 2 rue Royale 57000 Metz
    Description : modification survenue sur l'administration ; date d'effet : 17/12/2007
    Bodacc B n°20090015, annonce n°407
  • MODIFICATION 26/09/2008
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE
    Capital : 161 958 360,00 €
    Adresse : 2 rue Royale 57000 Metz
    Description : modification survenue sur l'administrateur ; date d'effet : 10/10/2007
    Administration : modification du directoire, président du directoire partant : COCHET (Jean-Charles), nouveau : MERCIER (Benoît) ; membres du directoire partants : PERSONNE (Bernard) et NAVARE (Jean-Jacques), nouveaux : FRERE (Vincent) et GRISON (Philippe).
    Bodacc B n°20080174, annonce n°1679
  • MODIFICATION 26/09/2008
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE
    Capital : 237 004 740,00 €
    Adresse : 2 rue Royale 57000 Metz
    Description : modification survenue sur le capital (ancien capital : 161 958 360), l'administration, le siège ; fusion avec CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE CHAMPAGNE-ARDENNE, RCS Reims 383 118 213 ; changement de sigle (ancien : CAISSE D'EPARGNE DE LORRAINE OU CEL) ; date d'effet : 29/11/2007
    Administration : changement de dénomination : ancienne : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE ; nouvelle : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE.
    Bodacc B n°20080174, annonce n°1678
  • MODIFICATION 09/04/2008
    RCS de Metz
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE
    Capital : 161 958 360,00 €
    Adresse : 2 rue Royale 57000 Metz
    Description : modifications survenues sur le capital (ancien : 153 479 120,00 euros), l'activité, (ancienne : banque coopérative régie par la loi du 25 juin 1999, habilitée pour le courtage d'assurances) et l'administration, le 28/06/2007
    Administration : changement de président délégué du conseil d'orientation et surveillance : partant : FERRY (Jean, Paul) ; nouveau : MICHAUX (Gérard), anciennement vice-président du conseil d'orientation et de surveillance ; nomination de membres du directoire, nouveaux : DELLE VEDOVE (Pierre) et LIGNIER (Thierry).
    Bodacc B n°20080061, annonce n°545
  • DÉPÔT DES COMPTES 22/01/2008
    RCS de Metz
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2006
    Adresse : 2, rue Royale, 57000 Metz
    Bodacc C n°20080002, annonce n°1512

Annonces BALO de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601894
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE – BANQUE COOPERATIVE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1, avenue du Rhin, 67000 Strasbourg 775 618 622 R.C.S. de Strasbourg Documents comptables annuels A — Comptes individuels annuels. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2025 Exercice 2024 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 108 941 1 242 432 Intérêts et charges assimilées 3.1 -889 689 -1 051 954 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.3 66 913 61 844 Commissions (produits) 3.4 354 025 338 277 Commissions (charges) 3.4 -50 292 -45 879 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.5 -61 781 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.6 18 024 -40 755 Autres produits d'exploitation bancaire 3.7 109 397 88 268 Autres charges d'exploitation bancaire 3.7 -122 775 -97 478 Produit net bancaire 594 483 495 536 Charges générales d'exploitation 3.8 -323 606 -322 008 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 690 -14 321 Résultat brut d'exploitation 256 187 159 207 Coût du risque 3.9 -46 823 -51 580 Résultat d'exploitation 209 364 107 627 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.10 9 311 5 212 Résultat courant avant impôt 218 675 112 839 Résultat exceptionnel 3.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.12 -31 088 -21 136 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 187 587 91 703 II. — Bilan et hors bilan. (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Caisses, banques centrales 147 097 147 300 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 077 771 839 559 Créances sur les établissements de crédit 4.1 4 534 480 4 298 974 Opérations avec la clientèle 4.2 19 871 680 19 382 951 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 6 575 482 6 413 993 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 49 513 42 142 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 394 474 402 797 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 304 036 1 244 455 Opérations de crédit-bail et de locations simples 4.5 0 0 Immobilisations incorporelles 4.6 25 31 Immobilisations corporelles 4.6 100 585 105 161 Autres actifs 4.8 198 403 253 133 Comptes de régularisation 4.9 220 644 204 161 Total de l'actif 34 474 190 33 334 657 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 11 171 277 10 303 131 Opérations avec la clientèle 4.2 18 987 674 18 914 530 Dettes représentées par un titre 4.7 161 696 112 888 Autres passifs 4.8 621 619 633 461 Comptes de régularisation 4.9 428 840 419 576 Provisions 4.10 222 843 241 370 Dettes subordonnées 4.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.12 202 553 202 553 Capitaux propres hors FRBG 4.13 2 677 688 2 507 148 Capital souscrit 681 877 681 877 Primes d'émission 711 052 711 052 Réserves 1 067 172 992 516 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 30 000 30 000 Résultat de l'exercice (+/-) 187 587 91 703 Total du passif 34 474 190 33 334 657 Hors bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés Engagements de financement 5.1 2 314 163 2 400 441 Engagements de garantie 5.1 1 059 813 1 030 538 Engagements sur titres Engagements reçus Engagements de financement 5.1 207 674 93 246 Engagements de garantie 5.1 312 159 290 915 Engagements sur titres 132 1 032 III.— Affectation du résultat. L’Assemblée Générale constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2025 s’élève à 187 586 804 euros et constatant l’existence d’un report à nouveau positif de 30 000 000 euros, décide, sur proposition du directoire, d’affecter la somme de 217 586 804 euros comme suit : - A la réserve légale 9 379 340 € - A la réserve statutaire 9 379 340 € - Aux autres réserves 152 122 145 € - A l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne 16 705 979 € - Le cas échéant, au report à nouveau 30 000 000 € Total 217 586 804 € Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne au titre des trois exercices précédents a été le suivant   : exercice 2024 17 046 918 euros exercice 2023 25 911 315 euros exercice 2022 18 751 609 euros Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d'Epargne au titre de l'exercice 2025 étant distribuées uniquement à des personnes morales soumises à l'impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 40 % mentionnée au 2° du 3 de l'article 158 du CGI. IV. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général 1.1. Le Groupe BPCE — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Grand Est Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisés autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 211 millions d’euros au 31 décembre 2025. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu. 1.3 Evénements significatifs . — Aucun événement significatif n’est à signaler pour la Caisse d’Epargne Grand Est Europe au cours de l’exercice 2025. 1.4 Evénements postérieurs à la clôture . — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler pour la Caisse d’Epargne Grand Est Europe. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1 Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2025 ont été arrêtés par le directoire du 08 janvier 2026. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 28 avril 2026. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2 Changements de méthodes comptables . — Le règlement de l’Autorité des normes comptables ANC n° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire a supprimé la notion de transfert de charges. Cette suppression n’a pas d’impact sur les comptes individuels de l’établissement. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2025 n’ont également pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3 Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4 Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR) relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe représente 21 272 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 5 965 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 34 003 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2024. La cible des fonds à collecter pour le fonds de résolution était atteinte au 31 décembre 2023. Le montant des contributions versées par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe est nul en 2024 et 2025 tant pour la part passant en charge que pour la part sous la forme d’engagement de paiement irrévocable (EPI) garanti par des dépôts espèces inscrits à l’actif du bilan. Des contributions pourront toutefois être appelées à l’avenir en fonction notamment de l’évolution des dépôts couverts et de l’utilisation éventuelle du fonds. La part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023. Ces dépôts sont rémunérés au taux applicable aux acteurs de marché concernés, c’est-à-dire à €ster -20bp depuis le 1er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrit à l’actif du bilan s’élève à 6 153 milliers d’euros au 31 décembre 2024 comme au 31 décembre 2025. Il est comptabilisé à l’actif du bilan sur la ligne « Autres actifs » et ne fait pas l’objet de dépréciations au 31 décembre 2025. Les engagements au titre des EPI ne font pas l’objet de provision au passif. En effet, les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de retrait d’agrément ou de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. Le Groupe BPCE ne s’attend pas à ce qu’une mesure de résolution nécessitant un appel à contribution pour le Groupe intervienne en zone euro, ni à une perte ou un retrait de son agrément bancaire. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables  : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. La Caisse d’Epargne Grand Est Europe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 257 572 -282 557 -24 985 375 375 -350 291 25 084 Opérations avec la clientèle 536 448 -449 417 87 031 527 018 -564 864 -37 846 Obligations et autres titres à revenu fixe 200 442 -50 035 150 407 194 273 -42 904 151 369 Dettes subordonnées 2 172 0 2 172 858 0 858 Autres (1) 112 307 -107 680 4 627 144 908 -93 895 51 013 Total 1 108 941 -889 689 219 252 1 242 432 -1 051 954 190 478 (1) La rubrique « Autres » recense les éléments relatifs aux opérations de macro-couvertures . Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 17 664 milliers d’euros pour l’exercice 2025, contre 3 040 milliers d’euros pour l’exercice 2024. Opérations de titrisation 2025 . — Au 31 décembre 2025, une opération de titrisation a été réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 13 octobre 2025, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers résidentiels (0,696 milliards d’euros) à FCT Olympia MHL et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,650 milliards d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnés assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisées sont enregistrées dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, la diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2 Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées Aucun produit ni aucune charge de crédit-bail et de locations assimilées n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2025. 3.3 Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables  : Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent . (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Actions et autres titres à revenu variable 4 80 Participations et autres titres détenus à long terme 13 962 19 917 Parts dans les entreprises liées 52 947 41 847 Total 66 913 61 844 Au 31 Décembre 2025, les revenus des titres à revenus variables sont essentiellement composés des dividendes BPCE pour un montant de 50 698 milliers d’euros contre 38 768 milliers d’euros en 2024, ainsi que d’un dividende sur les TSSDI BPCE à hauteur de 8 840 milliers d’euros contre 11 421 milliers d’euros en 2024. 3.4 Commissions . Principes comptables  : Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées   : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 16 -136 -120 20 -24 -4 Opérations avec la clientèle (1) 72 797 -1 313 71 484 70 716 -1 849 68 867 Opérations sur titres 7 577 -4 054 3 523 7 487 -3 736 3 751 Moyens de paiement 77 585 -42 602 34 983 74 883 -38 040 36 843 Opérations de change 222 0 222 177 0 177 Engagements hors bilan 31 170 -1 630 29 540 30 318 -1 645 28 673 Prestations de services financiers 62 929 -557 62 372 62 787 -585 62 202 Activités de conseil 100 0 100 104 0 104 Vente de produits d'assurance vie 71 556 0 71 556 62 545 0 62 545 Vente de produits d'assurance autres 30 073 0 30 073 29 240 0 29 240 Total 354 025 -50 292 303 733 338 277 -45 879 292 398 (1) Dont : Produits de commissions sur comptes 61 223 milliers d’euros en 2025 et 59 699 milliers d’euros en 2024 Produits de commissions sur crédits 6 602 milliers d’euros en 2025 et 4 470 milliers d’euros en 2024 3.5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables . Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Titres de transaction 0 0 Opérations de change -61 781 Instruments financiers à terme 0 0 Total -61 781 3.6 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés Principes comptables  : Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 19 859 -1 829 18 030 -34 518 -1 633 -36 151 Dotations -5 -2 129 -2 134 -35 454 -2 367 -37 821 Reprises 19 864 300 20 164 936 734 1 670 Résultat de cession -1 165 1 198 33 -4 706 102 -4 604 Autres éléments 0 -39 -39 0 0 0 Total 18 694 -670 18 024 -39 224 -1 531 -40 755 En 2025 des cessions de titres de placement ont généré une moins-value de cession de -1 165 milliers d’euros. Cinq titres ont été cédés. Sur cette même période une plus-value a été constatée sur les Titres de l’Activité de Portefeuille pour 1 198 milliers d’euros au titre de distributions effectuées au cours de l’année. Pour rappel, en 2024 les résultats de cession ont porté principalement sur la cession de trois titres de placement avec une moins-value globale de – 4 706 milliers d’euros. 3.7 Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables  : Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. Depuis 2025, suite à la suppression de la technique de transfert de charges par le règlement ANC 2023-03 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les charges précédemment transférées sont présentées directement en déduction des charges d’origine. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 5 106 -5 886 -780 4 270 -6 414 -2 144 Refacturations de charges et produits bancaires 0 0 0 0 0 0 Activités immobilières 5 693 -759 4 934 3 518 -781 2 737 Prestations de services informatiques 0 0 0 0 0 0 Autres activités diverses 98 581 -116 130 -17 549 80 437 -90 283 -9 846 Autres produits et charges accessoires 17 0 17 43 0 43 Total 109 397 -122 775 -13 378 88 268 -97 478 -9 210 3.8 Charges générales d'exploitation . Principes comptables  : Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. Depuis 2025, suite à la suppression de la technique de transfert de charges par le règlement ANC 2023-03 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les charges précédemment transférées sont présentées directement en déduction des charges d’origine. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Salaires et traitements -117 934 -120 581 Charges de retraite et assimilées -24 373 -23 672 Autres charges sociales -38 833 -38 203 Intéressement des salariés -13 792 -12 327 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -19 570 -18 766 Total des frais de personnel -214 502 -213 549 Impôts et taxes -7 267 -7 212 Autres charges générales d'exploitation -101 837 -101 247 Charges refacturées 0 0 Total des autres charges d'exploitation -109 104 -108 459 Total (1) -323 606 -322 008 (1) Pour les transferts de charges : En cas d’impossibilité d’affecter les transferts de charges par ligne, ceux-ci peuvent être présentés sur la ligne « Autres charges générales d’exploitation » . L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 104 cadres et 1 440 non-cadres, soit un total de 2 544 salariés. Les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées à BPCE sont présentées en charges générales d’exploitation. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 8 314 milliers d’euros en 2025 contre 8 449 milliers d’euros en 2024 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 15 540 milliers d’euros en 2025 contre 14 155 milliers d’euros en 2024. 3.9 Coût du risque . Principes comptables  : Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Le terme "contrepartie", désigne toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature d'un instrument financier à terme, ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Clientèle -233 828 197 093 -7 170 648 -43 257 -210 874 182 074 -7 593 817 -35 576 Titres et débiteurs divers -411 88 -35 0 -358 -279 320 -6 574 0 -6 533 Provisions Engagements hors bilan 1 009 0 0 0 1 009 601 0 0 0 601 Provisions pour risque clientèle -13 210 8 993 0 0 -4 217 -16 206 6 134 0 0 -10 072 Autres 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Total -246 440 206 174 -7 205 648 -46 823 -226 758 188 528 -14 167 817 -51 580 Dont : Reprises de dépréciations devenues sans objet 197 181 182 394 Reprises de dépréciations utilisées 25 967 19 572 Reprises de provisions devenues sans objet 8 993 6 134 Reprises de provisions utilisées -25 967 -19 572 Tota l des reprises 206 174 188 528 3.10 Gains ou pertes sur actifs immobilisés Principes comptables Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 1 028 0 0 1 028 6 592 0 0 6 592 Dotations -1 080 0 0 -1 080 -3 545 0 0 -3 545 Reprises 2 108 0 0 2 108 10 137 0 0 10 137 Résultat de cession 8 351 0 -68 8 283 -905 0 -475 -1 380 Total 9 379 0 -68 9 311 5 687 0 -475 5 212 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation SPPICAV AEW pour 598 milliers d’euros. les reprises de dépréciations sur titres de participation INORI pour 483 milliers d’euros et CE DEVELOPPEMENT III pour 600 milliers d’euros. Dans le résultat de cession, plusieurs titres de participation et autres titres à long terme ont été cédés à CEGEE PARTICIPATIONS 1, dont les 2 principaux sont les suivants : CRITEL SOLYMATIC, générant une plus-value de 5 263 milliers d’euros, et SERS, générant une plus-value de 2 494 milliers d’euros. 3.11 Résultat exceptionnel . Principes comptables  : Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été enregistré au cours de l’exercice 2025. 3.12 Impôt sur les bénéfices Principes comptables  : Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Grand Est Europe, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Les règles du Pilier 2 de l’OCDE visant à la mise en place d’un taux d’imposition mondial minimum des sociétés fixé à 15 %, transposées en droit français par la loi de finances pour 2024 sont désormais applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2024. BPCE, en tant qu’entité mère ultime de l’ensemble du Groupe BPCE sera l’entité redevable de cette imposition complémentaire. Au regard des dispositions légales et conventionnelles à date, la Caisse d’Epargne Grand Est Europe est assujettie à cette imposition complémentaire qui restera néanmoins à la charge de BPCE. A noter toutefois les cas particuliers des juridictions où sont établies des entités dont la réglementation fiscale locale prévoit le paiement auprès de l’administration fiscale de l’éventuelle top-up tax due au titre de cette juridiction. Dans un tel cas, l’entité pourrait être amenée à acquitter, et donc comptabiliser, l’imposition complémentaire au titre de cette juridiction (législation fiscale toujours en cours d’adoption). La Caisse d’Epargne Grand Est Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Bases imposables aux taux de 25 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 114 632 0 0 Au titre du résultat exceptionnel 0 0 0 Imputation des déficits 0 0 0 Bases imposables 1 147 632 0 0 Impôt correspondant -33 837 0 0 + Contributions 3,3 % -921 0 0 - Déductions au titre des crédits d'impôts* 1 001 0 0 Impôt comptabilisé (1) -33 757 0 0 Provisions pour retour aux bénéfices des filiales -71 0 0 Impôt constaté d’avance 1 073 0 0 Reliquat IS 1 127 0 0 IS à recevoir des filiales intégrées 540 0 0 Provisions pour impôts 0 0 0 Total -31 088 0 0 *La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 13 436 milliers d’euros. (1) dont 5 179 milliers d’euros d’impôt au titre de la surtaxe 2025 . La loi de finances pour l'année 2026, adoptée le 2 février 2026, reconduit pour ladite année la contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises, dont le taux est fonction du niveau de chiffres d'affaires de l'entreprise. L'assiette de cette contribution est définie comme étant la moyenne de l'impôt sur les bénéfices dû au titre des exercices 2025 et 2026. Conformément aux principes retenus par le règlement ANC n° 2025-02 du 4 avril 2025, cette contribution sera comptabilisée exclusivement dans les comptes de l'exercice 2026 pour lequel elle est due, si l’établissement est soumis à cette surtaxe au titre de l’exercice 2026 compte tenu des nouveaux seuils définis en matière de chiffre d’affaires (1,5 milliards d’euros versus 1 milliard d’euros en 2025), et des règles de calcul de la surtaxe. Si le chiffre d’affaires de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe dépasse les 1,6 milliards d’euros en 2026, la quote-part de cette contribution fondée sur le montant de l'impôt sur les bénéfices 2025 s'élèverait à 2,95 millions d’euros. Cette dernière est estimée sur la base d’un niveau de chiffres d'affaires estimé supérieur à 1,6 milliards d’euros et d'un taux de contribution exceptionnelle de 5,15%. 3.13 Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1. Opérations interbancaires Principes comptables  : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une non. (En milliers d'Euros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires 761 102 583 807 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 3 3 Créances à vue 761 105 583 810 Comptes et prêts à terme 3 771 097 3 711 850 Prêts subordonnés et participatifs 0 0 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances à terme 3 771 097 3 711 850 Créances rattachées 2 277 3 313 Créances douteuses 1 1 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 4 534 480 4 298 974 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 762 397 milliers d'euros à vue et 3 741 773 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 5 759 329 milliers d'euros au 31 décembre 2025 contre 5 647 204 milliers d'euros au 31 décembre 2024, qui sont présentés en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d'Euros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires créditeurs 5 378 13 125 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 5 786 4 956 Dettes rattachées à vue 15 40 Dettes à vue 11 179 18 121 Comptes et emprunts à terme 11 050 868 10 104 316 Valeurs et titres donnés en pension à terme 0 97 060 Dettes rattachées à terme 109 230 83 634 Dettes à terme 11 160 098 10 285 010 Total 11 171 277 10 303 131 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 821 milliers d'euros à vue et 8 810 250 milliers d'euros à terme. 4.2 Opérations avec la clientèle 4.2.1 Opérations avec la clientèle Principes comptables  : Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le dispositif a pris fin au 30 juin 2022. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit. La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Le PGE Résilience, ouvert au 6 avril 2022, est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a pris fin au 31 décembre 2023. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central utilisé par le groupe est celui validé en juin 2025. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues un scénario pessimiste, avec une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques, correspondant à une variante moins violente du scenario ICAAP « Guerres Commerciales et exacerbation des protectionnismes » ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le proc
    Bulletin BALO n°64 du 29/05/2026, affaire n°2601894
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601644
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 31 mars 2026 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 117.771 Effets publics et valeurs assimilées 1. 167.847 Créances sur les établissements de crédit 3.737.457 Opérations avec la clientèle 19.963 .067 Obligations et autres titres à revenu fixe 6.607.183 Actions et autres titres à revenu variable 50.520 Participations et autres titres détenus à long terme 396.952 Parts dans les entreprises liées 1.520.759 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 2 5 Immobilisations corporelles 97.662 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 168.279 Comptes de régularisation 212.438 Total actif 34. 039 .960 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 10.862.662 Opérations avec la clientèle 18. 733 .827 Dettes représentées par un titre 173.698 Autres passifs 643.77 4 Comptes de régularisation 535.028 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 210.730 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2. 677 . 688 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 1.067.172 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 217.587 Total passif 34. 039 .960 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.340.689 Engagements de garantie 1.063.696 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 254.095 Engagements de garantie 318.267 Engagements sur titres 132
    Bulletin BALO n°56 du 11/05/2026, affaire n°2601644
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600311
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 31 décembre 202 5 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 147.097 Effets publics et valeurs assimilées 1.077.771 Créances sur les établissements de crédit 4.534.480 Opérations avec la clientèle 19.871.680 Obligations et autres titres à revenu fixe 6.575.482 Actions et autres titres à revenu variable 49.513 Participations et autres titres détenus à long terme 394.474 Parts dans les entreprises liées 1.304.036 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 2 5 Immobilisations corporelles 100.585 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 198.403 Comptes de régularisation 220.644 Total actif 34. 474.190 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 11.171.277 Opérations avec la clientèle 18.987.674 Dettes représentées par un titre 161.696 Autres passifs 621.619 Comptes de régularisation 616.427 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 222.843 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.490.101 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 1.067.172 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 34.474.190 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.314.163 Engagements de garantie 1.059.813 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 207.674 Engagements de garantie 312.159 Engagements sur titres 132
    Bulletin BALO n°21 du 18/02/2026, affaire n°2600311
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2025
    Numéro d’affaire : 2504713
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 septembre 202 5 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 115.603 Effets publics et valeurs assimilées 1.065.508 Créances sur les établissements de crédit 4.416.166 Opérations avec la clientèle 19.771.878 Obligations et autres titres à revenu fixe 6.565.211 Actions et autres titres à revenu variable 47.161 Participations et autres titres détenus à long terme 406.130 Parts dans les entreprises liées 1. 303. 851 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 2 7 Immobilisations corporelles 102.645 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 280.488 Comptes de régularisation 217.798 Total actif 34.292.466 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 10.7 66 .540 Opérations avec la clientèle 19. 087.803 Dettes représentées par un titre 148. 519 Autres passifs 684.860 Comptes de régularisation 682.973 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 229.117 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.490.101 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 1.067.172 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 34.292.466 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.294.229 Engagements de garantie 1.195.219 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 179.261 Engagements de garantie 382.204 Engagements sur titres 132
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2025, affaire n°2504713
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2025
    Numéro d’affaire : 2503993
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 juin 202 5 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 11 4.680 Effets publics et valeurs assimilées 955.415 Créances sur les établissements de crédit 4.179.822 Opérations avec la clientèle 19.546.037 Obligations et autres titres à revenu fixe 6.598.487 Actions et autres titres à revenu variable 40.059 Participations et autres titres détenus à long terme 386.613 Parts dans les entreprises liées 1. 303.919 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 2 8 Immobilisations corporelles 104.879 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 269.581 Comptes de régularisation 228.712 Total actif 33.728.232 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 10. 385.073 Opérations avec la clientèle 19.068.208 Dettes représentées par un titre 148.037 Autres passifs 609.130 Comptes de régularisation 593.277 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 231.853 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.490.101 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 1.067.172 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 33. 728.232 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.453.326 Engagements de garantie 1.029.017 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 146.845 Engagements de garantie 307.286 Engagements sur titres 132
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2025, affaire n°2503993
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/05/2025
    Numéro d’affaire : 2502194
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE – BANQUE COOPERATIVE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1, avenue du Rhin, 67000 Strasbourg 775 618 622 R.C.S. de Strasbourg Documents comptables annuels A — Comptes individuels annuels. I. — Compte de résultat . (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2024 Exercice 2023 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 242 432 1 090 199 Intérêts et charges assimilées 3.1 -1 051 954 -940 309 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.3 61 844 71 971 Commissions (produits) 3.4 338 277 315 282 Commissions (charges) 3.4 -45 879 -46 228 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.5 781 -920 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.6 -40 755 -11 302 Autres produits d'exploitation bancaire 3.7 88 268 78 530 Autres charges d'exploitation bancaire 3.7 -97 478 -86 282 Produit net bancaire 495 536 470 941 Charges générales d'exploitation 3.8 -322 008 -327 543 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 321 -13 982 Résultat brut d'exploitation 159 207 129 416 Coût du risque 3.9 -51 580 -44 296 Résultat d'exploitation 107 627 85 120 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.10 5 212 -5 714 Résultat courant avant impôt 112 839 79 406 Résultat exceptionnel 3.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.12 -21 136 -13 403 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 91 703 66 003 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Caisses, banques centrales 147 300 140 023 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 839 559 621 383 Créances sur les établissements de crédit 4.1 4 298 974 4 697 012 Opérations avec la clientèle 4.2 19 382 951 20 261 522 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 6 413 993 5 344 959 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 42 142 52 716 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 402 797 404 367 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 244 455 1 198 370 Opérations de crédit-bail et de locations simples 4.5 0 0 Immobilisations incorporelles 4.6 31 92 Immobilisations corporelles 4.6 105 161 102 523 Autres actifs 4.8 253 133 216 440 Comptes de régularisation 4.9 204 161 216 020 Total de l'actif 33 334 657 33 255 427 Hors bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1 2 400 441 2 590 898 Engagements de garantie 5.1 1 030 538 981 902 Engagements sur titres Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 10 303 131 10 256 980 Opérations avec la clientèle 4.2 18 914 530 18 991 063 Dettes représentées par un titre 4.7 112 888 42 125 Autres passifs 4.8 633 461 664 960 Comptes de régularisation 4.9 419 576 401 660 Provisions 4.10 241 370 254 730 Dettes subordonnées 4.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.12 202 553 202 553 Capitaux propres hors FRBG 4.13 2 507 148 2 441 356 Capital souscrit 681 877 681 877 Primes d'émission 711 052 711 052 Réserves 992 516 952 424 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 30 000 30 000 Résultat de l'exercice (+/-) 91 703 66 003 Total du passif 33 334 657 33 255 427 Hors bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements reçus Engagements de financement 5.1 93 246 23 685 Engagements de garantie 5.1 290 915 256 903 Engagements sur titres 1 032 1 032 III. — Affectation du résultat . L’Assemblée Générale constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2024 s’élève à 91 702 691 euros et constatant l’existence d’un report à nouveau de 30 000 000 euros, décide, sur proposition du directoire, d’affecter la somme de 121 702 691 euros comme suit : - A la réserve légale 4 585 135 euros - A la réserve statutaire 4 585 135 euros - Aux autres réserves 65 485 504 euros - à l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne 17 046 918 euros - Le cas échéant, au report à nouveau 30 000 000 euros Total 121 702 691 euros Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne au titre des trois exercices précédents a été le suivant  : exercice 2023 25 911 315 euros exercice 2022 18 751 609 euros exercice 2021 14 660 349 euros Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d'Epargne au titre de l'exercice 2024 étant distribuées uniquement à des personnes morales soumises à l'impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 40 % mentionnée au 2° du 3 de l'article 158 du CGI. IV. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Grand Est Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE , sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 197 millions d’euros au 31 décembre 2024. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — Aucun événement significatif n’est à signaler pour la Caisse d’Epargne Grand Est Europe au cours de l’exercice 2024. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Aucun évènement postérieur à la clôture n’est à signaler pour la Caisse d’Epargne Grand Est Europe. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2024 ont été arrêtés par le directoire du 09 01 2025. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 29 04 2025. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptables . — Le Règlement n° 2023-05 du 10 novembre 2023 de l’Autorité des normes comptables (ANC) relatif aux solutions informatiques, modifiant le règlement ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général s’applique obligatoirement à compter du 1er janvier 2024. Il n’a pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2024 n’ont également pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR) relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe représente 21 724 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 6 299 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 34 733 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2024. La cible des fonds à collecter pour le fonds de résolution était atteinte au 31 décembre 2023. Le montant des contributions versées par le groupe Caisse d’Epargne Grand Est Europe est nul en 2024 tant pour la part passant en charge que pour la part sous la forme d’engagement de paiement irrévocable (EPI) garanti par des dépôts espèces inscrits à l’actif du bilan. Des contributions pourront toutefois être appelées à l’avenir en fonction notamment de l’évolution des dépôts couverts et de l’utilisation éventuelle du fonds. La part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023. Ces dépôts sont rémunérés à €ster -20bp depuis le 1er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrit à l’actif du bilan s’élève à 6 153 milliers d’euros au 31 décembre 2024. Il est comptabilisé à l’actif du bilan sur la ligne « Autres actifs » et ne fait pas l’objet de dépréciations au 31 décembre 2024. En effet, les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables . Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 375 375 -350 291 25 084 349 062 -284 981 64 081 Opérations avec la clientèle 527 018 -564 864 -37 846 471 324 -536 457 -65 133 Obligations et autres titres à revenu fixe 194 273 -42 904 151 369 152 188 -37 343 114 845 Dettes subordonnées 858 0 858 230 0 230 Autres (1) 144 908 -93 895 51 013 117 395 -81 528 35 867 Total 1 242 432 -1 051 954 190 478 1 090 199 -940 309 149 890 (1) La rubrique « Autres » recense les éléments relatifs aux opérations de macro-couvertures. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de provision épargne logement s’élève à 3 040 milliers d’euros pour l’exercice 2024, contre 4 157 milliers d’euros pour l’exercice 2023. Opérations de titrisation 2024 . — Au 31 décembre 2024 , plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 29 mai 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts personnels (0,89 milliard d’euros) à BPCE Consummer Loans FCT 2024 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,75 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. le 12 juillet 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts équipements (1,306 milliard d’euros) à BPCE Ophelia Master SME FCT et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,800 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. le 29 octobre 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers résidentiels (0,800 milliard d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2024 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,75 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées . Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrées dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés 3.2 Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées Aucun produit ni aucune charge de crédit-bail et de locations assimilées n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2024. 3. 3 . Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables . Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Actions et autres titres à revenu variable 80 27 Participations et autres titres détenus à long terme 19 917 15 544 Parts dans les entreprises liées 41 847 56 400 Total 61 844 71 971 Au 31 Décembre 2024, les revenus des titres à revenus variables sont essentiellement composés des dividendes BPCE pour un montant de 38 768 milliers d’euros contre 37 300 milliers d’euros en 2023, ainsi que d’un dividende sur les TSSDI BPCE à hauteur de 11 421 milliers d’euros contre 10 147 milliers d’euros en 2023. 3. 4 . Commissions . Principes comptables . Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 20 -24 -4 40 -21 19 Opérations avec la clientèle (1) 70 716 -1 849 68 867 63 985 -1 495 62 490 Opérations sur titres 7 487 -3 736 3 751 7 764 -3 559 4 205 Moyens de paiement 74 883 -38 040 36 843 69 117 -38 884 30 233 Opérations de change 177 0 177 146 0 146 Engagements hors bilan 30 318 -1 645 28 673 25 209 -1 720 23 489 Prestations de services financiers 62 787 -585 62 202 59 131 -549 58 582 Activités de conseil 104 0 104 105 0 105 Vente de produits d'assurance vie 62 545 0 62 545 59 722 0 59 722 Vente de produits d'assurance autres 29 240 0 29 240 30 063 0 30 063 Total 338 277 -45 879 292 398 315 282 -46 228 269 054 (1) Dont : Produits de commissions sur comptes 59 699 milliers d’euros en 2024 et 52 645 milliers d’euros en 2023 Produits de commissions sur crédits 4 470 milliers d’euros en 2024 et 6 262 milliers d’euros en 2023 3. 5 . Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables . Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. En milliers d' E uros Exercice 2024 Exercice 2023 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 781 -920 Instruments financiers à terme 0 0 Total 781 -920 3. 6 . Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables . Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -34 518 -1 633 -36 151 -197 -957 -1 154 Dotations -35 454 -2 367 -37 821 -4 517 -1 297 -5 814 Reprises 936 734 1 670 4 320 340 4 660 Résultat de cession -4 706 102 -4 604 -14 053 3 920 -10 133 Autres éléments 0 0 0 -15 0 -15 Total -39 224 -1 531 -40 755 -14 265 2 963 -11 302 En 2024 des cessions de titres de placement ont généré une moins-value de cession de -4 706 milliers d’euros. Trois titres ont principalement été cédés . Sur cette même période une plus-value de cession a été constatée sur les Titres de l’Activité de Portefeuille pour 102 milliers d’euros. Pour rappel, en 2023 les résultats de cession ont porté sur la cession de deux titres avec une moins value globale de – 14 053 milliers d’euros. 3. 7 . Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables . Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 4 270 -6 414 -2 144 4 406 -6 340 -1 934 Refacturations de charges et produits bancaires 0 0 0 0 0 0 Activités immobilières (2) 3 518 -781 2 737 7 708 -898 6 810 Prestations de services informatiques 0 0 0 0 0 0 Autres activités diverses 80 437 -90 283 -9 846 66 386 -79 044 -12 658 Autres produits et charges accessoires (1) 43 0 43 30 0 30 Total 88 268 -97 478 -9 210 78 530 -86 282 -7 752 (1) Pour rappel, en 2021, un produit de 4 078 milliers d'euros a été comptabilisé au sein du poste "Autres activités diverses – Produits » au titre de l'amende Échange Image-Chèque ("EIC") suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et l’historique sur le dossier , une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie au sein du poste « Autres activités diverses – Charges ». Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l'Autorité de la concurrence. Le dossier est donc définitivement clos, toute éventuelle voie de recours semblant hautement improbable. En conséquence, la provision pour litiges, amendes et pénalités constituée en 2021, a été reprise. (2) En 2023 l’évolution du poste activité immobilière était principalement liée à l’opération de cession du « Foyer des Abeilles de Nancy » pour un montant de 3 700 milliers d’euros générant une plus value de 3 491 milliers d’euros. 3. 8 . Charges générales d'exploitation . Principes comptables . Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Salaires et traitements -120 581 -121 918 Charges de retraite et assimilées -23 672 -21 886 Autres charges sociales -38 203 -37 749 Intéressement des salariés -12 327 -12 149 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -18 766 -18 966 Total des frais de personnel -213 549 -212 668 Impôts et taxes -7 212 -11 307 Autres charges générales d'exploitation -101 247 -103 568 Charges refacturées 0 0 Total des autres charges d'exploitation -108 459 -114 875 Total -322 008 -327 543 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 106 cadres et 1 488 non-cadres, soit un total de 2 594 salariés. Les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées à BPCE sont présentées en charges générales d’exploitation. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 8 449 milliers d’euros en 2024 contre 8 372 milliers d’euros en 2023 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 14 155 milliers d’euros en 2024 contre 13 737 milliers d’euros en 2023. 3. 9 . Coût du risque . Principes comptables . Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Clientèle -210 874 182 074 -7 593 817 -35 576 -218 047 180 416 -5 100 1 432 -41 299 Titres et débiteurs divers -279 320 -6 574 0 -6 533 -2 201 752 -119 0 -1 568 Provisions Engagements hors bilan 601 0 0 0 601 67 0 0 0 67 Provisions pour risque clientèle -16 206 6 134 0 0 -10 072 -9 360 7 864 0 0 -1 496 Autres 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Total -226 758 188 528 -14 167 817 -51 580 -229 541 189 032 -5 219 1 432 -44 296 Dont  : Reprises de dépréciations devenues sans objet 182 394 181 168 Reprises de dépréciations utilisées 19 572 24 588 Reprises de provisions devenues sans objet 6 134 7 864 Reprises de provisions utilisées -19 572 -24 588 Total des reprises 188 528 189 032 3. 10 . Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 6 592 0 0 6 592 -884 0 0 -884 Dotations -3 545 0 0 -3 545 -3 070 0 0 -3 070 Reprises 10 137 0 0 10 137 2 186 0 0 2 186 Résultat de cession -905 0 -475 -1 380 -4 581 0 -249 -4 830 Total 5 687 0 -475 5 212 -5 465 0 -249 -5 714 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation SPPICAV AEW pour 1 848 milliers d’euros. Pour rappel en 2023, une dotation sur CEHP avait été constatée pour 5 873 milliers d’euros et avait été compensée par un dividende exceptionnel de 6 008 milliers d’euros. Cette dotation avait été extournée au moment de la finalisation de l’opération. les reprises de dépréciations sur titres de participation BPCE pour 8 089 milliers d’euros et SCI Saint Jacques pour 1 020 milliers d’euros. le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : une moins-value de cession sur les titres SCI Saint Jacques a été constatée pour 1 037 milliers d’euros. Pour mémoire, en 2023 une moins-value de cession sur les titres de participation CEHP avait été constatée pour 5 861 milliers d’euros. 3.1 1 . Résultat exceptionnel . Principes comptables . Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été enregistré au cours de l’exercice 2024. 3.1 2 . Impôt sur les bénéfices . Principes comptables . Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Grand est Europe a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Les règles du Pilier 2 de l’OCDE visant à la mise en place d’un taux d’imposition mondial minimum des sociétés fixé à 15 %, transposées en droit français par la loi de finances pour 2024 sont désormais applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2024. BPCE, en tant qu’entité mère ultime de l’ensemble du Groupe BPCE sera l’entité redevable de cette imposition complémentaire. Au regard des dispositions légales et conventionnelles à date, la Caisse d’Epargne Grand Est Europe n’est pas assujettie à cette imposition complémentaire qui sera à la charge de BPCE. A noter toutefois les cas particuliers des juridictions où sont établies des entités dont la réglementation fiscale locale prévoit le paiement auprès de l’administration fiscale de l’éventuelle top-up tax due au titre de cette juridiction. Dans un tel cas, l’entité pourrait être amenée à acquitter, et donc comptabiliser, l’imposition complémentaire au titre de cette juridiction (législation fiscale toujours en cours d’adoption). La Caisse d’Epargne Grand est Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Bases imposables aux taux de 25 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 90 716 0 0 Au titre du résultat exceptionnel 0 0 0 Imputation des déficits 0 0 0 Bases imposables 90 716 0 0 Impôt correspondant -22 679 0 0 + Contributions 3,3 % -723 0 0 - Déductions au titre des crédits d'impôts* 1 207 0 0 Impôt comptabilisé -22 195 0 0 Provisions pour retour aux bénéfices des filiales -49 0 0 Impôt constaté d’avance 551 0 0 Reliquat IS -5 931 0 0 IS à recevoir des filiales intégrées 338 0 0 Provisions pour impôts 6 150 0 0 Total -21 136 0 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 10 066 milliers d’euros. 3.1 3 . Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables . Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires 583 807 960 804 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 3 0 Créances à vue 583 810 960 804 Comptes et prêts à terme 3 711 850 3 730 642 Prêts subordonnés et participatifs 0 0 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances à terme 3 711 850 3 730 642 Créances rattachées 3 313 5 565 Créances douteuses 1 1 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 4 298 974 4 697 012 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 585 214 milliers d'euros à vue et 3 696 987 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 5 647 204 milliers d'euros au 31 décembre 2024 contre 5 314 474 milliers d'euros au 31 décembre 2023, qui sont présentés en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires créditeurs 13 125 22 347 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 4 956 6 361 Dettes rattachées à vue 40 74 Dettes à vue 18 121 28 782 Comptes et emprunts à terme 10 104 316 10 032 709 Valeurs et titres donnés en pension à terme 97 060 130 348 Dettes rattachées à terme 83 634 65 141 Dettes à terme 10 285 010 10 228 198 Total 10 303 131 10 256 980 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 2 788 milliers d'euros à vue et 7 882 622 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle . 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Le PGE Résilience, ouvert au 6 avril 2022, est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central utilisé par le groupe est celui validé en septembre 2024. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occur
    Bulletin BALO n°63 du 26/05/2025, affaire n°2502194
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501950
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 1 mars 202 5 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 113.042 Effets publics et valeurs assimilées 900.778 Créances sur les établissements de crédit 4.2 32.013 Opérations avec la clientèle 19.382. 205 Obligations et autres titres à revenu fixe 6. 547.927 Actions et autres titres à revenu variable 4 9.150 Participations et autres titres détenus à long terme 372.379 Parts dans les entreprises liées 1. 304.326 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 29 Immobilisations corporelles 10 6.316 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 2 12.219 Comptes de régularisation 2 24.363 Total actif 33. 444.747 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 10.3 77.353 Opérations avec la clientèle 18.811.090 Dettes représentées par un titre 126.944 Autres passifs 628.93 1 Comptes de régularisation 556.42 7 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 2 34.301 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.507.148 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 9 9 2.516 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 121.703 Total passif 33.444.747 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.361.489 Engagements de garantie 1.048.306 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 88.378 Engagements de garantie 297.880 Engagements sur titres 1.032
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2025, affaire n°2501950
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500456
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 1 décembre 202 4 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 147.300 Effets publics et valeurs assimilées 839.559 Créances sur les établissements de crédit 4.298.974 Opérations avec la clientèle 19.382.951 Obligations et autres titres à revenu fixe 6.413.993 Actions et autres titres à revenu variable 42.142 Participations et autres titres détenus à long terme 402.797 Parts dans les entreprises liées 1.244.455 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 31 Immobilisations corporelles 105.161 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 253.133 Comptes de régularisation 204.161 Total actif 33.334.657 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 10.303.131 Opérations avec la clientèle 18.914.530 Dettes représentées par un titre 112.888 Autres passifs 633.461 Comptes de régularisation 511.279 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 241. 370 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.415.445 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 9 9 2.516 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 33.334.657 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.400.441 Engagements de garantie 1.030.538 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 93.246 Engagements de garantie 290.915 Engagements sur titres 1.032
    Bulletin BALO n°25 du 26/02/2025, affaire n°2500456
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/10/2024
    Numéro d’affaire : 2404246
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 30 septembre 202 4 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 120. 462 Effets publics et valeurs assimilées 759.986 Créances sur les établissements de crédit 4.189.947 Opérations avec la clientèle 19.447.601 Obligations et autres titres à revenu fixe 6.232.459 Actions et autres titres à revenu variable 43.173 Participations et autres titres détenus à long terme 401.250 Parts dans les entreprises liées 1.237. 014 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 48 Immobilisations corporelles 105.081 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 278.393 Comptes de régularisation 208.33 5 Total actif 33. 023.74 9 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 9. 767.742 Opérations avec la clientèle 19. 027.936 Dettes représentées par un titre 112.193 Autres passifs 681.068 Comptes de régularisation 569.42 9 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 247.383 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2. 415.445 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 9 9 2.516 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 33. 023.74 9 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.398.995 Engagements de garantie 1.121.642 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 99.053 Engagements de garantie 348.873 Engagements sur titres 1.032
    Bulletin BALO n°129 du 25/10/2024, affaire n°2404246
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/08/2024
    Numéro d’affaire : 2403777
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 30 juin 202 4 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 120.039 Effets publics et valeurs assimilées 784.252 Créances sur les établissements de crédit 4.760.777 Opérations avec la clientèle 19. 331.429 Obligations et autres titres à revenu fixe 6.203.209 Actions et autres titres à revenu variable 43.914 Participations et autres titres détenus à long terme 403.135 Parts dans les entreprises liées 1.237.648 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 65 Immobilisations corporelles 106.109 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 155.379 Comptes de régularisation 254.812 Total actif 33.4 00 . 768 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 9.928.347 Opérations avec la clientèle 19.334.504 Dettes représentées par un titre 92.730 Autres passifs 625.376 Comptes de régularisation 555.065 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 246.748 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2. 415.445 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 9 9 2.516 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 33.400.768 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.511.475 Engagements de garantie 980.874 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 39.792 Engagements de garantie 266.957 Engagements sur titres 1.832
    Bulletin BALO n°102 du 23/08/2024, affaire n°2403777
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2024
    Numéro d’affaire : 2402109
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 1 mars 202 4 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 121.869 Effets publics et valeurs assimilées 688.572 Créances sur les établissements de crédit 4.889.230 Opérations avec la clientèle 19.306.530 Obligations et autres titres à revenu fixe 6.258.314 Actions et autres titres à revenu variable 37.944 Participations et autres titres détenus à long terme 403.780 Parts dans les entreprises liées 1.198.447 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 77 Immobilisations corporelles 104.014 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 178.703 Comptes de régularisation 257.593 Total actif 33.445.073 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 10.112.048 Opérations avec la clientèle 19.134.819 Dettes représentées par un titre 81.405 Autres passifs 656.494 Comptes de régularisation 566.854 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 249.544 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2. 441.356 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 952.424 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 96.003 Total passif 33.445.073 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.573.323 Engagements de garantie 982.746 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 52.792 Engagements de garantie 263.261 Engagements sur titres 2.682
    Bulletin BALO n°64 du 27/05/2024, affaire n°2402109
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401972
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE – BANQUE COOPERATIVE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1, avenue du Rhin, 67000 Strasbourg 775 618 622 R.C.S. de Strasbourg Documents comptables annuels A — Comptes individuels annuels. I. — Compte de résultat . (En milliers d’ Euros ) Notes Exercice 2023 Exercice 2022 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 090 199 603 854 Intérêts et charges assimilées 3.1 -940 309 -395 453 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.3 71 971 48 747 Commissions (produits) 3.4 315 282 306 308 Commissions (charges) 3.4 -46 228 -46 404 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.5 -920 115 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.6 -11 302 -17 792 Autres produits d'exploitation bancaire 3.7 78 530 58 860 Autres charges d'exploitation bancaire 3.7 -86 282 -70 740 Produit net bancaire 470 941 487 495 Charges générales d'exploitation 3.8 -327 543 -328 471 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -13 982 -13 076 Résultat brut d'exploitation 129 416 145 948 Coût du risque 3.9 -44 296 -46 398 Résultat d'exploitation 85 120 99 550 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.10 -5 714 -1 819 Résultat courant avant impôt 79 406 97 731 Résultat exceptionnel 3.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.12 -13 403 -29 743 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 66 003 67 988 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Caisses, banques centrales 140 023 152 096 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 621 383 756 472 Créances sur les établissements de crédit 4.1 4 697 012 4 757 843 Opérations avec la clientèle 4.2 20 261 522 21 711 619 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 5 344 959 3 031 363 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 52 716 38 700 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 404 367 361 286 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 198 370 1 151 642 Opérations de crédit-bail et de locations simples 4.5 0 0 Immobilisations incorporelles 4.6 92 151 Immobilisations corporelles 4.6 102 523 82 495 Autres actifs 4.8 216 440 86 262 Comptes de régularisation 4.9 216 020 176 113 Total de l'actif 33 255 427 32 306 042 Hors bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1 2 590 898 2 777 306 Engagements de garantie 5.1 981 902 864 196 Engagements sur titres 0 0 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 10 256 980 9 181 426 Opérations avec la clientèle 4.2 18 991 063 19 261 205 Dettes représentées par un titre 4.7 42 125 3 450 Autres passifs 4.8 664 960 662 745 Comptes de régularisation 4.9 401 660 337 470 Provisions 4.10 254 730 263 087 Dettes subordonnées 4.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.12 202 553 202 553 Capitaux propres hors FRBG 4.13 2 441 356 2 394 106 Capital souscrit 681 877 681 877 Primes d'émission 711 052 711 052 Réserves 952 424 906 257 Écart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 30 000 26 932 Résultat de l'exercice (+/-) 66 003 67 988 Total du passif 33 255 427 32 306 042 Hors bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements reçus  : Engagements de financement 5.1 23 685 72 927 Engagements de garantie 5.1 256 903 255 400 Engagements sur titres 1 032 1 556 III. — Affectation du résultat . L’Assemblée Générale constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2023 s’élève à 66 002 615 Euros et constatant l’existence d’un report à nouveau de 30 000 000 Euros , décide, sur proposition du directoire, d’affecter la somme de 96 002 615 Euros comme suit : – à la réserve légale 3 300 131 Euros – à la réserve statutaire 3 300 131 Euros – aux autres réserves 33 491 039 Euros – à l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne 25 911 314 Euros – le cas échéant , au report à nouveau 30 000 000 Euros Total 96 002 615 Euros Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne au titre des trois exercices précédents a été le suivant : – exercice 2022 18 751 609 Euros – exercice 2021 14 660 349 Euros – exercice 2020 10 910 027 Euros Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d'Epargne au titre de l'exercice 2023 étant distribuées uniquement à des personnes morales soumises à l'impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 40 % mentionnée au 2° du 3 de l'article 158 du CGI. IV. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. — Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne Grand Est Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE , sont organisées autour de deux grands pôles métiers : – la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements apportées en 2022 et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; – Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) . Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 milliers d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 milliers d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 174 milliers d’ Euros au 31 décembre 2023. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe a cédé en 2023 sa participation dans CE Holding Participation (CEHP) à BPCE SA. Cette cession s’est traduite par une moins-value de cession de 5 861 milliers d’ Euros . Elle a toutefois été compensée par un dividende exceptionnel reçu de CEHP en 2023 pour un montant de 6 008 milliers d’ Euros . La Caisse d’Epargne Grand Est Europe, a, en date du 17/01/2023, fait l’acquisition du siège social situé à Strasbourg. Auparavant, la Caisse y était locataire. Le montant de l’acquisition s’élève à 22 414 milliers d’ Euros TTC. Note 2. — Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2023 ont été arrêtés par le directoire du 08 01 2024. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 30 04 2024. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés (En milliers d’ Euros ) , sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2023. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2023 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – continuité de l’exploitation ; – permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; – indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe représente 21 147 milliers d’ Euros . Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 6 054 milliers d’ Euros . Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 34 501 milliers d’ Euros . Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2023. Le montant des contributions versées par le groupe Caisse d’Epargne Grand Est Europe représente pour l’exercice 4 411 milliers d’ Euros dont 3 418 milliers d’ Euros comptabilisés en charge et 992 milliers d’ Euros sous forme d’engagements de paiement irrévocables (EPI) garantis par des dépôts d’espèces inscrits à l’actif du bilan (la part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds garantis par des dépôts espèces jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023). Ces dépôts sont rémunérés à €ster-20bp depuis le 1er mai 2023.Le cumul du collatéral en garantie inscrit à l’actif du bilan s’élève à 6 153 milliers d’ Euros au 31 décembre 2023. Les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolutio n . Note 3. — Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : – un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, – un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 349 062 -284 981 64 081 135 018 -58 964 76 054 Opérations avec la clientèle 471 324 -536 457 -65 133 364 195 -283 915 80 280 Obligations et autres titres à revenu fixe 152 188 -37 343 114 845 93 923 -37 524 56 399 Dettes subordonnées 230 0 230 19 0 19 Autres (1) 117 395 -81 528 35 867 10 699 -15 050 -4 351 Total 1 090 199 -940 309 149 890 603 854 -395 453 208 401 (1) La rubrique « Autres » recense les éléments relatifs aux opérations de macro-couvertures. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de provision épargne logement s’élève à 4 157 milliers d’ Euros pour l’exercice 2023, contre une dotation de 406 milliers d’ Euros pour l’exercice 2022. Opérations de titrisation 2023  : Au 31 décembre 2023, plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : – le 27 octobre 2023, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (0,967 milliard d’ Euros ) à BPCE Home Loans FCT 2023 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,9 milliard d’ Euros ) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. – le 29 novembre 2023, une opération de titrisation auto-souscrite s’est traduite par une cession de prêts équipement (18,8 milliards d’ Euros ) au FCT Mercure Master SME et une souscription par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne de l’ensemble du passif émis par le FCT. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3. 2 . Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées . — Aucun produit ni aucune charge de crédit-bail et de locations assimilées n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2023 3.3. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Actions et autres titres à revenu variable 27 131 Participations et autres titres détenus à long terme 15 544 11 697 Parts dans les entreprises liées 56 400 36 919 Total 71 971 48 747 Au 31 Décembre 2023, les revenus des titres à revenus variables sont essentiellement composés des dividendes BPCE pour un montant de 37 300 milliers d’ Euros contre 36 334 milliers d’ Euros en 2022, d’un dividende sur les TSSDI BPCE à hauteur de 10 147 milliers d’ Euros contre 7 859 milliers d’ Euros en 2022 et par un dividende reçu sur CEHP pour 18 050 milliers d’ Euros . 3.4. Commissions . Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : – commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 40 -21 19 52 -19 33 Opérations avec la clientèle (1) 63 985 -1 495 62 490 61 364 -1 236 60 128 Opérations sur titres 7 764 -3 559 4 205 10 850 -3 770 7 080 Moyens de paiement 69 117 -38 884 30 233 65 633 -39 140 26 493 Opérations de change 146 0 146 314 0 314 Engagements hors bilan 25 209 -1 720 23 489 24 218 -1 597 22 621 Prestations de services financiers 59 131 -549 58 582 54 805 -642 54 163 Activités de conseil 105 0 105 96 0 96 Vente de produits d'assurance vie 59 722 0 59 722 58 432 0 58 432 Vente de produits d'assurance autres 30 063 0 30 063 30 544 0 30 544 Total 315 282 -46 228 269 054 306 308 -46 404 259 904 (1) Dont : Produits de commissions sur comptes 52 645 milliers d’Euros en 2023 et 49 886 milliers d’Euros en 2022. Produits de commissions sur crédits 6 262 milliers d’Euros en 2023 et 6 934 milliers d’Euros en 2022. 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables  : Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : – les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; – les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; – les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Titres de transaction 0 0 Opérations de change -920 115 Instruments financiers à terme 0 0 Total -920 115 3.6. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -197 -957 -1 154 -18 129 -1 283 -19 412 Dotations -4 517 -1 297 -5 814 -18 476 -1 590 -20 066 Reprises 4 320 340 4 660 347 307 654 Résultat de cession -14 053 3 920 -10 133 0 1 620 1 620 Autres éléments -15 0 -15 0 0 0 Total -14 265 2 963 -11 302 -18 129 337 -17 792 L’évolution des gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés entre 2022 et 2023 est due à la forte hausse du poste de résultat de cession pour un montant de - 14 053 milliers d’ Euros . En effet, une première moins-value de cession a été constatée en mars 2023 (4 123 milliers d’ Euros ) puis une seconde (10 065 milliers d’ Euros ) en mai 2023 suite à la cession de deux titres. 3.7. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : – les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; – les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; – les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 4 406 -6 340 -1 934 4 735 -6 403 -1 668 Refacturations de charges et produits bancaires 0 0 0 1 0 1 Activités immobilières (2) 7 708 -898 6 810 2 606 -844 1 762 Prestations de services informatiques 0 0 0 0 0 0 Autres activités diverses (1) 66 386 -79 044 -12 658 51 423 -63 493 -12 070 Autres produits et charges accessoires 30 0 30 95 0 95 Total 78 530 -86 282 -7 752 58 860 -70 740 -11 880 (1) Pour rappel en 2021, un produit de 4 078 milliers d'Euros a été comptabilisé au sein du poste "Autres activités diverses - Produits" au titre de l'amende Échange Image-Chèque ("EIC") suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et l’historique sur le dossier , une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie au sein du poste « Autres activités diverses – Charges ». Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l'Autorité de la concurrence. Le dossier est donc définitivement clos, toute éventuelle voie de recours semblant hautement improbable. En conséquence, la provision pour litiges, amendes et pénalités constituée en 2021, a été reprise. (2) L’évolution du poste activité immobilière est principalement liée à l’opération de cession du « Foyer des Abeilles de Nancy » pour un montant de 3 700 milliers d’Euros générant une plus-value de 3 491 milliers d’Euros. 3.8. Charges générales d'exploitation . Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Salaires et traitements -121 918 -120 655 Charges de retraite et assimilées -21 886 -21 523 Autres charges sociales -37 749 -36 829 Intéressement des salariés -12 149 -13 373 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -18 966 -18 730 Total des frais de personnel -212 668 -211 110 Impôts et taxes -11 307 -12 149 Autres charges générales d'exploitation -103 568 -105 212 Charges refacturées 0 0 Total des autres charges d'exploitation -114 875 -117 361 Total -327 543 -328 471 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 095 cadres et 1 590 non-cadres, soit un total de 2 685 salariés. Depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE sont présentées en frais de gestion. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 8 372 milliers d’ Euros en 2023 contre 8 423 milliers d’ Euros en 2022 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 13 737 milliers d’ Euros en 2023 contre 13 668 milliers d’ Euros en 2022. Au 31 Décembre 2023 la Caisse d’Epargne Grand Est Europe ne bénéficie plus de Crédit d’Impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE). 3.9. Coût du risque . Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Clientèle -218 047 180 416 -5 100 1 432 -41 299 -68 682 25 360 -3 910 1 632 -45 600 Titres et débiteurs divers -2 201 752 -119 0 -1 568 -287 184 0 0 -103 Provisions Engagements hors bilan 67 0 0 0 67 101 0 0 0 101 Provisions pour risque clientèle -9 360 7 864 0 0 -1 496 -3 015 2 219 0 0 -796 Autres 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Total -229 541 189 032 -5 219 1 432 -44 296 -71 883 27 763 -3 910 1 632 -46 398 Dont : Reprises de dépréciations devenues sans objet 181 168 25 544 Reprises de dépréciations utilisées 24 588 7 913 Reprises de provisions devenues sans objet 7 864 2 219 Reprises de provisions utilisées -24 588 -7 913 Total des reprises 189 032 27 763 3.10. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables  : Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : – les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; – les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -884 0 0 -884 -1 410 0 0 -1 410 Dotations -3 070 0 0 -3 070 -3 461 0 0 -3 461 Reprises 2 186 0 0 2 186 2 051 0 0 2 051 Résultat de cession -4 581 0 -249 -4 830 -114 0 -295 -409 Total -5 465 0 -249 -5 714 -1 524 0 -295 -1 819 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : – les dotations aux dépréciations sur titres de participation SPPICAV AEW pour 2 160 milliers d’ Euros ainsi que CEHP pour 5 873 milliers d’ Euros , compensée par un dividende exceptionnel de 6 008 milliers d’ Euros et extournée au moment de la finalisation de l’opération ; – les reprises aux dépréciations sur titres de participation SILR8 pour 1 197 milliers d’ Euros ; – le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : une moins-value de cession sur les titres de participation CEHP a été constatée pour une montant de 5 861 milliers d’ Euros . 3.11. Résultat exceptionnel . Principes comptables . — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été enregistré au cours de l’exercice 2023. 3.12. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Grand est Europe a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. La Caisse d’Epargne Grand est Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Bases imposables aux taux de 25 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 27 461 0 0 Au titre du résultat exceptionnel 0 0 0 Imputation des déficits 0 0 0 Bases imposables 27 461 0 0 Impôt correspondant -6 866 0 0 + Contributions 3,3 % -201 0 0 + Majoration de 10,7 % (loi de Finances rectificative 2014) 0 0 0 - Déductions au titre des crédits d'impôts ( * ) 1 231 0 0 Impôt comptabilisé -5 836 0 0 Provisions pour retour aux bénéfices des filiales 0 0 0 Impôt constaté d’avance -10 0 0 Reliquat IS -1 894 0 0 IS à recevoir des filiales intégrées 694 0 0 Provisions pour impôts -6 357 0 0 Total -13 403 0 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 7 300 milliers d’Euros. 3.13. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. — Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires 960 804 750 938 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 0 0 Créances à vue 960 804 750 938 Comptes et prêts à terme 3 730 642 4 003 625 Prêts subordonnés et participatifs 0 0 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances à terme 3 730 642 4 003 625 Créances rattachées 5 565 3 279 Créances douteuses 1 1 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 4 697 012 4 757 843 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 964 011 milliers d' Euros à vue et 3 714 403 milliers d' Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 5 314 474 milliers d' Euros au 31 décembre 2023 contre 5 008 959 milliers d' Euros au 31 décembre 2022, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires créditeurs 22 347 17 126 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 6 361 8 197 Dettes rattachées à vue 74 3 Dettes à vue 28 782 25 326 Comptes et emprunts à terme 10 032 709 9 154 331 Valeurs et titres donnés en pension à terme 130 348 0 Dettes rattachées à terme 65 141 1 769 Dettes à terme 10 228 198 9 156 100 Total 10 256 980 9 181 426 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 139 milliers d' Euros à vue et 8 216 566 milliers d' Euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle . 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables . — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat  : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. A compter du 6 avril 2022, le PGE Résilience est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : – Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; – Taux de perte en cas de défaut ; – Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : – le scénario central utilisé par le groupe est celui élaboré en juillet 2023. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues – un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; – un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité Watch List et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. — Pertes de crédit attendues constituées en complément du modèle central : Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par les établissements pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Pour la Caisse d’Epargne Grand Est Europe, ces provisions concernent à titre principal, les secteurs des professionnels de l’immobilier, des investisseurs Long Terme, de l’Automobile, du BTP, du tourisme, de l'hôtellerie, de la restauration, du transport, de l’agro-alimentaire et du commerce-distribution. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires débiteurs 255 656 180 956 Créances commerciales 28 043 23 219 Crédits à l'exportation 15 271 3 428 Crédits de trésorerie et de consommation 2 626 000 2 681 023 Crédits à l'équipement 5 334 679 5 806 763 Crédits à l'habitat 11 387 039 12 503 105 Autres crédits à la clientèle 189 031 154 321 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 26 637 31 296 Autres 13 066 10 023 Autres concours à la clientèle 19 591 723 21 189 959 Créances rattachées 52 099 41 536 Créances douteuses 506 846 437 581 Dépréciations des créances sur la clientèle -172 845 -161 632 Total des créances sur la clientèle 20 261 522 21 711 619 Dont créances restructurées 115 219 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 78 601 Les créances sur la clientèle éligible au Système européen de Banque Centrale se mo
    Bulletin BALO n°63 du 24/05/2024, affaire n°2401972
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/03/2024
    Numéro d’affaire : 2400455
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 1 décembre 202 3 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 140.023 Effets publics et valeurs assimilées 621.383 Créances sur les établissements de crédit 4.697.012 Opérations avec la clientèle 20.261.522 Obligations et autres titres à revenu fixe 5.344.959 Actions et autres titres à revenu variable 52.716 Participations et autres titres détenus à long terme 404.367 Parts dans les entreprises liées 1.198.370 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 92 Immobilisations corporelles 102.523 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 216.440 Comptes de régularisation 216.020 Total actif 33.255.427 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 10.256.980 Opérations avec la clientèle 18.991.063 Dettes représentées par un titre 42.125 Autres passifs 664.960 Comptes de régularisation 4 6 7.663 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 254.730 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.375. 35 3 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 952.42 4 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 33. 255.427 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2. 590.898 Engagements de garantie 981.902 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 23.6 8 5 Engagements de garantie 256.903 Engagements sur titres 1.032
    Bulletin BALO n°31 du 11/03/2024, affaire n°2400455
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/11/2023
    Numéro d’affaire : 2304403
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 septembre 202 3 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 119.453 Effets publics et valeurs assimilées 736.565 Créances sur les établissements de crédit 5.388.102 Opérations avec la clientèle 20.886.844 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.708.919 Actions et autres titres à revenu variable 39.363 Participations et autres titres détenus à long terme 398.631 Parts dans les entreprises liées 1.199.959 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 109 Immobilisations corporelles 101.639 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 133. 299 Comptes de régularisation 204.545 Total actif 33.917.42 8 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 10.353.000 Opérations avec la clientèle 19. 334.830 Dettes représentées par un titre 41.970 Autres passifs 850.45 5 Comptes de régularisation 507. 085 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 25 2 .181 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.375. 354 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 952.42 5 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 33.917.42 8 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.5 87 . 338 Engagements de garantie 976. 0 02 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 75.000 Engagements de garantie 326.634 Engagements sur titres 1.032
    Bulletin BALO n°138 du 17/11/2023, affaire n°2304403
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303726
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 juin 202 3 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 125.587 Effets publics et valeurs assimilées 635.015 Créances sur les établissements de crédit 4.564.968 Opérations avec la clientèle 20.572.707 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.719.941 Actions et autres titres à revenu variable 38.219 Participations et autres titres détenus à long terme 399.425 Parts dans les entreprises liées 1.200.716 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 126 Immobilisations corporelles 103.312 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 101.142 Comptes de régularisation 173.357 Total actif 32. 634.515 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 9.399.093 Opérations avec la clientèle 19.231.945 Dettes représentées par un titre 41.790 Autres passifs 630.449 Comptes de régularisation 503.0 60 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 250.272 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.375.353 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 952.424 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 30.000 Total passif 32.634.515 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.772.220 Engagements de garantie 911.558 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 28.400 Engagements de garantie 265.659 Engagements sur titres 1.032
    Bulletin BALO n°101 du 23/08/2023, affaire n°2303726
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301767
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 1 mars 202 3 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 106.658 Effets publics et valeurs assimilées 721.248 Créances sur les établissements de crédit 4.742.658 Opérations avec la clientèle 21.939.915 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.044.417 Actions et autres titres à revenu variable 35.565 Participations et autres titres détenus à long terme 401.038 Parts dans les entreprises liées 1.151.642 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 143 Immobilisations corporelles 104.879 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 143.087 Comptes de régularisation 205.85 1 Total actif 32.597.10 1 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 8.942.634 Opérations avec la clientèle 19.581.665 Dettes représentées par un titre 32415 Autres passifs 721.882 Comptes de régularisation 465.148 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 256. 699 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.394.10 5 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 906.257 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 94.9 19 Total passif 32.597.10 1 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.808.110 Engagements de garantie 907.048 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 188.814 Engagements de garantie 261.590 Engagements sur titres 1.239
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2023, affaire n°2301767
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301445
