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Mise à jour RCS : le 07/06/2026 Mise à jour RNE : le 07/06/2026 Mise à jour INSEE : le 06/06/2026

CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

775 718 216 · Active
Adresse : TROYES, 269 RUE DU FBG CRONCELS, 10000 TROYES
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 1 000 et 1 999 salariés (donnée 2023)
Création : 01/01/1977
Dirigeants : DUCARME Valérie , Leau Thierry , Homehr Jean-Baptiste , Quemper Christele , RACE Laurence , Bouilliard Bernard , et 14 autres.

Voir les statuts

Informations juridiques de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

SIREN : 775 718 216
SIRET (siège) : 775 718 216 00887
Numéro LEI : 9695005FT3RGI6WWJ534 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR15775718216
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de TROYES , le 09/11/2000 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 09/11/2000)
Numéro RCS : 775 718 216 R.C.S. Troyes
Capital social : Inconnu
Capital variable (minimum) : 115 190 417,00 €

Extrait INPI

Activité de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

Activité principale déclarée : Banque et assurance transactions immobilières, gestion locative.
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Formes d'exercice : Commerciale, Agent commercial
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07019188 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 12/04/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI10012021000000013 :
  • Transaction
  • Gestion immobilière
INSCRIT (à la CCI Troyes et de l'Aube)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : CAMCA MUTUELLE
  • Assureur RC Pro : CAMCA MUTUELLE

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Etablissements de l'entreprise CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

  • Siège et établissement principal

    En activité

    775 718 216 00887
    Adresse : TROYES 269 RUE DU FBG CRONCELS 10000 TROYES
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02891
    Adresse : 122 AVENUE DE SAINT GEORGES 89000 AUXERRE
    Date de création : 12/01/2026
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02883
    Adresse : 8 PLACE AUDIFFRED 10000 TROYES
    Date de création : 17/04/2023
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02875
    Adresse : 20 RUE DE LA REPUBLIQUE 89190 VILLENEUVE-L'ARCHEVEQUE
    Date de création : 28/03/2023
    Nom commercial : CRCAM DE CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02867
    Adresse : Charny 3 PL VICTOR HUGO CHARNY 89120 CHARNY OREE DE PUISAYE
    Date de création : 01/07/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02859
    Adresse : 78 AVENUE MARECHAL LECLERC 10450 BREVIANDES
    Date de création : 17/06/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02834
    Adresse : 54 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 52000 CHAUMONT
    Date de création : 20/05/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02842
    Adresse : 1 RUE PAUL AUBAN 21310 MIREBEAU-SUR-BEZE
    Date de création : 24/04/2021
    Enseigne : MIREBEAU SUR BEZE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02818
    Adresse : Montier-en-Der 10 PL NOTRE DAME MONTIER-EN-DER 52220 LA PORTE DU DER
    Date de création : 04/04/2019
    Enseigne : MONTIER EN DER
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02800
    Adresse : 1 RUE DES METIERS 21170 SAINT-USAGE
    Date de création : 09/01/2019
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02792
    Adresse : 4 RUE DES PRES POTET 21121 AHUY
    Date de création : 01/03/2018
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE DE CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02784
    Adresse : 123 AVENUE ROLAND CARRAZ 21300 CHENOVE
    Date de création : 01/03/2018
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE DE CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02743
    Adresse : 50 AVENUE GAMBETTA 89300 JOIGNY
    Date de création : 22/10/2013
    Nom commercial : CACB JOIGNY
    Enseigne : CACB JOIGNY
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02768
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL INTERMARCHE 1160 COURS DE GRAY 21850 SAINT-APOLLINAIRE
    Date de création : 20/03/2013
    Enseigne : SAINT APOLLINAIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02727
    Adresse : 130 ROUTE DE DIJON 21200 BEAUNE
    Date de création : 21/11/2012
    Enseigne : BEAUNE CENTRE D'AFFAIRES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02669
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL L'ESCAPADE 4 BOULEVARD DE L’OUEST 10600 LA CHAPELLE-SAINT-LUC
    Date de création : 12/11/2012
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02651
    Adresse : 2 RUE D'ARCHERON 21510 AIGNAY-LE-DUC
    Date de création : 22/09/2011
    Enseigne : AIGNAY LE DUC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02628
    Adresse : 1 RUE LOUISE WEISS 89000 AUXERRE
    Date de création : 26/04/2010
    Enseigne : SECTEUR LE GRAND AUXERROIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02610
    Adresse : 19 RUE DU GENERAL DE GAULLE 89270 VERMENTON
    Date de création : 01/01/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02560
    Adresse : 3 COURS MARTYRS DE LA RESISTANCE 21110 GENLIS
    Date de création : 10/12/2008
    Enseigne : GENLIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02545
    Adresse : 1 ET 3 1 PLACE GRANVILLE 21000 DIJON
    Date de création : 02/12/2008
    Enseigne : DIJON GRANVILLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02503
    Adresse : 80 B RUE DU TEMPLE 89000 AUXERRE
    Date de création : 12/10/2007
    Enseigne : AUXERRE ENTREPRISES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02511
    Adresse : 93-95 93 AVENUE PIERRE BROSSOLETTE 10000 TROYES
    Date de création : 28/06/2006
    Enseigne : TROYES MISSION
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01794
    Adresse : BP: 12 RUE CARNOT 21500 MONTBARD
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : MONTBARD CARNOT
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02198
    Adresse : DIJON POINCARE 33 AVENUE RAYMOND POINCARE 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02354
    Adresse : BEAUNE CENTRE 41 RUE D'ALSACE 21200 BEAUNE
    Date de création : 01/10/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02180
    Adresse : 12 PL 30-10 ET LEGION D'HONNEUR 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01828
    Adresse : BP: 12 RUE DE L'HOTEL DE VILLE 21390 PRECY-SOUS-THIL
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : PRECY SOUS THIL
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02016
    Adresse : 48 RUE ANTOINE MASSON 21130 AUXONNE
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01760
    Adresse : BP: RUE SAUNOIS 21440 SAINT SEINE L'ABBAYE
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : SAINT SEINE L'ABBAYE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02131
    Adresse : DIJON ENTREPRISES 20 RUE DAVOUT 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01877
    Adresse : RESIDENCE LES CARMELITES RUE DES PREVOTS 21600 LONGVIC
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : LONGVIC
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01869
    Adresse : BP: 4 AVENUE DE DIJON 21150 VENAREY-LES-LAUMES
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : LES LAUMES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02073
    Adresse : BP: 24 PLACE DE LA LIBERTE 21800 CHEVIGNY-SAINT-SAUVEUR
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02123
    Adresse : 108 AVENUE GUSTAVE EIFFEL 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01745
    Adresse : SELONGEY 6 RUE DE LA PATENEE 21260 SELONGEY
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : SELONGEY
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02206
    Adresse : DIJON SALENGRO 3 BOULEVARD MANSART 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02214
    Adresse : AGENCE BEAUNE ST NICOLAS 1 FAUBOURG SAINT-NICOLAS 21200 BEAUNE
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : BEAUNE SAINT NICOLAS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01786
    Adresse : RUE PORTE DE LA CROIX 21330 LAIGNES
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : LAIGNES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02115
    Adresse : 72 AVENUE DU DRAPEAU 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02164
    Adresse : 120 AVENUE JEAN JAURES 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02040
    Adresse : 1 RUE DU DOCTEUR ROBERT 21400 CHATILLON-SUR-SEINE
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02172
    Adresse : 2 RUE MUSETTE 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01836
    Adresse : BP: PLACE CENTRALE ROGER REMOND 21800 QUETIGNY
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : QUETIGNY
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01984
    Adresse : 96 B AVENUE VICTOR HUGO 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02107
    Adresse : 13 PLACE DARCY 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01737
    Adresse : BP: 34 RUE DE LA LIBERTE 21140 SEMUR-EN-AUXOIS
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : SEMUR EN AUXOIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01968
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL 72 RUE DU FAUBOURG SAINT MARTIN 21121 FONTAINE-LES-DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01927
    Adresse : 18 RUE DAVOUT 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : CRCAM CHAMPAGNE BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01810
    Adresse : BP: 4 PLACE DE L'EGLISE 21270 PONTAILLER-SUR-SAONE
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : PONTAILLER
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02347
    Adresse : Bp 12 PLACE DE LA LIBERATION 21320 POUILLY-EN-AUXOIS
    Date de création : 01/10/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02297
    Adresse : 6 RUE DU MAL DE LATTRE DE TASSIGNY 21190 MEURSAULT
    Date de création : 01/10/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02305
    Adresse : Bp 5 1 PLACE DU CRAQUELIN 21230 ARNAY-LE-DUC
    Date de création : 01/10/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01679
    Adresse : IS SUR TILLE 1 RUE JEAN JAURES 21120 IS-SUR-TILLE
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : IS SUR TILLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02289
    Adresse : 2 RUE THUROT 21700 NUITS-SAINT-GEORGES
    Date de création : 01/10/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01695
    Adresse : PLACE ARISTIDE BRIAND 21350 VITTEAUX
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : VITTEAUX
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01687
    Adresse : BP: 9 RUE DES BARAQUES 21220 GEVREY-CHAMBERTIN
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : GEVREY CHAMBERTIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01729
    Adresse : PLACE BENIGNE FOURNIER 21540 SOMBERNON
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : SOMBERNON
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01711
    Adresse : CTRE CIAL DU BELVEDERE 8 RUE CHARLES DULLIN 21240 TALANT
    Date de création : 01/10/2002
    Enseigne : TALANT BELVEDERE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02321
    Adresse : Bp 02 52 RUE DE LA REPUBLIQUE 21340 NOLAY
    Date de création : 01/10/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02271
    Adresse : Bp 20 39 B RUE DE LA REPUBLIQUE 21250 SEURRE
    Date de création : 01/10/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01752
    Adresse : BP: 5 PLACE DES TERREAUX 21210 SAULIEU
    Date de création : 01/01/2002
    Enseigne : SAULIEU
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02693
    Adresse : PLACE DE LA MAIRIE 52500 FAYL-BILLOT
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : FAY BILLOT
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02586
    Adresse : 2 AVENUE JEAN JAURES 10150 PONT-SAINTE-MARIE
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : Pont Sainte Marie
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02602
    Adresse : 12 B BOULEVARD FRANCOIS MOTHRE 10260 SAINT-PARRES-LES-VAUDES
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : SAINT PARRES LES VAUDES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02578
    Adresse : 4 AVENUE DE L'ARMEE LECLERC 10140 VENDEUVRE-SUR-BARSE
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : VENDEUVRE SUR BARSE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02685
    Adresse : ROUTE DE BAR LE DUC 52100 BETTANCOURT-LA-FERREE
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : SAINT DIZIER BETTANCOURT
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 02594
    Adresse : 1 RUE GEORGES CLEMENCEAU 10350 MARIGNY-LE-CHATEL
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : MARIGNY LE CHATEL
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01489
    Adresse : PLACE PELLETIER 52290 ECLARON-BRAUCOURT-SAINTE-LIVIERE
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01349
    Adresse : RUE DE L’INSTITUTEUR ANDRE 52210 ARC-EN-BARROIS
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01521
    Adresse : 35 RUE ARISTIDE BRIAND 52300 JOINVILLE
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : JOINVILLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01018
    Adresse : BOULEVARD DES GRANDS FOSSES 10130 ERVY-LE-CHATEL
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01281
    Adresse : 13 ROND POINT DE L’EUROPE 10000 TROYES
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01547
    Adresse : RUE DE CHAMPAGNE 52250 LONGEAU-PERCEY
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : LONGEAU
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01539
    Adresse : 24 PLACE DIDEROT 52200 LANGRES
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01554
    Adresse : 6 RUE DE NOTRE DAME 52220 LA PORTE DU DER
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : MONTIER EN DER
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01026
    Adresse : 4 PLACE DE LA MAIRIE 10360 ESSOYES
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01570
    Adresse : 1 PL CHARLES DE GAULLE 52800 NOGENT
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : NOGENT EN BASSIGNY
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01158
    Adresse : 29 RUE DU GENERAL DE GAULLE 10340 LES RICEYS
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01117
    Adresse : 6 RUE DES FOSSES 10400 NOGENT-SUR-SEINE
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01372
    Adresse : 32 RUE VELLONNE 52400 BOURBONNE-LES-BAINS
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : BOURBONNE LES BAINS
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01638
    Adresse : 43 BOULEVARD SALVADOR ALLENDE 52100 SAINT-DIZIER
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01091
    Adresse : 7 PLACE CROALA 10170 MERY-SUR-SEINE
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01216
    Adresse : 4 PLACE AUDIFFRED 10000 TROYES
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01513
    Adresse : 69 RUE DU GENERAL LECLERC 52320 FRONCLES
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : FRONCLES
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 00929
    Adresse : FAUBOURG DE CHAMPAGNE 10110 BAR-SUR-SEINE
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01505
    Adresse : PL DE L'HOTEL DE VILLE 52500 FAYL-BILLOT
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 00903
    Adresse : 2 RUE DE TROYES 10700 ARCIS-SUR-AUBE
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 00911
    Adresse : 36 RUE THIERS 10200 BAR-SUR-AUBE
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 00895
    Adresse : Aix-en-Othe 22 RUE PIERRE BROSSOLETTE 10160 AIX-VILLEMAUR-PALIS
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01224
    Adresse : 124 B RUE DE PREIZE 10000 TROYES
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01323
    Adresse : 5 RUE DE LA GARE 10370 VILLENAUXE-LA-GRANDE
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01174
    Adresse : 8 CRS CHARLES PEGUY 10120 SAINT-ANDRE-LES-VERGERS
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 00945
    Adresse : RUE DU BOIS 10320 BOUILLY
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01331
    Adresse : PLACE CANTAREL 52700 ANDELOT-BLANCHEVILLE
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : ANDELOT
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01612
    Adresse : 17 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 52100 SAINT-DIZIER
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : SAINT DIZIER REPUBLIQUE
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01422
    Adresse : 2 RUE DE PENTHIEVRE 52120 CHATEAUVILLAIN
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : CHATEAUVILLAIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 00960
    Adresse : 21 BOULEVARD NAPOLEON 10500 BRIENNE-LE-CHATEAU
    Date de création : 01/10/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 01414
    Adresse : 27 RUE DE LA REPUBLIQUE 52600 CHALINDREY
    Date de création : 01/10/2000
    Enseigne : CHALINDREY
  • Établissement secondaire

    En activité

    775 718 216 00978
    Adresse : RUE DES ROISES 10210 CHAOURCE
    Date de création : 01/10/2000

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Etablissements de l'entreprise CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

Finances de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

Dirigeants et représentants de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

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Documents juridiques de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    03/04/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    13/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    13/05/2025
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    13/05/2025
    • PV AG de désignation des administrateurs
    13/05/2025
    • PV AG de désignation des administrateurs
    13/05/2025
    • PV AG de désignation des administrateurs
    13/05/2025
    • Document inconnu
    11/06/2024
    • Document inconnu
    04/06/2024
    • Document inconnu
    04/06/2024
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement de vice-président
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Changement de vice-président
    • Statuts mis à jour
    19/05/2023
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement de vice-président
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Changement de vice-président
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    • Statuts mis à jour
    19/05/2023
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement de vice-président
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Changement de vice-président
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    • Statuts mis à jour
    19/05/2023
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    17/06/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Adjonction d'activité(s)
      • Nomination de directeur général
      • Adjonction d'activité(s)
      • Nomination de directeur général
    02/09/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    • Statuts mis à jour
    11/06/2021
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    08/01/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
      • Changement de directeur général
    21/07/2020
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
      • Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
    22/06/2020
    • Document inconnu
    10/04/2020
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
      • Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
    30/08/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
      • Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
    30/08/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
      • Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
    30/08/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification(s) relative(s) au vice-président
      • Modification(s) relative(s) au vice-président
    30/08/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    21/06/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement de président
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Changement de président
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission de président du conseil d'administration et de directeur général
      • Démission de président du conseil d'administration et de directeur général
    29/05/2018
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de vice-président
      • Changement de vice-président
    28/04/2017
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    15/07/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • MODIFICATION QUALITE DES REPRESENTANTS ET NOMINATION ADMINISTRATEURS
      • MODIFICATION QUALITE DES REPRESENTANTS ET NOMINATION ADMINISTRATEURS
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    27/05/2016
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    02/05/2014
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    26/04/2013
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • MODIFICATION DES ORGANES ET ASSIMILES
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • MODIFICATION DES ORGANES ET ASSIMILES
    22/05/2012
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • MODIFICATION DES ORGANES ET ASSIMILES
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • MODIFICATION DES ORGANES ET ASSIMILES
    22/05/2012
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • MODIFICATION DES ORGANES ET ASSIMILES
      • MODIFICATION DES ORGANES ET ASSIMILES
    29/11/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • MISE A JOUR DES STATUTS
      • MISE A JOUR DES STATUTS
    • Statuts mis à jour
    16/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • MISE A JOUR DES STATUTS
      • MISE A JOUR DES STATUTS
    • Statuts mis à jour
    16/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • CHANGEMENT D ADMINISTRATEUR
      • CHANGEMENT D ADMINISTRATEUR
    09/05/2011
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    27/05/2010
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    27/05/2010
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
      • Changement de directeur général
    06/05/2010
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
    29/04/2009
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    18/11/2008
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    30/05/2008
    • Projet de traité de fusion
      • ENTRE LES CAISSES LOCALES DE BRIENNE LE CHATEAU ET CHAVANGES
      • ENTRE LES CAISSES LOCALES DE BRIENNE LE CHATEAU ET CHAVANGES
    22/01/2008
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    31/05/2007
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de directeur général
      • Nomination de directeur général
    19/02/2007
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    14/04/2006
    • Procès-verbal d'assemblée
    28/04/2005
    • Divers
      • Modification de la composition du conseil d'administration
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification de la composition du conseil d'administration
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification de la composition du conseil d'administration
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    21/04/2004
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    24/04/2003

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Comptes annuels de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

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Procédures collectives de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

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Contentieux de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

  • Tribunal judiciaire de Dijon, 21/05/2026, 25/00012
    Début du contentieux : 16/12/2022
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou homologue l'accord des parties et donne force exécutoire à l'acte
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Paris, 13/05/2026, 24/05478
    Début du contentieux : 24/01/2017
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Versailles, 07/05/2026, 25/00956
    Début du contentieux : 17/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SociétéJUDICIAIRE
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Reims, 28/04/2026, 25/01883
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dijon, 10/04/2026, 25/00028
    Début du contentieux : 22/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : EPIC GRAND DOLE HABITAT, S.A. HABELLIS, API RESTAURATION, Société SFR MOBILE CHEZ INTRUM JUSTITIA, SIP DIJON ET AMENDES, Société BOUYGUES TELECOM, CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DE COTE D'OR
    Dispositif : Prononce le rétablissement personnel sans LJ
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Troyes, 07/04/2026, 25/02069
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Troyes, 07/04/2026, 25/02481
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dijon, 31/03/2026, 22/02597
    Début du contentieux : 26/10/2021
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 27/03/2026, 25/00013
    Début du contentieux : 24/10/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 27/03/2026, 26/00002
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 27/03/2026, 25/00019
    Début du contentieux : 28/11/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Aix-en-Provence, 23/03/2026, 25/00018
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Troyes, 16/03/2026, 23/00337
    Début du contentieux : 09/09/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAIXABANK SA
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Troyes, 16/03/2026, 24/01491
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 13/03/2026, 24/01051
    Position : Défendeur
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dijon, 13/03/2026, 25/00060
    Début du contentieux : 14/01/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : GRAND DIJON HABITAT office public de l'habitat, LSA COURTAGE / GESTION EQUITE, MACIF, CANAL PLUS CANAL SAT, SIP DIJON ET AMENDES, Société BOUYGUES TELECOM, CAF DE LA COTE D'OR
    Dispositif : Se dessaisit ou est dessaisi au profit d'une autre juridiction
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dijon, 13/03/2026, 25/00080
    Début du contentieux : 23/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SOCRAM BANQUE, Société ONEY BANK CHEZ INTRUM JUSTITIA, S.E.L.A.R.L. IMAGERIE MEDICALE DES DEUX PROVINCES, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES DE BRETAGNE ET DEP ILLE-ET-VILAINE, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES BOURGOGNE-FRANCHE-COMTE ET DEPARTEMENT COTE D'OR, LA BANQUE POSTALE, SIP DIJON ET AMENDES, CAF DE LA COTE D'OR, CENTRE EUROPEEN DE FORMATION, GRAND DIJON HABITAT office public de l'habitat, Société CABOT FINANCIAL FRANCE (EX NEMO), MEGE CATHERINE, S.A.S. KEOLIS DIJON MULTIMODALITES, SFR MOBILE CHEZ INTRUM JUSTITIA, HOPITAL PRIVE DIJON BOURGOGNE
    Dispositif : Etablit un plan comportant les mesures visées aux articles L. 733-1, L. 733-7 et L. 733-8 C. consom
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dijon, 10/03/2026, 21/00030
    Début du contentieux : 25/06/2015
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 03/03/2026, 25/00087
    Début du contentieux : 24/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : GRAND DIJON HABITAT office public de l'habitat, Société ENI SERVICE RECOUVREMENT, SIP DIJON ET AMENDES, CSE FRANCE TRAVAIL BOURGOGNE FRANCHE-COMTE, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES BOURGOGNE-FRANCHE-COMTE ET DEPARTEMENT COTE D'OR
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Troyes, 20/02/2026, 23/00427
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société N26 BANK SE (anciennement N26 BANK AG)
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal de commerce de Sens, 10/02/2026, 2025F00002
    Position : Défendeur
    Autres parties : GERARD SOUPET LUNETTERIE
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  • Tribunal judiciaire de Châlons-en-Champagne, 03/02/2026, 25/01117
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 03/02/2026, 25/00058
    Début du contentieux : 03/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : FLOA CHEZ SYNERGIE, EOS FRANCE, TOTALENERGIES POLE SOLIDARITE, MGEN UNION DTO - CONTENTIEUX, Société SFR MOBILE CHEZ INTRUM JUSTITIA, CA CONSUMER FINANCE, FCT SAVOIR FAIRE CHEZ LINK FINANCIAL, E.P.I.C. ORVITIS - OFFICE PUBLIC DE L'HABITAT, SIP DIJON ET AMENDES, DYN AUTO
    Dispositif : Etablit un plan comportant les mesures visées aux articles L. 733-1, L. 733-7 et L. 733-8 C. consom
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 03/02/2026, 25/00073
    Début du contentieux : 20/01/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : GRAND DIJON HABITAT office public de l'habitat, Société COFIDIS CHEZ SYNERGIE, SARL CABINET L ET W, FRANCE TRAVAIL BOURGOGNE FRANCHE-COMTE SERVICE CONTENTIEUX, HOIST FINANCE AB (PUBL)
    Dispositif : Etablit un plan comportant les mesures visées aux articles L. 733-1, L. 733-7 et L. 733-8 C. consom
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 21/01/2026, 25/00029
    Début du contentieux : 28/11/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Tribunal judiciaire de Troyes, 16/01/2026, 25/01602
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 16/01/2026, 25/00011
    Début du contentieux : 03/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société COFIDIS CHEZ SYNERGIE
    Dispositif : Se dessaisit ou est dessaisi au profit d'une autre juridiction
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  • Cour d'appel de Dijon, 15/01/2026, 24/01321
    Début du contentieux : 04/07/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : ASTEREN, S.A.S. CMVI INFORMATICS
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 05/12/2025, 25/00038
    Début du contentieux : 01/08/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 28/11/2025, 25/00018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 07/11/2025, 23/00048
    Début du contentieux : 22/12/2022
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 05/11/2025, 25/00034
    Début du contentieux : 07/11/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de la Copropriété
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 23/10/2025, 24/00090
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 08/10/2025, 25/00021
    Début du contentieux : 01/10/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel de Paris, 01/10/2025, 24/04962
    Début du contentieux : 18/01/2023
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 01/10/2025, 25/00028
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 23/09/2025, 18/00122
    Début du contentieux : 20/03/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Le TRESOR PUBLIC, Le TRESOR PUBLIC- SIP DEet Amendes
    Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Troyes, 12/09/2025, 24/00217
    Position : Défendeur
    Autres parties : SARL DES BRELIS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 09/09/2025, 22/02181
    Début du contentieux : 23/06/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : MIGNARDOT, BOURSORAMA
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Montbéliard, 21/08/2025, 24/00174
    Début du contentieux : 02/05/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société SGC SENS MUNICIPALE, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES DOUBS, VEOLIA EAU - COMPAGNIE GENERALE DES EAUX, ELIOR RESTAURATION FRANCE, Société ASSU 2000, Etablissement public TRESORERIE BELFORT ETS HOSPITALIERS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 11/07/2025, 23/00975
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 02/07/2025, 24/00016
    Début du contentieux : 02/04/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : GENTIANE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur après surenchère
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 18/06/2025, 25/00010
    Début du contentieux : 01/06/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Cour d'appel de Reims, 17/06/2025, 25/00471
    Début du contentieux : 07/02/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : N26 BANK SE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 05/06/2025, 20/00004
    Début du contentieux : 21/03/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 21/05/2025, 25/00008
    Début du contentieux : 10/11/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de la copropriété, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 16/04/2025, 23/00037
    Début du contentieux : 17/01/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 02/04/2025, 24/00016
    Position : Demandeur
    Autres parties : GENTIANE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 19/03/2025, 24/00035
    Début du contentieux : 18/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de la COPROPRIETE DE L'ARBRE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal de commerce de Sens, 25/02/2025, 2024F00015
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 21/02/2025, 24/02712
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Dijon, 06/02/2025, 2023001004
    Début du contentieux : 22/02/2023
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Bobigny, 28/01/2025, 24/07580
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI SOHANE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 15/01/2025, 18/00122
    Début du contentieux : 07/02/2011
    Position : Demandeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC, TRESOR PUBLIC- SIP DEet Amendes, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 18/12/2024, 24/00035
    Début du contentieux : 12/09/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : SOFACO SOCIETE FAMILIALE DE COMMERCIALISATION, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel de Caen, 05/12/2024, 23/01234
    Début du contentieux : 26/04/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Reims, 19/11/2024, 23/00918
    Début du contentieux : 24/03/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 06/11/2024, 22/00062
    Début du contentieux : 04/09/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : LE TRESOR PUBLIC, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 06/11/2024, 22/00061
    Position : Demandeur
    Autres parties : LE TRESOR PUBLIC, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 06/11/2024, 23/00019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Autres décisions constatant le dessaisissement en mettant fin à l'instance et à l'action
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 06/11/2024, 24/00009
    Position : Défendeur
    Autres parties : SYNDICAT DES COPROPRIETAIRES DE L'IMMEUBLE SIS 94-102 MONTEE LUCIEN MAGNAT 38780 PONT EVEQUE, SCI DE LA RUE VAUBAN
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 29/10/2024, 24/00756
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Dijon, 08/10/2024, 24/00009
    Début du contentieux : 23/11/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : CRCAM CENTRE EST, TRESORERIEHOPITAUX, Comptabilité Clients, Bureau de Recouvrement, SIP, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 30/09/2024, 23/00651
    Position : Demandeur
    Autres parties : EARL LES TULIPES, Personne anonymisée 1
    Dispositif : MEE - incident
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 18/09/2024, 20/00004
    Début du contentieux : 21/03/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Reims, 18/06/2024, 23/00779
    Début du contentieux : 21/04/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Reims, 05/03/2024, 20/00022
    Début du contentieux : 17/10/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : MAITRES CATHERINE DEPOISSON STEPHANIE ROYER ET JOCELYN NICOLAS NOTAIRES ASSOCIES D'UNE SOCIETE CIVILE PROFESSIONNELLE TI, MARTINOT IMMOBILIER BAR SUR AUBE, S.A. LA BANQUE POSTALE, SELARL MARS, CAISSE DE CREDIT MUTUEL, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Paris, 26/10/2023, 21/00090
    Début du contentieux : 05/02/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : TRESORERIE, OPH DOMANYS, ELIOR RESTAURATION FRANCE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Dijon, 27/06/2023, 23/00145
    Début du contentieux : 16/12/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Dijon, 20/06/2023, 22/01401
    Début du contentieux : 28/10/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : SIPET AMENDES, G.I.E, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Paris, 24/05/2023, 21/14257
    Début du contentieux : 03/07/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Orléans, 16/05/2023, 20/00937
    Début du contentieux : 09/04/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Compagnie d'assurance MUTUELLE DES ARCHITECTES FRANÇAIS, SELARL SMJ, HELIOS ARCHITECTES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Dijon, 02/05/2023, 23/00038
    Début du contentieux : 28/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : CGOS, OPH OFFICE PUBLIC DE L HABITAT DE LA COTE D OR, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel de Reims, 11/04/2023, 22/01147
    Début du contentieux : 20/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : TRESORERIE D', Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 16/03/2023, 20/17565
    Début du contentieux : 16/11/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : DELOMAS, ICAU-FRANCE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Dijon, 17/01/2023, 22/00940
    Début du contentieux : 07/07/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES HAUTE MARNE, TRESORERIE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Dijon, 17/11/2022, 22/00883
    Début du contentieux : 16/05/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
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  • Cour d'appel de Dijon, 25/10/2022, 22/00447
    Début du contentieux : 22/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : POLE EMPLOI BOURGOGNE FRANCHE-COMTE, SIP, CAF DE COTE D'OR, SCI CENTRE DE GESTION, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 28/06/2022, 22/00998
    Début du contentieux : 02/02/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSE REGIONALE DE CREDIT MUTUEL DE LOIRE- ATLANTIQUE ET DU CENTRE OUEST, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES GARD, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Dijon, 23/06/2022, 22/00124
    Début du contentieux : 11/01/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : BNP PARIBAS, SIPET AMENDES, SERVICE CLIENT, Maison des Associations, POLE EMPLOI BOURGOGNE FRANCHE COMTE, Service Surendettement, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 24/05/2022, 21/08753
    Début du contentieux : 21/05/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : COMPAGNIE, CHEZ, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Dijon, 10/05/2022, 21/01301
    Début du contentieux : 13/09/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : STYL - RENOV, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 14/04/2022, 20/000434
    Début du contentieux : 24/10/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : BRENNUS HABITAT, OPH DOMANYS, EDF SERVICE CLIENT CHEZ CONTENTIA, TRESORERIE GENERALE DE L'YONNE, SUEZ EAU FRANCE, COLLEGE, AGF-ALLIANZ-ATHENA, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 13/09/2018, 18/07251
    Début du contentieux : 17/12/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. VICTORIA, SELARL GARNIER Z
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 21/03/2017, 14/06474
    Début du contentieux : 05/02/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : L'AGENT JUDICIAIRE DE L'ETAT, CREDIT AGRICOLE SA, SOCIETE ICAUNA, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 02/03/2017, 15/00442
    Début du contentieux : 05/12/2014
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • CNIL, 31/12/2016, DF-2016-1729
    Début du contentieux : 16/12/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : CNIL COMMISSION NATIONALE DE L'INFORMATIQUE ET DES LIBERTES
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  • Cour d'appel de Paris, 03/05/2016, 14/06474
    Début du contentieux : 05/02/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : CREDIT AGRICOLE SA, SOCIETE ICAUNA, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Révocation de l'ordonnance de clôture
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  • Cour d'appel de Paris, 18/06/2015, 14/09841
    Début du contentieux : 09/11/2005
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Paris, 09/04/2015, 14/00169
    Début du contentieux : 20/07/2007
    Position : Demandeur
    Autres parties : J.S IMMOBILIER, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 21/03/2014, 12/07550
    Début du contentieux : 17/06/1994
    Position : Défendeur
    Autres parties : SA EUROCEF, SOCIETE ICAUNA, NOVAPARC, Société CCA DE LA MARTINIQUE, CE DE C.A.S.A. COMITE D'ENTREPRISE DE CREDIT AGRICOLE S.A., Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • CNIL, 13/03/2014, 2014-094
    Position : Demandeur
    Autres parties : CNIL COMMISSION NATIONALE DE L'INFORMATIQUE ET DES LIBERTES
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  • Cour de cassation, 19/03/2008, 06-17.805
    Début du contentieux : 11/05/2006
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Cassation partielle
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  • Cour de cassation, 19/03/2008, 06-17.805
    Début du contentieux : 11/05/2006
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Versailles, 11/05/2006, 97/9575
    Début du contentieux : 10/01/2001
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8, Personne anonymisée 9
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  • Cour d'appel de Versailles, 11/05/2006,
    Début du contentieux : 10/01/2001
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8, Personne anonymisée 9
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  • Cour de cassation, 29/10/2002, 99-21.155
    Début du contentieux : 09/06/1999
    Position : Défendeur
    Autres parties : Crédit agricole, CRCAM de l'Aube, CAISSE NATIONALE DE PREVOYANCE DES CONDUCTEURS DE LA COMMUNICATION CNPC, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Cassation
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Annonces BODACC de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

  • MODIFICATION 21/04/2026
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : REMILLET Jean-Yves, Marie ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Directeur général délégué : HARO Laurent Yves Noël ; Secrétaire, Administrateur : BERTRAND Philippe ; Secrétaire, Administrateur : DEFRANCE Christophe ; Administrateur, Vice-président : LEMAIRE-SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur, Vice-président : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : LEAU Thierry, Bernard ; Administrateur : DUCARME Valérie, Marcelle, Emilie ; Administrateur, Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Administrateur : HAEZAERT François René Jules ; Administrateur : LEVEQUE François-Xavier ; Administrateur : TALVAT Angélique Germaine Marie Thérèse ; Administrateur : FINELLE Marie ; Administrateur : QUEMPER Christèle ; Administrateur : RACE Laurence, Sylvie ; Administrateur : BOUILLIARD Bernard, Jean, Charles ; Administrateur : HOMEHR Jean-Baptiste, André, Gilbert ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.A ; Commissaire aux comptes titulaire : FORVIS MAZARS SA
    Bodacc B n°20260076, annonce n°842
  • MODIFICATION 16/05/2025
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Directeur général délégué : HARO Laurent Yves Noël ; Secrétaire, Administrateur : BERTRAND Philippe ; Secrétaire, Administrateur : DEFRANCE Christophe ; Administrateur, Vice-président : LEMAIRE-SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur, Vice-président : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : LEAU Thierry, Bernard ; Administrateur : DUCARME Valérie, Marcelle, Emilie ; Administrateur, Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Administrateur : HAEZAERT François René Jules ; Administrateur : LEVEQUE François-Xavier ; Administrateur : TALVAT Angélique Germaine Marie Thérèse ; Administrateur : FINELLE Marie ; Administrateur : QUEMPER Christèle ; Administrateur : RACE Laurence, Sylvie ; Administrateur : BOUILLIARD Bernard, Jean, Charles ; Administrateur : HOMEHR Jean-Baptiste, André, Gilbert ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.A
    Bodacc B n°20250094, annonce n°228
  • MODIFICATION 13/06/2024
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Secrétaire, Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur, Trésorier : LEMAIRE-SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur, Vice-président : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur, Vice-président : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Administrateur, Secrétaire adjoint : DEFRANCE Christophe ; Administrateur : HAEZAERT François René Jules ; Administrateur : LEVEQUE François-Xavier ; Administrateur : TALVAT Angélique Germaine Marie Thérèse ; Administrateur : FINELLE Marie ; Administrateur : QUEMPER Christèle ; Administrateur : RACE Laurence, Sylvie ; Administrateur : BOUILLIARD Bernard, Jean, Charles ; Administrateur : HOMEHR Jean-Baptiste, André, Gilbert ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Directeur général adjoint : HARO Laurent Yves Noël ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.A
    Bodacc B n°20240113, annonce n°403
  • MODIFICATION 07/06/2024
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Secrétaire, Administrateur : LEMAIRE-SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Vice-président : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur, Secrétaire adjoint : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur, Vice-président : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Administrateur : HAEZAERT François René Jules ; Administrateur : DEFRANCE Christophe ; Administrateur : LEVEQUE François-Xavier ; Administrateur : TALVAT Angélique Germaine Marie Thérèse ; Administrateur : FINELLE Marie ; Administrateur : ESCHENBRENNER Céline ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Directeur général adjoint : HARO Laurent Yves Noël ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.A
    Bodacc B n°20240109, annonce n°243
  • MODIFICATION 23/05/2023
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Secrétaire, Administrateur : LEMAIRE-SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Vice-président : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur, Secrétaire adjoint : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur : HAEZAERT François René Jules ; Administrateur : DEFRANCE Christophe ; Administrateur : LEVEQUE François-Xavier ; Administrateur : TALVAT Angélique Germaine Marie Thérèse ; Administrateur : FINELLE Marie ; Administrateur : ESCHENBRENNER Céline ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Directeur général adjoint : HARO Laurent Yves Noël ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC
    Bodacc B n°20230098, annonce n°262
  • MODIFICATION 21/06/2022
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Secrétaire, Administrateur : LEMAIRE-SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Administrateur, Vice-président : VERSTRAETE Ghyslaine ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Secrétaire adjoint : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur : HAEZAERT François René Jules ; Administrateur : DEFRANCE Christophe ; Administrateur : LEVEQUE François-Xavier ; Administrateur : TALVAT Angélique Germaine Marie Thérèse ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Directeur général adjoint : HARO Laurent Yves Noël ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC
    Bodacc B n°20220119, annonce n°169
  • MODIFICATION 05/09/2021
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration, l'activité.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Secrétaire : MASSON Christophe ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Administrateur, Vice-président : VERSTRAETE Ghyslaine ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur, Secrétaire adjoint : LEMAIRE-SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur : BOUCHER Claire ; Administrateur : HAEZAERT François René Jules ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Directeur général adjoint : HARO Laurent Yves Noël ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC
    Bodacc B n°20210173, annonce n°105
  • MODIFICATION 15/06/2021
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Secrétaire : MASSON Christophe ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Administrateur, Vice-président : VERSTRAETE Ghyslaine ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur, Secrétaire adjoint : LEMAIRE-SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur : BOUCHER Claire ; Administrateur : HAEZAERT François René Jules ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC
    Bodacc B n°20210115, annonce n°97
  • CRÉATION SAS
    18/03/2021
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE CAPITAL PME 2
    Journal : le-tout-lyon.fr
    AVIS DE CONSTITUTION
    Aux termes d'un acte signé par voie électronique, il a été constitué la société CREDIT AGRICOLE CAPITAL PME 2, SAS au capital de 15 000 000 €, ayant son siège 1 rue Pierre Truchis, 69410 CHAMPAGNE-AU-MONT-D'OR, pour une durée de 99 ans à compter de son immatriculation au RCS.
    Objet : acquisition, gestion des participations dans des sociétés non cotées afin d'en faciliter la création, le développement, la reprise ou la transmission, et plus généralement participation à toutes opérations de prises de participations.
    Exercice du droit de vote : Tout associé peut participer aux décisions collectives quel que soit le nombre d'actions qu'il possède.
    Agrément : Les cessions d'actions au profit d'associés ou de tiers sont soumises à l'agrément de la collectivité des associés.
    Président : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE, société coopérative de crédit à capital variable, ayant son siège 269 Faubourg Croncels, 10000 TROYES, immatriculée sous le numéro 775 718 216 RCS TROYES, représentée par M. Laurent HARO, représentant permanent.
    Commissaire aux Comptes titulaire : MAZARS, SAS au capital de 915 000 €, ayant son siège 37 rue René Cassin, 51430 BEZANNES, immatriculée sous le numéro 343 281 820 RCS REIMS.
    La Société sera immatriculée au RCS de LYON.
  • MODIFICATION 24/07/2020
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : VEY Emmanuel Michel ; Secrétaire, Administrateur : DOMBRECHT Michel Antoine ; Administrateur, Vice-président : VERSTRAETE Ghyslaine ; Administrateur : MASSON Christophe ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur : BOUCHER Claire ; Administrateur, Vice-président du conseil d'administration : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC
    Bodacc B n°20200142, annonce n°129
  • MODIFICATION 26/06/2020
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie ; Secrétaire, Administrateur : DOMBRECHT Michel Antoine ; Administrateur, Vice-président : VERSTRAETE Ghyslaine ; Administrateur : MASSON Christophe ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur : BOUCHER Claire ; Administrateur, Vice-président du conseil d'administration : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC
    Bodacc B n°20200123, annonce n°311
  • MODIFICATION 03/09/2019
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie ; Secrétaire, Administrateur : DOMBRECHT Michel Antoine ; Administrateur, Vice-président : VERSTRAETE Ghyslaine ; Administrateur : MASSON Christophe ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Administrateur : BELOT Daniel ; Administrateur : BOUCHER Claire ; Administrateur, Vice-président du conseil d'administration : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FSII
    Bodacc B n°20190169, annonce n°238
  • MODIFICATION 03/09/2019
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Adresse : 269 Faubourg Croncels 10000 Troyes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie ; Secrétaire, Administrateur : DOMBRECHT Michel Antoine ; Administrateur, Vice-président : VERSTRAETE Ghyslaine ; Administrateur : LEVEQUE Luc ; Administrateur : MASSON Christophe ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur, Trésorier : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur : FAUCONNIER Marie Isabelle ; Administrateur, Vice-président : CONTAT Damien Julien Etienne ; Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence ; Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Vice-président : MOISSETTE Bernard, Roger, Roland ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FSII
    Bodacc B n°20190169, annonce n°237
  • MODIFICATION 06/06/2018
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : REMILLET Jean, Yves ; Vice-président : MOISSETTE Bernard, Roger, Roland ; Vice-président, Administrateur : REMILLET Jean-Yves, Marie ; Vice-président, Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER ; Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : LEVEQUE Luc ; Administrateur : MASSON Christophe ; Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique né(e) LEMAIRE ; Trésorier, Administrateur : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur : FAUCONNIER Marie, Isabelle né(e) VAUDRAY ; Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence né(e) DHONDT ; Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Vice-président : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Vice-président, Administrateur : CONTAT Damien, Julien, Etienne ; Secrétaire, Administrateur : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : BERTRAND Philippe ; Administrateur : PAUCHARD Christophe ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT (AFJ) ; Commissaire aux comptes titulaire : EXCO SOCODEC (AFJ) ; Commissaire aux comptes suppléant : SOCIETE PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FSII (SAS)
    Bodacc B n°20180106, annonce n°121
  • MODIFICATION 07/05/2017
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : DELATTE Vincent, Marie, Gérard ; Vice-président : MOISSETTE Bernard, Roger, Roland ; Vice-président, Administrateur : REMILLET Jean-Yves, Marie ; Vice-président, Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER ; Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie ; Administrateur : QUINET Florence, Jeanne ; Administrateur : PELLETIER Denis ; Administrateur : LEVEQUE Luc ; Administrateur : MASSON Christophe ; Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique né(e) LEMAIRE ; Trésorier, Administrateur : GHISALBERTI Etienne, Edilio ; Administrateur : FAUCONNIER Marie, Isabelle né(e) VAUDRAY ; Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence né(e) DHONDT ; Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André ; Administrateur, Secrétaire adjoint : CHATELOT Claude, Richard, Charles ; Vice-président, Administrateur : CONTAT Damien, Julien, Etienne ; Secrétaire, Administrateur : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE ; Administrateur : LAURENT Anne ; Administrateur : LACHAUX Florence né(e) ARNOUX ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT (AFJ) ; Commissaire aux comptes suppléant : SOCIETE PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FSII (SAS)
    Bodacc B n°20170088, annonce n°481
  • MODIFICATION 03/06/2016
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : DELATTE Vincent, Marie, Gérard Vice-président : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Vice-président : MOISSETTE Bernard, Roger, Roland Vice-président, Administrateur : REMILLET Jean-Yves, Marie Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie Administrateur : QUINET Florence, Jeanne Administrateur : PELLETIER Denis Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique né(e) LEMAIRE Trésorier, Administrateur : GHISALBERTI Etienne, Edilio Administrateur : FAUCONNIER Marie, Isabelle né(e) VAUDRAY Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence né(e) DHONDT Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André Administrateur, Secrétaire adjoint : CHATELOT Claude, Richard, Charles Vice-président, Administrateur : CONTAT Damien, Julien, Etienne Secrétaire, Administrateur : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Administrateur : LAURENT Anne Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT (AFJ) Commissaire aux comptes suppléant : SOCIETE PICARLE ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FSII (SAS)
    Bodacc B n°20160109, annonce n°128
  • MODIFICATION 16/05/2014
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : DELATTE Vincent, Marie, Gérard Vice-président : JOLLY YVES Vice-président : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Vice-président : MOISSETTE Bernard, Roger, Roland Vice-président : REMILLET Jean-Yves, Marie Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie Administrateur : QUINET Florence, Jeanne Administrateur : PELLETIER Denis Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique né(e) LEMAIRE Administrateur : GHISALBERTI Etienne, Edilio Administrateur : FAUCONNIER Marie, Isabelle né(e) VAUDRAY Administrateur : ROBERT Isabelle, Florence né(e) DHONDT Administrateur : BIERNE Thierry, Alfred, André Administrateur : CHATELOT Claude, Richard, Charles Administrateur, Trésorier : CONTAT Damien, Julien, Etienne Secrétaire : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT (AFJ) Commissaire aux comptes suppléant : SOCIETE PICARLE ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FSII (SAS)
    Bodacc B n°20140094, annonce n°125
  • MODIFICATION 12/05/2013
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : DELATTE Vincent, Marie, Gérard Vice-président : JOLLY YVES Vice-président : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Vice-président : MOISSETTE BERNARD, ROGER, ROLAND Vice-président, Administrateur : REMILLET Jean-Yves, Marie Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie Administrateur : QUINET Florence, Jeanne Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE Administrateur : PELLETIER Denis Administrateur : CONTAT Damien, Julien, Etienne Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique né(e) LEMAIRE Administrateur : GHISALBERTI Etienne, Edilio Administrateur : VAUDRAY Marie, Isabelle né(e) FAUCONNIER Administrateur, Secrétaire adjoint : MAIGRET Jean, Auguste Secrétaire : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Trésorier : GRUAT JOEL, MARCEL, HENRI Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT (AFJ) Commissaire aux comptes suppléant : SOCIETE PICARLE ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO
    Bodacc B n°20130090, annonce n°237
  • MODIFICATION 13/06/2012
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : DELATTE Vincent, Marie, Gérard Vice-Président : JOLLY YVES Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie Administrateur : BORDET ALAIN, BERNARD, GEORGES Vice président administrateur : REMILLET Jean-Yves, Marie Administrateur : QUINET Florence, Jeanne Commissaire aux comptes suppléant : SOCIETE PICARLE ET ASSOCIES (SAS) Secrétaire adjoint : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Secrétaire : FLORIOT ALAIN, LOUIS, VITAL Trésorier : GRUAT JOEL, MARCEL, HENRI Vice-Président : MOISSETTE BERNARD, ROGER, ROLAND Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE Administrateur : PELLETIER Denis Administrateur : CONTAT Damien, Julien, Etienne Vice-Président : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Administrateur : RENAULT JEAN-FRANCOIS, BERNARD Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique né(e) LEMAIRE Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël
    Bodacc B n°20120112, annonce n°221
  • MODIFICATION 11/03/2012
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : DELATTE Vincent, Marie, Gérard Vice-Président : CATHERINET DOMINIQUE, MARIE, BERNARD Vice-Président : JOLLY YVES Directeur général : KERMARREC Jacques, François, Marie Administrateur : BORDET ALAIN, BERNARD, GEORGES Secrétaire adjoint : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Secrétaire : FLORIOT ALAIN, LOUIS, VITAL Administrateur : GOURLOT JEAN-PAUL, JUSTIN Trésorier : GRUAT JOEL, MARCEL, HENRI Vice-Président : MOISSETTE BERNARD, ROGER, ROLAND Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE Administrateur : PELLETIER Denis Administrateur : CONTAT Damien, Julien, Etienne Vice-Président : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Administrateur : RENAULT JEAN-FRANCOIS, BERNARD Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique né(e) LEMAIRE Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO Commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE PATRICK Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël
    Bodacc B n°20120050, annonce n°47
  • MODIFICATION 10/01/2012
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : DELATTE Vincent, Marie, Gérard Vice-Président : CATHERINET DOMINIQUE, MARIE, BERNARD Vice-Président : JOLLY YVES Directeur général : MACE François, Jean-Adolphe, Marie Administrateur : BORDET ALAIN, BERNARD, GEORGES Secrétaire adjoint : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Secrétaire : FLORIOT ALAIN, LOUIS, VITAL Administrateur : GOURLOT JEAN-PAUL, JUSTIN Trésorier : GRUAT JOEL, MARCEL, HENRI Vice-Président : MOISSETTE BERNARD, ROGER, ROLAND Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE Administrateur : PELLETIER Denis Administrateur : CONTAT Damien, Julien, Etienne Vice-Président : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Administrateur : RENAULT JEAN-FRANCOIS, BERNARD Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Administrateur : SEPTIER Florence, Françoise, Monique né(e) LEMAIRE Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO Commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE PATRICK Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël
    Bodacc B n°20120006, annonce n°209
  • MODIFICATION 25/05/2011
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MICHAUT MICHEL, GASTON, PAUL Vice-Président : DELATTE Vincent Vice-Président : CATHERINET DOMINIQUE, MARIE, BERNARD Vice-Président : JOLLY YVES Directeur général : MACE François, Jean-Adolphe, Marie Administrateur : BORDET ALAIN, BERNARD, GEORGES Vice-Président : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Secrétaire : FLORIOT ALAIN, LOUIS, VITAL Administrateur : GOURLOT JEAN-PAUL, JUSTIN Trésorier : GRUAT JOEL, MARCEL, HENRI Administrateur : MOISSETTE BERNARD, ROGER, ROLAND Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE Administrateur : PELLETIER Denis Administrateur : CONTAT Damien, Julien, Etienne Secrétaire adjoint : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Administrateur : RENAULT JEAN-FRANCOIS, BERNARD Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO Commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE PATRICK Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël
    Bodacc B n°20110102, annonce n°229
  • MODIFICATION 16/06/2010
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MICHAUT MICHEL, GASTON, PAUL Vice-Président : DELATTE Vincent Vice-Président : CATHERINET DOMINIQUE, MARIE, BERNARD Vice-Président : JOLLY YVES Directeur général : MACE François, Jean-Adolphe, Marie Administrateur : BORDET ALAIN, BERNARD, GEORGES Vice-Président : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Secrétaire : FLORIOT ALAIN, LOUIS, VITAL Administrateur : GOURLOT JEAN-PAUL, JUSTIN Trésorier : GRUAT JOEL, MARCEL, HENRI Administrateur : MOISSETTE BERNARD, ROGER, ROLAND Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE Administrateur : NEESER THIERRY, FRANCOIS Administrateur : PELLETIER Denis Secrétaire adjoint : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Administrateur : RENAULT JEAN-FRANCOIS, BERNARD Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO Commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE PATRICK Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël
    Bodacc B n°20100115, annonce n°189
  • MODIFICATION 04/06/2010
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MICHAUT MICHEL, GASTON, PAUL Vice-Président : DELATTE VINCENT Vice-Président : CATHERINET DOMINIQUE, MARIE, BERNARD Vice-Président : JOLLY YVES Directeur général : MACE François, Jean-Adolphe, Marie Administrateur : BORDET ALAIN, BERNARD, GEORGES Vice-Président : DOMBRECHT MICHEL, ANTOINE Secrétaire : FLORIOT ALAIN, LOUIS, VITAL Administrateur : GOURLOT JEAN-PAUL, JUSTIN Trésorier : GRUAT JOEL, MARCEL, HENRI Administrateur : MOISSETTE BERNARD, ROGER, ROLAND Administrateur : PENARD JEAN, AUGUSTIN, JULIEN Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE Administrateur : NEESER THIERRY, FRANCOIS Secrétaire adjoint : DENIS ROLAND, RAYMOND, LUCIEN Administrateur : RENAULT JEAN-FRANCOIS, BERNARD Administrateur : LEVEQUE Luc Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER Administrateur : MASSON Christophe Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO Commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE PATRICK Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël
    Bodacc B n°20100107, annonce n°133
  • MODIFICATION 15/05/2009
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MICHAUT MICHEL GASTON PAUL. Vice-Président : DELATTE VINCENT. Vice-Président : CATHERINET DOMINIQUE MARIE BERNARD. Vice-Président : JOLLY YVES. Directeur général : GAVALDA OLIVIER ERIC. Administrateur : BORDET ALAIN BERNARD GEORGES. Vice-Président : DOMBRECHT MICHEL ANTOINE. Secrétaire : FLORIOT ALAIN LOUIS VITAL. Administrateur : GOURLOT JEAN-PAUL JUSTIN. Trésorier : GRUAT JOEL MARCEL HENRI. Administrateur : MOISSETTE BERNARD ROGER ROLAND. Administrateur : PENARD JEAN AUGUSTIN JULIEN. Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE. Administrateur : NEESER THIERRY FRANCOIS. Secrétaire adjoint : DENIS ROLAND RAYMOND LUCIEN. Administrateur : RENAULT JEAN-FRANCOIS BERNARD. Administrateur : LEVEQUE Luc. Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER. Administrateur : MASSON Christophe. Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT. Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO. Commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE PATRICK. Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël.
    Bodacc B n°20090093, annonce n°179
  • MODIFICATION 29/06/2008
    RCS de Troyes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : MICHAUT MICHEL GASTON PAULVice-Président : DELATTE VINCENT. Vice-Président : CATHERINET DOMINIQUE MARIE BERNARD. Vice-Président : RENARD LIONEL PAUL ANDRE LOUIS. Secrétaire : JOLLY YVES. Directeur général : GAVALDA OLIVIER ERIC. Administrateur : BORDET ALAIN BERNARD GEORGES. Vice-Président : DOMBRECHT MICHEL ANTOINE. Secrétaire : FLORIOT ALAIN LOUIS VITAL. Administrateur : GOURLOT JEAN-PAUL JUSTIN. Administrateur : GRUAT JOEL MARCEL HENRI. Administrateur : MOISSETTE BERNARD ROGER ROLAND. Administrateur : PENARD JEAN AUGUSTIN JULIEN. Administrateur : TRAMEAU JEAN-RENE. Administrateur : NEESER THIERRY FRANCOIS. Trésorier : DENIS ROLAND RAYMOND LUCIEN. Administrateur : REMORIQUET GILLES FERNAND ADOLPHE. Administrateur : RENAULT JEAN-FRANCOIS BERNARD. Administrateur : LEVEQUE Luc. Administrateur : VERSTRAETE Ghyslaine né(e) DIDIER. Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT. Commissaire aux comptes titulaire : SOCODEC EXCO. Commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE PATRICK. Commissaire aux comptes suppléant : PAROT Jean-Noël.
    Bodacc B n°20080113, annonce n°75

