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Mise à jour RCS : le 24/08/2026 Mise à jour RNE : le 24/08/2026 Mise à jour INSEE : le 23/08/2026

BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

775 633 878 · Radiée depuis le 19/01/2017
Adresse : 18 BD JEAN MOULIN, 63000 CLERMONT-FERRAND
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : 0 salarié (donnée 2016)
Création : 01/01/1955
Dirigeants : MARTINIE Dominique , KARYOTIS Daniel

Informations juridiques de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

SIREN : 775 633 878
SIRET (siège) : 775 633 878 00340
Numéro LEI : 969500KTMTIVEWS8M609 
Forme juridique : Société coopérative de banque populaire
Numéro de TVA : FR74775633878
Inscription au RCS : RADIÉ (du greffe de CLERMONT-FERRAND, le 19/01/2017)
Inscription au RNE : RADIÉ (le 07/12/2016)
Numéro RCS : 775 633 878 R.C.S. Clermont-ferrand
Capital social : Inconnu

Extrait INPI

Activité de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Agent commercial
Convention collective supposéeNous avons estimé cette convention collective statistiquement : il se peut que la convention collective que BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL applique soit différente. : Banque - IDCC 2120
Date de clôture d'exercice comptable : 31 Décembre
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07008962 :
  • Mandataire d'Assurance (MA) sans maniement de fonds :
    RADIÉ depuis le 17/02/2017
  • Mandataire d'Intermédiaire en Assurance (MIA) avec maniement de fonds :
    RADIÉ depuis le 17/02/2017
  • Courtier en Assurance (COA) sans maniement de fonds :
    RADIÉ depuis le 17/02/2017
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Etablissements de l'entreprise BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00340
    Adresse : 18 BD JEAN MOULIN 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 01/10/1981
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01504
    Adresse : 2 PL ANNE DE FRANCE 03000 MOULINS
    Date de création : 03/06/2014
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01496
    Adresse : NIVEAU 3 3 AV JULIEN 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 14/01/2014
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01488
    Adresse : 6 AV DE FIRMINY 43110 AUREC-SUR-LOIRE
    Date de création : 08/11/2013
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01470
    Adresse : 19 RUE ALEXANDRE ROCHE 42300 ROANNE
    Date de création : 12/03/2013
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01462
    Adresse : 37 AV DE ROYAT 63400 CHAMALIERES
    Date de création : 13/12/2011
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01454
    Adresse : 4 PL DU COMMERCE 69240 THIZY-LES-BOURGS
    Date de création : 20/08/2010
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01447
    Adresse : AGENCE DE CLERMONT LA PARDIEU 300 RUE DE L ORADOU 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 28/04/2010
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01439
    Adresse : 17 RUE PHILIPPE MARCOMBES 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 01/03/2009
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01421
    Adresse : 115 RUE JEAN JAURES 03200 VICHY
    Date de création : 02/12/2008
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : AGENCE VICHY JEANNE D'ARC
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01413
    Adresse : 53 AV DE LA LIBERATION 63800 COURNON D'AUVERGNE
    Date de création : 17/06/2008
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : AGENCE LE CENDRE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01405
    Adresse : 59 AV JEAN JAURES 63500 ISSOIRE
    Date de création : 14/03/2008
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01397
    Adresse : 67 AV JEAN JAURES 63200 MOZAC
    Date de création : 28/08/2007
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01389
    Adresse : GRAND MARCHE COTE PL PIERRE VICTOR LEGER 03200 VICHY
    Date de création : 10/11/2006
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01371
    Adresse : 1 PL ALFRED THOMAS 63160 BILLOM
    Date de création : 05/06/2006
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01363
    Adresse : 11 PL CROIX BLANCHE 63430 PONT-DU-CHATEAU
    Date de création : 15/12/2005
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01348
    Adresse : 2 PLACE MIRABEAU ET 2 BD AMBROISE BRUGIERE 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 05/01/2005
    Date de clôture : 07/12/2016
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01355
    Adresse : 36 BD LEON JOUHAUX 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 05/01/2005
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01330
    Adresse : 74 AV DU GENERAL DE GAULLE 63300 THIERS
    Date de création : 22/06/2004
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01314
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL LES QUATRE CHEMINS 35 RUE LUCAS 03200 VICHY
    Date de création : 27/04/2002
    Date de clôture : 15/01/2008
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01306
    Adresse : 2 RUE DU FAUBOURG SAINT JEAN 43000 LE PUY-EN-VELAY
    Date de création : 19/02/2002
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01298
    Adresse : CC AUCHAN SUD AV JEAN MOULIN 63170 AUBIERE
    Date de création : 28/11/2000
    Date de clôture : 01/01/2008
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01280
    Adresse : AV DU HUIT MAI 1945 63118 CEBAZAT
    Date de création : 19/09/2000
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01272
    Adresse : 14 PL MOULIN PRUGNAT 43240 SAINT-JUST-MALMONT
    Date de création : 22/08/2000
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01264
    Adresse : PL DE L'EUROPE 15600 MAURS
    Date de création : 06/07/2000
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01322
    Adresse : RUE DU PONT NEUF 19140 UZERCHE
    Date de création : 23/06/2000
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01256
    Adresse : 32 AV DE LA LIBERATION 42120 LE COTEAU
    Date de création : 21/03/2000
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01223
    Adresse : 14 PL DE LA VICTOIRE 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 19/05/1999
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01215
    Adresse : LE BOURG PL DU MARCHE 43490 COSTAROS
    Date de création : 15/01/1999
    Date de clôture : 31/01/2011
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01207
    Adresse : 7 RUE NEWTON 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 04/01/1999
    Date de clôture : 07/12/2016
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01199
    Adresse : 10 RUE ROBERT BARATHON 42370 RENAISON
    Date de création : 06/10/1998
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01173
    Adresse : 98 RUE FONTGIEVE 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 05/05/1998
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01181
    Adresse : 25 BD CHARLES DE GAULLE 43300 LANGEAC
    Date de création : 02/05/1998
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01165
    Adresse : 25 RUE DE L HOTEL DE VILLE 03150 VARENNES-SUR-ALLIER
    Date de création : 26/02/1998
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01231
    Adresse : 63 BD FRANCOIS MITTERRAND 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 01/01/1998
    Date de clôture : 07/12/2016
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01157
    Adresse : 14 RUE JEAN JAURES 63360 GERZAT
    Date de création : 01/12/1997
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC GERZAT 63
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01140
    Adresse : 2 PL DE L'HOTEL DE VILLE 15300 MURAT
    Date de création : 07/01/1997
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC MURAT
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01132
    Adresse : 26 RUE FELIX RAMOND 15130 ARPAJON-SUR-CERE
    Date de création : 03/12/1996
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC ARPAJON SUR CERE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01124
    Adresse : 27 RUE DE LA GARE 63730 LES MARTRES-DE-VEYRE
    Date de création : 17/09/1996
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01116
    Adresse : 10 PL DU POIDS DE VILLE 63370 LEMPDES
    Date de création : 03/09/1996
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC LEMPDES
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01108
    Adresse : 117 RUE JEAN JAURES 03200 VICHY
    Date de création : 07/05/1996
    Date de clôture : 02/12/2008 et transféré vers un autre établissement
    Enseigne : B P M C VICHY JEANNE D'ARC
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01090
    Adresse : 5 PL DE LA MAIRIE 43700 BRIVES-CHARENSAC
    Date de création : 25/03/1996
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01082
    Adresse : 51 RUE MULSANT 42300 ROANNE
    Date de création : 20/01/1996
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01066
    Adresse : N°41 & 43 RUE GEORGES CLEMENCEAU 69240 COURS
    Date de création : 01/08/1995
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : B.P.M.C.
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01074
    Adresse : 58 GRANDE RUE 03800 GANNAT
    Date de création : 31/07/1995
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC GANNAT
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01033
    Adresse : 2 AV GEORGES CLEMENCEAU 43200 YSSINGEAUX
    Date de création : 13/12/1994
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01058
    Adresse : 10 AV MARECHAL LECLERC 63110 BEAUMONT
    Date de création : 29/11/1994
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01041
    Adresse : 1 RUE SERGENT LOVY 19000 TULLE
    Date de création : 08/11/1994
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01025
    Adresse : 37 B PL DE JAUDE 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 06/09/1994
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC JAUDE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00993
    Adresse : 2 AV DE SAINT ETIENNE 43120 MONISTROL-SUR-LOIRE
    Date de création : 01/07/1993
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01009
    Adresse : 119 PL MARMONTEL 19110 BORT-LES-ORGUES
    Date de création : 17/05/1993
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 01017
    Adresse : 1 AV DE LA REPUBLIQUE 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 13/04/1992
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00985
    Adresse : 8 RUE PAUL CONSTANS 03190 VALLON-EN-SULLY
    Date de création : 03/03/1992
    Date de clôture : 31/12/2009
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00977
    Adresse : 20 PL CHANCELIER DUPRAT 63500 ISSOIRE
    Date de création : 27/05/1991
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : B P M C ISSOIRE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00969
    Adresse : 13 BD VICTOR HUGO 19200 USSEL
    Date de création : 01/01/1991
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00951
    Adresse : 167 BD ETIENNE CLEMENTEL 63000 CLERMONT-FERRAND
    Date de création : 01/12/1989
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00944
    Adresse : 2 BD JEAN JAURES 03400 YZEURE
    Date de création : 08/08/1989
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00936
    Adresse : 8 AV GAMBETTA 15000 AURILLAC
    Date de création : 11/04/1989
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00928
    Adresse : 6 RUE DE LA COLLEGIALE 15100 SAINT-FLOUR
    Date de création : 27/02/1989
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00910
    Adresse : 46 RUE ST GILLES 43000 LE PUY-EN-VELAY
    Date de création : 15/07/1988
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC LE PUY SAINT GILLES
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00902
    Adresse : 100 RUE LEON BLUM 15000 AURILLAC
    Date de création : 25/05/1988
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00894
    Adresse : 50 BD DE COURTAIS 03100 MONTLUCON
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00886
    Adresse : RUE DE L HORLOGE 03360 AINAY-LE-CHATEAU
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00712
    Adresse : 23 RUE DES MOULINS 42190 CHARLIEU
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00753
    Adresse : 91 AV JULES GUESDE 03100 MONTLUCON
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00811
    Adresse : 12 RUE JEAN JAURES 03600 COMMENTRY
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00803
    Adresse : 03430 COSNE D'ALLIER
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 04/03/1992
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00795
    Adresse : 67 AV ALBERT THOMAS 03100 MONTLUCON
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00787
    Adresse : 26 PL ROBERT FERRANDON 03390 MONTMARAULT
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00779
    Adresse : 03190 VALLON-EN-SULLY
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 03/03/1992 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00761
    Adresse : 18 RUE ANDRE MESSAGER 03100 MONTLUCON
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 25/12/1993
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00738
    Adresse : FAUBOURG PARIS 125 AV DE PARIS 42300 ROANNE
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 12/03/2013 et transféré vers un autre établissement
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00746
    Adresse : CENTR COMMERCIAL VILLE GOZ 44 AV DE LA REPUBLIQUE 03100 MONTLUCON
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00696
    Adresse : GRANDE RUE 42370 RENAISON
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 06/10/1998 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00720
    Adresse : 37 AV DE LA LIBERATION 42120 LE COTEAU
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 21/03/2000 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00647
    Adresse : 16 RUE DE PARIS 03200 VICHY
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 31/12/2006
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00688
    Adresse : HALLES DIDEROT PL DIDEROT 42300 ROANNE
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00555
    Adresse : 13 PL HENNEQUIN 03800 GANNAT
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 25/12/1995 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00704
    Adresse : FAUBOURG CLERMONT 43 RUE DE CLERMONT 42300 ROANNE
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00563
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL CARRE D'AS 3 AV DU GENERAL DE GAULLE 03700 BELLERIVE-SUR-ALLIER
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00639
    Adresse : 1 PL VICTOR HUGO 03300 CUSSET
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00613
    Adresse : 03440 BUXIERES-LES-MINES
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 30/04/1992
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00670
    Adresse : 46 RUE JEAN JAURES 42300 ROANNE
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00605
    Adresse : PL DE LA REPUBLIQUE 03290 DOMPIERRE-SUR-BESBRE
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00597
    Adresse : 40 RUE JEAN BARON 03000 AVERMES
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00829
    Adresse : 03420 MARCILLAT-EN-COMBRAILLE
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 30/09/2004
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00621
    Adresse : 9 RUE BURNOL 03200 VICHY
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00548
    Adresse : 61 BD LEDRU ROLLIN 03500 SAINT-POURCAIN-SUR-SIOULE
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00530
    Adresse : 51 RUE JEAN JAURES 63700 SAINT-ELOY-LES-MINES
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00654
    Adresse : 5 RUE ANTOINE FAYARD 03150 VARENNES-SUR-ALLIER
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 26/02/1998 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00571
    Adresse : 16 AV THEODORE DE BANVILLE 03000 MOULINS
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 03/06/2014 et transféré vers un autre établissement
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00662
    Adresse : 39 RUE MULSANT 42300 ROANNE
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 20/01/1996 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00878
    Adresse : RUE JOLIOT CURIE 03630 DESERTINES
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00860
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL BD VICTOR HUGO 03410 DOMERAT
    Date de création : 18/12/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00514
    Adresse : 9 RUE COMMANDANT MONNIER 15400 RIOM-ES-MONTAGNES
    Date de création : 22/10/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00522
    Adresse : 1 RUE DE LA VICTOIRE 43600 SAINTE-SIGOLENE
    Date de création : 24/08/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00506
    Adresse : 32 BD DOCTEUR DEVINS 43100 BRIOUDE
    Date de création : 14/04/1987
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00498
    Adresse : 31 AV CHARLES DE GAULLE 19300 EGLETONS
    Date de création : 17/10/1986
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : BPMC EGLETONS
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00480
    Adresse : 114 AV DE ROYAT 63400 CHAMALIERES
    Date de création : 15/02/1985
    Date de clôture : 25/12/1994
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
    Enseigne : B P M C CHAMALIERES
  • Établissement secondaire

    Fermé

    775 633 878 00472
    Adresse : 1 AV DE LA LIBERATION 63800 COURNON D'AUVERGNE
    Date de création : 27/10/1983
    Date de clôture : 07/12/2016 et transféré vers une autre entreprise

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Etablissements de l'entreprise BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

Finances de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

Dirigeants et représentants de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

Entreprises dirigées par BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

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Documents juridiques de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

    • Document inconnu
    19/01/2017
    • Document inconnu
    12/10/2016
    • Document inconnu
    21/06/2016
    • Document inconnu
    04/05/2016
    • Document inconnu
    12/04/2016
    • Document inconnu
    28/05/2015
    • Document inconnu
    28/05/2015
    • Document inconnu
    05/06/2014
    • Document inconnu
    05/06/2014
    • Document inconnu
    09/07/2013
    • Document inconnu
    25/06/2013
    • Document inconnu
    07/07/2011
    • Document inconnu
    17/05/2011
    • Document inconnu
    21/10/2010
    • Document inconnu
    21/10/2010
    • Document inconnu
    21/10/2010
    • Document inconnu
    21/10/2010
    • Document inconnu
    16/08/2010
    • Document inconnu
    18/07/2008
    • Document inconnu
    08/07/2008
    • Document inconnu
    28/06/2007
    • Document inconnu
    26/02/2007
    • Document inconnu
    12/12/2006
    • Document inconnu
    18/10/2006
    • Document inconnu
    10/11/2005
    • Document inconnu
    28/09/2005
    • Document inconnu
    06/01/2003
    • Document inconnu
    23/10/2002
    • Document inconnu
    23/10/2002
    • Document inconnu
    14/01/2002
    • Document inconnu
    10/09/2001
    • Document inconnu
    23/07/2001
    • Document inconnu
    23/07/2001
    • Document inconnu
    11/05/2001
    • Document inconnu
    06/04/2001
    • Document inconnu
    24/08/1999
    • Document inconnu
    28/07/1998
    • Document inconnu
    15/07/1997
    • Document inconnu
    18/07/1996
    • Document inconnu
    31/07/1995
    • Document inconnu
    19/10/1993
    • Document inconnu
    15/09/1993

Comptes annuels de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

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Conformité de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

0 procédure collective
334 contentieux
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Alertes de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

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Procédures collectives de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

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Contentieux de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

  • Tribunal de commerce de Clermont-Ferrand, 09/07/2026, 2026009569
    Position : Demandeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, LES AUTOS DU COEUR
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Clermont-Ferrand, 19/06/2025, 2023004337
    Début du contentieux : 23/03/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : FONDS COMMUN DE TITRISATION CEDRUS, BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, M.C.S. & ASSOCIES, IQ EQ MANAGEMENT
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 04/06/2020, 19-12.969
    Début du contentieux : 12/07/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : MELROSES, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES ALPES MARITIMES, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES SEINE ET MARNE, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES HAUTE-LOIRE, Avocats et partenaires, trésorerie de Monistrol-sur-Loire, direction départementale des finances publiques de l'Ain, caisse régionale de Crédit agricole mutuel Loire Haute-Loire, trésorerie d'Agde, Crédit foncier de France, Banque populaire Loire et Lyonnais, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES OCCITANIE ET DEPARTEMENT HAUTE GARONNE, BNP Paribas, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES LOIRE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Montpellier, 04/12/2019, 17/01897
    Début du contentieux : 06/03/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 26/06/2019, 18/00363
    Début du contentieux : 18/01/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Association NOVAVIE, BPCE FINANCEMENT, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, Société BPCE ASSURANCES, Société CAISSE D'EPARGNE D'AUVERGNE & LIMOUSIN, Société ENSEMBLE SCOLAIRE JB DE LA SALLE, Société NEUILLY CONTENTIEUX MARSEILLE, MARTIN, Société SFR MOBILE, Société SIP CLERMONT-FD SUD-OUEST, Société TRESORERIE, SARL AIDE MÉDICAL PARAPHARM63, Association POUR LA GESTION ET LE DÉVELOPPEMENT DU, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Riom, 10/04/2019, 16/01715
    Début du contentieux : 09/01/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 13/02/2019, 17/01964
    Début du contentieux : 25/07/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : BNP PF (PR EX LASER), CA CONSUMER FINANCE ANAP AGENCE 923, CARREFOUR BANQUE, COFIDIS, CREDIPAR, FRANFINANCE UCR DE LYON, LCL CREDIT LYONNAIS, BANQUE DU GROUPE CASINO, SEDEF A.N.A.P, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 06/02/2019, 18/00623
    Début du contentieux : 06/03/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société ANEF ANTENNE DE VICHY, HARMONIE MUTUELLE, POLE EMPLOI AUVERGNE RHONE ALPES, SIP VICHY, MUTUELLE PERSONNEL C A F DE L'ALLIER, TRESORERIE DE CLERMONT METROPOLE ET AMENDES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour de cassation, 31/01/2019, 17-26.565
    Début du contentieux : 27/11/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Riom, 21/11/2018, 17/00488
    Début du contentieux : 19/06/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 21/11/2018, 17/00623
    Début du contentieux : 09/03/2011
    Position : Défendeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 07/11/2018, 17/00479
    Début du contentieux : 02/11/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Versailles, 25/09/2018, 17/00373
    Début du contentieux : 21/10/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 04/07/2018, 17/00557
    Début du contentieux : 07/02/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : AUVERGNE HABITAT, BNP PARIBAS, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CA CONSUMER FINANCE ANAP AGENCE, CAF 63 CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DU PUY DE DOME, CARREFOUR BANQUE, COFIDIS, CENTRE FINANCIER DE LA BANQUE POSTALE, LOGEHAB, SIP SERV. DES IMPOTS AUX PARTICULIERS CENTRE DES FINANCES PUBLIQUES, TRESORERIE CLERMONT-FD BANLIEUE ET AMENDES
  • Cour d'appel de Riom, 27/06/2018, 16/02664
    Début du contentieux : 04/11/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 23/05/2018, 16/02613
    Début du contentieux : 19/10/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 17/05/2018, 16/06181
    Début du contentieux : 06/07/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 04/04/2018, 17/01405
    Début du contentieux : 01/06/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : CREDIT MUTUEL ARKEA, RSI, TRESORERIE CONTROLE AUTOMATISE TCA CS 81239, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 21/03/2018, 16/02629
    Début du contentieux : 11/06/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Caen, 22/02/2018, 16/00723
    Début du contentieux : 25/09/2015
    Position : Demandeur
  • Cour d'appel de Riom, 21/02/2018, 17/00668
    Début du contentieux : 20/02/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 14/02/2018, 16/02263
    Début du contentieux : 12/07/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : ROUDIER
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 31/01/2018, 16/02534
    Début du contentieux : 16/04/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 31/01/2018, 16/00143
    Début du contentieux : 14/12/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 24/01/2018, 16/01999
    Début du contentieux : 06/10/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, MANDATUM, DELTA 2 I, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 24/01/2018, 16/02192
    Début du contentieux : 28/07/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 24/01/2018, 16/02236
    Début du contentieux : 03/09/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 12/01/2018, 17/00723
    Début du contentieux : 24/05/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
  • Cour d'appel de Lyon, 07/12/2017, 16/06181
    Début du contentieux : 06/07/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Riom, 15/11/2017, 16/01384
    Début du contentieux : 13/02/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 09/11/2017, 16/07821
    Début du contentieux : 13/10/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : ADMR DE L AGGLOMERATION ROANNAISE, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CARREFOUR BANQUE, ETABLISSEMENT DESBENOIT, FIDEM, FRANCE TELECOM, FRANFINANCE UCR DE LYON, CITE NOUVELLE S.A. LE TOIT FAMILIAL, CA CONSUMER FINANCE A.N.A.P, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Autres
  • Cour de cassation, 19/10/2017, 16-20.438
    Début du contentieux : 12/05/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : AXA BANQUE, ONEY BANK, BANQUE CHALUS, BPI BANQUE PATRIMOINE ET IMMOBILIER (B.P.I), LBPCF LA BANQUE POSTALE CONSUMER FINANCE, Caisse d'épargne et de prévoyance de Rhône-Alpes, CARREFOUR BANQUE, CIFD CREDIT IMMOBILIER DE FRANCE DEVELOPPEMENT, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES, COMPAGNIE GENERALE DE CREDIT AUX PARTICULIERS CREDIPAR, CRESERFI CREDIT ET SERVICES FINANCIERS, Crédit foncier de France, La Banque postale, DIAC LOCATION, EDF, ETABLISSEMENTS VIALLEIX, BANQUE FINANCIERE GROUPAMA, KSI KAUDER SECURITY INDUSTRIAL, LCL CREDIT LYONNAIS, Lyonnaise de banque, Mercedes Benz, BPCE FINANCEMENT, PF Exlaser, Chretien, CGL COMPAGNIE GENERALE DE LOCATION D'EQUIPEMENTS, SOCRAM BANQUE, SOGEFINANCEMENT, TOYOTA KREDITBANK GMBH, VOLKSWAGEN BANK GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG, BMW finance AG, Conseil gestion immobilier (CGP immo), ING BANK N.V., Société générale, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Riom, 27/09/2017, 16/01294
    Début du contentieux : 21/04/2016
    Position : Défendeur
  • Cour d'appel de Poitiers, 26/09/2017, 16/02575
    Début du contentieux : 27/07/2010
    Position : Défendeur
    Autres parties : FLORIANA, SYNDICAT DES COPROPRIÉTAIRES RÉSIDENCE 'LES BARGES ', CAISSE DE CREDIT MUTUEL VALDOIE GIROMAGNE, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES VENDEE
  • Cour de cassation, 20/09/2017, 16-10.004
    Début du contentieux : 19/11/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 06/09/2017, 16-18.702
    Début du contentieux : 04/04/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Riom, 28/06/2017, 16/00082
    Début du contentieux : 16/12/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 28/06/2017, 16/00665
    Début du contentieux : 27/01/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 19/06/2017, 16/00151
    Début du contentieux : 27/11/2009
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 14/06/2017, 16/00220
    Début du contentieux : 28/12/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 31/05/2017, 16/01663
    Début du contentieux : 23/06/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : SFR MOBILE, BPCE FINANCEMENT, EDF Service client, SIP DE THIERS, TRESORERIE GENERALE DU PUY DE DOME, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 31/05/2017, 16/02137
    Début du contentieux : 23/08/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : L'ELEVAGE L'ANTRE DE L', BLANCHE PORTE-SA CIVAD, CAF 63 CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DU PUY DE DOME, CARREFOUR ADMINISTRATIF FRANCE CPE.IMPAYES, CENTRE FINANCIER BANQUE POSTALE CELLULE RISQUE, DAS GRL, EDF SERVICE CLIENT CHEZ CONTENTIA, TRESORIER DE BELLERIVE SUR ALLIER, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES PUY DE DOME, VERT BAUDET SADAS, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES PAYS DE LA LOIRE ET DEPARTEMENT LOIRE ATLANTIQUE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Rennes, 26/05/2017, 15/04461
    Début du contentieux : 09/01/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : URSSAF DU CHER, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CARREFOUR BANQUE, CETELEM, CABINET 1640, SARL PROMISSIMO, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES DE BRETAGNE ET DEP ILLE-ET-VILAINE, SA STEINER MENUISERIES PVC, MMA, CENTRE CLIENTS ORANGE MOBILES, EDF SERVICE CLIENT, SIP VITRE, TRESORERIE DE MONTLUCON ETS HOSPITALIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
  • Cour de cassation, 18/05/2017, 15-22.231
    Début du contentieux : 27/05/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARL LOCAM INVEST
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Dijon, 18/05/2017, 16/00996
    Début du contentieux : 20/05/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 15/05/2017, 16/02564
    Début du contentieux : 06/10/2016
    Position : Défendeur
  • Cour d'appel de Lyon, 11/04/2017, 16/00058
    Début du contentieux : 24/11/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI LA BARRIERE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 04/04/2017, 15/00050
    Début du contentieux : 15/12/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 29/03/2017, 16/00841
    Début du contentieux : 17/03/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCA GE MONEY BANK, CA CONSUMER FINANCE ANAP, CREDIT MUTUEL ARKEA, SIP CLERMONT-FERAND SUD EST, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES PUY DE DOME, CNP ASSURANCES IARD, SQUARE HABITAT CLERMONT-FONTGIEVE, TRESORERIE DU CHU, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Rennes, 24/03/2017, 15/04461
    Début du contentieux : 09/01/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : URSSAF DU CHER, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CARREFOUR BANQUE, ORANGE, ELIOR RESTAURATION FRANCE, CABINET 1640, SARL PROMISSIMO, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES DE BRETAGNE ET DEP ILLE-ET-VILAINE, SA STEINER MENUISERIES PVC, TRESORERIE DE MONTLUCON, TRESORERIE DE MONTAUBAN, CETELEM, MMA, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Riom, 22/03/2017, 15/02577
    Début du contentieux : 04/09/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Limoges, 23/02/2017, 16/00046
    Début du contentieux : 13/11/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Limoges, 22/02/2017, 15/01594
    Début du contentieux : 20/11/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 20/02/2017, 16/02164
    Début du contentieux : 19/06/2013
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 01/02/2017, 15/01526
    Début du contentieux : 14/04/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 01/02/2017, 15/01541
    Début du contentieux : 29/04/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 01/02/2017, 15/01943
    Début du contentieux : 02/06/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 26/01/2017, 16/07165
    Début du contentieux : 13/09/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : COFIPAR COMPAGNIE FINANCIERE DE PARTICIPATION
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Riom, 25/01/2017, 15/01332
    Début du contentieux : 29/04/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 25/01/2017, 15/03164
    Début du contentieux : 26/11/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société CGL SERVICE SURENDETTEMENT, SA HSBC FRANCE, CAISSE REGIONALE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE FRANCE, TAXI SEBASTIEN OLLIER, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 18/01/2017, 15/01957
    Début du contentieux : 09/09/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 18/01/2017, 15/01849
    Début du contentieux : 12/06/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 18/01/2017, 15/01955
    Début du contentieux : 29/06/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Bordeaux, 12/01/2017, 16/03604
    Début du contentieux : 03/05/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : DIRECTION GENERALE DES FINANCES PUBLIQUES, COMPAGNIE EUROPEENNE DE GARANTIE ET CAUTION, CREDIPAR, ELIOR RESTAURATION FRANCE, GDF SUEZ, LOGEHAB, SOCIETE CGL, SOCRAM, TRESORERIE GENERALE DE L'ALLIER
  • Cour de cassation, 11/01/2017, 15-21.784
    Début du contentieux : 11/06/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Riom, 11/01/2017, 15/01625
    Début du contentieux : 12/05/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Limoges, 16/12/2016, 15/01594
    Début du contentieux : 20/11/2015
    Position : Demandeur
  • Cour d'appel de Limoges, 14/12/2016, 16/00168
    Début du contentieux : 02/07/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Rennes, 09/12/2016, 13/07241
    Début du contentieux : 19/08/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 07/12/2016, 15/02893
    Début du contentieux : 12/10/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 07/12/2016, 15/01184
    Début du contentieux : 12/04/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 07/12/2016, 15/02227
    Début du contentieux : 23/07/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : AXA FRANCE ASSURANCE, CABINET BOUCOMONT, CENTRE FINANCIER DE LA BANQUE POSTALE, EDF, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES PUY DE DOME, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 07/12/2016, 15/03042
    Début du contentieux : 12/11/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCP CHERRIER-VENNAT-TERRIOU RADIGON Avocats, DESORMEAU LAURENT, BOUYGUES TELECOM, CA CONSUMER FINANCE, CARREFOUR FRANCE, CENTRE AMENDES SERVICE, INTRUM, MMA (AGENTS), BPCE FINANCEMENT, POLE EMPLOI AUVERGNE, SCP BELLON-RANDOIN, TRESORERIE GENERALE DE LA COTE-D'OR, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES PUY DE DOME, AXA FRANCE IARD, INTERMARCHE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 30/11/2016, 15/01251
    Début du contentieux : 02/04/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : MANDATUM, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 30/11/2016, 15/00857
    Début du contentieux : 09/03/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Lyon, 20/10/2016, 15/08689
    Début du contentieux : 19/01/2007
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 20/10/2016, 16/00123
    Début du contentieux : 06/10/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : MANDATUM, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
  • Cour d'appel de Riom, 19/10/2016, 15/02661
    Début du contentieux : 22/09/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : COFIDIS, INTERMARCHE SA DEROGE, MAPA - MUTUELLE D'ASSURANCE, BPCE FINANCEMENT, OFFICE PUBLIC HLM DE COMMENTRY, POWEO DIRECT ENERGIE, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES ALLIER, VIMA, MUTUELLE PERSONNEL C A F DE L'ALLIER, MMA (AGENTS), Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Autres
  • Cour de cassation, 27/09/2016, 15-17.735
    Début du contentieux : 14/01/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Entreprise, BANQUE NUGER
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Riom, 21/09/2016, 15/00109
    Début du contentieux : 04/12/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : VRPP, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 20/09/2016, 14/00515
    Début du contentieux : 13/02/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Limoges, 15/09/2016, 15/00198
    Début du contentieux : 18/06/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 14/09/2016, 14/02948
    Début du contentieux : 24/07/2012
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 22/06/2016, 15/00122
    Début du contentieux : 04/12/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCIP COUTELLERIE INDUSTRIELLE & PUBLICAIRE, SELARL GLADEL, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 22/06/2016, 15/01772
    Début du contentieux : 16/10/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : SINA, SELARL GLADEL, MANDATUM
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Limoges, 07/06/2016, 15/00271
    Début du contentieux : 30/01/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 06/06/2016, 15/00276
    Début du contentieux : 08/01/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : CREDIT LOGEMENT, TRESOR PUBLIC-TRÉSORERIE DE THIERS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 25/05/2016, 14/02927
    Début du contentieux : 27/11/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : SEVP AUTO CLERMONT
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 19/05/2016, 14/06817
    Début du contentieux : 22/06/2011
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • CNIL, 12/05/2016, 2016-124
    Position : Demandeur
    Autres parties : CNIL COMMISSION NATIONALE DE L'INFORMATIQUE ET DES LIBERTES
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  • Cour d'appel de Toulouse, 09/05/2016, 15/00151
    Début du contentieux : 26/06/2012
    Position : Défendeur
    Autres parties : BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, LASER COFINOGA, DBA REPRES FISCAL DE FACET, FINAREF SOC FINANCEMENT POUR L EQUIPEMENT, CREALFI, COMPAGNIE GENERALE DE CREDIT AUX PARTICULIERS CREDIPAR, BANQUE CIC SUD OUEST, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Conseil d'État, 20/04/2016, 396578
    Position : Demandeur
    Autres parties : Caisse d'épargne d'Alsace, C.E.A.PC CAISSE D EPARGNE ET DE PREVOYANCE AQUITAINE POITOU CHARENTES, Caisse d'épargne d'Auvergne et du Limousin, CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE, Caisse d'épargne Bretagne Pays-de-Loire, CEP CAISSE EPARGNE PREVOYANCE COTE D'AZUR, Caisse d'épargne Ile-de-France, CEPLR CAISSE EPARGNE PREVOYANCE LANGUEDOC ROUSSILLON, Caisse d'épargne Loire-Centre, Caisse d'épargne Loire Drôme Ardèche, Caisse d'épargne Lorraine Champagne Ardenne, Caisse d'épargne Midi-Pyrénées, CEP CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Caisse d'épargne Normandie, Caisse d'épargne Picardie, CAISSE D'EPARGNE CEPAC, Caisse d'épargne Rhône-Alpes, Banque Populaire des Alpes, Banque Populaire Alsace Lorraine Champagne, Banque Populaire Aquitaine Centre Atlantique, Banque Populaire Atlantique, BPCA BANQUE POPULAIRE COTE D'AZUR, Banque Populaire Loire et Lyonnais, Banque Populaire du Nord, BANQUE POPULAIRE OCCITANE, SYNDICAT CGT BANQUE POPULAIRE DE L'OUEST, BANQUE POPULAIRE RIVES DE PARIS, Banque Populaire Val de France, BANQUE POPULAIRE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE, BRED BANQUE POPULAIRE, CASDEN BANQUE POPULAIRE, CREDIT COOPERATIF CONSEIL, MINISTERE AUPRES MINISTERE DE L’ECONOMIE, FINANCES SOUVERAINETE INDUSTRIELLE ET NUMERIQUE, CHARGE DES COMPTES PUBLICS, Société BPCE, BANQUE POPULAIRE DU SUD
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  • Cour d'appel de Riom, 13/04/2016, 14/02631
    Début du contentieux : 15/10/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 13/04/2016, 14/01051
    Début du contentieux : 28/02/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 06/04/2016, 14/02231
    Début du contentieux : 08/08/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Riom, 04/04/2016, 15/03220
    Début du contentieux : 26/11/2015
    Position : Demandeur
  • Cour d'appel de Riom, 04/04/2016, 15/00276
    Début du contentieux : 08/01/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : CREDIT LOGEMENT, TRESOR PLUBLIC-TRÉSORERIE DE THIERS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Limoges, 24/03/2016, 15/00065
    Début du contentieux : 15/10/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : LES HAUTS DE FEYTIAT, Me X...de la SELARL FHB
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Riom, 14/03/2016, 16/00106
    Début du contentieux : 17/12/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI STAN
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Riom, 09/03/2016, 14/01984
    Début du contentieux : 31/07/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Infirmation partielle
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Annonces BODACC de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

  • RADIATION 24/01/2017
    RCS de Clermont-Ferrand
    Bodacc B n°20170016, annonce n°1461
  • VENTE 18/10/2016
    RCS de Clermont-Ferrand
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution
    Bodacc A n°20160204, annonce n°838
  • MODIFICATION 28/06/2016
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : KARYOTIS Daniel Administrateur, Vice-président : CHARVERON Philippe Administrateur, Vice-président : DOLY Michel Administrateur, Vice-président : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Administrateur : HABOUZIT Michel Administrateur : LEBROU Marc Administrateur, Secrétaire : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Responsable : BERDAL Michel Administrateur : EYMARD-NAVARRO Jacqueline né(e) EYMARD Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS SA (SACA) Commissaire aux comptes titulaire : CENTRE DE REVISION D ETUDES ET DE GESTION (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne Commissaire aux comptes suppléant : FERRANDO Jean-Marie
    Bodacc B n°20160126, annonce n°768
  • DÉPÔT DES COMPTES 23/06/2016
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20160058, annonce n°6841
  • DÉPÔT DES COMPTES 23/06/2016
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20160058, annonce n°6840
  • MODIFICATION 13/05/2016
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : KARYOTIS Daniel Administrateur, Vice-président : CHARVERON Philippe Administrateur, Vice-président : DOLY Michel Administrateur, Vice-président : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Administrateur : HABOUZIT Michel Administrateur : LEBROU Marc Administrateur, Secrétaire : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Responsable : BERDAL Michel Administrateur : EYMARD-NAVARRO Jacqueline né(e) EYMARD Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS SA (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20160095, annonce n°1399
  • MODIFICATION 19/04/2016
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : TRIMOUILLAT Pascal Administrateur, Vice-président : CHARVERON Philippe Administrateur, Vice-président : DOLY Michel Administrateur, Vice-président : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Administrateur : HABOUZIT Michel Administrateur : LEBROU Marc Administrateur, Secrétaire : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Responsable : BERDAL Michel Administrateur : EYMARD-NAVARRO Jacqueline né(e) EYMARD Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS SA (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20160077, annonce n°870
  • MODIFICATION 09/06/2015
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : HALBERSTADT Catherine Administrateur, Vice-président : CHARVERON Philippe Administrateur, Vice-président : DOLY Michel Administrateur, Vice-président : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Administrateur : HABOUZIT Michel Administrateur : LEBROU Marc Administrateur, Secrétaire : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Responsable : BERDAL Michel Administrateur : EYMARD-NAVARRO Jacqueline né(e) EYMARD Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS SA (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20150108, annonce n°744
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/06/2015
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20150048, annonce n°7005
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/06/2015
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20150048, annonce n°7004
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/06/2014
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20140034, annonce n°6963
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/06/2014
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20140034, annonce n°6962
  • MODIFICATION 19/06/2014
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : HALBERSTADT Catherine Administrateur, Vice-président : CHARVERON Philippe Administrateur, Vice-président : DOLY Michel Administrateur : HABOUZIT Michel Administrateur : LEBROU Marc Administrateur, Secrétaire : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Responsable : BERDAL Michel Administrateur : EYMARD-NAVARRO Jacqueline né(e) EYMARD Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS SA (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20140116, annonce n°1186
  • DÉPÔT DES COMPTES 26/07/2013
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes annuels, consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2012
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20130043, annonce n°10871
  • DÉPÔT DES COMPTES 26/07/2013
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2012
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20130043, annonce n°10870
  • MODIFICATION 21/07/2013
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'activité, l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : HALBERSTADT Catherine Administrateur, Vice-président : CHARVERON Philippe Administrateur, Vice-président : DOLY Michel Administrateur : HABOUZIT Michel Administrateur : LEBROU Marc Administrateur, Secrétaire : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Responsable : BERDAL Michel Administrateur : EYMARD-NAVARRO Jacqueline né(e) EYMARD Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS1 SA (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS2 SA (SAS)
    Bodacc B n°20130139, annonce n°1227
  • DÉPÔT DES COMPTES 02/07/2012
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes annuels, consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20120033, annonce n°9707
  • DÉPÔT DES COMPTES 02/07/2012
    RCS de Clermont-Ferrand
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 18 boulevard Jean Moulin 63000 Clermont-Ferrand
    Bodacc C n°20120033, annonce n°9706
  • MODIFICATION 28/07/2011
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : HALBERSTADT Catherine Administrateur : HABOUZIT Michel Vice président administrateur : CHARVERON Philippe Vice président administrateur : DOLY Michel Administrateur : LEBROU Marc Secrétaire et administrateur : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Responsable courtage assurances : BERDAL Michel Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS1 SA (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS2 SA (SACA)
    Bodacc B n°20110145, annonce n°814
  • MODIFICATION 07/06/2011
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : HALBERSTADT Catherine Vice président administrateur : CHARVERON Philippe Vice président administrateur : DOLY Michel Administrateur : LEBROU Marc Secrétaire et administrateur : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT FRANCE ASSOCIES Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (SA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Responsable courtage assurances : BERDAL Michel
    Bodacc B n°20110110, annonce n°1031
  • MODIFICATION 05/11/2010
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : HALBERSTADT Catherine Vice-Président : BELIN Jean Vice président administrateur : CHARVERON Philippe Vice président administrateur : DOLY Michel Administrateur : LEBROU Marc Secrétaire et administrateur : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT FRANCE ASSOCIES Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (SA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Responsable courtage assurances : BERDAL Michel
    Bodacc B n°20100215, annonce n°1968
  • MODIFICATION 05/11/2010
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Vice-Président : BELIN Jean Directeur général : NOEL DU PAYRAT Christian Vice président administrateur : CHARVERON Philippe Vice président administrateur : DOLY Michel Administrateur : LEBROU Marc Secrétaire et administrateur : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT FRANCE ASSOCIES Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (SA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Responsable courtage assurances : BERDAL Michel
    Bodacc B n°20100215, annonce n°1966
  • MODIFICATION 05/11/2010
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : NOEL DU PAYRAT Christian Vice président administrateur : CHARVERON Philippe Vice président administrateur : DOLY Michel Administrateur : LEBROU Marc Secrétaire et administrateur : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Administrateur : BRIVET Pierre Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT FRANCE ASSOCIES Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (SA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET Vice-Président : BELIN Jean
    Bodacc B n°20100215, annonce n°1963
  • MODIFICATION 05/11/2010
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : NOEL DU PAYRAT Christian Administrateur : CHARVERON Philippe Vice président administrateur : DOLY Michel Administrateur : LEBROU Marc Administrateur : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Administrateur : BRIVET Pierre Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT FRANCE ASSOCIES Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (SA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET
    Bodacc B n°20100215, annonce n°1962
  • MODIFICATION 29/08/2010
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE Dominique Directeur général : NOEL DU PAYRAT Christian Administrateur : BRIVET Pierre Administrateur : LEBROU Marc Administrateur : BESSON Jean-Paul Administrateur : DAIX Christian Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET Administrateur : DOZORME Claudine Administrateur : CHARVERON Philippe Administrateur : DOLY Michel Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT FRANCE ASSOCIES Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (SA) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET
    Bodacc B n°20100167, annonce n°746
  • MODIFICATION 27/07/2008
    RCS de Clermont-Ferrand
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MARTINIE DominiqueDirecteur général : NOEL DU PAYRAT Christian. Administrateur : BRIVET Pierre. Administrateur : LEBROU Marc. Administrateur : BESSON Jean-Paul. Administrateur : DAIX Christian. Administrateur : JOLY Christine né(e) COLLET. Vice-Président : BELIN Jean. Administrateur : CHARVERON Philippe. Administrateur : DOLY Michel. Administrateur : BOUSQUET Corinne né(e) BORDAS. Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT FRANCE ASSOCIES. Commissaire aux comptes titulaire : MENA Eric. Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (SA). Commissaire aux comptes suppléant : CABINET ROYET.
    Bodacc B n°20080131, annonce n°1265