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE – BANQUE COOPERATIVE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 681 876 700 € Siège social : 1, Avenue du Rhin, 67000 Strasbourg 775 618 622 R.C.S. de Strasbourg Documents comptables annuels A . — Comptes individuels annuels. I. — Compte de résultat . (En milliers d’ Euros ) Notes Exercice 2022 Exercice 2021 Intérêts et produits assimilés 3.1 603 854 504 459 Intérêts et charges assimilées 3.1 -395 453 -256 926 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.3 48 747 40 604 Commissions (produits) 3.4 306 308 287 355 Commissions (charges) 3.4 -46 404 -40 872 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.5 115 -3 120 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.6 -17 792 612 Autres produits d'exploitation bancaire 3.7 58 860 50 974 Autres charges d'exploitation bancaire 3.7 -70 740 -66 008 Produit net bancaire 487 495 517 078 Charges générales d'exploitation 3.8 -328 471 -331 560 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -13 076 -14 267 Résultat brut d'exploitation 145 948 171 251 Coût du risque 3.9 -46 398 -44 272 Résultat d'exploitation 99 550 126 979 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.10 -1 819 140 795 Résultat courant avant impôt 97 731 267 774 Résultat exceptionnel 3.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.12 -29 743 -38 154 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 0 -140 000 Résultat net 67 988 89 620 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Caisses, banques centrales 152 096 109 621 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 756 472 725 254 Créances sur les établissements de crédit 4.1 4 757 843 4 515 243 Opérations avec la clientèle 4.2 21 711 619 20 185 858 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 3 031 363 2 953 041 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 38 700 30 981 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 361 286 292 528 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 151 642 1 149 253 Opérations de crédit-bail et de locations simples 4.5 0 0 Immobilisations incorporelles 4.6 151 199 Immobilisations corporelles 4.6 82 495 84 688 Autres actifs 4.8 86 262 152 321 Comptes de régularisation 4.9 176 113 197 838 Total de l'actif 32 306 042 30 396 825 Hors bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1 2 777 306 2 588 501 Engagements de garantie 5.1 864 196 719 215 Engagements sur titres 0 0 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 9 181 426 7 750 196 Opérations avec la clientèle 4.2 19 261 205 18 928 214 Dettes représentées par un titre 4.7 3 450 3 777 Autres passifs 4.8 662 745 608 376 Comptes de régularisation 4.9 337 470 320 672 Provisions 4.10 263 087 242 260 Dettes subordonnées 4.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.12 202 553 202 553 Capitaux propres hors FRBG 4.13 2 394 106 2 340 777 Capital souscrit 681 877 681 877 Primes d'émission 711 052 711 052 Réserves 906 257 807 728 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 26 932 50 500 Résultat de l'exercice (+/-) 67 988 89 620 Total du passif 32 306 042 30 396 825 Hors bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements reçus  : Engagements de financement 5.1 72 927 3 181 Engagements de garantie 5.1 255 400 179 339 Engagements sur titres 1 556 1 239 III. — Affectation du résultat. L’Assemblée Générale constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2022 s’élève à 67 987 586,71 Euros et constatant l’existence d’un report à nouveau de 26 931 554,95 Euros , décide, sur proposition du directoire, d’affecter la somme de 94 919 141,66 Euros comme suit : – à la réserve légale  : 3 399 379,34 Euros – à la réserve statutaire 3 399 379,34 Euros – aux autres réserves 39 368 773,74 Euros – à l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne 18 751 609,25 Euros – le cas échéant , au report à nouveau 30 000 000,00 Euros Total 94 919 141,66 Euros — Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne au titre des trois exercices précédents a été le suivant : – exercice 2021 14 660 349,00 Euros – exercice 2020 10 910 027,20 Euros – exercice 2019 10 910 027,20 Euros . Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d'Epargne au titre de l'exercice 2022 étant distribuées uniquement à des personnes morales soumises à l'impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 40 % mentionnée au 2° du 3 de l'article 158 du CGI. IV. — Notes annexes aux comptes individuels annuels Note 1. — Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE Dont fait partie la Caisse d’Epargne Grand Est Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne Le Groupe BPCE est un groupe coopératif d ont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif d ont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE  : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance d ont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE , sont organisées autour de deux grands pôles métiers : – la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; – Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux d ont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 157 millions d’ Euros au 31 décembre 2022. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne d ont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs La Caisse d'Epargne Grand Est Europe a décidé de consolider sa filiale immobilière FONCEA, qu’elle détient à 100%, à compter du 30 juin 2022 en normes IFRS par la méthode d'intégration globale. Note 2. — Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), à jour des différents règlements complémentaires à la date d’établissement desdits comptes annuels. Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2022 ont été arrêtés par le directoire du 09 Janvier 2023. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 18 Avril 2023. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros , sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2022. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2022 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – continuité de l’exploitation ; – permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; – indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe Caisse d’Epargne Grand Est Europe représente 19 848 milliers d’ Euros . Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 5 142 milliers d’ Euros . Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 32 378 milliers d’ Euros . Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2022. Le montant des contributions versées par le groupe Caisse d’Epargne Grand Est Europe représente pour l’exercice 4 369 milliers d’ Euros d ont 3 714 milliers d’ Euros comptabilisés en charge et 655 milliers d’ Euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élève à 5 161 milliers d’ Euros au 31 décembre 2022. Note 3. — Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés  : Principes comptables Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : – un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, – un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie cou Rue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 135 018 -58 964 76 054 77 687 -31 403 46 284 Opérations avec la clientèle 364 195 -283 915 80 280 346 265 -197 999 148 266 Obligations et autres titres à revenu fixe 93 923 -37 524 56 399 80 503 -27 524 52 979 Dettes subordonnées 19 0 19 4 0 4 Autres (1) 10 699 -15 050 -4 351 0 0 0 Total 603 854 -395 453 208 401 504 459 -256 926 247 533 (1) En 2022, les produits et charges d’intérêts associés aux swaps de macrocouverture ont été reclassés du poste Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation en marge nette d’intérêts. A titre comparatif, les montants afférents pour l’exercice 2021 représentaient -2 585 milliers d’ Euros . Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à 406 milliers d’ Euros pour l’exercice 2022, contre 2 466 milliers d’ Euros pour l’exercice 2021. Opérations de titrisation 2022   Au 31 décembre 2022, une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 21 juillet 2022 s’est traduite par une cession de prêts personnels (1,2 milliard d’ Euros ) à BPCE Consummer Loans 2022 FCT et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1 milliard d’ Euros ) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. La quote-part de créances cédées par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe s’élève à 70 365 milliers d’ Euros composé de 57 700 milliers d’ Euros de titres séniors émis par le FCT et 12 665 milliers d’ Euros de titres subordonnés. Ainsi, au moment de la mise en place de l’opération, les plus-values de cession des créances titrisées sont enregistrées dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées Aucun produit ni aucune charge de crédit-bail et de locations assimilées n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2022. 3.3. Revenus des titres à revenu variable  : Principes comptables Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2022 Exercice 2021 Actions et autres titres à revenu variable (1) 131 0 Participations et autres titres détenus à long terme 11 697 4 750 Parts dans les entreprises liées 36 919 35 854 Total 48 747 40 604 (1) En 2021 les actions et autres titres à revenus variables étaient classés au sein du poste Parts dans les entreprises liées. Au 31 Décembre 2022 les revenus des titres à revenu variable sont essentiellement composés des dividendes BPCE pour un montant de 36 334 milliers d’ Euros . 3.4. Commissions  : Principes comptables Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : – commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 52 -19 33 90 -19 71 Opérations avec la clientèle (1) 61 364 -1 236 60 128 59 672 -740 58 932 Opérations sur titres 10 850 -3 770 7 080 7 268 -4 331 2 937 Moyens de paiement 65 633 -39 140 26 493 58 829 -33 700 25 129 Opérations de change 314 0 314 261 0 261 Engagements hors bilan 24 218 -1 597 22 621 22 130 -1 308 20 822 Prestations de services financiers 54 805 -642 54 163 50 601 -774 49 827 Activités de conseil 96 0 96 103 0 103 Vente de produits d'assurance vie 58 432 0 58 432 58 488 0 58 488 Vente de produits d'assurance autres 30 544 0 30 544 29 913 0 29 913 Total 306 308 -46 404 259 904 287 355 -40 872 246 483 (1) d ont : Produits de commissions sur comptes 49 886 milliers d’Euros en 2022 et 44 940 milliers d’Euros en 2021 . Produits de commissions sur crédits 6 934 milliers d’Euros en 2022 et 10 351 milliers d’Euros en 2021 . 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  : Principes comptables Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : – les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; – les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; – les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2022 Exercice 2021 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 115 215 Instruments financiers à terme (1) 0 -3 335 Total 115 -3 120 (1) En 2022, les produits et charges d’intérêts associés aux swaps de macrocouverture ont été reclassés en marge nette d’intérêts. A titre comparatif, les montants afférents pour l’exercice 2021 représentaient -2 585 milliers d’ Euros . 3.6. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  : Principes comptables Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -18 129 -1 283 -19 412 -1 030 -1 002 -2 032 Dotations -18 476 -1 590 -20 066 -1 376 -1 457 -2 833 Reprises 347 307 654 346 455 801 Résultat de cession 0 1 620 1 620 308 2 336 2 644 Autres éléments 0 0 0 0 0 0 Total -18 129 337 -17 792 -722 1 334 612 L’évolution des gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés entre 2021 et 2022 est due à la forte hausse du poste de dotations pour un montant de 17 233 milliers d’ Euros . En effet, la hausse des taux survenue en 2022 a entrainé une dépréciation des valorisations des titres de placement et ainsi une augmentation des dotations aux provisions en french. 3.7. Autres produits et charges d'exploitation bancaire  : Principes comptables Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et d ont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles. Ces produits et charges comprennent notamment : – les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; – les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux d ont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; – les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 4 735 -6 403 -1 668 4 702 -6 387 -1 685 Refacturations de charges et produits bancaires 1 0 1 0 0 0 Activités immobilières 2 606 -844 1 762 2 942 -593 2 349 Prestations de services informatiques 0 0 0 0 0 0 Autres activités diverses (1) 51 423 -63 493 -12 070 42 223 -59 028 -15 805 Autres produits et charges accessoires 95 0 95 107 0 107 Total 58 860 -70 740 -11 880 50 974 -66 008 -15 034 (1) Pour rappel, en 2021, un produit de 4 078 milliers d’Euros a été comptabilisé au sein du poste « Autres activités diverses - Produits » au titre de l’amende Echange Image-Chèque (« EIC ») suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et de l’historique sur le dossier (cf. Risques juridiques dans la partie du Gestion des risques), une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie du poste « Autres activités diverses - Charges ». En 2022, le niveau de la provision EIC a été maintenu conformément aux instructions Groupe. 3.8 . Charges générales d'exploitation  : Principes comptables Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel d ont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs d ont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2022 Exercice 2021 Salaires et traitements -120 655 -116 880 Charges de retraite et assimilées -21 523 -24 790 Autres charges sociales -36 829 -35 862 Intéressement des salariés -13 373 -15 160 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -18 730 -19 503 Total des frais de personnel -211 110 -212 195 Impôts et taxes -12 149 -15 290 Autres charges générales d'exploitation -105 212 -104 075 Charges refacturées 0 0 Total des autres charges d'exploitation -117 361 -119 365 Total -328 471 -331 560 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 092 cadres et 1 642 non-cadres, soit un total de 2 734 salariés. Depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE sont présentées en frais de gestion. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 8 423 milliers d’ Euros en 2022 contre 8 822 milliers d’ Euros en 2021 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 13 668 milliers d’ Euros en 2022 contre 12 762 milliers d’ Euros en 2021. Au 31 Décembre 2022 la CEGEE ne bénéficie plus de Crédit d’Impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE). 3.9. Coût du risque  : Principes comptables Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses d ont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Clientèle -68 682 25 360 -3 910 1 632 -45 600 -179 036 155 827 -3 159 2 255 -24 113 Titres et débiteurs divers -287 184 0 0 -103 0 23 0 471 494 Provisions Engagements hors bilan 101 0 0 0 101 152 0 0 0 152 Provisions pour risque clientèle -3 015 2 219 0 0 -796 -27 225 6 420 0 0 -20 805 Autres 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Total -71 883 27 763 -3 910 1 632 -46 398 -206 109 162 270 -3 159 2 726 -44 272 d ont : Reprises de dépréciations devenues sans objet 25 544 155 850 Reprises de dépréciations utilisées 7 913 26 488 Reprises de provisions devenues sans objet 2 219 6 420 Reprises de provisions utilisées -7 913 -26 488 Total des reprises 27 763 162 270 3.10. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  : Principes comptables  : Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : – les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; – les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -1 410 0 0 -1 410 151 758 0 0 151 758 Dotations -3 461 0 0 -3 461 -636 0 0 -636 Reprises 2 051 0 0 2 051 152 394 0 0 152 394 Résultat de cession -114 0 -295 -409 -10 237 0 -726 -10 963 Total -1 524 0 -295 -1 819 141 521 0 -726 140 795 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : – les dotations aux dépréciations sur titres de participation SILR8 pour 1 197 milliers d’ Euros . – les reprises de dépréciations sur titres de participation SPPICAV AEW pour 1 477 milliers d’ Euros . La variation significative entre 2021 et 2022 s’explique par l’effet de la valorisation des titres BPCE (140 040 milliers d’ Euros ) au 31 Décembre 2021. 3.11. Résultat exceptionnel  : Principes comptables Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été enregistré au cours de l’exercice 2022. 3.12. Impôt sur les bénéfices  : Principes comptables Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Grand Est Europe, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt d ont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. La Caisse d’Epargne Grand Est Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Bases imposables aux taux de  : 25 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 119 589 0 0 Au titre du résultat exceptionnel 0 0 0 Imputation des déficits 0 0 0 Bases imposables 119 589 0 0 Impôt correspondant -29 897 0 0 + Contributions 3,3 % -961 0 0 + Majoration de 10,7 % (loi de Finances rectificative 2014) 0 0 0 - Déductions au titre des crédits d'impôts ( * ) 1 295 0 0 Impôt comptabilisé -29 563 0 0 Provisions pour retour aux bénéfices des filiales 46 0 0 Impôt constaté d'avance -479 0 0 Reliquat IS -242 0 0 IS à recevoir des filiales intégrées 495 0 0 Provisions pour impôts 0 0 0 Total -29 743 0 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 5 843 milliers d’Euros. 3.13. Répartition de l'activité La Caisse d’Epargne Grand Est Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. — Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires  : Principes comptables Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs d ont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux d ont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée d ont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, d ont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires 750 938 949 862 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 0 0 Créances à vue 750 938 949 862 Comptes et prêts à terme 4 003 625 3 563 652 Prêts subordonnés et participatifs 0 0 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances à terme 4 003 625 3 563 653 Créances rattachées 3 279 1 728 Créances douteuses 1 1 d ont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 d ont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 4 757 843 4 515 243 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 752 524 milliers d' Euros à vue et 3 966 408 milliers d' Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 5 008 959 milliers d' Euros au 31 décembre 2022 contre 4 663 099 milliers d' Euros au 31 décembre 2021, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. Passif 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires créditeurs 17 126 26 943 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 8 197 11 577 Dettes rattachées à vue 3 671 Dettes à vue 25 326 39 191 Comptes et emprunts à terme 9 154 331 7 717 934 Valeurs et titres donnés en pension à terme 0 0 Dettes rattachées à terme 1 769 -6 929 Dettes à terme 9 156 100 7 711 005 Total 9 181 426 7 750 196 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 6 274 milliers d' Euros à vue et 7 397 904 milliers d' euros à terme. 4.1. Opérations avec la clientèle  : 4.2.1. Opérations avec la clientèle  : Principes comptables Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat  : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. A compter du 6 avril 2022, le PGE Résilience est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs d ont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux d ont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée d ont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, d ont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : – Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; – Taux de perte en cas de défaut ; – Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : – le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en octobre 2022 et validé par le Comité de Direction Générale ; – un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; – un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires débiteurs 180 956 156 153 Créances commerciales 23 219 25 500 Crédits à l'exportation 3 428 1 863 Crédits de trésorerie et de consommation 2 681 023 2 596 216 Crédits à l'équipement 5 806 763 5 549 337 Crédits à l'habitat 12 503 105 11 432 895 Autres crédits à la clientèle 154 321 146 352 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 31 296 30 832 Autres 10 023 4 566 Autres concours à la clientèle 21 189 959 19 762 061 Créances rattachées 41 536 35 416 Créances douteuses 437 581 355 344 Dépréciations des créances sur la clientèle -161 632 -148 616 Total des créances sur la clientèle 21 711 619 20 185 858 dont créances restructurées 140 453 dont créances restructurées reclassées en encours sains 34 321 Les créances sur la clientèle éligible au Système européen de Banque Centrale se monte à 4 776 477 milliers d’ euros . Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 517 721 milliers d’ Euros au 31 décembre 2022 contre 626 914 milliers d’ Euros au 31 décembre 2021. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes d'épargne à régime spécial 15 843 525 15 535 147 Livret A 6 945 235 6 740 209 PEL / CEL 4 566 126 4 731 587 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 4 332 164 4 063 351 Créance sur le fond d'épargne -5 008 959 -4 663 099 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 8 456 693 8 037 383 Dépôts de garantie 6 614 1 325 Autres sommes dues 18 247 16 579 Dettes rattachées -54 915 879 Total des dettes sur la clientèle 19 261 205 18 928 214 (*) Livret jeune, Livret B, Livret de développement durable pour 3 263 159 milliers d’euros . LEP pour 966 178 milliers d’euros . PEP pour 11 217 milliers d’euros . PEA et SLR pour 91 610 milliers d’euros . — (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : (En milliers d’Euros) 31/12/2022 31/12/2021 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 6 885 261 6 885 261 7 260 249 0 7 260 249 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 108 168 108 168 0 17 677 17 677 Valeurs et titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Autres comptes et emprunts 0 1 463 264 1 463 264 0 759 457 759 457 Total 6 885 261 1 571 432 8 456 693 7 260 249 777 134 8 037 383 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d’Euros) Créances saines Créances douteuses Dont Créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 6 657 961 288 720 -101 523 103 856 -60 744 Entrepreneurs individuels 739 472 12 394 -6 174 6 510 -3 808 Particuliers 11 894 931 121 894 -47 367 39 415 -23 053 Administrations privées 268 107 2 273 -662 646 -378 Administrations publiques et sécurité sociale 1 728 615 1 430 -44 0 0 Autres 146 584 10 870 -5 862 69 -41 Total au 31 décembre 2022 21 435 670 437 581 -161 632 150 496 -88
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2023, affaire n°2301445
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300364
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 1 décembre 202 2 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 152.096 Effets publics et valeurs assimilées 756.472 Créances sur les établissements de crédit 4.757.843 Opérations avec la clientèle 2 1 .711.619 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.031.363 Actions et autres titres à revenu variable 38.700 Participations et autres titres détenus à long terme 361.286 Parts dans les entreprises liées 1.151.642 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 151 Immobilisations corporelles 82.495 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 86.262 Comptes de régularisation 176.113 Total actif 32.306.042 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 9.181.426 Opérations avec la clientèle 19.261.205 Dettes représentées par un titre 3.450 Autres passifs 662.745 Comptes de régularisation 405.458 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 263.087 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.3 26 . 118 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 906.257 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 26.932 Total passif 32.306.042 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.777.306 Engagements de garantie 864.196 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 72.927 Engagements de garantie 255.400 Engagements sur titres 1.556
    Bulletin BALO n°24 du 24/02/2023, affaire n°2300364
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204446
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 septembre 202 2 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 141.624 Effets publics et valeurs assimilées 819.404 Créances sur les établissements de crédit 4.862.057 Opérations avec la clientèle 21.545.465 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.980.519 Actions et autres titres à revenu variable 40.153 Participations et autres titres détenus à long terme 356.882 Parts dans les entreprises liées 1.150.730 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 169 Immobilisations corporelles 83.316 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 124.910 Comptes de régularisation 14 9 .505 Total actif 32.254.734 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 8.840.238 Opérations avec la clientèle 19.519.566 Dettes représentées par un titre 3.494 Autres passifs 695.190 Comptes de régularisation 416.373 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 251.202 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.3 26 . 118 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 906.257 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 26.932 Total passif 32.254.734 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.877.974 Engagements de garantie 838.252 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 55.000 Engagements de garantie 188.869 Engagements sur titres 1. 239
    Bulletin BALO n°138 du 18/11/2022, affaire n°2204446
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/09/2022
    Numéro d’affaire : 2203979
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 juin 202 2 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 168.324 Effets publics et valeurs assimilées 763.784 Créances sur les établissements de crédit 5.172.624 Opérations avec la clientèle 21.109.594 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.978.186 Actions et autres titres à revenu variable 36.401 Participations et autres titres détenus à long terme 357.891 Parts dans les entreprises liées 1.150.204 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 1 84 Immobilisations corporelles 84.579 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 102.882 Comptes de régularisation 209.591 Total actif 3 2 .134.244 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 8.808.589 Opérations avec la clientèle 19.534.621 Dettes représentées par un titre 3.619 Autres passifs 607.726 Comptes de régularisation 400.06 5 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 250.953 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.3 26 . 118 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 906.257 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 26.932 Total passif 3 2 .134.244 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.993.203 Engagements de garantie 856.011 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 191.160 Engagements sur titres 1. 239
    Bulletin BALO n°111 du 16/09/2022, affaire n°2203979
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2022
    Numéro d’affaire : 2203562
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 juin 202 2 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 168.324 Effets publics et valeurs assimilées 763.784 Créances sur les établissements de crédit 5.172.624 Opérations avec la clientèle 21.109.594 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.978.186 Actions et autres titres à revenu variable 36.401 Participations et autres titres détenus à long terme 357.891 Parts dans les entreprises liées 1.150.204 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 1 84 Immobilisations corporelles 84.579 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 102.882 Comptes de régularisation 209.591 Total actif 31.134.244 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 8.808.589 Opérations avec la clientèle 19.534.621 Dettes représentées par un titre 3.619 Autres passifs 607.726 Comptes de régularisation 400.06 5 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 250.953 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.3 26 . 118 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 906.257 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 26.932 Total passif 31.134.244 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.993.203 Engagements de garantie 856.011 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 191.160 Engagements sur titres 1. 239
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2022, affaire n°2203562
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201596
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE – BANQUE COOPERATIVE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1, avenue du Rhin, 67000 Strasbourg 775 618 622 R.C.S. de Strasbourg Documents comptables annuels A . — Comptes individuels annuels . I. Compte de résultat . ( En milliers d' E uros ) Notes Exercice 2021 Exercice 2020 Intérêts et produits assimilés 3.1 504 459 507 145 Intérêts et charges assimilées 3.1 -256 926 -274 127 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.3 40 604 51 055 Commissions (produits) 3.4 287 355 278 968 Commissions (charges) 3.4 -40 872 -37 903 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.5 -3 120 3 453 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.6 612 2 678 Autres produits d'exploitation bancaire 3.7 50 974 32 379 Autres charges d'exploitation bancaire 3.7 -66 008 -51 332 Produit net bancaire 517 078 512 316 Charges générales d'exploitation 3.8 -331 560 -336 703 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 267 -12 878 Résultat brut d'exploitation 171 251 162 735 Coût du risque 3.9 -44 272 -51 371 Résultat d'exploitation 126 979 111 364 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.10 140 795 36 000 Résultat courant avant impôt 267 774 147 364 Résultat exceptionnel 3.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.12 -38 154 -33 671 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -140 000 0 Résultat net 89 620 113 693 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Caisses, banques centrales 109 621 128 677 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 725 254 624 568 Créances sur les établissements de crédit 4.1 4 515 243 3 466 150 Opérations avec la clientèle 4.2 20 185 858 18 927 341 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 2 953 041 2 922 374 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 30 981 23 570 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 292 528 148 939 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 149 253 987 778 Opérations de crédit-bail et de locations simples 4.5 0 0 Immobilisations incorporelles 4.6 199 323 Immobilisations corporelles 4.6 84 688 87 468 Autres actifs 4.8 152 321 173 135 Comptes de régularisation 4.9 197 838 139 062 Total de l'actif 30 396 825 27 629 385 Hors bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1 2 588 501 2 648 088 Engagements de garantie 5.1 719 215 629 882 Engagements sur titres 0 0 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 7 750 196 5 940 170 Opérations avec la clientèle 4.2 18 928 214 18 323 956 Dettes représentées par un titre 4.7 3 777 3 920 Autres passifs 4.8 608 376 591 811 Comptes de régularisation 4.9 320 672 243 610 Provisions 4.10 242 260 201 798 Dettes subordonnées 4.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.12 202 553 62 553 Capitaux propres hors FRBG 4.13 2 340 777 2 261 567 Capital souscrit 681 877 681 877 Primes d'émission 711 052 711 052 Réserves 807 728 738 486 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 50 500 16 459 Résultat de l'exercice (+/-) 89 620 113 693 Total du passif 30 396 825 27 629 385 Hors bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements reçus  : Engagements de financement 5.1 3 181 0 Engagements de garantie 5.1 179 339 154 600 Engagements sur titres 1 239 1 127 III. Notes annexes aux comptes individuels annuels Note 1 . — Cadre général . Groupe BPCE Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne Grand Est Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargn e. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE ). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE sont organisés autour de deux grands pôles métiers : La Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-3, L.512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2021. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE à tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1. 3. Evénements significatifs  : Vente de la participation de BCP Luxembourg et modification du périmètre de consolidation En date du 06/09/2021, la CEGEE a vendu sa participation de BCP Luxembourg d’un encours de 26 890 M€ à hauteur de 49.93% à la BPALC. Le risque de dépréciation était couvert à hauteur de 10 084 M€, la vente n’a pas créé de moins-value sur l’exercice 2021 lors de la cession. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . Aucun évènement postérieur à la clôture n’est à signaler. Principes et méthodes comptables généraux Note 2. Principes et méthodes comptables généraux 2.1 Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), à jour des différents règlements complémentaires à la date d’établissement desdits comptes annuels. Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2021 ont été arrêtés par le directoire du 10 janvier 2022. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 26 avril 2022. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en millions d’euros, sauf mentio n contraire . Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable Le 5 novembre 2021, l’ANC a modifié sa recommandation n°2013-02 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires. Ce texte introduit un choix de méthode pour la répartition des droits à prestation pour les régimes à prestations définies conditionnant l’octroi d’une prestation à la fois en fonction de l’ancienneté, pour un montant maximal plafonné et au fait que le bénéficiaire soit présent lorsqu’il atteint l’âge de la retraite. Il s’agit principalement des Indemnités de Fin de Carrière (IFC). La Caisse d’Epargne . — Grand Est Europe applique ce texte de manière anticipée pour l’exercice clos au 31 décembre 2021. La méthode retenue est de répartir les droits à prestation à compter de la date à laquelle chaque année de service compte pour l’acquisition des droits à prestation. Cette évolution constitue un changement de méthode comptable ayant pour effet une baisse des provisions de 500 milliers d’euros sur la période 2021 en contrepartie des capitaux propres (report à nouveau). Les informations comparatives présentées au titre de l’exercice 2020 n’ont pas été retraitées de ces effets mais font l’objet d’une mention spécifique en note de bas de tableaux. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2021 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – continuité de l’exploitation ; – permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; – indépendance des exercices ; e t conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancair e Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe représente 18 223 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 3 906 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 29 734 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2021. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 7 021 milliers d’euros dont 5 968 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1 053 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 4 505 milliers d’euros au 31 décembre 2021. Note 3. — Informations sur le compte de resultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés  : Principes comptable s. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : – un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, – un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 77 687 -31 403 46 284 70 029 -34 659 35 370 Opérations avec la clientèle 346 265 -197 999 148 266 352 272 -214 695 137 577 Obligations et autres titres à revenu fixe 80 503 -27 524 52 979 84 844 -24 773 60 071 Dettes subordonnées 4 0 4 0 0 0 Autres 0 0 0 0 0 0 Total 504 459 -256 926 247 533 507 145 -274 127 233 018 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à 2 466 milliers d’euros pour l’exercice 2021, contre 2 195 milliers d’euros pour l’exercice 2020. Opérations de titrisation 2021  : Au 31 décembre 2021, une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 octobre 2021 s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (1,6 milliard d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2021 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1,6 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. La quote-part de créances cédées par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe s’élève à 76 569 milliers d’euros et 76 570 milliers d’euros de titres séniors émis par le FCT . Ainsi, au moment de la mise en place de l’opération, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées Aucun produit ni aucune charge de crédit-bail et de locations assimilées n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2021. 3.3 . Revenus des titres à revenu variable  : Principes comptables Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Actions et autres titres à revenu variable 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 4 750 5 844 Parts dans les entreprises liées 35 854 45 211 Total 40 604 51 055 3.4. Commissions  : Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : – commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 90 -19 71 63 -18 45 Opérations avec la clientèle (1) 59 672 -740 58 932 61 341 -696 60 644 Opérations sur titres 7 268 -4 331 2 937 8 245 -4 288 3 957 Moyens de paiement 58 829 -33 700 25 129 56 410 -30 731 25 679 Opérations de change 261 0 261 287 -23 264 Engagements hors bilan 22 130 -1 308 20 822 22 783 -1 299 21 484 Prestations de services financiers 50 601 -774 49 827 47 445 -848 46 597 Activités de conseil 103 0 103 112 0 112 Vente de produits d'assurance vie 58 488 0 58 488 56 960 0 56 960 Vente de produits d'assurance autres 29 913 0 29 913 25 323 0 25 323 Total 287 355 -40 872 246 483 278 968 -37 903 241 065 (1) Dont : Produits de commissions sur comptes 44 940 milliers d’euros en 2021 et 43 272 milliers d’euros en 2020 Produits de commissions sur crédits 10 351 milliers d’euros en 2021 et 14 410 milliers d’euros en 2020 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  : Principes comptable s Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et d’hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 215 140 Instruments financiers à terme -3 335 3 313 Total -3 120 3 453 3.6. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  : Principes comptables Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -1 030 -1 002 -2 032 833 -877 -44 Dotations -1 376 -1 457 -2 833 -346 -877 -1 223 Reprises 346 455 801 1 179 0 1 179 Résultat de cession 308 2 336 2 644 1 433 1 289 2 722 Autres éléments 0 0 0 0 0 0 Total -722 1 334 612 2 266 412 2 678 3.7. Autres produits et charges d'exploitation bancaire  : Principes comptables Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; l es dotations aux amortissements des immobilisations concernées. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 4 702 -6 387 -1 685 5 008 -6 225 -1 217 Refacturations de charges et produits bancaires 0 0 0 0 0 0 Activités immobilières 2 942 -593 2 349 1 209 -854 355 Prestations de services informatiques 0 0 0 0 0 0 Autres activités diverses (1) 43 223 -59 028 -15 805 26 125 -44 254 -18 129 Autres produits et charges accessoires 107 0 107 37 0 37 Total 50 974 -66 008 -15 034 32 379 -51 333 -18 954 (1) Un produit de 4 078 milliers d’euros comptabilisé au sein du poste « Autres activités diverses - Produits » au titre de l’amende Echange Image-Chèque (« EIC ») suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi le 2 décembre 2021. Compte tenu de l’incertitude et de l’historique sur le dossier (cf. Risques juridiques dans la partie du Gestion des risques), une provision d’un montant équivalent a été comptabilisée en contrepartie du poste « Autres activités diverses – Charges » 3.8. Charges générales d'exploitation  : Principes comptables Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Salaires et traitements -116 880 -119 192 Charges de retraite et assimilées (1) -24 790 -21 999 Autres charges sociales -35 862 -36 514 Intéressement des salariés -15 160 -10 805 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -19 503 -19 754 Total des frais de personnel -212 195 -208 264 Impôts et taxes -15 290 -15 857 Autres charges générales d'exploitation (2) -104 075 -112 582 Charges refacturées 0 0 Total des autres charges d'exploitation -119 365 -128 439 Total -331 560 -336 703 (1) Le changement de méthode comptable pour la répartition des droits à prestation introduit par la modification de la recommandation ANC n°2013-02 aurait donné lieu à la comptabilisation d’un montant de -500 milliers d’euros au titre du résultat 2021. (2) La variation des autres charges générales d’exploitation inclut une diminution de 1 286 milliers d’euros en raison du reclassement en 2021 des coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) au sein du poste Coût du risque. L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 120 cadres et 1 621 non-cadres, soit un total de 2 741 salariés. Pour rappel depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 8 822 milliers d’euros en 2021 contre 11 159 milliers d’euros en 2020 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 12 762 milliers d’euros en 2021 contre 19 280 milliers d’euros en 2020. Le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel. Son montant est de 280 milliers d’euros en 2021 contre 121 milliers d’euros en 2020. L’utilisation du CICE est présentée dans la partie « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel. 3.9. Coût du risque  : Principes comptables Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers d’hors-bilan ) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Dotations Reprises et utilisations Pertes (1) Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes (1) Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Clientèle -179 036 155 827 -3 159 2 255 -24 113 -225 183 156 970 -2 440 523 -70 130 Titres et débiteurs divers 0 23 0 471 494 0 5 0 68 73 Provisions Engagements hors bilan 152 0 0 0 152 56 0 0 0 56 Provisions pour risque clientèle -27 225 6 420 0 0 -20 805 -36 831 55 461 0 0 18 630 Autres 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Total -206 109 162 270 -3 159 2 726 -44 272 -261 958 212 436 -2 440 591 -51 371 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 155 850 156 975 Reprises de dépréciations utilisées 26 488 20 794 Reprises de provisions devenues sans objet 6 420 55 461 Reprises de provisions utilisées -26 488 -20 794 Total des reprises 162 270 212 436 (1) La variation des créances irrécouvrables inclut une augmentation de 1 286 milliers d’euros en raison notamment du reclassement en 2021 des coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) du poste Charges générales d’exploitation vers le poste Coût du risque. 3.10. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  : Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 151 758 0 0 151 758 36 146 0 0 36 146 Dotations -636 0 0 -636 -5 357 0 0 -5 357 Reprises 152 394 0 0 152 394 41 503 0 0 41 503 Résultat de cession -10 237 0 -726 -10 963 709 0 -855 -146 Total 141 521 0 -726 140 795 36 855 0 -855 36 000 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les reprises de dépréciations sur titres de participation concernant BCP LUX pour 10 084 milliers d’euros. les reprises de dépréciations sur titres de participation concernant BPCE pour 140 040 milliers d’euros. le résultat des cessions sur titres de participation concernant BCP LUX pour - 10 081 milliers d’euros. 3. 1 1. Résultat exceptionnel  : Principes comptables Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été enregistré au cours de l’exercice 2021. 3.12. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Grand Est Europe, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. La Caisse d’Epargne Grand Est Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Bases imposables aux taux de 27,50 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 137 924 0 256 Au titre du résultat exceptionnel 0 0 0 Imputation des déficits 0 0 0 Bases imposables 137 924 0 256 Impôt correspondant -37 929 0 -39 + Contributions 3,3 % -1 227 0 -1 + Majoration de 10,7 % (loi de Finances rectificative 2014) 0 0 0 - Déductions au titre des crédits d'impôts ( * ) 1 177 0 0 Impôt comptabilisé -37 979 0 -40 Provisions pour retour aux bénéfices des filiales -1 0 0 Impôt constaté d’avance -89 0 0 Reliquat d’is -501 0 0 IS à recevoir des filiales intégrées 456 0 0 Provisions pour impôts 0 0 0 Total -38 114 0 -40 ( * ) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 7 461 milliers d’euros. 3.13 Répartition de l'activité La Caisse d’Epargne Grand Est Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. — Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires  : Principes comptables Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires 949 862 956 251 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 0 0 Créances à vue 949 862 956 251 Comptes et prêts à terme 3 563 652 2 508 734 Prêts subordonnés et participatifs 0 37 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances à terme 3 563 653 2 508 771 Créances rattachées 1 728 1 128 Créances douteuses 1 0 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 4 515 243 3 466 150 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 942 592 milliers d'euros à vue et 3 520 116 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 663 099 milliers d'euros au 31 décembre 2021 contre 4 498 466 milliers d'euros au 31 décembre 2020, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires créditeurs 26 943 12 974 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 11 577 12 363 Dettes rattachées à vue 671 728 Dettes à vue 39 191 26 065 Comptes et emprunts à terme 7 717 934 5 908 435 Valeurs et titres donnés en pension à terme 0 0 Dettes rattachées à terme -6 929 5 670 Dettes à terme 7 711 005 5 914 105 Total 7 750 196 5 940 170 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 4 231 milliers d'euros à vue et 6 070 786 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle  : 4.2.1. Opérations avec la clientèle  : Principes comptables . — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit . La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires débiteurs 156 153 156 300 Créances commerciales 25 500 26 487 Crédits à l'exportation 1 863 9 830 Crédits de trésorerie et de consommation 2 596 216 2 512 147 Crédits à l'équipement 5 549 337 5 404 722 Crédits à l'habitat 11 432 895 10 418 937 Autres crédits à la clientèle 146 352 143 253 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 30 832 30 600 Autres 4 566 6 909 Autres concours à la clientèle 19 762 061 18 526 398 Créances rattachées 35 416 38 463 Créances douteuses 355 344 336 911 Dépréciations des créances sur la clientèle -148 616 -157 218 Total des creances sur la clientele 20 185 858 18 927 341 Dont créances restructurées 83 037 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 39 865 Les créances sur la clientèle éligible au Système européen de Banque Centrale se monte à 6 127 864 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 626 914 milliers d’euros au 31 décembre 2021 contre 685 235 milliers d’euros au 31 décembre 2020. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes d'épargne à régime spécial 15 535 147 15 167 794 Livret A 6 740 209 6 604 443 Pel / cel 4 731 587 4 776 905 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 4 063 351 3 786 446 Créance sur le fond d’épargne** -4 663 099 -4 498 466 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 8 037 383 7 632 013 Dépôts de garantie 1 325 188 Autres sommes dues 16 579 13 762 Dettes rattachées ( ** ) 879 8 665 Total des dettes sur la clientele 18 928 214 18 323 956 (*) Livret jeune, Livret B, Livret de développement durable pour 3 095 902 milliers d’euros LEP pour 857 479 milliers d’euros PEP pour 11 938 milliers d’euros PEA et SLR pour 98 031 milliers d’euros (**) Depuis le 31 décembre 2020, conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations est présentée en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif. Les Dettes rattachées recensent une créance relative aux ICNE de centralisation pour 26 175 milliers d’euros en 2021 contre 25 749 milliers d’euros en 2020. (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : ( En milliers d' E uros ) 31/12/2021 31/12/2020 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 7 260 249 7 260 249 6 740 228 //// 6 740 228 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 17 677 17 677 0 16 362 16 362 Valeurs et titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Autres comptes et emprunts 0 759 457 759 457 0 875 423 875 423 Total 7 260 249 777 134 8 037 383 6 740 228 891 785 7 632 013 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : ( En milliers d' E uros ) Créances saines Créances douteuses Dont Créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 6 216 658 203 237 -93 939 81 301 50 242 Entrepreneurs individuels 692 937 11 093 -4 095 6 215 3 841 Particuliers 10 848 884 126 206 -44 294 41 542 25 672 Administrations privées 270 015 1 104 -350 360 223 Administrations publiques et sécurité sociale 1 818 262 2 825 -123 149 92 Autres 132 373 10 880 -5 815 3 2 Total au 31 decembre 2021 19 979 129 355 344 -148 616 129 570 80 070 Total au 31 decembre 2020 18 747 648 336 911 -157 218 137 055 -85 062 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable  : 4.3.1. Portefeuille titres  : Principes comptables Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. — Titres de transaction  : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement  : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant,
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2022, affaire n°2201596
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201617
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 31 mars 202 2 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 124.255 Effets publics et valeurs assimilées 795.038 Créances sur les établissements de crédit 4.436.763 Opérations avec la clientèle 20.594.810 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.980.941 Actions et autres titres à revenu variable 31.534 Participations et autres titres détenus à long terme 293.594 Parts dans les entreprises liées 1.150.081 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 191 Immobilisations corporelles 83.300 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 124.465 Comptes de régularisation 189.327 Total actif 30.804.299 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 7.733.787 Opérations avec la clientèle 19.240.552 Dettes représentées par un titre 3.656 Autres passifs 624.341 Comptes de régularisation 407.352 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 251.281 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.340.777 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 807.728 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 140.120 Total passif 30.804.299 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.811.454 Engagements de garantie 722.468 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 185.343 Engagements sur titres 1. 239
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2022, affaire n°2201617
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/02/2022
    Numéro d’affaire : 2200320
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 31 décembre 202 1 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 109.621 Effets publics et valeurs assimilées 725.254 Créances sur les établissements de crédit 4.515.243 Opérations avec la clientèle 20.185.858 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.953.041 Actions et autres titres à revenu variable 30.981 Participations et autres titres détenus à long terme 292.528 Parts dans les entreprises liées 1.149.253 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 199 Immobilisations corporelles 84.688 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 152.321 Comptes de régularisation 197.838 Total actif 30.396.825 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 7.750.196 Opérations avec la clientèle 18.928.214 Dettes représentées par un titre 3.777 Autres passifs 608.376 Comptes de régularisation 410.292 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 242.260 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 202.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.251.157 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 807.728 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 50.500 Total passif 30.396.825 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 .588.501 Engagements de garantie 719.215 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 3.181 Engagements de garantie 179.339 Engagements sur titres 1.239
    Bulletin BALO n°23 du 23/02/2022, affaire n°2200320
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104270
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 septembre 2021 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 124.289 Effets publics et valeurs assimilées 727.006 Créances sur les établissements de crédit 4.765.229 Opérations avec la clientèle 19. 958.299 Obligations et autres titres à revenu fixe 2. 881.292 Actions et autres titres à revenu variable 33.011 Participations et autres titres détenus à long terme 289.687 Parts dans les entreprises liées 1.008.717 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 2 22 Immobilisations corporelles 85.921 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 211.598 Comptes de régularisation 173.520 Total actif 30.258.791 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 7. 853.383 Opérations avec la clientèle 18. 762.907 Dettes représentées par un titre 3. 87 1 Autres passifs 648.766 Comptes de régularisation 459.140 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 217.514 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 .250.657 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 807.728 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 50.000 Total passif 30.258.791 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2. 678.897 Engagements de garantie 708.037 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 166.400 Engagements sur titres 1.1 12
    Bulletin BALO n°135 du 10/11/2021, affaire n°2104270
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103673
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 juin 2021 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 105.133 Effets publics et valeurs assimilées 786.393 Créances sur les établissements de crédit 4.802.825 Opérations avec la clientèle 19.498.738 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.9 19.969 Actions et autres titres à revenu variable 28.143 Participations et autres titres détenus à long terme 1 62.967 Parts dans les entreprises liées 1.025.553 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 2 45 Immobilisations corporelles 87.18 7 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 186.690 Comptes de régularisation 172.785 Total actif 29.776.628 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 7.607.166 Opérations avec la clientèle 18. 627.166 Dettes représentées par un titre 3. 876 Autres passifs 615.563 Comptes de régularisation 405. 462 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 204.185 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 .250.657 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 807.728 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 50.000 Total passif 29.776.628 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.81 3 .211 Engagements de garantie 663.835 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 60 . 002 Engagements sur titres 1.1 12
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2021, affaire n°2103673
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101633
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 31 mars 2021 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 107.730 Effets publics et valeurs assimilées 756.710 Créances sur les établissements de crédit 3.369.135 Opérations avec la clientèle 19.188.75 3 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.905.976 Actions et autres titres à revenu variable 23.164 Participations et autres titres détenus à long terme 149.253 Parts dans les entreprises liées 988.303 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 276 Immobilisations corporelles 87.188 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 192.524 Comptes de régularisation 150.829 Total actif 27.91 9.84 1 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5.977.75 5 Opérations avec la clientèle 18.468.076 Dettes représentées par un titre 3.920 Autres passifs 616.096 Comptes de régularisation 327.120 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 202.754 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.261.5 67 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 738.486 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 130.15 2 Total passif 27. 91 9.84 1 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2. 672.173 Engagements de garantie 648.479 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 154. 853 Engagements sur titres 1.1 12
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2021, affaire n°2101633
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101487
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE – BANQUE COOPERATIVE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 681 876 700 € Siège social : 1, avenue du Rhin, 67000 Strasbourg 775 618 622 R.C.S. de Strasbourg Documents comptables annuels . A — Comptes individuels annuels. I. — Compte de résultat . ( En milliers d' E uros ) Notes Exercice 2020 Exercice 2019 Intérêts et produits assimilés 3.1 507 145 531 485 Intérêts et charges assimilées 3.1 -274 127 -294 175 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.3 51 055 29 935 Commissions (produits) 3.4 278 968 273 219 Commissions (charges) 3.4 -37 903 -35 408 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.5 3 453 -4 354 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.6 2 678 7 694 Autres produits d'exploitation bancaire 3.7 32 379 25 022 Autres charges d'exploitation bancaire 3.7 -51 332 -26 634 Produit net bancaire 512 316 506 784 Charges générales d'exploitation 3.8 -336 703 -352 469 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -12 878 -18 458 Résultat brut d'exploitation 162 735 135 857 Coût du risque 3.9 -51 371 -29 148 Résultat d'exploitation 111 364 106 709 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.10 36 000 -698 Résultat courant avant impôt 147 364 106 011 Résultat exceptionnel 3.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.12 -33 671 -23 957 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 113 693 82 054 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 retraité ( * ) Caisses, banques centrales 128 677 140 179 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 624 568 795 017 Créances sur les établissements de crédit 4.1 3 466 150 ( * ) 2 057 952 Opérations avec la clientèle 4.2 18 927 341 17 235 810 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 2 922 374 3 005 942 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 23 570 25 652 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 148 939 138 413 Parts dans les entreprises liées 4.4 987 778 936 942 Opérations de crédit-bail et de locations simples 4.5 0 0 Immobilisations incorporelles 4.6 323 1 105 Immobilisations corporelles 4.6 87 468 96 283 Autres actifs 4.8 173 135 249 381 Comptes de régularisation 4.9 139 062 169 986 Total de l'actif 27 629 385 24 852 662 Hors - bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1 2 648 088 2 407 933 Engagements de garantie 5.1 629 882 625 485 Engagements sur titres 0 0 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 retraité ( * ) Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 5 940 170 4 967 681 Opérations avec la clientèle 4.2 18 323 956 ( * ) 16 596 674 Dettes représentées par un titre 4.7 3 920 4 157 Autres passifs 4.8 591 811 592 766 Comptes de régularisation 4.9 243 610 293 102 Provisions 4.10 201 798 173 405 Dettes subordonnées 4.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.12 62 553 62 553 Capitaux propres hors FRBG 4.13 2 261 567 2 162 324 Capital souscrit 681 877 681 877 Primes d'émission 711 052 711 052 Réserves 738 486 687 341 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 16 459 0 Résultat de l'exercice (+/-) 113 693 82 054 Total du passif 27 629 385 24 852 662 Hors - bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements reçus Engagements de financement 5.1 0 0 Engagements de garantie 5.1 154 600 120 642 Engagements sur titres 1 127 2 441 ( * ) 2019 a été retraité suite à l’application du règlement ANC n° 2020-10 : 3 960 872 milliers d’euros qui étaient comptabilisés en « Créances sur les établissements de crédit » au titre de la créance de la centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations, ont été présentés en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif au sein des « Opérations avec la clientèle ». Corrélativement, les créances rattachées auprès du fonds d’épargne d’un montant de 32 256 milliers d’euros ont été reclassées en diminution des dettes rattachées sur « opérations avec la clientèle ». Les détails sont présentés en notes 4.1 et 4.2. III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne Grand Est Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE, dont Natixis, société cotée détenue à 70,662 % sont organisées autour de trois grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; la Gestion d’actifs et de fortune ; et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 176 millions d’euros au 31 décembre 2020. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs  : — Covid-19  : L’année 2020 a été marqué par la crise sanitaire du Covid-19. La propagation rapide de la pandémie a entraîné une dégradation de la situation économique mondiale, touchant de nombreux secteurs d’activité et se traduisant par des répercussions importantes sur les activités économiques de nombreux pays. Les restrictions à la mobilité dans les zones touchées et la perturbation des chaînes d’approvisionnement due aux fermetures des sociétés industrielles et commerciales durant 2020 ont eu un impact manifeste sur les chaînes de valeur économique dans les zones géographiques et les secteurs d’activités impactés (recettes touristiques, transport aérien, ventes locales, etc.). Afin de soutenir l’économie durant cette crise sanitaire, les pouvoirs publics nationaux ont annoncé des mesures visant à fournir une aide financière et non financière aux secteurs d’activités affectés. La crise du Covid-19 s’est également propagée au monde financier entraînant notamment une très forte volatilité et des fluctuations erratiques de marché. Dans un environnement marqué par un fort degré d’incertitude, le Groupe BPCE a tenu compte des effets de la crise, tels qu’ils pouvaient être appréhendés en date d’arrêté, pour la détermination de la valorisation des actifs et passifs financiers ainsi que des dépréciations et des provisions dans ses comptes du 31 décembre 2020. Les impacts de la crise sur les comptes au 31 décembre 2020 sont détaillés en note 1.5. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Le 9 février 2021, BPCE S.A a annoncé son intention d’acquérir les actions du capital de Natixis S.A. qu’elle ne détenait pas, soit environ 29,3 % au 31 décembre 2020, et de déposer une offre publique d’achat simplifiée auprès de l’Autorité des Marchés Financiers (AMF). Ce projet d’offre publique, au prix de 4,00 euros par action (dividende attaché), sera soumis à l’examen de l’AMF et sera, le cas échéant, suivi d’un retrait obligatoire si les conditions de mise en œuvre sont satisfaites. Ce projet d’offre n’aura pas d’impact sur le contrôle déjà exercé par BPCE sur Natixis. En application des principes présentés dans la note 4.4 de l’annexe aux comptes annuels, la Caisse d’Epargne Grand Est Europe a examiné l’impact de ce projet d’offre sur la détermination de la valeur d’utilité de BPCE retenue dans les comptes au 31 décembre 2020 étant précisé que BPCE est l’actionnaire majoritaire de Natixis et a considéré que cette opération ne remettait pas en cause la valeur retenue. En effet, les titres de participation de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont évalués en valeur d’utilité. Cette valeur d’utilité prend en compte la situation spécifique de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe qui, conjointement avec les autres établissements actionnaires, détient BPCE SA, et l’intérêt stratégique de cette détention dans un objectif de long terme. L’appartenance de Natixis au Groupe BPCE et son intégration au sein du mécanisme de solidarité ont également été prises en compte. Ces valorisations reposent sur des paramètres techniques fondés sur une vision de détention et d’appartenance au groupe à long terme et non sur des paramètres de valorisation à leurs bornes. 1.5. Incidence de la crise sanitaire sur les comptes . — Les effets de la crise sanitaire sur les comptes individuels sont décrits dans les paragraphes qui suivent. 1.5.1. Mesures de soutien de l’économie . — Dès le 15 mars 2020 précédent l’annonce du confinement en France, la Fédération Bancaire Française (FBF) témoignait de la totale mobilisation des banques françaises afin d’accompagner leurs clients, en particulier les commerçants, professionnels, petites et moyennes entreprises, qui pourraient faire face à des difficultés résultant du développement de l’épidémie de COVID-19 pouvant impacter temporairement leur activité. Dans ce contexte, la Caisse d’Epargne Grand Est Europe s’est engagée au service de ses clients professionnels et entreprises traversant des difficultés de trésorerie en mettant en œuvre activement les mesures de soutien à l’économie décidées par l’Etat : Le report des remboursements de crédit pour les entreprises sans pénalités ni coûts additionnels, La distribution de prêts garantis par l’Etat. Les mesures de soutien de l’économie prises au cours de l’exercice 2020 sont décrites ci-après. 1.5.1.1. Prêts garantis par l’Etat (PGE) . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2021 par la loi de finance pour 2021. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit . La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies 2 à 3 mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Au 31 décembre 2020, 3 637 PGE ont été émis par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe pour un montant de 685 235 milliers d’euros (dont 3 619 ont été décaissés au 31 décembre pour un montant de 684 047 milliers d’euros). 1.5.1.2. Report des remboursements de crédit (moratoires) et autres restructurations de crédits . — Dans le contexte de la crise du Covid-19, la Caisse d’Epargne Grand Est Europe a été amené à accorder à ses clients commerçants, professionnels, PME et grandes entreprises des concessions revêtant différentes formes (suspensions temporaires d’échéances, rééchelonnements, renégociations) afin de les aider à surmonter des difficultés de trésorerie temporaires induites par la crise. — Mesures généralisées  : Dès l’annonce du confinement en France, les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont proposé de manière généralisée à leurs clients professionnels et PME appartenant à des secteurs d’activité bien identifiés le report de leurs échéances de prêts comprenant capital et intérêts pour une durée de 6 mois. Par la suite, d’autres mesures généralisées ont été accordées à des secteurs d’activité spécifiques tel que par exemple, un report allant jusqu’à 12 mois des échéances de crédit aux petites et moyennes entreprises des secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. En France, le protocole de Place n’a pas été mis à jour au regard de ce dernier amendement. Les conditions de ces moratoires s’inscrivent dans les dispositions de moratoires généraux définies à l’article 10 des lignes directrices de l’EBA (EBA/GL/2020/02) publiées le 2 avril 2020 et amendées le 2 décembre 2020 (EBA/GL/2020/15). En application de ce texte, l’octroi de moratoires de façon large, sans condition d’octroi spécifiques, à des contreparties ne présentant pas de difficultés financières avant la situation de crise liée au Covid-19, ne constitue pas à lui seul un indicateur de dégradation significative du risque de crédit. Ainsi, la mise en œuvre d’un moratoire généralisé afin de faire face à une crise de liquidité temporaire dans le contexte de la crise liée au Covid-19 n’entraîne pas de déclassement automatique en Statut 2 (ou douteux / Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) des crédits qui étaient classés en sains avant cette crise. Au 31 décembre 2020, 5 944 crédits accordés par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe représentant 440 millions d’euros (dont 281 millions d’euros accordés aux petites et moyennes entreprises) ont fait l’objet de moratoires pour une durée de six mois. La durée du moratoire peut aller jusqu’à douze mois pour les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. Par ailleurs, 9 millions d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en Statut 2 et 7 millions d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en Statut 3. — Mesures individuelles  : Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Grand Est Europe a accompagné de manière individualisée ses clients en leur accordant différentes formes de concessions (moratoires, rééchelonnement ou autre modification des conditions des prêts) dont les conditions ont été fixées sur la base de la situation individuelle du client. Lors de l’octroi d’une telle concession, une analyse spécifique est menée afin d’identifier si la contrepartie présente, à cette date, des indices de difficultés financières. En présence d’un tel indicateur, l’encours est déclassé en Statut 2 (ou Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) ce qui donne lieu à un ajustement de son niveau de provisionnement. Les moratoires accordés par les établissements du groupe sont généralement facturés au taux d’intérêt initial du crédit, ce qui signifie que les intérêts continuent de courir pendant la durée du moratoire. A l’issue du moratoire, les intérêts sont inclus dans le principal du crédit et remboursés sur la durée résiduelle du crédit (durée allongée en raison du moratoire). Dans ce cas, le moratoire n’implique pas de perte de flux de trésorerie pour la banque. Aucun impact résultat n’est donc à comptabiliser. 1.5.2. Conséquences sur le recours à des estimations  : 1.5.2.1. Dépréciation du risque de crédit . — Sur l’exercice 2020, le coût du risque de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe s’établit à 51 371 milliers d’euros, en augmentation significative par rapport à l’exercice 2019, générée principalement par la hausse des pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. La crise sanitaire a fortement impacté l’économie, avec des répercussions importantes sur de nombreux secteurs d’activité. En raison des circonstances exceptionnelles et des incertitudes, le Groupe BPCE s’est appuyé sur les différents communiqués publiés par l’ESMA, l’EBA, la BCE et l’IASB pour déterminer les pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. Dans cette perspective, le Groupe BPCE a revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) et les a adaptées afin de tenir compte du contexte particulier de la Covid-19 et des mesures de soutien à l’économie. Le groupe a utilisé trois scénarios principaux pour le calcul des paramètres de provisionnement IFRS 9 avec des projections à l’horizon 2023 : le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en septembre 2020 ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. À la suite du choc économique historique lié à la crise de la Covid-19 sur l’année 2020, le scénario central prévoit pour le PIB une forte reprise du PIB à partir de 2021, pour revenir progressivement dans les années suivantes à un rythme de long terme plus habituel de l’évolution de l’activité économique. L’activité économique retrouverait ainsi son niveau d’avant crise (2019) en 2023. Les projections à 4 ans des principales variables macro-économiques utilisées sur la base du scénario des économistes du groupe pour chacune des bornes sont présentées ci-après : Optimiste Central Pessimiste PIB Chôm. Tx. 10A PIB Chôm. Tx. 10A PIB Chôm. Tx. 10A 2020 -5,8% 7,4% 0,30% 2020 -9,6% 8,5% -0,11% 2020 -12,3% 11,5% -0,60% 2021 10,0% 8,7% 0,70% 2021 7,2% 10,0% 0,01% 2021 4,0% 12,5% 0,40% 2022 4,3% 7,9% 0,82% 2022 2,6% 9,3% 0,13% 2022 0,9% 11,7% 0,28% 2023 2,8% 7,6% 0,94% 2023 1,6% 9,0% 0,25% 2023 0,4% 11,4% 0,16% En complément, le Groupe BPCE complète et adapte cette approche en tenant compte des spécificités propres à certains périmètres ou marchés significatifs. Ainsi, chaque scénario est pondéré en fonction de sa proximité au consensus de Place (Consensus Forecast ) sur les principales variables économiques de chaque périmètre considéré ou marché significatif du groupe. Pour la Caisse d’Epargne Grand Est Europe, les projections sont déclinées au travers des principales variables macro-économiques comme le PIB, le taux de chômage et les taux d’intérêts à 10 ans sur la dette souveraine française. Pour la Caisse d’Epargne Grand Est Europe, afin de prendre en compte les incertitudes liées aux projections macro-économiques et les mesures de soutien à l’économie (PGE, chômage partiel, mesures fiscales), les scénarios économiques ont été adaptés. Ces adaptations ont pour conséquence : d’atténuer la soudaineté et l’intensité de la crise avec une modération de 60 % des scénarios sur le PIB. A titre d’exemple, pour le scénario central, la valeur du PIB retenue est une moyenne pondérée de la valeur initiale du scénario (- 9,6% pondéré à 40 %) et de la croissance long terme en France (+1,4% pondérée à 60 %). Cette adaptation est cohérente avec les communiqués de la BCE sur la prise en compte de la crise Covid-19 dans le cadre d’IFRS 9 et avec les lignes directrices de l’EBA sur les moratoires ; et de diffuser les effets de la crise sur une période plus longue avec un décalage du scénario de 9 mois, ce qui signifie que la dégradation du PIB et des autres variables impactera les probabilités de défaut 9 mois plus tard. Ces ajustements reflètent l’impact positif des différentes mesures de soutien de l’Etat sur le tissu économique et notamment la réduction de l’occurrence de défauts et leur décalage dans le temps. — Pondération des scénarios au 31 décembre 2020  : La crise sanitaire représente un choc sans précédent et le risque d’ajustement à la baisse des perspectives économiques reste significatif. Le risque d’aggravation de la situation économique, intégrant la possibilité d’une crise financière systémique, demeure important. Pour refléter ces incertitudes dans le calcul des pertes de crédit attendues, le poids du scénario pessimiste est fixé à 35 % (pondéré à 20% au 31 décembre 2019). Le scénario optimiste est jugé peu envisageable avec une probabilité limitée à 5 %, cette pondération restant plus basse que la probabilité généralement attribuée au scénario optimiste (pondéré à 15% au 31 décembre 2019). Le scénario central se voit attribuer une probabilité de 60 % (pondéré à 65% au 31 décembre 2019). Par ailleurs, du fait de la difficulté à apprécier au plus juste la situation de risque des contreparties, des ajustements conservateurs complémentaires d’ECL ont été effectués pour un montant de 6 649 milliers d’euros: sur les portefeuilles de crédit des Moyennes Entreprises, qui ne disposent pas de notations automatiques, les notes de certaines contreparties ont été dégradées au travers d’une grille diffusée au sein des établissements du groupe. Les notes tiennent notamment compte de l’endettement additionnel du débiteur résultant des mesures de soutien accordées (dont PGE) ; sur les portefeuilles de crédit des Professionnels et Petites Entreprises, notés automatiquement, l’amélioration mécanique des notations sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat (impact positif des moratoires et PGE sur la situation de trésorerie de ces contreparties) a été neutralisée et la note la plus basse depuis mars 2020 a été prise en compte. Au titre de l’exercice 2020 une dotation complémentaire de provision sectorielle à hauteur de 11 700 milliers d’euros a été comptabilisée, soit 5 300 milliers d’euros de provisions non liées au Covid 19 et 6 400 milliers d’euros de provisions sectorielles Covid-19 complémentaires pour couvrir les risques spécifiques du portefeuille, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du groupe. Ces provisions concernent à titre principal, les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie, de la restauration, du commerce-distribution spécialisé, l’aéronautique et des spécificités locales. Avec la crise Covid-19, le groupe a considérablement renforcé le suivi des secteurs impactés. Une approche sectorielle permettant de suivre l’évolution du marché sur chaque secteur et sous-secteur économique a ainsi été mise en œuvre. Elle vise à améliorer le cadre de suivi sectoriel existant et est établie de manière centralisée par la direction des risques avec une mise à jour mensuelle. En synthèse, les principales évolutions apportées en 2020 au calcul des pertes de crédit attendues ont porté sur : la mise à jour des scénarios économiques en septembre afin de suivre au plus près l’évolution des prévisions (pour mémoire, avant la crise, les scénarios étaient mis à jour une seule fois par an, en juin) ; l’adaptation de la méthode de pondération des scénarios économiques à l’incertitude particulièrement élevée dans le contexte actuel et qui se traduit par des bornes de scénarios très éloignées ; l’adaptation des variables économiques afin de prendre en compte l’incertitude économique et l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; pour la banque de proximité, la neutralisation de l’amélioration mécanique des notations des portefeuilles des Professionnels et des Petites Entreprises sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; la mise en place pour l’activité spécifique de crédit à la consommation, d’un modèle intégrant les nouvelles hypothèses macro-économiques à une segmentation plus fine des portefeuilles. Sur la base des scénarios et pondérations cités ci-dessus et après prise en compte des ajustements méthodologiques et des mesures de soutien, le calcul des pertes de crédit attendues a conduit la Caisse d’Epargne Grand Est Europe à comptabiliser une charge en Coût du risque de crédit de 23 400 milliers d’euros sur l’exercice 2020. 1.5.2.2. Juste valeur des actifs financiers impactés par la crise sanitaire . — Compte tenu des effets de la crise sanitaire du Covid-19 sur les marchés financiers, la valorisation de certains produits a été affectée au cours de l’exercice 2020 par l’illiquidité des marchés. Les participations détenues dans des fonds de capital investissement non cotés sont évaluées suivant les règles fixées par l’IPEV (International Private Equity and Venture Capital Valuation (IPEV) Guidelines), également recommandées par Invest Europe. La valorisation des parts détenues par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe dans des fonds non cotés (environ 42 millions d’euros) a fait l’objet d’une revue approfondie au 31 décembre 2020. En l’absence de valeur liquidative (VL) récente établie par la société de gestion ou lorsqu’elle n’intègre pas les effets de la crise (ou de manière partielle), une décote déterminée sur la base d’une approche sectorielle a été appliquée à la dernière VL disponible. Ces valorisations sont utilisées pour évaluer la dépréciation éventuelle des titres détenus. La valorisation des investissements détenus dans les fonds immobiliers a également été revue au 31 décembre 2020 et une décote a, le cas échéant, été appliquée pour refléter l’impact de la crise sur la valorisation des actifs sous-jacents. Les éventuelles décotes immobilières sont basées sur les estimations de BPCE Solutions immobilières qui s’appuient sur des indicateurs macro-économiques et immobiliers (PIB par région, revenu disponible des ménages par département, prévisions des loyers, prévisions des taux de rendement, prévisions de la prime de risque). Ces travaux de valorisation des fonds de capital investissement et des fonds immobiliers se sont traduits par une dépréciation estimée à 3 millions d’euros. 1.5.2.3. Tableau récapitulatif des principaux impacts de la crise Covid-19  : ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Produit net bancaire Valorisation des actifs non cotés 2 026 Autres impacts en PNB (dont CVA) 3 500 Coût du risque Pertes de crédit attendues (1) 8 772 Autres impact (provisions sectorielles) 6 490 (*) Provisions sur contreparties déclassées en Statut 3 en raison d’un évènement lié à la crise Covid-19 Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), à jour des différents règlements complémentaires à la date d’établissement desdits comptes annuels. Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2020 ont été arrêtés par le directoire du 08/02/ 2021. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 26/04/2021. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable s . — Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2020 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. En revanche, la Caisse d’Epargne Grand Est Europe applique le règlement n° 2020-10 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire qui modifie la présentation des emprunts de titres et de l'épargne réglementée. Les actifs sont présentés en déduction des passifs dans les notes 4.2, 4.3.1, 4.8 et 4.14. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. La Caisse d’Epargne Grand Est Europe applique la nouvelle définition du défaut au titre de l’article 178 du règlement européen n°575/2013 qui est présentée dans les notes 4.1 et 4.2.1. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire  : Cas général - établissements relevant du FRU . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe représente 16 736 milliers d’euros de garanties. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 2 721 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 27 280 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2020. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 5 116 milliers d’euros dont 4 349 milliers d’euros comptabilisés en charge et 767 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 3 452 milliers d’euros au 31 décembre 2020. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés  : Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Au 31 décembre 2020, les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Au 31 décembre 2019, les intérêts négatifs étaient présentés en net des intérêts positifs respectivement sur les actifs et les passifs financiers. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 70 029 -34 659 35 370 64 829 -36 997 27 832 Opérations avec la clientèle 352 272 -214 695 137 577 364 436 -219 373 145 063 Obligations et autres titres à revenu fixe 84 844 -24 773 60 071 102 220 -37 805 64 415 Dettes subordonnées 0 0 0 0 0 0 Autres ( * ) 0 0 0 0 0 0 Total 507 145 -274 127 233 018 531 485 -294 175 237 310 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à 2 195 milliers d’euros pour l’exercice 2020, contre une reprise de 4 207 milliers d’euros pour l’exercice 2019. La diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » et l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » s’expliquent notamment par les opérations de titrisation. 3.2. Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées . — Aucun produit ni aucune charge de crédit-bail et de locations assimilées n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2020. 3.3. Revenus des titres à revenu variable  : Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». ( En milliers d' E uros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Actions et autres titres à revenu variable 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 5 844 4 024 Parts dans les entreprises liées 45 211 25 911 Total 51 055 29 935 3.4. Commissions  : Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 63 -18 45 98 -18 80 Opérations avec la clientèle (1) 61 341 -696 60 644 64 250 -237 64 013 Opérations sur titres 8 245 -4 288 3 957 6 391 -4 338 2 053 Moyens de paiement 56 410 -30 731 25 679 54 829 -29 729 25 100 Opérations de change 287 -23 264 356 -79 277 Engagements hors bilan 22 783 -1 299 21 484 24 131 -1 007 23 124 Prestations de services financiers 47 445 -848 46 597 42 666 0 42 666 Activités de conseil 112 0 112 121 0 121 Vente de produits d'assurance vie 56 960 0 56 960 54 867 0 54 867 Vente de produits d'assurance autres 25 323 0 25 323 25 510 0 25 510 Total 278 968 -37 903 241 065 273 219 -35 408 237 811 (1) Dont : Produits de commissions sur comptes 43 272 milliers d’euros en 2020 et 47 735 milliers d’euros en 2019 Produits de commissions sur crédits 14 410 milliers d’euros en 2020 et 12 987 milliers d’euros en 2019 . 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  : Principes comptables . — Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 140 562 Instruments financiers à terme 3 313 -4 916 Total 3 453 -4 354 3.6. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  : Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 833 -877 -44 1 815 -83 1 732 Dotations -346 -877 -1 223 -1 099 -393 -1 492 Reprises 1 179 0 1 179 2 914 310 3 224 Résultat de cession 1 433 1 289 2 722 4 797 1 165 5 962 Autres éléments 0 0 0 0 0 0 Total 2 266 412 2 678 6 612 1 082 7 694 3.7. Autres produits et charges d'exploitation bancaire  : Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au postes d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 5 008 -6 225 -1 217 5 157 -5 585 -428 Refacturations de charges et produits bancaires 0 0 0 0 0 0 Activités immobilières 1 209 -854 355 1 515 -577 938 Prestations de services informatiques 0 0 0 0 0 0 Autres activités diverses 26 125 -44 254 -18 129 18 257 -20 472 -2 215 Autres produits et charges accessoires 37 0 37 93 0 93 Total 32 379 -51 333 -18 954 25 022 -26 634 -1 612 3.8. Charges générales d'exploitation  : Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Salaires et traitements -119 192 -125 048 Charges de retraite et assimilées -21 999 -27 067 Autres charges sociales -36 514 -37 939 Intéressement des salariés -10 805 -10 206 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -19 754 -18 791 Total des frais de personnel -208 264 -219 051 Impôts, taxes et contributions réglementaires -15 857 -14 085 Autres charges générales d'exploitation -112 582 -119 333 Charges refacturées 0 0 Total des autres charges d'exploitation -128 439 -133 418 Total -336 703 -352 469 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 109 cadres et 1 727 non-cadres , soit un total de 2 836 salariés. En 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 11 159 milliers d’euros en 2020 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 19 280 milliers d’euros en 2020. Le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel, son montant est de 121 milliers d’euros. L’utilisation du CICE est présentée dans la partie « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel. 3.9. Coût du risque  : Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Clientèle -225 183 156 970 -2 440 523 -70 130 -42 489 17 536 -3 931 965 -27 919 Titres et débiteurs divers 0 5 0 68 73 0 489 0 573 1 062 Provisions Engagements hors bilan 56 0 0 0 56 0 0 0 0 0 Provisions pour risque clientèle -36 831 55 461 0 0 18 630 -30 441 28 150 0 0 -2 291 Autres 0 0 0 0 0 0 0 0 Total -261 958 212 436 -2 440 591 -51 371 -72 930 46 175 -3 931 1 538 -29 148 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 156 975 18 025 Reprises de dépréciations utilisées 20 794 30 762 Reprises de provisions devenues sans objet 55 461 28 150 Reprises de provisions utilisées -20 794 -30 762 Total des reprises 212 436 46 175 3.10. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  : Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 36 146 0 0 36 146 -715 0 0 -715 Dotations -5 357 0 0 -5 357 -3 036 0 0 -3 036 Reprises 41 503 0 0 41 503 2 321 0 0 2 321 Résultat de cession 709 0 -855 -146 -48 0 65 17 Total 36 855 0 -855 36 000 -763 0 65 -698 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation concernant BCP LUX pour 4 000K€ les reprises de dépréciations sur titres de participation concernant BPCE pour 41 062K€ 3.11. Résultat exceptionnel  : Principes comptables . — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été enregistré au cours de l’exercice 2020. 3.12. Impôt sur les bénéfices  : Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Grand Est Europe, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. La Caisse d’Epargne Grand Est Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Bases imposables aux taux de 28% et 33,33% 19 % 15 % Au titre du résultat courant 97 320 0 Au titre du résultat exceptionnel Imputation des déficits 0 0 Bases imposables 0 0 Impôt correspondant -30 154 + Contributions 3,3 % -970 + Majoration de 10,7 % (loi de Finances rectificative 2014) 0 - Déductions au titre des crédits d'impôts* 1 219 Impôt comptabilisé -29 905 0 0 Provisions pour retour aux bénéfices des filiales -2 Impôt constaté d’avance -3 656 Reliquat IS -716 IS à recevoir des filiales intégrées 180 Provisions pour impôts 428 Total -33 671 0 0 La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 8 999 milliers d’euros. 3.13. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires  : Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins et 6 mois au moins pour les créances sur les collectivités territoriales en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. En milliers d'euros 31/12/2020 31/12/2019 retraité ( * ) Comptes ordinaires 956 251 859 318 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 0 0 Créances à vue 956 251 859 318 Comptes et prêts à terme 2 508 734 1 192 776 Prêts subordonnés et participatifs 37 37 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances à terme 2 508 771 1 192 813 Créances rattachées 1 128 5 820 Créances douteuses 0 0 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 1 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 3 466 150 2 057 952 (*) Au 31 décembre 2020, conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès d
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2021, affaire n°2101487
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100299