Annonces BALO de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601392
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718 216 R.C.S. TROYES Situation au 31 mars 2026 (En milliers d’Euros . ) Actif Montant Caisse, banques centrales 49 767 Effets publics et valeurs assimilées 232 258 Créances sur les établissements de crédit 405 502 Opérations internes au Crédit Agricole 1 744 151 Opérations avec la clientèle 14 380 397 Obligations et autres titres à revenu fixe 643 053 Actions et autres titres à revenu variable 299 396 Participations et autres titres détenus à long terme 1 304 387 Parts dans les entreprises liées 133 963 Immobilisations incorporelles 51 Immobilisations corporelles 120 583 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 149 387 Comptes de régularisation 97 230 Total Actif 19 560 125 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 212 410 Opérations internes au Crédit Agricole 9 321 315 Opérations avec la clientèle 6 558 918 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 322 087 Comptes de régularisation 337 536 Provisions pour risques et charges 182 923 Dettes subordonnées 226 284 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 113 769 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 284 883 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 932 814 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 464 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 19 560 125 Hors-bilan Montant Engagements donnés  :   Engagements de financement 1 439 775 Engagements de garantie 423 709 Engagements sur titres 1 118 Engagements reçus  :   Engagements de financement 9 432 Engagements de garantie 4 811 160 Engagements sur titres 1 118
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2026, affaire n°2601392
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/04/2026
    Numéro d’affaire : 2600821
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 R . C . S . Troyes. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 25 mars 2026 . A . — Comptes individuels au 31 décembre 2025 arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 26 janvier 2026 . I. — Bilan au 31 décembre 2025. (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Operations interbancaires et assimilées 462 152 494 902 Caisse, banques centrales 53 369 52 295 Effets publics et valeurs assimilées 5 227 512 217 756 Créances sur les établissements de crédit 3 181 271 224 851 Operations internes au Crédit Agricole 3 1 852 780 2 229 261 Operations avec la clientèle 4 14 384 264 13 962 878 Operations sur titres 966 664 724 527 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 659 358 532 692 Actions et autres titres à revenu variable 5 307 306 191 835 Valeurs immobilisées 1 505 553 1 442 934 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 311 746 1 303 928 Parts dans les entreprises liées 6-7 72 410 26 489 Immobilisations incorporelles 7 57 28 Immobilisations corporelles 7 121 340 112 489 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 264 773 260 702 Autres actifs 8 130 458 116 755 Comptes de régularisation 8 134 315 143 947 Total actif 19 436 186 19 115 204 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Operations interbancaires et assimilées 208 697 168 563 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 208 697 168 563 Operations internes au Crédit agricole 10 9 441 737 9 452 232 Comptes créditeurs de la clientèle 11 6 529 801 6 407 949 Dettes représentées par un titre 12 Comptes de régularisation et passifs divers 442 986 380 034 Autres passifs 13 265 438 210 269 Comptes de régularisation 13 177 548 169 765 Provisions et dettes subordonnées 403 868 395 342 Provisions 14-15-16 177 584 176 428 Dettes subordonnées 17 226 284 218 914 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 113 769 103 769 Capitaux propres hors FRBG 18-19 2 295 328 2 207 315 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 845 010 1 763 924 Ecarts de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 404 167 Report à nouveau Résultat de l'exercice 98 309 91 619 Total passif 19 436 186 19 115 204 Hors-bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnes 1 909 812 1 849 610 Engagements de financement 23 1 453 707 1 424 131 Engagements de garantie 23 454 366 425 011 Engagements sur titres 23 1 739 468 Engagements reçus 4 797 077 4 605 596 Engagements de financement 23 7 000 9 547 Engagements de garantie 23 4 788 338 4 582 581 Engagements sur titres 23 1 739 13 468 Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 21 et 22. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2025. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés (1) 25 477 337 529 250 Intérêts et charges assimilées (1) 25 -369 711 -401 661 Revenus des titres à revenu variable 26 73 340 72 422 Commissions (produits) (1) 27 204 301 215 349 Commissions (charges) (1) 27 -19 095 -60 071 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 424 487 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 4 014 5 523 Autres produits d'exploitation bancaire 30 5 086 2 634 Autres charges d'exploitation bancaire 30 -614 -978 Produit net bancaire 375 082 362 955 Charges générales d'exploitation 31 -217 929 -214 658 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -12 444 -11 678 Résultat brut d'exploitation 144 709 136 619 Coût du risque 32 -30 412 -29 248 Résultat d'exploitation 114 297 107 371 Résultat net sur actifs immobilisés 33 8 574 588 Résultat courant avant impôt 122 871 107 959 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 34 -14 336 -12 738 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -10 226 -3 602 Résultat net de l'exercice 98 309 91 619 (1) Au 31 décembre 2024, les commissions intégraient un produit de 26 951 milliers d'euros et une charge de 44 228 milliers d'euros au titre de la marge collecte, qui auraient dû être classés respectivement en « Intérêts et produits assimilés » et en « Intérêts et charges assimilées ». Cette modification de présentation est sans impact sur le montant de Produit Net Bancaire présenté au 31 décembre 2024. III. — Annexes au comptes annuels Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. Note 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 84 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2025 . FCT Crédit Agricole Habitat 2025 Au 31 décembre 2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 M€. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. Note 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2025 . — Aucun événement n'est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Règlement N° 2025-01 du 7 février 2025 modifiant divers règlements de l'ANC 28/07/2025 Règlement N° 2025-02 du 4 avril 2025 relatif aux articles 48 et 95 de la loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 28/07/2025 Règlement N° 2025-04 du 4 avril 2025 relatif au plan de comptes des huissiers de justice 28/07/2025 Règlement ANC N° 2024-05 du 3 octobre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2025 Règlement N° 2024-07 du 6 décembre 2024 relatif à la distinction dettes – autres fonds propres modifiant divers règlements de l'ANC 01/01/2026 (sauf exceptions au 01/01/2025) Règlement ANC N° 2023-06 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2021-01 du 7 mai 2021 relatif aux comptes annuels des coopératives agricoles et de leurs unions 01/01/2025 Règlement ANC N° 2024-06 du 4 octobre 2024 relatif aux comptes annuels des sociétés d'épargne forestière et des groupements forestiers d'investissement 01/01/2025 Note 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL »  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). 2. Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : Un critère relatif qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. Trois critères absolus . Le Groupe a défini : Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. 3. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Les prêts et avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les prêts et avances aux Caisses régionales. Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisation des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction . Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt, reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des gains et pertes résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement et en titres de transaction à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3. Immobilisations . — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées par les Caisses ré
    Bulletin BALO n°46 du 17/04/2026, affaire n°2600821
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/01/2026
    Numéro d’affaire : 2600134
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718 216 R . C . S . TROYES Situation au 31 décembre 2025 . (En milliers d’Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 53 369 Effets publics et valeurs assimilées 227 512 Créances sur les établissements de crédit 181 271 Opérations internes au Crédit Agricole 1 852 780 Opérations avec la clientèle 14 384 264 Obligations et autres titres à revenu fixe 659 358 Actions et autres titres à revenu variable 307 306 Participations et autres titres détenus à long terme 1 311 746 Parts dans les entreprises liées 72 410 Immobilisations incorporelles 57 Immobilisations corporelles 121 340 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 130 458 Comptes de régularisation 134 315 Total Actif 19 436 186 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 208 697 Opérations internes au Crédit Agricole 9 441 737 Opérations avec la clientèle 6 529 801 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 265 438 Comptes de régularisation 275 857 Provisions pour risques et charges 177 584 Dettes subordonnées 226 284 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 113 769 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 197 019 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 845 010 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 404 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 19 436 186 Hors-bilan Montant Engagements donnés  :   Engagements de financement 1 453 707 Engagements de garantie 454 366 Engagements sur titres 1 739 Engagements reçus  :   Engagements de financement 7 000 Engagements de garantie 4 788 338 Engagements sur titres 1 739
    Bulletin BALO n°12 du 28/01/2026, affaire n°2600134
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504635
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718 216 RCS TROYES SITUATION AU 30 SEPTEMBRE 2025 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 54 480 Effets publics et valeurs assimilées 227 547 Créances sur les établissements de crédit 246 708 Opérations internes au Crédit Agricole 1 813 820 Opérations avec la clientèle 14 259 872 Obligations et autres titres à revenu fixe 639 481 Actions et autres titres à revenu variable 307 742 Participations et autres titres détenus à long terme 1 305 967 Parts dans les entreprises liées 53 910 Immobilisations incorporelles 63 Immobilisations corporelles 119 280 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 143 917 Comptes de régularisation 129 799 Total actif 19 302 586 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 210 413 Opérations internes au Crédit Agricole 9 443 352 Opérations avec la clientèle 6 472 465 Dettes représentées par un titre Autres passifs 204 095 Comptes de régularisation 274 368 Provisions pour risques et charges 175 470 Dettes subordonnées 221 681 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 103 769 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 196 973 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 845 010 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 358 Report à nouveau (+/-) Total passif 19 302 586 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 1 455 373 Engagements de garantie 437 127 Engagements sur titres 914 Engagements reçus  : Engagements de financement 7 000 Engagements de garantie 4 726 128 Engagements sur titres 914
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2025, affaire n°2504635
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503908
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 R . C . S . Troyes Situation au 30 juin 2025 . (En milliers d’Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 48 315 Effets publics et valeurs assimilées 227 078 Créances sur les établissements de crédit 270 608 Opérations internes au Crédit Agricole 1 937 321 Opérations avec la clientèle 14 104 405 Obligations et autres titres à revenu fixe 596 728 Actions et autres titres à revenu variable 307 414 Participations et autres titres détenus à long terme 1 323 568 Parts dans les entreprises liées 52 910 Immobilisations incorporelles 52 Immobilisations corporelles 116 788 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 138 923 Comptes de régularisation 107 275 Total Actif 19 231 385 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 156 759 Opérations internes au Crédit Agricole 9 420 211 Opérations avec la clientèle 6 506 623 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 206 273 Comptes de régularisation 243 151 Provisions pour risques et charges 176 016 Dettes subordonnées 221 681 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 103 769 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 196 902 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 845 010 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 287 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 19 231 385 Hors-bilan Montant Engagements donnés  :   Engagements de financement 1 485 096 Engagements de garantie 440 541 Engagements sur titres 525 Engagements reçus  :   Engagements de financement 11 808 Engagements de garantie 4 587 211 Engagements sur titres 525
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2025, affaire n°2503908
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2025
    Numéro d’affaire : 2501488
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718 216 RCS TROYES Situation au 31 mars 2025 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 45 833 Effets publics et valeurs assimilées 218 463 Créances sur les établissements de crédit 264 668 Opérations internes au Crédit Agricole 2 000 316 Opérations avec la clientèle 14 036 809 Obligations et autres titres à revenu fixe 557 145 Actions et autres titres à revenu variable 199 840 Participations et autres titres détenus à long terme 1 304 206 Parts dans les entreprises liées 26 397 Immobilisations incorporelles 55 Immobilisations corporelles 114 793 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 152 001 Comptes de régularisation 116 887 Total actif 19 037 413 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 143 581 Opérations internes au Crédit Agricole 9 230 379 Opérations avec la clientèle 6 395 778 Dettes représentées par un titre Autres passifs 253 481 Comptes de régularisation 315 295 Provisions pour risques et charges 179 206 Dettes subordonnées 219 085 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 103 769 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 196 839 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 845 010 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 224 Report à nouveau (+/-) Total passif 19 037 413 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 1 464 293 Engagements de garantie 426 767 Engagements sur titres 831 Engagements reçus  : Engagements de financement 31 885 Engagements de garantie 4 628 778 Engagements sur titres 4 384
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2025, affaire n°2501488
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/04/2025
    Numéro d’affaire : 2500900
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718   216 R . C . S . TROYES Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 27 mars 2025 arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 27 janvier 2025 A . — Comptes individuels au 31 décembre 2024 I. — Bilan au 31 décembre 2024 . (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 494 902 255 073 Caisse, banques centrales 52 295 48 865 Effets publics et valeurs assimilées 5 217 756 137 569 Créances sur les établissements de crédit 3 224 851 68 639 Operations internes au crédit agricole 3 2 229 261 1 818 693 Operations avec la clientèle 4 13 962 878 13 800 706 Operations sur titres 724 527 582 947 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 532 692 477 088 Actions et autres titres à revenu variable 5 191 835 105 859 Valeurs immobilisées 1 442 934 1 399 798 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 303 928 1 272 353 Parts dans les entreprises liées 6-7 26 489 24 725 Immobilisations incorporelles 7 28 41 Immobilisations corporelles 7 112 489 102 679 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 260 702 309 605 Autres actifs 8 116 755 96 857 Comptes de régularisation 8 143 947 212 748 Total actif 19 115 204 18 166 822 Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 168 563 52 376 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 168 563 52 376 Operations internes au crédit agricole 10 9 452 232 8 926 107 Comptes créditeurs de la clientèle 11 6 407 949 6 130 895 Dettes représentées par un titre 12 Comptes de régularisation et passifs divers 380 034 446 420 Autres passifs 13 210 269 283 986 Comptes de régularisation 13 169 765 162 434 Provisions et dettes subordonnées 395 342 384 418 Provisions 14-15-16 176 428 167 658 Dettes subordonnées 17 218 914 216 760 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 103 769 100 269 Capitaux propres hors FRBG 18 -19 2 207 315 2 126 337 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 763 924 1 683 550 Ecarts de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 167 80 Report à nouveau Résultat de l'exercice 91 619 91 102 Total passif 19 115 204 18 166 822 Hors-bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnes 1 849 610 1 939 006 Engagements de financement 24 1 424 131 1 510 987 Engagements de garantie 24 425 011 427 323 Engagements sur titres 24 468 696 Engagements reçus 4 605 596 4 567 760 Engagements de financement 24 9 547 12 308 Engagements de garantie 24 4 582 581 4 551 556 Engagements sur titres 24 13 468 3 896 Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 21 et 22. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2024 . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 27 529 250 453 343 Intérêts et charges assimilées 27 -401 661 -327 999 Revenus des titres à revenu variable 28 72 422 58 345 Commissions (produits) 29 215 349 219 941 Commissions (charges) 29 -60 071 -58 593 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 487 472 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 5 523 4 485 Autres produits d'exploitation bancaire 32 2 634 9 126 Autres charges d'exploitation bancaire 32 -978 -500 Produit net bancaire 362 955 358 620 Charges générales d'exploitation 33 -214 658 -211 740 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 678 -10 332 Résultat brut d'exploitation 136 619 136 548 Coût du risque 34 -29 248 -25 154 Résultat d'exploitation 107 371 111 394 Résultat net sur actifs immobilisés 35 588 4 345 Résultat courant avant impôt 107 959 115 739 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 36 -12 738 -14 637 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -3 602 -10 000 Résultat net de l'exercice 91 619 91 102 III. — Annexes au comptes annuels. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. Note 1.1 . Cadre juridique et financier . La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 84 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2024, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,45 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,55 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, livret épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Résolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2024 Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. En 2024, le fort niveau persistant d'incertitudes économiques et géopolitiques (conflit en Ukraine, tensions sur les matières premières et sur l'énergie, hausse de l'inflation et des taux) a conduit Crédit Agricole SA et le Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne à réévaluer les hypothèses de calcul des pertes de crédit attendues (ECL) : • Crédit Agricole SA a ajusté les prévisions macro-économiques prospectives du forward looking central (FLC) utilisées pour le calcul des pertes de crédit attendues, et a mis à jour un certain nombre de paramètres de calcul notamment une évolution de l'arbre de dégradation central : mise en œuvre au T4 2024 sur l'ensemble des entités du groupe de l'application explicite d'un seuil LCRE (Low Credit Risk Exemption) et en modifiant le seuil de dégradation relatif Béta à 3 contre une fourchette de 1,5 à 3 précédemment. Cette introduction de nouveaux éléments de modélisation a eu un effet favorable sur le dernier trimestre 2024 dans le calcul des ECL centraux. • le Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne a réalisé une revue de son portefeuille de crédits qui l'a conduite à mettre à jour son forward looking local (FLL), afin notamment de ne pas démultiplier les effets du nouveau modèle inflation central, de la manière suivante : Refonte des chocs sur PD et LGD des filières Habitat > 25 ans, Locatif, BTP et Viticulture 21 Refonte partielle des chocs sur la filière Commerce Création d'une filière Habitat < 25 ans Création d'une filière déclassante concernant le secteur Automobile (demande du Comité de Coordination de Crédit Agricole SA du 12 décembre 2024) Revue du périmètre de chaque filière et élargissement des filières Culture, Elevage et Commerce (ajouts de codes NAF et intégration des encours Corporate) Suppression des filières Autres industries (exposition < 50 M€), Ukraine (exposition nulle) et Maisons de retraite (exposition < 50 M€) Suppression du déclassement manuel en Stage 2 des filières uniquement Corporate Ajustement à la baisse des CLARC sur toutes les filières, déjà pris en compte précédemment dans les chocs locaux. Scission en deux filières (une Retail et une Corporate) pour la filière Industrie Lourde Plafonnement de la LGD structurelle sur les filières Habitat : la LGD structurelle de ces filières a été ramenée à 1,2 afin de respecter les seuils fixés par le groupe Crédit Agricole. Les actualisations des modèles de Crédit Agricole SA et de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne, ainsi que l'évolution de la qualité du portefeuille de crédits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne ont conduit aux évolutions suivantes : - Diminution de 103 M€, soit -0,7 %, des expositions de créances saines et dégradées (15.191 M€ au 31 décembre 2024 vs 15.294 M€ au 31 décembre 2023) ; - Augmentation de + 7,4 M€, soit + 5,3 %, du montant des provisions sur ces créances (145,3 M€ au 31 décembre 2024 vs 137,9 M€ au 31 décembre 2023). FCT Crédit Agricole Habitat 2024 Au 31/12/2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 27 mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 M€. Note 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2024 Aucun événement n'est à signaler. Note 2 . – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2023-05 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-02 du 5 juillet 2024 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-03 du 6 septembre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2017-02 du 5 juillet 2017 aux comptes annuels et consolidés du groupe Action Logement 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-01 du 5 avril 2024 modifiant le règlement ANC N° 2021-09 du 5 novembre 2021 relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier Opérations à compter du 24/12/2024 Règlement N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable 01/10/2023 Règlement N° 2021-09 du 5 novembre 2021 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif immobilier 01/10/2023 Règlement ANC N° 2022-03 modifiant le règlement ANC N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable 01/10/2023 Note 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux: Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2 (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes: Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou d’hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt, reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des gains et pertes résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus . La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2024, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3. Immobilisations . Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne , à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Notes 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autre
    Bulletin BALO n°44 du 11/04/2025, affaire n°2500900
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500209
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718 216 R . C . S . TROYES Situation au 31 d é cembre 2024 . (En milliers d’Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 52 295 Effets publics et valeurs assimilées 217 756 Créances sur les établissements de crédit 224 851 Opérations internes au Crédit Agricole 2 229 261 Opérations avec la clientèle 13 962 878 Obligations et autres titres à revenu fixe 532 692 Actions et autres titres à revenu variable 191 835 Participations et autres titres détenus à long terme 1 303 928 Parts dans les entreprises liées 26 489 Immobilisations incorporelles 28 Immobilisations corporelles 112 489 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 116 755 Comptes de régularisation 143 947 Total Actif 19 115 204 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 168 563 Opérations internes au Crédit Agricole 9 452 232 Opérations avec la clientèle 6 407 949 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 210 269 Comptes de régularisation 261 384 Provisions pour risques et charges 176 428 Dettes subordonnées 218 914 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 103 769 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 115 696 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 763 924 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 167 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 19 115 204 Hors-bilan Montant Engagements donnés  :   Engagements de financement 1 424 131 Engagements de garantie 425 011 Engagements sur titres 468 Engagements reçus  :   Engagements de financement 9 547 Engagements de garantie 4 582 581 Engagements sur titres 13 468
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2025, affaire n°2500209
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404312
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 30 septembre 2024 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 52 483 Effets publics et valeurs assimilées 181 549 Créances sur les établissements de crédit 195 800 Opérations internes au Crédit Agricole 2 297 700 Opérations avec la clientèle 13 805 579 Obligations et autres titres à revenu fixe 530 874 Actions et autres titres à revenu variable 117 658 Participations et autres titres détenus à long terme 1 301 017 Parts dans les entreprises liées 24 877 Immobilisations incorporelles 31 Immobilisations corporelles 109 731 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 124 902 Comptes de régularisation 141 507 Total Actif 18 883 708 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 83 939 Opérations internes au Crédit Agricole 9 269 205 Opérations avec la clientèle 6 401 402 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 225 511 Comptes de régularisation 292 791 Provisions pour risques et charges 176 912 Dettes subordonnées 218 024 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 100 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 115 655 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 763 924 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 126 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 883 708 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 446 028 Engagements de garantie 435 915 Engagements sur titres 486 Engagements reçus   Engagements de financement 12 308 Engagements de garantie 4 428 880 Engagements sur titres 8 986
    Bulletin BALO n°132 du 01/11/2024, affaire n°2404312
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2024
    Numéro d’affaire : 2403498
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 30 juin 2024 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 50 219 Effets publics et valeurs assimilées 165 903 Créances sur les établissements de crédit 253 320 Opérations internes au Crédit Agricole 2 144 525 Opérations avec la clientèle 13 738 329 Obligations et autres titres à revenu fixe 529 083 Actions et autres titres à revenu variable 311 495 Participations et autres titres détenus à long terme 1 300 693 Parts dans les entreprises liées 24 326 Immobilisations incorporelles 36 Immobilisations corporelles 108 416 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 118 393 Comptes de régularisation 161 372 Total Actif 18 906 110 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 88 690 Opérations internes au Crédit Agricole 9 178 023 Opérations avec la clientèle 6 466 125 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 334 102 Comptes de régularisation 231 191 Provisions pour risques et charges 174 036 Dettes subordonnées 218 065 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 100 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 115 609 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 763 924 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 80 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 906 110 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 481 551 Engagements de garantie 422 164 Engagements sur titres 296 Engagements reçus   Engagements de financement 12 308 Engagements de garantie 4 492 545 Engagements sur titres 296
    Bulletin BALO n°93 du 02/08/2024, affaire n°2403498
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401289
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 31 mars 2024 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 62 121 Effets publics et valeurs assimilées 137 769 Créances sur les établissements de crédit 375 978 Opérations internes au Crédit Agricole 2 113 538 Opérations avec la clientèle 13 768 979 Obligations et autres titres à revenu fixe 517 487 Actions et autres titres à revenu variable 258 715 Participations et autres titres détenus à long terme 1 272 617 Parts dans les entreprises liées 24 725 Immobilisations incorporelles 36 Immobilisations corporelles 106 447 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 113 326 Comptes de régularisation 92 781 Total Actif 18 844 519 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 44 759 Opérations internes au Crédit Agricole 9 268 995 Opérations avec la clientèle 6 376 224 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 332 165 Comptes de régularisation 223 741 Provisions pour risques et charges 165 977 Dettes subordonnées 216 780 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 100 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 115 609 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 763 924 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 80 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 844 519 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 487 524 Engagements de garantie 413 783 Engagements sur titres 619 Engagements reçus   Engagements de financement 12 308 Engagements de garantie 4 526 494 Engagements sur titres 619
    Bulletin BALO n°54 du 03/05/2024, affaire n°2401289
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/04/2024
    Numéro d’affaire : 2400921
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 R.C.S. Troyes Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 29 mars 2024 . A. — Comptes individuels au 31 décembre 2023 . A rrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 26 janvier 2024 . I.— Bilan au 31 décembre 2023 . (En milliers d' Euros . ) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Op é rations interbancaires et assimilées 255 073 338 381 Caisse, banques centrales 48 865 48 864 Effets publics et valeurs assimilées 5 137 569 143 833 Créances sur les établissements de crédit 3 68 639 145 684 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 818 693 2 745 306 Opérations avec la clientèle 4 13 800 706 13 171 962 Opérations sur titres 582 947 957 511 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 477 088 634 387 Actions et autres titres à revenu variable 5 105 859 323 124 Valeurs immobilisées 1 399 798 1 354 361 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 272 353 1 238 828 Parts dans les entreprises liées 6-7 24 725 24 238 Immobilisations incorporelles 7 41 53 Immobilisations corporelles 7 102 679 91 242 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 309 605 237 684 Autres actifs 8 96 857 95 862 Comptes de régularisation 8 212 748 141 822 Total actif 18 166 822 18 805 205 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées 52 376 156 641 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 52 376 156 641 Opérations internes au Crédit Agricole 10 8 926 107 9 503 686 Comptes créditeurs de la clientèle 11 6 130 895 5 977 733 Dettes représentées par un titre 12 Comptes de régularisation et passifs divers 446 420 633 679 Autres passifs 13 283 986 467 521 Comptes de régularisation 13 162 434 166 158 Provisions et dettes subordonnées 384 418 398 146 Provisions 14-15-16 167 658 183 009 Dettes subordonnées 17 216 760 215 137 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 100 269 90 269 Capitaux propres hors FRBG 18-19 2 126 337 2 045 051 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 683 550 1 606 353 Ecarts de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 80 91 Report à nouveau Résultat de l'exercice 91 102 87 002 Total passif 18 166 822 18 805 205 II. — Hors-bilan au 31 décembre 2023. (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donn é s  : 1 939 006 2 140 100 Engagements de financement 24 1 510 987 1 697 453 Engagements de garantie 24 427 323 441 728 Engagements sur titres 24 696 919 Engagements reçus  : 4 567 760 4 315 790 Engagements de financement 24 12 308 11 308 Engagements de garantie 24 4 551 556 4 303 563 Engagements sur titres 24 3 896 919 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en notes 21 et 22. III. — Compte de résultat au 31 décembre 2023. (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 27 453 343 271 276 Intérêts et charges assimilées 27 -327 999 -107 094 Revenus des titres à revenu variable 28 58 345 52 186 Commissions (produits) 29 219 941 195 460 Commissions (charges) 29 -58 593 -61 626 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 472 457 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 4 485 -3 605 Autres produits d'exploitation bancaire 32 9 126 5 286 Autres charges d'exploitation bancaire 32 -500 -1 152 Produit net bancaire 358 620 351 188 Charges générales d'exploitation 33 -211 740 -205 894 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -10 332 -9 892 Résultat brut d'exploitation 136 548 135 402 Coût du risque 34 -25 154 -21 365 Résultat d'exploitation 111 394 114 037 Résultat net sur actifs immobilisés 35 4 345 -2 906 Résultat courant avant impôt 115 739 111 131 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 36 -14 637 -17 129 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -10 000 -7 000 Résultat net de l'exercice 91 102 87 002 IV. — Annexe des comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 84 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40,31 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole  : — Mécanismes financiers internes  : L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : – Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. –  Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.… ) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité   financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023 . — Risque de crédit  : Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. En 2023, le fort niveau persistant d’incertitudes économiques et géopolitiques (conflit en Ukraine, tensions sur les matières premières et sur l’énergie, hausse de l’inflation et des taux) a conduit Crédit Agricole SA et Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne à réévaluer leurs hypothèses de calcul des pertes de crédit attendues : – Crédit Agricole SA a ajusté les prévisions macro-économiques prospectives du forward looking central (FLC) utilisées pour le calcul des pertes de crédit attendues, – Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne a réalisé une revue de son portefeuille de crédits qui l’a conduite à mettre à jour son forward looking local (FLL). Les actualisations des modèles de CAsa/ECO et l’évolution de la qualité du portefeuille de crédits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne ont conduit à diminuer l’encours des provisions collectives du FLC de - 9,6 M€ (FLC de 50,3 M€ au 31 décembre 2023 vs FLC de 59,9 M€ au 31 décembre 2022). CAsa/ECO a introduit des nouveaux éléments de modélisation générateurs de provisions non affectées supplémentaires au T4 2023 : – Règle « Backstop PD x 3 » mise en place à la demande du Superviseur et qui conduit à déclasser systématiquement en stage 2 les encours Retail et Corporate qui répondent au double critère suivant : – Probabilité de défaut (PD) en date d’arrêté supérieure à 0,3 % – Probabilité de défaut (PD) en date d’arrêté supérieure à 3 fois la PD à l’origine Cette règle a généré un provisionnement supplémentaire de 2,37 M€ (estimation réalisée par la Caisse Régionale au 30 novembre 2023). – Intégration progressive d’un nouveau modèle « Inflation » qui sera totalement déployé au S1 2024. Ce nouveau modèle a généré un provisionnement supplémentaire, effectué uniquement sur le FLC, de 6,34 M€ (montant des ajustements manuels enregistrés par la Caisse Régionale au 31 décembre 2023 conformément aux instructions de calcul et de traitement du modèle inflation communiquées par CAsa). Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne n’a pas créé, ni supprimé, de filières de provisions locales en 2023. Elle a ajusté les CLARC concernant les filières suivantes : – Filières habitat (crédits habitat locatifs et crédit habitat sur résidences principales d’une durée initiale supérieure ou égale à 25 ans) : les CLARC habitat ont été diminués de 1,40 à 1,30 dans une logique de remise en ligne par rapport à la CR Cumul au T3 2023 (analyse via le benchmark produit par CAsa/DRG), – Filière BTP : le CLARC BTP a été relevé de 1,00 à 1,50 pour tenir compte de l’incertitude qui porte sur la filière, au T4 2023. L'encours des créances saines et dégradées a augmenté de 1,33 % en 2023 (15 294 M€ au 31 décembre 2023 vs 15 093 M€ au 31 décembre 2022). Le montant des provisions non affectées a diminué de - 12,86 M€, soit - 8,53 % en 2023 (137,94 M€ au 31 décembre 2023 vs 150,80 M€ au 31 décembre 2022). — Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est exposée au risque pays, c'est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est exposée, en valeur absolue, au risque pays sur l'Ukraine et la Russie à hauteur de 12,3 millions d' Euros au 31 décembre 2023. — FCT Crédit Agricole Habitat  : Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : – 1,150 milliards d’ Euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 avril 2023 et au remboursement des titres le 27 avril 2023, pour les montants respectifs de 24,7 millions d’ Euros et 3,3 millions d’ Euros chez Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ; – 15 milliards d’ Euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 octobre 2023 et au remboursement des titres le 25 octobre 2023, pour les montants respectifs de 234,7 millions d’ Euros et 238,5 millions d' Euros chez Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Au 31 décembre 2023, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu’il a cédées au FCT. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2023 . — Aucun événement n'est à signaler. Note 2. — Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. — Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-04 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-01 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-02 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-04 du 8 novembre 2023 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d’assurance 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-07 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement n° 2019-03 relatif aux comptes annuels des organismes paritaires de la formation professionnelle et de France Compétence 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-08 du 22 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2023 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : – Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; – Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; – Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. — Créances saines  : Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : – Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; – Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : – Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; – Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : — Critère relatif  : Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». — Critère absolu  : – Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. – Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 – L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. — La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : – Le type d'encours ; – La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; – Le type de garantie ; – La date de comptabilisation initiale ; – La durée à courir jusqu'à l'échéance ; – Le secteur d'activité ; – L'emplacement géographique de l'emprunteur ; – La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; – Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. — Créances douteuses  : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : – Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; – L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : – Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; – Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; – L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; – La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; – La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; – L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. — Passage en perte  : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. — Risques-pays  : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. — Créances restructurées  : Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : – Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; – Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre – La valeur nominale du prêt ; – Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction  : Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : – Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; – Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : – Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; – Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. – Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt, reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement  : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus . La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement  : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. — Titres de l'activité de portefeuille  : Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus . Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché  : — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées  : Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres  : — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : – Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, – Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : – Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, – Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, – Comptes d'épargne à régime s
    Bulletin BALO n°48 du 19/04/2024, affaire n°2400921
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400166
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 31 décembre 2023 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 48 865 Effets publics et valeurs assimilées 137 569 Créances sur les établissements de crédit 68 639 Opérations internes au Crédit Agricole 1 818 693 Opérations avec la clientèle 13 800 706 Obligations et autres titres à revenu fixe 477 088 Actions et autres titres à revenu variable 105 859 Participations et autres titres détenus à long terme 1 272 353 Parts dans les entreprises liées 24 725 Immobilisations incorporelles 41 Immobilisations corporelles 102 679 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 96 857 Comptes de régularisation 212 748 Total Actif 18 166 822 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 52 376 Opérations internes au Crédit Agricole 8 926 107 Opérations avec la clientèle 6 130 895 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 283 986 Comptes de régularisation 253 536 Provisions pour risques et charges 167 658 Dettes subordonnées 216 760 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 100 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 035 235 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 683 550 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 80 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 166 822 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 510 987 Engagements de garantie 427 323 Engagements sur titres 696 Engagements reçus   Engagements de financement 12 308 Engagements de garantie 4 551 556 Engagements sur titres 3 896
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2024, affaire n°2400166
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2023
    Numéro d’affaire : 2304208
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 30 septembre 2023 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 51 525 Effets publics et valeurs assimilées 152 593 Créances sur les établissements de crédit 208 491 Opérations internes au Crédit Agricole 2 132 188 Opérations avec la clientèle 13 567 748 Obligations et autres titres à revenu fixe 704 288 Actions et autres titres à revenu variable 196 502 Participations et autres titres détenus à long terme 1 232 987 Parts dans les entreprises liées 24 725 Immobilisations incorporelles 48 Immobilisations corporelles 97 846 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 114 422 Comptes de régularisation 189 203 Total Actif 18 672 566 PASSIF MONTANT Banques centrales 673 Dettes envers les établissements de crédit 75 722 Opérations internes au Crédit Agricole 9 063 492 Opérations avec la clientèle 6 282 402 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 473 011 Comptes de régularisation 253 849 Provisions pour risques et charges 174 142 Dettes subordonnées 216 753 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 97 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 035 253 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 683 550 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 98 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 672 566 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 567 051 Engagements de garantie 432 883 Engagements sur titres 768 Engagements reçus   Engagements de financement 12 308 Engagements de garantie 4 446 322 Engagements sur titres 768
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2023, affaire n°2304208
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303505
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 30 juin 2023 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 48 698 Effets publics et valeurs assimilées 143 394 Créances sur les établissements de crédit 141 806 Opérations internes au Crédit Agricole 2 553 894 Opérations avec la clientèle 13 390 072 Obligations et autres titres à revenu fixe 660 351 Actions et autres titres à revenu variable 192 816 Participations et autres titres détenus à long terme 1 232 749 Parts dans les entreprises liées 25 725 Immobilisations incorporelles 62 Immobilisations corporelles 95 158 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 101 243 Comptes de régularisation 221 921 Total Actif 18 807 889 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 150 821 Opérations internes au Crédit Agricole 9 432 821 Opérations avec la clientèle 6 063 264 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 428 913 Comptes de régularisation 213 920 Provisions pour risques et charges 175 891 Dettes subordonnées 216 737 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 035 253 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 683 550 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 98 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 807 889 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 673 698 Engagements de garantie 426 932 Engagements sur titres 899 Engagements reçus   Engagements de financement 11 925 Engagements de garantie 4 397 887 Engagements sur titres 899
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2023, affaire n°2303505
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301410
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 31 mars 2023 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 51 756 Effets publics et valeurs assimilées 144 078 Créances sur les établissements de crédit 279 579 Opérations internes au Crédit Agricole 2 643 682 Opérations avec la clientèle 13 250 015 Obligations et autres titres à revenu fixe 649 372 Actions et autres titres à revenu variable 251 210 Participations et autres titres détenus à long terme 1 241 353 Parts dans les entreprises liées 24 494 Immobilisations incorporelles 47 Immobilisations corporelles 92 703 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 128 681 Comptes de régularisation 99 836 Total Actif 18 856 806 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 163 919 Opérations internes au Crédit Agricole 9 514 657 Opérations avec la clientèle 6 013 477 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 426 816 Comptes de régularisation 225 817 Provisions pour risques et charges 177 541 Dettes subordonnées 215 064 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 84 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 035 246 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 683 550 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 91 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 856 806 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 695 479 Engagements de garantie 407 452 Engagements sur titres 790 Engagements reçus   Engagements de financement 12 308 Engagements de garantie 4 350 943 Engagements sur titres 17 343
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2023, affaire n°2301410
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/04/2023
    Numéro d’affaire : 2301030
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 TROYES RCS TROYES - 775 718   216 Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 23 mars 2023 . A – Comptes individuels au 31 décembre 2022 . Arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 27 janvier 2023 . I. — Bilan au 31 d é cembre 2022. (En milliers d' Euros ) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées 338 381 240 846 Caisse, banques centrales 48 864 54 821 Effets publics et valeurs assimilées 5 143 833 124 305 Créances sur les établissements de crédit 3 145 684 61 720 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 745 306 2 422 464 Opérations avec la clientèle 4 13 171 962 12 420 610 Opérations sur titres 957 511 1 028 396 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 634 387 605 330 Actions et autres titres à revenu variable 5 323 124 423 066 Valeurs immobilisées 1 354 361 1 327 014 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 238 828 1 214 106 Parts dans les entreprises liées 6-7 24 238 23 684 Immobilisations incorporelles 7 53 54 Immobilisations corporelles 7 91 242 89 170 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 237 684 212 040 Autres actifs 8 95 862 146 358 Comptes de régularisation 8 141 822 65 682 Total actif 18 805 205 17 651 370 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées 156 641 139 062 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 156 641 139 062 Opérations internes au Crédit Agricole 10 9 503 686 8 785 692 Comptes créditeurs de la clientèle 11 5 977 733 6 079 571 Dettes représentées par un titre 12 Comptes de régularisation et passifs divers 633 679 201 006 Autres passifs 13 467 521 95 880 Comptes de régularisation 13 166 158 105 126 Provisions et dettes subordonnées 398 146 395 501 Provisions 14-15-16 183 009 186 501 Dettes subordonnées 17 215 137 209 000 Fonds pour risques bancaires g é n é raux (FRBG) 90 269 83 269 Capitaux propres hors FRBG 18-19 2 045 051 1 967 269 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 606 353 1 527 519 Ecarts de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 91 77 Report à nouveau 283 Résultat de l'exercice 87 002 87 785 Total passif 18 805 205 17 651 370 II. — Hors-bilan au 31 décembre 2022. (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés  : 2 140 100 1 895 778 Engagements de financement 24 1 697 453 1 455 417 Engagements de garantie 24 441 728 439 266 Engagements sur titres 24 919 1 095 Engagements reçus  : 4 315 790 3 763 798 Engagements de financement 24 11 308 8 371 Engagements de garantie 24 4 303 563 3 754 332 Engagements sur titres 24 919 1 095 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 21 et 22. III. — Comptes des résultats au 31 décembre 2022. (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 27 271 276 265 961 Intérêts et charges assimilées 27 -107 094 -106 963 Revenus des titres à revenu variable 28 52 186 33 007 Commissions (produits) 29 195 460 188 936 Commissions (charges) 29 -61 626 -56 987 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 457 374 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 -3 605 1 522 Autres produits d'exploitation bancaire 32 5 286 6 813 Autres charges d'exploitation bancaire 32 -1 152 -2 295 Produit net bancaire 351 188 330 368 Charges générales d'exploitation 33 -205 894 -194 495 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -9 892 -9 740 Résultat brut d'exploitation 135 402 126 133 Coût du risque 34 -21 365 -4 479 Résultat d'exploitation 114 037 121 654 Résultat net sur actifs immobilisés 35 -2 906 -141 Résultat courant avant impôt 111 131 121 513 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 36 -17 129 -25 728 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -7 000 -8 000 Résultat net de l'exercice 87 002 87 785 IV. — Annexe des comptes sociaux. Note 1. — Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 84 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,20 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole  : — Mécanismes financiers internes  : L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : – Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. – Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022-2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : – la « période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. – la « dernière période de taux d'intérêt » ou “last interest rate period (LIRP)” : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a réestimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2022   Cette année s’est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie. Le Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne a dû s’adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s’est traduit notamment par le retour de l’inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. — Risque de crédit   Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Le Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne a pris en compte le contexte d’environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie, ainsi que le retour de l’inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit, et le Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne a procédé à une revue de son portefeuille de crédits qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. En sus, des mesures prises en 2021 face à l'épidémie de Covid-19 et toujours d'actualité en 2022, de nouvelles filières considérées comme particulièrement exposées dans le conflit russo-ukrainien ont été créées. Ont ainsi été créées les filières, Ukraine, BTP, Industrie lourde et Autres industries. Touchés par l'affaire « Orpéa », les maisons de retraite et EHPAD ont également fait l'objet d'une création de filière. En décembre 2022, le groupe Orpéa a été noté en défaut par le RUN CACIB. Composée d'autres partenaires dans notre CR, la filière maison de retraite a été maintenue malgré cette sortie des PNA. En septembre, suite à la confirmation de résultats encourageants, tant en terme de quantité que de qualité, les CLARCS (chocs locaux) des filières Viti 21 BDD et BDE ont été baissés à 1,75. Ils s'établissent ainsi au même niveau que ceux de la Viti Champagne et Viti 89, le choc supplémentaire de cette filière sur le département de la Côte d'Or n'étant plus justifié. Les CLARCS des filières habitats (RP>25ans et RL) ont été revus en décembre. En effet, notre CR enregistrait un fort décalage du taux de provisionnement de ces filières (0,58% supérieur à celui de la CR cumul, soit 35M€ supplémentaires de provisionnement) alors que notre taux d'encours sensibles sur ces filières était lui en ligne avec ceux de la CR cumul. Ainsi les CLARCS de ces filières ont été abaissés à 1,40 (VS 1,6 pour RP>25 ans et 1,5 pour RL). Enfin, suite à l'intégration du nouveau scénario économique au T4-2022, il est apparu que certains critères retenus par CASA et s'appliquant exclusivement sur les Agris, faisaient doublon avec nos chocs conjoncturels déjà mis en place sur nos filières Agris BDD. Afin de ne pas démultiplier l'effet des chocs locaux, il a alors été décidé d'abaisser nos chocs conjoncturels à *1 sur la première année, *1,2 sur la deuxième et *1,3 sur la troisième. Sur l'année 2022, l'exposition aux risques des créances saines et dégradées a évolué de 8,45%, le montant des provisions non affectées a augmenté lui de 8,55% (150,8 millions d' Euros au 31 décembre 2022 contre 138,9 millions d' Euros au 31 décembre 2021). L'augmentation des provisions non affectées est en lien avec : – le Forward Looking Central : impact du scénario économique du groupe (revu chaque trimestre en 2022) – le Forward Looking Local : création d'une filière Ukraine (mars 2022) et des filières BTP, Industries lourdes, Autres industries et Maisons de retraite (juin 2022). Revue des CLARCS Viti-21 (septembre 2022), revue des CLARCS habitat (décembre 2022), revue des chocs conjoncturels sur les filières élevage, cultures, culture & élevage et viticulture BDD (décembre 2022). — Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine   Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est exposé au risque pays, c'est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel il exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait le contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est exposé, en valeur absolue, au risque pays sur l'Ukraine et la Russie à hauteur de 12 millions d' Euros au 31 décembre 2022. — FCT Crédit Agricole Habitat  : Au 31 décembre 2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d' Euros . Les titres senior adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 22,6 millions d' Euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 3,2 millions d' Euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, Crédit Agricole Mutuel de Champagne Bourgogne ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2022 . Aucun événement n'est à signaler. Note 2 . — Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. — Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement N° 2022-05 du 7 octobre 2022 modifiant le règlement ANC N° 2015-04 du 4 juin 2015 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC n° 2022-03 du 3 juin 2022 modifiant le règlement ANC N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable Exercice en cours à sa date d'entrée en vigueur : 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC N° 2022-02 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif Exercice en cours à sa date d'entrée en vigueur : 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC N° 2022-01 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 relatif au plan comptable général 01/01/2022 (prospectif) Recommandation 2022-02 portant sur les modalités de première application du règlement ANC n° 2020-01 relatif aux comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate à partir du 13/05/2022 (prospectif) Concernant le crédit d'impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l'acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété (Comité d'urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007), nous avons procédé à un changement de modalités de calcul de la créance d'impôt PTZ suite à la réduction progressive du taux d'impôt : le reliquat de la créance d'impôt constaté sur les anciennes générations de PTZ n'était plus justifié, il a donc été enregistré en charges d'impôt pour un montant de 3,4 ME. 2.1. Créances et engagements par signature . Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : – Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; – Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; – Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. — Créances saines  : Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : – Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; – Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : – un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; – un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la « probabilité de défaut » ou (« PD ») à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en encours sains (« stage 1 »), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. — La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : – Le type d'encours ; – La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; – Le type de garantie ; – La date de comptabilisation initiale ; – La durée à courir jusqu'à l'échéance ; – Le secteur d'activité ; – L'emplacement géographique de l'emprunteur ; – La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; – Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. — Créances douteuses  : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : – un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; – l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : – des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; – un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; – la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; – la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; – l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. — Passage en perte  : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. — Risques-pays  : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. — Créances restructurées  : Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : – Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; – Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : – La valeur nominale du prêt ; – Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction  : Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : – Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; – Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : – Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; – Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. – Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt, reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement  : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique Revenus des titres à revenu variable. Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement  : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille  : Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché  : — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées  : Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres  : Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : – Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, – Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la
    Bulletin BALO n°48 du 21/04/2023, affaire n°2301030
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300206
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 31 décembre 2022 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 48 864 Effets publics et valeurs assimilées 143 833 Créances sur les établissements de crédit 145 684 Opérations internes au Crédit Agricole 2 745 306 Opérations avec la clientèle 13 171 962 Obligations et autres titres à revenu fixe 634 387 Actions et autres titres à revenu variable 323 124 Participations et autres titres détenus à long terme 1 238 828 Parts dans les entreprises liées 24 238 Immobilisations incorporelles 53 Immobilisations corporelles 91 242 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 95 862 Comptes de régularisation 141 822 Total Actif 18 805 205 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 156 641 Opérations internes au Crédit Agricole 9 503 686 Opérations avec la clientèle 5 977 733 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 467 521 Comptes de régularisation 253 160 Provisions pour risques et charges 183 009 Dettes subordonnées 215 137 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 958 049 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 606 353 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 91 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 805 205 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 697 453 Engagements de garantie 441 728 Engagements sur titres 919 Engagements reçus   Engagements de financement 11 308 Engagements de garantie 4 303 563 Engagements sur titres 919
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2023, affaire n°2300206
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204303
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 30 septembre 2022 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 62 921 Effets publics et valeurs assimilées 144 404 Créances sur les établissements de crédit 77 359 Opérations internes au Crédit Agricole 2 839 955 Opérations avec la clientèle 13 104 362 Obligations et autres titres à revenu fixe 619 954 Actions et autres titres à revenu variable 317 156 Participations et autres titres détenus à long terme 1 203 972 Parts dans les entreprises liées 24 238 Immobilisations incorporelles 59 Immobilisations corporelles 87 445 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 132 397 Comptes de régularisation 99 374 Total Actif 18 713 596 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 88 819 Opérations internes au Crédit Agricole 9 515 014 Opérations avec la clientèle 5 970 474 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 435 739 Comptes de régularisation 253 256 Provisions pour risques et charges 186 520 Dettes subordonnées 215 454 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 958 051 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 606 353 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 93 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 18 713 596 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 641 904 Engagements de garantie 418 398 Engagements sur titres 695 Engagements reçus   Engagements de financement 11 308 Engagements de garantie 4 166 728 Engagements sur titres 695
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2022, affaire n°2204303
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203835
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 R.C.S. Troyes Situation au 30 juin 2022 . ( En milliers d’ E uros . ) Actif Montant Caisse, banques centrales 52 129 Effets publics et valeurs assimilées 131 621 Créances sur les établissements de crédit 77 765 Opérations internes au Crédit Agricole 2 711 536 Opérations avec la clientèle 12 737 702 Obligations et autres titres à revenu fixe 599 701 Actions et autres titres à revenu variable 363 649 Participations et autres titres détenus à long terme 1 203 885 Parts dans les entreprises liées 23 453 Immobilisations incorporelles 50 Immobilisations corporelles 87 025 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 128 393 Comptes de régularisation 82 665 Total actif 18 199 574 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 90 556 Opérations internes au Crédit Agricole 9 220 983 Opérations avec la clientèle 5 841 897 Dettes représentées par un titre Autres passifs 331 972 Comptes de régularisation 258 744 Provisions pour risques et charges 183 648 Dettes subordonnées 215 454 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 98 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 958 051 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 606 353 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 93 Report à nouveau (+/-) Total passif 18 199 574 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 1 707 543 Engagements de garantie 415 528 Engagements sur titres 1 210 Engagements reçus  : Engagements de financement 11 308 Engagements de garantie 3 946 253 Engagements sur titres 4 710