Annonces BALO de BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/10/2016
    Numéro d’affaire : 04894
    Description : 160489419 octobre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°126Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social:18, Boulevard Jean Moulin, 63057 Clermont-Ferrand Cedex I775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand Situation au 30 septembre 2016(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 29 768 Effets Publics et Valeurs Assimilées 77 277 Créances sur les Établissements de Crédit 902 040 Opérations avec la clientèle 4 318 022 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 846 491 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 400 Participations et autres titres détenus à long terme 227 636 Parts dans les entreprises liées 0 Immobilisations Incorporelles 488 Immobilisations corporelles 22 979 Autres Actifs 43 203 Comptes de Régularisation 15 131 TOTAL ACTIF 6 484 434   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 510 456 Opérations avec la clientèle 4 170 027 Dettes représentées par un titre 140 398 Autres Passifs 43 960 Comptes de Régularisation 55 526 Provisions 54 271 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 76 900 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 432 895 Capital souscrit 185 839 Primes d'émission 328 Réserves 236 205 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 522 Report à nouveau (+/-) 10 000 Résultat de l'exercice (+/-)   TOTAL PASSIF 6 484 434   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 411 908 Engagements de garantie 179 037 Engagements sur titres 82 Engagements reçus   Engagements de financement 101 483 Engagements de garantie 1 547 759 Engagements sur titres 82   1604894
    Bulletin BALO n°126 du 19/10/2016, affaire n°04894
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/07/2016
    Numéro d’affaire : 04019
    Description : 160401922 juillet 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°88Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social:18, Boulevard Jean Moulin, 63057 Clermont-Ferrand Cedex I775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.  Situation au 30 juin 2016(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 706 Effets Publics et Valeurs Assimilées 77 955 Créances sur les Etablissements de Crédit 612 021 Opérations avec la clientèle 4 243 623 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 859 892 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 400 Participations et autres titres détenus à long terme 205 750 Parts dans les entreprises liées 21 887 Immobilisations incorporelles 528 Immobilisations corporelles 23 492 Autres actifs 40 760 Comptes de Régularisation 14 877 Total actif 6 132 890    Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 259 152 Opérations avec la clientèle 4 075 986 Dettes représentées par un titre 140 814 Autres passifs 38 885 Comptes de Régularisation 48 810 Provisions 53 104 Dettes subordonnées 7 042 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 76 900 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 432 197 Capital souscrit 185 141 Primes d'émission 328 Réserves 236 205 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 522 Report à nouveau (+/-) 10 000 Résultat de l'exercice (+/-)   Total passif 6 132 890    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 664 704 Engagements de garantie 175 626 Engagements sur titres 58 Engagements reçus :   Engagements de financement 394 222 Engagements de garantie 1 448 557 Engagements sur titres 58   1604019
    Bulletin BALO n°88 du 22/07/2016, affaire n°04019
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/06/2016
    Numéro d’affaire : 03197
    Description : 160319713 juin 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°71Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code Monétaire et Financier et l’ensemble des textes relatifs aux Banques Populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand Documents comptables publiables approuvés par l’Assemblée Générale du 23 Mai 2016 A. — Comptes individuels. I. — Bilan au 31 décembre 2015 (En milliers d’Euros)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Caisses, banques centrales   32 916 42 198 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 62 176 45 555 Créances sur les établissements de crédit 3.1 710 131 684 728 Opérations avec la clientèle 3.2 4 181 971 3 958 991 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 798 351 781 436 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 390 394 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 226 652 227 051 Parts dans les entreprises liées 3.4 1 008 1 008 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5     Immobilisations incorporelles 3.6 608 814 Immobilisations corporelles 3.6 23 981 24 367 Autres actifs 3.8 19 058 9 546 Comptes de régularisation 3.9 24 547 36 008 Total de l'actif   6 081 789 5 812 096   Hors-bilan Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés       Engagements de financement 4.1 371 155 323 234 Engagements de garantie 4.1 170 994 159 684 Engagements sur titres   124 89   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 3.1 1 369 098 1 332 758 Opérations avec la clientèle 3.2 3 917 541 3 693 664 Dettes représentées par un titre 3.7 139 494 138 264 Autres passifs 3.8 46 445 43 151 Comptes de régularisation 3.9 31 580 33 826 Provisions 3.10 56 979 50 791 Dettes subordonnées 3.11 11 674 17 727 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 76 900 74 900 Capitaux propres hors FRBG 3.13 432 078 427 015 Capital souscrit   182 164 200 000 Primes d'émission   328 328 Réserves   212 408 192 036 Écart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement   522 957 Report à nouveau   10 000 6 273 Résultat de l'exercice (+/-)   26 656 27 421 Total du passif   6 081 789 5 812 096   Hors-bilan Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements reçus       Engagements de financement 4.1 100 000 160 000 Engagements de garantie 4.1 1 293 432 994 486 Engagements sur titres   -124 -89  II. — Compte de résultat (En milliers d’euros)  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 5.1 174 958 198 593 Intérêts et charges assimilées 5.1 -88 443 -102 634 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Revenus des titres à revenu variable 5.3 5 390 5 120 Commissions (produits) 5.4 71 681 64 253 Commissions (charges) 5.4 -9 281 -8 862 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 9 3 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 -56   Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 2 957 7 965 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -1 788 -1 186 Produit net bancaire   155 427 163 252 Charges générales d'exploitation 5.8 -93 018 -97 708 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 590 -3 541 Résultat brut d'exploitation   58 819 62 003 Coût du risque 5.9 -11 510 -12 422 Résultat d'exploitation   47 309 49 581 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 367 140 Résultat courant avant impôt   47 676 49 721 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -19 455 -15 930 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -1 565 -6 370 Résultat net   26 656 27 421   III. — Annexe aux comptes individuels Note 1. – Cadre général 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Le capital des Banques Populaires est détenu à 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.  Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,25 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ; — la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) — les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.  1.3. Evènements significatifs Début de la seconde phase de l’opération de titrisation interne au groupe BPCE. — Le Groupe BPCE est entré dans la seconde phase de l’opération « Titrisation » interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014. Depuis Août 2015, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux est réalisée au sein du FCT BPCE Master Home Lorans, qui conserve les créances concernées à son bilan jusqu’à l’issue de la période de recouvrement. Pour rappel, l’opération « Titrisation » est destinée à remplacer l'opération « BPCE Home Lorans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Euro système. Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Euro système. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — La Banque Populaire du Massif Central n’a pas enregistré d’évènements postérieurs à la clôture susceptibles d’avoir un impact significatif sur l’évaluation de ses actifs et de ses passifs. Note.2. – Principes et méthodes comptables 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Banque Populaire du Massif Central sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes et d’estimations comptables. — Les entreprises n'ont pas l'obligation d'appliquer l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes individuels en référentiel français mais Banque Populaire du Massif Central a décidé au cas particulier d’aligner les référentiels français et IFRS puisqu’il s’agit d’une interprétation de la norme IAS 37 « Passifs, passifs éventuels et actifs éventuels » qui est à l'origine des règles comptables françaises sur les passifs. Selon l’interprétation IFRIC 21, une entité doit comptabiliser une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique, uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date. Les principales taxes concernées par ce changement de méthode sont notamment la taxe systémique bancaire (TSB), la contribution pour frais de contrôle ACPR et la taxe foncière. Par mesure de simplicité et compte tenu du caractère peu significatif, il a été décidé d’appliquer également ce changement à la C3S en l’assimilant à un changement de modalités d’application dans les comptes individuels sans effet rétroactif. La charge à payer 2014 est donc soldée en 2015 en contrepartie du résultat et non du report à nouveau. La charge 2015 sera ensuite enregistrée pour le même montant, et sans étalement (impact de la C3S en conséquence nul sur l’exercice). Depuis le 1er octobre 2015, les frais facturés aux clients suite aux renégociations de prêts doivent être constatés de manière étalée en résultat. Ces frais étalés sont présentés en « Intérêts et produits assimilés » puisqu’ils constituent une composante du taux d’intérêt effectif du nouveau prêt.  2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — continuité de l’exploitation ; — permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.  Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. — Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. La Banque Populaire du Massif Central est systématiquement adossée à Nattais pour les opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la modification les prêts sont classés sous une rubrique « prêts de consolidation ». Au 31 décembre 2015 l’encours de ces crédits s’élève à 11 021 milliers d’euros pour un montant total de créances sur la clientèle de 4 181 971 milliers d’euros. Aucune décote n’est calculée. La décote serait non significative dans les comptes au 31 décembre 2015 compte tenu de la faible proportion des encours structurés par rapport aux encours globaux (0,26 %). Ces créances obéissent aux règles de déclassement et de dépréciation décrites ci-après. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et 9 mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. —La Banque Populaire du Massif Central réalise ce type d’opérations par l'intermédiaire d’une filiale de Natixis. 2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction3. — Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie de titres pour les exercices 2014 et 2015. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».  Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.  Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont, en général, amortis sur une durée de un an ; ils peuvent être amortis sur des durées plus longues lorsque leur durée probable d’utilisation est supérieure à un an. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.  Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 25-30 ans Fondations / ossatures 25-30 ans Équipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-12 ans  Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice.  Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :  Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau - agence 8 ans Mobilier, matériel de bureau - siège 10 ans Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans  2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision épargne logement.  Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.  Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.  Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité et aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.  Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — microcouverture (couverture affectée) ; — macrocouverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».  Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : — pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; — pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.  Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : — lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; — lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.  Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; — commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Banque Populaire du Massif Central a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et à la prise en compte de la fiscalité différée sur les prêts à taux zéro (mécanisme du crédit d’impôt). 2.3.14. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire. — Au 31 décembre 2015, les modalités d’alimentation du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes dépôts, cautions et titres représente 4 250 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 42 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 4 208 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviendra un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution. Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2015, conformément au règlement délégué 2015/63 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution et à la décision n° 2015-CR-01 du collège de résolution de l’ACPR du 24 novembre 2015, le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 431 milliers d’euros dont 302 milliers d’euros comptabilisés en charge et 129 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan. Note 3. – Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les Commissaires aux comptes.  3.1. Opérations interbancaires  Actif (En milliers d’Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Créances à vue 188 375 176 720 Comptes ordinaires 188 366 176 714 Comptes et prêts au jour le jour 5   Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour     Valeurs non imputées 4 6 Créances à terme 520 031 505 937 Comptes et prêts à terme 520 031 505 937 Prêts subordonnés et participatifs     Valeurs et titres reçus en pension à terme     Créances rattachées 1 725 2 071 Créances douteuses     Dont créances douteuses compromises     Dépréciations des créances interbancaires     Dont dépréciation sur créances douteuses compromises     Total 710 131 684 728  Les créances sur opérations conclues avec les établissements du groupe BPCE se décomposent en 187 734 milliers d'euros à vue et 281 817 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des Dépôts et Consignations de la collecte du Livret A et du Livret de Développement Durable (LDD) représente 199 495 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Pour le LEP, ce montant s’élève à 38 842 milliers d’euros.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Dettes à vue 27 502 21 683 Comptes ordinaires créditeurs 19 834 17 607 Comptes et emprunts au jour le jour   7 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour     Autres sommes dues 7 668 4 069 Dettes à terme 1 333 637 1 302 310 Comptes et emprunts à terme 1 325 299 1 293 972 Valeurs et titres donnés en pension à terme 8 338 8 338 Dettes rattachées 7 959 8 765 Total 1 369 098 1 332 758  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 14 546 milliers d'euros à vue et 1 031 424 milliers d'euros à terme.  3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle :  Actif 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires débiteurs 56 458 66 870 Créances commerciales 32 390 34 397 Crédits à l'exportation 649 1 090 Crédits de trésorerie et de consommation 279 068 248 738 Crédits à l'équipement 1 278 175 1 300 580 Crédits à l'habitat 2 411 765 2 124 437 Autres crédits à la clientèle   36 864 Valeurs et titres reçus en pension     Prêts subordonnés     Autres 26 815 33 048 Autres concours à la clientèle 3 996 472 3 744 757 Créances rattachées 11 506 13 736 Créances douteuses 186 264 196 405 Dépréciations des créances sur la clientèle -101 119 -97 174 Total 4 181 971 3 958 991 Dont créances restructurées 11 021 14 821  Le montant des créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se monte à 517 782 milliers d’euros.  Dettes vis-à-vis de la clientèle :  Passif 31/12/2015 31/12/2014 Livret A 325 802 308 674 PEL / CEL 796 351 696 993 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 652 145 641 239 Comptes d'épargne à régime spécial 1 774 298 1 646 906 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 2 070 660 1 987 278 Dépôts de garantie 3 24 Autres sommes dues 11 795 10 047 Dettes rattachées 60 785 49 409 Total 3 917 541 3 693 664 (*) Détail : 198 155 milliers d’euros de livrets ordinaires, 77 921 milliers d’euros de livrets épargne populaire, 213 944 milliers d’euros de LDD, 150 581 milliers d’euros de plans épargne populaire et pour 11 544 milliers d’euros d’autres épargnes à terme (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle   (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 301 827 //// 1 301 827 1 202 977 //// 1 202 977 Emprunts auprès de la clientèle financière             Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   768 833 768 833   784 301 784 301 Total 1 301 827 768 833 2 070 660 1 202 977 784 301 1 987 278   3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 240 202 100 286 -61 941 67 359 -52 080 Entrepreneurs individuels 438 381 34 762 -17 011 16 985 -13 663 Particuliers 2 252 955 50 948 -21 963 21 929 -16 721 Administrations privées 16 163 268 -205 251 -197 Administrations publiques et Sécurité Sociale 134 811         Autres 14 315         Total au 31/12/2015 4 096 827 186 264 -101 120 106 524 -82 661 Total au 31/12/2014 3 859 760 196 405 -97 174 100 922 -73 589   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable : 3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes /// 61 497   /// 61 497 /// 45 000   /// 45 000 Créances rattachées /// 728   /// 728 /// 555   /// 555 Dépréciations /// -49   /// -49 ///     ///   Effets publics et valeurs assimilées   62 176   /// 62 176   45 555   /// 45 555 Valeurs brutes /// 21 312 771 614   792 926 /// 6 312 771 614   777 926 Créances rattachées /// 5 386 46   5 432 /// 3 464 46   3 510 Dépréciations /// -7     -7 ///         Obligations et autres titres à revenu fixe   26 691 771 660   798 351   9 776 771 660   781 436 Montants bruts /// 390 ///   390 /// 395 ///   395 Créances rattachées ///   ///     ///   ///     Dépréciations ///   ///     /// -1 ///   -1 Actions et autres titres à revenu variable   390 ///   390   394 ///   394 Total   89 257 771 660   860 917   55 725 771 660   827 385  Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3). La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 771 614 milliers d’euros. Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 549 et 50 291 milliers d’euros.  Obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   17 500   17 500         Titres non cotés   3 812 97 414 101 226   6 312 97 414 103 726 Titres prêtés     674 200 674 200     674 200 674 200 Titres empruntés                 Créances douteuses   -7   -7         Créances rattachées   5 386 46 5 432   3 464 46 3 510 Total   26 691 771 660 798 351   9 776 771 660 781 436 Dont titres subordonnés   3 811   3 811   3 811   3 811  La ventilation au 31/12/2014 est modifiée car elle faisait apparaître à tort les 45 000 milliers d’euros de valeurs brutes et les 555 milliers d’euros de créances rattachées des effets publics et valeurs assimilées non concernés par ce focus. 674 200 milliers d’euros d’obligations seniors souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3 ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE. Au 31/12/2015, une dépréciation de 56 milliers d’euros est constatée sur les titres de placement. Les titres de placement recèlent une plus-value latente de 8 163 milliers d’euros.  Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   68   68   68   68 Titres non cotés   322   322   326   326 Créances rattachées                 Total   390   390   394   394   3.3.2. Évolution des titres d’investissement :  (En milliers d'Euros) 01/01/2015 Achats Cessions Remboursements Conversion Décotes / surcotes Transferts Autres variations 31/12/2015 Effets publics                 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 771 660               771 660 Total 771 660               771 660   3.3.3. Reclassements d’actifs. — L’établissement n’a pas opéré de reclassements d’actif.  3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme : 3.4.1. Évolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :  (En milliers d'Euros) 01/01/2015 Augmentation Diminution Conversion Autres variations 31/12/2015 Participations et autres titres détenus à long terme 227 546 567 -969     227 144 Parts dans les entreprises liées 1 008         1 008 Valeurs brutes 228 554 567 -969     228 152 Participation
    Bulletin BALO n°71 du 13/06/2016, affaire n°03197
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2016
    Numéro d’affaire : 01531
    Description : 160153125 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°50Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifsaux banques populaires et aux établissements de créditSiège social : 18, boulevard Jean Moulin, 63057 Clermont-Ferrand Cedex I775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand Situation au 31 mars 2016(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 32 374 Effets Publics et Valeurs Assimilées 72 880 Créances sur les Établissements de Crédit 626 604 Opérations avec la clientèle 4 209 615 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 806 763 Actions et Autres Titres à revenu variable 390 Participations et autres titres détenus à long terme 226 653 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations Incorporelles 549 Immobilisations corporelles 23 812 Autres Actifs 38 342 Comptes de Régularisation 16 039 TOTAL ACTIF 6 055 028   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 338 093 Opérations avec la clientèle 3 917 712 Dettes représentées par un titre 144 365 Autres Passifs 69 917 Comptes de Régularisation 31 394 Provisions 57 145 Dettes subordonnées 7 000 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 76 900 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 412 502 Capital souscrit 184 996 Primes d'émission 328 Réserves 212 408 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 522 Report à nouveau (+/-) 10 000 Résultat de l'exercice (+/-)   TOTAL PASSIF 6 055 028   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 409415 Engagements de garantie 174685 Engagements sur titres 66 Engagements reçus   Engagements de financement 100000 Engagements de garantie 1356733 Engagements sur titres 66   1601531
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2016, affaire n°01531
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/02/2016
    Numéro d’affaire : 00142
    Description : 16001421 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°14Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire etfinancier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, Boulevard Jean Moulin, 63057 Clermont-Ferrand Cedex I.775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand. Rectificatif à l’avis publié au BALO n° 11 du 25 janvier 2016 1 ) Lire : 31 580  sur la ligne « Comptes de régularisation » Au lieu de : 58 236 2 ) Lire : 26 656 sur la ligne « Résultat de l’exercice » Au lieu de : néant 1600142
    Bulletin BALO n°14 du 01/02/2016, affaire n°00142
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/01/2016
    Numéro d’affaire : 00083
    Description : 160008325 janvier 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°11Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire etfinancier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, Boulevard Jean Moulin, 63057 Clermont-Ferrand Cedex I.775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.Situation au 31 décembre 2015.(En milliers d'Euros.)  ACTIF Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 32 916 Effets Publics et Valeurs Assimilées 61 497 Créances sur les Établissements de Crédit 710 131 Opérations avec la clientèle 4 181 971 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 799 085 Actions et Autres Titres à revenu variable 335 Participations et autres titres détenus à long terme 226 652 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 608 Immobilisations corporelles 23 981 Autres actifs 26 626 Comptes de Régularisation 16 978 Total actif 6 081 789   PASSIF Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 369 098 Opérations avec la clientèle 3 917 540 Dettes représentées par un titre 139 494 Autres passifs 46 444 Comptes de Régularisation 58 236 Provisions 56 979 Dettes subordonnées 11 674 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 76 900 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 405 422 Capital souscrit 182 164 Primes d'émission 328 Réserves 212 408 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 522 Report à nouveau (+/-) 10 000 Résultat de l'exercice (+/-)   Total passif 6 081 789   HORS-BILAN Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 371 155 Engagements de garantie 170 994 Engagements sur titres 124 Engagements reçus :   Engagements de financement 100 000 Engagements de garantie 1 293 432 Engagements sur titres 124   1600083
    Bulletin BALO n°11 du 25/01/2016, affaire n°00083
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/10/2015
    Numéro d’affaire : 04856
    Description : 150485626 octobre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°128Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financieret l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, boulevard Jean Moulin 63057 Clermont-Ferrand Cedex I.775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.  Situation au 30 Septembre 2015.(En milliers d'Euros) ACTIF Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 31 911 Effets Publics et Valeurs Assimilées 50 000 Créances sur les Établissements de Crédit 683 033 Opérations avec la clientèle 4 090 669 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 792 551 Actions et Autres Titres à revenu variable 390 Participations et autres titres détenus à long terme 226 086 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations Incorporelles 677 Immobilisations corporelles 24 066 Autres Actifs 17 045 Comptes de Régularisation 20 295 TOTAL ACTIF 5 937 731   PASSIF Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 315 944 Opérations avec la clientèle 3 821 155 Dettes représentées par un titre 140 355 Autres Passifs 47 987 Comptes de Régularisation 57 294 Provisions 53 743 Dettes subordonnées 14 721 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 74 900 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 411 632 Capital souscrit 187 938 Primes d'émission 328 Réserves 212 408 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 957 Report à nouveau (+/-) 10 000 Résultat de l'exercice (+/-)   TOTAL PASSIF 5 937 731   HORS-BILAN Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 430 912 Engagements de garantie 172 039 Engagements sur titres 55 Engagements reçus :   Engagements de financement 280 000 Engagements de garantie 1 228 379 Engagements sur titres 55   1504856
    Bulletin BALO n°128 du 26/10/2015, affaire n°04856
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/07/2015
    Numéro d’affaire : 03960
    Description : 150396024 juillet 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°88Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social:18, Boulevard Jean Moulin, 63057 Clermont-Ferrand Cedex I775 633 878 R.C.S Clermont-Ferrand Situation au 30 JUIN 2015(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 30 504 Effets Publics et Valeurs Assimilées 50 000 Créances sur les Établissements de Crédit 642 199 Opérations avec la clientèle 3 999 118 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 790 430 Actions et Autres Titres à revenu variable 390 Participations et autres titres détenus à long terme 227 055 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations Incorporelles 732 Immobilisations corporelles 24 293 Autres Actifs 6 977 Comptes de Régularisation 26 868 TOTAL ACTIF 5 799 574   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 252 554 Opérations avec la clientèle 3 746 797 Dettes représentées par un titre 140 024 Autres Passifs 58 661 Comptes de Régularisation 34 493 Provisions 53 704 Dettes subordonnées 17 747 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 74 900 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 420 694 Capital souscrit 197 000 Primes d'émission 328 Réserves 212 409 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 957 Report à nouveau (+/-) 10 000 Résultat de l'exercice (+/-)   TOTAL PASSIF 5 799 574   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 369 953 Engagements de garantie 171 004 Engagements sur titres 139 Engagements reçus   Engagements de financement 230 000 Engagements de garantie 1 102 235 Engagements sur titres 139   1503960
    Bulletin BALO n°88 du 24/07/2015, affaire n°03960
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/06/2015
    Numéro d’affaire : 03100
    Description : 150310012 juin 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°70Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier etl’ensemble des textes relatifs aux Banques Populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18 boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand Documents comptables publiables approuvés par l’Assemblée Générale du 27 Avril 2015. A. — Comptes individuels.I. — Bilan au 31 décembre 2014.(En milliers d’Euros.)  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisses, banques centrales   42 198 205 130 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 45 555   Créances sur les établissements de crédit 3.1 684 728 808 847 Operations avec la clientèle 3.2 3 958 991 4 642 376 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 781 436 16 187 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 394 77 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 227 051 226 877 Parts dans les entreprises liées 3.4 1 008 1 008 Operations de crédit-bail et de locations simples 3.5     Immobilisations incorporelles 3.6 814 955 Immobilisations corporelles 3.6 24 367 23 906 Autres actifs 3.8 9 546 7 574 Comptes de régularisation 3.9 36 008 38 426 Total de l'actif   5 812 096 5 971 363    Hors bilan Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 323 234 413 981 Engagements de garantie 4.1 159 683 169 863 Engagements sur titres   89 189    Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 3.1 1 332 758 1 729 276 Operations avec la clientèle 3.2 3 693 664 3 452 497 Dettes représentées par un titre 3.7 138 264 177 652 Autres passifs 3.8 43 151 32 387 Comptes de régularisation 3.9 33 826 37 798 Provisions 3.10 50 791 48 654 Dettes subordonnées 3.11 17 727 19 229 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 74 900 67 850 Capitaux propres hors FRBG 3.13 427 015 406 020 Capital souscrit   200 000 200 000 Primes d'émission   328 328 Réserves   192 036 182 523 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement   957 1 637 Report à nouveau   6 273 493 Résultat de l'exercice (+/-)   27 421 21 039 Total du passif   5 812 096 5 971 363    Hors bilan Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 160 000 340 000 Engagements de garantie 4.1 994 486 1 563 502 Engagements sur titres   -89 -189   II. — Compte de résultat.(En milliers d’Euros.)    Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 5.1 198 593 214 568 Intérêts et charges assimilées 5.1 -102 634 -130 987 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Revenus des titres à revenu variable 5.3 5 120 3 000 Commissions (produits) 5.4 64 253 65 314 Commissions (charges) 5.4 -8 862 -11 320 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 3 6 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6   22 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 7 965 7 371 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -1 186 -1 130 Produit net bancaire   163 252 146 844 Charges générales d'exploitation 5.8 -97 708 -92 823 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 541 -3 484 Résultat brut d'exploitation   62 003 50 537 Coût du risque 5.9 -12 422 -10 248 Résultat d'exploitation   49 581 40 289 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 140 1 049 Résultat courant avant impôt   49 721 41 338 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -15 930 -15 399 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -6 370 -4 900 Résultat net   27 421 21 039  III. — Annexe aux comptes individuels.Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,51 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer)— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.  1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.  1.3. Evénements significatifs : Opération de titrisation interne au groupe BPCE. — Au 30 juin 2014, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l'habitat (environ 44 milliards d’euros) au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Cette opération permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.  (En milliers d'euros)   Encours créances titrisées 754 026 Rechargement FCT à venir (1) 7 767 Cash disponible 12 Total titrisation 761 805 Souscription titres seniors 674 200 Souscription titres subordonnés 87 605 Total titres 761 805 (1) rechargement prévu en Janvier 2015  1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — La Banque Populaire du Massif Central n’a pas enregistré d’évènements postérieurs à la clôture susceptibles d’avoir un impact significatif sur l’évaluation de ses actifs et de ses passifs.  Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Banque Populaire du Massif Central sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).  2.2. Changements de méthodes comptables. — À compter du 1er janvier 2014, la Banque Populaire du Massif Central applique les dispositions de la recommandation de l’Autorité des normes comptables n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires qui permettent de se rapprocher en partie seulement des dispositions de la norme IAS 19 révisée telle qu’adoptée par l’Union Européenne en juin 2012 applicables à compter du 1er janvier 2013 (méthode 2). Ainsi, la méthodologie du « corridor » est maintenue pour les écarts actuariels et l’effet du plafonnement d’actifs est enregistré en résultatComme sous IAS 19 révisée, le coût des services passés est enregistré immédiatement et le produit attendu des placements est déterminé en utilisant le taux d’actualisation de la dette actuarielle.L’effet du changement de méthode sur les capitaux propres (report à nouveau) au 1er janvier 2014 est une réduction de 1227 milliers d’euros se ventilant en 778 milliers d’euros pour les écarts actuariels accumulés et 449 milliers d’euros pour le coût des services passés non amortis à la date d’ouverture de l’exercice.  2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :  2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.La Banque Populaire du Massif Central est systématiquement adossée à Natixis pour les opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif.  2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme.Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la modification les prêts sont classés sous une rubrique « prêts de consolidation ».Au 31 décembre 2014 l’encours de ces crédits s’élève à 14 821 milliers d’euros pour un montant total de créances sur la clientèle de 3 958 991 milliers d’euros.Aucune décote n’est calculée. La décote serait non significative dans les comptes au 31 décembre 2014 compte tenu de la faible proportion des encours structurés par rapport aux encours globaux (0.37%). Aucune décote n’a ainsi été calculée sur l’exercice.Ces créances obéissent aux règles de déclassement et de dépréciation décrites ci-après.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et 9 mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ».Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.  2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — La Banque Populaire du Massif Central réalise ce type d’opérations par l'intermédiaire d’une filiale de Natixis.  2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie de titres pour les exercices 2013 et 2014. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. —Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.  2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont, en général, amortis sur une durée de un an ; ils peuvent être amortis sur des durées plus longues lorsque leur durée probable d’utilisation est supérieure à un an. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 25-30 ans Fondations / ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-12 ans  Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle.Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables.Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice. Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :  Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau - agence 8 ans Mobilier, matériel de bureau - siège 10 ans Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans   2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision.  2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.  2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.  2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité et aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— microcouverture (couverture affectée) ;— macrocouverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé.  2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.  2.3 12. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.  2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Banque Populaire du Massif Central a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et à la prise en compte de la fiscalité différée sur les prêts à taux zéro (mécanisme du crédit d’impôt).  Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.  3.1. Opérations interbancaires :  Actif (en milliers d’euros) 31/12/2014 31/12/2013 Créances à vue 176 720 12 158 Comptes ordinaires 176 714 12 157 Comptes et prêts au jour le jour   1 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour     Valeurs non imputées 6   Créances à terme 505 937 782 112 Comptes et prêts à terme 505 937 782 112 Prêts subordonnés et participatifs     Valeurs et titres reçus en pension à terme     Créances rattachées 2 071 14 477 Créances douteuses     Dont créances douteuses compromises     Dépréciations des créances interbancaires     Dont dépréciation sur créances douteuses compromises     Total 684 728 808 747  Les créances sur opérations conclues avec les établissements du groupe BPCE se décomposent en 175 945 milliers d'euros à vue et 273 871 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des Dépôts et Consignations de la collecte du Livret A et du Livret de Développement Durable (LDD) représente 191 182 milliers d'euros au 31 décembre 2014.Pour le LEP, ce montant s’élève à 37 396 milliers d’euros.  Passif (en milliers d’euros) 31/12/2014 31/12/2013 Dettes à vue 21 683 146 405 Comptes ordinaires créditeurs 17 607 18 631 Comptes et emprunts au jour le jour 7 120 003 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour     Autres sommes dues 4 069 7 771 Dettes à terme 1 302 310 1 572 724 Comptes et emprunts à terme 1 293 972 1 564 386 Valeurs et titres donnés en pension à terme 8 338 8 338 Dettes rattachées 8 765 10 147 Total 1 332 758 1 729 276  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 13 929 milliers d'euros à vue et 950 097 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :  Actif 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires débiteurs 66 870 91 366 Créances commerciales 34 397 43 667 Crédits à l'exportation 1 090 2 548 Crédits de trésorerie et de consommation 248 738 260 663 Crédits à l'équipement 1 300 580 1 369 401 Crédits à l'habitat 2 124 437 2 708 888 Autres crédits à la clientèle 36 864 34 893 Valeurs et titres reçus en pension     Prêts subordonnés     Autres 33 048 12 873 Autres concours à la clientèle 3 744 757 4 389 266 Créances rattachées 13 736 15 678 Créances douteuses 196 405 198 999 Dépréciations des créances sur la clientèle -97 174 -96 600 Total 3 958 991 4 642 376 Dont créances restructurées 14 821 22 272  Le montant des créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se monte à 259 862 milliers d’euros.La diminution du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation à hauteur de 754 044 milliers d’Euros à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. Dettes vis-à-vis de la clientèle :  Passif 31/12/2014 31/12/2013 Livret A 308 674 293 181 PEL / CEL 696 993 635 004 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 641 239 663 338 Comptes d'épargne à régime spécial 1 646 906 1 591 523 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 1 987 278 1 815 215 Dépôts de garantie 24 76 Autres sommes dues 10 047 10 447 Dettes rattachées 49 409 35 236 Total 3 693 664 3 452 497 (*) Détail : 192 525 milliers d’euros de livrets ordinaires, 74 886 milliers d’euros de livrets épargne populaire, 209 635 milliers d’euros de LDD, 155 140 milliers d’euros de plans épargne populaire et pour 9 052 milliers d’euros d’autres épargnes à terme (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle    (En milliers d'Euros) 31/12/2014 31/12/2013 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 202 977 - 1 202 977 1 127 189 - 1 127 189 Emprunts auprès de la clientèle financière         19 991 19 991 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   784 301 784 301   668 035 668 035 Total 1 202 977 784 301 1 987 278 1 127 189 688 026 1 815 215   3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 269 554 107 905 -56 243 61 991 -44 954 Entrepreneurs individuels 419 788 36 261 -18 364 16 216 -13 679 Particuliers 1 988 675 51 902 -22 332 22 398 -14 725 Administrations privées 16 694 337 -235 317 -231 Administrations publiques et Sécurité Sociale 149 755         Autres 15 294         Total au 31/12/2014 3 859 760 196 405 -97 174 100 922 -73 589 Total au 31/12/2013 4 540 187 198 998 -96 600 87 140 -67 052   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'Euros) Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes - 45 000   - 45 000 -     -   Créances rattachées - 555   - 555 -     -   Dépréciations -     -   -     -   Effets publics et valeurs assimilées   45 555   - 45 555       -   Valeurs brutes - 6 312 771 614   777 926 - 6 311 9 810   16 121 Créances rattachées - 3 464 46   3 510 - 48 18   66 Dépréciations -         -         Obligations et autres titres à revenu fixe   9 776 771 660   781 436   6 359 9 828   16 187 Montants bruts - 395 -   395 - 80 -   80 Créances rattachées -   -     -   -     Dépréciations - -1 -   -1 - -3 -   -3 Actions et autres titres à revenu variable   394 -   394   77 -   77 Total   55 725 771 660   827 385   6 436 9 828   16 264  L’augmentation des « obligations et autres titres à revenu fixe », classées en titres d’investissement, s’explique par la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 771 614 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 46 789 et 497 milliers d’euros.Courant 2014, la Banque populaire du Massif Central a acquis dans le cadre de la constitution de sa réserve de liquidité LCR, 3 lignes d’emprunts d’état sur l’Allemagne, l’Autriche et les Pays-Bas pour un total de 45 000 milliers d’euros. Obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'Euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   45 000   45 000         Titres non cotés   6 312 97 414 103 726   6 311 9 810 16 121 Titres prêtés     674 200 674 200         Titres empruntés                 Créances douteuses                 Créances rattachées   4 019 46 4 065   48 18 66 Total   55 331 771 660 826 991   6 359 9 828 16 187 Dont titres subordonnés   3 811   3 811   3 811   3 811  674 200 milliers d’euros d’obligations seniors souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3 ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE.Au 31/12/2014, une dépréciation de 1 millier d’euros est constatée sur les titres de placement. Les titres de placement recèlent une plus-value latente de 4 540 milliers d’euros.Au 31/12/2014, l’établissement détient 45 000 milliers d’euros en titres d’état : Allemagne, Pays Bas et Autriche. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'Euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   68   68   68   68 Titres non cotés   326   326   9   9 Créances rattachées                 Total   394   394   77   77   3.3.2. Evolution des titres d’investissement :  (En milliers d'Euros) 01/01/2014 Achats Cessions Remboursements Transfert de catégorie Conversion Surcôtes / décôtes Autres variations 31/12/2014 Effets publics                   Obligations et autres titres à revenu fixe 9 828 761 832             771 660 Total 9 828 761 832             771 660  Les achats de titres d’investissement s’expliquent principalement par la participation de 761 804 milliers d’euros à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.  3.3.3. Reclassements d’actifs. — L’établissement n’a pas opéré de reclassements d’actif.  3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :  (En milliers d'Euros) 01/01/2014 Augmentation Diminution Conversion Autres variations 31/12/2014 Participations et autres titres détenus à long terme 227 629 210 -293     227 546 Parts dans les entreprises liées 1 008         1 008 Valeurs brutes 228 637 210 -293     228 554 Participations et autres titres à long terme -752 -28 285     -495 Parts dans les entreprises liées             Dépréciations -752 -28 285     -495 Immobilisations financières nettes 227 885 182 -8     228 059  La valeur nette comptable des titres BPCE s’élève à 202 796 milliers d’euros, aucune dépréciation n’est constatée.Les titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (885 milliers d’euros).  3.4.2. Tableau des filiales et participations :  Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant Quote-part du capital détenue (en %) Valeur comptable des titres détenus Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication :               1. Filiales (détenues à + de 50%)                     NEANT         2. Participations (détenues entre 10 et 50%)               BPCE 155 742 12 505 896   202 796 202 796 4 506   BP développement       18 273 18 273 584   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication               Filiales françaises (ensemble)     100 1 008 1 008     Certificats d'associations       885 885 2   Participations dans les sociétés françaises       5 592 5 097 25     3.4.3. Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable :  Dénomination Siège Forme juridique SCI BPMC 18, Boulevard Jean Moulin Société Civile Immobilière   63057 Clermont-Ferrand   SCI GC2I 5, Rue des Piliers de la Chauvinière Société Civile Immobilière   44800 Saint-Herblain   SCI BASE 189, Rue de Gerland     69000 Lyon Société Civile Immobilière BPCE ACHAT 12-, Rue Fernand Braudel GIE   75013 Paris   IBP INVESTISSEMENT Le Futura GIE   23, Place Wicklow     78067 Saint Quentin En Yvelines   BPCE SERVICES FINANCIERS 50, Avenue Pierre Mendes France GIE   75201 Paris Cedex 13     3.4.4. Opérations avec les entreprises liées :  (En milliers d'Euros) Etablissements de crédit Autres entreprises 31/12/2014 31/12/2013 Créances 14 129 500 14 629 15 957 Dont subordonnées         Dettes 917 3 418 4 335 3 610 Dont subordonnées         Engagements donnés   229 229 229 Engagements de financement         Engagements de garantie   229 229 229 Autres engagements donnés         Total     19 193 19 796   3.5. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — L’établissement pratique ce type d’opératio
    Bulletin BALO n°70 du 12/06/2015, affaire n°03100
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2015
    Numéro d’affaire : 01594
    Description : 150159429 avril 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de créditSiège social:18, Boulevard Jean Moulin63057 Clermont-Ferrand Cedex I775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand  Rectificatif à la situation au 31 mars 2015 publiée au Bulletin des Annonces légales obligatoires n° 48 du 22 avril 2015, avis n°1501262.  A l’actif sur la ligne ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE : il convient de lire 390 au lieu de 68 A l’actif sur la ligne AUTRES ACTIFS : il convient de lire 21 053 au lieu de 21 375 Au passif sur la ligne Dettes envers les Etablissements de crédit, il convient de lire 1 343 599 au lieu de 1 345 599 AU TOTAL DU PASSIF, il convient de lire 5 809 905 au lieu de 5 811 905  1501594
    Bulletin BALO n°51 du 29/04/2015, affaire n°01594
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2015
    Numéro d’affaire : 01262
    Description : 150126222 avril 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°48Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaireet financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social:18, Boulevard Jean Moulin 63057 Clermont-Ferrand Cedex .775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand. Situation au 31 mars 2015.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 32 250 Créances sur les Établissements de Crédit 704 150 Opérations avec la clientèle 3 944 899 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 835 356 Actions et Autres Titres à revenu variable 68 Participations et autres titres détenus à long terme 227 055 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations Incorporelles 781 Immobilisations corporelles 24 232 Autres Actifs 21 375 Comptes de Régularisation 18 731 TOTAL ACTIF 5 809 905   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 345 599 Opérations avec la clientèle 3 664 331 Dettes représentées par un titre 139 564 Autres Passifs 78 277 Comptes de Régularisation 40 536 Provisions 51 455 Dettes subordonnées 17 649 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 74 900 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 399 594 Capital souscrit 200 000 Primes d'émission 328 Réserves 192 035 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 957 Report à nouveau (+/-) 6 273 TOTAL PASSIF 5 811 905     Hors-bilan Montant ENGAGEMENTS DONNÉS :   Engagements de financement 323 092 Engagements de garantie 161 125 Engagements sur titres 91 ENGAGEMENTS REÇUS :   Engagements de financement 185 000 Engagements de garantie 1 037 990 Engagements sur titres 91   1501262
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2015, affaire n°01262
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/02/2015
    Numéro d’affaire : 00122
    Description : 15001222 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°14Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Banque Populaire du Massif CentralSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaireet financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de créditSiège social : 18, Boulevard Jean Moulin 63057 Clermont-Ferrand Cedex I775 633 878 R.C.S Clermont-Ferrand Situation au 31 décembre 2014.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 42 198 Créances sur les Établissements de Crédit 684 728 Opérations avec la clientèle 3 958 991 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 826 991 Actions et Autres Titres à revenu variable 394 Participations et autres titres détenus à long terme 227 051 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations Incorporelles 814 Immobilisations corporelles 24 367 Autres Actifs 9 546 Comptes de Régularisation 36 008 Total actif 5 812 096   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 332 758 Opérations avec la clientèle 3 693 664 Dettes représentées par un titre 138 264 Autres Passifs 43 151 Comptes de Régularisation 61 247 Provisions 50 791 Dettes subordonnées 17 727 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 74 900 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 399 594 Capital souscrit 200 000 Primes d'émission 328 Réserves 192 036 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 957 Report à nouveau (+/-) 6 273 Total passif 5 812 096     Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 323 234 Engagements de garantie 159 683 Engagements sur titres 89 Engagements reçus :   Engagements de financement 160 000 Engagements de garantie 994 486 Engagements sur titres 89   1500122
    Bulletin BALO n°14 du 02/02/2015, affaire n°00122
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/10/2014
    Numéro d’affaire : 04911
    Description : 140491127 octobre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°129Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand. Situation au 30 septembre 2014.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 31 531 Créances sur les Établissements de Crédit 659 923 Opérations avec la clientèle 3 962 249 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 826 628 Actions et Autres Titres à revenu variable 394 Participations et autres titres détenus à long terme 227 051 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 806 Immobilisations corporelles 24 858 Autres actifs 15 470 Comptes de Régularisation 19 745 Total actif 5 769 663    Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 311 845 Opérations avec la clientèle 3 578 548 Dettes représentées par un titre 237 433 Autres passifs 43 417 Comptes de Régularisation 57 139 Provisions 48 960 Dettes subordonnées 19 237 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 72 810 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 400 274 Capital souscrit 200 000 Primes d'émission 328 Réserves 192 035 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 638 Report à nouveau (+/-) 6 273 Total passif 5 769 663    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 331 195 Engagements de garantie 155 922 Engagements sur titres 117 Engagements reçus :   Engagements de financement 300 000 Engagements de garantie 972 138 Engagements sur titres 117   1404911
    Bulletin BALO n°129 du 27/10/2014, affaire n°04911
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2014
    Numéro d’affaire : 04069
    Description : 140406930 juillet 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social: 18, boulevard Jean Moulin,B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand. Situation au 30 Juin 2014.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 30 148 Créances sur les Établissements de Crédit 606 984 Opérations avec la clientèle 3 973 518 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 826 558 Actions et Autres Titres à revenu variable 71 Participations et autres titres détenus à long terme 226 855 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations Incorporelles 835 Immobilisations corporelles 24 744 Autres Actifs 19 982 Comptes de Régularisation 20 130 Total actif 5 730 833    Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 442 191 Opérations avec la clientèle 3 479 951 Dettes représentées par un titre 179 423 Autres Passifs 38 043 Comptes de Régularisation 51 638 Provisions 48 760 Dettes subordonnées 19 253 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 71 300 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 400 274 Capital souscrit 200 000 Primes d'émission 328 Réserves 192 035 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 638 Report à nouveau (+/-) 6 273 Total passif 5 730 833   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 344 538 Engagements de garantie 157 929 Engagements sur titres 211 Engagements reçus   Engagements de financement 320 000 Engagements de garantie 966 142 Engagements sur titres 211   1404069
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2014, affaire n°04069
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/06/2014
    Numéro d’affaire : 02984
    Description : 140298413 juin 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°71Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux Banques Populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18 boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand Documents comptables publiables approuvés par l’Assemblée Générale du 19 Mai 2014. A. — Comptes individuels.I. — Bilan au 31 décembre 2013.(En milliers d’euros.)  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisses, banques centrales   205 130 30 650 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 808 847 820 045 Operations avec la clientèle 3.2 4 642 376 4 328 818 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 16 187 20 001 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 77 80 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 226 877 283 042 Parts dans les entreprises liées 3.4 1 008 1 008 Operations de crédit-bail et de locations simples 3.5 0 0 Immobilisations incorporelles 3.6 955 926 Immobilisations corporelles 3.6 23 906 22 992 Autres actifs 3.8 7 574 10 532 Comptes de régularisation 3.9 38 426 45 136 Total de l'actif   5 971 363 5 563 230    Hors bilan Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 413 981 386 111 Engagements de garantie 4.1 169 863 185 854 Engagements sur titres   378 102    Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 3.1 1 729 276 1 447 415 Operations avec la clientèle 3.2 3 452 497 3 096 018 Dettes représentées par un titre 3.7 177 652 287 381 Autres passifs 3.8 32 387 30 730 Comptes de régularisation 3.9 37 798 46 211 Provisions 3.10 48 654 46 837 Dettes subordonnées 3.11 19 229 19 229 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 67 850 62 216 Capitaux propres hors FRBG 3.13 406 020 527 193 Capital souscrit   200 000 250 000 Primes d'émission   328 73 703 Réserves   182 523 169 826 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement   1 637 2 372 Report à nouveau   493 12 000 Résultat de l'exercice (+/-)   21 039 19 292 Total du passif   5 971 363 5 563 230    Hors-bilan Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 340 000 550 000 Engagements de garantie 4.1 1 563 502 1 337 970 Engagements sur titres   -378 -102  II. — Comptes de résultat.(En milliers d’euros.)    Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 5.1 214 568 227 608 Intérêts et charges assimilées 5.1 -130 987 -157 529 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Revenus des titres à revenu variable 5.3 3 000 2 679 Commissions (produits) 5.4 65 314 63 101 Commissions (charges) 5.4 -11 320 -9 393 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 6 9 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 22 1 085 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 7 371 8 221 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -1 130 -762 Produit net bancaire   146 844 135 019 Charges générales d'exploitation 5.8 -92 823 -92 256 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 484 -3 369 Résultat brut d'exploitation   50 537 39 394 Coût du risque 5.9 -10 248 -5 661 Résultat d'exploitation   40 289 33 733 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 1 049 481 Résultat courant avant impôt   41 338 34 214 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -15 399 -10 322 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -4 900 -4 600 Résultat net   21 039 19 292  III. — Annexe aux comptes individuels.Note 1. – Cadre général. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne (SLE). Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,96 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— La Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;— Les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2013 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. Evénements significatifs. — L’opération de rachat en vue de leur annulation par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne des certificats coopératifs d’investissement (CCI) détenus par Natixis a été réalisée le 6 août 2013, conformément au calendrier prévu lors du lancement de l’opération en février 2013. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne, le capital de ces établissements est maintenant entièrement détenu par leurs sociétaires. Cette opération représente une nouvelle étape dans la construction du Groupe BPCE et comprend, outre le rachat des certificats coopératifs d’investissement, les opérations suivantes :— le remboursement par Natixis à BPCE du P3CI (6,9 milliards d’euros) mis en place en janvier 2012, ainsi que celui du prêt symétrique mis en place par Natixis au bénéfice de BPCE ;— la distribution exceptionnelle d’un dividende par Natixis d’environ 2 milliards d’euros à ses actionnaires ;— le remboursement des titres super subordonnés émis en mars 2012 par BPCE et souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros avec une soulte de 89 millions d’euros ;— le remboursement par Natixis à BPCE d’un prêt senior 10 ans (2,3 milliards d’euros) ;— la réduction du capital de BPCE au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros. Au niveau de la Banque Populaire du Massif Central, l’opération de rachat des certificats coopératifs d’investissement suivi de leur annulation s’est traduite de la façon suivante :— le rachat des certificats coopératifs d’investissement émis par la Banque Populaire du Massif Central pour un montant de 134,9 millions d’euros— l’annulation de ces certificats coopératifs d’investissement matérialisant une moins value de 11,5 millions d’euros imputée sur le report à nouveau— le remboursement des titres super subordonnés émis en mars 2012 par BPCE et souscrits par la Banque Populaire du Massif Central pour 30,1 millions d’euros matérialisant une plus value de 1,2 millions d’euros— la réduction du capital de BPCE au bénéfice de la Banque Populaire du Massif Central pour 27,7 millions d’euros. Evénements postérieurs à la clôture. — Conformément à sa stratégie de développement du modèle de bancassurance, le groupe projette de transférer, d’ici la fin du premier trimestre 2014, sa participation dans BPCE Assurances de BPCE SA vers Natixis, via Natixis Assurances. L’opération a été approuvée par le conseil de surveillance de BPCE et le conseil d’administration de Natixis qui se sont tenus tous deux le 19 février 2014. Filiale à 60% du groupe, BPCE Assurances, en partenariat avec MACIF et MAIF, développe les activités assurances IARD auprès des clients des Caisses d’Epargne ainsi que l’assurance santé auprès des clients des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires. Ce transfert vers Natixis sera réalisé en conservant les accords capitalistiques et de coopération existants avec MAIF et MACIF. S’agissant d’une opération interne au groupe, elle entrainera un reclassement de « Capitaux propres part du groupe » vers les « Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) » et sera donc sans impact sur les capitaux propres totaux. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Banque Populaire du Massif Central sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels. 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthode comptable n’a affecté les comptes de l’exercice 2013. Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2013 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— Continuité de l’exploitation,— Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,— Indépendance des exercices,et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. BPMC est systématiquement adossée à Natixis pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la modification les prêts sont classés sous une rubrique « prêts de consolidation ». Au 31 décembre 2013 l’encours de ces crédits s’élève à 22 772 milliers d’euros pour un montant total de créances sur la clientèle de 4 642 376 milliers d’euros.Ce volume est considéré comme non significatif aucune décote n’est calculée.Ces créances obéissent aux règles de déclassement et de dépréciation décrites ci-après. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois et six mois en matière immobilière et pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ».Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — BPMC réalise ce type d’opérations par l'intermédiaire d’une filiale de Natixis. 2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :— le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,— le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie de titres pour les exercices 2012 et 2013.Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil National de la Comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC. Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ». Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si, au jour, du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum de un an. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles d’exploitation. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 25-30 ans Fondations / ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-12 ans  Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice. Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :  Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau - agence 8 ans Mobilier, matériel de bureau - siège 10 ans Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans  2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. 2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité et aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— micro-couverture (couverture affectée) ;— macro-couverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.— Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres super subordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et à la prise en compte de la fiscalité différée sur les prêts à taux zéro (mécanisme du crédit d’impôt). Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif 31/12/2013 31/12/2012 Créances à vue 12 158 28 663 Comptes ordinaires 12 157 28 663 Comptes et prêts au jour le jour 1   Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour     Valeurs non imputées     Créances à terme 782 212 777 162 Comptes et prêts à terme 782 212 777 162 Prêts subordonnés et participatifs     Valeurs et titres reçus en pension à terme     Créances rattachées 14 477 14 220 Créances douteuses     Dont créances douteuses compromises     Dépréciations des créances interbancaires     Dont dépréciation sur créances douteuses compromises     Total 808 847 820 045  Les créances sur opérations avec les établissements du groupe BPCE se décomposent en 11 199 milliers d'euros à vue et 567 018 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des Dépôts et Consignations de la collecte du Livret A et du Livret de Développement Durable (LDD) représente 163 973 milliers d'euros au 31 décembre 2013. Pour le LEP ce montant s’élève à 38 723 milliers d’euros.  Passif 31/12/2013 31/12/2012 Dettes à vue 146 405 16 080 Comptes ordinaires créditeurs 18 631 16 080 Comptes et emprunts au jour le jour 120 003   Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour     Autres sommes dues 7 771   Dettes à terme 1 572 724 1 413 348 Comptes et emprunts à terme 1 564 386 1 406 110 Valeurs et titres donnés en pension à terme 8 338 7 238 Dettes rattachées 10 147 17 987 Total 1 729 276 1 447 415  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 135 233 milliers d'euros à vue et 1 205 786 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle : Créances sur la clientèle :  Actif 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires débiteurs 91 366 104 249 Créances commerciales 43 667 38 437 Crédits à l'exportation 2 548 2 986 Crédits de trésorerie et de consommation 260 663 274 346 Crédits à l'équipement 1 369 401 1 409 150 Crédits à l'habitat 2 708 888 2 338 644 Autres crédits à la clientèle 34 893 37 193 Valeurs et titres reçus en pension     Prêts subordonnés     Autres 12 873   Autres concours à la clientèle 4 389 266 4 062 319 Créances rattachées 15 678 34 823 Créances douteuses 198 999 185 090 Dépréciations des créances sur la clientèle -96 600 -96 100 Total 4 642 376 4 328 818  Le montant des créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se monte à 287 181 milliers d’euros. Dettes vis-à-vis de la clientèle (en milliers d'euros) :  Passif 31/12/2013 31/12/2012 Livret A 293 181 232 974 PEL / CEL 635 004 601 034 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 663 338 639 874 Comptes d'épargne à régime spécial 1 591 523 1 473 882 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 1 815 214 1 594 905 Dépôts de garantie 76 117 Autres sommes dues 10 448 5 868 Dettes rattachées 35 236 21 246 Total 3 452 497 3 096 018 (*) Détail : 218 708 milliers d’euros de livrets ordinaires, 76 921 milliers d’euros de livrets épargne populaire, 204 668 milliers d’euros de LDD, 154 859 milliers d’euros de plans épargne populaire et pour 8 182 milliers d’euros d’autres épargnes à terme. (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 127 189 - 1 127 189 1 023 708 - 1 023 708 Emprunts auprès de la clientèle financière   19 991 19 991   29 991 29 991 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   668 034 668 034   541 206 541 206 Total 1 127 189 688 025 1 815 214 1 023 708 571 197 1 594 905  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 327 834 100 403 -53 500 52 590 -40 699 Entrepreneurs individuels 469 333 43 317 -20 115 14 374 -12 779 Particuliers 2 533 526 54 929 -22 772 19 894 -13 378 Administrations privées 20 916 349 -213 282 -196 Administrations publiques et Sécurité Sociale 170 221         Autres 18 357         Total au 31/12/2013 4 540 187 198 998 -96 600 87 140 -67 052 Total au 31/12/2012 4 223 365 184 709 -96 100 83 486 -65 916  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes - 0 0 - 0 - 0 0 - 0 Créances rattachées - 0 0 - 0 - 0 0 - 0 Dépréciations - 0 0 - 0 - 0 0 - 0 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0 - 0 0 0 0 - 0 Valeurs brutes - 6 311 9 810 0 16 121 - 11 318 8 515 0 19 833 Créances rattachées - 48 18 0 66 - 153 15 0 168 Dépréciations - 0 0 0 0 - 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 6 359 9 828 0 16 187 0 11 471 8 530 0 20 001 Montants bruts - 80 - 0 80 - 80 - 0 80 Créances rattachées - 0 - 0 0 - 0 - 0 0 Dépréciations - -3 - 0 -3 - 0 - 0 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 77 - 0 77 0 80 - 0 80 Total 0 6 436 9 828 0 16 264 0 11 551 8 530 0 20 081  La valeur de marché des titres d'investissement au 31 décembre 2013 s'élève à 9 828 milliers d'euros Obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés 0 6 311 9 810 16 121 0 11 318 8 515 19 833 Titres prêtés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 48 18 66 0 153 15 168 Total 0 6 359 9 828 16 187 0 11 471 8 530 20 001 Dont titres subordonnés 0 3 811 0 3 811 0 3 811 0 3 811  Au 31/12/2013, une dépréciation de 3 milliers d’euros est constatée sur les titres de placement. Les titres de placement recèlent une plus value latente de 151 milliers d’euros.Pas de détention d’obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   68   68   68   68 Titres non cotés   9   9   12   12 Créances rattachées                 Total 0 77 0 77 0 80 0 80  3.3.2. Evolution des titres d’investissement :  (En milliers d'euros) 01/01/2013 Achats Cessions Remboursements Conversion Décotes / surcotes Transferts Autres variations 31/12/2013 Effets publics 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 8 530 1 294 0 0 0 0 0 4 9 828 Total 8 530 1 294 0 0 0 0 0 4 9 828  3.3.3. Reclassements d’actifs. — L’établissement n’a pas opéré de reclassement d’actifs. 3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :  (En milliers d'euros) 01/01/2013 Augmentation Diminution Conversion Autres variations 31/12/2013 Participations et autres titres détenus à long terme 283 572 90 -28 307   -27 726 227 629 Parts dans les entreprises liées 1 008         1 008 Valeurs brutes 284 580 90 -28 307   -27 726 228 637 Participations et autres titres à long terme -530 -243 21     -752 Parts dans les entreprises liées             Dépréciations -530 -243 21     -752 Immobilisations financières nettes 284 050 -153 -28 286   -27 726 227 885  La baisse de 56 033 milliers d’euros correspond pour l’essentiel à la vente des titres TSSDI émis par BPCE pour 27 726 milliers d’euros d’une part et à la réduction en capital de BPCE pour 27 726 milliers d’euros d’autre part. La valeur nette comptable des titres BPCE s’élève à 202 796 milliers d’euros, aucune dépréciation n’est constatée. Les titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (885 milliers d’euros). 3.4.2. Tableau des filiales et participations :  Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant Quote-part du capital détenue (en %) Valeur comptable des titres détenus Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication :               1. Filiales (détenues à + de 50%)               Néant               2. Participations (détenues entre 10 et 50%)               BPCE 155 742 12 835 435 1,40% 202 796 202 796     BP Developpement 456 117 192 944 2,45% 18 273 18 273 1 117   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication :               Filiales françaises (ensemble)     100,00% 1 008 1 008     Certificats d'associations       885 885 3   Participations dans les sociétés françaises       5 675 4 923 53   Total       228 637 227 885 1 173    3.4.3. Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable :  Dénomination Siège Forme juridique SCI BPMC 18, Boulevard Jean Moulin Société civile immobilière   63000 Clermont Ferrand   SCI GC2I 5, Rue des Piliers de la Chauvinière Société civile immobilière   44800 SAINT HERBLAIN   SCI BASE 189, Rue de Gerland Société civile immobilière   69007 LYON Cedex   BPCE ACHAT 12-20, Rue Fernand Braudel GIE   75013 PARIS   IBP INVESTISSEMENT Le Futura GIE   23, Place Wicklow     78067 Saint Quentin-en-Yvelines   BPCE SERVICES FINANCIERS 50, Avenue Pierre Mendes France GIE   75201 Paris Cedex 13    3.4.4. Opérations avec les entreprises liées :  (En milliers d'e
    Bulletin BALO n°71 du 13/06/2014, affaire n°02984
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2014
    Numéro d’affaire : 01442
    Description : 140144230 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social: 18, boulevard Jean Moulin B.P. 53 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand. Situation au 31 Mars 2014.(En milliers d'Euros).  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 28 722 Créances sur les Etablissements de Crédit 741 949 Opérations avec la clientèle 4 690 518 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 26 239 Actions et Autres Titres à revenu variable 71 Participations et autres titres détenus à long terme 226 855 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations Incorporelles 888 Immobilisations corporelles 24 430 Autres Actifs 13 114 Comptes de Régularisation 26 619 TOTAL ACTIF 5 780 413   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 536 464 Opérations avec la clientèle 3 414 665 Dettes représentées par un titre 208 514 Autres Passifs 54 048 Comptes de Régularisation 45 702 Provisions 48 463 Dettes subordonnées 19 153 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 69 650 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 383 754 Capital souscrit 200 000 Primes d'émission 328 Réserves 182 522 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 638 Report à nouveau (+/-) -734 TOTAL PASSIF 5 780 413       Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 388 692 Engagements de garantie 158 792 Engagements sur titres 149 Engagements reçus   Engagements de financement 370 000 Engagements de garantie 1 610 153 Engagements sur titres 149   1401442
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2014, affaire n°01442
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/01/2014
    Numéro d’affaire : 00122
    Description : 140012229 janvier 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°13Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de crédit.Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand. Situation au 31 Décembre 2013.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 205 130 Créances sur les Etablissements de Crédit 808 847 Opérations avec la clientèle 4 642 376 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 16 184 Actions et Autres Titres à revenu variable 80 Participations et autres titres détenus à long terme 226 877 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 955 Immobilisations corporelles 23 906 Autres actifs 18 720 Comptes de Régularisation 27 280 Total actif 5 971 363   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 729 276 Opérations avec la clientèle 3 452 495 Dettes représentées par un titre 177 652 Autres passifs 32 387 Comptes de Régularisation 58 837 Provisions 48 654 Dettes subordonnées 19 229 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 67 850 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 384 981 Capital souscrit 200 000 Primes d'émission 328 Réserves 182 522 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 638 Report à nouveau (+/-) 493 Total passif 5 971 363   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 413 982 Engagements de garantie 169 863 Engagements sur titres 189 Engagements reçus :   Engagements de financement 340 000 Engagements de garantie 1 563 502 Engagements sur titres 189     1400122
    Bulletin BALO n°13 du 29/01/2014, affaire n°00122
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2013
    Numéro d’affaire : 05306