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 31 décembre 2020 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 128.677 Effets publics et valeurs assimilées 624.568 Créances sur les établissements de crédit 3.466.150 Opérations avec la clientèle 18.927.341 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.922.374 Actions et autres titres à revenu variable 23.570 Participations et autres titres détenus à long terme 148.939 Parts dans les entreprises liées 987.778 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 323 Immobilisations corporelles 87.468 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 173.135 Comptes de régularisation 139.062 Total actif 27.629.385 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5.940.170 Opérations avec la clientèle 18.3 23.956 Dettes représentées par un titre 3.920 Autres passifs 591.811 Comptes de régularisation 357.303 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 201.798 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.147.874 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 738.486 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 16.459 Total passif 27.629.385 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.648.088 Engagements de garantie 629.882 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 154.600 Engagements sur titres 1.127
    Bulletin BALO n°22 du 19/02/2021, affaire n°2100299
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/11/2020
    Numéro d’affaire : 2004532
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 septembre 2020 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 111.443 Effets publics et valeurs assimilées 585.789 Créances sur les établissements de crédit 8. 401.010 Opérations avec la clientèle 18. 669.736 Obligations et autres titres à revenu fixe 2. 923.418 Actions et autres titres à revenu variable 23.750 Participations et autres titres détenus à long terme 143.632 Parts dans les entreprises liées 935.052 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 1.020 Immobilisations corporelles 90.799 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 222.069 Comptes de régularisation 133.498 Total actif 32.241.216 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 6.097 . 282 Opérations avec la clientèle 22. 779.857 Dettes représentées par un titre 3.932 Autres passifs 637.312 Comptes de régularisation 31 9 .657 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 189.208 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.151.415 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 738.486 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 20.000 Total passif 32.241 .216 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.627.939 Engagements de garantie 636.844 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 158.431 Engagements sur titres 34.759
    Bulletin BALO n°138 du 16/11/2020, affaire n°2004532
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003615
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 juin 2020 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 109.754 Effets publics et valeurs assimilées 756.751 Créances sur les établissements de crédit 8.335.99 0 Opérations avec la clientèle 18.142.130 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.960.283 Actions et autres titres à revenu variable 24.155 Participations et autres titres détenus à long terme 136.636 Parts dans les entreprises liées 936.148 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 702 Immobilisations corporelles 92.465 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 234.406 Comptes de régularisation 145.031 Total actif 31.874.45 1 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 6.141.433 Opérations avec la clientèle 22. 373 .5 61 Dettes représentées par un titre 3.986 Autres passifs 596.218 Comptes de régularisation 358.73 6 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 1 86 .5 49 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.151.415 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 738.486 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 20.000 Total passif 31.874.45 1 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.614.273 Engagements de garantie 632.258 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 143.023 Engagements sur titres 2.259
    Bulletin BALO n°95 du 07/08/2020, affaire n°2003615
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/06/2020
    Numéro d’affaire : 2002194
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE – BANQUE COOPERATIVE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1, avenue du Rhin, 67000 Strasbourg 775 618 622 R.C.S. de Strasbourg A . — Comptes individuels annuels. I. — Compte de résultat . ( En milliers d' E uros ) Notes Exercice 2019 Exercice 2018 Intérêts et produits assimilés 3.1 531 485 553 296 Intérêts et charges assimilées 3.1 -294 175 -299 198 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2 0 Revenus des titres à revenu variable 3.3 29 935 27 164 Commissions (produits) 3.4 273 219 270 654 Commissions (charges) 3.4 -35 408 -35 464 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.5 -4 354 -7 388 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.6 7 694 805 Autres produits d'exploitation bancaire 3.7 25 022 11 669 Autres charges d'exploitation bancaire 3.7 -26 634 -15 159 Produit net bancaire 506 784 506 379 Charges générales d'exploitation 3.8 -352 469 -412 150 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -18 458 -18 086 Résultat brut d'exploitation 135 857 76 143 Coût du risque 3.9 -29 148 -60 201 Résultat d'exploitation 106 709 15 942 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.10 -698 -8 685 Résultat courant avant impôt 106 011 7 257 Résultat exceptionnel 3.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.12 -23 957 -1 302 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 0 30 600 Résultat net 82 054 36 555 II. — Bilan et hors bilan . ( En milliers d' E uros .) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Caisses, banques centrales 140 179 123 783 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 795 017 811 216 Créances sur les établissements de crédit 4.1 6 051 080 5 975 514 Opérations avec la clientèle 4.2 17 235 810 16 499 866 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 3 005 942 3 108 609 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 25 652 30 459 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 138 413 145 387 Parts dans les entreprises liées 4.4 936 942 880 489 Opérations de crédit-bail et de locations simples 4.5 0 0 Immobilisations incorporelles 4.6 1 105 4 206 Immobilisations corporelles 4.6 96 283 105 876 Autres actifs 4.8 249 381 308 953 Comptes de régularisation 4.9 169 986 459 836 Total de l'actif 28 845 790 28 454 194 Hors-bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donnés Engagements de financement 5.1 2 407 933 2 070 542 Engagements de garantie 5.1 625 485 633 172 Engagements sur titres 0 0 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 4 967 681 5 349 550 Opérations avec la clientèle 4.2 20 589 802 19 705 939 Dettes représentées par un titre 4.7 4 157 5 018 Autres passifs 4.8 592 766 501 532 Comptes de régularisation 4.9 293 102 573 994 Provisions 4.10 173 405 162 656 Dettes subordonnées 4.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.12 62 553 62 553 Capitaux propres hors FRBG 4.13 2 162 324 2 092 952 Capital souscrit 681 877 681 877 Primes d'émission 711 052 711 052 Réserves 687 341 647 193 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 0 16 275 Résultat de l'exercice (+/-) 82 054 36 555 Total du passif 28 845 790 28 454 194 Hors-bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements reçus  : Engagements de financement 5.1 0 11 216 Engagements de garantie 5.1 120 642 206 441 Engagements sur titres 2 441 8 442 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne Grand Est Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE , dont Natixis, société cotée détenue à 70,6831 % sont organisées autour de trois grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; la Gestion d’actifs et de fortune ; et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 179 millions d’euros au 31 décembre 2019. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs  : Opérations de titrisation 2019 . — Au 31 décembre 2019, une nouvelle entité ad hoc (Fonds Commun de Titrisation ou « FCT ») a été consolidée au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT/BPCE Home Loans Demut 2019 né d’une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 29 octobre 2019. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers à BPCE Home Loans FCT 2019 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT. Cette opération, malgré un placement sur le marché, n’est pas déconsolidante puisque les établissements ayant cédé les crédits ont souscrit aux titres subordonnés et aux parts résiduelles. La quote-part de créances cédées par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe s’élève à 51 969 Milliers d’euros et 47 200 milliers d’euros de titres séniors émis par le FCT. Cette opération prolonge les opérations de titrisation mises en place en 2014 (BPCE Master Home Loans/BPCE Master Home Loans Demut), en 2016 (BPCE Consumer Loans FCT 2016_5), en 2017 (BPCE Home Loans 2017_5) et 2018 (BPCE Home Loans FCT 2018 et BPCE Home Loans FCT 2018 Demut). 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), à jour des différents règlements complémentaires à la date d’établissement desdits comptes annuels. 2.2. Changements de méthodes comptable s . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2019. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2019 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire  : Cas général - établissements relevant du FRU . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe représente 19 864 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 3 482 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 20 877 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2019. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 2 305 milliers d’euros dont 1 959 milliers d’euros comptabilisés en charge et 346 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 2 685 milliers d’euros au 31 décembre 2019. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés  : Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 64 829 -36 997 27 832 79 382 -39 949 39 433 Opérations avec la clientèle 364 436 -219 373 145 063 360 656 -218 062 142 594 Obligations et autres titres à revenu fixe 102 220 -37 805 64 415 113 258 -41 187 72 071 Dettes subordonnées 0 0 0 0 0 Autres* 0 0 0 0 Total 531 485 -294 175 237 310 553 296 -299 198 254 098 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 4 207 milliers d’euros pour l’exercice 2019, contre 1 865 milliers d’euros pour l’exercice 2018. La diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » et l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » s’expliquent notamment par les opérations de titrisation. 3.2. Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées . — Aucun produit ni aucune charge de crédit-bail et de locations assimilées n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2019. 3.3. Revenus des titres à revenu variable  : Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». ( En milliers d' E uros ) Exercice 2019 Exercice 2018 Actions et autres titres à revenu variable 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 4 024 2 091 Parts dans les entreprises liées 25 911 25 073 Total 29 935 27 164 3.4. Commissions  : Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 98 -18 80 96 -10 86 Opérations avec la clientèle (1) 64 250 -237 64 013 69 457 -62 69 395 Opérations sur titres 6 391 -4 338 2 053 7 754 -4 229 3 525 Moyens de paiement 54 829 -29 729 25 100 55 966 -30 119 25 847 Opérations de change 356 -79 277 507 -90 417 Engagements hors bilan 24 131 -1 007 23 124 19 413 -954 18 459 Prestations de services financiers 42 666 0 42 666 42 096 0 42 096 Activités de conseil 121 0 121 200 0 200 Vente de produits d'assurance vie 54 867 0 54 867 51 635 51 635 Vente de produits d'assurance autres 25 510 0 25 510 23 530 0 23 530 Total 273 219 -35 408 237 811 270 654 -35 464 235 190 (1) Dont : Produits de commissions sur comptes 47 735 milliers d’euros en 2019 et 56 091 milliers d’euros en 2018 Produits de commissions sur crédits 12 987 milliers d’euros en 2019 et 9 724 milliers d’euros en 2018 . 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  : Principes comptables . — Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2019 Exercice 2018 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 562 485 Instruments financiers à terme -4 916 -7 873 Total -4 354 -7 388 3.6. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  : Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2019 Exercice 2018 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 1 815 -83 1 732 -2 915 42 -2 873 Dotations -1 099 -393 -1 492 -2 915 -205 -3 120 Reprises 2 914 310 3 224 0 247 247 Résultat de cession 4 797 1 165 5 962 734 2 944 3 678 Autres éléments 0 0 0 0 0 0 Total 6 612 1 082 7 694 -2 181 2 986 805 3.7. Autres produits et charges d'exploitation bancaire  : Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au postes d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 5 157 -5 585 -428 4 954 -5 240 -286 Refacturations de charges et produits bancaires 0 0 0 0 Activités immobilières 1 515 -577 938 1 097 -467 630 Prestations de services informatiques 0 0 0 0 Autres activités diverses 18 257 -20 472 -2 215 5 527 -9 452 -3 925 Autres produits et charges accessoires 93 0 93 91 0 91 Total 25 022 -26 634 -1 612 11 669 -15 159 -3 490 3.8. Charges générales d'exploitation  : Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. ( En milliers d' E uros ) Exercice 2018 Exercice 2018 Salaires et traitements -125 048 -134 788 Charges de retraite et assimilées -27 067 -32 351 Autres charges sociales -37 939 -40 870 Intéressement des salariés -10 206 -12 531 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -18 791 -21 186 Total des frais de personnel -219 051 -241 726 Impôts et taxes -14 085 -14 433 Autres charges générales d'exploitation -119 333 -155 991 Charges refacturées 0 0 Total des autres charges d'exploitation -133 418 -170 424 Total -352 469 -412 150 Au 31 Décembre 2019, les charges générales d’exploitation n’enregistrent plus que 5 100 milliers d’euros de frais spécifiquement liés à la fusion des Caisse d’Epargne d’Alsace et Caisse d’Epargne Lorraine Champagne Ardenne. L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 081 cadres et 1 759 non cadres, soit un total de 2 840 salariés. Le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel, son montant est de 118 milliers d’euros . L’utilisation du CICE est présentée dans la partie « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel. 3.9. Coût du risque  : Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 Clientèle -42 489 17 536 -3 931 965 -27 919 -60 462 33 887 -2 062 1 362 -27 275 Titres et débiteurs divers 489 573 1 062 196 736 932 Provisions Engagements hors bilan 0 0 0 0 0 0 Provisions pour risque clientèle -30 441 28 150 0 -2 291 -61 920 28 062 -33 858 Autres 0 0 0 0 Total -72 930 46 175 -3 931 1 538 -29 148 -122 382 62 145 -2 062 2 098 -60 201 Dont  : Reprises de dépréciations devenues sans objet 18 025 34 083 Reprises de dépréciations utilisées 30 762 25 976 Reprises de provisions devenues sans objet 28 150 28 062 Reprises de provisions utilisées -30 762 -25 976 Total des reprises 46 175 62 145 3.10. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  : Principes comptables  : Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -715 0 0 -715 -8 311 0 0 -8 311 Dotations -3 036 0 -3 036 -9 256 0 0 -9 256 Reprises 2 321 0 2 321 945 0 0 945 Résultat de cession -48 0 65 17 -492 118 -374 Total -763 0 65 -698 -8 803 0 118 -8 685 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : 3 036 milliers d’euros les reprises de dépréciations sur titres de participation : 2 321 milliers d’euros le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : -48 milliers d’euros 3.11. Résultat exceptionnel  : Principes comptables . — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été enregistré au cours de l’exercice 2019. 3.12. Impôt sur les bénéfices  : Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Grand Est Europe, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigibles au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.12.1. Détail des impôts sur le résultat 2019 . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel s’analyse ainsi : ( En milliers d' E uros ) Exercice 2019 Bases imposables aux taux de 28% et 33,33% 19,00% 15 % Au titre du résultat courant 79 535 0 Au titre du résultat exceptionnel Imputation des déficits 0 0 Bases imposables 79 535 0 Impôt correspondant -26 485 + Contributions 3,3 % -849 + Majoration de 10,7 % (loi de Finances rectificative 2014) - Déductions au titre des crédits d'impôts 1 701 Impôt comptabilisé -25 633 0 0 Provisions pour retour aux bénéfices des filiales -42 Impôt constaté d’avance -225 Reliquat d’is 1 979 IS à recevoir des filiales intégrées 346 Provisions pour impôts -382 Total -23 957 0 0 La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 8 981 milliers d’euros. 3.13. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires  : Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires 859 318 722 824 Comptes et prêts au jour le jour 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 Valeurs non imputées 0 Créances à vue 859 318 722 824 Comptes et prêts à terme 5 153 648 5 212 079 Prêts subordonnés et participatifs 37 38 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 Créances à terme 5 153 685 5 212 117 Créances rattachées 38 076 40 573 Créances douteuses 0 0 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 1 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 6 051 080 5 975 514 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 859 222 milliers d'euros à vue et 1 120 264 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 502 133 milliers d'euros au 31 décembre 2019. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires créditeurs 14 503 9 759 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 12 885 13 081 Dettes rattachées à vue 43 39 Dettes à vue 27 431 22 879 Comptes et emprunts à terme 4 882 592 5 243 343 Valeurs et titres donnés en pension à terme 49 144 60 323 Dettes rattachées à terme 8 514 23 005 Dettes à terme 4 940 250 5 326 671 Total 4 967 681 5 349 550 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 5 036 milliers d'euros à vue et 3 747 811 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle  : 4.2.1. Opérations avec la clientèle  : Principes comptables . — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires débiteurs 251 078 257 528 Créances commerciales 39 247 33 928 Crédits à l'exportation 9 750 Crédits de trésorerie et de consommation 1 845 374 1 803 811 Crédits à l'équipement 5 105 452 4 948 486 Crédits à l'habitat 9 606 275 9 075 671 Autres crédits à la clientèle 141 373 147 078 Valeurs et titres reçus en pension Prêts subordonnés 30 600 30 600 Autres 0 Autres concours à la clientèle 16 738 824 16 005 646 Créances rattachées 37 667 38 563 Créances douteuses 328 438 340 058 Dépréciations des créances sur la clientèle -159 444 -175 858 Total des créances sur la clientèle 17 235 810 16 499 865 Dont créances restructurées 100 073 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 56 121 Les créances sur la clientèle éligible au Système européen de Banque Centrale se monte à 4 025 281 milliers d’euros. (En milliers d'Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes d'épargne à régime spécial 14 583 752 14 444 132 Livret A 6 342 924 6 281 327 PEL / CEL 4 711 196 4 653 045 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 3 529 632 3 509 760 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 5 919 725 5 167 340 Dépôts de garantie 0 0 Autres sommes dues 49 969 51 668 Dettes rattachées 36 356 42 799 Total des dettes sur la clientele 20 589 802 19 705 939 (*) Livret jeune, Livret B, Livret de développement durable pour 2 513 720 milliers d’euros LEP pour 928 629 milliers d’euros PEP pour 14 707 milliers d’euros PEA et SLR pour 72 577 milliers d’euros (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 5 087 783 5 087 783 4 586 091 4 586 091 Emprunts auprès de la clientèle financière 76 472 76 472 19 438 19 438 Valeurs et titres donnés en pension livrée 0 0 Autres comptes et emprunts 755 470 755 470 561 811 561 811 Total 5 087 783 831 942 5 919 725 4 586 091 581 249 5 167 340 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : ( En milliers d'Euros ) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 4 843 709 148 114 -89 996 87 461 -53 604 Entrepreneurs individuels 595 849 13 413 -5 319 6 677 -4 092 Particuliers 9 129 047 152 105 -59 457 50 102 -30 706 Administrations privées 262 524 5 266 -4 066 4 240 -2 599 Administrations publiques et sécurité sociale 2 110 325 9 499 -565 9 -5 Autres 125 362 41 -41 18 -11 Total au 31 decembre 2019 17 066 816 328 438 -159 445 148 507 -91 017 Total au 31 decembre 2018 16 335 665 340 058 -175 858 159 327 -97 375 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable  : 4.3.1. Portefeuille titres  : Principes comptables . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction  : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement  : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Titres d’investissement  : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. — Titres de l’activité de portefeuille  : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable ( En milliers d' E uros ) 31/12/2019 31/12/2018 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 0 376 358 410 373 0 786 731 0 338 784 463 901 802 685 Créances rattachées 4 836 4 544 0 9 380 4 524 4 843 9 367 Dépréciations -1 094 0 -1 094 -836 -836 Effets publics et valeurs assimilées 0 380 100 414 917 0 795 017 0 342 472 468 744 811 216 Valeurs brutes 0 368 558 2 587 015 0 2 955 573 0 390 428 2 675 430 3 065 858 Créances rattachées 0 49 324 1 129 0 50 453 0 43 097 1 498 44 595 Dépréciations 0 -84 0 0 -84 0 -1 844 0 -1 844 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 417 798 2 588 144 0 3 005 942 0 431 681 2 676 928 3 108 609 Montants bruts 81 29 341 29 422 5 144 29 315 34 459 Créances rattachées 0 -313 -3 687 -4 000 Dépréciations 0 -3 770 -3 770 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 81 0 25 571 25 652 0 4 831 0 25 628 30 459 Total 0 797 979 3 003 061 25 571 3 826 611 0 778 984 3 145 672 25 628 3 950 284 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement aux opérations de titrisation du Groupe BPCE. Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 744 416 milliers d’euros. La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 18 099 milliers d’euros. Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 6 834 milliers d’euros et 3 770 milliers d’euros. — Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe  : ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 16 760 64 238 80 998 25 322 90 520 115 842 Titres non cotés 14 324 363 978 378 302 9 600 369 176 378 776 Titres prêtés 712 654 2 569 172 3 281 826 691 610 2 679 635 3 371 245 Titres empruntés 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 Créances rattachées 54 160 5 673 59 833 47 621 6 341 53 962 Total 0 797 898 3 003 061 3 800 959 0 774 153 3 145 672 3 919 825 Dont titres subordonnés 14 324 363 978 0 9 600 369 176 378 776 2 148 747 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre des opérations de titrisation ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 2 202 465 milliers au 31 décembre 2018). Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 2 320 milliers d’euros au 31 décembre 2019 contre 2 681 milliers d’euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 52 559 milliers d’euros au 31 décembre 2019 contre 74 988 milliers d’euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 18 099 milliers d’euros au 31 décembre 2019. Au 31 décembre 2018, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 26 982 milliers d’euros. Il n’y a pas de moins-values latentes sur les titres d’investissement au 31 décembre 2019, ni au 31 décembre 2018. Par ailleurs, il n’y a pas de dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie en 2019 comme en 2018. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 354 027 milliers d'euros au 31 décembre 2019 contre 298 763 milliers d’euros au 31 décembre 2018. — Actions et autres titres à revenu variable  : ( En milliers d' E uros ) 31/12/2019 31/12/2018 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés 80 0 80 4 831 0 4 831 Titres non cotés 25 571 25 571 0 25 628 25 628 Créances rattachées 0 0 0 0 0 Total 0 81 25 571 25 652 0 4 831 25 628 30 459 Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 80 milliers d’euros d’OPCVM dont 80 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2019 (contre 5 143 milliers d’euros d’OPCVM dont 5 143 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2018). Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 0 milliers d’euros au 31 décembre 2019 contre 313 milliers d’euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 74 milliers d’euros au 31 décembre 2019 contre 74 milliers au 31 décembre 2018. Pour les ti
    Bulletin BALO n°68 du 05/06/2020, affaire n°2002194
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001282
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 1 mars 2020 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 131.288 Effets publics et valeurs assimilées 730.566 Créances sur les établissements de crédit 7.027.222 Opérations avec la clientèle 17.420.904 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.988.152 Actions et autres titres à revenu variable 24.983 Participations et autres titres détenus à long terme 138.179 Parts dans les entreprises liées 936.942 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 1.1 26 Immobilisations corporelles 95.051 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 240.362 Comptes de régularisation 142.550 Total actif 29.877.325 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5.311.070 Opérations avec la clientèle 21.235.02 1 Dettes représentées par un titre 4.104 Autres passifs 606.492 Comptes de régularisation 315.89 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 179.870 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2. 162 . 32 5 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 687.341 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 82.055 Total passif 29.877.32 5 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2. 499.508 Engagements de garantie 62 4 . 805 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 125.050 Engagements sur titres 2.259
    Bulletin BALO n°55 du 06/05/2020, affaire n°2001282
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/02/2020
    Numéro d’affaire : 2000269
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 1 décembre 201 9 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 140.179 Effets publics et valeurs assimilées 795.017 Créances sur les établissements de crédit 6.051.080 Opérations avec la clientèle 17.235.810 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.005.942 Actions et autres titres à revenu variable 25.652 Participations et autres titres détenus à long terme 138.413 Parts dans les entreprises liées 936.942 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 1.105 Immobilisations corporelles 96.283 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 249.381 Comptes de régularisation 169.98 6 Total actif 28.845.790 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 4.967.68 1 Opérations avec la clientèle 20.589.80 2 Dettes représentées par un titre 4.157 Autres passifs 592.766 Comptes de régularisation 375.156 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 173.405 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2. 080 . 270 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 687.341 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 28.845 . 790 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.407.933 Engagements de garantie 625.485 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 120.642 Engagements sur titres 2.441
    Bulletin BALO n°22 du 19/02/2020, affaire n°2000269
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904849
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 septembre 201 9 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 104.196 Effets publics et valeurs assimilées 796.123 Créances sur les établissements de crédit 6.195. 378 Opérations avec la clientèle 17.126.6 8 1 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.028.135 Actions et autres titres à revenu variable 26.644 Participations et autres titres détenus à long terme 137.060 Parts dans les entreprises liées 936.954 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 2.591 Immobilisations corporelles 98.122 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 303.246 Comptes de régularisation 145.224 Total actif 28.900. 354 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5.269 . 713 Opérations avec la clientèle 20.345.78 8 Dettes représentées par un titre 4.859 Autres passifs 572.800 Comptes de régularisation 404.206 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 160.165 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.080.270 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 687.341 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 28.900. 354 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.393.754 Engagements de garantie 644.782 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 18.000 Engagements de garantie 168.573 Engagements sur titres 7.844
    Bulletin BALO n°137 du 15/11/2019, affaire n°1904849
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2019
    Numéro d’affaire : 1903961
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 3 0 juin 201 9 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 102.161 Effets publics et valeurs assimilées 793.778 Créances sur les établissements de crédit 6.316.957 Opérations avec la clientèle 16.628.155 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.050.017 Actions et autres titres à revenu variable 25.547 Participations et autres titres détenus à long terme 136.908 Parts dans les entreprises liées 956.483 Opérations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 2.969 Immobilisations corporelles 100.602 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 295.273 Comptes de régularisation 554.521 Total actif 28.963.371 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5.016.463 Opérations avec la clientèle 20.338.376 Dettes représentées par un titre 4.868 Autres passifs 545.286 Comptes de régularisation 756.46 7 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 159.088 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.080.270 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 687.341 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 28.963.37 1 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.320.567 Engagements de garantie 6 29.074 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 942 Engagements de garantie 202.597 Engagements sur titres 13.043
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2019, affaire n°1903961
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/06/2019
    Numéro d’affaire : 1902613
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE GRAND EST EUROPE – BANQUE COOPERATIVE Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1, avenue du Rhin, 67100 Strasbourg 775 618 622 R.C.S. de Strasbourg Documents comptables annuels A — Comptes individuels annuels. I. — Bilan et hors bilan . (milliers d’euros) Actif Notes CEGEE PROFORMA CELCA 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2017 Caisses, banques centrales 123 783 119 787 83 540 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 811 216 775 396 510 252 Créances sur les établissements de crédit 3.1 5 975 514 6 470 376 4 413 753 Opérations avec la clientèle 3.2 16 499 866 15 881 683 10 394 677 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 3 108 609 3 229 852 2 365 662 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 30 459 38 168 24 639 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 145 387 80 581 62 054 Parts dans les entreprises liées 3.4 880 489 889 790 629 321 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5 0 0 0 Immobilisations incorporelles 3.6 4 206 5 154 3 789 Immobilisations corporelles 3.6 105 876 110 693 85 857 Autres actifs 3.8 308 953 384 976 261 967 Comptes de régularisation 3.9 459 836 323 207 206 532 Total de l'actif 28 454 194 28 309 663 19 042 043 Hors bilan Notes 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2017 Engagements donnés Engagements de financement 4.1 2 070 542 2 393 468 1 522 177 Engagements de garantie 4.1 633 172 634 452 372 041 Engagements sur titres 0 11 739 11 513 Passif Notes CEGEE PROFORMA CELCA 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2017 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 5 349 550 5 425 335 3 250 227 Opérations avec la clientèle 3.2 19 705 939 19 591 926 13 493 366 Dettes représentées par un titre 3.7 5 018 5 317 4 451 Autres passifs 3.8 501 532 500 956 341 177 Comptes de régularisation 3.9 573 994 496 782 337 604 Provisions 3.10 162 656 127 750 83 828 Dettes subordonnées 3.11 0 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 62 553 93 153 76 866 Capitaux propres hors FRBG 3.13 2 092 952 2 068 444 1 454 524 Capital souscrit 681 877 681 876 446 876 Primes d'émission 711 052 336 582 336 582 Réserves 647 193 935 922 590 843 Ecart de réévaluation 0 5 0 Report à nouveau 16 275 16 715 16 715 Résultat de l'exercice (+/-) 36 555 97 344 63 508 Total du passif 28 454 194 28 309 663 19 042 043 Hors bilan Notes 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2017 Engagements reçus Engagements de financement 4.1 11 216 0 Engagements de garantie 4.1 206 441 221 969 171 403 Engagements sur titres 8 442 11 739 11 513 II. — Compte de résultat . (milliers d’euros) (En milliers d'Euros) Notes CEGEE PROFORMA CELCA Exercice 2018 Exercice 2017 Exercice 2017 Intérêts et produits assimilés 5.1 553 296 615 266 412 458 Intérêts et charges assimilées 5.1 -299 198 -340 611 -232 893 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 0 Revenus des titres à revenu variable 5.3 27 164 29 002 18 356 Commissions (produits) 5.4 270 654 270 389 186 735 Commissions (charges) 5.4 -35 464 -32 838 -21 666 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -7 388 10 82 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 805 12 431 8 384 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 11 669 10 569 6 139 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -15 159 -12 252 -8 482 Produit net bancaire 506 379 551 966 369 113 Charges générales d'exploitation 5.8 -412 150 -378 977 -255 655 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -18 086 -17 279 -11 906 Résultat brut d'exploitation 76 143 155 710 101 552 Coût du risque 5.9 -60 201 -24 023 -17 046 Résultat d'exploitation 15 942 131 687 84 506 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -8 685 3 666 4 405 Résultat courant avant impôt 7 257 135 353 88 911 Résultat exceptionnel 5.11 0 0 0 Impôt sur les bénéfices 5.12 -1 302 -28 009 -15 403 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 30 600 -10 000 -10 000 Résultat net 36 555 97 344 63 508 Les données présentées dans la colonne « PRO FORMA » n’ont pas fait l’objet d’un audit III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. Cadre général . 1.1 . Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne Grand Est Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE , dont Natixis, société cotée détenue à 70,7825 % sont organisées autour de trois grands pôles : – la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis) ; – la Banque de Grande Clientèle ; – et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. L’établissement est intégré aux comptes consolidés du groupe BPCE, ces comptes sont disponibles au siège social de l’organe central BPCE SA ainsi que sur le site internet institutionnel de BPCE. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181 millions d’euros au 31 décembre 2018. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 . Evénements significatifs : Fusion absorption de la Caisse d’Epargne d’Alsace par la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne Ardenne . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe a été créée le 23 juin 2018 (fusion juridique) avec effet rétroactif tant sur le plan comptable que fiscal au 1er janvier 2018, dans le cadre d’une opération de fusion absorption de la Caisse d’Epargne d’Alsace (CEA) par la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne Ardenne (CELCA). Les modalités pratiques de l’opération, impliquant des entités sous contrôle communs et qui est placée sous le régime de faveur (CGI article 210 A), ont fait l’objet d’un rapport du commissaire à la fusion dont les principales mesures sont décrites ci-après. En raison de leur statut coopératif impliquant que les sociétaires de la CELCA (entité absorbante) et de la CEA (entité absorbée) n’ont pas droit aux réserves mais uniquement au remboursement du nominal de la part, le rapport d’échange a été fixé à 1 part sociale CELCA pour 1 part sociale CEA. Conformément au règlement ANC n°2017-01 du 5 mai 2017 relatif à la comptabilisation et à l’évaluation des opérations de fusions et opérations assimilées dans les comptes de l’entité absorbante ou bénéficiaire des apports et au règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les éléments d’actif et de passif transmis par la CEA à la CELCA dans le cadre de la fusion ont été comptabilisés dans les comptes de l’absorbante pour leur valeur comptable nette à la date comptable de réalisation de la fusion. La CEA a alors transmis à la CELCA l’universalité de son patrimoine dans l’état dans lequel il se trouvait à la date comptable de réalisation de la fusion. La valeur nette comptable d’apport des éléments d’actif composant le patrimoine de la société absorbée, tels qu’ils ressortent de ses comptes sociaux au 31 décembre 2017 et transmis à l’absorbante s’élève à 9 267 620 milliers d’euros. La valeur nette comptable des dettes apportées représente 8 653 699 milliers d’euros. L’actif net apporté, après prise en compte de l’impact de la distribution de l’intérêt aux parts sociales de l’exercice 2017 (3 760 milliers d’euros), s’établit à 610 161 milliers d’euros. Les apports sont rémunérés par voie d’augmentation de capital d’une somme de 235 000 milliers d’euros par l’émission de 11 750 milliers de parts sociales d’un nominal de 20 euros chacune, entièrement libérées. Une prime de fusion de 375 161 milliers d’euros, représentant la différence entre l’actif net transmis par l’absorbée et le montant de l’augmentation de capital de la Caisse absorbante a fait l’objet d’une inscription au passif du bilan. Afin de présenter l’impact de l’opération sur les postes du bilan et du compte de résultat, la Caisse d’Epargne Grand Est Europe a fait le choix de présenter des comptes pro forma non audités au titre de l’exercice 2017. Les opérations réciproques entre la CEA et la CELCA sont non significatives sur l’exercice 2017. Impact en résultat du changement d’estimation comptable sur le risque de crédit portant sur les engagements non douteux inscrits au bilan ou au hors bilan . — A compter du 1er janvier 2018, les modalités d’estimation des engagements non douteux présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale sont alignées avec celles de la norme IFRS 9 retenue pour les comptes consolidés. L’impact du changement de modalités de calcul se traduit par une charge nette de 28 521 milliers d’euros en compte de résultat au poste Coût du risque. Opérations de titrisation 2018 . — Au 31 décembre 2018, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2018 et BPCE Home Loans FCT 2018 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 29 octobre 2018. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers à BPCE Home Loans FCT 2018 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT. Cette opération, malgré un placement sur le marché, n’est pas déconsolidante puisque les établissements ayant cédé les crédits ont souscrit aux titres subordonnés et aux parts résiduelles. La quote-part de créances cédées par la Caisse d’Epargne Grand Est Europe s’élève à 53 142 Milliers d’euros et 47 200 milliers d’euros de titres séniors émis par le FCT. Cette opération prolonge les opérations de titrisation mises en place en 2014 (BPCE Master Home Loans/BPCE Master Home Loans Demut), en 2016 (BPCE Consumer Loans FCT 2016_5) et en 2017 (BPCE Home Loans 2017_5). 1.4 . Evènements postérieurs à la clôture . — Aucun évènement postérieur à la clôture n’est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables . 2.1 . Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), à jour des différents règlements complémentaires à la date d’établissement desdits comptes annuels. 2.2 . Changements de méthodes comptables . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2018. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2018 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3 . Principes comptables et méthodes d'évaluation . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – continuité de l’exploitation ; – permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; – indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 . Opérations en devises . — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swap s financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2 . Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. A compter du 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 . Opérations de crédit-bail et de locations simples . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe n’est pas concernée par ces opérations. 2.3.4 . Titres . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction . — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement . — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement . — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille . — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées . — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme . — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers . — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : – dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; – lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : – dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; – lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1 er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5 . Immobilisations incorporelles et corporelles . — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles . — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail font l’objet de dépréciations si nécessaire, par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles . — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.6 . Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.7 . Dettes subordonnées . — La Caisse d’Epargne Grand Est Europe ne détient pas de dettes subordonnées. 2.3.8 . Provisions . — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour épargne logement (cf. ci-dessus) et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 2.3.2). Engagements sociaux . — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement . — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – L’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – L’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – L’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – L’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9 . Fonds pour risques bancaires généraux . — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10 . Instruments financiers à terme . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes . — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – microcouverture (couverture affectée) ; – macrocouverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : – pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles . — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : – lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; – lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : – commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12 . Revenus des titres . — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13 . Impôt sur les bénéfices . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Grand Est Europe, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.14 . Contributions aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 19 502 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 1 390 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 17 246 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2018, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2018. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 4 100 milliers d’euros dont 3 485 milliers d’euros comptabilisés en charge et 615 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 2 339 milliers d’euros au 31 décembre 2018. Note 3. – Information sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1 . Opérations interbancaires : Actif : (En milliers d'Euros) CEGEE PROFORMA CELCA 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2017 Comptes ordinaires 722 824 790 868 573 637 Créances à vue 722 824 790 868 573 637 Comptes et prêts à terme 5 212 079 5 638 523 3 813 912 Prêts subordonnés et participatifs 38 38 38 Créances à terme 5 212 117 5 638 561 3 813 950 Créances rattachées 40 573 40 947 26 166 Total 5 975 514 6 470 376 4 413 753 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 719 150 milliers d'euros à vue et 1 406 729 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 192 794 milliers d'euros au 31 décembre 2018. Passif : (En milliers d'Euros) CEGEE PROFORMA CELCA 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2017 Comptes ordinaires créditeurs 9 759 9 547 2 788 Comptes et emprunts au jour le jour 13 081 12 152 12 152 Autres sommes dues 0 4 127 0 Dettes rattachées à vue 39 66 66 Dettes à vue 22 879 25 892 15 006 Comptes et emprunts à terme 5 243 343 5 297 078 3 206 348 Valeurs et titres donnés en pension à terme 60 323 68 428 14 866 Dettes rattachées à terme 23 005 33 937 14 007 Dettes à terme 5 326 671 5 399 443 3 235 221 Total 5 349 550 5 425 335 3 250 227 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 2 433 milliers d'euros à vue et 4 309 008 milliers d'euros à terme. 3.2 . Opérations avec la clientèle : 3.2.1 . Opérations avec la clientèle : Actif (En milliers d'Euros) CEGEE PROFORMA CELCA 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2017 Comptes ordinaires débiteurs 257 528 233 687 175 831 Créances commerciales 33 928 35 508 12 777 Crédits de trésorerie et de consommation 1 803 811 1 645 408 1 281 938 Crédits à l'équipement 4 948 486 4 731 651 2 924 686 Crédits à l'habitat 9 075 671 8 870 190 5 709 545 Autres crédits à la clientèle 147 078 100 040 94 249 Prêts subordonnés 30 600 30 600 25 900 Autres 13 613 Autres concours à la clientèle 16 005 646 15 391 502 10 036 318 Créances rattachées 38 564 39 289 29 835 Créances douteuses 340 058 359 484 261 864 Dépréciations des créances sur la clientèle -175 858 -177 787 -121 948 Total 16 499 866 15 881 683 10 394 677 Dont créances restructurées 62 678 95 275 85 722 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 34 065 30 797 25 426 Les créances sur la clientèle éligible au Système européen de Banque Centrale se montent à 3 817 991 milliers d’euros. La moindre progression du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne Grand Est Europe aux opérations de titrisation décrites en note 1.3. — Dettes vis-à-vis de la clientèle : Passif (En milliers d'Euros) CEGEE PROFORMA CELCA 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2017 Comptes d'épargne à régime spécial 14 444 132 14 410 974 10 371 115 Livret A 6 281 327 6 274 372 4 526 004 PEL / CEL 4 653 045 4 601 507 3 258 840 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 3 509 760 3 535 095 2 586 271 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 5 167 340 5 096 061 3 085 819 Dépôts d
    Bulletin BALO n°66 du 03/06/2019, affaire n°1902613
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901769
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 31 mars 201 9 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 105 . 217 Effets publics et valeurs assimilées 812 . 213 Créances sur les établissements de crédit 6 . 258 . 726 Opérations avec la clientèle 16. 507 .8 13 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 . 067 . 752 Actions et autres titres à revenu variable 26.184 Participations et autres titres détenus à long terme 1 3 5. 610 Parts dans les entreprises liées 940 . 676 Crédit-bail et location avec option d’achat 0 Location simple 0 Immobilisations incorporelles 4. 172 Immobilisations corporelles 10 3 . 442 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 3 22 . 678 Comptes de régularisation 518 . 605 Total actif 28. 803 . 088 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5. 214 . 376 Opérations avec la clientèle 20 . 013 . 089 Dettes représentées par un titre 4 . 889 Autres passifs 5 49 . 683 Comptes de régularisation 703 . 333 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 162. 212 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2. 092 . 953 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 647.193 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 52.83 1 Total passif 28. 803 . 088 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2. 240 . 845 Engagements de garantie 6 16 . 909 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 3 . 714 Engagements de garantie 206.4 59 Engagements sur titres 8. 668
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2019, affaire n°1901769
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2019
    Numéro d’affaire : 1900214
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 31 décembre 201 8 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 123.783 Effets publics et valeurs assimilées 1.276.456 Créances sur les établissements de crédit 5.975.514 Opérations avec la clientèle 16.499.865 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.673.829 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 145.387 Parts dans les entreprises liées 880.489 Crédit-bail et location avec option d’achat 0 Location simple 0 Immobilisations incorporelles 4.206 Immobilisations corporelles 105.876 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 308.953 Comptes de régularisation 459.836 Total actif 28.454.194 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5.349.550 Opérations avec la clientèle 19.705.939 Dettes représentées par un titre 5.018 Autres passifs 501.532 Comptes de régularisation 573.994 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 162.656 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 62.553 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.092.952 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 711.052 Réserves 647.193 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 52.830 Total passif 28.454.194 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.070.542 Engagements de garantie 633.172 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 11.216 Engagements de garantie 206.441 Engagements sur titres 8.442
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2019, affaire n°1900214
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2018
    Numéro d’affaire : 1805025
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 30 septembre 201 8 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 103.896 Effets publics et valeurs assimilées 1.132.061 Créances sur les établissements de crédit 6.234.939 Opérations avec la clientèle 16.462.415 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.831.847 Actions et autres titres à revenu variable 11.232 Participations et autres titres détenus à long terme 82.655 Parts dans les entreprises liées 898.279 Crédit-bail et location avec option d’achat 0 Location simple 0 Immobilisations incorporelles 5.521 Immobilisations corporelles 108.102 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 373.675 Comptes de régularisation 557.994 Total actif 28.802 . 616 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5.371.871 Opérations avec la clientèle 19.905.912 Dettes représentées par un titre 5.218 Autres passifs 499.097 Comptes de régularisation 748.571 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 121.496 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 93.153 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.057.298 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 336.582 Réserves 1.022.559 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 Report à nouveau (+/-) 16.275 Total passif 28.802 . 616 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.147.327 Engagements de garantie 613.070 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 208.103 Engagements sur titres 8.442
    Bulletin BALO n°132 du 02/11/2018, affaire n°1805025
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804270
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE Société anonyme à Directoire et Conseil d’O rientation et de S urveillance au capital de 681 876 700 €. Siège social : 1 Avenue du Rhin , 67925 Strasbourg Cedex 9. 775 618 622 R.C.S. Strasbourg. Situation au 30 juin 201 8 (E n milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P 101.252 Effets publics et valeurs assimilées 1.109.158 Créances sur les établissements de crédit 6.509.481 Opérations avec la clientèle 16.243.684 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.883.270 Actions et autres titres à revenu variable 11.589 Participations et autres titres détenus à long terme 82.622 Parts dans les entreprises liées 897.966 Crédit-bail et location avec option d’achat 0 Location simple 0 Immobilisations incorporelles 5.670 Immobilisations corporelles 109.835 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 354.036 Comptes de régularisation 508.836 Total actif 28.817.399 Passif Montant Banques centrales, C.C.P 0 Dettes envers les établissements de crédit 5.519.957 Opérations avec la clientèle 19.834.219 Dettes représentées par un titre 5.243 Autres passifs 472.021 Comptes de régularisation 705.968 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions pour risques et charges 120.569 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 93.153 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2.066.269 Capital souscrit 681.877 Primes d’émission 336.582 Réserves 1.022.559 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 Report à nouveau (+/-) 25.246 Total passif 28.817.399 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2.356.203 Engagements de garantie 612.673 Engagements sur titres 942 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 197.940 Engagements sur titres 9.383
    Bulletin BALO n°95 du 08/08/2018, affaire n°1804270
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/06/2018
    Numéro d’affaire : 1802832
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de surveillance au capital de 446 876 700 € Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. ( Exercice 2017 .) A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2017 . I. — Bilan et hors bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisses, banques centrales 83 540 82 540 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 510 252 567 800 Créances sur les établissements de crédit 3.1 4 413 753 4 798 839 Opérations avec la clientèle 3.2 10 394 677 10 122 066 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 2 365 662 2 130 602 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 24 639 28 998 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 62 054 44 330 Parts dans les entreprises liées 3.4 629 321 628 975 Immobilisations incorporelles 3.6 3 789 3 859 Immobilisations corporelles 3.6 85 857 87 670 Autres actifs 3.8 261 967 268 254 Comptes de régularisation 3.9 206 532 171 919 Total de l'actif 19 042 043 18 935 852 Hors - bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés  : Engagements de financement 4.1 1 522 177 1 609 936 Engagements de garantie 4.1 372 041 359 197 Engagements sur titres 11 513 12 828 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 3 250 227 3 498 941 Opérations avec la clientèle 3.2 13 493 366 13 232 090 Dettes représentées par un titre 3.7 4 451 4 855 Autres passifs 341 177 325 938 Comptes de régularisation 337 604 321 663 Provisions 3.10 83 828 86 216 Dettes subordonnées 3.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 76 866 66 866 Capitaux propres hors FRBG 1 454 524 1 399 283 Capital souscrit 446 876 446 876 Primes d'émission 336 582 336 582 Réserves 590 843 534 427 Écart de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 16 715 17 246 Résultat de l'exercice (+/-) 63 508 64 152 Total du passif 19 042 043 18 935 852 Hors - bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements reçus  : Engagements de financement 4.1 0 50 000 Engagements de garantie 4.1 171 403 61 790 Engagements sur titres 11 513 12 828 II. — Compte de résultat . ( En milliers d' E uros ) Notes Exercice 2017 Exercice 2016 Intérêts et produits assimilés 5.1 412 458 454 018 Intérêts et charges assimilées 5.1 -232 893 -256 054 Produits sur opérations de crédit bail et de locations simples 5.2 0 Charges sur opérations de crédit bail et de locations simples 5.2 0 Revenus des titres à revenu variable 5.3 18 356 14 924 Commissions (produits) 5.4 186 735 179 440 Commissions (charges) 5.4 -21 666 -22 441 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 82 449 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 8 384 11 812 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 6 139 5 968 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -8 482 -6 327 Produit net bancaire 369 113 381 789 Charges générales d'exploitation 5.8 -255 655 -249 183 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 906 -11 907 Résultat brut d'exploitation 101 552 120 699 Coût du risque 5.9 -17 046 -24 676 Résultat d'exploitation 84 506 96 023 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 4 405 1 961 Résultat courant avant impôt 88 911 97 984 Résultat exceptionnel 5.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 5.12 -15 403 -23 832 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -10 000 -10 000 Résultat net 63 508 64 152 III. — Affectation du résultat L’Assemblée Générale constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2017 s’élève à 63.507.825 euros et constatant l’existence d’un report à nouveau positif de 16.715.200 euros, décide, sur proposition du Directoire, d’affecter la somme de 80.223.025 euros comme suit : À la réserve légale 3.175.391 euros À la réserve statutaire 3.175.391 euros Aux autres réserves 50.000.000 euros À l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’ Épargne 7.596.904 euros Au report à nouveau 16.275.339 euros Total 80.223.025 euros Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’ Épargne au titre des trois exercices précédents a été le suivant : — Exercice 2016 : 8.267.220 euros — Exercice 2015 : 7.820.342 euros — Exercice 2014 : 8.445.970 euros. Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d' Épargne au titre de l'exercice 2017 étant distribuées uniquement à des personnes morales soumises à l'impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 40 % mentionnée au 2° du 3 de l'article 158 du CGI. IV. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’ Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d' Épargne , l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’ Épargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d' Épargne comprend les Caisses d' Épargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’ Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d' Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d' Épargne . BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE, dont Natixis , société cotée détenue à 71,0227 % sont organisées autour de trois grands pôles : — la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis ) ; — la Banque de Grande Clientèle ; — et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d' Épargne . BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d' Épargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d' Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2017. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d' Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d' Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d' Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs . — La CELCA et la Caisse d’ Épargne d’Alsace (CEA) ont travaillé en 2017 à un projet de rapprochement. Le principe et les conditions essentielles du projet de Fusion ont été envisagés entre la CELCA et la CEA dans un document intitulé « Pacte Fondateur » signé respectivement par les présidents du Directoire et du Conseil d'orientation et de surveillance de la CEA le 26 avril 2017 et par les présidents du Directoire et du Conseil d'orientation et de surveillance de la CELCA le 15 mai 2017. Ce projet a été concrétisé par un nouvel accord des Directoires le 21 novembre 2017 et des COS qui ont voté le 14 novembre pour une poursuite de la fusion avec validation d’une organisation fonctionnelle. Cet accord a été suivi le 1er décembre 2017 par une présentation du projet de fusion à l’ACPR, présentation assurée par les Présidents du Directoire des deux caisses. Puis le dossier réglementaire complet a été déposé auprès de l’ACPR le 18 décembre 2017, dossier qui sera envoyé à la Banque Centrale Européenne pour accord. Les COS respectifs prendront acte du traité de fusion le 6 avril 2018, traité qui sur base des comptes sociaux arrêtés au 31/12/2017 fera état de l’actif net apporté. Seront également précisés le nom du Commissaire à la fusion et des membres du Directoire pressenti. La fusion juridique des 2 Caisses sera actée le samedi 23/06/2018 lors des Assemblées générales de la CEA et de la CELCA. La fusion sera réalisée avec un effet rétroactif au 1er janvier 2018 et sera suivie de la fusion informatique prévue le 18/11/2018. Opérations de titrisation interne au Groupe BPCE . — Au 30 juin 2017, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2017_5 et BPCE Home Loans FCT 2017_5 Demut , toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne le 22 mai 2017. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (10,5 milliards d’euros dont 379 millions d’euros pour la Caisse d’ Épargne Lorraine Champagne- Ardenne) à BPCE Home Loans FCT 2017_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle prolonge les opérations BPCE Master Home Loans mises en place en mai 2014 et mai 2016, toujours en vie, basées sur une cession de prêts immobiliers et des prêts personnels, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE. Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l' Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. 1.4. Événements postérieurs à la clôture . — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables . 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’ Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) à jour des différents règlements complémentaires à la date d’établissement desdits comptes annuels. 2.2. Changements de méthodes comptables . — Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2017 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation . — A compter de l’exercice 2017, la Caisse d’ Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne a changé les modalités d’étalement des indemnités de renégociations des crédits immobiliers. A présent cet étalement est réalisé par application de la DVMA (durée de vie moyenne actualisée), paramètre calculé par le groupe BPCE et utilisé au sein de la Caisse d’ Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne dans ses calculs d’indicateurs de rentabilité des crédits. Ce changement de modalités appliqué de manière prospective impacte positivement la marge d’intérêts à hauteur de 8,5 millions d’euros au titre de l’exercice 2017. Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — continuité de l’exploitation ; — permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises . — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swap s financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis :plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples . — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. En application du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.4. Titres . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction . — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement . — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement . — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’ illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille . — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées . — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme . — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers . — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1 er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles . — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles . — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles . — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.6. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.7. Dettes subordonnées . — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8. Provisions . — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux . — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme  : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme  : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail  : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi  : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions É pargne - logement . — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux . — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10. Instruments financiers à terme . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes . — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — microcouverture (couverture affectée) ; — macrocouverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture , si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE ( cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : — pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; — pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture , les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles . — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture . Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : — lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; — lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; — commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12. Revenus des titres . — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices . — Les réseaux Caisses d’ Épargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’ Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.14. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 23 648 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 2 106 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 21 542 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2017, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2017. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 2 421 milliers d’euros dont 2 058 milliers d’euros comptabilisés en charge et 363 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 1 185 milliers d’euros. Note 3. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires  : Actif (en milliers d’Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires 573 637 484 839 Créances à vue 573 637 484 839 Comptes et prêts à terme 3 813 912 4 229 770 Prêts subordonnés et participatifs 38 48 738 Créances à terme 3 813 950 4 278 508 Créances rattachées 26 166 35 492 Total 4 413 753 4 798 839 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 573 020 milliers d'euros à vue et 1 223 749 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 163 671 milliers d'euros au 31 décembre 2017. Passif (en milliers d’Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires créditeurs 2 788 2 118 Comptes et emprunts au jour le jour 12 152 16 729 Dettes rattachées à vue 66 77 Dettes à vue 15 006 18 924 Comptes et emprunts à terme 3 206 348 3 429 028 Valeurs et titres donnés en pension à terme 14 866 30 008 Dettes rattachées à terme 14 007 20 981 Dettes à terme 3 235 221 3 480 017 Total 3 250 227 3 498 941 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 2 190 milliers d'euros à vue et 2 588 000 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle  : 3.2.1. Opérations avec la clientèle  : Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires débiteurs 175 831 186 456 Créances commerciales 12 777 9 522 Crédits à l'exportation Crédits de trésorerie et de consommation 1 281 938 1 159 145 Crédits à l'équipement 2 924 686 2 939 105 Crédits à l'habitat 5 709 545 5 546 075 Autres crédits à la clientèle 94 249 58 611 Valeurs et titres reçus en pension Prêts subordonnés 25 900 25 900 Autres Autres concours à la clientèle 10 036 318 9 728 836 Créances rattachées 29 835 32 331 Créances douteuses 261 864 289 419 Dépréciations des créances sur la clientèle -121 948 -124 498 Total 10 394 677 10 122 066 Dont créances restructurées 85 722 83 638 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 25 426 21 476 Les créances sur la clientèle éligibles au Système européen de Banque Centrale se monte à 2 813 985 milliers d’euros. Passif (en milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes d'épargne à régime spécial 10 371 115 10 232 491 Livret A 4 526 004 4 480 146 PEL / CEL 3 258 840 3 158 965 Autres comptes d'épargne à
    Bulletin BALO n°69 du 08/06/2018, affaire n°1802832
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801538
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 € Siège social 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 METZ Cedex 775 618 622 R . C . S . METZ – intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Si tuation trimestrielle au 31/03/2018 . (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 71 297 Effets Publics et Valeurs assimilées 1 418 027 Créances sur les Établissements de Crédit 4 343 609 Opérations avec la Clientèle 10 620 528 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 463 037 Actions et Autres Titres à revenu variable Participations et autres titres détenus à long terme 63 686 Parts dans les Entreprises liées 627 379 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat Location simple Immobilisations incorporelles 3 791 Immobilisations corporelles 85 262 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 230 634 Comptes de Régularisation 378 946 Total actif 19 306 196 Passif Montant Banques centrales, CCP Dettes envers les établissements de crédit 3 206 938 Opérations avec la Clientèle 13 641 683 Dettes représentées par un titre 4 408 Autres passifs 343 183 Comptes de Régularisation 496 863 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 81 343 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 76 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 454 912 Capital souscrit 446 877 Primes d'émission 336 582 Réserves 591 230 Écarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 80 223 Total passif 19 306 196 Hors-bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 1 494 551 Engagements de garantie 368 434 Engagements sur titres 942 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 176 349 Engagements sur titres 11 513
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2018, affaire n°1801538
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/01/2018
    Numéro d’affaire : 1800105
    Description : 180010526 janvier 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°12Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège social : 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz CedexIntermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738775 618 622 R.C.S. Metz. Situation au 31 décembre 2017.(En milliers d’Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 83 540 Effets Publics et Valeurs assimilées 510 252 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 413 753 Opérations avec la Clientèle 10 394 677 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 365 662 Actions et Autres Titres à revenu variable 24 639 Participations et autres titres détenus à long terme 62 054 Parts dans les Entreprises liées 629 321 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 789 Immobilisations corporelles 85 857 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 261 967 Comptes de Régularisation 206 532 Total actif 19 042 043   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 250 227 Opérations avec la Clientèle 13 493 366 Dettes représentées par un titre 4 451 Autres passifs 341 177 Comptes de Régularisation 401 112 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 83 828 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 76 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 391 016 Capital souscrit 446 877 Primes d'émission 336 582 Réserves 590 842 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 16 715 Total passif 19 042 043   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 522 177 Engagements de garantie 372 041 Engagements sur titres 11 513 Engagements reçus :   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 171 403 Engagements sur titres 11 513   1800105
    Bulletin BALO n°12 du 26/01/2018, affaire n°1800105
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/10/2017
    Numéro d’affaire : 1704744
    Description : 170474418 octobre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°125Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz CedexIntermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738775 618 622 R.C.S. Metz. Situation trimestrielle au 30 septembre 2017.(En milliers d’Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 69 882 Effets Publics et Valeurs assimilées 511 443 Créances sur les Établissements de Crédit 4 398 815 Opérations avec la Clientèle 10 434 835 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 377 668 Actions et Autres Titres à revenu variable 25 239 Participations et autres titres détenus à long terme 66 068 Parts dans les Entreprises liées 629 302 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 884 Immobilisations corporelles 86 567 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 258 144 Comptes de Régularisation 174 040 Total actif 19 035 887    Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 201 618 Opérations avec la Clientèle 13 583 492 Dettes représentées par un titre 4 644 Autres passifs 334 925 Comptes de Régularisation 369 075 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 84 252 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 391 015 Capital souscrit 446 876 Primes d'émission 336 582 Réserves 590 842 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 16 715 Total passif 19 035 887    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 523 467 Engagements de garantie 358 430 Engagements sur titres 11 513 Engagements reçus :   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 188 812 Engagements sur titres 11 513   1704744
    Bulletin BALO n°125 du 18/10/2017, affaire n°1704744
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/07/2017
    Numéro d’affaire : 1703883
    Description : 170388321 juillet 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°87Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège social 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 METZ Cedex775 618 622 R.C.S. METZ – intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738  Situation trimestrielle publiable 30/06/2017.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 70 375 Effets Publics et Valeurs assimilées 639 474 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 394 074 Opérations avec la Clientèle 10 145 009 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 411 468 Actions et Autres Titres à revenu variable 24 318 Participations et autres titres détenus à long terme 65 040 Parts dans les Entreprises liées 629 302 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 919 Immobilisations corporelles 87 890 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 275 902 Comptes de Régularisation 187 403 Total actif 18 934 174   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 046 398 Opérations avec la Clientèle 13 659 516 Dettes représentées par un titre 4 715 Autres passifs 332 501 Comptes de Régularisation 348 659 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 84 504 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 391 015 Capital souscrit 446 876 Primes d'émission 336 582 Réserves 590 842 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 16 715 Total passif 18 934 174   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 651 769 Engagements de garantie 349 629 Engagements sur titres 12 776 Engagements reçus :   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 161 844 Engagements sur titres 12 776   1703883
    Bulletin BALO n°87 du 21/07/2017, affaire n°1703883
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/06/2017
    Numéro d’affaire : 1702477
    Description : 170247712 juin 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°70Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de surveillance au capital de 446 876 700 €Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme 57000 Metz.775 618 622 R.C.S. Metz. (Exercice 2016.) A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2016. I. — Bilan et hors-bilan.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Caisses, banques centrales   82 540 96 017 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 567 800 596 624 Créances sur les établissements de crédit 3.1 4 798 839 5 467 099 Opérations avec la clientèle 3.2 10 122 066 9 846 992 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 2 130 602 1 956 009 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 28 998 22 904 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 44 330 44 559 Parts dans les entreprises liées 3.4 628 975 621 502 Immobilisations incorporelles 3.6 3 859 5 108 Immobilisations corporelles 3.6 87 670 88 516 Autres actifs 3.8 268 254 263 582 Comptes de régularisation 3.9 171 919 182 495 Total de l'actif   18 935 852 19 191 407   Hors-bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés       Engagements de financement 4.1 1 609 936 1 458 033 Engagements de garantie 4.1 359 197 406 706 Engagements sur titres   12 828 19 428   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 3 498 941 3 597 625 Opérations avec la clientèle 3.2 13 232 090 13 514 469 Dettes représentées par un titre 3.7 4 855 5 239 Autres passifs 3.8 325 938 310 637 Comptes de régularisation 3.9 321 663 271 261 Provisions 3.10 86 216 92 359 Dettes subordonnées 3.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 66 866 56 866 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 399 283 1 342 951 Capital souscrit   446 876 446 876 Primes d'émission   336 582 336 582 Réserves   534 427 482 632 Report à nouveau   17 246 8 912 Résultat de l'exercice (+/-)   64 152 67 949 Total du passif   18 935 852 19 191 407   Hors-bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements reçus       Engagements de financement 4.1 50 000 216 005 Engagements de garantie 4.1 61 790 107 306 Engagements sur titres   12 828 19 428  II. — Compte de résultat.  (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2016 Exercice 2015 Intérêts et produits assimilés 5.1 454 018 501 266 Intérêts et charges assimilées 5.1 -256 054 -295 018 Revenus des titres à revenu variable 5.3 14 924 20 915 Commissions (produits) 5.4 179 440 186 101 Commissions (charges) 5.4 -22 441 -21 047 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 449 4 376 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 11 812 1 608 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 5 968 9 804 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -6 327 -6 082 Produit net bancaire   381 789 401 923 Charges générales d'exploitation 5.8 -249 183 -254 420 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -11 907 -12 321 Résultat brut d'exploitation   120 699 135 182 Coût du risque 5.9 -24 676 -28 183 Résultat d'exploitation   96 023 106 999 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 1 961 -338 Résultat courant avant impôt   97 984 106 661 Impôt sur les bénéfices 5.12 -23 832 -38 712 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -10 000 0 Résultat net   64 152 67 949  III. — Affectation du résultat 10èME Résolution : Affectation du résultat L’Assemblée Générale constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2016 s’élève à 64 152 292 Euros et constatant l’existence d’un report à nouveau positif de 17 245 358 Euros, décide, sur proposition du Directoire, d’affecter la somme de 81 397 650 Euros comme suit : – à la réserve légale 3 207 615 Euros – à la réserve statutaire 3 207 615 Euros – aux autres réserves 50 000 000 Euros – à l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne : 8 267 220 Euros – au report à nouveau 16 715 200 Euros Total : 81 397 650 Euros  Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne au titre des trois exercices précédents a été le suivant : – exercice 2015 : 7 820 342 Euros – exercice 2014 : 8 445 970 Euros – exercice 2013 : 10 226 241 Euros. Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d'Epargne au titre de l'exercice 2016 étant distribuées uniquement à des personnes morales soumises à l'impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 40% mentionnée au 2° du 3 de l'article 158 du CGI. Il est rappelé qu’il n’y a pas eu de rémunération des CCI au titre des trois exercices précédents. La 10ème résolution, mise aux voix, est adoptée à l’unanimité. IV. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE1 1 L’établissement est intégré aux comptes consolidés du Groupe BPCE, ces comptes sont disponibles au siège social de l’organe central BPCE SA ainsi que sur le site internet institutionnel de BPCE. dont fait partie l’entité la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.  Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,03 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ; — la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ; — les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2016. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs. — Opération de titrisation interne au Groupe BPCE. — Au 30 juin 2016, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 27 mai 2016. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts personnels (5 milliards d’euros) à BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle prolonge l'opération BPCE Master Home Loans mise en place en mai 2014, toujours en vie, basée sur une cession de prêts immobiliers, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE. Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. Pour la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne, le montant de la cession de prêts personnels est de 209 777 K€. 1.4. Évènements postérieurs à la clôture. — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler.  Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2016 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.  2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — continuité de l’exploitation ; — permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.  Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. En application du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».  Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : – dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; – lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.  Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : – dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; – lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC, modifié par l'ANC 2015-06. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.  Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie.  Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.  Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.  Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.  Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — microcouverture (couverture affectée) ; — macrocouverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».  Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : — pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; — pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.  Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : — lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; — lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.  Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; — commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.14. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire. — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 19 902 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 1 802 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 18 100 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Résolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2016, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2016. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 2 014 milliers d’euros dont 1 712 milliers d’euros comptabilisés en charge et 302 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 822 milliers d’euros.   Note 3. – Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.  3.1. Opérations interbancaires :  Actif (En milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires 484 839 746 753 Créances à vue 484 839 746 753 Comptes et prêts à terme 4 229 770 4 624 750 Prêts subordonnés et participatifs 48 738 48 738 Créance rattachées à terme 35 492 46 858 Créances à terme 4 314 000 4 720 346 Total 4 798 839 5 467 099  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 483 677 milliers d'euros à vue et 1 510 871 milliers d'Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 278 894 milliers d'euros au 31 décembre 2016.  Passif (En milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires créditeurs 2 118 102 Comptes et emprunts au jour le jour 16 729 17 685 Autres sommes dues 0 72 Dettes rattachées à vue 77 24 Dettes à vue 18 924 17 883 Comptes et emprunts à terme 3 429 028 3 406 969 Valeurs et titres donnés en pension à terme 30 008 148 651 Dettes rattachées à terme 20 981 24 122 Dettes à terme 3 480 017 3 579 742 Total 3 498 941 3 597 625  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 2 189 milliers d'euros à vue et 2 857 018 milliers d'euros à terme.  3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1 Opérations avec la clientèle :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires débiteurs 186 456 183 122 Créances commerciales 9 522 12 324 Crédits de trésorerie et de consommation 1 159 145 1 267 422 Crédits à l'équipement 2 939 105 2 903 651 Crédits à l'habitat 5 546 075 5 185 584 Autres crédits à la clientèle 58 611 78 473 Prêts subordonnés 25 900 25 900 Autres concours à la clientèle 9 728 836 9 461 030 Créances rattachées 32 331 35 208 Créances douteuses 289 419 270 017 Dépréciations des créances sur la clientèle -124 498 -114 709 Total 10 122 066 9 846 992 Dont créances restructurées 83 638 75 807 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 21 476 16 737  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se montent à 2 624 094 milliers d’euros. La diminution du poste « Crédits de trésorerie et de consommation » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes d'épargne à régime spécial 10 232 491 10 169 918 Livret A 4 480 146 4 555 309 PEL / CEL 3 158 965 2 978 514 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 2 593 380 2 636 095 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 2 957 922 3 297 498 Autres sommes dues 20 974 21 457 Dettes rattachées 20 703 25 596 Total 13 232 090 13 514 469 (*) Livret Jeune, Livret B, Livret Développement Durable pour 1 625 227 milliers d’euros – LEP pour : 902 180 milliers d’euros – PEP pour : 17 591 milliers d’euros et – Divers Autres pour : 48 382 milliers d’euros.    (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle.  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 614 075   2 614 075 2 562 637   2 562 637 Emprunts auprès de la clientèle financière   38 920 38 920   0 0 Autres comptes et emprunts   304 927 304 927   734 861 734 861 Total 2 614 075 343 847 2 957 922 2 562 637 734 861 3 297 498   3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 2 700 145 125 676 -49 730 55 954 -27 420 Entrepreneurs individuels 318 813 12 043 -5 283 8 204 -4 429 Particuliers 5 303 168 146 549 -66 498 48 463 -23 868 Administrations privées 115 454 3 013 -2 928 1 537 -1 482 Administrations publiques et sécurité sociale 1 412 891 2 138 -58 3 0 Autres 106 673 0 0 0 0 Total au 31 décembre 2016 9 957 144 289 419 -124 498 114 161 -57 199 Total au 31 décembre 2015 9 691 684 270 017 -114 709 118 487 -61 219   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :  3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes   156 854 404 964   561 818   156 914 433 326   590 240 Créances rattachées   2 350 3 831   6 181   2 344 4 285   6 629 Dépréciations   0 -199   -199     -245   -245 Effets publics et valeurs assimilées 0 159 204 408 596 0 567 800 0 159 258 437 366 0 596 624 Valeurs brutes   317 528 1 791 248   2 108 776   318 440 1 623 106   1 941 546 Créances rattachées   22 837 515   23 352   17 491 452   17 943 Dépréciations   -48 -1 478   -1 526   -1 424 -2 056   -3 480 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 340 317 1 790 285 0 2 130 602 0 33