    Bulletin BALO n°102 du 26/08/2022, affaire n°2203835
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201109
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 31 mars 2022 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 863 Effets publics et valeurs assimilées 132 347 Créances sur les établissements de crédit 74 145 Opérations internes au Crédit Agricole 2 250 240 Opérations avec la clientèle 12 642 860 Obligations et autres titres à revenu fixe 576 985 Actions et autres titres à revenu variable 424 377 Participations et autres titres détenus à long terme 1 216 584 Parts dans les entreprises liées 23 428 Immobilisations incorporelles 52 Immobilisations corporelles 87 673 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 136 075 Comptes de régularisation 59 081 Total Actif 17 678 710 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 80 538 Opérations internes au Crédit Agricole 8 858 572 Opérations avec la clientèle 5 932 287 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 163 270 Comptes de régularisation 204 580 Provisions pour risques et charges 184 894 Dettes subordonnées 213 261 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 83 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 958 039 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 606 353 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 81 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 17 678 710 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 552 312 Engagements de garantie 419 894 Engagements sur titres 1 661 Engagements reçus   Engagements de financement 12 272 Engagements de garantie 3 842 750 Engagements sur titres 7 661
    Bulletin BALO n°52 du 02/05/2022, affaire n°2201109
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2022
    Numéro d’affaire : 2201036
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718   216 R . C . S . Troyes Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 23 mars 2022 — Comptes individuels au 31 décembre 2021 Arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 28 janvier 2022 . I. — Bilan au 31 decembre 2021 . (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Op é rations interbancaires et assimil é es 240 846 240 451 Caisse, banques centrales 54 821 65 900 Effets publics et valeurs assimilées 5 124 305 117 071 Créances sur les établissements de crédit 3 61 720 57 480 Op é rations internes au credit agricole 3 2 422 464 1 212 434 Op é rations avec la clientele 4 12 420 610 11 707 920 Op é rations sur titres 1 028 396 1 089 982 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 605 330 589 967 Actions et autres titres à revenu variable 5 423 066 500 015 Valeurs immobilis é es 1 327 014 1 296 886 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 214 106 1 179 881 Parts dans les entreprises liées 6-7 23 684 24 039 Immobilisations incorporelles 7 54 45 Immobilisations corporelles 7 89 170 92 921 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de regularisation et actifs divers 212 040 284 801 Autres actifs 8 146 358 222 957 Comptes de régularisation 8 65 682 61 844 Total actif 17 651 370 15 832 474 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Op é rations interbancaires et assimil é es 139 062 59 766 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 139 062 59 766 Op é rations internes au cr é dit agricole 10 8 785 692 7 891 360 Comptes cr é diteurs de la client è le 11 6 079 571 5 337 073 Dettes repr é sen té es par un titre 12 Comptes de r é gularisation et passifs divers 201 006 203 566 Autres passifs 13 95 880 77 763 Comptes de régularisation 13 105 126 125 803 Provisions et dettes subordonn é es 395 501 378 119 Provisions 14-15-16 186 501 179 751 Dettes subordonnées 18 209 000 198 368 Fonds pour risques bancaires g é n é raux (f RBG ) 17 83 269 75 269 Capitaux propres hors FRBG 19-20 1 967 269 1 887 321 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 527 519 1 461 556 Ecarts de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 77 73 Report à nouveau 283 Résultat de l'exercice 87 785 74 087 Total passif 17 651 370 15 832 474 II. — H ors-bilan au 31 d é cembre 2021 . Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donn é s 1 895 778 2 013 776 Engagements de financement 25 1 455 417 1 454 832 Engagements de garantie 25 439 266 557 569 Engagements sur titres 25 1 095 1 375 Engagements recus 3 763 798 3 334 438 Engagements de financement 25 8 371 19 988 Engagements de garantie 25 3 754 332 3 313 075 Engagements sur titres 25 1 095 1 375 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en notes 22 à III. — Comptes des résultats au 31 décembre 2021. Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 28 265 961 238 945 Intérêts et charges assimilées 28 -106 963 -88 145 Revenus des titres à revenu variable 29 33 007 41 741 Commissions produits 30 188 936 175 115 Commissions charges 30 -56 987 -44 978 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 374 374 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 1 522 -1 979 Autres produits d'exploitation bancaire 33 6 813 9 719 Autres charges d'exploitation bancaire 33 -2 295 -1 646 Produit net bancaire 330 368 329 146 Charges générales d'exploitation 34 -194 495 -192 013 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -9 740 -9 431 Résultat brut d'exploitation 126 133 127 702 Coût du risque 35 -4 479 -21 959 Résultat d'exploitation 121 654 105 743 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -141 -6 925 Résultat courant avant imp ô t 121 513 98 818 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 37 -25 728 -27 731 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 17 -8 000 3 000 Résultat net de l'exercice 87 785 74 087 IV. — Annexe des comptes sociaux. Note 1 . — C adre juridique et financ ier et faits caractér is tiques de l’exerci ce . 1.1 Cadre juridique et financier Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 85 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2 . Relations internes au Crédit Agricole — Mécanismes financiers internes L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : – Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». – Comptes d'épargne à régime spécia l Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 - 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 - 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancai re Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. 1.3 — Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2021  : – Crise sanitaire liée à la COVID-19   Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. – Prêts Garantis par l'Etat (PGE)   Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne s'élève à 290 861 milliers d'euros. – Risque de crédit   Le calcul du montant des pertes attendues doit s’effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l’estimation du risque de crédit. Face à cette situation, le Crédit Agricole de Champagne Bourgogne a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduit à la mise à jour du Forward Looking Local sur la filière Tourisme-Hôtellerie-Restauration, très à risque, par la mise en place notamment d’un Coefficient Local d’Ajustement du Risque de Crédit. Sur le premier semestre 2021, l'exposition aux risques des créances saines et dégradées a évolué de moins de 2% mais le montant des provisions non affectées a augmenté de 8% (141,5 millions d'euros au 30 juin 2021 contre 130,8 millions d'euros au 31 décembre 2020). L'augmentation des provisions non affectées est en lien avec : - le Forward Looking Central : impact du scénario économique du groupe et effet de la nouvelle définition du défaut notamment sur nos filières culture et élevage, - le Forward Locking Local : création d’une filière CORPORATE permettant un déclassement manuel en stage 2 des contrats CORPORATE notés E+ et création d'une filière PGE (classée de suite en dégradé en cas de différé prorogé sur demande du groupe CA). Sur le second semestre 2021, l'exposition aux risques des créances saines et dégradées est en légère augmentation mais le montant des provisions non affectées a diminué d’un peu moins de 2% (138,9 millions d’euros en décembre 2021 contre 141,5 millions d'euros au 30 juin 2021). Le taux des créances Stage 2 connait une forte augmentation s’expliquant principalement par l’évolution de la méthode de calcul de la dégradation significative en réponse à la recommandation BCE dans la « Dear CEO Letter » : il passe de 6,64% au 30 juin 2021 à 9,58% au 31 décembre 2021. La baisse des provisions non affectées est en lien avec : - le Forward Looking Central : impact du scénario économique du groupe qui est plus optimiste en cette fin d’année 2021, - le Forward Looking Local : il vient freiner la baisse du Forward Looking Central par la mise en place d’un Coefficient Local d’Ajustement du Risque de Crédit pour la filière Tourisme-Hôtellerie-Restauration et le déclassement manuel en Stage 2 du grade D- Corporate pour les filières. — Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch ) Crédit Agricole S.A a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. — Litige image chèque   LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l'Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d'avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l'encaissement des chèques, depuis le passage à l'échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu'en 2007. Selon l'Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d'ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l'article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l'économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l'Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d'Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu'elle a eu pour conséquence d'augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l'une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d'Opérations Compensées à Tort), l'Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d'euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d'euros et 82,1 millions d'euros pour la CEIC et 0,2 million d'euros et 0,8 million d'euros pour l'AOCT. L'ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d'appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l'Autorité de la concurrence n'avait pas démontré l'existence de restrictions de concurrence constitutives d'une entente par objet. L'Autorité de la concurrence s'est pourvue en cassation le 23 mars 2012. La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d'appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l'affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l'ADUMPE devant la Cour d'appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n'a pas tranché l'affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d'Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l'Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l'arrêt de la Cour d'appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d'appel n'avait pas caractérisé l'existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l'affaire devant la Cour d'appel de Paris autrement composée. La Cour d'appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l'Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l'Autorité de la concurrence s'est pourvue en cassation contre l'arrêt de la Cour d'appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l'arrêt de la Cour d'appel de Paris, un produit de 1.092 milliers d'euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision pour risques opérationnels de même montant a été constatée dans les comptes de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au 31 décembre 2021. 1.4 . Evénements postérieurs à l'exercice 2021 La Direction de Vérifications Nationales et Internationales a informé le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne d'un contrôle fiscal portant sur les exercices 2019 et 2020 et débutant fin janvier 2022. Note 2 — Principes et méthode s comptables . Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants Règlements / recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement n°2020-11 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance concernant le traitement comptable de la contribution instaurée par les articles 3 et 13 de la LFSS 2021 et les taux d'actualisation des rentes pour les opérations non-vie 1er janvier 2020 (article 3) 1er janvier 2021 (article 1 et 2) Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate 2.1 . Créances et engagements par signature . Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés à l’hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. — Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou d’hors-bilan , portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées   Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2 . Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. — Titres de transaction  : Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : - Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; - Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; - Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. - Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d’un prêt reclassé en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placemen t   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature . Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille   Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2022, affaire n°2201036
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/02/2022
    Numéro d’affaire : 2200295
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation trimestrielle au 31 décembre 2021 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 821 Effets publics et valeurs assimilées 124 305 Créances sur les établissements de crédit 61 720 Opérations internes au Crédit Agricole 2 422 464 Opérations avec la clientèle 12 420 610 Obligations et autres titres à revenu fixe 605 330 Actions et autres titres à revenu variable 423 066 Participations et autres titres détenus à long terme 1 214 106 Parts dans les entreprises liées 23 684 Immobilisations incorporelles 54 Immobilisations corporelles 89 170 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 146 358 Comptes de régularisation 65 682 Total Actif 17 651 370 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 139 062 Opérations internes au Crédit Agricole 8 785 692 Opérations avec la clientèle 6 079 571 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 95 880 Comptes de régularisation 192 911 Provisions pour risques et charges 186 501 Dettes subordonnées 209 000 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 83 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 879 484 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 527 519 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 77 Report à nouveau (+/-) 283 Total Passif 17 651 370 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 455 417 Engagements de garantie 439 266 Engagements sur titres 1 095 Engagements reçus   Engagements de financement 8 371 Engagements de garantie 3 754 332 Engagements sur titres 1 095
    Bulletin BALO n°22 du 21/02/2022, affaire n°2200295
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104253
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 R.C.S. Troyes Situation au 30 septembre 2021. ( En milliers d’ E uros . ) Actif Montant Caisse, banques centrales 56 437 Effets publics et valeurs assimilées 122 188 Créances sur les établissements de crédit 65 141 Opérations internes au Crédit Agricole 2 028 339 Opérations avec la clientèle 12 247 568 Obligations et autres titres à revenu fixe 592 716 Actions et autres titres à revenu variable 417 930 Participations et autres titres détenus à long terme 1 210 987 Parts dans les entreprises liées 23 929 Immobilisations incorporelles 48 Immobilisations corporelles 90 923 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 203 374 Comptes de régularisation 69 416 Total actif 17 128 996 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 71 946 Opérations internes au Crédit Agricole 8 742 510 Opérations avec la clientèle 5 635 191 Dettes représentées par un titre Autres passifs 73 624 Comptes de régularisation 251 169 Provisions pour risques et charges 193 220 Dettes subordonnées 206 848 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 75 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 879 219 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 527 519 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 95 Report à nouveau (+/-) Total passif 17 128 996 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 1 456 956 Engagements de garantie 550 495 Engagements sur titres 951 Engagements reçus  : Engagements de financement 11 371 Engagements de garantie 3 597 852 Engagements sur titres 15 451
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2021, affaire n°2104253
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103626
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 30 juin 2021 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 49 598 Effets publics et valeurs assimilées 127 171 Créances sur les établissements de crédit 62 492 Opérations internes au Crédit Agricole 1 989 211 Opérations avec la clientèle 11 924 995 Obligations et autres titres à revenu fixe 571 839 Actions et autres titres à revenu variable 402 365 Participations et autres titres détenus à long terme 1 210 596 Parts dans les entreprises liées 23 929 Immobilisations incorporelles 54 Immobilisations corporelles 92 029 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 203 113 Comptes de régularisation 65 324 Total Actif 16 722 716 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 74 099 Opérations internes au Crédit Agricole 8 517 674 Opérations avec la clientèle 5 490 051 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 74 519 Comptes de régularisation 214 790 Provisions pour risques et charges 190 247 Dettes subordonnées 206 848 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 75 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 879 219 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 527 519 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 95 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 16 722 716 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 502 396 Engagements de garantie 551 444 Engagements sur titres 810 Engagements reçus   Engagements de financement 11 371 Engagements de garantie 3 408 976 Engagements sur titres 810
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2021, affaire n°2103626
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101521
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 31 mars 2021 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 52 632 Effets publics et valeurs assimilées 119 198 Créances sur les établissements de crédit 65 544 Opérations internes au Crédit Agricole 1 909 376 Opérations avec la clientèle 11 856 628 Obligations et autres titres à revenu fixe 586 213 Actions et autres titres à revenu variable 496 892 Participations et autres titres détenus à long terme 1 180 182 Parts dans les entreprises liées 24 039 Immobilisations incorporelles 41 Immobilisations corporelles 92 190 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 205 289 Comptes de régularisation 43 091 Total Actif 16 631 315 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 86 072 Opérations internes au Crédit Agricole 8 502 241 Opérations avec la clientèle 5 463 333 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 79 483 Comptes de régularisation 167 140 Provisions pour risques et charges 175 024 Dettes subordonnées 203 556 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 75 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 879 197 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 527 519 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 73 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 16 631 315 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 443 910 Engagements de garantie 510 715 Engagements sur titres 2 399 Engagements reçus   Engagements de financement 11 371 Engagements de garantie 3 413 755 Engagements sur titres 2 399
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2021, affaire n°2101521
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/04/2021
    Numéro d’affaire : 2100886
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 T royes 775 718 216 R.C.S. Troyes Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Mixte du 26 mars 2021 A . — Comptes individuels au 31 décembre 2020 . A rrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 29 janvier 2021 . I. — Bilan au 31 décembre 2020. (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Opérations interbancaires et assimilées 240 451 268 204 Caisse, banques centrales 65 900 74 261 Effets publics et valeurs assimilées 5 117 071 153 321 Créances sur les établissements de crédit 3 57 480 40 622 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 212 434 871 482 Opérations avec la clientèle 4 11 707 920 10 625 129 Opérations sur titres 1 089 982 1 099 332 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 589 967 788 024 Actions et autres titres à revenu variable 5 500 015 311 308 Valeurs immobilisées 1 296 886 1 259 963 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 179 881 1 146 567 Parts dans les entreprises liées 6-7 24 039 18 918 Immobilisations incorporelles 7 45 19 Immobilisations corporelles 7 92 921 94 459 Capital souscrit non vers é Actions propres Comptes de r é gularisation et actifs divers 284 801 259 914 Autres actifs 8 222 957 209 096 Comptes de régularisation 8 61 844 50 818 Total actif 15 832 474 14 384 024 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Opérations interbancaires et assimilées 59 766 39 543 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 59 766 39 543 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 891 360 7 267 745 Comptes crédit eurs de la clientèle 11 5 337 073 4 584 356 Dettes repr é sent é es par un titre 12 Comptes de r é gularisation et passifs divers 203 566 243 815 Autres passifs 13 77 763 79 506 Comptes de régularisation 13 125 803 164 309 Provisions et dettes subordonn é es 378 119 347 224 Provisions 14-15-16 179 751 159 889 Dettes subordonnées 18 198 368 187 335 Fonds pour risques bancaires g é n é raux ( FRBG ) 17 75 269 78 269 Capitaux propres hors FRBG 19-20 1 887 321 1 823 072 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 461 556 1 380 591 Ecarts de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 73 78 Report à nouveau Résultat de l'exercice 74 087 90 798 Total passif 15 832 474 14 384 024 I I. — Hors-bilan au 31 décembre 2020. (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donn é s  : 2 013 776 1 859 999 Engagements de financement 25 1 454 832 1 251 019 Engagements de garantie 25 557 569 607 543 Engagements sur titres 25 1 375 1 437 Engagements re ç us  : 3 334 438 2 411 805 Engagements de financement 25 19 988 22 183 Engagements de garantie 25 3 313 075 2 388 185 Engagements sur titres 25 1 375 1 437 — Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : – Opérations de change au comptant et à terme : note 21 et 22 – Opérations sur instruments financiers à terme : note 23 et 24 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2020. (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 28 238 945 247 712 Intérêts et charges assimilées 28 -88 145 -101 662 Revenus des titres à revenu variable 29 41 741 41 619 Commissions produits 30 175 115 183 950 Commissions charges 30 -44 978 -38 188 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 374 190 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 -1 979 2 404 Autres produits d'exploitation bancaire 33 9 719 8 319 Autres charges d'exploitation bancaire 33 -1 646 -1 420 Produit net bancaire 329 146 342 924 Charges générales d'exploitation 34 -192 013 -193 503 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -9 431 -9 250 Résultat brut d'exploitation 127 702 140 171 Coût du risque 35 -21 959 -18 917 Résultat d'exploitation 105 743 121 254 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -6 925 -1 449 Résultat courant avant impôt 98 818 119 805 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 37 -27 731 -32 007 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 17 3 000 3 000 Résultat net de l'exercice 74 087 90 798 IV. — Annexe des comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 85 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc, ...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d'ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l'économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d'intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L'ensemble des bonifications fait l'objet d'un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d'ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l'objet d'un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité et résolution bancaire  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole . Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole , c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole , elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2] , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole , s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole . Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2020  : — Crise sanitaire liée à la Covid-19  : Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. — Prêts Garantis par l'Etat (PGE)  : Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne s'élève à 368 376 milliers d' Euros . Report d'échéance sur concours octroyés aux clients Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. — Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : – Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; – Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 125 138 milliers d' Euros . — Impacts de ces mesures sur le risque de crédit  : Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans ce contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l’estimation du risque de crédit. Face à cette situation, la Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. L'exposition aux risques des créances saines et dégradées a évolué de 9% et le montant des provisions non affectées a augmenté de 16% (130,8 millions d' Euros au 31 décembre 2020 contre 112,8 millions d' Euros au 31 décembre 2019). L'augmentation des provisions non affectées est en lien avec le Forward Looking Central (dégradation du multi-scénario du groupe et effet mécanique de l'évolution de l'assiette) et avec la création d'une filière THR réunissant les secteurs d'activités suivants : Hôtellerie, Loisirs-Activités artistiques, Restauration et Services voyages & Réservations. — Nouvelle définition du défaut  : Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». Il est estimé à 1 444 milliers d' Euros . — FCT Crédit Agricole Habitat 2020  : Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole , portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d' Euros . Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 22,8 millions d' Euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 19,75 millions d' Euros de titres seniors et pour 3,1 millions d' Euros des titres subordonnés. — Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015  : Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d' Euros . Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 et au remboursement des titres le 28 septembre 2020, soit un montant de 180,6 millions d' Euros pour Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. — Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Le 2 mars 2020, Crédit Agricole S.A a démantelé 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 91,5 millions d' Euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 30,9 millions d' Euros . 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2020 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole . Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement n°2019-09 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif aux frais de formation Exercice clos au 1er mai 2020 Règlement n°2020-09 du 4 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général 29 décembre 2020 Règlement n°2020-10 modifiant le règlement ANC n°2014-07 relatif à la compensation des emprunts de titres et de l'épargne centralisée (1) 1er janvier 2020 1) Le règlement n° 2020-10 du 22 décembre 2020 modifie le règlement ANC N° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire sur la présentation : — des emprunts de titres : les dettes représentatives de la valeur des titres empruntés sont présentées sous déduction de la valeur des titres identiques classés par l'établissement parmi les titres de transaction. Il s'agit du montant des titres empruntés et des titres reçus dans le cadre d'un contrat de garantie financière avec droit de réutilisation ; — de l'épargne centralisée : les comptes d'épargne à régime spécial au titre du livret A, du livret de développement durable et solidaire et du compte sur livret d'épargne populaire sont présentés sous déduction de la créance sur le fonds d'épargne représentative de la quote-part du total des dépôts collectés par l'établissement, centralisée par la Caisse des dépôts et consignations. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. — Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole , clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. — Créances saines et dégradées  : Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : – un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; – l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. — Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. — Passage en perte  : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. — Risques-pays  : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. — Créances restructurées  : Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. — La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. — La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. — Titres de transaction  : Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : – Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; – Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. — Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. — Sont également considérés comme des titres de transaction : – Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; – Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement  : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. — En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement  : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. — Titres de l'activité de portefeuille  : Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur
    Bulletin BALO n°46 du 16/04/2021, affaire n°2100886
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100176
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 31 décembre 2020 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 65 900 Effets publics et valeurs assimilées 117 071 Créances sur les établissements de crédit 57 480 Opérations internes au Crédit Agricole 1 212 434 Opérations avec la clientèle 11 707 920 Obligations et autres titres à revenu fixe 589 967 Actions et autres titres à revenu variable 500 015 Participations et autres titres détenus à long terme 1 179 881 Parts dans les entreprises liées 24 039 Immobilisations incorporelles 45 Immobilisations corporelles 92 921 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 222 957 Comptes de régularisation 61 844 Total Actif 15 832 474 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 59 766 Opérations internes au Crédit Agricole 7 891 360 Opérations avec la clientèle 5 337 073 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 77 763 Comptes de régularisation 199 890 Provisions pour risques et charges 179 751 Dettes subordonnées 198 368 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 75 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 813 234 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 461 556 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 73 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 15 832 474 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 454 832 Engagements de garantie 557 569 Engagements sur titres 1 375 Engagements reçus   Engagements de financement 19 988 Engagements de garantie 3 313 075 Engagements sur titres 1 375
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2021, affaire n°2100176
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2020
    Numéro d’affaire : 2004471
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 30 septembre 2020 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 54 710 Effets publics et valeurs assimilées 138 412 Créances sur les établissements de crédit 57 524 Opérations internes au Crédit Agricole 1 314 381 Opérations avec la clientèle 11 441 220 Obligations et autres titres à revenu fixe 574 513 Actions et autres titres à revenu variable 499 540 Participations et autres titres détenus à long terme 1 147 155 Parts dans les entreprises liées 24 039 Immobilisations incorporelles 43 Immobilisations corporelles 93 075 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 247 618 Comptes de régularisation 52 703 Total Actif 15 644 933 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 66 363 Opérations internes au Crédit Agricole 7 776 930 Opérations avec la clientèle 5 248 547 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 81 157 Comptes de régularisation 217 633 Provisions pour risques et charges 172 882 Dettes subordonnées 191 004 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 77 169 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 813 248 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 461 556 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 87 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 15 644 933 Hors-Bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 437 020 Engagements de garantie 551 444 Engagements sur titres 1 488 Engagements reçus   Engagements de financement 19 501 Engagements de garantie 3 106 220 Engagements sur titres 1 488
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2020, affaire n°2004471
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2020
    Numéro d’affaire : 2003441
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 30 juin 2020 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 51 517 Effets publics et valeurs assimilées 138 361 Créances sur les établissements de crédit 73 916 Opérations internes au Crédit Agricole 1 886 949 Opérations avec la clientèle 10 983 750 Obligations et autres titres à revenu fixe 754 353 Actions et autres titres à revenu variable 459 162 Participations et autres titres détenus à long terme 1 146 808 Parts dans les entreprises liées 24 039 Immobilisations incorporelles 39 Immobilisations corporelles 93 777 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 239 233 Comptes de régularisation 77 354 Total Actif 15 929 258 Passif Montant Banques centrales 3 Dettes envers les établissements de crédit 62 156 Opérations internes au Crédit Agricole 8 250 900 Opérations avec la clientèle 5 123 649 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 83 886 Comptes de régularisation 154 497 Provisions pour risques et charges 173 448 Dettes subordonnées 191 004 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 76 469 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 813 246 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 461 556 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 85 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 15 929 258 Hors-Bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 410 959 Engagements de garantie 535 495 Engagements sur titres 2 172 Engagements reçus   Engagements de financement 19 988 Engagements de garantie 2 805 618 Engagements sur titres 2 172
    Bulletin BALO n°91 du 29/07/2020, affaire n°2003441
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001599
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718 216 RCS TROYES Situation au 31 mars 2020 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 183 Effets publics et valeurs assimilées 156 493 Créances sur les établissements de crédit 66 661 Opérations internes au Crédit Agricole 998 466 Opérations avec la clientèle 10 704 531 Obligations et autres titres à revenu fixe 762 945 Actions et autres titres à revenu variable 387 432 Participations et autres titres détenus à long terme 1 147 670 Parts dans les entreprises liées 18 918 Immobilisations incorporelles 43 Immobilisations corporelles 94 153 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 209 836 Comptes de régularisation 54 874 Total Actif 14 656 205 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 66 143 Opérations internes au Crédit Agricole 7 425 239 Opérations avec la clientèle 4 667 470 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 67 131 Comptes de régularisation 263 981 Provisions pour risques et charges 168 358 Dettes subordonnées 187 333 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 78 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 732 281 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 380 591 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 85 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 14 656 205 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 239 534 Engagements de garantie 539 014 Engagements sur titres 1 699 Engagements reçus   Engagements de financement 19 988 Engagements de garantie 2 469 656 Engagements sur titres 1 699
    Bulletin BALO n°59 du 15/05/2020, affaire n°2001599
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001464
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 TROYES . 775 718 216 R.C.S. Troyes. Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée Générale Ordinaire du 10 avril 2020 . A . — Comptes individuels au 31 décembre 2019 . A rrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 31 janvier 2020 . I. — Bilan au 31 décembre 2019. (En milliers d’ Euro s .) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Opérations interbancaires et assimilées 268 204 276 605 Caisse, banques centrales 74 261 68 955 Effets publics et valeurs assimilées 5 153 321 157 472 Créances sur les établissements de crédit 3 40 622 50 178 Opérations internes au cr é dit agricole 3 871 482 460 906 Opérations avec la clientèle 4 10 625 129 10 279 500 Opérations sur titres 1 099 332 1 096 619 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 788 024 670 670 Actions et autres titres à revenu variable 5 311 308 425 949 Valeurs immobilisées 1 259 963 1 254 868 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 146 567 1 142 950 Parts dans les entreprises liées 6-7 18 918 19 393 Immobilisations incorporelles 7 19 28 Immobilisations corporelles 7 94 459 92 497 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de r é gularisation et actifs divers 259 914 222 401 Autres actifs 8 209 096 168 808 Comptes de régularisation 8 50 818 53 593 Total actif 14 384 024 13 590 899 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Opérations interbancaires et assimilées 39 543 38 872 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 39 543 38 872 Opérations internes au cr é dit agricole 10 7 267 745 6 806 782 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 584 356 4 391 093 Dettes représentées par un titre 12 Comptes de régularisation et passifs divers 243 815 213 892 Autres passifs 13 79 506 70 425 Comptes de régularisation 13 164 309 143 467 Provisions et dettes subordonnées 347 224 316 163 Provisions 14-15-16 159 889 147 398 Dettes subordonnées 18 187 335 168 765 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 17 78 269 81 269 Capitaux propres hors FRBG 19-20 1 823 072 1 742 828 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 380 591 1 292 886 Ecarts de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 78 77 Report à nouveau 910 Résultat de l'exercice 90 798 97 350 Total passif 14 384 024 13 590 899 II. — Hors-bilan au 31 décembre 201 9 . (En milliers d' Euro s ) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donnés : 1 859 999 1 744 539 Engagements de financement 26 1 251 019 1 218 651 Engagements de garantie 26 607 543 524 671 Engagements sur titres 26 1 437 1 217 Engagements reçus : 2 411 805 2 111 700 Engagements de financement 26 22 183 23 063 Engagements de garantie 26 2 388 185 2 087 420 Engagements sur titres 26 1 437 1 217 — Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : – Opérations de change au comptant et à terme : notes 22 et 23 – Opérations sur instruments financiers à terme : notes 24 et 25 III. — Compte de résultat au 31 décembre 201 9 . (En milliers d' Euro s ) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 28 247 712 256 578 Intérêts et charges assimilées 28 -101 662 -104 505 Revenus des titres à revenu variable 29 41 619 37 340 Commissions produits 30 183 950 177 000 Commissions charges 30 -38 188 -35 104 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 31 190 262 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 32 2 404 -1 314 Autres produits d'exploitation bancaire 33 8 319 8 677 Autres charges d'exploitation bancaire 33 -1 420 -1 415 Produit net bancaire 342 924 337 519 Charges générales d'exploitation 34 -193 503 -189 682 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -9 250 -8 459 Résultat brut d'exploitation 140 171 139 378 Coût du risque 35 -18 917 5 228 Résultat d'exploitation 121 254 144 606 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -1 449 1 671 Résultat courant avant impôt 119 805 146 277 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 37 -32 007 -34 927 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 3 000 -14 000 Résultat net de l'exercice 90 798 97 350 IV. — Annexe des comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 85 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,10%. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc..) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. —  Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Le dispositif Euro péen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions Euro péennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019  : —  Opération de titrisation  : Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales et LCL. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d' Euro s et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 238,7 millions d' Euro s au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 203,9 millions d' Euro s et pour 34,6 millions d' Euro s de titres subordonnés. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2019 . — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Le 2 mars 2020, Crédit Agricole S.A. démantèlera 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 91,6 millions d' Euro s et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 31 millions d' Euro s . Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n’est à signaler. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : – Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; – Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; – Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. — Créances saines  : Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. — Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : – Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; – Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). — Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : – un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; – un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. — La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : – Le type d'encours ; – La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; – Le type de garantie – La date de comptabilisation initiale ; – La durée à courir jusqu'à l'échéance ; – Le secteur d'activité ; – L'emplacement géographique de l'emprunteur ; – La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; – Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. — Créances douteuses  : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : – Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, – La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, – Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. — Passage en perte  : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. — Risques-pays  : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. — Créances restructurées  : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. — La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : – La valeur nominale du prêt ; – Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. — Titres de transaction  : Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : – Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; – Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. — Sont également considérés comme des titres de transaction : – Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; – Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement  : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. — En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement  : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuille  : Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché  : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées  : Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titres  : Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : – Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, – Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. — Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : – dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, – comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, – comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. P rovisions . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. — Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : – le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. – la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Provision pour risques sur GIE d'investissement  : Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive Euro péenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice et pour faire face aux transitions rapides de conjoncture économique. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. — Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : – Opérations de couverture  : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique «
    Bulletin BALO n°58 du 13/05/2020, affaire n°2001464
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2020
    Numéro d’affaire : 2000202
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 31 décembre 2019 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 74 261 Effets publics et valeurs assimilées 153 321 Créances sur les établissements de crédit 40 622 Opérations internes au Crédit Agricole 871 482 Opérations avec la clientèle 10 625 129 Obligations et autres titres à revenu fixe 788 024 Actions et autres titres à revenu variable 311 308 Participations et autres titres détenus à long terme 1 146 567 Parts dans les entreprises liées 18 918 Immobilisations incorporelles 19 Immobilisations corporelles 94 459 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 209 096 Comptes de régularisation 50 818 Total Actif 14 384 024 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 39 543 Opérations internes au Crédit Agricole 7 267 745 Opérations avec la clientèle 4 584 356 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 79 506 Comptes de régularisation 255 107 Provisions pour risques et charges 159 889 Dettes subordonnées 187 335 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 78 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 732 274 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 380 591 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 78 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 14 384 024 Hors-Bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 251 019 Engagements de garantie 607 543 Engagements sur titres 1 437 Engagements reçus   Engagements de financement 22 183 Engagements de garantie 2 388 185 Engagements sur titres 1 437
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2020, affaire n°2000202
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904721
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 30 septembre 2019 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 80 170 Effets publics et valeurs assimilées 161 031 Créances sur les établissements de crédit 42 402 Opérations internes au Crédit Agricole 506 859 Opérations avec la clientèle 10 443 069 Obligations et autres titres à revenu fixe 819 380 Actions et autres titres à revenu variable 497 223 Participations et autres titres détenus à long terme 1 142 531 Parts dans les entreprises liées 19 744 Immobilisations incorporelles 22 Immobilisations corporelles 93 638 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 275 553 Comptes de régularisation 86 867 Total Actif 14 168 489 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 40 924 Opérations internes au Crédit Agricole 7 116 242 Opérations avec la clientèle 4 556 129 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 59 618 Comptes de régularisation 249 537 Provisions pour risques et charges 153 609 Dettes subordonnées 178 886 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 81 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 732 275 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 380 591 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 79 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 14 168 489 Hors-Bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 243 883 Engagements de garantie 616 830 Engagements sur titres 1 155 Engagements reçus   Engagements de financement 22 538 Engagements de garantie 2 252 364 Engagements sur titres 1 155
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2019, affaire n°1904721
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2019
    Numéro d’affaire : 1904018
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CR É DIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 30 juin 2019 (En milliers d’Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales 71 342 Effets publics et valeurs assimilées 156 898 Créances sur les établissements de crédit 49 849 Opérations internes au Crédit Agricole 501 818 Opérations avec la clientèle 10 191 745 Obligations et autres titres à revenu fixe 849 513 Actions et autres titres à revenu variable 487 887 Participations et autres titres détenus à long terme 1 142 288 Parts dans les entreprises liées 19 754 Immobilisations incorporelles 24 Immobilisations corporelles 94 265 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 229 223 Comptes de régularisation 122 480 Total actif 13 917 086 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 40 100 Opérations internes au Crédit Agricole 6 949 653 Opérations avec la clientèle 4 526 241 Dettes représentées par un titre Autres passifs 61 555 Comptes de régularisation 198 245 Provisions pour risques et charges 148 837 Dettes subordonnées 178 911 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 81 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 732 275 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 380 591 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 79 Report à nouveau (+/-) Total passif 13 917 086 Hors-bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 1 273 925 Engagements de garantie 638 851 Engagements sur titres 1 254 Engagements reçus : Engagements de financement 22 538 Engagements de garantie 2 140 635 Engagements sur titres 1 254
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2019, affaire n°1904018
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901700
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 31 mars 2019 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 72 664 Effets publics et valeurs assimilées 157 733 Créances sur les établissements de crédit 44 761 Opérations internes au Crédit Agricole 501 667 Opérations avec la clientèle 10 343 382 Obligations et autres titres à revenu fixe 651 784 Actions et autres titres à revenu variable 447 739 Participations et autres titres détenus à long terme 1 141 919 Parts dans les entreprises liées 19 393 Immobilisations incorporelles 29 Immobilisations corporelles 93 979 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 214 320 Comptes de régularisation 55 912 Total Actif 13 745 282 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 40 112 Opérations internes au Crédit Agricole 6 943 801 Opérations avec la clientèle 4 377 168 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 60 438 Comptes de régularisation 194 483 Provisions pour risques et charges 146 949 Dettes subordonnées 168 789 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 81 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 732 273 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 380 591 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 77 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 13 745 282 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 296 643 Engagements de garantie 600 946 Engagements sur titres 1 735 Engagements reçus   Engagements de financement 56 888 Engagements de garantie 2 129 271 Engagements sur titres 1 735
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2019, affaire n°1901700
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/04/2019
    Numéro d’affaire : 1901218
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 T royes . 775 718   216 R.C.S. Troyes. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 22 mars 2019 . A — Comptes individuels au 31 décembre 2018 A rrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 25 janvier 2019 I. — Bilan au 31 décembre 2018. (En milliers d’Euros) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Opé rations interbancaires et assimilées 276 605 300 523 Caisse, banques centrales 68 955 70 345 Effets publics et valeurs assimilées 5 157 472 195 961 Créances sur les établissements de crédit 3 50 178 34 217 Opé rations internes au crédit agricole 3 460 906 516 444 Opé rations avec la clientèle 4 10 279 500 9 877 457 Opé rations sur titres 1 096 619 918 481 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 670 670 730 487 Actions et autres titres à revenu variable 5 425 949 187 994 Valeurs immobilisées 1 254 868 1 248 922 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 142 950 1 140 332 Parts dans les entreprises liées 6-7 19 393 19 255 Immobilisations incorporelles 7 28 28 Immobilisations corporelles 7 92 497 89 307 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 222 401 272 962 Autres actifs 8 168 808 152 080 Comptes de régularisation 8 53 593 120 882 Total actif 13 590 899 13 134 789 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Opé rations interbancaires et assimilées 38 872 20 428 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 38 872 20 428 Opérations internes au crédit agricole 10 6 806 782 6 587 787 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 391 093 4 179 131 Dettes représentées par un titre 12 4 Comptes de régularisation et passifs divers 213 892 196 606 Autres passifs 13 70 425 70 017 Comptes de régularisation 13 143 467 126 589 Provisions et dettes subordonnées 316 163 428 605 Provisions 14-15-16 147 398 156 032 Dettes subordonnées 18 168 765 272 573 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 17 81 269 67 269 Capitaux propres hors FRBG 19-20 1 742 828 1 654 959 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 292 886 1 207 730 Écart s de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 77 65 Report à nouveau 910 Résultat de l'exercice 97 350 95 559 Total passif 13 590 899 13 134 789 II. — Hors-bilan au 31 décembre 2018. (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donné s 1 744 539 1 798 996 Engagements de financement 25 1 218 651 1 257 780 Engagements de garantie 25 524 671 539 724 Engagements sur titres 25 1 217 1 492 Engagements reç us 2 111 700 1 937 455 Engagements de financement 25 23 063 30 990 Engagements de garantie 25 2 087 420 1 904 973 Engagements sur titres 25 1 217 1 492 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : notes 21 et 22 — Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et 24 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2018. (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 28 256 578 284 279 Intérêts et charges assimilées 28 -104 505 -119 969 Revenus des titres à revenu variable 29 37 340 35 752 Commissions produits 30 177 000 178 945 Commissions charges 30 -35 104 -38 656 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 31 262 450 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 32 -1 314 -6 Autres produits d'exploitation bancaire 33 8 677 5 650 Autres charges d'exploitation bancaire 33 -1 415 -917 Produit net bancaire 337 519 345 528 Charges générales d'exploitation 34 -189 682 -186 639 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -8 459 -8 283 Résultat brut d'exploitation 139 378 150 606 Coût du risque 35 5 228 -8 366 Résultat d'exploitation 144 606 142 240 Résultat net sur actifs immobilisés 36 1 671 -319 Résultat courant avant impôt 146 277 141 921 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 37 -34 927 -34 362 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 17 -14 000 -12 000 Résultat net de l'exercice 97 350 95 559 IV. — Annexe des comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 85 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2018, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,59 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 378 305 actions propres au 31 décembre 2018, soit 0,15 % de son capital, contre 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne ( comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de r éaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2018  : — Opération de titrisation  : Le 26 avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 25,4 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 3,3 millions d'euros des titres subordonnés. 1.4. Evènement s postérieurs à l'exercice 2018. — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement ANC n°2017 ‐ 01 relatif au PCG concernant le traitement comptable des opérations de fusion et assimilées 30/12/2017 2 018 Règlement 2018-01 relatif aux changements de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2 018 L'application du règlement relatif aux opérations de fusion ne concerne pas Crédit Agricole Champagne-Bourgogne. Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9 d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : – Le principe de prudence, défini dans l'article L123-20 du Code de Commerce et repris dans l'article 121-4 du règlement 2014-03 (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. – L'article 1121-3 du règlement 2014-07 relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. – L'article 323-6 du règlement 2014-03 (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). – Enfin, le Règlement 2018-01 qui modifie le Règlement 2014-03 permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise Les impacts liés à cet alignement seront enregistrés en capitaux propres d'ouverture. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses. L'article 1123-2 du règlement 2014-07 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d' Etat , dans son arrêt du 10 mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisation doivent être appréhendées. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231-2 du règlement 2014-07 de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l'actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122-2 du règlement ANC N°2018-01 du 20 avril 2018 modifiant le règlement ANC N°2014-03 concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : – les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; – les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; – les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. — Créances saines  : Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et/ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. La notion de perte de crédit attendue "ECL" . — L’ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Gouvernance et mesure des ECL. — La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : – au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; – au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de créd it. — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d’une défaillance avérée (encours douteux). Afin d’apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d’analyse : – un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; – un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d’un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : – le type d’encours ; – la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; – le type de garantie ; – la date de comptabilisation initiale ; – la durée à courir jusqu’à l’échéance ; – le secteur d’activité ; – l’emplacement géographique de l’emprunteur ; – la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; – le circuit de distribution, l’objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrits en coût du risque. — Créances douteuses  : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : – Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, – La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, – Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l’article 2231-3 du règlement ANC 2014-07, le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. — Passage en perte  : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. — Risques-pays  : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. — Créances restructurées  : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : – La valeur nominale du prêt ; – Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction  : Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : – soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; – soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : – les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme, – les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement  : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuille  : Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché  : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées  : Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titres  : Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : – du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, – du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : — Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : – soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; – soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : – le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. – la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Provision pour r isques sur GIE d'investissement : Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricol
    Bulletin BALO n°47 du 19/04/2019, affaire n°1901218
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/04/2019
    Numéro d’affaire : 1900863
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes S ituation au 31 décembre 2018 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 68 955 Effets publics et valeurs assimilées 157 472 Créances sur les établissements de crédit 50 178 Opérations internes au Crédit Agricole 460 906 Opérations avec la clientèle 10 279 500 Obligations et autres titres à revenu fixe 670 670 Actions et autres titres à revenu variable 425 949 Participations et autres titres détenus à long terme 1 142 950 Parts dans les entreprises liées 19 393 Immobilisations incorporelles 28 Immobilisations corporelles 92 497 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 168 808 Comptes de régularisation 53 593 Total Actif 13 590 899 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 38 872 Opérations internes au Crédit Agricole 6 806 782 Opérations avec la clientèle 4 391 093 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 70 425 Comptes de régularisation 240 817 Provisions pour risques et charges 147 398 Dettes subordonnées 168 765 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 81 269 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 645 478 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 292 886 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 77 Report à nouveau (+/-) 910 Total Passif 13 590 899 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 218 651 Engagements de garantie 524 671 Engagements sur titres 1 217 Engagements reçus   Engagements de financement 23 063 Engagements de garantie 2 087 420 Engagements sur titres 1 217
    Bulletin BALO n°41 du 05/04/2019, affaire n°1900863
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2018
    Numéro d’affaire : 1805043
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 30 septembre 2018 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 79 669 Effets publics et valeurs assimilées 189 556 Créances sur les établissements de crédit 49 623 Opérations internes au Crédit Agricole 506 504 Opérations avec la clientèle 10 171 609 Obligations et autres titres à revenu fixe 667 331 Actions et autres titres à revenu variable 416 733 Participations et autres titres détenus à long terme 1 141 303 Parts dans les entreprises liées 19 393 Immobilisations incorporelles 27 Immobilisations corporelles 91 643 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 144 262 Comptes de régularisation 63 548 Total Actif 13 541 201 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 40 733 Opérations internes au Crédit Agricole 6 822 155 Opérations avec la clientèle 4 310 512 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 52 687 Comptes de régularisation 269 347 Provisions pour risques et charges 148 418 Dettes subordonnées 180 598 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 269 Capitaux propres hors FRBG 1 645 482 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 292 886 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 81 Report à nouveau 910 Total Passif 13 541 201 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 159 603 Engagements de garantie 539 236 Engagements sur titres 2 215 Engagements reçus   Engagements de financement 22 538 Engagements de garantie 2 007 898 Engagements sur titres 2 215
    Bulletin BALO n°132 du 02/11/2018, affaire n°1805043
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/07/2018
    Numéro d’affaire : 1804078
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 Troyes 775 718 216 RCS Troyes Situation au 30 juin 2018 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 69 737 Effets publics et valeurs assimilées 189 330 Créances sur les établissements de crédit 49 963 Opérations internes au Crédit Agricole 480 681 Opérations avec la clientèle 9 992 004 Obligations et autres titres à revenu fixe 669 633 Actions et autres titres à revenu variable 427 218 Participations et autres titres détenus à long terme 1 141 087 Parts dans les entreprises liées 19 393 Immobilisations incorporelles 26 Immobilisations corporelles 91 131 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 145 407 Comptes de régularisation 55 748 Total Actif 13 331 358 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 41 956 Opérations internes au Crédit Agricole 6 700 842 Opérations avec la clientèle 4 268 229 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 58 551 Comptes de régularisation 216 661 Provisions pour risques et charges 149 940 Dettes subordonnées 180 428 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 69 269 Capitaux propres hors FRBG 1 645 482 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 292 886 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 81 Report à nouveau 910 Total Passif 13 331 358 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 256 399 Engagements de garantie 527 843 Engagements sur titres 1 977 Engagements reçus   Engagements de financement 49 372 Engagements de garantie 1 958 714 Engagements sur titres 1 977