    Description : 130530630 octobre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°130Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand. Situation au 30 Septembre 2013.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 39 409 Créances sur les Etablissements de Crédit 806 262 Opérations avec la clientèle 4 552 588 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 16 158 Actions et Autres Titres à revenu variable 80 Participations et autres titres détenus à long terme 226 823 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 789 Immobilisations corporelles 23 978 Autres actifs 19 231 Comptes de Régularisation 27 288 Total actif 5 713 614   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 588 388 Opérations avec la clientèle 3 313 294 Dettes représentées par un titre 196 085 Autres passifs 49 064 Comptes de Régularisation 46 678 Provisions 49 117 Dettes subordonnées 19 237 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 035 Capitaux propres (hors FRBG) (+/-) 385 716 Capital souscrit 200 000 Primes d'émission 328 Réserves 182 522 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 373 Report à nouveau (+/-) 493 Total passif 5 713 614   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 405 188 Engagements de garantie 173 077 Engagements sur titres 175 Engagements reçus :   Engagements de financement 480 000 Engagements de garantie 1 492 972 Engagements sur titres 175   1305306
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2013, affaire n°05306
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2013
    Numéro d’affaire : 04494
    Description : 13044945 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 5363002 Clermont-Ferrand Cedex775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand. Situation au 30 juin 2013. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 33 036 Créances sur les Etablissements de Crédit 853 471 Opérations avec la clientèle 4 466 558 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 14 940 Actions et Autres Titres à revenu variable 80 Participations et autres titres détenus à long terme 282 322 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations Incorporelles 841 Immobilisations corporelles 23 575 Autres Actifs 16 774 Comptes de Régularisation 32 453 Total actif 5 725 058   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 547 252 Opérations avec la clientèle 3 236 674 Dettes représentées par un titre 195 039 Autres Passifs 35 456 Comptes de Régularisation 58 580 Provisions 48 084 Dettes subordonnées 19 250 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 64 125 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 520 598 Capital souscrit 250 000 Primes d'émission 73 703 Réserves 182 522 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 373 Report à nouveau (+/-) 12 000 Total passif 5 725 058   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 388 712 Engagements de garantie 162 718 Engagements sur titres 146 Engagements reçus :   Engagements de financement 465 000 Engagements de garantie 1 408 652 Engagements sur titres 146 1304494
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2013, affaire n°04494
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/07/2013
    Numéro d’affaire : 03883
    Description : 130388310 juillet 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°82Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier etl'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand. Documents comptables publiables approuvés par l’Assemblée Générale du 24 juin 2013. A. — Comptes individuels.I. —Bilan au 31 décembre 2012.(En milliers d’euros).  Actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Caisses, banques centrales   30 651 68 423 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 820 045 749 608 Opérations avec la clientèle 3.2 4 328 818 4 140 546 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 20 000 180 474 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 80 69 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 283 042 254 352 Parts dans les entreprises liées 3.4 1 008 1 008 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5 0 0 Immobilisations incorporelles 3.6 926 519 Immobilisations corporelles 3.6 22 992 20 575 Autres actifs 3.9 10 532 22 172 Comptes de régularisation 3.9 45 136 32 560 Total de l'actif   5 563 230 5 470 306   Hors bilan Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 386 111 479 029 Engagements de garantie 4.1 185 853 218 264 Engagements sur titres   102 296   Passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 1 447 415 1 503 520 Opérations avec la clientèle 3.2 3 096 018 2 868 433 Dettes représentées par un titre 3.7 287 381 439 617 Autres passifs 3.8 30 730 29 258 Comptes de régularisation 3.9 46 211 51 067 Provisions 3.10 46 837 47 872 Dettes subordonnées 3.11 19 229 21 260 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 62 216 57 616 Capitaux propres hors FRBG 3.13 527 193 451 663 Capital souscrit   250 000 187 500 Primes d'émission   73 703 73 703 Réserves   169 826 159 648 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 372 2 372 Report à nouveau   12 000 10 000 Résultat de l'exercice (±)   19 292 18 440 Total du passif   5 563 230 5 470 306    Hors-bilan Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 550 000 520 000 Engagements de garantie 4.1 1 337 970 1 267 972 Engagements sur titres   102 295  II. — Comptes de résultat.(En milliers d’euros).    Notes Exercice 2012 Exercice 2011 Intérêts et produits assimilés 5.1 227 608 227 310 Intérêts et charges assimilées 5.1 -157 529 -155 192 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 5.3 2 678 821 Commissions (produits) 5.4 63 101 69 105 Commissions (charges) 5.4 -9 393 -7 909 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 9 0 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 1 085 -392 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 8 221 2 417 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -762 -428 Produit net bancaire   135 018 135 732 Charges générales d'exploitation 5.8 -92 256 -88 741 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 369 -3 474 Résultat brut d'exploitation   39 393 43 517 Coût du risque 5.9 -5 660 -9 473 Résultat d'exploitation   33 733 34 044 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 481 116 Résultat courant avant impôt   34 214 34 160 Résultat exceptionnel 5.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 5.12 -10 322 -11 422 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   -4 600 -4 298 Résultat net   19 292 18 440  III. — Annexe aux comptes individuels.Note 1. – Cadre général.1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne.Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;— la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor)) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 M€ effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 M€) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 217 M€ au 31 décembre 2011 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les Sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs. — Le 26 mars 2012, la Banque Populaire du Massif Central a souscrit des titres super-subordonnés à durée indéterminée (TSSDI) émis par BPCE SA pour un montant de 27 726 K€.Ces TSSDI sont éligibles aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (Tier 1) dans le cadre de la nouvelle réglementation Bâle 3 (en cours de transposition dans l’Union européenne par le règlement et la 4e directive relatifs à l'adéquation des fonds propres).Ces instruments remplissent les 16 critères d’un instrument additionnel de catégorie 1 tel que défini à l’article 49 du projet de règlement. Ils sont notamment convertibles automatiquement en actions ordinaires de BPCE SA en cas de dégradation du ratio fonds propres de base de catégorie 1 (Common Equity Tier 1 - CET 1) ou du ratio fonds propres de base (ratio Tier 1) du Groupe BPCE SA.L’intention de gestion liée à cet instrument hybride correspondant davantage à celle d’un titre à revenu variable, il a été classé dans la catégorie comptable « Autres Titres Détenus à Long Terme - ATDLT ».Une augmentation de capital a été réalisée en mars 2012 pour un montant de 62 500 K€ avec la répartition suivante : 50 000 K€ de parts sociales souscrites par la SAS Sociétariat et 12 500 K€ de CCI souscrit par Natixis. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — BPCE SA et Natixis ont respectivement présenté à leur conseil de surveillance et conseil d’administration du 17 février 2013 un projet de simplification significative de la structure du Groupe BPCE.L’opération envisagée consisterait en un rachat par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne de l’ensemble des certificats coopératifs d’investissement (CCI) qu’elles ont émis et qui sont actuellement intégralement détenus par Natixis. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne, le capital des établissements serait entièrement détenu par leurs sociétaires.La réduction des encours pondérés de Natixis, liés à la détention des CCI, permettrait à cette dernière de reverser une partie de ses fonds propres devenus excédentaires à ses actionnaires en proposant une distribution exceptionnelle de dividendes. Enfin, afin d’assurer une allocation appropriée des ressources au sein du Groupe, BPCE SA rembourserait ses titres super subordonnés souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne et réduirait le capital de BPCE SA au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne.L’opération sera soumise à l’approbation des conseils des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne (actionnaires à parité de BPCE SA), de BPCE SA et de Natixis qui seront appelés à se prononcer, après consultation des instances représentatives du personnel. Cette opération pourrait se réaliser au cours du troisième trimestre 2013. Note 2. – Principes et méthodes comptables.2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Banque Populaire du Massif Central sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels. 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthode comptable n’a affecté les comptes de l’exercice 2012. Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2012 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— Continuité de l’exploitation,— Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,— Indépendance des exercices,et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.BPMC est systématiquement adossée à Natixis pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.Créances restructurées. — Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Lors de la modification les prêts sont classés sous une rubrique « prêts de consolidation ».Au 31 décembre 2012, l’encours de ces crédits s’élève à 21 498 K€ pour un montant total de créances sur la clientèle de 4 328 818 K€.Ce volume est considéré comme non significatif aucune décote n’est calculée.Ces créances obéissent aux règles de déclassement et de dépréciation décrites ci-après.Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois et six mois en matière immobilière et pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ».Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — BPMC réalise ce type d’opérations par l'intermédiaire d’une filiale de Natixis.2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :— le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,— le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.Titres de transaction. — Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie de titres pour les exercices 2011 et 2012.Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :a. dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b. lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :a. dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b. lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ».Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si, au jour, du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Immobilisations incorporelles. — Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail.Les logiciels acquis sont amortis sur une durée de 1 an.Immobilisations corporelles d’exploitation. — Les encours bruts sont ventilés par composants, la décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien.Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations.Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire du Massif Central sont les suivantes :  Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture/étanchéité 25-30 ans Fondations/ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-10 ans  Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle.Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables.Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice.Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :  Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau 8 ans-agence Mobilier, matériel de bureau 10 ans-siège Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans  2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. 2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité et aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— micro-couverture (couverture affectée) ;— macro-couverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.— Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.2.3.12. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres super subordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et à la prise en compte de la fiscalité différée sur les prêts à taux zéro (mécanisme du crédit d’impôt).Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. Note 3. – Informations sur le bilan.Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. 3.1. Opérations interbancaires (En milliers d’euros) :  Actif 31/12/2012 31/12/2011 Créances à vue 28 663 22 240 Comptes ordinaires 28 663 22 240 Comptes et prêts au jour le jour     Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour     Valeurs non imputées   2 Créances à terme 777 162 713 747 Comptes et prêts à terme 777 162 713 747 Prêts subordonnés et participatifs     Valeurs et titres reçus en pension à terme     Créances rattachées 14 220 13 619 Créances douteuses     Dont créances douteuses compromises     Dépréciations des créances interbancaires     Dont dépréciation sur créances douteuses compromises     Total 820 045 749 608  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 27 836 K€ à vue et 543 586 K€ à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du Livret de Développement Durable (LDD) représente 160 557 K€ au 31 décembre 2012. Pour le Lep ce montant s'élève à 56 388 K€.  Passif 31/12/2012 31/12/2011 Dettes à vue 16 080 18 229 Comptes ordinaires créditeurs 16 080 18 229 Comptes et emprunts au jour le jour 0   Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour     Autres sommes dues     Dettes à terme 1 413 348 1 470 938 Comptes et emprunts à terme 1 406 110 1 470 938 Valeurs et titres donnés en pension à terme 7 238   Dettes rattachées 17 987 14 353 Total 1 447 415 1 503 520  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 14 862 K€ à vue et 1 108 410 K€ à terme.3.2. Opérations avec la clientèle.3.2.1. Opérations avec la clientèle (En milliers d’euros) :  Actif 31/12/2012 31/12/2011 Comptes ordinaires débiteurs 104 249 103 606 Créances commerciales 38 437 43 406 Autres concours à la clientèle 4 062 319 3 854 390 Crédits à l'exportation 2 986 2 254 Crédits de trésorerie et de consommation 274 346 271 301 Crédits à l'équipement 1 409 150 1 378 230 Crédits à l'habitat 2 338 644 2 157 240 Autres crédits à la clientèle 37 193 45 365 Valeurs et titres reçus en pension     Prêts subordonnés     Autres     Créances rattachées 34 823 50 543 Créances douteuses 185 090 187 897 Dépréciations des créances sur la clientèle -96 100 -99 296 Total 4 328 818 4 140 546 Dont créances restructurées 21 498 19 315  Le montant des créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale se monte à 317 803 K€.Dettes vis-à-vis de la clientèle (En milliers d’euros) :  Passif 31/12/2012 31/12/2011 Comptes d'épargne à régime spécial 1 473 883 1 335 472 Livret A 232 974 166 163 PEL/CEL 601 035 584 948 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 639 874 584 361 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 1 594 904 1 500 451 Dépôts de garantie 117 434 Autres sommes dues 5 868 7 634 Dettes rattachées 21 246 24 442 Total 3 096 018 2 868 433 (*) Détail : 170 475 K€ de livrets ordinaires, 24 184 K€ de livrets jeunes, 79 487 K€ de livrets épargne populaire, 193 717 K€ de LDD, 164 885 K€ de plans épargne populaire et pour 7 126 K€ d’autres épargne à terme.  (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 023 708   1 023 708 1 078 472   1 078 472 Emprunts auprès de la clientèle financière   29 991 29 991   50 293 50 293 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   541 205 541 205   371 686 371 686 Total 1 023 708 571 196 1 594 904 1 078 472 421 979 1 500 451  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 353 712 88 920 -52 767 48 279 -37 974 Entrepreneurs individuels 460 689 45 662 -20 397 15 316 -13 669 Particuliers 2 180 470 50 267 -22881 19 676 -14 220 Administrations privées 19 003 241 -55 220 -55 Administrations publiques et Sécurité Sociale 188 122         Autres 3 009         Créances rattachées et valeurs non imputées 34 824         Total au 31/12/2012 4 239 829 185 090 -96 100 83 491 -65 918 Total au 31/12/2011 4 051 944 187 898 -99 295 79 190 -63 113  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable.3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0 /// 0 0 0 0 /// 0 Valeurs brutes /// 0 0 /// 0 /// 0 0 /// 0 Créances rattachées /// 0 0 /// 0 /// 0 0 /// 0 Dépréciations /// 0 0 /// 0 /// 0 0 /// 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 11 470 8 530 /// 20 000 0 10 378 170 096 /// 180 474 Valeurs brutes /// 11 470 8 530 /// 20 000 /// 11 464 170 096 /// 181 560 Créances rattachées ///     /// 0 ///     /// 0 Dépréciations /// 0 0 /// 0 /// -1 086 0 /// -1 086 Actions et autres titres à revenu variable 0 80 /// 0 80 0 69 /// 0 69 Montants bruts /// 80 /// 0 80 /// 69 /// 0 69 Créances rattachées ///   ///   0 ///   ///   0 Dépréciations /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0          Total 0 11 550 8 530 0 20 080 0 10 447 170 096 0 180 543  La valeur de marché des titres d'investissement au 31 décembre 2012 s'élève à 8 530 milliers d'euros. — Obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés 0 11 317 8 515 19 832 0 11 311 0 11 311 Titres prêtés 0 0 0 0 0 0 169 500 169 500 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 153 15 168 0 153 596 749          Total 0 11 470 8 530 20 000 0 11 464 170 096 181 560 Dont titres subordonnés 0 3 811 0 3 811 0 3 811 0 3 811  Aucune dépréciation n’est constatée au 31 décembre 2012 sur les titres de placementLa dépréciation de 2011 s’élevait à 1 086 milliers d’euros. Les titres de placement recèlent une plus value latente de 112 milliers d’euros.Pas de détention d’obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics. — Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   68   68   65   65 Titres non cotés   12   12   4   4 Créances rattachées       0                  Total   80   80   69   69  3.3.2. Evolution des titres d’investissement :  (En milliers d’euros) 31/12/2011 Achats Cessions Remboursements Conversion Décotes/surcotes Transferts Autres variations 31/12/2012 Effets publics 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 170 096 8 515 0 -169 500 0 0 0 -581 8 530 Total 170 096 8 515 0 -169 500 0 0 0 -581 8 530  Les titres BP Covered Bond ont été cédés en 2012 pour leur valeur nominale soit 169 500 K€.3.3.3. Reclassements d’actifs. — L’établissement n’a pas opéré de reclassement d’actifs.3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme.3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :  (En milliers d’euros) 01/01/12 Augmentation Diminution Conversion Autres variations   31/12/2012 Valeurs brutes 256 028 29 166 -613   0   284 581 Participations et autres titres détenus à long terme 255 020 29 166 -613     -2 283 573 Parts dans les entreprises liées 1 008           1 008 Dépréciations -668 -11 149       -530 Participations et autres titres à long terme -668 -11 149       -530 Parts dans les entreprises liées               Immobilisations financières nettes 255 360 29 155 -464   0   284 051  L’augmentation de 29 166 K€ correspond à la souscription des TSSDI émis par BPCE pour 27 726 K€ et pour 1 440 K€ à la variation du capital de GIE IBP Investissement.La valeur nette comptable des titres BPCE s’élève à 230 522 K€, aucune dépréciation n’est constatée.Les titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (885 K€). 3.4.2. Tableau des filiales et participations :  Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part du capital détenue (En %) Valeur brute des titres détenus Dépréciations Valeur nette des titres détenus Dividendes A. Titres dont la valeur brute excède 1 % du capital de BPMC               1. Filiales               2. Participations   Néant           BPCE 467 227 15 129 251 1,40 % 230 522   230 522 0 BP DEVELOPPEMENT 456 117 232 285 2,45 % 18 273   18 273 290 TSSDI - BPCE       27 726   27 726 2 338 B. TItres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de BPMC               1. Filiales françaises (SIMC)     100,00 % 1 008   1 008 0 2. Participations dans des sociétés françaises       6 165 -530 5 635 40 3. Certificats d'association du fonds de garantie des dépôts       885   885 7 Total       284 579 -530 284 049 2 675  3.4.3. Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable :  Dénomination Siège Forme juridique SCI BPMC 18, boulevard Jean Moulin Société civile immobilière   63000 CLERMONT FERRAND   SCI GC II 5, rue des Piliers de la Chauvinière Société civile immobilière   44800 SAINT-HERBLAIN   SCI BASE 189, rue de Gerland Société civile immobilière   69007 LYON Cedex         BPCE ACHAT 12-20, rue Fernand Braudel GIE   75013 PARIS   IBP INVESTISSEMENT Le Futura, GIE   23, place Wicklow     78067 SAINT-QUENTIN-EN-YVELINES    3.4.4. Opérations avec les entreprises liées :  (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises 31/12/2012 31/12/2011 Créances 14 906 500 15 406 14501 Dont subordonnées 0 0     Dettes 234 977 1 211 1 529 Dont subordonnées 0 0     Engagements donnés 0 229 229 229 Engagements de financement 0 0     Engagements de garantie 0 229 229 229 Autres engagements donnés 0 0      3.5. Opérations de crédit-bail et locations simples. — L’établissement pratique ce type d’opération par l’intermédiaire d’une filiale de Natixis. 3.6. Immobilisations incorporelles et corporelles.3.6.1. Immobilisations incorporelles :  (En milliers d’euros) 01/01/2012 Augmentation Diminution Autres mouvements 31/12/2012 Valeurs brutes 5 943 632 -116   6 459 Droits au bail et fonds commerciaux 5 217 485 -116   5 586 Logiciels 726 147 0   873 Autres 0   0     Amortissements et dépréciations -5 424 -224 115   -5 533 Droits au bail et fonds commerciaux -4 726 -179 115   -4 790 Logiciels -698 -45 0   -743 Autres           Total valeurs nettes 519 408 -1   926  3.6.2. Immobilisations corporelles :  (En milliers d’euros) 01/01/2012 Augmentation Diminution Autres mouvements 31/12/2012 Valeurs brutes 72 560 5 955 -3 276   75 239 Immobilisations corporelles d'exploitation 71 947 5 955 -3 276   74 626 Terrains 1 785 4 0   1 789 Constructions 22 761 380 -423   22 718 Parts de SCI 887   -292   595 Autres 46 514 5 571 -2 561   49 524 Immobilisations hors exploitation 613 0 0   613 Amortissements et dépréciations -51 985 -3 145 2 883   -52 247 Immobilisations corporelles d'exploitation -51 949 -3 138 2 883   -52 204 Terrains           Constructions -13 254 -767 380   -13 641 Parts de SCI           Autres -38 695 -2 371 2 503   -38 563 Immobilisations hors exploitation -36 -7 0   -43 Total valeurs nettes 20 575 2 804 -387   22 992  3.7. Dettes représentées par un titre :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Bons de caisse et bons d'épargne 46 46 Titres du marché interbancaire et de créances négociables 285 800 437 654 Emprunts obligataires     Autres dettes représentées par un titre     Dettes rattachées 1 535 1 917 Total 287 381 439 617  3.8. Autres actifs et autres passifs :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Actif Passif Actif Passif Comptes de règlement sur opérations sur titres     0 2 Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus 0 1 0   Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres   95   95 Créances et dettes sociales et fiscales         Dépôts de garantie reçus et versés         Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers 10 532 30 634 22 172 29 160 Total 10 532 30 730 22 172 29 258  3.9. Comptes de régularisation :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Actif Passif Actif Passif Engagements sur devises         Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture         Charges et produits constatés d'avance 1 911 36 579 2 279 39 611 Produits à recevoir/Charges à payer 16 666 7 238 14 200 7 317 Valeurs à l'encaissement 4 920 345 1 539 1 851 Autres 21 639 2 049 14 542 2 288 Total 45 136 46 211 32 560 51 067  3.10. Provisions.3.10.1. Tableau de variations des provisions :  (En milliers d’euros) 01/01/12 Dotations Utilisations Reprises Changement de méthode comptable 31/12/2012 Provisions pour risques de contrepartie 14 460 3 875 -1 427 -1 714   15 194
    Bulletin BALO n°82 du 10/07/2013, affaire n°03883
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2013
    Numéro d’affaire : 01772
    Description : 13017721er et 2 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand. Situation au 31 Mars 2013.(En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 56 088 Créances sur les Etablissements de Crédit 873 307 Opérations avec la clientèle 4 385 043 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 14 922 Actions et Autres Titres à revenu variable 80 Participations et autres titres détenus à long terme 282 815 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 898 Immobilisations corporelles 23 281 Autres actifs 21 170 Comptes de Régularisation 33 030 Total actif 5 691 642   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 578 558 Opérations avec la clientèle 3 169 013 Dettes représentées par un titre 201 776 Autres passifs 51 545 Comptes de Régularisation 54 584 Provisions 45 778 Dettes subordonnées 19 152 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 63 335 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 507 902 Capital souscrit 250 000 Primes d'émission 73 703 Réserves 169 826 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 373 Report à nouveau (+/-) 12 000 Total passif 5 691 642   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 387 834 Engagements de garantie 176 300 Engagements sur titres 93 Engagements reçus :   Engagements de financement 455 000 Engagements de garantie 1 373 907 Engagements sur titres 93 1301772
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2013, affaire n°01772
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/01/2013
    Numéro d’affaire : 00158
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300158 30 janvier 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°13 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 31 Décembre 2012. (En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 650 Créances sur les Etablissements de Crédit 820 045 Opérations avec la clientèle 4 328 818 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 20 001 Actions et Autres Titres à revenu variable 80 Participations et autres titres détenus à long terme 283 042 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 926 Immobilisations corporelles 22 992 Autres actifs 10 532 Comptes de Régularisation 45 136 Total actif 5 563 230   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 447 415 Opérations avec la clientèle 3 096 018 Dettes représentées par un titre 287 381 Autres passifs 30 730 Comptes de Régularisation 65 506 Provisions 46 835 Dettes subordonnées 19 229 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 62 215 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 507 901     Capital souscrit 250 000     Primes d'émission 73 703     Réserves 169 826     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 373     Report à nouveau (+/-) 12 000         Total passif 5 563 230    Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 386 111     Engagements de garantie 185 853     Engagements sur titres 102 Engagements reçus :       Engagements de financement 550 000     Engagements de garantie 1 337 970     Engagements sur titres 102     1300158
    Bulletin BALO n°13 du 30/01/2013, affaire n°00158
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2012
    Numéro d’affaire : 06179
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206179 31 octobre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2  et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires  et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin B.P. 53 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 30 septembre 2012 . (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 83 001 Créances sur les établissements de crédit 1 081 231 Opérations avec la clientèle 4 296 487 Obligations et autres titres à revenu fixe 16 179 Actions et autres titres à revenu variable 80 Participations et autres titres détenus à long terme 283 041 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 815 Immobilisations corporelles 22 314 Autres actifs 24 777 Comptes de régularisation 36 885     Total actif 5 845 818     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 648 831 Opérations avec la clientèle 3 076 884 Dettes représentées par un titre 389 166 Autres passifs 43 941 Comptes de régularisation 53 916 Provisions 45 623 Dettes subordonnées 19 241 Fonds pour risques bancaires généraux 60 315 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 507 901     Capital souscrit 250 000     Primes d'émission 73 703     Réserves 169 826     Provisions réglementées et subventions d'investissement 2 373     Report à nouveau (+/-) 12 000         Total passif 5 845 818     Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 383 052     Engagements de garantie 174 241     Engagements sur titres 229 Engagements reçus       Engagements de financement 470 000     Engagements de garantie 1 326 899     Engagements sur titres 229   1206179
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2012, affaire n°06179
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2012
    Numéro d’affaire : 05180
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205180 30 juillet 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°91 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 30 juin 2012 . (En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 59 440 Créances sur les établissements de credit 1 028 267 Opérations avec la clientèle 4 268 231 Obligations et autres titres à revenu fixe 182 512 Actions et autres titres à revenu variable 72 Participations et autres titres détenus à long terme 283 487 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 866 Immobilisations corporelles 22 009 Autres actifs 21 511 Comptes de régularisation 32 053     Total actif 5 899 456   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 800 984 Opérations avec la clientèle 2 959 234 Dettes représentées par un titre 415 438 Autres passifs 39 102 Comptes de régularisation 53 809 Provisions 45 924 Dettes subordonnées 19 259 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 57 805 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 507 901     Capital souscrit 250 000     Primes d'émission 73 703     Réserves 169 826     Provisions réglementées et subventions d'investissement 2 373     Report à nouveau (+/-) 12 000         Total passif 5 899 456   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 388 386     Engagements de garantie 194 902     Engagements sur titres 205 Engagements reçus :       Engagements de financement 485 000     Engagements de garantie 1 289 914     Engagements sur titres 205     1205180
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2012, affaire n°05180
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/06/2012
    Numéro d’affaire : 03728
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1203728 8 juin 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°69 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code Monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux Banques Populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Documents comptables publiables approuvés par l’Assemblée Générale du 27 avril 2012.   A. — Comptes individuels.   I. — Bilan. (En milliers d’euros.)  Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisses, banques centrales   68 423 27 245 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 749 608 692 534 Opérations avec la clientèle 3.2 4 140 546 3 783 532 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 180 474 433 836 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 69 67 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 254 352 249 454 Parts dans les entreprises liées 3.4 1 008 1 008 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5 0 0 Immobilisations incorporelles 3.6 519 565 Immobilisations corporelles 3.6 20 575 20 994 Autres actifs 3.8 22 172 21 934 Comptes de régularisation 3.9 32 560 28 910         Total de l'actif   5 470 306 5 260 079   Hors bilan Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 479 029 418 280     Engagements de garantie 4.1 218 264 250 946     Engagements sur titres   296 404   Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 1 503 520 1 636 662 Opérations avec la clientèle 3.2 2 868 433 2 648 144 Dettes représentées par un titre 3.7 439 617 317 821 Autres passifs 3.8 29 258 29 880 Comptes de régularisation 3.9 51 067 62 361 Provisions 3.10 47 872 46 399 Dettes subordonnées 3.11 21 260 27 265 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 57 616 53 840 Capitaux propres hors FRBG 3.13 451 663 437 707     Capital souscrit   187 500 187 500     Primes d'émission   73 703 73 703     Réserves   159 648 157 104     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 372 1 850     Report à nouveau   10 000 1 562     Résultat de l'exercice (±)   18 440 15 988         Total du passif   5 470 306 5 260 079   Hors bilan Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 520 000 50 000     Engagements de garantie 4.1 1 267 972 1 012 087     Engagements sur titres   295 404   II. — Comptes de résultat. (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2011 Exercice 2010 Intérêts et produits assimilés 5.1 227 310 207 574 Intérêts et charges assimilées 5.1 -155 192 -136 988 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 5.3 821 86 Commissions (produits) 5.4 69 105 66 425 Commissions (charges) 5.4 -7 909 -6 713 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 0 0 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 -392 -55 Autres produits d’exploitation bancaire 5.7 2 417 2 393 Autres charges d’exploitation bancaire 5.7 -428 -2 043 Produit net bancaire   135 732 130 679 Charges générales d’exploitation 5.8 -88 741 -85 995 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 474 -3 387 Résultat brut d’exploitation   43 517 41 297 Coût du risque 5.9 -9 473 -13 962 Résultat d’exploitation   34 044 27 335 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 116 -247 Résultat courant avant impôt   34 160 27 088 Résultat exceptionnel 5.11 0 2 346 Impôt sur les bénéfices 5.12 -11 422 -12 276 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -4 298 -1 170 Résultat net   18 440 15 988   III. — Annexe.   Note 1. — Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales. — Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. — BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à Directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis, structure cotée détenue à 72%, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; — la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor) ; — les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L. 512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450  M€ effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450  M€) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 217  M€ au 31 décembre 2011 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% et ne pourra excéder 0,3% de la somme des Actifs Pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les Sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs. — Pas d’évènements significatifs au titre de l’exercice 2011.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Néant.   Note 2. — Principes et méthodes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Banque Populaire du Massif Central sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthode comptable n’a affecté les comptes de l’exercice 2011. Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2011 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices ; Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. BPMC est systématiquement adossée à Natixis pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif.   2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la modification les prêts sont classés sous une rubrique « Prêts de consolidation ». Au 31 décembre 2011, l’encours de ces crédits s’élève à 19 315  K€ pour un montant total de prêts de 3 870 599  K€. Ce volume est considéré comme non significatif aucune décote n’est calculée. Ces créances obéissent aux règles de déclassement et de dépréciation décrites ci-après. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois et six mois en matière immobilière et pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples. — BPMC réalise ce type d’opérations par l'intermédiaire d’une filiale de Natixis.   2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ; — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction : Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie de titres pour les exercices 2010 et 2011. — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. Les titres BP Covered Bond acquis en 2008 pour 169 500  K€ et classés en titres de placement ont été transférés dans la catégorie titres d’investissement au cours de l’exercice 2011 pour un montant identique.   2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et ; — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   — Immobilisations incorporelles : Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail. Les logiciels acquis sont amortis sur une durée de 1 an. — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés par composants, la décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire du Massif Central sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 25-30 ans Fondations / ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-10 ans   Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice. Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :   Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau 8 ans-agence Mobilier, matériel de bureau 10 ans-siège Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans   2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.   2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. — Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : – Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. – Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). – Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. – Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. — Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité et aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).   2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. — Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) ; – macro-couverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : – Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. — Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12. Revenus des titres à revenu variable. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et à la prise en compte de la fiscalité différée sur les prêts à taux zéro (mécanisme du crédit d’impôt). Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. — Informations sur le bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires :   Actif (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Créances à vue 22 240 18 254     Comptes ordinaires 22 240 18 254     Comptes et prêts au jour le jour         Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour     Valeurs non imputées 2   Créances à terme 713 747 661 482     Comptes et prêts à terme 713 747 661 482     Prêts subordonnés et participatifs         Valeurs et titres reçus en pension à terme     Créances rattachées 13 619 12 798 Créances douteuses         Dont créances douteuses compromises     Dépréciations des créances interbancaires         Dont dépréciation sur créances douteuses compromises             Total 749 608 692 534   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 18 576 milliers d'euros à vue et 541 465 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du Livret de Développement Durable (LDD) représente 94 100 milliers d'euros au 31 décembre 2011.   Passif (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Dettes à vue 18 229 27 490     Comptes ordinaires créditeurs 18 229 12 490     Comptes et emprunts au jour le jour 0 15 000     Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour         Autres sommes dues     Dettes à terme 1 470 938 1 595 208     Comptes et emprunts à terme 1 470 938 1 595 208     Valeurs et titres donnés en pension à terme     Dettes rattachées 14 353 13 964         Total 1 503 520 1 636 662   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 13 625 milliers d'euros à vue et 1 081 338 milliers d'euros à terme.   3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle :   Actif (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Comptes ordinaires débiteurs 103 606 101 743 Créances commerciales 43 406 34 364 Autres concours à la clientèle 3 854 390 3 521 051     Crédits à l'exportation 2 254 4 485     Crédits de trésorerie et de consommation 271 301 266 538     Crédits à l'équipement 1 378 230 1 298 388     Crédits à l'habitat 2 157 240 1 898 017     Autres crédits à la clientèle 45 365 53 623     Valeurs et titres reçus en pension         Prêts subordonnés         Autres     Créances rattachées et valeurs non imputées 50 543 32 514 Créances douteuses 187 897 194 783 Dépréciations des créances sur la clientèle -99 296 -100 923         Total 4 140 546 3 783 532     Dont créances restructurées 19 315 15 118   Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale du ou des pays où l'établissement est installé, ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 334 139 milliers d’euros.   — Dettes vis-à-vis de la clientèle :   Passif (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Comptes d'épargne à régime spécial 1 335 472 1 236 897     Livret A 166 163 120 580     PEL / CEL 584 948 556 440     Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 584 361 559 877 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 1 500 451 1 382 438 Dépôts de garantie 434 709 Autres sommes dues 7 634 7 821 Dettes rattachées 24 442 20 279         Total 2 868 433 2 648 144 (*) Détail : 177 251  K€ de livrets ordinaires, 21 739  K€ de livrets jeunes, 77 693  K€ de livrets épargne populaire, 143 242  K€ de LDD, 157 500  K€ de plans épargne populaire et pour 6 936  K€ d’autres épargne à terme.   (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle :     31/12/2011 31/12/2010   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 078 472   1 078 472 1 023 118   1 023 118 Emprunts auprès de la clientèle financière   50 293 50 293   92 476 92 476 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   371 686 371 686   266 844 266 844         Total 1 078 472 421 979 1 500 451 1 023 118 359 320 1 382 438   3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises     Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 314 523 101 621 -60 000 48 552 -40 478 Entrepreneurs individuels 464 328 41 815 -18 702 16 076 -11 334 Particuliers 2002 579 43 980 -20 411 14 072 -11 113 Administrations privées 21 371 482 -182 490 -188 Administrations publiques et Sécurité Sociale 196 195         Autres 2 405         Créances rattachées et valeurs non imputées 50 543                 Total au 31 décembre 2011 4 051 944 187 898 -99 295 79 190 -63 113         Total au 31 décembre 2010 3 689 672 194 783 -100 923 80 503 -62 199   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable : 3.3.1. Portefeuille titres :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0   0 0 0 0   0     Valeurs brutes   0 0   0   0 0   0     Créances rattachées   0 0   0   0 0   0     Dépréciations   0 0   0   0 0   0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 10 378 170 096   180 474 0 433 836 0   433 836     Valeurs brutes   11 464 170 096   181 560   434 530 0   434 530     Créances rattachées         0         0     Dépréciations   -1 086 0   -1 086   -694 0   -694 Actions et autres titres à revenu variable 0 69   0 69 0 67   0 67     Montants bruts   69   0 69   67   0 67     Créances rattachées         0         0     Dépréciations   0   0 0   0   0 0         Total 0 10 447 170 096 0 180 543 0 433 903 0 0 433 903   La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 169 500 milliers d’euros.   — Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés 0 11 311 0 11 311 0 13 598 0 13 598 Titres prêtés (1) 0 0 169 500 169 500 0 419 500 0 419 500 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 153 596 749 0 1 432 0 1 432         Total 0 11 464 170 096 181 560 0 434 530 0 434 530     Dont titres subordonnés 0 3 811 0 3 811 0 6 098 0 6 098 Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 1 086 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 694 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Les titres de placement ne recèlent aucune plus value latente. (1) Les titres Banque Populaire Covered Bond (BPCB) prêtés ont été reclassés en titres d’investissement sur l’exercice 2011 pour un total de 169 500 milliers d’euros. Pas de détention d’obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics.   — Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   65   65   63   63 Titres non cotés   4   4   4   4 Créances rattachées       0                 Total   69   69   67   67   3.3.2. Evolution des titres d’investissement :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 Achats Cessions Remboursements Conversion Décotes / surcotes Transferts Autres variations 31/12/2011 Effets publics 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 0 0 0 0 0 170 096 0 170 096         Total 0 0 0 0 0 0 170 096 0 170 096   3.3.3. Reclassements d’actifs. — Les titres prêtés BPCB qui figuraient depuis l’origine (2008) sous la rubrique TITRES DE PLACEMENTS ont été reclassés le 1er octobre 2011 en TITRES D’INVESTISSEMENTS. Lors de ce transfert, ils ont été valorisés au pair soit 169 500  K€.   3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme : 3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Augmentation Diminution 31/12/2011 Valeurs brutes 251 065 5 088 -125 256 028     Participations et autres titres détenus à long terme 250 057 5 088 -125 255 020     Parts dans les entreprises liées 1 008 0 0 1 008 Dépréciations -603 -106 41 -668     Participations et autres titres à long terme -603 -106 41 -668     Parts dans les entreprises liées         Immobilisations financières nettes 250 462 4 982 -84 255 360   Les titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (885  K€).   3.4.2. Tableau des filiales et participations :   Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part du capital détenue (En %) Valeur brute des titres détenus Dépréciations Valeur nette des titres détenus Dividendes A. Titres dont la valeur brute excède 1% du capital de BPMC :               1. Filiales : Néant               2. Participations :                   BPCE 467 227 18 468 029 1,40% 230 522   230 522 4     BP Développement 456 117 194 729 2,45% 18 273   18 273 742     Informatique BP 89 733   2,56% 2 297   2 297   B. Titres dont la valeur brute n'excède pas un 1% du capital de BPMC :               1. Filiales françaises (SIMC)     100,00% 1 008   1 008   2. Participations dans des sociétés françaises       3 041 -668 3 709 58 3. Certificats d'association du fonds de garantie des dépôts       885   885 14         Total       256 026 -668 256 694     3.4.3. Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique SCI BPMC 18, boulevard Jean Moulin, 63000 Clermont Ferrand Société civile immobilière SCI GC II 5, rue des Piliers de la Chauvinière, 44800 Saint Herblain Société civile immobilière SCI BASE 189, rue de Gerland, 69007 Lyon Cedex Société civile immobilière BPCE ACHAT 12-20, rue Fernand Braudel, 75013 Paris GIE IBP INVESTISSEMENT Le Futura, 23, place Wicklow, 78067 Saint Quentin en Yvelines GIE   3.4.4. Opérations avec les entreprises liées :   (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises 31/12/2011 31/12/2010 Créances 14 001 500 14 501 13 135     Dont subordonnées 0 0 0 0 Dettes 852 677 1 529 432     Dont subordonnées 0 0 0 0 Engagements donnés 0 229 229 229     Engagements de financement 0 0 0 0     Engagements de garantie 0 229 229 229     Autres engagements donnés 0 0 0 0   3.5. Opérations de crédit-bail et locations simples. — L’établissement pratique ce type d’opération par l’intermédiaire d’une filiale de Natixis.   3.6. Immobilisations incorporelles et corporelles : 3.6.1. Immobilisations incorporelles :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Augmentation Diminution Autres mouvements 31/12/2011 Valeurs brutes 5 786 157 0   5 943     Droits au bail et fonds commerciaux 5 147 70 0   5 217     Logiciels 639 87 0   726     Autres 0   0     Amortissements et dépréciations -5 221 -203 0   -5 424     Droits au bail et fonds commerciaux -4 597 -129 0   -4 726     Logiciels -624 -74 0   -698     Autres                   Total valeurs nettes 565 -46 0   519   3.6.2. Immobilisations corporelles :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Augmentation Diminution Autres mouvements 31/12/2011 Valeurs brutes 71 286 3 556 -2 282   72 560     Immobilisations corporelles d'exploitation 70 560 3 093 -1 706   71 947         Terrains 1 785 0 0   1 785         Constructions 21 756 1 069 -64   22 761         Parts de SCI 732 155     887         Autres 46 287 1 869 -1 642   46 514 Immobilisations hors exploitation 726 463 -576   613 Amortissements et dépréciations -50 292 -3 269 1 576   -51 985     Immobilisations corporelles d'exploitation -50 048 -3 251 1 350   -51 949         Terrains                   Constructions -12 535 -772 53   -13 254         Parts de SCI                   Autres -37 513 -2 479 1 297   -38 695     Immobilisations hors exploitation -244 -18 226   -36             Total valeurs nettes 20 994 287 -706   20 575   3.7. Dettes représentées par un titre :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Bons de caisse et bons d'épargne 46 53 Titres du marché interbancaire et de créances négociables 437 654 316 356 Emprunts obligataires     Autres dettes représentées par un titre     Dettes rattachées 1 917 1 412         Total 439 617 317 821   3.8. Autres actifs et autres passifs :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Actif Passif Actif Passif Comptes de règlement sur opérations sur titres 0 2 0 1 713 Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus 0   1   Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres   95   95 Créances et dettes sociales et fiscales         Dépôts de garantie reçus et versés         Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers 22 172 29 160 21 934 28 072         Total 22 172 29 258 21 935 29 880   3.9. Comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Actif Passif Actif Passif Engagements sur devises   0   1 Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture         Charges et produits constatés d'avance 2 279 39 611 1 679 39 180 Produits à recevoir/Charges à payer 14 200 7 317 12 800 7 769 Valeurs à l'encaissement 1 539 1 851 815 14 368 Autres 14 542 2 288 13 616 1 043         Total 32 560 51 067 28 910 62 361   3.10. Provisions : 3.10.1. Tableau de variations des provisions :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Dotations Utilisations Reprises 31/12/2011 Provisions pour risques de contrepartie (1) 10 378 6 000 -828 -1 090 14 460 Provisions pour engagements sociaux 24 531 19 0 -430 24 120 Provisions pour PEL/CEL 4 988 0 0 -2 079 2 909 Autres provisions pour risques 6 162 1 606 -1 162 -520 6 086     Provision marge d'intérêts 1 792 285 0 0 2 077     Provision sur commissions 50 48 -50 0 48     Provision sur actif immobilisé 323 236 0 0 559     Provision sur charges générales d'exploitation 325 384 -325 0 384     Provision sur charges de personnel 3 672 653 -787 -520 3 018     Provisions exceptionnelles 340 0 -43 0 297     Provisions pour restr. informatiques 0 0 0 0 0     Autres provisions 340 0 -43 0 297         Total 46 399 7 626 -2 033 -4 119 47 872 (1) En 2011 une provision de 1 595 milliers d’euros a été constituée de façon statistique sur la base de portefeuilles homogènes de créances de petits montants (encours douteux inférieurs à 35 milliers d’euros).   3.10.2. Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Dotations Utilisations Reprises 31/12/2011 Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs 102 220 34 498 -8 879 -26 790 101 049     Dépréciations sur créances sur la clientèle 100 923 34 000 -8 879 -26 749 99 295     Dépréciations sur autres créances 1 297 498 0 -41 1 754 Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif 46 399 7 625 -2 033 -4 119 47 872     Provisions sur engagements hors bilan (1) 3 100 3 879 -805 -283 5 891     Provisions pour risque de contrepartie clientèle (2) 7 278 2 121 -23 -807 8 569     Autres provisions 36 021 1 625 -1 205 -3 029 33 412         Total 148 619 42 123 -10 912 -30 909 148 921 (1) Dont risque d’exécution d’engagements par signature. (2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou au hors-bilan, pour lesquels les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.   3.10.3. Provisions pour engagements sociaux : — Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Banques Populaires. L'engag
    Bulletin BALO n°69 du 08/06/2012, affaire n°03728
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2012
    Numéro d’affaire : 02040
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202040 2 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 31 Mars 2012 (En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 70 312 Créances sur les Etablissements de Crédit 1 097 233 Opérations avec la clientèle 4 217 473 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 182 816 Actions et Autres Titres à revenu variable 69 Participations et autres titres détenus à long terme 283 453 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 467 Immobilisations corporelles 20 828 Autres actifs 21 247 Comptes de Régularisation 35 292     Total actif 5 930 198    Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 778 078 Opérations avec la clientèle 2 907 444 Dettes représentées par un titre 516 770 Autres passifs 50 629 Comptes de Régularisation 57 643 Provisions 46 787 Dettes subordonnées 19 168 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 57 955 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 495 724     Capital souscrit 250 000     Primes d'émission 73 703     Réserves 159 648     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 373     Report à nouveau (+/-) 10 000         Total passif 5 930 198    Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 433 806     Engagements de garantie 208 184     Engagements sur titres 282 Engagements reçus :       Engagements de financement 450 000     Engagements de garantie 1 284 163     Engagements sur titres 282     1202040
    Bulletin BALO n°53 du 02/05/2012, affaire n°02040
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/02/2012
    Numéro d’affaire : 00186
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200186 1 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°14 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 31 Décembre 2011. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 68 423 Créances sur les Établissements de Crédit 749 429 Opérations avec la clientèle 4 139 905 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 180 475 Actions et Autres Titres à revenu variable 69 Participations et autres titres détenus à long terme 254 350 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 518 Immobilisations corporelles 20 574 Autres actifs 22 174 Comptes de Régularisation 35 841         Total actif 5 472 766   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 503 520 Opérations avec la clientèle 2 868 200 Dettes représentées par un titre 439 617 Autres passifs 29 541 Comptes de Régularisation 71 919 Provisions 47 870 Dettes subordonnées 21 260 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 57 615 Capitaux propres hors FRBG (±) 433 224     Capital souscrit 187 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 159 648     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 373     Report à nouveau (±) 10 000         Total passif 5 472 766   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 477 010     Engagements de garantie 218 265     Engagements sur titres 295 Engagements reçus :       Engagements de financement 520 000     Engagements de garantie 1 267 972     Engagements sur titres 295     1200186
    Bulletin BALO n°14 du 01/02/2012, affaire n°00186
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2011
    Numéro d’affaire : 06177
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106177 4 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°132 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 30 Septembre 2011. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 82 853 Créances sur les Établissements de Crédit 733 186 Opérations avec la clientèle 4 051 196 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 180 397 Actions et Autres Titres à revenu variable 69 Participations et autres titres détenus à long terme 254 399 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 554 Immobilisations corporelles 20 088 Autres actifs 21 585 Comptes de Régularisation 36 145         Total actif 5 381 480   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 549 371 Opérations avec la clientèle 2 781 376 Dettes représentées par un titre 378 505 Autres passifs 33 022 Comptes de Régularisation 79 812 Provisions 45 562 Dettes subordonnées 23 278 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 57 331 Capitaux propres hors FRBG (±) 433 223     Capital souscrit 187 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 159 648     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 373     Report à nouveau (±) 10 000         Total passif 5 381 480     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 510 859     Engagements de garantie 230 644     Engagements sur titres 272 Engagements reçus :       Engagements de financement 480 000     Engagements de garantie 1 233 977     Engagements sur titres 272       1106177
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2011, affaire n°06177
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2011
    Numéro d’affaire : 05090
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105090 5 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 30 juin 2011. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 56 788 Créances sur les Établissements de Crédit 722 942 Opérations avec la clientèle 4 013 076 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 180 682 Actions et Autres Titres à revenu variable 69 Participations et autres titres détenus à long terme 249 350 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 582 Immobilisations corporelles 21 106 Autres actifs 17 928 Comptes de Régularisation 27 568         Total actif 5 291 099   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 651 038 Opérations avec la clientèle 2 693 238 Dettes représentées par un titre 285 037 Autres passifs 27 911 Comptes de Régularisation 73 236 Provisions 46 304 Dettes subordonnées 25 291 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 55 821 Capitaux propres hors FRBG (±) 433 223     Capital souscrit 187 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 159 648     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 372     Report à nouveau (±) 10 000         Total passif 5 291 099       Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 509 143     Engagements de garantie 239 106     Engagements sur titres 383 Engagements reçus :       Engagements de financement 535 000     Engagements de garantie 1 208 320     Engagements sur titres 383       1105090
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2011, affaire n°05090
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/06/2011
    Numéro d’affaire : 03020
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1103020 1 juin 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°65 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Documents comptables publiables approuvés par l’assemblée générale du 22 avril 2011.   A. — Comptes individuels.   I. — Bilan au 31 décembre 2010. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Caisses, banques centrales   27 245 35 641 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 692 534 675 127 Opérations avec la clientèle 3.2 3 783 532 3 539 261 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 433 836 438 656 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 67 56 Participations et autres titres detenus à long terme 3.4 249 454 197 430 Parts dans les entreprises liées 3.4 1 008 1 008 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5 0 0 Immobilisations incorporelles 3.6 565 463 Immobilisations corporelles 3.6 20 994 20 698 Autres actifs 3.8 21 934 16 890 Comptes de régularisation 3.9 28 910 34 685         Total de l'actif   5 260 079 4 959 915   Hors bilan Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 418 280 346 669     Engagements de garantie 4.1 250 946 299 070     Engagements sur titres   404 312   Passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 1 636 662 1 296 256 Opérations avec la clientèle 3.2 2 648 144 2 518 347 Dettes representées par un titre 3.7 317 821 525 068 Autres passifs 3.8 29 880 35 845 Comptes de régularisation 3.9 62 361 47 829 Provisions 3.10 46 399 41 125 Dettes subordonnées 3.11 27 265 37 078 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 53 840 53 105 Capitaux propres hors FRBG 3.13 437 707 405 262     Capital souscrit   187 500 155 250     Primes d'émission   73 703 73 703     Réserves   157 104 147 328     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subventions d'investissement   1 850 1 415     Report à nouveau   1 562 12 040 Résultat de l'exercice (+/-)   15 988 15 526         Total du passif   5 260 079 4 959 915   Hors bilan Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 50 000 0     Engagements de garantie 4.1 1 012 087 764 661     Engagements sur titres   404 312     II. — Comptes de résultat. (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2010 Exercice 2009 Intérêts et produits assimilés 5.1 207 574 220 112 Intérêts et charges assimilées 5.1 -136 988 -153 841 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 5.3 86 4 725 Commissions (produits) 5.4 66 425 65 120 Commissions (charges) 5.4 -6 713 -6 786 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 0 0 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 -55 -27 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 2 393 2 434 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -2 043 -426     Produit net bancaire   130 679 131 311 Charges générales d'exploitation 5.8 -85 995 -86 252 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 387 -3 524     Résultat brut d'exploitation   41 297 41 535 Coût du risque 5.9 -13 962 -14 958     Résultat d'exploitation   27 335 26 577 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -247 -4 567     Résultat courant avant impôt   27 088 22 010 Résultat exceptionnel 5.11 2 346 0 Impôt sur les bénéfices 5.12 -12 276 -8 266 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   -1 170 1 782     Résultat net   15 988 15 526     III. — Annexe aux comptes individuels.   Note 1.–– Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Épargne et les 20 Banques Populaires. L'État est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis, structure cotée détenu à 72%, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; — la Banque Commerciale et Assurance (le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor) ; — les filiales et participations financières (dont Foncia). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L 512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 103 millions d’euros au 31 décembre 2010 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% et ne pourra excéder 0,3% de la somme des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les Sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R 515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs :   Rationalisation de l’organisation du Groupe BPCE. — Prévu dès la constitution du Groupe BPCE le 31 juillet 2009, le projet de fusion-absorption de BP Participations et de CE Participations avec BPCE a été approuvé le 3 juin 2010 par le conseil de surveillance de BPCE et les conseils d’administration des holdings de participation et réalisé le 5 août 2010, à l’issue des assemblées générales des trois sociétés. Un certain nombre d’opérations se sont par ailleurs déroulées parallèlement à la fusion-absorption des holdings par BPCE : — Mise en oeuvre d’un mécanisme de protection du des activités de Compte Propre de CE Participations : Un mécanisme de protection spécifique a été mis en place afin de conserver certaines expositions économiques au niveau des Caisses d’Épargne. Cette garantie accordée par les Caisses d’Épargne porte sur les activités de compte propre en gestion extinctive de l’ancienne CNCE. Elle prend la forme de contrats d’échange de flux (Total Return Swaps - TRS) conclus par la SAS TRITON, détenue à 100% par les Caisses d’Épargne, avec BPCE depuis la fusion-absorption de CE Participations et échangeant la performance du portefeuille contre une rémunération fixe. — Augmentation de capital de BP Participations : L’assemblée générale Extraordinaire de BP Participations réunie le 30 juin 2010 a approuvé une augmentation de capital en numéraire (avec droit préférentiel de souscription) d’un montant de 7 102 milliers d’euros souscrite en juillet 2010 par BPMC à hauteur de 197 milliers d’euros. — Détourage de Nexity ainsi que de GCE SEM, GCE Habitat et Erixel : Le 5 août 2010, préalablement à son absorption par BPCE, CE Participations a apporté ses participations dans Nexity (40,82%), GCE SEM (100%), GCE Habitat (100%) et Erixel (99,25%) à une holding dédiée, CE Holding Promotion. Cette opération d’apport a été suivie d’une attribution gratuite des actions de CE Holding Promotion aux Caisses d’Épargne. — Augmentation de capital de BPCE : Le 5 août 2010, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 965 312 milliers d’euros réservée aux Banques Populaires, dont 26 764 milliers d’euros pour BPMC — Fusion-absorption de BP Participations et CE Participations par BPCE : Le 5 août 2010, les deux holdings de participations (CE Participations et BP Participations) ont fait l’objet d’une fusion-absorption par BPCE, opération rétroactive au 1er janvier 2010. Cette opération a été rémunérée par des actions ordinaires A (pour les Caisses d’Épargne) et B (pour les Banques Populaires) et a constitué pour l’établissement en un échange de titres dont les impacts au compte de résultat (plus ou moins-value d’échange) sont présentés en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.    Augmentation de capital de BPCE. — En août 2010, à l’issue des opérations de fusion, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 1 807 M€ souscrite à parité par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne, dont 25 046 milliers d’euros pour BPMC.   Remboursement de l’État. –— Au cours du second semestre 2010, le Groupe BPCE a remboursé une partie des fonds propres qui avaient été apportés par l’État à l’occasion de la création du nouveau groupe : — 60% des actions de préférence détenues par l’État ont été rachetées, soit 1 200 millions d’euros début août et 600 millions d’euros à l’issue de la cession de la SMC en septembre 2010 ; —Un complément de 1 300 millions d’euros de titres super subordonnés a fait l’objet d’un remboursement, portant à 75% la part des titres super subordonnés souscrits par l’État et remboursés.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Néant.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Banque Populaire du Massif Central (en abrégé BPMC) sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthodes comptables. — Le Règlement CRC n° 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours s’applique depuis le 1er janvier 2010. Les commissions et coûts relevant du périmètre d'application du règlement doivent désormais faire l'objet d'un étalement sur la durée de vie effective du crédit. Ce changement de méthode a eu un impact négatif de 6 534 milliers d’euros sur les capitaux propres de l’établissement au 1er janvier 2010. Les autres textes adoptés par le Comité de la réglementation comptable et d’application obligatoire en 2010 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la réglementation comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. En 2009, dans le cadre de la création du Groupe BPCE, des travaux d’harmonisation des principes comptables des groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne ont été menés. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2010 et se sont traduits de la façon suivante : — Harmonisation des modèles de calcul des engagements sur les contrats d’épargne logement : un modèle de taux commun à l’ensemble du Groupe a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact de 431 milliers d’euros comptabilisé en marge nette d’intérêt. Les travaux d'harmonisation du modèle comportemental se poursuivront jusqu'en 2011 ; — Harmonisation des méthodes de dépréciation du risque de crédit : depuis le 1er janvier 2010, et à l’instar de l’ensemble des Banques Populaires, l’établissement enregistre une provision pour risque de crédit, constituée sur le périmètre des engagements non douteux pour lesquels il est possible d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance (provisions sur base de portefeuilles). Ces provisions sont déterminées grâce à un modèle de calcul commun aux Banques Populaires et aux Caisses d’Épargne et défini autour de paramètres et de classes de risques bâlois. Ce changement de méthode s’est traduit par un impact de 5 538 milliers d’euros sur les capitaux propres de l’établissement au 1er janvier 2010.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation, — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, — Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises : Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. BPMC est systématiquement adossée à Natixis pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la modification les prêts sont classés sous une rubrique « prêts de consolidation ». Au 31 décembre 2010, l’encours de ces crédits s’élève à 15 118 milliers d’euros pour un montant total de prêts de 3 564 900 milliers d’euros. Ce volume est considéré comme non significatif aucune décote n’est calculée. Ces créances obéissent aux règles de déclassement et de dépréciation décrites ci-après. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois et six mois en matière immobilière et pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples : BPMC réalise ce type d’opérations par l'intermédiaire d’une filiale de Natixis. 2.3.4. Titres : Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction, Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction. — Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie de titres pour les exercices 2009 et 2010.   Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   Titres d’investissement. — Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie de titres pour les exercices 2009 et 2010.   Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. Aucun reclassement ni transfert comptable n’a été réalisé au cours de l’exercice 2010.   2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles : Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs,   Immobilisations incorporelles. — Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail. Les logiciels acquis sont amortis sur une durée de 1 an.   Immobilisations corporelles d’exploitation. — Les encours bruts sont ventilés par composants, la décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire du Massif Central sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture/étanchéité 25-30 ans Fondations/ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-10 ans     Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice. Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :   Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau 8 ans-agence Mobilier, matériel de bureau 10 ans-siège Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans     2.3.6. Dettes représentées par un titre : Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7. Dettes subordonnées : Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8. Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement. —Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Cela comprend également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissements. 2.3.10. Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. — Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) ; – macro-couverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives/positions ouvertes isolées ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « intérêts et produits ou charges assimilés ». Le poste « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « intérêts et produits ou charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d’assignation sont comptabilisées comme suit : – Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. — Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12. Revenus des titres à revenu variable : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices : La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond : — à l’impôt exigible dû au titre de l’exercice y compris les effets d’un contrôle fiscal dénoué en 2010 et portant sur les exercices 2007 et 2008 ; — à la prise en compte de la fiscalité différée sur les prêts à taux Zéro (mécanisme du crédit d’impôt) ; — aux effets de l’intégration fiscale mutualiste. Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires. A ce titre, BPMC a signé avec sa mère intégrante (BPCE) une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. – Informations sur le bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires (en milliers d’euros) :   Actif 31/12/2010 31/12/2009 Créances à vue 18 254 129 852     Comptes ordinaires 18 254 129 852     Comptes et prêts au jour le jour         Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour         Valeurs non imputées     Créances à terme 661 482 533 290     Comptes et prêts à terme 661 482 533 290     Prêts subordonnés et participatifs         Valeurs et titres reçus en pension à terme     Créances rattachées 12 798 11 985 Créances douteuses         Dont créances douteuses compromises     Dépréciations des créances interbancaires         Dont dépréciation sur créances douteuses compromises             Total 692 534 675 127   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 13 159 milliers d'euros à vue et 530 824 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 60 214 milliers d'euros au 31 décembre 2010.   Passif 31/12/2010 31/12/2009 Dettes à vue 27 490 13 509     Comptes ordinaires créditeurs 12 490 13 509     Comptes et emprunts au jour le jour 15 000       Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour         Autres sommes dues     Dettes à terme 1 595 208 1 273 542     Comptes et emprunts à terme 1 595 208 1 273 542     Valeurs et titres donnés en pension à terme         Dettes rattachées 13 964 9 205         Total 1 636 662 1 296 256   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 27 189 milliers d'eauros à vue et 1 019 708 milliers d'euros à terme. 3.2.1. Opérations avec la clientèle : — Créances sur la clientèle (en milliers d’euros) :   Actif 31/12/2010 31/12/2009 Comptes ordinaires débiteurs 101 743 110 598 Créances commerciales 34 364 38 097 Autres concours à la clientèle 3 521 051 3 256 199 Crédits à l'exportation 4 485 3 460 Crédits de trésorerie et de consommation 266 538 261 175 Crédits à l'équipement 1 298 388 1 232 303 Crédits à l'habitat 1 898 017 1 694 587 Autres crédits à la clientèle 53 623 64 674 Valeurs et titres reçus en pension     Prêts subordonnés     Autres     Créances rattachées 32 514 30 064 Créances douteuses 194 783 194 518 Dépréciations des créances sur la clientèle -100 923 -90 215         Total 3 783 532 3 539 261 Dont créances restructurées 15 118 10 701   — Dettes vis-à-vis de la clientèle (en milliers d’euros) :   Passif 31/12/2010 31/12/2009 Comptes d'épargne à régime spécial 1 236 897 1 195 635     Livret A 120 580 104 661     PEL/CEL 556 440 503 181     Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 559 877 587 793 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 1 382 438 1 293 650 Dépôts de garantie 709 465 Autres sommes dues 7 821 7 777 Dettes rattachées 20 279 20 820         Total 2 648 144 2 518 347 (*) Détail : 160 848 K€ de livrets ordinaires, 20 023 K€ de livrets jeunes, 78 702 K€ de livrets épargne populaire, 139 286 K€ de LDD, 154 888 K€ de plans épargne populaire et pour 6 130 K€ d’autres épargne à terme.   (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle :     31/12/2010 31/12/2009   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 023 118   1 023 118 969 049   969 049 Emprunts auprès de la clientèle financière   92 476 92 476   92 476 92 476 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   266 844 266 844   232 125 232 125         Total 1 023 118 359 320 1 382 438 969 049 324 601 1 293 650     3.2.2. Opérations avec la clientèle - Répartition des encours de crédit par agents économiques :   (En milliers d’euros)   Créances saines   Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 182 934 105 345 -60 984 49 357 -39 892 Entrepreneurs individuels 447 796 43 347 -19 008 16 342 -11 170 Particuliers 1 779 062 45 591 -20 746 14 306 -10 952 Administrations privées 26 928         Administrations publiques et Sécurité Sociale 208 780         Autres 4 972 500 -185 498 -185         Total au 31 décembre 2010 3 650 472 194 783 -100 923 80 503 -62 199         Total au 31 décembre 2009 3 496 736 194 518 -90 215 62 921 -51 104   3.3.1. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixes et variables — Portefeuille titres :   (En milliers d’euros)   31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0   0 0 0 0   0     Valeurs brutes   0 0   0   0 0   0     Créances rattachées   0 0   0   0 0   0     Dépréciations   0 0   0   0 0   0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 433 836 0   433 836   438 656 0   438 656     Valeurs brutes   434 530 0   434 530   439 294 0   439 294     Créances rattachées         0         0     Dépréciations   -694 0   -694   -638 0   -638 Actions et autres titres à revenu variable 0 67   0 67 0 56   0 56     Montants bruts   67   0 67   56   0 56     Créances rattachées         0         0     Dépréciations   0   0 0   0   0 0         Total 0 433 903 0 0 433 903 0 438 712 0 0 438 712   — Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros)   31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 0 0 0 0 202 500 0 202 500 Titres non cotés 0 13 598 0 13 598 0 13 598 0 13 598 Titres prêtés 0 419 500 0 419 500 0 222 000 0 222 000 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 1 432 0 1 432 0 1 196 0 1 196         Total 0 434 530 0 434 530 0 439 294 0 439 294 Dont titres subordonnés 0 6 098 0 6 098 0 6 098 0 6 098   Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 694 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 638 milliers d’euros au 31 décembre 2009. Les titres de placement ne recèlent aucune plus value latente. Aucun titre d’investissement n’a été détenu au cours de l’exercice 2010. Pas de détention d’obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics. — Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d’euros)   31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   63   63   52   52 Titres non cotés   4   4   4   4 Créances rattachées       0                 Total   67   67   56   56   3.3.2. Evolution des titres d'investissement : Pas de titres classés dans cette catégorie pour les exercices 2009 et 2010. 3.3.3. Reclassement d'actifs : BPMC n’a pas opéré de reclassements d’actif en application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». 3.4.1. Evolution des titres de participation et assimilés :   (En milliers d’euros) 01/01/2010 Augmentation Diminution Conversion Autres variations 31/12/2010 Valeurs brutes 204 008 52 649 -408   -5 184 251 065     Participations et autres titres détenus à long terme 203 000 52 649 -408   (1) -5 184 250 057     Parts dans les entreprises liées 1 008         1 008 Dépréciations -5 570 -315 5 282     -603     Participations et autres titres à long terme -5 570 -315 (2) 5 282     -603     Parts dans les entreprises liées             Immobilisations financières nettes 198 438 52 334 4 874   -5 184 250 462 (1) Dont 5 184 au titre de BP Participations. (2) Fusion absorption de BP Participations par BPCE.     Tableau de variation des titres BP Participations et BPCE :   (En milliers d’euros) 01/01/2010 Augmentation de capital Fusion absoption Autres mouvements 31/12/2010 BP Participations 4 979 197 -5 186 10 0 BPCE 178 709 51 810   3 230 522         Total 183 688 52 007 -5 186 13 230 522   3.4.2. Tableau des filiales et participations (mon tants (en milliers d’euros) :   Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part du capital détenue (En %) Valeur brute des titres détenus Dépréciations Valeur nette des titres détenus Dividendes A. Titres dont la valeur brute excède 1% du capital de bpmc               1. Filiales         Néant     2. Participations                   BPCE 583 732 22 467 604 1,15% 230 522   230 522 4     BP Developpement 396 664 192 571 2,45% 13 199   13 199       Informatique BP 89 733   2,56% 2 297   2 297   B. Titres dont la valeur brute n'excède pas un 1% du capital de bpmc               1. Filiales françaises (SIMC)     100,00% 1 008   1 008   2. Participations dans des sociétés françaises       3 154 603 2 551 77 3. Certificats d'association du fonds de garantie des dépôts       885   885 4         Total       251 065 603 250 462 85   3.4.3. Opérations avec les entreprises liées :   (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises 31/12/2010 31/12/2009 Créances   500 500 500     Dont subordonnées         Dettes   301 301 1 669     Dont subordonnées         Engagements donnés   229 229 229     Engagements de financement             Engagements de garantie   229 229 229     Autres engagements donnés           3.4.4. Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique SCI BPMC 18 boulevard Jean Moulin, 63000 Clermont Ferrand Société civile immobilière   Cette SCI est propriétaire de l'immeuble de l'agence de Coubertin.   3.5. Opérations de crédit-bail et locations simples. — L'établissement pratique ce type d'opération par l'intermédiaire d'une filiale de Natixis.   3.6.1 : Immobilisations incorporelles   (En milliers d’euros) 01/01/2010 Augmentation Diminution Autres mouvements 31/12/2010 Valeurs brutes 5 678 224 -116   5 786     Droits au bail et fonds commerciaux 5 006 222 -81   5 147     Logiciels 671 2 -34   639     Autres 1   -1     Amortissements et dépréciations -5 215 -120 114   -5 221     Droits au bail et fonds commerciaux -4 566 -111 80   -4 597     Logiciels -649 -9 34   -624     Autres                   Total valeurs nettes 463 104 -2   565   3.6.2 : Immobilisations corporelles   (En milliers d’euros) 01/01/2010 Augmentation Diminution Autres mouvements 31/12/2010 Valeurs brutes 68 942 3 702 -1 358   71 286     Immobilisations corporelles d'exploitation 68 116 3 702 -1 258   70 560         Terrains 1 761 28 -4   1 785         Constructions 20 902 1 056 -202   21 756         Parts de SCI 711 21     732         Autres 44 742 2 597 -1 052   46 287     Immobilisations hors exploitation 826   -100   726 Amortissements et dépréciations -48 244 -3 267 1 219   -50 292     Immobilisations corporelles d'exploitation -47 958 -3 233 1 143   -50 048         Terrains                   Constructions -11 929 -740 134   -12 535         Parts de SCI                   Autres -36 029 -2 493 1 009   -37 513     Immobilisations hors exploitation -286 -34 76   -244             Total valeurs nettes 20 698 435 -139   20 994   3.7 : Dettes représentées par un titre   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Bons de caisse et bons d'épargne 53 220 Titres du marché interbancaire et de créances négociables 316 356 523 151 Emprunts obligataires     Autres dettes représentées par un titre     Dettes rattachées 1 412 1 697         Total 317 821 525 068   3.8. Autres actifs et autres passifs :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009   Actif Passif Actif Passif Comptes de règlement sur opérations sur titres   1 713 1   Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus 1   8 4 Dettes sur ti