    Bulletin BALO n°70 du 12/06/2017, affaire n°1702477
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701481
    Description : 17014813 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°53Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège social : 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz CedexIntermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738775 618 622 R.C.S. Metz. Situation trimestrielle au 31 mars 2017.(En milliers d’Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 71 134 Effets Publics et Valeurs assimilées 623 485 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 632 501 Opérations avec la Clientèle 10 384 319 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 040 550 Actions et Autres Titres à revenu variable 24 010 Participations et autres titres détenus à long terme 44 436 Parts dans les Entreprises liées 628 975 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 901 Immobilisations corporelles 87 679 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 253 999 Comptes de Régularisation 184 219 Total actif 18 979 208    Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 266 492 Opérations avec la Clientèle 13 496 019 Dettes représentées par un titre 4 750 Autres passifs 336 559 Comptes de Régularisation 323 387 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 85 852 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 399 283 Capital souscrit 446 876 Primes d'émission 336 582 Réserves 534 427 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 81 398 Total passif 18 979 208    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 629 074 Engagements de garantie 351 302 Engagements sur titres 17 903 Engagements reçus :   Engagements de financement 50 000 Engagements de garantie 66 931 Engagements sur titres 17 903   1701481
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2017, affaire n°1701481
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/01/2017
    Numéro d’affaire : 00093
    Description : 170009325 janvier 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°11Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège social : 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz CedexIntermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738775 618 622 R.C.S. Metz. Situation trimestrielle publiable 31/12/2016.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 82 540 Effets Publics et Valeurs assimilées 567 800 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 798 839 Opérations avec la Clientèle 10 122 066 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 130 602 Actions et Autres Titres à revenu variable 28 998 Participations et autres titres détenus à long terme 44 330 Parts dans les Entreprises liées 628 975 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 859 Immobilisations corporelles 87 670 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 268 254 Comptes de Régularisation 171 919 Total actif 18 935 852   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 498 941 Opérations avec la Clientèle 13 232 090 Dettes représentées par un titre 4 855 Autres passifs 325 938 Comptes de Régularisation 385 815 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 86 216 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 335 131 Capital souscrit 446 876 Primes d'émission 336 582 Réserves 534 427 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 17 246 Total passif 18 935 852   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 609 936 Engagements de garantie 359 197 Engagements sur titres 12 828 Engagements reçus :   Engagements de financement 50 000 Engagements de garantie 61 790 Engagements sur titres 12 828   1700093
    Bulletin BALO n°11 du 25/01/2017, affaire n°00093
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/10/2016
    Numéro d’affaire : 04919
    Description : 160491921 octobre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°127Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège social 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 METZ Cedex Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738775 618 622 R.C.S. METZ. Situation au 30 septembre 2016(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 72 573 Effets Publics et Valeurs assimilées 584 251 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 803 623 Opérations avec la Clientèle 10 104 499 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 133 446 Actions et Autres Titres à revenu variable 28 636 Participations et autres titres détenus à long terme 44 148 Parts dans les Entreprises liées 626 848 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 3 826 Immobilisations corporelles 88 316 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 288 797 Comptes de Régularisation 150 178 Total actif 18 929 141   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 536 176 Opérations avec la Clientèle 13 256 992 Dettes représentées par un titre 5 028 Autres passifs 308 648 Comptes de Régularisation 342 442 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 87 858 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 56 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 335 131 Capital souscrit 446 876 Primes d'émission 336 582 Réserves 534 427 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 17 246 Total passif 18 929 141   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 455 084 Engagements de garantie 361 100 Engagements sur titres 12 634 Engagements reçus   Engagements de financement 50 000 Engagements de garantie 65 975 Engagements sur titres 12 634   1604919
    Bulletin BALO n°127 du 21/10/2016, affaire n°04919
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2016
    Numéro d’affaire : 04292
    Description : 16042925 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNEBanque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège social : 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz Cedex775 618 622 R.C.S. MetzIntermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Situation au 30 juin 2016.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 68 057 Effets Publics et Valeurs assimilées 595 915 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 277 015 Opérations avec la Clientèle 9 929 161 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 169 485 Actions et Autres Titres à revenu variable 28 874 Participations et autres titres détenus à long terme 44 186 Parts dans les Entreprises liées 622 730 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 191 Immobilisations corporelles 87 878 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 280 428 Comptes de Régularisation 153 801 Total actif 19 262 721   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 863 182 Opérations avec la Clientèle 13 319 759 Dettes représentées par un titre 5 883 Autres passifs 288 367 Comptes de Régularisation 305 800 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 87 733 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 56 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 335 131 Capital souscrit 446 876 Primes d'émission 336 582 Réserves 534 427 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 17 246 Total passif 19 262 721   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 305 127 Engagements de garantie 372 801 Engagements sur titres 17 782 Engagements reçus   Engagements de financement 64 650 Engagements de garantie 67 530 Engagements sur titres 17 782   1604292
    Bulletin BALO n°94 du 05/08/2016, affaire n°04292
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2016
    Numéro d’affaire : 01640
    Description : 16016404 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE et de prévoyance DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNEBanque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de surveillance au capital de 446 876 700 €Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme 57000 Metz.775 618 622 R.C.S. Metz.(Exercice 2015.) A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2015.I. — Bilan et hors bilan.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Caisses, banques centrales   96 017 83 871 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 596 624 613 229 Créances sur les établissements de crédit 3.1 5 467 099 5 404 849 Opérations avec la clientèle 3.2 9 846 992 9 422 558 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 1 956 009 1 915 098 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 22 904 29 096 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 44 559 33 732 Parts dans les entreprises liées 3.4 621 502 650 279 Immobilisations incorporelles 3.6 5 108 5 103 Immobilisations corporelles 3.6 88 516 97 818 Autres actifs 3.8 263 582 300 148 Comptes de régularisation 3.9 182 495 189 225 Total de l'actif   19 191 407 18 745 006   Hors-bilan Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 1 458 033 1 290 778 Engagements de garantie 4.1 406 706 415 834 Engagements sur titres   19 428 19 161   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 3 597 625 3 382 466 Opérations avec la clientèle 3.2 13 514 469 13 360 763 Dettes représentées par un titre 3.7 5 239 5 871 Autres passifs 3.8 310 637 289 389 Comptes de régularisation 3.9 271 261 279 604 Provisions 3.10 92 359 86 600 Dettes subordonnées 3.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 56 866 56 866 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 342 951 1 283 447 Capital souscrit   446 876 446 876 Primes d'émission   336 582 336 582 Réserves   482 632 436 839 Report à nouveau   8 912 5 217 Résultat de l'exercice (+/-)   67 949 57 933 Total du passif   19 191 407 18 745 006   Hors-bilan Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 216 005 380 000 Engagements de garantie 4.1 107 306 197 916 Engagements sur titres   19 428 19 161  II. — Compte de résultat.  (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2015 Exercice 2014 Intérêts et produits assimilés 5.1 501 266 568 244 Intérêts et charges assimilées 5.1 -295 018 -325 227 Revenus des titres à revenu variable 5.3 20 915 13 415 Commissions (produits) 5.4 186 101 166 869 Commissions (charges) 5.4 -21 047 -21 435 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 4 376 -1 618 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 1 608 1 626 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 9 804 6 395 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -6 082 -5 023 Produit net bancaire   401 923 403 246 Charges générales d'exploitation 5.8 -254 420 -250 206 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -12 321 -12 542 Résultat brut d'exploitation   135 182 140 498 Coût du risque 5.9 -28 183 -33 224 Résultat d'exploitation   106 999 107 274 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -338 606 Résultat courant avant impôt   106 661 107 880 Impôt sur les bénéfices 5.12 -38 712 -34 435 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   0 -15 512 Résultat net   67 949 57 933  III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels.Note 1. — Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Lorraine Champagne-Ardenne comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,25 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs.Début de la seconde phase de l’opération de titrisation interne au groupe BPCE. — Le Groupe BPCE est entré dans la seconde phase de l’opération « Titrisation » interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Désormais, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux sont réalisées au sein du FCT BPCE Master Home Loans, qui conserve les créances concernées à son bilan jusqu’à l’issue de la période de recouvrement.Pour rappel, l’opération « Titrisation » est destinée à remplacer l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. 1.4. Évènements postérieurs à la clôture. — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — Les entreprises n'ont pas l'obligation d'appliquer l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes individuels en référentiel français mais la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne a décidé au cas particulier d’aligner les référentiels français et IFRS puisqu’il s’agit d’une interprétation de la norme IAS 37 « Passifs, passifs éventuels et actifs éventuels » qui est à l'origine des règles comptables françaises sur les passifs.Selon l’interprétation IFRIC 21, une entité doit comptabiliser une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique, uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date.Les principales taxes concernées par ce changement de méthode sont notamment la taxe systémique bancaire (TSB), la contribution pour frais de contrôle ACPR et la taxe foncière.Par mesure de simplicité et compte tenu du caractère peu significatif, il a été décidé d’appliquer également ce changement à la C3S en l’assimilant à un changement de modalités d’application dans les comptes individuels sans effet rétroactif. La charge à payer 2014 est donc soldée en 2015 en contrepartie du résultat et non du report à nouveau. La charge 2015 sera ensuite enregistrée pour le même montant, et sans étalement (impact de la C3S en conséquence nul sur l’exercice). 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective.En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations.En application du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné.Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.6. — Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : — Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— microcouverture (couverture affectée) ;— macrocouverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :— lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;— lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne Lorraine Champagne-Ardenne, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. 2.3.14. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire. — Au 31 décembre 2015, les modalités d’alimentation du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes dépôts, cautions et titres représente 19 959 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 2 439 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 17 520 milliers d’euros.La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviendra un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution. Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.En 2015, conformément au règlement délégué 2015/63 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution et à la décision n° 2015-CR-01 du collège de résolution de l’ACPR du 24 novembre 2015, le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 1 733 milliers d’euros dont 1 213 milliers d’euros comptabilisés en charge et 520 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan. Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires 746 753 74 068 Créances à vue 746 753 74 068 Comptes et prêts à terme 4 624 750 5 218 256 Prêts subordonnés et participatifs 48 738 48 738 Créance rattachées à terme 46 858 63 787 Créances à terme 4 720 346 5 330 781 Total 5 467 099 5 404 849  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 744 361 milliers d'euros à vue et 1 186 747 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 446 491 milliers d'euros au 31 décembre 2015.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires créditeurs 102 6 386 Comptes et emprunts au jour le jour 17 685 11 388 Autres sommes dues 72 0 Dettes rattachées à vue 24 24 Dettes à vue 17 883 17 798 Comptes et emprunts à terme 3 406 969 3 242 075 Valeurs et titres donnés en pension à terme 148 651 96 626 Dettes rattachées à terme 24 122 25 967 Dettes à terme 3 579 742 3 364 668 Total 3 597 625 3 382 466  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 32 milliers d'euros à vue et 2 868 198 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires débiteurs 183 122 195 196 Créances commerciales 12 324 10 327 Crédits de trésorerie et de consommation 1 267 422 1 178 886 Crédits à l'équipement 2 903 651 2 887 325 Crédits à l'habitat 5 185 584 4 807 152 Autres crédits à la clientèle 78 473 107 241 Prêts subordonnés 25 900 25 900 Autres concours à la clientèle 9 461 030 9 006 504 Créances rattachées 35 208 38 562 Créances douteuses 270 017 288 258 Dépréciations des créances sur la clientèle -114 709 -116 289 Total 9 846 992 9 422 558 Dont créances restructurées 202 1 597 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 202 196  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se montent à 2 527 219 milliers d’euros. Dettes vis-à-vis de la clientèle.  Passif (en milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes d'épargne à régime spécial 10 169 918 10 094 074 Livret A 4 555 309 4 734 909 PEL / CEL 2 978 514 2 663 996 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 2 636 095 2 695 169 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 297 498 3 199 431 Autres sommes dues 21 457 36 281 Dettes rattachées 25 596 30 977 Total 13 514 469 13 360 763 (*) Livret Jeune, Livret B, Livret Développement Durable pour : 1 627 224 milliers d’euros LEP pour : 942 280 pour milliers d’euros, PEP pour : 20 472 milliers d’euros et Divers Autres pour : 46 119 milliers d’euros  (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 562 637   2 562 637 2 214 220   2 214 220 Emprunts auprès de la clientèle financière   0 0   100 000 100 000 Autres comptes et emprunts   734 861 734 861   885 211 885 211 Total 2 562 637 734 861 3 297 498 2 214 220 985 211 3 199 431  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 2 450 827 97 341 -38 594 54 160 -27 359 Entrepreneurs individuels 329 377 15 882 -6 549 8 737 -5 325 Particuliers 5 177 586 152 670 -66 575 53 982 -27 042 Administrations privées 150 718 3 114 -2 949 1 608 -1 493 Administrations publiques et sécurité sociale 1 507 182 1 009 -42 0   Autres 75 994 0 0 0 0 Total au 31 décembre 2015 9 691 684 270 017 -114 709 118 487 -61 219 Total au 31 décembre 2014 9 250 589 288 258 -116 289 129 302 -69 352  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes   156 914 433 326   590 240   158 972 447 817   606 789 Créances rattachées   2 344 4 285   6 629   2 351 4 380   6 731 Dépréciations     -245   -245   0 -291   -291 Effets publics et valeurs assimilées 0 159 258 437 366 0 596 624 0 161 323 451 906 0 613 229 Valeurs brutes   318 440 1 623 106   1 941 546   284 642 1 617 706   1 902 348 Créances rattachées   17 491 452   17 943   16 113 419   16 532 Dépréciations   -1 424 -2 056   -3 480   -1 149 -2 633   -3 782 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 334 507 1 621 502 0 1 956 009 0 299 606 1 615 492 0 1 915 098 Montants bruts   4 401   19 491 23 892   4 401   25 615 30 016 Créances rattachées         0   0     0 Dépréciations       -988 -988       -920 -920 Actions et autres titres à revenu variable 0 4 401 0 18 503 22 904 0 4 401 0 24 695 29 096 Total 0 498 166 2 058 868 18 503 2 575 537 0 465 330 2 067 398 24 695 2 557 423  Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3).Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés est nul.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 1 902 874 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 5 069 et 988 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   394 981 196 114 591 095   170 924 281 983 452
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2016, affaire n°01640
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2016
    Numéro d’affaire : 01646
    Description : 160164629 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège social : 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz Cedex775 618 622 R.C.S. MetzIntermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Situation au 31 mars 2016.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 75 822 Effets Publics et Valeurs assimilées 596 689 Créances sur les Établissements de Crédit 5 331 024 Opérations avec la Clientèle 10 030 157 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 969 975 Actions et Autres Titres à revenu variable 26 339 Participations et autres titres détenus à long terme 44 931 Parts dans les Entreprises liées 621 502 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 192 Immobilisations corporelles 87 713 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 255 143 Comptes de Régularisation 156 970 Total actif 19 201 457   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 804 336 Opérations avec la Clientèle 13 303 199 Dettes représentées par un titre 5 198 Autres passifs 313 662 Comptes de Régularisation 283 497 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 91 748 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 56 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 342 951 Capital souscrit 446 876 Primes d'émission 336 582 Réserves 482 632 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 76 861 Total passif 19 201 457   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 360 829 Engagements de garantie 395 375 Engagements sur titres 19 350 Engagements reçus :   Engagements de financement 50 000 Engagements de garantie 100 967 Engagements sur titres 19 350   1601646
    Bulletin BALO n°52 du 29/04/2016, affaire n°01646
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2016
    Numéro d’affaire : 00467
    Description : 160046712 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°19Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE  Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de surveillance au capital de 446 876 700 €Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme 57000 Metz.775 618 622 R.C.S. Metz. Situation trimestrielle au 31 décembre 2015.(En milliers d'euros)  ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 96 017 Effets Publics et Valeurs assimilées 596 624 Créances sur les Établissements de Crédit 5 467 099 Opérations avec la Clientèle 9 846 992 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 956 009 Actions et Autres Titres à revenu variable 22 904 Participations et autres titres détenus à long terme 44 559 Parts dans les Entreprises liées 621 502 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 108 Immobilisations corporelles 88 516 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 263 582 Comptes de Régularisation 182 495 TOTAL ACTIF 19 191 407   PASSIF MONTANT Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 597 625 Opérations avec la Clientèle 13 514 469 Dettes représentées par un titre 5 239 Autres Passifs 310 637 Comptes de Régularisation 339 210 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 92 359 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 56 866 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 266 090 Capital souscrit 446 876 Primes d'Émission 336 582 Réserves 482 632 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 8 912 TOTAL PASSIF 19 191 407   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 458 033 Engagements de garantie 406 706 Engagements sur titres 19 428 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 216 005 Engagements de garantie 107 306 Engagements sur titres 19 428   1600467
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2016, affaire n°00467
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2015
    Numéro d’affaire : 04937
    Description : 150493730 octobre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°130Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE  DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE  Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de surveillance au capital de 446 876 700 €Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme 57000 Metz.775 618 622 R.C.S. Metz. Situation au 30 septembre 2015.(En milliers d'euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 68 029 Effets Publics et Valeurs assimilées 616 092 Créances sur les Établissements de Crédit 5 487 244 Opérations avec la Clientèle 9 808 152 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 940 760 Actions et Autres Titres à revenu variable 29 360 Participations et autres titres détenus à long terme 42 690 Parts dans les Entreprises liées 640 489 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 138 Immobilisations corporelles 89 896 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 277 316 Comptes de Régularisation 138 684 TOTAL ACTIF 19 143 850   PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 395 728 Opérations avec la Clientèle 13 672 420 Dettes représentées par un titre 5 323 Autres Passifs 330 868 Comptes de Régularisation 314 727 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 92 917 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 56 866 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 266 089 Capital souscrit 446 876 Primes d'Émission 336 581 Réserves 482 632 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 8 912 TOTAL PASSIF 19 143 850   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 439 405 Engagements de garantie 432 124 Engagements sur titres 18 278 ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 355 000 Engagements de garantie 137 407 Engagements sur titres 18 278   1504937
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2015, affaire n°04937
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2015
    Numéro d’affaire : 04045
    Description : 150404529 juillet 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°90Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de surveillance au capital de 446 876 700 €Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz Cedex775 618 622 R.C.S. Metz. Situation trimestrielle au 30 juin 2015.(En milliers d'euros)  ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 47 875 Effets Publics et Valeurs assimilées 617 575 Créances sur les Établissements de Crédit 5 605 793 Opérations avec la Clientèle 9 608 208 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 914 927 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 029 Participations et autres titres détenus à long terme 37 810 Parts dans les Entreprises liées 640 489 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 051 Immobilisations corporelles 95 575 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 261 350 Comptes de Régularisation 130 188 TOTAL ACTIF 18 994 870   PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 141 245 Opérations avec la Clientèle 13 824 161 Dettes représentées par un titre 5 411 Autres Passifs 310 012 Comptes de Régularisation 289 710 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 92 464 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 56 866 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 266 089 Capital souscrit 446 876 Primes d'Émission 336 581 Réserves 482 632 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 8 912 TOTAL PASSIF 18 994 870   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 428 987 Engagements de garantie 427 905 Engagements sur titres 18 490 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 515 000 Engagements de garantie 139 057 Engagements sur titres 18 490   1504045
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2015, affaire n°04045
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2015
    Numéro d’affaire : 01588
    Description : 150158820 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°60Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de surveillance au capital de 446 876 700 €Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme 57000 Metz.775 618 622 R.C.S. Metz. A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2014I. — Bilan et hors bilan.(En milliers d’euros).  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisses, banques centrales   83 871 76 591 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 613 229 601 201 Créances sur les établissements de crédit 3.1 5 404 849 6 205 994 Opérations avec la clientèle 3.2 9 422 558 10 721 194 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 1 915 098 420 338 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 29 096 28 549 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 33 732 32 601 Parts dans les entreprises liées 3.4 650 279 650 861 Immobilisations incorporelles 3.6 5 103 5 107 Immobilisations corporelles 3.6 97 818 99 027 Autres actifs 3.8 300 148 106 045 Comptes de régularisation 3.9 189 225 194 972 Total de l'actif   18 745 006 19 142 480   Hors Bilan Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés       Engagements de financement 4.1 1 290 778 1 225 625 Engagements de garantie 4.1 415 834 404 140 Engagements sur titres   19 161 22 008   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 3 382 466 3 563 249 Opérations avec la clientèle 3.2 13 360 763 13 581 799 Dettes représentées par un titre 3.7 5 871 8 413 Autres passifs 3.8 289 389 213 956 Comptes de régularisation 3.9 279 604 289 164 Provisions 3.10 86 600 83 834 Dettes subordonnées 3.11 0 120 397 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 56 866 41 354 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 283 447 1 240 314 Capital souscrit   446 876 446 876 Primes d'émission   336 582 336 582 Réserves   436 839 407 643 Report à nouveau   5 217 7 251 Résultat de l'exercice (+/-)   57 933 41 962 Total du passif   18 745 006 19 142 480     Hors Bilan Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements reçus       Engagements de financement 4.1 380 000 1 204 260 Engagements de garantie 4.1 197 916 161 385 Engagements sur titres   19 161 22 008  II. — Compte de résultat.  (En milliers d'euros) Notes Exercice 2014 Exercice 2013 Intérêts et produits assimilés 5.1 568 244 606 195 Intérêts et charges assimilées 5.1 -325 227 -377 133 Revenus des titres à revenu variable 5.3 13 415 2 715 Commissions (produits) 5.4 166 869 172 330 Commissions (charges) 5.4 -21 435 -21 139 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -1 618 -2 929 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 1 626 3 935 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 6 395 12 135 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -5 023 -4 857 Produit net bancaire   403 246 391 252 Charges générales d'exploitation 5.8 -250 206 -255 007 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -12 542 -11 917 Résultat brut d'exploitation   140 498 124 328 Coût du risque 5.9 -33 224 -29 389 Résultat d'exploitation   107 274 94 939 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 606 5 476 Résultat courant avant impôt   107 880 100 415 Impôt sur les bénéfices 5.12 -34 435 -43 199 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -15 512 -15 254 Résultat net   57 933 41 962  III. — Notes annexes aux comptes individuels annuelsNote 1. – Cadre général 1.1 Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’EpargneLe Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,51 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer);— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifsOpération de titrisation interne au groupe BPCEAu 30 juin 2014, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l'habitat (environ 44 milliards d’euros) au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Cette opération permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler. Note 2 – Principes et méthodes comptables 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — À compter du 1er janvier 2014, la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne applique les dispositions de la recommandation de l’Autorité des normes comptables n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires qui permettent de se rapprocher en partie seulement des dispositions de la norme IAS 19 révisée telle qu’adoptée par l’Union Européenne en juin 2012 applicables à compter du 1er janvier 2013 (méthode 2). Ainsi, la méthodologie du « corridor » est maintenue pour les écarts actuariels et l’effet du plafonnement d’actifs est enregistré en résultatComme sous IAS 19 révisée, le coût des services passés est enregistré immédiatement et le produit attendu des placements est déterminé en utilisant le taux d’actualisation de la dette actuarielle.L’effet du changement de méthode sur les capitaux propres (report à nouveau) au 1er janvier 2014 est une réduction de 4 574 milliers d’euros d’écarts actuariels accumulés. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis :plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective.En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations.En application du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné.Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.4 Titres — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.6. Dettes représentées par un titre — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.7. Dettes subordonnées — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8.Provisions — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :—Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.—Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).—Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. —Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10. Instruments financiers à terme — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— microcouverture (couverture affectée) ;— macrocouverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12 Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Note 3 – Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans la partie relative à la gestion des risques au sein du rapport de gestion. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires  Actif (en milliers d’euros) 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires 74 068 2 994 Créances à vue 74 068 2 994 Comptes et prêts à terme 5 218 256 6 049 954 Prêts subordonnés et participatifs 48 738 48 738 Créance rattachées à terme 63 787 104 308 Créances à terme 5 330 781 6 203 000 Total 5 404 849 6 205 994  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 73 233 milliers d'euros à vue et 1 350 669 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 878 291 milliers d'euros au 31 décembre 2014.  Passif (en milliers d’euros) 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires créditeurs 6 386 48 230 Comptes et emprunts au jour le jour 11 388 222 931 Dettes rattachées à vue 24 0 Dettes à vue 17 798 271 161 Comptes et emprunts à terme 3 242 075 3 143 998 Valeurs et titres donnés en pension à terme 96 626 118 971 Dettes rattachées à terme 25 967 29 119 Dettes à terme 3 364 668 3 292 088 Total 3 382 466 3 563 249  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 3 012 milliers d'euros à vue et 2 745 174 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle3.2.1. Opérations avec la clientèle : Créances sur la clientèle  Actif (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires débiteurs 195 196 244 638 Créances commerciales 10 327 22 262 Crédits à l'exportation 0 100 Crédits de trésorerie et de consommation 1 178 886 1 181 163 Crédits à l'équipement 2 887 325 2 768 129 Crédits à l'habitat 4 807 152 6 215 117 Autres crédits à la clientèle 107 241 51 484 Prêts subordonnés 25 900 25 900 Autres concours à la clientèle 9 006 504 10 241 893 Créances rattachées 38 562 43 924 Créances douteuses 288 258 276 972 Dépréciations des créances sur la clientèle -116 289 -108 495 Total 9 422 558 10 721 194 Dont créances restructurées 1 597   Dont créances restructurées reclassées en encours sains 196 1 557  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se montent à 2 171 907 milliers d’euros.La diminution du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. Dettes vis-à-vis de la clientèle :  Passif (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Comptes d'épargne à régime spécial 10 094 074 10 180 817 Livret A 4 734 909 4 968 119 PEL / CEL 2 663 996 2 432 075 Autres comptes d'épargne à régime spécial 2 695 169 2 780 623 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 199 431 3 315 829 Autres sommes dues 36 281 45 512 Dettes rattachées 30 977 39 641 Total 13 360 763 13 581 799 (*) Livret Jeune, Livret B, Livret Développement Durable pour : 1 665 620 milliers d’euros LEP pour : 970 092 pour milliers d’euros, PEP pour : 23 245 milliers d’euros et Divers Autres pour : 36 212 milliers d’euros (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle    (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 214 220 //// 2 214 220 2 075 402 //// 2 075 402 Emprunts auprès de la clientèle financière   100 000 100 000   129 747 129 747 Autres comptes et emprunts   885 211 885 211   1 110 680 1 110 680 Total 2 214 220 985 211 3 199 431 2 075 402 1 240 427 3 315 829  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  (En milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 2 405 702 104 106 -42 726 59 028 -33 542 Entrepreneurs individuels 302 504 15 980 -7 815 9 689 -6 582 Particuliers 4 860 944 163 606 -62 390 58 544 -27 381 Administrations privées 134 218 4 233 -3 148 1 834 -1 633 Administrations publiques et sécurité sociale 1 431 217 333 -210 207 -214 Autres 116 004 0   0   Total au 31 décembre 2014 9 250 589 288 258 -116 289 129 302 -69 352 Total au 31 décembre 2013 10 552 717 276 972 -108 495 135 892 -67 000  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable3.3.1. Portefeuille titres  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes   158 972 447 817   606 789   126 900 468 183 0 595 083 Créances rattachées   2 351 4 380   6 731   1 764 4 373 0 6 137 Dépréciations   0 -291   -291   -19 0   -19 Effets publics et valeurs assimilées 0 161 323 451 906 0 613 229 0 128 645 472 556 0 601 201 Valeurs brutes   284 642 1 617 706   1 902 348   379 541 36 018 0 415 559 Créances rattachées   16 113 419   16 532   10 182 357 0 10 539 Dépréciations   -1 149 -2 633   -3 782   -2 213 -3 547 0 -5 760 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 299 606 1 615 492 0 1 915 098 0 387 510 32 828 0 420 338 Montants bruts   4 401   25 615 30 016   9 622   25 417 35 039 Créances rattachées   0     0   0     0 Dépréciations       -920 -920   -5 207   -1 283 -6 490 Actions et autres titres à revenu variable 0 4 401 0 24 695 29 096 0 4 415 0 24 134 28 549 Total 0 465 330 2 067 398 24 695 2 557 423 0 520 570 505 384 24 134 1 050 088  L’augmentation des « obligations et autres titres à revenu fixe », classées en titres d’investissement, s’explique par la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.Pour les effets publics et valeurs assimilées, Il n’y a aucun montant de créances représentatives de titres prêtés.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2 084 685 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 3 987 milliers d’euros et 920 milliers d’euros. — Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe ;  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   170 924 281 983 452 907   144 150 469 888 614 038 Titres non cotés   271 555 380 815 652 370   29 602 4 907 34 509 Titres prêtés   0 1 399 801 1 399 801   330 471 25 859 356 330 Créances douteuses   -14   -14   -14   -14 Créances rattachées   18 464 4 799 23 263   11 946 4 730 16 676 Total 0 460 929 2 067 398 2 528 327 0 516 155 505 384 1 021 539 Dont titres subordonnés   23 869 181 898 205 767   23 326 0 23 326  1 399 800 milliers d’euros d’obligations séniors souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE.Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 1 149 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 2 232 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 78 357 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 48 296 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 53 980 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Au 31 décembre 2013, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 44 434 milliers d’euros.Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 2 924 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 3 547 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Par ailleurs, le montant des dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie s’élève à 2 924 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 3 547 milliers d’euros au 31 décembre 2013.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 606 498 milliers d'euros au 31 décembre 2014. — Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Placement TAP Total Placement TAP Total Titres non cotés 4 401 24 695 29 096 4 415 24 134 28 549 Total 4 401 24 695 29 096 4 415 24 134 28 549  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 4 401 milliers d’euros d’OPCVM. La Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne ne détient pas d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2014. Au 31 décembre 2013 elle détenait 14 milliers d’euros d’OPCVM dont 2 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation.Pour les titres de placement, il n’y a pas de moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation au 31 décembre 2014 contre 5 207 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 396 milliers d’euros au 31 décembre 2014 comme au 31 décembre 2013.P
    Bulletin BALO n°60 du 20/05/2015, affaire n°01588
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2015
    Numéro d’affaire : 01574
    Description : 15015744 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°53Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNEBanque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège Social 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz Cedex.775 618 622 R.C.S. Metz Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Situation au 31 mars 2015.(En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 45 450 Effets Publics et Valeurs assimilées 613 131 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 374 621 Opérations avec la Clientèle 9 571 683 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 903 575 Actions et Autres Titres à revenu variable 27 923 Participations et autres titres détenus à long terme 37 383 Parts dans les Entreprises liées 650 279 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 077 Immobilisations corporelles 96 460 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 290 803 Comptes de Régularisation 149 440 Total actif 18 765 825   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 323 090 Opérations avec la Clientèle 13 406 576 Dettes représentées par un titre 5 600 Autres passifs 303 771 Comptes de Régularisation 298 842 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 87 632 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 56 866 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 283 448 Capital souscrit 446 876 Primes d'émission 336 582 Réserves 436 839 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 63 151 Total passif 18 765 825   Hors-bilan Montant Engagements donnes   Engagements de financement 1 309 433 Engagements de garantie 435 007 Engagements sur titres 18 678 Engagements reçus   Engagements de financement 510 000 Engagements de garantie 207 409 Engagements sur titres 18 678   1501574
    Bulletin BALO n°53 du 04/05/2015, affaire n°01574
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2015
    Numéro d’affaire : 00231
    Description : 150023113 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°19Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNESociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €.Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierIntermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme – BP 70784 - 57012 METZ Cedex.775 618 622 R.C.S. METZ. Situation au 31 décembre 2014.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 83 871 Effets Publics et Valeurs assimilées 613 229 Créances sur les Établissements de Crédit 5 404 849 Opérations avec la Clientèle 9 422 558 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 915 098 Actions et Autres Titres à revenu variable 29 096 Participations et autres titres détenus à long terme 33 732 Parts dans les Entreprises liées 650 279 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 103 Immobilisations corporelles 97 818 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 300 148 Comptes de Régularisation 189 225 TOTAL ACTIF 18 745 006   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 382 466 Opérations avec la Clientèle 13 360 763 Dettes représentées par un titre 5 871 Autres Passifs 289 389 Comptes de Régularisation 337 537 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 86 600 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 56 866 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 225 514 Capital souscrit 446 876 Primes d'Émission 336 582 Réserves 436 839 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 5 217 TOTAL PASSIF 18 745 006   Hors-bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES :   Engagements de financement 1 290 778 Engagements de garantie 415 834 Engagements sur titres 19 161 ENGAGEMENTS REÇUS :   Engagements de financement 380 000 Engagements de garantie 197 916 Engagements sur titres 19 161   1500231
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2015, affaire n°00231
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2014
    Numéro d’affaire : 05058
    Description : 14050585 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €.Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierIntermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme – BP 70784 - 57012 METZ Cedex775 618 622 R.C.S. METZ. Situation trimestrielle publiable 30 septembre 2014.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 68 048 Effets Publics et Valeurs assimilées 628 246 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 446 275 Opérations avec la Clientèle 9 606 261 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 941 869 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 260 Participations et autres titres détenus à long terme 33 946 Parts dans les Entreprises liées 650 629 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 095 Immobilisations corporelles 98 028 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 307 700 Comptes de Régularisation 138 005 Total Actif 18 954 362   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 565 714 Opérations avec la Clientèle 13 422 487 Dettes représentées par un titre 6 325 Autres passifs 278 578 Comptes de Régularisation 329 575 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 84 815 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 41 354 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 225 514 Capital souscrit 446 877 Primes d'émission 336 581 Réserves 436 839 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 5 217 Total passif 18 954 362   Hors-bilan Montant Engagements donnes :   Engagements de financement 1 169 517 Engagements de garantie 436 222 Engagements sur titres 19 283 Engagements reçus :   Engagements de financement 530 000 Engagements de garantie 208 979 Engagements sur titres 19 283   1405058
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2014, affaire n°05058
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2014
    Numéro d’affaire : 04041
    Description : 140404128 juillet 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°90Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €.Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierintermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738Siège social : 5, parvis des Droits de l’Homme – BP 70784 - 57012 METZ Cedex775 618 622 R.C.S. METZSITUATION TRIMESTRIELLE AU 30 JUIN 2014(En milliers d'EUROS)  ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 66 707 Effets Publics et Valeurs assimilées 629 572 Créances sur les Établissements de Crédit 5 690 263 Opérations avec la Clientèle 9 513 198 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 956 098 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 610 Participations et autres titres détenus à long terme 33 716 Parts dans les Entreprises liées 650 640 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 4 985 Immobilisations corporelles 98 741 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 294 125 Comptes de Régularisation 138 865 TOTAL ACTIF 19 107 520   PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 633 385 Opérations avec la Clientèle 13 434 546 Dettes représentées par un titre 5 832 Autres Passifs 253 477 Comptes de Régularisation 304 445 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 88 557 Dettes subordonnées 120 410 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 41 354 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 225 514 Capital souscrit 446 877 Primes d'Émission 336 581 Réserves 436 839 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 5 217 TOTAL PASSIF 19 107 520   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 267 044 Engagements de garantie 434 314 Engagements sur titres 19 427 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 590 686 Engagements de garantie 194 212 Engagements sur titres 19 427 1404041
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2014, affaire n°04041
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2014
    Numéro d’affaire : 01741
    Description : 140174116 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier –Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €.Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.Siège social : 5, parvis des  Droits de l'Homme 57000 Metz.775 618 622 R.C.S. Metz. A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2013.I. — Bilan et hors bilan.(En milliers d’euros).  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisses, banques centrales   76 591 79 996 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 601 201 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 205 994 6 805 322 Opérations avec la clientèle 3.2 10 721 194 10 222 039 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 420 338 1 025 030 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 28 549 40 341 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 32 601 109 128 Parts dans les entreprises liées 3.4 650 861 719 287 Immobilisations incorporelles 3.6 5 107 5 591 Immobilisations corporelles 3.6 99 027 98 236 Autres actifs 3.8 106 045 95 902 Comptes de régularisation 3.9 194 972 183 143 Total de l'actif   19 142 480 19 384 015   Hors-bilan Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 1 225 625 1 130 701 Engagements de garantie 4.1 404 140 334 902 Engagements sur titres   22 008 15 886   Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 3 563 249 4 257 335 Opérations avec la clientèle 3.2 13 581 799 12 871 060 Dettes représentées par un titre 3.7 8 413 21 232 Autres passifs 3.8 213 956 257 350 Comptes de régularisation 3.9 289 164 274 632 Provisions 3.10 83 834 75 468 Dettes subordonnées 3.11 120 397 120 404 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 41 354 26 100 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 240 314 1 480 434 Capital souscrit   446 876 435 707 Primes d'émission   336 582 507 170 Réserves   407 643 511 517 Report à nouveau   7 251 5 924 Résultat de l'exercice (+/-)   41 962 20 116 Total du passif   19 142 480 19 384 015   Hors bilan Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 1 204 260 1 200 000 Engagements de garantie 4.1 161 385 138 879 Engagements sur titres   22 008 15 886  II. — Compte de résultat.  (En milliers d'euros) Notes Exercice 2013 Exercice 2012 Intérêts et produits assimilés 5.1 606 195 678 800 Intérêts et charges assimilées 5.1 -377 133 -453 054 Revenus des titres à revenu variable 5.3 2 715 929 Commissions (produits) 5.4 172 330 164 445 Commissions (charges) 5.4 -21 139 -21 970 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -2 929 -1 425 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 3 935 22 361 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 12 135 15 136 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -4 857 -3 820 Produit net bancaire   391 252 401 402 Charges générales d'exploitation 5.8 -255 007 -251 142 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -11 917 -12 268 Résultat brut d'exploitation   124 328 137 992 Coût du risque 5.9 -29 389 -21 118 Résultat d'exploitation   94 939 116 874 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 5 476 -31 648 Résultat courant avant impôt   100 415 85 226 Impôt sur les bénéfices 5.12 -43 199 -43 027 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -15 254 -22 083 Résultat net   41 962 20 116  III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne.Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne (SLE). Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,96 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2013 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs :1.3.1. Simplification de la structure du groupe BPCE. — L’opération de rachat en vue de leur annulation par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne des certificats coopératifs d’investissement (CCI) détenus par Natixis a été réalisée le 6 août 2013, conformément au calendrier prévu lors du lancement de l’opération en février 2013. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne, le capital de ces établissements est maintenant entièrement détenu par leurs sociétaires.Cette opération représente une nouvelle étape dans la construction du Groupe BPCE et comprend, outre le rachat des certificats coopératifs d’investissement, les opérations suivantes :— le remboursement par Natixis à BPCE du P3CI (6,9 milliards d’euros) mis en place en janvier 2012, ainsi que celui du prêt symétrique mis en place par Natixis au bénéfice de BPCE ;— la distribution exceptionnelle d’un dividende par Natixis d’environ 2 milliards d’euros à ses actionnaires ;— le remboursement des titres super subordonnés émis en mars 2012 par BPCE et souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros avec une soulte de 89 millions d’euros ;— le remboursement par Natixis à BPCE d’un prêt senior 10 ans (2,3 milliards d’euros) ;— la réduction du capital de BPCE au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros. 1.3.2. Prise de participation significative. — La Caisse d’Epargne Lorraine Champagne-Ardenne a acquis le 26 juin 2013 auprès de BPCE IOM et de Millenium BCP 27,17% du capital de BCP Luxembourg (Banque de détail installée au Luxembourg). 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des normes comptables (ANC). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF), la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatifs aux documents de synthèse individuels. 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2013.Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2013 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du CRBF. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis :— plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la réglementation bancaire et financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective.En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations.En application du règlement CRC n° 2009-03, les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné.Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit. 2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :— le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF) relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement CRBF 95-04 et les règlements n° 2000-02, n° 2002-01, n° 2005-01, n° 2008-07 et n° 2008-17 du Comité de la réglementation comptable ; ce règlement définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres. — le règlement CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ».Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même Code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— Micro-couverture (couverture affectée) ;— Macro-couverture (gestion globale de bilan) ;— Positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— Gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires 2 994 2 825 Créances à vue 2 994 2 825 Comptes et prêts à terme 6 049 954 6 617 769 Prêts subordonnés et participatifs 48 738 48 753 Créance rattachées à terme 104 308 135 975 Créances à terme 6 203 000 6 802 497 Total 6 205 994 6 805 322  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 855 milliers d'euros à vue et 1 921 576 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A, LDD et du LEP représente 4 153 439 milliers d'euros au 31 décembre 2013.  Passif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires créditeurs 48 230 10 938 Comptes et emprunts au jour le jour 222 931 11 953 Dettes rattachées à vue 0 4 Dettes à vue 271 161 22 895 Comptes et emprunts à terme 3 143 998 3 491 823 Valeurs et titres donnés en pension à terme 118 971 713 884 Dettes rattachées à terme 29 119 28 733 Dettes à terme 3 292 088 4 234 440 Total 3 563 249 4 257 335  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 256 904 milliers d'euros à vue et 2 712 361 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :  Actif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires débiteurs 244 638 145 393 Créances commerciales 22 262 19 961 Crédits à l'exportation 100 0 Crédits de trésorerie et de consommation 1 181 163 1 182 548 Crédits à l'équipement 2 768 129 2 654 965 Crédits à l'habitat 6 215 117 5 864 831 Autres crédits à la clientèle 51 484 119 665 Prêts subordonnés 25 900 25 900 Autres concours à la clientèle 10 241 893 9 847 909 Créances rattachées 43 924 44 404 Créances douteuses 276 972 268 182 Dépréciations des créances sur la clientèle -108 495 -103 810 Total 10 721 194 10 222 039 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 1 557 1 925  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se montent à 2 425 milliers d’euros. — Dettes vis-à-vis de la clientèle :  Passif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes d'épargne à régime spécial 10 180 817 10 168 104 Livret A 4 968 119 4 827 158 PEL / CEL 2 432 075 2 318 075 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 2 780 623 3 022 871 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 315 829 2 650 612 Autres sommes dues 45 512 18 706 Dettes rattachées 39 641 33 638 Total 13 581 799 12 871 060 (*) Livret Jeune, Livret B, Livret Développement Durable pour : 1 734 512 milliers d’euros LEP pour : 977 094 pour milliers d’euros, PEP pour : 29 466 milliers d’euros et Divers Autres pour : 39 552 milliers d’euros  (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :  En milliers d'euros 31/12/2013 31/12/2012 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 075 402 //// 2 075 402 1 858 608 //// 1 858 608 Emprunts auprès de la clientèle financière (1)   129 747 129 747   129 747 129 747 Autres comptes et emprunts   1 110 680 1 110 680   662 257 662 257 Total 2 075 402 1 240 427 3 315 829 1 858 608 792 004 2 650 612 (1) Concerne des emprunts auprès de la SFEF.  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 2 091 814 96 117 -37 299 60 358 -29 078 Entrepreneurs individuels 351 338 17 436 -8 047 10 829 -7 077 Particuliers 6 230 355 157 711 -59 624 62 601 -29 066 Administrations privées 156 143 5 502 -3 320 1 897 -1 572 Administrations publiques et sécurité sociale 1 659 051 206 -206 207 -207 Autres 64 016 0 0 0 0 Total au 31 décembre 2013 10 552 717 276 972 -108 495 135 892 -67 000 Total au 31 décembre 2012 10 057 667 268 182 -103 811 135 981 -70 299  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 0 126 900 468 183 0 595 083         0 Créances rattachées   1 764 4 373 0 6 137         0 Dépréciations   -19 0   -19         0 Effets publics et valeurs assimilées 0 128 645 472 556 0 601 201 0 0 0 0 0 Valeurs brutes 0 379 541 36 018 0 415 559   484 256 533 567 0 1 017 823 Créances rattachées 0 10 182 357 0 10 539   12 841 5 422 0 18 263 Dépréciations 0 -2 213 -3 547 0 -5 760   -6 887 -4 169 0 -11 056 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 387 510 32 828 0 420 338 0 490 210 534 820 0 1 025 030 Montants bruts   9 622   25 417 35 039   19 675   26 749 46 424 Dépréciations   -5 207   -1 283 -6 490   -5 021   -1 062 -6 083 Actions et autres titres à revenu variable 0 4 415 0 24 134 28 549 0 14 654 0 25 687 40 341 Total 0 520 570 505 384 24 134 1 050 088 0 504 864 534 820 25 687 1 065 371  Au 1er janvier 2013, certaines obligations émises par l’Etat ont été reclassées des « Obligations et autres titres à revenu fixe » vers les « Effets publics et valeurs assimilées » pour un montant de 578 708 milliers d’eurosPour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 11 900 milliers d’euros.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 548 295 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 1 314 et 1283 milliers d’euros.La Caisse d’Epargne de Lorraine Champagne-Ardenne ne détient pas de titres souverains européens émis par la Grèce, l’Irlande, le Portugal, Chypre, l’Espagne, la Hongrie ou l’Italie. — Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   144 150 469 888 614 038   173 264 510 249 683 513 Titres non cotés   29 602 4 907 34 509   29 995 10 144 40 139 Titres prêtés   330 471 25 859 356 330 0 274 233 9 004 283 237 Créances douteuses   -14   -14   -123   -123 Créances rattachées   11 946 4 730 16 676   12 841 5 423 18 264 Total 0 516 155 505 384 1 021 539 0 490 210 534 820 1 025 030 Dont titres subordonnés   23 326   23 326   20 905 0 20 905  Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 2 232 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 6 887 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 48 296 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 51 505 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 44 434 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Au 31 décembre 2012, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 67 248 milliers d’euros.Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 3547 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 4 169 millions d’euros au 31 décembre 2012. Par ailleurs, le montant des dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie s’élève à 3 547 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 4 169 milliers d’euros au 31 décembre 2012.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 556 987 milliers d'euros au 31 décembre 2013. — Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   0   0   8 846 0 8 846 Titres non cotés   4 415 24 134 28 549   5 808 25 687 31 495 Total 0 4 415 24 134 28 549 0 14 654 25 687 40 341  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 14 milliers d’euros d’OPCVM dont 2 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2013 (contre 10 253 milliers d’euros d’OPCVM dont 9 681 milliers d’euros d’OP
    Bulletin BALO n°59 du 16/05/2014, affaire n°01741
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2014
    Numéro d’affaire : 01540
    Description : 140154030 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________  CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNEBanque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €Siège Social 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 Metz Cedex.775 618 622 R.C.S. METZ Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Situation au 31 mars 2014.(En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 74 555 Effets Publics et Valeurs assimilées 608 867 Créances sur les Établissements de Crédit 6 260 244 Opérations avec la Clientèle 10 816 309 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 397 045 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 744 Participations et autres titres détenus à long terme 33 403 Parts dans les Entreprises liées 650 861 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 062 Immobilisations corporelles 98 655 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 275 040 Comptes de Régularisation 159 903 Total actif 19 410 689   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 866 905 Opérations avec la Clientèle 13 527 170 Dettes représentées par un titre 8 369 Autres passifs 235 091 Comptes de Régularisation 285 716 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 89 933 Dettes subordonnées 120 409 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 41 354 Capitaux propres Hors FRBG (+/-) 1 235 741 Capital souscrit 446 877 Primes d'émission 336 581 Réserves 407 643 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 44 640 Total passif 19 410 689   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 242 463 Engagements de garantie 426 334 Engagements sur titres 21 828 Engagements reçus :   Engagements de financement 715 000 Engagements de garantie 166 072 Engagements sur titres 21 828   1401540
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2014, affaire n°01540
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/02/2014
    Numéro d’affaire : 00277
    Description : 140027714 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°20Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PRéVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE(Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier)Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €.Siège social : 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 METZ Cedex.775 618 622 R.C.S. METZ.Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738. Situation Trimestrielle Publiable au 31 décembre 2013.(en milliers d'euros) ACTIF Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 76 591 Effets Publics et Valeurs assimilées 601 201 Créances sur les Établissements de Crédit 6 205 994 Opérations avec la Clientèle 10 721 194 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 420 338 Actions et Autres Titres à revenu variable 28 549 Participations et autres titres détenus à long terme 32 601 Parts dans les Entreprises liées 650 861 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 107 Immobilisations corporelles 99 027 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 106 045 Comptes de Régularisation 194 973 TOTAL ACTIF 19 142 481   PASSIF Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 563 249 Opérations avec la Clientèle 13 581 799 Dettes représentées par un titre 8 412 Autres Passifs 213 956 Comptes de Régularisation 331 125 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 83 834 Dettes subordonnées 120 397 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 41 354 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 198 352 Capital souscrit 446 877 Primes d'Émission 336 581 Réserves 407 643 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 7 251 TOTAL PASSIF 19 142 481   HORS-BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 225 626 Engagements de garantie 404 140 Engagements sur titres 22 008 ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 1 204 260 Engagements de garantie 161 385 Engagements sur titres 22 008   1400277
    Bulletin BALO n°20 du 14/02/2014, affaire n°00277
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2013
    Numéro d’affaire : 05390
    Description : 13053906 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PRéVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE(Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier)Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 446 876 700 €.Siège social : 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 METZ Cedex.775 618 622 R.C.S. METZ. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738. Situation trimestrielle publiable au 30 septembre 2013.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 71 740 Effets Publics et Valeurs assimilées 603 011 Créances sur les Établissements de Crédit 6 404 714 Opérations avec la Clientèle 10 713 187 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 412 400 Actions et Autres Titres à revenu variable 38 293 Participations et autres titres détenus à long terme 31 791 Parts dans les Entreprises liées 660 083 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 220 Immobilisations corporelles 102 013 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 123 126 Comptes de Régularisation 131 520 TOTAL ACTIF 19 297 098   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 792 789 Opérations avec la Clientèle 13 562 369 Dettes représentées par un titre 10 824 Autres Passifs 189 655 Comptes de Régularisation 313 542 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 83 059 Dettes subordonnées 120 407 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 100 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 198 352 Capital souscrit 446 877 Primes d'Émission 336 581 Réserves 407 643 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 7 251 TOTAL PASSIF 19 297 098   Hors-Bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 262 866 Engagements de garantie 415 980 Engagements sur titres 22 008 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 1 060 000 Engagements de garantie 174 678 Engagements sur titres 22 008   1305390
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2013, affaire n°05390
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2013
    Numéro d’affaire : 04525
    Description : 13045257 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Caisse d’Epargne et de Prévoyance de Lorraine Champagne-Ardenne(Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier)Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435 707 840 €.Siège social : 5, Parvis des Droits de l’Homme - BP 70784 - 57012 METZ Cedex.775 618 622 R.C.S. METZ.Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738. Situation Trimestrielle Publiable au 30 juin 2013.(en milliers d'EUROS)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 66 390 Effets Publics et Valeurs assimilées 664 489 Créances sur les Établissements de Crédit 6 885 600 Opérations avec la Clientèle 10 484 968 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 417 812 Actions et Autres Titres à revenu variable 40 326 Participations et autres titres détenus à long terme 105 319 Parts dans les Entreprises liées 726 807 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 301 Immobilisations corporelles 101 864 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 100 748 Comptes de Régularisation 171 559 TOTAL ACTIF 19 771 182   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 960 806 Opérations avec la Clientèle 13 475 439 Dettes représentées par un titre 13 943 Autres Passifs 257 588 Comptes de Régularisation 375 721 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 77 528 Dettes subordonnées 120 399 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 100 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 463 657 Capital souscrit 435 708 Primes d’Émission 507 169 Réserves 513 529 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 7 251 TOTAL PASSIF 19 771 182   Hors-Bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 320 488 Engagements de garantie 392 091 Engagements sur titres 22 008 ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 1 400 000 Engagements de garantie 149 080 Engagements sur titres 22 008   1304525
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2013, affaire n°04525
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2013
    Numéro d’affaire : 01765
    Description : 130176515 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°58Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________CAISSE D’ÉPARGNE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier – Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435 707 840 €.Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz.775 618 622 R.C.S. Metz. Comptes individuels annuels. I. — Bilan et hors bilan.(En milliers d’euros).  Actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Caisses, banques centrales   79 996 69 612 Effets publics et valeurs assimilées 3.3     Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 805 322 6 718 413 Opérations avec la clientèle 3.2 10 222 039 9 765 196 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 1 025 030 934 596 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 40 341 159 507 Participations et autres titres detenus a long terme 3.4 109 128 38 977 Parts dans les entreprises liées 3.4 719 287 752 092 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5     Immobilisations incorporelles 3.6 5 591 5 804 Immobilisations corporelles 3.6 98 236 100 649 Autres actifs 3.8 95 902 124 408 Comptes de régularisation 3.9 183 143 194 926 Total de l'actif   19 384 015 18 864 180   Hors-bilan Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 1 130 701 1 339 305 Engagements de garantie 4.1 334 902 368 319 Engagements sur titres   15 886 14 760   Passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Banques centrales   0   Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 257 335 4 495 323 Opérations avec la clientèle 3.2 12 871 060 12 133 049 Dettes representées par un titre 3.7 21 232 25 116 Autres passifs 3.8 257 350 173 537 Comptes de régularisation 3.9 274 632 357 905 Provisions 3.10 75 468 73 705 Dettes subordonnées 3.11 120 404 120 742 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 26 100 4 000 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 480 434 1 480 803 Capital souscrit   435 707 435 707 Primes d'émission   507 170 507 170 Réserves   511 517 510 948 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement   0 16 Report à nouveau   5 924 21 270 Résultat de l'exercice (+/-)   20 116 5 692 Total du passif   19 384 015 18 864 180   Hors-bilan Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 1 200 000 973 500 Engagements de garantie 4.1 138 879 128 832 Engagements sur titres   15 886 14 760  II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros).    Notes Exercice 2012 Exercice 2011 Intérêts et produits assimilés 5.1 678 800 653 672 Intérêts et charges assimilées 5.1 -453 054 -435 351 Revenus des titres à revenu variable 5.3 929 1 437 Commissions (produits) 5.4 164 445 169 442 Commissions (charges) 5.4 -21 970 -25 819 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -1 425 -485 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 22 361 -23 048 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 15 136 12 760 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -3 820 -3 554 Produit net bancaire   401 402 349 054 Charges générales d'exploitation 5.8 -251 142 -238 809 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -12 268 -11 822 Résultat brut d'exploitation   137 992 98 423 Coût du risque 5.9 -21 118 -19 567 Résultat d'exploitation   116 874 78 856 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -31 648 -73 179 Résultat courant avant impôt   85 226 5 677 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -43 027 -22 377 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   -22 083 22 392 Résultat net   20 116 5 692  III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels.Note 1. – Cadre général.1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne.Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;— la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-Mer (anciennement Financière Océor)) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 M€ effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 M€) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 337 M€ au 31 décembre 2012 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs. — Le 26 mars 2012, la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne a souscrit des titres super-subordonnés à durée indéterminée (TSSDI) émis par BPCE SA.Ces TSSDI sont éligibles aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (Tier 1) dans le cadre de la nouvelle réglementation Bâle 3 (en cours de transposition dans l’Union européenne par le règlement et la 4ème directive relatifs à l'adéquation des fonds propres).Ces instruments remplissent les 16 critères d’un instrument additionnel de catégorie 1 tel que défini à l’article 49 du projet de règlement. Ils sont notamment convertibles automatiquement en actions ordinaires de BPCE SA en cas de dégradation du ratio fonds propres de base de catégorie 1 (Common Equity Tier 1 - CET 1) ou du ratio fonds propres de base (ratio Tier 1) du Groupe BPCE SA.L’intention de gestion liée à cet instrument hybride correspondant davantage à celle d’un titre à revenu variable, il a été classé dans la catégorie comptable « Autres Titres Détenus à Long Terme - ATDLT». 1.4. Événements postérieurs à la clôture. — BPCE SA et Natixis ont respectivement présenté à leur conseil de surveillance et conseil d’administration du 17 février 2013 un projet de simplification significative de la structure du Groupe BPCE.L’opération envisagée consisterait en un rachat par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne de l’ensemble des certificats coopératifs d’investissement (CCI) qu’elles ont émis et qui sont actuellement intégralement détenus par Natixis. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne, le capital des établissements serait entièrement détenu par leurs sociétaires.La réduction des encours pondérés de Natixis, liés à la détention des CCI, permettrait à cette dernière de reverser une partie de ses fonds propres devenus excédentaires à ses actionnaires en proposant une distribution exceptionnelle de dividendes. Enfin, afin d’assurer une allocation appropriée des ressources au sein du Groupe, BPCE SA rembourserait ses titres super subordonnés souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne et réduirait le capital de BPCE SA au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne.L’opération sera soumise à l’approbation des conseils des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne (actionnaires à parité de BPCE SA), de BPCE SA et de Natixis qui seront appelés à se prononcer, après consultation des instances représentatives du personnel. Cette opération pourrait se réaliser au cours du troisième trimestre 2013. Note 2. – Principes et méthodes comptables.2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels. 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2012.Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2012 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— Continuité de l’exploitation,— Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,— Indépendance des exercices,et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :2.3.1. Opérations en devises : Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la réglementation bancaire et Financière.2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion» dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la réglementation bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples : L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective.En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire/dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations.En application du règlement CRC n° 2009-03, les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné.Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.2.3.4. Titres : Le terme « titres» recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :— le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,— le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction» ou de la catégorie « Titres de placement» avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction» et hors de la catégorie « Titres de placement».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction», vers les catégories « Titres d’investissement» et « Titres de placement» est désormais possible dans les deux cas suivants :a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement» vers la catégorie « Titres d’investissement» est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1erjuillet 2008».Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si, au jour, du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles : Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.2.3.6. Dettes représentées par un titre : Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.2.3.7. Dettes subordonnées : Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.2.3.8. Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).2.3.10. Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— micro-couverture (couverture affectée) ;— macro-couverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives/positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés» et « Intérêts et charges assimilées». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation» est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés» et « Intérêts et charges assimilées». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.— Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.2.3.12. Revenus des titres : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres super subordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.2.3.13. Impôt sur les bénéfices : La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. Note 3. – Informations sur le bilan.Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Créances à vue 2 825 4 578 074 Comptes ordinaires 2 825 20 960 Comptes et prêts au jour le jour   4 557 114 Créances à terme 6 666 522 2 012 480 Comptes et prêts à terme 6 617 769 1 963 723 Prêts subordonnés et participatifs 48 753 48 757 Créances rattachées 135 975 127 859 Total 6 805 322 6 718 413  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 917 milliers d'euros à vue et 2 001 324 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A, LDD et LEP représente 4 635 754 milliers d'euros au 31 décembre 2012. Ces comptes de centralisation ont fait l’objet durant l’exercice d’un reclassement du poste « Créances à vue» vers le poste « Créances à terme».  Passif (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Dettes à vue 22 891 208 177 Comptes ordinaires créditeurs 10 938 773 Comptes et emprunts au jour le jour 11 953 207 404 Dettes à terme 4 205 707 4 257 617 Comptes et emprunts à terme 3 491 823 3 726 046 Valeurs et titres donnés en pension à terme 713 884 531 571 Dettes rattachées 28 737 29 529 Total 4 257 335 4 495 323  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 9 842 milliers d'euros à vue et 3 120 842 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :— Créances sur la clientèle :  Actif (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Comptes ordinaires débiteurs 145 393 205 402 Créances commerciales 19 961 20 192 Autres concours à la clientèle 9 847 909 9 358 368 Crédits de trésorerie et de consommation 1 182 548 1 169 762 Crédits à l'équipement 2 654 965 2 539 302 Crédits à l'habitat 5 864 831 5 572 965 Autres crédits à la clientèle 119 665 50 439 Prêts subordonnés 25 900 25 900 Créances rattachées 44 404 42 352 Créances douteuses 268 182 247 935 Dépréciations des créances sur la clientèle -103 810 -109 053 Total 10 222 039 9 765 196 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 1 925 2 106  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se montent à 1 917 313 K€.— Dettes vis-à-vis de la clientèle :  Passif (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Comptes d'épargne à régime spécial 10 168 104 9 649 241 Livret A 4 827 158 4 575 581 PEL/CEL 2 318 075 2 259 488 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 3 022 871 2 814 172 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 2 650 612 2 437 568 Autres sommes dues 18 706 13 767 Dettes rattachées 33 638 32 473 Total 12 871 060 12 133 049 (*) Livret Jeune, Livret B, Livret Développement Durable pour : 1 889 780 K€, LEP pour : 1 045 964 K€, PEP pour 50 178 K€ et Divers Autres pour : 36 949 K€. (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle.   (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 858 608   1 858 608 1 671 074   1 671 074 Emprunts auprès de la clientèle financière   129 747 129 747   220 667 220 667 Autres comptes et emprunts   662 257 662 257   545 827 545 827 Total 1 858 608 792 004 2 650 612 1 671 074 766 494 2 437 568  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 838 866 90 514 -33 517 50 169 -27 308 Entrepreneurs individuels 328 823 19 459 -7 932 15 409 -8 996 Particuliers 5 930 065 150 660 -60 275 68 471 -32 230 Administrations privées 169 506 7 119 -2 075 1 932 -1 765 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 654 076 431 -12 0 0 Autres 136 332 0 0 0 0 Total au 31 décembre 2012 10 057 667 268 182 -103 811 135 981 -70 299 Total au 31 décembre 2011 9 626 314 247 935 -109 053 146 920 -82 055  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Effets publics et valeurs assimilées   0 0   0   0 0   0 Obligations et autres titres à revenu fixe   490 210 534 820 0 1 025 030   457 584 477 012 0 934 596 Valeurs brutes   484 257 533 567   1 017 824   465 270 477 403   942 673 Créances rattachées   12 841 5 422   18 263   12 206 4 453   16 659 Dépréciations   -6 887 -4 169   -11 056   -19 892 -4 844   -24 736 Actions et autres titres à revenu variable   14 654   25 687 40 341   134 073   25 434 159 507 Montants bruts   19 675   26 749 46 424   146 648   27 234 173 882 Dépréciations   -5 021   -1 062 -6 083   -12 575   -1 800 -14 375 Total 0 504 864 534 820 25 687 1 065 371 0 591 657 477 012 25 434 1 094 103  La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 600 814 K€.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 988 et 1 063 K€. Obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   173 264 510 249 683 513   144 512 456 313 600 825 Titres non cotés   29 995 10 144 40 139   18 696 3 216 21 912 Titres prêtés   274 233 9 004 283 237   282 187 13 030 295 217 Créances douteuses   -123   -123   -17   -17 Créances rattachées   12 841 5 423 18 264   12 206 4 453 16 659 Total 0 490 210 534 820 1 025 030 0 457 584 477 012 934 596 Dont titres subordonnés   20 905   20 905   18 597   18 597  Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 6 887 K€ au 31 décembre 2012 contre 19 892 K€ au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 51 505 K€ au 31 décembre 2012 contre 7 036 K€ au 31 décembre 2011.Les dépréciations constatées au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement s'élèvent à 4 169 K€ au 31 décembre 2012 contre 4 844 K€ au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 67 248 K€ au 31 décembre 2012 contre 40 806 K€ au 31 décembre 2011.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 557 032 K€ au 31 décembre 2012 contre 442 161 K€ au 31 décembre 2011. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   8 846   8 846   127 450   127 450 Titres non cotés   5 808 25 687 31 495   6 623 25 434 32 057 Total 0 14 654 25 687 40 341 0 134 073 25 434 159 507  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 10 253 K€ d’OPCVM dont 9 681 K€ d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2012, contre 129 645 K€ d’OPCVM dont 128 264 K€ d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2011.Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 5 021 K€ au 31 décembre 2012 contre 12 575 K€ au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 396 K€ au 31 décembre 2012 contre 491 K€ au 31 décembre 2011.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 1 063 K€ au 31 décembre 2012 contre 1 800 K€ au 31 décembre 2011 et les plus-values latentes s’élèvent à 988 K€ au 31 décembre 2012 contre 647 K€ au 31 décembre 2011.3.3.2. Évolution des titres d’investissement :  (En milliers d’euros) 01/01/2012 Achats Cessions Remboursements Conversion Décotes/surcotes Transferts Autres variations 31/12/2012 Obligations et autres titres à revenu fixe 481 856 53 029   -4 156   1 461   6 799 538 989 Total 481 856 53 029 0 -4 156 0 1 461 0 6 799 538 989  Les achats d’un montant de 53 029 K€ correspondent à des titres souverains français.3.3.3. Reclassements d’actifs :1. Reclassement en raison de l’illiquidité des marchés (CRC n° 2008-17) : En application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction» et hors de la catégorie « Titres de placement», l’établissement a opéré les reclassements d’actifs suivants :  Type de reclassement (en milliers d’euros) Montant reclassé à la date du reclassement Plus ou moins value latente qui aurait été comptabilisée s'il n'y avait pas eu de reclassement Moins value latente qui aurait été provisionnée s'il n'y avait pas eu de reclassement Résultat de l'année sur les titres reclassés Années précédentes Titres échus au 31/12/2012 Titres encore en vie au 31/12/2012 Titres de placement à titres d'investissement 10 775   10 775 0 2 559 0  2. Reclassement en raison d’un changement d’intention (Dispositions du CRB 90-01 antérieures au CRC 2008-17) : Au cours de l’avant dernier exercice, les transferts suivants ont été opérés :  Portefeuille d'origine (en milliers d’eu