    Bulletin BALO n°90 du 27/07/2018, affaire n°1804078
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801848
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718 216 R.C.S. TROYES Situation au 31 mars 2018 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 67 884 Effets publics et valeurs assimilées 196 319 Créances sur les établissements de crédit 26 215 Opérations internes au Crédit Agricole 492 490 Opérations avec la clientèle 9 944 465 Obligations et autres titres à revenu fixe 699 009 Actions et autres titres à revenu variable 212 795 Participations et autres titres détenus à long terme 1 140 888 Parts dans les entreprises liées 19 255 Immobilisations incorporelles 23 Immobilisations corporelles 90 135 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 145 582 Comptes de régularisation 87 335 Total actif 13 122 395 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 20 138 Opérations internes au Crédit Agricole 6 646 071 Opérations avec la clientèle 4 075 879 Dettes représentées par un titre Autres passifs 58 496 Comptes de régularisation 180 843 Provisions pour risques et charges 154 054 Dettes subordonnées 274 179 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 67 269 Capitaux propres hors FRBG 1 645 466 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 292 886 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 65 Report à nouveau 910 Total passif 13 122 395 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 216 769 Engagements de garantie 536 546 Engagements sur titres 1 837 Engagements reçus Engagements de financement 56 830 Engagements de garantie 1 941 915 Engagements sur titres 1 837
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2018, affaire n°1801848
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801478
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 T royes 775 718   216 R . C . S . T royes . Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Mixte du 21 mars 2018 . A. — Comptes individuels au 31 décembre 2017 Arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 26 janvier 2018 . I . — Bilan au 31 décembre 2017 . (En milliers d'euros . ) A ctif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Op é rations interbancaires et assimilées 300 523 272 571 Caisse, banques centrales 70 345 59 356 Effets publics et valeurs assimilées 5 195 961 204 627 Créances sur les établissements de crédit 3 34 217 8 588 Opé rations internes au crédit agricole 3 516 444 458 876 Opé rations avec la clientèle 4 9 877 457 9 639 409 Opé rations sur titres 918 481 828 398 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 730 487 739 972 Actions et autres titres à revenu variable 5 187 994 88 426 Valeurs immobilisées 1 248 922 1 241 001 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 140 332 1 135 718 Parts dans les entreprises liées 6-7 19 255 18 635 Immobilisations incorporelles 7 28 54 Immobilisations corporelles 7 89 307 86 594 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 272 962 303 143 Autres actifs 8 152 080 166 804 Comptes de régularisation 8 120 882 136 339 Total A ctif 13 134 789 12 743 398 P assi f Notes 31/12/2017 31/12/2016 Operations interbancaires et assimilées 20 428 3 766 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 20 428 3 766 Op é rations internes au crédit agricole 10 6 587 787 6 267 710 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 179 131 4 203 627 Dettes représentées par un titre 12 4 347 Comptes de régularisation et passifs divers 196 606 205 823 Autres passifs 13 70 017 62 267 Comptes de régularisation 13 126 589 143 556 Provisions et dettes subordonnées 428 605 437 030 Provisions 14-15-16 156 032 166 490 Dettes subordonnées 18 272 573 270 540 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG) 17 67 269 55 269 Capitaux propres hors FRBG 19-20 1 654 959 1 569 826 Capital souscrit 112 396 112 396 Primes d'émission 207 358 207 358 Réserves 1 207 730 1 122 401 Écarts de réévaluation 31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 65 66 Report à nouveau Résultat de l'exercice 95 559 95 754 Total passif 13 134 789 12 743 398 II. — H ors-bilan au 31 décembre 2017 . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donn é s 1 798 996 1 749 344 Engagements de financement 25 1 257 780 1 263 059 Engagements de garantie 25 539 724 484 665 Engagements sur titres 25 1 492 1 620 Engagements reçus 1 937 455 1 865 986 Engagements de financement 25 30 990 39 555 Engagements de garantie 25 1 904 973 1 824 811 Engagements sur titres 25 1 492 1 620 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 21 et 22 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 23 et 24 III . — Compte de résultat au 31 décembre 2017 . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 28 284 279 321 185 Intérêts et charges assimilées 28 -119 969 -147 464 Revenus des titres à revenu variable 29 35 752 29 031 Commissions Produits 30 178 945 181 663 Commissions Charges 30 -38 656 -33 213 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 450 332 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 -6 726 Autres produits d'exploitation bancaire 33 5 650 6 390 Autres charges d'exploitation bancaire 33 -917 -1 134 Produit net bancaire 345 528 357 516 Charges générales d'exploitation 34 -186 639 -190 287 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 283 -8 182 Résultat brut d'exploitation 150 606 159 047 Coût du risque 35 -8 366 -13 016 Résultat d'exploitation 142 240 146 031 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -319 -22 Résultat courant avant impôt 141 921 146 009 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 37 -34 362 -40 255 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 17 -12 000 -10 000 Résultat net de l'exercice 95 559 95 754 IV. — Annexe des comptes sociaux . Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1 Cadre juridique et financier. — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 84 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2017, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,28 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme   : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole » — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises   : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2017  : — Opération de titrisation  : Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 25,7 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 3,1 millions d'euros des titres subordonnés. — Titres de participation  : – Crédit Agricole Capital PME   : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a souscrit en mai 2017 à l'augmentation de capital de cette société à hauteur de 2.459 milliers d'euros (201.252 actions au prix de 12,22 euros). Notre taux de détention est de 12,30%. Cette société de capital-risque a pour objet principal l'acquisition et la gestion de sociétés non cotées. – SACAM Assurance Caution : En décembre 2017, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a participé à l'augmentation de capital de cette société à hauteur de 814 milliers d'euros. Sacam Assurance Caution est une société d'investissement dans le secteur de l'assurance et de la caution. Notre souscription correspond à 16.003 actions au prix unitaire de d'un nominal de 50,88 euros. Notre taux de détention se situe à 1,49% du capital. -SACAM Avenir : Dans le cadre du renforcement de l'activité de BforBank, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a souscrit en décembre 2017 à l'augmentation de capital de la société Sacam Avenir à hauteur de 1.318 milliers d'euros (87.839 actions au prix de 15 euros). Notre taux de détention se situe à 2,58% du capital. – Crédit Agricole Régions Développement, FI Venture Fintech-Assurtech et Crédit Agricole Innovations & Territoires  : Dans le cadre du plan à moyen terme Ambition Stratégique 2020 du groupe, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a participé au projet national « capitaliser sur nos liens » en souscrivant des actions de ces trois fonds d'investissement alternatif : souscription de 30.030 actions Crédit Agricole Régions Développement pour 400 milliers d'euros (0,67%), de 1.188 actions FI Venture Fintech-Assurtech pour 119 milliers d'euros (0,24%) et de 190.076 actions Crédit Agricole Innovations & Territoires pour 190 milliers d'euros (1,97%). – Village by CA CB  : La SAS Village by CA CB a été créée en décembre 2017, son capital est de 500 milliers d'euros (5.000 actions de 100 euros) et elle est filiale à 100% de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Sise 18 rue Davout à Dijon (21000), elle a pour objet social de participer au déploiement de l'innovation au sein de notre territoire, notamment par la mobilisation de talents et de partenaires dans le domaine de l'innovation et par le développement des expertises grâce à la formation et au partage d'expérience. – Opération nationale de simplification des Sacam (Société Auxiliaire de Crédit Agricole Mutuel)  : Afin de limiter la gestion administrative de ces structures et de simplifier le financement de leurs activités, le groupe a décidé en fin d'année 2017 de placer dans le giron de Sacam Participations les sociétés suivantes : Progica, Machinisme, Pleinchamp, Santeffi et Fia-net Europe. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a donc cédé ses participations dans ces structures, la plus-value globale ainsi dégagée a été de 66 milliers d'euros. —Vérification de comptabilité. : Une vérification de comptabilité relative aux exercices 2014 et 2015 a été menée par la Direction Générale des Finances Publiques durant l'exercice et une proposition de rectification a été reçue en décembre 2017. Les rectifications ont porté sur l'impôt sur les sociétés, la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE), les taxes assises sur les salaires et la TVA. Les montants rectifiés, d'un montant total de 2.037 milliers d'euros, ont été intégralement constatés en charges au 31 décembre 2017 : charge à payer pour 74 milliers d'euros et dotation à une provision passif pour 1.963 milliers d'euros. — Litige images chèques . : En octobre 2010, un recours avait été formé par les principales banques françaises contre la décision de l'Autorité de la Concurrence (ADLC) du 20 septembre 2010 les ayant sanctionnées pour entente dans la détermination des tarifs et conditions liées aux chèques remis à l'encaissement, i.e. commission d'échange image-chèque (CEIC) et commissions connexes. Par un arrêt du 23 février 2012, la Cour d'Appel de Paris a retenu l'argumentation des banques et annulé la décision de l'ADLC, estimant que celle-ci « n'avait pas démontré l'entente ». Cette décision étant « exécutoire », Crédit Agricole S.A. et LCL ont été remboursées des amendes payées et passées en charges en 2010. L'Autorité de la Concurrence a déposé le 23 mars 2012 un pourvoi en cassation contre la décision de la Cour d'Appel de Paris. L'audience à la Cour de cassation s'est tenue le 17 mars 2015. Le 14 avril 2015, la Cour de Cassation a cassé et annulé la décision de la Cour d'appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l'affaire devant cette même Cour. Le Groupe Crédit Agricole (comme toutes les autres banques concernées) a remboursé les montants récupérés en 2012. La Cour d'appel de Paris a confirmé le 21 décembre 2017 la décision de l'Autorité de la Concurrence. Suite à cet arrêt, la sanction du Groupe Crédit Agricole s'élève à 97,5 millions d'euros, dont 76,6 millions d'euros pour les Caisses Régionales. La charge revenant à Crédit Agricole de Champagne Bourgogne, enregistrée dans les comptes de cet exercice 2017, s'élève à 1.008 milliers d'euros. 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2017 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est à signaler . Note 2 . – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice n'est intervenu en 2017. 2.1 Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : – les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; – les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; – les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction Supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les Bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : – la valeur nominale du prêt ; – et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne s'élève à 74.345 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 43.740 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 773 milliers d'euros. — Créances douteuses   : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : – il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, – la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, – il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations   : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement   : Par ailleurs, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions . Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-pays  : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Passage en perte  : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. 2.2 . Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction   Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : – soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; – soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : – les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme, – les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement   : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe   : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable   : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement  : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l' échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuille  : Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché  : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées   : Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titres   : Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : – du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, – du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2017, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3 . Immobilisations . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 . Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 . Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : – soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; – soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7 . Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Les F.R.B.G. de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture   : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché  : Les opérations de marché regroupent : – les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), – la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : – en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; – en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; – faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés   : Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs ( Crédit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : – prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, – en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 . Opérations en devises . — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10 . Engagements hors-bilan . — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 21 et 24. 2.11 . Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement . — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement, la participation et le plan d'épargne d'entreprise sont couverts par des accords signés le 30 juin 2015. Les charges liées à ces trois éléments figurent dans les « Frais de personnel ». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi  : — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies  : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages simila
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2018, affaire n°1801478
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/10/2017
    Numéro d’affaire : 1704838
    Description : 170483827 octobre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°129Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code monétaire et financierSiège social : 269, faubourg Croncels - 10000 Troyes775 718 216 R.C.S. Troyes SITUATION AU 30 SEPTEMBRE 2017(en milliers d’euros)  ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 69 489 Effets publics et valeurs assimilées 204 241 Créances sur les établissements de crédit 38 186 Opérations internes au Crédit Agricole 513 158 Opérations avec la clientèle 9 806 332 Obligations et autres titres à revenu fixe 762 587 Actions et autres titres à revenu variable 158 383 Participations et autres titres détenus à long terme 1 138 125 Parts dans les entreprises liées 18 755 Immobilisations incorporelles 34 Immobilisations corporelles 87 984 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 163 527 Comptes de régularisation 120 589 Total Actif 13 081 390   PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 20 882 Opérations internes au Crédit Agricole 6 524 668 Opérations avec la clientèle 4 170 301 Dettes représentées par un titre 56 Autres passifs 51 418 Comptes de régularisation 268 751 Provisions pour risques et charges 154 916 Dettes subordonnées 269 721 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 61 269 Capitaux propres hors FRBG 1 559 408 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 207 730 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 73 Report à nouveau   Total Passif 13 081 390   HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 220 914 Engagements de garantie 455 848 Engagements sur titres 1 743 Engagements reçus   Engagements de financement 30 972 Engagements de garantie 1 815 030 Engagements sur titres 1 743   1704838
    Bulletin BALO n°129 du 27/10/2017, affaire n°1704838
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/09/2017
    Numéro d’affaire : 1704370
    Description : 17043701 septembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°105Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code monétaire et financierSiège social : 269, faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYES Situation au 30 juin 2017(en milliers d’euros)  ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 64 125 Effets publics et valeurs assimilées 203 981 Créances sur les établissements de crédit 28 747 Opérations internes au Crédit Agricole 539 875 Opérations avec la clientèle 9 708 353 Obligations et autres titres à revenu fixe 775 370 Actions et autres titres à revenu variable 158 474 Participations et autres titres détenus à long terme 1 137 663 Parts dans les entreprises liées 18 755 Immobilisations incorporelles 41 Immobilisations corporelles 88 359 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 155 785 Comptes de régularisation 66 665 Total Actif 12 946 193   PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 23 603 Opérations internes au Crédit Agricole 6 500 871 Opérations avec la clientèle 4 091 968 Dettes représentées par un titre 56 Autres passifs 56 513 Comptes de régularisation 212 472 Provisions pour risques et charges 161 477 Dettes subordonnées 278 556 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 61 269 Capitaux propres hors FRBG 1 559 408 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 207 730 Ecarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 73 Report à nouveau   Total Passif 12 946 193   HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 221 773 Engagements de garantie 470 621 Engagements sur titres 2 301 Engagements reçus   Engagements de financement 35 331 Engagements de garantie 1 771 685 Engagements sur titres 2 301   1704370
    Bulletin BALO n°105 du 01/09/2017, affaire n°1704370
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701565
    Description : 17015655 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYES. Situation au 31 mars 2017.(En milliers d’Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales 60 183 Effets publics et valeurs assimilées 217 505 Créances sur les établissements de crédit 32 371 Opérations internes au Crédit Agricole 457 531 Opérations avec la clientèle 9 696 458 Obligations et autres titres à revenu fixe 737 645 Actions et autres titres à revenu variable 158 470 Participations et autres titres détenus à long terme 1 135 382 Parts dans les entreprises liées 18 635 Immobilisations incorporelles 47 Immobilisations corporelles 88 136 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 181 862 Comptes de régularisation 49 888 Total actif 12 834 113   Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 22 989 Opérations internes au Crédit Agricole 6 481 226 Opérations avec la clientèle 4 012 350 Dettes représentées par un titre 347 Autres passifs 54 865 Comptes de régularisation 210 528 Provisions pour risques et charges 164 878 Dettes subordonnées 272 258 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 55 269 Capitaux propres hors FRBG 1 559 403 Capital souscrit 112 396 Primes d'émission 207 358 Réserves 1 207 730 Écarts de réévaluation 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement 68 Report à nouveau   Total passif 12 834 113   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 220 224 Engagements de garantie 469 414 Engagements sur titres 2 238 Engagements reçus :   Engagements de financement 154 028 Engagements de garantie 1 778 155 Engagements sur titres 2 238   1701565
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2017, affaire n°1701565
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/04/2017
    Numéro d’affaire : 1701194
    Description : 170119426 avril 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°50Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYESDocuments comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 21 mars 2017.A. — Comptes individuels au 31 décembre 2016 arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 27 janvier 2017.I. — Bilan au 31 décembre 2016.(En milliers d’Euros.)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Operations interbancaires et assimilées   272 571 214 679 Caisse, banques centrales   59 356 61 460 Effets publics et valeurs assimilées 5 204 627 140 675 Créances sur les établissements de crédit 3 8 588 12 544 Operations internes au crédit agricole 3 458 876 1 059 079 Operations avec la clientèle 4 9 639 409 9 459 621 Operations sur titres   828 398 766 261 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 739 972 676 070 Actions et autres titres à revenu variable 5 88 426 90 191 Valeurs immobilisées   1 241 001 822 787 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 135 718 717 100 Parts dans les entreprises liées 6-7 18 635 18 874 Immobilisations incorporelles 7 54 73 Immobilisations corporelles 7 86 594 86 740 Capital souscrit non verse       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   303 143 216 050 Autres actifs 8 166 804 154 302 Comptes de régularisation 8 136 339 61 748 Total actif   12 743 398 12 538 477   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Operations interbancaires et assimilées   3 766 546 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 3 766 546 Operations internes au crédit agricole 10 6 267 710 6 412 166 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 203 627 3 887 578 Dettes représentées par un titre 12 347 36 243 Comptes de régularisation et passifs divers   205 823 203 869 Autres passifs 13 62 267 63 357 Comptes de régularisation 13 143 556 140 512 Provisions et dettes subordonnées   437 030 468 462 Provisions 14-15-16 166 490 169 354 Dettes subordonnées 18 270 540 299 108 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 55 269 45 269 Capitaux propres hors FRBG 19-20 1 569 826 1 484 344 Capital souscrit   112 396 112 396 Primes d'émission   207 358 207 358 Réserves   1 122 401 1 032 190 Ecarts de réévaluation   31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement   66 58 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   95 754 100 491 Total passif   12 743 398 12 538 477  II. — hors-bilan au 31 décembre 2016.  (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnes   1 749 344 2 119 424 Engagements de financement 25 1 263 059 1 242 531 Engagements de garantie 25 484 665 874 861 Engagements sur titres 25 1 620 2 032 Engagements reçus   1 865 986 1 946 707 Engagements de financement 25 39 555 79 727 Engagements de garantie 25 1 824 811 1 864 948 Engagements sur titres 25 1 620 2 032  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :— Opérations de change au comptant et à terme : note 22— Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et 24 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2016.  (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 28 321 185 359 252 Intérêts et charges assimilées 28 -147 464 -157 387 Revenus des titres à revenu variable 29 29 031 18 018 Commissions Produits 30 181 663 180 883 Commissions Charges 30 -33 213 -32 495 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 332 224 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 726 1 000 Autres produits d'exploitation bancaire 33 6 390 2 617 Autres charges d'exploitation bancaire 33 -1 134 -1 001 Produit net bancaire   357 516 371 111 Charges générales d'exploitation 34 -190 287 -181 150 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 182 -8 011 Résultat brut d'exploitation   159 047 181 950 Coût du risque 35 -13 016 -14 686 Résultat d'exploitation   146 031 167 264 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -22 833 Résultat courant avant impôt   146 009 168 097 Résultat exceptionnel       Impôts sur les bénéfices 37 -40 255 -55 606 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 17 -10 000 -12 000 Résultat net de l'exercice   95 754 100 491  IV. — Annexe aux comptes individuels Note 1. – cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération.Sont affiliées au Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, 85 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit.Au 31 décembre 2016, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2.765.736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.— Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».— Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.— Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité :Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L.613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés.Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) : Suite à l’opération de simplification de la structure du Groupe qui s’est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n’est plus au capital des Caisses régionales à l’issue de l’opération ; celle-ci s’est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA.Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d’un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance.La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque.Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2016 : — Opération de simplification du groupe Crédit Agricole : L'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100 % des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 393 157 milliers d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de «SACAM Mutualisation », dont 233 175 milliers d'euros en faveur du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA. Post opération, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 140 910 milliers d'euros pour Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne). — Titres de participation :–Titres SAS Rue de la Boétie : En juin 2016, une convention d'avance en compte courant a été conclue entre la CR Champagne-Bourgogne et la SAS Rue de la Boétie. Cette avance de 27 095 milliers d'euros a permis le paiement d'un acompte sur dividende de 26 827 milliers d'euros.En juillet 2016, la CR Champagne-Bourgogne a souscrit à l'augmentation de capital de la SAS Rue de la Boétie à hauteur de 27.095 milliers d'euros (1.928.500 actions d'un nominal de 2 euros, avec prime d'émission de 12,05 euros), par conversion de la susdite avance en compte courant. Notre taux de détention se situe à 3,02 % du capital.– Titres SAS grands crus et investissements : En novembre 2016, la CR Champagne-Bourgogne a participé à l'augmentation de capital de cette société à hauteur de 1 million d'euros. Grands Crus Investissements est une société d'investissement dans le secteur viti-vinicole créée en 1990 par le Groupe Crédit Agricole en association avec des partenaires institutionnels. Notre souscription correspond à 35.311 actions d'un nominal de 15 euros, avec prime d'émission de 13,32 euros. Notre taux de détention se situe à 2,09 % du capital. — Contrôle fiscal Epargne Réglementée 2009 : Lors du contrôle fiscal de 2009, nous avions contesté l'amende globale de 340.503 euros portant sur les produits d'épargne réglementée des années 2006 et 2007. Notre contestation portait sur la forme (compétence de la DVNI, irrégularité de la procédure) et sur le fond. Après un jugement du Tribunal Administratif de Chalons en Champagne le 27 juin 2013 favorable à la CR puis un arrêt de la Cour d'Appel de Nancy le 14 janvier 2016 défavorable à la CR, nous avions décidé de faire pourvoi devant le Conseil d'Etat en début d'année 2016. Le 14 octobre 2016, la Direction Générale des Finances Publiques nous a informés que l'Administration avait prononcé le dégrèvement des amendes en cause. Le risque de restitution des sommes remboursées par l'Administration après le jugement du Tribunal Administratif avait été provisionné et la reprise de cette provision devenue sans objet a dégagé un profit de 396.345 euros sur cet exercice (principal et intérêts moratoires). 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2016. — Aucun événement postérieur à la clôture n'est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Crédit Agricole de Champagne-Bgne Règlement ANC N°2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-05 relatif aux instruments financiers à terme et aux opérations de couverture 02 juillet 2015 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 Oui Règlement ANC N°2016-01 Relatif aux comptes annuels de l'Association de Gestion du Fonds Paritaire National (AGFPN) 05 février 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation 11 mars 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-03 15 avril 2016 relatif aux règles comptables applicables aux sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) 15 avril 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-04 relatif aux sociétés de libre partenariat 1er juillet 2016 31 décembre 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-06 relatif aux règles comptables applicables aux organismes de placement collectif immobilier 14 octobre 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 4 novembre 2016 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC n° 2016-12 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d’assurance 12 décembre 2016 1er janvier 2016 Non Version consolidée du règlement n° 99-01 rassemblant l’ensemble des textes comptables applicables au secteur associatif 20 septembre 2016 1er janvier 2016 Non  L'application de ces nouveaux règlements ne concerne pas Crédit Agricole Champagne-Bourgogne ou n'a pas eu d'impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale. 2.1 Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci.L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :– la valeur nominale du prêt ;– et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement).La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt.Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés.Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne s'élève à 43 740 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 44 609 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 750 milliers d'euros. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :– il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,– la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,– il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. 2.2. Portefeuille titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l'origine, sont :– soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ;– soit (le cas échéant) détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opération significatif compte tenu des opportunités du marché.Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.Sont également considérés comme des titres de transaction :– les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme,– les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé.Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique «Revenus des titres à revenu variable».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :– s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;– s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuille : Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.— Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :– Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.– Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.– Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité.Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :– les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,– si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées : Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titres : Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :– du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,– du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif.Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs.Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent.Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation.Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :— soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;— soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Provision pour risques sur GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.Les F.R.B.G. de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :– les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),– la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07).Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif.Pour les instruments :– en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ;– en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ;– faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés : Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Crédit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables.Elle repose :– prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,– en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 21 à 24. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l'expansion, intéressement et plan d'épargne d'entreprise. — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L'intéressement et le plan d'épargne d'entreprise sont couverts par des accords signés le 30 juin 2015.La participation, l'intéressement et le plan d'épargne entreprise figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi : — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à
    Bulletin BALO n°50 du 26/04/2017, affaire n°1701194
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2016
    Numéro d’affaire : 05009
    Description : 160500928 octobre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°130Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYES Situation au 30 septembre 2016(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 64 035 Effets publics et valeurs assimilées 156 792 Créances sur les établissements de crédits 13 435 Opérations internes au Crédit agricole 464 034 Opérations avec la clientèle 9 674 341 Obligations et autres titres à revenu fixe 697 813 Actions et autres titres à revenu variable 88 472 Participations et autres titres détenus à long terme 1 138 343 Parts dans les entreprises liées 18 635 Immobilisations corporelles et incorporelles 85 706 Autres actifs 207 908 Comptes de régularisation 94 532 Total de l’actif 12 704 046   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 311 Opérations internes au Crédit agricole 6 343 122 Comptes créditeurs de la clientèle 4 064 966 Dettes représentées par un titre 1 050 Autres passifs 49 605 Comptes de régularisation 254 271 Provisions pour risques et charges 164 955 Dettes subordonnées et titres participatifs 300 412 Fonds pour risques bancaires généraux 51 269 Capitaux propres hors FRBG 1 474 085 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 1 154 252 Provisions règlementées et subventions d’investissement 79 Report à nouveau 0 Total du passif 12 704 046   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 717 640 Engagements de financements 1 228 342 Engagements de garantie 486 443 Engagements sur titres 2 855 Engagements reçus 1 872 392 Engagements de financements 42 534 Engagements de garantie 1 827 003 Engagements sur titres 2 855   1605009
    Bulletin BALO n°130 du 28/10/2016, affaire n°05009
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2016
    Numéro d’affaire : 04233
    Description : 16042333 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financierSiège social : 269, Faubourg Croncels - 10000 TROYES.775 718 216 R.C.S. TROYES. Situation au 30 juin 2016(En milliers d’Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales 56 708 Effets publics et valeurs assimilées 156 578 Créances sur les établissements de crédits 8 270 Opérations internes au Crédit agricole 555 179 Opérations avec la clientèle 9 581 477 Obligations et autres titres à revenu fixe 708 505 Actions et autres titres à revenu variable 88 476 Participations et autres titres détenus à long terme 745 086 Parts dans les entreprises liées 18 635 Immobilisations corporelles et incorporelles 86 845 Autres actifs 183 591 Comptes de régularisation 56 264 Total de l’actif 12 245 614    Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 105 Opérations internes au Crédit agricole 5 928 434 Comptes créditeurs de la clientèle 4 004 967 Dettes représentées par un titre 32 301 Autres passifs 58 704 Comptes de régularisation 221 859 Provisions pour risques et charges 171 100 Dettes subordonnées et titres participatifs 298 802 Fonds pour risques bancaires généraux 51 269 Capitaux propres hors FRBG 1 474 073 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 1 154 252 Provisions règlementées et subventions d’investissement 67 Report à nouveau 0 Total du passif 12 245 614    Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 116 271 Engagements de financements 1 246 333 Engagements de garantie 868 067 Engagements sur titres 1 871 Engagements reçus 1 929 729 Engagements de financements 131 943 Engagements de garantie 1 795 915 Engagements sur titres 1 871   1604233
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2016, affaire n°04233
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2016
    Numéro d’affaire : 01797
    Description : 16017974 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYESSituation au 31 mars 2016 (en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 56 939 Effets publics et valeurs assimilées 157 883 Créances sur les établissements de crédits 9 688 Opérations internes au Crédit agricole 1 087 929 Opérations avec la clientèle 9 469 230 Obligations et autres titres à revenu fixe 708 402 Actions et autres titres à revenu variable 88 445 Participations et autres titres détenus à long terme 718 194 Parts dans les entreprises liées 18 874 Immobilisations corporelles et incorporelles 87 191 Autres actifs 185 310 Comptes de régularisation 96 424 Total de l’actif  12 684 509   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 384 Opérations internes au Crédit agricole 6 513 796 Comptes créditeurs de la clientèle 3 870 919 Dettes représentées par un titre 36 256 Autres passifs 64 899 Comptes de régularisation 206 279 Provisions pour risques et charges 170 025 Dettes subordonnées et titres participatifs 302 609 Fonds pour risques bancaires généraux 45 269 Capitaux propres hors FRBG 1 474 073 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 1 154 252 Provisions règlementées et subventions d’investissement 67 Report à nouveau 0 Total du passif 12 684 509   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 059 029 Engagements de financements 1 184 983 Engagements de garantie 872 102 Engagements sur titres 1 944 Engagements reçus 2 016 466 Engagements de financements 188 138 Engagements de garantie 1 821 345 Engagements sur titres 6 983   1601797
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2016, affaire n°01797
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2016
    Numéro d’affaire : 01605
    Description : 160160527 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et FinancierSiège social : 269, Faubourg Croncels - 10000 Troyes.775 718 216 R.C.S. Troyes. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Mixte du 25 mars 2016. A. — Comptes individuels au 31 décembre 2015arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne en date du 29 janvier 2016. I. — Bilan au 31 décembre 2015.(En milliers d'Euros.)  Actif Note 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   214 679 189 296 Caisse, banques centrales   61 460 49 892 Effets publics et valeurs assimilées 5 140 675 131 313 Créances sur les établissements de crédit 3 12 544 8 091 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 059 079 663 393 Opérations avec la clientèle 4 9 459 621 9 405 990 Opérations sur titres   766 261 583 363 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 676 070 506 893 Actions et autres titres à revenu variable 5 90 191 76 470 Valeurs immobilisées   822 787 795 413 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 717 100 695 197 Parts dans les entreprises liées 6,7 18 874 18 826 Immobilisations incorporelles 7 73 123 Immobilisations corporelles 7 86 740 81 267 Comptes de régularisation et actifs divers   216 050 263 794 Autres actifs 8 154 302 111 346 Comptes de régularisation 8 61 748 152 448 Total actif   12 538 477 11 901 249   Passif Note 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   546 3 222 Dettes envers les établissements de crédit 10 546 3 222 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 412 166 6 308 075 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 887 578 3 562 814 Dettes représentées par un titre 12 36 243 53 220 Comptes de régularisation et passifs divers   203 869 224 109 Autres passifs 13 63 357 59 634 Comptes de régularisation 13 140 512 164 475 Provisions et dettes subordonnées   468 462 322 708 Provisions 14,15,16 169 354 169 323 Dettes subordonnées 17 299 108 153 385 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 45 269 33 269 Capitaux propres hors FRBG 19 1 484 344 1 393 832 Capital souscrit   112 396 112 396 Primes d'émission   207 358 207 358 Réserves   1 032 190 945 751 Écart de réévaluation   31 851 31 851 Provisions réglementées, subventions d'investissement   58 54 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   100 491 96 422 Total passif   12 538 477 11 901 249  II. — Hors-bilan au 31 décembre 2015.  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés 2 119 424 2 048 874 Engagements de financement 1 242 531 1 193 045 Engagements de garantie 874 861 854 596 Engagements sur titres 2 032 1 233 Engagements reçus 1 946 707 2 727 243 Engagements de financement 79 727 482 853 Engagements de garantie 1 864 948 2 243 157 Engagements sur titres 2 032 1 233   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : notes 21 et 22 — Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et 24 — Détail des engagements : note 25  III. — Compte de résultat au 31 décembre 2015.  (En milliers d'Euros) Note 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 29 359 252 369 995 Intérêts et charges assimilées 29 -157 387 -170 903 Revenus des titres à revenu variable 30 18 018 17 060 Commissions (produits) 31 180 883 174 940 Commissions (charges) 31 -32 495 -27 334 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 32 224 57 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 33 1 000 2 101 Autres produits d’exploitation bancaire 34 2 617 1 870 Autres charges d’exploitation bancaire 34 -1 001 -1 133 Produit net bancaire   371 111 366 653 Charges générales d’exploitation 35 -181 150 -181 416 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 011 -8 038 Résultat brut d'exploitation   181 950 177 199 Coût du risque 36 -14 686 -18 809 Résultat d'exploitation   167 264 158 390 Résultat net sur actifs immobilisés 37 833 -1 388 Résultat courant avant impôt   168 097 157 002 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 38 -55 606 -50 580 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 18 -12 000 -10 000 Résultat net de l'exercice   100 491 96 422  IV. — Annexe des comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. 1.1. Cadre juridique et financier (Article 1124-54 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014). — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 87 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A à hauteur de leurs fonds propres.  1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires. — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en Comptes créditeurs de la clientèle. — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites avances-miroir (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques Opérations internes au Crédit Agricole. — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en Dettes représentées par un titre ou Provisions et dettes subordonnées. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch) : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA en cas de baisse de valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement, en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période).  1.3. Évènements significatifs relatifs à l’exercice 2015 : — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch) : Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 3,891 millions d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la CR Champagne-Bourgogne. Cela s’est traduit, dans les comptes de la CR Champagne-Bourgogne par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 3,891 millions d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 1,479 millions d’euros (au taux théorique de 38 %), et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. — Opération de titrisation : Le 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations senior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés. Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la CR Champagne-Bourgogne a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de capital restant dû de 181,336 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations seniors pour 157,5 millions d’euros et des titres subordonnés pour 25,6 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. La CR Champagne-Bourgogne donne une garantie sur le capital restant dû des créances en défaut au sens du FCT, qui permet au FCT d’opérer une retenue de garantie sur les flux dus à la CR Champagne-Bourgogne lorsque cette dernière constate des créances en défaut au sens du FCT sur le portefeuille de la CR Champagne-Bourgogne. Dans ce cas, la CR Champagne-Bourgogne comptabilise une créance sur le FCT, qui donnera lieu à dépréciation en fonction de l’appréciation par la CR Champagne-Bourgogne du risque sur les créances titrisées en défaut au sens du FCT (selon la méthodologie des CR). Du fait de la constatation de la créance, la CR Champagne-Bourgogne est toujours exposée au risque de crédit des créances cédées. La CR Champagne-Bourgogne peut maintenir des provisions filières/collectives pour toutes les créances, qu’elles soient cédées ou non.  — Titres de participation et autres immobilisations financières : – Titres SAS Rue de la Boétie : En juin 2015, une convention d’avance en compte courant a été conclue entre la CR Champagne-Bourgogne et la SAS Rue de la Boétie. Cette avance de 15.363.500 euros a permis le paiement d’un acompte sur dividende de 14 997 778 euros. En juillet 2015, la CR Champagne-Bourgogne a souscrit à l’augmentation de capital de la SAS Rue de la Boétie à hauteur de 15 363 342 euros (995 680 actions à 15,43 euros), par conversion de la susdite avance en compte courant. Notre taux de détention se situe à 3,02 %. – Titres SAS Crédit Agricole Capital PME : En décembre 2015, la CR Champagne-Bourgogne a souscrit à l’augmentation de capital de cette société à hauteur de 600 milliers d’euros, ce qui porte sa participation à 3.500 milliers d’euros et son taux de détention à 12,30 %. – Titres SAS DELTA : Dans le cadre du projet Datacenters partagés du groupe, la CR Champagne-Bourgogne a participé à l’augmentation de capital de la SAS DELTA en décembre 2015. Cette société, sise 48 rue de la Boétie à Paris (75008), a pour objet social la prise de participation par souscription au capital de sociétés créées ou à créer. La prise de participation s’élève à 2 409 220 euros, soit 204 922 actions d’un nominal de 10 euros, et représente2,58 % du capital total. – Titres SAS C2MS : La clause d’ajustement de l’actionnariat prévue au pacte d’actionnaire a été mise en œuvre et dans ce cadre, la CR Côtes d’Armor et Crédit Agricole SA ont respectivement transmis la propriété de 54 712 actions et 632 actions à la CR Champagne-Bourgogne. Cela porte notre participation à 1.142 milliers d’euros et notre taux de détention à 1,40 %. – Titres SACAM Assurance Caution : La clause d’ajustement de l’actionnariat prévue au pacte d’actionnaire a été mise en œuvre et dans ce cadre, la CR Champagne-Bourgogne a cédé 20 561 actions. Cela porte notre participation à 46 milliers d’euros et notre taux de détention à 0,51 %. – Titres SAS CACB Immobilier : En février 2015, la CR Champagne-Bourgogne, associé unique, a souscrit à l’augmentation de capital de sa filiale immobilière, la SAS CACB Immobilier, à hauteur de 600 milliers d’euros, ce qui porte sa participation à 9 302 milliers d’euros. Une dotation complémentaire pour dépréciation durable de 523 milliers d’euros a été constatée durant l’exercice 2015. Les titres d’une valeur brute de9 302 milliers d’euros se trouvent ainsi dépréciés à hauteur de 5.273 milliers d’euros. – Titres Capital Investissement Franche Comté : En novembre 2015, la CR Champagne-Bourgogne a fait l’acquisition de 2 481 actions auprès de l’organisme public le Département du Doubs en vue de participer à l’actionnariat de la SA Capital Investissement Franche Comté, sise 9, rue des Montboucons à Besançon (25000). Cette société a pour objet social de concourir au renforcement des fonds propres de sociétés non cotées. Notre participation s’élève à 300 milliers d’euros et notre taux de détention est de 4,11 %. – Titres SACAM International : Une reprise de dépréciation de 1 194 milliers d’euros a été constatée durant l’exercice 2015. Les titres d’une valeur brute de 27 138 milliers d’euros se trouvent ainsi dépréciés à hauteur de 9 137 milliers d’euros. La CR Champagne-Bourgogne a par ailleurs reçu des dividendes de cette société pour un montant de 181 milliers d’euros. – Titres SACAM Développement : Une reprise de dépréciation de 121 milliers d’euros a été constatée durant l’exercice 2015. De ce fait, les titres d’une valeur brute de 22 108 milliers d’euros ne font plus l’objet de dépréciation. La CR Champagne-Bourgogne a par ailleurs reçu des dividendes de cette société pour un montant de 1 691 milliers d’euros. – Certificats d’associés du Fonds de Garantie des Dépôts : La Directive DGSD (Deposit Guarantee Scheme Directive) publiée au Journal Officiel de l’Union Européenne le 12 Juin 2014, transposée en droit français par ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, vise à renforcer la protection des déposants. Dans ce cadre, la CR Champagne-Bourgogne a contribué au fonds sous forme de certificats d’associés classés en « autres immobilisations financières », à hauteur de 1.801 milliers d’euros durant l’exercice 2015. — Placements des Caisses Locales : Les nouvelles exigences réglementaires découlant de Bâle 3 en matière de fonds propres nécessitent que le dispositif des relations financières entre la Caisse régionale et ses Caisses Locales soit compatible avec les critères d’éligibilité des parts sociales en fonds propres de base de catégorie 1 (CET1). Dans ce cadre, au cours de l'exercice 2015, de nouveaux supports spécifiques de placements (bons à moyen terme négociables subordonnés et comptes courants bloqués) ont été mis en place. — Contrôle fiscal 2012 : Un contrôle fiscal portant sur tous les impôts et taxes concernant les années 2009 et 2010 s’était déroulé en 2012. Une proposition de rectification, reçue en décembre 2012, nous avait conduits à constater une provision pour litige fiscal relatif à l’épargne réglementée d’un montant de 3.222 milliers d’euros. En 2014, nous avons introduit une requête auprès du Tribunal Administratif de Châlons-en-Champagne et avons complété notre provision passif à hauteur de 545 milliers d’euros, la portant ainsi à 3 767 milliers d’euros. En 2015, faisant suite à une négociation avec la DVNI, nous avons reçu un dégrèvement de 3 393 milliers d’euros et des intérêts moratoires de 388 milliers d’euros. Nous avons donc procédé à la reprise de notre provision pour litige de 3 767 milliers d’euros. Enfin, nous avons formulé notre désistement auprès du Tribunal Administratif de Chalons en Champagne. 1.4. Évènements postérieurs à l’exercice 2015. — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.  Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par L’État français Date de 1ère application: exercices ouverts à compter du Applicable dans la CR Champagne Bourgogne Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 4 Octobre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 (modifiée par le règlement ANC N° 2013-02) Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014 N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui Règlement ANC relatif aux comptes des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-45 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-01 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux documents comptables des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-46 du code du travail 02 avril 2015 N° 2015-02 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels établis par les organismes paritaires collecteurs de la formation 07 mai 2015 N° 2015-03 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels des organismes de logement social - Chapitre 4 – Les opérations de fusion et opérations assimilées - Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 N° 2015-04 1er janvier 2015 1er janvier 2016 ou par anticipation au 1er janvier 2015 Non  L’application de ces nouveaux règlements ne concerne pas la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ou n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Champagne-Bourgogne. 2.1. Crédits et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.  Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés à l'occasion de l'octroi de crédits sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L’application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité.  La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : – la valeur nominale du prêt ; – et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 44 609 milliers d’euros au 31 décembre 2015, contre 45 524 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts, des décotes ont été comptabilisées pour un montant de 768 milliers d’euros.  — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, six mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), – la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, – il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. — Provision au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. — Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis avec l’intention de les revendre ou vendus avec l’intention de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.  Sont également considérés comme des titres de transaction : – les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme, – les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-14 du règlement NAC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l’activité de portefeuille : Conformément articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.  — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».  — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation.  — Reclassement de titres : Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : – du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance – du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas opéré en 2015 de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.  2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif Dettes subordonnées. Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique Commissions (charges). 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.  Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Épargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Les F.R.B.G. de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels. 2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.  Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.  — Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent : – Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) – La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.  Pour les instruments : – en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. – en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement. – faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. — Risque de contrepartie sur les dérivés : Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1 du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables.  Elle repose : – prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels – en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés.  — Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale de Champagne Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : – Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision. – Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. – Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisatio
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2016, affaire n°01605
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2015
    Numéro d’affaire : 04947
    Description : 15049472 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financierSiège social : 269, faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYES Situation au 30 septembre 2015(en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 58 418 Effets publics et valeurs assimilées 142 453 Créances sur les établissements de crédits 10 271 Opérations internes au Crédit agricole 528 679 Opérations avec la clientèle 9 621 683 Obligations et autres titres à revenu fixe 504 872 Actions et autres titres à revenu variable 88 491 Participations et autres titres détenus à long terme 711 664 Parts dans les entreprises liées 18 874 Immobilisations corporelles et incorporelles 82 240 Autres actifs 179 190 Comptes de régularisation 127 872 Total de l’actif 12 074 707   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 653 Opérations internes au Crédit agricole 6 058 775 Comptes créditeurs de la clientèle 3 764 798 Dettes représentées par un titre 40 440 Autres passifs 47 783 Comptes de régularisation 266 751 Provisions pour risques et charges 171 925 Dettes subordonnées et titres participatifs 298 449 Fonds pour risques bancaires généraux 41 269 Capitaux propres hors FRBG 1 383 864 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 1 064 041 Provisions règlementées et subventions d’investissement 69 Report à nouveau 0 Total du passif 12 074 707   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 122 284 Engagements de financements 1 251 975 Engagements de garantie 868 770 Engagements sur titres 1 539 Engagements reçus 2 574 169 Engagements de financements 485 837 Engagements de garantie 2 086 793 Engagements sur titres 1 539   1504947
    Bulletin BALO n°131 du 02/11/2015, affaire n°04947
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2015
    Numéro d’affaire : 04095
    Description : 150409531 juillet 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financierSiège social : 269, faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYES Situation au 30 juin 2015(En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 55 991 Effets publics et valeurs assimilées 142 240 Créances sur les établissements de crédits 10 549 Opérations internes au Crédit agricole 590 486 Opérations avec la clientèle 9 500 536 Obligations et autres titres à revenu fixe 515 243 Actions et autres titres à revenu variable 87 510 Participations et autres titres détenus à long terme 711 633 Parts dans les entreprises liées 18 874 Immobilisations corporelles et incorporelles 81 558 Autres actifs 159 442 Comptes de régularisation 68 794 Total de l’actif 11 942 856     Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 800 Opérations internes au Crédit agricole 6 052 725 Comptes créditeurs de la clientèle 3 725 757 Dettes représentées par un titre 678 Autres passifs 51 640 Comptes de régularisation 214 329 Provisions pour risques et charges 175 937 Dettes subordonnées et titres participatifs 296 857 Fonds pour risques bancaires généraux 37 269 Capitaux propres hors FRBG 1 383 864 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 1 064 041 Provisions règlementées et subventions d’investissement 69 Report à nouveau 0 Total du passif 11 942 856     Hors-bilan Montant Engagements donnés : 2 124 643 Engagements de financements 1 255 468 Engagements de garantie 866 963 Engagements sur titres 2 212 Engagements reçus : 2 654 757 Engagements de financements 512 745 Engagements de garantie 2 139 800 Engagements sur titres 2 212   1504095
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2015, affaire n°04095
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2015
    Numéro d’affaire : 02253
    Description : 150225322 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269 Faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYES Situation au 31 mars 2015(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 47 725 Effets publics et valeurs assimilées 137 424 Créances sur les établissements de crédits 9 589 Opérations internes au Crédit agricole 545 541 Opérations avec la clientèle 9 407 819 Obligations et autres titres à revenu fixe 523 549 Actions et autres titres à revenu variable 77 518 Participations et autres titres détenus à long terme 696 434 Parts dans les entreprises liées 19 426 Immobilisations corporelles et incorporelles 81 643 Autres actifs 185 147 Comptes de régularisation 69 624 Total de l’actif 11 801 439   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 329 Opérations internes au Crédit agricole 6 096 489 Comptes créditeurs de la clientèle 3 559 819 Dettes représentées par un titre 153 874 Autres passifs 59 013 Comptes de régularisation 186 487 Provisions pour risques et charges 171 862 Dettes subordonnées et titres participatifs 155 446 Fonds pour risques bancaires généraux 33 269 Capitaux propres hors FRBG 1 383 851 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 1 064 041 Provisions règlementées et subventions d’investissement 56 Report à nouveau 0 Total du passif 11 801 439   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 2 059 031 Engagements de financements 1 194 374 Engagements de garantie 862 781 Engagements sur titres 1 876 Engagements reçus : 2 730 515 Engagements de financements 527 348 Engagements de garantie 2 201 291 Engagements sur titres 1 876   1502253
    Bulletin BALO n°61 du 22/05/2015, affaire n°02253
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2015
    Numéro d’affaire : 01433