    Bulletin BALO n°65 du 01/06/2011, affaire n°03020
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2011
    Numéro d’affaire : 01840
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1101840 4 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.     Situation au 31 Mars 2011. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 347 Créances sur les Etablissements de Crédit 781 746 Opérations avec la clientèle 3 889 190 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 182 924 Actions et Autres Titres à revenu variable 67 Participations et autres titres détenus à long terme 249 369 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 548 Immobilisations corporelles 21 147 Autres actifs 20 829 Comptes de Régularisation 28 881     Total actif 5 206 056     Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 422 112 Opérations avec la clientèle 2 665 158 Dettes représentées par un titre 457 693 Autres passifs 46 272 Comptes de Régularisation 66 776 Provisions 46 998 Dettes subordonnées 25 183 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 54 144 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 421 720     Capital souscrit 187 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 157 104     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 851     Report à nouveau (+/-) 1 562         Total passif 5 206 056     Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 627 502     Engagements de garantie 240 558     Engagements sur titres 214 Engagements reçus       Engagements de financement 480 000     Engagements de garantie 1 116 586     Engagements sur titres 214   1101840
    Bulletin BALO n°53 du 04/05/2011, affaire n°01840
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/02/2011
    Numéro d’affaire : 00204
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1100204 2 février 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°14 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 31 Décembre 2010. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 27 246 Créances sur les Etablissements de Crédit 692 535 Opérations avec la clientèle 3 783 539 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 433 837 Actions et Autres Titres à revenu variable 67 Participations et autres titres détenus à long terme 249 452 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 565 Immobilisations corporelles 20 993 Autres actifs 21 933 Comptes de Régularisation 28 904         Total actif 5 260 079   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 636 661 Opérations avec la clientèle 2 648 143 Dettes représentées par un titre 317 822 Autres passifs 29 907 Comptes de Régularisation 78 322 Provisions 46 399 Dettes subordonnées 27 265 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 53 840 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 421 720     Capital souscrit 187 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 157 104     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 851     Report à nouveau (+/-) 1 562         Total passif 5 260 079   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 418 279     Engagements de garantie 250 944     Engagements sur titres 404 Engagements reçus :       Engagements de financement 50 000     Engagements de garantie 1 012 087     Engagements sur titres 404     1100204
    Bulletin BALO n°14 du 02/02/2011, affaire n°00204
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2010
    Numéro d’affaire : 05856
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1005856 8 novembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 30 septembre 2010. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 106 539 Créances sur les établissements de crédit 679 134 Opérations avec la clientèle 3 710 314 Obligations et autres titres à revenu fixe 438 686 Actions et autres titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 249 590 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 570 Immobilisations corporelles 20 464 Autres actifs 19 648 Comptes de régularisation 31 427         Total actif 5 257 436   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 502 819 Opérations avec la clientèle 2 582 360 Dettes représentées par un titre 510 464 Autres passifs 34 121 Comptes de régularisation 76 913 Provisions 41 727 Dettes subordonnées 28 269 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 53 505 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 427 258     Capital souscrit 187 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 157 104     Provisions réglementées et subventions d'investissement 1 851     Report à nouveau (+/-) 7 100         Total passif 5 257 436   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 368 437     Engagements de garantie 276 782     Engagements sur titres 367 Engagements reçus :       Engagements de financement 50 000     Engagements de garantie 892 648     Engagements sur titres 367     1005856
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2010, affaire n°05856
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2010
    Numéro d’affaire : 04658
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1004658 30 juillet 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°91 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.     Situation au 30 juin 2010. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 38 663 Créances sur les Établissements de Crédit 702 839 Opérations avec la clientèle 3 646 049 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 518 428 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 197 948 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 392 Immobilisations corporelles 20 518 Autres actifs 17 356 Comptes de Régularisation 30 590         Total actif 5 173 847   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 539 642 Opérations avec la clientèle 2 527 859 Dettes représentées par un titre 369 894 Autres passifs 111 855 Comptes de Régularisation 65 705 Provisions 40 988 Dettes subordonnées 30 779 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 53 771 Capitaux propres hors FRBG (±) 433 354     Capital souscrit 187 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 157 104     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 415     Report à nouveau (±) 13 632         Total passif 5 173 847   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 484 075     Engagements de garantie 265 421     Engagements sur titres 184 Engagements reçus :       Engagements de financement 20 000     Engagements de garantie 849 377     Engagements sur titres 184           1004658
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2010, affaire n°04658
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/06/2010
    Numéro d’affaire : 03009
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1003009 9 juin 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°69 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code Monétaire et Financier et l’ensemble des textes relatifs aux Banques Populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18 boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.     A. — Comptes individuels.   Documents comptables publiables approuvés par l’Assemblée Générale du 29 avril 2010.   I. — Bilan au 31 décembre 2009. (En milliers d'euros.)  Actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Caisses, banques centrales   35 641 87 254 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 675 127 201 441 Operations avec la clientèle 3.2 3 539 261 3 375 540 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 438 656 627 174 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 56 50 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 197 430 196 505 Parts dans les entreprises liées 3.4 1 008 1 007 Operations de crédit-bail et de locations simples 3.5 0 0 Immobilisations incorporelles 3.6 463 579 Immobilisations corporelles 3.6 20 698 20 557 Autres actifs 3.9 16 890 16 444 Comptes de régularisation 3.9 34 685 39 788     Total de l'actif   4 959 915 4 566 339     Passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 1 296 256 1 005 890 Operations avec la clientèle 3.2 2 518 347 2 426 484 Dettes représentées par un titre 3.7 525 068 550 642 Autres passifs 3.9 35 845 33 945 Comptes de régularisation 3.9 47 829 42 991 Provisions 3.10 41 125 40 974 Dettes subordonnées 3.11 37 078 44 352 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 53 105 55 567 Capitaux propres hors FRBG 3.13 405 262 365 494     Capital souscrit   155 250 126 500     Primes d'émission   73 703 73 703     Réserves   147 328 130 161     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subventions d'investissement   1 415 735     Report à nouveau   12 040 11 045     Résultat de l'exercice (+/-)   15 526 23 350         Total du passif   4 959 915 4 566 339     Hors bilan Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 346 669 346 076     Engagements de garantie 4.1 299 070 321 644     Engagements sur titres   312 149 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 0 11 300     Engagements de garantie 4.1 764 661 679 937     Engagements sur titres   312 149     II. — Compte de résultat   (En milliers d'euros) Notes Exercice 2009 Exercice 2008 Intérêts et produits assimilés 5.1 219 270 212 995 Intérêts et charges assimilées 5.1 -152 999 -144 785 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 5.3 4 725 8 934 Commissions (produits) 5.4 65 120 64 627 Commissions (charges) 5.4 -6 786 -5 604 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 0 0 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 -27 104 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 2 434 2 691 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -426 -389     Produit net bancaire   131 311 138 573 Charges générales d'exploitation 5.8 -86 252 -88 863 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 524 -3 394     Résultat brut d'exploitation   41 535 46 316 Coût du risque 5.9 -14 958 -8 667 Résultat d'exploitation   26 577 37 649 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -4 567 -37     Résultat courant avant impôt   22 010 37 612 Résultat exceptionnel 5.11 0 186 Impôt sur les bénéfices 5.12 -8 266 -8 845 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   1 782 -5 603     Résultat net   15 526 23 350     III. — Annexe aux comptes individuels.   Note 1. – Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE a officiellement vu le jour le 31 juillet 2009. Il comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales, BP Participations (anciennement BFBP) et ses filiales, CE Participations (anciennement CNCE) et ses filiales.   — Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe présente un fort caractère coopératif avec des sociétaires propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de l’organe central du groupe appelé BPCE. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement et la société de participations du réseau des Banques Populaires. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne, la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne et la société de participations du réseau des Caisses d'épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Les Caisses d’Epargne sont détenues à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif, dont le capital variable est détenu par les coopérateurs, ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — BPCE : Le nouvel organe central, dénommé BPCE, a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. Il se substitue aux deux organes centraux existants, la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE). Sa constitution a été réalisée par voie d’apports partiels d’actifs soumis au régime des scissions, effectués par la BFBP d’une part et la CNCE d’autre part. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE est constituée sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires depuis le 31 juillet 2009. Il détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Les principales filiales de BPCE sont : – Natixis, détenu à 72 %, regroupant les activités de marché et de services financiers, – GCE Covered Bonds, programme de Covered bonds des Caisses d’Epargne, – BP Covered Bonds, programme de Covered bonds des Banques Populaires, – Financière Océor, pôle commercial à l’international et outre mer français, – Banque BCP (France) et Banque BCP (Luxembourg), banques commerciales issues de la fusion d’établissements financiers portugais, – Société Marseillaise de Crédit (SMC), banque commerciale régionale, – BCI et BICEC et BIAT, banques commerciales basées respectivement au Congo, au Cameroun et en Tunisie, – CNP Assurances (services à la personne) et GCE Assurances (assurance IARD), – GCE Technologies, centre informatique des Caisses d’Epargne, – i-BP, plate-forme informatique unique des Banques Populaires. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   — BP Participations et CE Participations : Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne détiennent également respectivement 100 % de leur ancien organe central : – la BFBP pour les Banques Populaires renommée Banques Populaires Participations (BP Participations) – et la CNCE pour les Caisses d’Epargne renommée Caisses d’Epargne Participations (CE Participations). BP Participations et CE Participations détiennent les actifs n’ayant pas été apportés à BPCE. Ces holdings sont des sociétés financières agréées en tant qu’établissement de crédit et affiliées à BPCE. Le fonctionnement des holdings de participations repose sur une gouvernance claire et homogène et sur un contrôle étroit de BPCE. Les deux holdings de participations ont pour objet limité, spécifique et exclusif de gérer et contrôler leurs participations respectives, leur activité de compte propre et d’assurer la continuité des opérations de crédit au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier contracté par BFBP et CNCE qui n’ont pas été transmises à BPCE dans le cadre de l’apport des actifs. Les filiales du pôle immobilier des deux anciens groupes (notamment le Crédit Foncier de France, Nexity, Foncia, MeilleurTaux) ainsi que les autres participations des deux anciens organes centraux (notamment Banca Carige, Banque Palatine et MABanque) sont conservées par BP Participations et CE Participations.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6° du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques populaires et des Caisses d'épargne et de prévoyance. BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le nouveau Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires correspond au montant du fonds de garantie constitué par l’ancien groupe Banque Populaire en contrepartie d’un FRBG (450 millions d’euros). Il fait l'objet d'un dépôt effectué par BP Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par CE Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Ce dépôt est lui-même déposé par les Caisses d’Epargne auprès de CE Participations. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant initial des dépôts est au total de 20 millions d’euros (10 millions d’euros par les Banques Populaires et 10 millions d’euros par les Caisses d’Epargne). Par la suite, le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales – à l’exception des holdings de participations et de leurs filiales respectives – aux résultats consolidés du Groupe dans la limite de 0,3 % des risques pondérés du Groupe (RWA). Cette contribution sera répartie au prorata du capital de BPCE, selon la même clef de répartition décrite ci-dessus. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % de la somme du montant des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les modalités de mise en jeu du système de garantie reposent sur le niveau de priorité suivant : Chaque bénéficiaire doit d'abord s'appuyer sur ses fonds propres. BPCE peut requérir l'intervention des Banques Populaires et les Caisses d’Epargne au titre du système de garantie et de solvabilité, en appliquant les clefs de répartition des contributions et ce avant d’impacter les trois fonds. Si l’établissement défaillant appartient à un des deux réseaux (Caisses d’Epargne et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’une part, Banques Populaires et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’autre part), le montant prélevé : – est imputé en priorité sur le fonds de garantie de ce réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme au nom de la holding correspondante, jusqu’à épuisement de ce dépôt, – lorsque ce dépôt est épuisé, les maisons-mères du réseau correspondant (Banques Populaires ou Caisses d’Epargne) sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives, – lorsque leurs capacités contributives sont épuisées, le montant prélevé est imputé sur le fonds commun, c’est à dire sur les dépôts à terme dans les livres de BPCE au nom de toutes les maisons-mères, – si le fonds commun est épuisé, le montant résiduel éventuel est imputé sur le fonds de garantie de l’autre réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme de l’autre holding, – si le fonds de garantie de l’autre réseau est à son tour épuisé, les maisons-mères de cet autre réseau sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives. Si l’établissement défaillant est BPCE ou une de ses filiales, le montant prélevé : – est imputé en priorité sur le fonds commun, c’est-à-dire sur les dépôts à terme inscrits dans les livres de BPCE au nom des maisons-mères jusqu’à épuisement, – puis il est fait appel symétriquement aux deux fonds de garantie des réseaux, c’est-à-dire aux dépôts à terme des deux holdings, – si ces deux fonds sont épuisés, les maisons-mères sont appelées dans les limites de leurs capacités contributives. L'intervention du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et/ou du Fonds de Garantie Mutuel ou, plus généralement, toute mise à disposition de fonds au titre du système de garantie et de solidarité en faveur d'un bénéficiaire prendra la forme d'une subvention ou de tout autre mode d'intervention pouvant se révéler plus approprié. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire. Le Directoire de BPCE a tous pouvoirs pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs. — Aucun évènements significatifs ne sont à noter autre que ceux précédemment exposés concernant la création du groupe BPCE.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Néant.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Banque Populaire du Massif Central (en abrégé BPMC) sont établis et présentés dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2009. Les textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2009 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de BPMC BPMC n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – Continuité de l’exploitation, – Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, – Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. BPMC est systématiquement adossée à Natixis pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risques de change significatif.   2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues sur des établissements de crédit au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la modification les prêts sont classés sous une rubrique « prêts de consolidation ». Au 31 décembre 2009 l’encours de ces crédits s’élève à 10 701 milliers d’euros pour un montant total de prêts de 3 312 904 milliers d’euros. Ce volume est considéré comme non significatif aucune décote n’est calculée. Ces créances obéissent aux règles de déclassement et de dépréciation décrites ci-après.   — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois et six mois en matière immobilière et pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en «Coût du risque» à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3. Opérations de crédit-bail et de location simple. — BPMC réalise ce type d’opérations par l’intermédiaire d’une filiale de Natixis   2.3.4. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : – le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, – le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   — Titres de transaction : Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie au titre des exercices 2008 et 2009.   — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   — Titres d’investissement : Aucune opération n’est enregistrée dans cette catégorie au titre des exercices 2008 et 2009.   — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Conformément à la norme Groupe les certificats d’association du fonds de garantie des dépôts, qui jusqu’alors figuraient en débiteurs divers, ont été classés au 31 décembre 2009 dans la catégorie « autres titres détenues à long terme ».   — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. Aucun reclassement comptable n’a été réalisé sur aucune ligne de titres sur l’exercice 2009.   2.3.5. Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : – le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, – le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés par composants, la décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire du Massif Central sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 25-30 ans Fondations / ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-10 ans   Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice. Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :   Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau 8 ans-agence Mobilier, matériel de bureau 10 ans-siège Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans   — Immobilisations incorporelles : Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail. Les logiciels acquis sont amortis sur une durée de 1 an.   2.3.6. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.7. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   — Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissement.   2.3.10. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction n° 94-04 modifiée par l’instruction n° 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) – macro-couverture (gestion globale de bilan) – positions spéculatives/positions ouvertes isolées – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits sur instruments utilisés en couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat aux postes « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes constatées lors de la résiliation ou de l'assignation de contrats d’échange de taux sont rapportées immédiatement au compte de résultat.   — Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement à l’achèvement des prestations ; Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12. Revenus des portefeuilles titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13. Impôt sur les bénéfices. — La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt exigible corrigée des effets : – de la fiscalité différée relative à un GIE fiscal et à la prise en compte du crédit d’impôt sur les prêts à taux zéro. – de l’intégration fiscale Concernant de dernier point les réseaux des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires ont décidé pour l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires. BPMC a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. – Informations sur les postes du bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires (en milliers d'euros) :   Actif 31/12/2009 31/12/2008 Créances à vue (1) 129 852 4 703     Comptes ordinaires 129 852 4 703     Comptes et prêts au jour le jour         Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour     Créances à terme (1) 533 290 196 326     Comptes et prêts à terme 533 290 190 228     Prêts financiers         Prêts subordonnés et participatifs   6 098     Valeurs et titres reçus en pension à terme     Valeurs non imputées     Créances rattachées 11 985 412 Créances douteuses         Dont créances douteuses compromises     Dépréciations sur créances douteuses         Dont dépréciation sur créances douteuses compromises             Total 675 127 201 441 (1) Opérations avec le réseau inclus   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 15 927 milliers d'euros à vue et 523 896 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 48 281 milliers d'euros au 31 décembre 2009.   Passif 31/12/2009 31/12/2008 Dettes à vue (1) 13 509 13 667     Comptes ordinaires créditeurs 13 509 13 667     Comptes et emprunts au jour le jour         Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour     Dettes à terme (1) 1 273 542 982 993     Comptes et emprunts à terme 1 273 542 982 993     Valeurs et titres donnés en pension à terme     Autres sommes dues 4 284 3 589 Dettes rattachées 4 921 5 641         Total 1 296 256 1 005 890 (1) Opération avec le réseau inclus   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 11 063 milliers d'euros à vue et 773 042 milliers d'euros à terme.   3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle — Créances sur la clientèle (en milliers d'euros) :   Actif 31/12/2009 31/12/2008 Comptes ordinaires débiteurs 110 598 115 981 Créances commerciales 38 097 57 948 Autres concours à la clientèle 3 256 199 3 082 689     Crédits à l'exportation 3 460 4 786     Crédits de trésorerie et de consommation 261 175 259 256     Crédits à l'équipement 1 232 303 1 260 306     Crédits à l'habitat 1 694 587 1 558 341     Autres crédits à la clientèle 64 674       Valeurs et titres reçus en pension         Prêts subordonnés         Autres     Créances rattachées 30 064 32 297 Créances douteuses 104 303 86 625 Dépréciations des créances douteuses             Total 3 539 261 3 375 540   — Dettes vis-à-vis de la clientèle :   Passif 31/12/2009 31/12/2008 Comptes d'épargne à régime spécial 1 195 635 1 132 503     Livret A 104 661 0     PEL / CEL 503 181 496 110     Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 587 793 636 393 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 1 293 650 1 262 869 Dépôts de garantie 465 262 Autres sommes dues 7 777 3 250 Dettes rattachées 20 820 27 600         Total 2 518 347 2 426 484 (*) Dont 442 902 à vue et 144 891 à terme.   (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 969 049 //// 969 049 903 009 //// 903 009 Emprunts auprès de la clientèle financière   92 476 92 476   14 817 14 817 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts   232 125 232 125   345 043 345 043     Total 969 049 324 601 1 293 650 903 009 359 860 1 262 869   3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :   (En milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises     Brut Dépréciation Brut Dépréciation Société non financières 1 191 381 103 211 -46 708 34 752 -26 326 Entrepreneurs individuels 450 805 44 450 -21 916 14 751 -13 036 Particuliers 1 617 198 46 243 -21 371 12 892 -11 442 Administrations privées 32 931         Administrations publiques et Sécurité Sociale 202 906         Autres 1 515 614 -220 526 -300     Total au 31 décembre 2009 3 496 736 194 518 -90 215 62 921 -51 104     Total au 31 décembre 2008 3 288 912 166 454 -79 826 53 881 -44 625   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable : 3.3.1. Portefeuille titres :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Placement Investissement Total Placement Investissement Total Effets publics et valeurs assimilées                 Valeurs brutes                 Dépréciations             Obligations et autres titres à revenu fixe 438 656   438 656 627 173 1 627 174     Valeurs brutes 439 294   439 294 627 779 1 627 780     Dépréciations -638   -638 -606 0 -606 Actions et autres titres à revenu variable 56   56 50   50     Montants bruts 56 /// 56 56 /// 56     Dépréciations       -6 /// -6         Total 438 712   438 712 627 223 1 627 224   — Obligations et autres titres à revenu fixe :   En milliers d'euros 31/12/2009 31/12/2008   Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   202 500   202 500   186 900   186 900 Titres non cotés   13 598   13 598   197 500   197 500 Titres prêtés   222 000   222 000   237 600   237 600 Titres empruntés                 Créances douteuses                 Créances rattachées   1 196   1 196   5 779 1 5 780     Total   439 294   439 294   627 779 1 627 780 Dont titres subordonnés                   Les moins values latentes sur titres de placement font l’objet d’une dépréciation de 638 milliers d’euros au 31/12/2009 et pour 606 milliers d’euros au 31/12/2008. Les titres de placement ne recèlent aucune plus value latente. Pas de détention d’obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics.   — Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   52   52   52   52 Titres non cotés   4   4   4   4 Créances rattachées                     Total   56   56   56   56   3.3.2. Evolution des titres d’investissement. — Pas de titres classés dans cette catégorie pour les exercices 2008 et 2009.   3.3.3. Reclassements d’actifs. — L’établissement n’a pas opéré de reclassements d’actif en application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».   3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme : 3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme. :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 Augmentation Diminution Conversion Autres variations 31/12/2009 Valeurs brutes 198 843 9 171 -4 891   885 204 008     Participations et autres titres détenus à long terme 197 835 9 171 -4 891   885 203 000     Parts dans les entreprises liées 1 008         1 008 Dépréciations -1 331 -5 335 1 095   1 -5 570     Participations et autres titres à long terme -1 330 -5 335 1 095     -5 570     Parts dans les entreprises liées -1       1 0 Immobilisations financières nettes 197 512 3 836 -3 796   886 198 438   Les participations détenues dans BPCE et BP Participations sont inscrites sur la ligne « Titres de participation » pour un montant respectif avant dépréciation de 178 709 milliers d’euros et 4 979 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre une valeur brute de la participation détenue dans la Banque Fédérale des Banques Populaires de 178 308 milliers d’euros au 31 décembre 2008.   — Création de BPCE : Le 31 juillet 2009, après la réalisation d’apports en numéraire et d’apports partiels d’actifs en vue de la constitution de la BPCE, la BFBP - devenue BP Participations - et la CNCE – devenue CE Participations – ont respectivement transmis les titres BPCE reçus en rémunération aux Banques Populaires et aux Caisses d’Epargne afin que les deux réseaux détiennent conjointement le capital du nouvel organe central. Les titres BPCE ont été attribués à la Banque Populaire proportionnellement à sa quote-part de détention dans le capital de la BFBP, devenue BP Participations. La transmission à l’établissement des titres BPCE rémunérant l’apport en numéraire, soit une quote-part de 4 001 milliers d’euros, constitue un dividende à concurrence de 211 milliers d’euros et une réduction du prix de revient des titres BP Participations de 3 790 milliers d’euros. La valeur comptable des titres BPCE émis en rémunération de l’apport partiel d’actif et, par différence, celle des actions BP Participations (ex-BFBP), ont été établies en appliquant les principes définis par l’article 115-2 du Code Général des Impôts : – détermination de la valeur comptable des actions BPCE par application à la valeur comptable des actions ordinaires BP Participations dans les livres des Banques Populaires du rapport existant, à la date de réalisation des apports, entre la valeur des titres BPCE attribués et la valeur des actions ordinaires BP Participations. Les titres BPCE ont été inscrits au bilan de l’établissement pour 174 202 milliers d’euros ; – réduction de la valeur comptable des titres BP Participations à due concurrence ; – maintien sans modification du prix de revient des actions de préférence BP Participations.   (En milliers d’euros) 31/12/2008 Titres issus des apports en numéraire Titres issus de l’apport partiel d’actifs Autres mouvements 31/12/2009 Titres BPCE   4 001 174 202 (1) 506 178 709 Titres BP Participations (ex-BFBP) 178 308 -3 790 -174 202 (2) 4 663 4 979 Valeur brute 178 308 211 0 5 169 183 688 (1) Acquisition titres BPCE en décembre 2009 (2) Réinvestissement dividende 4 483 et rachat titres SAS PONANT 180   Valorisation de la participation détenue dans BPCE et BP Participations : Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2009 se sont traduits par une dépréciation de 4 979 milliers d’euros des titres BP Participations. Cette dépréciation est inscrite en « Gains et pertes sur actifs immobilisés »   3.4.2. Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros) :     Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part du capital détenue (en %) Valeur brute des titres détenus Dépréciations Valeur nette des titres détenus Dividendes A. Titres dont la valeur brute excède 1 % du capital de BPMC :               1. Filiales Néant             2. Participations               BPCE 486 407 19 179 163 1,11% 178 709   178 709   BP Participation 5 326 465 187 2,70% 4 979 4 979   4 694 BP Développement 396 664   2,45% 13 199   13 199   Informatique BP 89 733   2,56% 2 297   2 297   B. Titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de BPMC :               1. Filiales françaises (SIMC)     100,00% 1 008   1 008   2. Participations dans des sociétés françaises       2 931 591 2 340 30 3. Certificats d'association du fonds de garantie des dépôts       885   885       Total       204 008 5 570 198 438 4 724         3.4.3. Opérations avec les entreprises liées :   (En milliers d'euros) Etablissements de crédit Autres entreprises 31/12/2009 31/12/2008 Créances   500 500 500     Dont subordonnées         Dettes   1 669 1 669 1 950     Dont subordonnées         Engagements donnés             Engagements de financement             Engagements de garantie   229 229 229     Autres engagements donnés           Les chiffres du tableau retracent les positions avec SIMC (filiale à 100 %) et SAS Sociétariat (filiale à 100 % de SIMC).   3.5. Opérations de crédit-bail et location simple. — L’établissement pratique ce type d’opération par l’intermédiaire d’une filiale de Natixis.   3.6. Immobilisations incorporelles et corporelles : 3.6.1. Immobilisations incorporelles :   (En milliers d'euros) Valeur brute 31/12/2008 Augmentation Diminution Autres mouvements Valeur brute 31/12/2009 Valeurs brutes 5 703 20 -45   5 678     Droits au bail
    Bulletin BALO n°69 du 09/06/2010, affaire n°03009
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2010
    Numéro d’affaire : 01830
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1001830 5 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 31 mars 2010. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 53 631 Créances sur les Établissements de Crédit 723 392 Opérations avec la clientèle 3 581 199 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 518 658 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 197 953 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 428 Immobilisations corporelles 20 607 Autres actifs 13 491 Comptes de Régularisation 33 566         Total actif 5 143 989   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 1 378 365 Opérations avec la clientèle 2 479 783 Dettes représentées par un titre 577 485 Autres passifs 115 823 Comptes de Régularisation 55 458 Provisions 40 766 Dettes subordonnées 37 002 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 54 045 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 405 262     Capital souscrit 155 250     Primes d'émission 73 703     Réserves 147 328     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 415     Report à nouveau (+/-) 27 566         Total passif 5 143 989   Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 362 312     Engagements de garantie 294 567     Engagements sur titres 215 Engagements reçus       Engagements de garantie 816 726     Engagements sur titres 215   1001830
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2010, affaire n°01830
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2010
    Numéro d’affaire : 00186
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1000186 3 février 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°15 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.   Situation au 31 décembre 2009. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 35 641 Créances sur les Etablissements de Crédit 675 200 Opérations avec la clientèle 3 538 905 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 438 656 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 202 210 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 461 Immobilisations corporelles 20 700 Autres actifs 17 421 Comptes de Régularisation 37 519         Total actif 4 967 777   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 296 331 Opérations avec la clientèle 2 517 711 Dettes représentées par un titre 525 068 Autres passifs 36 127 Comptes de Régularisation 66 713 Provisions 41 126 Dettes subordonnées 37 078 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 57 887 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 389 736     Capital souscrit 155 250     Primes d'émission 73 703     Réserves 147 328     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1 415     Report à nouveau (+/-) 12 040         Total passif 4 967 777   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 346 669     Engagements de garantie 299 111     Engagements sur titres 312 Engagements reçus :       Engagements de garantie 764 661     Engagements sur titres 312     1000186
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2010, affaire n°00186
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2009
    Numéro d’affaire : 07802
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0907802 6 novembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°133 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 30 Septembre 2009 (En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 91 941 Créances sur les Etablissements de Crédit 671 648 Opérations avec la clientèle 3 495 301 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 439 040 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 201 109 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 478 Immobilisations corporelles 20 370 Autres actifs 16 144 Comptes de Régularisation 36 693     Total actif 4 973 788   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 239 536 Opérations avec la clientèle 2 490 944 Dettes représentées par un titre 613 360 Autres passifs 49 613 Comptes de Régularisation 52 391 Provisions 42 355 Dettes subordonnées 37 094 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 59 439 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 389 056     Capital souscrit 155 250     Primes d'émission 73 703     Réserves 147 328     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 735     Report à nouveau (+/-) 12 040         Total passif 4 973 788   Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 341 767     Engagements de garantie 318 964     Engagements sur titres 462 Engagements reçus       Engagements de financement 86 619     Engagements de garantie 740 805     Engagements sur titres 462       0907802
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2009, affaire n°07802
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2009
    Numéro d’affaire : 06498
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0906498 10 août 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 30 Juin 2009. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, Banques centrales, CCP 41 052 Créances sur les établissements de crédit 735 961 Opérations avec la clientèle 3 421 305 Obligations et autres titres à revenu fixe 433 204 Actions et autres titres à revenu variable 54 Participations et autres titres détenus à long terme 201 130 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 513 Immobilisations corporelles 20 470 Autres actifs 13 234 Comptes de régularisation 35 495         Total actif 4 903 426   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 289 905 Opérations avec la clientèle 2 408 275 Dettes représentées par un titre 612 141 Autres passifs 33 932 Comptes de régularisation 62 466 Provisions 41 767 Dettes subordonnées 37 128 Fonds pour risques bancaires généraux 57 506 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 360 306     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 147 328     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 735     Report à nouveau (+/-) 12 040         Total passif 4 903 426   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 347 482     Engagements de garantie 317 335     Engagements sur titres 283 Engagements reçus :       Engagements de financement 130 124     Engagements de garantie 714 228     Engagements sur titres 283     0906498
    Bulletin BALO n°95 du 10/08/2009, affaire n°06498
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/06/2009
    Numéro d’affaire : 03905
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0903905 10 juin 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°69 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et  financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et  aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   A. — Comptes individuels.   Documents comptables publiables approuvés par l'assemblée générale du 28 avril 2009   I. — Bilan publiable. (En milliers d’euros.)  Actif  Annexes 12/2008 12/2007 Caisse, banques centrales, CCP 1 87 254 53 776 Effets publics et valeurs assimilées  3 0 0 Créances sur établissements de crédit  4 201 441 256 896 Opérations avec la clientèle  5 3 375 540 3 119 009 Obligations et titres à revenu fixe  8 627 174 30 725 Actions et titres à revenu variable  9 50 56 Participations et autres titres détenus à LT  12 196 505 146 784 Parts dans les entreprises liées  12 1 007 8 Crédit-bail et LOA  15 0 0 Location simple  15 0 0 Immobilisations incorporelles  16 à 18 579 610 Immobilisations corporelles  16 à 18 20 557 19 172 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Autres actifs  20 et 21 16 444 24 228 Comptes de régularisation  20 et 21 39 788 32 271   Total actif   4 566 339 3 683 535   Passif  Annexes 12/2008 12/2007 Banques centrales, CCP 22  0 0 Dettes sur les établissements de crédit  23 1 005 890 567 112 Opérations avec la clientèle  24 2 426 484 2 356 857 Dettes représentées par un titre  26 550 642 190 112 Autres passifs  27 et 28 33 945 32 046 Comptes de régularisation  27 à 29 42 991 36 544 Provisions pour risques et charges 30 et 31  40 974 42 978 Dettes subordonnées  35 et 36 44 352 59 699 Fonds pour risques bancaires généraux 37  55 567 50 699 Capitaux propres hors FRBG   365 494 347 488     Capital souscrit   126 500 126 500     Primes d'émission   73 703 73 703     Réserves   130 161 114 005     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subventions d'investissement   735 0     Report à nouveau   11 045 10 161     Résultat de l'exercice   23 350 23 119         Total passif   4 566 339 3 683 535   Hors bilan Annexes 12/2008 12/2007 Engagements donnés           Engagements de financement donnés 39 346 076 367 215     Engagements de garantie donnés 40 321 644 299 651     Engagements sur titres   149 129 Engagements reçus           Engagements de financement reçus 39 11 300 50 000     Engagements de garantie reçus 40 679 937 584 586     Engagements sur titres   149 129     II. — Compte de résultats publiable. (En milliers d’euros.)     Annexes 2008 2007 Intérêts et produits assimilés  45 212 995 152 833 Intérêts et charges assimilées  45 -144 785 -80 630 Produits sur opérations de crédit-bail et assimilés  46 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et assimilés  46 0 0 Produits sur opérations de location simple et assimilés  46 0 0 Charges sur opérations de location simple et assimilés  46 0 0 Revenus des titres à revenu variable  47 8 934 9 725 Commissions (produits)  48 64 627 60 007 Commissions (charges)  48 -5 604 -5 551 Résultat sur portefeuille de négociation  49 0 0 Résultat sur portefeuilles de placement 50  104 -452 Autres produits d'exploitation bancaire  51 2 691 2 324 Autres charges d'exploitation bancaire  51 -389 -338   Produit net bancaire   138 573 137 918 Charges générales d'exploitation  55 -88 863 -86 832 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -3 394 -3 543   Résultat brut d'exploitation   46 316 47 543 Coût du risque  55 -8 667 -7 750   Résultat d'exploitation   37 649 39 793 Résultat sur actifs immobilisés  56 -37 909   Résultat courant avant impôt   37 612 40 702 Résultat exceptionnel  57 186 -458 Impôt sur les bénéfices   -8 845 -9 105 Dotations/Reprises FRBG et provisions reglementées   -5 603 -8 020   Résultat net   23 350 23 119     III. — Annexe aux comptes individuels. Note 1 - Règles et principes généraux  1. Référentiel comptable. — Les états financiers de la Banque Populaire du Massif Central sont établis conformément aux principes comptables généralement admis en France et aux règlements du Comité de la Réglementation comptable, notamment le règlement CRC 2000-03 relatif à la présentation des états financiers à l’exception du règlement CRC 2008-15 relatif au traitement comptable des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés dans la mesure où la charge relative à l’attribution gratuite d’action (SAGA) avait déjà été entièrement constatée en 2007, antérieurement à la publication du règlement.   2. Présentation des comptes. — Les états financiers sont présentés en milliers d’euros avec un comparatif sur deux exercices, 31 décembre 2008 et 31 décembre 2007. Par ailleurs la Banque Populaire du Massif Central présente des comptes consolidés avec sa filiale la SARL Immobilière du Massif Central et sa sous filiale la Sas Sociétariat BPMC.   3. Liquidité et solvabilité. — Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des Banques Populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque Fédérale des Banques Populaires, prise en sa qualité d’organe central, en application des articles L. 511-30, L. 511-31 et L. 512-12 du code monétaire et financier et à laquelle font expressément référence les statuts des Banques Populaires (art. 1er). Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les Sociétés de caution mutuelle leur accordant l’exclusivité de leur cautionnement et la Banque Fédérale des Banques Populaires. Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne. La Banque Fédérale met en oeuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des Banques Populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque Fédérale répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des Banques Populaires. En tant que la Banque Fédérale bénéficie du système de garantie, les Banques Populaires sont tenues de lui apporter leur soutien financier, notamment pour lui permettre, en tant que de besoin, d’assumer ses obligations d’organe central à l’égard d’établissements de crédit affiliés à la Banque Fédérale des Banques Populaires, mais ne faisant pas partie du réseau des Banques Populaires. Ainsi le 2 avril 2007 la Banque Fédérale a signé une convention de double affiliation avec Natixis, à la suite de l’agrément donné le 30 mars 2007 par le Comité des Établissements de Crédit et des Entreprises d’Investissement. Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque Fédérale. D’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des Banques Populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10% du bénéfice net réalisé par les Banques Populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et impôt, ledit montant étant minoré du taux de l’impôt sur les sociétés. Les Banques Populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque Fédérale. Dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque Banque Populaire garantit la liquidité et la solvabilité des Sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement. Dans le cadre de l’affiliation du Crédit maritime mutuel, dont la Banque Fédérale est l’organe central aux termes de l’article L. 512-69 du Code monétaire et financier, la liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau par leurs Banques Populaires d’adossement. Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des Banques Populaires sont adhérents du Fonds de Garantie des Dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.   Note 2. – Principes comptables et méthodes d'évaluation.  1. Changements de méthodes comptables intervenus sur l’exercice 2008. — Un changement de méthode comptable est intervenu sur l’exercice 2008. L’engagement Médaille du Travail calculé par Natixis Assurance ne tenait pas compte des charges patronales sur la part des primes dépassant une mensualité de salaire conformément à la lettre ministérielle du 06 mai 1988 et aux circulaires ACCOS du 13 juin 1988. Le nouvel actuaire ORPERE a chiffré l’impact de cette omission à 778 milliers d’euros. L’écriture d’origine ayant affecté les capitaux propres, la prise en compte de cette correction s’est effectuée par un prélèvement sur le compte de report à nouveau de 778 081 € à l’ouverture de l’exercice. Les calculs ont été effectués avec un taux de charges de 52%.   2. Conversion des opérations en devise. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement 89-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière (modifié par les règlements 90-01 et 95-04). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l’exercice. La Banque Populaire du Massif Central est systématiquement adossée à Natixis pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif.   3. Bilan - Actif : 3.1. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : — Crédit aux établissements de crédit et à la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre d’opérations bancaires sur les établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent également les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de l’opération, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Les opérations avec la clientèle sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. L’ensemble des prêts est enregistré au bilan à leur valeur nominale y compris les concours à taux bas et les prêts restructurés, à l’exception des rachats de créances clientèle enregistrés à leur coût d’acquisition. — Créances douteuses : L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 modifié du Comité de la Réglementation comptable, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière ou de plus de six mois pour les collectivités locales. Depuis le 1er janvier 2007, cette identification s’applique aux découverts en application du nouvel article 3 bis du règlement 2002-03 modifié par le règlement 2007-06. Le déclassement d’une créance en encours douteux entraîne le transfert de l’encours total des créances et engagements sur une même contrepartie, même si l'analyse du risque conduit à ne provisionner que les intérêts enregistrés et non encaissés. La classification de ces créances s’opère de la manière suivante : – constituent les encours douteux compromis, les créances pour lesquelles l’un des faits générateurs suivants s’est produit : déchéance du terme, restructurations pour lesquelles le débiteur transféré en encours sain connaît un nouvel impayé. Pour l’ensemble de ces créances, les intérêts courus ou échus non encaissés ne sont plus enregistrés. – les autres créances pour lesquelles l’établissement estime qu’il existe un risque de non-recouvrement constituent les encours douteux simples. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées après analyse individuelle des dossiers, en tenant compte des garanties et déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations sont calculées de manière actuarielle sur la base des flux futurs attendus sur chacun des contrats actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ce dernier correspondant au taux contractuel. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Les créances passées en perte sur l’exercice ainsi que les récupérations sur créances amorties sont inscrites en ligne « Coût du risque » au compte de résultat pour la partie du capital et en « Intérêts et produits assimilés » pour la partie des intérêts. Lorsque le paiement des échéances initiales d’un crédit devenu douteux a repris de manière régulière, celui-ci peut à nouveau être classé dans la catégorie des créances saines.   3.2. Opérations sur titres. — Les portefeuilles de titres de transaction, de placement, d'investissement et d’activité de portefeuille suivent les règles d'évaluation du règlement 90-01 modifié du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements CRC 2005-01, CRC 2008-07, CRC 2008-17. Ces portefeuilles apparaissent dans les postes « Effets publics et valeurs assimilés » lorsque l'émetteur est l'État, « Obligations et autres titres à revenu fixe » et « Actions et autres titres à revenu variable » dans les autres cas. — Portefeuille de placement : Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation estimée à partir du cours de bourse le plus récent pour les titres cotés ou de la valeur probable de négociation pour les titres non cotés. Ces provisions sont évaluées de manière individuelle. Lorsque des titres à revenu fixe présentent un risque de contrepartie, une dépréciation est enregistrée en « Coût du risque ». Les dotations et reprises pour dépréciation (hors risque de contrepartie) et les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont portées au poste du compte de résultat « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». En cas de cession de titres à revenu fixe, les reprises de dépréciation constituées au titre du risque de contrepartie figurent également dans ce poste. — Portefeuille d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe que la société a acquis avec l'intention de les détenir de façon durable qui font l'objet, soit d'un financement spécifique (notamment les accords de refinancement, les emprunts subordonnés et les comptes à terme), soit d'une couverture adéquate en matière de risque de taux (essentiellement des contrats d’échange de taux dont le marché est liquide). En cas de rupture de l’adossement, les titres d’investissement sont reclassés en titres de placement à la valeur comptable à la date du déclassement déterminée selon les règles de la catégorie d’origine. Les titres d’investissement sont acquis avec l’intention d’une détention jusqu’à échéance, toutefois, en cas de cession anticipée, les plus et moins-values de cessions sont comptabilisées au poste du compte de résultat « Gains ou pertes sur actifs immobilisés ». — Titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d'acquisition hors frais puis sont estimés à leur valeur d'utilité déterminée de manière individuelle à la clôture des comptes. La valeur d'utilité fait référence à différents critères comme le cours moyen de bourse pour les titres cotés, les capitaux propres corrigés pour les titres non cotés. Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. Les plus ou moins-values de cessions et les dotations et reprises de provisions sont inscrites en poste « Gains ou pertes sur actifs immobilisés ». Le portefeuille de titres de participation est essentiellement constitué des titres de l’organe central du Groupe Banque Populaire, la BFBP (Banque Fédérale des Banques Populaires). La valeur d’utilité du titre BFBP est déterminée à partir de son actif net réévalué qui intègre le fonds fédéral de solidarité et la valorisation (sur la base de la valeur d’utilité) du portefeuille-titres. La BFBP détient des participations, notamment dans le groupe Natixis détenu à 35,78%, le groupe Foncia, détenu à 97% et spécialisé dans l’activité de gestion immobilière (transaction, administration de biens…), dans des groupes bancaires en Europe de l’est (VBI et DZ Bank) et en Afrique sub-saharienne (BICEC et BCI). Depuis le 1er juillet 2008, suite au rachat par le Groupe Banque Populaire de banques régionales à HSBC, la BFBP détient à 100% la Société Marseillaise de Crédit et à 49% Banque Chaix, Banque Dupuy, de Parseval, Banque Marze, Banque Pelletier, Banque de Savoie et Crédit Commercial du Sud-Ouest, le reste du capital étant détenu par les Banques Populaires régionales de rattachement.   3.3. Immobilisations corporelles et incorporelles : — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés par composants, la décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire du Massif Central sont les suivantes :  Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture/étanchéité 25-30 ans Fondations/ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-10 ans     Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice. Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :  Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau 8 ans-agence Mobilier, matériel de bureau 10 ans-siège Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans     — Immobilisations incorporelles : Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail. Les logiciels acquis sont amortis sur une durée de 1 an.   4. Bilan - Passif : 4.1. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées. — Ces postes regroupent notamment les emprunts obligataires et les titres de créances négociables émis ainsi que les prêts sur titres subordonnés émis par la Banque Fédérale des Banques Populaires. Les frais d'émission sont étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants de manière linéaire. Les primes d’émission et de remboursement sont également étalées sur la durée de l’emprunt. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie de compte de résultat.   4.2. Provisions pour risques et charges. — Les provisions pour risques et charges comprennent les provisions pour impôt, les provisions sur engagements par signature, les provisions sur litiges et risques opérationnels, ainsi que les engagements pour passifs sociaux. — Provisions pour impôt : Ces provisions sont constituées pour compenser l’incidence temporaire de la participation de la banque à des opérations de crédit bail fiscal. — Provisions pour passifs sociaux : Les passifs sociaux sont provisionnés de manière intégrale conformément à la recommandation 2003 –R- 01 du Conseil national de la comptabilité. La provision comptabilisée au bilan correspond : – À la valeur actuarielle des engagements de retraite et prestations assimilées relatifs au personnel en activité ; – Minorée de la valeur de marché des actifs venant en couverture des engagements ; – Minorée ou majorée des écarts actuariels résultant : - Des écarts d’expérience liés aux variables démographiques - Des évolutions des hypothèses actuarielles (taux d’actualisation, taux de sortie, taux de progression des salaires) - Des différences constatées entre le rendement réel et le rendement attendu des plans d’actifs en couverture. Les principales hypothèses actuarielles retenues au 31 décembre 2008 sont les suivantes : – Pour le complément de pension bancaire CAR, le taux d’actualisation retenu est de 3,82% et le rendement attendu des actifs de 4,30% ; le taux d’inflation retenu est de 1,8%. – Pour les indemnités de fin de carrière, le taux d’actualisation retenu est de 3,62%. – Pour les médailles du travail, le taux d’actualisation est de 3,62%. Le taux d’actualisation utilisé est issu de la courbe OAT sans marge de crédit supplémentaire. La méthode du corridor est appliquée pour les engagements de retraite et assimilés. La valorisation des indemnités de fin de carrière a été impactée successivement par l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005, et par les lois de financement de la Sécurité Sociale pour 2007 et 2008. Dans le cadre de l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005, un accord de branche a été signé en 2005 permettant les départs avant 65 ans à l’initiative de l’employeur en exonération de charges sociales pour les départs intervenant avant le 31/12/09. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2007 prévoit qu’après le 01/01/2014 les départs volontaires avant 65 ans seront chargés, la mise à la retraite avant 65 ans étant interdite. L’effet financier induit par la loi a eu pour conséquence une augmentation de l’engagement au 31/12/06 non intégrée dans les comptes 2006 la loi ayant été adoptée en fin d’année. Cette revalorisation est qualifiée de changement de régime et son étalement calculé sur le montant de l’engagement au 31/12/2006 n’intervient qu’à partir de 2007. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2008 supprime le dispositif transitoire qui était prévu par la loi de 2007 pour la période entre le 01/01/2010 et le 01/01/2014. La mise à la retraite avant 65 ans avec accord du salarié n’est plus possible à compter du 01/01/2010, s’agissant de départs volontaires avant 65 ans ils seront chargés. Par ailleurs, une nouvelle contribution est mise en place sur les indemnités versées pour les départs avant ou après 65 ans (25% du montant pour celles versées du 11/10/07au 31/12/08 puis 50% au-delà). Cette revalorisation est qualifiée de changement de régime et son étalement calculé sur le montant de l’engagement au 31/12/2007 n’intervient qu’à partir de 2008. Ces changements de régime font l’objet d’un étalement dans la mesure où ils sont relatifs à des droits non acquis. L’étalement est réalisé de manière linéaire sur la durée résiduelle de vie active moyenne (durée d’acquisition des droits) qui est de 17 années. Le calcul pour les indemnités de fin de carrière est effectué avec un taux de charges de 52%, aucun contrat externe n’a été conclu.   Provisions au titre de l’attribution d’actions gratuites de Natixis aux salariés (SAGA). — Dans le cadre du schéma d’attribution gratuite d’actions (SAGA) autorisés par les assemblées générales de Natixis du 17 novembre 2006 et du 24 mai 2007, les salariés de la Banque Populaire ont reçu en 2007 un droit à recevoir 60 actions au bout d’un délai de deux ans (période d’acquisition). Au terme de ce délai, les titres attribués au salarié devront être conservés par ces derniers deux ans avant de devenir disponibles (période de conservation). Les titres destinés à être attribués aux salariés de la Banque Populaire ont été acquis par Natixis en 2007 et seront facturés en novembre 2009 lors de leur attribution. Le coût avait fait l’objet d’un provisionnement intégral dès l’exercice 2007 pour un montant de 869 milliers d’euros sur la base du prix d’acquisition des titres par Natixis et tenant compte d’un taux de turn over.   Provisions épargne-logement. — En application de l’avis 2006-02 du CNC, les risques relatifs aux comptes et plans épargne logement ont fait l’objet à compter du 1er janvier 2007 d’une évaluation ainsi que d’un provisionnement. Les risques couverts sont de deux natures : — le risque de consentir des crédits futurs à un taux réglementé inférieur aux conditions de marché ; — le risque de rémunérer l’épargne collectée à des conditions désavantageuses par rapport aux conditions de marché futures. Ces deux risques sont évalués de manière prospective, jusqu’à l’extinction des encours d’épargne portés au bilan, d’où la nécessité de modéliser l’évolution des encours actuels (collecte et conversion de crédit) sur la base d’hypothèses de taux futurs et de comportement de la clientèle. Le modèle retenu est celui qui s’applique au niveau du Groupe Banque Populaire pour l’établissement des comptes consolidés. Il procède d’une démarche en trois étapes : 1ère étape : Génération de 10 000 chemins de taux par simulation de Monte Carlo. Le processus utilisé est un processus d’Ornstein-Uhlenbeck avec retour à la moyenne. Cette méthode intègre une matrice de corrélation entre les différents index fondée sur un historique de 10 ans glissants ; le niveau cible du retour à la moyenne pour chacun des index étant déterminé à partir des prévisions à long terme des économistes du Groupe, également appliquées dans la gestion de bilan. 2ème étape : Modélisation des écoulements des encours sur chaque chemin de taux simulés à partir d’un profil attendu représentant la tendance moyenne historique des encours de chaque génération en intégrant une sensibilité du comportement de la clientèle, tant en décollecte qu’en conversion en crédit, en fonction de l’écart entre les taux réglementés et les taux du marché (chemins de taux simulés) ; 3ème étape : Le calcul de la provision finale résulte de la moyenne des différences constatées sur chacun des chemins entre les flux établis sur la base des taux réglementés (épargne hors prime d’état ou crédit) et ceux calculés à partir des taux de marché futurs déterminés par le modèle sur chaque année d’écoulement pour des produits équivalents ; ces différences sont actualisées avec la courbe zero-coupon moyenne des douze derniers mois déduite des taux swaps. Les taux de référence (taux de marché) sont déterminés pour la phase épargne, en utilisant comme produit équivalent les comptes à terme progressifs Fidélis, diffusés dans le réseau Banque Populaire et pour la phase crédit future, en appliquant le principe de tarification du Groupe pour des prêts habitats ayant la même duration que les prêts PEL (TxSwap + spread de liquidité). Seules les moins values nettes par génération de taux sont provisionnées, les plus-values nettes n’étant pas retenues. Enfin, chacune des 10 000 provisions est calculée déduction faite des flux relatifs à l’encours considéré comme insensible à l’évolution des taux. Par prudence, ce profil sans risque est plafonné au niveau constaté lors de la dixième année de vie de chaque génération, puis est écoulé linéairement sur les vingt années suivantes. Les risques sur Comptes Épargne Logement (CEL) sont obtenus selon une méthode analogue, à l’aide d’hypothèses de transformation distinctes. Toutefois, seul le risque de transformation en crédit est provisionné, la rémunération de la phase épargne étant révisable et indexée sur les taux de marché. La valeur future des taux de crédits CEL est déterminée par le modèle à partir de la formule réglementaire. Enfin, la provision totale intègre la différence constatée, sur les stocks de prêts PEL et CEL en vie à la date de calcul, entre les flux futurs actualisés d’une part au taux de marché de l’année de mise en place de ces crédits et d’autre part au taux réglementé consenti au client. Cette différence est reprise ensuite actuariellement sur la durée de vie des prêts concernés. Dans la mesure où l’évolution au cours du dernier mois de l’exercice de la moyenne du taux de référence (taux CMS 5) qui sert de base au calcul de la provision demeure inférieure à + ou - 0,05% (5 points de base), le montant de la provision est celui déterminé sur la base des données du mois précédant la clôture de l’exercice. Au 31 décembre 2008, cette provision s’élève à 3 230 milliers d’euros pour 5 076 milliers d’euros au 31 décembre 2007.   4.3. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) et provisions réglementées. — Le FRBG enregistre les montants que la Banque Populaire du Massif  Central décide d’affecter à la couverture de risques à caractère général. Il comprend également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissements (conformément aux principes énoncés Note 1 paragraphe 3). Au titre de l’exercice une dotation globale de 4 868 milliers d’euros a été constituée dont 2 432 milliers d’euros au titre du Fonds Régional de Solidarité. Au 31 décembre 2008, le montant du FRBG s’élève à 55 567 milliers d’euros dont 20 265 milliers d’euros au titre du Fonds Régional de Solidarité. En outre, la participation versée aux salariés en 2008 étant supérieure à celle de droit commun (formule légale), une provision pour investissement a été constituée pour 735 milliers d’euros.   4.4. Capitaux propres. — Lors d’une assemblée générale extraordinaire en date du 27 octobre 2006, la Banque Populaire du Massif Central a augmenté son capital social de 25 300 000 euros par l’émission de Certificats Coopératifs d’Investissement (CCI) nominatifs en application des articles 19 sexdecies à 19 duovicies de la loi n° 47.1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération. A cette augmentation de capital est attachée une prime d’émission de 73 374 123 euros. Les CCI ont été exclusivement souscrits et libérés par Natixis détenue à parité par le Groupe Banque Populaire et le Groupe Caisse d’Épargne. Les titulaires de CCI disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent. Selon les termes du protocole signé le 6 juin 2006 entre les deux Groupes, les CCI détenus par Natixis représentent 20% du capital social de la banque. Lors des nouvelles augmentations de capital par émission de parts sociales, cette proportion sera maintenue par l’émission au nominal dans le même temps de nouveaux CCI souscrits par Natixis. Les CCI sont des valeurs mobilières représentatives d’une part du capital de la banque, émises pour la durée de la banque et dépourvues de droit de vote. Les CCI ne peuvent représenter plus de la moitié du capital social atteint à la clôture de l’exercice précédent. Ils sont librement négociables, toutefois la cession des CCI devra être agréée préalablement par le Conseil d’administration de la Banque populaire. La rémunération des CCI doit être au moins égale à celle versée aux parts sociales. Elle est décidée par l’assemblée générale en fonction des résultats de l’exercice. Son paiement, pour tout ou partie, peut être fait en numéraire ou en CCI.   5. Hors bilan - Instruments financiers à terme : — Instruments fermes de taux : Les risques encourus sur ces opérations font l'objet d'un système permanent de mesure de résultats et de positions, de surveillance et de contrôle permanent avec des limites déterminées par la Direction Générale. La Banque Populaire du Massif Central utilise des instruments fermes et conditionnels de taux. Ces contrats sont enregistrés en hors bilan pour leur valeur nominale. En application des règlements 90-15 et 92-04 du CRBF, les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) ; – macro-couverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Seules les deux premières catégories sont utilisées et assimilées, au niveau du compte de résultat, à des opérations de prêts ou d'emprunts et les montants perçus ou payés sont incorporés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits ou charges assimilées ». Les soultes constatées lors de la résiliation ou l’assignation des contrats d’échanges de taux sont rapportées immédiatement au compte de résultat. — Instruments conditionnels : Le montant notionnel de l’instrument sous-jacent sur lequel porte l’option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d’opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d’attente. A la clôture de l’exercice, ces options font l’objet d’une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les décotes font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l’exercice ou à l’expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et les charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l’élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   6. Hors bilan – Garanties financières assorties d’un droit de réutilisation en l’absence de défaillance du propriétaire. — Au 31 décembre 2008, la Banque Populaire n’a conclu aucun contrat de garantie financière assortie d’un droit de réutilisation en application de l’ordonnance 2005-171 du 24 février 2005 et de l’avis du CNC 2006-10.   