    Bulletin BALO n°58 du 15/05/2013, affaire n°01765
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2013
    Numéro d’affaire : 01935
    Description : 13019356 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’EPARGNE et de prevoyance DE LORRAINE CHAMPAGNE ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financierSociété Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435.707.840 €Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz. — Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738775 618 622 R.C.S. METZ. Situation trimestrielle publiable au 31 mars 2013.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 66 337 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 740 505 Opérations avec la Clientèle 10 420 484 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 066 460 Actions et Autres Titres à revenu variable 41 134 Participations et autres titres détenus à long terme 103 586 Parts dans les Entreprises liées 719 287 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 385 Immobilisations corporelles 99 004 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 68 794 Comptes de Régularisation 215 640 Total actif 19 546 616    Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 906 148 Opérations avec la Clientèle 13 271 936 Dettes représentées par un titre 17 535 Autres passifs 262 807 Comptes de Régularisation 385 493 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 75 782 Dettes subordonnées 120 381 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 100 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 480 435 Capital souscrit 435 708 Primes d'émission 507 169 Réserves 511 517 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 26 041 Total passif 19 546 616    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 198 581 Engagements de garantie 353 965 Engagements sur titres 13 846 Engagements reçus   Engagements de financement 1 170 000 Engagements de garantie 142 154 Engagements sur titres 13 846 1301935
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2013, affaire n°01935
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2013
    Numéro d’affaire : 00286
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300286 8 février 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°17 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE  Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier – Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435.707.840 € Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz 775 618 622 R.C.S. Metz.  Situation au 31 décembre 2012. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 79 996 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 805 321 Opérations avec la Clientèle 10 222 039 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 025 030 Actions et Autres Titres à revenu variable 40 341 Participations et autres titres détenus à long terme 109 128 Parts dans les Entreprises liées 719 287 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 591 Immobilisations corporelles 98 236 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 95 902 Comptes de Régularisation 183 143     Total actif 19 384 015   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 257 334 Opérations avec la Clientèle 12 871 060 Dettes représentées par un titre 21 232 Autres passifs 257 350 Comptes de Régularisation 294 748 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 75 468 Dettes subordonnées 120 404 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 100 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 460 318     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 511 517     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-) 5 924         Total passif 19 384 015   Hors-bilan Montant Engagements donnes :       Engagements de financement 1 130 702     Engagements de garantie 334 901     Engagements sur titres 15 886 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 200 000     Engagements de garantie 138 879     Engagements sur titres 15 886     1300286
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2013, affaire n°00286
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2012
    Numéro d’affaire : 06310
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206310 7 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435.707.840 € Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738 Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz 775 618 622 R.C.S. Metz.   Situation au 30 septembre 2012. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 72 854 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 831 593 Opérations avec la Clientèle 10 229 287 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 988 441 Actions et Autres Titres à revenu variable 53 536 Participations et autres titres détenus à long terme 106 901 Parts dans les Entreprises liées 751 962 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 596 Immobilisations corporelles 99 867 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 119 906 Comptes de Régularisation 168 702         Total actif 19 428 644   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 470 853 Opérations avec la Clientèle 12 601 954 Dettes représentées par un titre 22 622 Autres passifs 262 461 Comptes de Régularisation 411 503 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 74 450 Dettes subordonnées 120 469 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 4 000 Capitaux propres (hors FRBG) (+/-) 1 460 333     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 511 517     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 15     Report à nouveau (+/-) 5 924         Total passif 19 428 644   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 316 307     Engagements de garantie 371 800     Engagements sur titres 16 055 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 236 038     Engagements de garantie 94 982     Engagements sur titres 16 055     1206310
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2012, affaire n°06310
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2012
    Numéro d’affaire : 05286
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205286 3 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435 707 840 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.   Situation au 30 juin 2012. (En milliers d'euros).   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 67 048 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 6 776 837 Opérations avec la clientèle 10 077 270 Obligations et autres titres à revenu fixe 959 775 Actions et autres titres à revenu variable 97 994 Participations et autres titres détenus à long terme 105 281 Parts dans les entreprises liées 751 962 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 656 Immobilisations corporelles 99 808 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 95 228 Comptes de Régularisation 185 468     Total actif 19 222 325   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 394 398 Opérations avec la Clientèle 12 509 790 Dettes représentées par un titre 22 645 Autres passifs 247 419 Comptes de régularisation 390 819 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 72 391 Dettes subordonnées 120 529 Fonds pour risques bancaires généraux 4 000 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 460 333     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 511 517     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 15     Report à nouveau (+/-) 5 924         Total passif 19 222 325   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 210 925     Engagements de garantie 376 578     Engagements sur titres 23 776 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 765 021     Engagements de garantie 111 323     Engagements sur titres 23 776     1205286
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2012, affaire n°05286
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2012
    Numéro d’affaire : 02434
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1202434 23 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°62 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435 707 840 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. — Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.     Comptes individuels annuels. (Exercice 2011.)   I. — Bilan et hors bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisses, banques centrales   69 612 75 619 Effets publics et valeurs assimilées 3.3     Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 718 413 7 100 453 Opérations avec la clientèle 3.2 9 765 196 9 246 306 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 934 596 824 878 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 159 507 209 509 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 38 977 45 716 Parts dans les entreprises liées 3.4 752 092 824 584 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5     Immobilisations incorporelles 3.6 5 804 6 080 Immobilisations corporelles 3.6 100 649 113 847 Autres actifs 3.8 124 408 166 966 Comptes de régularisation 3.9 194 926 158 957         Total de l'actif   18 864 180 18 772 915   Hors bilan Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 1 339 305 1 380 378     Engagements de garantie 4.1 368 319 373 136     Engagements sur titres   14 760 30 212   Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 495 323 4 857 771 Opérations avec la clientèle 3.2 12 133 049 11 825 791 Dettes représentées par un titre 3.7 25 116 27 195 Autres passifs 3.8 173 537 49 930 Comptes de régularisation 3.9 357 905 273 460 Provisions 3.10 73 705 92 547 Dettes subordonnées 3.11 120 742 126 756 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 4 000 26 392 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 480 803 1 493 073     Capital souscrit   435 707 435 707     Primes d'émission   507 170 507 170     Réserves   510 948 506 589     Ecart de réévaluation           Provisions réglementées et subventions d'investissement   16 16     Report à nouveau   21 270 -11 832     Résultat de l'exercice (±)   5 692 55 423         Total du passif   18 864 180 18 772 915   Hors bilan Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 973 500 915 000     Engagements de garantie 4.1 128 832 121 331     Engagements sur titres   14 760 30 212               II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2011 Exercice 2010 Intérêts et produits assimilés 5.1 653 672 592 398 Intérêts et charges assimilées 5.1 -435 351 -358 823 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Revenus des titres à revenu variable 5.3 1 437 8 934 Commissions (produits) 5.4 169 442 164 063 Commissions (charges) 5.4 -25 819 -25 448 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -485 1 078 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 -23 048 4 395 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 12 760 7 497 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -3 554 -11 718 Produit net bancaire   349 054 382 376 Charges générales d'exploitation 5.8 -238 809 -251 945 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -11 822 -12 210 Résultat brut d'exploitation   98 423 118 221 Coût du risque 5.9 -19 567 -19 635 Résultat d'exploitation   78 856 98 586 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -73 179 -12 999 Résultat courant avant impôt   5 677 85 587 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -22 377 -28 880 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   22 392 -1 284 Résultat net   5 692 55 423   III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels.   Note 1. — Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.       Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à Directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis, structure cotée détenue à 72%, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; — la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor) ; — les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L. 512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450  M€ effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450  M€) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 217  M€ au 31 décembre 2011 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% et ne pourra excéder 0,3% de la somme des Actifs Pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs. — Il n’y a pas d’évènements significatifs ayant des impacts directs sur les comptes des établissements.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2011. Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2011 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices ; Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation bancaire et Financière.   2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire/dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. En application du règlement CRC n° 2009-03, les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.   2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.   Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ; — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et ; — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   — Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. — Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.   2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. — Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : – Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. – Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). – Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. – Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. – Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).   2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. — Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) ; – macro-couverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : – Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. — Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12. Revenus des titres à revenu variable. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. – Informations sur le bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires :   Actif (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Créances à vue 4 578 074 4 882 040     Comptes ordinaires 20 960 36 234     Comptes et prêts au jour le jour 4 557 114 4 845 806 Créances à terme 2 012 480 2 116 188     Comptes et prêts à terme 1 963 723 2 067 406     Prêts subordonnés et participatifs 48 757 48 782 Créances rattachées 127 859 102 225         Total 6 718 413 7 100 453   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 20 351  K€ à vue et 1 973 011  K€ à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 812 540  K€ au 31 décembre 2011.   Passif (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Dettes à vue 208 177 16 825     Comptes ordinaires créditeurs 773 1 021     Comptes et emprunts au jour le jour 207 404 15 804 Dettes à terme 4 257 617 4 811 207     Comptes et emprunts à terme 3 726 046 4 462 188     Valeurs et titres donnés en pension à terme 531 571 349 019 Dettes rattachées 29 529 29 739         Total 4 495 323 4 857 771   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 190 290  K€ à vue et 3 646 305  K€ à terme.   3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle : — Créances sur la clientèle :   Actif (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Comptes ordinaires débiteurs 205 402 206 071 Créances commerciales 20 192 10 644 Autres concours à la clientèle 9 358 368 8 842 790     Crédits de trésorerie et de consommation 1 169 762 1 185 029     Crédits à l'équipement 2 539 302 2 373 790     Crédits à l'habitat 5 572 965 5 208 753     Autres crédits à la clientèle 50 439 49 318     Prêts subordonnés 25 900 25 900 Créances rattachées 42 352 39 231 Créances douteuses 247 935 251 472 Dépréciations des créances sur la clientèle -109 053 -103 902         Total 9 765 196 9 246 306     Dont créances restructurées reclassées en encours sains 2 106 4 459   Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se montent à 2 183 744  K€. — Dettes vis-à-vis de la clientèle :   Passif (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Comptes d'épargne à régime spécial 9 649 241 9 316 697     Livret A 4 575 581 4 464 286     PEL / CEL 2 259 488 2 194 164     Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 2 814 172 2 658 247 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 2 437 568 2 457 433 Autres sommes dues 13 767 19 419 Dettes rattachées 32 473 32 242         Total 12 133 049 11 825 791 (*) Livret Jeune, Livret B, Livret Développement Durable pour : 1 668 470 K€, LEP pour : 1 049 680 K€, PEP pour 66 573 K€ et Divers Autres pour : 29 448 K€.   (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 671 074   1 671 074 1 640 301   1 640 301 Emprunts auprès de la clientèle financière   220 667 220 667   315 509 315 509 Autres comptes et emprunts   545 827 545 827   501 623 501 623         Total 1 671 074 766 494 2 437 568 1 640 301 817 132 2 457 433   3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises     Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 767 244 74 393 -35 845 51 806 -33 257 Entrepreneurs individuels 413 067 22 433 -9 506 14 438 -8 573 Particuliers 5 546 046 149 179 -63 208 78 701 -38 351 Administrations privées 199 087 1 894 -494 1 975 -1 874 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 633 461 36 0 0 0 Autres 67 410 0 0 0 0         Total au 31 décembre 2011 9 626 314 247 935 -109 053 146 920 -82 055         Total au 31 décembre 2010 9 098 736 251 472 -103 902 145 118 -84 451   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable : 3.3.1. Portefeuille titres :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Investis- sement TAP Total Transaction Placement Investis- sement TAP Total Effets publics et valeurs assimilées   0 0   0   0 0   0 Obligations et autres titres à revenu fixe   457 584 477 012 0 934 596   573 951 250 927 0 824 878     Valeurs brutes   465 270 477 403   942 673   570 525 248 204   818 729     Créances rattachées   12 206 4 453   16 659   12 332 2 723   15 055     Dépréciations   -19 892 -4 844   -24 736   -8 906     -8 906 Actions et autres titres à revenu variable   134 073   25 434 159 507   186 379   23 130 209 509     Montants bruts   146 648   27 234 173 882   190 669   25 329 215 998     Dépréciations   -12 575   -1 800 -14 375   -4 290   -2 199 -6 489         Total 0 591 657 477 012 25 434 1 094 103 0 760 330 250 927 23 130 1 034 387   La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 487 971  K€. Les plus et moins values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 647 et 1 800  K€. — Titres souverains italiens et irlandais : La Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne détient respectivement 5 904 et 4 000  K€ (valeur nominale) de titres italiens et irlandais dans le portefeuille de placement. Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur ces titres sont respectivement de -381 et -269  K€. A titre d’information, les valeurs de marché de ces titres sont respectivement de 5 523 et 3 731  K€. — Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   144 512 456 313 600 825   343 129 227 876 571 005 Titres non cotés   18 696 3 216 21 912   32 788 6 813 39 601 Titres prêtés   282 187 13 030 295 217   185 717 13 515 199 232 Créances douteuses   -17   -17   -15   -15 Créances rattachées   12 206 4 453 16 659   12 332 2 723 15 055         Total 0 457 584 477 012 934 596 0 573 951 250 927 824 878     Dont titres subordonnés   18 597   18 597   22 124   22 124   Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 19 892  K€ au 31 décembre 2011 contre 8 906  K€ au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 448  K€ au 31 décembre 2011 contre 2 088  K€ au 31 décembre 2010. Les dépréciations constatées au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement s'élèvent à 4 844  K€ au 31 décembre 2011 contre aucune dépréciation au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 28 073  K€ au 31 décembre 2011 contre 20 852  K€ au 31 décembre 2010. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 10 616  K€ au 31 décembre 2011 (contre 121 781  K€ au 31 décembre 2010). — Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d’euros)  31/12/2011 31/12/2010 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   127 450   127 450   176 959   176 959 Titres non cotés   6 623 25 434 32 057   9 420 23 130 32 550         Total 0 134 073 25 434 159 507 0 186 379 23 130 209 509   Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 129 645  K€ d’OPCVM dont 128 264  K€ d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2011, contre 181 951  K€ d’OPCVM dont 173 537  K€ d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2010. Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 12 575  K€ au 31 décembre 2011 contre 4 290  K€ au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 491  K€ au 31 décembre 2011 contre 2 967  K€ au 31 décembre 2010. Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 1 800  K€ au 31 décembre 2011 contre 2 199  K€ au 31 décembre 2010 et les plus-values latentes s’élèvent à 647  K€ au 31 décembre 2011 contre 664  K€ au 31 décembre 2010.   3.3.2. Evolution des titres d’investissement :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Achats Cessions Remboursements Conversion Décotes /surcotes Transferts Autres variations 31/12/2011 Obligations et autres titres à revenu fixe 250 927   -3 986 -16 337     246 198 5 054 481 856         Total 250 927 0 -3 986 -16 337 0 0 246 198 5 054 481 856   Du fait de la dégradation importante de la qualité de la signature de l’État italien, confirmé par l’évolution des CDS et des notations par les agences de rating, la CELCA a cédé pour 3 986 K€ de titre souverain italien dans le cadre du CRBF 90-01 article 7bis(a).   3.3.3. Reclassements d’actifs : 1. Reclassement en raison de l’illiquidité des marchés (CRC n°2008-17) : En application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement », la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne a opéré les reclassements d’actifs suivants :   Type de reclassement (En milliers d’euros)   Montant reclassé à la date du reclassement Plus ou moins value latente qui aurait été comptabilisée s'il n'y avait pas eu de reclassement Moins value latente qui aurait été provisionnée s'il n'y avait pas eu de reclassement Années précédentes Titres échus au 31/12/2011 31/12/2011 Titres de placement à titres d'investissement 25 377 -14 602 10 775 0 2 603   2. Reclassement en raison d’un changement d’intention (Dispositions du CRB 90-01 antérieures au CRC 2008-17) : Au cours du dernier exercice, les transferts suivants ont été opérés :   Portefeuille d'origine (En milliers d’euros) Portefeuille de destination Montants transférés au cours de l'exercice     au 31/12/2011 au 31/12/2010 Titres de placement Titres d'investissement 197 836 0   Au 31 décembre 2011, le montant de la reprise de provision sur titres de placement transférés dans une autre catégorie comptable s'élève à 106  K€. Par ailleurs, sur l’exercice 2011, la moins-value latente qui aurait été provisionnée sur ces titres de placement s’ils n’avaient pas été reclassés, s’élèverait à 4 633  K€.   3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme : 3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Augmentation Diminution Conversion Autres variations 31/12/2011 Valeurs brutes 901 840 1 379 -7 534 0 0 895 685     Participations et autres titres détenus à long terme 47 079 1 379 -7 534     40 924     Parts dans les entreprises liées 854 761         854 761 Dépréciations 31 540 73 241 -165 0 0 104 616     Participations et autres titres à long terme 1 363 600 -16     1 947     Parts dans les entreprises liées 30 177 72 641 -149     102 669 Immobilisations financières nettes 870 300 -71 862 -7 369 0 0 791 069   Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 6 655  K€ au 31 décembre 2011 comme au 31 décembre 2010. Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (5 376  K€). Les travaux de va
    Bulletin BALO n°62 du 23/05/2012, affaire n°02434
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2012
    Numéro d’affaire : 02130
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202130 4 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier – intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738. Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435.707.840 € Siège social 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz.  Situation au 31 Mars 2012. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 64 986 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 702 297 Opérations avec la Clientèle 9 930 059 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 918 532 Actions et Autres Titres à revenu variable 128 390 Participations et autres titres détenus à long terme 106 055 Parts dans les Entreprises liées 752 092 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 725 Immobilisations corporelles 100 333 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 98 317 Comptes de Régularisation 192 034     Total actif 18 998 821   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 259 665 Opérations avec la Clientèle 12 464 896 Dettes représentées par un titre 22 968 Autres passifs 208 407 Comptes de Régularisation 365 502 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 71 952 Dettes subordonnées 120 643 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 4 000 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 480 787     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 510 948     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-) 26 962         Total passif 18 998 821   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 170 532     Engagements de garantie 370 086     Engagements sur titres 17 535 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 570 000     Engagements de garantie 128 065     Engagements sur titres 17 535     1202130
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2012, affaire n°02130
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2012
    Numéro d’affaire : 00255
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200255 3 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°15 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435 707 840 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. — Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.     Situation trimestrielle publiable au 31 décembre 2011. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 69 612 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 6 718 413 Opérations avec la Clientèle 9 765 195 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 934 596 Actions et Autres Titres à revenu variable 159 507 Participations et autres titres détenus à long terme 38 977 Parts dans les Entreprises liées 752 092 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 804 Immobilisations corporelles 100 649 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 124 408 Comptes de Régularisation 194 926         Total actif 18 864 180   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 495 323 Opérations avec la Clientèle 12 133 049 Dettes représentées par un titre 25 116 Autres passifs 173 537 Comptes de Régularisation 363 596 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 73 705 Dettes subordonnées 120 742 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 4 000 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 475 112     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 510 948     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 17     Report à nouveau (±) 21 270         Total passif 18 864 180   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 339 305     Engagements de garantie 368 319     Engagements sur titres 14 760 Engagements reçus :       Engagements de financement 973 500     Engagements de garantie 128 832     Engagements sur titres 14 760       1200255
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2012, affaire n°00255
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2011
    Numéro d’affaire : 06147
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106147 4 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°132 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435 707 840 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.   Situation au 30 Septembre 2011 Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 66 288 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 6 801 565 Opérations avec la Clientèle 9 643 032 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 927 111 Actions et Autres Titres à revenu variable 187 762 Participations et autres titres détenus à long terme 42 754 Parts dans les Entreprises liées 824 668 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 859 Immobilisations corporelles 111 475 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 166 571 Comptes de Régularisation 156 212         Total actif 18 933 296   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 469 317 Opérations avec la Clientèle 12 279 267 Dettes représentées par un titre 26 770 Autres passifs 152 442 Comptes de Régularisation 287 814 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 89 015 Dettes subordonnées 127 165 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 392 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 475 112     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 510 948     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 17     Report à nouveau (±) 21 270         Total passif 18 933 296   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 374 182     Engagements de garantie 381 614     Engagements sur titres 14 979 Engagements reçus :       Engagements de financement 710 566     Engagements de garantie 123 220     Engagements sur titres 14 979     1106147
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2011, affaire n°06147
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2011
    Numéro d’affaire : 05118
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105118 5 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435.707.840 € Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 RCS METZ. – Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738   Situation trimestrielle au 30juin 2011. (En milliers d'euros.)       Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 57 305 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 6 826 769 Opérations avec la Clientèle 9 535 905 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 878 736 Actions et Autres Titres à revenu variable 233 006 Participations et autres titres détenus à long terme 43 029 Parts dans les Entreprises liées 824 668 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 968 Immobilisations corporelles 113 463 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 144 456 Comptes de Régularisation 154 624         Total actif 18 817 930   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 575 435 Opérations avec la Clientèle 12 135 508 Dettes représentées par un titre 28 580 Autres passifs 55 503 Comptes de Régularisation 309 683 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 84 718 Dettes subordonnées 127 001 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 392 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 475 112     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 510 948     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 17     Report à nouveau (±) 21 270         Total passif 18 817 930   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 453 907     Engagements de garantie 402 550     Engagements sur titres 15 129 Engagements reçus :       Engagements de financement 906 560     Engagements de garantie 119 950     Engagements sur titres 15 129       1105118
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2011, affaire n°05118
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/05/2011
    Numéro d’affaire : 02032
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1102032 25 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°62 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435 707 840 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.   A. — Comptes individuels annuels. Exercice 2010. I. — Bilan et hors bilan. (En milliers d’euros). Actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Caisses, banques centrales   75 619 78 244 Effets publics et valeurs assimilées 3.3     Créances sur les établissements de crédit 3.1 7 100 453 7 602 021 Opérations avec la clientèle 3.2 9 246 306 8 357 738 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 824 878 827 612 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 209 509 227 105 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 45 716 45 877 Parts dans les entreprises liées 3.4 824 584 773 712 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5     Immobilisations incorporelles 3.6 6 080 5 168 Immobilisations corporelles 3.6 113 847 118 836 Autres actifs 3.8 166 966 187 701 Comptes de régularisation 3.9 158 957 182 676         Total de l'actif   18 772 915 18 406 690   Hors-bilan Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 1 380 378 1 158 895     Engagements de garantie 4.1 373 136 188 153     Engagements sur titres   30 212 19 095   Passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 857 771 4 705 971 Opérations avec la clientèle 3.2 11 825 791 11 692 816 Dettes représentées par un titre 3.7 27 195 66 020 Autres passifs 3.8 49 930 46 858 Comptes de régularisation 3.9 273 460 281 787 Provisions 3.10 92 547 105 664 Dettes subordonnées 3.11 126 756 126 694 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 26 392 25 078 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 493 073 1 355 802     Capital souscrit   435 707 326 620     Primes d'émission   507 170 507 170     Réserves   506 589 457 098     Ecart de réévaluation           Provisions réglementées et subventions d'investissement   16 47     Report à nouveau   -11 832 0     Résultat de l'exercice (±)   55 423 64 867         Total du passif   18 772 915 18 406 690   Hors-bilan Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 915 000 55 000     Engagements de garantie 4.1 121 331 98 671     Engagements sur titres   30 212 19 095   II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros).   Notes Exercice 2010 Exercice 2009 Intérêts et produits assimilés 5.1 592 398 604 138 Intérêts et charges assimilées 5.1 -358 823 -388 030 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Revenus des titres à revenu variable 5.3 8 934 15 367 Commissions (produits) 5.4 164 063 155 764 Commissions (charges) 5.4 -25 448 -24 305 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 1 078 -4 652 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 4 395 15 004 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 7 497 7 041 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -11 718 -4 083 Produit net bancaire   382 376 376 244 Charges générales d'exploitation 5.8 -251 945 -258 125 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -12 210 -13 251 Résultat brut d'exploitation   118 221 104 868 Coût du risque 5.9 -19 635 -17 427 Résultat d'exploitation   98 586 87 441 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -12 999 -52 075 Résultat courant avant impôt   85 587 35 366 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -28 880 -27 436 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -1 284 56 937 Résultat net   55 423 64 867   III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. — Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.       — Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   — BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à Directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Épargne et les 20 Banques Populaires. L'État est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis, structure cotée détenu à 72%, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; — la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor) ; — les filiales et participations financières (dont Foncia). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 M€ effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450  M€ effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 103  M€ au 31 décembre 2010 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% et ne pourra excéder 0,3% de la somme des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs : — Rationalisation de l’organisation du Groupe BPCE : Prévu dès la constitution du Groupe BPCE le 31 juillet 2009, le projet de fusion-absorption de BP Participations et de CE Participations avec BPCE a été approuvé le 3 juin 2010 par le conseil de surveillance de BPCE et les conseils d’administration des holdings de participation et réalisé le 5 août 2010, à l’issue des assemblées générales des trois sociétés. Un certain nombre d’opérations se sont par ailleurs déroulées parallèlement à la fusion-absorption des holdings par BPCE : – Mise en oeuvre d’un mécanisme de protection des activités de Compte Propre de CE Participations : Un mécanisme de protection spécifique a été mis en place afin de conserver certaines expositions économiques au niveau des Caisses d’Épargne. Cette garantie accordée par les Caisses d’Épargne porte sur les activités de compte propre en gestion extinctive de l’ancienne CNCE. Elle prend la forme de contrats d’échange de flux (Total Return Swaps - TRS) conclus par la SAS TRITON, détenue à 100% par les Caisses d’Épargne, avec BPCE depuis la fusion-absorption de CE Participations et échangeant la performance du portefeuille contre une rémunération fixe. La mise en place de cette garantie se traduit par : – La constitution en juin 2010 de la SAS TRITON, détenue par l’établissement à hauteur de 6,64% (participation de 3 321 K€) ; – Un acte de cautionnement par lequel les Caisses d’Épargne garantissent BPCE de l’exécution des obligations et engagements de la SAS TRITON au titre des TRS ; – Un accord de financement par lequel les Caisses d’Épargne mettent à disposition de la SAS TRITON la trésorerie nécessaire à l’exécution de ses engagements au titre des TRS. – Distribution de dividende de CE Participations : L’Assemblée Générale Ordinaire de CE Participations, réunie le 28 mai 2010, a approuvé la distribution au titre de l’exercice 2009 d’un dividende de 117 898 K€, dont 7 832 K€ pour la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne comptabilisé en Produit Net Bancaire. Les travaux de valorisation réalisés pour la détermination de la parité de fusion (absorption de CE Participations par BPCE) se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 12 222 K€ sur les titres CE Participations dont 7 832 K€ sont la conséquence de la distribution de dividende. Elle est inscrite en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés. – Conversion des actions de préférence de CE Participations en actions ordinaires : L’Assemblée Générale Ordinaire de CE Participations réunie le 30 juin 2010 a approuvé la conversion des actions de préférence détenues par les Caisses d’Épargne (59 794 K€ pour la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne) en actions ordinaires. Cette opération d’échange est sans incidence sur les comptes de l’établissement. – Détourage de Nexity ainsi que de GCE SEM, GCE Habitat et Erixel : Le 5 août 2010, préalablement à son absorption par BPCE, CE Participations a apporté ses participations dans Nexity (40,82%), GCE SEM (100%), GCE Habitat (100%) et Erixel (99,25%) à une holding dédiée, CE Holding Promotion. Cette opération d’apport a été suivie d’une attribution gratuite des actions de CE Holding Promotion aux Caisses d’Épargne. Cette opération n’a pas eu d’incidence sur la situation patrimoniale des Caisses d’Épargne dans la mesure où la valeur comptable des titres CE Participations a été répartie entre les titres CE Holding Promotion attribués et les titres CE Participations déjà détenus. – Augmentation de capital de BPCE : Le 5 août 2010, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 965 312 K€ réservée aux Banques Populaires. – Fusion-absorption de BP Participations et CE Participations par BPCE : Le 5 août 2010, les deux holdings de participations (CE Participations et BP Participations) ont fait l’objet d’une fusion-absorption par BPCE, opération rétroactive au 1er janvier 2010. Cette opération a été rémunérée par des actions ordinaires A (pour les Caisses d’Épargne) et B (pour les Banques Populaires) et a constitué pour l’établissement en un échange de titres dont les impacts au compte de résultat (plus ou moins-value d’échange) sont présentés en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés (ou Produits et charges exceptionnels).   — Augmentation de capital de BPCE : En août 2010, à l’issue des opérations de fusion, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 1 807 M€ souscrite à parité par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne, dont 60 006 K€ pour la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne.   — Remboursement de l’État : Au cours du second semestre 2010, le Groupe BPCE a remboursé une partie des fonds propres qui avaient été apportés par l’État à l’occasion de la création du nouveau groupe : – 60% des actions de préférence détenues par l’État ont été rachetées, soit 1 200  M€ début août et 600 M€ à l’issue de la cession de la SMC en septembre 2010 ; – Un complément de 1 300 M€ de titres super subordonnés a fait l’objet d’un remboursement, portant à 75% la part des titres super subordonnés souscrits par l’État et remboursés.   — Augmentation du capital de la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne : La Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne Ardenne a procédé à une augmentation de capital de 109 087 K€. Le détail de cette opération est décrit au paragraphe 3.13 relatif aux capitaux propres.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler.   Note 2. — Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthode comptable et d’estimations. — Le Règlement CRC n° 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours s’applique depuis le 1er janvier 2010. Les commissions et coûts relevant du périmètre d'application du règlement doivent désormais faire l'objet d'un étalement sur la durée de vie effective du crédit. Ce changement de méthode a eu un impact (négatif) de 11 832  K€ sur les capitaux propres de l’établissement au 1er janvier 2010. Les autres textes adoptés par le Comité de la Réglementation comptable et d’application obligatoire en 2010 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. En 2009, des travaux d’harmonisation des principes comptables des groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne ont été menés dans le cadre de la création du Groupe BPCE. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2010 et se sont traduits de la façon suivante : — Harmonisation des modèles de calcul des engagements sur les contrats d’épargne logement : un modèle de taux commun à l’ensemble du Groupe a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact de 2 543 K€ comptabilisé en marge nette d’intérêt. Les travaux d'harmonisation du modèle comportemental se poursuivront jusqu'en 2011 ; — Harmonisation des méthodologies de calcul et des règles de présentation des dépréciations sur base de portefeuilles : un modèle de calcul commun aux Banques Populaires et aux Caisses d’Épargne et défini autour de paramètres et de classes de risques bâlois a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact de 1 565 K€, comptabilisé en « Coût du risque ». Dans le cadre des travaux préparatoires à l'homologation des modèles internes de notation du risque de crédit des Caisses d'Épargne, le Groupe a par ailleurs procédé à l'alignement des règles de déclassement des créances douteuses appliquées au sein des deux réseaux (alignement de la définition du douteux comptable sur le défaut bâlois). Ce changement s'est traduit par une hausse significative des encours douteux (18 283 K€) sans impact matériel sur le niveau des dépréciations comptabilisées par l’établissement en l'absence d'évolution toutes choses égales par ailleurs de ses expositions en risque.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices ; Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement 90-15 modifié du CRBF.   2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné conformément au CRC 2009-03 et que ces éléments sont désormais intégrés dans le calcul du taux effectif. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.   2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire/dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisées et provisionnées conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.   2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ; — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ». — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et ; — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   — Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. — Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.   2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. — Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : – Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. – Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). – Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. – Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatés entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. — Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de l’Autorité de Contrôle Prudentiel. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les contrats d'échange de taux, les options et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — micro-couverture (couverture affectée) ; — macro-couverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives/positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits ou charges assimilés ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. — Opérations fermes : Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits ou charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : – Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. — Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû, et ce en application du CRC 2009-05. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12. Revenus des titres à revenu variable. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».   2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. — Informations sur le bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires :   Actif (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Créances à vue 4 882 040 5 038 122     Comptes ordinaires 36 234 22 940     Comptes et prêts au jour le jour 4 845 806 5 014 747     Valeurs non imputées   435 Créances à terme 2 118 016 2 431 547     Comptes et prêts à terme 2 067 406 2 380 716     Prêts subordonnés et participatifs 50 610 50 831 Créances rattachées 100 397 132 352         Total 7 100 453 7 602 021   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 50 406  K€ à vue et 2 044 217  K€ à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 063 256  K€ au 31 décembre 2010.   Passif (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Dettes à vue 16 825 18 038     Comptes ordinaires créditeurs 1 021 931     Comptes et emprunts au jour le jour 15 804 17 107 Dettes à terme 4 811 207 4 651 554     Comptes et emprunts à terme 4 462 188 4 370 688     Valeurs et titres donnés en pension à terme 349 019 280 866 Dettes rattachées 29 739 36 379         Total 4 857 771 4 705 971   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 376 K€ à vue et 4 490 855 K€ à terme.   3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle : — Créances sur la clientèle :   Actif (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Comptes ordinaires débiteurs 206 071 137 777 Créances commerciales 10 644 6 494 Autres concours à la clientèle 8 842 790 8 079 605     Crédits de trésorerie et de consommation 1 185 029 1 019 515     Crédits à l'équipement 2 373 790 2 182 933     Crédits à l'habitat 5 208 753 4 793 427     Autres crédits à la clientèle 49 318 57 830     Prêts subordonnés 25 900 25 900 Créances rattachées 39 231 39 016 Créances douteuses 251 472 187 266 Dépréciations des créances sur la clientèle -103 902 -92 420         Total 9 246 306 8 357 738     Dont créances restructurées (saines) 4 459 2 371   — Dettes vis-à-vis de la clientèle :   Passif (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Comptes d'épargne à régime spécial 9 316 697 9 217 338     Livret A 4 464 286 4 446 608     PEL / CEL 2 194 164 2 059 788     Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 2 658 247 2 710 942 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 2 457 433 2 403 533 Autres sommes dues 19 419 38 186 Dettes rattachées 32 242 33 759         Total 11 825 791 11 692 816 (*) Livret Jeune, Livret B, Livret Développement Durable pour : 1 473 108 K€, LEP pour : 1 080 698 K€, PEP pour 80 199 K€ et Divers Autres pour : 24 242 K€.   (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 640 301   1 640 301 1 490 411   1 490 411 Emprunts auprès de la clientèle financière   315 509 315 509   374 833 374 833 Autres comptes et emprunts   501 623 501 623   538 289 538 289         Total 1 640 301 817 132 2 457 433 1 490 411 913 122 2 403 533   3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises     Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 671 934 79 874 -38 854 46 085 -31 580 Entrepreneurs individuels 371 626 25 491 -11 078 14 713 -9 004 Particuliers 5 156 914 140 189 -53 623 80 895 -43 585 Administrations privées 215 356 5 804 -331 3 352 -269 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 656 318 114 -16 73 -13 Autres 26 589 0 0 0 0         Total au 31 décembre 2010 9 098 736 251 472 -103 902 145 118 -84 451         Total au 31 décembre 2009 8 263 525 187 266 -92 420 134 220 -80 170   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable : 3.3.1. Portefeuille titres :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009   Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Obligations et autres titres à
    Bulletin BALO n°62 du 25/05/2011, affaire n°02032
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2011
    Numéro d’affaire : 01940
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1101940 6 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE  Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435.707.840 € Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 RCS METZ. – Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738     Situation trimestrielle au 31 mars 2011. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 58 136 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 7 014 513 Opérations avec la Clientèle 9 400 764 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 896 227 Actions et Autres Titres à revenu variable 197 833 Participations et autres titres détenus à long terme 45 086 Parts dans les Entreprises liées 824 584 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 6 037 Immobilisations corporelles 113 380 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 133 041 Comptes de Régularisation 139 878     Total actif 18 829 479     Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 833 411 Opérations avec la Clientèle 11 946 582 Dettes représentées par un titre 28 620 Autres passifs 42 617 Comptes de Régularisation 241 455 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 90 500 Dettes subordonnées 126 829 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 392 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 493 073     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 506 589     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 17     Report à nouveau (+/-) 43 590         Total passif 18 829 479     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 384 323     Engagements de garantie 398 614     Engagements sur titres 22 760 Engagements reçus :       Engagements de financement 585 000     Engagements de garantie 119 408     Engagements sur titres 22 760         1101940
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2011, affaire n°01940
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/02/2011
    Numéro d’affaire : 00361
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1100361 18 février 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°21 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier – Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435.707.840 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738   Situation au 31 décembre 2010. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 75 619 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 7 100 453 Opérations avec la Clientèle 9 246 305 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 824 878 Actions et Autres Titres à revenu variable 209 509 Participations et autres titres détenus à long terme 45 716 Parts dans les Entreprises liées 824 584 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 6 080 Immobilisations corporelles 113 847 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 166 966 Comptes de Régularisation 158 957         Total actif 18 772 915   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 857 769 Opérations avec la Clientèle 11 825 790 Dettes représentées par un titre 27 195 Autres passifs 49 930 Comptes de Régularisation 328 884 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 92 547 Dettes subordonnées 126 756 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 392 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 437 651     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 506 589     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 17     Report à nouveau (±) -11 832         Total passif 18 772 915   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 380 378     Engagements de garantie 373 136     Engagements sur titres 30 212 Engagements reçus :       Engagements de financement 915 000     Engagements de garantie 121 331     Engagements sur titres 30 212     1100361
    Bulletin BALO n°21 du 18/02/2011, affaire n°00361
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/11/2010
    Numéro d’affaire : 05970
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1005970 15 novembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°137 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________      CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier – Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 326.621.400 €. Siège social 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. – intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.   Rectificatif à la publication de nos comptes annuels le 02-06-2010 sous le bulletin n°66   Comptes individuels annuels. (Exercice 2009)   I. — Bilan. (En milliers d'euros).   Actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Caisses, banques centrales   78 244 85 987 Créances sur les établissements de crédit 3.1 7 602 021 6 958 947 Operations avec la clientèle 3.2 8 357 738 7 530 440 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 827 612 808 979 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 227 105 143 745 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 45 877 41 589 Parts dans les entreprises liées 3.4 773 712 896 364 Operations de crédit-bail et de locations simples 3.5     Immobilisations incorporelles 3.6 5 168 6 080 Immobilisations corporelles 3.6 118 836 124 463 Autres actifs 3.8 187 701 190 193 Comptes de régularisation 3.9 182 676 175 586     Total de l'actif   18 406 690 16 962 373     Hors bilan Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 1 158 895 988 577     Engagements de garantie 4.1 188 153 209 180     Engagements sur titres   19 095 61 905     Passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 705 971 3 520 784 Operations avec la clientèle 3.2 11 692 816 11 496 107 Dettes représentées par un titre 3.7 66 020 120 018 Autres passifs 3.8 46 858 53 957 Comptes de régularisation 3.9 281 787 236 567 Provisions 3.10 105 664 109 028 Dettes subordonnées 3.11 126 694 126 461 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 25 078 82 015 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 355 802 1 217 436     Capital souscrit   326 620 237 004     Primes d'émission   507 170 507 131     Réserves   457 098 430 149     Ecart de réévaluation           Provisions réglementées et subventions d'investissement   47 48     Report à nouveau           Résultat de l'exercice (+/-)   64 867 43 104         Total du passif   18 406 690 16 962 373     Hors bilan Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 55 000 314 510     Engagements de garantie 4.1 98 671 89 675     Engagements sur titres   19 095 61 905     II. — Compte de résultat. (En milliers d'euros).     Notes Exercice 2009 Exercice 2008 Intérêts et produits assimilés 5.1 604 138 705 340 Intérêts et charges assimilées 5.1 -388 030 -538 446 Revenus des titres à revenu variable 5.3 15 367 55 196 Commissions (produits) 5.4 155 764 154 400 Commissions (charges) 5.4 -24 305 -24 935 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -4 652 -5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 15 004 -41 135 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 7 041 8 259 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -4 083 -5 586     Produit net bancaire   376 244 313 088 Charges générales d'exploitation 5.8 -258 125 -264 298 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -13 251 -12 965     Résultat brut d'exploitation   104 868 35 825 Coût du risque 5.9 -17 427 -24 459     Résultat d'exploitation   87 441 11 366 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -52 075 1 106     Résultat courant avant impôt   35 366 12 472 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -27 436 20 266 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   56 937 10 366     Résultat net   64 867 43 104     III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels.   Note 1. – Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE a officiellement vu le jour le 31 juillet 2009. Il comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales, BP Participations (anciennement BFBP) et ses filiales, CE Participations (anciennement CNCE) et ses filiales.   — Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe présente un fort caractère coopératif avec des sociétaires propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de l’organe central du groupe appelé BPCE. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement et la société de participations du réseau des Banques Populaires. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne, la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne et la société de participations du réseau des Caisses d'épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Les Caisses d’Epargne sont détenues à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif, dont le capital variable est détenu par les coopérateurs, ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — BPCE : Le nouvel organe central, dénommé BPCE, a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. Il se substitue aux deux organes centraux existants, la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE). Sa constitution a été réalisée par voie d’apports partiels d’actifs soumis au régime des scissions, effectués par la BFBP d’une part et la CNCE d’autre part. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE est constituée sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires depuis le 31 juillet 2009. Il détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Les principales filiales de BPCE sont : – Natixis, détenu à 72 %, regroupant les activités de marché et de services financiers, – GCE Covered Bonds, programme de Covered bonds des Caisses d’Epargne, – BP Covered Bonds, programme de Covered bonds des Banques Populaires, – Financière Océor, banque du développement régional et l’outre-mer et international, – Banque BCP (France) et Banque BCP (Luxembourg), banques commerciales issues de la fusion d’établissements financiers portugais, – Société Marseillaise de Crédit (SMC), banque commerciale régionale, – BCI et BICEC et BIAT, banques commerciales basées respectivement au Congo, au Cameroun et en Tunisie, – CNP Assurances (services à la personne) et GCE Assurances (assurance IARD), – GCE Technologies, centre informatique des Caisses d’Epargne, – i-BP, plate-forme informatique unique des Banques Populaires. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   — BP Participations et CE Participations : Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne détiennent également respectivement 100 % de leur ancien organe central : – la BFBP pour les Banques Populaires renommée Banques Populaires Participations (BP Participations) – et la CNCE pour les Caisses d’Epargne renommée Caisses d’Epargne Participations (CE Participations). BP Participations et CE Participations détiennent les actifs n’ayant pas été apportés à BPCE. Ces holdings sont des sociétés financières agréées en tant qu’établissement de crédit et affiliées à BPCE. Le fonctionnement des holdings de participations repose sur une gouvernance claire et homogène et sur un contrôle étroit de BPCE. Les deux holdings de participations ont pour objet limité, spécifique et exclusif de gérer et contrôler leurs participations respectives, leur activité de compte propre et d’assurer la continuité des opérations de crédit au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier contracté par BFBP et CNCE qui n’ont pas été transmises à BPCE dans le cadre de l’apport des actifs. Les filiales du pôle immobilier des deux anciens groupes (notamment le Crédit Foncier de France, Nexity, Foncia, MeilleurTaux) ainsi que les autres participations des deux anciens organes centraux (notamment Banca Carige, Banque Palatine et MABanque) sont conservées par BP Participations et CE Participations.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le nouveau Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires correspond au montant du fonds de garantie constitué par l’ancien groupe Banque Populaire en contrepartie d’un FRBG (450 millions d’euros). Il fait l'objet d'un dépôt effectué par BP Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par CE Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Ce dépôt est lui-même déposé par les Caisses d’Epargne auprès de CE Participations. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant initial des dépôts est au total de 20 millions d’euros (10 millions d’euros par les Banques Populaires et 10 millions d’euros par les Caisses d’Epargne). Par la suite, le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales – à l’exception des holdings de participations et de leurs filiales respectives – aux résultats consolidés du Groupe dans la limite de 0,3 % des risques pondérés du Groupe (RWA). Cette contribution sera répartie au prorata du capital de BPCE, selon la même clef de répartition décrite ci-dessus. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % de la somme du montant des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les modalités de mise en jeu du système de garantie reposent sur le niveau de priorité suivant : Chaque bénéficiaire doit d'abord s'appuyer sur ses fonds propres. BPCE peut requérir l'intervention des Banques Populaires et les Caisses d’Epargne au titre du système de garantie et de solvabilité, en appliquant les clefs de répartition des contributions et ce avant d’impacter les trois fonds.   Si l’établissement défaillant appartient à un des deux réseaux (Caisses d’Epargne et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’une part, Banques Populaires et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’autre part), le montant prélevé : – est imputé en priorité sur le fonds de garantie de ce réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme au nom de la holding correspondante, jusqu’à épuisement de ce dépôt, – lorsque ce dépôt est épuisé, les maisons-mères du réseau correspondant (Banques Populaires ou Caisses d’Epargne) sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives, – lorsque leurs capacités contributives sont épuisées, le montant prélevé est imputé sur le fonds commun, c’est à dire sur les dépôts à terme dans les livres de BPCE au nom de toutes les maisons-mères, – si le fonds commun est épuisé, le montant résiduel éventuel est imputé sur le fonds de garantie de l’autre réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme de l’autre holding, – si le fonds de garantie de l’autre réseau est à son tour épuisé, les maisons-mères de cet autre réseau sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives. Si l’établissement défaillant est BPCE ou une de ses filiales, le montant prélevé : – est imputé en priorité sur le fonds commun, c’est-à-dire sur les dépôts à terme inscrits dans les livres de BPCE au nom des maisons-mères jusqu’à épuisement, – puis il est fait appel symétriquement aux deux fonds de garantie des réseaux, c’est-à-dire aux dépôts à terme des deux holdings, – si ces deux fonds sont épuisés, les maisons-mères sont appelées dans les limites de leurs capacités contributives. L'intervention du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et/ou du Fonds de Garantie Mutuel ou, plus généralement, toute mise à disposition de fonds au titre du système de garantie et de solidarité en faveur d'un bénéficiaire prendra la forme d'une subvention ou de tout autre mode d'intervention pouvant se révéler plus approprié. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée par la Caisse d'Epargne dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs : Une conjoncture incertaine, un profil de reprise heurté : 2009 : un début d’année marqué par une crise à son paroxysme … Après une baisse d’activité déjà forte fin 2008, le premier trimestre 2009 se traduit par une profonde récession des économies avancées et une contraction brutale du commerce mondial. Les tensions demeurent aigües sur les marchés financiers, confirmant l’aversion au risque des investisseurs. … suivi de quelques signes d’accalmie … Grâce à la mise en oeuvre des plans de relance par les gouvernements, les banques centrales ou le FMI, la sortie de récession se confirme au cours des trimestres suivants. Le fonctionnement des marchés financiers s’est ainsi amélioré, permettant le retour progressif à des conditions normalisées de financement de l’économie réelle. Les marchés immobiliers semblent également se ressaisir après la violente crise qu’ils ont traversée. Les prix et les volumes de transaction se redressent aux Etats-Unis et au Royaume-Uni. En France, les prix des logements anciens se sont stabilisés au troisième trimestre et les stocks de logements neufs diminuent grâce au rebond des ventes. Enfin, le PIB des économies avancées croît de nouveau, après plusieurs trimestres consécutifs de baisse. … dans un contexte qui demeure incertain Ces signes d’amélioration restent cependant fragiles, comme le montrent les divergences de perspectives entre pays ou entre secteurs. Les moteurs de croissance (demande des entreprises, consommation des ménages) peinent à redémarrer, lésés par certains freins (surcapacités de production, croissance du chômage, endettement des ménages).   Banalisation du Livret A. — Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est étendue à tous les établissements bancaires. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Epargne, distributeur historique avec La Poste, bénéficient d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1 % et 0,3 % et sont tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées. Par ailleurs, au cours de l’année 2009, le taux d’intérêt annuel du Livret A a été révisé trois fois à la baisse pour atteindre 1,25 % contre 4 % en début d’année.   Evolutions de périmètre. — Au-delà de la création du Groupe BPCE, aucune évolution significative de périmètre n’est intervenue en 2009. Néanmoins, les événements suivants sont à noter : — Finalisation de la cession de 35 % du capital de CACEIS à Crédit Agricole SA Natixis conserve une participation résiduelle de 15 % au capital de CACEIS. — Exercice de l’option de vente de CNP Assurances sur sa participation de 11,34 % dans Natixis Global Asset Management (NGAM) Cette décision ne modifie pas les relations opérationnelles entre les deux entreprises. NGAM continuera à gérer les encours d’assurance-vie de CNP Assurances collectés par le réseau des Caisses d’Epargne. Les actions acquises par CE Participations suite à la levée de l’option ont été cédées à Natixis, qui détient désormais 100% du capital de NGAM. — Accroissement de la participation dans Socram Banque Conformément aux termes de l’alliance stratégique nouée en 2004 avec la Macif et la Maif, le Groupe (via la holding CE Participations) a augmenté sa participation de 10% à 33,4% dans Socram Banque. Cette entité porte l’offre bancaire à destination des sociétaires des deux mutuelles d’assurance. — Effet en année pleine de l’acquisition des 7 banques régionales ex-HSBC Le Groupe Banque Populaire avait acquis en juillet 2008 sept banques régionales : la Société Marseillaise de Crédit (SMC), la Banque Chaix, la Banque de Savoie, la Banque Marze, la Banque Dupuy de Parseval, le Crédit Commercial du Sud-ouest et la Banque Pelletier. Excepté SMC, détenue à 100 % par BPCE SA, les banques régionales sont détenues en totalité (depuis le 24 juin 2009) par quatre Banques Populaires.   Conclusion des travaux de valorisation des titres de participation BPCE SA, CE Participations et BP Participations. — Les conclusions des travaux de valorisation, dans le contexte de l’arrêté des comptes annuels, ont conduit à constater une dépréciation sur les titres de participation : — CE Participations, détenus par les Caisses d’Epargne — BP Participations, détenus par les Banques Populaires — BPCE SA, détenus par les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires.   Mise en place du mécanisme de garantie des actifs Natixis par BPCE. — Au cours du second semestre 2009, BPCE SA a procédé à la mise en place d’un dispositif de protection de sa filiale Natixis contre les pertes et la volatilité des résultats générées par sa structure de Gestion Active des Portefeuilles Cantonnés (dite GAPC). Ce mécanisme de protection a pour objectif de renforcer Natixis et de favoriser les conditions de succès de son plan stratégique. Il a permis à Natixis de libérer une part importante de ses fonds propres alloués aux risques cantonnés (près de 770 millions d’euros de fonds propres Tier One) et de se protéger contre l’essentiel des risques de pertes postérieures au 30 juin 2009.   Actions d’optimisation et de gestion du capital pour le compte du Groupe. — Afin de permettre à Natixis de faire face à l’environnement économique dégradé que connaît actuellement le secteur bancaire et de disposer des ressources nécessaires pour exécuter son plan de réduction des risques, la CNCE et la BFBP ont chacune mis en place, en date du 30 juin 2009, une avance en compte courant d’actionnaires en faveur de Natixis, d’un montant total de 1,5 milliard d’euros (soit 750 millions d’euros pour la CNCE). Un milliard d’euros a été remboursé le 12 novembre 2009. Le 6 juillet 2009, BPCE SA a lancé sept offres d’échange visant des titres Tier one émis par Natixis. Les titres apportés dans le cadre de ces offres ont pu être échangés contre de nouveaux titres Tier one émis par BPCE SA. Avec cette offre de 1,47 milliard d’euros de nouveaux titres BPCE, l’organe central du nouveau groupe BPCE s’est positionné comme un émetteur majeur d’obligations sur les marchés internationaux. Par ailleurs, l’opération aura permis de renforcer le ratio Core Tier one de Natixis d’environ 0,2% (sur la base du ratio Core Tier one pro forma de 6% communiqué lors de la publication des résultats trimestriels).   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels sont établis et présentés dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2009. Les textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2009 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation, — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, — Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.   Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.   2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues sur des établissements de crédit au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créances douteuses.   — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3. Opérations de crédit-bail et de location simple. — L‘avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du Plan Comptable Général sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier correspondant à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisées et provisionnées conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.   2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : – le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, – le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligibles à cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situation exceptionnelle de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Ces titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : – le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, – le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   — Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation par rapport à la valeur de marché.   — Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans     Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction n° 94-04 modifiée par l’instruction n° 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   — Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) – macro-couverture (gestion globale de bilan) – positions spéculatives/positions ouvertes isolées – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.   Les charges et produits sur instruments utilisés en couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat aux postes « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes constatées lors de la résiliation ou de l'assignation de contrats d’échange de taux sont comptabilisées comme suit : – Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont, en règle générale, amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert.   — Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement à l’achèvement des prestations ; Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12. Revenus des portefeuilles titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.   Les réseaux des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires ont par ailleurs décidé pour l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. – Informations sur les postes du bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires (en milliers d'euros) :   Actif 31/12/2009 31/12/2008 Créances à vue 5 038 122 5 427 196     Comptes ordinaires 22 940 8 730     Comptes et prêts au jour le jour 5 014 747 5 418 286     Valeurs non imputées 435 180 Créances à terme 2 431 547 1 310 846     Comptes et prêts à terme 2 380 716 1 310 846     Prêts subordonnés et participatifs 50 831
    Bulletin BALO n°137 du 15/11/2010, affaire n°05970
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/11/2010
    Numéro d’affaire : 05796
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1005796 3 novembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°132 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier – Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 435.707.840 €. Siège social 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. – intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738  Situation au 30 septembre 2010. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 64 981 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 7 131 349 Opérations avec la Clientèle 8 966 706 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 821 928 Actions et Autres Titres à revenu variable 223 421 Participations et autres titres détenus à long terme 45 182 Parts dans les Entreprises liées 824 812 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 6 092 Immobilisations corporelles 114 736 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 208 923 Comptes de Régularisation 141 354         Total actif 18 549 485   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 658 192 Opérations avec la Clientèle 11 794 679 Dettes représentées par un titre 23 620 Autres passifs 75 658 Comptes de Régularisation 301 155 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 104 906 Dettes subordonnées 126 977 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 26 647 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 437 651     Capital souscrit 435 708     Primes d'émission 507 169     Réserves 506 589     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 18     Report à nouveau (±) -11 832         Total passif 18 549 485   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 354 425     Engagements de garantie 347 397     Engagements sur titres 20 908 Engagements reçus :       Engagements de financement 927 926     Engagements de garantie 85 269     Engagements sur titres 20 908   1005796
    Bulletin BALO n°132 du 03/11/2010, affaire n°05796
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2010
    Numéro d’affaire : 04809
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1004809 6 août 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°94 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 326 621 400 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz.   Intermédiaire en assurances, immatriculé à l'ORIAS sous le n°07 004 738  Situation trimestrielle publiable au 30 juin 2010. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 50 021 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 7 901 317 Opérations avec la Clientèle 8 757 283 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 796 641 Actions et Autres Titres à revenu variable 242 872 Participations et autres titres détenus à long terme 47 583 Parts dans les Entreprises liées 761 490 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 108 Immobilisations corporelles 115 990 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 186 941 Comptes de Régularisation 140 803         Total actif 19 006 049   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 5 235 914 Opérations avec la Clientèle 11 817 713 Dettes représentées par un titre 24 622 Autres passifs 64 394 Comptes de Régularisation 268 630 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 102 468 Dettes subordonnées 126 834 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 25 078 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 340 397     Capital souscrit 326 621     Primes d'émission 507 169     Réserves 506 589     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 18     Report à nouveau (±)           Total passif 19 006 049   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 443 139     Engagements de garantie 340 851     Engagements sur titres 21 248 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 065 000     Engagements de garantie 96 859     Engagements sur titres 21 248       1004809
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2010, affaire n°04809
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/06/2010
    Numéro d’affaire : 02587