    Description : 150143329 avril 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269, Faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYES. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 31 mars 2015 A. — Comptes individuels au 31 décembre 2014. Arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Champagne Bourgogne en date du 30 janvier 2015 I. — Bilan au 31 décembre 2014.(En milliers d’euros)  Actif Note 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   189 296 152 673 Caisse, banques centrales   49 892 50 875 Effets publics et valeurs assimilées 5 131 313 93 578 Créances sur les établissements de crédit 3 8 091 8 220 Opérations internes au Crédit Agricole 3 663 393 504 715 Opérations avec la clientèle 4 9 405 990 9 358 579 Opérations sur titres   583 363 488 251 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 506 893 363 684 Actions et autres titres à revenu variable 5 76 470 124 567 Valeurs immobilisées   795 413 805 964 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 695 197 708 243 Parts dans les entreprises liées 6,7 18 826 15 684 Immobilisations incorporelles 7 123 223 Immobilisations corporelles 7 81 267 81 814 Comptes de régularisation et actifs divers   263 794 269 886 Autres actifs 8 111 346 106 453 Comptes de régularisation 8 152 448 163 433 Total actif   11 901 249 11 580 068   Passif Note 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   3 222 746 Dettes envers les établissements de crédit 10 3 222 746 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 308 075 6 052 153 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 562 814 3 609 616 Dettes représentées par un titre 12 53 220 52 574 Comptes de régularisation et passifs divers   224 109 195 966 Autres passifs 13 59 634 60 241 Comptes de régularisation 13 164 475 135 725 Provisions et dettes subordonnées   322 708 338 310 Provisions 14, 15, 16 169 323 175 376 Dettes subordonnées 17 153 385 162 934 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 33 269 23 269 Capitaux propres hors FRBG 19 1 393 832 1 307 434 Capital souscrit   112 396 112 396 Primes d'émission   207 358 207 358 Réserves   945 751 864 143 Écart de réévaluation   31 851 31 851 Provisions réglementées, subventions d'investissement   54 53 Report à nouveau     -204 Résultat de l'exercice   96 422 91 837 Total passif   11 901 249 11 580 068  II. — Hors-bilan au 31 décembre 2014(En milliers d’Euros.)  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés : 2 048 874 2 026 385 Engagements de financement 1 193 045 1 404 629 Engagements de garantie 854 596 619 827 Engagements sur titres 1 233 1 929 Engagements reçus : 2 727 243 3 100 019 Engagements de financement 482 853 689 757 Engagements de garantie 2 243 157 2 408 333 Engagements sur titres 1 233 1 929  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :— Opérations de change au comptant et à terme : notes 21 et 22— Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et 24— Détail des engagements : note 25 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2014.  (En milliers d'Euros) Note 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 28,29 369 995 372 196 Intérêts et charges assimilées 28 -170 903 -181 988 Revenus des titres à revenu variable 29 17 060 3 557 Commissions (produits) 30 174 940 186 700 Commissions (charges) 30 -27 334 -22 315 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 57 153 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 2 101 3 156 Autres produits d’exploitation bancaire 33 1 870 1 885 Autres charges d’exploitation bancaire 33 -1 133 -1 129 Produit net bancaire   366 653 362 215 Charges générales d’exploitation 34 -181 416 -182 623 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 038 -8 072 Résultat brut d'exploitation   177 199 171 520 Coût du risque 35 -18 809 -20 546 Résultat d'exploitation   158 390 150 974 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -1 388 -1 812 Résultat courant avant impôt   157 002 149 162 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 37 -50 580 -55 100 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 18 -10 000 -2 225 Résultat net de l'exercice   96 422 91 837  IV. — Annexe des comptes sociauxNote 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 88 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. — Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35%.Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 4.855.393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19% de son capital, contre 6.022.703 actions propres au 31 décembre 2013.Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :— Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires.— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en Comptes créditeurs de la clientèle.— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites avances-miroir (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques Opérations internes au Crédit Agricole. — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en Dettes représentées par un titre ou Provisions et dettes subordonnées. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch) : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat.A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels.Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA en cas de baisse de valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement, en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. 1.3. Événements significatifs relatifs à l’exercice 2014 : — Titres de participation :Titres SAS Rue de la Boétie : En juin 2014, une convention d’avance en compte courant a été conclue entre la CR Champagne-Bourgogne et la SAS Rue de la Boétie. Cette avance de 14.842.600 euros a permis le paiement d’un acompte sur dividende de 14.584.314 euros.En juillet 2014, la CR Champagne-Bourgogne a souscrit à l’augmentation de capital de la SAS Rue de la Boétie à hauteur de 14.842.296 euros (1.060.164 actions à 14 euros), par conversion de la susdite avance en compte courant. Titres SAS Actif’Invest : Création de la filiale Actif’Invest dont l’objet est l’acquisition en vue de la vente ou de la location de biens immobiliers, bâtis ou non, ou de titres représentatifs de ces biens. Cette société, sise 18 rue Davout à Dijon (21000), a un capital, libéré à hauteur de 50%, de 50.000 actions d’une valeur nominale de 100 euros, soit 5.000.000 euros. Elle est détenue à 100% par la CR Champagne-Bourgogne. Titres SACAM International : Une reprise de dépréciation de 977 milliers d’euros a été constatée début 2014. Les titres d’une valeur brute de 27.138 milliers d’euros se trouvent ainsi dépréciés à hauteur de 10.330 milliers d’euros. La CR Champagne-Bourgogne a par ailleurs reçu des dividendes de cette société pour un montant de 1.375 milliers d’euros. Titres SAS CACB Immobilier : Une dotation complémentaire pour dépréciation durable de 1.847 milliers d’euros a été constatée durant l’exercice 2014. Les titres d’une valeur brute de 8.702 milliers d’euros se trouvent ainsi dépréciés à hauteur de 4.750 milliers d’euros. Titres SACAM Fia-net Europe : Une dotation complémentaire pour dépréciation de 540 milliers d’euros a été constatée durant l’exercice 2014. Les titres d’une valeur brute de 1.165 milliers d’euros se trouvent ainsi dépréciés à hauteur de 1.065 milliers d’euros. — Switch Combiné CCI/CCA et Assurances : Dans le cadre du dispositif des garanties Switch mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, de nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 (confère ci-dessus § 1.2 « mécanismes financiers internes au Crédit Agricole »).L’engagement de garantie donné à Crédit Agricole SA, d’un montant initial de 417.924 milliers d’euros, a été porté à 679.482 milliers d’euros. Le dépôt de garantie constitué à l’origine pour un montant de 140.910 milliers d’euros s’élève à présent à 229.447 milliers d’euros. — Contrôle fiscal : Un contrôle fiscal portant sur tous les impôts et taxes concernant les années 2009 et 2010 s’était déroulé en 2012. Une proposition de rectification, reçue en décembre 2012, nous avait conduits à constater une provision pour litige fiscal d’un montant de 3.222 milliers d’euros pour la partie relative à l’épargne réglementée. Durant l’exercice 2014, nous avons introduit une requête auprès du Tribunal Administratif de Châlons-en-Champagne et nous avons été amenés à compléter notre provision pour litige fiscal d’un montant de 545 milliers d’euros, la portant ainsi à 3.767 milliers d’euros. 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2014. — Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’État français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la CR Champagne Bourgogne Recommandation ANC relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif à capital variable 14 janvier 2014 N° 2014-01 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des sociétés de financement 6 février 2014 N° 2014-02 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable général 5 juin 2014 N° 2014-03 16 octobre 2014 Oui Règlement ANC relatif au classement comptable des obligations convertibles en actions dans les entreprises d’assurance, les mutuelles et les institutions de prévoyance 5 juin 2014 N° 2014-04 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 Non  L’application de ces nouveaux règlements ne concerne pas la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ou n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Champagne-Bourgogne. 2.1. Crédits et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés à l'occasion de l'octroi de crédits sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L’application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt.Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés.Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 45 524 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 49 120 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus.Sur ces prêts, des décotes ont été comptabilisées pour un montant de 693 milliers d’euros. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :– il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),– la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,– il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des décotes et dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. — Provision au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. — Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. —Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié notamment par les règlements CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis avec l’intention de les revendre ou vendus avec l’intention de les racheter à court terme.Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction :— les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,— les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. — Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :– Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.– Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.– Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :– les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,–si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Reclassement de titres :Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :– du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance– du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas opéré en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :– dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,– comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,– comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif Dettes subordonnées.Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe.Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique Commissions (charges). 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.Les F.R.B.G. de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels. 2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :— Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent :– Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)– La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2.1 du règlement 90-15).Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments :— en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.— en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.— faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.Risque de contrepartie sur les dérivés : Conformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :— prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels— en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. — Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale de Champagne Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :– Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision.– Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts.– Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89-01, La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Engagements hors bilan. — Le hors bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne.Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 à 23. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion, intéressement et plan d’épargne d’entreprise. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement et le plan d’épargne d’entreprise sont couverts par des accords signés respectivement les 29 juin et 6 juillet 2012.La participation, l'intéressement et le plan d’épargne d’entreprise figurent dans les « Frais de personnel ». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :— Engagements en matière de retraite, de préretraite, d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 7 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,— majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations enregistrées en charges de personnel en 2014 s’élèvent à 1 516 milliers d’euros. — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne. 2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%, ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a fait le choix de comptabiliser ce crédit d’impôt (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt.  Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 < 3 mois > 3 mois < 1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 401       401   401 230 A terme 2 096 254 1 395 3 703 7 448 18 7 466 7 765 Prêts subordonnés       224 224   224 225 Total 2 497 254 1 395 3 927 8 073 18 8 091 8 220 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             8 091 8 220 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 64 705       64 705   64 705 34 256 Comptes et avances à terme 102 087 5 873 53 053 411 640 572 653 3 030 575 683 447 451 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       23 000 23 000 5 23 005 23 008 Total 166 792 5 873 53 053 434 640 660 358 3 035 663 393 504 715 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             663 393 504 715 Total             671 484 512 935  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 23.229 milliers d'euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 13.661 milliers d'euros.Parmi les créances sur les établissements de crédit, aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 15 267 1 398     16 665 1 16 666 16 962 Autres concours à la clientèle 722 716 1 150 703 3 370 963 4 167 159 9 411 541 64 548 9 476 089 9 448 038 Comptes ordinaires débiteurs 98 175       98 175 1 086 99 261 79 173 Encours brut 836 158 1152 101 3 370 963 4 167 159 9 526 381 65 635 9 592 016 9 544 173 Dépréciations             -186 026 -185 594 Valeur nette au bilan             9 405 990 9 358 579  Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 13.661 milliers d'euros.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2014 s’élève à 45.524 milliers d’euros contre 49.120 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables.Parmi les créances sur la clientèle, 1.380 millions d’euros sont éligibles au refinance
    Bulletin BALO n°51 du 29/04/2015, affaire n°01433
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2014
    Numéro d’affaire : 05027
    Description : 14050275 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269, faubourg Croncels - 10000 Troyes775 718 216 R.C.S. Troyes. Situation au 30 septembre 2014.(En milliers d’Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales 49 378 Effets publics et valeurs assimilées 132 966 Créances sur les établissements de crédits 25 620 Opérations internes au Crédit agricole 742 979 Opérations avec la clientèle 9 589 379 Obligations et autres titres à revenu fixe 521 089 Actions et autres titres à revenu variable 76 489 Participations et autres titres détenus à long terme 694 755 Parts dans les entreprises liées 18 826 Immobilisations corporelles et incorporelles 81 541 Autres actifs 127 486 Comptes de régularisation 97 090 Total de l’actif 12 157 598    Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 783 Opérations internes au Crédit agricole 6 506 811 Comptes créditeurs de la clientèle 3 541 658 Dettes représentées par un titre 130 302 Autres passifs 45 274 Comptes de régularisation 266 238 Provisions pour risques et charges 172 740 Dettes subordonnées et titres participatifs 163 105 Fonds pour risques bancaires généraux 33 269 Capitaux propres (hors FRBG) 1 297 418 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 977 602 Provisions règlementées et subventions d’investissement 62 Report à nouveau 0 Total du passif 12 157 598    Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 018 306 Engagements de financements 1 173 389 Engagements de garantie 843 588 Engagements sur titres 1 329 Engagements reçus 2 749 059 Engagements de financements 482 826 Engagements de garantie 2 264 904 Engagements sur titres 1 329   1405027
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2014, affaire n°05027
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2014
    Numéro d’affaire : 04286
    Description : 14042866 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code monétaire et financier.Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes.775 718 216 R.C.S Troyes. Situation au 30 juin 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 45 790 Effets publics et valeurs assimilées 132 578 Créances sur les établissements de crédits 39 080 Opérations internes au Crédit agricole 693 349 Opérations avec la clientèle 9 366 087 Obligations et autres titres à revenu fixe 523 439 Actions et autres titres à revenu variable 76 489 Participations et autres titres détenus à long terme 694 843 Parts dans les entreprises liées 18 826 Immobilisations corporelles et incorporelles 81 564 Autres actifs 108 937 Comptes de régularisation 96 248 Total de l’actif 11 877 230   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 819 Opérations internes au Crédit agricole 6 286 396 Comptes créditeurs de la clientèle 3 525 802 Dettes représentées par un titre 129 304 Autres passifs 51 122 Comptes de régularisation 220 892 Provisions pour risques et charges 167 824 Dettes subordonnées et titres participatifs 161 392 Fonds pour risques bancaires généraux 33 269 Capitaux propres hors FRBG 1 297 410 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 977 602 Provisions règlementées et subventions d’investissement 54 Report à nouveau 0 Total du passif 11 877 230   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 100 645 Engagements de financements 1 262 943 Engagements de garantie 835 490 Engagements sur titres 2 212 Engagements reçus 2 905 860 Engagements de financements 582 805 Engagements de garantie 2 320 843 Engagements sur titres 2 212   1404286
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2014, affaire n°04286
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2014
    Numéro d’affaire : 01649
    Description : 14016499 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°56Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège Social : 269, Faubourg Croncels - 10000 Troyes775 718 216 R.C.S. Troyes. Documents comptables annuels approuvés parl'Assemblée Générale du 26 mars 2014. A. — Comptes individuels au 31 décembre 2013.I. —Bilan au 31 décembre 2013.(En milliers d’euros.)  Actif Note 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   152 673 87 441 Caisse, banques centrales   50 875 49 027 Effets publics et valeurs assimilées 5 93 578 27 020 Créances sur les établissements de crédit 3 8 220 11 394 Opérations internes au Crédit Agricole 3 504 715 467 091 Opérations avec la clientèle 4 9 358 579 9 434 666 Opérations sur titres   488 251 346 929 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 363 684 195 926 Actions et autres titres à revenu variable 5 124 567 151 003 Valeurs immobilisées   805 964 803 349 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 708 243 705 639 Parts dans les entreprises liées 6,7 15 684 15 394 Immobilisations incorporelles 7 223 390 Immobilisations corporelles 7 81 814 81 926 Comptes de régularisation et actifs divers   269 886 278 995 Autres actifs 8 106 453 99 159 Comptes de régularisation 8 163 433 179 836 Total actif   11 580 068 11 418 471   Passif Note 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   746 341 Dettes envers les établissements de crédit 10 746 341 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 052 153 5 935 518 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 609 616 3 580 447 Dettes représentées par un titre 12 52 574 93 134 Comptes de régularisation et passifs divers   195 966 211 468 Autres passifs 13 60 241 59 602 Comptes de régularisation 13 135 725 151 866 Provisions et dettes subordonnées   338 310 351 353 Provisions 14, 15,16 175 376 173 333 Dettes subordonnées 17 162 934 178 020 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 23 269 21 044 Capitaux propres hors FRBG 19 1 307 434 1 225 166 Capital souscrit   112 396 112 396 Primes d'émission   207 358 207 358 Réserves   864 143 792 283 Écart de réévaluation   31 851 31 851 Provisions réglementées, subventions d'investissement   53 48 Report à nouveau   -204 0 Résultat de l'exercice   91 837 81 230 Total passif   11 580 068 11 418 471  II. — Hors-bilan au 31 décembre 2013(En milliers d’euros).  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnes 2 026 385 1 878 684 Engagements de financement 1 404 629 1 255 011 Engagements de garantie 619 827 622 232 Engagements sur titres 1 929 1 441 Engagements reçus 3 100 019 3 614 372 Engagements de financement 689 757 1 036 121 Engagements de garantie 2 408 333 2 576 810 Engagements sur titres 1 929 1 441  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :— Opérations de change au comptant et à terme : notes 21 et 22— Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et 24— Détail des engagements : note 25 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2013(En milliers d’euros.)    Note 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 28,29 372 196 386 744 Intérêts et charges assimilées 28 -181 988 -207 646 Revenus des titres à revenu variable 29 3 557 4 404 Commissions (produits) 30 186 700 188 275 Commissions (charges) 30 -22 315 -19 871 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 153 188 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 3 156 2 006 Autres produits d’exploitation bancaire 33 1 885 1 792 Autres charges d’exploitation bancaire 33 -1 129 -1 244 Produit net bancaire   362 215 354 648 Charges générales d’exploitation 34 -182 623 -188 380 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 072 -8 607 Résultat brut d'exploitation   171 520 157 661 Coût du risque 35 -20 546 -26 746 Résultat d'exploitation   150 974 130 915 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -1 812 -1 733 Résultat courant avant impôt   149 162 129 182 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 37 -55 100 -50 177 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 18 -2 225 2 225 Résultat net de l'exercice   91 837 81 230   IV. — Annexe des comptes sociaux.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 90 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.— Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,18% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,58%. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24% de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :— Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires.— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en Comptes créditeurs de la clientèle.— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites avances-miroir (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques Opérations internes au Crédit Agricole. — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en Dettes représentées par un titre ou Provisions et dettes subordonnées. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves— Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch) : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des certificats coopératifs d’investissement et des certificats coopératifs d’associées (CCI/CCA) émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit net bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat, dans l’agrégat « coût du risque ». La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole SA et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A. L’échéance des garanties globales reste identique (1er mars 2027). Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3. Événements significatifs relatifs à l’exercice 2013 :— Titres de participation : Titres SACAM International : une dépréciation complémentaire de 995 milliers d’euros a été constatée en janvier 2013. Les titres d’une valeur brute de 27.138 milliers d’euros se trouvent ainsi dépréciés à hauteur de 11.308 milliers d’euros. — Titres SACAM Immobilier : dans le cadre de la restructuration de la filière immobilière effectuée au sein du groupe, la CR Champagne-Bourgogne a souscrit à l’augmentation de capital de la SAS SACAM Immobilier, en date du 28 novembre 2013. Cette société, sise 48 rue de la Boétie, 75008 Paris, a pour objet social la prise de participation par souscription au capital de sociétés créées ou à créer. La prise de participation s’élève à 3 342 000 euros, soit 334 230 actions d’un nominal de 10 euros, et représente 2,35% du capital total. — Titres CACB Immobilier : la CR Champagne-Bourgogne, associé unique, a souscrit à l’augmentation de capital de sa filiale immobilière, la SAS CACB Immobilier, à hauteur de 800 milliers d’euros, ce qui porte sa participation à 8.702 milliers d’euros.— Switch Combiné CCI/CCA et Assurances : Dans le cadre de l’extension de la garantie décrite ci-dessus, un engagement de financement hors bilan a été enregistré en décembre 2013 pour 47.954 milliers d’euros.– Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi : Suite à la mise en place de ce crédit d’impôt, et conformément à l’article 244 quater C du Code général des impôts, la Caisse régionale Champagne-Bourgogne a constaté en déduction de ses charges de frais de personnel, un montant de 1.637 milliers d’euros au 31 décembre 2013 (confère note 34 « Charges générales d’exploitations »). 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2013 : Aucun événement postérieur à la clôture n’est à signaler. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.— Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la CR Champagne Bourgogne Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif en valeurs mobilières 30 décembre 2011 N° 2011-5 1er janvier 2013 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N° 2012-03 1er janvier 2013 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie modifié par le règlement N° 2013-02 du 7 novembre 2013 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 Non Règlement ANC modifiant l’article 380-1 du règlement CRC n°99-03 sur les ventes en l’état futur d’achèvement 28 décembre 2012 N° 2012-05 1er janvier 2013 Oui Recommandation ANC relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la CR Champagne Bourgogne Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des établissements de monnaie électronique 30 octobre 2013 N° 2013-01 31 décembre 2013 Non Règlement ANC relatif aux règles de comptabilisation des valeurs amortissables visées à l’article R.332-20 du code des assurances, R.931-10-41 du code de la sécurité sociale et R.212-53 du code de la mutualité 13 décembre 2013 N° 2013-03 31 décembre 2013 Oui  L’application de ces nouveaux règlements ne concerne pas la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ou n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Champagne-Bourgogne. 2.1.Crédits et engagements par signature. —Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés à l'occasion de l'octroi de crédits sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L’application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.— Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 49 120 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Sur ces prêts, des décotes ont été comptabilisées pour un montant de 585 milliers d’euros.— Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :— il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),— la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.— Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.— Traitement comptable des décotes et dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt.— Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.— Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.— Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. —Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié notamment par les règlements CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.— Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction :— les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,— les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».— Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.— Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.— Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.— Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.—Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.—Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».–— Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :—les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.— Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation.— Reclassement de titres : Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance— du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas opéré en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3.Immobilisations. —La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. – Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif Dettes subordonnées.Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe.Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique Commissions (charges). 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du CRC 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.Les F.R.B.G. de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels. 2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :— Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.— Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».— Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale de Champagne Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :— Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision.— Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts.— Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89-01, La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Engagements hors bilan. — Le hors bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 à 23. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion, intéressement et plan d’épargne d’entreprise :La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement et le plan d’épargne d’entreprise sont couverts par des accords signés respectivement les 29 juin et 6 juillet 2012.La participation, l'intéressement et le plan d’épargne d’entreprise figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :— Engagements en matière de retraite, de préretraite, d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 7 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, — majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations enregistrées en charges de personnel en 2013 s’élèvent à 2 130 milliers d’euros et une provision pour engagements a été constatée au 31 décembre 2013 pour un montant de 178 milliers d’euros.— Plans de retraite — régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne. 2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%, ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7% due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a fait le choix de comptabiliser ce crédit d’impôt (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3. — Créances sur les établissements de crédit — analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 · A vue 230       230   230 2 016 · A terme 7 765       7 765   7 765 9 151 Prêts subordonnés       224 224 1 225 227 Total 7 995 0 0 224 8 219 1 8 220 11 394 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             8 220 11 394 Operations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 34 243       34 243 13 34 256 24 566 Comptes et avances à terme 35 202 25 282 53 983 329 930 444 397 3 054 447 451 419 517 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       23 000 23 000 8 23 008 23 007 Total 69 445 25 282 53 983 352 930 501 640 3 075 504 715 467 090 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             504 715 467 090 Total             512 935 478 484  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 23.234 milliers d'euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 22.542 milliers d'euros.Parmi les créances sur les établissements de crédit, aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes. Note 4. — Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 15 585 1 376     16 961 1 16 962 19 611 Autres concours à la clientèle 627 439 1 173 157 3 380 082 4 199 149 9 379 827 68 211 9 448 038 9 512 762 Comptes ordinaires débiteurs 78 027       78 027 1 146 79 173 95 042 Encours brut 721 051 1 174 533 3 380 082 4 199 149 9 474 815 69 358 9 544 173 9 627 415 Dépréciations             -185 594 -192 750 Valeur nette au bilan             9 358 579 9 434 665  Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 11.700 milliers d’euros (prêt SNC Courcelles).Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 22.542 milliers d’euros.Les encours restructurés au 31 décembre 2013, donnant lieu à décote, s’élèvent à 49.120 milliers d’euros (confère note 2.1 « crédits et engagements par signature »).Parmi les créances sur la clientèle, 1.966 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2013, contre 2.238 millions d’euros au 31 décembre 2012. 4.2. Opérations avec la clientèle — Analyse par agents économiques :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 126 579 108 782 35 121 61 901 30 556 Autres professionnels 883 600 61 330 29 755 47 652 29 430 Clientèle financière 177 185 2 605 1 134 2 596 1 134 Entreprises 1 337 717 60 260 31 326 50 222 30 712 Collectivités publiques 876 888         Agriculteurs 2 122 097 27 051 12 989 22 264 12 594 Autres agents économiques 20 108 1 090 470 959 470 Total 9 544 174 261 118 110 795 185 594 104 896   (En milliers d'euros) 31/12/2012 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 038 435 104 729 33 460 59 030 28 281 Autres professionnels 929 468 66 050 32 823 51 811 32 496 Clientèle financière 169 223 3 862 1 562 3 510 1 433 Entreprises 1 539 004 68 860 36 196 55 651 35 838 Collectivités publiques 866 461 8   8   Agriculteurs 2 065 896 26 116 14 409 22 112 13 997 Autres agents économiques 18 930 759 113 628 101 Total 9 627 417 270 384 118 563 192 750 112 146  Note 5. — Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  (En milliers d'euros) 31/12/2013 Total 31/12/12 Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille Titres d'investissement Total Effets publics et valeurs assimilées :   78 160   14 874 93 034 26 865 Créances rattachées   478   105 583 155 Dépréciations   -39   0 -39 0 Valeurs nettes au bilan   78 599   14 979 93 578 27 020 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             · Emis par organismes publics   0   0 0 0 · Autres émetteurs   200 871   161 210 362 081 196 913 Créances rattachées   1 330   2 577 3 907 3 216 Dépréciations   -304   -2 000 -2 304 -4 202 Valeurs nettes au bilan   201 897   161 787 363 684 195 927 Actions et autres titres à revenu variable :   124 641     124 641 151 019 Créances rattachées   0     0 0 Dépréciations   -74     -74 -16 Valeurs nettes au bilan   124 567     124 567 151 003 Total
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2014, affaire n°01649
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2014
    Numéro d’affaire : 01386
    Description : 140138625 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°50Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier.Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 Troyes.775 718 216 R.C.S. Troyes. Situation au 31 mars 2014.(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 43 509 Effets publics et valeurs assimilées 93 892 Créances sur les établissements de crédits 40 458 Opérations internes au Crédit agricole 657 127 Opérations avec la clientèle 9 401 177 Obligations et autres titres à revenu fixe 462 120 Actions et autres titres à revenu variable 76 489 Participations et autres titres détenus à long terme 680 230 Parts dans les entreprises liées 20 764 Immobilisations corporelles et incorporelles 81 367 Autres actifs 111 578 Comptes de régularisation 186 552 Total de l’actif 11 855 263   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 326 Opérations internes au Crédit agricole 6 094 136 Comptes créditeurs de la clientèle 3 716 076 Dettes représentées par un titre 126 539 Autres passifs 60 819 Comptes de régularisation 195 096 Provisions pour risques et charges 172 499 Dettes subordonnées et titres participatifs 165 093 Fonds pour risques bancaires généraux 23 269 Capitaux propres hors FRBG 1 297 410 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 977 602 Provisions règlementées et subventions d’investissement 54 Report à nouveau 0 Total du passif 11 855 263   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 051 896 Engagements de financements 1 214 173 Engagements de garantie 835 541 Engagements sur titres 2 182 Engagements reçus 3 058 346 Engagements de financements 689 778 Engagements de garantie 2 366 386 Engagements sur titres 2 182   1401386
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2014, affaire n°01386
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2013
    Numéro d’affaire : 05413
    Description : 13054138 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES.775 718 216 RCS TROYES.  SITUATION AU 30 SEPTEMBRE 2013.(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 50 809 Effets publics et valeurs assimilées 47 334 Créances sur les établissements de crédits 44 372 Opérations internes au Crédit agricole 1 084 450 Opérations avec la clientèle 9 367 766 Obligations et autres titres à revenu fixe 280 581 Actions et autres titres à revenu variable 159 484 Participations et autres titres détenus à long terme 707 157 Parts dans les entreprises liées 15 684 Immobilisations corporelles et incorporelles 82 300 Autres actifs 127 910 Comptes de régularisation 175 531  Total de l’actif  12 143 378   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 105 Opérations internes au Crédit agricole 6 422 014 Comptes créditeurs de la clientèle 3 647 590 Dettes représentées par un titre 191 593 Autres passifs 42 926 Comptes de régularisation 248 274 Provisions pour risques et charges 174 320 Dettes subordonnées et titres participatifs 178 710 Fonds pour risques bancaires généraux 21 044 Capitaux propres hors FRBG 1 215 802 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 895 994 Provisions règlementées et subventions d’investissement 54 Report à nouveau 0  Total du passif 12 143 378   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 943 576 Engagements de financements 1 324 775 Engagements de garantie 617 228 Engagements sur titres 1 573 Engagements reçus 3 125 451 Engagements de financements 689 721 Engagements de garantie 2 434 157 Engagements sur titres 1 573   1305413
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2013, affaire n°05413
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2013
    Numéro d’affaire : 04475
    Description : 13044755 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES775 718 216 R.C.S. TROYES Situation au 30 juin 2013(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 49 715 Effets publics et valeurs assimilées 38 874 Créances sur les établissements de crédits 46 055 Opérations internes au Crédit agricole 1 150 143 Opérations avec la clientèle 9 279 743 Obligations et autres titres à revenu fixe 176 384 Actions et autres titres à revenu variable 159 484 Participations et autres titres détenus à long terme 705 942 Parts dans les entreprises liées 14 884 Immobilisations corporelles et incorporelles 82 845 Autres actifs 93 288 Comptes de régularisation 205 185 Total de l’actif 12 002 542   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 895 Opérations internes au Crédit agricole 6 467 272 Comptes créditeurs de la clientèle 3 589 421 Dettes représentées par un titre 125 302 Autres passifs 49 148 Comptes de régularisation 181 254 Provisions pour risques et charges 175 586 Dettes subordonnées et titres participatifs 176 822 Fonds pour risques bancaires généraux 21 044 Capitaux propres hors FRBG 1 215 798 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 895 994 Provisions règlementées et subventions d’investissement 50 Report à nouveau 0   Total du passif 12 002 542   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 906 952 Engagements de financements 1 285 338 Engagements de garantie 619 495 Engagements sur titres 2 119 Engagements reçus 3 192 779 Engagements de financements 689 703 Engagements de garantie 2 500 957 Engagements sur titres 2 119   1304475
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2013, affaire n°04475
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2013
    Numéro d’affaire : 01840
    Description : 13018408 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et financier.Siège Social : 269, Faubourg Croncels, 10000 Troyes.775 718 216 R.C.S. Troyes. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 26 mars 2013. A. — Comptes individuels au 31 décembre 2012.I. — Bilan au 31 décembre 2012.(En milliers d’euros.) Actif Note 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   87 441 54 504 Caisse, banques centrales   49 027 52 855 Effets publics et valeurs assimilées 5 27 020 0 Créances sur les établissements de crédit 3 11 394 1 649 Opérations internes au Crédit Agricole 3 467 091 426 733 Opérations avec la clientèle 4 9 434 666 9 270 271 Opérations sur titres   346 929 310 980 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 195 926 158 248 Actions et autres titres à revenu variable 5 151 003 152 732 Valeurs immobilisées   803 349 802 605 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 705 639 707 760 Parts dans les entreprises liées 6,7 15 394 14 243 Immobilisations incorporelles 7 390 532 Immobilisations corporelles 7 81 926 80 070 Comptes de régularisation et actifs divers   278 995 243 718 Autres actifs 8 99 159 88 675 Comptes de régularisation 8 179 836 155 043 Total actif   11 418 471 11 108 811   Passif Note 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   341 996 Dettes envers les établissements de crédit 10 341 996 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 935 518 5 977 386 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 580 447 3 410 110 Dettes représentées par un titre 12 93 134 2 492 Comptes de régularisation et passifs divers   211 468 188 413 Autres passifs 13 59 602 57 395 Comptes de régularisation 13 151 866 131 018 Provisions et dettes subordonnées   351 353 351 241 Provisions 14, 15, 16 173 333 153 381 Dettes subordonnées 18 178 020 197 860 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 21 044 23 269 Capitaux propres hors FRBG 19 1 225 166 1 154 904 Capital souscrit   112 396 112 396 Primes d'émission   207 358 207 358 Réserves   792 283 712 112 Ecart de réévaluation   31 851 31 851 Provisions réglementées, subventions d'investissement   48 54 Report à nouveau   0 0 Résultat de l'exercice   81 230 91 133 Total Passif   11 418 471 11 108 811  II. — Hors-bilan au 31 décembre 2012.(En milliers d’euros.) (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés 1 878 684 2 311 397 Engagements de financement 1 255 011 1 696 270 Engagements de garantie 622 232 614 649 Engagements sur titres 1 441 478 Engagements reçus 3 614 372 3 415 698 Engagements de financements 1 036 121 825 514 Engagements de garantie 2 576 810 2 589 706 Engagements sur titres 1 441 478  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :— Opérations de change au comptant et à terme : notes 21 et 22 ;— Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et 24 ;— Détail des engagements : note 25. III. — Compte de résultat au 31 décembre 2012.(En milliers d’euros.) (En milliers d’euros) Note 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 28, 29 386 744 375 783 Intérêts et charges assimilées 28 -207 646 -213 048 Revenus des titres à revenu variable 29 4 404 30 947 Commissions (produits) 30 188 275 186 548 Commissions (charges) 30 -19 871 -17 330 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 188 221 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 2 006 -1 934 Autres produits d’exploitation bancaire 33 1 792 1 799 Autres charges d’exploitation bancaire 33 -1 244 -664 Produit net bancaire   354 648 362 322 Charges générales d’exploitation 34 -188 380 -179 712 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 607 -7 747 Résultat brut d'exploitation   157 661 174 863 Coût du risque 35 -26 746 -27 823 Résultat d'exploitation   130 915 147 040 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -1 733 -4 691 Résultat courant avant impôt   129 182 142 349 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 37 -50 177 -51 216 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   2 225 0 Résultat net de l'exercice   81 230 91 133  IV. — Annexe.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 90 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.— Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,46%.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012, soit 0,29% de son capital, contre 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :— Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.— Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».— Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.— Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.— Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».— Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. — Garanties Switch : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat, dans l’agrégat « coût du risque ». La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2012 :— SAS rue de la Boétie : Il faut noter qu’aucun dividende n’a été versé par la société SAS rue de la Boétie durant l’exercice 2012 ; le dividende perçu en 2011 s’élevait à 18 M€.— Titres SACAM International : Conformément aux règles du Groupe, la Caisse Régionale a déprécié durablement les titres détenus dans cette société, dont la moins-value latente est observée depuis plus de trois ans. Une dépréciation complémentaire de 2,2 M€ a été constatée sur la base d’une valorisation communiquée le 18 janvier 2013.— Contrôle des prêts bonifiés à l’agriculture : Une mission d’audit des prêts bonifiés à l’agriculture facturés durant les exercices 2004 à 2006 s’est déroulée en 2012. Faisant suite aux rapports émis par l’Agence des Services et de Paiements (ASP), nous avons constaté une reprise de provision de 2,3 M€.— Contrôle fiscal : Un contrôle fiscal portant sur tous les impôts et taxes et concernant les années 2009 et 2010, s’est déroulé en 2012. Une proposition de rectification a été reçue en décembre 2012. Nous avons été amenés à constater une provision pour litige d’un montant de 3,2 M€ pour la partie relative à l’épargne réglementée.— Amende Echanges Images Chèques (EIC) : L’Autorité de la Concurrence a procédé en 2009 à une notification de griefs à 12 banques, dont le Crédit Agricole, pour entente sur les règles de tarification bancaire des remises chèques dans le cadre de la mise en place du système d’Echange Image Chèque.Le 23 février 2012, le litige a fait l’objet d’une position de la Cour d’Appel de Paris favorable aux banques. Ainsi, l’amende payée par les établissements en 2010 leur a été remboursée au cours du second trimestre 2012. Suite à ce jugement, l’Autorité de la Concurrence s’est pourvue en Cassation. La probabilité d’une nouvelle condamnation des banques est trop faible pour que la nécessité de constituer une provision soit établie. La quote-part revenant à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne et inscrite en produits en 2012 s’élève à 1,1 M€. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.— Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.  Règlements Date de publication par l’État français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement de l’ANC relatif au traitement comptable du dispositif prévu à l’article 1 de la loi N°2011-894 30 décembre 2011 N°2011-04 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif au traitement comptable du changement de régime fiscal des mutuelles et des institutions de prévoyance dans les comptes consolidés ou combinés des exercices clos au 31 décembre 2012 04 décembre 2012 N°2012-01 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif à l’application de l’article L. 233-24 du code de commerce, abandon du référentiel IFRS au profit du règlement CRC 99-02 04 décembre 2012 N°2012-02 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N°2012-03 1er janvier 2013 Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 28 décembre 2012 N°2012-04 1er janvier 2014 Règlement ANC modifiant l’article 380-1 du règlement CRC n°99-03 sur les ventes en l’état futur d’achèvement 28 décembre 2012 N°2012-05 1er janvier 2013 Règlement ANC relatif à l'annexe des comptes annuels des fonds et sociétés visés par le décret n°2012-465 du 10 avril 2012 relatif à l'encadrement et à la transparence des frais et commissions prélevés 28 décembre 2012 N°2012-06 31 décembre 2012 Règlement ANC relatif au traitement comptable du changement de régime fiscal des mutuelles et des institutions de prévoyance dans les comptes consolidés ou combinés 28 décembre 2012 N°2012-07 1er janvier 2012  L’application de ces nouveaux règlements ne concerne pas la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne. 2.1. Crédits et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. — Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés à l'occasion de l'octroi de crédits sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L’application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :— les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,— les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 6 173 K€ au 31 décembre 2012 contre 5 527 K€ au 31 décembre 2011. Par rapport à cet encours, une décote a été comptabilisée pour un montant de 499 K€. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :— il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),— la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.— Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.— Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.— Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.— Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.— Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié notamment par les règlements CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.— Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme.Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.Sont également considérés comme des titres de transaction :— les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,— les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».— Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.— Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.— Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.— Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.— Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :– les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.— Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation.— Reclassement de titres : Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :– du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance.– du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas opéré en 2012, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 50 ans Second œuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.Les F.R.B.G. de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels. 2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de Contrôle Prudentiel.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :— Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.— Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».— Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale de Champagne Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :– Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision.– Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts.– Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89-01, La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne.Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 à 23. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion, intéressement et plan d’épargne d’entreprise. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement et le plan d’épargne d’entreprise sont couverts par des accords signés respectivement les 29 juin et 6 juillet 2012.La participation, l'intéressement et le plan d’épargne d’entreprise figurent dans les « Frais de personnel ». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :— Engagements en matière de retraite, de préretraite, d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique, à compter du 1er janvier 2004, la recommandation n°2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être intégralement enregistré en résultat comme les autres écarts actuariels.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations réglées en 2012 s’élèvent à 1,8 M€ et une provision pour engagements a été constatée au 31 décembre 2012 pour un montant de 0,5 M€.— Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne. 2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 <3 mois >3 mois <1 an >1 an<5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 2 016       2 016   2 016 1 381 A terme 9 151       9 151   9 151 0 Prêts subordonnés       224 224 3 227 268 Total 11 167 0 0 224 11 391 3 11 394 1 649 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             11 394 1 649 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 24 564       24 564 2 24 566 10 741 Comptes et avances à terme 36 097 15 019 47 882 317 812 416 810 2 707 419 517 392 977 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       23 000 23 000 7 23 007 23 017 Total 60 661 15 019 47 882 340 812 464 374 2 716 467 090 426 735 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             467 090 426 735 Total             478 484 428 384  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 23 234 K€.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 23 626 K€.Parmi les créances sur les établissements de crédit, aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 <3 mois >3 mois<1 an >1 an<5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 18 503 1 106     19 609 2 19 611 22 856 Autres concours à la clientèle 934 163 1 038 327 3 259 553 4 205 624 9 437 667 75 095 9 512 762 9 361 414 Comptes ordinaires débiteurs 93 871       93 871 1 171 95 042 86 630 Dépréciations             -192 750 -200 629 Total 1 046 537 1 039 433 3 259 553 4 205 624 9 551 147 76 268 9 434 665 9 270 271 Valeur nette au bilan             9 434 665 9 270 271  Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 11 700 K€ (prêt SNC Courcelles).Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 23 626 K€.Les encours restructurés au 31 décembre 2012, donnant lieu à décote, s’élèvent à 6 173 K€, contre 5 527 K€ au 31 décembre 2011.Parmi les créances sur la clientèle, 2 238 M€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2012, contre 1 062 M€ au 31 décembre 2011. 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :    31/12/2012 (En milliers d’euros) Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 038 435 104 729 33 460 59 030 28 281 Autres professionnels 929 468 66 050 32 823 51 811 32 496 Clientèle financière 169 223 3 862 1 562 3 510 1 433 Entreprises 1 539 004 68 860 36 196 55 651 35 838 Collectivités publiques 866 461 8   8   Agriculteurs 2 065 896 26 116 14 409 22 112 13 997 Autres agents économiques 18 930 759 113 628 101 Total 9 627 417 270 384 118 563 192 750 112 146   (En milliers d’euros) 31/12/2011 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 961 759 97 362 31 976 55 960 27 091 Autres professionnels 950 803 65 104 34 824 54 122 34 581 Clientèle financière 94 624 3 302 583 2 787 583 Entreprises 1 577 410 77 485 38 005 62 528 37 560 Collectivités publiques 840 917 99   94   Agriculteurs 2 026 751 29 436 15 399 24 641 14 990 Autres agents économiques 18 637 590 49 497 49 Total 9 470 901 273 378 120 836 200 629 114 854  Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  (En milliers d’euros) 31/12/2012 Total 31/12/2011 Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille Titres d'investissement Total Effets publics et valeurs assimilées :   14 051   12 814 26 865 0 Créances rattachées   62   93 155 0 Dépréciations       0 0 0 Valeurs nettes au bilan   14 113   12 907 27 020 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             ·Emis par organismes publics   0   0 0 0 ·Autres émetteurs   37 623   159 290 196 913 162 259 Créances rattachées   189   3 027 3 216 3 206 Dépréciations   -2 202   -2 000 -4 202 -7 216 Valeurs nettes au bilan   35 610   160 317 195 927 158 249 Actions et autres titres à revenu variable :   151 019     151 019 153 035 Créances rattachées   0     0 0 Dépréciations   -16     -16 -303 Valeurs nettes au bilan   151 003     151 003 152 732 Total 0 200 726 0 173 224 373 950 310 981 Valeurs estimatives 0 213 215 0 181 429 394 644 318 425 (1) dont 5 349 K€ de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2012, et 8 657 K€ au 31 décembre 2011.  Il n’y a pas eu de transfert de titres au cours de l’exercice.Aucun titre d’investissement n’a été cédé avant échéance.La valeur estimée du résultat net latent sur le portefeuille de titres de placement (valeur de marché – valeur nette comptable hors créances rattachées) s'élève à 12 740 K€ au 31 décembre 2012, contre 11 467 K€ au 31 décembre 2011.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.La valeur estimée du résultat net latent sur le portefeuille de titres d'investissement (valeur de marché – valeur nette comptable hors créances rattachées) s'élève à 11 325 K€ au 31 décembre 2012, contre - 814 K€ au 31 décembre 2011. 5.1. Variations des portefeuilles de titres :  (En milliers d’euros) 31/12/2011 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/2012 Titres de placement 190 297 41 623 -31 195 0 200 726 Valeurs brutes 195 723 39 102 -34 484   200 341 Primes/Décotes -181 2 533     2 352 Créances rattachées 275   -24   251 Provisions -5 519 -12 3 313   -2 218 Titres d'investissement 120 684 62 768 -10 228 0 173 224 Valeurs brutes 118 338 58 797 -10 228   166 908 Primes/Décotes 1 415 3 782     5 197 Créances rattachées 2 931 189     3 119 Provisions -2 000       -2 000 Valeur nette au bilan 310 981       373 949  5.2. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) - Ventilation par grandes catégories de contrepartie :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Administrations et banques centrales 0 0 Établissements de crédit 120 413 117 150 Clientèle financière 151 003 151 816 Collectivités locales 0 0 Entreprises et autres clientèles 75 513 42 014 Valeur nette au bilan 346 929 310 980  5.3. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 168 115 26 865   194 980 125 894     125 894 Titres non cotés 28 798   151 019 179 817 36 364   153 036 189 400 Créances rattachées 3 215 155   3 370 3 206     3 206 Dépréciations -4 202   -16 -4 218 -7 216   -303 -7 519 Valeur nette au bilan 195 926 27 020 151 003 373 949 158 248 0 152 733 310 981  Les OPCVM sous contrôle ex
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2013, affaire n°01840
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2013
    Numéro d’affaire : 01754
    Description : 13017541er et 2 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code Monétaire et FinancierSiège social : 269, faubourg Croncels - 10000 TROYES.775 718 216 R.C.S. TROYES. SITUATION AU 31 MARS 2013.(En milliers d’euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 46 853 Effets publics et valeurs assimilées 27 143 Créances sur les établissements de crédits 46 072 Opérations internes au Crédit agricole 580 696 Opérations avec la clientèle 9 343 887 Obligations et autres titres à revenu fixe 189 164 Actions et autres titres à revenu variable 164 499 Participations et autres titres détenus à long terme 705 488 Parts dans les entreprises liées 15 383 Immobilisations corporelles et incorporelles 82 660 Autres actifs 106 057 Comptes de régularisation 206 030 Total de l’actif 11 513 932   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 265 Opérations internes au Crédit agricole 5 948 237 Comptes créditeurs de la clientèle 3 499 332 Dettes représentées par un titre 137 558 Autres passifs 57 150 Comptes de régularisation 276 403 Provisions pour risques et charges 177 797 Dettes subordonnées et titres participatifs 180 350 Fonds pour risques bancaires généraux 21 044 Capitaux propres (hors FRBG) 1 215 796 Capital souscrit 112 396 Primes d’émission 207 358 Réserves 895 994 Provisions règlementées et subventions d’investissement 48 Report à nouveau 0 Total du passif 11 513 932   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 900 584 Engagements de financements 1 280 161 Engagements de garantie 617 490 Engagements sur titres 2 933 Engagements reçus 3 589 206 Engagements de financements 1 035 810 Engagements de garantie 2 550 463 Engagements sur titres 2 933   1301754
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2013, affaire n°01754
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/11/2012
    Numéro d’affaire : 06390
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206390 14 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°137 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE   Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES 775 718 216 RCS TROYES  SITUATION AU 30 SEPTEMBRE 2012. (en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 50 991 Effets publics et valeurs assimilées 13 319 Créances sur les établissements de crédits 46 328 Opérations internes au Crédit agricole 498 659 Opérations avec la clientèle 9 496 335 Obligations et autres titres à revenu fixe 179 039 Actions et autres titres à revenu variable 151 341 Participations et autres titres détenus à long terme 710 655 Parts dans les entreprises liées 13 594 Immobilisations corporelles et incorporelles 82 007 Autres actifs 128 405 Comptes de régularisation 162 593          Total de l’actif 11 533 266   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 431 Opérations internes au Crédit agricole 5 806 932 Comptes créditeurs de la clientèle 3 551 301 Dettes représentées par un titre 368 106 Autres passifs 43 617 Comptes de régularisation 229 253 Provisions pour risques et charges 167 277 Dettes subordonnées et titres participatifs 199 138 Fonds pour risques bancaires généraux 23 269 Capitaux propres hors FRB. 1 143 942     Capital souscrit. 112 396     Primes d’émission 207 358     Réserves 824 134     Provisions règlementées et subventions d’investissement 54     Report à nouveau 0          Total du passif 11 533 266   Hors bilan Montant Engagements donnés. 1 901 317     Engagements de financements 1 278 877     Engagements de garantie 620 702     Engagements sur titres 1 738 Engagements reçus 3 662 913     Engagements de financements 1 036 094     Engagements de garantie 2 625 081     Engagements sur titres 1 738     1206390
    Bulletin BALO n°137 du 14/11/2012, affaire n°06390
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/08/2012
    Numéro d’affaire : 05340
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205340 8 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE  Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code Monétaire et Financier. Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes.  Situation au 30 juin 2012 (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales 49 406 Effets publics et valeurs assimilées 8 777 Créances sur les établissements de crédits 2 600 Opérations internes au Crédit agricole 597 625 Opérations avec la clientèle 9 425 182 Obligations et autres titres à revenu fixe 176 324 Actions et autres titres à revenu variable 152 524 Participations et autres titres détenus à long terme 709 784 Parts dans les entreprises liées 13 594 Immobilisations corporelles et incorporelles 81 948 Autres actifs 100 357 Comptes de régularisation 161 344     Total de l’actif 11 479 465   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 497 Opérations internes au Crédit agricole 5 922 578 Comptes créditeurs de la clientèle 3 496 862 Dettes représentées par un titre 289 847 Autres passifs 46 721 Comptes de régularisation 190 907 Provisions pour risques et charges 167 783 Dettes subordonnées et titres participatifs 197 059 Fonds pour risques bancaires généraux 23 269 Capitaux propres hors FRBG 1 143 942     Capital souscrit 112 396     Primes d’émission 207 358     Réserves 824 134     Provisions règlementées et subventions d’investissement 54     Report à nouveau 0         Total du passif 11 479 465   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 042 988     Engagements de financements 1 426 962     Engagements de garantie 614 866     Engagements sur titres 1 160 Engagements reçus 3 694 820     Engagements de financements 1 035 554     Engagements de garantie 2 658 106     Engagements sur titres 1 160       1205340
    Bulletin BALO n°95 du 08/08/2012, affaire n°05340
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2012
    Numéro d’affaire : 02618
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202618 16 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE   Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier. Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES. 775 718 216 R.C.S. TROYES.  SITUATION AU 31 MARS 2012 (en milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 47 449 Effets publics et valeurs assimilées 2 130 Créances sur les établissements de crédits 2 673 Opérations internes au Crédit agricole 643 116 Opérations avec la clientèle 9 442 606 Obligations et autres titres à revenu fixe 169 200 Actions et autres titres à revenu variable 169 962 Participations et autres titres détenus à long terme 709 214 Parts dans les entreprises liées 14 432 Immobilisations corporelles et incorporelles 81 403 Autres actifs 109 949 Comptes de régularisation 77 359         Total de l’actif 11 469 493   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 969 Opérations internes au Crédit agricole 6 032 780 Comptes créditeurs de la clientèle 3 422 220 Dettes représentées par un titre 239 502 Autres passifs 62 143 Comptes de régularisation 187 889 Provisions pour risques et charges 156 377 Dettes subordonnées et titres participatifs 200 402 Fonds pour risques bancaires généraux 23 269 Capitaux propres hors FRBG 1 143 942     Capital souscrit 112 396     Primes d’émission 207 358     Réserves 824 134     Provisions règlementées et subventions d’investissement 54     Report à nouveau 0         Total du passif 11 469 493   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 146 862     Engagements de financements 1 529 814     Engagements de garantie 615 210     Engagements sur titres 1 838 Engagements reçus 3 467 856     Engagements de financements 825 526     Engagements de garantie 2 640 492     Engagements sur titres 1 838     1202618
    Bulletin BALO n°59 du 16/05/2012, affaire n°02618
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2012
    Numéro d’affaire : 02132