7. Engagements de la Banque Populaire donnant lieu à mise en garantie d’actifs. — La somme de 946 393 milliers d’euros figure en hors bilan et se détaille comme suit : Dans le cadre des dispositions prises par l’État pour faciliter le financement de l’économie, la Banque Populaire a bénéficié d’un emprunt de la SFEF pour un montant de 14 817 milliers d’euros, emprunt garanti par un nantissement de portefeuille de créances. Le montant du portefeuille de créances nanties au profit de la SFEF s’élève à 22 770 milliers d’euros. Dans le cadre des opérations de refinancement auprès de la BCE, la BPMC mobilise un portefeuille de créances. Le total des créances nanties à ce titre s’élève à 191 299 milliers d’euros. Au titre des mobilisations auprès de la Caisse de Refinancement de l’Habitat (CRH), la Banque Populaire a nanti un portefeuille de créances résultant de prêts acquéreurs au logement garantis, soit par une hypothèque de premier rang, soit par une sûreté immobilière conférant une garantie équivalente. Au 31 décembre 2008, le montant du portefeuille de créances nanties au profit de la CRH s’élève à 116 505 milliers d’euros. Au titre de l’émission de covered bonds par BP Covered bonds, structure dédiée créée en 2007 destinée à réaliser des opérations de refinancement de crédits immobiliers pour le compte des banques du Groupe Banque Populaire, la Banque Populaire a nanti un portefeuille de créances résultant de prêts acquéreurs au logement de grande qualité et assortis de solides sûretés parmi lesquelles l’hypothèque, le privilège de prêteurs de deniers et la garantie des sociétés de caution mutuelle. Au 31 décembre 2008, le montant du portefeuille de créances nanties au profit de BP Covered bonds s’élève à 615 819 milliers d’euros.   8. Compte de résultats : 8.1. Intérêts et assimilés, commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultats prorata temporis. Les autres commissions non assimilées à des intérêts sont enregistrées selon la nature de la prestation. — commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. La variation de provision sur l’exercice au titre de l’épargne logement figure en marge d’intérêts pour 1 846 milliers d’euros.   8.2. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a fait l’objet d’une résolution d’Assemblée générale. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   8.3. Charges générales d’exploitation - Frais de personnel. — Les frais de personnel comprennent non seulement les salaires et traitements mais aussi les avantages au personnel tels que les charges de retraite (partie relative aux régimes à cotisations définies). La charge annuelle relative aux régimes à cotisations définies comprend : — Les droits supplémentaires acquis par l’ensemble des salariés ; — Le coût financier (effet d’actualisation) ; — Le rendement brut des actifs de couverture ; — L’amortissement des écarts actuariels (application de la méthode dite du corridor) et des coûts des services passés. Le volume d’heures acquises et non utilisées par les salariés de la Banque Populaire du Massif Central pour le droit individuel de formation est de 55 544 heures.   8.4. Résultat exceptionnel. — Les produits et charges exceptionnels sont déterminés en fonction du caractère significatif de leur montant, de leur degré d'anormalité par rapport à l'activité courante et de la faible probabilité de récurrence des événements concernés. Pour l’exercice 2008, une reprise de provision d’un montant de 186 milliers d’euros a été comptabilisée suite à l’extinction d’un litige fiscal en matière de Tva.   8.5. Impôts sur les bénéfices. — La charge d'impôt figurant au compte de résultats soit 8 845 milliers d’euros correspond : — à l'impôt sur les sociétés exigible au titre de l'exercice au taux de 34,43% soit 9 557 milliers d’euros. — à la prise en compte des effets de la comptabilisation du crédit d’impôt sur les prêts à taux zéro, soit sur l’exercice un produit de 569 milliers d’euros. — à une reprise de provisions pour fiscalité différée liée au GIE fiscal de 29 milliers d’euros. — à la prise en compte des économies d’impôts générées par l’intégration fiscale soit 114 milliers d’euros. Concernant cette dernière ligne il est précisé qu’un groupe d’intégration fiscale a été constitué à compter du 01 janvier 2007 entre la Banque Populaire du Massif Central (société-mère), sa filiale la SARL Immobilière du Massif Central et sa sous filiale la Sas Sociétariat BPMC. Selon la convention d’intégration qui les lié : « à la clôture d’un exercice déficitaire la filiale et la sous filiale ne seront titulaires à raison de cette situation d’aucune créance sur la société-mère ».   Tableaux annexes aux documents publiables individuels.   Annexe 1. Banque centrale, CCP, effets publics et créances interbancaires :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Caisse, banques centrales, CCP   87 254 53 776 Effets publics et valeurs assimilées 3     Créances sur les établissements de crédit   201 441 256 896     A vue 4 4 703 30 755     A terme 4 196 326 225 929     Créances douteuses nettes           Dépréciations pour risques pays affectées           Valeurs non imputées     1     Créances rattachées   412 211         Total   288 695 310 672     Annexe 2. Ventilation par durée restant à courir :  (En milliers d’euros) < 3 mois 3 mois <D< 1 an 1 an <D< 5 ans > 5 ans Non ventilés Total à terme Actif :                 Créances sur établissements de crédit 150 678 1 880 22 658 15 012 6 098 196 326     Créances sur la clientèle 212 303 306 794 1 199 135 1 422 395   3 140 627     Créances de crédit-bail                 Obligations et autres titres à revenu fixe 239 600 190 000 500 186 900   617 000 Passif :                 Dettes sur établissements de crédit 93 493 135 000 390 000 364 500   982 993     Dettes sur la clientèle 483 065 120 668 357 509 10 348   971 590     Dettes représentées par un titre 358 212 72 294 45 150 69 950   545 606     Emprunts subordonnés 6 973   17 812 19 000   43 785         Total 1 544 324 826 636 2 032 764 2 088 105 6 098 6 497 927     Annexe 3 - Détail des effets publics   (En milliers d’euros) 2008 2007 Transaction Placement Investissement (annexe 10) Total Transaction Placement Investissement Total Montants bruts                 Dépréciations   Néant       Néant     Créances rattachées                   Total                     Annexe 4. Créances saines interbancaires :  (En milliers d’euros) 2008 2007 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes et prêts 4 703 190 228 194 931 30 755 225 929 256 684 Prêts financiers             Valeurs reçues en pension livrée             Titres reçus en pension livrée             Prêts subordonnés à durée déterminée             Prêts subordonnés à durée indéterminée   6 098 6 098         Total 4 703 196 326 201 029 30 755 225 929 256 684     Annexe 5. Opérations avec la clientèle - Actif :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Comptes ordinaires débiteurs   115 981 144 719 Créances commerciales   57 948 62 327 Autres concours à la clientèle 6 3 082 689 2 818 986 Créances rattachées et valeurs non imputées   32 297 31 983 Créances douteuses nettes   86 625 60 994 Dépréciations pour risques pays affectées         Total   3 375 540 3 119 009     Annexe 6. Détail des autres concours à la clientèle :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Crédits à l'exportation 4 786 7 109 Crédits de trésorerie et de consommation 259 256 250 090 Crédits à l'équipement 1 260 306 1 177 427 Crédits à l'habitat 1 558 341 1 384 360 Autres crédits à la clientèle     Valeurs reçues en pension     Titres reçus en pension     Prêts subordonnés       Total 3 082 689 2 818 986     Annexe 7. Portefeuille titres :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Obligations et assimilés :                         Valeurs brutes   627 779 1   627 780   27 719 3 503   31 222     Dépréciations   -606     -606   -497     -497     Valeurs nettes (Annexe 8)   627 173 1   627 174   27 222 3 503   30 725 Actions et assimilés :                         Montants bruts   56     56   56     56     Dépréciations   -6     -6               Valeurs nettes (Annexe 9)   50     50   56     56         Total   627 223 1   627 224   27 278 3 503   30 781     Annexe 8. Obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d’euros)  2008 2007 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Valeurs brutes :                     Titres cotés                         Emis par des organismes publics                         Autres émetteurs   186 900   186 900             Titres non cotés                         Emis par des organismes publics                         Autres émetteurs   197 500   197 500   27 622 3 500 31 122     Titres prêtés   237 600   237 600             Titres empruntés                     Créances douteuses                     Créances rattachées   5 779 1 5 780   97 3 100             Total valeurs brutes   627 779 1 627 780   27 719 3 503 31 222 Dont titres subordonnés           7 622   7 622 Dépréciations :                     Dépréciations                     Dépréciations sur créances douteuses   -606   -606   -497   -497     Dépréciations pour risques pays                             Total dépréciations   -606   -606   -497   -497             Total net   627 173 1 627 174   27 222 3 503 30 725     Annexe 9. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Valeurs brutes :                     Titres cotés                         OPCVM de capitalisation                         Autres OPCVM                         Autres titres   52   52   52   52     Titres non cotés :                         OPCVM de capitalisation   4   4   4   4         Autres OPCVM                         Autres titres                     Créances rattachées                             Total valeurs brutes   56   56   56   56 Dépréciations :                     Sur titres cotés   -6   -6             Sur titres non cotés                     Sur actions propres                             Total dépréciations   -6   -6                     Total   50   50   56   56     Annexe 10. Evolution des titres d'investissement :  (En milliers d’euros) 2007 Achats Cessions Remboursements Conversion Décote /surcote Transferts Reclassement global (1) Autres variations 2008 Effets publics :                         Valeur brute                         Résultat des cessions réalisées                     Obligations et autres TRF                         Valeur brute 3 500     -3 500           0     Résultat des cessions réalisées                         Annexe 11. Titres de transaction :  (En milliers d’euros)/En valeur brute 2008 2007 Obligations et autres titres à revenu fixe :         Négociées sur un marché actif         Négociées sur un marché non actif Neant Neant Actions et autres titres à revenus variables :         Négociées sur un marché actif         Négociées sur un marché non actif             Total         Annexe 12. Participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Immobilisations financières brutes 13 198 843 148 246 Dépréciations 13 -1 331 -1 454 Immobilisations financières nettes 13 197 512 146 792 Ecarts de conversion       Créances rattachées et autres         Total   197 512 146 792     Annexe 13. Evolution des titres de participation et assimilés :  (En milliers d’euros) 2007 Augmentations Diminutions Conversion Autres variations 2008 Valeurs brutes :                 Participations et autres titres détenus à long terme 148 238 51 003 -1 407   1 197 835     Parts dans les entreprises liées (SARL société immobilière du Massif central) 8 1 000       1 008     Parts de sociétés civiles immobilières                     Sous-total 148 246 52 003 -1 407   1 198 843 Dépréciations :                 Participations et autres titres à long terme -1 454 -26 150     -1 330     Parts dans les entreprises liées         -1 -1     Parts de sociétés civiles immobilières                     Sous-total -1 454 -26 150   -1 -1 331 Immobilisations financières nettes 146 792 51 977 -1 257     197 512     Annexe 14. Détail des titres de participation :  (en milliers d’euros) % Capital détenu si > à 10% Valeur brute Dépréciations Total Valeur nette Valeur estimative des titres Selon le cours de bourse Autres méthodes 2008 :                 Participations et autres titres détenus à long terme :                     Sur établissements de crédit :   178 764 -112 178 652   264 629             BFBP NC 178 308   178 308   264 285             SOFIMAC NC 410 -82 328   328             Divers NC 46 -30 16   16         Sur autres sociétés à caractère financier                     Sur autres sociétés   20 079 -1 218 18 861   22 158             BP Développement NC 13 199   13 199   14 917             Informatique BP NC 2 297   2 297   2 964             Fonds de Croissance Innovation NC 735 -220 515   554             GCII Investissement NC 146   146   146             SPEF E FUND NC 451 -400 51   230             GIE I BP Investissement NC 856   856   856             GIE STAR 3 NC 404   404   404             SEM Volcan NC 393 -393                   EURO Croissance NC 2   2   516             BP Création NC 209   209   230             FCPR le Lanceur NC 181 -54 127   140         SIMC 100,00% 1 008   1 008   1 008         Divers NC 198 -151 47   193         Autres titres détenus à long terme                             Total des participations   198 843 -1 330 197 513   286 787 Valeurs nettes   197 513         Rappel 2007 :                 Participations et autres titres détenus à long terme                     Sur établissements de crédit   134 727 -112 134 615   304 837             BFBP NC 134 271   134 271   304 492             SOFIMAC NC 410 -82 328   328             Divers NC 46 -30 16   16         Sur autres sociétés à caractère financier                     Sur autres sociétés   13 519 -1 342 12 177   15 900             BP Développement NC 6 890   6 890   8 437             Informatique BP NC 2 297   2 297   2 964             Fonds de Croissance Innovation NC 915 -255 660   1 227             GCII Investissement NC 733   733   733             SPEF E FUND NC 468 -373 95   186             GIE I BP Investissement NC 440   440   440             GIE STAR 3 NC 404   404   404             SEM Volcan NC 393 -393                   EURO Croissance NC 351   351   920             BP Création NC 209 -41 168   196             FCPR le Lanceur NC 192 -81 111   128         SIMC 100,00% 8   8   8         Divers NC 219 -199 20   257         Autres titres détenus à long terme                             Total des participations   148 246 -1 454 146 792   320 737 Valeurs nettes   146 792             Annexe 15. Opérations de crédit-bail et location simple :  (En millions d’euros)   2008 2007 Immobilier Mobilier Location simple Total Immobilier Mobilier Location simple Total Encours clientèle                 Biens temporairement non loués                 Dépréciations   Neant       Neant     Encours douteux nets                 Créances rattachées                         Total                     Annexe 16. Immobilisations corporelles et incorporelles :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Immobilisations d'exploitation :                       Immobilisations incorporelles 17 5 703 -5 124   579 5 676 -5 066   610     Immobilisations corporelles 17 66 027 -46 045   19 982 63 356 -44 690   18 666         Total   71 730 -51 169   20 561 69 032 -49 756   19 276 Immobilisations hors exploitation 17 826 -251   575 723 -217   506         Total   72 556 -51 420   21 136 69 755 -49 973   19 782     Annexe 17. Evolution des immobilisations d'exploitation et hors exploitation :  (En milliers d’euros) Annexes 2007 Augmentations Diminutions Autres 2008 Valeurs brutes :                 Immobilisations incorporelles d'exploitation                 Droits au bail et fonds commerciaux   4 906 100     5 006     Logiciels   770 21 -94   697     Autres                 5 676 121 -94   5 703 Immobilisations corporelles d'exploitation :                 Terrains   1 927   -170   1 757     Constructions 18 19 348 5 -172   19 181     Parts de SCI   636 214 -315   535     Autres   41 445 5 831 -2 722   44 554     63 356 6 050 -3 379   66 027 Immobilisations hors exploitation :   723 103     826     Amortissements et dépréciations                 Immobilisations incorporelles d'exploitation                 Droits au bail et fonds commerciaux   -4 326 -131     -4 457     Logiciels   -740 -20 94   -666     Autres                 -5 066 -151 94   -5 123 Immobilisations corporelles d'exploitation :                 Terrains                 Constructions   -10 676 -658 1 712   -9 622     Autres   -34 014 -2 551 141   -36 424     -44 690 -3 209 1 853   -46 046 Immobilisations hors exploitation   -217 -34     -251     Annexe 18 - Immobilisations corporelles d'exploitation - ventilation des constructions   (En milliers d’euros) 2008 2007 Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Constructions :                 Façades non destructibles                 Façades/couverture/étanchéité 2 513 -1 224 1 289 2 537 -1 244 1 293     Fondations/ossatures 8 616 -4 195 4 421 8 702 -4 267 4 435     Ravalement 838 -407 431 846 -415 431     Equipements techniques                 Aménagements intérieurs 7 214 -4 470 2 744 7 263 -4 750 2 513         Total des constructions 19 181 -10 296 8 885 19 348 -10 676 8 672     Annexe 19. Comptes de régularisation et actifs divers :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Autres actifs et emplois divers 20 16 447 24 239 Comptes de régularisation 21 39 785 32 260   Total   56 232 56 499     Annexe 20. Autres actifs et emplois divers :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Instruments conditionnels achetés 423 1 247 Réglement d'opérations sur titres 413 29 Promotion immobilière     Autres stocks et emplois divers 65   Débiteurs divers 15 546 22 638 Créances douteuses nettes     Créances rattachées   325   Total 16 447 24 239     Annexe 21. Comptes de régularisation - Actif :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Comptes d'encaissement 844 440 Comptes d'ajustement     Comptes d'écart     Pertes potentielles sur contrats de couverture non dénoués     Pertes potentielles sur contrats de couverture dénoués     Charges constatées d'avance 2 559 1 861 Produits à recevoir 17 381 11 309 Primes d'émission restant à étaler 488   Autres charges à répartir   1 Autres comptes de régularisation 18 513 18 649   Total 39 785 32 260     Annexe 22. Banque centrale, CCP et dettes sur établissements de crédit :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Banques centrales, CCP       Comptes et emprunts           A vue 23 13 667 14 365     A terme 23 982 993 540 090 Autres sommes dues   3 589 9 049 Dettes rattachées   5 641 3 608         Total   1 005 890 567 112     Annexe 23. Détail des ressources interbancaires :  (En milliers d’euros) 2008 2007 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 13 667   13 667 14 365   14 365 Comptes et emprunts   982 993 982 993   485 090 485 090 Valeurs données en pension livrée         55 000 55 000 Titres donnés en pension livrée               Total 13 667 982 993 996 660 14 365 540 090 554 455     Annexe 24. Opérations avec la clientèle - Passif :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Comptes et emprunts           A vue 25 1 423 782 1 413 552     A terme 25 971 590 902 868 Dépôts de garantie   262 409 Autres sommes dues   3 250 3 772 Dettes rattachées   27 600 36 256         Total   2 426 484 2 356 857     Annexe 25. Détail des comptes de la clientèle - Passif :  (En milliers d’euros) 2008 2007 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes d'épargne à régime spécial 520 773 611 730 1 132 503 464 118 640 176 1 104 294 Comptes et emprunts 903 009 345 043 1 248 052 949 434 262 692 1 212 126 Emprunts auprès de la clientèle financière   14 817 14 817       Valeurs données en pension livrée             Titres donnés en pension livrée               Total 1 423 782 971 590 2 395 372 1 413 552 902 868 2 316 420     Annexe 26. Dettes représentées par un titre :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Bons de caisse et bons d'épargne 335 609 Titres du marché interbancaire 84 000   Titres de créances négociables dont : 461 271 187 697     Souscrits par des établissements de crédit 379 900 82 700     Souscrits par la clientèle financière         Souscrits par la clientèle 81 371 104 997 Obligations émises     Autres dettes représentées par un titre     Dettes rattachées 5 036 1 806         Total 550 642 190 112     Annexe 27. Comptes de régularisation et passifs divers :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Autres passifs 28 33 945 32 046 Comptes de régularisation 29 42 991 36 544   Total   76 936 68 590     Annexe 28. Autres passifs :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Instruments conditionnels vendus 5 7 Réglement d'opérations sur titres     Impôts différés passifs     Dettes de titres     Versement restant à effectuer sur titres non libérés 3 503 798 Créditeurs divers 19 602 19 617 Subvention d'investissement     Fonds publics affectés     Dettes rattachées 10 835 11 624   Total 33 945 32 046     Annexe 29. Comptes de régularisation - Passif :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Comptes d'encaissement 9 703 11 233 Comptes d'ajustement 4 8 Comptes d'écart     Gains potentiels sur contrats de couverture non dénoués     Gains potentiels sur contrats de couverture dénoués     Produits constatés d'avance 23 611 21 652 Charges à payer 8 742 2 354 Autres comptes de régularisation 931 1 297   Total 42 991 36 544     Annexe 30. Synthèse des dépréciations et provisions :  (En milliers d’euros) Annexe 2007 Augmentations Diminutions Autres 2008 Dépréciations :                 Dépréciations pour créances douteuses   75 698 34 821 -30 695 5 79 829     Dépréciations pour risques de marché   1 951 345 -354 1 1 943     Dépréciations pour risques pays                     Total des dépréciations   77 649 35 166 -31 049 6 81 772 Provisions :                 Provisions pour risques de contrepartie 31 7 061 1 812 -3 295 -6 5 572     Provisions pour risques de dépréciation 31               Provisions pour charges d'exploitation 31 10 639 1 689 -2 785   9 543     Provisions pour engagements sociaux 31 24 634 1 184 -1 194 777 25 401     Provisions exceptionnelles 31 644   -186   458         Total des provisions   42 978 4 685 -7 460 771 40 974         Total     39 851 -38 509     Effet résultat       -1 342         Annexe 31. Provisions :  (Enmilliersd’euros) 2007 Augmentations Diminutions Autres 2008 Provisions pour risques de contrepartie :               Provisions sur engagements hors bilan 4 935 1 700 -2 563 -6 4 066     Provisions pour risques pays               Provisions sectorielles               Provisions pour litiges clientèle 2 125 112 -732   1 505     Autres provisions clientèle 1       1   7 061 1 812 -3 295 -6 5 572 Provisions pour engagements sociaux :               CAR 13 455   -132   13 323     Indemnités de fin de carrière 7 351 13     7 364     Médailles du travail 3 510 1 171 -778 777 4 680     FCR 318   -284   34     Mutuelles               Autres             24 634 1 184 -1 194 777 25 401 Provisions pour risques de dépréciation :               Portefeuille titres et instruments financiers à terme               Immobilisations financières               Promotion immobilière               Autres actifs           Provisions pour charges futures d'exploitation :               Provisions pour impôts et taxes 736   -29   707     Autres provisions d'exploitation 4 827 1 545 -766   5 606 Provision pour épargne réglementée 5 076 144 -1 990   3 230 Provisions exceptionnelles :               Provisions pour restructurations informatiques               Provisions pour restructurations exceptionnelles               Autres provisions exceptionnelles 644   -186   458   644   -186   458         Total 42 978 4 685 -7 460 771 40 974     Annexe 32. Engagements sociaux-cumul de tous engagements :  (En milliers d’euros) Engagement brut Actifs en couverture Engagement net Engagements au 31/12/2008 :           Eléments comptabilisés (provision comptable social) 26 015 -614 25 401     Ecarts actuariels non enregistrés 2 153 -42 2 111     Changements de régime restant à étaler 429   429         Engagement total 28 597 -1 858 27 941     Annexe 33. Couverture des encours douteux :  (En milliers d’euros) 2008 2007 Valeurs brutes Dépréciations Valeurs nettes Taux de couverture Valeurs brutes Dépréciations Valeurs nettes Taux de couverture Opérations interbancaires                     Douteux                     Douteux compromis                 Opérations avec la clientèle et crédit-bail 166 454 -79 829 86 625 48% 136 692 -75 698 60 994 55%     Douteux 112 573 -35 204 77 369 31% 86 146 -32 875 53 271 38%     Douteux compromis 53 881 -44 625 9 256 83% 50 546 -42 823 7 723 85% Portefeuille titres et débiteurs divers                     Douteux                     Douteux compromis                         Total des encours douteux 166 454 -79 829 86 625 48% 136 692 -75 698 60 994 55%     Douteux                     Douteux compromis                      Annexe 34. Ventilation des encours par agents économiques :  (En milliers d’euros)  2008 Etablissements de crédit Sociétés non  financières Entrepreneurs individuels Particuliers Administrations privées Administrations publiques  et sécurité sociale Autres Total Opérations sur établissements de crédit 201 441             201 441 Opérations sur clientèle et crédit bail                     Encours sains   1 146 917 418 715 1 458 946 21 654 187 749 54 931 3 288 912     Créances douteuses   73 306 48 729 43 691     728 166 454     Dépréciations Créances douteuses dont :   -38 605 -22 582 -18 293     -346 -79 826         Créances subordonnées                         Créances douteuses subordonnées                         Dépréciations créances douteuses subordonnées                         Créances sur crédit bail                         Créances douteuses sur crédit bail                         Dépréciations créances douteuses sur crédit bail                         Dépréciation créances sur crédit bail                 Opérations sur titres (1) :                     Créances sur titres à revenu fixe 627 174             627 174     Créances douteuses sur titres                     Dépréciation créances douteuses sur titres                 (1) Hors prêts et emprunts de titres.   (En milliers d’euros)   2007 Etablissements de  crédit Sociétés non financières Entrepreneurs individuels Particuliers Administrations privées Administrations publique s et sécurité sociale Autres Total Opérations sur établissements de crédit 256 896             256 896 Opérations sur clientèle et crédit bail :   1 106 275 412 824 1 307 438     231 478 3 058 015     Encours sains   59 773 39 062 36 824     1 033 136 692     Créances douteuses   -35 817 -21 020 -18 312     -549 -75 698     Dépréciations Créances douteuses dont :                         Créances subordonnées                         Créances douteuses subordonnées                         Dépréciations créances douteuses subordonnées                         Créances sur crédit bail                         Créances douteuses sur crédit bail                         Dépréciations créances douteuses sur crédit bail                         Dépréciation créances sur crédit bail                 Opérations sur titres (1) :                     Créances sur titres à revenu fixe 30 725             30 725     Créances douteuses sur titres                     Dépréciation créances douteuses sur titres                     Annexe 35. Dettes subordonnées :  (En milliers d’euros) Annexes 2008 2007 Dettes subordonnées à durée déterminée 36 43 785 59 030 Dettes subordonnées à durée indéterminée 36     Dépôts de garantie à caractère mutuel       Dettes rattachées   567 669   Total   44 352 59 699     Annexe 36. Evolution des dettes subordonnées :  (En milliers d’euros) 2007 Émissions Remboursements Conversion Autres 2008 Dettes subordonnées à durée déterminée :                 Titres subordonnés                 Emprunts subordonnés 59 030   -15 245     43 785   59 030   -15 245     43 785 Dettes subordonnées à durée indéterminée :                 Titres subordonnés                 Emprunts subordonnés                     Total 59 030   -15 245     43 785     Détail des emprunts subordonnés :  (En milliers d’euros) Montant Date d'émission Devise Taux d'intérêt Date échéance Emprunts subordonnés remboursables Neant Emprunts participatifs   Emprunts subordonnés à durée indeterminée     Total       Annexe 37. Fonds pour risques bancaires généraux :  (
    Bulletin BALO n°69 du 10/06/2009, affaire n°03905
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2009
    Numéro d’affaire : 02946
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0902946 13 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 31 mars 2009. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 29 139 Créances sur les Etablissements de Crédit 583 468 Opérations avec la clientèle 3 386 722 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 434 059 Actions et Autres Titres à revenu variable 51 Participations et autres titres détenus à long terme 196 504 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 553 Immobilisations corporelles 20 833 Autres actifs 15 322 Comptes de Régularisation 37 683     Total actif 4 705 342   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 046 458 Opérations avec la clientèle 2 385 707 Dettes représentées par un titre 683 946 Autres passifs 38 210 Comptes de Régularisation 74 760 Provisions 41 486 Dettes subordonnées 37 065 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 55 567 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 342 143     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 130 160     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 735     Report à nouveau (+/-) 11 045         Total passif 4 705 342   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 323 309     Engagements de garantie 321 574     Engagements sur titres 222 Engagements reçus :       Engagements de financement 192 382     Engagements de garantie 694 966     Engagements sur titres 222     0902946
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2009, affaire n°02946
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/02/2009
    Numéro d’affaire : 00505
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0900505 11 février 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°18 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.   Situation au 31 décembre 2008. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 87 255 Créances sur les Etablissements de Crédit 201 538 Opérations avec la clientèle 3 373 913 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 627 172 Actions et Autres Titres à revenu variable 50 Participations et autres titres détenus à long terme 196 503 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 578 Immobilisations corporelles 20 558 Autres actifs 16 333 Comptes de Régularisation 46 537         Total actif 4 571 445   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 006 189 Opérations avec la clientèle 2 426 361 Dettes représentées par un titre 550 641 Autres passifs 36 502 Comptes de Régularisation 69 570 Provisions 40 121 Dettes subordonnées 44 352 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 55 566 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 342 143     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 130 160     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 735     Report à nouveau (+/-) 11 045         Total passif 4 571 445   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 346 075     Engagements de garantie 321 643     Engagements sur titres 149 Engagements reçus :       Engagements de financement 11 299     Engagements de garantie 679 937     Engagements sur titres 149     0900505
    Bulletin BALO n°18 du 11/02/2009, affaire n°00505
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2008
    Numéro d’affaire : 13898
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0813898 7 novembre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 30 septembre 2008. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 22 603 Créances sur les établissements de crédit 303 445 Opérations avec la clientèle 3 321 262 Obligations et autres titres à revenu fixe 160 408 Actions et autres titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 195 756 Parts dans les entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 451 Immobilisations corporelles 20 385 Autres actifs 29 397 Comptes de régularisation 35 513         Total actif 4 090 284   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 464 762 Opérations avec la clientèle 2 369 320 Dettes représentées par un titre 675 400 Autres passifs 36 543 Comptes de régularisation 62 898 Provisions 41 522 Dettes subordonnées 44 338 Fonds pour risques bancaires généraux 53 542 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 341 959     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 130 160     Provisions réglementées et subventions d'investissement 551     Report à nouveau (+/-) 11 045         Total passif 4 090 284   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 370 635     Engagements de garantie 329 688     Engagements sur titres 17 186 Engagements reçus :       Engagements de garantie 648 100     Engagements sur titres 186     0813898
    Bulletin BALO n°135 du 07/11/2008, affaire n°13898
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/08/2008
    Numéro d’affaire : 11764
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0811764 13 août 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°98 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.    Situation au 30 juin 2008. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 22 260 Créances sur les Etablissements de Crédit 291 945 Opérations avec la clientèle 3 275 383 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 60 705 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 158 779 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 510 Immobilisations corporelles. 20 035 Comptes de négociation et de règlement 7 Autres actifs 31 376 Comptes de Régularisation 33 832     Total actif 3 895 896   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 522 854 Opérations avec la clientèle 2 321 089 Dettes représentées par un titre 468 280 Autres passifs 32 892 Comptes de Régularisation 60 773 Provisions 43 047 Dettes subordonnées 52 250 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 53 303 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 341 408     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 130 160     Report à nouveau (+/-) 11 045         Total passif 3 895 896   Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 362 127     Engagements de garantie 331 375     Engagements sur titres 20 292 Engagements reçus       Engagements de garantie 622 424     Engagements sur titres 292   0811764
    Bulletin BALO n°98 du 13/08/2008, affaire n°11764
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/06/2008
    Numéro d’affaire : 08020
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0808020 11 juin 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°71 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société coopérative à capital variable. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont.   Documents comptables publiables approuvés par l'Assemblée Générale du 28 Avril 2008.   A. — Comptes individuels.   I. —Bilan au 31 décembre 2007. (En milliers d’euros.)  Actif Notes Décembre 2007 Décembre 2006 Caisse, Banques centrales, C.C.P 1 53 776 49 649 Effets publics et valeurs assimilées 3 0 0 Créances sur établissements de crédit 3 256 896 214 036 Opérations avec la clientèle 4 3 119 009 2 704 532 Obligations et titres à revenu fixe 7 30 725 29 826 Actions et titres à revenu variable 8 56 56 Participation et autres titres détenus à LT 11 146 784 120 045 Parts dans les entreprises liées 11 8 8 Crédit-bail et LOA   0 0 Location simple   0 0 Immobilisations incorporelles 14 à 16 610 1 001 Immobilisations corporelles 14 à 16 19 172 20 360 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Autres actifs 18 et 19 24 228 19 429 Comptes de régularisation 18 et 19 32 271 41 473     Total actif   3 683 535 3 200 415   Passif Notes Décembre 2007 Décembre 2006 Banques centrales, C.C.P 20 0 0 Dettes sur les établissements de crédit 21 567 112 332 748 Opérations avec la clientèle 23 2 356 857 2 195 991 Dettes représentées par un titre 24 190 112 144 986 Autres passifs 25 et 26 32 046 29 389 Comptes de régularisation 25 et 27 36 544 24 199 Provisions pour risques et charges 28 et 29 42 978 35 435 Dettes subordonnées 33 et 34 59 699 59 643 Fonds pour risques bancaires généraux 35 50 699 42 679 Capitaux propres hors FRBG   347 488 335 345     Capital souscrit   126 500 126 500     Primes d'émission   73 703 73 703     Réserves   114 005 110 990     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subventions d'investissement   0 0     Report à nouveau   10 161 4 052     Résultat de l'exercice   23 119 20 100         Total passif   3 683 535 3 200 415   Hors bilan Notes Décembre 2007 Décembre 2006 Engagements donnés           Engagements de financement donnés 37 367 215 216 627     Engagements de garantie donnés 38 299 651 252 262     Engagements sur titres   129 453 Engagements reçus           Engagements de financement reçus 37 50 000 0     Engagements de garantie reçus 38 584 586 445 256     Engagements sur titres   129 453   II. — Compte de résultats. (En milliers d’euros.)  (En milliers d'euros) Notes Décembre 2007 Décembre 2006 Intérêts et produits assimilés 43 152 833 128 942 Intérêts et charges assimilées 43 - 80 630 - 57 920 Produits sur opérations de crédit-bail et assimilées 44 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et assimilées 44 0 0 Produits sur opérations de location simple et assimilées 44 0 0 Charges sur opérations de location simple et assimilées 44 0 0 Revenus des titres à revenu variable 45 9 725 3 252 Commissions (produits) 46 60 007 55 434 Commissions (charges) 46 - 5 551 - 5 520 Résultat sur portefeuille de négociation   0 0 Résultat sur portefeuilles de placement 47 - 452 2 815 Autres produits d'exploitation bancaire 48 2 324 2 484 Autres charges d'exploitation bancaire 48 - 338 - 550     Produit net bancaire   137 918 128 937 Charges générales d'exploitation 49 - 86 832 - 83 057 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   - 3 543 - 3 807     Résultat brut d'Exploitation   47 543 42 073 Coût du risque 52 - 7 750 - 6 677     Résultat d'exploitation   39 793 35 396 Résultat sur actifs immobilisés 53 909 1 328     Résultat courant avant impôt   40 702 36 724 Résultat Exceptionnel 54 - 458 0 Impôt sur les bénéfices   - 9 105 - 10 354 Dotations / Reprises FRBG et provisions réglementées   - 8 020 - 6 270     Résultat net   23 119 20 100   III. —Annexes aux comptes sociaux.   Note 1. — Règles et principes généraux.   1. Référentiel comptable. — Les états financiers de la Banque Populaire du Massif Central sont établis conformément aux principes comptables généralement admis en France et aux règlements du Comité de la Réglementation Comptable, notamment le règlement CRC 2000-03 relatif à la présentation des états financiers.   2. Présentation des comptes. — Les états financiers sont présentés en milliers d’euros avec un comparatif sur deux exercices, 31 décembre 2007 et 31 décembre 2006. Par ailleurs pour la première fois, au titre de l’exercice 2007 la Banque Populaire du Massif Central présente des comptes consolidés avec sa filiale la Sarl Immobilière du Massif Central et sa sous filiale la Sas Sociétariat BPMC.   3. Liquidité et solvabilité. — Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des Banques Populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque Fédérale des Banques Populaires, prise en sa qualité d’organe central, en application des articles L. 511-30, L. 511-31 et L. 512-12 du code monétaire et financier et à laquelle font expressément référence les statuts des Banques Populaires (art. 1er). Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les Sociétés de caution mutuelle leur accordant l’exclusivité de leur cautionnement et la Banque Fédérale des Banques Populaires. Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne. La Banque Fédérale met en oeuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des Banques Populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque Fédérale répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des Banques Populaires. En tant que la Banque Fédérale bénéficie du système de garantie, les Banques Populaires sont tenues de lui apporter leur soutien financier, notamment pour lui permettre, en tant que de besoin, d’assumer ses obligations d’organe central à l’égard d’établissements de crédit affiliés à la Banque Fédérale des Banques Populaires, mais ne faisant pas partie du réseau des Banques Populaires. Ainsi le 2 avril 2007 la Banque Fédérale a signé, une convention de double affiliation avec Natixis , à la suite de l’agrément donné le 30 mars 2007 par le Comité des Etablissements de Crédit et des Entreprises d’Investissement. Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque Fédérale. D’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des Banques Populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10 % du bénéfice net réalisé par les Banques Populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et impôt, ledit montant étant minoré du taux de l’impôt sur les sociétés. Les Banques Populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque Fédérale. Dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque Banque Populaire garantit la liquidité et la solvabilité des Sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement. Dans le cadre de l’affiliation du Crédit maritime mutuel, dont la Banque Fédérale est l’organe central aux termes de l’article L. 512-69 du Code monétaire et financier, la liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau par leurs Banques Populaires d’adossement. Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des Banques Populaires sont adhérents du Fonds de Garantie des Dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.   Note 2. — Principes comptables et méthodes d'évaluation.   1. Changements de méthodes comptables intervenus sur l’exercice 2007. — En application de l’avis 2006-02 du CNC, les risques relatifs aux comptes et plans épargne logement ont fait l’objet à compter du 1er janvier 2007 d’une évaluation ainsi que d’un provisionnement. A l’ouverture de l’exercice l’impact de ce changement de méthode conduit à un prélèvement de 8 266 milliers d’euros sur les capitaux propres. En application de l’avis 2007-B du comité d’urgence du CNC relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt dans le cadre du dispositif du prêt à taux zéro suite au nouveau régime de financement par l’Etat, un changement de méthode par un apport sur les capitaux propres a été constaté pour un montant de 357 milliers d’euros à l’ouverture de l’exercice. Au cours de l’exercice 2007 les découverts autorisés non utilisés (DANU) ont été comptabilisés à chaque arrêté mensuel. Jusqu’alors ces montants ne figuraient pas en hors bilan. A l’ouverture de l’exercice l’encours s’élevait à 151 543 milliers d’euros pour 158 514 milliers d’euros à la clôture.   2. Conversion des opérations en devise. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (modifié par les règlements 90-01 et 95-04). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l’exercice. La Banque Populaire du Massif Central est systématiquement adossée à Natixis pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif.   3. Bilan – Actif. 3.1. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — — Crédit aux établissements de crédit et à la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre d’opérations bancaires sur les établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent également les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de l’opération, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Les opérations avec la clientèle sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. L’ensemble des prêts est enregistré au bilan à leur valeur nominale y compris les concours à taux bas et les prêts restructurés, à l’exception des rachats de créances clientèle enregistrés à leur coût d’acquisition.   — Créances douteuses : L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 modifié du Comité de la Réglementation Comptable, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière ou de plus de six mois pour les collectivités locales. Depuis le 1er janvier 2007, cette identification s’applique aux découverts en application du nouvel article 3 bis du règlement 2002-03 modifié par le règlement 2007-06. Cette évolution réglementaire ne s’est pas traduite par la constatation de nouvelles dépréciations sur les encours, tant sur les découverts que sur les créances déclassées par contagion. En effet, l’obligation réglementaire de déclassement en douteux de ces créances n’a pas eu d’impact sur l’appréciation du risque sur les encours concernés au 31 décembre 2006 et donc sur le bilan d’ouverture 2007. Le transfert d’encours sains à douteux s’élève à 20 383 milliers d’euros au 1er janvier 2007. Le déclassement d’une créance en encours douteux entraîne le transfert de l’encours total des créances et engagements sur une même contrepartie, même si l'analyse du risque conduit à ne provisionner que les intérêts enregistrés et non encaissés.   La classification de ces créances s’opère de la manière suivante : – Constituent les encours douteux compromis, les créances pour lesquelles l’un des faits générateurs suivants s’est produit : déchéance du terme, restructurations pour lesquelles le débiteur transféré en encours sain connaît un nouvel impayé. Pour l’ensemble de ces créances, les intérêts courus ou échus non encaissés ne sont plus enregistrés. – Les autres créances pour lesquelles l’établissement estime qu’il existe un risque de non recouvrement constituent les encours douteux simples.   Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées après analyse individuelle des dossiers, en tenant compte des garanties et déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations sont calculées de manière actuarielle sur la base des flux futurs attendus sur chacun des contrats actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ce dernier correspondant au taux contractuel. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Les créances passées en perte sur l’exercice ainsi que les récupérations sur créances amorties sont inscrites en ligne « Coût du risque » au compte de résultat pour la partie du capital et en « Intérêts et produits assimilés » pour la partie des intérêts. Lorsque le paiement des échéances initiales d’un crédit devenu douteux a repris de manière régulière, celui-ci peut à nouveau être classé dans la catégorie des créances saines.   3.2. Opérations sur titres. — Les portefeuilles de titres de transaction, de placement, d'investissement et d’activité de portefeuille suivent les règles d'évaluation du règlement 90-01 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière. Ces portefeuilles apparaissent dans les postes « Effets publics et valeurs assimilés » lorsque l'émetteur est l'État, « Obligations et autres titres à revenu fixe » et « Actions et autres titres à revenu variable » dans les autres cas. — Portefeuille de placement : Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation estimée à partir du cours de bourse le plus récent pour les titres cotés ou de la valeur probable de négociation pour les titres non cotés. Ces provisions sont évaluées de manière individuelle. Les dotations et reprises de provisions pour dépréciation et les plus ou moins-values de cessions de titres de placement sont portées au poste du compte de résultat « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   — Portefeuille d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe que la société a acquis avec l'intention de les détenir de façon durable qui font l'objet, soit d'un financement spécifique (notamment les accords de refinancement, les emprunts subordonnés et les comptes à terme), soit d'une couverture adéquate en matière de risque de taux (essentiellement des contrats d’échange de taux dont le marché est liquide). En cas de rupture de l’adossement, les titres d’investissement sont reclassés en titres de placement à la valeur comptable à la date du déclassement déterminée selon les règles de la catégorie d’origine. Les titres d’investissement sont acquis avec l’intention d’une détention jusqu’à échéance, toutefois, en cas de cession anticipée, les plus et moins-values de cessions sont comptabilisées au poste du compte de résultat "Gains ou pertes sur actifs immobilisés".   — Titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d'acquisition hors frais puis sont estimés à leur valeur d'utilité déterminée de manière individuelle à la clôture des comptes. La valeur d'utilité fait référence à différents critères comme le cours moyen de bourse pour les titres cotés, les capitaux propres corrigés pour les titres non cotés. Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. Les plus ou moins-values de cessions et les dotations et reprises de provisions sont inscrites en poste « Gains ou pertes sur actifs immobilisés ».   3.3. Immobilisations corporelles et incorporelles. — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés par composants, la décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations.   Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire du Massif Central sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 25-30 ans Fondations / ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-10 ans   Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice.   Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :   Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau 8 ans - agence Mobilier, matériel de bureau 10 ans - siège Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans   — Immobilisations incorporelles : Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail. Les logiciels acquis sont amortis sur une durée de 1 an.   4. Bilan – Passif. 4.1. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées. — Ces postes regroupent notamment les emprunts obligataires et les titres de créances négociables émis ainsi que les prêts sur titres subordonnés émis par la Banque Fédérale des Banques Populaires. Les frais d'émission sont étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants de manière linéaire. Les primes d’émission et de remboursement sont également étalées sur la durée de l’emprunt. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie de compte de résultat.   4.2. Provisions pour risques et charges. — Les provisions pour risques et charges comprennent les provisions pour impôt différé, les provisions sur engagements par signature, les provisions sur litiges et risques opérationnels, ainsi que les engagements pour passifs sociaux. — Provisions pour impôt différé : Ces provisions sont constituées pour compenser l’incidence temporaire de la participation de la banque à des opérations de crédit bail fiscal.   — Provisions pour passifs sociaux : Les passifs sociaux sont provisionnés de manière intégrale conformément à la recommandation 2003 –R- 01 du Conseil national de la Comptabilité. La provision comptabilisée au bilan correspond : – À la valeur actuarielle des engagements de retraite et prestations assimilées relatifs au personnel en activité ; – Minorée de la valeur de marché des actifs venant en couverture des engagements ; – Minorée ou majorée des écarts actuariels résultant :     – Des écarts d’expérience liés aux variables démographiques     – Des évolutions des hypothèses actuarielles (taux d’actualisation, taux de sortie, taux de progression des salaires)     – Des différences constatées entre le rendement réel et le rendement attendu des plans d’actifs en couverture.   Les principales hypothèses actuarielles retenues au 31 décembre 2007 sont les suivantes : – Pour le complément de pension bancaire CAR, le taux d’actualisation retenu est de 4,46% et le rendement attendu des actifs de 6,10% ; le taux d’inflation retenu est de 2 %. – Pour les indemnités de fin de carrière, le taux d’actualisation retenu est de 4,32%. – Pour les médailles du travail, le taux d’actualisation est de 4 ,17% ; La méthode du corridor est appliquée pour les engagements de retraite et assimilés.   Le calcul pour les indemnités de fin de carrière est effectué avec un taux de charges de 52 %, aucun contrat externe n’a été conclu. La valorisation des indemnités de fin de carrière a été impactée successivement par l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005, et par les lois de financement de la Sécurité Sociale pour 2007 et 2008. Dans le cadre de l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005, un accord de branche a été signé en 2005 permettant les départs avant 65 ans à l’initiative de l’employeur en exonération de charges sociales pour les départs intervenant avant le 31/12/09. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2007 prévoit qu’après le 01/01/2014 les départs volontaires avant 65 ans seront chargés, la mise à la retraite avant 65 ans étant interdite. L’effet financier induit par la loi a eu pour conséquence une augmentation de l’engagement au 31/12/06 non intégrée dans les comptes 2006 la loi ayant été adoptée en fin d’année. Cette revalorisation est qualifiée de changement de régime et son étalement calculé sur le montant de l’engagement au 31/12/2006 n’intervient qu’à partir de 2007. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2008 supprime le dispositif transitoire qui était prévu par la loi de 2007 pour la période entre le 01/01/2010 et le 01/01/2014. La mise à la retraite avant 65 ans avec accord du salarié n’est plus possible à compter du 01/01/2010, s’agissant de départs volontaires avant 65 ans ils seront chargés. Par ailleurs, une nouvelle contribution est mise en place sur les indemnités versées pour les départs avant ou après 65 ans (25% du montant pour celles versées du 11/10/07au 31/12/08 puis 50% au-delà). Cette revalorisation est qualifiée de changement de régime et son étalement calculé sur le montant de l’engagement au 31/12/2007 n’intervient qu’à partir de 2008. Ces changements de régime font l’objet d’un étalement dans la mesure où ils sont relatifs à des droits non acquis. L’étalement est réalisé de manière linéaire sur la durée résiduelle de vie active moyenne (durée d’acquisition des droits) qui est de 12 années.   — Provisions au titre de l’attribution d’actions gratuites de Natixis aux salariés (SAGA): Les assemblées générales de Natixis du 17 novembre 2006 et du 24 mai 2007, ont fixé le cadre de l’attribution d’actions gratuites Natixis à ses salariés ainsi qu'aux salariés du Groupe Banque Populaire et du Groupe Caisse d’Epargne. Le schéma d’attribution gratuite d’actions (SAGA) s’appuie sur deux textes de loi récents qui permettent aux salariés de devenir actionnaire de leur entreprise sans effort financier et d’être ainsi associés plus étroitement à son développement. Le 12 novembre 2007, le Directoire de Natixis a adopté les modalités de l’attribution dans le respect des conditions fixées par la loi et relatives aux périodes d’acquisition et de détention. Dans ce cadre, les salariés de la Banque Populaire ont reçu un droit à recevoir 60 actions au bout d’un délai de deux ans (période d’acquisition). Au terme de ce délai, les titres attribués au salarié devront être conservés par ce dernier deux ans avant de devenir disponibles (période de conservation). L’acquisition des titres destinés à être attribués aux salariés de la Banque Populaire sera facturée par Natixis en novembre 2009 lors de l’attribution des titres. Au 31 décembre 2007, elle a fait l’objet d’un provisionnement intégral en charges de personnel pour un montant de 869 milliers d’euros sur la base du prix d’acquisition des titres par Natixis et tenant compte d’un taux de turn over.   — Provisions épargne logement : En application de l’avis 2006-02 du CNC, les risques relatifs aux comptes et plans épargne logement ont fait l’objet à compter du 1er janvier 2007 d’une évaluation ainsi que d’un provisionnement. Les risques couverts sont de deux natures : – Le risque de consentir des crédits futurs à un taux réglementé inférieur aux conditions de marché ; – Le risque de rémunérer l’épargne collectée à des conditions désavantageuses par rapport aux conditions de marché futures.   Ces deux risques sont évalués de manière prospective, jusqu’à l’extinction des encours d’épargne portés au bilan, d’où la nécessité de modéliser l’évolution des encours actuels (collecte et conversion de crédit) sur la base d’hypothèses de taux futurs et de comportement de la clientèle.   Le modèle retenu est celui qui s’applique au niveau du Groupe Banque Populaire pour l’établissement des comptes consolidés. Il procède d’une démarche en trois étapes : – 1ère étape : Génération de 10 000 chemins de taux par simulation de Monte Carlo. Le processus utilisé est un processus d’Ornstein-Uhlenbeck avec retour à la moyenne. Cette méthode intègre une matrice de corrélation entre les différents index fondée sur un historique de 10 ans glissants ; le niveau cible du retour à la moyenne pour chacun des index étant déterminé à partir des prévisions à long terme des économistes du Groupe, également appliquées dans la gestion de bilan. – 2ème étape : Modélisation des écoulements des encours sur chaque chemin de taux simulés à partir d’un profil attendu représentant la tendance moyenne historique des encours de chaque génération en intégrant une sensibilité du comportement de la clientèle, tant en décollecte qu’en conversion en crédit, en fonction de l’écart entre les taux réglementés et les taux du marché (chemins de taux simulés), – 3ème étape : Le calcul de la provision finale résulte de la moyenne des différences constatées sur chacun des chemins entre les flux établis sur la base des taux réglementés (épargne hors prime d’état ou crédit) et ceux calculés à partir des taux de marché futurs déterminés par le modèle sur chaque année d’écoulement pour des produits équivalents ; ces différences sont actualisées avec la courbe zéro coupon moyenne des douze derniers mois déduite des taux swaps. Les taux de référence (taux de marché) sont déterminés pour la phase épargne, en utilisant comme produit équivalent les comptes à terme progressifs Fidélis, diffusés dans le réseau Banque Populaire et pour la phase crédit future, en appliquant le principe de tarification du Groupe pour des prêts habitats ayant la même duration que les prêts PEL (TxSwap + spread de liquidité). Seules les moins values nettes par génération de taux sont provisionnées, les plus-values nettes n’étant pas retenues. Enfin, chacune des 10 000 provisions est calculée déduction faite des flux relatifs à l’encours considéré comme insensible à l’évolution des taux. Par prudence, ce profil sans risque est plafonné au niveau constaté lors de la dixième année de vie de chaque génération, puis est écoulé linéairement sur les vingt années suivantes. Les risques sur Comptes Épargne Logement (CEL) sont obtenus selon une méthode analogue, à l’aide d’hypothèses de transformation distinctes. Toutefois, seul le risque de transformation en crédit est provisionné, la rémunération de la phase épargne étant révisable et indexée sur les taux de marché. La valeur future des taux de crédits CEL est déterminée par le modèle à partir de la formule réglementaire. Enfin, la provision totale intègre la différence constatée, sur les stocks de prêts PEL et CEL en vie à la date de calcul, entre les flux futurs actualisés d’une part au taux de marché de l’année de mise en place de ces crédits et d’autre part au taux réglementé consenti au client. Cette différence est reprise ensuite actuariellement sur la durée de vie des prêts concernés. Au 31 décembre 2007 le montant de cette provision s’élève à 5 076 milliers d’euros.   4.3. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) et provisions réglementées. — Le FRBG enregistre les montants que la Banque Populaire du Massif Central décide d’affecter à la couverture de risques à caractère général. Il comprend également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissements (conformément aux principes énoncés Note 1 paragraphe 3). Au titre de l’exercice une dotation globale de 8 020 milliers d’euros a été constituée dont 2 640 milliers d’euros au titre du Fonds Régional de Solidarité. Au 31 décembre 2007, le montant du FRBG s’élève à 50 699 milliers d’euros dont 17 833 milliers d’euros au titre du Fonds Régional de Solidarité.   4.4. Capitaux propres. — Lors d’une assemblée générale extraordinaire en date du 27 octobre 2006, la Banque Populaire du Massif Central a augmenté son capital social de 25 300 000 euros par l’émission de Certificats Coopératifs d’Investissement (CCI) nominatifs en application des articles 19 sexdecies à 19 duovicies de la loi n° 47.1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération. A cette augmentation de capital est attachée une prime d’émission de 73 374 123 euros. Les CCI ont été exclusivement souscrits et libérés par Natixis détenue à parité par le Groupe Banque Populaire et du Groupe Caisse d’Epargne. Les titulaires de CCI disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent. Selon les termes du protocole signé le 6 juin 2006 entre les deux Groupes, les CCI détenus par Natixis représentent 20% du capital social de la banque. Lors des nouvelles augmentations de capital par émission de parts sociales, cette proportion sera maintenue par l’émission au nominal dans le même temps de nouveaux CCI souscrits par Natixis. Les CCI sont des valeurs mobilières représentatives d’une part du capital de la banque, émises pour la durée de la banque et dépourvues de droit de vote. Les CCI ne peuvent représenter plus de la moitié du capital social atteint à la clôture de l’exercice précédent. Ils sont librement négociables, toutefois la cession des CCI devra être agréée préalablement par le Conseil d’administration de la Banque populaire. La rémunération des CCI doit être au moins égale à celle versée aux parts sociales. Elle est décidée par l’assemblée générale en fonction des résultats de l’exercice. Son paiement, pour tout ou partie, peut être fait en numéraire ou en CCI.   5. Hors bilan - Instruments financiers à terme fermes. — Les risques encourus sur ces opérations font l'objet d'un système permanent de mesure de résultats et de positions, de surveillance et de contrôle permanent avec des limites déterminées par la Direction Générale. La Banque Populaire du Massif Central utilise des instruments fermes de taux. Ces contrats sont enregistrés en hors bilan pour leur valeur nominale.   En application des règlements 90-15 et 92-04 du CRBF, les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — Micro couverture (couverture affectée) — Macro couverture (gestion globale de bilan) — Positions spéculatives — Gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction   Seules les deux premières catégories sont utilisées et assimilées, au niveau du compte de résultat, à des opérations de prêts ou d'emprunts et les montants perçus ou payés sont incorporés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits ou charges assimilées ».   6. Hors bilan – Garanties financières assorties d’un droit de réutilisation en l’absence de défaillance du propriétaire. — Au 31 décembre 2007, la Banque Populaire n’a conclu aucun contrat de garantie financière assortie d’un droit de réutilisation en application de l’ordonnance 2005-171 du 24 février 2005 et de l’avis du CNC 2006-10.   7. Compte de résultat. 7.1. Intérêts et assimilés, commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions non assimilées à des intérêts sont enregistrées selon la nature de la prestation : — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. La reprise de provision effectuée sur l’exercice au titre de l’épargne logement figure en marge d’intérêts pour 3 190 milliers d’euros.   7.2. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a fait l’objet d’une résolution d’Assemblée Générale. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   7.3. Charges générales d’exploitation - Frais de personnel. — Les frais de personnel comprennent non seulement les salaires et traitements mais aussi les avantages au personnel tels que les charges de retraite (partie relative aux régimes à cotisations définies). La charge annuelle relative aux régimes à cotisations définies comprend : — Les droits supplémentaires acquis par l’ensemble des salariés ; — Le coût financier (effet d’actualisation) ; — Le rendement brut des actifs de couverture ; — L’amortissement des écarts actuariels (application de la méthode dite du corridor) et des coûts des services passés.   Le volume d’heures acquises et non utilisées par les salariés de la Banque Populaire du Massif Central pour le droit individuel de formation est de 44 395 heures.   7.4. Résultat exceptionnel. — Les produits et charges exceptionnels sont déterminés en fonction du caractère significatif de leur montant, de leur degré d'anormalité par rapport à l'activité courante et de la faible probabilité de récurrence des événements concernés. Pour l’exercice 2007 une provision d’un montant de 458 milliers d’euros a été comptabilisée .Elle représente les régularisations annuelles de tva à effectuer lorsque le coefficient de déduction varie de plus de 10 points suite à la décision de renoncer à l’option tva à compter du 01 janvier 2008.   7.5. Impôts sur les bénéfices. — La charge d'impôt figurant au compte de résultat soit 9 105 milliers d’euros correspond : — à l'impôt sur les sociétés exigible au titre de l'exercice au taux de 34,43% soit 9 633 milliers d’euros. — A la prise en compte des effets de la comptabilisation du crédit d’impôt sur les prêts à taux zéro, soit sur l’exercice un produit de 400 milliers d’euros. — A une reprise de provisions pour fiscalité différée liée au GIE fiscaux de 23 milliers d’euros. — A la prise en compte des économies d’impôts générées par l’intégration fiscale soit 105 milliers d’euros.   Concernant cette dernière ligne il est précisé qu’un groupe d’intégration fiscale a été constitué à compter du 01 janvier 2007 entre la Banque Populaire du Massif Central (société mère), sa filiale la Sarl Immobilière du Massif Central et sa sous filiale la Sas Sociétariat BPMC. Selon la convention d’intégration qui les lie : « à la clôture d’un exercice déficitaire la filiale et la sous filiale ne seront titulaires à raison de cette situation d’aucune créance sur la société mère ».   Informations relatives au bilan et au hors bilan.   Note 1. — Banque centrale, CCP, effets publics et créances interbancaires.   (En milliers d'euros) Notes 2007 2006 Caisse, banques centrales, CCP   53 776 49 649 Effets publics et valeurs assimilées   0 0 Créances sur les établissements de crédit   256 896 214 036     A vue 3 30 755 75 536     A terme 3 225 929 138 318     Créances douteuses nettes   0 2     Dépréciations pour risques pays affectées   0 0     Valeurs non imputées   1 28     Créances rattachées   211 152         Total   310 672 263 685             Dont créances restructurées   0 0             Dont décote nette   0 0   Note 2. — Ventilation par durée restant à courir.   (En milliers d'euros) < 3 mois 3 mois <D< 1 an 1 an <D< 5 ans > 5 ans non ventilés Total à terme Actif                 Créances sur établissements de crédit 198 373 2 338 25 218 0 0 225 929     Créances sur la clientèle 205 629 278 704 1 114 782 1 282 198 0 2 881 313     Créances de crédit-bail 0 0 0 0 0 0     Obligations et autres titres à revenu fixe   7 622 3 500 2 500 0 13 622 Passif                 Dettes sur établissements de crédit 111 200 103 890 205 000 120 000 0 540 090     Dettes sur la clientèle 483 799 119 663 231 073 68 333 0 902 868     Dettes représentées par un titre 113 565 42 591 1 200 30 950 0 188 306     Emprunts subordonnés 0 15 244 24 786 19 000 0 59 030         Total 1 112 566 570 052 1 605 559 1 522 981 0 4 811 158   Note 3 — Créances saines interbancaires.   (En milliers d'euros) 2007 2006   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes et prêts 30 755 225 929 256 684 75 536 138 269 213 805 Prêts financiers   0 0   49 49 Valeurs reçues en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Titres reçus en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Prêts subordonnés à durée déterminée   0 0   0 0 Prêts subordonnés à durée indéterminée   0 0   0 0     Total 30 755 225 929 256 684 75 536 138 318 213 854   Note 4. — Opérations avec la clientèle – Actif.   (En milliers d'euros) Notes 2007 2006 Comptes ordinaires débiteurs   144 719 111 051 Créances commerciales   62 327 85 636 Autres concours à la clientèle 5 2 818 986 2 448 146 Créances rattachées et valeurs non imputées   31 983 17 726 Créances douteuses nettes   60 994 41 973 Dépréciations pour risques pays affectées   0       Total   3 119 009 2 704 532         Dont créances restructurées aux conditions de marché   0 0         Dont décote nette   0 0   Note 5. — Détail des autres concours à la clientèle.   (En milliers d'euros) 2007 2006 Crédits à l'exportation 7 109 5 742 Crédits de trésorerie et de consommation 250 090 238 131 Crédits à l'équipement 1 177 427 1 014 650 Crédits à l'habitat 1 384 360 1 189 623 Autres crédits à la clientèle 0 0 Valeurs reçues en pension 0 0 Titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 0 0     Total 2 818 986 2 448 146   Note 6. — Portefeuille titres.   (En milliers d'euros)  2007 2006 Transaction Placement Investissement (Note 10) TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Obligations et assimilés                     Valeurs brutes 0 27 719 3 503   31 222 0 24 371 5 500   29 871 Dépréciations 0 - 497 0   - 497 0 - 45 0   - 45 Valeurs nettes (Note 7) 0 27 222 3 503   30 725 0 24 326 5 500   29 826 Actions et assimilés                     Montants bruts 0 56   0 56 0 56   0 56 Dépréciations 0 0   0 0 0 0   0 0 Valeurs nettes (Note 8) 0 56   0 56 0 56   0 56     Total 0 27 278 3 503 0 30 781 0 24 382 5 500 0 29 882   Note 7. — - Obligations et autres titres à revenu fixe.   (En milliers d'euros)   2007 2006 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Valeurs brutes                 Titres cotés                     Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0     Autres émetteurs 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés                     Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0     Autres émetteurs 0 27 622 3 500 31 122 0 24 269 5 500 29 769 Titres prêtés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 97 3 100 0 102 0 102     Total valeurs brutes 0 27 719 3 503 31 222 0 24 371 5 500 29 871         Dont titres subordonnés 0 7 622 0 7 622 0 16 769 0 16 769 Dépréciations                 Dépréciations 0 0 0 0 0 0 0 0 Dépréciations sur créances douteuses 0 - 497 0 - 497 0 - 45 0 - 45 Dépréciations pour risques pays 0 0 0 0 0 0 0 0     Total Dépréciations 0 - 497 0 - 497 0 - 45 0 - 45         Total net 0 27 222 3 503 30 725 0 24 326 5 500 29 826   Note 8. — Actions et autres titres à revenu variable.   (En milliers d'euros) 2007 2006   Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Valeurs brutes                 Titres cotés                     OPCVM de capitalisation 0 0   0 0 0   0     Autres OPCVM 0 0   0 0 0   0     Autres titres 0 52 0 52 0 52 0 52 Titres non cotés                     OPCVM de capitalisation 0 4   4 0 4   4     Autres OPCVM 0 0   0 0 0   0     Autres titres 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées   0   0   0   0     Total valeurs brutes 0 56 0 56 0 56 0 56 Dépréciations 0 0 0 0 0 0 0 0     Sur titres cotés   0 0 0   0 0 0     Sur titres non cotés   0 0 0   0 0 0     Sur actions propres   0   0   0   0         Total dépréciations 0 0 0 0 0 0 0 0             Total 0 56 0 56 0 56 0 56   Note 9. — Evolution des titres d'investissement.   (En milliers d'euros) 2006 Achats Cessions Remboursements Conversion Décote / surcote Transferts Reclassement global (1) Autres variations 2007 Effets publics                     Valeur brute 0 0 0 0 0 0 0       Résultat des cessions réalisées   0 0 0 0 0 0       Obligations et autres TRF                     Valeur brute 5 500 0 0 -2 000 0 0 0     3 500 Résultat des cessions réalisées     0                 Note 10. — Transferts de portefeuille.   (En milliers d'euros) 2007 2006   Transaction Placement Investissement Transaction Placement Investissement Effets publics                 Montants bruts 0 0 0 0 0 0     Dépréciations   0 0   0 0 Obligations et autres TRF                 Montants bruts 0 0 0 0 0 0     Dépréciations 0 0 0 0 0 0 Actions et assimilés                 Montants bruts 0 0   0 -1 165       Dépréciations 0 0   0 0     La somme de 1 165 concerne le transfert des titres Natexis dans la catégorie des titres de participation.   Note 11. — Participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme.   (En milliers d'euros) Notes 2007 2006 Immobilisations financières brutes 12 148 246 121 920 Dépréciations 12 - 1 454 - 1 867 Immobilisations financières nettes 12 146 792 120 053 Ecarts de conversion   0 0 Créances rattachées et autres   0 0     Total   146 792 120 053   Note 12. — Evolution des titres de participation et assimilés.   (En milliers d'euros) 2006 Augmentations Diminutions Conversion Autres variations 2007 Valeurs brutes             Participations et autres titres détenus à long terme 121 912 27 961 - 1 635 0 0 148 238 Parts dans les entreprises liées 8 0 0 0 0 8 Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0     Sous total 121 920 27 961 - 1 635 0 0 148 246 Dépréciations             Participations et autres titres à long terme - 1 867 - 399 812 0 0 - 1 454 Parts dans les entreprises liées 0 0 0 0 0 0 Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0     Sous total - 1 867 - 399 812 0 0 - 1 454         Immobilisations financières nettes 120 053 27 562 - 823 0 0 146 792   Note 13. — Evaluation des titres de participation.   (En milliers d'euros)   2007   Sociétés cotées Sociétés cotées Total Valeur nette   Valeur estimative des titres % Capital détenu Valeur brute Dépréciations % Capital détenu Valeur brute Dépréciations Selon le cours de bourse Autres métho- des Participations et autres titres détenus à long terme                   Sur établissements de crédit         134 727 -112 134 615   304 837 - BFBP       2,75% 134 271   134 271   304 492 - SOFIMAC       5,01% 410 -82 328   328 - Divers       NS 46 -30 16   16 Sur autres sociétés à caractère financier                   Sur autres sociétés         13 511 -1 342 12 169   15 892 - BP Développement       2,41% 6 890   6 890   8 437 - Informatique BP       3,77% 2 297   2 297   2 964 - Fonds de Croissance Innovation       6,80% 915 -255 660   1 227 - GCII Investissement       NC 733   733   733 - SPEF E FUND       NC 468 -373 95   186 - GIE I BP Investissement       NC 440   440   440 - GIE STAR 3       NC 404   404   404 - SEM Volcan       7,20% 393 -393       - Euro Croissance       2,30% 351   351   920 - BP Création       NC 209 -41 168   196 - FCPR Le Lanceur       NC 192 -81 111   128 - Divers       NS 219 -199 20   257 Autres titres détenus à long terme                       Total des participations         148 238 -1 454 146 784   320 729 Valeurs nettes         146 784 /////// /////// /////// Rappel 2006                   Participations et autres titres détenus à long terme                   Sur établissements de crédit         107 360 -112 107 248   274 109 - BFBP       2,75% 106 904   106 904   273 765 - SOFIMAC       5,46% 410 -82 328   328 - Divers       NS 46 -30 16   16 Sur autres sociétés à caractère financier                   Sur autres sociétés         14 552 -1 755 12 797   16 428 - BP Développement       2,38% 6 890   6 890   8 650 - Informatique BP       3,55% 2 297   2 297   2 964 - Fonds de Croissance Innovation       6,02% 1 277 -766 511   862 - GCII Investissement       NC 1 346   1 346   1 346 - SPEF E FUND       NC 500   500   508 - GIE STAR 3       NC 404   404   404 - SEM Volcan       7,19% 393 -393       - Euro Croissance       2,31% 533   533   806 - BP Création       NC 281 160 121   213 - FCPR Le Lanceur       NC 230 -81 149   175 - Divers       NS 401 -355 46   500 Autres titres détenus à long terme                       Total des participations         121 912 -1 867 120 045   290 537 Valeurs nettes         120 045 /////// /////// ///////   Note 14. — Immobilisations corporelles et incorporelles.   (En milliers d'euros)   Notes   2007 2006 Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Immobilisations d'exploitation                   Immobilisations incorporelles 15 5 676 - 5 066 0 610 6 290 - 5 289 0 1 001 Immobilisations corporelles 15 63 356 - 44 690 0 18 666 63 121 - 43 273 0 19 848     Total   69 032 - 49 756 0 19 276 69 411 - 48 562 0 20 849 Immobilisations hors exploitation 15 723 - 217 0 506 698 - 186 0 512     Total   69 755 - 49 973 0 19 782 70 109 - 48 748 0 21 361   Note 15. — Evolution des immobilisations d'exploitation et hors exploitation.   (En milliers d'euros) Notes 2006 Augmentations Diminutions Autres 2007 Valeurs brutes                 Immobilisations incorporelles d'exploitation                     Droits au bail et fonds commerciaux   5 523 0 - 617 0 4 906         Logiciels   767 3 0 0 770         Autres   0 0 0 0 0     6 290 3 - 617 0 5 676     Immobilisations corporelles d'exploitation                     Terrains   1 927 0 0 0 1 927         Constructions 16 19 287 61 0 0 19 348         Parts de SCI   499 140 - 3 0 636         Autres   41 408 2 000 - 1 963 0 41 445     63 121 2 201 - 1 966 0 63 356     Immobilisations hors exploitation   698 25 0 0 723 Amortissements et dépréciations                 Immobilisations incorporelles d'exploitation                     Droits au bail et fonds commerciaux   - 4 634 - 156 464 0 - 4 326         Logiciels   - 655 - 85 0 0 - 740         Autres   0 0 0 0 0     - 5 289 - 241 464 0 - 5 066     Immobilisations corporelles d'exploitation                     Terrains   0 0 0 0 0         Constructions   - 9 989 - 687 0 0 - 10 676         Autres   - 33 283 - 2 584 1 853 0 - 34 014     - 43 273 - 3 301 1 853 0 - 44 690     Immobilisations hors exploitation   - 186 - 31 0 0 - 217   Note 16. — Immobilisations corporelles d'exploitation - ventilation des constructions.   (En milliers d'euros)   2007 2006 Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Constructions             Façades non destructibles 0 0 0 0 0 0 Façades / couverture / étanchéité 2 537 - 1 244 1 293 2 537 - 1 165 1 372 Fondations / ossatures 8 702 - 4 267 4 435 8 700 - 3 995 4 705 Ravalement 846 - 415 431 846 - 388 458 Equipements techniques 0     0     Aménagements intérieurs 7 263 - 4 750 2 513 7 204 - 4 441 2 763     TotaI des constructions 19 348 - 10 676 8 672 19 287 - 9 989 9 298   Note 17. — Comptes de régularisation et actifs divers.   (En milliers d'euros) Notes 2007 2006 Autres actifs et emplois divers 18 24 239 19 440 Comptes de régularisation 19 32 260 41 462     Total   56 499 60 902   Note 18. — Autres actifs et emplois divers.   (En milliers d'euros) 2007 2006 Instruments conditionnels achetés 1 247 235 Règlement d'opérations sur titres 29 2 944 Promotion immobilière 0 0 Autres stocks et emplois divers 0 0 Débiteurs divers 22 638 16 261 Créances douteuses nettes 0 0 Créances rattachées 325 0     Total 24 239 19 440   Note 19. — Comptes de régularisation – Actif.   (En milliers d'euros) 2007 2006 Comptes d'encaissement 440 198 Comptes d'ajustement 0 143 Comptes d'écart 0 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture non dénoués 0 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture dénoués 0 0 Charges constatées d'avance 1 861 638 Produits à recevoir 11 309 10 660 Primes d'émission restant à étaler 0 0 Autres charges à répartir 1 5 Autres comptes de régularisation 18 649 29 818     Total 32 260 41 462   Note 20. — Banque centrale, CCP et dettes sur établissements de crédit.   (En milliers d'euros) Notes 2007 2006 Banques centrales, CCP   0 0 Comptes et emprunts           A vue 21 14 365 14 692     A terme 21 540 090 308 876 Autres sommes dues   9 049 6 691 Dettes rattachées   3 608 2 489     Total   567 112 332 748   Note 21. — Détail des ressources interbancaires.   (En milliers d'euros) 2007 2006   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 14 365   14 365 14 692   14 692 Comptes et emprunts 0 485 090 485 090 0 308 876 308 876 Valeurs données en pension livrée 0 55 000 55 000 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0     Total 14 365 540 090 554 455 14 692 308 876 323 568   Note 22. — Opérations avec la clientèle – Passif.   (En milliers d'euros) Notes 2007 2006 Comptes et emprunts           A vue 23 1 413 552 1 329 809     A terme 23 902 868 829 074 Dépôts de garantie   409 274 Autres sommes dues   3 772 2 789 Dettes rattachées   36 256 34 045     Total   2 356 857 2 195 991   Note 23. — Détail des comptes de la clientèle – Passif.   (En milliers d'euros) 2007 2006   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes d'épargne à régime spécial 464 118 640 175 1 104 294 431 858 664 610 1 096 468 Comptes et emprunts 949 434 262 692 1 212 126 897 951 164 464 1 062 415 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 0 0 0 0 0 Valeurs données en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0     Total 1 413 552 902 868 2 316 420 1 329 809 829 074 2 158 883   Note 24. — Dettes représentées par un titre.   (En milliers d'euros) 2007 2006 Bons de caisse et bons d'épargne 609 716 Titres du marché interbancaire 0 0 Titres de créances négociables 187 697 142 813     Dont souscrits par des établissements de crédit 82 700 90 000     Dont souscrits par la clientèle financière 0 0     Dont souscrits par la clientèle 104 997 52 813 Obligations émises 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0 Dettes rattachées 1 806 1 457     Total 190 112 144 986   Note 25. — Comptes de régularisation et passifs divers.   (En milliers d'euros) Notes 2007 2006 Autres passifs 26 32 046 29 389 Comptes de régularisation 27 36 544 24 199     Total   68 590 53 588   Note 26. — Autres passifs.   (En milliers d'euros) 2007 2006 Instruments conditionnels vendus 7 7 Règlement d'opérations sur titres 0 0 Impôts différés passifs 0 0 Dettes de titres 0 0 Versement restant à effectuer sur titres non libérés 798 1 787 Créditeurs divers 19 617 14 791 Subvention d'investissement 0 0 Fonds publics affectés 0 0 Dettes rattachées 11 624 12 804     Total 32 046 29 389   Note 27. — Comptes de régularisation – Passif.   (En milliers d'euros) 2007 2006 Comptes d'encaissement 11 233 523 Comptes d'ajustement 8 12 Comptes d'écart 0 0 Gains potentiels sur contrats de couverture non dénoués 0 0 Gains potentiels sur contrats de couverture dénoués 0 0 Produits constatés d'avance 21 652 20 700 Charges à payer 2 354 617 Autres comptes de régularisation 1 297 2 347     Total 36 544 24 199   Note 28. — Synthèse des dépréciations et provisions.   (En milliers d'euros) Annexe 2006 Augmentations Diminutions Autres 2007 Dépréciations                 Dépréciations pour créances douteuses   75 954 30 071 - 30 381 54 75 698     Dépréciations pour risques de marché   1 912 851 - 812 0 1 951     Dépréciations pour risques pays   0 0 0 0 0         Total des dépréciations   77 866 30 922 - 31 193 54 77 649 Provisions                 Provisions pour risques de contrepartie 29 5 490 5 124 - 3 500 - 53 7 061     Provisions pour risques de dépréciation 29 0 0 0 0 0     Provisions pour charges d'exploitation 29 5 203 1 937 - 4 767 8 266 10 639     Provisions pour engagements sociaux 29 24 556 714 - 636 0 24 634     Provisions exceptionnelles 29 186 458 0 0 644         Total des provisions   35 435 8 233 - 8 903 8 213 42 978             Total     39 155 - 40 096     Effet Résultat     941       Note 29. — Provisions. (En milliers d'euros) 2006 Augmentations Diminutions Autres 2007 Provisions pour risques de contrepartie               Provisions sur engagements hors bilan 2 818 3 650 - 1 478 - 55 4 935     Provisions pour risques pays 0 0 0 0 0     Provisions sectorielles 0 0 0 0 0     Provisions pour litiges clientèle 2 672 1 474 - 2 022 2 2 126     Autres provisions clientèle   0 0       5 490 5 124 - 3 500 - 53 7 061 Provisions pour engagements sociaux               CAR 13 712 0 - 257 0 13 455     Indemnités de fin de carrière 6 645 706 0 0 7 351     Médailles du travail 3 889 0 - 379 0 3 510     FCR 310 8 0 0 318     Mutuelles 0 0 0 0 0     Autres 0 0 0 0 0   24 556 714 - 636 0 24 634 Provisions pour risques de dépréciation               Portefeuille titres et instruments financiers à terme 0 0 0 0 0     Immobilisations financières 0 0 0 0 0     Promotion immobilière 0 0 0 0 0     Autres actifs 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 Provisions pour charges futures d'exploitation               Provisions pour impôts et taxes 759 0 - 23 0 736     Autres provisions d'exploitation 4 444 1 937 - 1 555   4 826   5 203 1 937 - 1 578   5 562 Provision pour épargne réglementée     - 3 190 8 266 5 076     Provisions exceptionnelles               Provisions pour restructurations informatiques 0 0 0 0 0     Provisions pour restructurations exceptionnelles 0 0 0 0 0     Autres provisions exceptionnelles 186 458 0 0 644   186 458 0 0 644         Total 35 435 8 233 - 8 903 8 213 42 978   Dans la colonne autres, la somme de 8 266 représente l'impact à l'ouverture de l'exercice de la provision épargne logement.   Note 30. — Engagements sociaux cumul de tous engagements.   (En milliers d'euros) Engagement brut Actifs en couverture Engagement net Engagements au 31/12/2007           Eléments comptabilisés (provision comptable social) 25 020 - 386 24 634     Ecarts actuariels non enregistrés 470 - 927 - 457     Changements de régime restant à étaler 423 0 423         Engagement total 25 913 - 1 313 24 600   Note 31. — Couverture des encours douteux.   (En milliers d'euros)  2007 2006 Valeurs brutes Dépréciations Valeurs nettes Taux de couverture Valeurs brutes Dépréciations Valeurs nettes Taux de couverture Opérations interbancaires 0 0 0   2 0 2 0%     Douteux 0 0 0   0 0 0       Douteux compromis 0 0 0   0 0 0   Opérations avec la clientèle et crédit-bail 136 692 - 75 698 60 994 55% 117 927 - 75 954 41 973 64%     Douteux 86 146 - 32 875 53 271 38% 68 346 - 31 945 36 401 47%     Douteux compromis 50 546 - 42 823 7 723 85% 49 581 - 44 009 5 572 89% Portefeuille titres et débiteurs divers 0 0 0   0 0 0       Douteux 0 0 0   0 0 0       Douteux compromis 0 0 0   0 0 0           Total des encours douteux 136 692 - 75 698 60 994 55% 117 927 - 75 954 41 973 64%             Douteux 0 0 0   0 0 0               Douteux compromis 0 0 0   0 0 0     Note 32. — Ventilation des encours par agents économiques.   (En milliers d'euros)  2007 Etablissements de crédit Sociétés non financières Entrepreneurs individuels Particuliers Administrations privées Administrations publiques et Sécurité Sociale Autres Total Opérations sur Etablissements de crédit 256 896             256 896 Opérations sur clientèle et crédit bail                     Encours sains   1 106 275 412 824 1 307 438 0 0 231 478 3 058 015     Créances douteuses   59 773 39 062 36 824 0 0 1 033 136 692     Dépréciations Créances douteuses   -35 817 -21 020 -18 312 0 0 -549 -75 698         Dont créances subordonnées 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont créances douteuses subordonnées 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont dépréciations créances douteuses subordonnées 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont créances sur crédit bail 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont créances douteuses sur crédit bail 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont dépréciations créances douteuses sur crédit bail 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont dépréciation créances sur crédit bail 0 0 0 0 0 0 0 0 Opérations sur titres (1)                     Créances sur titres à revenu fixe 30 725 0 0 0 0 0 0 30 725     Créances douteuses sur titres 0 0 0 0 0 0 0 0     Dépréciation créances douteuses sur titres 0 0 0 0 0 0 0 0 (1) Hors prêts et emprunts de titres.   (En milliers d'euro 2006   Etablissements de crédit Sociétés non financières Entrepreneurs individuels Particuliers Administrations privées Administrations publiques et Sécurité Sociale Autres Total Opérations sur Etablissements de crédit 214 036             214 036 Opérations sur clientèle et crédit bail                     Encours sains   925 235 402 477 1 130 804 0 0 204 043 2 662 559     Créances douteuses   55 049 33 193 28 856 0 0 829 117 927     Dépréciations Créances douteuses   -38 293 -19 814 -17 322 0 0 -525 -75 954         Dont Créances subordonnées 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont Créances douteuses subordonnées 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont Dépréciations créances douteuses subordonnées 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont Créances sur crédit bail 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont Créances douteuses sur crédit bail 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont Dépréciations créances douteuses sur crédit bail 0 0 0 0 0 0 0 0         Dont Dépréciation créances sur crédit bail 0 0 0 0 0 0 0 0 Opérations sur titres [1]                     Créances sur titres à revenu fixe 29 827 0 0 0 0 0 0 29 827     Créances douteuses sur titres 0 0 0 0 0 0 0 0     Dépréciation créances douteuses sur titres 0 0 0 0 0 0 0 0   Note 33. — Dettes subordonnées.   (En milliers d'euros) Notes 2007 2006 Dettes subordonnées à durée déterminée 34 59 030 59 030 Dettes subordonnées à durée indéterminée 34 0 0 Dépôts de garantie à caractère mutuel   0 0 Dettes rattachées   669 613     Total   59 699 59 643   Note 34. — Evolution des dettes subordonnées.   (En milliers d'euros) 2006 Emissions Remboursements Conversion Autres 2007 Dettes subordonnées à durée déterminée             Titres subordonnés 0 0 0 0 0 0 Emprunts subordonnés 59 030 0 0 0 0 59 030   59 030 0 0 0 0 59 030 Dettes subordonnées à durée indéterminée             Titres subordonnés 0 0 0 0 0 0 Emprunts subordonnés 0 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 0     Total 59 030 0 0 0 0 59 030   Note 35. — Fonds pour risques bancaires généraux.   (En milliers d'euros) 2006 Augmentation Diminution Autres variations 2007 Fonds Régionaux de Solidarité 27 486 5 380 0 0 32 866 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 15 193 2 640 0 0 17 833     Total 42 679 8 020 0 0 50 699   Note 36. — Capitaux propres sociaux.   (En milliers d'euros) Capital Primes d'émission Provisions Réglementées & subv. Inv. Ecart de réévaluation Réserves Capitaux propres hors FRBG FRBG Capitaux propres Capitaux propres au 31/12/2005 avant affectation 94 517 328     100 318 195 163 36 409 231 572 Résultat au 31/12/2005         17 332 17 332   17 332 Distribution         - 2 606 - 2 606   - 2 606 Capitaux propres au 31/12/2005 après affectation 94 517 328 0 0 115 044 209 889 36 409 246 298 Augmentation de capital 31 983 73 375 0 0 - 2 105 356   105 356 Ecart de conversion           0 0 0 Changements de méthode 0 0 0 0 0 0   0 Dotation nette aux provisions réglementées     0     0   0 Dotation nette au FRBG           0 6 270 6 270 Autres variations 0 0 0 0 0 0 0 0     Capitaux propres au 31/12/2006 avant affectation 126 500 73 703 0 0 115 042 315 245 42 679 357 924 Résultat au 31/12/2006         20 100 20 100   20 100 Distribution         - 3 067 - 3 067   - 3 067 Capitaux propres au 31/12/2006 après affectation 126 500 73 703 0 0 132 075 332 278 42 679 374 957 Augmentation de capital 0 0 0 0 0 0   0 Ecart de conversion           0 0 0 Changements de méthode         - 7 909 - 7 909   - 7 909 Dotation nette aux provisions réglementées     0     0   0 Dotation nette au FRBG           0 8 020 8 020 Autres variations 0 0 0 0 0 0 0 0     Capitaux propres au 31/12/2007 avant résultats 126 500 73 703 0 0 124 166 324 369 50 699 375 068 Résultat au 31/12/2007 avant distribution         23 119 23 119   23 119     Capitaux propres au 31/12/2007 après résultats 126 500 73 703 0 0 147 285 347 488 50 699 398 187   Note 37. — Engagements de financement.   (En milliers d'euros) 2007 2006 Engagements de financement donnés         Aux établissements de crédit 0 0     A la clientèle 367 215 216 627         Ouverture de crédits documentaires 812 1 737         Autres ouvertures de crédits confirmés 364 816 212 303         Autres engagements 1 587 2 587             Total des engagements de financement donnés 367 215 216 627 Engagements de financement reçus         D'établissements de crédit 50 000 0     De la clientèle 0 0         Total des engagements de financement reçus 50 000 0   Note 38. — Engagements de garantie.   (En milliers d'euros) 2007 2006 Engagements de garantie donnés         D'ordre d'établissements de crédit 0 0         Confirmation d'ouverture de crédits documentaires 0 0         Autres garanties 0 0     D'ordre de la clientèle 299 651 252 262         Cautions immobilières 26 029 34 064         Cautions administratives et fiscales 36 097 48 273         Autres cautions et avals donnés 217 569 156 227         Autres garanties données 19 956 13 698             Total des engagements de garantie donnés 299 651 252 262 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit 584 586 445 256   Note 39. — Opérations sur instruments financiers à terme.   Notionnel et juste valeur (En milliers d'euros)   2007 2006 Couverture Autres opérations Total Juste Valeur Couverture Autres opérations Total Juste valeur Opérations fermes                     Opérations sur marchés organisés                     Contrats de taux 0 0 0 0 0 0 0 0     Contrats de change 0 0 0 0 0 0 0 0     Actifs financiers 0 0 0 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 0 0 0 Opérations de gré à gré                     Accords de taux futurs 490 136 0 490 136 1 582 131 508 0 131 508 992     Swaps de taux 417 000 0 417 000 580 75 336 0 75 336 416     Autres contrats à terme 0 0 0 0 0 0 0 0   907 136 0 907 136 2 162 206 844 0 206 844 1 408 Contrats de change à terme                     Swaps cambistes                         A recevoir 0 0 0 0 0 0 0 0         A livrer 0 0 0 0 0 0 0 0     Swaps financiers                         A recevoir 0 0 0 0 0 0 0 0         A livrer 0 0 0 0 0 0 0 0     Autres contrats de change                         A recevoir 0 0 0 0 0 0 0 0         A livrer 0 0 0 0 0 0 0 0             Total opérations fermes 907 136 0 907 136 2 162 206 844 0 206 844 1 408                   Opérations conditionnelles                     Opérations sur marchés organisés                         Options de taux                             Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0             Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0         Options de change                             Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0             Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0         Autres options                             Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0             Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 0 0 0     Opérations de gré à gré                         Options de taux                             Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0             Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0         Options de change                             Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0             Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0         Autres options                             Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0             Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0                 Total opérations conditionnelles 0 0 0 0 0 0 0 0                     Total instruments financiers et change à terme 907 136 0 907 136 0 206 844 0 206 844 0   Note 40. — Classification par portefeuille.   (En milliers d'euros)  2007 2006 Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Trading Total Micro couverture Macro couverture Po
    Bulletin BALO n°71 du 11/06/2008, affaire n°08020
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2008
    Numéro d’affaire : 06138
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0806138 14 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 31 mars 2008. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 65 038 Créances sur les Etablissements de Crédit 299 354 Opérations avec la clientèle 3 192 434 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 27 749 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 147 202 Parts dans les Entreprises liées 1 008 Immobilisations incorporelles 621 Immobilisations corporelles 19 260 Autres actifs 26 587 Comptes de Régularisation 33 518     Total actif 3 812 827    Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 704 148 Opérations avec la clientèle 2 311 999 Dettes représentées par un titre 221 229 Autres passifs 53 502 Comptes de Régularisation 43 939 Provisions 41 088 Dettes subordonnées 59 631 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 52 923 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 324 368     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 114 004     Report à nouveau (+/-) 10 161         Total passif 3 812 827    Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 374 858     Engagements de garantie 300 865     Engagements sur titres 395 Engagements reçus :       Engagements de garantie 593 860     Engagements sur titres 395       0806138
    Bulletin BALO n°59 du 14/05/2008, affaire n°06138
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2008
    Numéro d’affaire : 00869
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0800869 8 février 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°17 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.     Situation au 31 décembre 2007. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 53 776 Créances sur les Etablissements de Crédit 256 896 Opérations avec la clientèle 3 115 053 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 30 726 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 146 784 Parts dans les Entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 610 Immobilisations corporelles 19 172 Autres actifs 24 149 Comptes de Régularisation 38 603     Total actif 3 685 833     Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 567 112 Opérations avec la clientèle 2 356 719 Dettes représentées par un titre 190 112 Autres passifs 32 664 Comptes de Régularisation 61 967 Provisions 42 473 Dettes subordonnées 59 699 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 719 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 324 368     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 114 004     Report à nouveau (+/-) 10 161         Total passif 3 685 833     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 367 214     Engagements de garantie 299 650     Engagements sur titres 258 Engagements reçus :       Engagements de financement 50 000     Engagements de garantie 584 586     Engagements sur titres 258     0800869
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2008, affaire n°00869
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/11/2007
    Numéro d’affaire : 16963
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0716963 12 novembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°136 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, BP 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 30 septembre 2007. (En milliers d’euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 55 342 Créances sur les établissements de crédit 302 036 Opérations avec la clientèle 3 003 379 Obligations et autres titres à revenu fixe 29 514 Actions et autres titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 147 275 Parts dans les entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 650 Immobilisations corporelles 18 952 Autres actifs 21 602 Comptes de régularisation 57 350         Total actif 3 636 164   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 628 883 Opérations avec la clientèle 2 301 489 Dettes représentées par un titre 151 415 Autres passifs 30 881 Comptes de régularisation 48 641 Provisions pour risques et charges 39 953 Dettes subordonnées 59 558 Fonds pour risques bancaires généraux 50 976 Capitaux propres hors FRBG (±) 324 368     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 114 004     Report à nouveau (±) 10 161         Total passif 3 636 164   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 402 062     Engagements de garantie 324 468     Engagements sur titres 362 Engagements reçus :       Engagements de garantie 524 737     Engagements sur titres 362     0716963
    Bulletin BALO n°136 du 12/11/2007, affaire n°16963
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/08/2007
    Numéro d’affaire : 12568
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0712568 8 août 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand. Situation au 30 juin 2007. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 50 598 Créances sur les Etablissements de Crédit 202 134 Opérations avec la clientèle 2 903 988 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 29 670 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 120 137 Parts dans les Entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 711 Immobilisations corporelles 19 094 Autres actifs 18 311 Comptes de Régularisation 43 652     Total actif 3 388 359     Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 460 530 Opérations avec la clientèle 2 220 786 Dettes représentées par un titre 163 460 Autres passifs 30 592 Comptes de Régularisation 38 327 Provisions pour Risques et Charges 40 329 Dettes subordonnées 59 835 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 132 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 324 368     Capital souscrit 126 500     Primes d'émission 73 703     Réserves 114 004     Report à nouveau (+/-) 10 161         Total passif 3 388 359     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 381 133     Engagements de garantie 260 427     Engagements sur titres 361 Engagements reçus :       Engagements de garantie 507 098     Engagements sur titres 361       0712568
    Bulletin BALO n°95 du 08/08/2007, affaire n°12568
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/06/2007
    Numéro d’affaire : 08145
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0708145 8 juin 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°69 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL  Société coopérative à capital variable. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont.   Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 27avril 2007.    I. — Bilan au 31 décembre 2006.  (En milliers d’euros.)   Actif Code poste Exercice N  Exercice N–1 Caisse, banques centrales, CCP 010 49 649 56 236 Effets publics et valeurs assimilées 020     Créances sur les établissements de Crédit 030 214 036 171 168 Opérations avec la clientèle 048 2 704 532 2 353 529 Obligations et autres titres à revenu fixe 060 29 826 28 444 Actions et autres titres à revenu variable 070 56 1 221 Participations et autres titres détenus à long terme 091 120 045 66 451 Parts dans les entreprises liées 100 8 8 Crédit-bail et location avec option d'achat 110     Location simple 120     Immobilisations incorporelles 130 1 001 1 115 Immobilisations corporelles 140 20 360 21 710 Capital souscrit non versé 150     Actions propres 160     Comptes de négociation et de règlement 165     Autres actifs 170 19 429 12 396 Comptes de régularisation 180 41 473 36 191     Total actif L98 3 200 415 2 748 469   Passif Code poste Exercice N  Exercice N-1 Banques centrales, CCP 300     Dettes envers les établissements de crédit 310 332 748 190 695 Opérations avec la clientèle 348 2 195 991 2 065 780 Dettes représentées par un titre 350 144 986 101 214 Autres passifs 360 29 389 30 062 Comptes de régularisation 370 24 199 23 955 Comptes de négociation et de règlement 375     Provisions pour risques et charges 380 35 435 35 454 Dettes subordonnées 430 59 643 52 405 Fonds pour risques bancaires généraux 420 42 679 36 409 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 435 335 345 212 495   Capital souscrit 440 126 500 94 517   Primes d'émission 450 73 703 328   Réserves 460 110 990 110 641   Ecarts de réévaluation 470       Provisions réglementées et subventions d'investissement 475       Report à nouveau (+/-) 480 4 052 -10 323   Résultat de l'exercice (+/-) 490 20 100 17 332     Total passif L99 3 200 415 2 748 469   Hors-bilan Code poste Exercice N  Exercice N-1 Engagements donnés :         Engagements de financement 615 216 627 197 532   Engagements de garantie 635 252 262 130 790   Engagements sur titres 655 453 1 736 Engagements reçus :         Engagements de financement 705       Engagements de garantie 715 445 256 348 479   Engagements sur titres 735 453 1 736       II. — Compte de résultat publiable.  (En milliers d’euros.)     Code poste Exercice N  Exercice N-1 + Intérêts et produits assimilés 500 128 942 116 590 - Intérêts et charges assimilées 505 57 920 43 667 + Produits sur opérations de crédit-bail et assimilées 510     - Charges sur opérations de crédit-bail et assimilées 515     + Produits sur opérations de location simple 520     - Charges sur opérations de location simple 525     + Revenus des titres à revenu variable 530 3 252 2 862 + Commission (produits) 540 55 434 51 819 - Commissions (charges) 545 5 520 6 007 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 550     +/- Gains ou pertes sur opérations de portefeuilles de placement et assimilés 555 2 815 67 + Autres produits d'exploitation bancaire 560 2 484 2 144 - Autres charges d'exploitation bancaire 565 550 466 Produit net bancaire 600 128 937 123 342 - Charges générales d'exploitation 605 83 057 81 188 - Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 610 3 807 3 759 Résultat brut d'exploitation 620 42 073 38 395 +/- Coût du risque 625 -6 677 -5 858 Résultat d'exploitation 630 35 396 32 537 +/- Gains ou pertes sur actifs immobilisés 640 1 328 1 235 Résultat courant avant impôt 650 36 724 33 772 +/- Résultat exceptionnel 655     - Impôt sur les bénéfices 660 10 354 10 341 +/- Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées 665 -6 270 -6 099 Résultat net 690 20 100 17 332       III. — Annexe aux documents comptables.    Note 1. – Règles et principes généraux.   1. Référentiel comptable. — Les états financiers de la Banque Populaire du Massif Central sont établis conformément aux principes comptables généralement admis en France et aux règlements du Comité de la réglementation comptable, notamment le règlement CRC 2000-03 relatif à la présentation des états financiers.   2. Présentation des comptes. — Les états financiers sont présentés (en milliers d’euros) avec un comparatif sur deux exercices, 31 décembre 2006 et 31 décembre 2005.   3. Liquidité et solvabilité. — Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des Banques Populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque Fédérale des Banques Populaires, prise en sa qualité d’organe central, en application des articles L. 511-30, L. 511-31 et L. 512-12 du Code monétaire et financier et à laquelle font expressément référence les statuts des Banques Populaires (art. 1er). Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les Sociétés de caution mutuelle leur accordant l’exclusivité de leur cautionnement et la Banque Fédérale des Banques Populaires. Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne. La Banque Fédérale met en oeuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des Banques Populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque Fédérale répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des Banques Populaires. En tant que la Banque Fédérale bénéficie du système de garantie, les Banques Populaires sont tenues de lui apporter leur soutien financier, notamment pour lui permettre, en tant que de besoin, d’assumer ses obligations d’organe central à l’égard d’établissements de crédit affiliés à la Banque Fédérale des Banques Populaires, mais ne faisant pas partie du réseau des Banques Populaires. Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque Fédérale. D’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des Banques Populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10% du bénéfice net réalisé par les Banques Populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et impôt, ledit montant étant minoré du taux de l’impôt sur les sociétés. Les Banques Populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque Fédérale. Dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque Banque Populaire garantit la liquidité et la solvabilité des Sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement. Dans le cadre de l’affiliation du Crédit maritime mutuel, dont la Banque Fédérale est l’organe central aux termes de l’article L. 512-69 du Code monétaire et financier, la liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau par leurs Banques Populaires d’adossement. Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des Banques Populaires sont adhérents du Fonds de Garantie des Dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.     Note 2. – Principes comptables et méthodes d'évaluation.   1. Changements de méthodes comptables intervenus sur l’exercice 2006. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2006.   2. Conversion des opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière (modifié par les règlements 90-01 et 95-04). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l’exercice. La Banque Populaire du Massif Central est systématiquement adossée à Natixis pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif.   3. Bilan – Actif : 3.1. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : — Crédits aux établissements de crédit et à la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre d’opérations bancaires sur les établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent également les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de l’opération, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Les opérations avec la clientèle sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. L’ensemble des prêts est enregistré au bilan à leur valeur nominale y compris les concours à taux bas et les prêts restructurés, à l’exception des rachats de créances clientèle enregistrés à leur coût d’acquisition. — Créances douteuses : L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 modifié du Comité de la réglementation comptable, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière ou de plus de neuf mois pour les collectivités locales. Les découverts non autorisés ne sont pas un fait générateur de déclassement comptable. Le déclassement d’une créance en encours douteux entraîne le transfert de l’encours total des créances et engagements sur une même contrepartie, même si l'analyse du risque conduit à ne provisionner que les intérêts enregistrés et non encaissés. La classification de ces créances s’opère de la manière suivante : – constituent les encours douteux compromis, les créances pour lesquelles l’un des faits générateurs suivants s’est produit : déchéance du terme, restructurations pour lesquelles le débiteur transféré en encours sain connaît un nouvel impayé. Pour l’ensemble de ces créances, les intérêts courus ou échus non encaissés ne sont plus enregistrés ; – les autres créances pour lesquelles l’établissement estime qu’il existe un risque de non-recouvrement constituent les encours douteux simples. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées après analyse individuelle des dossiers, en tenant compte des garanties et déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations sont calculées de manière actuarielle sur la base des flux futurs attendus sur chacun des contrats actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ce dernier correspondant au taux contractuel. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Les créances passées en perte sur l’exercice ainsi que les récupérations sur créances amorties sont inscrites en ligne « Coût du risque » au compte de résultat pour la partie du capital et en « Intérêts et produits assimilés » pour la partie des intérêts. Lorsque le paiement des échéances initiales d’un crédit devenu douteux a repris de manière régulière, celui-ci peut à nouveau être classé dans la catégorie des créances saines.   3.2. Opérations sur titres. — Les portefeuilles de titres de transaction, de placement, d'investissement et d’activité de portefeuille suivent les règles d'évaluation du règlement 90-01 modifié du Comité de la réglementation bancaire et Financière. Ces portefeuilles apparaissent dans les postes « Effets publics et valeurs assimilés » lorsque l'émetteur est l'État, « Obligations et autres titres à revenu fixe » et « Actions et autres titres à revenu variable » dans les autres cas. — Portefeuille de placement : Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation estimée à partir du cours de bourse le plus récent pour les titres cotés ou de la valeur probable de négociation pour les titres non cotés. Ces provisions sont évaluées de manière individuelle. Les dotations et reprises de provisions pour dépréciation et les plus ou moins-values de cessions de titres de placement sont portées au poste du compte de résultat « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». La plus value sur titres de Natexis Banque Populaire apportés à la Banque Fédérale des Banques Populaires dans le cadre de l’opération Natixis est inscrite en « Produit net bancaire ». Elle s’élève à 2 860 K€. — Portefeuille d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe que la société a acquis avec l'intention de les détenir de façon durable qui font l'objet, soit d'un financement spécifique (notamment les accords de refinancement, les emprunts subordonnés et les comptes à terme), soit d'une couverture adéquate en matière de risque de taux (essentiellement des contrats d’échange de taux dont le marché est liquide). En cas de rupture de l’adossement, les titres d’investissement sont reclassés en titres de placement à la valeur comptable à la date du déclassement déterminée selon les règles de la catégorie d’origine. Les titres d’investissement sont acquis avec l’intention d’une détention jusqu’à échéance, toutefois, en cas de cession anticipée, les plus et moins-values de cessions sont comptabilisées au poste du compte de résultat « Gains ou pertes sur actifs immobilisés ». — Titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d'acquisition hors frais puis sont estimés à leur valeur d'utilité déterminée de manière individuelle à la clôture des comptes. La valeur d'utilité fait référence à différents critères comme le cours moyen de bourse pour les titres cotés, les capitaux propres corrigés pour les titres non cotés. Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. Les plus ou moins-values de cessions et les dotations et reprises de provisions sont inscrites en poste « Gains ou pertes sur actifs immobilisés ».   3.3. Immobilisations corporelles et incorporelles : — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés par composants, la décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire du Massif Central sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 25-30 ans Fondations / ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-10 ans   Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges de l’exercice. Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :   Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau 8 ans-agence Mobilier, matériel de bureau 10 ans-siège Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans   — Immobilisations incorporelles : Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail. Les logiciels acquis sont amortis sur une durée de 1 an.   4. Bilan – Passif : 4.1. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées. — Ces postes regroupent notamment les emprunts obligataires et les titres de créances négociables émis ainsi que les prêts sur titres subordonnés émis par la Banque Fédérale des Banques Populaires. Les frais d'émission sont étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants de manière linéaire. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie de compte de résultat.   4.2. Provisions pour risques et charges. — Les provisions pour risques et charges comprennent les provisions pour impôt différé, les provisions sur engagements par signature, les provisions sur litiges et risques opérationnels, ainsi que les engagements pour passifs sociaux. — Provisions pour impôt différé : Ces provisions sont constituées pour compenser l’incidence temporaire de la participation de la banque à des opérations de crédit bail fiscal. — Provisions pour passifs sociaux : Les passifs sociaux sont provisionnés de manière intégrale conformément à la recommandation 2003 R 1er du conseil national de la comptabilité. La provision comptabilisée au bilan correspond : — À la valeur actuarielle des engagements de retraite et prestations assimilées relatifs au personnel en activité ; — Minorée de la valeur de marché des actifs venant en couverture des engagements ; — Minorée ou majorée des écarts actuariels résultant : – Des écarts d’expérience liés aux variables démographiques ; – Des évolutions des hypothèses actuarielles (taux d’actualisation, taux de sortie, taux de progression des salaires) ; – Des différences constatées entre le rendement réel et le rendement attendu des plans d’actifs en couverture. Les principales hypothèses actuarielles retenues au 31 décembre 2006 sont les suivantes : — Pour le complément de pension bancaire CAR, le taux d’actualisation retenu est de 4,04% et le rendement attendu des actifs de 6,10% ; — Pour les indemnités de fin de carrière, le taux d’actualisation retenu est de 3,72% et le taux de rendement attendu de 3,61% ; — Pour les médailles du travail, le taux d’actualisation est de 3,65%. La méthode du corridor est appliquée pour les engagements de retraite et assimilés. Le calcul pour les indemnités de fin de carrière est effectué sans chargement, aucun contrat externe n’a été conclu.   4.3. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) et provisions réglementées. — Le FRBG enregistre les montants que la Banque Populaire du Massif Central décide d’affecter à la couverture de risques à caractère général. Il comprend également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissements (conformément aux principes énoncés Note 1 paragraphe 3). Au titre de l’exercice une dotation globale de 6 270 K€ a été constituée dont 2 409 K€ au titre du Fonds Régional de Solidarité. Au 31 décembre 2006, le montant du FRBG s’élève à 42 679 K€ dont 15 193 K€ au titre du Fonds Régional de Solidarité.   4.4. Capitaux propres. — Lors d’une assemblée générale extraordinaire en date du 27 octobre 2006, la Banque Populaire du Massif Central a augmenté son capital social de 25 300 000 euros par l’émission de Certificats Coopératifs d’Investissement (CCI) nominatifs en application des articles 19 sexdecies à 19 duovicies de la loi n° 47.1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération. A cette augmentation de capital est attachée une prime d’émission de 73 374 123 euros. Les CCI ont été exclusivement souscrits et libérés par Natixis détenue à parité par le Groupe Banque Populaire et par le Groupe Caisse d’Épargne. Les titulaires de CCI disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent. Selon les termes du protocole signé le 6 juin 2006 entre les deux Groupes, les CCI détenus par Natixis représentent 20% du capital social de la banque. Lors des nouvelles augmentations de capital par émission de parts sociales, cette proportion sera maintenue par l’émission au nominal dans le même temps de nouveaux CCI souscrits par Natixis. Les CCI sont des valeurs mobilières représentatives d’une part du capital de la banque, émises pour la durée de la banque et dépourvues de droit de vote. Les CCI ne peuvent représenter plus de la moitié du capital social atteint à la clôture de l’exercice précédent. Ils sont librement négociables, toutefois la cession des CCI devra être agréée préalablement par le conseil d’administration de la Banque Populaire. La rémunération des CCI doit être au moins égale à celle versée aux parts sociales. Elle est décidée par l’assemblée générale en fonction des résultats de l’exercice. Son paiement, pour tout ou partie, peut être fait en numéraire ou en CCI.   5. Hors bilan - Instruments financiers à terme fermes. — Les risques encourus sur ces opérations font l'objet d'un système permanent de mesure de résultats et de positions, de surveillance et de contrôle permanent avec des limites déterminées par la direction générale. La Banque Populaire du Massif Central utilise des instruments fermes de taux. Ces contrats sont enregistrés en hors bilan pour leur valeur nominale. En application des règlements 90-15 et 92-04 du CRBF, les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — micro-couverture (couverture affectée) ; — macro-couverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Seules les deux premières catégories sont utilisées et assimilées, au niveau du compte de résultat, à des opérations de prêts ou d'emprunts et les montants perçus ou payés sont incorporés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits ou charges assimilées ».   6. Hors bilan – Garanties financières assorties d’un droit de réutilisation en l’absence de défaillance du propriétaire. — Au 31 décembre 2006, la Banque Populaire n’a conclu aucun contrat de garantie financière assortie d’un droit de réutilisation en application de l’ordonnance 2005-171 du 24 février 2005 et de l’avis du CNC 2006-10.   7. Compte de résultat : 7.1. Intérêts et assimilés, commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions non assimilées à des intérêts sont enregistrées selon la nature de la prestation. — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   7.2. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a fait l’objet d’une résolution d’assemblée générale. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   7.3. Charges générales d’exploitation - Frais de personnel. — Les frais de personnel comprennent non seulement les salaires et traitements mais aussi les avantages au personnel tels que les charges de retraite (partie relative aux régimes à cotisations définies). La charge annuelle relative aux régimes à cotisations définies comprend : — Les droits supplémentaires acquis par l’ensemble des salariés ; — Le coût financier (effet d’actualisation) ; — Le rendement brut des actifs de couverture ; — L’amortissement des écarts actuariels (application de la méthode dite du corridor) et des coûts des services passés. Le volume d’heures acquises et non utilisées par les salariés de la Banque Populaire du Massif Central pour le droit individuel de formation est de 30 701 heures.   7.4. Résultat exceptionnel. — Les produits et charges exceptionnels sont déterminés en fonction du caractère significatif de leur montant, de leur degré d'anormalité par rapport à l'activité courante et de la faible probabilité de récurrence des événements concernés. Pour l’exercice 2006 aucun mouvement n’a affecté ce solde tant en charges qu’en produits.   7.5. Impôts sur les bénéfices. — La charge d'impôt figurant au compte de résultat soit 10 355 K€ correspond : — à l'impôt sur les sociétés exigible au titre de l'exercice au taux de 34,43% soit 10 157 K€. — à un rappel d’impôt de 210 K€ suite à une vérification portant sur les exercices 2003 et 2004. — à une reprise de provisions pour fiscalité différée liée au GIE fiscaux de 12 K€.     Informations relatives à l’actif.   Ventilation des éléments d'actif selon la durée restant à courir.   Actif   Durée restant a courir Montant brut   Montant provisions   Montant net   < = 3 mois 3 mois < D < = 1 an 1 an < D < = 5 ans > 5 ans Non ventilés Créances sur établissements de crédit 67 109 3 024 68 185   75 718 214 036   214 036 Créances sur la clientèle 222 485 254 905 994 900 1 061 492 246 704 2 780 486 75 954 2 704 532 Obligations et autres titres à revenu fixe   2 000 20 269 7 500 102 29 871 45 29 826   289 594 259 929 1 083 354 1 068 992 322 524 3 024 393 75 999 2 948 394     Détail des opérations avec la clientèle (actif).   Opérations avec la clientèle N N-1 Créances commerciales 85 849 69 270 Crédits à l'exportation 5 742 5 431 Crédits de trésorerie 240 560 236 498 Crédits à l'équipement 1 018 150 869 686 Crédits à l'habitat 1 192 060 1 016 655 Valeurs non imputées 5 297 25 240 Comptes ordinaires débiteurs 114 901 95 669 Créances douteuses brutes 117 927 110 297 Provisions sur créances douteuses -75 954 -75 217     Total 2 704 532 2 353 529     Relevé des obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable.   Relevé des obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable   Valeur brute comptable Provisions Valeur nette comptable Début exercice Fin exercice Début exercice Variations exercice Fin exercice Début exercice Fin exercice Actions et autres titre a revenu variable 1 221 56 0 0 0 1 221 56   Portefeuille de placement :                   Natexis BP 1 165 0 0   0 1 165 0     Michelin 52 52 0   0 52 52     OPCVM 4 4 0   0 4 4 Obligations et autres titres à revenu fixe 28 444 29 871 0 45 45 28 444 29 826   Portefeuille de placement : 0 7 500 0 45 45 0 7 455     BMTN Banque Fédérale   5 000     0 0 5 000     Obligations Banque Fédérale   2 500   45 45 0 2 455   Portefeuille d'investissement : 8 500 5 500 0 0 0 8 500 5 500     Limagrain 2 000 2 000     0 2 000 2 000     Accor 3 000 0 0   0 3 000 0     Titrisation groupe (Igloo II) 3 500 3 500 0   0 3 500 3 500     TSDI 19 818 16 769 0 0 0 19 818 16 769     NXBP 19 818 16 769 0   0 19 818 16 769 Créances rattachées sur titres 126 102       126 102       Total 29 665 29 927 0 45 45 29 665 29 882     Relevé des parts dans les entreprises liées, des titres de participation et des titres de l'activité de portefeuille.   Relevé des parts dans les entreprises liées titres de participation et de l'activité de portefeuille   % capital détenu   Valeur brute comptable Provisions Valeur nette comptable Début exercice Fin exercice Début exercice Variations exercice Fin exercice Début exercice Fin exercice Parts dans les entreprises liées   8 8 0 0 0 8 8   SARL Immobilière du Massif Central 100,00 8 8     0 8 8 Titres de participations   68 577 121 912 2 126 -259 1 867 66 451 120 045   Bancaires                   Banque Fédérale BP 2,75 51 589 106 904     0 51 589 106 904   Novacrédit 0 575 0     0 575 0 Autres participations groupe :                   BP Développement 2,38 6 890 6 890     0 6 890 6 890   Informatique IBP 3,55 2 297 2 297     0 2 297 2 297   GC2I Invest NC 1 691 1 346     0 1 691 1 346   FCPR SPEF E.Fund NC 500 500     0 500 500   BP Creation NC 200 281 120 41 161 80 120 Autres participations hors groupe :                   Fonds de croissance Innovation 6,02 1 277 1 277 897 -131 766 380 511   FCPR Euro Croissance 2,31 1 173 533     0 1 173 533   FCPR Lbo Croissance 2 NC 393 1 131 -131 0 262 1   SOFIMAC 5,46 410 410 82   82 328 328   GIE Star 3 NC 404 404     0 404 404   Sem Volcan 7,19 393 393 393   393 0 0   Fcpr le Lanceur NC 230 230 81   81 149 149   STE Clermontoise de télévision 10,00 152 152 152   152 0 0 Divers   403 294 270 -38 232 133 62       Total   68 585 121 920 2 126 -259 1 867 66 459 120 053     Etat des mouvements sur les immobilisations corporelles et incorporelles.   Mouvements sur les immobilisations   Valeur brute comptable début d'exercice   Acquisitions   Cessions   Valeur brute comptable fin d'exercice   Amortissements Valeur nette comptable fin d'exercice   Valeur nette comptable début d'exercice   Dotations de l'exercice Changement de méthode comptable Cumul Immobilisations incorporelles :                   Valeur d'achat des fonds commerciaux 5 464 93 34 5 523 231   4 634 889 1 027 Autres 710 137 80 767 100   655 112 88   Total 6 174 230 114 6 290 331 0 5 289 1 001 1 115 Immobilisations corporelles :                   Exploitation                   Terrains 1 900 27   1 927       1 927 1 900 Constructions 18 881 427 21 19 287 689   9 989 9 298 9 565 Autres 41 406 2 578 2 077 41 907 2 757   33 283 8 624 9 708 Hors exploitation                   Terrains 59     59       59 59 Constructions 635 4   639 30   187 452 478   Total 62 881 3 036 2 098 63 819 3 476 0 43 459 20 360 21 710     Total général 69 055 3 266 2 212 70 109 3 807 0 48 748 21 361 22 825     Détail des autres actifs et comptes de régularisation.   Autres actifs Montant N Montant N-1 Instruments conditionnels achetés 235 461 Comptes de règlements relatifs aux opérations sur titres 2 944 13 Débiteurs divers 16 250 11 922 Comptes de stocks et emplois divers 0 0     Total 19 429 12 396   Comptes de régularisation Montant N Montant N-1 Comptes d'encaissement 352 502 Charges constatées d'avance 643 666 Produits à recevoir 10 660 10 136 Autres comptes de régularisation 29 818 24 887     Total 41 473 36 191     Détail des provisions sur créances douteuses (inscrites en déduction d'actif).     N N-1 Encours N - 1 75 217 69 883 Dotations provisions sur effet temps par capitaux propres (CRC 2002-03) 0 3 795 Dotations de l'exercice (Coût du risque) 28 517 38 982 Reprises de l'exercice (Coût du risque) -21 512 -35 245 Reprise de l'exercice (Désactualisation par PNB) -1 060   Utilisations de l'exercice -5 191 -2 440 Reprises provisions sur intérêts courus sur créances douteuses simples -17 0 Dotations provisions sur intérêts courus sur créances douteuses simples 0 242   Encours N 75 954 75 217     Informations relatives au passif.   Ventilation des éléments de passif selon la durée restant à courir.   Passif   Durée restant a courir Total N   Total N-1   < = 3 mois 3 mois < D < = 1 an 1 an < D < = 5 ans > 5 ans Non ventilés Dettes sur établissements de crédit 50 465 108 411 60 000 90 000 23 872 332 748 190 695   Valeurs données en pension           0 14 000   Autres sommes dûes         6 691 6 691 7 292   Opérations internes au réseau 50 465 108 411 60 000 90 000 14 692 323 568 168 543 Dettes rattachées         2 489 2 489 860 Dettes sur la clientèle 413 815 132 363 201 670 81 226 1 366 917 2 195 991 2 065 780 Dettes représentées par un titre 53 958 84 306 4 315 950 1 457 144 986 101 214   Bons de caisse et d'épargne 359 162 195     716 1 079   TCN 53 599 84 144 4 120 950   142 813 99 562 Dettes rattachées         1 457 1 457 573   518 238 325 080 265 985 172 176 1 392 246 2 673 725 2 357 689     Détail des opérations avec la clientèle (passif).   Opérations avec la clientèle N N-1 Comptes d'épargne a régime spécial :       A vue 431 858 407 910   A terme 664 610 666 938 Dettes rattachées 30 808 30 427 Comptes créditeurs à terme 167 616 113 429 Comptes ordinaires créditeurs 898 036 843 379 Autres dettes :       A vue 2 789 3 670   A terme 274 27     Total 2 195 991 2 065 780     Détail des autres passifs et comptes de régularisation.   Autres passifs Montant N Montant N-1 Instruments conditionnels vendus 7 6 Comptes de règlements relatifs aux opérations sur titres 0 87 Créditeurs divers 27 595 28 182 Versements restant à effectuer sur titres non libérés 1 787 1 787     Total 29 389 30 062   Comptes de régularisation Montant N Montant N-1 Comptes d'encaissement 535 1 653 Produits constatés d'avance 20 700 19 168 Charges à payer 617 556 Autres comptes de régularisation 2 347 2 578     Total 24 199 23 955     Détail des provisions pour risques et charges.     Montant N-1 Changement de méthode comptable Dotation de l'exercice Reprise de l'exercice Utilisation de l'exercice Montant N Passif social 24 623   308 376   24 555 (Voir détail tableau suivant)             Autres provisions :             Engagement par signature 3 573   1 708 2 463   2 818 Risques juridiques 3 620   441 374 1 014 2 673 Impôts différés 771     12   759 Réfaction bonification prêts agriculture 1 099   554     1 653 Provisions pour litiges fiscaux 383   43     426 Autres provisions 1 385   1 641 110 365 2 551     Total 35 454 0 4 695 3 335 1 379 35 435     Détail et évolution du passif social.     IFC Médailles CAR FCR Total Montants N-1 6 427 3 798 14 061 337 24 623 Montants à l'ouverture de l'exercice 6 427 3 798 14 061 337 24 623 Droits liquidés sur la période -115 -387 -724 -27   Droits acquis sur la période 251 212       Coût financier 200 130 769     Modifications de régime comptabilisées sur la période -119         Ecarts actuariels enregistrés sur la période   -136 -55     Rendement attendu des actifs     -303     Coût des services passés           Autres éléments     -146     Dotations de l'exercice 217 91 0 0 308 Reprises de l'exercice 0 0 349 27 376 Montant N 6 644 3 889 13 712 310 24 555 Changement de régime à étaler sur 10 ans -1 012         Variation des écarts actuariels inclus dans le corridor           Eléments non comptabilisés (Corridor) -155   1 422     Engagements couverts par organismes extérieurs               Total engagements BPMC 5 477 3 889 15 134 310 24 810     Détail des dettes subordonnées.   Montant de l'emprunt Devise de l'emprunt Taux d'intérêt Échéance Conditions du remboursement anticipe Conditions de la subordination 25 000 Francs Pibor 3 mois +0,15 09/06/2010 Sans Ne figure plus dans le contrat 30 000 Francs PI3M+0,25 05/02/2009 Sans   50 000 Francs Pibor 3 mois +0,375 27/06/2008 Sans   50 000 Francs 5,38 27/09/2008 Sans   2 400 Euros 4,38 02/03/2009 Sans Ordrede remboursement prédéterminé 2 500 Euros E3M + 0,335 04/05/2010 Sans   2 500 Euros E3M + 0,255 18/08/2010 Sans   1 000 Euros E3M +0,25 21/11/2010 Sans   2 000 Euros E3M + 0,275 16/02/2011 Sans   2 000 Euros E3M + 0,415 15/07/2011 Sans   2 000 Euros E3M + 0,435 16/10/2011 Sans   2 000 Euros E3M + 0,49 09/01/2012 Sans   1 500 Euros E3M + 0,2775 06/11/2014 Sans   3 000 Euros 3,78 23/08/2015 Interdit par remboursement   3 000 Euros 3,58 29/11/2015 Interdit par remboursement   4 500 Euros 3,88 05/01/2016 Interdit par remboursement   7 000 Euros E3M + 0,18 22/07/2016 Interdit par remboursement   59 030   Total emprunts subordonné       613   Dettes rattachées       59 643   Total dettes subordonnées           Ventilation des capitaux propres.   Détail des capitaux propres N N-1 Capital souscrit 126 500 94 517   Parts sociales 101 200 94 517   CCI Natixis 25 300   Prime d'émission CCI Natixis 73 375 0 Prime de fusion Sopamac 328 328 Réserves 110 990 110 641   Réserve légale 9 319 8 968   Réserves statutaires 101 637 101 637   Réserve réglementée de réévaluation 34 36 F.R.B.G. 42 679 36 409   FRS Groupe 15 193 12 784   FRBG Banque 27 486 23 625 Report à nouveau 4 052 -10 323   Solde après AG N-1 4 052 14 364 Changement de méthode à l'ouverture de l'exercice   -24 687 Résultat de l'exercice 20 100 17 332     Total 378 024 248 904     Informations relatives au hors bilan.   Opérations sur instruments financiers à terme de taux d’intérêt.   Instruments financiers à terme de taux d'intérêt Opérations de couverture Juste valeur Opérations fermes de gré à gré (total emprunteur et prêteur) 206 843 1 409 Swaps - contrats d'échange de taux d'intérêt 75 336 417 Du 30/05/1997 au 30/05/5007 => micro couverture 5 336 46 Du 23/06/2006 au 23/11/2007 => micro couverture 20 000 -78 Du 02/01/2004 au 02/01/2008 => macro couverture 50 000 449 Contrats d'assurance de taux d'intérêt 131 507 992 Du 02/01/2004 au 02/01/2008 => Floor macro couverture 50 000 399 Du 03/04/2006 au 01/04/2008 => Cap macro couverture 60 000 593 Du 01/06/1997 au 01/06/2007 => Opérations clientèles adossées à des opérations NXBP 61   Du 08/03/2006 au 08/03/2011 => Opérations clientèles adossées à des opérations NXBP 527   Du 20/06/2006 au 20/06/2012 => Opérations clientèles adossées à des opérations NXBP 3 419   Du 02/01/2007 au 02/01/2013 => Opérations clientèles adossées à des opérations NXBP (*) 2 300   Du 25/07/2006 au 25/04/2014 => Opérations clientèles adossées à des opérations NXBP 435   Du 25/07/2006 au 25/07/2016 => Opérations clientèles adossées à des opérations NXBP 4 275   Du 01/06/1997 au 01/06/2007 => Adossements NXBP sur opérations clientèles 61   Du 20/06/2006 au 20/06/2012 => Adossements NXBP sur opérations clientèles 3 419   Du 02/01/2007 au 02/01/2013 => Adossements NXBP sur opérations clientèles (*) 2 300   Du 25/07/2006 au 25/04/2014 => Adossements NXBP sur opérations clientèles 435   Du 25/07/2006 au 25/07/2016 => Adossements NXBP sur opérations clientèles 4 275   (*) Départ anticipé 31 décembre 2006.     Ventilation des engagements reçus et donnés publiés.     N N-1 Engagements donnés 469 342 330 058 Engagement de financement 216 627 197 532   En faveur d'établissements de crédit   15 431   En faveur de la clientèle 216 627 182 101 Engagement de garantie 252 262 130 790   D'ordre d'établissements de crédit       D'ordre de la clientèle 252 262 130 790 Engagement sur titres 453 1 736   Titres acquis avec faculté ou engagement de reprise       Autres 453 1 736 Engagements reçus 445 709 350 215 Engagement de financement 0 0   Reçus d'établissements de crédit     Engagement de garantie 445 256 348 479   Reçus d'établissements de crédit 445 256 348 479 Engagement sur titres 453 1 736   Titres acquis avec faculté ou engagement de reprise       Autres 453 1 736     Total 915 051 680 273     Informations relatives au compte de résultat.   Détail du produit net bancaire.     N N-1 Ventilation des produits et charges d'intérêts 71 022 72 923 Intérêts et produits assimilés 128 942 116 590   Opérations avec les établissements de crédit 4 222 3 526   Opérations avec la clientèle 117 962 107 681   Opérations sur titres 1 489 1 236 Autres intérêts et produits assimilés 5 269 4 147 Intérêts et charges assimilés 57 920 43 667   Opérations avec les établissements de crédit 12 572 4 489   Opérations avec la clientèle 38 308 35 531   Opérations sur titres 4 578 1 519 Autres intérêts et charges assimilés 2 462 2 128 Revenu des titres à revenu variable 3 252 2 862 Participations groupe 3 141 2 778       Participations locales 111 84 Ventilation des commissions par catégories d'opérations 49 914 45 812 Produits 55 434 51 819   Opérations avec les établissements de crédit 315 308   Opérations avec la clientèle 23 341 22 818   Opérations de change 385 436   Opérations de hors bilan 1 790 1 436 Commissions sur titres 6 390 5 717 Commissions sur activité de conseil et d'assistance 488 453 Produits sur moyens de paiement 10 206 9 860 Commissions sur activité d'assurance 11 154 9 828 Autres commissions 1 365 963 Charges 5 520 6 007   Opérations avec les établissements de crédit   73   Opérations avec la clientèle 95 42   Opérations sur titres 3 3   Opérations de hors bilan 334 131 Charges sur moyens de paiement 4 493 5 286 Autres commissions 595 472       Gains ou pertes sur titres de placement ou assimilés 2 815 67 Ventilation des autres produits ou charges d'exploitation 1 934 1 678 Produits 2 484 2 144 Produits d'exploitation bancaire 1 935 1 698 Produits sur autres activités 549 446 Charges 550 466 Charges d'exploitation bancaire 550 466 Charges sur autres activités         Produit net bancaire 128 937 123 342     Ventilation des charges générales d’exploitation.     N N-1 Frais de personnel 49 841 49 435   Salaires et traitements 29 541 29 646   Charges sociales 14 063 13 426   Intéressement des salariés 2 110 2 506   Participation des salariés 801 800   Impôts et taxes sur rémunérations 3 326 3 057 Dotations nettes sur provisions 830 -397 Charges de personnel 898   Charges de retraite -159 58 Médaille du Travail 91 -29 CATS   -426 Total frais de personnel 50 671 49 038 Autres charges       Impôts et taxes 2 085 1 969   Services extérieurs 30 301 30 181   Total autres charges 32 386 32 150     Total charges générales d'exploitation 83 057 81 188     Ventilation du coût du risque selon ses composantes.     Dotations nettes N Dotations nettes N-1 Dossiers douteux compromis 4 079 -734 Dossiers douteux simples 2 171 5 084 Risques juridiques (2) 67 1 283 Créances passées en perte 484 339 Récupérations sur créances amorties -172 -165 Autres sinistres : 48 51 Passage à pertes 1 062 431 Utilisation de provision (1) -1 014 -380     Total 6 677 5 858 (1) Au 31 décembre 2005 les utilisations de provisions figuraient en déduction de la ligne. (2) Soit 1283 - 380 = 903.     Détail des gains et pertes sur actifs immobilisés.     N N-1 Titres de participation 1 096 1 265 Plus value de cessions de titres 891 670 Moins value sur cession de titres -54 -49 Dotations aux provisions pour dépréciation des titres de participation -69 -298 Reprise de provisions sur titres de participation 328 942 Immobilisations corporelles et incorporelles 121 34 Plus value de cession d'immobilisations corporelles et incorporelles 330 118 Moins value sur cession d'immobilisations corporelles et incorporelles -209 -84 Autres actifs immobilises 111 -64 Autres dotations sur actifs immobilisés -75 -64 Autres reprises sur actifs immobilisés 186 0     Total 1 328 1 235     Affection du résultat de l’exercice.     Montant N Montant N-1 Report à nouveau à l'ouverture 4 052 -10 323 Résultat de l'exercice 20 100 17 332   Bénéfice à répartir 24 152 7 009 Intérêts aux parts sociales 3 067 2 607 Réserve légale 1 005 350 Réserve statutaire 2 010 0   Report à nouveau à la clôture 18 070 4 052     Informations diverses.   Evolution des ratios prudentiels agrégés des SCM.     Au 31/12/2006 Au 31/12/2005 Minimum réglementaire Ratio de solvabilité 13,96% 12,67% 8,00% Coefficient de fonds propres et ressources permanentes 78,21% 66,68% 60,00% Coefficient de liquidité 133,00% 131,00% 100,00%     Informations relatives au personnel.   Informations relatives au personnel N N-1 Effectif moyen du personnel inscrit 941 921 Techniciens de Banque 728 706 Cadres 213 215     Ventilation des encours douteux par agents économiques, taux de douteux et de couverture associée.   Libelle Sociétés Entrepreneurs individuels Particuliers Autres clientèles Total N Total N-1 A. Encours bruts sains 925 235 402 477 1 130 804 204 043 2 662 559 2 318 449 B. Encours douteux simples 27 930 20 336 19 356 722 68 344 59 386 Taux de douteux simples (B/A) 3,0% 5,1% 1,7% 0,4% 2,6% 2,6% C. Encours douteux compromis 27 119 12 857 9 500 107 49 583 50 911   Taux de douteux compromis (C/A) 2,9% 3,2% 0,8% 0,1% 1,9% 2,2%   Taux de douteux global (B+C/A) 5,9% 8,2% 2,6% 0,4% 4,4% 4,8% D. Provisions sur douteux simples 13 539 8 854 9 135 418 31 946 29 425   Taux de couverture douteux simples (D/B) 48,5% 43,5% 47,2% 57,9% 46,7% 49,5% E. Provisions sur douteux compromis 24 754 10 960 8 187 107 44 008 45 792   Taux de couverture douteux compromis (E/C) 91,3% 85,2% 86,2% 100,0% 88,8% 89,9%   Taux de couverture global (D+E/B+C) 69,6% 59,7% 60,0% 63,3% 64,4% 68,2% F. Encours des 10 premiers engagements 51 982 10 099 11 923 64 608 138 612 99 870   Indice de concentration (F/A) 5,6% 2,5% 3,0% 16,1% 5,2% 4,3%     IV. — Rapport général des commissaires aux comptes.   Exercice clos le 31 décembre 2006.   Mesdames, Messieurs,   En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport sur les comptes arrêtés au 31 décembre 2006, sur : — le contrôle des comptes annuels de votre Banque, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications spécifiques et les informations prévues par la Loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par votre conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.   II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : Nos contrôles ont porté sur les grands types d’activités à travers les différents services de la banque. Dans chacun de ces secteurs, nous avons cherché à apprécier, notamment, la justification probante des comptes et nous nous sommes assurés du respect des règles de présentation des comptes annuels (bilan, compte de résultat et annexe) et des principes de prudence dans la détermination des dépréciations et des provisions. Dans le cadre de notre programme de travail pluriannuel, nous avons procédé à une revue des procédures en vigueur dans les domaines ci-dessus et notamment par voie de tests informatisés ; nos contrôles s’appuient également sur des analyses indiciaires, des revues analytiques et des tests de cohérence réalisés à plusieurs reprises sur l’exercice, en particulier pour les produits et les charges d’exploitation. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la Loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.   Fait à Clermont-Ferrand, le 4 avril 2007. Les commissaires aux comptes : Cabinet Eric Mena : Sarl Audit France Associés : Eric Mena ; Michel Roussilhe, Gérant.       V. — Rapport de gestion.     Le rapport de gestion est disponible au siège social sur simple demande.         0708145
    Bulletin BALO n°69 du 08/06/2007, affaire n°08145
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2007
    Numéro d’affaire : 06047
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0706047 11 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.  Situation au 31 mars 2007. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 48 099 Créances sur les établissements de crédit 214 059 Opérations avec la clientèle 2 826 245 Obligations et autres titres à revenu fixe 37 194 Actions et autres titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 120 537 Parts dans les entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 1 001 Immobilisations corporelles 19 644 Autres actifs 17 378 Comptes de régularisation 41 737   Total actif 3 325 958   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 432 461 Opérations avec la clientèle 2 171 463 Dettes représentées par un titre 187 556 Autres passifs 48 765 Comptes de régularisation 31 708 Provisions pour risques et charges 43 993 Dettes subordonnées 59 594 Fonds pour risques bancaires généraux 43 441 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 306 977   Capital souscrit 126 500   Primes d'émission 73 703   Réserves 110 989   Report à nouveau (+/-) -4 215     Total passif 3 325 958   Hors-bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 370 281   Engagements de garantie 257 690   Engagements sur titres 400 Engagements reçus :     Engagements de garantie 480 697   Engagements sur titres 400   0706047
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2007, affaire n°06047
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/02/2007
    Numéro d’affaire : 00892
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0700892 7 février 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°17 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand. Situation au 31 Décembre 2006. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 49 649 Créances sur les Etablissements de Crédit 214 664 Opérations avec la clientèle 2 700 684 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 29 724 Actions et Autres Titres à revenu variable 56 Participations et autres titres détenus à long terme 120 045 Parts dans les Entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 1 001 Immobilisations corporelles 20 359 Autres actifs 19 396 Comptes de Régularisation 47 212     Total actif 3 202 798   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 332 749 Opérations avec la clientèle 2 195 912 Dettes représentées par un titre 144 986 Autres passifs 31 204 Comptes de Régularisation 46 557 Provisions pour Risques et Charges 34 047 Dettes subordonnées 59 643 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 42 456 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 315 244   Capital souscrit 126 500   Primes d'émission 73 703   Réserves 110 989   Report à nouveau (+/-) 4 052     Total passif 3 202 798   Hors-bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 216 783   Engagements de garantie 254 478   Engagements sur titres 453 Engagements reçus :     Engagements de garantie 445 331    Engagements sur titres 453   0700892
    Bulletin BALO n°17 du 07/02/2007, affaire n°00892
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/11/2006
    Numéro d’affaire : 17360
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0617360 29 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°143 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.     Rectificatif aux documents comptables annuels publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires numéro 81 du 7 juillet 2006.   Concernant la ligne du hors bilan engagements de garantie donnés il convient de lire 130 790 au lieu de 128 985. De même sur le tableau de ventilation des engagements reçus et donnés publiés sur la ligne engagements de garantie d’ordre de la clientèle il convient de lire 130 790 au lieu de 128 985.     Les documents ci-dessous annulent et remplacent ceux parus le 07 juillet 2006.       Hors-bilan 2005 2004 Engagements donnés :       Engagements de financement 197 532 175 320   Engagements de garantie 130 790 156 452   Engagements sur titres 1 736   Engagements reçus       Engagements de financement   1 687   Engagements de garantie 348 479 264 712   Engagements sur titres 1 736         Ventilation des engagements reçus et donnés publiés :     N N-1 Engagements donnés 330 058 331 772 Engagement de financement 197 532 175 320   En faveur d'établissements de crédit 15 431 17 592   En faveur de la clientèle 182 101 157 728 Engagement de garantie 130 790 156 452   D'ordre d'établissements de crédit   48   D'ordre de la clientèle 130 790 156 404 Engagement sur titres 1 736 0   Titres acquis avec faculté ou engagement de reprise       Autres 1 736   Engagements reçus 350 215 266 399 Engagement de financement 0 1 687   Reçus d'établissements de crédit   1 687 Engagement de garantie 348 479 264 712   Reçus d'établissements de crédit 348 479 264 712 Engagement sur titres 1 736 0   Titres acquis avec faculté ou engagement de reprise       Autres 1 736       Total 680 273 598 171   0617360
    Bulletin BALO n°143 du 29/11/2006, affaire n°17360
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/11/2006
    Numéro d’affaire : 16618
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0616618 10 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 30 septembre 2006. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 52 543 Créances sur les Etablissements de Crédit 193 054 Opérations avec la clientèle 2 593 068 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 32 869 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 221 Participations et autres titres détenus à long terme 65 610 Parts dans les Entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 1 248 Immobilisations corporelles 20 729 Autres actifs 14 441 Comptes de Régularisation 47 140     Total actif 3 021 931     Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 335 766 Opérations avec la clientèle 2 111 632 Dettes représentées par un titre 150 563 Autres passifs 31 974 Comptes de Régularisation 42 430 Provisions pour Risques et Charges 34 706 Dettes subordonnées 59 500 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 38 788 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 216 572     Capital souscrit 101 200     Primes d'émission 328     Réserves 110 992     Report à nouveau (+/-) 4 052         Total passif 3 021 931     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 228 688     Engagements de garantie 234 104     Engagements sur titres 586 Engagements reçus :       Engagements de financement 30 000     Engagements de garantie 427 025     Engagements sur titres 586         0616618
    Bulletin BALO n°135 du 10/11/2006, affaire n°16618
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2006
    Numéro d’affaire : 12895
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0612895 9 août 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 30 juin 2006. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 36 375 Créances sur les établissements de crédit 159 986 Operations avec la clientèle 2 518 766 Obligations et autres titres à revenu fixe 35 819 Actions et autres titres à revenu variable 1 221 Participations et autres titres détenus à long terme 66 290 Parts dans les entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 977 Immobilisations corporelles 21 283 Autres actifs 12 679 Comptes de régularisation 38 123     Total actif 2 891 527   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 288 487 Operations avec la clientèle 2 036 028 Dettes représentées par un titre 144 746 Autres passifs 27 516 Comptes de régularisation 50 571 Provisions pour risques et charges 35 334 Dettes subordonnées 59 773 Fonds pour risques bancaires généraux 38 241 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 210 831     Capital souscrit 95 459     Primes d’émission 328     Réserves 110 992     Report à nouveau (+/-) 4 052         Total passif 2 891 527   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 228 421     Engagements de garantie 207 351     Engagements sur titres 352 Engagements reçus :       Engagements de financement 30 000     Engagements de garantie 397 898     Engagements sur titres 352     0612895
    Bulletin BALO n°95 du 09/08/2006, affaire n°12895
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/07/2006
    Numéro d’affaire : 10417