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1002587 2 juin 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°66 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à Directoire et Conseil d’orientation et de surveillance au capital de 326 621 400 €. Siège social : 2, rue royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz.     Exercice 2009.   A. — Comptes individuels annuels.   I. — Bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Caisses, banques centrales   78 244 85 987 Créances sur les établissements de crédit 3.1 7 602 021 6 958 947 Opérations avec la clientèle 3.2 8 357 738 7 530 440 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 827 612 808 979 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 227 105 143 745 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 45 877 41 589 Parts dans les entreprises liées 3.4 773 712 896 364 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5     Immobilisations incorporelles 3.6 5 168 6 080 Immobilisations corporelles 3.6 118 836 124 463 Autres actifs 3.8 187 701 190 193 Comptes de régularisation 3.9 182 676 175 586         Total de l'actif   18 406 690 16 962 373   Hors bilan Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 1 158 895 988 577     Engagements de garantie 4.1 188 153 209 180     Engagements sur titres   19 095 61 905   Passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 705 971 3 520 784 Opérations avec la clientèle 3.2 11 692 816 11 496 107 Dettes representées par un titre 3.7 66 020 120 018 Autres passifs 3.8 46 858 53 957 Comptes de régularisation 3.9 281 787 236 567 Provisions 3.10 105 664 109 028 Dettes subordonnées 3.11 126 694 126 461 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 25 078 82 015 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 355 802 1 217 436     Capital souscrit   326 620 237 004     Primes d'émission   507 170 507 131     Réserves   457 098 430 149     Ecart de réévaluation           Provisions réglementées et subventions d'investissement   47 48     Report à nouveau           Résultat de l'exercice (±)   64 867 43 104         Total du passif   18 406 690 16 962 373   Hors bilan Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 55 000 314 510     Engagements de garantie 4.1 98 671 89 675     Engagements sur titres   19 095 61 905   II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2009 Exercice 2008 Intérêts et produits assimilés 5.1 604 138 705 340 Intérêts et charges assimilées 5.1 -388 030 -538 446 Revenus des titres à revenu variable 5.3 15 367 55 196 Commissions (produits) 5.4 155 764 154 400 Commissions (charges) 5.4 -24 305 -24 935 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -4 652 -5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 15 004 -41 135 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 7 041 8 259 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -4 083 -5 586 Produit net bancaire   376 244 313 088 Charges générales d'exploitation 5.8 -258 125 -264 298 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -13 251 -12 965 Résultat brut d'exploitation   104 868 35 825 Coût du risque 5.9 -17 427 -24 459 Résultat d'exploitation   87 441 11 366 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -52 075 1 106 Résultat courant avant impôt   35 366 12 472 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -27 436 20 266 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   56 937 10 366 Résultat net   64 867 43 104   III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels.   Note 1. — Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE a officiellement vu le jour le 31 juillet 2009. Il comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales, BP Participations (anciennement BFBP) et ses filiales, CE Participations (anciennement CNCE) et ses filiales.   — Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne : Le Groupe présente un fort caractère coopératif avec des sociétaires propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de l’organe central du groupe appelé BPCE. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement et la société de participations du réseau des Banques Populaires. Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne, la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne et la société de participations du réseau des Caisses d'épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Les Caisses d’Épargne sont détenues à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif, dont le capital variable est détenu par les coopérateurs, ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — BPCE : Le nouvel organe central, dénommé BPCE, a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. Il se substitue aux deux organes centraux existants, la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et la Caisse Nationale des Caisses d’Épargne (CNCE). Sa constitution a été réalisée par voie d’apports partiels d’actifs soumis au régime des scissions, effectués par la BFBP d’une part et la CNCE d’autre part. L'État est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE est constituée sous forme de société anonyme à Directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Épargne et les 20 Banques Populaires depuis le 31 juillet 2009. Il détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Les principales filiales de BPCE sont : – Natixis, détenu à 72%, regroupant les activités de marché et de services financiers ; – GCE Covered Bonds, programme de Covered bonds des Caisses d’Épargne ; – BP Covered Bonds, programme de Covered bonds des Banques Populaires ; – Financière Océor, banque du développement régional et l’outre-mer et international ; – Banque BCP (France) et Banque BCP (Luxembourg), banques commerciales issues de la fusion d’établissements financiers portugais ; – Société Marseillaise de Crédit (SMC), banque commerciale régionale ; – BCI et BICEC et BIAT, banques commerciales basées respectivement au Congo, au Cameroun et en Tunisie ; – CNP Assurances (services à la personne) et GCE Assurances (assurance IARD) ; – GCE Technologies, centre informatique des Caisses d’Épargne ; – i-BP, plate-forme informatique unique des Banques Populaires. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   — BP Participations et CE Participations : Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne détiennent également respectivement 100% de leur ancien organe central : – la BFBP pour les Banques Populaires renommée Banques Populaires Participations (BP Participations) ; – et la CNCE pour les Caisses d’Épargne renommée Caisses d’Épargne Participations (CE Participations). BP Participations et CE Participations détiennent les actifs n’ayant pas été apportés à BPCE. Ces holdings sont des sociétés financières agréées en tant qu’établissement de crédit et affiliées à BPCE. Le fonctionnement des holdings de participations repose sur une gouvernance claire et homogène et sur un contrôle étroit de BPCE. Les deux holdings de participations ont pour objet limité, spécifique et exclusif de gérer et contrôler leurs participations respectives, leur activité de compte propre et d’assurer la continuité des opérations de crédit au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier contracté par BFBP et CNCE qui n’ont pas été transmises à BPCE dans le cadre de l’apport des actifs. Les filiales du pôle immobilier des deux anciens groupes (notamment le Crédit Foncier de France, Nexity, Foncia, MeilleurTaux) ainsi que les autres participations des deux anciens organes centraux (notamment Banca Carige, Banque Palatine et MABanque) sont conservées par BP Participations et CE Participations.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L. 512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le nouveau Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires correspond au montant du fonds de garantie constitué par l’ancien groupe Banque Populaire en contrepartie d’un FRBG (450  M€). Il fait l'objet d'un dépôt effectué par BP Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450  M€) effectué par CE Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Ce dépôt est lui-même déposé par les Caisses d’Épargne auprès de CE Participations. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant initial des dépôts est au total de 20  M€ (10  M€ par les Banques Populaires et 10  M€ par les Caisses d’Épargne). Par la suite, le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales – à l’exception des holdings de participations et de leurs filiales respectives – aux résultats consolidés du Groupe dans la limite de 0,3% des risques pondérés du Groupe (RWA). Cette contribution sera répartie au prorata du capital de BPCE, selon la même clef de répartition décrite ci-dessus. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% de la somme du montant des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les modalités de mise en jeu du système de garantie reposent sur le niveau de priorité suivant : Chaque bénéficiaire doit d'abord s'appuyer sur ses fonds propres. BPCE peut requérir l'intervention des Banques Populaires et les Caisses d’Épargne au titre du système de garantie et de solvabilité, en appliquant les clefs de répartition des contributions et ce avant d’impacter les trois fonds. Si l’établissement défaillant appartient à un des deux réseaux (Caisses d’Épargne et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’une part, Banques Populaires et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’autre part), le montant prélevé : — est imputé en priorité sur le fonds de garantie de ce réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme au nom de la holding correspondante, jusqu’à épuisement de ce dépôt ; — lorsque ce dépôt est épuisé, les maisons-mères du réseau correspondant (Banques Populaires ou Caisses d’Épargne) sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives ; — lorsque leurs capacités contributives sont épuisées, le montant prélevé est imputé sur le fonds commun, c’est à dire sur les dépôts à terme dans les livres de BPCE au nom de toutes les maisons-mères ; — si le fonds commun est épuisé, le montant résiduel éventuel est imputé sur le fonds de garantie de l’autre réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme de l’autre holding ; — si le fonds de garantie de l’autre réseau est à son tour épuisé, les maisons-mères de cet autre réseau sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives. Si l’établissement défaillant est BPCE ou une de ses filiales, le montant prélevé : — est imputé en priorité sur le fonds commun, c’est-à-dire sur les dépôts à terme inscrits dans les livres de BPCE au nom des maisons-mères jusqu’à épuisement ; — puis il est fait appel symétriquement aux deux fonds de garantie des réseaux, c’est-à-dire aux dépôts à terme des deux holdings ; — si ces deux fonds sont épuisés, les maisons-mères sont appelées dans les limites de leurs capacités contributives. L'intervention du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et/ou du Fonds de Garantie Mutuel ou, plus généralement, toute mise à disposition de fonds au titre du système de garantie et de solidarité en faveur d'un bénéficiaire prendra la forme d'une subvention ou de tout autre mode d'intervention pouvant se révéler plus approprié. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée par la Caisse d'Épargne dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs : — Une conjoncture incertaine, un profil de reprise heurté : – 2009 : un début d’année marqué par une crise à son paroxysme … : Après une baisse d’activité déjà forte fin 2008, le premier trimestre 2009 se traduit par une profonde récession des économies avancées et une contraction brutale du commerce mondial. Les tensions demeurent aigues sur les marchés financiers, confirmant l’aversion au risque des investisseurs. – … suivi de quelques signes d’accalmie … : Grâce à la mise en oeuvre des plans de relance par les gouvernements, les banques centrales ou le FMI, la sortie de récession se confirme au cours des trimestres suivants. Le fonctionnement des marchés financiers s’est ainsi amélioré, permettant le retour progressif à des conditions normalisées de financement de l’économie réelle. Les marchés immobiliers semblent également se ressaisir après la violente crise qu’ils ont traversée. Les prix et les volumes de transaction se redressent aux Etats-Unis et au Royaume-Uni. En France, les prix des logements anciens se sont stabilisés au troisième trimestre et les stocks de logements neufs diminuent grâce au rebond des ventes. Enfin, le PIB des économies avancées croît de nouveau, après plusieurs trimestres consécutifs de baisse. – … dans un contexte qui demeure incertain : Ces signes d’amélioration restent cependant fragiles, comme le montrent les divergences de perspectives entre pays ou entre secteurs. Les moteurs de croissance (demande des entreprises, consommation des ménages) peinent à redémarrer, lésés par certains freins (surcapacités de production, croissance du chômage, endettement des ménages).   — Banalisation du Livret A : Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est étendue à tous les établissements bancaires. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Épargne, distributeur historique avec La Poste, bénéficient d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1% et 0,3% et sont tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées. Par ailleurs, au cours de l’année 2009, le taux d’intérêt annuel du Livret A a été révisé trois fois à la baisse pour atteindre 1,25% contre 4% en début d’année.   — Evolutions de périmètre : Au-delà de la création du Groupe BPCE, aucune évolution significative de périmètre n’est intervenue en 2009. Néanmoins, les événements suivants sont à noter : – Finalisation de la cession de 35% du capital de CACEIS à Crédit Agricole SA : Natixis conserve une participation résiduelle de 15% au capital de CACEIS. – Exercice de l’option de vente de CNP Assurances sur sa participation de 11,34% dans Natixis Global Asset Management (NGAM) : Cette décision ne modifie pas les relations opérationnelles entre les deux entreprises. NGAM continuera à gérer les encours d’assurance-vie de CNP Assurances collectés par le réseau des Caisses d’Épargne. Les actions acquises par CE Participations suite à la levée de l’option ont été cédées à Natixis, qui détient désormais 100% du capital de NGAM. – Accroissement de la participation dans Socram Banque : Conformément aux termes de l’alliance stratégique nouée en 2004 avec la Macif et la Maif, le Groupe (via la holding CE Participations) a augmenté sa participation de 10% à 33,4% dans Socram Banque. Cette entité porte l’offre bancaire à destination des sociétaires des deux mutuelles d’assurance. – Effet en année pleine de l’acquisition des 7 banques régionales ex-HSBC : Le Groupe Banque Populaire avait acquis en juillet 2008 sept banques régionales : la Société Marseillaise de Crédit (SMC), la Banque Chaix, la Banque de Savoie, la Banque Marze, la Banque Dupuy de Parseval, le Crédit Commercial du Sud-Ouest et la Banque Pelletier. Excepté SMC, détenue à 100% par BPCE SA, les banques régionales sont détenues en totalité (depuis le 24 juin 2009) par quatre Banques Populaires.   — Conclusion des travaux de valorisation des titres de participation BPCE SA, CE Participations et BP Participations : Les conclusions des travaux de valorisation, dans le contexte de l’arrêté des comptes annuels, ont conduit à constater une dépréciation sur les titres de participation : – CE Participations, détenus par les Caisses d’Épargne ; – BP Participations, détenus par les Banques Populaires ; – BPCE SA, détenus par les Caisses d’Épargne et les Banques Populaires.   — Mise en place du mécanisme de garantie des actifs Natixis par BPCE : Au cours du second semestre 2009, BPCE SA a procédé à la mise en place d’un dispositif de protection de sa filiale Natixis contre les pertes et la volatilité des résultats générées par sa structure de Gestion Active des Portefeuilles Cantonnés (dite GAPC). Ce mécanisme de protection a pour objectif de renforcer Natixis et de favoriser les conditions de succès de son plan stratégique. Il a permis à Natixis de libérer une part importante de ses fonds propres alloués aux risques cantonnés (près de 770  M€ de fonds propres Tier One) et de se protéger contre l’essentiel des risques de pertes postérieures au 30 juin 2009.   — Actions d’optimisation et de gestion du capital pour le compte du Groupe : Afin de permettre à Natixis de faire face à l’environnement économique dégradé que connaît actuellement le secteur bancaire et de disposer des ressources nécessaires pour exécuter son plan de réduction des risques, la CNCE et la BFBP ont chacune mis en place, en date du 30 juin 2009, une avance en compte courant d’actionnaires en faveur de Natixis, d’un montant total de 1,5 milliard d’€ (soit 750  M€ pour la CNCE). Un milliard d’€ a été remboursé le 12 novembre 2009. Le 6 juillet 2009, BPCE SA a lancé sept offres d’échange visant des titres Tier one émis par Natixis. Les titres apportés dans le cadre de ces offres ont pu être échangés contre de nouveaux titres Tier one émis par BPCE SA. Avec cette offre de 1,47 milliard d’€ de nouveaux titres BPCE, l’organe central du nouveau groupe BPCE s’est positionné comme un émetteur majeur d’obligations sur les marchés internationaux. Par ailleurs, l’opération aura permis de renforcer le ratio Core Tier one de Natixis d’environ 0,2% (sur la base du ratio Core Tier one pro forma de 6% communiqué lors de la publication des résultats trimestriels).   Note 2. — Principes et méthodes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels sont établis et présentés dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2009. Les textes adoptés par le Comité de la Réglementation comptable et d’application obligatoire en 2009 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices ; Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation bancaire et Financière.   2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues sur des établissements de crédit au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créances douteuses.   — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3. Opérations de crédit-bail et de location simple. — L‘avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du Plan Comptable Général sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier correspondant à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisées et provisionnées conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.   2.3.4. Titres. — Le terme « Titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ; — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligibles à cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situation exceptionnelle de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Ces titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et ; — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   — Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation par rapport à la valeur de marché. — Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   — Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : – Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. – Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). – Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. – Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   — Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction n° 94-04 modifiée par l’instruction n° 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   — Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) ; – macro-couverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives/positions ouvertes isolées ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits sur instruments utilisés en couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat aux postes « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes constatées lors de la résiliation ou de l'assignation de contrats d’échange de taux sont comptabilisées comme suit : – Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont, en règle générale, amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert.   — Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement à l’achèvement des prestations ; — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12. Revenus des portefeuilles titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Les réseaux des Caisses d’Épargne et des Banques Populaires ont par ailleurs décidé pour l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. — Informations sur les postes du bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires (en milliers d’euros) :   Actif 31/12/2009 31/12/2008 Créances à vue 5 038 122 5 427 196     Comptes ordinaires 22 940 8 730     Comptes et prêts au jour le jour 5 014 747 5 418 286     Valeurs non imputées 435 180 Créances à terme 2 431 547 1 310 846     Comptes et prêts à terme 2 380 716 1 310 846     Prêts subordonnés et participatifs 50 831 0 Créances rattachées 132 352 220 552 Créances douteuses 0 2 621     Dont créances douteuses compromises 0 2 613 Dépréciations des créances interbancaires 0 -2 268     Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 -2 274         Total 7 602 021 6 958 947   Les cr
    Bulletin BALO n°66 du 02/06/2010, affaire n°02587
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2010
    Numéro d’affaire : 02210
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1002210 14 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°58 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier – Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 326.621.400 €. Siège social 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738     Situation trimestrielle publiable au 31 mars 2010 (En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 63 967 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 7 798 174 Opérations avec la Clientèle 8 616 288 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 879 076 Actions et Autres Titres à revenu variable 241 752 Participations et autres titres détenus à long terme 44 460 Parts dans les Entreprises liées 773 712 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 123 Immobilisations corporelles 117 419 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 161 403 Comptes de Régularisation 170 894         Total actif 18 872 268     Passif Exercice N1 Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 5 147 304 Opérations avec la Clientèle 11 715 406 Dettes représentées par un titre 22 744 Autres passifs 60 212 Comptes de Régularisation 316 206 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 102 793 Dettes subordonnées 126 750 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 25 078 Capitaux propres hors frbg (+/-) 1 355 774     Capital souscrit 326 621     Primes d'émission 507 169     Réserves 457 098     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 18     Report à nouveau (+/-) 64 867         Total passif 18 872 268   Hors-bilan Exercice N1 Engagements donnés       Engagements de financement 1 243 577     Engagements de garantie 187 130     Engagements sur titres 19 056 Engagements reçus       Engagements de financement 55 000     Engagements de garantie 102 892     Engagements sur titres 19 056       1002210
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2010, affaire n°02210
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/03/2010
    Numéro d’affaire : 00568
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1000568 5 mars 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE  Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier, Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 326.621.400 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738  Situation trimestrielle publiable au 31 décembre 2009. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 78 244 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 7 602 021 Opérations avec la Clientèle 8 357 738 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 827 612 Actions et Autres Titres à revenu variable 227 105 Participations et autres titres détenus à long terme 45 877 Parts dans les Entreprises liées 773 712 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 168 Immobilisations corporelles 118 836 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 187 701 Comptes de Régularisation 182 676     Total actif 18 406 690   Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 705 971 Opérations avec la Clientèle 11 692 816 Dettes représentées par un titre 66 020 Autres Passifs 46 858 Comptes de Régularisation 346 654 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 105 664 Dettes subordonnées 126 694 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 25 078 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 290 935     Capital souscrit 326 620     Primes d'émission 507 170     Réserves 457 098     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 47     Report à nouveau (+/-)           Total passif 18 406 690   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 158 895     Engagements de garantie 188 153     Engagements sur titres 4 011 Engagements reçus :       Engagements de financement 55 000     Engagements de garantie 98 671     Engagements sur titres 15 085     1000568
    Bulletin BALO n°28 du 05/03/2010, affaire n°00568
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2009
    Numéro d’affaire : 07679
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0907679 30 octobre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°130 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 326 621 400 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz.  Intermédiaire en assurances, immatriculée à l'ORIAS sous le n° 07 004 738   Situation au 30 septembre 2009. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, CCP 61 780 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 7 585 493 Opérations avec la clientèle 8 064 779 Obligations et autres titres à revenu fixe 765 362 Actions et autres titres à revenu variable 165 562 Participations et autres titres détenus à long terme 42 531 Parts dans les entreprises liées 837 794 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 940 Immobilisations corporelles 121 251 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 179 694 Comptes de régularisation 139 192     Total actif 17 969 378    Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 272 947 Opérations avec la clientèle 11 656 375 Dettes représentées par un titre 31 809 Autres passifs 70 615 Comptes de régularisation 330 910 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 106 809 Dettes subordonnées 127 000 Fonds pour risques bancaires généraux 82 015 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 290 898     Capital souscrit 326 621     Primes d'émission 507 130     Réserves 457 098     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 49     Report à nouveau (+/-)           Total passif 17 969 378    Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 032 953     Engagements de garantie 185 866     Engagements sur titres 34 501 Engagements reçus :       Engagements de financement 176 492     Engagements de garantie 84 400     Engagements sur titres 34 501     0907679
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2009, affaire n°07679
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/08/2009
    Numéro d’affaire : 06594
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0906594 14 août 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°97 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 237 004 740 €. Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’Orias sous le n° 07 004 738.   Situation au 30 juin 2009. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, Banques centrales, CCP 58 235 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 7 591 470 Opérations avec la clientèle 7 837 060 Obligations et autres titres à revenu fixe 783 969 Actions et autres titres à revenu variable 210 386 Participations et autres titres détenus à long terme 42 478 Parts dans les entreprises liées 895 265 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 983 Immobilisations corporelles 122 829 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 155 019 Comptes de Régularisation 146 270         Total actif 17 848 964   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 198 903 Opérations avec la clientèle 11 722 261 Dettes représentées par un titre 82 937 Autres passifs 45 569 Comptes de régularisation 285 758 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 103 229 Dettes subordonnées 127 011 Fonds pour risques bancaires généraux 82 015 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 201 281     Capital souscrit 237 004     Primes d'émission 507 131     Réserves 457 098     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 48     Report à nouveau (+/-)           Total passif 17 848 964   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 989 904     Engagements de garantie 191 410     Engagements sur titres 21 016 Engagements reçus :       Engagements de financement 109 610     Engagements de garantie 79 945     Engagements sur titres 21 016     0906594
    Bulletin BALO n°97 du 14/08/2009, affaire n°06594
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2009
    Numéro d’affaire : 02755
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0902755 8 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à Directoire et Conseil d’orientation et de surveillance au capital de 237 004 740 €. Siège social : 2, rue royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire d’assurance, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.   Documents comptables annuels.   I. — Bilan au 31 décembre 2008. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Caisses, banques centrales   85 987 65 787 Créances sur les établissements de crédit 3.1 / 3.5 6 958 947 6 419 960     A vue   5 629 958 5 205 557     A terme   1 328 989 1 214 403 Opérations avec la clientèle 3.2 / 3.5 / 3.9 7 530 440 6 843 062     Créances commerciales   9 188 14 561     Autres concours à la clientèle   7 389 083 6 722 810     Comptes ordinaires débiteurs   132 169 105 691 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 / 3.5 808 979 680 877 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 143 745 723 167 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 41 589 38 161 Parts dans les entreprises liées 3.4 896 364 640 231 Immobilisations incorporelles 3.6 6 080 5 624 Immobilisations corporelles 3.6 124 463 121 436 Autres actifs   190 193 262 447 Comptes de régularisation 3.8 175 586 163 926         Total de l'actif   16 962 373 15 964 678   Hors bilan Notes 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés : 4.1 / 4.2 / 4.3         Engagements de financement 3.4 988 577 791 092         Engagements en faveur d'établissements de crédit   32 264 39 036         Engagements en faveur de la clientèle   956 313 752 056     Engagements de garantie 3.4 209 180 278 813         Engagements d'ordre d'établissements de crédit   50 729 43 258         Engagements d'ordre de la clientèle   158 451 235 555     Engagements sur titres   61 905 81 880         Autres engagements donnés   61 905 81 880   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   Passif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 / 3.5 3 520 784 3 500 381     A vue   55 977 74 613     A terme   3 464 807 3 425 768 Opérations avec la clientèle 3.2 / 3.5 11 496 107 10 738 643 Comptes d'épargne à régime spécial   9 506 813 8 930 435     A vue   7 565 117 6 668 747     A terme   1 941 696 2 261 688 Autres dettes :   1 989 294 1 808 208     A vue   1 355 444 1 371 379     A terme   633 850 436 829 Dettes représentées par un titre 3.5 / 3.7 120 018 98 655     Bons de caisse   12 587 16 410     Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables   107 431 82 245 Autres passifs   53 957 42 733 Comptes de régularisation 3.8 236 567 181 662 Provisions 3.9 109 028 114 996 Dettes subordonnées 3.4 / 3.5 / 3.10.3 126 461 6 159 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10.2 82 015 92 381 Capitaux propres hors FRBG 3.10.1 1 217 436 1 189 068     Capital souscrit   237 004 237 004     Primes d'émissions   507 131 505 832     Réserves   430 149 395 971     Provisions réglementées et subventions d'investissement   48 49     Report à nouveau   0 -53 176     Résultat de l'exercice (±)   43 104 103 388         Total du passif   16 962 373 15 964 678   Hors bilan Notes 31/12/2008 31/12/2007 Engagements reçus : 4.2 / 4.3         Engagements de financement 3.4 314 510 85 867         Engagements reçus d'établissements de crédit   314 510 85 867     Engagements de garantie   89 675 102 334         Engagements reçus d'établissements de crédit   89 675 102 334     Engagements sur titres   61 905 21 874         Autres engagements reçus   61 905 21 874   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   II. — Compte de résultat 2008. (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2008 Exercice 2007 Intérêts et produits assimilés 5.1 705 340 604 429 Intérêts et charges assimilées 5.1 -538 446 -433 005 Revenus des titres à revenu variable 5.2 55 196 53 905 Commissions (produits) 5.3 154 400 157 118 Commissions (charges) 5.3 -24 935 -24 641 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 -5 505 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 -41 135 15 493 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 8 259 8 798 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -5 586 -6 402 Produit net bancaire   313 088 376 200 Charges générales d'exploitation 5.7 -264 298 -255 519 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -12 965 -11 432 Résultat brut d'exploitation   35 825 109 249 Coût du risque 5.8 -24 459 -8 082 Résultat d'exploitation   11 366 101 167 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 1 106 3 511 Résultat courant avant impôt   12 472 104 678 Résultat exceptionnel 5.10 0 0 Impôt sur les bénéfices 5.11 20 266 -1 662 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   10 366 372 Résultat net   43 104 103 388   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   III. — Annexes aux comptes individuels annuels. (Exercice 2008).   Note 1. — Cadre juridique et financier – faits caractéristiques de l’exercice et événements postérieurs à la clôture.   1.1. Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. — Les Caisses d'Épargne constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne (CNCE). Le Groupe Caisse d'Épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des Caisses d'Épargne et au développement de leurs activités. Une Fédération Nationale des Caisses d'Épargne a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du Code monétaire et financier.   — Caisses d'Épargne : Les Caisses d’Épargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les Caisses d’Épargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.   — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — Caisse Nationale des Caisses d'Épargne (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la CNCE est constituée sous forme de SA à Directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les Caisses d’Épargne. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des Caisses d’Épargne et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   Filiales. — Les filiales et participations nationales relèvent de quatre grands pôles : — la Banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et international (dont la Financière OCEOR) ; — les activités de services immobiliers, c’est-à-dire les transactions, ventes, aménagements et promotion, expertise conseil/gestion d’actifs ; — les activités d’assurance et de services à la personne ; — Natixis, l’établissement contrôlé conjointement par les Groupes Caisse d’Épargne et Banque Populaire et regroupant leurs activités de marché et de services financiers : – Banque de financement et d’investissement ; – Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management) ; – Capital-investissement et gestion privée ; – Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation ; – Poste clients (dont la COFACE), c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances.   Filiales dans le domaine informatique. — Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de deux GIE informatiques nationaux se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information.   1.2. Système de garantie. — En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE, en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les Caisses d’Épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R. 512-57 et R. 512-58 du Code monétaire et financier. Plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondé sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP, organe central du réseau des Banques Populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que la mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date. En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre elles, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des Caisses d'Épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ 280  M€ au 31 décembre 2008. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.   1.3. Faits caractéristiques de l’exercice : — Fusions des Caisses d’Épargne : L’année 2008 est marquée, au sein du Groupe Caisse d’Épargne, par l’achèvement des processus de fusion entre Caisses d’Épargne initiés en 2006, visant à doter ces dernières des moyens humains et financiers nécessaires pour accélérer leur développement commercial. Au 31 décembre 2008, le Groupe Caisse d’Épargne compte 17 Caisses d’Épargne régionales.   — Augmentation du capital de la CNCE : Le changement de la réglementation entraîné par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi, afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE a réalisé une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008. Elle s’est traduite par l’émission d’actions ordinaires pour 1,6 milliard d’€ et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliard d’€, qui ont été souscrites intégralement par les Caisses d’Épargne. La Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne a souscrit 224 282  K€ à cette augmentation de capital.   — Incidences de la crise financière : L’année 2008 est marquée par l’aggravation de la crise financière née au cours de l’exercice 2007 de l’effet de la baisse de valeur des biens immobiliers aux Etats-Unis et de la hausse des taux d’intérêt. Au cours du premier semestre 2008, la crise de l’immobilier résidentiel américain s’est accentuée, avec pour conséquence notable une détérioration de la situation financière des sociétés de rehaussement de crédit qui accordaient des garanties portant sur des actifs immobiliers titrisés. Au cours du second semestre, la crise financière s’est intensifiée et de profonds bouleversements économiques et financiers ont marqué cette période : les faillites en septembre de Lehman Brothers et de Washington Mutual, la quasi-paralysie du marché interbancaire pendant plusieurs semaines ou le sauvetage de grands acteurs bancaires par fusions, rachats de crédits en défaisance ou interventions étatiques. Progressivement, au cours du dernier trimestre 2008, la crise du crédit a succédé à la crise bancaire et la réduction des crédits accordés par les établissements bancaires à l’économie « réelle » est venue s’ajouter à une phase de ralentissement cyclique normal après le rebond des années précédentes. Ce contexte de fortes turbulences a conduit les gouvernements de la plupart des pays industrialisés à prendre des mesures de grande ampleur pour restaurer la confiance et à mettre en oeuvre des plans pour assurer le financement de l’économie (cf.§ paragraphe du rapport sur la gestion des risques relatifs à la crise de liquidité et aux modalités de refinancement : point 3.3 page 22 sur le tableau des plus et moins values latentes sur titres, ainsi que le point 5.5 en page 37 sur les « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés »). Incités par les pouvoirs politiques (le Congrès américain ou les dirigeants européens réunis en G8), les régulateurs comptables internationaux ont de leur coté tenté d’apporter des réponses au débat sur la juste valeur, élément souvent considéré comme un facteur aggravant de la crise financière. Dans ce contexte, des précisions ont été apportées sur la manière d’appliquer la juste valeur dans un environnement de crise et plus particulièrement sur les modalités d’appréciation du caractère inactif d’un marché, et l’IASB a supprimé les différences existant avec les normes américaines sur les reclassements des instruments financiers. Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a fait évoluer les textes régissant les reclassements de portefeuille en référentiel comptable français (cf. § 2.1.3 des états financiers sur les reclassements de portefeuille). Enfin, en réponse à la crise financière, le Forum de Stabilité Financière a formulé, dans son rapport du 7 avril 2008, des recommandations en matière de transparence qui visent à améliorer l’information financière relative à certaines expositions à risque. Ces recommandations s’appuient sur les travaux du Groupe des « Senior Supervisors » qui a identifié les meilleures pratiques en matière de transparence à partir des communications financières émises par les banques internationales. Les expositions à risques présentées conformément à ces recommandations sont détaillées dans le rapport sur la gestion des risques.   — Livret A : Les modalités de la réforme du Livret A sont fixées aux articles 145 et 146 de la Loi n° 2008-776 du 4 août 2008 de modernisation de l’économie et portent plus particulièrement sur : – l’ouverture à compter du 1er janvier 2009 de la distribution du livret A à toutes les banques ; – le maintien d’une centralisation des fonds du Livret A et du LDD auprès de la Caisse des Dépôts suffisante pour lui permettre d’assurer ses missions ; – le maintien des principes de rémunération des établissements bancaires distribuant ce produit. Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est banalisée à tous les établissements bancaires. Ceux-ci perçoivent un commissionnement de 0,6% fixé par décret au titre de la centralisation à la Caisse des dépôts des fonds collectés sur le Livret A et le Livret de Développement Durable. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Épargne bénéficieront d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1% et 0,3%, mais seront tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées.   Note 2. — Informations sur les règles et principes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n°2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices, Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.1.1. Créances sur les établissements de crédit. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 16. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   2.1.2. Créances sur la clientèle. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 4.4. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. A compter du 31 décembre 2008, le classement en encours douteux des créances sur les acquéreurs de logement s'opère conformément aux dispositions réglementaires au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis six mois ou 180 jours (contre 3 mois ou 60 jours auparavant). Au sein des encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif. Pour la présentation des comptes en annexe, la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   2.1.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies sur le plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement du CRB n° 90-01 du 23 février 1990, texte de base en la matière et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ; — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui aborde les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction, En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   — Titres de transaction : Ce sont des titres soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 n’entrent toutefois pas dans le périmètre de la règle de contagion en cas de cession ultérieure, lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le Règlement 2008-17 du 17 décembre 2008 modifiant le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’Avis 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie des titres de transaction, vers les catégories des titres d’investissement et des titres de placement est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif, et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. La date d’effet des transferts hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement » susmentionnés ne peut être antérieure au 1er juillet 2008 et doit être la même que celle retenue pour l’établissement des comptes consolidés. L’impact du reclassement est détaillé dans la note 3.3.   — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   2.1.4. Immobilisations incorporelles. — Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   2.1.5. Constructions. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ; — le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   2.1.6. Autres immobilisations corporelles. — Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : — mobiliers et matériels spécialisés : 10 ans ; — matériels informatiques : 3 ans. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   2.1.7. Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   2.1.8. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   2.1.9. Dettes représentées par un titre. — Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.1.10. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi. — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   2.1.11. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.1.12. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.1.13. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   — Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.2. Changements de méthodes comptables. — A l'exception des reclassements de portefeuilles décrits à la note 3.3, aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2008.   Note 3. — Informations sur les postes du bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires. — La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 4 554 490  K€ au 31 décembre 2008. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 220 552  K€ et 49 157  K€ au 31 décembre 2008.   3.2. Opérations avec la clientèle :   3.2.1. Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) :   Actif 31/12/2008 31/12/2007 Créances commerciales 9 300 14 447 Autres concours à la clientèle 7 286 215 6 620 416     Crédits de trésorerie 854 608 715 001     Crédits à l'équipement 1 910 407 1 800 716     Prêts épargne logement 79 737 74 734     Autres crédits à l'habitat 4 359 653 3 934 193     Autres 81 810 95 772 Comptes ordinaires débiteurs 126 517 101 618 Créances rattachées 38 875 33 024 Créances douteuses 160 571 164 461 Dépréciations sur créances douteuses -91 038 -90 904         Total 7 530 440 6 843 062   Passif 31/12/2008 31/12/2007 Comptes d'épargne à régime spécial 9 607 504 8 924 300     Livret A 4 707 912 4 074 799     Livret Jeune, Livret B et Livret de Développement Durable 1 377 057 1 112 355     PEL et CEL 2 027 788 2 331 650     LEP 1 231 504 1 228 119     PEP 136 914 151 613     Autres 126 329 25 764 Autres dettes 1 866 075 1 796 975     Comptes ordinaires créditeurs 1 331 998 1 331 767     Autres 534 077 465 208 Dettes rattachées 22 528 17 368         Total 11 496 107 10 738 643   3.2.2. Répartition des encours de crédit : — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2008 :   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur les établissements de crédit 6 956 326 2 621 -2 268 2 613 -2 274 Créances sur la clientèle : 7 369 373 161 067 -91 038 135 095 -82 319     Particuliers : crédits immobiliers 3 986 759 47 770 -17 350 40 067 -15 688     Particuliers : autres 617 162 38 811 -28 117 32 553 -25 424     Professionnels 586 592 43 613 -27 151 36 580 -24 551     Entreprises 462 930 28 125 -15 702 23 590 -14 198     Collectivités et institutionnels locaux 1 646 588 1 403 -734 1 177 -664     Autres 69 343 1 344 -1 984 1 128 -1 794   L’impact du passage à 6 mois du délai d’observation des impayés pour le déclassement en douteux des créances sur les acquéreurs de logement n’est pas significatif.   — Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 2 513  K€, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 290  K€ au 31 décembre 2008.   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixes et variables :   (En milliers d’euros) Placement Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées 31/12/2008 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 495 884 296 665   16 430 808 979 680 877 Actions et autres titres à revenu variable (2) 122 438   21 307   143 745 723 167         Total au 31 décembre 2008 618 322 296 665 21 307 16 430 952 724 1 404 044         Total au 31 décembre 2007 1 220 107 160 542 10 340 13 055   1 404 044 1) Dont titres cotés 795 512 milliers d'euros au 31 décembre 2008 contre 611432 milliers d'euros au 31 décembre 2007. 2) Dont aucun titres cotés au 31 décembre 2008 contre 34 milliers d'euros au 31 décembre 2007.   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à -173  K€ au 31 décembre 2008 contre -1 248  K€ au 31 décembre 2007 pour les titres de placement et à -14 659  K€, au 31 décembre 2008 contre -24 012  K€ au 31 décembre 2007 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 236 759  K€. Il n’y a pas de créances représentatives des titres prêtés au 31 décembre 2008 ainsi qu’au 31 décembre 2007. Par ailleurs, suite aux modifications du règlement 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres introduites par le règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement », la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne a opéré les reclassements d’actifs suivants :   Type de reclassement (en milliers d'euros) Montant reclassé Plus ou moins value latente qui aurait été comptabilisée s'il n'y avait pas eu de reclassement Moins value latente qui aurait été provisionnée s'il n'y avait pas eu de reclassement Résultat de l'année sur les titres reclassés Titres de placement à titres d'investissement 30 377 0 -3 759 0   Pour ces titres affectés par l’absence de liquidité du marché, la Caisse d’épargne de Lorraine Champagne-Ardenne a décidé de modifier sa stratégie de gestion. Elle compte dorénavant les détenir a minima jusqu’au retour de la liquidité sur le marché. Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :   (En milliers d’euros) Placement Activité de portefeuille 31/12/2008 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2007 Valeur nette comptable 618 322 1 230 736 21 307 10 340 Valeur de marché 623 214 1 249 784 24 849 13 785 Plus-values latentes (1) 4 892 19 048 3 542 3 445 Moins-values latentes dépréciées -32 686 -12 102 -1 657 -1 061 (1) Les effets publics et valeurs assimilées sont nulles, contre 4 496  K€ sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 396  K€ sur les actions et autres titres à revenu variable.   Les moins-values sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une provision sont nulles au 31 décembre 2008. Les valeurs de marché dans le cadre de cet arrêté sont issues soit de cotations disponibles en date de clôture, soit de valorisations transmises directement par les gérants des instruments concernés, soit de valorisations provenant de modèles internes à la Caisse d'Épargne.   — Entités Ad hoc : La Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne détient, en titre de placement, un Fonds Commun de Placement « Royale Régularité ». L’investissement initial s’élève à 25  M€ (25 000 parts). Souscrit le 20 décembre 1999, la date d’échéance est fixée au 21 décembre 2009. Royale Régularité est un OPCVM à performance garantie adossé à des pensions longues. D'une part l’actif du fonds est constitué de titres obligataires notés AAA, pris en pension. Ce fonds dédié ne contient aucun dérivé et ne comporte aucune dette ou instrument à effet de levier. D'autre part ce fonds est valorisé dans les livres de la CEP, à la date de clôture des comptes, à sa valeur de marché (externalisation trimestrielle des plus-values latentes). Au 31 décembre 2008, les principales données concernant « Royale Régularité » sont les suivantes :   (En milliers d’euros) 31/12/2008 31/12/2007 Encours 39 866 38 221 Plus-values réalisées 1 645 1 676   Au regard de ces informations, il a été décidé de ne pas consolider, dans un jeu de comptes spécifiques, ce fonds commun de placement au 31 décembre 2008. Cette présentation n'altère pas la qualité de l'information financière publiée par la Caisse d'Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne.   3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :   3.4.1. Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros) :   Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital (1) Quote-part du capital détenue (En %) Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la Société et non encore remboursés Montants des cautions et avals donnés par la société CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé (2) Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (2) Dividendes encaissés par la Société au cours de l'exercice Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :                     1. Filiales (détenues à + de 50%)                     2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                         IRPAC 9 990 243 30 2 938 2 938 0 0 0 303 97     INSTITUT LORRAIN DE PARTICIPATION 24 754 3 174 13 3 863 3 863 0 0 834 702 10 B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1% du capital de la société astreinte à la publication :                         Filiales françaises (ensemble)       3 991 3 230 1 976             Filiales étrangères (ensemble)       0 0 0             Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       6 709 6 431 20 536 2 705     111     Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)       14 0 0         (1) Y compris FRBG le cas échéant. (2) Exercice clos le 31 décembre 2007 pour l'Institut Lorrain de Participation et le 30 juin 2008 pour l'IRPAC.   La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10% du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne (dont 882 610  K€ de titres CNCE). L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 888 638  K€. Comme indiqué dans la note 2.1.3, les titres de participations et les parts dans les entreprises liées sont évalués à la clôture de l’exercice au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité des actions ordinaires de la Caisse Nationale des Caisses d’épargne (CNCE) a été déterminée sur la base de l’actualisation des flux de dividendes futurs distribuables (DDM) ressortant du dernier plan d’affaires consolidé de la CNCE, tel que revu par les instances dirigeantes de la CNCE. Les paramètres appliqués (Beta, taux sans risque et prime de risque) sont ceux utilisés dans le cadre des méthodologies mises en oeuvre pour les tests de dépréciation des filiales bancaires de la CNCE (taux d’actualisation de 10% et taux de croissance à l’infini, au-delà de l’horizon du plan d’affaires prévisionnel compris entre 2% et 2,5%). Cette valeur d’utilité a été confortée par une valorisation suivant la méthode dite de « la somme des parties » consistant à valoriser séparément les différents métiers et filiales de la CNCE,à partir des derniers plans prévisionnels d’affaires approuvés par la Direction des dites entités ou filiales, en leur appliquant les paramètres propres à leur secteur d’activité. La valeur d’utilité des actions ordinaires de la CNCE ainsi déterminée est supérieure à la valeur d’acquisition des titres inscrits dans les comptes de la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne. Cette valeur d’utilité n’intègre pas les effets d’une aggravation ou d’une prolongation éventuelles de la crise économique et financière qui pourraient nécessiter la révision des dits plans d’affaires au cours de l’exercice 2009 et qui conduiraient à réexaminer la valorisation des actions ordinaires de la CNCE détenues par la Caisse d’Épargne.   3.4.2. Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique Animation St Sébastien Centre commercial St Sébastien, Nancy GIE CDC Ecureuil 77, Bd St Jacques, Paris GIE Cogène 2 39, rue Bassano, Paris GIE GIE Ecureuil crédit 29, rue de la Tombe Issoire, Paris GIE Direct Ecureuil Est 2, rue Royale, Metz GIE Ecolocale 29, rue de la Tombe Issoire, Paris GIE GIE Direct Ecureuil Région Nord 88, rue François Cuvelle, Douai GIE Caisse d'Epargne Garanties Entreprises 5, rue Masseran, Paris GIE CSF-GCE 50, avenue Pierre Mendes France, Paris GIE Sirce 2 50, avenue Pierre Mendes France, Paris GIE Groupement Centre Commercial la Sapinière rue de la Sapinière, Laxou GIE GCE Achats 50, avenue Pierre Mendes France, Paris GIE GCE Distribution 50, avenue Pierre Mendes France, Paris GIE GCE Technologies 50, avenue Pierre Mendes France Paris GIE GCE Business services 12/20, rue Fernand Brandel Paris GIE GCE Mobiliz 50, avenue Pierre Mendes France, Paris GIE Neuilly Contentieux 20, Av Pompidou, Levallois Perret GIE Parking St Sébastien Centre commercial St Sébastien, Nancy GIE Production Ecureuil Est 2, Quai Kléber, Strasbourg GIE Sorefi TGV Bail 3 80, rue Beaubourg, Paris GIE Spring rain 103, Av Champs Elysées, Paris GIE Vulcain Energie 39, rue Bassano, Paris GIE   3.4.3. Opérations avec les entreprises liées. — Seuls les encours existants en fin de période entre la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne et les entreprises liées, c’est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du Groupe Caisse d’Épargne, sont déclarées dans le tableau suivant :   (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises 31/12/2008 31/12/2007 Créances 1 292 977 40 539 1 333 516 1 390 955 Dettes 3 512 578 28 093 3 540 671 3 533 902     Dont subordonnées 126 461     6 159 Engagements de financement donnés 25 129     38 210 Engagements de financement reçus 273 000     35 000 Engagements de garantie donnés d'ordre des entreprises liées 1 638 083     299 750 Engagements de garantie reçus d'ordre des entreprises liées 76 391     11 206   3.4.4. Par
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2009, affaire n°02755
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2009
    Numéro d’affaire : 02664
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0902664 6 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 237.004.740 €. Siège social 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738   Situation au 31 mars 2009 (En milliers d’euros.)  Actif Montant  Caisse, banques centrales, CCP 68 181 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de Crédit 7 028 042 Opérations avec la clientèle 7 646 898 Obligations et autres titres à revenu fixe 763 196 Actions et autres titres à revenu variable 164 287 Participations et autres titres détenus à long terme 42 705 Parts dans les entreprises liées 896 570 Crédit-bail et location avec option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 6 020 Immobilisations corporelles 124 460 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 167 276 Comptes de Régularisation 142 453         Total actif 17 050 088   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 371 979 Opérations avec la clientèle 11 726 931 Dettes représentées par un titre 101 425 Autres passifs 48 756 Comptes de régularisation 262 507 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 111 512 Dettes subordonnées 127 527 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 82 015 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 217 436     Capital souscrit 237 004     Primes d'émission 507 131     Réserves 430 149     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 48     Report à nouveau (±) 43 104         Total passif 17 050 088   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 023 985     Engagements de garantie 198 135     Engagements sur titres 70 239 Engagements reçus :       Engagements de financement 158 787     Engagements de garantie 78 143     Engagements sur titres 70 239     0902664
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2009, affaire n°02664
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/03/2009
    Numéro d’affaire : 00992
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0900992 2 mars 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°26 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier  Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 237 004 740 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738    Situation au 31 décembre 2008. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 85 987 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 958 947 Opérations avec la Clientèle 7 530 440 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 808 979 Actions et Autres Titres à revenu variable 143 745 Participations et autres titres détenus à long terme 41 589 Parts dans les Entreprises liées 896 364 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 6 080 Immobilisations corporelles 124 463 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 190 193 Comptes de Régularisation 175 586         Total actif 16 962 373    Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 520 784 Opérations avec la Clientèle 11 496 107 Dettes représentées par un titre 120 018 Autres passifs 97 061 Comptes de Régularisation 236 567 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 109 028 Dettes subordonnées 126 461 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 82 015 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 174 332     Capital souscrit 237 004     Primes d'émission 507 131     Réserves 430 149     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 48     Report à nouveau (+/-)           Total passif 16 962 373   Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 988 577     Engagements de garantie 209 180     Engagements sur titres 61 905 Engagements reçus       Engagements de financement 314 510     Engagements de garantie 89 675     Engagements sur titres 61 905     0900992
    Bulletin BALO n°26 du 02/03/2009, affaire n°00992
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/11/2008
    Numéro d’affaire : 14092
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0814092 14 novembre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°138 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE (CELCA) Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à Directoire et Conseil d’orientation et de surveillance au capital de 237 004 740 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz.  Situation au 30 septembre 2008. (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 66 469 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 6 661 274 Opérations avec la clientèle 7 351 977 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 839 561 Actions et Autres Titres à revenu variable 229 325 Participations et autres titres détenus à long terme 37 314 Parts dans les Entreprises liées 876 868 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 6 165 Immobilisations corporelles 124 595 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 253 593 Comptes de Régularisation 182 816         Total actif 16 629 957   Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 562 185 Opérations avec la clientèle 11 209 486 Dettes représentées par un titre 146 262 Autres Passifs 48 530 Comptes de Régularisation 237 388 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 112 242 Dettes subordonnées 26 420 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 92 015 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 195 429     Capital souscrit 237 004     Primes d'Émission 505 832     Réserves 430 149     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 49     Report à nouveau (±) 22 395         Total passif 16 629 957   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 023 363     Engagements de garantie 224 781     Engagements sur titres 147 891 Engagements reçus :       Engagements de financement 227 210     Engagements de garantie 79 076     Engagements sur titres 147 891     0814092
    Bulletin BALO n°138 du 14/11/2008, affaire n°14092
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/08/2008
    Numéro d’affaire : 12004
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0812004 20 août 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°101 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE et de prevoyance DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 237.004.740 €. Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz.  Situation au 30 juin 2008 (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 62 128 Effets Publics et Valeurs assimilées 0 Créances sur les Etablissements de Crédit 6 523 071 Opérations avec la Clientèle 7 188 540 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 769 570 Actions et Autres Titres à revenu variable 417 970 Participations et autres titres détenus à long terme 34 547 Parts dans les Entreprises liées 863 683 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 6 272 Immobilisations corporelles 124 837 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 258 497 Comptes de Régularisation 163 884     Total actif 16 412 999   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 520 448 Opérations avec la Clientèle 11 064 883 Dettes représentées par un titre 130 169 Autres passifs 39 799 Comptes de Régularisation 250 467 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 113 571 Dettes subordonnées 6 329 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 92 381 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 194 952     Capital souscrit 237 004     Primes d'émission 505 832     Réserves 430 149     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 49     Report à nouveau (+/-) 21 918         Total passif 16 412 999   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 003 810     Engagements de garantie 171 513     Engagements sur titres 55 797 Engagements reçus :       Engagements de financement 111 510     Engagements de garantie 76 396     Engagements sur titres 55 797     0812004
    Bulletin BALO n°101 du 20/08/2008, affaire n°12004
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/05/2008
    Numéro d’affaire : 06381
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0806381 28 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°65 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les arts. L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à Directoire et Conseil d’orientation et de surveillance au capital de 237 004 740 €. Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz – intermédiaire d’assurance, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738.   Documents comptables annuels.   I. — Bilan aux 31 décembre 2007 et 2006. (En K€.)  Actif  Notes  2007  2006 CEL  2006 CEL+CECA  Caisses, banques centrales, CCP    65 787  42 579  66 261  Créances sur les établissements de crédit  3, 6, 7  6 419 960  4 034 041  6 352 445        A vue    5 205 557  3 238 243  5 171 482        A terme    1 214 403  795 798  1 180 963  Opérations avec la clientèle  4, 6, 7, 11  6 843 062  3 793 420  6 299 649     Créances commerciales    14 561  1 245  12 473     Autres concours à la clientèle    6 722 810  3 741 976  6 204 594     Comptes ordinaires débiteurs    105 691  50 199  82 582 Obligations et autres titres a revenu fixe 5, 7 680 877 520 802 771 811 Actions et autres titres a revenu variable 5 723 167 369 615 488 188 Participations et autres titres détenus à long terme 6 38 161 37 978 39 310 Parts dans les entreprises liées 6 640 231 375 380 594 054 Immobilisations incorporelles 8 5 624 5 057 9 247 Immobilisations corporelles 8 121 436 75 353 104 936 Autres actifs   262 447 223 865 350 364 Comptes de régularisation 10 163 926 72 645 164 597         Total de l'actif   15 964 678 9 550 735 15 240 862   Hors-bilan Notes 2007 2006 CEL 2006 CEL+CECA Engagements donnés : 13, 14, 15           Engagements de financement 6 791 092 345 985 691 679         Engagements en faveur d'établissements de crédit   39 036 10 276 51 774         Engagements en faveur de la clientèle   752 056 335 709 639 905     Engagements de garantie 6 278 813 256 974 349 850         Engagements d'ordre d'établissements de crédit   43 258 56 107 75 934         Engagements d'ordre de la clientèle   235 555 200 867 273 916     Engagements sur titres   81 880 0 75 433         Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise   0 0 277         Autres engagements donnés   81 880 0 75 156     Les chiffres présentés en colonne 2006 CEL+CECA ont été obtenus par agrégation des comptes des deux entités fusionnées pour permettre la comparaison avec les données du 31 décembre 2007.   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels. Passif Notes 2007 2006 CEL 2006 CEL+CECA Dettes envers les établissements de crédit 3, 6, 7 3 500 381 1 827 151 3 069 647         A vue   74 613 61 208 78 663         A terme   3 425 768 1 765 943 2 990 984 Opérations avec la clientèle 4, 6, 7 10 738 643 6 666 529 10 485 181 Comptes d'épargne à régime spécial   8 930 435 5 654 446 8 919 177         A vue   6 668 747 4 026 883 6 413 792         A terme   2 261 688 1 627 563 2 505 385 Autres dettes   1 808 208 1 012 083 1 566 004         A vue   1 371 379 830 950 1 304 492         A terme   436 829 181 133 261 512 Dettes représentées par un titre 7, 9 98 655 12 841 96 573     Bons de caisse   16 410 8 497 19 916     Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables   82 245 4 344 76 657 Autres passifs   42 733 38 602 67 474 Comptes de régularisation 10 181 662 100 331 169 157 Provisions 11 114 996 69 206 98 377 Dettes subordonnées 6, 12 6 159 6 159 6 159 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 92 381 32 134 92 701 Capitaux propres hors FRBG 12 1 189 068 797 782 1 155 593 Capital souscrit   237 004 153 479 228 525 Primes d'émissions   505 832 246 237 300 840 Réserves   395 971 337 662 530 370 Provisions réglementées et subventions d'investissement   49 99 102 Report à nouveau   -53 176 0 181 Résultat de l'exercice (±)   103 388 60 305 95 575         Total du passif   15 964 678 9 550 735 15 240 862   Hors bilan Notes 2007 2006 CEL 2006 CEL+CECA Engagements reçus : 14,15           Engagements de financement 6 85 867 76 510 96 540         Engagements reçus d'établissements de crédit   85 867 76 510 96 540     Engagements de garantie   102 334 18 623 77 862         Engagements reçus d'établissements de crédit   102 334 18 623 77 862     Engagements sur titres   21 874 0 10 010         Autres engagements reçus   21 874 0 10 010     Les chiffres présentés en colonne 2006 CEL+CECA ont été obtenus par agrégation des comptes des deux entités fusionnées pour permettre la comparaison avec les données du 31 décembre 2007.   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   II. — Compte de résultat des exercices 2007 et 2006. (En milliers d’euros) Notes 2007 2006 CEL 2006 CEL+CECA Variation Variation Intérêts et produits assimilés 17 604 429 353 316 555 670 48 759 8,77% Intérêts et charges assimilées 17 -433 005 -239 060 -377 164 -55 841 14,81% Revenus des titres à revenu variable 18 53 905 16 418 28 847 25 058 86,87% Commissions (produits) 19 157 118 96 316 151 417 5 701 3,77% Commissions (charges) 19 -24 641 -14 432 -22 673 -1 968 8,68% Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 20 505 731 426 79 18,54% Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 21 15 493 13 964 19 655 -4 162 -21,18% Autres produits d'exploitation bancaire 22 8 798 6 786 9 749 -951 -9,75% Autres charges d'exploitation bancaire 22 -6 402 -5 108 -7 379 977 -13,24% Produit net bancaire   376 200 228 931 358 548 17 652 4,92% Charges générales d'exploitation 23 -255 519 -144 923 -226 165 -29 354 12,98% Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -11 432 -8 150 -11 554 122 -1,06% Résultat brut d'exploitation   109 249 75 858 120 829 -11 580 -9,58% Coût du risque 24 -8 082 -7 753 -11 996 3 914 -32,63% Résultat d'exploitation   101 167 68 105 108 833 -7 666 -7,04% Gains ou pertes sur actifs immobilisés 25 3 511 6 227 9 456 -5 945 -62,87% Résultat courant avant impôt   104 678 74 332 118 289 -13 611 -11,51% Résultat exceptionnel 26 0 0 0 0 0,00% Impôt sur les bénéfices 27 -1 662 -15 770 -24 457 22 795 -93,20% Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   372 1 743 1 743 -1 371 -78,66% Résultat net   103 388 60 305 95 575 7 813 8,17%     Les chiffres présentés en colonne 2006 CEL+CECA ont été obtenus par agrégation des comptes des deux entités fusionnées pour permettre la comparaison avec les données du 31 décembre 2007.   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   III. — Annexe aux comptes annuels individuels. (Exercice 2007.) I. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice. a. Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. — Les caisses d'épargne constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne (CNCE). Le Groupe Caisse d'Épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier.   Caisses d'épargne. — Les caisses d'épargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.   Sociétés locales d'épargne. — Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne et de Prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   Caisse Nationale des Caisses d'Épargne (CNCE). — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d'épargne. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   Filiales. — Les filiales et participations nationales relèvent de quatre grands pôles : — La Banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et international (dont la Financière OCEOR) — Les activités services à l’immobilier c’est-à-dire les transactions : ventes, aménagements et promotion, expertise conseil / gestion d’actifs ; — Les activités d’assurance et de services à la personne ; — Natixis, banque d'investissements et de projets commune aux Groupes Caisse d’Épargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de : – Banque de financement et d’investissement, – Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management), – Capital-investissement et gestion privée, – Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation, – Poste clients (dont la COFACE) c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances.   Filiales dans le domaine informatique. — Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'un centre national (CNETI). Dans le cadre du projet Performance SI, le Groupe Caisse d’Épargne a créé en   août 2007 deux nouveaux GIE informatiques : GCE Technologies pour la Maitrise d’Oeuvre et GCE Business Services pour la Maitrise d’ouvrage.   b. Système de garantie. — En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les Caisses d’Épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R. 512-57 et R. 512-58 du Code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP, organe central du réseau des Banques Populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date. En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des Caisses d'Épargne au système de garantie prend la forme d'un Fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ 270 M€ au 31 décembre 2007. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. La capacité d'intervention est de 270 M€ au 31 décembre 2007.   c. Faits caractéristiques de l’exercice.   Opération de fusion des Caisses d'Épargne de Lorraine et Champagne-Ardenne. — L’année 2007 est marquée au sein du Groupe Caisse d’Épargne par la poursuite des processus de fusion entre Caisses d’Épargne, visant à doter ces dernières des moyens humains et financiers nécessaires pour accélérer leur développement commercial. Les Caisses d’Épargne de Lorraine et de Champagne-Ardenne ont signé, le 28 novembre 2006, le pacte fondateur de la future entité. Le 29 novembre 2007, les deux Caisses d’Épargne ont fusionné pour donner naissance à une nouvelle caisse régionale, Lorraine Champagne-Ardenne. Cette fusion a été réalisée en date de valeur du 1er janvier 2007 et effectuée sur la base des valeurs nettes comptables.   Conséquence de la crise financière. — L’exercice 2007 est marqué par la crise financière qui a commencé aux Etats-Unis sous la double conjonction de la baisse de valeur des biens immobiliers et de la hausse des taux d’intérêt. Cette situation a provoqué, notamment à partir du second semestre, la défaillance des emprunteurs les plus risqués (classes subprime et alt-A) auxquels des crédits immobiliers hypothécaires avaient été consentis par des sociétés de crédit spécialisées. Du fait de l’internationalisation de l’économie et de la diffusion des risques via les techniques de titrisation, cette crise s’est rapidement propagée à l’ensemble des institutions financières : les grandes banques américaines, les banques internationales, les fonds d’investissements (dont certaines Opcvm monétaires), et les autres institutions financières ayant investi dans des produits issus de la titrisation de ces créances (ABS, RMBS, CMBS, CDO, …). Cette crise de crédit s’accompagne d’une crise de liquidité, compte tenu d’une augmentation générale des taux et des incertitudes sur l’exposition des principaux acteurs du marché. Elle a notamment conduit à un élargissement significatif des « spreads de crédit », y compris sur des contreparties pour lesquelles la situation financière ne s’est pas dégradée. Dans ce contexte, la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne a procédé à un recensement de ses expositions susceptibles de présenter des risques directs ou indirects au marché des « subprimes » ainsi que des autres effets induits par la crise financière. La Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne n’a pas d’exposition directe ou indirecte significative au marché des « subprimes », mais détient des actifs indirectement affectés par la crise : actifs de titrisation non « subprimes » à hauteur de 61,9 M€ et parts de fonds rencontrant des problèmes de dégradation des risques sous-jacents à hauteur de 101 M€ notamment. Au 31 décembre 2007, ces encours de 162,9 M€, représentent 6,7% des encours totaux du portefeuille de la Caisse d’Épargne Lorraine Champagne–Ardenne. Ces actifs ont fait l’objet de dotations de provisions à hauteur de 5,7 M€, correspondant aux moins values latentes de l’année et constatées en compte de résultat 2007. Par ailleurs, l'élargissement des « spreads » de crédit a eu des répercussions sur la valorisation de son portefeuille mais n'en affecte pas le rendement à l'échéance. En 2007, l’exposition du portefeuille de la Caisse d’Épargne Lorraine Champagne-Ardenne a fait l’objet d’une surveillance accrue, conduisant à la vente de 74,9 M€ de parts de fonds rencontrant des problèmes de dégradation des risques sous-jacents, avec un montant légèrement positif de plus values extériorisées. Cette gestion active du portefeuille se poursuit en début d’année 2008, le total des actifs du portefeuille affectés par la crise ayant été ramenés de 162,9 M€ au 31 décembre 2007 à 82 M€ au 29 février 2008 (ventes en cours déduites)   Dissolution-confusion des filiales SCI CESAR et SCI CEFOR. — Les SCI CESAR et SCI CEFOR, détenues à 100% par la Caisse d'Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne, ont fait l’objet d’une opération de dissolution-confusion en date juridique du 30 décembre 2007. Cette dissolution correspond au souhait des dirigeants de la Caisse d'Épargne de simplifier l’organisation du groupe Caisse d'Épargne au titre de ses deux entités françaises qui exercent des activités complémentaires. Une telle opération s’inscrit dans une phase de réorganisation interne de groupe. Un mali de fusion, résultant de la différence entre la valeur nette comptable des immeubles apportés et leur valeur réelle, a été enregistré dans les comptes de la Caisse d'Épargne à hauteur de 1 589 milliers d’€.   Fusion-absorption de la SCI du conservatoire. — La SCI du Conservatoire détenue à 100% par la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne a fait l’objet d’une fusion absorption en date juridique du 17 décembre 2007 avec effet rétroactif au 16 octobre 2007. Préalablement à la fusion, l’actif immobilier de la SCI a été réévalué. L’opération dans son ensemble se traduit par une perte de 871 K€ inscrite en gains et pertes sur actifs immobilisés.   La convergence informatique : objectif 2010. — En décembre 2006, les caisses d’épargne ont proposé, après plusieurs mois de travaux préparatoires, d’adopter un système d’information unique. L’objectif du programme « Performance SI » est de créer une meilleure qualité de service du système d’information et de générer des économies d’échelle. Le Comité consultatif national a proposé la plate-forme SIRIS comme système d’information souche. A partir de celle-ci sera construit le système d’information de convergence. Celui-ci bénéficiera d’un enrichissement significatif des deux autres plates-formes : l’expérience acquise par Arpège en matière d’accompagnement et de méthodologie de conduite du changement, et l’architecture innovante des fermes de serveurs de la plate-forme RSI. Toutes les Caisses d’Épargne devraient avoir migré vers le système d’information cible avant la fin 2010.    Livret A. — Produit d'épargne défiscalisé à taux réglementé (3,50% depuis février 2008), le Livret A est actuellement commercialisé par les Caisses d'Épargne et la Banque Postale. La Caisse des Dépôts centralise 100% des fonds collectés qu'elle utilise pour financer le logement social. Répondant à une exigence des autorités européennes, le gouvernement a annoncé mi-décembre une banalisation de sa distribution à toutes les banques françaises, ainsi que celle du Livret Bleu proposé par le Crédit Mutuel, selon des modalités qui devront faire l'objet de changements législatifs en préparation. Le Président de la République a demandé au gouvernement de respecter 3 conditions pour cette réforme : — préservation de la collecte et des montants mis à la disposition du financement du logement social — réduction du coût du financement du logement social ; — préservation de l'équilibre financier des réseaux distributeurs, dont les Caisses d'Épargne.   Augmentation de capital de la CNCE. — Le changement de la réglementation entrainé par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE va réaliser une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008. Elle se traduira par l’émission en interne d’actions ordinaires pour 1,6 milliards d’€ et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliards d’€ qui seront souscrites intégralement par les Caisses d’Épargne.   II. – Informations sur les règles et principes comptables. Note 1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. Dans les états de synthèse, une colonne 2006 présentant l’agrégation des comptes des Caisses d'Épargne de Lorraine et Champagne-Ardenne a été rajoutée à des fins de comparabilité. Cette base de comparaison a été utilisée pour la présentation des tableaux de l’Annexe. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   a. Créances sur les établissements de crédit. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   b. Créances sur la clientèle. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 16. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, lorsque les créances font l’objet d’un reclassement en en-cours sains, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4.2). Certaines créances restructurées sont comptabilisées par prudence en créances douteuses compromises et font l’objet d’une provision. Aucune décote n’a alors été calculée. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11). Pour la présentation des comptes en annexe (note 4.2), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   c. Titres. — Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction, En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction. — La Caisse d'Épargne ne détient pas de titres de transaction en date d’arrêté.   Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées ; Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie ‘titres de placement’ avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres sauf dans des cas spécifiques énumérés par le règlement n° 2005-01 du CRC.   Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   d. Immobilisations incorporelles. — Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   e. Constructions. — Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par : — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ; — le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu.   Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit la durée de vie du bien suivante : Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans     Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   f. Autres immobilisations corporelles. — Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : — mobiliers et matériels spécialisés : 10 ans ; — matériels informatiques : 3 ans. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   g. Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   h. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   i. Dettes représentées par un titre. — Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   j. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   Avantages à court terme. — Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   Avantages à long terme. — Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi.   Indemnités de fin de contrat de travail. — Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   Avantages postérieurs à l’emploi. — Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   k. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   l. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   m. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe, une provision pour risques de contrepartie et une provision Épargne logement (cf. note 11).   Provisions Épargne-Logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   Note 2. Changements de méthodes comptables. — Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2007 : — En application du Règlement du CRC n° 2007-01 reprenant les dispositions de l’Avis n° 2006-02 du CNC, le risque ‘épargne logement’ donne lieu, pour la première fois, à la constatation d’une provision spécifique dans les comptes annuels individuels. Les changements effectués lors de la première application du Règlement CRC n° 2007-01 sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée. L’impact de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, a été prélevé pour un montant de 54 283 K€ (la valeur brute hors effet impôts) sur les capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007. Les calculs sont identiques à ceux réalisés dans le cadre de l’arrêté des comptes IFRS. — Pour les prêts à taux zéro émis à compter du 1er février 2005, la rémunération reçue de l’État prend la forme d’un crédit d’impôt imposable imputable par cinquième sur l’impôt à payer. En application de l’Avis n° 2007-B du comité d’urgence du CNC, la charge d’impôt afférente au crédit d’impôt est désormais étalée concomitamment à la prise en compte de ce crédit d’impôt en produit d’intérêt. L’impact positif de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, est inscrit pour un montant de 1 100 K€ en capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007.   III. – Informations sur les postes du bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   Note 3. Opérations interbancaires. — La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 4 033 246 K€ au 31 décembre 2007. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 172 332 K€ et 43 838 K€ au 31 décembre 2007.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) : Actif 31/12/07 31/12/06 Créances commerciales (*) 14 447 12 612 Autres concours à la clientèle (*) 6 620 416 6 104 438     Crédits de trésorerie 715 001 671 357     Crédits à l'équipement 1 800 716 1 656 800     Prêts Épargne Logement 74 734 84 784     Autres crédits à l'habitat 3 934 193 3 581 380     Autres 95 772 110 117 Comptes ordinaires débiteurs (*) 101 618 77 850 Créances rattachées 33 024 30 491 Créances douteuses 164 461 168 137 Dépréciation sur créances douteuses -90 904 -93 879         Total 6 843 062 6 299 649 (*) Sans créances rattachées, créances douteuses ou provisions.   Passif 31/12/07 31/12/06 Comptes d'épargne à régime spécial 8 924 300 8 912 698     Livret A 4 074 799 3 935 081     Livret Jeune, livret Bet Livret Dév. Durable 1 112 355 1 034 750     Pel et Cel 2 331 650 2 568 320     Lep 1 228 119 1 180 775     Pep 151 613 167 473     Autres 25 764 26 299 Autres dettes 1 796 975 1 558 340     Comptes ordinaires créditeurs 1 331 767 1 281 460     Autres 465 208 276 880 Dettes rattachées 17 368 14 143         Total 10 738 643 10 485 181     Note 4.2. Répartition des encours de crédit.   a) Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2007 : (En milliers d’euros) Créances saines   Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur les établissements de crédit 6 418 732 4 091 -2 863 4 091 2 863 Créances sur la clientèle : 6 769 502 164 460 -90 900 128 970 79 727     Particuliers : crédits immobiliers 3 633 647 53 560 -21 905 43 057 19 264     Particuliers : autres 558 878 33 622 -25 690 29 164 22 093     Professionnels 368 000 43 661 -26 197 35 165 22 748     Entreprises 681 155 27 294 -15 995 20 268 14 538     Collectivités et institutionnels locaux 1 407 036 5 772 -780 765 751     Autres 120 786 551 -333 551 333         Total 2007 13 188 234 168 551 -93 763 133 061 82 590         Total 2006 12 599 474 173 052 -96 750 120 998 -80 624     b) Créances restructurées. — Au 31 décembre 2007, les créances restructurées à des conditions hors marché comprises dans les créances saines représentent un montant de 2 584 K€, après prise en compte d’une décote dont la valeur nette est de 340 K€. Certaines créances restructurées identifiées (9 465 K€) sont comptabilisées par prudence dans l’encours des créances douteuses compromises et font l’objet d’une provision.   Note 5. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable.   a. Types de portefeuille : (En milliers d’euros) Placement Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 507 280 160 542   13 055 680 877 771 811 Actions et autres titres à revenu variable (2) 712 827   10 340 0 723 167 488 188         Total 2007 1 220 107 160 542 10 340 13 055 1 404 044           Total 2006 1 099 830 135 133 8 839 16 197   1 259 999     (1). Dont titres cotés 611 432 K€ en 2007 contre 696 059 K€ en 2006. (2) Dont titres cotés 34 K€ en 2007 contre 34 K€ en 2006.   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à -1 248 K€ en 2007 contre -1 042 K€ en 2006 pour les titres de placement. Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 24 012 K€ en 2007 contre 23 655 K€ en 2006 pour les titres d’investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 134 556 K€. Le montant des créances représentatives des titres prêtés est nul au 31 décembre 2007 ainsi qu’au 31 décembre 2006. Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période   Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit : (En milliers d’euros) Placement Activité de portefeuille 2007 2006 2007 2006 Valeur nette comptable 1 230 736 1 114 360 10 340 8 839 Valeur de marché 1 249 784 1 138 677 13 785 13 589 Plus-values latentes (1) 19 048 24 317 3 445 4 750 Moins-values latentes provisionnées -12 102 -2 475 -1 061 -1 053 (1) Dont 13 473 K€ sur les obligations et autres titres à revenu fixe et 9 020 K€ sur les actions et autres titres à revenu variable.     Les valeurs de marché dans le cadre de cet arrêté sont issues soit de cotations disponibles en date de clôture, soit de valorisations transmises directement par les gérants des instruments concernés, soit de valorisations provenant de modèles internes à la Caisse d'Épargne.   b. Entités ad hoc. — La Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne détient, en titre de placement, un Fonds Commun de Placement « Royale Régularité ». L’investissement initial s’élève à 25 M€ (25 000 parts). Souscrit le 20 décembre 1999, la date d’échéance est fixée au 21 décembre 2009. Royale Régularité est un OPCVM à performance garantie adossé à des pensions longues. D'une part l’actif du fonds est constitué de titres obligataires notés AAA, pris en pension. Ce fonds dédié ne contient aucun dérivé et ne comporte aucune dette ou instrument à effet de levier. D'autre part ce fonds est valorisé dans les livres de la CEP, à la date de clôture des comptes, à sa valeur de marché (externalisation trimestrielle des plus-values latentes).   Au 31 décembre 2007, les principales données concernant « Royale Régularité » sont les suivantes : Encours au 31/12/07 Plus-values réalisées en 2007 38 221 milliers d’euros 1 676 milliers d’euros     Au regard de ces informations, il a été décidé de ne pas consolider, dans un jeu de comptes spécifiques, ce fonds commun de placement au 31 décembre 2007. Cette présentation n'altère pas la qualité de l'information financière publiée par la Caisse d'Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne.   Note 6. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme.   Tableau des filiales et participations (en milliers d’euros) : Filiales et participations Capital  Capitaux propres autres que le capital (1)  Quote-part du capital détenue (en %)  Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la Société et non encore remboursés  CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé  Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)  Dividendes encaissés par la Société au cours de l'exercice Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la CELCA :                   1. Filiales (détenues à +de 50%) :                   2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                       IRPAC 9 990 -312 30 2 938 2 938 0 46 81 34 B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1% du capital CELC.                   Filiales françaises (ensemble)       3 991 3 230 1 614     78 Filiales étrangères (ensemble)       0 0 0     0 Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       6 709 6 431 86 861     85 Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)       14 0 0     0 (1) Y compris FRBG le cas échéant.     La Caisse d'Épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10% du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne (dont 606 468 K€ de titres CNCE). L’ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 609 703 K€.   b. Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable : Dénomination Siège Forme juridique Animation St Sebastien Centre commercial St Sébastien NANCY GIE Arpège 430, rue Pierre Simon Laplace Aix en Provence GIE CDC Ecureuil 77, Bd St Jacques Paris GIE CNETI 66, Av du Maine Paris GIE Cogène 2 39, rue Bassano Paris GIE Credecureuil 1 27/29, rue de la Tombe-Issoire Paris GIE Direct Ecureuil Est 2 rue Royale METZ GIE Ecolocale 29, rue de la Tombe Issoire Paris GIE Caisse d'Épargne Garanties Entreprises 5, rue Masseran Paris GIE CSF-GCE 50, avenue Pierre Mendes France Paris GIE Sirce 2 50, avenue Pierre Mendes France Paris GIE Groupement Centre Commercial la Sapinière rue de la Sapinière LAXOU GIE GCE Achats 50, avenue Pierre Mendes France Paris GIE GCE Distribution 50, avenue Pierre Mendes France Paris GIE GCE Technologies 50, avenue Pierre Mendes France Paris GIE GCE Business services 12/20, rue Fernand Brandel Paris GIE Neuilly Contentieux 20, Av Pompidou LEVALLOIS PERRET GIE Parking St Sébastien Centre commercial St Sébastien NANCY GIE Production Ecureuil Est 2, Quai Kléber STRASBOURG GIE Sorefi TGV Bail 3 80 rue Beaubourg Paris GIE Spring rain 103, Av Champs Elysées Paris GIE Vulcain Energie 39, rue Bassano Paris GIE     c. Opérations avec les entreprises liées. — Seuls les encours existants en fin de période entre la Caisse d’Épargne de Lorraine Champagne-Ardenne et les entreprises liées, c’est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du Groupe Caisse d’Épargne, sont déclarées dans le tableau suivant : (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises Total 2007 Total 2006 Créances 1 387 560 3 395 1 390 955 1 116 952     Dont subordonnées 0 0 0 0 Dettes 3 533 902 0 3 533 902 2 948 522     Dont subordonnées 6 159 0 6 159 6 159 Engagements de financement donnés 38 210 0 38 210 41 330 Engagements de financement reçus 35 000 0 35 000 55 030 Engagements de garantie donnés d'ordre des entreprises liées 299 750 0 299 750 221 388 Engagements de garantie reçus d'ordre des entreprises liées 11 206 0 11 206 10 503     Note 7. Durée résiduelle des emplois et ressources. — Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées. (En milliers d’euros) De 0 à 1 mois De 1 à 3 mois De 3 mois à 6 mois De 6 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans Total 2007 Total des emplois 5 671 273 249 808 352 192 437 072 2 960 249 4 273 305 13 943 899     Créances sur les établissements de crédit 5 370 061 86 442 94 359 24 336 348 607 496 155 6 419 960     Opérations avec la clientèle 301 212 163 366 230 337 400 702 2 231 939 3 515 506 6 843 062     Obligations et autres titres à revenu fixe 0 0 27 496 12 034 379 703 261 644 680 877 Total des ressources 9 569 187 795 204 373 874 560 939 1 753 375 1 291 259 14 343 838     Dettes envers les établissements de crédit 396 786 397 379 128 213 102 208 1 339 612 1 136 183 3 500 381     Opérations avec la clientèle 9 148 760 337 715 235 861 450 498 410 733 155 076 10 738 643     Dettes représentées par un titre : 23 641 60 110 9 746 2 128 3 030 0 98 655         Bons de caisse et d'épargne 10 556 1 232 712 881 3 030 0 16 411         TMI et TCN 13 085 58 878 9 034 1 247 0 0 82 244     Dettes subordonnées 0 0 54 6 105 0 0 6 159     Note 8. Immobilisations corporelles et incorporelles.   a. Variations ayant affecté les postes d’immobilisations : (En milliers d’euros) Valeur brute 01/01/07 Acquisitions Cessions / Mises hors service Autres mouvements Valeur brute 31/12/07 Amortissements et provisions  31/12/07 Valeur nette 31/12/07 Incorporelles 21 682 570 -36 -3 853 18 363 -12 739 5 624 Corporelles 248 433 30 588 -7 142 7 902 279 781 -158 345 121 436         Total 270 115 31 158 -7 178 4 049 298 144 -171 084 127 060     b. Immobilisations incorporelles. — L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2007 concerne (valeur nette en milliers d’euros) : — Les logiciels : 472 ; — Les fonds commerciaux : 3 563 ; — Le mali technique de fusion des SCI Cesar et Cefor : 1 589.   Le mali de fusion se décompose comme suit (en milliers d’euros) : Immeubles Entité VNC Valeur expertise Mali de fusion FREYMING MERLEBACH SCI CEFOR 546 760 214 SARREGUEMINES POINCARE SCI CESAR 746 1 050 304 SARREGUEMINES CREMER SCI CESAR 453 1 200 747 BITCHE SCI CESAR 531 550 19 CREUTZWALD SCI CESAR 65 370 305         Total   2 341 3 930 1 589     c. Immobilisations corporelles. — La valeur nette au 31 décembre 2007 des terrains et constructions s'élève à 95 861 K€ dont 71 234 K€ utilisés pour les propres activités du l’établissement.   Note 9. Dettes représentées par un titre. — Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante : (En milliers d’euros) 31/12/07 31/12/06 Bons de caisse et bons d'épargne 2 483 3 335 TMI et TCN 450 474         Total 2 933 3 809     Note 10. Comptes de régularisation : (En milliers d’euros) Actif Passif Opérations de hors-bilan sur titres 0 0 Engagements sur devises 3 0 Gains et pertes différés