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1202132 4 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE  Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et financier. Siège Social : 269, Faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes.   Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 28 mars 2012.   A. — Comptes individuels au 31 décembre 2011.   I. — Bilan au 31 décembre 2011 . (En milliers d’euros.)   Actif Note 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   54 504 60 004     Caisse, banques centrales   52 855 52 541     Créances sur les établissements de crédit 3 1 649 7 463 Opérations internes au Crédit Agricole 3 426 733 306 305 Opérations avec la clientèle 4 9 270 271 8 834 283 Opérations sur titres   310 980 310 470     Obligations et autres titres à revenu fixe 5 158 248 147 722     Actions et autres titres à revenu variable 5 152 732 162 748 Valeurs immobilisées   802 605 865 815     Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 707 760 774 008     Parts dans les entreprises liées 6,7 14 243 14 287     Immobilisations incorporelles 7 532 611     Immobilisations corporelles 7 80 070 76 909 Comptes de régularisation et actifs divers   243 718 183 148     Autres actifs 8 88 675 87 570     Comptes de régularisation 8 155 043 95 578         Total Actif   11 108 811 10 560 025   Passif Note 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   996 2 838     Dettes envers les établissements de crédit 10 996 2 838 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 977 386 5 838 724 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 410 110 2 990 564 Dettes représentées par un titre 12 2 492 120 195 Comptes de régularisation et passifs divers   188 413 199 525     Autres passifs 13 57 395 91 244     Comptes de régularisation 13 131 018 108 281 Provisions et dettes subordonnées   351 241 358 103     Provisions 14,15,16 153 381 154 773     Dettes subordonnées 18 197 860 203 330 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 23 269 23 269 Capitaux propres hors FRBG 19 1 154 904 1 026 807     Capital souscrit   112 396 112 396     Primes d'émission   207 358 160 915     Réserves   712 112 632 858     Ecart de réévaluation   31 851 31 851     Provisions réglementées, subventions d'investissement   54 33     Report à nouveau   0 0     Résultat de l'exercice   91 133 88 754         Total passif   11 108 811 10 560 025   II. — Hors-bilan au 31 décembre 2011 . (En milliers d’euros.)     31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés 2 311 397 1 790 017     Engagements de financement 1 696 270 1 587 173     Engagements de garantie 614 649 200 799     Engagements sur titres 478 2 045 Engagements reçus 3 415 698 3 096 856     Engagements de financements 825 514 770 264     Engagements de garantie 2 589 706 2 324 547     Engagements sur titres 478 2 045   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : notes 21 et 22 ; — Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et 24 ; — Détail des engagements : note 25.   III. — Compte de résultat au 31 décembre 2011 . (En milliers d’euros.)     Note 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 28,29 375 783 368 499 Intérêts et charges assimilées 28 -213 048 -215 331 Revenus des titres à revenu variable 29 30 947 29 499 Commissions (produits) 30 186 548 191 591 Commissions (charges) 30 -17 330 -20 720 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 221 448 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 -1 934 1 109 Autres produits d’exploitation bancaire 33 1 799 2 712 Autres charges d’exploitation bancaire 33 -664 -1 365 Produit net bancaire   362 322 356 442 Charges générales d’exploitation 34 -179 712 -178 280 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -7 747 -7 154 Résultat brut d’exploitation   174 863 171 008 Coût du risque 35 -27 823 -32 510 Résultat d’exploitation   147 040 138 498 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -4 691 -5 037 Résultat courant avant impôt   142 349 133 461 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 37 -51 216 -44 707 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   0 0 Résultat net de l’exercice   91 133 88 754     IV. — Annexe.   Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.   1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 90 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. — Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue La Boétie, qui détient elle-même 56,25% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,47%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011, soit 0,28% de son capital, contre 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. — Garanties Switch : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêts. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat, dans l’agrégat « coût du risque ». La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2011 : — Émission de Certificats Coopératifs d’Associés : Un programme d’émission de Certificats Coopératifs d’Associés a été initié au cours du second trimestre 2011 et finalisé le 8 juillet 2011. L’opération, qui correspond à l’émission de 321 548 certificats à la valeur unitaire de 160,94 €, s’est élevée à 51,7 M€, comprenant une prime d’émission nette de frais de 46,4 M€. — Augmentation de capital de la SAS rue La Boétie : En juillet 2011, la Caisse Régionale a souscrit à l’augmentation de capital de la SAS rue La Boétie à hauteur de 18,2 M€ par compensation avec le montant de la créance en compte courant. Un abondement de 18,2 M€ a également été effectué sur le compte courant de la SAS rue La Boétie en juin 2011. — Mise en place de la garantie Switch en faveur de Crédit Agricole SA : Le 23 décembre 2011, dans le cadre de la mise en place de la garantie Switch décrite ci-dessus, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a constitué un dépôt de garantie de 140,9 M€ en enregistrant les opérations suivantes : – remboursement partiel de l’avance d’actionnaire par la SAS La Boétie à hauteur de 84,2 M€ ; – remboursement des intérêts courus sur l’avance d’actionnaire par la SAS La Boétie pour un montant de 8,5 M€ ; – remboursement partiel du prêt lié aux titres hybrides dits « T3CJ » par la SNC Courcelles à hauteur de 34,1 M€ ; – versement complémentaire en cash de 14,1 M€. Par ailleurs, un engagement de garantie s’élevant à 417,9 M€ a été donné à Crédit Agricole SA. — Mouvements sur Titres Subordonnés Remboursables (TSR) : La Caisse régionale a procédé au remboursement des TSR 5,65% de juin 2001 pour 5,3 M€ arrivant à échéance en 2011.      Note 2. – Principes et méthodes comptables.   Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 7 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. L’exercice 2011 n’a donné lieu à aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes.   2.1. Crédits et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés à l'occasion de l'octroi de crédits sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L’application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 5 527  K€ au 31 décembre 2011 contre 5 424  K€ au 31 décembre 2010. Par rapport à cet encours, une décote a été comptabilisée pour un montant de 447  K€. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; – la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciation du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. — Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.   2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié notamment par les règlements CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : – les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; – les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. — Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Reclassement de titres : Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : – du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ; – du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas opéré en 2011, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 50 ans Second oeuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du Comité de la Réglementation comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Conformément aux dispositions prévues par la IVe directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Les FRBG de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels.   2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale de Champagne Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : – Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision. – Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. – Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction, les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89-01, La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 à 23.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2009. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi : — Engagements en matière de retraite, de préretraite, d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la recommandation n°2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : – la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; – diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être intégralement enregistré en résultat comme les autres écarts actuariels. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations pour 2011 s’élèvent à 1,2 M €. — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ».   2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a signé avec Crédit Agricole SA une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                     Comptes et prêts :                         A vue 1 380       1 380 1 1 381 5 055         A terme             0 0     Prêts subordonnés       265 265 3 268 2 408             Total 1 380 0 0 265 1 645 4 1 649 7 463 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             1 649 7 463 Opérations internes au crédit agricole :                     Comptes ordinaires 10 693       10 693 48 10 741 143 686     Comptes et avances à terme 65 058 10 994 43 851 270 659 390 562 2 415 392 977 139 576     Titres reçus en pension livrée                     Prêts subordonnés       23 000 23 000 17 23 017 23 043             Total 75 751 10 994 43 851 293 659 424 255 2 480 426 735 306 305 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             426 735 306 305         Total             428 384 313 768   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 23 285  K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 26 860  K€. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des relations financières internes.    Note 4. – Opérations avec la clientèle.   4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 21 834 1 020     22 854 2 22 856 18 146 Autres concours à la clientèle 815 511 1 062 330 3 259 432 4 140 370 9 277 643 83 771 9 361 414 8 963 562 Comptes ordinaires débiteurs 85 383       85 383 1 247 86 630 71 567 Dépréciations             -200 629 -218 991         Total 922 728 1 063 350 3 259 432 4 140 370 9 385 880 85 020 9 270 271 8 834 284 Valeur nette au bilan             9 270 271 8 834 284   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 11 700  K€, après remboursement partiel du prêt SNC Courcelles de 34 100  K€ lié à la mise en place de la garantie Switch (cf. note 1.2). Les encours restructurés au 31 décembre 2011, donnant lieu à décote, s’élèvent à 5 527  K€, contre 5 424  K€ au 31 décembre 2010. Parmi les créances sur la clientèle, 1 062  M€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2011, contre 1 004  M€ au 31 décembre 2010.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 31/12/2011   Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 961 759 97 362 31 976 55 960 27 091 Autres professionnels 950 803 65 104 34 824 54 122 34 581 Sociétés financières 94 624 3 302 583 2 787 583 Entreprises 1 577 410 77 485 38 005 62 528 37 560 Collectivités publiques 840 917 99   94   Agriculteurs 2 026 751 29 346 15 399 24 641 14 990 Autres agents économiques 18 637 590 49 497 49         Total 9 470 901 273 288 120 836 200 629 114 854   (En milliers d’euros) 31/12/2010   Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 741 621 91 705 37 982 58 976 32 480 Autres professionnels 933 464 77 386 42 374 61 747 42 177 Sociétés financières 83 167 5 545 1 815 3 705 1 815 Entreprises 1 511 922 89 262 35 605 66 156 35 578 Collectivités publiques 750 740         Agriculteurs 2 013 624 36 709 17 003 28 404 16 859 Autres agents économiques 18 737 72   4           Total 9 053 275 300 679 134 779 218 992 128 909   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d’euros) 31/12/2011 Total 31/12/10   Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille Titres d'investissement Total   Effets publics et valeurs assimilées        0 0 0 Créances rattachées       0 0 0 Dépréciations       0 0 0 Valeurs nettes au bilan       0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe                  Emis par organismes publics   0   0 0 0     Autres émetteurs   42 506   119 753 162 259 149 941 Créances rattachées   275   2 931 3 206 1 943 Dépréciations   -5 216   -2 000 -7 216 -4 164 Valeurs nettes au bilan   37 565   120 684 158 249 147 720 Actions et autres titres à revenu variable   153 035     153 035 162 758 Créances rattachées   0     0 0 Dépréciations   -303     -303 -11 Valeurs nettes au bilan   152 732     152 732 162 747         Total 0 190 297 0 120 684 310 981 310 467 Valeurs estimatives 0 201 486 0 116 939 318 425 321 477   Il n’y a pas eu de transfert de titres au cours de l’exercice. Aucun titre d’investissement n’a été cédé avant échéance. La valeur estimée du résultat net latent sur le portefeuille de titres de placement (valeur de marché – valeur nette comptable hors créances rattachées) s'élève à 11 467  K€ au 31 décembre 2011, contre 10 940  K€ au 31 décembre 2010. La valeur estimée du résultat net latent sur le portefeuille de titres d'investissement (valeur de marché – valeur nette comptable hors créances rattachées) s'élève à - 814  K€ au 31 décembre 2011, contre 2 013  K€ au 31 décembre 2010.   5.1. Variations des portefeuilles de titres :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/2011 Titres de placement 206 010 24 889 -40 601 0 190 298     Valeurs brutes 208 382 27 942 -40 601   195 723     Primes/décotes -499 318     -181     Créances rattachées 302   -27   275     Provisions -2 175 -3 371 27   -5 519 Titres d'investissement 104 458 19 420 -3 196   120 682     Valeurs brutes 103 083 18 131 -2 876   118 338     Primes/décotes 1 735   -320   1 415     Créances rattachées 1 641 1 289     2 930     Provisions -2 000       -2 000 Valeur nette au bilan 310 469       310 980   5.2. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille - Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Administrations et banques centrales 0 0 Établissements de crédit 117 150 109 029 Sociétés financières 151 816 162 347 Collectivités locales 0 0 Entreprises et autres clientèles 42 014 39 092 Valeur nette au bilan 310 980 310 468   5.3. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 125 894     125 894 111 975     111 975 Titres non cotés 36 364   153 036 189 400 37 966   162 758 200 724 Créances rattachées 3 206     3 206 1 944     1 944 Dépréciations -7 216   -303 -7 519 -4 164   -11 -4 175 Valeur nette au bilan 158 248 0 152 733 310 981 147 721 0 162 747 310 468   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 29 817  K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2011 s’élève à 29 674  K€. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2011 :   Répartition des OPCVM (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 OPCVM français de capitalisation 148 499 162 318 OPCVM français autres que de capitalisation 2 500 37 OPCVM étrangers de capitalisation 1 734 392         Total 152 733 162 747   Valeurs liquidatives des OPCVM (En milliers d’euros) 31/12/2011 valeur inventaire 31/12/2011 valeur liquidative OPCVM monétaires 118 724 128 093 OPCVM obligataires 0 0 OPCVM actions 2 508 2 508 OPCVM autres 31 501 31 524         Total 152 733 162 125   5.4. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe – Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe 3 002 17 535 108 006 33 715 162 258 3 206 165 464 151 885 Effets publics et valeurs assimilées         0 0 0 0 Dépréciations             -7 216 -4 164 Valeurs nettes au bilan             158 248 147 721   Note 6. – Titres de participation et de filiales.   Participation et filiales (En milliers d’euros) Capitaux propres Capital détenu Quote-part de capital détenue (En %) Valeurs comptables des titres détenus Comptes courants nets Résultat du dernier exercice clos Dividendes encaissés au cours de l'exercice         Brutes Nettes       Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la caisse régionale :                     Participations dans des établissements de crédit :                      
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2012, affaire n°02132
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2011
    Numéro d’affaire : 06161
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106161 2 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et financier. Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes.   Situation au 30 septembre 2011 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 54 563 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédits 9 810 Opérations internes au Crédit agricole 269 738 Opérations avec la clientèle 9 275 958 Obligations et autres titres à revenu fixe 160 474 Actions et autres titres à revenu variable 152 830 Participations et autres titres détenus à long terme 799 695 Parts dans les entreprises liées 14 334 Immobilisations corporelles et incorporelles 80 723 Autres actifs 115 499 Comptes de régularisation 156 829         Total de l’actif 11 090 453   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 940 Opérations internes au Crédit agricole 6 091 549 Comptes créditeurs de la clientèle 3 132 192 Dettes représentées par un titre 134 851 Autres passifs 38 786 Comptes de régularisation 243 009 Provisions pour risques et charges 160 543 Dettes subordonnées et titres participatifs 199 132 Fonds pour risques bancaires généraux 23 269 Capitaux propres hors FRBG 1 064 182     Capital souscrit 112 396     Primes d’émission 207 761     Réserves 743 963     Provisions règlementées et subventions d’investissement 62     Report à nouveau 0         Total du passif 11 090 453   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 954 284     Engagements de financements 1 755 830     Engagements de garantie 197 241     Engagements sur titres 1 213 Engagements reçus 3 354 319     Engagements de financements 825 529     Engagements de garantie 2 527 577     Engagements sur titres 1 213     1106161
    Bulletin BALO n°131 du 02/11/2011, affaire n°06161
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2011
    Numéro d’affaire : 05014
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105014 3 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°92 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE   Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Ronceux - 10000 TROYES. 775 718 216 R.C.S. TROYES.     Situation au 30 juin 2011. (en milliers d’euros)     Actif Montant Caisse, banques centrales 52 296 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédits 8 443 Opérations internes au Crédit agricole 308 370 Opérations avec la clientèle 9 092 508 Obligations et autres titres à revenu fixe 159 964 Actions et autres titres à revenu variable 150 824 Participations et autres titres détenus à long terme 797 921 Parts dans les entreprises liées 14 300 Immobilisations corporelles et incorporelles 79 873 Autres actifs 89 295 Comptes de régularisation 148 857         Total de l’actif 10 902 651     Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit. 2 937 Opérations internes au Crédit agricole 5 970 647 Comptes créditeurs de la clientèle 3 013 024 Dettes représentées par un titre 267 789 Autres passifs 39 315 Comptes de régularisation 212 231 Provisions pour risques et charges. 159 050 Dettes subordonnées et titres participatifs 197 054 Fonds pour risques bancaires généraux 23 269 Capitaux propres hors FRBG 1 017 335     Capital souscrit. 112 396     Primes d’émission 160 915     Réserves 743 963     Provisions règlementées et subventions d’investissement 61     Report à nouveau 0         Total du passif 10 902 651     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 724 178     Engagements de financements. 1 526 792     Engagements de garantie 194 982     Engagements sur titres 2 404 Engagements reçus 3 256 101     Engagements de financements 825 701     Engagements de garantie 2 427 996     Engagements sur titres 2 404     1105014
    Bulletin BALO n°92 du 03/08/2011, affaire n°05014
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/06/2011
    Numéro d’affaire : 03272
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1103272 6 juin 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°67 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________  CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code Monétaire et Financier Siège social : 269 faubourg Croncels - 10000 TROYES. 775 718 216 R.C.S. TROYES.   SITUATION AU 31 MARS 2011. (en milliers d’euros)     Actif Montant Caisse, banques centrales 49 930 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédits 7 764 Opérations internes au Crédit agricole 213 174 Opérations avec la clientèle. 8 995 914 Obligations et autres titres à revenu fixe 155 851 Actions et autres titres à revenu variable 183 089 Participations et autres titres détenus à long terme 777 675 Parts dans les entreprises liées 14 440 Immobilisations corporelles et incorporelles 78 509 Autres actifs 111 698 Comptes de régularisation 65 836         Total de l’actif 10 653 880   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 879 Opérations internes au Crédit agricole 5 824 032 Comptes créditeurs de la clientèle 2 952 630 Dettes représentées par un titre 224 677 Autres passifs 104 733 Comptes de régularisation 141 911 Provisions pour risques et charges 156 506 Dettes subordonnées et titres participatifs 205 924 Fonds pour risques bancaires généraux 23 269 Capitaux propres hors FRBG 1 017 319     Capital souscrit. 112 396     Primes d’émission 160 915     Réserves 743 963     Provisions règlementées et subventions d’investissement 46      Report à nouveau 0         Total du passif 10 653 880   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 697 188     Engagements de financements 1 494 911     Engagements de garantie 200 265     Engagements sur titres 2 012 Engagements reçus 3 141 094     Engagements de financements. 770 584     Engagements de garantie 2 368 498     Engagements sur titres 2 012       1103272
    Bulletin BALO n°67 du 06/06/2011, affaire n°03272
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2011
    Numéro d’affaire : 01289
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1101289 29 avril 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural. Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 29 mars 2011.   A. — Comptes sociaux au 31 décembre 2010 .   I. — Bilan au 31 décembre 2010. (En milliers d’euros.)   Actif Note 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   60 004 56 614     Caisse, banques centrales   52 541 51 070     Créances sur les établissements de crédit 3 7 463 5 544 Opérations internes au Crédit Agricole 3 306 305 541 287 Opérations avec la clientèle 4 8 834 283 8 452 442 Opérations sur titres   310 470 279 208     Obligations et autres titres à revenu fixe 5 147 722 124 233     Actions et autres titres à revenu variable 5 162 748 154 975 Valeurs immobilisées   865 815 860 470     Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 774 008 774 969     Parts dans les entreprises liées 6,7 14 287 12 354     Immobilisations incorporelles 7 611 775     Immobilisations corporelles 7 76 909 72 372 Comptes de régularisation et actifs divers   183 148 193 640     Autres actifs 8 87 570 67 444     Comptes de régularisation 8 95 578 126 196         Total actif   10 560 025 10 383 661     Passif Note 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   2 838 3 525     Dettes envers les établissements de crédit 10 2 838 3 525 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 838 724 6 073 549 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 990 564 2 822 019 Dettes représentées par un titre 12 120 195 8 357 Comptes de régularisation et passifs divers   199 525 154 527     Autres passifs 13 91 244 54 167     Comptes de régularisation 13 108 281 100 360 Provisions et dettes subordonnées   358 103 351 231     Provisions 14,15,16 154 773 141 725     Dettes subordonnées 18 203 330 209 506 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 23 269 23 269 Capitaux propres hors FRBG 19 1 026 807 947 184     Capital souscrit   112 396 112 396     Primes d'émission   160 915 160 915     Réserves   632 858 563 952     Ecart de réévaluation   31 851 31 851     Provisions réglementées, subventions d'investissement   33 25     Report à nouveau   0 0 Résultat de l'exercice   88 754 78 045         Total passif   10 560 025 10 383 661     Hors-bilan 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés :         Engagements de financement 1 587 173 1 439 204     Engagements de garantie 200 799 184 351     Engagements sur titres 2 045 3 154 Engagements reçus :         Engagements de financements 770 264 200 542     Engagements de garantie 2 324 547 2 138 895     Engagements sur titres 2 045 3 154     Notes concernant le hors-bilan (autres informations) :   — Opérations de change au comptant et à terme : notes 21 et 22 ;   — Opérations sur instruments financiers à terme : notes 23 et 24.     II. — Compte de résultat au 31 décembre 2010 . (En milliers d’euros.)     Note 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés 27,28 368 499 383 635 Intérêts et charges assimilées 27 -215 331 -257 753 Revenus des titres à revenu variable 28 29 499 31 851 Commissions (produits) 29 191 591 185 779 Commissions (charges) 29 -20 720 -25 512 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 448 339 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 1 109 7 841 Autres produits d’exploitation bancaire 32 2 712 1 797 Autres charges d’exploitation bancaire 32 -1 365 -1 014 Produit net bancaire   356 442 326 963 Charges générales d’exploitation 33 -178 280 -167 751 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -7 154 -6 950 Résultat brut d'exploitation   171 008 152 262 Coût du risque 34 -32 510 -35 473 Résultat d'exploitation   138 498 116 789 Résultat net sur actifs immobilisés 35 -5 037 4 109 Résultat courant avant impôt   133 461 120 898 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 36 -44 707 -42 853 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   0 0 Résultat net de l'exercice   88 754 78 045     III. — Annexe aux comptes sociaux.   Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.     1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 90 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.   Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,86% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.   Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,75%.   Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010, soit 0,39% de son capital, contre 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009.   Pour sa part Crédit Agricole SA détient 100% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale représentant 25% du capital de la Caisse régionale.   Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, Il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A à hauteur de leurs fonds propres.     1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».   — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales :Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   — Titres à moyen et long terme émis par la Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves     1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2010 :   — Augmentation de capital de la SAS Rue La Boétie : La Caisse Régionale a souscrit à l’augmentation de capital de la SAS Rue La Boétie à hauteur de 17,4 M€ par compensation avec le montant de la créance en compte courant. Un abondement de 11,7 M€ a également été effectué sur le compte courant de la SAS Rue La Boétie en 2010.   — Amende Echange Image Chèque (EIC) : L’Autorité de la Concurrence a procédé en 2009 à une notification de griefs à 12 banques, dont le Crédit Agricole, pour entente sur les règles de tarification bancaire des remises chèques dans le cadre de la mise en place du système d’Echange Image Chèque. La quote-part revenant à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 1,1 M€.   — Intégration fiscale : Suite à la signature le 21 avril 2010 d’une convention avec Crédit Agricole SA la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie à compter de l’exercice 2010, du groupe fiscal constitué par Crédit Agricole SA.   Aux termes des accords conclus, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle est redevable en l’absence d’intégration fiscale déduction faite des éventuelles économies d’impôt qui seront rétrocédées par Crédit Agricole SA selon les modalités prévues par la convention.   — Commissions reçues et coûts marginaux supportés à l’occasion de l’octroi de crédit : Le règlement CRC 2009-03 du 3 décembre 2009 préconise que les commissions reçues et les coûts marginaux supportés à l’occasion de l’octroi d’un crédit fassent l’objet d’un étalement sur la durée de vie effective du crédit et soient présentés en intérêts dans le PNB.   La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne procède à compter de 2010 à l’étalement des commissions reçues et coûts marginaux. Un produit constaté d’avance d’un montant de 3,7 M€ a été comptabilisé au titre des crédits réalisés sur l’exercice.   — Projet NICE (Nouvelle Informatique Convergente Evolutive) : Les caisses régionales ont décidé en 2008 de converger vers un système d’information unique pour remplacer les cinq SIR (Système Informatique Régional). Le projet s’est concrétisé par la création de deux nouveaux GIE, CA Technologies et CA Services. En 2010, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est devenue adhérente de ces deux nouvelles structures, et les deux GIE AMT et Greencam, ont fait l’objet d’une dissolution.   — Mouvements sur Titres Subordonnés Remboursables (TSR) : La Caisse régionale a procédé au remboursement des TSR 5,7% de juin 2000 pour 6 M€ arrivant à échéance en 2010.   — Cession de titres d’investissement : La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a procédé en 2010 à la cession des titres SELECTA 2 classés en titres d’investissement. Cette cession est liée à une dégradation importante de la qualité de crédit de l'émetteur et entre dans les exceptions autorisées par le règlement CRC 2005-01. Une moins-value de 1,2 M€ a été constatée, couverte par une reprise de provision pour risques de 1,7 M€.   — Site administratif d’Auxerre : Suite à la cession en 2009 de l’ancien site administratif d’Auxerre, le produit de la vente de l’immeuble a été encaissé en 2010. En parallèle, le nouveau site d’Auxerre a été mis en exploitation en mai 2010.     Note 2. – Principes et méthodes comptables.     Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la réglementation comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la réglementation bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 7 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   Règlements Date de publication par l’État français Date de première application : exercices ouverts à compter du Règlement du CRC relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours 3 décembre 2009 N° 2009-03 1er janvier 2010     Ce changement de méthode comptable a été appliqué de façon prospective conformément aux dispositions liées au changement de méthode comptable prévues à l'article 314-1 1er paragraphe du règlement n° 99-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au plan comptable général, la Caisse régionale se trouvant dans le cas où l’incidence de l’application du nouveau règlement à l’ouverture n’a pu être appréciée de façon rétrospective.   De ce fait, l’application de ce nouveau règlement par la Caisse Régionale n’a pas eu d’impact sur la situation nette de l’entité sur la période. Ce règlement CRC 2009-03 prévoit l’étalement des commissions perçues et charges payées sur toute la durée des concours à la clientèle. Les commissions nettes 2010 représentent 5 325 K€ (4 028 K€ en 2009) avant application de l’étalement et 1 583 K€ après application de l’étalement.   L’impact sur le compte de résultat 2010 de l’application de façon prospective de ce changement de méthode est ainsi de – 3 743 K€ avant impôt au niveau du PNB. Par ailleurs, ces commissions auparavant classées en commissions et charges de fonctionnement ont été reclassées parmi les produits d’intérêts au regard de l’application du règlement évoqué.      Règlements  Date de publication par l’État français  Date de première application : exercices ouverts à compter du Règlement de l’anc, pour les établissements de crédit, relatif aux transactions entre parties liées et aux opérations non inscrites au bilan 7 octobre 2010 N° 2010-04 1er janvier 2010     L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’un impact pour la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne.     2.1. Crédits et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;   — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;   — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés à l'occasion de l'octroi de crédits sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L’application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;   – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 5 424 K€ au 31 décembre 2010 contre 4 753 K€ au 31 décembre 2009. Par rapport à cet encours, une décote a été comptabilisée pour un montant de 546 K€.   — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   – il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),   – la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;   – il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.    — Dépréciation du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   — Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).   Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.     2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié notamment par les règlements CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.   Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   — Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme.   Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.   Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.   Sont également considérés comme des titres de transaction :   – les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ;   – les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.   Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.   Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.   La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.   A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».   Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   — Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».   De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées.   La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.   Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.   Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.   Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.   Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.   L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ;   – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   — Reclassement de titres : Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   – du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ;   – du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas opéré en 2010, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.     2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.     Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 50 ans Second oeuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)     Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.     2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ;   — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.     2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;   — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».     2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du Comité de la réglementation comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.   — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.     2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   Les FRBG de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels.     2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   — Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.   Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   — Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale de Champagne Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :   – Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision.   – Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts.   – Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».     2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89-01, La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.     2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.   Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 à 23.     2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement . — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2009.   La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ».     2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi. — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies.   La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;   — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations pour 2010 s’élèvent à 3,6 M€.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».     2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne.     2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.   La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a signé avec Crédit Agricole SA une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.     Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 < 3 mois > 3 mois <1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                     Comptes et prêts :                         A vue 5 054       5 054 1 5 055 2 487         A terme             0 6     Prêts subordonnés       2 406 2 406 2 2 408 3 051             Total 5 054 0 0 2 406 7 460 3 7 463 5 544 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             7 463 5 544 Opérations internes au crédit agricole :                     Comptes ordinaires 143 586       143 586 100 143 686 101 206     Comptes et avances à terme 66 287 13 400 24 389 33 083 137 159 2 417 139 576 417 042     Titres reçus en pension livrée                     Prêts subordonnés       23 000 23 000 43 23 043 23 039             Total 209 873 13 400 24 389 56 083 303 745 2 560 306 305 541 287 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             306 305 541 287             Total             313 768 546 831     Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 25 451 milliers d'euros.   Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 26 805 milliers d'euros.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des relations financières internes.     Note 4. – Opérations avec la clientèle.     4.1. Opérations avec la clientèle — Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 < 3 mois > 3 mois < 1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 17 740 392     18 132 14 18 146 21 696 Autres concours à la clientèle 704 480 1 106 418 3 138 117 3 918 109 8 867 124 96 438 8 963 562 8 581 247 Comptes ordinaires débiteurs 70 210       70 210 1 357 71 567 83 506 Dépréciations             -218 991 -234 007         Total 792 430 1 106 810 3 138 117 3 918 109 8 955 466 97 809 8 834 284 8 452 442 Valeur nette au bilan             8 834 284 8 452 442     Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 45 800 K€.   Les encours restructurés au 31 décembre 2010, donnant lieu à décote, s’élèvent à 5 424 K€, contre 4 753 K€ au 31 décembre 2009.   Parmi les créances sur la clientèle, 1 004 M€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2010, contre 837 M€ au 31 décembre 2009.     4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 741 621 91 705 37 982 58 976 32 480 Autres professionnels 933 464 77 386 42 374 61 747 42 177 Sociétés financières 83 167 5 545 1 815 3 705 1 815 Entreprises 1 511 922 89 262 35 605 66 156 35 578 Collectivités publiques 750 740         Agriculteurs 2 013 624 36 709 17 003 28 404 16 859 Autres agents économiques 18 737 72   4           Total 9 053 275 300 679 134 779 218 992 128 909     (En milliers d’euros) 31/12/2009 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 511 578 76 252 31 573 48 115 28 460 Autres professionnels 933 404 92 178 53 905 73 223 52 857 Sociétés financières 85 188 4 169 2 314 2 826 2 314 Entreprises 1 510 738 102 758 50 650 77 684 49 534 Collectivités publiques 679 213 607 607 607 607 Agriculteurs 1 950 103 41 437 18 485 31 403 18 193 Autres agents économiques 16 225 248 130 149 130         Total 8 686 449 317 649 157 664 234 007 152 095     Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d’euros) 31/12/2010 Total 31/12/2009 Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille Titres d'investissement Total Effets publics et valeurs assimilées :       0 0 0     Créances rattachées       0 0 0     Dépréciations       0 0 0 Valeurs nettes au bilan       0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :                 Emis par organismes publics   0   0 0 0     Autres émetteurs   45 124   104 817 149 941 126 789 Créances rattachées   302   1 641 1 943 1 447 Dépréciations   -2 164   -2 000 -4 164 -4 003 Valeurs nettes au bilan   43 262   104 458 147 720 124 233 Actions et autres titres à revenu variable :   162 758     162 758 155 164     Créances rattachées   0     0 0     Dépréciations   -11     -11 -190 Valeurs nettes au bilan   162 747     162 747 154 974         Total 0 206 009 0 104 458 310 467 279 207 Valeurs estimatives 0 216 647 0 104 830 321 477 291 178     Il n’y a pas eu de transfert de titres au cours de l’exercice.   La valeur estimée du résultat net latent sur le portefeuille de titres de placement (valeur de marché – valeur nette comptable hors créances rattachées) s'élève à 10 940 K€ au 31 décembre 2010, contre 11 943 milliers d'euros au 31 décembre 2009.   La valeur estimée du résultat net latent sur le portefeuille de titres d'investissement (valeur de marché – valeur nette comptable hors créances rattachées) s'élève à 2 013 milliers d'euros au 31 décembre 2010, contre 1 474 milliers d'euros au 31 décembre 2009.     5.1. Variations des portefeuilles de titres :   (En milliers d’euros) 31/12/2009 Augmentations Diminutions Autres mouvemts 31/12/2010 Titres de placement 201 211 162 706 -157 907 0 206 010 Valeurs brutes 205 098 161 598 -158 314   208 382 Primes/décotes -1 928 1 429     -499 Créances rattachées 237 65     302 Provisions -2 196 -386 407   -2 175 Titres d'investissement 77 996 38 782 -12 320 0 104 458 Valeurs brutes 79 875 35 528 -12 320   103 083 Primes/décotes -1 089 2 824     1 735 Créances rattachées 1 211 430     1 641 Provisions -2 000       -2 000 Valeur nette au bilan 279 208       310 468     5.2. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille - Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Administrations et banques centrales 0 0 Établissements de crédit 109 029 108 292 Sociétés financières 162 347 153 255 Collectivités locales 0 0 Entreprises et autres clientèles 39 092 17 661 Valeur nette au bilan 310 468 279 208     5.3. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 111 975     111 975 78 361     78 361 Titres non cotés 37 966   162 758 200 724 48 428   155 165 203 593 Créances rattachées 1 944     1 944 1 448     1 448 Dépréciations -4 164   -11 -4 175 -4 003   -190 -4 193 Valeur nette au bilan 147 721 0 162 747 310 468 124 234 0 154 975 279 209     Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 16 411 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2010 s’élève à 16 765 K€.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2010 :   Informations diverses sur les OPCVM (en milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 OPCVM français de capitalisation 162 318 152 524 OPCVM français autres que de capitalisation 37 38 OPCVM étrangers de capitalisation 392 2 413         Total 162 747 154 975 OPCVM monétaires 118 724 54 513 OPCVM obligataires 0 0 OPCVM actions 26 997 84 OPCVM autres 17 028 100 378         Total 162 749 154 975     5.4. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe – Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe 2 000 2 655 97 260 48 026 149 941 1 944 151 885 128 236 Effets publics et valeurs assimilées         0 0 0 0 Dépréciations             -4 164 -4 003 Valeurs nettes au bilan             147 721 124 233     Note 6. – Titres de participation et de filiales.   Participation et filiales (en milliers d’euros) Capitaux propres Capital détenu Quote-part de capital détenue (En %) Valeurs comptables des titres détenus Comptes courants nets Résultat du dernier exercice
    Bulletin BALO n°51 du 29/04/2011, affaire n°01289
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/04/2010
    Numéro d’affaire : 01219
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001219 16 avril 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°46 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE  Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural. Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 30 mars 2010   A. — Comptes sociaux.   I. — Bilan au 31 décembre 2009. (En milliers d’euros.)   Actif 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 56 614 58 756     Caisse, banques centrales 51 070 49 764     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 5 544 8 992 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 541 287 919 344 Opérations avec la clientèle (Note 4) 8 452 442 8 203 555 Opérations sur titres (Note 5) 279 208 339 104     Obligations et autres titres à revenu fixe 124 233 153 965     Actions et autres titres à revenu variable 154 975 185 139 Valeurs immobilisées 860 470 817 219     Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 774 969 733 897     Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 12 354 11 052     Immobilisations incorporelles (Note 7) 775 936     Immobilisations corporelles (Note 7) 72 372 71 334 Comptes de régularisation et actifs divers 193 640 142 101     Autres actifs (Note 8) 67 444 60 875     Comptes de régularisation (Note 8) 126 196 81 226         Total actif 10 383 661 10 480 079   Passif 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 3 525 3 767     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 3 525 3 767 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 6 073 549 6 468 844 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 2 822 019 2 478 540 Dettes représentées par un titre (Note 12) 8 357 104 752 Comptes de régularisation et passifs divers 154 527 158 714     Autres passifs (Note 13) 54 167 46 293     Comptes de régularisation (Note 13) 100 360 112 421 Provisions et dettes subordonnées 351 231 364 022     Provisions pour risques et charges (Notes 14, 15 et 16) 141 725 135 120     Dettes subordonnées (Note 18) 209 506 228 902 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 23 269 23 269 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 947 184 878 171     Capital souscrit 112 396 112 396     Primes d'émission 160 915 160 915     Réserves 563 952 502 864     Ecart de réévaluation 31 851 31 851     Provisions réglementées et subventions d'investissement 25 12     Report à nouveau 0 0     Résultat de l'exercice 78 045 70 133         Total passif 10 383 661 10 480 079   Hors-bilan 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés         Engagements de financements 1 439 204 1 269 145     Engagements de garantie 184 351 144 278     Engagements sur titres 3 154 5 770 Engagements reçus         Engagements de financements 200 542 80 389     Engagements de garantie 2 138 895 2 061 777     Engagements sur titres 3 154 5 770   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 21 ; — Opérations sur instruments financiers à terme : note 22.   II. — Compte de résultat au 31 décembre 2009. (En milliers d’euros.)     31/12/2009 31/12/2008 Intérêts et produits assimilés (Notes 26 et 27) 383 635 408 045 Intérêts et charges assimilées (Note 26) -257 753 -298 993 Revenus des titres à revenu variable (Note 27) 31 851 39 597 Commissions (produits) (Note 28) 185 779 151 416 Commissions (charges) (Note 28) -25 512 -19 518 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 29) 339 339 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 30) 7 841 -10 422 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 31) 1 797 31 118 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 31) -1 014 -700 Produit net bancaire 326 963 300 882 Charges générales d’exploitation (Note 32) -167 751 -165 362 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -6 950 -8 831 Résultat brut d'exploitation 152 262 126 689 Coût du risque (Note 33) -35 473 -30 785 Résultat d'exploitation 116 789 95 904 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 34) 4 109 -300 Résultat courant avant impôt 120 898 95 604 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 35) -42 853 -25 471 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 78 045 70 133     III. —Annexe aux comptes sociaux.   Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.   1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 92 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2009, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue La Boétie, qui détient elle-même 55,17% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,39%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009, soit 0,44% de son capital, contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, Il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, Plans d'Épargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par la Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2009 : — Mouvements sur Titres Subordonnées Remboursables (TSR) : La Caisse régionale a procédé au remboursement des TSR 4,65% de juin 1999 pour 3,8 M€ et des TSR 5,40% de novembre 1999 pour 15,2 M€, arrivant à échéance en 2009. — Augmentation de capital de la SAS rue La Boétie : La Caisse régionale a souscrit à l’augmentation de capital de la SAS rue La Boétie pour un montant de un montant 18,2 M€. Un abondement net de 5,2 M€ a été également effectué sur le compte courant d’associé de la SAS rue La Boétie. — Cession du site administratif d’Auxerre : La Caisse régionale a procédé, en juillet 2009, à la cession du site administratif d’Auxerre. Une plus-value de 1,9 M€ a été dégagée.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : — Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2009 le règlement CRC 2009-04 du 3 décembre 2009, afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement CRB 90-15, relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale sur la période. — Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2009, dans les conditions fixées par l’arrêté du 6 octobre 2009, l’article L511-45 du Code Monétaire et financier créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009, relatif à l’information sur les implantations des établissements de crédit dans les Etats ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires. Ces informations sont présentées en note 38. Par ailleurs, le règlement CRC 2009-03 du 3 décembre 2009, afférent à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours, ne sera applicable qu’au 1er janvier 2010.   2.1. Crédits et engagements par signatures. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. La mise en place du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes : — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 4 753 K€ au 31 décembre 2009 contre 4 486 K€ au 31 décembre 2008. Par rapport à cet encours, une décote a été comptabilisée pour un montant de 548 K€. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.  — Dépréciation du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié notamment par les règlements CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Sicav et des Fonds Communs de placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. — Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement CRC 2000.02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. – Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation — Reclassement de titres : Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : – du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ; – du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas opéré en 2009, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 50 ans Second oeuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du Comité de la Réglementation comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. — Provision pour GIE d'investissement : Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Les FRBG de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels.   2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale de Champagne Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : — Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision. — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 et 22.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2009. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi : — Engagements en matière de retraite, de préretraite, d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : – la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; – diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations pour 2009 s’élèvent à 1,1 M€. — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.   Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois  < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Établissements de crédit :                     Comptes et prêts :                         A vue 2 487       2 487 0 2 487 3 240         A terme   6     6 0 6 2 691     Prêts subordonnés       3 044 3 044 7 3 051 3 061             Total 2 487 6 0 3 044 5 537 7 5 544 8 992 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             5 544 8 992 Opérations internes au Crédit Agricole :                     Comptes ordinaires 101 188       101 188 18 101 206 583 951     Comptes et avances à terme 112 819 261 405 25 546 10 270 410 040 7 002 417 042 312 361     Prêts subordonnés       23 000 23 000 39 23 039 23 032             Total 214 007 261 405 25 546 33 270 534 228 7 059 541 287 919 344 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             541 287 919 344   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 26 090 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 28 759 milliers d'euros. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des relations financières internes.   Note 4. – Opérations avec la clientèle.   4.1. Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/09 Total 31/12/08 Opérations avec la clientèle :                     Créances commerciales 21 360 322     21 682 14 21 696 24 488     Autres concours à la clientèle 750 308 1 028 761 3 031 759 3 658 412 8 469 240 112 007 8 581 247 8 376 749     Comptes ordinaires débiteurs 81 991       81 991 1 515 83 506 60 172     Dépréciations             -234 007 -257 854         Total 853 659 1 029 083 3 031 759 3 658 412 8 572 913 113 536 8 452 442 8 203 555 Valeurs nettes au bilan             8 452 442 8 203 555   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 45 800 K€. Les encours restructurés au 31 décembre 2009, donnant lieu à décote, s’élèvent à 4 753 K€. Parmi les créances sur la clientèle 837 M€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2009.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 31/12/2009 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 511 578 76 252 31 573 48 115 28 460 Autres professionnels 933 404 92 178 53 905 73 223 52 857 Sociétés financières 85 188 4 169 2 314 2 826 2 314 Entreprises 1 510 738 102 758 50 650 77 684 49 534 Collectivités publiques 679 213 607 607 607 607 Agriculteurs 1 950 103 41 437 18 485 31 403 18 193 Autres agents économiques 16 225 248 130 149 130         Total 8 686 449 317 649 157 664 234 007 152 095   (En milliers d’euros) 31/12/2008 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 409 839 72 276 25 315 45 892 23 688 Autres professionnels 968 914 101 045 47 590 76 162 47 124 Sociétés financières 105 431 4 432 1 186 3 088 1 186 Entreprises 1 583 722 114 193 42 815 95 213 41 288 Collectivités publiques 546 527 607 607 607 607 Agriculteurs 1 831 023 46 115 19 022 36 718 18 548 Autres agents économiques 15 952 443   174           Total 8 461 408 339 111 136 535 257 854 132 441   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d’euros) 31/12/2009 Total 31/12/08 Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille Titres d'investissement Total Effets publics et valeurs assimilées :       0 0 0 Créances rattachées       0 0 0 Dépréciations       0 0 0 Valeurs nettes au bilan       0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :                 Emis par organismes publics   0   0 0 991     Autres émetteurs   48 005   78 784 126 789 158 079 Créances rattachées   237   1 210 1 447 2 000 Dépréciations   -2 003   -2 000 -4 003 -7 105 Valeurs nettes au bilan   46 239   77 994 124 233 153 965 Actions et autres titres à revenu variable :   155 164     155 164 191 635     Créances rattachées   0     0 0     Dépréciations   -190     -190 -6 495 Valeurs nettes au bilan   154 974     154 974 185 140         Total 0 201 213 0 77 994 279 207 339 105 Valeurs estimatives 0 212 920 0 78 258 291 178 408 343   Commentaires : Il n’y a pas eu de transfert de titres au cours de l’exercice. La valeur estimée du résultat net latent sur le portefeuille de titres de placement (valeur de marché – valeur nette comptable hors créances rattachées) s'élève à 11 943 K€ au 31/12/09, contre 13 771 milliers d'euros au 31/12/08. La valeur estimée du résultat net latent sur le portefeuille de titres d'investissement (valeur de marché – valeur nette comptable hors créances rattachées) s'élève à 1 474 milliers d'euros au 31/12/09, contre (7 167) milliers d'euros au 31/12/08.   5.1. Variations des portefeuilles de titres :   (En milliers d’euros) 31/12/2008 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/2009 Titres de placement 228 252 116 052 -143 093 0 201 211     Valeurs brutes 241 568 115 304 -151 774   205 098     Primes/décotes 76 414 -2 418   -1 928     Créances rattachées 209 650 -622   237     Provisions -13 601 -316 11 721   -2 196 Titres d'investissement 110 851 7 065 -39 920 0 77 996     Valeurs brutes 110 501 4 650 -35 276   79 875     Primes/décotes -1 440 317 34   -1 089     Créances rattachées 1 791 4 098 -4 678   1 211     Provisions 0 -2 000     -2 000 Valeurs nettes au bilan 339 104       279 208   5.2. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille – Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) Encours nets 31/12/09 Encours nets 31/12/08 Administrations et banques centrales 0 0 Établissements de crédit 108 292 143 366 Sociétés financières 153 255 181 493 Collectivités locales 0 1 029 Entreprises et autres clientèles 17 661 13 216 Valeurs nettes au bilan 279 208 339 104   5.3. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2009 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 78 361     78 361 59 468     59 468 Titres non cotés 48 428   155 165 203 593 99 602   191 635 291 237 Créances rattachées 1 448     1 448 2 000     2 000 Dépréciations -4 003   -190 -4 193 -7 105   -6 496 -13 601 Valeurs nettes au bilan 124 234 0 154 975 279 209 153 965 0 185 139 339 104   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 93 572 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2009 s’élève à 93 572 K€. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2009.   Informations diverses sur les OPCVM (en milliers d’euros) 31/12/09 31/12/08 OPCVM français de capitalisation 152 524 169 596 OPCVM français autres que de capitalisation 38 40 OPCVM étrangers de capitalisation 2 413 15 496   154 975 185 132 OPCVM monétaires 54 513 105 240 OPCVM obligataires 0 34 311 OPCVM actions 84 1 677 OPCVM autres 100 378 43 904   154 975 185 132   5.4. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe – Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an  < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/09 Total 31/12/08 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 1 261 55 803 69 724 126 788 1 448 128 236 161 070 Effets publics et valeurs assimilées         0 0 0 0 Dépréciations             -4 003 -7 105 Valeurs nettes au bilan             124 233 153 965   Note 6. – Titres de participation et de filiales.   Participation et filiales (en milliers d’euros) Capitaux propres Capital détenu Quote-part de capital détenue  (en %) Valeurs comptables des titres détenus Comptes courants nets Résultat du dernier exercice clos Dividendes encaissés au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la caisse régionale :                     Participations dans des entreprises liées                         SAS LA BOETIE : 48, rue la Boétie, 75008 Paris 15 558 121 69 711 3,02% 574 196 574 195 129 052 32 16 085         SAS CADINVEST : 18, rue Davout 21000 Dijon 5 038 5 000 100,00% 5 000 5 000 0 -152 0         SAS CACB IMMOBILIER : 60 C, Avenue du 14 juillet, 21000 Dijon 3 917 6 302 100,00% 6 302 4 867 0 -767 0     Autres titres de participation                         SAS SACAM INTERNATIONAL : 48, rue la Boétie, 75008 Paris 856 301 27 138 3,02% 27 138 26 704 0 -44 237 0         SAS SACAM DEVELOPPEMENT : 48, rue la Boétie, 75008 Paris 756 704 22 107 3,03% 22 108 22 108 10 485 -39 839 369         SAS SACAM AVENIR : 48, rue la Boétie, 75008 Paris 2 059 2 249 2,60% 2 249 2 249 0 -2 0         SAS SACAM PARTICIPATIONS : 48, rue la Boétie, 75008 Paris 234 1 554 2,48% 1 799 1 799 0 11 0         SAS SACAM FIRECA : 48, rue la Boétie, 75008 Paris 52 537 2 035 2,72% 2 035 1 431 0 1 479 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1% du capital de l'entité :                     Participations dans des entreprises liées       7 236 936 1 551   0     Autres titres de participation       7 829 6 863 82   4 405             Total parts dans les entreprises liées et participations       655 892 646 152 141 170   20 859   6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros) 31/12/2009 31/12/2008 Valeur bilan Valeur estimée Valeur bilan Valeur estimée Parts dans les entreprises liées :             Titres non cotés 18 538 10 841 17 588 10 511     Avances consolidables 3 726 1 393 3 675 375     Créances rattachées 159 159 167 167     Dépréciations -10 069   -10 378   Valeur nette au bilan 12 354 12 393 11 052 11 053 Titres de participation :             Titres non cotés 634 088 798 579 611 639 780 054     Avances consolidables 129 195 129 195 120 595 120 595     Créances rattachées 10 417 10 417 161 161     Dépréciations -2 004   -1 770           Sous-total titres de participation 771 696 938 191 730 625 900 810 Autres titres détenus à long terme             Titres non cotés 3 266 3 266 3 266 3 266     Avances consolidables 1 372 0 1 372 0     Créances rattachées 7 7 7 7     Dépréciations -1 372   -1 372           Sous-total autres titres 3 273 3 273 3 273 3 273 Valeur nette au bilan 774 969 941 464 733 898 904 083         Total des titres de participation 787 323 953 857 744 950 915 136         Total valeurs brutes 655 892   632 493   Titres cotés 0   0   Titres non cotés 655 892   632 493     Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres : celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché.   Note 7. – Variation de l’actif immobilisé.   Immobilisations financières (en milliers d’euros) 31/12/2008 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/2009 Parts dans les entreprises liées :               Valeurs brutes 17 588 950     18 538     Avances consolidables : 129 195 3 675 356 -305   3 726     Créances rattachées 167 159 -167   159     Dépréciations -10 378 -3 077 3 386   -10 069 Valeur nette au bilan 11 052       12 354 Titres de participation : 730 625       771 696     Valeurs brutes 611 639 23 470 -1 021   634 088     Avances ou prêts destinés à capitalisation 120 365 27 577 -18 822   129 120     Avances consolidables 230 104 -82 -177 75     Créances rattachées 161 10 417 -161   10 417     Dépréciations -1 770 -1 212 978   -2 004 Autres titres détenus à long terme 3 273       3 273     Valeurs brutes 3 266       3 266     Avances consolidables 1 372       1 372     Créances rattachées 7       7     Dépréciations -1 372       -1 372 Valeur nette au bilan 733 898       774 969         Total immobilisations financières 744 950       787 323   Immobilisations corporelles et incorporelles (en milliers d’euros) 31/12/2008 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/2009 Immobilisations corporelles 71 334       72 372     Valeurs brutes 155 838 11 298 -18 272   148 864     Amortissements et dépréciations -84 504 -7 005 15 017   -76 492 Immobilisations incorporelles 936       775     Valeurs brutes 6 149 17 -95   6 071     Amor
    Bulletin BALO n°46 du 16/04/2010, affaire n°01219
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/04/2009
    Numéro d’affaire : 01864