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0610417 7 juillet 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°81 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand. I. — Bilan au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros). Actif 2005 2004 Caisse, banques centrales, CCP 56 236 31 238 Effets Publics et valeurs assimilées     Créances sur les Etablissements de crédit 171 168 160 207 Opérations avec la Clientèle 2 353 529 2 126 425 Obligations et autres titres à revenu fixe 28 444 28 448 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 221 1 429 Participations et autres titres détenus à long terme 66 451 59 463 Parts dans les entreprises liées 8 8 Crédit-bail et Location avec option d'achat     Location simple     Immobilisations incorporelles 1 115 4 901 Immobilisations corporelles 21 710 19 827 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de négociation et de règlement     Autres actifs 12 396 11 067 Comptes de Régularisation 36 191 56 582   Total actif 2 748 469 2 499 595   Passif 2005 2004 Banques centrales, CCP     Dettes envers les établissements de crédit 190 695 113 107 Opérations avec la Clientèle 2 065 780 1 936 135 Dettes représentées par un titre 101 214 55 148 Autres passifs 30 062 26 063 Comptes de Régularisation 23 955 53 557 Comptes de négociation et de règlement     Provisions pour Risques et Charges 35 454 21 341 Dettes subordonnées 52 405 41 820 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 36 409 30 309 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 212 495 222 115   Capital souscrit 94 517 93 900   Primes d'emission 328 328   Réserves 110 641 109 891   Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement   307   Report à nouveau (+/-) -10 323 2 689   Résultat de l'exercice (+/-) 17 332 15 000     Total passif 2 748 469 2 499 595   Hors-bilan 2005 2004 Engagements donnés :       Engagements de financement 197 532 175 320   Engagements de garantie 128 985 156 452   Engagements sur titres 1 736   Engagements recus :       Engagements de financement   1 687   Engagements de garantie 348 479 264 712   Engagements sur titres 1 736   II. — Compte de résultat publiable. (En milliers d'euros).   2005 2004 Intérêts et produits assimilés 116 590 114 625 Intérêts et charges assimilées 43 667 42 466 Produits sur opérations de crédit-bail et assimilées     Charges sur opérations de crédit-bail et assimilées     Produits sur opérations de location simple     Charges sur opérations de location simple     Revenus des titres à revenu variable 2 862 2 539 Commission (produits) 51 819 49 448 Commissions (charges) 6 007 6 435 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation     Gains ou pertes sur opérations de portefeuilles de placement et assimilés 67 28 Autres produits d'exploitation bancaire 2 144 2 026 Autres charges d'exploitation bancaire 466 587 Produit net bancaire 123 342 119 178 Charges générales d'exploitation 81 188 80 641 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisation incorporelles et corporelles 3 759 4 029 Résultat brut d'exploitation 38 395 34 508 Coût du risque -5 858 -7 762 Résultat d'exploitation 32 537 26 746 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 1 235 -119 Résultat courant avant impôt 33 772 26 627 Résultat exceptionnel     Impôt sur les bénéfices 10 341 9 220 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées -6 099 -2 407 Résultat net 17 332 15 000 III. — Annexe aux documents comptables. Règles et méthodes. Note 1. – Règles et principes généraux. 1. Référentiel comptable. — Les états financiers de la Banque Populaire du Massif Central sont établis conformément aux principes comptables généralement admis en France et aux règlements du Comité de la Réglementation Comptable, notamment le règlement CRC 2000-03 relatif à la présentation des états financiers.   2. Présentation des comptes. — Les états financiers sont présentés en milliers d’euros avec un comparatif sur deux exercices, 31 décembre 2005 et 31 décembre 2004.   3. Liquidité et solvabilité. — Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des banques populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque Fédérale des Banques Populaires, organe central, en application des articles L.511-30, L.511-31, L.511-32 et L.512-12 du Code monétaire et financier. Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne. La Banque Fédérale des Banques Populaires met en oeuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des banques populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque Fédérale des Banques Populaires répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des banques populaires. Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque Fédérale des Banques Populaires. D’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des banques populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10 % du bénéfice net réalisé par les banques populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et impôt, ledit montant étant minoré du taux de l’impôt sur les sociétés. Les banques populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque Fédérale des Banques Populaires. Par ailleurs, dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque banque populaire garantit la liquidité et la solvabilité des sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement (convention de contre garantie globale subordonnée) . Le système de garantie du réseau des banques populaires assure également la garantie de liquidité et de solvabilité du Crédit Maritime Mutuel, dont la Banque Fédérale des Banques Populaires est l’organe central aux termes de l’article L.512.69 du Code monétaire et financier. Cette garantie est subsidiaire du dispositif de solidarité financière interne au Crédit Maritime Mutuel. Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des banques populaires sont adhérents du Fonds de Garantie des Dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.   Note 2. – Principes comptables et méthodes d'évaluation. 1. Changements de méthodes comptables intervenus sur l’exercice 2005 : — Le Règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au risque de crédit impose à compter du 1er janvier 2005 de constituer des dépréciations en valeur actualisée, calculées sur la base des flux futurs attendus sur les encours douteux simples et douteux compromis. Au 1er janvier, l’impact de ce changement de méthode s’élève à 3 795 milliers d’euros prélevés sur les capitaux propres. De même l’effet de cette nouvelle réglementation pour la société en participation « Novacredit » conduit à un prélèvement de 81 milliers d’euros sur les capitaux propres. — Le Règlement 2004-06 du Comité de la Réglementation Comptable relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs est appliqué depuis le 1er janvier 2005. Ce texte offre la possibilité d’activer ou de comptabiliser en charges certains frais d’acquisition tels que les frais de mutation, les honoraires ou les frais d’actes mais aussi les frais de développements informatiques. Comme pour les exercices antérieurs l’ensemble de ces frais est comptabilisé en charges de l’exercice . — Le Règlement 2002-10 du Comité de la Réglementation Comptable relatif à l’amortissement et la dépréciation des actifs, modifié par le CRC 2003-07 s’applique depuis le 1er janvier 2005. Ce texte impose une comptabilisation par composants des actifs immobiliers et un amortissement selon leur durée d’utilisation. L’impact de ce changement de méthode sur les capitaux au 1er janvier 2005 est une augmentation de 671 milliers d’euros. Les droits de bail qui représentent la totalité du poste « fonds commercial » sont analysés comme des actifs incorporels à durée de vie déterminée bénéficiant d’une protection juridique limitée dans le temps. En conséquence ils sont amortis au 1er janvier 2005 de façon rétrospective sur la durée du bail initial. L’impact de ce changement de méthode est de 4 205 milliers d’euros prélevés sur les capitaux propres. — La Banque Populaire du Massif Central applique depuis le 1er janvier la recommandation 2003-R01 du Conseil de la Comptabilité relative aux engagements sociaux. Ce texte préconise la comptabilisation au bilan des engagements de retraites et similaires. A ce titre, l’effet de l’application a conduit à prélever 12 115 milliers d’euros sur les capitaux propres . Cette somme de 12 115 milliers d’euros se décompose comme suit :   – 1 493 milliers d’euros au titre des indemnités de fin de carrière ;   – 1 024 milliers d’euros au titre des médailles du travail ;   – 9 598 milliers d’euros au titre du complément de pension bancaire CAR. — La Banque a modifié les modalités de constatation des produits relatifs aux commissions d’assurance emprunteur. Conformément aux normes définies par le Groupe Banque Populaire, la méthode retenue est celle de l’étalement sur la durée de la prestation fournie par la banque. L’effet de ce changement de méthode s’élève à 5 162 milliers d’euros prélevés sur les capitaux propres. — L’ensemble de ces changements de méthode a été comptabilisé par le compte de report à nouveau soit au total 24 687 533,14 euros . En conséquence le solde qui était créditeur de 14 364 605,76 euros après affectation du résultat de l’exercice 2004 est débiteur de 10 322 927,38 euros à la clôture de l’exercice 2005.   2. Conversion des opérations en devise. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (modifié par les règlements 90-01 et 95-04). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l’exercice. La Banque Populaire du Massif Central est systématiquement adossée à Natexis Banque Populaire pour ses opérations en devises et ne supporte pas de risque de change significatif.   3. Bilan – Actif : 3.1. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : — Crédit aux établissements de crédit et à la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre d’opérations bancaires sur les établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent également les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de l’opération, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Les opérations avec la clientèle sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. L’ensemble des prêts est enregistré au bilan à leur valeur nominale y compris les concours à taux bas et les prêts restructurés, à l’exception des rachats de créances clientèle enregistrés à leur coût d’acquisition. — Créances douteuses : L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière ou de plus de neuf mois pour les collectivités locales. Le déclassement d’une créance en encours douteux entraîne le transfert de l’encours total des créances sur une même contrepartie, même si l'analyse du risque ne conduit pas à provisionner le risque en capital. La classification de ces créances s’opère de la manière suivante :   – constituent les encours douteux compromis, les créances pour lesquelles l’un des faits générateurs suivants s’est produit : déchéance du terme, restructurations pour lesquelles le débiteur transféré en encours sain connaît un nouvel impayé . Pour l’ensemble de ces créances, les intérêts courus ou échus non encaissés ne sont plus enregistrés .   – les autres créances pour lesquelles l’établissement estime qu’il existe un risque de non-recouvrement constituent les encours douteux simples. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de provisions, en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les provisions pour dépréciation sont calculées après analyse individuelle des dossiers, en tenant compte des garanties et déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les provisions couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Depuis le 1er janvier 2005, ces provisions sont calculées de manière actuarielle sur la base des flux futurs attendus sur chacun des contrats. Les dotations nettes de reprises des provisions, les créances passées en perte sur l'exercice, les récupérations sur créances amorties ainsi que l’effet lié au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses simples et compromises constituent la charge du risque sur opérations de crédit en ligne ‘coût du risque’ au compte de résultat, à l’exception des dotations aux provisions relatives aux intérêts sur créances douteuses simples, présentées, comme les intérêts ainsi provisionnés, dans le ‘produit net bancaire’.   3.2. Opérations sur titres : Les portefeuilles de titres de transaction, de placement, d'investissement et d’activité de portefeuille suivent les règles d'évaluation du règlement 90-01 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière. Ces portefeuilles apparaissent dans les postes "effets publics et valeurs assimilés" lorsque l'émetteur est l'État, "obligations et autres titres à revenu fixe" et "actions et autres titres à revenu variable" dans les autres cas. — Portefeuille de placement : Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation estimée à partir du cours de bourse le plus récent pour les titres cotés ou de la valeur probable de négociation pour les titres non cotés. Ces provisions sont évaluées de manière individuelle. Les dotations et reprises de provisions pour dépréciation et les plus ou moins-values de cessions de titres de placement sont portées au poste du compte de résultat "Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés" . — Portefeuille d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe que la société a acquis avec l'intention de les détenir de façon durable qui font l'objet, soit d'un financement spécifique (notamment les accords de refinancement, les emprunts subordonnés et les comptes à terme), soit d'une couverture adéquate en matière de risque de taux (essentiellement des contrats d’échange de taux dont le marché est liquide) . En cas de rupture de l’adossement, les titres d’investissement sont reclassés en titres de placement à la valeur comptable à la date du déclassement déterminée selon les règles de la catégorie d’origine. Les titres d’investissement sont acquis avec l’intention d’une détention jusqu’à échéance, toutefois, en cas de cession anticipée, les plus et moins-values de cessions sont comptabilisées au poste du compte de résultat "Gains ou pertes sur actifs immobilisés". — Titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d'acquisition hors frais puis sont estimés à leur valeur d'utilité déterminée de manière individuelle à la clôture des comptes. La valeur d'utilité fait référence à différents critères comme le cours moyen de bourse pour les titres cotés, les capitaux propres corrigés pour les titres non cotés. Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. Les plus ou moins-values de cessions et les dotations et reprises de provisions sont inscrites en poste "gains ou pertes sur actifs immobilisés”.   3.3. Immobilisations corporelles et incorporelles : Le CRC a émis un règlement (CRC 2002-10) applicable aux comptes individuels à partir du 1er janvier 2005 autant pour les immobilisations corporelles qu’incorporelles et le règlement 2004-06 sur la définition et l’évaluation des actifs s’applique également à compter du 01 janvier 2005. — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés par composants, la décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations.   Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire du Massif Central sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 25-30 ans Fondations / ossatures 25-30 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-10 ans   Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle .   Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composants, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :   Biens Durée d’utilité TPE loués à la clientèle 4 ans Mobilier, matériel de bureau 8 ans-agence Mobilier, matériel de bureau 10 ans-siège Matériel de transport 4 ans Installations de sécurité 4 ans   — Immobilisations incorporelles : Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail. Les logiciels acquis sont amortis sur une durée de 1 an.   4. Bilan – Passif : 4.1. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées : Ces postes regroupent notamment les emprunts obligataires et les titres de créances négociables émis ainsi que les prêts sur titres subordonnés émis par la Banque Fédérale des Banques Populaires. Les frais d'émission sont étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie de compte de résultat.   4.2. Provisions pour risques et charges : Les provisions pour risques et charges comprennent les provisions pour impôt différé, les provisions sur engagements par signature, les provisions sur litiges et risques opérationnels, ainsi que les engagements pour passifs sociaux. — Provisions pour impôt différé : Ces provisions sont constituées pour compenser l’incidence temporaire de la participation de la banque à des opérations de crédit bail fiscal. — Passifs sociaux provisionnés conformément à la recommandation 2003 R 01 du Conseil national de la Comptabilité   La provision comptabilisée au bilan correspond : — À la valeur actuarielle des engagements de retraite et prestations assimilées relatifs au personnel en activité ; — Minorée de la valeur de marché des actifs venant en couverture des engagements ; — Minorée ou majorée des écarts actuariels résultant :   – Des écarts d’expérience liés aux variables démographiques ;   – Des évolutions des hypothèses actuarielles (taux d’actualisation, taux de sortie, taux de progression des salaires) ;   – Des différences constatées entre le rendement réel et le rendement attendu des plans d’actifs en couverture.   Les principales hypothèses actuarielles retenues au 31 décembre 2005 sont les suivantes : — Pour le complément de pension bancaire CAR, le taux d’actualisation retenu est de 3,76 % et le rendement attendu des actifs de 6 % ; — Pour les indemnités de fin de carrière, le taux d’actualisation retenu est de 3,60 % et le taux de rendement attendu de 3,80 % ; — Pour les médailles du travail, le taux d’actualisation est de 3,42 % ; La méthode du corridor est appliquée pour les engagements de retraite et assimilés.   Le complément de pension bancaire CAR a fait l’objet d’une revalorisation résultant de l’accord de branche de février 2005. Le coût pour le Groupe est de 7,9 millions d’euros répartis au prorata de chaque établissement. Analysée comme une variation du coût des services passés, cette hausse s’enregistre en charge de manière immédiate sur 2005. La valorisation des indemnités de fin de carrière a été impactée par l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005 qui permet à un employeur de mettre à la retraite le salarié sans chargement. Cet impact est analysé comme un changement de régime à amortir sur la durée résiduelle d’acquisition des droits à compter de juillet 2005. Les calculs ont été effectués sans chargement. Aucun contrat externe n’a été conclu. L’ensemble des salariés éligibles au régime de cessation anticipée d’activité (Cats) ayant donné leur accord au 31 décembre 2005 la provision constituée a été intégralement reprise.   4.3. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) et provisions réglementées : Le FRBG enregistre les montants que la Banque Populaire du Massif Central décide d’affecter à la couverture de risques à caractère général. Il comprend également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissement (conformément aux principes énoncés Note 1 paragraphe 3) . Au titre de l’exercice une dotation globale de 6 100 milliers d’euros a été constituée dont 2 205 milliers d’euros au titre du Fonds Régional de Solidarité. Au 31 décembre 2005 le montant du FRBG s’élève à 36 409 milliers d’euros dont 12 784 milliers d’euros au titre du Fonds Régional de Solidarité.   5. Hors bilan - Instruments financiers à terme fermes. — Les risques encourus sur ces opérations font l'objet d'un système permanent de mesure de résultats et de positions, de surveillance et de contrôle permanent avec des limites déterminées par la Direction Générale. La Banque Populaire du Massif Central utilise des instruments fermes de taux. Ces contrats sont enregistrés en hors bilan pour leur valeur nominale. En application des règlements 90-15 et 92-04 du CRBF, les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — Micro-couverture (couverture affectée) ; — Macro-couverture (gestion globale de bilan) ; — Positions spéculatives ; — Gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Seules les deux premières catégories sont utilisées et assimilées, au niveau du compte de résultat, à des opérations de prêts ou d'emprunts et les montants perçus ou payés sont incorporés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste "intérêts et produits ou charges assimilées".   6. Compte de résultat : 6.1. Intérêts et assimilés, commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions non assimilées à des intérêts sont enregistrées selon la nature de la prestation. — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   6.2. Revenus des titres : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a fait l’objet d’une résolution d’Assemblée Générale. Ils sont enregistrés en "Revenus des titres à revenu variable". Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   6.3. Charges générales d’exploitation - Frais de personnel : Les frais de personnel comprennent non seulement les salaires et traitements mais aussi les avantages au personnel tels que les charges de retraite (partie relative aux régimes à cotisations définies). La charge annuelle relative aux régimes à cotisations définies comprend : — Les droits supplémentaires acquis par l’ensemble des salariés ; — Le coût financier (effet d’actualisation) ; — Le rendement brut des actifs de couverture ; — L’amortissement des écarts actuariels (application de la méthode dite du corridor) et des coûts des services passés. Le volume d’heures acquises et non utilisées par les salariés de la Banque Populaire du Massif Central pour le droit individuel de formation est de 16 095 heures.   6.4. Résultat exceptionnel : Les produits et charges exceptionnels sont déterminés en fonction du caractère significatif de leur montant, de leur degré d'anormalité par rapport à l'activité courante et de la faible probabilité de récurrence des événements concernés. Pour l’exercice 2005 aucun mouvement n’a affecté ce solde tant en charges qu’en produits.   6.5. Impôts sur les bénéfices : La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés exigible dû au titre de l'exercice au taux de 34,93 % ( 10 462 milliers d’euros) corrigé des éléments de fiscalité différée liés aux GIE fiscaux ( 121 milliers d’euros ) .   Ventilation des éléments d'actif selon la durée restant à courir. Actif Durée restant à courir Montant brut   Montant provisions   Montant Net < = 3 mois 3 mois < D < = 1 an 1 an < D < = 5 ans > 5 ans Non ventilés Créances sur établissements de crédit 57 932 2 912 67 997   98 563 227 404   227 404 Créances sur la clientèle 198 572 237 943 883 182 870 190 238 859 2 428 746 75 217 2 353 529 Obligations et autres titres à revenu fixe     19 818 8 500 126 28 444   28 444     256 504   240 855 970 997 878 690 337 548 2 684 594 75 217 2 609 377   Détail des opérations avec la clientèle (actif). Opérations avec la clientèle N N-1 Créances commerciales 69 270 93 972 Crédits à l'exportation 5 431 1 789 Crédits de trésorerie 236 498 228 838 Crédits à l'équipement 869 686 787 633 Crédits à l'habitat 1 016 655 887 223 Valeurs non imputées 25 240 9 089 Comptes ordinaires débiteurs 95 669 81 838 Créances douteuses brutes 110 297 105 926 Provisions sur créances douteuses -75 217 -69 883   Total 2 353 529 2 126 425   Relevé des obligations et autres titres a revenu fixe, actions et autres titres a revenu variable. Relevé des obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable Valeur brute comptable Provisions Valeur nette début exercice fin exercice début exercice variations exercice fin exercice comptable début exercice fin exercice Actions et autres titre a revenu variable 1 436 1 221 7 -7 0 1 429 1 221 Portefeuille de placement :                 Natexis BP 1 165 1 165 0   0 1 165 1 165   Michelin 52 52 0   0 52 52   OPCVM 219 4 7 -7 0 212 4   Obligations et autres titres a revenu fixe 28 448 28 444 0 0 0 28 448 28 444 Portefeuille d'investissement 8 500 8 500 0 0 0 8 500 8 500   Limagrain 2 000 2 000       2 000 2 000   Accor 3 000 3 000 0   0 3 000 3 000   Titrisation groupe (IGLOO II) 3 500 3 500 0   0 3 500 3 500 TSDI 19 818 19 818 0 0 0 19 818 19 818 NXBP 19 818 19 818 0   0 19 818 19 818 Créances rattachées sur titres 130 126       130 126     Total 29 884 29 665 7 -7 0 29 877 29 665   Relevé des parts dans les entreprises liees, des titres de participation et des titres de l'activité de portefeuille. Relevé des parts dans les entreprises liees titres de participation et de l'activite de portefeuille % Capital détenu Valeur brute comptable Provisions Valeur nette comptable Début exercice Fin exercice Début exercice Variations exercice Fin exercice Début exercice Fin exercice Parts dans les entr. Liées   8 8 0 0 0 8 8 SARL Immobilière du Massif Central 99,80 8 8     0 8 8 Titres de participations   62 233 68 577 2 770 -644 2 126 59 463 66 451 Bancaires                 Banque fédérale bp 2,75 46 075 51 589     0 46 075 51 589 Novacredit 6,78 624 575     0 624 575 SAS Sbe 0,00 425 0     0 425 0 Sbe 0,00 144 0     0 144 0 Autres participations groupe :                   BP developpement 2,41 3 783 6 890     0 3 783 6 890   GC2I invest NC 2 533 1 691     0 2 533 1 691   Informatique IBP 3,55 2 297 2 297     0 2 297 2 297   FCPR Spef E.Fund NC 500 500 300 -300 0 200 500   SAS SIBP -0,00 152 0     0 152 0 Autres participations hors groupe :                   Fonds de croissance Innovation 6,80 1 379 1 277 690 207 897 689 380   FCPR Euro Croissance 2,30 1 500 1 173 525 -525 0 975 1 173   FCPR lbo Croissance 2 NC 425 393 149 -18 131 276 262   Sofimac 5,01 410 410 82   82 328 328   GIE Star 3 NC 404 404     0 404 404   SEM Volcan 7,20 393 393 393   393 0 0   FCPR Le Lanceur NC 230 230 69 12 81 161 149   STE Clermontoise de télévision 10,00 152 152 152   152 0 0   Divers   807 603 410 -20 390 397 213     Total   62 241 68 585 2 770 -644 2 126 59 471 66 459   Etat des mouvements sur les immobilisations corporelles et incorporelles. Mouvements sur les immobilisations Valeur brute comptable début d'exercice Acquisitions Cessions Valeur brute comptable fin d'exercice Amortissements Valeur nette comptable fin d'exercice Valeur nette comptable début d'exercice Dotations de l'exercice Changement de méthode comptable Cumul Immobilisations incorporelles :                     Valeur d'achat des fonds commerciaux 4 854 668 58 5 464 246 4 205 4 437 1 027 4 854   Autres 710 109 109 710 68   622 88 47     Total 5 564 777 167 6 174 314 4 205 5 059 1 115 4 901 Immobilisations corporelles :                     Exploitation :                       Terrains 1 888 14 2 1 900       1 900 1 888     Constructions 18 521 528 168 18 881 678 -671 9 316 9 565 9 126     Autres 39 612 4 282 2 488 41 406 2 738   31 698 9 708 8 247   Hors exploitation :                       Terrains 59     59       59 59     Constructions 635     635 29   157 478 507       Total 60 715 4 824 2 658 62 881 3 445 -671 41 171 21 710 19 827         Total général 66 279 5 601 2 825 69 055 3 759 3 534 46 230 22 825 24 728   Détail des autres actifs et comptes de régularisation. Autres actifs Montant N Montant N-1 Instruments conditionnels achetés 461 562 Comptes de règlements relatifs aux opérations sur titres 13 156 Débiteurs divers 11 922 10 349 Comptes de stocks et emplois divers 0 0   Total 12 396 11 067   Comptes de régularisation Montant N Montant N-1 Comptes d'encaissement 502 586 Charges constatées d'avance 666 657 Produits à recevoir 10 136 10 110 Autres comptes de régularisation 24 887 45 229   Total 36 191 56 582   Détail des provisions sur creances douteuses (inscrites en déduction d'actif).   N N-1 Encours N - 1 69 883 68 864 Dotations provisions sur effet temps par capitaux propres (CRC 2002-03) 3 795   Dotations de l'exercice 38 982 37 245 Reprises de l'exercice -35 245 -29 705 Utilisations de l'exercice -2 440 -3 294 Reprises provisions sur intêrets courus sur créances douteuses compromises 0 -3 227 Dotations provisions sur intêrets courus sur créances douteuses simples 242   Encours N 75 217 69 883   Ventilation des éléments de passif selon la durée restant à courir. Passif Durée restant à courir Total N Total N-1 < = 3 mois 3 mois < D < = 1 an 1 an < D < = 5 ans > 5 ans Non ventilés Dettes sur établissements de crédit 37 322 42 410 72 811 30 000 8 152 190 695 113 107     Valeurs données en pension 14 000         14 000 1     Autres sommes dûes         7 292 7 292 3 317     Opérations internes au réseau 23 322 42 410 72 811 30 000   168 543 108 910     Dettes rattachées         860 860 879 Dettes sur la clientèle 296 562 225 783 197 704 57 595 1 288 136 2 065 780 1 936 135     Dettes représentées par un titre 91 492 5 270 3 879   573 101 214 55 148     Bons de caisse et d'épargne 511 141 427     1 079 1 459     TCN 90 981 5 129 3 452     99 562 53 256     Dettes rattachées         573 573 433   425 376 273 463 274 394 87 595 1 296 861 2 357 689 2 104 390   Détail des opérations avec la clientèle (passif). Opérations avec la clientèle N N-1 Comptes d'épargne à régime spécial :       A vue 407 910 395 092   A terme 666 938 664 341 Dettes rattachées 30 427 34 968 Comptes créditeurs à terme 113 429 94 089 Comptes ordinaires créditeurs 843 379 745 726 Autres dettes :       A vue 3 670 1 917   A terme 27 2     Total 2 065 780 1 936 135   Détail des autres passifs et comptes de régularisation. Autres passifs Montant N Montant N-1 Instruments conditionnels vendus 6 5 Comptes de règlements relatifs aux opérations sur titres 87 0 Créditeurs divers 28 182 25 550 Versements restant à effectuer sur titres non libérés 1 787 508   Total 30 062 26 063   Comptes de régularisation Montant N Montant N-1 Comptes d'encaissement (*) 1 653 38 553 Produits constatés d'avance 19 168 12 671 Charges à payer 556 63 Autres comptes de régularisation 2 578 2 270   Total 23 955 53 557 (*) Reclassement en hors situation des effets à l'encaissement au 31 décembre 2005   Détail des provisions pour risques et charges.   Montant N-1 De méthode comptable Dotation de l'exercice Reprise de l'exercice Utilisation de l'exercice Montant N Passif social (Voir détail tableau suivant) 12 905 12 116 92 490   24 623 Autres provisions :               Engagement par signature 2 961   2 139 1 527   3 573   Risques juridiques 2 717   1 565 282 380 3 620   Impôts différés 892     121   771   Réfaction bonification prêts agriculture 801   298     1 099   Provisions pour litiges fiscaux 352   50 19   383   Autres provisions 713   849 11 166 1 385     Total 21 341 12 116 4 993 2 450 546 35 454   Détail et évolution du passif social.   IFC Médailles CAR FCR CATS Total Montants N-1 4 897 2 804 4 408 370 426 12 905 Ecritures liées au changement de méthode comptable 1 493 1 024 9 599     12 116 Montants à l'ouverture de l'exercice 6 390 3 828 14 007 370 426 25 021 Droits liquidés sur la période 386 270 766 34     Droits acquis sur la période 224 192         Coût financier 259 143 790       Modifications de régime comptabilisées sur la période 60           Ecarts actuariels enregistrés sur la période   95         Rendement attendu des actifs     178       Coût des services passés     209       Provisions devenues sans objet         426   Dotations de l'exercice 38 0 54 0 0 92 Reprises de l'exercice 0 30 0 34 426 490 Montant N 6 428 3 798 14 061 336 0 24 623 Changement de régime à étaler sur 10 ans 1 131           Variation des écarts actuariels inclus dans le corridor 116           Ecarts actuariels à amortir avec corridor     2 185       Engagements couverts par organismes extérieurs     5 046 289         Total engagements bpmc 5 181 3 798 21 292 625 0 30 896   Détail des dettes subordonnées. Montant de l'emprunt Devise de l'emprunt Taux d'intérêt Echéance Conditions du remboursement anticipé Conditions de la subordination 25 000 Francs Pibor 3 mois + 0,15 09/06/2010 Sans Ne figure plus dans le contrat 30 000 Francs PI3M + 0,25 05/02/2009 Sans   50 000 Francs Pibor 3 mois + 0,375 27/06/2008 Sans   50 000 Francs 5,38 27/09/2008 Sans   2 400 Euros 4,38 02/03/2009 Sans Ordre de remboursement pré-déterminé 2 500 Euros E3M + 0,335 04/05/2010 Sans   2 500 Euros E3M + 0,255 18/08/2010 Sans   1 000 Euros E3M +0,25 21/11/2010 Sans   2 000 Euros E3M + 0,275 16/02/2011 Sans   2 000 Euros E3M + 0,415 15/07/2011 Sans   2 000 Euros E3M + 0,435 16/10/2011 Sans   2 000 Euros E3M + 0,49 09/01/2012 Sans   1 500 Euros E3M + 0,2775 06/11/2014 Sans   3 000 Euros 3,78 23/08/2015 Interdit par remboursement   3 000 Euros 3,58 29/11/2015 Interdit par remboursement   4 500 Euros 3,88 05/01/2016 Interdit par remboursement   52 030 Euros Total emprunts subordonnés       375   Dettes rattachées       52 405   Total dettes subordonnées         Ventilation des capitaux propres. Détail des capitaux propres N N-1 Capital souscrit 94 517 93 900 Prime de fusion Sopamac 328 328 Réserves 110 641 109 891   Réserve légale 8 968 8 218   Réserves statutaires 101 637 101 429   Réserve de plus value à long terme 0 208   Réserve réglementée de réévaluation 36 36 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 307   Provision spéciale de réévaluation 0 2   Avance du Fonds Collectif de Garantie 0 305 F.R.B.G. 36 409 30 309   FRS Groupe 12 784 10 579   FRBG Banque 23 625 19 730 Report à nouveau -10 323 2 689   Solde après AG N-1 14 364     Changement de méthode à l'ouverture de l'exercice -24 687   Résultat de l'exercice 17 332 15 000     Total 248 904 252 424   Opérations sur instruments financiers a terme de taux d'intérêt. Instruments financiers à terme de taux d'intérêt Operations de couverture Juste valeur Opérations ferme de gré à gré (Total Emprunteur et Prêteur) 262 443 3 512   Swaps - contrats d'échange de taux d'intérêt 91 385 1 856     Du 05/07/2001 au 05/07/2006 => micro couverture 3 000 -33     Du 02/01/1997 au 20/12/2006 => micro couverture 3 049 89     Du 30/05/1997 au 30/05/5007 => micro couverture 5 336 224     Du 05/12/2005 au 05/12/2010 => micro couverture 30 000 13     Du 02/01/2004 au 02/01/2008 => macro couverture 50 000 1 563   Contrats d'assurance de taux d'intérêt 171 058 1 656     Du 11/07/2003 au 11/04/2006 => CAPITAUX macro couverture 60 000       Du 03/04/2006 au 01/04/2008 => CAPITAUX macro couverture (1) 60 000 212     Du 02/01/2004 au 02/01/2008 => FLOOR macro couverture 50 000 1 444     Du 02/06/1997 au 01/06/2007 => Opérations clientèles adossées à des opérations NXBP 244       Du 04/01/1999 au 01/01/2006 => Opérations clientèles adossées à des opérations NXBP 814   (1) départ décalé avril 2006.   Ventilation des engagements reçus et donnés publiés.   N N-1 Engagements donnés 328 303 331 772   Engagement de financement 197 532 175 320     En faveur d'établissements de crédit 15 431 17 592     En faveur de la clientèle 182 101 157 728   Engagement de garantie 128 985 156 452     D'ordre d'établissements de crédit   48     D'ordre de la clientèle 128 985 156 404   Engagement sur titres 1 786 0     Titres acquis avec faculté ou engagement de reprise         Autres 1 786   Engagements recus 350 265 266 399   Engagement de financement 0 1 687     Reçus d'établissements de crédit   1 687   Engagement de garantie 348 479 264 712     Reçus d'établissements de crédit 348 479 264 712   Engagement sur titres 1 786 0     Titres acquis avec faculté ou engagement de reprise         Autres 1 786         Total 678 568 598 171   Détail du produit net bancaire.   N N-1 Ventilation des produits et charges d'intérêts 72 923 72 159   Intérêts et produits assimilés 116 590 114 625     Opérations avec les établissements de crédit 3 526 3 639     Opérations avec la clientèle 107 681 105 757     Opérations sur titres 1 236 1 203     Autres intérêts et produits assimilés 4 147 4 026   Intérêts et charges assimilés 43 667 42 466     Opérations avec les établissements de crédit 4 489 4 010     Opérations avec la clientèle 35 531 34 615     Opérations sur titres 1 519 1 525     Autres intérêts et charges assimilés 2 128 2 316 Revenu des titres à revenu variable 2 862 2 539   Participations groupe 2 778 2 460   Participations locales 84 79 Ventilation des commissions par catégories d'opérations 45 812 43 013   Produits 51 819 49 448     Opérations avec les établissements de crédit 308 303     Opérations avec la clientèle 22 818 22 962     Opérations de change 436 465     Opérations de hors bilan 1 436 1 377     Commissions sur titres 5 717 5 432     Commissions sur activité de conseil et d'assistance 453 530     Produits sur moyens de paiement 9 860 8 875     Commissions sur activité d'assurance 9 828 8 476     Autres commissions 963 1 028   Charges 6 007 6 435     Opérations avec les établissements de crédit 73 382     Opérations avec la clientèle 42 15     Opérations sur titres 3 3     Opérations de hors bilan 131 419     Charges sur moyens de paiement 5 286 4 983     Autres commissions 472 633 Gains ou pertes sur titres de placement ou assimilés 67 28 Ventilation des autres produits ou charges d'exploitation 1 678 1 439   Produits 2 144 2 026     Produits d'exploitation bancaire 1 698 1 507     Produits sur autres activités 446 519   Charges 466 587     Charges d'exploitation bancaire 466 478     Charges sur autres activités   109 Produit net bancaire 123 342 119 178   Ventilation des charges générales d'exploitation.   N N-1 Frais de personnel 49 435 46 723     Salaires et traitements 29 646 28 514     Charges sociales 13 426 12 785     Intéressement des salariés 2 506 1 777     Participation des salariés 800 764 Impôts et taxes sur rémunérations 3 057 2 883 Dotations nettes sur provisions -397 971     Charges de retraite 58 844     Médaille du Travail -29 199     Cats -426 -72         Total frais de personnel 49 038 47 694 Autres charges :       Impôts et Taxes 1 969 1 992   Services extérieurs 30 181 30 955     Total autres charges 32 150 32 947       Total charges générales d'exploitation 81 188 80 641   Ventilation du coût du risque selon ses composantes.   Dotations nettes N Dotations nettes N-1 Dossiers douteux compromis -734 7 129 Dossiers douteux simples 5 084 -517 Risques juridiques 903 837 Dossiers passés en Perte 339 683 Récupérations sur créances amorties -165 -437 Sinistres divers 431 67   Total 5 858 7 762   Détail des gains et pertes sur actifs immobilisés.   N N-1 Titres de participation 1 265 -552 Plus value de cessions de titres 670 19 Moins value sur cession de titres -49 -392 Dotations aux provisions pour dépréciation des titres de participation -298 -584 Reprise de provisions sur titres de participation 942 405 Immobilisations corporelles et incorporelles 34 480 Plus value de cession d'immobilisations corporelles et incorporelles 118 574 Moins value sur cession d'immobilisations corporelles et incorporelles -84 -94 Autres actifs immobilisés -64 -47 Autres dotations sur Actifs immobilisés -64 -173 Autres reprises sur Actifs immobilisés 0 126   Total 1 235 -119   Proposition affectation du résultat.   Montant N Montant N-1 Bénéfice à répartir 7 009 17 689 Intérêts aux parts sociales 2 607 2 575 Réserve légale 350 750 Réserve statutaire 0 0 Report à nouveau 4 052 14 364   Evolution des ratios prudentiels (agrégés des SCM).   Au 31/12/2005 Au 31/12/2004 Minimum Règlementaire Ratio de solvabilité 12,67 % 13,18 % 8,00 % Coefficient de fonds propres et ressources permanentes 66,68 % 65,35 % 60,00 % Coefficient de liquidité 131,00 % 117,00 % 100,00 %   Informations relatives au personnel. Informations relatives au personnel N N-1 Effectif moyen du personnel inscrit 921 902   Techniciens de Banque 706 695   Cadres 215 207   Ventilation des encours douteux par agent économique taux de douteux et de couverture associée.   Libellé Sociétés Entrepreneurs individuels Particuliers Autres clientèles Total N Total N-1 A. Encours bruts sains 782 667 352 232 1 011 120 172 430 2 318 449 2 090 380 B. Encours douteux simples 23 900 20 641 14 505 340 59 386 49 826 Taux de douteux simples (B/A) % 3,1 % 5,9 % 1,4 % 0,2 % 2,6 % 2,4 C. Encours douteux compromis 27 769 12 506 10 400 236 50 911 56 102 Taux de douteux compromis (C/A) % 3,5 % 3,6 % 1,0 % 0,1 % 2,2 % 2,7 Taux de douteux global (B+C/A) % 6,6 % 9,4 % 2,5 % 0,3 4,8% % 5,1 D. Provisions sur douteux simples 11 681 9 638 7 901 205 29 425 22 096 Taux de couverture douteux simples (D/B) % 48,9 % 46,7 % 54,5 % 60,3 % 49,5 % 44,3 E. Provisions sur douteux compromis  25 423 11 034 9 099 236 45 792 47 787 Taux de couverture douteux compromis (E/C) % 91,6 % 88,2 % 87,5 % 100,0 % 89,9 % 85,2 Taux de couverture global (D+E/B+C) % 71,8 % 62,4 % 68,3 % 76,6 % 68,2 % 66,0 F. Encours des 10 premiers engagements 43 838 7 978 8 828 39 226 99 870 128 200 Indice de concentration (F/A) % 5,6 % 2,3 % 2,5 % 11,1 % 4,3 % 6,1 IV. — Rapport général des commissaires aux comptes. Mesdames, Messieurs, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport sur les comptes arrêtés au 31 décembre 2005, sur : — Le contrôle des comptes annuels de votre Banque, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — La justification de nos appréciations ; — Les vérifications spécifiques et les informations prévues par la Loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par votre Conseil d'Administration du 21 avril 2006. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur le point exposé dans le paragraphe règles et méthodes comptables de l’annexe concernant le changement de méthode comptable suite à l’application des règlements CRC 2004-06 sur la définition des actifs, CRC 2002-10 relatif à l’amortissement et la dépréciation des actifs modifié par le CRC 2003-07, CRC 2002-03 sur le risque de crédit et de la recommandation de la CNC 2003-R-01 relatif aux engagements sociaux.   II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : Nos contrôles ont porté sur les grands types d’activité à travers les différents services de la banque. Dans chacun de ces secteurs, nous avons cherché à apprécier, notamment, la justification probante des comptes et nous sommes assurés du respect des règles de présentation des comptes annuels (bilan, compte de résultat et annexe) et des principes de juste valeur et de prudence dans la détermination des provisions. Dans le cadre de notre programme de travail pluriannuel, nous avons procédé à une revue des procédures en vigueur dans les domaines ci-dessus et notamment par voie de tests informatisés ; nos contrôles s’appuient également sur des analyses indiciaires, des revues analytiques et des tests de cohérence réalisés à plusieurs reprises sur l’exercice, en particulier pour les produits et les charges d’exploitation. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre société, nous nous sommes assurés du bien-fondé du changement de méthode comptable mentionné ci-dessus et de la présentation qui en a été faite. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la Loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d'Administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.   Fait à Clermont-Ferrand, le 3 mai 2006. Les commissaires aux comptes :  Sarl Arverne Conseil :  Sarl Audit France associés :  Pierre François Hoh,  Michel Roussilhe,  Gérant ;  Gérant. V. — Rapport de gestion. Le rapport de gestion est disponible au siège social sur simple demande.         0610417
    Bulletin BALO n°81 du 07/07/2006, affaire n°10417
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2006
    Numéro d’affaire : 06654
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0606654 17 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL   Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social: 18, boulevard Jean Moulin, B.P. 53, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.  Situation au 31 mars 2006. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 35 159 Créances sur les établissements de crédit 177 862 Opérations avec la clientèle 2 427 273 Obligations et autres titres à revenu fixe 28 341 Actions et autres titres à revenu variable 1 221 Participations et autres titres détenus à long terme 66 365 Parts dans les entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 1 115 Immobilisations corporelles 21 250 Autres actifs 12 126 Comptes de régularisation 37 853   Total actif 2 808 573   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 267 133 Opérations avec la clientèle 1 993 681 Dettes représentées par un titre 134 780 Autres passifs 49 431 Comptes de régularisation 42 262 Provisions pour risques et charges 35 426 Dettes subordonnées 52 521 Fonds pour risques bancaires généraux 36 949 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 196 390   Capital souscrit 95 743   Primes d'émission 328   Réserves 110 642   Report à nouveau (+/-) -10 323     Total passif 2 808 573   Hors-bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 226 344   Engagements de garantie 152 358   Engagements sur titres 747 Engagements reçus :     Engagements de garantie 374 054   Engagements sur titres 747   0606654
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2006, affaire n°06654
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/02/2006
    Numéro d’affaire : 01409
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0601409 20 février 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°22 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     Banque populaire du massif central Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et s. du Code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex. 775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand. Situation au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisses, banques centrales, CCP     56 236 Créances sur les établissements de crédit     171 421 Opérations avec la clientèle     2 349 454 Obligations et autres titres à revenu fixe     28 418 Actions et autres titres à revenu variable     1 221 Participations et autres titres détenus à long terme     66 451 Parts dans les entreprises liées     8 Immobilisations incorporelles     1 115 Immobilisations corporelles     21 710 Autres actifs     11 328 Comptes de régularisation     43 329     Total de l'actif     2 750 691     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit     190 694 Opérations avec la clientèle     2 063 146 Dettes représentées par un titre     103 806 Autres passifs     31 733 Comptes de régularisation     43 861 Provisions pour risques et charges     35 033 Dettes subordonnées     52 405 Fonds pour risques bancaires généraux     34 769 Capitaux propres hors FRBG (+/-)     195 244 Capital souscrit     94 517 Primes d'émission     328 Réserves     110 641 Report à nouveau (+/-)     - 10 242     Total passif     2 750 691     Hors bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement     197 532 Engagements de garantie     128 985 Engagements sur titre     1 736 Engagements reçus :   Engagements garantie     348 479     Engagements sur titre     1 736       0601409
    Bulletin BALO n°22 du 20/02/2006, affaire n°01409
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/11/2005
    Numéro d’affaire : 05968
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de Banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social  : 18, boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont Ferrand.   Situation au 30 septembre 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 26 918 Créances sur les établissements de crédit 147 229 Opérations avec la clientèle 2 260 014 Obligations et autres titres à revenu fixe 28 330 Actions et autres titres à revenu variable 1 221 Participations et autres titres détenus à long terme 61 713 Parts dans les entreprises liées 8 Immobilisations incorporelles 752 Immobilisations corporelles 22 274 Autres actifs 9 966 Comptes de régularisation     36 017       Total actif 2 594 442     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 172 643 Opérations avec la clientèle 1 974 721 Dettes représentées par un titre 59 305 Autres passifs 31 130 Comptes de régularisation 44 165 Provisions pour risques et charges 34 081 Dettes subordonnées 44 713 Fonds pour risques bancaires généraux 32 970 Capitaux propres hors FRBG 200 714     Capital souscrit 94 519     Primes d'émission 328     Réserves 110 641     Provisions réglementées et subventions d'investissement 306     Report à nouveau     - 5 080       Total passif 2 594 442     Hors bilans Montant Engagements donnés  :       Engagements de financement 179 367     Engagements de garantie 103 930     Engagements sur titres 306 Engagements reçus  :       Engagements de garantie 333 227     Engagements sur titres 306   05968
    Bulletin BALO n°140 du 23/11/2005, affaire n°05968
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/08/2005
    Numéro d’affaire : 96106
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société anonyme coopérative de Banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, boulevard Jean Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.Situation au 30 juin 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.24 929Créances sur les établissements de crédit161 846Opérations avec la clientèle2 226 101Obligations et autres titres à revenu fixe28 335Actions et autres titres à revenu variable1 390Participations et autres titres détenus à long terme59 458Parts dans les entreprises liées8Immobilisations incorporelles767Immobilisations corporelles22 187Autres actifs10 157Comptes de régularisation35 852Total actif2 571 030PassifMontantDettes envers les établissements de crédit185 231Opérations avec la clientèle1 948 423Dettes représentées par un titre56 469Autres passifs28 026Comptes de régularisation39 062Provisions pour risques et charges35 946Dettes subordonnées44 968Fonds pour risques bancaires généraux31 952Capitaux propres hors FRBG (+/–)200 953Capital souscrit94 758Primes d'émission328Réserves110 641Provisions réglementées et subventions d'investissement306Report à nouveau (+/–)– 5 080Total passif2 571 030Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement177 816Engagements de garantie101 739Engagements sur titres245Engagements reçus :Engagements de garantie294 786Engagements sur titres24596106
    Bulletin BALO n°099 du 19/08/2005, affaire n°96106
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/06/2005
    Numéro d’affaire : 91881
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL Société coopérative à capital variable.Siège social : 18, boulevard Jean-Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont.Documents comptables publiables approuvés par l’assemblée générale du 30 mai 2005.I. — Bilan au 31 décembre 2003.(En milliers d’euros.)Actif20042003Caisse, banques centrales, C.C.P.31 23843 016Effets publics et valeurs assimiléesCréances sur les établissements de crédit160 207166 560Opérations avec la clientèle2 126 4251 996 513Obligations et autres titres à revenu fixe28 44828 417Actions et autres titres à revenu variable1 4291 559Participations et autres titres détenus à long terme59 46360 300Parts dans les entreprises liées88Crédit-bail et location avec option d’achatLocation simpleImmobilisations incorporelles4 9014 952Immobilisations corporelles19 82721 176Capital souscrit non verséActions propresComptes de négociation et de règlementAutres actifs11 06711 394Comptes de régularisation56 58248 217Total actif2 499 5952 382 112Passif20042003Banques centrales, C.C.P.Dettes envers les établissements de crédit113 107124 986Opérations avec la clientèle1 936 1351 836 412Dettes représentées par un titre55 14834 079Autres passifs26 06329 240Comptes de régularisation53 55752 558Comptes de négociation et de règlementProvisions pour risques et charges21 34121 337Dettes subordonnées41 82048 091Fonds pour risques bancaires généraux30 30927 902Capitaux propres hors FRBG (+/–)222 115207 507Capital souscrit93 90091 418Primes d’émission328328Réserves109 89197 879Ecarts de réévaluationProvisions réglementées et subventions d’investissement307612Report à nouveau (+/–)2 6892 987Résultat de l’exercice (+/–)15 00014 283Total passif2 499 5952 382 112Hors bilan20042003Engagements donnés :Engagements de financement175 320158 315Engagements de garantie156 452158 536Engagements sur titresEngagements reçus :Engagements de financement1 687492Engagements de garantie264 712227 710Engagements sur titresII. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)20042003Intérêts et produits assimilés114 625116 021Intérêts et charges assimilées42 46645 451Produits sur opérations de crédit-bail et assimilées1 422Charges sur opérations de crédit-bail et assimilées84Produits sur opérations de location simpleCharges sur opérations de location simpleRevenus des titres à revenu variable2 5391 488Commissions (produits)49 44848 728Commissions (charges)6 4356 785Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation8Gains ou pertes sur opérations de portefeuilles de placement et assimilés2821Autres produits d’exploitation bancaire2 0261 950Autres charges d’exploitation bancaire587578Produit net bancaire119 178116 740Charges générales d’exploitation80 64178 463Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisation incorporelles et corporelles4 0294 462Résultat brut d’exploitation34 50833 815Coût du risque– 7 762– 8 235Résultat d’exploitation26 74625 580Gains ou pertes sur actifs immobilisés– 119283Résultat courant avant impôt26 62725 863Résultat exceptionnel– 1 265Impôt sur les bénéfices9 2208 720Dotations/reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées– 2 407– 1 595Résultat net15 00014 283III. — Annexe aux documents comptables.Règles et méthodes.Les comptes annuels sont établis selon la réglementation applicable aux établissements de crédit et dans le respect des principes comptables généralement admis en France.I. – Garantie de liquidité et de solvabilité.Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des Banques populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque fédérale des banques populaires, Organe central, en application des articles L. 511-30, L. 511-31, L. 511-32 et L. 512-12 du Code monétaire et financier.Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne.La Banque fédérale met en œuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des Banques populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque fédérale répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des Banques populaires.Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque fédérale, d’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des Banques populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10 % du bénéfice net réalisé par les Banques populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et impôt, ledit montant étant minoré du taux de l’impôt sur les sociétés. Les Banques populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque fédérale.Par ailleurs, dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque Banque populaire garantit la liquidité et la solvabilité des sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement.Le système de garantie du réseau des Banques populaires assure également la garantie de liquidité et de solvabilité du Crédit maritime mutuel, dont la Banque fédérale des Banques populaires est l’Organe central aux termes de l’article L. 512-69 du Code monétaire et financier. Cette garantie est subsidiaire du dispositif de solidarité financière interne au Crédit maritime mutuel.Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des Banques populaires sont adhérents du fonds de garantie des dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.II. – Méthodes d’évaluation appliquées aux divers postes.Créances sur la clientèle. — Les créances sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.Le principe de contagion est appliqué : « La classification en créances douteuses d’un concours à une personne physique ou morale déterminée entraîne le transfert de l’intégralité des engagements à rencontre de cette personne des rubriques d’encours sains vers les rubriques d’encours douteux nonobstant toutes considérations liées aux garanties individuelles sauf cas exceptionnels dûment justifiés ».Les créances sur la clientèle, dont le recouvrement est devenu incertain font l’objet d’une provision, en déduction d’actif, destinée à couvrir le risque de perte et tenant compte des garanties dont la banque est amenée à bénéficier. Ces provisions pour dépréciation sont calculées par dossier.La classification de ces créances s’opère de fa manière suivante :— Les créances pour lesquelles la déchéance du terme a été prononcée constituent les encours douteux compromis ;— Les autres créances pour lesquelles l’établissement estime qu’il existe un risque de non-recouvrement constituent les encours douteux simples.Suite à l’instruction fiscale du 30 juillet 2004 la comptabilisation et le provisionnement intégral des intérêts sur créances douteuses compromises n’ont plus de raison d’être. En conséquence la somme de 3,227 millions d’euros comptabilisée à l’arrêté 2003 a été annulée et la provision reprise. Ces écritures sont sans effet sur le compte de résultat.Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les immobilisations figurent au bilan pour leur prix d’acquisition ou d’apport augmenté des réévaluations légales. Les frais d’acquisition d’immobilisations sont pris en charge dans l’année.Aucune valeur immobilisée n’a fait l’objet d’une provision pour dépréciation.Les principales durées et méthodes d’amortissement sont :ModeDurée (en année)Constructions d’exploitationLinéaire20Aménagements et installations :AgencesLinéaire8SiègeLinéaire10Matériel informatique (TPE loués à la clientèle)Dégressif4Mobilier, matériel de bureau :AgencesLinéaire8SiègeLinéaire10Logiciel acquisLinéaire1Matériel de transportLinéaire4Installations de sécuritéDégressif4Fonds pour risques bancaires généraux. — Le poste « Fonds pour risques bancaires généraux » (FRBG) enregistre les montants que la banque décide d’affecter à la couverture de risques à caractère général. Ce poste correspond au montant porté dans le calcul des fonds propres réglementaires.Au titre de l’exercice une dotation globale de 2,41 millions d’euros a été effectuée dont 1,77 au titre du fonds régional de solidarité.Au 31 décembre 2004 le montant du FRBG s’élève à 30,31 millions d’euros dont 10,58 millions d’euros au titre du fonds régional de solidarité.Provisions pour risques et charges. — Le poste provisions pour risques et charges comprend outre le passif social :— les provisions pour litiges et risques opérationnels ;— les provisions sur engagements par signature ;— les provisions pour impôt différé constituées pour compenser l’incidence temporaire de la participation de la banque à des opérations de crédit-bail fiscal sur l’impôt et le résultat net.Au 31 décembre 2004 les dotations suivantes ont été comptabilisées :— 1,87 million d’euros au titre des engagements par signature ;— 1,08 million d’euros au titre de litiges juridiques en cours ;— 0,24 million d’euro pour tenir compte du risque de réfaction sur les bonifications des prêts à l’agriculture.Sur l’exercice 2004 les reprises suivantes ont été effectuées :— 2,80 millions d’euros au titre des engagements par signature ;— 0,82 million d’euro au titre de l’impôt différé passif dont 0,60 million suite à la terminaison anticipée du GIE Cladel Bail 310.Passif social :— Engagement de retraite : L’accord professionnel AFB du 13 septembre 1993, organisant l’adhésion des banques AFB aux régimes nationaux Agirc-Arrco, s’applique aux Banques populaires depuis le 1er janvier 1994.L’établissement conserve des engagements résiduels vis-à-vis des salariés (actifs et retraités) représentés par les compléments de pension bancaire et les compléments spécifiques au groupe Banque populaire au titre des services antérieurs au 1er janvier 1994.Au 31 décembre 2004, les engagements de notre établissement sont estimés à 16,32 millions d’euros.Leur financement est assuré par les réserves de la Caisse autonome de retraites du groupe Banque populaire à hauteur de 4,41 millions d’euros, laquelle bénéficie en outre, de la part des établissements adhérents, d’une garantie de ressources annuelles sous la forme d’une cotisation.Compte tenu d’une provision actuelle de 4,41 millions d’euros, le montant des engagements de retraite restant à couvrir au 31 décembre 2004 sur une durée de treize ans est évalué à 7,50 millions d’euros.— Engagements au titre des indemnités de fin de carrière : La loi portant réforme des retraites du 21 août 2003 a modifié le calcul des engagements relatifs aux indemnités de fin de carrière.Comme pour l’exercice 2003, les effets de cette loi ont été étalés sur la durée de vie moyenne résiduelle des salariés.Le montant total de l’engagement s’élève à 5,38 millions d’euros avec un taux de charges de 52 %.Au 31 décembre 2004, la provision globale, compte tenu de l’étalement, s’élève à 4 898 millions d’euros après une dotation de 0,28 million d’euros.Aucun contrat externe n’a été conclu.— Médailles du travail : La même méthode a été utilisé pour le provisionnement des médailles du travail.Le montant total de l’engagement s’élève à 3,36 millions d’euros.Au 31 décembre 2004 la provision globale, compte tenu de l’étalement, s’élève à 2 804 millions d’euros après une dotation de 0,20 million d’euros.— Accords de cessation anticipée des travailleurs salariés (CATS) : Les modalités de provisionnement sont les suivantes :Lorsque le risque est certain (salariés ayant donné leur accord) l’engagement constitue une charge à payer pour le montant total du portage. Au 31 décembre 2004 les charges à payer au titre des CATS s’élèvent à 0,90 million d’euros.Lorsque le risque est probable (cas des salariés n’ayant pas opté mais pour lesquels il existe une probabilité de départ en CATS) l’enregistrement se fait via une provision pour risques et charges constituée de manière étalée sur la durée d’activité résiduelle du salarié jusqu’à sa décision de bénéficier de l’accord. Au 31 décembre 2004 une reprise de 0,07 million d’euros a été constatée. Le montant de la provision au titre des CATS s’élève à 0,43 million d’euros.Compte de résultat :— Cotisations sur cartes bancaires (hors convention) : L’arrêt du Conseil d’Etat du 24 mai 2000 considère que les cotisations sur cartes bancaires rémunèrent une prestation continue et qu’en conséquence les produits de ces cotisations doivent être enregistrés prorata temporis sur la durée de la prestation.S’agissant d’une option fiscale, la première comptabilisation s’est effectuée par un retraitement sur le produit net bancaire à hauteur de 0,84 million d’euros.— Résultat exceptionnel : Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante.Pour l’exercice 2004 aucun mouvement n’a affecté ce solde tant en charges qu’en produits.— Impôts sur les bénéfices : La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt exigible au titre de l’exercice (10,04 millions d’euros) corrigé des éléments de fiscalité différée (0,82 million d’euros) liés aux GIE fiscaux.Parts dans les entreprises liées, titres de participation et titres de l’activité de portefeuille :— Evaluation et provisions : Dès leur réalisation, les opérations sur titres sont identifiées selon qu’il s’agit de titres de transaction, de participation, de placement ou d’investissement.En fin d’exercice, le prix du marché est déterminé de la façon suivante :Les titres cotés, libellés en euros ou en devises étrangères sont évalués au cours de fin décembre 2004 ;Les titres non cotés sont estimés à leur valeur probable de négociation.Une dotation nette pour dépréciation des titres de participation de 0,18 million d’euro a été constatée sur l’exercice 2004.Le montant total des provisions pour titres de participation s’élève à 2,77 millions au 31 décembre 2004.La plus-value latente sur les titres d’investissement s’élève à 0,13 million d’euros.Engagements sur instruments financiers à terme. — Nos engagements sur instruments financiers ont pour motivation :— la couverture individuelle de chacun des contrats sur instruments financiers à terme réalisés par la clientèle (aucune opération nouvelle n’a été réalisée en 2004) ;— la couverture du risque de taux global de la Banque populaire du Massif central ;— le montant notionnel et la juste valeur de ces instruments sont indiqués dans les tableaux annexés.En 2004, la macro-couverture du risque de taux a été assurée :1°) Pour la protection contre la hausse des taux courts par :— 1 cap de 60 M€ sur 3 ans (échéance avril 2006) ;2°) Pour la protection des productions de crédits contre la baisse des taux longs par :— 1 swap de 50 M€ sur 4 ans (échéance janvier 2008) ;— 2 floors :61 M€ sur 5 ans (échéance janvier 2005),50 M€ sur 4 ans (échéance janvier 2008).Actif.Ventilation des éléments d’actif selon la durée restant à courir :ActifDurée restant à courirMontant brutMontant provisionsMontant net= 3 mois3 mois < D = 1 an1 an < D = 5 ans> 5 ansNon ventilésCréances sur établissements de crédit58 19216 53465 88150 838191 445191 445Créances sur la clientèle174 810220 782871 096725 510204 1102 196 30869 8832 126 425Obligations et autres titres à revenu fixe19 8188 50013728 455728 448233 002237 316956 795734 010255 0852 416 20869 8902 346 318Détail des opérations avec la clientèle (Actif) :Opérations avec la clientèleNN – 1Créances commerciales93 97299 783Crédits à l’exportation1 7890Crédits de trésorerie228 838224 017Crédits à l’équipement787 633748 132Crédits à l’habitat887 223809 050Valeurs non imputées9 0899 285Comptes ordinaires débiteurs81 83869 286Créances douteuses brutes105 926105 824Provisions sur créances douteuses– 69 883– 68 864Total2 126 4251 996 513Relevé des parts dans les entreprises liées, des titres de participation et des titres de l’activité de portefeuille :Relevé des parts dans les entreprises liées titres de participation et de l’activité de portefeuille% capital détenuValeur brute comptableProvisionsValeur nette comptableDébut exerciceFin exerciceDébut exerciceVariations exerciceFin exerciceDébut exerciceFin exerciceParts dans les entreprises liées8800088S.A.R.L. Immobilière du Massif central99,8088088Titres de participations62 89162 2332 5911792 77060 30059 463Bancaires :Banque fédérale BP2,8146 07546 0750046 07546 075Novacrédit6,7864762400647624S.A.S. SBE1,4042542500425425SBE0,2614414400144144Autres participations groupe :BP Développement3,223 7833 783003 7833 783GC2I InvestN.C.2 6592 533002 6592 533Informatique IBP3,772 2972 297002 2972 297FCPR SPEF E.FundN.C.500500175125300325200S.A.S. SIBP2,8015215200152152Line Bourse1,234570297– 29701600Autres participations hors groupe :Fonds de croissance innovation6,801 5601 3794682226901 092689FCPR Euro CroissanceN.C.1 5001 500600– 75525900975FCPR LBO Croissance 2N.C.425425170– 21149255276Sofimac5,014104108282328328GIE Star 3N.C.40440400404404SEM Volcan7,0026739326712639300FCPR Le LanceurN.C.2302306969161161Société clermontoise de télévision10,0015215215215200FCPR Leo Croissance 1N.C.35000350Divers76980731199410458397Total62 89962 2412 5911792 77060 30859 471Relevé des obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable :Relevé des obligations et autres titres à revenu fixe, action et autres titres à revenu variableValeur brute comptableProvisionsValeur nette comptableDébut exerciceFin exerciceDébut exerciceVariations exerciceFin exerciceDébut exerciceFin exerciceActions et autres titre à revenu variable1 5751 43616– 971 5591 429Portefeuille de placement :Natexis BP1 1651 165001 1651 165Michelin52527– 704552OPCVM3582199– 27349212Obligations et autres titres à revenu fixe28 41728 44800028 41728 448Portefeuille d’investissement8 5008 5000008 5008 500Limagrain2 0002 0002 0002 000Accor3 0003 000003 0003 000Titrisation Groupe (Igloo II)3 5003 500003 5003 500TSDI19 81819 81800019 81819 818NXBP19 81819 8180019 81819 818Créances rattachées sur titres9913099130Total29 99229 88416– 9729 97629 877Etat des mouvements sur les immobilisations corporelles et incorporelles :Mouvements sur les immobilisationsValeur brute comptable début d’exerciceAcquisitionsCessionsValeur brute comptable fin d’exerciceAmortissementsValeur nette comptable fin d’exerciceValeur nette comptable début exerciceDotations de l’exerciceCumulImmobilisations incorporelles :Valeur d’achat des fonds commerciaux4 93610924 8544 8544 936Autres5671437101126634716Total5 503153925 5641126634 9014 952Immobilisations corporelles :Exploitation :Terrains2 000141261 8881 8881 908Constructions17 6211 53763718 5217689 3959 1268 822Autres39 1452 0071 54039 6121 80631 3658 2479 853Hors exploitation :Terrains5595959Constructions633263529128507534Total59 4583 5602 30360 7152 60340 88819 82721 176Total général64 9613 7132 39566 2792 71541 55124 72826 128Détail des autres actifs :Autres actifsMontant NMontant N – 1Instruments conditionnels achetés562858Comptes de règlements relatifs aux opérations sur titres1560Débiteurs divers10 34910 536Comptes de stocks et emplois divers00Total11 06711 394Détail des comptes de régularisation actif :Comptes de régularisation (Actif)Montant NMontant N – 1Comptes d’encaissement586652Charges constatées d’avance657828Produits à recevoir10 1106 556Autres comptes de régularisation45 22940 181Total56 58248 217Détail des provisions pour dépréciation par postes d’actif :Provisions pour dépréciationNN – 1Créances douteuses sur opérations avec la clientèle69 88368 864Obligations et actions716Participations et titres immobilisés sur activités de portefeuille2 7702 591Total72 66071 471Détail des provisions sur créances douteuses (inscrites en déduction d’actif) :NN – 1Encours N – 168 86467 041Dotations de l’exercice37 24535 597Reprises de l’exercice– 29 705– 30 482Utilisations de l’exercice– 3 294– 2 429Reprises provisions sur intérêts courus sur créances douteuses– 3 227– 863Encours N69 88368 864Passif.Ventilation des éléments de passif selon la durée restant à courir :PassifDurée restant à courirTotal NTotal N – 1= 3 mois3 mois < D = 1 an1 an < D = 5 ans> 5 ansNon ventilésDettes sur établissements de crédit30 3875 93062 81113 979113 107124 986Valeurs données en pension118 000Autres sommes dues3 3173 3174 293Opérations internes au réseau30 3865 93062 8119 783108 910110 139Dettes rattachées8798792 554Dettes sur la clientèle335 147161 425189 58263 7641 186 2171 936 1351 836 412Dettes représentées par un titre42 9877 4594 26943355 14834 079Bons de caisse et d’épargne6781865951 4592 318TCN42 3097 2733 67453 25631 140Dettes rattachées433433621408 521174 814256 66263 7641 200 6292 104 3901 995 477Détail des opérations avec la clientèle (Passif) :Opérations avec la clientèleNN – 1Comptes d’épargne à régime spécialA vue395 092357 047A terme664 341647 583Dettes rattachées34 96830 971Comptes créditeurs à terme94 08999 202Comptes ordinaires créditeurs745 726696 543Autres dettesA vue1 9172 566A terme22 500Total1 936 1351 836 412Détail des autres passifs :Autres passifMontant NMontant N – 1Instruments conditionnels vendus512Comptes de réglemente relatifs aux opérations sur titres0136Créditeurs divers25 55027 982Versements restant à effectuer sur titres non libérés5081 110Total26 06329 240Détail des comptes de régularisation (Passif) :Comptes de régularisation (Passif)Montant NMontant N – 1Comptes d’encaissement38 55339 815Produits constatés d’avance12 67110 596Charges à payer6364Autres comptes de régularisation2 2702 083Total53 55752 558Détail des provisions pour risques et charges :Montant N – 1Dotation de l’exerciceReprise de l’exerciceUtilisation de l’exerciceMontant NPassif socialIndemnités de fin de carrière4 6202784 898Médaille du travail2 6051992 804Complément de retraite4 211625594 777Cessation anticipée des travailleurs salariés49872426Autres provisionsEngagement par signature3 8891 8682 7962 961Impôts différés passif1 709817892Risques juridiques1 8801 081200442 717Prêts à taux zéro134134Réfaction bonification prêts agriculture620181801Redressement T.V.A. exercices 1999 à 2002186186Autres provisions985320210350745Total21 3374 5523 3371 21121 341Détail des dettes subordonnées :Montant de l’empruntDevise de l’empruntTaux d’intérêtEchéanceConditions du remboursement anticipéConditions de la subordination25 000FrancsPibor 3 mois + 0,1509/06/2010SansNe figure plus dans le contrat30 000FrancsPI3M + 0,2505/02/2009Sans50 000FrancsPibor 3 mois + 0,37527/06/2008Sans50 000Francs5,3827/09/2008Sans2 400Euros4,3802/03/2009Sans2 500EurosE3M + 0,33504/05/2010Sans2 500EurosE3M + 0,25518/08/2010Sans1 000EurosE3M +0,2521/11/2010Sans2 000EurosE3M + 0,27516/02/2011SansOrdre de remboursement pré-déterminé2 000EurosE3M +0,41515/07/2011Sans2 000EurosE3M + 0,43516/10/2011Sans2 000EurosE3M + 0,4909/01/2012Sans1 500EurosE3M + 0,277506/11/2014Sans41 530EurosTotal emprunts subordonnés290Dettes rattachées41 820Total dettes subordonnéesVentilation des capitaux propres :Détail des capitaux propresNN – 1Capital souscrit93 90091 418Prime de fusion Sopamac328328Réserves109 89197 879Réserve légale8 2187 504Réserves statutaires101 42990 129Réserve de plus-value à long terme208208Réserve réglementée de réévaluation3638Provisions réglementées et subventions d’investissement307612Provision spéciale de réévaluation22Avance du fonds collectif de garantie305610FRBG30 30927 902FRS Groupe10 5798 807FRBG Banque19 73019 095Report à nouveau2 6892 987Résultat de l’exercice15 00014 283Total252 424235 409Hors bilan.Opérations sur instruments financiers à terme de taux d’intérêt :Instruments financiers à terme de taux d’intérêtOpérations de couvertureJuste valeurOpérations ferme de gré à gré (Total emprunteur et prêteur) :Swaps - contrats d’échange de taux d’intérêt61 3852 122Contrats d’assurance de taux d’intérêt174 8831 488Couverture du risque de taux Cap60 0001Couverture du risque de taux Floor111 0001 487Opérations clientèles adossées à des opérations NBP3 883Ventilation des engagements reçus et donnés publiés :NN – 1Engagements donnés288 204275 070Engagement de financement175 320156 314En faveur d’établissements de crédit17 59219 129En faveur de la clientèle157 728137 185Engagement de garantie112 884118 756D’ordre d’établissements de crédit4886D’ordre de la clientèle112 836118 670Engagement sur titres00Titres acquis avec faculté ou engagement de repriseAutresEngagements reçus266 369228 202Engagement de financement1 687492Reçus d’établissements de crédit1 687492Engagement de garantie264 682227 710Reçus d’établissements de crédit264 682227 710Total554 573503 272Compte de résultat.Ventilation des frais de personnel et provisions pour passif social :NN – 1Frais de personnel46 72346 538Salaires et traitements28 51429 172Charges sociales12 78512 106Intéressement des salariés1 7771 769Participation des salariés764619Impôts et taxes sur rémunérations2 8832 872Dotations nettes sur provisions971590Charges de retraite644791Médaille du travail199– 91CATS– 72– 110Total frais de personnel47 69447 128Autres charges :Impôts et taxes1 9922 078Services extérieurs30 95529 257Total autres charges32 94731 335Charges générales d’exploitation80 64178 463Ventilation du coût du risque selon ses composantes :Dotations nettes NDotations nettes N – 1Dossiers contentieux7 1297 924Dossiers vifs– 517– 1 129Risques juridiques8371 324Dossiers passés en perte24885Sinistres divers6731Total7 7648 235Détail gains et pertes sur actifs immobilisés :NN – 1Titres de participation– 552414Plus-value de cessions de titres Novacredit/LBO Croissance19Plus-value d’échange de titres Sud Est Croissance/+X Développement442Moins-value sur cession de titres de participation (Line Bourse)– 392– 14Dotations aux provisions pour dépréciation des titres de participation– 584– 440Reprise de provisions sur titres de participation405426Immobilisations corporelles et incorporelles480– 5Plus-value de cession d’immobilisations corporelles et incorporelles57411Moins-value sur cession d’immobilisations corporelles et incorporelles– 94– 16Autres actifs immobilisés– 47– 126Autres dotations sur actifs immobilisés– 173– 126Autres reprises sur actifs immobilisés126Total– 119283Proposition affectation du résultat :Montant NMontant N – 1Bénéfice à répartir17 68917 270Intérêts aux parts sociales2 5752 567Réserve légale750714Réserve statutaire011 300Report à nouveau14 3642 689Divers.Evolution des ratios prudentiels (agrégés des SCM) :Au 31/12/04Au 31/12/03Minimum réglementaireRatio de solvabilité13,18 %13,00 %8,00 %Coefficient de fonds propres et ressources permanentes65,35 %67,09 %60,00 %Coefficient de liquidité117,00 %113,00 %100,00 %Informations relatives au personnel :Formations relatives au personnelNN – 1Effectif moyen du personnel inscrit902898Techniciens de banque695695Cadres207203Ventilation des encours douteux par agent économique taux de douteux et de couverture associés :LibelléSociétésEntrepreneurs individuelsParticuliersAutres clientèlesTotal NTotal N – 1A. Encours bruts sains711 069303 711923 097152 5032 090 3801 939 285B. Encours douteux simples15 90916 89215 3961 62949 82651 475Taux de douteux simples (B/A)2,24 %5,56 %1,67 %1,07 %2,38 %2,65 %C. Encours douteux compromis19 28216 82119 59040956 10254 345Taux de douteux compromis (C/A)2,71 %5,54 %2,12 %0,27 %2,68 %2,80 %Taux de douteux global (B+C/A)4,95 %11,10 %3,79 %1,34 %5,07 %5,46 %D. Provisions sur douteux simples8 3057 1956 47612022 09621 808Taux de couverture douteux simples (D/B)52,20 %42,59 %42,06 %7,37 %44,35 %42,37 %E. Provisions sur douteux compromis19 05516 46711 98328247 78747 055Taux de couverture douteux compromis (E/B)98,82 %97,90 %61,17 %68,95 %85,18 %86,59 %Taux de couverture global (D+E/B+C)77,75 %70,19 %52,76 %19,73 %65,97 %65,08 %F. Encours des 10 premiers engagements51 5298 1067 91560 650128 200133 085Indice de concentration (F/A)7,25 %2,67 %2,61 %19,97 %6,13 %6,86 %IV. — Rapport général des commissaires aux comptes.I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives.Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble.Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235, premier alinéa, du Code de commerce relative à la justification de nos appréciations, introduites par la loi de sécurité financière du 1er août 2003, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :Nos contrôles ont porté sur les grands types d’activité et par centres de coût, à savoir :— Diligences d’ordre général ;— Trésorerie ;— Ressources - collecte ;— Crédit clientèle et contentieux ;— Gestion des prêts ;— Contrôle des agences, examen des dossiers du contrôle général ;— Social et fiscal ;— Frais généraux ;— Immobilisations ;— Consolidation.Dans chacun de ces secteurs, nous cherchons à apprécier, notamment, la justification probante des comptes et nous nous assurons du respect des règles de présentation des comptes annuels (bilan, compte de résultat et annexe) et du principe de prudence dans la détermination des provisions.Dans le cadre de notre programme de travail pluriannuel et avant la migration, nous avons procédé à une revue des procédures en vigueur dans les domaines ci-dessus et notamment par voie de tests informatisés ; nos contrôles s’appuient également sur une analyse indiciaire, une revue analytique et sur des tests de cohérence, en particulier pour les produits et les charges d’exploitation ou exceptionnels.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les documents : adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.Conformément à la loi, nous vous indiquons que le rapport du conseil d’administration mentionne les prises de participation de votre banque au cours de l’exercice 2004.Fait à Clermont-Ferrand, le 26 avril 2005.Les commissaires aux comptes :S.A.R.L. Arverne Conseil :pierre-françois hoh,Gérant ;S.A.R.L. Audit-France Associés :michel roussilhe,Gérant.V. — Rapport de gestion.Le rapport de gestion est disponible au siège social sur simple demande.91881
    Bulletin BALO n°075 du 24/06/2005, affaire n°91881
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2005
    Numéro d’affaire : 89072
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de Banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, boulevard Jean-Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.Situation au 31 mars 2005.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.25 816Créances sur les établissements de crédit181 793Opérations avec la clientèle2 157 336Obligations et autres titres à revenu fixe28 335Actions et autres titres à revenu variable1 393Participations et autres titres détenus à long terme59 463Parts dans les entreprises liées8Immobilisations incorporelles4 901Immobilisations corporelles21 072Autres actifs8 860Comptes de régularisation38 170Total actif2 527 147PassifMontantDettes envers les établissements de crédit170 916Opérations avec la clientèle1 920 659Dettes représentées par un titre60 386Autres passifs44 933Comptes de régularisation27 837Provisions pour risques et charges21 138Dettes subordonnées41 836Fonds pour risques bancaires généraux30 946Capitaux propres hors FRBG (+/–)208 496Capital souscrit95 282Primes d’émission328Réserves109 891Provisions réglementées et subventions d’investissement306Report à nouveau (+/–)2 689Total passif2 527 147Hors bilanMontantEngagements donnés : Engagements de financement156 723Engagements de garantie110 155Engagements reçus : Engagements de financement8 000Engagements de garantie271 65089072
    Bulletin BALO n°061 du 23/05/2005, affaire n°89072
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/03/2005
    Numéro d’affaire : 83343
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRALSociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 18, boulevard Jean-Moulin, 63002 Clermont-Ferrand Cedex.775 633 878 R.C.S. Clermont-Ferrand.Situation au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.31 238Créances sur les établissements de crédit161 770Opérations avec la clientèle2 130 289Obligations et autres titres à revenu fixe28 448Actions et autres titres à revenu variable1 429Participations et autres titres détenus à long terme59 462Parts dans les entreprises liées8Immobilisations incorporelles4 901Immobilisations corporelles19 827Autres actifs10 294Comptes de régularisation56 612Total actif2 504 278PassifMontantDettes envers les établissements de crédit116 044Opérations avec la clientèle1 937 554Dettes représentées par un titre55 148Autres passifs25 435Comptes de régularisation68 571Provisions pour risques et charges22 147Dettes subordonnées41 819Fonds pour risques bancaires généraux30 446Capitaux propres hors FRBG (+/–)207 114Capital souscrit93 900Primes d’émission328Réserves109 891Provisions réglementées et subventions d’investissement306Report à nouveau (+/–)2 689Total passif2 504 278Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement177 007Engagements de garantie109 891Engagements reçus :Engagements de garantie259 92883343
    Bulletin BALO n°026 du 02/03/2005, affaire n°83343