    Bulletin BALO n°65 du 28/05/2008, affaire n°06381
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2008
    Numéro d’affaire : 06899
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0806899 23 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°63 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société anonyme à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 237 004 740 €. Siège social : 2, rue Royale 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l'ORIAS sous le n° 07 004 738.   Situation au 31 mars 2008. (En milliers d'euros)   Actif Montants Caisse, banques centrales, CCP 58 037 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 6 463 576 Opérations avec la clientèle 6 947 686 Obligations et autres titres à revenu fixe 735 410 Actions et autres titres à revenu variable 626 159 Participations et autres titres détenus à long terme 47 865 Parts dans les entreprises liées 850 402 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 6 481 Immobilisations corporelles 121 322 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 235 771 Comptes de régularisation 114 883     Total actif 16 207 595   Passif Montants Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 652 067 Opérations avec la clientèle 10 831 884 Dettes représentées par un titre 123 598 Autres passifs 39 389 Comptes de régularisation 155 961 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 117 004 Dettes subordonnées 6 244 Fonds pour risques bancaires généraux 92 381 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 189 066     Capital souscrit 237 004     Primes d'émission 505 832     Réserves 395 970     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 49     Report à nouveau (+/-) 50 211         Total passif 16 207 595   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 956 860     Engagements de garantie 214 517     Engagements sur titres 42 066 Engagements reçus :       Engagements de financement 76 510     Engagements de garantie 78 703     Engagements sur titres 48 811     0806899
    Bulletin BALO n°63 du 23/05/2008, affaire n°06899
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/03/2008
    Numéro d’affaire : 02604
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0802604 14 mars 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°32 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CHAMPAGNE-ARDENNE   Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier. Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 237 004 740 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire en assurances, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738. Situation au 31/12/2007  (En milliers d'euros) Actif Montants Caisse, banques centrales, CCP 65 787 Effets Publics et Valeurs assimilées 0 Créances sur les Etablissements de Crédit 6 419 959 Opérations avec la Clientèle 6 843 061 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 680 877 Actions et Autres Titres à revenu variable 723 167 Participations et autres titres détenus à long terme 38 160 Parts dans les Entreprises liées 640 231 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 626 Immobilisations corporelles 121 437 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 262 447 Comptes de Régularisation 163 926         Total actif 15 964 678   Passif Montants Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 500 382 Opérations avec la Clientèle 10 738 646 Dettes représentées par un titre 98 654 Autres passifs 42 733 Comptes de Régularisation 181 662 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 114 995 Dettes subordonnées 6 159 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 92 381 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 189 066     Capital souscrit 237 004     Primes d'emission 505 831     Réserves 395 971     Ecarts de Réevaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 49     Report à nouveau (+/-) 50 210         Total passif 15 964 678   Hors-bilan Montants Engagements donnés       Engagements de financement 791 093     Engagements de garantie 278 813     Engagements sur titres 81 880 Engagements reçus       Engagements de financement 85 867     Engagements de garantie 102 334     Engagements sur titres 21 874     0802604
    Bulletin BALO n°32 du 14/03/2008, affaire n°02604
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2007
    Numéro d’affaire : 16512
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0716512 5 novembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°133 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE  Banque coopérative régie par les arts. L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier, société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 153 479 120 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire d'assurance, immatriculé à l'ORIAS sous le n° 07 004 738.   Situation au 30 septembre 2007. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 36 801 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 4 012 674 Opérations avec la clientèle 4 079 054 Obligations et autres titres à revenu fixe 460 801 Actions et autres titres à revenu variable 630 268 Participations et autres titres détenus à long terme 39 726 Parts dans les entreprises liées 379 399 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 353 Immobilisations corporelles 73 557 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 222 851 Comptes de régularisation 68 855             Total actif 10 009 338   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 2 172 216 Opérations avec la clientèle 6 764 838 Dettes représentées par un titre 34 171 Autres passifs 71 521 Comptes de régularisation 86 379 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 82 815 Dettes subordonnées 6 416 Fonds pour risques bancaires généraux 32 134 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 758 849     Capital souscrit 161 958     Primes d'émission 246 237     Réserves 388 664     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 99     Report à nouveau (+/-) -38 110         Total passif 10 009 338   Hors bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 481 457     Engagements de garantie 226 375     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 41 510     Engagements de garantie 19 121     Engagements sur titres       0716512
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2007, affaire n°16512
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2007
    Numéro d’affaire : 12063
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0712063 1 août 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°92 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE   Banque coopérative régie par les art. L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier, société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 161 958 K €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz. Intermédiaire d’assurance, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738, titulaire de la carte professionnelle « Transactions sur immeubles et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs » n° 611/2006 délivrée par la Préfecture de la Moselle, garantie par CEGI, 128, rue de la Boétie 75008 Paris.       Situation trimestrielle publiable au 30 juin 2007 (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 36 655 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 3 916 665 Opérations avec la Clientèle 3 988 496 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 475 514 Actions et Autres Titres à revenu variable 604 154 Participations et autres titres détenus à long terme 39 638 Parts dans les Entreprises liées 379 358 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 244 Immobilisations corporelles 74 365 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 204 831 Comptes de Régularisation 88 895         Total actif 9 813 815     Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 2 063 939 Opérations avec la Clientèle 6 695 993 Dettes représentées par un titre 11 132 Autres passifs 65 530 Comptes de Régularisation 78 742 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 101 168 Dettes subordonnées 6 329 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 32 134 Capitaux propres hors frbg (+/-) 758 849     Capital souscrit 161 958     Primes d'emission 246 237     Réserves 388 664     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 99     Report à nouveau (+/-) -38 110         Total passif 9 813 815     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 405 572     Engagements de garantie 223 928     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 76 510     Engagements de garantie 18 950     Engagements sur titres       0712063
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2007, affaire n°12063
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2007
    Numéro d’affaire : 06598
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0706598 18 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°60 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE  Banque coopérative régie par les art. L. 512-85 et suivants du Code monétaire et financier, société anonyme à directoire  et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 153 479 120 €. Siège social : 2, rue Royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz, intermédiaire d’assurance, immatriculé à l’ORIAS sous le n° 07 004 738, titulaire de la carte professionnelle « Transactions sur immeubles et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs » n° 611/2006 délivrée par la Préfecture de la Moselle, garantie par CEGI, 128, rue de la Boétie 75008 Paris.    Documents comptables annuels. I. — Bilan aux 31 décembre 2006 et 2005.  (En milliers d’euros.)  Actif Notes 2006 2005 Caisses, banques centrales, CCP   42 579 38 670 Créances sur les établissements de crédit 3, 6, 7 4 034 041 3 979 334 A vue   3 238 243 3 068 287 A terme   795 798 911 047 Opérations avec la clientèle 4, 6, 7, 11 3 793 420 3 571 911 Créances commerciales   1 245 944 Autres concours à la clientèle   3 741 976 3 538 209 Comptes ordinaires débiteurs   50 199 32 758 Obligations et autres titres à revenu fixe 5, 7 520 802 763 988 Actions et autres titres à revenu variable 5 369 615 213 494 Participations et autres titres détenus à long terme 6 37 978 28 232 Parts dans les entreprises liées 6 375 380 316 582 Immobilisations incorporelles 8 5 057 4 958 Immobilisations corporelles 8 75 353 73 145 Autres actifs   223 865 157 951 Comptes de régularisation 10 72 645 68 365 Total de l'actif   9 550 735 9 216 630   Passif Notes 2006 2005 Dettes envers les établissements de crédit 3, 6, 7 1 827 151 1 738 747 A vue   61 208 138 718 A terme   1 765 943 1 600 029 Opérations avec la clientèle 4, 6, 7 6 666 529 6 488 436 Comptes d'épargne à régime spécial :   5 654 446 5 613 523 A vue   4 026 883 3 854 784 A terme   1 627 563 1 758 739 Autres dettes :   1 012 083 874 913 A vue   830 950 790 572 A terme   181 133 84 341 Dettes représentées par un titre 7, 9 12 841 15 591 Bons de caisse   8 497 12 105 Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables   4 344 3 486 Autres passifs   38 602 20 223 Comptes de régularisation 10 100 331 95 997 Provisions 11 69 206 83 232 Dettes subordonnées 6, 12 6 159 6 159 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 32 134 33 781 Capitaux propres hors FRBG 12 797 782 734 464 Capital souscrit   153 479 141 048 Primes d'émissions   246 237 246 237 Réserves   337 662 322 310 Provisions réglementées et subventions d'investissement   99 196 Report à nouveau   0 -36 378 Résultat de l'exercice (+/-)   60 305 61 051 Total du passif   9 550 735 9 216 630   Hors bilan Notes 2006 2005 Engagements donnés : 13, 14, 15     Engagements de financement 6 345 985 323 759 Engagements en faveur d'établissements de crédit   10 276 361 Engagements en faveur de la clientèle   335 709 323 398 Engagements de garantie 6 256 974 332 777 Engagements d'ordre d'établissements de crédit   56 107 40 490 Engagements d'ordre de la clientèle   200 867 292 287 Engagements sur titres   0 646 Autres engagements donnés   0 646 Engagements reçus : 14,15     Engagements de financement 6 76 510 71 510 Engagements reçus d'établissements de crédit   76 510 71 510 Engagements de garantie   18 623 17 146 Engagements reçus d'établissements de crédit   18 623 17 146 Engagements sur titres   0 5 000 Autres engagements reçus   0 5 000    L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     II. — Compte de résultat.   (En milliers d’euros.)      Notes Exercice 2006 Exercice 2005 + Intérêts et produits assimilés 16 353 316 348 154 - Intérêts et charges assimilées 16 -239 060 -224 346 + Revenus des titres à revenu variable 17 16 418 13 382 + Commissions (produits) 18 96 316 89 011 - Commissions (charges) 18 -14 432 -14 603 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 731 1 340 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 20 13 964 4 214 + Autres produits d'exploitation bancaire 21 6 786 6 513 - Autres charges d'exploitation bancaire 21 -5 108 -5 888 Produit net bancaire   228 931 217 777 - Charges générales d'exploitation 22 -144 923 -139 301 - Dotations aux amortissements et aux dépréciations       sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 150 -7 851 Résultat brut d'exploitation   75 858 70 625 - Coût du risque 23 -7 753 -5 536 Résultat d'exploitation   68 105 65 089 +/- Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 6 227 -224 Résultat courant avant impôt   74 332 64 865 +/- Résultat exceptionnel 25 0 -5 777 - Impôt sur les bénéfices 26 -15 770 663 +/- Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   1 743 1 300 +/- Résultat net   60 305 61 051     L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.       III. — Annexe aux comptes annuels individuels exercice 2006.     I. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.   a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. — Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d'Épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier.   — Caisses d'épargne et de prévoyance : Les caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.   — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne et de Prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — Caisse nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d'épargne et de prévoyance. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   — Filiales : – Filiales nationales : Les filiales et participations nationales relèvent de deux grands pôles : - la Banque commerciale qui regroupe les réseaux bancaires (Banque Palatine et Financière OCEOR) et les activités Immobilier et services spécialisés (dont le Crédit Foncier) ; - Natixis, banque d'investissement et de projets commune aux Groupes Caisses d’Épargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de banque de financement et d’investissement (dont IXIS Corporate & Investment Bank), de gestion d’actifs (dont IXIS Asset Management Group) et services aux investisseurs (CACEIS).   – Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI).   – Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes (SDR, sociétés financières, …).   b) Système de garantie. — En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du groupe Caisse d’Épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les caisses d’épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément au Décret du 9 février 2000 pris en application de l’article L. 512-95 du code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (« BFBP », organe central du réseau des banques populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle peut donc aussi s’appliquer à des filiales de Natixis, dont en particulier IXIS Corporate & Investment Bank. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. En tout état de cause, et notamment même si les dispositions précédentes ne sont pas encore entrées en vigueur, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire, et ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 millions d'euros. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie Groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le groupe Caisse d'Épargne contribue.   c) Faits caractéristiques de l’exercice :   — Création de Natixis : Le groupe Banque Populaire et le Groupe Caisse d’Épargne ont signé le 6 juin 2006 le protocole d’accord définissant les modalités de création d’une filiale commune, Natixis, destinée à regrouper leurs activités de banque de financements, d’investissement et de services. L’assemblée générale mixte de Natexis Banques Populaires du 17 novembre 2006 a approuvé les apports d’actifs de la Caisse Nationale des Caisses d’Épargne et de prévoyance et de la SNC Champion (filiale de la Banque Fédérale des Banques Populaires) et une augmentation du capital social permettant de rémunérer ces apports. La dénomination sociale de Natexis Banques Populaires est devenue Natixis. En vue de permettre la constitution de Natixis, la CNCE a apporté à Natexis Banques Populaires, pour un montant d’environ 11 milliards d’euros : – 100% de GCE Garanties, de Gestitres, de CIFG Holding, de GCE Affacturage, de GCE Bail, de GCE Financial Services ; – 98,78% de IXIS CIB (le solde du capital ayant été apporté par la SNC Champion, après que Sanpaolo IMI International lui ai cédé sa participation) ; – 79,957% de IXIS AM Group (la SNC Champion ayant par ailleurs apporté 4,627% après cession par Sanpaolo IMI International) ; – 67% de CEFI,60% de Foncier Assurances ; – 57,85% de Compagnie 1818 – Banquiers Privés ; – 50% de CACEIS ; – une partie des CCI émis par les caisses d’épargne le 30 juin 2004 (1,5 milliard d’euros) – le solde des CCI ayant été cédé à la SNC Champion, puis apportés par cette dernière à Natexis Banques Populaires. Afin de réaliser cet apport les caisses d’épargne et de prévoyance ont préalablement cédé leurs titres CEFI. Préalablement à ces apports, la CNCE a donc acquis des titres des sociétés apportées auprès des caisses d’épargne et de prévoyance (CEFI) et de ses filiales (des titres GCE Bail, GCE Affacturage et Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès de Banque Palatine et des titres Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès du Crédit foncier de France). A l’issue de ces opérations d’apports et de cessions, chacun des deux groupes Caisse d’Épargne et Banque Populaire détenait 45,5% du capital de Natixis. Parallèlement, Natixis détient une participation de 20% de chaque Caisse d’Épargne et de Prévoyance au travers des CCI. Dans l’objectif d’assurer la liquidité et l’attractivité du titre Natixis, les deux actionnaires ont convenu d’accroître le flottant de leur nouvelle banque en cédant des actions auprès du public et des investisseurs. Le 17 novembre 2006, la Banque Fédérale des Banques Populaires et la Caisse Nationale des Caisse d’Épargne, suite à la délivrance par l’AMF de son visa n°06-411, ont donc lancé la mise sur le marché d’une partie des titres qu’elles détiennent dans leur filiale bancaire commune Natixis. Cette cession a pris la forme d’une OPO (offre à prix ouvert). Un pacte d’actionnaires d’une durée initiale de 15 ans, assorti d’une période de stabilité de leur participation d’au minimum 10 ans, renouvelable par tacite reconduction pour des périodes successives de cinq ans, scelle le partenariat des deux actionnaires au sein de Natixis. Au 31 décembre 2006, à l’issue de l’opération sur le marché, le capital de Natixis est détenu à parité par la CNCE et la BFBP, à hauteur de 34,44%.   — Opérations avec la Caisse des dépôts et consignations (CDC) : La Caisse des dépôts et consignations, CDC Holding Finance, les caisses d’épargne et la CNCE ont signé le 7 juillet 2006 un protocole d’accord organisant les modalités de rachat de la totalité de la participation de la CDC, via CDC Holding Finance, dans le capital de la CNCE (35%). Ce protocole d’accord prévoit le rachat et l’annulation de ses propres titres par la CNCE dans le cadre d’une réduction de capital. Le 18 décembre 2006, la CNCE a procédé au rachat d’actions détenues par CDC Holding Finance pour un montant de 5,5 milliards d’euros, ramenant ainsi la participation de CDC Holding Finance à 10,34% du capital de la CNCE (avant l’augmentation de capital d’un milliard d’euros réservée aux caisses d’épargne et de prévoyance). Le rachat du solde de la participation est intervenu le 29 janvier 2007. A l’issue de cette dernière opération, les caisses d’épargne détiennent 100% du capital de la CNCE. Dans le prolongement du Protocole d’accord précité, les parties ont révisé leur partenariat, dans les domaines de l’assurance-vie, de l’immobilier et du capital investissement. En particulier, la CNCE et CNP Assurances se sont accordées sur la cession à cette dernière de la participation du groupe Caisse d’Épargne dans le capital d’Ecureuil Vie pour un montant de 1,4 milliard d’euros   — Fusions de Caisse d’Épargne et de Prévoyance : Mi-octobre 2006, les Caisses d’Épargne de Lorraine et de Champagne-Ardenne ont signé officiellement le pacte fondateur permettant l’ouverture de négociations exclusives en vue d’étudier les modalités d’un rapprochement entre les deux établissements.   — Convergence des systèmes d’information : Le groupe Caisse d’Épargne a lancé au second semestre 2006 le projet « Performance du système d’information », dont l’objectif est d’améliorer la performance de l’informatique au service des caisses d’épargne. Les axes d’amélioration portent sur une meilleure qualité de service et des économies d’échelle. Le périmètre de ce programme concerne les GIE informatiques Siris, Arpège, RSI et Cneti. La fin de l’année 2006 a vu s’achever la phase d’avant-projet, structurée en chantiers thématiques réunissant les experts concernés et dont l’objectif était d’éclairer les réflexions et de garantir la prise en compte de la spécificité de chaque système d’information (SI) en vue d’une convergence à terme vers un système d’information unique pour les caisses d’épargne. Le projet se décline en trois étapes : harmonisation, construction et convergence : L’harmonisation consistera à préparer l’infrastructure et les projets transversaux nécessaires aux traitements des fusions et des migrations (mi-2007) ; La seconde étape va consister à construire le SI de convergence (mi-2008) ; La troisième étape qui devrait s’achever courant 2010 permettra la réalisation des fusions et des migrations tout en poursuivant la construction du SI cible. En l'absence à ce stade d'évaluation suffisamment fiable des coûts qui seront à supporter par la Caisse d'Épargne de Lorraine le lancement de ce projet n'a pas eu de conséquence sur les comptes au 31 décembre 2006 de la Caisse d'Épargne.   — Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement Européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’Union européenne (UE) mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’UE. Les normes françaises demeurent, en revanche, applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le Conseil national de la comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 et en 2006 dans les comptes de la Caisse d’Épargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la réglementation comptable (note 2).   — Contrôle fiscal : La Caisse d'Épargne Lorraine a fait l'objet d'un contrôle fiscal en 2006 portant sur les exercices 2003 et 2004. Tous les impacts financiers relatifs à ce contrôle ont été enregistrés dans les comptes arrêtés au 31 décembre 2006.   II. – Informations sur les règles et principes comptables.   Note 1. – Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées.   Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices. Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   a) Créances sur les établissements de crédit. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   b) Créances sur la clientèle. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances identifiées comme étant restructurées à des conditions hors marché sont classées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Elles font alors l'objet du calcul d'une décote représentative de la valeur actuelle de l'écart d'intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4-2). Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11). Pour la présentation des comptes en annexe (note 4-2), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d'Épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   c) Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. La Caisse d’Épargne de Lorraine a pris la décision d’appliquer de manière anticipée, à compter du 1er janvier 2006, le règlement CRC n° 2005-01 qui modifie le règlement CRBF n° 90.01 du 23 février 1990 relatif à la comptabilisation des opérations de titres. Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction : La Caisse d'Épargne ne détient pas de titres de transaction. — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ». — Titres d’investissement : La Caisse d'Épargne ne détient plus aucun titre d’investissement au 31 décembre 2006. — Titres de l’activité de portefeuille : La Caisse d'Épargne ne détient aucun titre de l'activité de portefeuille. — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise, notamment elle permet une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   d) Immobilisations incorporelles. — Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   e) Constructions. — Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par : — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ; — le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Leur valeur a été affectée, s’agissant des actifs immobiliers, par des opérations de fusion. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans     Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   f) Autres immobilisations corporelles. — Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : — mobiliers et matériels spécialisés : 10 ans ; — matériels informatiques : 3 ans. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   g) Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   h) Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   i) Dettes représentées par un titre. — Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   j) Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi. — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   k) Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   l) Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   m) Provisions pour risques et charges. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).   Note 2. – Changements de méthodes comptables.   Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2006 : — Le règlement CRC n° 2005-03 a modifié, à compter du 1er janvier 2006, le taux de référence pour le calcul des décotes sur créances restructurées (le taux d’origine est appliqué et non plus le taux de marché). Ce changement de réglementation n’a pas d’impact sur les comptes de l’exercice 2006 car la Caisse d’Épargne de Lorraine n’a pas recensé dans son encours sain de créances restructurées ayant un caractère significatif. — Le règlement CRC n° 2005-01 a autorisé à procéder à un reclassement du portefeuille d’investissement à la date du 1er janvier 2006 : La première application de ce règlement conduit à un transfert du portefeuille « titres d’investissement » vers le portefeuille de « titres de placement » pour un montant de 277 066 032 euros. Ce transfert de portefeuille n’a pas conduit à constater de dépréciations. — Le règlement CRC n° 2005-01 a généralisé la méthode de calcul actuariel pour l’amortissement des primes et des décotes sur titres détenus. Les changements effectués lors de la première application du règlement CRC n° 2005-01 sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée. Ce changement de réglementation n’a pas de caractère significatif et aucun impact n’a été comptabilisé. — En revanche, la Caisse d’Épargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation l’avis du CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’Épargne logement ainsi que les modalités de constitution de la provision.   III. – Informations sur les postes du bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   Note 3. – Opérations interbancaires.   La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 2 418 469 K€ au 31 décembre 2006. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 101 628 K€ et 22 330 K€ au 31 décembre 2006.   Note 4.1. – Opérations avec la clientèle. (En milliers d’euros.)    Actif 31/12/2006 31/12/2005 Créances commerciales 1 384 929 Autres concours à la clientèle 3 687 418 3 490 242 Crédits de trésorerie 380 060 364 365 Crédits à l'équipement 948 296 977 833 Prêts épargne logement 57 358 71 337 Autres crédits à l'habitat 2 265 735 2 049 903 Autres 35 969 26 804 Comptes ordinaires débiteurs 48 275 30 469 Créances rattachées 16 996 16 686 Créances douteuses 79 142 75 909 Provisions sur créances douteuses -39 795 -42 324 Total 3 793 420 3 571 911   Passif 31/12/2006 31/12/2005 Comptes d'épargne à régime spécial 5 651 196 5 608 727 Livret A 2 418 483 2 354 650 Livret Jeune, livret B et Codevi 654 849 570 279 Pel et Cel 1 632 148 1 730 509 Lep 802 243 774 130 Pep 125 631 167 225 Autres 17 842 11 934 Autres dettes 1 006 431 871 550 Comptes ordinaires créditeurs 823 809 778 742 Autres 182 622 92 808 Dettes rattachées 8 902 8 159 Total 6 666 529 6 488 436     Note 4.2. – Répartition des encours de crédit.    a) Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2006 :   (En milliers d’euros)   Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur les établissements de crédit 4 034 041 0 0 0 0 Créances sur la clientèle : 3 753 824 79 391 -39 795 45 215 -29 884 Particuliers : crédits immobiliers 2 086 096 28 856 -10 421 16 690 -7 431 Particuliers : autres 322 223 20 191 -13 880 13 489 -10 501 Professionnels 171 240 10 172 -7 084 6 375 -4 885 Entreprises 365 966 10 696 -8 174 8 434 -6 876 Collectivités et institutionnels locaux 724 698 9 476 -236 227 -191 Autres 83 601 0 0 0 0 Total 7 787 865 79 391 -39 795 45 215 -29 884     Le poste créances douteuses comprend les créances d’une collectivité locale qui a engagé une action en responsabilité contre la Caisse d’épargne de Lorraine en 2006. Compte tenu des termes de l’assignation et des éléments du dossier, aucune provision n’a été constituée.   b) Créances restructurées. — La Caisse d’épargne de Lorraine n’a pas recensé dans son encours sain de créances restructurées ayant un caractère significatif. Les créances restructurées identifiées (6 485 K€) sont comptabilisées par prudence dans l’encours des créances douteuses compromises et font l’objet d’une provision. La Caisse d’épargne de Lorraine n’a pas en conséquence calculé de décote sur le portefeuille, non identifié spécifiquement, des créances restructurées hors marché. (cf. note 1b).   Note 5. – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable.    a) Types de portefeuilles :   (En milliers d’euros) Placement Investissement Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 508 230 0 12 572 520 802 763 988 Actions et autres titres à revenu variable (2) 369 615   0 369 615 213 494 Total 2006 877 845 0 12 572 890 417   Total 2005 489 893 470 066 17 523   977 482 1) Dont titres cotés 463 146 K€ en 2006 contre 705 582 K€ en 2005. 2) Dont titres cotés 35 K€ en 2006 contre 35 K€ en 2005.     Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à – 454 K€ en 2006 contre 1 498 K€ en 2005 pour les titres de placement et est nul en 2006 contre -384 K€ en 2005 pour les titres d'investissement.   La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 16 210 K€. Le montant des créances représentatives des titres prêtés est nul au 31 décembre 2006 ainsi qu’au 31 décembre 2005. Au cours des 2 derniers exercices, les transferts suivants ont été opérés :   Portefeuille d'origine Portefeuille de destination Montant transféré en cours d'exercice 2006 2005 Titres d'investissement Titres de placement 277 066 0     L’encours des titres d’investissement reclassé vers la catégorie placement au 1er janvier 2006, au titre de la première application du règlement CRC 2005-01 s’élève à 277 066 K€ (cf. note 2 : Changements de méthode). Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement s'analysent comme suit :    (En milliers d’euros) Placement 2006 2005 Valeur nette comptable 890 417 497 148 Valeur de marché 911 118 515 599 Plus-values latentes (1) 20 701 18 451 Moins-values latentes provisionnées -347 -176 (1) dont 9 651 K€ sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 11 050 K€ sur les actions et autres titres à revenu variable.     b) Entités ad hoc. — La Caisse d’Épargne de Lorraine détient, en titre de placement, un Fonds Commun de placement « Royale Régularité ». L’investissement initial s’élève à 25 M€ (25 000 parts). Souscrit le 20 décembre 1999, la date d’échéance est fixée au 21 décembre 2009. Royale Régularité est un OPCVM à performance garantie adossé à des pensions longues. D'une part l’actif du fonds est constitué de titres obligataires notés AAA, pris en pension. Ce fonds dédié ne contient aucun dérivé et ne comporte aucune dette ou instrument à effet de levier. D'autre part ce fonds est valorisé dans les livres de la CEP, à la date de clôture des comptes, à sa valeur de marché (externalisation semestrielle des plus-values latentes).Au 31 décembre 2006, les principales données concernant « Royale Régularité » sont les suivantes:   Encours au 31/12/2006 Plus-values réalisée en 2006 36 545 K€ 1 646 K€     Au regard de ces informations, il a été décidé de ne pas consolider, dans un jeu de comptes spécifiques, ce fonds commun de placement au 31 décembre 2006. Cette présentation n'altère pas la qualité de l'information financière publiée par la Caisse d'Épargne de Lorraine.   Note 6. – Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme.   a) Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros) :   Filiales et participations   Capital  Capitaux propres autres que le capital (1)  Quote-part du capital détenue (en %)  Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la Sté et non encore remboursés  CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé  Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)  Dividendes encaissés par la Sté au cours de l'exercice  Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :                   1. Filiales (détenues à + de 50%) :                   SCI Cefcl 2 365   54,52% 2 365 2 365 42 371 85   SCI Cefor 1 906 -139 100% 1 906 1 767   89 90   SCI Cesar 9 177 -339 100% 9 177 8 838 105 443 414   2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1% du capital de la sté astreinte à la publication                   Filiales françaises (ensemble)                   Filiales étrangères (ensemble)                   Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       3 770 3 770 41 820     87 Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)                   (1) Y compris FRBG le cas échéant.     La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10% du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 371 693 k€.   b) Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable : Dénomination Siège Forme juridique Animation St Sebastien Centre commercial St Sébastien, Nancy GIE Arpège 430, rue Pierre Simon Laplace Aix en Provence GIE CDC Ecureuil 77, boulevard St Jacques, Paris GIE Cneti 66, avenue du Maine, Paris GIE Cogène 2 39, rue Bassano, Paris GIE Credecureuil 1 27/29, rue de la Tombe-Issoire, Paris GIE Direct Ecureuil Est 2, rue Royale, Metz GIE Neuilly Contentieux 20, avenue Pompidou Levallois, Perret GIE Parking St Sébastien Centre commercial St Sébastien, Nancy GIE Production Ecureuil Est 2, Quai Kléber, Strasbourg GIE Sorefi Tgv Bail 3 80, rue Beaubourg, Paris GIE Spring Rain 103, avenue Champs Elysées, Paris GIE Vulcain Energie 39, rue Bassano, Paris GIE     c) Opérations avec les entreprises liées : (En milliers d’euros) Établissements de crédit Total 2006 Total 2005 Créances 746 924 746 924 1 123 749 Dettes 1 729 181 1 729 181 1 770 760 Dont subordonnées 6 159 6 159 6 159 Engagements de financement reçus 35 000 35 000 71 510 Engagements de garanties données 201 603 201 603 293 900     Note 7. – Durée résiduelle des emplois et ressources. Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.   De 0 à 3 mois De 3 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans Total 2006 Total des emplois 3 638 626 488 276 1 725 167 2 496 194 8 348 263 Créances sur les établissements de crédit 3 404 369 99 603 311 548 218 521 4 034 041 Opérations avec la clientèle 208 348 310 381 1 269 206 2005 485 3 793 420 Obligations et autres titres à revenu fixe 25 909 78 292 144 413 272 188 520 802 Total des ressources 6 216 501 685 407 911 628 692 985 8 506 521 Dettes envers les établissements de crédit 312 160 255 101 691 840 568 050 1 827 151 Opérations avec la clientèle 5 894 239 428 850 218 505 124 935 6 666 529 Dettes représentées par un titre : 10 102 1 456 1 283 0 12 841 Bons de caisse et d'épargne 6 349 865 1 283 0 8 497 TMI et TCN 3 753 591 0 0 4 344     Note 8. – Immobilisations corporelles et incorporelles. a) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation : (En milliers d’euros) Valeur brute 01/01/2006 Acquisitions Cessions/ Mises hors service Valeur brute 31/12/2006 Amortissements et dépréciations 31/12/2006 Valeur nette 31/12/2006 Incorporelles 11 063 244 -15 11 292 -6 235 5 057 Corporelles 178 159 15 503 -10 380 183 282 -107 929 75 353 Total 189 222 15 747 -10 395 194 574 -114 164 80 410     b) Immobilisations incorporelles. — L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2006 concerne (valeur nette en milliers d’euros) : Les logiciels 108 Les fonds commerciaux 1 401 Les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts 3 438     c) Immobilisations corporelles. — La valeur nette au 31 décembre 2006 des terrains et constructions s'élève à 63 104 K€ dont 47 254 K€ utilisés pour les propres activités du l’établissement.   Note 9. – Dettes représentées par un titre.  Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante : (En milliers d’euros) 31/12/2006 31/12/2005 Bons de caisse et bons d'épargne 897 1 501 TMI et TCN 40 18 Total 937 1 519     Il n’existe pas de primes de remboursement ou d’émission restant à amortir.   Note 10. – Comptes de régularisation.  (En milliers d’euros) Actif Passif Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers 11 873 Charges et produits constatés d'avance (1) 256 33 579 Produits à recevoir/Charges à payer 20 735 51 749 Valeurs à l'encaissement 46 175 9 990 Autres 5 468 4 140 Total 2006 72 645 100 331 Total 2005 68 365 95 997 (1) L’essentiel des produits constatés d’avance est constitué par les bonifications sur prêts à taux zéro comptabilisés d’avance.     Note 11. – Provisions.  11.1. Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie :  (En milliers d’euros) 01/01/2006 Dotations Utilisations Reprises 31/12/2006 Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actif 42 386 12 507 -6 667 -8 375 39 851 Crédits à la clientèle 42 324 12 496 -6 663 -8 363 39 794 Autres 62 11 -4 -12 57 Provisions inscrites au passif 7 897 8 408 0 -6 264 10 041 Risques d'exécution d'engagement par signature 702 97   -289 510 Crédits à la clientèle (1) 4 266 8 311   -4 266 8 311 Autres 2 929 0 0 -1 709 1 220 Total 50 283 20 915 -6 667 -14 639 49 892 (1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors bilan, pour lesquels des informations permettant d'évaluer les probabilités de défaillance sont disponibles.     11.2. Provisions :   a) Provisions pour risques et charges (hors risque de contrepartie) : (En milliers d’euros) 01/01/2006 Dotations Utilisations Reprises 31/12/2006 Provision pour impôt 5 807   -1 059   4 748 Litiges, amendes et pénalités 4 298 358 -547 -1 832 2 277 Engagements sociaux 65 168 3 872 -15 170 -1 915 51 955 Autres opérations bancaires et non bancaires 62 133   -10 185 Total 75 335 4 363 -16 776 -3 757 59 165     b) Provisions pour engagements sociaux : — Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d'Épargne. L'engagement de la Caisse d'Épargne est limité au versement des cotisations (10 461 milliers d'euros en 2006). — Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la Caisse d'Épargne concernant les régimes suivants : – CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une caisse de retraite propre au GCE ; la CGRCE est assimilée à un fonds d'avantages à long terme ; – Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ; – Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme. Ces engagements sont calculés selon la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. — Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan : (En milliers d’euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/2006 CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/2005 Valeur actualisée des engagements financés (a) 178 372 6 988 2 637 187 997 185 994 6 815 1 157 193 966 Juste valeur des actifs du régime (b) 152 008 0 0 152 008 143 930 3 995 472 148 397 Juste valeur des droits à remboursement (c) 29 049 3 838 543 33 430 41 858 0 0 41 858 Valeur actualisée des engagements non financés (d) 0 17 640 0 17 640 0 20 433 1 422 21 855 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés (e) -2 129 -526 0 -2 655 492 1 546 0 2 308 Solde net au bilan (a) - (b) - c) + (d) - (e) -556 21 316 2 094 22 854 -556 21 707 2 107 23 258 Passif 28 493 21 316 2 094 51 903 41 302 21 707 2 107 65 116 Actif -29 049 0 0 -29 049 -41 858 0 0 -41 858     — Analyse de la charge de l'exercice : (En milliers d’euros) CGRCE (1) Retraites Autres engagements Total 2006 0 -389 -13 -402 (1) Ventilation de la charge liée à la CGRCE.   (En milliers d’euros) CGRCE Coût des services rendus de la période 0 Coût financier 6 170 Rendement attendu des actifs du régime -4 285 Rendement attendu des droits à remboursement -1 885 Ecarts actuariels : amortissement de l'exercice 0 Autres 0 Total 2006 0     Au cours de l'exercice 2006, une opération de transfert d'un montant de 14 654 K€ a été réalisée vers la CGRCE.   — Principales hypothèses actuarielles : (En pourcentage)   CGRCE Retraites Autres engagements 31/12/2006 31/12/2005 31/12/2006 31/12/2005 31/12/2006 31/12/2005 Taux d'actualisation 4,10% 3,90% 3,84% (1) 4,29% (1) 3,68% 3,30% Rendement attendu des actifs du régime 4,10% 3,80%         Rendement attendu des droits à remboursement 3,90% 2,20% 4,40% 4,60% 4,40% 4,64% (1) 3,84% au 31/12/2006 et 4,29% au 31 décembre 2005 pour les avantages tarifaires aux retraités.     Note 12. – Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées. a) Capitaux propres : (En milliers d’euros) Capital Primes d'émission Réserves/ autres Résultat Total capitaux propres hors FRBG Au 31 décembre 2004 141 048 246 237 276 038 53 096 716 419 Mouvements de l'exercice 0 0 9 894 7 955 17 849 Au 31 décembre 2005 141 048 246 237 285 932 61 051 734 268 Augmentation de capital 12 431 0 0 0 12 431 Affectation réserves 0 0 15 353 -15 353 0 Distribution 0 0 0 -9 320 -9 320 Autres variations (1) 0 0 36 378 -36 378 0 Résultat 2006 0 0 0 60 305 60 305 Au 31 décembre 2006 153 479 246 237 337 663 60 305 797 684 (1) Apurement du compte de report à nouveau.     Le capital social de la Caisse d'Épargne de Lorraine s'élève à 153 479 K€ au 31 décembre 2006 et est composé pour 122 783 K€ de 6 139 165 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne et pour 30 696 K€ de certificats d'investissement, désormais détenus par Natixis suite aux opérations de constitution de cette dernière en novembre 2006 (cf. faits caractéristiques de l’année). Une augmentation de capital, par souscription en numéraire, d’un montant de 12 431 160 euros a été réalisée aux termes d’une délibération de l’assemblée générale extraordinaire du 14 novembre 2006, par l’émission au pair : — De 497 247 parts sociales nouvelles de vingt euros de valeur nominale chacune ; — De 124 311 CCI nouveaux de vingt euros de valeur nominale chacun. Les changements de méthodes intervenus au 1er janvier 2006 sont décrits en note 2.   b) Variation du FRBG : (En milliers d’euros) 01/01/2006 Dotations Reprises 31/12/2006 Fonds pour risques bancaires généraux 33 780   1 646 32 134     c) Dettes subordonnées. — Courant novembre 1999, la CNCE a procédé à une émission de titres subordonnés remboursables pour un montant de 745,5 M€ au taux fixe de 5,6%. Ces titres seront amortis en totalité le 5 novembre 2011 à leur valeur nominale. Corrélativement, la CNCE a accordé des prêts subordonnés remboursables « miroirs » au profit des caisses d'épargne ayant les mêmes caractéristiques et la même échéance que les TSR. Les emprunts subordonnés de la caisse d'épargne de Lorraine, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, ont les caractéristiques suivantes : Montant Devise Taux d'intérêt Echéance 6 105 EUR 5,63% 05/11/2011     IV. – Informations sur les postes du hors bilan et opérations assimilées.   Note 13. – Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers. (En milliers d’euros.)  Description des actifs Montant Passifs ou engagements concernés Titres de participation 4 573 Refinancement Crédit Foncier (Nantissement Air Calin)     Note 14. – Opérations sur instruments financiers à terme. a) Engagements sur instruments financiers à terme. — Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré. (En milliers d’euros) Instruments de taux d'intérêt Autres instruments Total 2006 Total 2005 Opérations sur marches de gré à gré (1)         Opérations fermes 212 224   212 224 234 593 Opérations conditionnelles 7 104 25 000 32 104 7 104 Total (montants nominaux) 219 328 25 000 244 328 241 697 Total (juste valeur) -2 608 -395 -3 003 -2 070     Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Épargne de Lorraine sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments. Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.   (1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille : (En milliers d’eur
    Bulletin BALO n°60 du 18/05/2007, affaire n°06598
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2007
    Numéro d’affaire : 05872
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0705872 11 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE   Banque coopérative régie par les art. L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier, société anonyme à Directoire et Conseil d'orientation et de surveillance au capital de 153 479 120 €. Siège social : 2, rue royale, 57000 Metz. 775 618 622 R.C.S. Metz.  Intermédiaire d'assurance, immatriculé à l'ORIAS sous le n° 07 004 738 - titulaire de la carte professionnelle   Transactions sur immeubles et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs n° 611/2006 délivrée par la Préfecture de la Moselle, garantie par CEGI, 128, rue de la Boétie 75008 PARIS. Situation au 31 mars 2007. (En milliers d'euros.)  Actif Montants Caisse, banques centrales, CCP 35 454 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 3 913 563 Opérations avec la Clientèle 3 845 234 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 509 880 Actions et Autres Titres à revenu variable 495 421 Participations et autres titres détenus à long terme 36 503 Parts dans les Entreprises liées 371 693 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 060 Immobilisations corporelles 74 080 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 192 824 Comptes de Régularisation 100 233   Total actif 9 579 943   Passif Montants Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 1 881 484 Opérations avec la Clientèle 6 655 211 Dettes représentées par un titre 11 239 Autres passifs 98 677 Comptes de Régularisation 88 559 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 68 920 Dettes subordonnées 6 243 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 32 134 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 737 477   Capital souscrit 153 479   Primes d'émission 246 237   Réserves 337 662   Ecarts de Réévaluation     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 99   Report à nouveau (+/-)      Total passif 9 579 943   Hors-bilan Montants Engagements donnés     Engagements de financement 413 141   Engagements de garantie 222 921   Engagements sur titres   Engagements reçus     Engagements de financement 76 510   Engagements de garantie 33 051   Engagements sur titres 5 000     0705872
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2007, affaire n°05872
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/02/2007
    Numéro d’affaire : 00747
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0700747 2 février 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°15 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE   Banque coopérative-Loi n° 99-532 du 25 juin 1999. Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 153 479 120 €. Siège social : 2, rue Royale 57012 Metz Cedex 1. 775 618 622 R.C.S. Metz.  Situation au 31 décembre 2006. (En euros.)  Actif Montants Caisse, banques centrales, CCP 42 578 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 4 034 041 Opérations avec la Clientèle 3 793 419 Obligations et autres titres a revenu fixe 519 121 Actions et autres titres à revenu variable 371 296 Participations et autres titres détenus à long terme 37 017 Parts dans les entreprises liées 371 693 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 057 Immobilisations corporelles 75 353 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 199 465 Comptes de Régularisation 101 314   Total actif 9 550 355     Passif Montants Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 1 827 152 Opérations avec la Clientèle 6 666 527 Dettes représentées par un titre 12 841 Autres passifs 99 215 Comptes de régularisation 100 446 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 66 662 Dettes subordonnées 6 159 Fonds pour risques bancaires generaux 33 780 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 737 574   Capital souscrit 153 479   Primes d'émission 246 237   Réserves 337 662   Ecarts de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d'investissement 196   Report à nouveau (+/-)       Total passif 9 550 355     Hors-bilan Montants Engagements donnés :     Engagements de financement 353 799   Engagements de garantie 256 974   Engagements sur titres   Engagements reçus :     Engagements de financement 76 510   Engagements de garantie 18 623   Engagements sur titres     0700747
    Bulletin BALO n°15 du 02/02/2007, affaire n°00747
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2006
    Numéro d’affaire : 16089
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0616089 1 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE   Banque coopérative-Loi n° 99-532 du 25 juin 1999. Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €. Siège social : 2, rue Royale 57012 Metz Cedex 1. 775 618 622 R.C.S. Metz.  Situation au 30 septembre 2006 (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 33 571 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 3 918 804 Opérations avec la clientèle 3 784 997 Obligations et autres titres à revenu fixe 605 849 Actions et autres titres à revenu variable 343 308 Participations et autres titres détenus à long terme 34 797 Parts dans les entreprises liées 327 182 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 052 Immobilisations corporelles 75 136 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 208 044 Comptes de régularisation 84 513     Total actif 9 421 253     Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 1 805 470 Opérations avec la clientèle 6 607 393 Dettes représentées par un titre 13 771 Autres passifs 72 151 Comptes de régularisation 89 937 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 67 479 Dettes subordonnées 6 416 Fonds pour risques bancaires généraux 33 494 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 725 143     Capital souscrit 141 048     Primes d'émission 246 237     Réserves 337 662     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 196     Report à nouveau (+/-)           Total passif 9 421 253     Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 372 617     Engagements de garantie 254 681     Engagements sur titres   Engagements reçus       Engagements de financement 76 510     Engagements de garantie 17 851     Engagements sur titres         0616089
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2006, affaire n°16089
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2006
    Numéro d’affaire : 12294
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0612294 2 août 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°92 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE   Banque coopérative, loi n° 996532 du 25 juin 1999. Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €. Siège social : 2, rue royale, 57012 Metz Cedex 1. 775 618 622 R.C.S. Metz.   Situation au 30 juin 2006. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 35 696 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 3 771 862 Opérations avec la clientèle 3 706 671 Obligations et autres titres à revenu fixe 687 213 Actions et autres titres à revenu variable 310 896 Participations et autres titres détenus à long terme 34 491 Parts dans les entreprises liées 328 894 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 995 Immobilisations corporelles 74 654 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 101 315 Comptes de régularisation 90 543     Total actif 9 147 231   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 1 637 064 Opérations avec la clientèle 6 523 693 Dettes représentées par un titre 15 311 Autres passifs 56 353 Comptes de régularisation 81 074 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 68 484 Dettes subordonnées 6 329 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 33 780 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 725 143 Capital souscrit 141 048 Primes d'émission 246 237 Réserves 337 662 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 196 Report à nouveau (+/-)       Total passif 9 147 231   Hors bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 405 154   Engagements de garantie 262 404   Engagements sur titres   Engagements reçus :     Engagements de financement 237 510   Engagements de garantie 18 010   Engagements sur titres     0612294
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2006, affaire n°12294
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/06/2006
    Numéro d’affaire : 08830
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0608830 21 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°74 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE     Banque coopérative, loi n° 996532 du 25 juin 1999. Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €. Siège social : 2, rue royale, 57012 Metz Cedex 1. 775 618 622 R.C.S. Metz.   Documents comptables annuels.     I. — Bilan au 31 décembre 2005 .   (En milliers d’euros.)   Actif Notes 2005 2004 Caisses, banques centrales, C.C.P.   38 670 38 702 Créances sur les établissements de crédit 3, 6, 7 3 979 334 4 166 741     A vue   3 068 287 3 191 691     A terme   911 047 975 050 Opérations avec la clientèle 4, 6, 7 3 571 911 3 380 303 Créances commerciales   944 860 Autres concours à la clientèle   3 538 209 3 347 519 Comptes ordinaires débiteurs   32 758 31 924 Obligations et autres titres à revenu fixe 5.7 763 988 799 429 Actions et autres titres à revenu variable 5 213 494 190 622 Participations et autres titres détenus à long terme 6 28 232 28 645 Parts dans les entreprises liées 6 316 582 303 546 Immobilisations incorporelles 8 4 958 4 931 Immobilisations corporelles 8 73 145 69 046 Autres actifs   157 951 197 897 Comptes de régularisation 10 68 365 60 218     Total de l'actif   9 216 630 9 240 080   Hors bilan Notes 2005 2004 Engagements donnés 13, 14, 15         Engagements de financement   323 759 294 214         Engagements en faveur d'établissements de crédit   361           Engagements en faveur de la clientèle   323 398 294 214     Engagements de garantie   332 777 363 103         Engagements d'ordre d'établissements de crédit   40 490 65 558         Engagements d'ordre de la clientèle   292 287 297 545     Engagements sur titres   646 0         Autres engagements donnés   646 0     Passif Notes 2005 2004 Dettes envers les établissements de crédit 3, 6, 7 1 738 747 1 806 396     A vue   138 718 19 423     A terme   1 600 029 1 786 973 Opérations avec la clientèle 4, 6, 7 6 488 436 6 435 894 Comptes d'épargne à régime spécial :   5 613 523 5 607 839     A vue   3 854 784 3 872 745     A terme   1 758 739 1 735 094 Autres dettes :   874 913 828 055     A vue   790 572 755 724     A terme   84 341 72 331 Dettes représentées par un titre 7, 9 15 591 16 811 Bons de caisse   12 105 15 257 Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables   3 486 1 554 Autres passifs   20 223 30 050 Comptes de régularisation 10 95 997 86 765 Provisions pour risques et charges 11 83 232 106 309 Dettes subordonnées 6 6 159 6 159 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 33 781 34 810 Capitaux propres hors FRBG 12 734 464 716 886     Capital souscrit   141 048 141 048     Primes d'émissions   246 237 246 237     Réserves   322 310 276 712     Provisions réglementées et subventions d'investissement   196 467     Report à nouveau   -36 378 -674     Résultat de l'exercice (+/-)   61 051 53 096         Total du passif   9 216 630 9 240 080   Hors bilan Notes 2005 2004 Engagements reçus 14, 15         Engagements de financement   71 510 71 510         Engagements reçus d'établissements de crédit   71 510 71 510     Engagements de garantie   17 146 11 912         Engagements reçus d'établissements de crédit   17 146 11 912     Engagements sur titres   5 000 0     Autres engagements reçus   5 000 0     II. — Compte de résultat .   (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2005 Exercice 2004 Intérêts et produits assimilés 16 348 154 376 650 Intérêts et charges assimilées 16 -224 346 -239 012 Revenus des titres à revenu variable 17 13 382 10 048 Commissions (produits) 18 89 011 88 509 Commissions (charges) 18 -14 603 -14 301 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 1 340 1 642 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement       Et assimilés 20 4 214 3 265 Autres produits d'exploitation bancaire 21 6 513 4 921 Autres charges d'exploitation bancaire 21 -5 888 -5 069     Produit net bancaire   217 777 226 653 Charges générales d'exploitation 22 -139 301 -142 823 Dotations aux amortissements et aux provisions       Sur immobilisations incorporelles et corporelles   -7 851 -8 874 Résultat brut d'exploitation   70 625 74 956 Coût du risque 23 -5 536 -6 980 Résultat d'exploitation   65 089 67 976 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 -224 483 Résultat courant avant impôt   64 865 68 459 Résultat exceptionnel 25 -5 777 -2 Impôt sur les bénéfices 26 663 -16 030 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   1 300 669 Résultat net   61 051 53 096     III. — Annexe aux comptes annuels individuels.     I. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.   1. Cadre juridique et relations financières avec les établissements du groupe. — Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d’épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier. — Caisses d'épargne et de prévoyance : Les caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales. — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque. — Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les caisses d'épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations.   La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des caisses d'épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les caisses d'épargne et de prévoyance, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants des caisses d'épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du réseau, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du réseau dont la CNCE est garante.   — Filiales : * Filiales nationales : La CNCE contrôle directement un ensemble de filiales nationales qui relèvent de deux grands pôles : le Pôle Banque commerciale : Crédit Foncier, Banque Palatine, Financière Océor, La Compagnie 1818 et les filiales spécialisées banque de détail et assurance ; le Pôle Banque d’investissement : Ixis Corporate & Investment Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Financial Guaranty-CIFG Caceis, née du rapprochement à l'été 2005, d'IXIS Investor Services et de Crédit Agricole IS, est détenue à parité par le GCE et Crédit Agricole SA.   * Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques (5 groupements d'intérêt économique), se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI). Une partie de la production est également prise en charge au niveau national par des GIE spécialisés par « filières » (monétique, crédits, ..). Un GIE informatique est dédié aux activités de banque de financement et d'investissement.   * Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.   2. Système de garantie. — En application de la loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu'organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du groupe Caisse d’épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du réseau des Caisses d’épargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l'article L 511-31 du Code monétaire et financier, l'ensemble des affiliés du groupe. La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 millions d'euros. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l'intervention des caisses d'épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d'actionnaire intervenant en qualité d'investisseur avisé en économie de marché. L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la Place auxquels le groupe Caisse d’épargne contribue.   3. Faits caractéristiques de l'exercice : — Caisse générale de retraite du personnel des Caisses d’épargne : La CGRCE gère un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du réseau. L’engagement de la caisse d’épargne de financer les déficits futurs de la CGRCE fait l’objet d’une provision inscrite à son bilan qui est réestimée chaque année. Dans le cadre de l’application de la loi Fillon, cette institution de retraite supplémentaire verra son statut évoluer en une institution de prévoyance. Cette évolution a conduit la Caisse d’épargne à constituer une dotation complémentaire de 5,8 millions d’euros notamment et à effectuer deux opérations de transfert d’actifs au profit la CGRCE d’un montant total de 51,1 millions d’euros. En outre, l’application de la recommandation n°2003.R.01 du CNC au 1.1.2005, qui constitue un changement de méthode comptable (cf. note 2), a eu pour conséquence de modifier les règles de comptabilisation de ces engagements. En particulier, les actifs de la Caisse d’épargne cantonnés au profit de la CGRCE sont désormais évalués en juste valeur. — Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’UE mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’Union européenne. Les normes françaises demeurent en revanche applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le Conseil national de la comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi, plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 dans les comptes de la Caisse d’épargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la réglementation comptable (note 2).   II. – Informations sur les règles et principes comptables.   Note 1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées.   Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Note 1.1. Immobilisations. — Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Cette valeur a été affectée, s'agissant des actifs immobiliers, par les opérations de fusion. Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d'utilisation suivantes : — constructions : 20 à 50 ans ; — aménagements : 10 ans ; — mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans ; — matériels informatiques : 3 à 5 ans ; — logiciels : maximum 3 ans. Les principaux composants des constructions sont amortis en considération de leurs durées d'utilisation respectives. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l'objet d’une provision. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   Note 1.2. Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme. — Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l'exercice, ils font individuellement l'objet d'une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels). Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Note 1.3. Portefeuille titres. — Les opérations sur titres de placement et d'investissement sont comptabilisées conformément au règlement n° 90-01 modifié du CRBF. La caisse d'épargne ne détient pas de titres de transaction. — Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance. A leur date d'achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d'acquisition hors frais, s'il s'agit de titre monétaire, le coupon couru à l'achat est inclus dans le prix d'acquisition. La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint ainsi au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires. Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ». Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ». — Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux. Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies. Les titres d'investissement sont enregistrés à leur date d'acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une provision pour dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l'émetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « coût du risque ». Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d'investissement peuvent être complétées d'une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11). La caisse d'épargne ne détient aucun titre de l'activité de portefeuille. Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé, représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   Note 1.4. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale nette des provisions constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s'opère en particulier systématiquement lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n'est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an, à l'exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d'origine et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances identifiées comme étant restructurées à des conditions hors marché sont classées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Elles font alors l'objet du calcul d'une décote représentative de la valeur actuelle de l'écart d'intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis). Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les créances de faible montant aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Les provisions pour risques avérés peuvent être complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11). Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Le règlement n° 2002-03 du 12 décembre 2002 du Comité de la règlementation comptable prévoyant la non-comptabilisation d'intérêts sur les créances déclassées en douteuses compromises n'a pu être totalement appliqué pour cet exercice. En effet, dans sa version actuelle, l'applicatif Crédécureuil comptabilise automatiquement les intérêts sur les créances douteuses litigieuses. Etant provisionnés à 100% en PNB, les impacts sur le niveau de résultat et sur les agrégats comptables sont nuls. Pour la présentation des comptes en annexe (note 4 bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d’épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.   Note 1.5. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   Note 1.6. Engagements sociaux. — Les engagements sociaux sont essentiellement couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d'assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier ceux relatifs à la caisse de retraite du groupe (note 11.3) sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les avantages au personnel postérieurs à l'emploi (indemnités de départ en retraite, retraites, avantages aux retraités) et à long terme (primes pour médailles du travail) sont calculés et comptabilisés, depuis le 1er janvier 2005, en appliquant les règles de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Selon ces règles, les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte de l'âge, de l'ancienneté et de la probabilité de présence à la date d'attribution de l'avantage. Le calcul tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements. Il opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d'activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetés). Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l'emploi sont amortis selon la règle dite du corridor, c'est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   Note 1.7. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   Note 1.8. Provisions pour risques et charges. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).   Note 2. Changements de méthodes comptables.   Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2005 : — Le règlement du Comité de la réglementation comptable (CRC) n° 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit prescrit de constituer en valeur actualisée les provisions couvrant les pertes attendues sur les encours douteux et douteux compromis. Ce changement de réglementation conduit à une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 2 584 milliers d'euros. — Le règlement CRC n° 2002-10 a fixé de nouvelles règles d'amortissement et de dépréciation des actifs. En particulier, les principaux composants des constructions sont désormais isolés en comptabilité et amortis sur leurs durées d'utilisations respectives. Le changement induit par ce règlement se traduit par une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 5 447 milliers d'euros. — Le règlement CRC n° 2004-06 relatif à la définition, la comptabilisation et l'évaluation des actifs a introduit, à compter du 1er janvier 2005, une modification des règles antérieures relatives aux frais d'acquisition des immobilisations corporelles et incorporelles qui doivent être désormais incorporés dans leur valeur d'entrée au bilan. L'option introduite par le règlement pour un maintien possible de l'enregistrement en charges dans les comptes individuels n'a pas été retenue par le groupe dans un souci de convergence avec les règles IFRS qui, elles, ne prévoient pas cette possibilité. L'application de ce nouveau règlement conduit à une augmentation des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 1 082 milliers d'euros. — La recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité (CNC), qui fixe de nouvelles règles d'identification, d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires, est appliquée depuis le 1er janvier 2005. Ce changement se traduit par une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 29 429 milliers d'euros. — En revanche, la caisse d'épargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation les règlements adoptés par le CRC en novembre 2005 qui portent en particulier sur le traitement comptable du risque de crédit et des opérations sur titres, ainsi que le projet de texte du CNC sur la comptabilisation des comptes et plans d'épargne logement.   III. – Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.   Bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de provisions.   Note 3. Opérations interbancaires.   La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du livret A représente 2354644 milliers d'euros au 31 décembre 2005. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 91 960 milliers d'euros et 23 211 milliers d'euros au 31 décembre 2005.   Note 4. Opérations avec la clientèle.   Actif 2005 2004 Créances commerciales 929 840 Autres concours à la clientèle 3 490 242 3 304 019 Crédits de trésorerie 364 365 357 097 Crédits à l'équipement 977 833 970 347 Prêts épargne logement 71 337 88 058 Autres crédit à l'habitat 2 049 903 1 851 295 Autres 26 804 37 223 Comptes ordinaires débiteurs 30 469 29 179 Créances rattachées 16 686 16 411 Créances douteuses 75 909 70 249 Provisions sur créances douteuses -42 324 -40 396     Total 3 571 911 3 380 303   Passif 2005 2004 Comptes d'épargne à régime spécial 5 608 727 5 602 946 Livret A 2 354 650 2 449 203 Livret Jeune, livret B et Codevi 570 279 483 072 Pel et Cel 1 730 509 1 692 507 Lep 774 130 781 076 Pep 167 225 184 914 Autres 11 934 12 174 Autres dettes 871 550 825 074 Comptes ordinaires créditeurs 778 742 732 831 Autres 92 808 92 243 Dettes rattachées 8 159 7 874     Total 6 488 436 6 435 894   Note 4 bis. Répartition des encours de crédit.   — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2005 :   (En milliers d'euros)  Créances saines  Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Provision Brut Provision Créances sur les établissements de crédit 4 018 004 0 0 0 0 Créances sur la clientèle 3 538 111 76 124 -42 324 46 236 -25 708 Particuliers : crédits immobiliers 1 883 780 40 528 -22 534 24 615 -13 687 Particuliers : autres 284 906 6 131 -3 408 3 724 -2 070 Professionnels 165 564 3 563 -1 981 2 164 -1 203 Entreprises 318 012 6 842 -3 804 4 156 -2 311 Collectivités et institutionnels locaux 864 978 18 611 -10 347 11 304 -6 285 Autres 20 871 449 -250 273 -152     Total 7 556 115 76 124 -42 324 46 236 -25 708   — Créances restructurées : La Caisse d’épargne de Lorraine n’a pas recensé dans son encours sain de créances restructurées ayant un caractère significatif. Les créances restructurées identifiées (5 333 milliers d’euros) sont comptabilisées par prudence dans l’encours des créances douteuses compromises et font l’objet d’une provision. La Caisse d’épargne de Lorraine n’a pas en conséquence calculé de décote sur le portefeuille, non identifié spécifiquement, des créances restructurées hors marché.   Note 5. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable.   Note 5.1. Types de portefeuilles :   (En milliers d’euros) Placement Investissement Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 276 399 470 066 17 523 763 988 799 429 Actions et autres titres à revenu variable (2) 213 494   0 213 494 190 622     Total 2005 489 893 470 066 17 523 977 482   Total 2004 463 723 507 774 18 554   990 051 (1) Dont titres cotés 705 582 milliers d'euros en 2005 contre 778 931 milliers d'euros en 2004. (2) Dont titres cotés 35 milliers d'euros en 2005 contre 35 milliers d'euros en 2004.   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 1 498 milliers d'euros en 2005 contre -3 045 milliers d'euros en 2004 pour les titres de placement, et à -384 milliers d'euros en 2005 contre 1 114 milliers d'euros en 2004 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 93 482 milliers d'euros. Le montant des créances représentatives des titres prêtés est nul au 31 décembre 2005 ainsi qu'au 31 décembre 2004. Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement s'analysent comme suit :   (En milliers d'euros)  Placement 2005 2004 Valeur nette comptable 497 148 470 959 Valeur de marché 515 599 475 727 Plus-values latentes (1) 18 451 4 768 Moins-values latentes provisionnées -176 -3 111 (1) Dont 5 508 milliers d'euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 12 943 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.   Les moins-values sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une provision s'élèvent à 237 milliers d'euros au 31 décembre 2005.   Note 5.2. Entités ad hoc. — La Caisse d’épargne de Lorraine détient, en titre de placement, un Fonds Commun de Placement « Royale régularité ». L’investissement initial s’élève à 25 millions d’euros (25 000 parts). Souscrit le 20 décembre 1999, la date d’échéance est fixée au 21 décembre 2009. Royale régularité est un OPCVM à performance garantie adossé à des pensions longues. D'une part l’actif du fonds est constitué de titres obligataires notés AAA, pris en pension. Ce fonds dédié ne contient aucun dérivé et ne comporte aucune dette ou instrument à effet de levier. D'autre part ce fonds est valorisé dans les livres de la CEP, à la date de clôture des comptes, à sa valeur de marché (externalisation semestrielle des plus-values latentes).Au 31 décembre 2005, les principales données concernant « Royale régularité » sont les suivantes:   Encours au 31/12/2005 Plus-values réalisées en 2005 34 917 milliers d'euros 1 642 milliers d'euros   Au regard de ces informations, il a été décidé de ne pas consolider, dans un jeu de comptes spécifiques, ce fonds commun de placement au 31 décembre 2005. Cette présentation n'altère pas la qualité de l'information financière publiée par la Caisse d’épargne de Lorraine.   Note 6. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme.   Note 6.1. Tableau des filiales et participations :         Filiales et participations   Capital Capitaux propres autres que le capital (1) Quote-part du capital détenue (en %) Valeur comptable des titres détenus   Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Chiffre d’affaires hors taxes ou produit net bancaire du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brute   Nette   A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :                   1. Filiales (détenues à + de 50%) :                   SCI CEFCL 2 365   54.52 2 365 2 365 42 500 206   SCI Cefor 1 906 -306 99.99 1 906 1 599   88 20   SCI Cesar 9 177 -706 99.99 9 177 8 468 105 431 221   2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la société astreinte à la publication :                   Filiales françaises (ensemble)                   Filiales étrangères (ensemble)                   Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       3 402 3 401 42 783     92 Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)                   (1) Y compris FRBG le cas échéant.   La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 312 982 milliers d'euros.   Note 6.2. Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique Animation St Sébastien Centre commercial St Sébastien, Nancy GIE Arpège 430, rue Pierre Simon Laplace, Aix en Provence GIE CDC Ecureuil 77, boulevard St Jacques, Paris GIE CNETI 66, avenue du Maine, Paris GIE Cogène 2 39, rue Bassano, Paris GIE Crédécureuil 1 27/29, rue de la Tombe-Issoire, Paris GIE Crédécureuil 2 27/29, rue de la Tombe-Issoire, Paris GIE Direct Ecureuil Est 2, rue Royale, Metz GIE Neuilly Contentieux 20, avenue Pompidou, Levallois Perret GIE Parking St Sébastien Centre commercial St Sébastien, Nancy GIE Production Ecureuil Est 2, quai Kléber, Strasbourg GIE Sorefi TGV Bail 3 80, rue Beaubourg, Paris GIE Spring Rain 103, avenue Champs Elysées, Paris GIE Vulcain Energie 39, rue Bassano, Paris GIE   Note 6.3. Opérations avec les entreprises liées :   (En milliers d'euros) Etablissements de crédit Autres entreprises Total 2005 Total 2004 Créances 1 104 786 18 963 1 123 749 876 924 Dettes 1 770 760   1 770 760 1 792 758     Dont subordonnées 6 159   6 159 6 159 Engagements de financements reçus 71 510   71 510 71 510 Engagements de garantie donnés 293 900   293 900 330 009   Note 7. Durée résiduelle des emplois et ressources.   Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, hors créances et dettes rattachées.   (En milliers d'euros) De 0 à 3 mois De 3 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans Total 2005 Total des emplois 3 597 114 465 990 1 940 597 2 224 033 8 227 734 Créances sur les établissements de crédit 3 205 885 57 637 502 950 159 572 3 926 044 Opérations avec la clientèle 102 982 308 528 1 234 493 1 909 222 3 555 225 Obligations et autres titres à revenu fixe 288 247 99 825 203 154 155 239 746 465     Total des ressources 5 863 346 641 709 1 224 501 480 329 8 209 885 Opérations interbancaires et assimilés 198 001 171 791 946 725 399 019 1 715 536 Opérations avec la clientèle 5 656 189 468 614 274 164 81 310 6 480 277 Dettes représentées par un titre : 9 156 1 304 3 612 0 14 072     Bons de caisse et d'épargne 5 875 1 304 3 425 0 10 604     TMI et TCN 3 281 0 187 0 3 468   Note 8. Immobilisations corporelles et incorporelles.   Note 8.1. Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :   (En milliers d'euros) Valeur brute 31/12/2004 Acquisitions Cessions / mises hors service Impact CRC Valeur brute Amortissements et provisions Valeur nette 31/12/2005 Incorporelles 10 864 199 0 0 11 063 -6 105 4 958 Corporelles 171 891 26 796 -21 905 1 377 178 159 -105 014 73 145     Total 182 755 26 995 -21 905 1 377 189 222 -111 119 78 103   Note 8.2. Immobilisations incorporelles. — L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2005 concerne (valeur nette en milliers d'euros) : — les logiciels : 6 303 ; — les fonds commerciaux : 1 322 ; — les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts : 3 438.   Note 8.3. Immobilisations corporelles. — La valeur nette au 31 décembre 2005 des terrains et constructions s'élève à 54 211 milliers d'euros, dont 40590 milliers d'euros utilisés pour les propres activités du groupe   Note 9. Dettes représentées par un titre.   Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante :   Dettes représentées par un titre 2005 2004 Bons de caisse et bons d'épargne 1 501 1 836 TMI et TCN 18 8     Total 1 519 1 844   Il n'existe pas de primes de remboursement ou d’émission restant à amortir.   Note 10. Comptes de régularisation.   (En milliers d'euros) Actif Passif Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 23 1 114 Charges et produits constatés d'avance (1) 213 31 518 Produits à recevoir / Charges à payer 17 496 51 348 Valeurs à l'encaissement 49 116 4 651 Autres 1 517 7 366     Total 2005 68 365 95 997 Total 2004 60 218 86 765 (1) L’essentiel des produits constatés d’avance est constitué par les bonifications sur prêts à taux zéro comptabilisés d’avance.   Note 11. Provisions.   Note 11.1. Provisions pour risques et charges :   (En milliers d'euros) 31/12/2004 Dotations Utilisations Reprises Autres 31/12/2005 Litiges, amendes, pénalités et restructurations 5 695 1 008 -7 096 -1 534 6 225 4 298 Risque de contrepartie (note 11.2) 6 757 1 263   -123 0 7 897 Engagements sociaux (note 11.3) 85 964 8 854 -51 560 -2 290 24 148 65 116 Provision pour arrêts de travail 0 0 0 0 52 52 Impôts 7 821 0 0 -2 014 0 5 807 Autres opérations bancaires et non bancaires 72 0 0 -10 0 62     Total 106 309 11 125 -58 656 -5 971 30 425 83 232   Le montant de 51 560 correspond pour l'essentiel (51 151 milliers d'euros) à l'utilisation de la provision venant compenser les transferts réalisés vers la CGRCE.   Note 11.2. Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie :   (En milliers d'euros) 31/12/2004 Dotations Reprises Autres 31/12/2005 Provisions inscrites en déduction des éléments d'actif 42 322 13 655 -16 035 2 444 42 386 Crédits à la clientèle 40 395 13 639 -14 154 2 444 42 324 Obligations et autres titres à revenus fixes 1 850 0 -1 850 0 0 Autres 77 16 -31 0 62 Provisions inscrites au passif 6 757 1 263 -123 0 7 897 Risques d'exécution d'engagement par signature 568 232 -98 0 702 Crédits à la clientèle 3 260 1 031 -25 0 4 266 Autres 2 929 0 0 0 2 929     Total 49 079 14 918 -16 158 2 444 50 283   Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, et dans l'attente d'une modification du règlement du CRC relatif au traitement comptable du risque de crédit qui portera sur les provisions sur base de portefeuille, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d'évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2005 sur l'ensemble des portefeuilles concernés (logement social, professionnels privés de l'immobilier, collectivités et institutionnels locaux, entreprises, prêts à la consommation, marchés financiers) s'établit à 7 194 milliers d'euros.   