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0901864 10 avril 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°43 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural. Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 27 mars 2009. A. — Comptes sociaux. I. — Bilan. (En milliers d’euros). Actif 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 58 756 66 868     Caisse, banques centrales 49 764 46 223     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 8 992 20 645 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 919 344 622 580 Opérations avec la clientèle (Note 4) 8 203 555 7 598 412 Opérations sur titres (Note 5) 339 104 379 985     Obligations et autres titres à revenu fixe 153 965 153 034     Actions et autres titres à revenu variable 185 139 226 951 Valeurs immobilisées 817 219 598 855     Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 733 897 519 202     Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 11 052 9 300     Immobilisations incorporelles (Note 7) 936 1 003     Immobilisations corporelles (Note 7) 71 334 69 350 Comptes de régularisation et actifs divers 142 101 140 334     Autres actifs (Note 8) 60 875 44 886     Comptes de régularisation (Note 8) 81 226 95 448         Total actif 10 480 079 9 407 034   Passif 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 3 767 3 094     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 3 767 3 094 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 6 468 844 5 799 634 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 2 478 540 2 230 461 Dettes représentées par un titre (Note 12) 104 752 128 483 Comptes de régularisation et passifs divers 158 714 131 434     Autres passifs (Note 13) 46 293 45 888     Comptes de régularisation (Note 13) 112 421 85 546 Provisions et dettes subordonnées 364 022 273 421     Provisions pour risques et charges (Notes 14, 15 et 16) 135 120 127 888     Dettes subordonnées (Note 18) 228 902 145 533 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 23 269 23 269 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 878 171 817 238     Capital souscrit 112 396 112 396     Primes d'émission 160 915 160 843     Réserves 502 864 438 531     Ecart de réévaluation 31 851 31 851     Provisions réglementées et subventions d'investissement 12 13     Report à nouveau 0 1 042     Résultat de l'exercice 70 133 72 562         Total passif 10 480 079 9 407 034   Hors-bilan 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés         Engagements de financements 1 269 145 1 362 190     Engagements de garantie 144 278 122 297     Engagements sur titres 5 770 7 253 Engagements reçus         Engagements de financements 80 389 22 649     Engagements de garantie 2 061 777 1 563 921     Engagements sur titres 5 770 7 253   Opérations de change au comptant et à terme : Note 21. Opérations sur instruments financiers à terme : Note 22.   II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros).   31/12/2008 31/12/2007 Intérêts et produits assimilés (Notes 24 et 25) 408 045 368 307 Intérêts et charges assimilées (Note 24) -298 993 -246 574 Revenus des titres à revenu variable (Note 25) 39 597 33 241 Commissions (produits) (Note 26) 151 416 145 517 Commissions (charges) (Notes 26) -19 518 -18 588 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 27) 339 362 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 28) -10 422 4 300 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 29) 31 118 26 510 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 29) -700 -1 030 Produit net bancaire 300 882 312 045 Charges générales d’exploitation (Note 30) -165 362 -171 159 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 831 -10 494 Résultat brut d'exploitation 126 689 130 392 Coût du risque (Note 31) -30 785 -48 851 Résultat d'exploitation 95 904 81 541 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 32) -300 -5 756 Résultat courant avant impôt 95 604 75 785 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 33) -25 471 -32 021 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 28 798 Résultat net 70 133 72 562   III. — Annexe aux comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 94 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2008, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue La Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64 %. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008, soit 0,58 % de son capital, contre 12 552 962 actions propres au 31 décembre 2007. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA Elles sont transférées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, puis 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001 des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Dans le cadre de la dernière réforme financière, la Caisse régionale a opté, dès le mois de janvier 2005, pour un passage progressif des avances miroir classiques (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées) à des avances miroir structurées, sur une partie de l'épargne. Ces avances miroirs structurées participent à la gestion globale du risque de taux de la Caisse régionale. Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Deux autres types d'avances sont à distinguer : – les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'État : ce dernier verse à Crédit Agricole SA une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés ; – les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001), les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole SA sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents peuvent être investis à Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionale auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Titres à moyen et long terme émis par la CNCA : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves   1.3. Les faits caractéristiques de l’exercice 2008 : — Confusion de patrimoine avec la SARL LA VOGUE : Décision du Crédit agricole de Champagne-Bourgogne, en sa qualité d’actionnaire unique, de dissoudre la SARL La Vogue par transmission universelle de son patrimoine à la Caisse Régionale. Le mali de confusion s’élève à 2 K€ comptabilisé en résultat financier. — Confusion de patrimoine avec la SCI ADA : Décision du Crédit agricole de Champagne-Bourgogne, en sa qualité d’actionnaire unique, de dissoudre la SCI ADA par transmission universelle de son patrimoine à la Caisse Régionale. Le boni de confusion s’élève à 72 K€ comptabilisé en réserves. — Mouvements sur Titres Subordonnées Remboursables (TSR) : La Caisse régionale a procédé à l’émission de 95 000 K€ de TSR 6,195 % échéance 2018 souscrits par la société Radian. Elle a d’autre part procédé au remboursement des TSR 5,4 % de juin 1998 pour 6 860 K€ et des TSR 4,65 % de décembre 1998 pour 7 622 K€, arrivant à échéance en 2008. — Garantie financière intra-groupe : En application de la convention cadre de garantie financière intra-groupe en date du 21 novembre 2008, signée entre la Caisse régionale et Crédit Agricole SA, la Caisse régionale reçoit des avances de la part de Crédit Agricole SA, en contrepartie d’une garantie financière constituée de créances spécifiques. — Augmentation de capital de la SAS rue La Boétie : Dans le cadre de l’augmentation de capital décidée par l’Assemblée générale du 13 mai 2008 de la SAS rue La Boétie, la Caisse régionale a souscrit un montant 101,3 M€, dont 4,6 M€ par compensation avec le compte courant qu’elle détient sur la société. Un abondement de 118 M€ a été également effectué sur le compte courant d’associé de la SAS rue La Boétie.   Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04, 2007-05 et 2008-02. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : — Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2008 les règlements CRC 2008-01 et 2008-02 du 3 avril 2008, afférents au traitement des opérations de fiducie. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la période. — Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-07 du 3 avril 2008, afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition de titres et modifiant le règlement CRB 90-01 modifié relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la période. — Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-15 du 4 décembre 2008, afférent au traitement comptable des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés. L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sur la période. — Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne applique au plus tôt à compter du 1er juillet 2008, et à la même date que le règlement européen CE 1004-2008, le règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement » et à la comptabilisation des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés et modifiant le règlement CRB 90-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres modifié par le règlement CRB 95-04 et les règlements CRC 2000-02, 2002-01, 2005-01 et 2008-07. En 2008, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne n’a pas effectué de reclassement de titres en application du règlement CRC 2008-17 et du règlement européen CE 1004-2008.   2.1. Crédits et engagements par signatures. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 du 12 décembre 2002, modifié par les règlements CRC 2005-03 et 2007-06, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. La mise en place du règlement CRC n° 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; — les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 4 486 K€ au 31 décembre 2008. Par rapport à cet encours, une décote a été comptabilisée pour un montant de 558 K€.   Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.    Dépréciation du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié notamment par les règlements CRC n° 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Sicav et des Fonds Communs de placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exception prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement CRC 2000.02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».   Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance — du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Conformément au règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 50 ans Second oeuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du Comité de la Réglementation comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Les FRBG de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne ont été constitués pour faire face à des risques opérationnels.   2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture. — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché. — Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (SWAPS). — La Caisse régionale de Champagne Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : — Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision. — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2006. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi : — Engagements en matière de retraite, de préretraite, d'indemnisation de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : – la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; – diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations pour 2008 s’élèvent à 1,4 M€. — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat   Note 3 - Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle. Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle <3 mois >3 mois < 1 an >1 an < 5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/08 Total 31/12/07 Établissements de crédit                     Comptes et prêts :                         A vue 3 235       3 235 5 3 240 12 445         A terme 2 680       2 680 11 2 691 5 144     Prêts subordonnés       3 044 3 044 17 3 061 3 056             Total 5 915 0 0 3 044 8 959 33 8 992 20 645 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             8 992 20 645 Opérations internes au crédit agricole :                     Comptes ordinaires 583 921       583 921 30 583 951 246 264     Comptes et avances à terme 77 563 13 204 215 356 303 306 426 5 935 312 361 353 277     Prêts subordonnés       23 000 23 000 32 23 032 23 039             Total 661 484 13 204 215 356 23 303 913 347 5 997 919 344 622 580 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             919 344 622 580   Commentaire : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 26.092 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 29 541 milliers d'euros. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des relations financières internes.   Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/08 Total 31/12/07 Opérations avec la clientèle :                     Créances commerciales 24 248 227     24 475 13 24 488 27 775     Autres concours à la clientèle 1 349 084 919 009 2 745 169 3 221 691 8 234 953 141 796 8 376 749 7 789 427     Comptes ordinaires débiteurs 59 081       59 081 1 091 60 172 63 727     Dépréciations             -257 854 -282 517         Total 1 432 413 919 236 2 745 169 3 221 691 8 318 509 142 900 8 203 555 7 598 412 Valeurs nettes au bilan             8 203 555 7 598 412   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 45 800 K€. Les encours restructurés au 31 décembre 2008, donnant lieu à décote, s’élèvent à 4 486 K€.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 31/12/2008 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 409 839 72 276 25 315 45 892 23 688 Autres professionnels 968 914 101 045 47 590 76 162 47 124 Sociétés financières 105 431 4 432 1 186 3 088 1 186 Entreprises 1 583 722 114 193 42 815 95 213 41 288 Collectivités publiques 546 527 607 607 607 607 Agriculteurs 1 831 023 46 115 19 022 36 718 18 548 Autres agents économiques 15 952 443   174           Total 8 461 408 339 111 136 535 257 854 132 441   (En milliers d’euros) 31/12/2007 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 165 017 67 838 24 921 42 254 23 204 Autres professionnels 950 384 99 410 48 863 77 390 48 240 Sociétés financières 63 253 4 796 963 3 453 963 Entreprises 1 548 190 119 509 47 877 115 062 46 749 Collectivités publiques 451 915 607 607 607 607 Agriculteurs 1 686 791 55 271 24 797 43 578 24 174 Autres agents économiques 15 379 278 83 173 83         Total 7 880 929 347 709 148 111 282 517 144 020   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement, et titres de l’activité de portefeuille. (En milliers d’euros) 31/12/2008 Total 31/12/07 Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille Titres d'investissement Total Effets publics et valeurs assimilées :       0 0 0     Créances rattachées       0 0 0     Dépréciations       0 0 0     Valeurs nettes au bilan       0 0 0     Obligations et autres titres à revenu fixe :                     Emis par organismes publics   0   991 991 991         Autres émetteurs   50 009   108 070 158 079 150 650 Créances rattachées   209   1 791 2 000 1 519 Dépréciations   -7 105   0 -7 105 -126 Valeurs nettes au bilan   43 113   110 852 153 965 153 034 Actions et autres titres à revenu variable :   191 635     191 635 227 085     Créances rattachées   0     0 0     Dépréciations   -6 495     -6 495 -134     Valeurs nettes au bilan   185 140     185 140 226 951             Total 0 228 253 0 110 852 339 105 379 985 Valeurs estimatives 0 241 815 0 101 894 343 709 408 343   Commentaire : Il n’y a pas eu de transfert de titres au cours de l’exercice. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement (valeur brute – valeur de marché) s'élève à 13 771 K€ au 31/12/08, contre 33 679 milliers d'euros au 31/12/07. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement (valeur brute – valeur de marché) s'élève à 641 milliers d'euros au 31/12/08, contre 343 milliers d'euros au 31/12/07.   5.1. Variations des portefeuilles de titres :   (En milliers d’euros) 31/12/07 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/08 Titres de placement 278 566       228 252 Valeurs brutes 278 560 19 193 -56 184   241 568 Primes/décotes 99 3 -26   76 Créances rattachées 168 600 -559   209 Provisions -261 -13 475 135   -13 601 Titres d'investissement 101 419       110 851 Valeurs brutes 99 878 63 475 -52 853   110 501 Primes/décotes 189 317 -1 946   -1 440 Créances rattachées 1 351 5 077 -4 638   1 791 Provisions 0       0 Valeurs nettes au bilan 379 985       339 104   5.2. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille - Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) Encours nets 31/12/08 Encours nets 31/12/07 Administrations et banques centrales 0 0 Établissements de crédit 143 366 142 127 Sociétés financières 181 493 223 260 Collectivités locales 1 029 1 029 Entreprises et autres clientèles 13 216 13 569 Valeurs nettes au bilan 339 104 379 985   5.3. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2008 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 59 468     59 468 60 877     60 877 Titres non cotés 99 602   191 635 291 237 90 764   227 085 317 849 Créances rattachées 2 000     2 000 1 520     1 520 Dépréciations -7 105   -6 496 -13 601 -126   -135 -261 Valeurs nettes au bilan 153 965 0 185 139 339 104 153 035 0 226 950 379 985   Informations diverses sur les OPCVM :   (En milliers d’euros) 31/12/08 31/12/07 OPCVM français de capitalisation 169 596 205 130 OPCVM français autres que de capitalisation 40 0 OPCVM étrangers de capitalisation 15 496 21 769   185 132 226 899 OPCVM monétaires 105 240 126 411 OPCVM obligataires 34 311 39 372 OPCVM actions 1 677 15 768 OPCVM autres 43 904 45 348   185 132 226 899   5.4. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe – Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/08 Total 31/12/07 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 671 24 957 37 368 94 071 159 070 2 000 161 070 153 160 Effets publics et valeurs assimilées         0 0 0 0 Dépréciations             -7 105 -126 Valeurs nettes au bilan             153 965 153 034   Note 6. – Titres de participation et de filiales. (En milliers d’euros) Capital détenu Quote-part de capital détenue (En %) Valeurs comptables des titres détenus Comptes courants nets Dividendes encaissés au cours de l'exercice Participation et filiales 1 % du capital = 1 124 K€ Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de la caisse régionale :                  Participations dans des établissements de crédit                     SAS la Boétie 67 022 3,02 % 555 374 555 374 113 550 33 171     Participations dans des entreprises liées                     SAS Cadinvest 5 000 100,00 % 5 000 4 880 0 0         SAS CACB immobilier 5 352 100,00 % 5 352 4 684 0 0      Autres titres de participation                     SACAM Developpement 22 107 3,02 % 22 108 22 108 6 975 444         SACAM Internationale 27 138 3,02 % 27 138 27 138 0 18         SACAM Fireca 2 035 2,72 % 2 035 1 391 0 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1% du capital de l'entité                 Participations dans des entreprises liées     7 236 947 542 0     Autres titres de participation     8 250 7 124 237 19             Total parts dans les entreprises liées et participations     632 493 623 645 121 304 33 653   6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros) 31/12/2008 31/12/2007 Valeur bilan Valeur estimative Valeur bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées             Titres non cotés 17 588 10 511 15 333 8 940     Avances consolidables 3 675 375 448 356     Créances rattachées 167 167 4 4     Dépréciations -10 378   -6 485   Valeur nette 11 052 11 053 9 300 9 300 Titres de participation :             Titres non cotés 611 639 780 054 510 366 708 353     Avances consolidables 120 595 120 595 7 061 7 061     Créances rattachées 161 161 146 146     Dépréciations -1 770   -1 803           Sous-total titres de participation 730 625 900 810 515 770 715 560 Autres titres détenus à long terme :             Titres non cotés 3 266 3 266 3 429 3 265     Avances consolidables 1 372 0 1 464 160     Créances rattachées 7 7 7 7     Dépréciations -1 372   -1 468           Sous-total autres titres 3 273 3 273 3 432 3 432 Va
    Bulletin BALO n°43 du 10/04/2009, affaire n°01864
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/04/2008
    Numéro d’affaire : 03508
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0803508 9 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°43 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE   Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural. Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 28 mars 2008.   A. — Comptes sociaux.   I. — Bilan au 31 décembre 2007. (En milliers d’euros.)  Actif Notes 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées   66 868 117 041   Caisse, banques centrales   46 223 104 838   Créances sur les établissements de crédit 3 20 645 12 203 Opérations internes au Crédit Agricole 3 622 580 619 355 Opérations avec la clientèle 4 7 598 412 6 797 030 Opérations sur titres 5 379 985 365 298   Obligations et autres titres à revenu fixe   153 034 142 167   Actions et autres titres à revenu variable   226 951 223 131 Valeurs immobilisées   598 855 597 662   Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 519 202 517 338   Parts dans les entreprises liées 6-7 9 300 7 275   Immobilisations incorporelles 7 1 003 2 837   Immobilisations corporelles 7 69 350 70 212 Comptes de régularisation et actifs divers   140 334 161 486   Autres actifs 8 44 886 33 426   Comptes de régularisation 8 95 448 128 060         Total actif   9 407 034 8 657 872   Passif Notes 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées   3 094 3 166   Dettes envers les établissements de crédit 10 3 094 3 166 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 799 634 5 395 917 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 230 461 2 024 721 Dettes représentées par un titre 12 128 483 78 838 Comptes de régularisation et passifs divers   131 434 124 009   Autres passifs 13 45 888 59 241  Comptes de régularisation 13 85 546 64 768 Provisions et dettes subordonnées   273 421 227 220   Provisions pour risques et charges 14, 15 et 16 127 888 87 346   Dettes subordonnées 18 145 533 139 874 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 23 269 52 067 Capitaux propres hors FRBG : 19 817 238 751 934     Capital souscrit   112 396 112 396     Primes d'émission   160 843 160 843     Réserves   438 531 381 041     Ecart de réévaluation   31 851 31 851     Provisions réglementées et subventions d'investissement   13 3     Report à nouveau   1 042 0     Résultat de l'exercice   72 562 65 800         Total passif   9 407 034 8 657 872   Hors-bilan Notes 2007 2006 Engagements donnés :           Engagements de financements   1 362 190 1 185 466     Engagements de garantie   122 297 101 776     Engagements sur titres   7 253 11 615 Engagements reçus :           Engagements de financements   22 649 9 111     Engagements de garantie   1 563 921 1 204 519     Engagements sur titres   7 253 11 615   Opérations de change au comptant et à terme : Note 22. Opérations sur instruments financiers à terme : Note 23.   II. — Comptes de résultat au 31 décembre 2007. (En milliers d’euros.)    Notes 2007 2006 Intérêts et produits assimilés 24-25 368 307 337 742 Intérêts et charges assimilées 24 -246 574 -202 505 Revenus des titres à revenu variable 25 33 241 24 284 Commissions (produits) 26-27 145 517 138 136 Commissions (charges) 26-27 -18 588 -16 410 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 362 196 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 4 300 -93 Autres produits d’exploitation bancaire 30 26 510 22 486 Autres charges d’exploitation bancaire 30 -1 030 -339     Produit net bancaire   312 045 303 497 Charges générales d’exploitation 31 -171 159 -173 184 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 494 -9 568     Résultat brut d'exploitation   130 392 120 745 Coût du risque 33 -48 851 -14 137     Résultat d'exploitation   81 541 106 608 Résultat net sur actifs immobilisés 34 -5 756 -143     Résultat courant avant impôt   75 785 106 465 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 35 -32 021 -32 058 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   28 798 -8 607     Résultat net   72 562 65 800   III. — Annexe aux comptes individuels annuels.   Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A. – Le cadre juridique et financier.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne, 98 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2007, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue la Boétie, qui détient elle-même 54,09% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,16%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 12 552 962 actions propres, soit 0,75%. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».   Note 1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA. Elles sont transférées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, puis 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001 des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Dans le cadre de la dernière réforme financière, la Caisse Régionale a opté, dès le mois de janvier 2005, pour un passage progressif des avances miroir classiques (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées) à des avances miroir structurées, sur une partie de l'épargne. Ces avances miroirs structurées participent à la gestion globale du risque de taux de la Caisse Régionale. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole SA et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'État : celui-ci verse à Crédit Agricole SA une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001), les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole SA sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   Note 1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ».   Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA. — Les excédents peuvent être investis à Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Note 1.5. Opérations en devises. — Crédit Agricole SA intermédiaire des Caisses régionale auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Note 1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par la CNCA. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   B. – Les faits caractéristiques de l'exercice.   Cession du site d’Auxerre. — Signature d’un compromis de vente assorti de conditions suspensives n’entrainant pas d’impact comptable et fiscal sur l’exercice 2007.   Confusion de patrimoine avec la SARL CAPIM. — Décision du Crédit agricole de Champagne-Bourgogne, en sa qualité d’actionnaire unique, de dissoudre la SARL CAPIM par transmission universelle de son patrimoine à la Caisse Régionale. Le boni de confusion s’élève à 13,7 K€ comptabilisé en résultat financier.   Mouvements sur Titres Subordonnées Remboursables (TSR). — La Caisse Régionale a procédé au remboursement des TSR 5,75% de décembre 97 arrivant à échéance en 2007 pour un montant de 4,6 M€. D’autre part la Caisse Régionale a procédé en 2007 à l’émission de TSR à 10 ans pour 10 M€ souscrits par la société Radian.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2007 l’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété.   Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances restructurées : La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 3 849 K€ au 31 décembre 2007. Par rapport à cet encours, une décote a été comptabilisée pour un montant de 580 K€. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.  — Dépréciation du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne constitue les dépréciations correspondant, à la valeur actualisée à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux. — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays » (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CNC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. 1. Titres de transaction : Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. 2. Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet d’une dépréciation. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : — s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; — s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Crédits à la clientèle – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. 3. Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas opéré de dépréciation au titre des moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance ou les transferts vers la catégorie des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l'objet d'informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe. 4. Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement 2000.02 du Comité de Réglementation comptable, et à l'instruction 2000-12 de la Commission Bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC et l'instruction 2000-12 de la Commission Bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement. — La Caisse Régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse Régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 50 ans Second oeuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a, dans ce cadre, déprécié en 2007 les droits au bail pour 1 438 K€.   Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole au profit de Crédit Agricole SA, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, le Crédit Agricole SA (dans le cadre de sa mission confiée par le Code Monétaires et Financier et confirmée par la Loi Bancaire) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole SA, au cours de l'exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de préretraite, d'indemnisation de fin de carrière. — La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations pour 2007 s’élèvent à 2 M€.   Note 2.7. Provision pour GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l'intention avec laquelle les opérations sont effectuées. Opérations d'échange de taux d'intérêt ou de devises (swaps) : Le Crédit agricole de Champagne-Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : — Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision. — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise. — Les souscriptions d’actions proposées aux salariées dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   Note 3. – Répartition des créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.  Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an >1 an <5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Établissements de crédit :                     Comptes et prêts :                         A vue 12 441       12 441 4 12 445 3 963         A terme 5 011 15     5 026 118 5 144 5 186     Prêts subordonnés       3 044 3 044 12 3 056 3 054             Total 17 452 15 0 3 044 20 511 134 20 645 12 203 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             20 645 12 203 Opérations internes au Crédit Agricole :                     Comptes ordinaires 245 338       245 338 926 246 264 233 129     Comptes et avances à terme 86 576 38 246 222 092 233 347 147 6 130 353 277 317 386     Prêts subordonnés       23 000 23 000 39 23 039 68 840         Total 331 914 38 246 222 092 23 233 615 485 7 095 622 580 619 355 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             622 580 619 355   Commentaire : Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des relations financières internes. Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 26 044 milliers d'euros hors créances rattachées. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 18 430 milliers d'euros.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle :  Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Opérations avec la clientèle :                     Créances commerciales 27 738       27 738 37 27 775 34 921     Autres concours à la clientèle 1 159 429 947 532 2 647 218 2 888 743 7 642 922 146 505 7 789 427 7 023 899     Comptes ordinaires débiteurs 62 637       62 637 1 090 63 727 46 450 Dépréciations             -282 517 -308 240         Total 1 249 804 947 532 2 647 218 2 888 743 7 733 297 147 632 7 598 412 6 797 030 Valeurs nettes au bilan             7 598 412 6 797 030   Les encours restructurés au 31 décembre 2007, donnant lieu à décote, s’élèvent à 3 849 K€.   Note 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :  (En milliers d’euros) Année 2007 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 165 017 67 838 24 921 42 254 23 204 Autres professionnels 950 384 99 410 48 863 77 390 48 240 Sociétés financières 63 253 4 796 963 3 453 963 Entreprises 1 548 190 119 509 47 877 115 062 46 749 Collectivités publiques 451 915 607 607 607 607 Agriculteurs 1 686 791 55 271 24 797 43 578 24 174 Autres agents économiques 15 379 278 83 173 83         Total 7 880 929 347 709 148 111 282 517 144 020   (En milliers d’euros) Année 2006 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 792 816 63 252 25 683 40 508 25 672 Autres professionnels 911 155 105 740 56 944 88 239 56 699 Sociétés financières 17 020 2 817 963 1 474 963 Entreprises 1 352 585 134 158 54 116 125 989 52 969 Collectivités publiques 390 609 607 607 607 607 Agriculteurs 1 628 312 66 813 27 134 51 248 27 043 Autres agents économiques 12 772 310 83 174 83         Total 7 105 269 373 697 165 530 308 239 164 036   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :  (En milliers d’euros) Année 2007 Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille Titres d'investissement Total 2007 Total 2006 Effets publics et valeurs assimilées :       0 0 0     Créances rattachées       0 0 0     Dépréciations       0 0 0     Valeurs nettes au bilan       0 0 0     Obligations et autres titres à revenu fixe :                     Emis par organismes publics   0   991 991 991         Autres émetteurs   51 574   99 076 150 650 139 851 Créances rattachées   168   1 351 1 519 1 473 Dépréciations   -126   0 -126 -149 Valeurs nettes au bilan   51 616   101 418 153 034 142 166 Actions et autres titres à revenu variable :   227 085     227 085 223 394     Créances rattachées   0     0 0     Dépréciations   -134     -134 -262 Valeurs nettes au bilan   226 951     226 951 223 132         Total 0 278 567 0 101 418 379 985 365 298 Valeurs estimatives 0 312 077 0 96 266 408 343 390 771   Commentaire : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement (valeur brute – valeur de marché) s'élève à 33 679 milliers d'euros au 31/12/07, contre 26 822 milliers d'euros au 31/12/06. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement (valeur brute – valeur de marché) s'élève à 343 milliers d'euros au 31/12/07, contre 1 700 milliers d'euros au 31/12/06.   Note 5.2. Variations des portefeuilles de titres :  Rubriques (en milliers d’euros) 31/12/06 Augmentation Diminution Autres mouvements 31/12/07 Titres de placement 263 371       278 567     Valeurs brutes 263 454 64 468 -49 361   278 561     Primes/Décotes 125   -26   99     Créances rattachées 203 574 -609   168     Provisions -411 -178 328   -261 Titres d'investissement 101 927       101 418     Valeurs brutes 100 452 4 000 -4 574   99 878     Primes/Décotes 205 106 -122   189     Créances rattachées 1 270 4 336 -4 255   1 351     Provisions 0       0 Valeurs nettes au bilan 365 298       379 985   Note 5.3. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille - Ventilation par grandes catégories de contrepartie :  (En milliers d’euros) Encours nets 2007 Encours nets 2006 Administrations et banques centrales 0 0 Établissements de crédit 142 127 127 006 Sociétés financières 223 260 213 492 Collectivités locales 1 029 1 053 Entreprises et autres clientèles 13 569 23 747 Valeurs nettes au bilan 379 985 365 298   Note 5.4. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable : (En milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 60 877     60 877 65 430     65 430 Titres non cotés 90 764   227 085 317 849 75 412   223 393 298 805 Créances rattachées 1 520     1 520 1 474     1 474 Dépréciations -126   -135 -261 -149   -262 -411 Valeurs nettes au bilan 153 035 0 226 950 379 985 142 167 0 223 131 365 298   Informations diverses sur les OPCVM :    31/12/07 31/12/06 OPCVM français de capitalisation 205 130 186 428 OPCVM étrangers de capitalisation 21 769 36 697   226 899 223 125 OPCVM monétaires 126 411 99 290 OPCVM obligataires 39 372 39 389 OPCVM actions 15 768 25 492 OPCVM autres 45 348 58 954   226 899 223 125   Note 5.5. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe – Analyse par durée résiduelle :  (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe   22 483 40 671 88 486 151 640 1 520 153 160 142 316 Effets publics et valeurs assimilées         0 0 0 0 Dépréciations             -126 -149 Valeurs nettes au bilan             153 034 142 167   Note 6.1. Tableau des titres de participation et de filiales :  Participation et filiales (en milliers d’euros) Capital détenu Quote-part de capital détenue (en %) Valeurs comptables des titres détenus Comptes courants nets Dividendes encaissés au cours de l'exercice 1% du capital = 1 124 K€ Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la caisse régionale                 Participations dans des établissements de crédit                     SAS La Boétie 52 653 3,01% 454 071 454 071 0 31 328     Participations dans des entreprises liées                     SAS Cadinvest 5 000 100,00% 5 000 4 880 0 0         SAS CACB Immobilier 3 097 100,00% 3 097 3 097 0 0     Autres titres de participation                     SACAM Developpement 22 108 3,02% 22 108 22 108 6 975 900         SACAM Internationale 27 138 3,02% 27 138 27 138 0 199         SACAM Fireca 2 035 2,72% 2 035 1 338 0 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1% du capital de l'entité :                 Participations dans des entreprises liées     7 236 963 360 0     Autres titres de participation     8 443 7 241 330 81         Total parts dans les entreprises liées et participations     529 128 520 836 7 666 32 508   Note 6.2. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Valeur bilan Valeur estimative Valeur bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :             Titres non cotés 15 333 8 940 13 931 7 150     Avances consolidables 448 356 230 138     Créances rattachées 4 4 4 4     Dépréciations -6 485   -6 890   Valeur nette au bilan 9 300 9 300 7 275 7 292 Titres de participation :             Titres non cotés 510 366 708 353 444 052 880 039     Avances consolidables 7 061 7 061 73 583 73 583     Créances rattachées 146 146 221 221     Dépréciations -1 803   -1 943           Sous-total titres de participation 515 770 715 560 515 913 953 843 Autres titres détenus à long terme :             Titres non cotés 3 429 3 265 164 164     Avances consolidables 1 464 160 2 597 1 225     Créances rattachées 7 7 36 36     Dépréciations -1 468   -1 372           Sous-total autres titres 3 432 3 432 1 425 1 425 Valeur nette au bilan 519 202 718 992 517 338 955 268         Total des titres de participation 528 502 728 292 524 613 962 560         Total valeurs brutes         Titres cotés 0   0   Titres non cotés 529 128   458 147     Note 7. – Variation de l’actif immobilisé.   Immobilisations financières :  (En milliers d’euros) 31/12/06 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/07 Parts dans les entreprises liées :               Valeurs brutes 13 931 1 410 -8   15 333     Avances consolidables 230 613 -395   448     Créances rattachées 4 4 -4   4     Dépréciations -6 890   405   -6 485 Valeur nette au bilan 7 275       9 300 Titres de participation : 515 913       515 770     Valeurs brutes 444 053 66 642 -235 -94 510 366     Avances ou prêts destinés à capitalisation 73 375   -66 545   6 830     Avances consolidables 208 143 -120   231     Créances rattachées 220 171 -245   146     Dépréciations -1 943 -997 1 137   -1 803 Autres titres détenus à long terme 1 425       3 432     Valeurs brutes 164     3 265 3 429     Avances consolidables 2 597 93 -1 226   1 464     Créances rattachées 36 7 -36   7     Dépréciations -1 372 -96     -1 468 Valeur nette au bilan 517 338       519 202         Total immobilisations financières 524 613       528 502   Immobilisations corporelles et incorporelles :  (En milliers d’euros) 31/12/06 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/07 Immobilisations corporelles 70 212       69 350     Valeurs brutes 143 888 8 686 -1 219   151 355     Amortissements et dépréciations -73 676 -8 630 301   -82 005 Immobilisations incorporelles 2 837       1 003     Valeurs brutes 8 393 30     8 423     Amortissements et dépréciations -5 556 -1 864     -7 420 Valeurs nettes au bilan 73 049       70 353   Note 8. – Autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Autres actifs :         Instruments conditionnels achetés 33 70     Comptes de stock et emplois divers (immeubles et meubles à réaliser) 122 290     Comptes de règlement et de débiteurs divers 44 731 33 066 Valeur nette au bilan 44 886 33 426 Comptes de régularisation :         Comptes d'encaissement et de transfert (1) 26 436 60 020     Pertes potentielles sur instruments financiers 56 50     Charges constatées d'avance 1 430 1 381     Produits à recevoir sur instruments financiers à terme 11 790 12 498     Autres produits à recevoir 48 687 52 970     Charges à répartir 665 582     Autres comptes de régularisation 6 384 559 Valeur nette au bilan 95 448 128 060         Total des comptes de régularisation et actifs divers 140 334 161 486 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9. – Dépréciations inscrites en déduction de l’actif. (En milliers d’euros) 31/12/06 Dotations Reprises Autres variations 31/12/07 Sur prêts à la clientèle 308 240 42 198 -65 942 -1 979 282 517 Sur opérations sur titres 10 615 1 272 -1 870   10 017 Autres valeurs immobilisées 844 1 515 -37   2 322         Total des provisions - actif 319 699 44 985 -67 849 -1 979 294 856   Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.  Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Établissements de crédit :                     Comptes et emprunts :                         A vue 39       39   39 112         A terme       3 044 3 044 11 3 055 3 054 Valeurs au bilan             3 094 3 166 Opérations internes au crédit agricole                     Comptes ordinaires 105 110       105 110 1 083 106 193 115 908     Comptes et avances à terme 609 590 1 040 551 1 682 601 2 330 782 5 663 524 29 917 5 693 441 5 280 009             Total 714 700 1 040 551 1 682 601 2 330 782 5 768 634 31 000 5 799 634 5 395 917 Valeurs au bilan             5 799 634 5 395 917   Commentaire : Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par le Crédit Agricole SA et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse Régionale (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle : Dettes (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Comptes créditeurs de la clientèle :                     Comptes ordinaires créditeurs 1 888 571       1 888 571 200 1 888 771 1 842 619     Comptes d'épargne à régime spécial à vue 37 736       37 736   37 736 39 228     Comptes créditeurs à terme 185 323 35 353 33 389 47 193 301 258 2 696 303 954 142 874         Total 2 111 630 35 353 33 389 47 193 2 227 565 2 896 2 230 461 2 024 721 Valeurs au bilan             2 230 461 2 024 721   Note 11.2. Comptes créditeurs de la clientèle – Analyse par agents économiques :  (En milliers d’euros) 2007 2006 Particuliers 1 186 667 1 114 793 Autres professionnels 147 469 142 216 Sociétés financières 1 954 1 497 Entreprises 375 765 367 741 Collectivités publiques 11 739 3 161 Agriculteurs 448 125 342 320 Autres agents économiques 58 742 52 993         Total 2 230 461 2 024 721   Note 12. – Dettes représentées par un titre – Analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d’euros) Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 9 881 450     10 331 250 10 581 8 776 Titres de créances négociables : 90 924 26 112     117 036 866 117 902 70 062         Total 100 805 26 562 0 0 127 367 1 116 128 483 78 838 Valeurs au bilan             128 483 78 838   Note 13. – Autres passifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Autres passifs (1) :         Instruments conditionnels vendus 50 93     Comptes de règlement et de négociation 1 528 775     Créditeurs divers 37 902 34 493     Versements restant à effectuer 6 408 23 880 Valeur nette au bilan 45 888 59 241 Comptes de régularisation :         Comptes d'encaissement et de transfert (2) 5 562 1 774     Gains potentiels sur instruments financiers 148 135     Produits constatés d'avance 30 055 20 831     Charges à payer sur engagements sur instruments financiers 6 695 4 608     Autres charges à payer 37 556 34 650     Autres comptes de régularisation 5 530 2 770 Valeur nette au bilan 85 546 64 768         Total des comptes de régularisation et passifs divers 131 434 124 009 (1) Les montants incluent les dettes rattachées. (2) Les montants sont indiqués en net.   Note 14. – Provisions. (En milliers d’euros) 31/12/06 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements 31/12/07 Provisions pour engagements de retraite et assimilés, et autres engagements sociaux(1) 1 007 151 -157     1 001 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature (2) 2 745 564 -13 -481   2 815 Provisions pour litiges fiscaux (3) 17     -17   0 Provisions pour autres litiges (4) 9 504 1 305 -230 -1 806   8 773 Provisions pour risques de crédit (5) 35 496 77 431   -35 496   77 431 Provisions pour impôts (6) 3 814   -180 -924   2 710 Provisions sur participations (7) 0 6 030       6 030 Provisions pour risques opérationnels (8) 16 442 4 818 -90 -7 061   14 109 Provisions pour risques de déséquilibre du contrat épargne-logement (9) 15 510 2 460   -3 740   14 230 Autres provisions (10) 2 811 1 067 -463 -2 626   789 Valeurs au bilan 87 346 93 826 -1 133 -52 151 0 127 888 (1) Provisions constituées pour faire face aux engagements de l’entreprise vis-à-vis des membres de son personnel. Sont notamment constatés dans cette rubrique les avantages à long terme médailles du travail pour 872 K€. (2) Provisions liées à l’exécution des engagements de financement et de garanties données. (3) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (4) Comprend notamment les provisions destinées à couvrir les risques liés aux litiges en cours. (5) Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (6) Comprend notamment les charges futures d’impôts constatés dans les comptes individuels. (7) Provisions couvrant des risques sur participation au-delà de la valeur des titres détenus. Une reprise de 1 758 K€ affectée à la rubrique « Autres provisions » compense partiellement la dotation enregistrée sur 2007. (8) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en oeuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des évènements relatifs aux opérations de l'établissement. Elle s’appuie notamment sur des outils développés dans le cadre de la mise en place du nouveau ratio Bâle II, permettant de recenser et de qualifier les risques opérationnels. (9) Voir note 15 ci-après. (10) Provision couvrant essentiellement des instances bancaires diverse.   Note 15. – Épargne logement.   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :  (En milliers d’euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :         Ancienneté de moins de 4 ans 205 850 130 000     Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 765 180 808 000     Ancienneté de plus de 10 ans 635 980 875 000         Total plans d'épargne-logement 1 607 010 1 813 000         Total comptes épargne-logement 381 419 376 000         Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 1 988 429 2 189 000   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état.   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :  (En milliers d’euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement 26 060 34 437 Comptes épargne-logement 103 114 105 100         Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 129 174 139 537   Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :  (En milliers d’euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :         Ancienneté de moins de 4 ans 1 860 690     Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 80 1 345     Ancienneté de plus de 10 ans 3 370 7 015         Total plans d'épargne-logement 5 310 9 050         Total comptes épargne-logement 8 920 6 460         Total provision au titre des contrats épargne-logement 14 230 15 510   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.  (En milliers d’euros) 31/12/2006 Dotations Reprises 31/12/2007 Plans d'épargne-logement 9 050   -3 740 5 310 Comptes épargne-logement 6 460 2 460   8 920         Total provision au titre des contrats épargne-logement 15 510 2 460 -3 740 14 230   Note 16. – Engagements sociaux : Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies.   Les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi désignent les accords formalisés ou non en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l'emploi à un ou plusieurs membres de son personnel. Les régimes à prestations définies désignent les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi autres que les régimes à cotisations définies. Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n'aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n'a pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice ou les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle :  Variation de la dette actuarielle (en milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Dette actuarielle au 31/12/n-1 30 463 30 136     Coût des services rendus sur la période 1 175 1 207     Effet de l'actualisation 1 290 1 050     Prestations versées -1 034 -766     (Gains)/pertes actuariels -3 397 -1 165 Dette actuarielle au 31/12/n 28 497 30 463   Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat : Charges comptabilisées (en milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Coût des services rendus sur la période 1 175 1 207 Effet de l'actualisation 1 290 1 050 Rendement attendu des actifs sur la période -1 220 -1 207 Amortissement des gains/ (pertes) actuariels 640 670 Charge nette comptabilisée en résultat 1 885 1 719   Variations de juste valeur des actifs des régimes :  Juste valeur des actifs du régime (en milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Juste valeur des actifs au 31/12/n-1 30 532 30 192     Rendement attendu des actifs 1 220 1 207     Gains/ (pertes) actuariels sur les actifs du régime -4 037 -1 834     Cotisations employeurs 1 969 1 733     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) 0 0     Prestations versées -1 034 -766 Juste valeur des actifs au 31/12/n 28 650 30 532   Composition des actifs des régimes. — La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a souscrit des polices d'assurance en couverture de ses engagements, dont les actifs des régimes sont constitués de polices d'assurances éligibles. Définition : Une police d'assurance éligible est une police d'assurance émise par une compagnie d'assurance qui n'est pas une partie liée à l'entreprise présentant les états financiers, si les produits des contrats d'assurance : — peuvent être utilisés uniquement pour payer ou attribuer des avantages au personnel dans le cadre d'un régime à prestations définies ; — sont hors de portée des créanciers de l'entreprise présentant les états financiers (même en cas de faillite) et ne peuvent pas être restituées à l'entreprise présentant les états financiers, à moins que : – les produits restitués correspondent à un excédent d'actifs non nécessaires pour satisfaire toutes les obligations couvertes par le contrat d'assurances ; ou – les produits sont restitués à l'entreprise présentant les états financiers en remboursement des avantages déjà payés par elle au personnel.   Variation de la provision :  Variation de la provision (en milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 (Provisions)/actifs au 31/12/n-1 69 56     Cotisations employeur 1 969 1 733     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)         Paiements directs de l'employeur         Charge nette comptabilisée au cours de l'exercice -1 884 -1 719 Juste valeur des actifs au 31/12/n 154 69   Rendements attendus des actifs des régimes : — Hypothèses actuarielles utilisées : Régimes Rendement des actifs du régime Hypothèses actuarielles utilisées Retraites 4,00% 4,86% Indemnités de fin de carrière 4,00% 4,85%   Note 17. – Fonds pour risques bancaires généraux.  (En milliers d’euros) 31/12/06 Dotations Reprises 31/12/07 Risques de crédit non avérés 28 798   -28 798 0 Risques opérationnels 23 269     23 269 Valeurs au bilan 52 067 0 -28 798 23 269   Le FRBG couvrant les risques de crédit non avérés a fait l’objet d’une reprise, suite à la mise aux normes de la provision collective pour risques crédit.   Note 18. – Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle.   < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Dettes subordonnées :                     Dettes subordonnées à terme en euros   14 483 50 118 79 500 144 101 1 196 145 297 139 637     Emprunts participatifs       229 229 7 236 237 Valeurs au bilan         144 330 1 203 145 533 139 874   Commentaire : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 6 882 K€ pour l’exercice 2007.   Note 19.1. Variations des capitaux propres :  (En milliers d’euros) Capitaux propres Capital Primes d'ém
    Bulletin BALO n°43 du 09/04/2008, affaire n°03508
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/04/2007
    Numéro d’affaire : 04526
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0704526 23 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°49 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural. Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes. Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 23 mars 2007. A. — Comptes sociaux. I. — Bilan au 31 décembre 2006. (En milliers d’euros.) Actif Notes 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées   117 041 162 013 Caisse, banques centrales, CCP   104 838 93 747 Effets publics et valeurs assimilées 5 0 47 888 Créances sur les établissements de crédit 3 12 203 20 378 Opérations internes au CA 3 619 355 856 363 Opérations avec la clientèle 4 6 797 030 6 231 660 Opérations sur titres 5 365 298 278 307 Obligations et autres titres à revenu fixe   142 167 108 310 Actions et autres titres à revenu variable   223 131 169 997 Valeurs immobilisées   597 662 508 555 Participations et autres titres détenus à long terme 6 et 7 517 338 427 767 Parts dans les entreprises liées 6 et 7 7 275 5 812 Immobilisations incorporelles 7 2 837 3 041 Immobilisations corporelles 7 70 212 71 935 Comptes de régularisation et actifs divers   161 486 167 157 Autres actifs 8  33 426 53 232 Comptes de régularisation 8 128 060 113 925 Total actif   8 657 872 8 204 055   Passif Notes 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées   3 166 3 101 Dettes envers les établissements de crédit 10 3 166 3 101 Opérations internes au CA 10 5 395 917 5 175 263 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 024 721 1 877 713 Comptes d'épargne à régime spécial   39 228 26 972 Autres dettes   1 985 493 1 850 741 Dettes représentées par un titre 12 78 838 24 924 Comptes de régularisation et passifs divers   124 009 137 166 Autres passifs 13 59 241 66 381 Comptes de régularisation 13 64 768 70 785 Provisions et dettes subordonnées   227 220 248 524 Provisions pour risques et charges 14 et 15 87 346 91 098 Dettes subordonnées 16 139 874 157 426 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 52 067 43 460 Capitaux propres hors FRBG : 19 et 20 751 934 693 904 Capital souscrit   112 396 112 396 Primes d'émission   160 843 160 843 Réserves   381 041 335 499 Ecart de réévaluation   31 851 31 851 Provisions réglementées et subventions d'investissement   3 0 Report à nouveau   0 -9 106 Résultat de l'exercice   65 800 62 421 Total passif   8 657 872 8 204 055   Hors-bilan 2006 2005 Engagements donnés :     Engagements de financements 1 185 466 786 716 Engagements en faveur d'établissements de crédit 0 0 Engagements en faveur de la clientèle 1 185 466 786 716 Engagements de garantie 101 776 95 664 Engagements en faveur d'établissements de crédit 731 996 Engagements en faveur de la clientèle 101 045 94 668 Engagements sur titres 11 615 33 200 Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise 11 615 33 200 Engagements reçus :     Engagements de financements 9 111 2 320 Engagements reçus d'établissements de crédit 9 111 2 320 Engagements de garantie 1 204 519 804 889 Engagements reçus d'établissements de crédit 81 291 15 441 Engagements reçus du Crédit Agricole 157 379 171 852 Engagements reçus de la clientèle 965 849 617 596 Engagements sur titres 11 615 33 200 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise 11 615 33 200       Opérations de change au comptant et à terme : note 22. Opérations sur instruments financiers à terme : note 23.     II. — Comptes de résultat au 31 décembre 2006. (En milliers d’euros.)   Notes 2006 2005 Intérêts et produits assimilés 24 337 742 325 690 Intérêts et charges assimilées 24 -202 505 -186 236 Revenus des titres à revenu variable 25 24 284 17 782 Commissions (produits) 26 et 27 138 136 127 709 Commissions (charges) 26 et 27 -16 410 -16 339 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 196 9 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 -93 238 Autres produits d’exploitation bancaire 30 22 486 20 646 Autres charges d’exploitation bancaire 30 -339 -465 Produit net bancaire   303 497 289 034 Charges générales d’exploitation   -173 184 -169 140 Frais de personnel 31 et 32 -103 646 -99 729 Autres frais administratifs 33 -69 538  -69 411  Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -9 568 -10 721 Résultat brut d'exploitation   120 745 109 173 Coût du risque 34 -14 137 -18 660 Résultat d'exploitation   106 608 90 513 Résultat net sur actifs immobilisés 35 -143 458 Résultat courant avant impôt   106 465 90 971 Résultat exceptionnel 36 0 -25 300 Impôt sur les bénéfices 37 -32 058 -28 018 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 18 -8 607 24 768 Résultat net   65 800 62 421       III. — Annexe aux comptes individuels annuels. Note 1. — Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.     A. — Le cadre juridique et financier.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne, 102 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2006, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 40 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 14 144 404 actions propres, soit 1,01%. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% des certificats coopératifs d’associés émis par la Caisse Régionale Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au crédit Agricole : L'appartenance de la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales — Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - comptes ordinaires ».   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc...) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole SA. Elles sont transférées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, puis 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001 des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole SA, sont déterminées par l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Dans le cadre de la dernière réforme financière, la Caisse Régionale a opté, dès le mois de janvier 2005, pour un passage progressif des avances miroir classiques (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées) à des avances miroir structurées, sur une partie de l'épargne. Ces avances miroirs structurées participent à la gestion globale du risque de taux de la Caisse Régionale Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole SA et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'État : celui-ci verse à Crédit Agricole SA une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001), les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole SA sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole SA.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales — Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole SA. — Les excédents peuvent être investis à Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit Agricole SA étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres à moyen et long terme émis par la CNCA. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».     B. — Les faits caractéristiques de l'exercice. Scission des Caisses locales de développement. — L’existence des trois Caisses Locales de Développement (CLD), constituées pour permettre les souscriptions volontaires de sociétaires n’ayant pas souscrit d’emprunt auprès de la Caisse Régionale, ne se justifiant plus, il a été décidé de procéder à la scission des CLD au profit des Caisses locales de proximité. L’opération a été approuvée par les assemblées générales des Caisses locales au cours du premier trimestre 2006.   Mouvements sur Titres subordonnées remboursables (TSR). — La Caisse Régionale a procédé au remboursement pour un montant total de 22,9 M€ des TSR 6,15% de novembre 97 et 6,65% de septembre 1996, arrivant à échéance en 2006. D’autre part la Caisse Régionale a procédé en 2006 à l’émission de TSR pour 45 M€ souscrits par la société Radian.   Développement international du Crédit Agricole. — Pour couvrir les besoins en fonds propres du Groupe Crédit Agricole, engendrés par son développement à l’international, la Caisse Régionale a participé aux opérations suivantes : — Titrisation de créances de grandes entreprises pour 203 M€, correspondant à une protection en risque sur un portefeuille crédits issus du bilan de Calyon (portefeuille « ENEE 1 » ; — Participation financière directe par la réalisation d’une avance en compte courant au profit de la SAS rue la Boétie pour 66 M€, et par la contribution à l’augmentation de capital de Sacam International pour 27 M€.       Note 2. — Principes et méthodes comptables.   Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Les dispositions de cet avis relatives aux modalités de constitution de la provision ont été anticipées sur l’exercice 2005, aussi les seuls changements sur l’exercice 2006 induits par le présent avis concernent l’information fournie en annexe (voir note 15 ci-après). La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique également à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-05 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle. Cet avis tire les conséquences comptables de la suppression de la déductibilité de l’imposition forfaitaire annuelle sur l’impôt sur les sociétés. Celle-ci devient une charge déductible du résultat imposable à compter du montant payé en 2006. En conséquence, cette charge est désormais comptabilisée dans la rubrique « Impôts et taxes ». Egalement dans le cadre de l’adaptation à la législation fiscale, la Caisse Régionale applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-12 relatif aux modalités de reprise des dépréciations comptables et de neutralisation des incidences fiscales dans les comptes individuels. Pour permettre la déductibilité fiscale d’une dépréciation constatée sur une immobilisation amortissable, la solution consiste à transférer la dépréciation en compte d’amortissement, à hauteur du montant définitivement acquis à chaque clôture. Le montant du transfert est égal à la différence entre le montant des dotations aux amortissements calculé sur la nouvelle base amortissable, et le montant des dotations aux amortissements qui aurait été comptabilisé en l’absence de dépréciation. Par ailleurs, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas conclu, au cours de l’exercice 2006, de contrat de garantie financière assorti d’un droit de réutilisation. Aussi n’a-t-elle pas eu à appliquer l’avis CNC n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de ces contrats. En application du règlement CRC 2005.04 du 3 novembre 2005, et afin d'assurer la comparaison avec les états financiers 2005, les termes « Provisions pour dépréciations, provisions pour risques et charges et mouvements des provisions sur risques de contrepartie » utilisés dans les présents états financiers » correspondent, respectivement aux termes « Dépréciations, provisions, mouvements de dépréciation liés à un risque de contrepartie » tels que prévus dans le règlement susvisé. Ces changements de méthode ont été sans incidence sur les comptes à l’ouverture.   Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse Régionale de Crédit Agricole applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances restructurées : La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées dans le cadre de la Loi Neiertz détenues par la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 9,8 M€ au 31 décembre 2006. La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a comptabilisé une décote pour un montant de 0,64 M€. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.  — Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne constitue les provisions correspondant à la valeur actualisée à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux. — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CNC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   1. Titres de transaction : Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat.   2. Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   3. Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission bancaire, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance ou les transferts vers la catégorie des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l'objet d'informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.   4. Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement 2000.02 du Comité de réglementation comptable, et à l'instruction 2000-12 de la Commission bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC et l'instruction 2000-12 de la Commission bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation aux provisions sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs, pour toutes les acquisitions intervenues à compter du 1er janvier 2003. En effet, les fusions successives qu'a vécu la Caisse Régionale et les changements de systèmes d'informations consécutifs ne permettent pas à ce stade de déterminer l'impact qu'aurait une approche par composants sur le stock des immobilisations. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 50 ans Second oeuvre 20 à 30 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Mobilier 10 ans Matériel informatique 3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)       A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit Agricole au profit de Crédit Agricole SA, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, le Crédit Agricole SA (dans le cadre de sa mission confiée par le Code monétaires et financier et confirmée par la Loi bancaire) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole SA, au cours de l'exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d'indemnisation de fin de carrière …. — La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations pour 2006 s’élèvent à 1,8 M€.   Note 2.7. Provision pour GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission bancaire, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l'intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   Opérations d'échange de taux d'intérêt ou de devises (swaps) : Le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : — Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision pour risques et charges si nécessaire. — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Notes relatives au bilan.   Note 3. — Répartition des créances sur les établissements de crédit par durée résiduelle.   Créances (En milliers d’euros)   Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 A vue 3 954       3 954 9 3 963 11 123 A terme 11 32 5 025   5 068 118 5 186 6 202 Prêts subordonnés       3 044 3 044 10 3 054 3 053 Total 3 965 32 5 025 3 044 12 066 137 12 203 20 378 Valeurs nettes au bilan             12 203 20 378 Opérations internes au crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 233 129       233 129 0 233 129 122 454 Comptes et avances à terme 20 689 49 445 240 499 135 310 768 6 618 317 386 659 963 Prêts subordonnés       68 800 68 800 40 68 840 73 946 Total 253 818 49 445 240 499 68 935 612 697 6 658 619 355 856 363 Valeurs nettes au bilan             619 355 856 363       Commentaire : Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des relations financières internes. Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 71 844 K€ hors créances rattachées. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 18 462 K€.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d’euros)   Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Opérations avec la clientèle :                 Créances commerciales 34 887       34 887 34 34 921 31 450 Autres concours à la clientèle 969 086 847 352 2 523 534 2 520 862 6 860 834 163 065 7 023 899 6 473 850 Sous-total 1 003 973 847 352 2 523 534 2 520 862 6 895 721 163 099 7 058 820 6 505 300 Comptes ordinaires débiteurs 45 549       45 549 901 46 450 56 771 Provisions             -308 240 -330 411 Total 1 049 522 847 352 2 523 534 2 520 862 6 941 270 164 000 6 797 030 6 231 660 Valeurs nettes au bilan             6 797 030 6 231 660       Commentaire : Parmi les créances sur la clientèle 126 645 K€ sont éligibles au refinancement de la Banque centrale.   Note 4.2. Opérations avec la clientèle par agents économiques :   (En milliers d’euros)  Année 2006 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions/encours douteux Dont provisions/encours douteux compromis Particuliers 2 792 816 63 252 25 686 40 508 25 672 Autres professionnels 911 155 105 740 56 944 88 239 56 699 Entreprises 1 352 585 134 158 54 116 125 989 52 969 Collectivités publiques 390 609 607 607 607 607 Agriculteurs 1 628 312 66 813 27 134 51 248 27 043 Autres agents économiques 29 792 3 127 1 046 1 648 1 046 Total 7 105 269 373 697 165 533 308 239 164 036     (En milliers d’euros)     Année 2005 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions/encours douteux Dont provisions/encours douteux compromis Particuliers 2 470 240 58 550 23 028 37 063 22 515 Autres professionnels 876 110 112 850 61 280 94 000 60 768 Entreprises 1 241 417 151 211 70 650 137 623 70 167 Collectivités publiques 373 171 607 607 607 607 Agriculteurs 1 584 798 74 312 35 217 60 793 34 893 Autres agents économiques 16 336 717 64 325 60 Total 6 562 072 398 247 190 846 330 411 189 010       Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille :   (En milliers d’euros) Année 2006   Total 2006  Total 2005 Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille  Titres   d'investissement  Effets publics et valeurs assimilées :         0 47 259 Créances rattachées       0 0 630 Provisions       0 0 0 Valeurs nettes au bilan       0 0 47 889 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics   0   991 991 991 Autres émetteurs   40 185   99 666 139 851 105 850 Créances rattachées   203   1 270 1 473 1 625 Provisions   -149   0 -149 -155 Valeurs nettes au bilan   40 239   101 927 142 166 108 311 Actions et autres titres à revenu variable   223 394     223 394 170 001 Créances rattachées   0     0 0 Provisions   -262     -262 -4 Valeurs nettes au bilan   223 132     223 132 169 997 Total 0 263 371 0 101 927 365 298 326 197 Valeurs estimatives 0 289 989 0 100 782 390 771 341 393       Commentaire : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement (valeur brute - valeur de marché) s'élève à 26 822 K€ au 31 décembre 2006, contre 15 192 K€ au 31 décembre 2005. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement (valeur brute - valeur de marché) s'élève à 1 700 K€ au 31 décembre 2006, contre 5 268 K€ au 31 décembre 2005.   Note 5.2. Variations des portefeuilles de titres :   Rubriques (En milliers d’euros) 31/12/2005 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/2006 Titres de placement 202 280       263 371 Valeurs brutes 202 085 65 343 -3 974   263 454 Primes/décotes 149 1 -25   125 Créances rattachées 205 642 -644   203 Provisions -159 -292 40   -411 Titres d'investissement 123 915       101 927 Valeurs brutes 122 030 45 500 -67 078   100 452 Primes/décotes -165 -395 765   205 Créances rattachées 2 050 7 113 -7 893   1 270 Provisions 0       0 Valeurs nettes au bilan 326 195       365 298       Note 5.3. Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille - ventilation par grande catégorie de contrepartie :   (En milliers d’euros) Encours nets 2006 Encours nets 2005 Administrations et banques centrales 0 0 Établissements de crédit 127 006 95 168 Sociétés financières 213 492 167 470 Collectivités locales 1 053 1 029 Entreprises et autres clientèles 23 747 14 639 Valeurs nettes au bilan 365 298 278 306       Note 5.4. Ventilation des titres cotes et non cotes à revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros)   Année 2006 Année 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 65 430     65 430 37 479 47 259   84 738 Titres non cotés 75 412   223 393 298 805 69 361   170 001 239 362 Créances rattachées 1 474     1 474 1 625 630   2 255 Provisions -149   -262 -411 -155   -4 -159 Valeurs nettes au bilan 142 167 0 223 131 365 298 108 310 47 889 169 997 326 196   Informations diverses sur les OPCVM 31/12/2006 31/12/2005 OPCVM français de capitalisation 186 428 161 183 OPCVM étrangers de capitalisation 36 697 8 806   223 125 169 989 OPCVM monétaires 99 290 99 890 OPCVM obligataires 39 389 15 539 OPCVM actions 25 492 15 730 OPCVM autres 58 954 38 830   223 125 169 989       Note 5.5. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe   5 574 54 049 81 219 140 842 1 474 142 316 108 466 Effets publics et valeurs assimilées         0 0 0 47 889 Provisions           -149 -149 -155 Valeurs nettes au bilan             142 167 156 200       Note 6.1. Tableau des titres de participation et de filiales : Participation et filiales 1% du capital = 1 124 K€ (En milliers d’euros)     Capital détenu   Quote-part de capital détenue (En %)   Valeurs comptables des titres détenus Co mptes courants nets  Dividendes encaissés au cours de l'exercice   Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la caisse Régionale :             Participations dans des établissements de crédit :             SAS la Boétie 48 724 3,02% 387 528 387 528 66 619 23 144 Participations dans des entreprises liées :             SAS Cadinvest 5 000 100,00% 5 000 4 880 0 0 SAS CACB Immobilier 1 687 100,00% 1 687 1 687 0 0 Autres titres de participation :             Sacam Développement 22 108 3,02% 22 108 22 108 6 975 583 Sacam Internationale 27 138 3,02% 27 138 27 138 0 0 Sacam Fireca 2 035 2,72% 2 035 1 339 0 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité :             Participations dans des entreprises liées     7 244 566 142 0 Autres titres de participation     5 408 4 161 1 470 14 Total parts dans les entreprises liées et participations     458 148 449 407 75 206 23 741       Note 6.2. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros)   Année 2006 Année 2005 Valeur bilan Valeur estimative Valeur bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :         Titres non cotés 13 931 7 150 12 281 5 620 Avances consolidables 230 138 293 201 Créances rattachées 4 4 8 8 Provisions -6 890   -6 769   Sous-total 7 275 7 292 5 813 5 829 Titres de participation :         Titres non cotés 444 052 880 039 416 268 612 350 Avances consolidables ou prêts destinés à capitalisation 73 583 73 583 11 528 11 487 Créances rattachées 221 221 211 211 Provisions -1 943   -1 878   Sous-total 515 913 953 843 426 129 624 048 Autres titres détenus à long terme :         Titres non cotés 164 164 1 1 Avances consolidables 2 597 1 225 2 964 1 592 Créances rattachées 36 36 45 45 Provisions -1 372   -1 372   Sous-total 1 425 1 425 1 638 1 638 Total 524 613 962 560 433 580 631 515       Note 7. — Variation de l'actif immobilisé.   — Immobilisations financières (en milliers d’euros) :   Rubriques 31/12/2005 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/2006 Parts dans les entreprises liées 5 812       7 275 Valeurs brutes 12 281 1 650     13 931 Avances consolidables 293 398 -461   230 Créances rattachées 8 4 -8   4 Provisions -6 770 -120     -6 890 Titres de participation 426 128       515 913 Valeurs brutes 417 313 27 180 -1 023 583 444 053 Avances ou prêts destinés à capitalisation 10 268 66 017 -2 910   73 375 Avances consolidables 215 109 -116   208 Créances rattachées 211 220 -211   220 Provisions -1 879 -111 47   -1 943 Autres titres détenus à long terme 1 638       1 425 Valeurs brutes 1 163     164 Avances consolidables 2 964   -367   2 597 Créances rattachées 45 36 -45   36 Provisions -1 372       -1 372 Valeurs nettes au bilan 433 578       524 613       — Immobilisations corporelles et incorporelles (en milliers d’euros) :   Rubriques 31/12/2005 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31/12/2006 Immobilisations incorporelles 3 042       2 837 Valeurs brutes 7 991 402     8 393 Amortissements -4 765 -607     -5 372 Provisions -184       -184 Immobilisations corporelles 71 935       70 212 Valeurs brutes 137 032 8 038 -599 -583 143 888 Amortissements -65 008 -8 962 383   -73 587 Provisions -89       -89 Valeurs nettes au bilan 74 977       73 049       Note 8. — Les autres actifs et comptes de régularisation.   