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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : MR CAVALLI ANTOINE
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  • GARAGE OLIVIER (812 286 771) Cité 1 fois en 2015
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  • SASU PELISSIER (811 892 439) Cité 1 fois en 2015
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  • BJT (812 201 143) Cité 1 fois en 2015
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  • FRANCE CARTE GRISE EXPRESS (812 088 151) Cité 1 fois en 2015
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  • MASECIVA (811 913 177) Cité 1 fois en 2015
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  • S.A.S.U - FONTY ENERGIES RENOUVELABLES (811 918 234) Cité 1 fois en 2015
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  • BOIS COLLE D'AUVERGNE - B.C.A. (518 314 778) Cité 1 fois en 2015
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  • ARMIL (810 796 334) Cité 1 fois en 2015
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  • FORMAT ELEC (811 636 901) Cité 1 fois en 2015
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  • LES TERRES DU TEMPS (811 521 079) Cité 2 fois en 2015
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  • FRAICHEMENT BON (811 348 341) Cité 1 fois en 2015
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  • HENRI DENOYER SAS (811 226 018) Cité 1 fois en 2015
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  • SARL NOUVELLE DE RESTAURATION (811 292 507) Cité 1 fois en 2015
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  • SHERPA RH (811 071 695) Cité 1 fois en 2015
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  • SAS JULIEN ALEJO (811 058 353) Cité 1 fois en 2015
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  • SMGE (810 991 810) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL et SMGE de la relation : Banque
  • 7HRD (810 997 809) Cité 1 fois en 2015
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  • BLEU DES ILES (810 875 153) Cité 1 fois en 2015
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  • C.A. INVESTIGATIONS (810 868 679) Cité 1 fois en 2015
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  • GIOS SECURITE (810 439 513) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL et GIOS SECURITE de la relation : Banque
  • JACQUES BOUILLAGUET (382 344 281) Cité 2 fois en 2005 et 2015
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  • LE SALON DE JANE (809 974 363) Cité 1 fois en 2015
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  • MN COIFFURE (809 932 569) Cité 1 fois en 2015
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  • SARL LANNA KAMILINA PARIS (809 945 082) Cité 2 fois en 2015
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  • ARVERNE AUDIT (809 724 347) Cité 1 fois en 2015
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  • GLAINE (809 682 651) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL et GLAINE de la relation : Banque
  • BIO CLEAN SERVICES (809 664 899) Cité 3 fois en 2015
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  • S2AM INVEST (809 518 491) Cité 1 fois en 2015
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  • ARVERNE TELECOMMUNICATIONS ARTEL (320 672 777) Cité 1 fois en 2015
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Aides perçues par BPMC BANQUE POPULAIRE DU MASSIF CENTRAL

Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 648 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 919 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 423 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 418 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 647 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 629 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2020
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 900 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2020
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 415 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2020
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 921 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 635 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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