Note 11.3. Provisions pour engagements sociaux : — Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes surcomplémentaires auxquels adhèrent les caisses d'épargne. L'engagement de la caisse d'épargne est limité au versement des cotisations (10 292 milliers d'euros en 2005). — Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la caisse d'épargne sont les suivants : – CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une institution de retraite supplémentaire propre au GCE, la CGRCE, assimilée à un fonds d'avantages à long terme ; – Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ; – Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme. Ces engagements sont calculés selon les dispositions de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. — Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan   (En milliers d'euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/2005 CGRCE Retraites Autres engagements Total 01/01/2005 Valeur actualisée des engagements financés (a) 185 994 6 815 1 157 193 966 181 633 6 649 1 429 189 711 Juste valeur des actifs du régime (b) 143 930 3 995 472 148 397 89 240 4 207 505 93 952 Juste valeur des droits à remboursements (c) 41 858 0 0 41 858 92 394 0 0 92 394 Valeur actualisée des engagements non financés (d) 0 20 433 1 422 21 855 0 19 200 1 374 20 574 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés 762 1 546 0 2 308 0 0 0 0     Solde net au bilan (a)-(b)-(c)+(d)-(e) -556 21 707 2 107 23 258 -1 21 642 2 298 23 939 Passif 41 302 21 707 2 107 65 116 92 393 21 642 2 298 116 333 Actif -41 858     -41 858 -92 394     -92 394   — Analyse de la charge de l'exercice :     CGRCE (1) Retraites Autres engagements Total 31/12/2005 Total 2005 5 221 63 -189 -126 (1) Ventilation de la charge liée à la CGRCE.     CGRCE Coût des services rendus de la période 0 Coût financier 6 461 Rendement attendu des actifs du régime -5 954 Rendement attendu des droits à remboursement -1 063 Ecarts actuariels: amortissement de l'exercice 0 Evénements exceptionnels : effet Loi Fillon 5 777     Total 2005 5 221   Au cours de l'exercice 2005, deux opérations de transfert d'un montant total de 51 151 milliers d'euros ont été réalisées vers la CGRCE, compensées intégralement par une reprise de provision (cf. note 11.1).   — Principales hypothèses actuarielles :   (En pourcentage) CGRCE 01/01/2005 Retraites 01/01/2005 Autres engagements 01/01/2005 Taux d'actualisation 4,20 4,22 3,65 Rendement attendu des actifs du régime 5,08 4,6 4,64 Rendement attendu des droits à remboursement (1) 5,73     (1) Pour les FCP Masseran.   Note 12. Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées.   Note 12.1. Capitaux propres :   (En milliers d'euros) Capital Primes d'émission Réserves consolidées Résultat Total capitaux propres part du groupe hors FRBG Au 31 décembre 2003 112 838 130 140 237 226 43 734 524 860 Mouvements de l'exercice 2004 28 210 116 097 38 812 9 362 191 559     Au 31 décembre 2004 141 048 246 237 276 038 53 096 716 419 Affectation réserves 0 0 53 096 -53 096 0 Distribution de dividendes 0 0 -6 824 0 -6 824 Autres variations, changements de méthode (1) 0 0 -36 378 0 -36 378 Résultat 2005 0 0 0 61 051 61 051     Au 31 décembre 2005 141 048 246 237 285 932 61 051 734 268 (1) Hors effet d'impôt.   Le capital social de la Caisse d'épargne de Lorraine s'élève à 141 048 milliers d'euros et est composé pour 112838 milliers d'euros de 5 641 918 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne et pour 28 210 milliers d'euros de certificats d'investissement entièrement souscrits par la CNCE. Les changements de méthodes intervenus au 1er janvier 2005 sont décrits en note 2.   Note 12.2. Variation du FRBG :   (En milliers d'euros) 2004 Dotations Reprises 2005 Fonds pour risques bancaires généraux 34 810 0 -1 030 33 780   Note 12.3. Dettes subordonnées. — Courant novembre 1999, la CNCE a procédé à une émission de titres subordonnés remboursables pour un montant de 745,5 millions d'euros au taux fixe de 5,6%. Ces titres seront amortis en totalité le 5 novembre 2011 à leur valeur nominale. Corrélativement, la CNCE a accordé des prêts subordonnés remboursables « miroirs » au profit des caisses d'épargne ayant les mêmes caractéristiques et la même échéance que les TSR. Les emprunts subordonnés de la caisse d'épargne de Lorraine, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, ont les caractéristiques suivantes :   Montant Devise Taux d'intérêt Échéance 6 105 EUR 5,63% 05/11/2011     Hors bilan et opérations assimilées.   Note 13. Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers.   Description des actifs Montant (En milliers d’euros) Passifs ou engagements concernés OAT 15 245 Refinancement ICIB Titres de participation 4 573 Refinancement Crédit foncier (nantissement Air Calin)   Note 14. Opérations sur instruments financiers à terme.   Note 14.1. Engagements sur instruments financiers à terme. — Les opérations réalisées concernent uniquement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.   (En milliers d'euros) Instruments de taux d'intérêt Total 2005 Total 2004 Opérations sur marchés de gré à gré (1)           Opérations fermes 234 593 234 593 250 960     Opérations conditionnelles 7 104 7 104 18 154         Total 241 697 241 697 269 114 Total (juste valeur) -2 070 -2 070 -2 347   Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la caisse d’épargne de Lorraine sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments. Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.   (1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :   (En milliers d'euros) Micro couverture Position ouverte isolée Total Opérations fermes 204 103 30 490 234 593 Opérations conditionnelles 7 104 0 7 104     Ventes 7 104 0 7 104         Total au 31 décembre 2005 211 207 30 490 241 697 Total au 31 décembre 2004 238 624 30 490 269 114   Note 14.2. Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :   (En milliers d'euros) De 0 à 1 an De 1 à 5 ans Plus de 5 ans Total 2005 Total 2004 Opérations sur marchés de gré à gré (1)           Opérations fermes 56 225 118 599 59 769 234 593 250 960 Opérations conditionnelles 0 7 104 0 7 104 18 154 Total 56 225 125 703 59 769 241 697 269 114   Note 14.3. Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme. — Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la caisse d'épargne de Lorraine subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L'exposition de la caisse d'épargne de Lorraine au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d'intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l'instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner : — le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l'article 4 du règlement CRBF n° 91-05 ; — le risque de crédit potentiel résultant de l'application de facteurs de majoration (« add ons »), définis par l'instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers. Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la caisse d'épargne de Lorraine par : — la signature d'accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives ; — la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d'une garantie consentie sous forme d'espèces ou de titres.     Contreparties autres que établissements financiers, gouvernements et banques centrales de l'OCDE Total 2005 Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation (1) 409 409 Effets des accords de compensation par liquidation -218 -218 Effet de collatéralisation 0 0 Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation 191 191 Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation 205 205 (1) Dont coût de remplacement net positif 191 191   Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au réseau des caisses d'épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du groupe. Au 31 décembre 2005, l'équivalent risque de crédit pondéré, tel qu'il ressort du précédent tableau, représente 1,16 % de la somme des notionnels de ces mêmes opérations contre 1,68 % au 31 décembre 2004.   Note 15. Autres engagements ne figurant pas au hors bilan.   (En milliers d'euros) Engagements donnés Engagements reçus Engagements reçus de la clientèle   1 675 052 Engagements reçus par les sociétés d'assurances   617 206 Engagements reçus Foncier Habitat   38 Engagements donnés (valeur affectée en garantie) 65 310       Total 65 310 2 292 296         Dont entreprises liées 3 934 519 971   Aucun autre engagement significatif n'a été donné ou reçu par la caisse en 2005.   Compte de résultat.   Note 16. Intérêts, produits et charges assimilés.   (En milliers d'euros)  Produits Charges 2005 2004 2005 2004 Sur opérations avec les établissements de crédit 134 014 151 062 -58 744 -66 104 Sur opérations avec la clientèle 168 938 174 643 -160 324 -165 882 Sur obligations et autres titres à revenu fixe 45 202 50 945 -5 274 -6 076 Autres intérêts et produits assimilés 0 0 -4 -950     Total 348 154 376 650 -224 346 -239 012   Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend : — la couverture des intérêts versés par la caisse d'épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 51 054 milliers d'euros en 2005 ; — un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s'est élevé à 26 129 milliers d'euros en 2005.   Note 17. Revenus des titres à revenu variable.   (En milliers d'euros) 2005 2004 Actions et autres titres à revenu variable 88 1 368 Participations et autres titres détenus à long terme 224 381 Parts dans les entreprises liées 13 070 8 299     Total 13 382 10 048   Note 18. Commissions.   (En milliers d'euros) Charges Produits Sur opérations de trésorerie et interbancaires -607 0 Sur opérations avec la clientèle 0 26 498 Relatives aux opérations sur titres -193 11 232 Sur moyens de paiement -7 894 16 828 Sur vente de produits d'assurance-vie   25 972 Autres commissions -5 909 8 481     Total 2005 -14 603 89 011 Total 2004 -14 301 88 509   Note 19. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation.   (En milliers d'euros) 2005 2004 Change 174 20 Instruments financiers 1 166 1 622     Total 1 340 1 642   Note 20. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés.     Titres de placement Total 2005 Total 2004 Résultat des cessions 1 280 1 280 1 380 Dotation (reprise) nette aux (de) provisions 2 934 2 934 1 885     Total 4 214 4 214 3 265   La catégorie « titres de placement » représente l'intégralité des portefeuilles de placement. Il n'existe pas de TAP (Titres de l’activité de portefeuille).   Note 21. Autres produits et charges d'exploitation bancaire.   (En milliers d'euros) Produits Charges Plus et moins values sur Immobilisations hors exploitation 273 -9 Dotation aux amortissements des immobilisations hors exploitation   -528 Revenus des immeubles de rapport 1 142   Transferts de charges et charges refacturées 299   Subventions PELS   -1 953 Dépôts de garantie et fonds de garantie 493 -274 Cotisations Muracef   -336 Quote-part réalisée sur opérations faites en commun 1 459 -641 Autres produits et charges (1) 2 847 -2 147     Total 2005 6 513 -5 888 Total 2004 4 921 -5 069   Note 22. Charges générales d'exploitation.   (En milliers d'euros) 2005 2004 Frais de personnel -83 722 -81 061 Salaires et traitements -48 126 -46 153 Charges de retraite -15 253 -16 004 Autres charges sociales et fiscales -15 402 -14 000 Intéressement et participation -4 941 -4 904 Impôts et taxes -3 989 -5 286 Services extérieurs et autres frais administratifs -51 590 -56 476     Total -139 301 -142 823 (1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (cf. note 11).   L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :   Cadres 230 Non cadres 1228   1458   Note 23. Coût du risque.   (En milliers d'euros) Opérations avec la clientèle Autres opérations Total Dotations aux provisions -14 871 -16 -14 887 Reprises de provisions 13 472 1 881 15 353 Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -5 711 -2 -5 713 Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des provisions -483 0 -483 Récupération sur créances amorties 194 0 194     Total 2005 -7 399 1 863 -5 536 Total 2004 -6 918 -62 -6 980   Note 24. Gains ou pertes sur actifs immobilisés.   (En milliers d'euros) 2005 2004 Sur immobilisations corporelles -575 89 Autres titres détenus à long terme 284 143 Sur titres d'investissement 67 251     Total -224 483   Note 25. Résultat exceptionnel.   Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu'ils ne s'inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement. Ils concernent principalement en 2005, la constitution d'une provision à hauteur de 5,78 millions d'euros pour passif social CGRCE (Caisse générale de retraites des Caisses d’épargne) destinée à doter la CGRCE des fonds propres réglementaires requis à fin 2008.   Note 26. Impôt sur les bénéfices.   (En milliers d'euros) 2005 2004 Impôt exigible à taux normal -1 061 -16 401 Impôt exigible à taux réduit, supplémentaire d'impôts, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts -291 -1 015 Mouvements de provisions 2 014 1 386     Total 662 -16 030   Note 27. Répartition de l'activité - Banque commerciale.   (En milliers d'euros)  Total de l'activité Dont banque commerciale 2005 2004 2005 2004 Produit net bancaire 217 777 226 653 188 072 194 681 Frais de gestion -147 152 -151 697 -147 708 -148 847 Résultat brut d'exploitation 70 625 74 956 40 364 45 834 Coût du risque -5 536 -6 980 -5 536 -6 603 Résultat d'exploitation 65 089 67 976 34 828 39 231 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -224 483 -224 3 Résultat courant avant impôt 64 865 68 459 34 604 39 234   La banque commerciale a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s'appuie sur la nouvelle segmentation du groupe Caisse d’épargne et recouvre notamment les éléments suivants : — Les activités intrinsèques de la banque commerciale : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ; — Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits et d'allocation de fonds propres ; — Les immobilisations nécessaires à l'exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale. Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque commerciale. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supporté par les différentes activités de banque commerciale. Les frais de gestion affectés à la banque commerciale comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).   IV. – Autres informations.   Note 28. Consolidation.   En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la caisse d’épargne de Lorraine n’établit pas de comptes consolidés. Ces comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe Caisse d’épargne.     IV. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.     En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2005, sur le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’épargne et de prévoyance de Lorraine, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.   Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent, la mise en oeuvre des diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages ; les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de l’exercice. Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2 de l’annexe qui expose les conditions de mise en oeuvre, à compter du 1er janvier 2005, des changements de méthodes comptables relatifs à l’application : — du règlement CRC 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit qui prescrit de consti
    Bulletin BALO n°74 du 21/06/2006, affaire n°08830
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2006
    Numéro d’affaire : 05437
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0605437 8 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE Banque coopérative, Loi n°99-532 du 25 juin 1999. Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €. Siège social : 2, rue Royale, 57012 Metz Cedex 1. 775 618 622 R.C.S. Metz. Situation  31 mars 2006. (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 35 772 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 3 862 339 Operations avec la clientèle 3 600 323 Obligations et autres titres à revenu fixe 711 512 Actions et autres titres à revenu variable 232 706 Participations et autres titres détenus à long terme 32 221 Parts dans les entreprises liées 312 982 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple :       Immobilisations incorporelles 4 964     Immobilisations corporelles 75 134 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 106 730 Comptes de régularisation 80 167         Total actif 9 054 851   Passif  Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 1 680 018 Opérations avec la clientèle 6 411 674 Dettes représentées par un titre 15 783 Autres passifs 110 650 Comptes de régularisation 54 827 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 68 465 Dettes subordonnées 6 243 Fonds pour risques bancaires généraux 33 780 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 673 412     Capital souscrit 141 048     Primes d'émission 246 237     Réserves 322 309     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 196     Report à nouveau (+/-) -36 378         Total passif 9 054 851   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 330 968     Engagements de garantie 255 867     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 201 510     Engagements de garantie 17 765     Engagements sur titres       0605437
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2006, affaire n°05437
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2006
    Numéro d’affaire : 00278
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0600278 3 février 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°15 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE   Banque coopérative, Loi n°99-532 du 25 juin 1999. Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €. Siège social : 2, rue Royale, 57012 Metz Cedex 1. 775 618 622 R.C.S. Metz.   Situation  31 décembre 2005 (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP     38 665 Effets publics et valeurs assimilées     — Créances sur les établissements de crédit     3 979 333 Opérations avec la clientèle     3 572 057 Obligations et autres titres à revenu fixe     762 580 Actions et autres titres à revenu variable     214 902 Participations et autres titres détenus à long terme     27 271 Parts dans les entreprises liées     312 982 Crédit-bail et location avec option d'achat     — Location simple     — Immobilisations incorporelles     4 958 Immobilisations corporelles     73 143 Capital souscrit non versé     — Actions propres     — Comptes de négociation et de règlement     — Autres actifs     121 693 Comptes de régularisation     110 235   Total actif     9 217 819   Passif Montant Banques centrales, CCP     — Dettes envers les établissements de crédit     1 739 023 Opérations avec la clientèle     6 488 589 Dettes représentées par un titre     15 591 Autres passifs     82 004 Comptes de régularisation     96 034 Comptes de négociation et de règlement     — Provisions pour risques et charges     83 229 Dettes subordonnées     6 159 Fonds pour risques bancaires généraux     33 780 Capitaux propres hors FRBG (+/-)     673 412   Capital souscrit     141 048   Primes d'émission     246 237   Réserves     322 309   Ecarts de réévaluation     —   Provisions réglementées et subventions d'investissement     196   Report à nouveau (+/-)     -36 378     Total passif     9 217 819   Hors-bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement     323 038   Engagements de garantie     332 778   Engagements sur titres     646 Engagements reçus :     Engagements de financement     71 510   Engagements de garantie     17 146   Engagements sur titres     5 000       0600278
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2006, affaire n°00278
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2005
    Numéro d’affaire : 99850
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE Banque coopérative -- Loi n° 99-532 du 25  juin 1999. Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €. Siège social  : 2, rue Royale, 57012 Metz Cedex 1.775 618 622 R.C.S. Metz.   Situation trimestrielle 30 septembre 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 33 557 Effets publics et valeurs assimilées -- Créances sur les établissements de crédit 3 909 761 Opérations avec la clientèle 3 480 652 Obligations et autres titres a revenu fixe 790 766 Actions et autres titres à revenu variable 209 418 Participations et autres titres détenus à long terme 27 292 Parts dans les entreprises liées 312 982 Crédit-bail et location avec option d'achat -- Location simple -- Immobilisations incorporelles 5 091 Immobilisations corporelles 70 126 Capital souscrit non versé -- Actions propres -- Comptes de négociation et de règlement -- Autres actifs 248 311 Comptes de régularisation     51 314       Total actif 9 139 270     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. -- Dettes envers les établissements de crédit 1 694 039 Opérations avec la clientèle 6 448 781 Dettes représentées par un titre 15 155 Autres passifs 107 411 Comptes de régularisation 48 599 Comptes de négociation et de règlement -- Provisions pour risques et charges 81 625 Dettes subordonnées 6 416 Fonds pour risques bancaires généraux 34 810 Capitaux propres hors FRBG 702 433 Capital souscrit 141 048 Primes d'émission 246 237 Réserves 322 309 Ecarts de réévaluation -- Provisions réglementées et subventions d'investissement 467 Report à nouveau     - 7 627       Total passif 9 139 270     Hors bilan Montant Engagements donnés  :       Engagements de financement 341 530     Engagements de garantie 340 077     Engagements sur titres -- Engagements reçus  :       Engagements de financement 71 510     Engagements de garantie 16 257     Engagements sur titres --   99850
    Bulletin BALO n°133 du 07/11/2005, affaire n°99850
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2005
    Numéro d’affaire : 95034
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE Banque coopérative – Loi n° 99-532 du 25 juin 1999.Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €.Siège social : 2, rue Royale, 57012 Metz Cedex 1.775 618 622 R.C.S. Metz.Situation au 30 juin 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.33 337Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit4 079 231Opérations avec la clientèle3 428 075Obligations et autres titres à revenu fixe795 821Actions et autres titres à revenu variable150 069Participations et autres titres détenus à long terme27 495Parts dans les entreprises liées312 982Crédit-bail et location avec option d'achat—Location simple—Immobilisations incorporelles5 002Immobilisations corporelles62 049Capital souscrit non versé—Actions propres—Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs194 169Comptes de régularisation60 921Total actif9 149 150PassifMontantBanques centrales, C.C.P.—Dettes envers les établissements de crédit1 702 772Opérations avec la clientèle6 477 076Dettes représentées par un titre15 651Autres passifs56 320Comptes de régularisation74 160Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges79 625Dettes subordonnées6 329Fonds pour risques bancaires généraux34 801Capitaux propres hors FRBG (+/–)702 418Capital souscrit141 048Primes d'émission246 237Réserves322 309Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d'investissement452Report à nouveau (+/–)– 7 627Total passif9 149 150Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement313 136Engagements de garantie345 897Engagements sur titres—Engagements reçus :Engagements de financement76 812Engagements de garantie14 378Engagements sur titres—95034
    Bulletin BALO n°093 du 05/08/2005, affaire n°95034
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/06/2005
    Numéro d’affaire : 91306
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINEBanque coopérative, loi n° 99-532 du 25 juin 1999.Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 69 248 000 €.Siège social : 2, rue Royale, 57012 Metz Cedex 1.775 618 622 R.C.S. Metz.Documents comptables annuels.I. — Bilan aux 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Caisses, banques centrales, C.C.P.38 70247 918Créances sur les établissements de crédit3, 6, 74 166 7414 179 045A vue3 191 6913 213 270A terme975 050965 775Opérations avec la clientèle4, 6, 73 380 3033 355 325Créances commerciales8601 863Autres concours à la clientèle3 347 5193 322 094Comptes ordinaires débiteurs31 92431 368Obligations et autres titres à revenu fixe799 429926 342Actions et autres titres à revenu variable190 622105 189Participations et autres titres détenus à long terme628 64525 783Parts dans les entreprises liées6303 546111 207Immobilisations incorporelles84 9314 979Immobilisations corporelles869 04671 947Autres actifs197 897190 939Comptes de régularisation1060 21875 486Total de l’actif9 240 0809 094 160Hors bilanNotes20042003Engagements donnés :13, 14, 15Engagements de financement6294 214347 849Engagements en faveur d’établissements de crédit303Engagements en faveur de la clientèle294 214347 546Engagements de garantie6363 103386 284Engagements d’ordre d’établissements de crédit65 558102 998Engagements d’ordre de la clientèle297 545283 286PassifNotes20042003Dettes envers les établissements de crédit3, 6, 71 806 3961 901 181A vue19 42326 893A terme1 786 9731 874 288Opérations avec la clientèle4, 6, 76 435 8946 354 693Comptes d’épargne à régime spécial5 607 8395 555 597A vue3 872 7453 770 314A terme1 735 0941 785 283Autres dettes828 055799 096A vue755 724729 958A terme72 33169 138Dettes représentées par un titre7, 916 81125 191Bons de caisse15 25717 836Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables1 5547 355Autres passifs30 05029 200Comptes de régularisation1086 76597 425Provisions pour risques et charges11106 309120 399Dettes subordonnées6, 126 1596 189Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)1234 81035 203Capitaux propres hors FRBG12716 886524 679Capital souscrit141 048112 838Primes d’émissions246 237130 140Réserves276 712237 226Provisions réglementées et subventions d’investissement467741Report à nouveau– 6740Résultat de l’exercice (+/–)53 09643 734Total du passif9 240 0809 094 160Hors bilanNotes20042003Engagements reçus :14, 15Engagements de financement6Engagements reçus d’établissements de crédit71 51075 124Engagements de garantieEngagements reçus d’établissements de crédit11 91211 232II. — Compte de résultat des exercices 2004 et 2003.(En milliers d’euros.)NotesExercice 2004Exercice 2003Intérêts et produits assimilés16376 650418 453Intérêts et charges assimilées16– 239 012– 271 208Revenus des titres à revenu variable1710 0486 937Commissions (produits)1888 50983 999Commissions (charges)18– 14 301– 16 202Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation191 6421 928Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés203 2654 203Autres produits d’exploitation bancaire214 9216 118Autres charges d’exploitation bancaire21– 5 069– 5 413Produit net bancaire226 653228 815Charges générales d’exploitation22– 142 823– 148 218Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles– 8 874– 9 171Résultat brut d’exploitation74 95671 426Coût du risque23– 6 980– 11 977Résultat d’exploitation67 976– 59 449Gains ou pertes sur actifs immobilisés24483– 177Résultat courant avant impôt68 45959 272Résultat exceptionnel25– 2– 1Impôt sur les bénéfices26– 16 030– 16 236Dotations/Reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées669699Résultat net53 09643 734III. — Annexe aux comptes annuels individuels exercice 2004.I. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du groupe. — Les Caisses d’épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l’organe central est la Caisse nationale des Caisses d’épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d’épargne comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des Caisses d’épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des Caisses d’épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d’association. Les missions de la Fédération sont précisées à l’article L. 512-99 du Code monétaire et financier.— Caisses d’épargne et de prévoyance : Les Caisses d’épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d’épargne. Les Caisses d’épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d’un capital composé de parts sociales.— Sociétés locales d’épargne : Au niveau local, les sociétés locales d’épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d’animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.— Caisse nationale des Caisses d’épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des Caisses d’épargne et de prévoyance est constituée sous forme de S.A. à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les Caisses d’épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations.La CNCE est notamment chargée d’assurer la représentation des Caisses d’épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les Caisses d’épargne et de prévoyance, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants des Caisses d’épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.Parallèlement, dans les domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources des Caisses d’épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du réseau, charge à elle de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du réseau dont la CNCE est garante.— Filiales :Filiales nationales : Après absorption de CDC Finance - CDC Ixis, la CNCE contrôle directement les filiales issues de la fusion avec la Compagnie financière Eulia et de la réorganisation du pôle Ixis. Les filiales nationales relèvent de deux grands pôles :Le pôle Banque commerciale : Crédit foncier, Financière Océor, Banque Sanpaolo et filiales spécialisées banque de détail et assurance.Le pôle Banque d’investissement : Ixis Corporate & Investissement Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Investor Services, Ixis Financial Guaranty.Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d’œuvre et d’ouvrage des systèmes d’information et d’une centrale nationale (CNETI).Filiales directes des Caisses d’épargne : Par ailleurs, les Caisses d’épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.b) Système de garantie. — En application de la loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du groupe Caisse d’épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du réseau des Caisses d’épargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, l’ensemble des affiliés du groupe.La participation des Caisses d’épargne au système de garantie prend la forme d’un Fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d’une capacité d’intervention immédiate de l’ordre de 250 millions d’euros. Cette somme est gérée au moyen d’un Fonds commun de placement dédié. En cas d’insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en œuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d’intervention, les moyens supplémentaires appropriés.Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre Caisses d’épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l’intervention des Caisses d’épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d’actionnaire intervenant en qualité d’investisseur avisé en économie de marché.L’objectif de prévention des défaillances du système de garantie groupe est complémentaire de l’objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le groupe Caisse d’épargne contribue.c) Refondation du partenariat entre les groupes Caisses d’épargne et Caisse des dépôts et consignations. — Dans le cadre des accords relatifs à la refondation du partenariat entre les groupes Caisse d’épargne et Caisse des dépôts et consignations, la Caisse d’épargne de Lorraine a émis le 30 juin 2004 des certificats coopératifs d’investissement pour un montant de 144 306 milliers d’euros (prime d’émission incluse) entièrement souscrits par la CNCE. A cette même date, la Caisse d’épargne de Lorraine est directement intervenue dans la prise de contrôle de CDC Finance - CDC Ixis et de la Compagnie financière Eulia (CFE) à travers l’acquisition d’actions CDC Finance - CDC Ixis et leur apport simultané à la CFE, pour un investissement de 142 425 milliers d’euros. A l’issue de la fusion entre la CFE et la CNCE, réalisée également le 30 juin 2004, la participation de la Caisse d’épargne de Lorraine au capital de la CNCE a été portée à 298 113 milliers d’euros, en augmentation de 186 028 milliers d’euros.Enfin, la dernière étape de l’opération s’est traduite en décembre 2004 par l’absorption de CDC Finance - CDC Ixis par la CNCE.Aux termes des accords, le groupe Caisse d’épargne est devenu une banque universelle forte de 55 000 collaborateurs. Il est présent sur toutes les grandes places financières mondiales avec des positions leader dans les activités de détail sur le marché français.II. – Informations sur les règles et principes comptables.Note 1. Méthodes d’évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF).Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d’amortissements, de provisions et de corrections de valeur.a) Immobilisations : Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Cette valeur a été affectée, s’agissant des actifs immobiliers, par les opérations de fusion.Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d’utilisation suivantes :— Constructions d’exploitation : 25 ans ;— Constructions hors exploitation : 40 ans ;— Aménagements : 10 ans ;— Mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans ;— Matériels informatiques : 3 à 5 ans ;— Logiciels : maximum 3 ans.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une provision.La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.b) Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l’exercice, ils font individuellement l’objet d’une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels).Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l’entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l’entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.c) Portefeuille titres : Les opérations sur titres de placement et d’investissement sont comptabilisées conformément au règlement n° 90-01 modifié du CRBF.La Caisse d’épargne ne détient pas de titres de transaction :— Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à six mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance.A leur date d’achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais, s’il s’agit de titre monétaire, le coupon couru à l’achat est inclus dans le prix d’acquisition.La différence éventuelle entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires.Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d’acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l’objet d’une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ».— Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux.Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies.Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu’ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d’acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L’écart entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l’objet d’une provision pour dépréciation s’il existe une forte probabilité que l’établissement ne conserve pas les titres jusqu’à l’échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l’Emetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ».Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d’investissement sont complétées d’une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11).La Caisse d’épargne ne détient aucun titre de l’activité de portefeuille.Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d’actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l’égard du cessionnaire.Le cessionnaire enregistre à l’actif le montant versé, représentatif de sa créance à l’égard du cédant.Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l’égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.d) Crédits à la clientèle : Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, nette des provisions constituées sur risque de crédit.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l’objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l’ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l’encours de ce crédit.Les créances douteuses sont constituées de l’ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s’opère en particulier systématiquement lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales).Au sein de l’encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d’un an, à l’exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l’objet d’une reprise.Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d’origine, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.Les créances identifiées comme étant restructurées à des conditions hors marché sont classées dans une sous-catégorie spécifique jusqu’à leur échéance finale. Elles font alors l’objet du calcul d’une décote représentative de la valeur actuelle de l’écart d’intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d’intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis).Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l’ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu’elle est plus appropriée.Les provisions pour risques avérés sont complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11).Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d’exploitation bancaire.Le règlement n° 2002-03 du 12 décembre 2002 du Comité de la réglementation bancaire prévoyant la non-comptabilisation d’intérêts sur les créances déclassées en douteuses compromises n’a pu être appliqué pour cet exercice.En effet, dans leurs versions actuelles, les applicatifs Credor et Crédécureuil comptabilisent automatiquement les intérêts sur les créances douteuses litigieuses. Etant provisionnés à 100 % en PNB, les impacts sur le niveau de résultat et sur les agrégats comptables sont nuls.Pour la présentation des comptes en annexe (note 4 bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d’épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.e) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l’article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l’instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.f) Avantages sociaux : Les engagements sociaux sont en général couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier le passif social potentiel du groupe (note 12.b) sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les droits des salariés à l’indemnité de départ en retraite et aux primes pour médailles du travail sont évaluées selon une méthode actuarielle tenant compte de l’âge, de l’ancienneté et de la probabilité de présence dans la Caisse d’épargne à la survenance de la retraite ou de l’attribution des médailles.Dans le cadre de la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité, la comptabilisation des engagements résiduels de retraite et avantages similaires résiduels est prévue, en application de la méthode préférentielle, simultanément avec l’établissement du bilan d’ouverture du groupe Caisse d’épargne en normes IFRS, par prélèvement sur les capitaux propres.Les engagements résiduels en question ont fait l’objet d’un recensement au cours de l’exercice 2004 et concerneraient pour l’essentiel les congés liés à l’ancienneté, les avantages consentis aux retraités et le passif social CGR en liaison avec les dispositions de la loi Fillon.g) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l’origine.Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d’échange de taux d’intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d’intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.h) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l’article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l’échéance ne peuvent être fixés de façon précise.Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l’article L. 311-2 de ce même code que des événements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).Note 2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthode comptable n’est intervenu au cours de l’exercice 2004.III. – Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.Bilan.Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d’amortissements et de provisions.Note 3. Opérations interbancaires. — La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du livret A représente 2 449 179 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s’élèvent respectivement à 99 736 milliers d’euros et 30 732 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Note 4. Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) :Actif20042003Passif20042003Créances commerciales8401 077Comptes d’épargne à régime spécial5 602 9465 546 960Autres concours à la clientèle3 304 0193 266 550Livret A2 449 2032 396 946Crédits de trésorerie357 097362 738Livret Jeune, livret B et Codevi483 072454 770Crédits à l’équipement970 3471 039 508PEL et CEL1 692 5071 644 070Prêts épargne logement88 058105 018LEP781 076765 773Autres crédits à l’habitat1 851 2951 717 595PEP184 914269 290Autres37 22341 691Autres12 17416 111Comptes ordinaires débiteurs29 17928 322Autres dettes825 074794 114Créances rattachées16 41117 627Comptes ordinaires créditeurs732 831698 434Créances douteuses70 24978 570Autres92 24395 680Provisions sur créances douteuses– 40 396– 36 821Dettes rattachées7 87413 619Total3 380 3033 355 325Total6 435 8946 354 693Note 4 bis. Répartition des encours de crédit :— Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2004 (en milliers d’euros) :Créances sainesCréances douteusesDont créances douteuses douteuses compromisesBrutProvisionBrutProvisionCréances sur les établissements de crédit4 166 741Créances sur la clientèle3 350 34170 357– 40 39555 400– 40 395Particuliers : crédits immobiliers1 694 31431 279– 11 18023 406– 11 180Particuliers : autres295 57622 801– 17 32317 782– 17 323Professionnels165 5142 210– 271 318– 27PME-PMI325 77514 067– 11 86512 894– 11 865Secteur public territorial754 027Autres115 135— Créances restructurées : La Caisse d’épargne de Lorraine n’a pas recensé dans son encours sain de créances restructurées ayant un caractère significatif. Les créances restructurées identifiées (2 944 milliers d’euros) sont comptabilisées par prudence dans l’encours des créances douteuses compromises et font l’objet d’une provision. La Caisse d’épargne de Lorraine n’a pas en conséquence calculé de décote sur le portefeuille, non identifié spécifiquement, des créances restructurées hors marché.Note 5. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :a) Types de portefeuilles :PlacementInvestissementCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixe (1)273 101507 77418 554799 429926 342Actions et autres titres à revenu variable (2)190 622190 622105 189Total 2004463 723507 77418 554990 051Total 2003354 057654 79822 6761 031 531(1) Dont titres cotés 778 931 milliers d’euros en 2004 contre 883 353 milliers d’euros en 2003. (2) Dont titres cotés 35 milliers d’euros en 2004 contre 7 947 milliers d’euros en 2003.Le montant des différences entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement s’élève à – 3 045 milliers d’euros en 2004 contre 1 661 milliers d’euros en 2003 pour les titres de placement, et à 1 114 milliers d’euros, en 2004 contre 2 803 milliers d’euros en 2003 pour les titres d’investissement.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s’élève à 97 477 milliers d’euros.Le montant des créances représentatives des titres prêtés est nul au 31 décembre 2004 ainsi qu’au 31 décembre 2003.Il n’y a pas eu de transfert de titres au cours de la période.Le montant global des titres d’investissement vendus avant l’échéance au cours de l’exercice s’élève à 7 500 milliers d’euros contre 29 995 milliers en 2003.Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement s’analysent comme suit :(En milliers d’euros)Placement20042003Valeur nette comptable470 959360 690Valeur de marché475 727368 673Plus-values latentes (1)4 7687 983Moins-values latentes provisionnées– 3 111– 4 995(1) Dont 2 460 milliers d’euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe et 2 308 milliers d’euros sur les actions et autres titres à revenu variable.Les moins-values sur les titres d’investissement faisant l’objet d’une provision s’élèvent à 304 milliers d’euros au 31 décembre 2004.b) Entités ad hoc : La Caisse d’épargne de Lorraine détient, en titre de placement, un Fonds commun de placement « Royale régularité ». L’investissement initial s’élève à 25 millions d’euros (25 000 parts). Souscrit le 20 décembre 1999, la date d’échéance est fixée au 21 décembre 2009. Royale régularité est un OPCVM à performance garantie adossé à des pensions longues. L’actif du fonds est constitué de titres obligataires notés AAA, pris en pension.Ce fonds dédié ne contient aucun dérivé. Il ne comporte que des lignes de titres valorisés à leur valeur de marché et donc aucune dette (ou effet de levier). D’autre part ce fonds est valorisé dans les livres de la CEP, à la date de clôture des comptes, à sa valeur de marché (externalisation semestrielle des plus-values latentes).Au 31 décembre 2004, les principales données concernant « Royale régularité » sont les suivantes :Encours au 31 décembre 2004Plus-values réalisée en 200433 288 milliers d’euros1 669 milliers d’eurosAu regard de ces informations, il a été décidé de ne pas consolider, dans un jeu de comptes spécifiques, ce Fonds commun de placement au 31 décembre 2004. Cette présentation n’altère pas la qualité de l’information financière publiée par la Caisse d’épargne de Lorraine.Note 6. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :a) Tableau des filiales et participations :Informations financièresFiliales et participationsCapitalCapitaux propres autres que le capital (1)Quote-part du capital détenue (En %)Valeur comptable des titres détenusPrêts et avances consentis par la société et non encore remboursésMontant des cautions et avals donnés par la sociétéCA H.T. ou PNB du dernier exercice écouléRésultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)Dividendes encaissés par la société au cours de l’exerciceBruteNetteA. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication :1. Filiales (détenues à + de 50 %) :S.C.I. CEFCL2 36554,522 3652 36542S.C.I. Cefor1 906– 31999,991 9062 2259410S.C.I. César9 177– 92899,999 17710 1051054081882. Participations (détenues entre 10 et 50 %) :Logi Est1 30023 11449,281 2961 2964 4317 83045 1111 49914B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n’excède pas 1 % du capital de la société astreinte à la publication :Filiales françaises (ensemble)Filiales étrangères (ensemble)Participations dans les sociétés françaises (ensemble)2 2712 2712 55223235Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)(1) Y compris FRBG le cas échéant.La Caisse d’épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au groupe Caisse d’épargne. L’ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 299 919 milliers d’euros.b) Entreprises dont la Caisse d’épargne est associée indéfiniment responsable :DénominationSiègeForme juridiqueAnimation Saint SébastienCentre commercial Saint Sébastien, NancyGIEArpège27-29, rue de la Tombe-Issoire, ParisGIECDS Ecureuil Est77, boulevard Saint-Jacques, ParisGIECNETI66, avenue du Maine, ParisGIECogène 239, rue Bassano, ParisGIECrédécureuil 127-29, rue de la Tombe-Issoire, ParisGIECrédécureuil 227-29, rue de la Tombe-Issoire, ParisGIEDirect Ecureuil Est2, rue Royale, MetzGIEGIE des Caisses de Lorraine2, rue Royale, MetzGIENeuilly Contentieux20, avenue Pompidou, Levallois-PerretGIEParking Saint SébastienCentre commercial Saint Sébastien, NancyGIEProduction Ecureuil Est2, quai Kléber, StrasbourgGIEServices communs2, quai Kléber, StrasbourgGIESorefi TGV Bail 380, rue Beaubourg, ParisGIESpring Rain103, avenue Champs-Elysées, ParisGIEVulcain Energie39, rue Bassano, ParisGIEc) Opérations avec les entreprises liées :(En milliers d’euros)Etablissements de créditAutres entreprisesTotal 2004Total 2003Créances873 3033 620876 924119 191Dettes1 792 7581 792 75891 051Dont subordonnées6 1596 1590Engagements de financement donnés0Engagements de financements reçus71 51071 51030 000Engagements de garantie donnés330 009330 009Note 7. Durée résiduelle des emplois et ressources. — Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, hors créances et dettes rattachées. Par convention, les créances douteuses et provisions pour dépréciation sont présentées dans la colonne « 0 à 3 mois ».(En milliers d’euros)De 0 à 3 moisDe 3 mois à 1 anD’1 an à 5 ansPlus de 5 ansTotal 2004Total des emplois3 798 119382 4262 098 4601 971 4708 250 475Créances sur les établissements de crédit3 325 06470 014515 262195 3684 105 708Opérations avec la clientèle199 036294 8091 200 2981 669 7493 363 892Obligations et autres titres à revenu fixe274 01917 603382 900106 353780 875Total des ressources5 766 190398 7001 380 523711 8448 257 257Opérations interbancaires et assimilés289 03238 456882 539596 3691 806 396Opérations avec la clientèle5 468 650359 372492 397115 4756 435 894Dettes représentées par un titre8 5088725 58714 967Bons de caisse et d’épargne7 1496855 58713 421TMI et TCN1 3591871 546Note 8. Immobilisations corporelles et incorporelles :a) Variations ayant affecté les postes d’immobilisation :(En milliers d’euros)Valeur brute 31/12/03AcquisitionsCessions/Mises hors serviceValeur brute 31/12/04Amortissements et provisions 31/12/04Valeur nette 31/12/04Incorporelles10 66120310 864– 5 9324 932Corporelles167 58611 165– 6 860171 891– 102 84569 046Total178 24711 368– 6 860182 755– 108 77773 978b) Immobilisations incorporelles : L’essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2004 concerne (valeur nette en milliers d’euros) :Les logiciels296Les fonds commerciaux1 197Les certificats d’association des fonds de garantie des dépôts3 438c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2004 des terrains et constructions s’élève à 56 179 milliers d’euros, dont 40 116 milliers d’euros utilisés pour les propres activités du groupe.Note 9. Dettes représentées par un titre. — Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante (en milliers d’euros) :Dettes représentées par un titre20042003Bons de caisse et bons d’épargne15 2572 103TMI et TCN1 55443Total16 8112 146Il n’existe pas de primes de remboursement ou d’émission restant à amortir.Note 10. Comptes de régularisation :(En milliers d’euros)ActifPassifGains et pertes différés sur contrats de couverture d’instruments financiers à terme23Charges et produits constatés d’avance (1)57429 947Produits à recevoir/Charges à payer (2)18 55050 696Valeurs à l’encaissement40 8784 524Autres1931 598Total 200460 21886 765Total 200375 48697 425(1) L’essentiel des produits constatés d’avance est constitué par les bonifications sur prêts à taux zéro comptabilisés d’avance. (2) Les charges à payer comprennent notamment les factures à recevoir (30 482 milliers d’euros) et les charges à payer au personnel (12 783 milliers d’euros).Note 11. Provisions :a) Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie :(En milliers d’euros)01/01/04DotationsReprises31/12/04Provisions inscrites en déduction des éléments d’actif38 70816 422– 12 80842 322Crédits à la clientèle36 82116 378– 12 80440 395Obligations et autres titres à revenus fixes1 850001 850Autres3744– 477Provisions inscrites au passif6 453516– 2126 757Risques d’exécution d’engagement par signature638122– 192568Crédits à la clientèle2 886394– 203 260Autres2 929002 929Total45 16116 938– 13 02049 079Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d’évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différences par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2004 sur l’ensemble des portefeuilles concernés (HLM et SEM, immobilier professionnel, secteur public territorial, PME-PMI, prêts à la consommation, marchés financiers) s’établit à 6 189 milliers d’euros.b) Provisions pour risques et charges (hors risque de contrepartie) :(En milliers d’euros)01/01/04DotationsUtilisationsReprises31/12/04Litiges, amendes et pénalités1 6943 264– 66– 1304 762Indemnités de départ à la retraite1430– 350108Pré-retraite Arpège1 7170– 7840933Autres charges de retraite27 228157– 1 864025 521Passif social potentiel du groupe (CGRPCE) (1)73 4752 960– 16 100060 335Impôts9 20700– 1 3867 821Autres opérations bancaires et non bancaires482110– 42172Total113 9466 392– 18 849– 1 93799 552(1) A titre conservatoire, l’engagement de financement des déficits futurs de la Caisse de retraite (CGRCE) fait l’objet d’une évaluation actuarielle à fin 2003 et a été réestimée forfaitairement au niveau du groupe Caisse d’épargne pour l’arrêté au 31 décembre 2004. Au titre de l’exercice 2004, la provision pour risques et charges CGRCE inscrite dans les comptes de la Caisse d’épargne a fait l’objet d’une reprise nette de 13 140 milliers d’euros, en raison :— d’une part, de l’actualisation des engagements et de la revalorisation des pensions décidées dans l’exercice (dotation de 2 960 milliers d’euros) ;— d’autre part, d’une opération de transfert vers la CGRCE d’un montant de 16 100 milliers d’euros (utilisation).Note 12. Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées :a) Capitaux propres :(En milliers d’euros)CapitalPrimes d’émissionRéserves consolidéesRésultatTotal capitaux propres part du groupe hors FRBGAu 31 décembre 200269 2480176 15733 062278 467Mouvements de l’exercice 200343 590130 14061 06910 672245 471Au 31 décembre 2003112 838130 140237 22643 734523 938Affectation réserves0043 734– 43 7340Distribution de dividendes00– 4 2480– 4 248Autres variations, changements de méthode (1)28 210116 097– 6740143 633Résultat 200400053 09653 096Au 31 décembre 2004141 048246 237276 03853 096716 419(1) La ligne « Autres variations » présente :— l’émission des certificats coopératifs d’investissements commentée en I) Cadre juridique et financier § c) Refondation. Le montant de 28 210 milliers d’euros correspond au nominal des certificats émis, la prime d’émission s’élevant à 116 097 milliers d’euros ;— la taxe exceptionnelle sur la réserve spéciale des plus-values à long terme (« exit tax ») instituée par la loi de finances rectificative pour 2004, d’un montant de 674 milliers d’euros, et enregistrée au 31 décembre 2004 en report à nouveau débiteur. Ce montant sera viré en 2005 au compte de réserve ordinaire lorsque l’écriture de virement de la réserve spéciale des plus-values à long terme à ce compte sera effectuée.Le capital social de la Caisse d’épargne de Lorraine s’élève à 141 048 milliers d’euros. Il est composé de 5 641 918 parts sociales de nominal 20 € et de 1 410 480 certificats coopératifs d’investissements de nominal 20 €.b) Variation du FRBG :(En milliers d’euros)31/12/03DotationsReprises31/12/04Fonds pour risques bancaires généraux35 2030– 39334 810c) Dettes subordonnées : Courant novembre 1999, la CNCE a procédé à une émission de titres subordonnés remboursables pour un montant de 745,5 millions d’euros au taux fixe de 5,6 %. Ces titres seront amortis en totalité le 5 novembre 2011 à leur valeur nominale. Corrélativement, la CNCE a accordé des prêts subordonnés remboursables « miroirs » au profit des Caisses d’épargne ayant les mêmes caractéristiques et la même échéance que les TSR. Les emprunts subordonnés de la Caisse d’épargne de Lorraine, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels au titre de l’article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, ont les caractéristiques suivantes :MontantDeviseTaux d’intérêtEchéance6 105EUR5,63 %05/11/11Hors bilan et opérations assimilées.Note 13. Actifs donnés en garantie des engagements de la caisse ou de tiers (en milliers d’euros) :Description des actifsMontantPassifs ou engagements concernésOAT15 245Refinancement ICIBTitres de participation4 573Refinancement Crédit foncierNote 14. Opérations sur instruments financiers à terme :a) Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent uniquement des instruments à terme de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.(En milliers d’euros)Instruments de taux d’intérêtTotal 2004Total 2003Opérations sur marchés de gré à gré (1)Opérations fermes250 960250 960318 828Opérations conditionnelles18 15418 15473 154Total (montants nominaux)269 114269 114391 982Total (juste valeur)– 2 347– 2 347Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’épargne de Lorraine sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.(1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :(En milliers d’euros)Micro-couvertureMacro-couverturePosition ouverte isoléeTotalOpérations fermes220 470030 490250 960Opérations conditionnelles18 1540018 154Achats18 1540018 154Ventes0000Total au 31 décembre 2004238 624030 490269 114Total au 31 décembre 2003268 38055 00068 602391 982b) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :(En milliers d’euros)De 0 à 1 anDe 1 à 5 ansPlus de 5 ansTotal 2004Opérations sur marchés de gré à gré :Opérations fermes142 23254 36454 364250 960Opérations conditionnelles11 0507 104018 154Total153 28261 46854 364269 114c) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la Caisse d’épargne de Lorraine subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L’exposition de la Caisse d’épargne de Lorraine au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d’intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l’instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner :— le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l’article 4 du règlement CRBF n° 91-05 ;— le risque de crédit potentiel résultant de l’application de facteurs de majoration (« add ons »), définis par l’instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers.Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la Caisse d’épargne de Lorraine par :— la signature d’accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives ;— la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d’une garantie consentie sous forme d’espèces ou de titres.Contreparties autres que établissements financiers, gouvernements et banques centrales de l’OCDETotal 2004Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation (1)765765Effets des accords de compensation par liquidation– 316– 316Effet de collatéralisation00Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation449449Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation383383(1) Dont coût de remplacement net positif.449449Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au réseau des Caisses d’épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du groupe.Au 31 décembre 2004, l’équivalent risque de crédit pondéré, tel qu’il ressort du précédent tableau, représente 1,68 % de la somme des notionnels de ces mêmes opérations contre 0,43 % au 31 décembre 2003.Note 15. Autres engagements ne figurant pas au hors bilan :(En milliers d’euros)Engagements donnésEngagements reçusEngagements reçus de la clientèle1 644 865Engagements reçus des sociétés d’assurances698 950Engagements reçus Foncier Habitat75Engagements donnés (valeur affectée en garantie)51 892Total51 8922 343 890Dont entreprises liées3 687368 486Aucun autre engagement significatif n’a été donné ou reçu par la caisse en 2004.Compte de résultat.Note 16. Intérêts, produits et charges assimilés :(En milliers d’euros)ProduitsCharges2004200320042003Sur opérations avec les établissements de crédit151 062172 095– 66 104– 80 282Sur opérations avec la clientèle174 643181 877– 165 882– 182 026Sur obligations et autres titres à revenu fixe50 94563 204– 6 076– 6 772Relatives à des dettes subordonnées0000Autres intérêts et produits assimilés01 277– 950– 2 128Total376 650418 453– 239 012– 271 208Les produits d’intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend :— la couverture des intérêts versés par la Caisse d’épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 53 354 milliers d’euros en 2004 ;— un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s’est élevé à 29 056 milliers d’euros en 2004.Note 17. Revenus des titres à revenu variable :(En milliers d’euros)20042003Actions et autres titres à revenu variable1 3681 842Participations et autres titres détenus à long terme381146Parts dans les entreprises liées8 2994 949Total10 0486 937Note 18. Commissions :(En milliers d’euros)ChargesProduitsSur opérations de trésorerie et interbancaires– 251 784Sur opérations avec la clientèle029 212Relatives aux opérations sur titres– 38511 399Prestations de services bancaires et financiers– 5 7095 011Sur opérations de change01Sur moyens de paiement– 7 98116 623Sur vente de produits d’assurance-vie023 172Autres commissions– 2011 307Total 2004– 14 30188 509Total 2003– 16 20283 999Note 19. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation :(En milliers d’euros)20042003Change2062Instruments financiers1 6221 866Total1 6421 928Note 20. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés :(En milliers d’euros)Titres de placementTotal 2004Total 2003Résultat des cessions1 3801 380891Dotation (reprise) nette aux (de) provisions1 8851 8853 312Total3 2653 2654 203La catégorie « Titres de placement » représente l’intégralité des portefeuilles de placement. Il n’existe pas de TAP (Titres de l’activité de portefeuille).Note 21. Autres produits et charges d’exploitation bancaire :(En milliers d’euros)ProduitsChargesPlus et moins-values sur immobilisations hors exploitation1160Dotation aux amortissements des immobilisations hors exploitation– 671Revenus des immeubles de rapport1 189Transferts de charges et charges refacturées257Subventions PELS– 1 612Dépôts de garantie et fonds de garantie783– 289Cotisations Muracef– 330Quote-part réalisée sur opérations faites en commun900– 688Autres produits et charges1 676– 1 479Total 20044 921– 5 069Total 20036 118– 5 413Note 22. Charges générales d’exploitation :(En milliers d’euros)20042003Frais de personnel– 81 061– 85 398Salaires et traitements– 46 153– 46 398Charges de retraite (1)– 16 004– 16 074Autres charges sociales et fiscales– 14 000– 17 915Intéressement et participation– 4 904– 5 011Impôts et taxes– 5 286– 4 599Services extérieurs et autres frais administratifs– 56 476– 58 221Total 2004– 142 823– 148 218(1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour indemnités de fin de carrière et passif social du groupe (cf. note 12.b).L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l’exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :Cadres193Non cadres1 230Total1 423Note 23. Coût du risque :(En milliers d’euros)Opérations avec la clientèleAutres opérationsTotalDotations aux provisions– 15 436– 44– 15 480Reprises de provisions11 884311 887Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions– 3 141– 3 141Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des provisions– 417– 10– 427Récupération sur créances amorties181181Total 2004– 6 929– 51– 6 980Total 2003– 12 446469– 11 977Note 24. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :(En milliers d’euros)20042003Sur immobilisations corporelles89– 110Sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme143170Sur titres d’investissement251– 237Total483– 177Note 25. Résultat exceptionnel :(En milliers d’euros)20042003Autres événements extraordinaires– 2– 1Total– 2– 1Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu’ils ne s’inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement.Note 26. Impôt sur les bénéfices :(En milliers d’euros)20042003Impôt exigible à taux normal– 16 401– 14 516Impôt exigible à taux réduit, suppléments d’impôts, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts– 1 015– 2 683Mouvements de provisions1 386963Total– 16 030– 16 236Note 27. Répartition de l’activité - Banque de proximité :(En milliers d’euros)Total de l’activitéDont banque de proximité2004200320042003Produit net bancaire226 653228 815194 681189 817Frais de gestion– 151 697– 157 389– 148 847– 153 072Résultat brut d’exploitation74 95671 42645 83436 745Coût du risque– 6 980– 11 977– 6 603– 11 653Résultat d’exploitation67 97659 44939 23125 092Gains ou pertes sur actifs immobilisés483– 1773– 110Résultat courant avant impôt68 45959 27239 23424 982La banque de proximité a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s’appuie sur la nouvelle segmentation du groupe Caisse d’épargne et recouvre les éléments suivants :— Les activités de banque commerciale : collecte d’épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;— Les opérations de gestion de bilan (gestion du risque de liquidité et gestion du risque de taux notamment) ;— Les immobilisations nécessaires à l’exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale.Le produit net bancaire comprend notamment la marge d’intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque de proximité. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supportés par les différentes activités de banque commerciale et de gestion de bilan.Les frais de gestion affectés à la banque de proximité comprennent les charges générales d’exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).IV. – Autres informations.Note 28. Consolidation. — En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la Caisse d’épargne de Lorraine n’établit pas de comptes consolidés.Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe Caisse d’épargne.IV. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2004, sur :— Le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’épargne et de prévoyance de Lorraine, tels qu’ils sont joints au présent rapport ;— La justification de nos appréciations ;— Les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble.Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse d’épargne et de prévoyance de Lorraine à la fin de cet exercice.II. Justification de nos appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :— Votre Caisse d’épargne et de prévoyance constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 1.d, 1.h et 11.a de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement, et à leur couverture par des provisions spécifiques à l’actif et au passif du bilan et par des provisions de passif destinées à couvrir des risques clientèle non affectés. Nous avons procédé à l’appréciation du caractère raisonnable de ces estimations ;— Votre Caisse d’épargne et de prévoyance détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes 1.c, 1.g, 5 et 14 de l’annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et aux instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse d’épargne et de prévoyance et des informations fournies dans les notes annexes et nous nous sommes assurés de leur correcte application.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.III. Vérification et information spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle vous ont été communiquées dans le rapport de gestion du directoire.Paris-La Défense, le 4 avril 2005.Les commissaires aux comptes :KPMG Audit, Département de KPMG S.A. :rémy tabuteau ; mustapha fethi ;Ernst & Young Audit :bertrand bluzat.91306
    Bulletin BALO n°072 du 17/06/2005, affaire n°91306
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2005
    Numéro d’affaire : 88031
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE Banque coopérative, loi n° 99-532 du 25 juin 1999.Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €.Siège social : 2, rue Royale, 57012 Metz Cedex 1.775 618 622 R.C.S. Metz.Situation au 31 mars 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.36 596Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit4 065 972Opérations avec la clientèle3 364 600Obligations et autres titres à revenu fixe809 554Actions et autres titres à revenu variable140 667Participations et autres titres détenus à long terme27 799Parts dans les entreprises liées299 919Crédit-bail et location avec option d'achat—Location simple—Immobilisations incorporelles4 931Immobilisations corporelles69 517Capital souscrit non versé—Actions propres—Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs187 384Comptes de régularisation57 071Total actif9 064 010PassifMontantBanques centrales, C.C.P.—Dettes envers les établissements de crédit1 708 582Opérations avec la clientèle6 394 375Dettes représentées par un titre16 594Autres passifs79 971Comptes de régularisation53 385Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges106 261Dettes subordonnées6 243Fonds pour risques bancaires généraux34 810Capitaux propres hors FRBG (+ /–)663 789Capital souscrit141 048Primes d'émission246 237Réserves276 711Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d'investissement467Report à nouveau (+ /–)– 674Total passif9 064 010Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement289 756Engagements de garantie362 472Engagements sur titres—Engagements reçus :Engagements de financement71 510Engagements de garantie11 896Engagements sur titres—88031
    Bulletin BALO n°057 du 13/05/2005, affaire n°88031
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/02/2005
    Numéro d’affaire : 81755
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINE CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE LORRAINEBanque coopérative - Loi n° 99-532 du 25 juin 1999.Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance au capital de 141 047 960 €.Siège social : 2, rue Royale, 57012 Metz Cedex 1.775 618 622 R.C.S. Metz.Situation au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.38 702Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit4 174 889Opérations avec la clientèle3 371 834Obligations et autres titres à revenu fixe799 427Actions et autres titres à revenu variable190 622Participations et autres titres détenus à long terme28 402Parts dans les entreprises liées299 919Crédit-bail et location avec option d’achat—Location simple—Immobilisations incorporelles4 931Immobilisations corporelles69 069Capital souscrit non versé—Actions propres—Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs217 218Comptes de régularisation60 239Total actif9 255 252PassifMontantBanques centrales, C.C.P. —Dettes envers les établissements de crédit1 806 393Opérations avec la clientèle6 435 890Dettes représentées par un titre16 812Autres passifs107 865Comptes de régularisation79 270Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges104 265Dettes subordonnées6 159Fonds pour risques bancaires généraux34 810Capitaux propres hors FRBG (+/–)663 789Capital souscrit141 048Primes d’émission246 237Réserves276 711Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d’investissement467Report à nouveau (+/–)– 674Total passif9 255 252Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement294 213Engagements de garantie363 104Engagements sur titres—Engagements reçus :Engagements de financement71 510Engagements de garantie11 912Engagements sur titres—81755
    Bulletin BALO n°015 du 04/02/2005, affaire n°81755

Informations réglementées de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

  • Informations privilégiées
    Publication : 28/06/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées continues
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 24/06/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques

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Entreprises citées de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

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  • SOC IMMOB & AMENAGEM BARSURAUBOIS & AUBE (602 880 338) Cité 3 fois entre 2011 et 2020
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  • S.A.S.P. NANCY LORRAINE (419 901 574) Cité 1 fois en 2019
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  • OPERA EH (851 199 216) Cité 1 fois en 2019
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  • SKAYL (488 498 247) Cité 1 fois en 2019
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  • RG GROUPE (851 360 727) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS AUBERT FAMILY (850 731 241) Cité 1 fois en 2019
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  • BLUE DISTRIBUTION (851 348 649) Cité 1 fois en 2019
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  • JS INVEST CONSULTING (851 261 263) Cité 1 fois en 2019
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  • SAKURA TORII (851 062 190) Cité 1 fois en 2019
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  • MC (850 965 047) Cité 1 fois en 2019
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  • BARREM (851 024 794) Cité 1 fois en 2019
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  • ADCV (850 893 298) Cité 1 fois en 2019
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  • LA TANNIERE DU LION (850 941 907) Cité 1 fois en 2019
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  • BOCCA NISSA (850 944 513) Cité 1 fois en 2019
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  • DERCONSULT S.A.S. (850 696 154) Cité 1 fois en 2019
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  • CHARLIE AND CO (850 901 380) Cité 1 fois en 2019
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  • 30ALL CONSULTING (850 458 910) Cité 1 fois en 2019
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  • L.M (850 696 204) Cité 1 fois en 2019
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  • T.E CONTROLE (850 787 714) Cité 1 fois en 2019
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  • SARL K.P.D (850 685 496) Cité 1 fois en 2019
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  • PATE CROUTE MJM (850 666 868) Cité 1 fois en 2019
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  • FLUIDE CONCEPT (850 655 309) Cité 1 fois en 2019
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  • EN VISITE PRIVEE (850 610 544) Cité 1 fois en 2019
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  • ETUDES ET RESEAUX CONSULTING (850 484 064) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et ETUDES ET RESEAUX CONSULTING de la relation : Banque
  • CATALYSEURS & ASSOCIES (850 542 283) Cité 1 fois en 2019
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  • MA EM (850 488 875) Cité 1 fois en 2019
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  • AIRSEE DRONE SAS (848 916 664) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et AIRSEE DRONE SAS de la relation : Banque
  • TRANSPORTS DANY JAMART (850 340 464) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et TRANSPORTS DANY JAMART de la relation : Banque
  • PR CONSULTANT (850 415 654) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et PR CONSULTANT de la relation : Banque
  • ANDRE (849 945 597) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et ANDRE de la relation : Banque
  • PRESTA SY VITI (850 247 867) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et PRESTA SY VITI de la relation : Banque
  • BOULANGER CF (850 262 189) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et BOULANGER CF de la relation : Banque
  • C-CONNECT (850 281 650) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et C-CONNECT de la relation : Banque
  • AAMA ARCHITECTURE (850 182 049) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et AAMA ARCHITECTURE de la relation : Banque
  • FERME DES ORMES (850 077 660) Cité 1 fois en 2019
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  • IM PARE BRISE (850 171 737) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et IM PARE BRISE de la relation : Banque
  • EURL LES BRINDILLES (850 081 530) Cité 1 fois en 2019
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  • BHL IMMOBILIER (849 949 037) Cité 1 fois en 2019
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  • SBNFB (849 939 038) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et SBNFB de la relation : Banque
  • SARL DECLERCQ SOPHIE (849 869 250) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et SARL DECLERCQ SOPHIE de la relation : Banque
  • REVELACTION (849 710 827) Cité 1 fois en 2019
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  • TBPM (849 248 414) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et TBPM de la relation : Banque
  • LD CONCEPT' IMMO (849 585 138) Cité 1 fois en 2019
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  • ESPACE BACKLINE (849 618 574) Cité 1 fois en 2019
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  • AUXISOFT (849 527 569) Cité 1 fois en 2019
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  • JOBINVEST (849 579 131) Cité 1 fois en 2019
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  • SUCCESS (849 487 947) Cité 1 fois en 2019
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  • STAN (849 350 434) Cité 1 fois en 2019
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  • EMB (849 479 944) Cité 1 fois en 2019
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  • HB ETANCHEITE (849 495 114) Cité 1 fois en 2019
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  • PREVALEAS SOLUTIONS (849 517 032) Cité 1 fois en 2019
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  • LOIC MADRE (849 411 764) Cité 1 fois en 2019
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  • BOULANGERIE CORREIA (849 441 878) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS FONTAINE BRUNO (849 346 846) Cité 1 fois en 2019
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  • TWENTYONEDAYS (849 220 249) Cité 1 fois en 2019
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  • BAGART'S ADVISORY (849 152 129) Cité 1 fois en 2019
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  • LE MEHARI (848 923 108) Cité 1 fois en 2019
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  • BT CONSTRUCTION (848 917 498) Cité 1 fois en 2019
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  • TI'SABLE (848 854 428) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et TI'SABLE de la relation : Banque
  • TRIBAX OUTILLAGE (848 890 406) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et TRIBAX OUTILLAGE de la relation : Banque
  • FRANCK REDELSPERGER (848 674 453) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et FRANCK REDELSPERGER de la relation : Banque
  • KIN'ENSA (848 754 107) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et KIN'ENSA de la relation : Banque
  • ROJ I.S.O (848 754 123) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et ROJ I.S.O de la relation : Banque
  • LE LYSEA (848 697 025) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et LE LYSEA de la relation : Banque
  • KM DISTRI (848 417 770) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et KM DISTRI de la relation : Banque
  • HB MULTIMEDIA (848 444 642) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et HB MULTIMEDIA de la relation : Banque
  • CELJIM (848 457 149) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et CELJIM de la relation : Banque
  • SAS CAPITAL MICROALGUES BIO 1 (848 474 045) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et SAS CAPITAL MICROALGUES BIO 1 de la relation : Banque
  • CLM INVEST (848 380 564) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et CLM INVEST de la relation : Banque
  • MEGABZZZ (848 232 948) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et MEGABZZZ de la relation : Banque
  • IBCO (848 239 885) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et IBCO de la relation : Banque
  • HSTOCK (848 250 593) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et HSTOCK de la relation : Banque
  • NEO BRAHMA (848 261 517) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et NEO BRAHMA de la relation : Banque
  • SOCIETE PEINTURE PAPIERS REVETEMENTS MURAUX (814 139 770) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et SOCIETE PEINTURE PAPIERS REVETEMENTS MURAUX de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Thierry DUVAL
  • SOC ECONOM MIXTE IMMOBIL VILLE VILLERUPT (646 120 337) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et SOC ECONOM MIXTE IMMOBIL VILLE VILLERUPT de la relation : Banque
  • NATIXIS INTERTITRES (718 503 386) Cité 2 fois en 2013 et 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et NATIXIS INTERTITRES de la relation : Banque
  • YEELD (793 794 165) Cité 2 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et YEELD de la relation : Banque
  • GEKA (817 684 228) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et GEKA de la relation : Banque
  • CTP 08 (833 634 843) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et CTP 08 de la relation : Banque
  • JD LOCATION (833 732 480) Cité 2 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et JD LOCATION de la relation : Banque
  • ASSAGGIO D'ITALIA (833 989 296) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et ASSAGGIO D'ITALIA de la relation : Banque
  • TOM INVEST (834 012 643) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et TOM INVEST de la relation : Banque
  • LEMOINE (833 782 931) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et LEMOINE de la relation : Banque
  • MFM INVESTISSEMENTS (833 837 511) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et MFM INVESTISSEMENTS de la relation : Banque
  • LOGYDOC (832 477 574) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et LOGYDOC de la relation : Banque
  • ACG CONSTRUCTION (833 595 028) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et ACG CONSTRUCTION de la relation : Banque
  • INFINITY (833 572 704) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et INFINITY de la relation : Banque
  • ETABLISSEMENTS HUET (833 463 045) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et ETABLISSEMENTS HUET de la relation : Banque
  • FS DIAMANT (833 222 086) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et FS DIAMANT de la relation : Banque
  • SCI DU POTAY (833 484 256) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et SCI DU POTAY de la relation : Banque
  • LS2I MANAGEMENT (833 432 081) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et LS2I MANAGEMENT de la relation : Banque
  • ETB (833 379 712) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et ETB de la relation : Banque
  • SYMBIOSE (833 252 562) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et SYMBIOSE de la relation : Banque
  • ARGOS INVESTISSEMENT (833 025 745) Cité 1 fois en 2017
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  • CALYPSO (832 977 748) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et CALYPSO de la relation : Banque
  • RF2A CONSEIL (833 021 058) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et RF2A CONSEIL de la relation : Banque
  • KEV' DISTRIBUTION (832 843 577) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et KEV' DISTRIBUTION de la relation : Banque
  • LM EVOLUTION (832 971 543) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et LM EVOLUTION de la relation : Banque
  • TKS (832 946 933) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE et TKS de la relation : Banque
    • Seules 100 sur environ 6881 relations (1.5%) sont affichées dans cette liste.
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Labels et certificats de C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 93
Conforme aux normes Egapro
Année 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Note 94 93 93 93 93 93 93 93
Écart rémunération (sur 40) 39 38 38 38 38 38 38 38
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 5 5 5 5 5 5 5 5
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

  • MAESTRO Expertises & Ingénierie CAISSE D'EPARGNE Grand Est Europe
    Enregistrée le 09/06/2022
    Expire le 09/06/2032
    Classes : 35
    Numéro : FR4875867
    Marque enregistrée
  • #RESTART
    Enregistrée le 22/09/2020
    Expire le 22/09/2030
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4684549
    Marque enregistrée
  • PARA'KITO POWERFUL AGAINST MOSQUITOES GENTLE ON THE SKIN
    Enregistrée le 10/07/2020
    Expire le 10/07/2030
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR4665653
    Marque enregistrée
  • PARA'KITO FORT CONTRE LES MOUSTIQUES DOUX POUR LA PEAU
    Enregistrée le 11/06/2020
    Expire le 11/06/2030
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR4656006
    Marque enregistrée
  • BANQUE DE L'ORME
    Enregistrée le 14/01/2020
    Expire le 04/06/2026
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4614197
    Marque ayant fait l'objet d'une renonciation totale
  • Enregistrée le 14/11/2019
    Expire le 14/11/2029
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR4598836
    Marque enregistrée
  • PARA KITO EFFICACITE & CONFIANCE
    Enregistrée le 13/12/2018
    Expire le 13/12/2028
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR4508091
    Marque enregistrée
  • PARA KITO EFFICACY & TRUST
    Enregistrée le 13/12/2018
    Expire le 13/12/2028
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR4508092
    Marque enregistrée
  • Prodware
    Enregistrée le 13/06/2018
    Expire le 13/06/2028
    Classes : 09 , 35 , 36 , 37 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR4461203
    Marque enregistrée
  • prodware
    Enregistrée le 13/06/2018
    Expire le 13/06/2028
    Classes : 09 , 35 , 36 , 37 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR4461206
    Marque enregistrée
  • SILVER TALENTS
    Enregistrée le 31/07/2015
    Expire le 31/07/2025
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4201030
    Marque enregistrée
  • PARA'KITO
    Enregistrée le 03/03/2014
    Expire le 03/03/2034
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR4073056
    Marque renouvelée
  • PARA KITO
    Enregistrée le 03/03/2014
    Expire le 03/03/2034
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR4073059
    Marque renouvelée
  • PARA KITO PROTECTION ANTI-MOUSTIQUE
    Enregistrée le 06/11/2013
    Expire le 06/11/2033
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR4045056
    Marque renouvelée
  • PARA'KITO NATURELLEMENT LIBRE
    Enregistrée le 11/04/2013
    Expire le 11/04/2033
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR3997396
    Marque renouvelée
  • PARA'KITO NATURALLY FREE
    Enregistrée le 11/04/2013
    Expire le 11/04/2033
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR3997398
    Marque renouvelée
  • PARA'KITO NATURALMENTE LIBRE
    Enregistrée le 11/04/2013
    Expire le 11/04/2033
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR3997399
    Marque renouvelée
  • Enregistrée le 09/04/2010
    Expire le 09/04/2030
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3728837
    Marque renouvelée
  • ASSOCIA-PLUS
    Enregistrée le 04/12/2006
    Expire le 04/12/2016
    Classes : 36
    Numéro : FR3467006
    Marque expirée
  • PARA'KITO
    Enregistrée le 16/03/2005
    Expire le 16/03/2035
    Classes : 03 , 05
    Numéro : FR3349290
    Marque renouvelée
  • CELN initiatives News le journal interne de la caisse d'épargne de Lorraine Nord
    Enregistrée le 28/01/1999
    Expire le 28/01/2009
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR99772334
    Marque expirée
  • LE COQ SPORTIF
    Enregistrée le 20/06/1989
    Expire le 20/06/2029
    Classes : 09 , 18 , 25 , 28
    Numéro : FR1537741
    Marque renouvelée
  • Enregistrée le 20/06/1989
    Expire le 20/06/2029
    Classes : 03 , 09 , 18 , 25 , 28
    Numéro : FR1537743
    Marque renouvelée
  • LE COQ SPORTIF
    Enregistrée le 16/07/1986
    Expire le 16/07/2036
    Classes : 09 , 18 , 25 , 28
    Numéro : FR1414669
    Marque renouvelée

Aides perçues par C.E.G.E.E CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE GRAND EST EUROPE

Intitulé : PAC - VI.6 - Développement des exploitations agricoles et des entreprises (article 19)
Montant : 8 760 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.6 - Développement des exploitations agricoles et des entreprises
Montant : 1 449 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.6 - Développement des exploitations agricoles et des entreprises
Montant : 1 582 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.6 - Développement des exploitations agricoles et des entreprises
Montant : 3 558 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2020
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 2 159 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.10 - Remboursement de la discipline financière
Montant : 104 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.22 - Aides à la gestion des risques
Montant : 1 332 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 4 460 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 3 058 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.6 - Développement des exploitations agricoles et des entreprises
Montant : 2 487 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2018
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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