Rubriques (En milliers d’euros) Année 2006 Année 2005 Autres actifs 33 426 53 232 Instruments conditionnels achetés 70 90 Comptes de stock et emplois divers (immeubles et meubles à réaliser) 290 188 Comptes de règlement et de débiteurs divers 33 066 52 954 Comptes de régularisation 128 060 113 925 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 60 020 50 649 Pertes potentielles sur instruments financiers 50 62 Produits à recevoir et charges constatées d'avance 66 849 61 643 Charges à répartir 582 459 Autres comptes de régularisation 559 1 112 Valeurs nettes au bilan 161 486 167 157 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.       Note 9. — Les provisions inscrites en déduction de l'actif.   Rubriques (En milliers d’euros) 31/12/2005 Dotations Reprises Autres variations 31/12/2006 Sur créances clientèle 330 411 128 251 -148 879 -1 543 308 240 Sur participations, parts entières; liées et autres immobilisations financières 10 019 232 -47   10 204 Sur portefeuille titres 159 292 -40   411 Autres 788 104 -48   844 Total des provisions - actif 341 377 128 879 -149 014 -1 543 319 699       Le changement, au cours de l’exercice 2006, du logiciel de gestion des provisions sur créances de la clientèle a généré des mouvements de dotations/reprises se neutralisant pour environ 89 M€.       Note 10. — Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle.   Dettes (En milliers d’euros)   Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Établissements de crédit :                 Comptes et emprunts :                 A vue 112       112   112 50 A terme       3 044 3 044 10 3 054 3 051 Valeurs au bilan             3 166 3 101 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 114 733       114 733 1 175 115 908 88 060 Comptes et avances à terme 1 945 897 1 402 832 1 293 652 614 644 5 257 025 22 984 5 280 009 5 087 203 Total 2 060 630 1 402 832 1 293 652 614 644 5 371 758 24 159 5 395 917 5 175 263 Valeurs au bilan             5 395 917 5 175 263       Commentaire : Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par la Crédit Agricole SA et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse Régionale (Cf. Cadre juridique et financier).   Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle :   Dettes (En milliers d’euros)   Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Comptes créditeurs de la clientèle :                 Comptes ordinaires créditeurs 1 842 441       1 842 441 178 1 842 619 1 785 277 Comptes d'épargne à régime 39 228       39 228   39 228 26 972 Spécial à vue                 Comptes créditeurs à terme 50 999 68 439 22 138 367 141 943 931 142 874 65 464 Total 1 932 668 68 439 22 138 367 2 023 612 1 109 2 024 721 1 877 713 Valeurs au bilan             2 024 721 1 877 713       Note 11.2. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Particuliers 1 114 793 1 083 831 Autres professionnels 142 216 128 482 Sociétés financières 1 497 2 866 Entreprises 367 741 296 558 Collectivités publiques 3 161 1 637 Agriculteurs 342 320 304 491 Autres agents économiques 52 993 59 848 Total 2 024 721 1 877 713       Note 12. — Dettes représentées par un titre: analyse par durée résiduelle.   Dettes (En milliers d’euros)   Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Dettes représentées par un titre :                 Bons de caisse 7 737 896     8 633 143 8 776 1 539 Titres de créances négociables 48 920 20 721     69 641 421 70 062 23 385 Total 56 657 21 617 0 0 78 274 564 78 838 24 924 Valeurs au bilan             78 838 24 924       Note 13. — Les autres passifs et comptes de régularisation.   (En milliers d’euros) Année 2006 Année 2005 Autres passifs (1) 59 241 66 381 Instruments conditionnels vendus 93 97 Comptes de règlement 775 1 224 Créditeurs divers 34 493 61 533 Versements restant à effectuer 23 880 3 527 Comptes de régularisation 64 768 70 785 Comptes d'encaissement et de transfert (2) 1 774 1 318 Gains potentiels sur instruments financiers 135 176 Charges à payer et produits constatés d'avance 60 089 48 817 Autres comptes de régularisation 2 770 20 474 Valeurs nettes au bilan 124 009 137 166 (1) Les montants incluent les dettes rattachées. (2) Les montants sont indiqués en net.       Note 14. — Provisions pour risques et charges.    (En milliers d’euros) 31/12/2005 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements 31/12/2006 Provisions pour autres engagements sociaux (1) 1 018 52   -63   1 007 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature (2) 3 156 296   -707   2 745 Provisions pour risques fiscaux (3) 431   -388 -26   17 Provisions pour risques de crédit (4) 36 168 9 528   -10 588 388 35 496 Provisions pour impôts (5) 4 455   -211 -430   3 814 Provisions pour risques opérationnels (6) 11 216 5 911   -685   16 442 Provisions pour risques de déséquilibre du contrat épargne-logement (7) 20 187 1 080   -5 757   15 510 Autres provisions pour risques et charges (8) 14 467 7 444 -92 -9 116 -388 12 315 Valeurs au bilan 91 098 24 311 -691 -27 372 0 87 346 Commentaires : (1) Provisions constituées pour faire face aux engagements de l’entreprise vis-à-vis des membres de son personnel. Sont notamment constatés dans cette rubrique les avantages à long terme : médailles du travail. (2) Provisions liées à l’exécution des engagements de financement et de garanties données. (3) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (4) Ces provisions ont pour but de couvrir des risques pour lesquels il existe, statistiquement ou historiquement, une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours de crédit non classés en douteux. Elles portent sur les encours des prêts des particuliers habitat et consommation, des agriculteurs et des professionnels. Elles sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. Ne sont retenus que les encours assortis d’une probabilité de défaillance moyenne et forte, sur lesquels sont appliqués les taux de provisionnement constatés sur les encours douteux (hors contentieux) de même nature. (5) Comprend notamment les charges futures d’impôts constatés dans les comptes individuels. (6) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en oeuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des évènements relatifs aux opérations de l'établissement. Elle s’appuie sur des outils développés dans le cadre de la mise en place du nouveau ratio Bâle II, permettant de recenser et de qualifier les risques opérationnels. (7) Voir note 15 ci-après. (8) Comprend notamment les provisions destinées à couvrir les risques liés aux litiges en cours.       Note 15. — Épargne logement.   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   — Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :   (En milliers d’euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 130 000 676 600 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 808 000 174 860 Ancienneté de plus de 10 ans 875 000 1 055 000 Total plans d'épargne-logement 1 813 000 1 906 460 Total comptes épargne-logement 376 000 367 000 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 189 000 2 273 460       L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état.   — Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En milliers d’euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d'épargne-logement 34 437 48 660 Comptes épargne-logement 105 100 112 790 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 139 537 161 450       — Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En milliers d’euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 690 310 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 345 1 280 Ancienneté de plus de 10 ans 7 015 11 540 Total plans d'épargne-logement 9 050 13 130 Total comptes épargne-logement 6 460 7 100 Total provision au titre des contrats épargne-logement 15 510 20 230       L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   (En milliers d’euros) 31/12/2005 Dotations Reprises 31/12/2006 Plans d'épargne-logement 13 187   -4 137 9 050 Comptes épargne-logement 7 000 1 080 -1 620 6 460 Total provision au titre des contrats épargne-logement 20 187 1 080 -5 757 15 510       Note 16. — Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle.   (En milliers d’euros) <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Dettes subordonnées :                 Dettes subordonnées à terme   4 573 44 783 89 318 138 674 963 139 637 117 749 Emprunts participatifs       229 229 8 237 237 Autres emprunts subordonnés à terme         0   0 2 858 C/C bloqués des Caisses locales         0   0 36 581 Valeurs au bilan         138 903 971 139 874 157 425       Commentaire : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 5 844 K€ pour l’exercice 2006.       Note 17. — Engagements sociaux : avantages postérieurs à l'emploi, régimes à prestations définies.   Les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi désignent les accords formalisés ou non en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l'emploi à un ou plusieurs membres de son personnel. Les régimes à prestations définies désignent les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi autres que les régimes à cotisations définies. Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n'aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n'a pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice ou les exercices antérieurs.   — Variations de la dette actuarielle :   Variation de la dette actuarielle (En milliers d’euros) Année 2006 Année 2005 Dette actuarielle au 31 décembre N-1 30 136 26 072 Coût des services rendus sur la période 1 207 1 084 Effet de l'actualisation 1 050 1 316 Prestations versées -766 -598 (Gains) / pertes actuariels -1 165 2 262 Dette actuarielle au 31 décembre N 30 463 30 136       — Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :   Charges comptabilisées (En milliers d’euros) Année 2006 Année 2005 Coût des services rendus sur la période 1 207 1 084 Effet de l'actualisation 1 050 1 317 Rendement attendu des actifs sur la période -1 207 -1 045 Amortissement des gains / (pertes) actuariels 670 1 667 Charge nette comptabilisée en résultat 1 719 3 023       — Variations de juste valeur des actifs des régimes :   Juste valeur des actifs du régime (En milliers d’euros) Année 2006 Année 2005 Juste valeur des actifs au 31 décembre N-1 30 192 24 993 Rendement attendu des actifs 1 207 1 045 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime -1 834 595 Cotisations employeurs 1 733 4 194 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) 0 -37 Prestations versées -766 -598 Juste valeur des actifs au 31 décembre N 30 532 30 192       — Composition des actifs des régimes : La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a souscrit des polices d'assurance en couverture de ses engagements, dont les actifs des régimes sont constitués de polices d'assurances éligibles. Définition : Une police d'assurance éligible est une police d'assurance émise par une compagnie d'assurance qui n'est pas une partie liée à l'entreprise présentant les états financiers, si les produits des contrats d'assurance : – peuvent être utilisés uniquement pour payer ou attribuer des avantages au personnel dans le cadre d'un régime à prestations définies ; – sont hors de portée des créanciers de l'entreprise présentant les états financiers (même en cas de faillite) et ne peuvent pas être restituées à l'entreprise présentant les états financiers, à moins que : – les produits restitués correspondent à un excédent d'actifs non nécessaires pour satisfaire toutes les obligations couvertes par le contrat d'assurances ; – ou les produits sont restitués à l'entreprise présentant les états financiers en remboursement des avantages déjà payés par elle au personnel.   — Variation de la provision :   Variation de la provision (En milliers d’euros) Année 2006 Année 2005 (Provisions)/actifs au 31 décembre N-1 56 -1 078 Cotisations employeur 1 733 4 194 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -37 Paiements directs de l'employeur   0 Charge nette comptabilisée au cours de l'exercice -1 719 -3 023 Juste valeur des actifs au 31 décembre N 69 56       — Rendements des actifs des régimes : Hypothèses actuarielles utilisées :   Régimes Rendement des actifs du régime Hypothèses actuarielles utilisées Ret
    Bulletin BALO n°49 du 23/04/2007, affaire n°04526
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2006
    Numéro d’affaire : 04382
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0604382 28 avril 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural. Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes. 775 718 216 R.C.S. Troyes.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 24 mars 2006.  A. — Comptes sociaux. I.— Bilan au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.) Actif 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées     162 013 151 600   Caisse, banques centrales, CCP     93 747 88 585   Effets publics et valeurs assimilées (Note 5)     47 888 47 891   Créances sur les établissements de crédit (Note 3)     20 378 15 124 Opérations internes au CA (Note 3)     856 363 632 805 Opérations avec la clientèle (Note 4)     6 231 660 5 701 732 Opérations sur titres (Note 5)     278 307 213 551   Obligations et autres titres à revenu fixe     108 310 98 427   Actions et autres titres à revenu variable     169 997 115 124 Valeurs immobilisées     508 555 495 995   Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7)     427 767 410 849   Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7)     5 812 6 000   Immobilisations incorporelles (Note 7)     3 041 3 650   Immobilisations corporelles (Note 7)     71 935 75 496 Comptes de régularisation et actifs divers     167 157 105 687   Autres actifs (Note 8)     53 232 31 238   Comptes de régularisation (Note 8)     113 925 74 449     Total actif     8 204 055 7 301 370   Passif 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées     3 101 3 094   Dettes envers les établissements de crédit (Note 10)     3 101 3 094 Opérations internes au CA (Note 10)     5 175 263 4 472 284 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11)     1 877 713 1 756 731   Comptes d'épargne à régime spécial     26 972 26 986   Autres dettes     1 850 741 1 729 745 Dettes représentées par un titre (Note 12)     24 924 25 650 Comptes de régularisation et passifs divers     137 166 107 860   Autres passifs (Note 13)     66 381 28 323   Comptes de régularisation (Note 13)     70 785 79 537 Provisions et dettes subordonnées     248 524 218 948   Provisions pour risques et charges (Note 14)     91 098 58 480   Dettes subordonnées (Note 15)     157 426 160 468 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17)     43 460 68 227 Capitaux propres hors FRBG : (Notes 18 et 19)     693 904 648 576     Capital souscrit     112 396 112 396     Primes d'émission     160 843 160 843     Réserves     335 499 293 007     Ecart de réévaluation     31 851 31 851     Report à nouveau     -9 106 -4 622     Résultat de l'exercice     62 421 55 101         Total passif     8 204 055 7 301 370   Hors-bilan 2005 2004 Engagements donnes :         Engagements de financements :             Engagements en faveur d'établissements de crédit     0 50 828         Engagements en faveur de la clientèle     786 716 729 296     Engagements de garantie :             Engagements en faveur d'établissements de crédit     996 1 301         Engagements en faveur de la clientèle     94 668 83 523     Engagements sur titres :             Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise     33 200 22 828 Engagements reçus :         Engagements de financements :             Engagements reçus d'établissements de crédit     2 320 27 840     Engagements de garantie :             Engagements reçus d'établissements de crédit     15 441 13 128         Engagements reçus du Crédit Agricole     171 852 169 909         Engagements reçus de la clientèle     617 596 312 091     Engagements sur titres :             Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise     33 200 22 828   Opérations de change au comptant et à terme : Note 21. Opérations sur instruments financiers à terme : Note 22.  II. — Compte de résultat au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.)   2005 2004 Intérêts et produits assimilés (Note 23)   325 690 321 625 Intérêts et charges assimilées (Note 23)     -186 236 -174 795 Revenus des titres à revenu variable (Note 24)     17 782 13 922 Commissions (produits) (Notes 25 et 26)     127 709 114 405 Commissions (charges) (Notes 25 et 26)     -16 339 -13 464 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 27)     9 102 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 28)     238 2 405 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 29)     20 646 17 322 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 29)     -465 -442     Produit net bancaire     289 034 281 080 Charges générales d’exploitation     -169 140 -171 143     Frais de personnel (Notes 30 et 31)     -99 729 -99 528     Autres frais administratifs (Note 32)     -69 411 -71 615 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -10 721 -10 091     Résultat brut d'exploitation     109 173 99 846 Coût du risque (Note 33)     -18 660 -9 312     Résultat d'exploitation     90 513 90 534 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 34)      458 32     Résultat courant avant impôt     90 971 90 566 Résultat exceptionnel (Note 35)     -25 300 0 Impôt sur les bénéfices (Note 36)     -28 018 -34 720 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées (Note 17)     24 768 -745     Résultat net     62 421 55 101  III. — Annexe aux comptes individuels annuels. Note 1. — Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. A. — Le cadre juridique et financier. La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne, 107 Caisses Locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2005, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,51%. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 26 312 207 actions propres, soit 1,76%. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient des Certificats Coopératifs d'Associés émis par la Caisse Régionale, représentant 25 % du capital de cette dernière. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au crédit agricole. — L'appartenance de la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Note 1.2. Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, puis 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001 des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Dans le cadre de la dernière réforme financière, la Caisse régionale a opté, dès le mois de janvier 2005, pour un passage progressif des avances miroir classiques (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées) à des avances miroir structurées, sur une partie de l'épargne. Ces avances miroirs structurées participent à la gestion globale du risque de taux de la Caisse régionale. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Deux autres types d'avances sont à distinguer : — Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001), les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A..   Note 1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales : Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents peuvent être investis à Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Note 1.5. Opérations en devises : Crédit Agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   Note 1.6. Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par la CNCA : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   B. — Les faits caractéristiques de l’exercice. Création de la SAS Crédit Agricole Champagne Bourgogne Immobilier. — La Caisse Régionale de Champagne Bourgogne a décidé de développer un projet de filière immobilière. En conséquence il a été créé une filiale d’activité immobilière sous la forme d’une SAS, dénommée « Crédit Agricole Champagne Bourgogne Immobilier ». Le capital de fondation est de 37 000 €, pouvant évoluer jusqu’au montant maximum de 10 millions d’euros.   Note 2. — Principes et méthodes comptables. Les états financiers du Crédit Agricole de Champagne Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole de Champagne Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : La Caisse régionale de Champagne Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2004-06 du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2002-03, la Caisse régionale de Champagne Bourgogne calcule à compter du 1er janvier 2005 ses provisions sur créances douteuses sur la base des flux futurs actualisés. Les effets qui découlent de l’actualisation de ces provisions constituent un changement de méthode. Celui-ci est évalué à 9,1 millions d’euros et a été constaté au bilan d’ouverture en contrepartie des capitaux propres. Le règlement CRC n° 2005-04 du 3 novembre 2005 modifie également le règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels. Conformément à l’option offerte par ces modifications, la Caisse régionale de Champagne Bourgogne présente sur la ligne « Intérêts et produits assimilés » la reprise de la dépréciation pour créances douteuses liée au passage du temps évaluée à 2 millions d’euros. La Caisse régionale de Champagne Bourgogne applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2005-01 du 3 novembre 2005 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement modifie notamment le règlement CRB n° 90-01 et l’annexe au règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels, afin de faire converger certaines dispositions de ces textes avec celles de la norme IAS 39, notamment celles relatives aux titres de transaction et d’investissement. La Caisse régionale a procédé, en date du 1er janvier 2005, au transfert de titres d’investissement vers les titres de placement (se reporter à la note 5.1). L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005 Par ailleurs, afin d’assurer la cohérence entre les comptes consolidés établis conformément aux normes IAS et ses comptes individuels, la Caisse régionale de Champagne Bourgogne a constitué différentes provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques déjà identifiés et antérieurement couverts par des fonds pour risques bancaires généraux. Ces provisions ont été dotées à l’ouverture par le résultat exceptionnel et concernent : — Le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, pour lequel une provision a été dotée à hauteur de 19,5 millions d’euros ; — Le risque de crédit, correspondant aux provisions sur bases collectives, pour lequel une provision complémentaire a été dotée à hauteur de 5,8 millions d’euros. Le montant des FRBG repris en contrepartie de ces dotations s’élève à 25,3 millions d’euros.   Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse régionale de Champagne Bourgogne applique le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci les créances présentant un risque d'impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances saines : Sont qualifiées de créances saines les encours qui ne sont pas porteurs d’un risque de crédit avéré. Un risque de crédit est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. — Impayés : Sont qualifiées d'impayées, les échéances de toute nature impayées pendant un délai inférieur ou égal à trois mois. — Créances restructurées : La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées dans le cadre de la Loi Neiertz détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 8,3 millions d’euros au 31 décembre 2005. Par rapport à l'encours global des crédits comptabilisés au bilan de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, le montant des crédits restructurés n'étant pas significatif, aucune décote n'a été comptabilisée lors de l'enregistrement de tels prêts. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – Lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; – Lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – S’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis. — Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue les provisions correspondant à la valeur actualisée à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Traitement des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque. L’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps est inscrite dans la marge d’intérêt. — Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux. — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays »(Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CNC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   1. Titres de transaction : Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : – Les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; – Les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat.   2. Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   3. Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne n'a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance ou les transferts vers la catégorie des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l'objet d'informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.   4. Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement 2000.02 du Comité de Réglementation Comptable, et à l'instruction 2000-12 de la Commission Bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC et l'instruction 2000-12 de la Commission Bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d'atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation aux provisions sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ; — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit ; — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique par anticipation le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs, pour toutes les acquisitions intervenues à compter du 1er janvier 2003. En effet, les fusions successives qu'a vécu la Caisse Régionale et les changements de systèmes d'informations consécutifs ne permettent pas à ce stade de déterminer l'impact qu'aurait une approche par composants sur le stock des immobilisations. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation. Composant Durée d’amortissement Foncier     Non amortissable Gros oeuvre     30 à 50 ans Second oeuvre     20 à 30 ans Installations techniques     10 à 20 ans Agencements     5 à 10 ans Mobilier     10 ans Matériel informatique     3 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé     4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit Agricole au profit de Crédit Agricole S.A., le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, le Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de sa mission confiée par le Code Monétaires et Financier et confirmée par la Loi Bancaire) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l'exercice 2001, un "Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité".   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d'indemnisation de fin de carrière. — La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en "frais de personnel" le montant des cotisations correspondantes. La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations pour 2005 s’élèvent à 3 millions d’euros.   Note 2.7. Provision pour GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 1,5 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, le Crédit Agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte "Fonds pour risques bancaires généraux", la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l'intention avec laquelle les opérations sont effectuées. — Opérations d'échange de taux d'intérêt ou de devises (swaps) : Le Crédit agricole de Champagne-Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes: – Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision pour risques et charges si nécessaire ; – Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts ; – Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique, depuis le 1er janvier 2003, la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Notes relatives au bilan. Note 3.— Répartition des créances sur les établissements de crédit par durée résiduelle. Créances (En milliers d'euros)  Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit :                     Comptes et prêts :                         A vue     11 107       11 107 16 11 123 3 580         A terme     984 31 5 068   6 083 119 6 202 8 491         Prêts subordonnés           3 044 3 044 9 3 053 3 053             Total     12 091 31 5 068 3 044 20 234 144 20 378 15 124             Valeurs nettes au bilan                 20 378 15 124     Opérations internes au crédit agricole :                         Comptes ordinaires     122 106       122 106 348 122 454 283 146         Comptes et avances à terme     260 202 115 522 274 028 116 649 868 10 095 659 963 275 713         Prêts subordonnés           73 900 73 900 46 73 946 73 946             Total     382 308 115 522 274 028 74 016 845 874 10 489 856 363 632 805             Valeurs nettes au bilan                 856 363 632 805   Commentaire : Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes. Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 76.999 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 8.780 milliers d'euros.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle : Créances (En milliers d'euros) Durée  résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Opérations avec la clientèle :                     Créances commerciales     31 298     63 31 361 89 31 450 37 805     Autres concours à la clientèle     927 612 951 691 2 328 513 2 088 774 6 296 590 177 260 6 473 850 5 985 793         Sous-total     958 910 951 691 2 328 513 2 088 837 6 327 951 177 349 6 505 300 6 023 598     Comptes ordinaires débiteurs     55 935       55 935 836 56 771 46 125     Provisions                 -330 411 -367 991         Total     1 014 845 951 691 2 328 513 2 088 837 6 383 886 178 185 6 231 660 5 701 732         Valeurs nette au bilan                 6 231 660 5 701 732   Commentaire : Parmi les créances sur la clientèle 84.613 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale.   Note 4.2. Opérations avec la clientèle par agents économiques : (En milliers d’euros) Année 2004 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions/en-cours douteux Dont provisions/encours douteux compromis Particuliers     2 201 263 58 071 23 003 39 490 22 559 Autres professionnels     864 164 134 328 63 740 112 014 62 942 Entreprises     1 231 494 185 271 76 470 156 300 75 009 Collectivités publiques     334 595 572 572 572 572 Agriculteurs     1 416 051 74 135 28 565 59 287 28 187 Autres agents économiques     22 155 680 61 328 61     Total     6 069 722 453 057 192 411 367 991 189 330   (En milliers d’euros) Année 2005 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions/en-cours douteux Dont provisions/encours douteux compromis Particuliers     2 470 240 58 550 23 028 37 063 22 515 Autres professionnels     876 110 112 850 61 280 94 000 60 768 Entreprises     1 241 417 151 211 70 650 137 623 70 167 Collectivités publiques     373 171 607 607 607 607 Agriculteurs     1 584 798 74 312 35 217 60 793 34 893 Autres agents économiques     16 336 717 64 325 60     Total     6 562 072 398 247 190 846 330 411 189 010   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille :   (En milliers d'euros)   Année 2005 Total 2004 Titres de transaction Titres de placement Titres de l'activité de portefeuille Titres d'investissement Total 2005 Effets publics et valeurs assimilées           47 259 47 259  47 262 Effets publics et valeurs assimilées           630 630 630 Provisions           0 0 0     Valeurs nettes au bilan           47 889 47 889 47 892 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics       0   991 991 1 293 Autres émetteurs       32 234   73 616 105 850 95 506 Créances rattachées       205   1 420 1 625 1 635 Provisions       -155   0 -155 -7     Valeurs nettes au bilan       32 284   76 027 108 311 98 427 Actions et autres titres à revenu variable       170 001     170 001 115 132 Créances rattachées       0     0 0 Provisions       -4     -4 -8     Valeurs nettes au bilan       169 997     169 997 115 124     Total     0 202 281 0 123 916 326 197 261 443     Valeurs estimatives     0 214 267 0 127 126 341 393 273 638   Commentaires : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement (valeur brute – valeur de marché) s'élève à 15.192 milliers d'euros au 31 décembre 2005, contre 4.756 milliers d'euros au 31 décembre 2004. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement (valeur brute – valeur de marché) s'élève à 5.268 milliers d'euros au 31 décembre 2005, contre 9.704 milliers d'euros au 31 décembre 2004.   Note 5.2. Variations des portefeuilles de titres : Rubriques (En milliers d'euros) 31décembre 2004 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31 décembre 2005 Titres de placement     130 614       202 280     Valeurs brutes     130 596 76 643 -11 454 6 300 202 085     Primes/Décotes     -27   28 148 149     Créances rattachées     60 793 -648   205     Provisions     -15 -152 8   -159 Titres d'investissement     130 776       123 915     Valeurs brutes     128 632   -302 -6 300 122 030     Primes/Décotes     -61   44 -148 -165     Créances rattachées     2 205 7 459 -7 614   2 050     Provisions             0         Valeurs nettes au bilan     261 390       326 195   Transferts de titres en cours d’exercice. — Afin qu’il y ait cohérence entre le portefeuille en normes française et celui en normes IFRS, les dispositions de l’Avis 2005-09 du CNC permettent de transférer dans les comptes individuels, les titres d’investissements vers la catégorie « placement » à la date d’application du présent avis, soit au 1er janvier 2005. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a procédé en date du 1er janvier 2005, au transfert de titres d’investissement vers les titres de placement pour une valeur brute de 6 300 milliers d’euros   Note 5.3. Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille - ventilation par grande catégorie de contrepartie : (En milliers d'euros) Encours nets 2005 Encours nets 2004 Administrations et banques centrales     0 310 Etablissements de crédit     95 168 84 685 Sociétés financières     167 470 113 607 Collectivités locales     1 029 1 270 Entreprises et autres clientèles     14 639 13 679     Valeurs nettes au bilan     278 306 213 551   Note 5.4. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable : (En milliers d'euros) Année 2005 Année 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés     37 479 47 259 0 84 738 37 742 47 262 0 85 004 Titres non cotés     69 361 0 170 001 239 362 59 057 0 115 132 174 189 Créances rattachées     1 625 630 0 2 255 1 635 630 0 2 265 Provisions     -155 0 -4 -159 -7 0 -8 -15     Valeurs nettes au bilan     108 310 47 889 169 997 326 196 98 427 47 892 115 124 261 443   Informations diverses sur les OPCVM 31 décembre 2005 31 décembre 2004 OPCVM français de capitalisation 161 183 110 250 OPCVM étrangers de capitalisation 8 806 4 867      Total 169 989 115 117       OPCVM monétaires 99 890 67 873 OPCVM obligataires 15 539 8 525 OPCVM actions 15 730 7 782 OPCVM autres 38 830 30 937      Total 169 989 115 117   Note 5.5. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle : (En milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe     1 644 18 295 57 788 29 114 106 841 1 625 108 466 98 435 Effets publics et valeurs assimilées     0 47 259 0 0 47 259 630 47 889 47 892 Provisions                 -155 -7     Valeurs nettes au bilan                 156 200 146 320   Note 6.1. Tableau des titres de participation et de filiales (en milliers d'euros) : Participation et filiales 1% du capital = 1124 k€ Capital détenu Quote-part de capital détenue (en %) Valeurs comptables des titres détenus Comptes courants nets Dividendes encaissés au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la caisse régionale :                 Participations dans des établissements de crédit :                     SAS La Boétie     48 725 3,02% 387 528 387 528 3 440 15 890     Participations dans des entreprises liées :                     SAS Cadinvest     5 000 100,00% 5 000 5 000 0 0     Autres titres de participation :                     Sacam Developpement     22 108 3,02% 22 108 22 108 6 975 1 033         Sacam Fireca     2 035 2,72% 2 035 1 387 0 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité :                 Participations dans des entreprises liées         7 281 603 210 10     Autres titres de participation         5 644 4 414 1 915 17            Total parts dans les entreprises liées et participations         429 596 421 040 12 540 16 950   Note 6.2. Valeur estimative des titres de participation : (En milliers d'euros)  Année 2005 Année 2004 Valeur bilan Valeur estim. Valeur bilan Valeur estim. Parts dans les entreprises liées :             Titres non cotés     12 281 5 620 12 244 5 589     Avances consolidables     293 201 513 421     Créances rattachées     8 8 4 4     Provisions     -6 769   -6 761           Sous-total     5 813 5 829 6 000 6 014 Titres de participation :             Titres non cotés     416 268 612 350 394 376 547 231     Avances consolidables ou prêts destinés à capitalisation 11 528 11 487 16 101 16 101     Créances rattachées     211 211 200 200     Provisions     -1 878   -1 818           Sous-total     426 129 624 048 408 859 563 532 Autres titres détenus à long terme :             Titres non cotés     1 1 1 1     Avances consolidables     2 964 1 592 3 307 1 935     Créances rattachées     45 45 53 53     Provisions     -1 372   -1 372           Sous-total     1 638 1 638 1 989 1 989         Total     433 580 631 515 416 848 571 535   Note 7.— Variation de l'actif immobilise : — Immobilisations financières (en milliers d'euros) : Rubriques 31 décembre 2004 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31 décembre 2005 Parts dans les entreprises liées     6 000       5 812   Valeurs brutes     12 244 37     12 281   Avances consolidables     513 394 -614   293   Créances rattachées     4 4     8   Provisions     -6 761 -9     -6 770 Titres de participation     408 859       426 128   Valeurs brutes     394 376 23 980 -1 043   417 313   Avances ou prêts destinés à capitalisation    15 875 18 093 -23 700   10 268   Avances consolidables     226 47 -58   215   Créances rattachées     200 211 -200   211   Provisions     -1 818 -72 11   -1 879 Autres titres détenus à long terme     1 989       1 639   Valeurs brutes     1       1   Avances consolidables     3 306   -342   2 964   Créances rattachées     53 45 -53   45   Provisions     -1 371       -1 371 Valeurs nettes au bilan     416 848       433 579   — Immobilisations corporelles et incorporelles (en milliers d'euros) : Rubriques 31 décembre 2004 Augmentations Diminutions Autres mouvements 31 décembre 2005 Immobilisations incorporelles     3 650       3 042   Valeurs brutes     7 310 757 -76   7 991   Amortissements     -3 506 -1 259     -4 765   Provisions     -154 -30     -184 Immobilisations corporelles     75 496       71 935   Valeurs brutes     132 253 7 438 -2 659   137 032   Amortissements     -56 607 -9 493 1 092   -65 008   Provisions     -150   61   -89 Valeurs nettes au bilan     79 146       74 977   Note 8.— Les autres actifs et comptes de régularisation (en milliers d'euros) : Rubriques Année 2005 Année 2004 Autres actifs     53 232 31 238   Instruments conditionnels achetés     90 35   Comptes de stock et emplois divers (immeubles et meubles a réaliser)     188 208   Comptes de règlement et de débiteurs divers     52 954 30 995 Comptes de régularisation     113 925 74 449   Comptes d'encaissement et de transfert (1)     50 649 10 524   Pertes potentielles sur instruments financiers      62 74   Produits à recevoir et charges constatées d'avance     61 643 57 540   Charges à répartir     459 468   Autres comptes de régularisation     1 112 5 843 Valeurs nettes au bilan     167 157 105 687 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9.— Les provisions inscrites en déduction de l'actif (en milliers d'euros) : Rubriques 31 décembre 2004 Dotations Reprises Autres variations 31 décembre 2005 Sur créances clientèle  367 991 42 451 -87 170 7 139 330 411 Sur participations, parts entières, liées et autres immos financières 9 950 80 -11   10 019 Sur portefeuille titres 16 152 -9   159 Autres 828 41 -81 20 808 Total des provisions actif 378 785 42 724 -87 271 7 159 341 397   Note 10.— Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle : Dettes <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 A vue     50       50 0 50 42 A terme     3 044       3 044 7 3 051 3 052 Valeurs au bilan                 3 101 3 094 Opérations internes au crédit agricole :                 Comptes ordinaires     87 365       87 365 695 88 060 108 850 Comptes et avances à terme     791 002 1 030 913 1 600 563 1 648 789 5 071 267 15 936 5 087 203 4 363 434 Total     878 367 1 030 913 1 600 563 1 648 789 5 158 632 16 631 5 175 263 4 472 284 Valeurs au bilan                 5 175 263 4 472 284   Commentaire : Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par la Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse Régionale. (Cf. cadre juridique et financier).   Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) : Dettes Durée  résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Comptes créditeurs de la clientèle :                 Comptes ordinaires créditeurs     1 785 148       1 785 148 129 1 785 277 1 707 387 Comptes d'épargne à régime                     Spécial à vue     26 972       26 972 0 26 972 26 986 Comptes créditeurs à terme     19 280 44 560 1 025 116 64 981 483 65 464 22 358 Total     1 831 400 44 560 1 025 116 1 877 101 612 1 877 713 1 756 731 Valeurs au bilan                 1 877 713 1 756 731   Note 11.2. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques : (En milliers d'euros) 2005 2004 Particuliers     1 083 831 1 055 866 Autres professionnels     128 482 114 317 Sociétés financières     2 866 3 Entreprises     296 558 284 393 Collectivités publiques     1 637 2 205 Agriculteurs     304 491 243 429 Autres agents économiques     59 848 56 519 Total     1 877 713 1 756 732   Note 12.— Dettes représentes par un titre - Analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) : Dettes Durée  résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes représentes par un titre :                 Bons de caisse     1 399 130 0   1 529 10 1 539 1 423 Titres de créances négociables     18 762 4 535     23 297 88 23 385 24 227 Total     20 161 4 665 0 0 24 826 98 24 924 25 650 Valeurs au bilan                 24 924 25 650   Note 13.— Les autres passifs et comptes de régularisation : Rubriques Année 2005 Année 2004 Autres passifs (1)     66 381 28 323   Instruments conditionnels vendus     97 37   Comptes de règlement     1 224 1 123   Créditeurs divers     61 533 23 636   Versements restant à effectuer     3 527 3 527 Comptes de régularisation     70 785 79 537   Comptes d'encaissement et de transfert (2)     1 318 1 674   Gains potentiels sur instruments financiers     176 217   Charges à payer et produits constatés d'avance     48 817 75 355   Autres comptes de régularisation     20 474 2 291 Valeurs nettes au bilan     137 166 107 860 (1) Les montants incluent les dettes rattachées. (2) Les montants sont indiqués en net.   Note 14.— Provisions pour risques et charges : Rubriques 31 décembre 2004 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements 31 décembre 2005 Provisions pour engagements de retraite et assimilés     1 172   -1 172     0 Provisions pour autres engagements sociaux         -65 -408 1 491 1 018 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature     3 322 355   -521   3 156 Provisions pour risques fiscaux (1)     92 403 -63     432 Provisions pour risques de crédit (2)     21 600 36 168   -21 600   36 168 Provisions pour impôts (3)     5 173   -306 -412   4 455 Provisions pour risques opérationnels (4)     6 240 4 976       11 216 Provisions pour risques de déséquilibre du contrat épargne-logement (5)       20 187       20 187 Autres provisions pour risques et charges (6)     20 881 4 536 -962 -8 498 -1 491 14 466   Valeurs au bilan     58 480 66 625 -2 568 -31 439 0 91 098 (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2). Ces provisions ont pour but de couvrir des risques pour lesquels il existe, statistiquement ou historiquement, une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours de crédit non classés en douteux. Elles portent sur les encours des prêts habitat et consommation. Elles sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. Ne sont retenus que les encours assortis d’une probabilité de défaillance moyenne et forte, sur lesquels sont appliqués les taux de provisionnement constatés sur les encours douteux (hors contentieux) de même nature. (3) Comprend notamment les charges futures d’impôts constatés dans les comptes individuels. (4) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en oeuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des évènements relatifs aux opérations de l'établissement. Elle s’appuie sur des outils développés dans le cadre de la mise ne place du nouveau ratio Bâle II, permettant de recenser et de qualifier les risques opérationnels. (5) Cette provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en œuvre par le groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec les dispositions d’un règlement CRC sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement en cours d’adoption par le CNC. (6) Comprend notamment les provisions de propre assureur et les provisions destinées à couvrir les risques liés aux litiges en cours.   Note 15.— Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle :   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes subordonnées                     Dettes subordonnées à terme       22 867 44 056 49 619 116 542 1 207 117 749 117 758 Emprunts participatifs           229 229 8 237 412 Autres emprunts subordonnés à terme         2 858   2 858   2 858 5 717 C/C bloqués des caisses locales         36 581   36 581   36 581 36 581   Valeurs au bilan             156 210 1 215 157 425 160 468   Commentaire : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 7 704 K€ pour l’exercice 2005   Note 16.— Engagements sociaux. Avantages postérieurs a l'emploi, régimes a prestations définies : — Les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi désignent les accords formalisés ou non en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l'emploi à un ou plusieurs membres de son personnel. — Les régimes à prestations définies désignent les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi autres que les régimes à cotisations définies. — Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n'aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n'a pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice ou les exercices antérieurs.   — Variations de la dette actuarielle (en milliers d'euros) : Variation de la dette actuarielle Année 2005 Année 2004 Dette actuarielle au 31décembre 2004     26 072 23 850 Coût des services rendus sur la période     1 084 1 020 Effet de l'actualisation     1 316 1 177 Prestations versées     -598 -571 (Gains)/pertes actuariels     2 262 596 Dette actuarielle au 31 décembre 2005     30 136 26 072   — Détail de la charges comptabilisée au compte de résultat (en milliers d'euros) : Charges comptabilisée Année 2005 Année 2004 Coût des services rendus sur la période     1 084 1 020 Effet de l'actualisation     1 317 1 177 Rendement attendu des actifs sur la période     -1 045 -815 Amortissement des gains / (pertes) actuariels     1 667 606 Charge nette comptabilisée en résultat     3 023 1 988   — Variations de juste valeur des actifs des régimes (en milliers d'euros) : Juste valeur des actifs du régime Année 2005 Année 2004 Juste valeur des actifs au 31 décembre 2004 24 993 19 292 Rendement attendu des actifs     1 045 815 Gains/(pertes) actuariels sur les actifs du régime     595 -9 Cotisations employeurs     4 194 5 733 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     -37 -179 Prestations versées     -598 -659 Juste valeur des actifs au 31 décembre 2005     30 192 24 993   — Composition des actifs des régimes : La Caisse Régionale de Champagne-Bourgogne a souscrit des polices d'assurance en couverture de ses engagements, dont les actifs des régimes sont constitués de polices d'assurances éligibles. Définition : Une police d'assurance éligible est une police d'assurance émise par une compagnie d'assurance qui n'est pas une partie liée à l'entreprise présentant les états financiers, si les produits des contrats d'assurance : – peuvent être utilisés uniquement pour payer ou attribuer des avantages au personnel dans le cadre d'un régime à prestations définies ; – sont hors de portée des créanciers de l'entreprise présentant les états financiers (même en cas de faillite) et ne peuvent pas être restituées à l'entreprise présentant les états financiers, à moins que : - les produits restitués correspondent à un excédent d'actifs non nécessaires pour satisfaire toutes les obligations couvertes par le contrat d'assurances ; ou - les produits sont restitués à l'entreprise présentant les états financiers en remboursement des avantages déjà payés par elle au personnel. — Variation de la provision (en milliers d'euros) : Variation de la provision Année 2005 Année 2004 (Provisions)/actifs au 31 décembre 2004     -1 078 -4 558 Cotisations employeur     4 194 5 733 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     -37 -179 Paiements directs de l'employeur     0 -88 Charge nette comptabilisée au cours de l'exercice     -3 023 -1 986 Juste valeur des actifs au 31 décembre 2005     56 -1 078   — Rendements des actifs des régimes : Hypothèses actuarielles utilisées : Régimes Rendement des actifs du régime Hypothèses actuarielles utilisées Retraites     4,29% 4,48% Indemnités de fin de carrière     4,00% 4,62%   Note 17.— Fonds pour risques bancaires généraux (en milliers d'euros) : Rubriques 31 décembre 2004 Dotations Reprises 31 décembre 2005 Epargne logement     19 463   -19 463 0 Propre-assureur     12 831 830 -613 13 048 Risques de crédit non avérés     27 504   -5 822 21 682 Autres     8 430 300   8 730 Valeurs au bilan     68 228 1 130 -25 898 43 460   Note 18.1. Variation des capitaux propres (avant répartition) :  (En milliers d'euros) Capitaux propres Capital Primes d'émission Ecarts de fusion Ecarts réévaluation et réserves Report à nouveau Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 décembre 2003     112 396 48 611 111 993 280 711 0 50 640 604 351 Résultat distribué au titre de 2003               -6 493 -6 493 Affectation du résultat social 2003           44 147   -44 147 0 Variation de capital                 0 Résultat de l’exercice 2004               55 101 55 101 Autres variations         239   -4 622   -4 383 Solde au 31 décembre 2004     112 396 48 611 112 232 324 858 -4 622 55 101 648 576 Résultat distribué au titre de 2004           -7 246 -7 246 Affectation du résultat social 2004           43 232 4 622 -47 854 0 Variation de capital                 0 Résultat de l’exercice 2005               62 421 62 421 Autres variations           -741 -9 106   -9 847 Solde au 31 décembre 2005     112 396 48 611 112 232 367 349 -9 106 62 422 693 904   Remarques : Les effets des changements de méthode ont été imputés sur les capitaux propres dans le poste "report à nouveau" pour un montant de 9.106 milliers d'euros.   Note 18.2. Ventilation du capital (montants
    Bulletin BALO n°51 du 28/04/2006, affaire n°04382
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/04/2005
    Numéro d’affaire : 85644
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural.Siège social : 269, faubourg Croncels, 10000 Troyes.775 718 216 R.C.S. Troyes.Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 25 mars 2005.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées151 600145 433Caisse, banques centrales, C.C.P.88 58578 995Effets publics et valeurs assimilées547 89147 894Créances sur les établissements de crédit315 12418 544Opérations internes au CA3632 805533 569Opérations avec la clientèle45 701 7325 373 540Opérations sur titres5213 551173 001Obligations et autres titres à revenu fixe98 427113 356Actions et autres titres à revenu variable115 12459 645Valeurs immobilisées495 995496 334Participations et autres titres détenus à long terme6 et 7410 849418 420Parts dans les entreprises liées6 et 76 0001 649Immobilisations incorporelles73 6504 480Immobilisations corporelles775 49671 785Comptes de régularisation et actifs divers105 687173 467Autres actifs831 23843 039Comptes de régularisation874 449130 428Total actif7 301 3706 895 344PassifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées3 0942 840Dettes envers les établissements de crédit103 0942 840Opérations internes au CA104 472 2844 195 761Comptes créditeurs de la clientèle111 756 7311 676 508Comptes d’épargne à régime spécial26 98621 567Autres dettes1 729 7451 654 941Dettes représentées par un titre1225 65024 439Comptes de régularisation et passifs divers107 860102 747Autres passifs1328 32328 872Comptes de régularisation1379 53773 875Provisions et dettes subordonnées218 948221 215Provisions pour risques et charges1458 48050 196Dépôts de garantie à caractère mutuel05Dettes subordonnées15160 468171 014Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)1768 22767 482Capitaux propres hors FRBG18 et 19648 576604 352Capital souscrit112 396112 396Primes d’émission160 843160 604Réserves293 007248 861Ecart de réévaluation31 85131 851Provisions réglementées et subventions d’investissement00Report à nouveau– 4 6220Résultat de l’exercice55 10150 640Total passif7 301 3706 895 344Hors bilan20042003Engagements donnés :Engagements de financements :Engagements en faveur d’établissements de crédit50 82870 000Engagements en faveur de la clientèle729 296877 839Engagements de garantie :Engagements en faveur d’établissements de crédit1 3014 517Engagements en faveur de la clientèle83 52392 213Engagements sur titres :Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise22 82810 291Engagements reçus :Engagements de financements :Engagements reçus d’établissements de crédit27 84039 089Engagements de garantie :Engagements reçus d’établissements de crédit13 12813 994Engagements reçus du Crédit agricole169 909180 284Engagements reçus de la clientèle312 091188 246Engagements sur titres :Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise22 82810 291Opérations de change au comptant et à terme : Note 21.Opérations sur instruments financiers à terme : Note 22.II. — Compte de résultat au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)Note20042003Intérêts et produits assimilés23321 625335 843Intérêts et charges assimilées23– 174 795– 198 941Révenus des titres à revenu variable2413 92213 281Commissions (produits)25 et 26114 405117 338Commissions (charges)25 et 26– 13 464– 11 130Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation2710239Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés282 4053 317Autres produits d’exploitation bancaire2917 32218 153Autres charges d’exploitation bancaire29– 442– 1 143Produit net bancaire281 080276 757Charges générales d’exploitation– 171 143– 168 594Frais de personnel30 et 31– 99 528– 99 189Autres frais administratifs32– 71 615– 69 405Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles– 10 091– 8 586Résultat brut d’exploitation99 84699 577Coût du risque33– 9 312– 17 801Résultat d’exploitation90 53481 776Résultat net sur actifs immobilisés3432– 1 784Résultat courant avant impôt90 56679 992Résultat exceptionnel350– 8 886Impôt sur les bénéfices36– 34 720– 17 828Dotations / Reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées17– 745– 2 638Résultat net55 10150 640III. — Annexe aux comptes individuels annuels.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.A. – Le cadre juridique et financier.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, 109 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2004. la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne fait partie, avec 42 autres Caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l’Organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue La Boétie, qui détient elle même 53,95 % du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,06 %.Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 29 324 633 actions propres, soit 1,99 %.Pour sa part Crédit agricole S.A. détient des certificats coopératifs d’associés émis par la Caisse régionale, représentant 25 % du capital de cette dernière.Crédit agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’Organe central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. — L’appartenance de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne au groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».Note 1.2. Comptes et avances à terme : Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc...) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A.. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre réformes financières internes successives ont été mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, puis 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001 des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.Deux autres types d’avances sont à distinguer :— Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;— Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001), les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit agricole S.A..Note 1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d’origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. : Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.Note 1.5. Opérations en devises : Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.Note 1.6. Comptes d’épargne à régime spécial : Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire. Codevi, comptes et plans d’épargne-logement. plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par la CNCA : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».B. – Les faits caractéristiques de l’exercice.Création de la SAS Cadinvest. — En juin 2004, la SAS Cadinvest a été créée avec pour objet principal l’acquisition ou la gestion des participations dans des sociétés non cotées. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne détient les 100 % du capital de 5 millions d’euros, libéré pour moitié.Dissolution de la SA Transaction Immobilier Gestion. — En janvier 2004. la SA Transaction Immobilier Gestion a été dissoute par confusion de patrimoine avec la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne. Le boni de confusion, s’élevant à 239 milliers d’euros a été enregistré dans le poste « Primes et écart de fusion ».Emission de TSR. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a émis 9,5 millions d’euros de titres subordonnés remboursables d’une durée de 10 ans, souscrits par la Société Radian.Note 2. – Principes et méthodes comptables.A. – Principes généraux retenus.Les états financiers du Crédit agricole de Champagne-Bourgogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu’Organe central et chargé d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole.Compte tenu de l’intégration de ses caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit agricole de Champagne-Bourgogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés.Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique partiellement le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :— Créances saines : Sont qualifiées de créances saines les encours qui ne sont pas porteurs d’un risque de crédit avéré. Un risque de crédit est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution.— Impayés : Sont qualifiées d’impayées, les échéances de toute nature impayées pendant un délai inférieur ou égal à trois mois.— Créances restructurées : La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Le montant des créances restructurées dans le cadre de la loi Neiertz détenues par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne s’élève à 8 757 milliers d’euros. Par rapport à l’encours de ces crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.— Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :Lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits). Il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur ;Lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;S’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances pour lesquelles les conditions de solvabilité de la contrepartie sont telles qu’après une durée raisonnable de classement en encours douteux, aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. En tout état de cause, l’identification en encours douteux compromis intervient au plus tard un an après la classification en encours douteux, pour toutes les créances dont le taux de provisionnement est égal ou supérieur à 80 %.Les intérêts ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.— Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un risque de crédit avéré est un encours douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondant à la seule exception de celles relatives aux engagements hors bilan qui apparaissent au passif.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue les provisions permettant de couvrir l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux ou douteux compromis.Conformément aux dispositions relatives à la date d’application du règlement du CRC 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a opté pour le report au 1er janvier 2005 de l’application de la méthode d’actualisation des flux prévisionnels décrite au paragraphe 13 de ce règlement du CRC lors de l’évaluation de la provision.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.— Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.— Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays » (Note de la Commission bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié parle règlement 95-04 du CRBF et le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.1. Titres de transaction : Il s’agit de titres acquis en vue d’en tirer une plus-value au terme d’une durée de 6 mois maximum. Lors de leur entrée dans le patrimoine, ces titres sont comptabilisés au bilan à leur valeur d’acquisition, frais et coupon couru inclus. Lors de la clôture de l’exercice ou d’un arrêté comptable, ils sont évalués au cours du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat en charges ou en produits.Il n’est pas constaté de prime ou de décote pour les titres à revenu fixe inscrits dans cette catégorie.Au-delà d’une période de détention de six mois, les titres de transaction sont reclassés dans l’une des autres catégories de titres. Ce reclassement s’effectue au prix de marché du jour du transfert.2. Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres acquis avec un objectif de détention supérieure à 6 mois, sans intention de les conserver jusqu’à leur échéance.Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.La valeur d’inventaire est le dernier cours connu. Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation.La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.3. Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les détenir de façon durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres sont adossés en taux et en liquidité.Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l’Instruction n° 94.05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne n’a pas provisionné les moins-values latentes.4. Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement 2000.02 du Comité de réglementation comptable, et à l’Instruction 2000-12 de la Commission bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC et l’Instruction 2000-12 de la Commission bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’Emetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation aux provisions sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ;— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ;— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique.La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a partiellement appliqué par anticipation le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. En effet, les fusions successives qu’a vécues la Caisse régionale et les changements de systèmes d’informations consécutifs ne permettent pas à ce stade de déterminer l’impact qu’aurait une approche par composants des immobilisations. Ainsi, à compter du 1er janvier 2003, seules les acquisitions de l’exercice, dans un premier temps, ont été comptabilisées selon l’approche par composants.L’application anticipée de ce nouveau règlement a eu pour incidence de minorer, pour l’exercice 2004, les dotations aux amortissements de 547 milliers d’euros.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.ComposantDurée d’amortissementFoncierNon amortissableGros œuvre30 à 50 ansSecond œuvre20 à 30 ansInstallations techniques10 à 20 ansAgencements5 à 10 ansMobilier10 ansMatériel informatique3 à 7 ans (dégressif ou linéaire)Matériel spécialisé4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole au profit de Crédit agricole S.A., le Crédit agricole de Champagne-Bourgogne est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.A contrario, le Crédit agricole S.A. (dans le cadre de sa mission confiée par le Code monétaires et financier et confirmée par la loi bancaire) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales.A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A.. au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de préretraite, d’indemnisation de fin de carrière. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.A ce titre, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;— diminuée, le cas échéant de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies celle-ci ne porte pas dans ces comptes d’engagements « Retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a confié à un organisme spécialisé les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés. Au titre de ces différents régimes, les cotisations supplémentaires pour 2004 s’élèvent à 2 241 milliers d’euros, et le complément de provision externalisée dans le cadre du changement de méthode s’élève à 4 622 milliers d’euros.Note 2.7. Provision pour GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Champagne-Bourgogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d’exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d’impôts que devra acquitter la Caisse régionale Champagne-Bourgogne au cours des exercices ultérieurs de manière à neutraliser l’impact de ces opérations sur le résultat net.Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.L’avoir fiscal étant supprimé à compter du 1er janvier 2005, ceux perçus au titre des dividendes encaissés en 2004 n’ont pas été imputés sur l’impôt de l’exercice dans la mesure où celui-ci sera liquidé après cette date.La loi de finances rectificative pour 2004 prévoit la diminution progressive du taux d’impôt applicable aux cessions de titres de participation. En contrepartie, elle institue une taxe exceptionnelle de 2.5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme qui sera viré sur un autre compte de réserves, déduction faite d’un abattement de 500 000 € sur la fraction obligatoire de ce virement. Le montant de cette taxe, qui sera prélevée en priorité sur l’autre compte de réserves, est estimé au 31 décembre 2004 à 740 milliers d’euros. Il n’a pas été passé en compte de résultat sur l’exercice 2004.Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.Dans le cadre de l’application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des Instructions 89.04 et 89.05 de la Commission bancaire, le Crédit agricole de Champagne-Bourgogne a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision pour régularisation des charges et produits d’épargne logement, la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.— Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) :Le Crédit agricole de Champagne-Bourgogne utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l’évolution des taux d’intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l’objet d’une provision pour risques et charges si nécessaire ;Couverture du risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts ;Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique, depuis le 1er janvier 2003, la méthode préférentelle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du règlement 99-07 du 24 novembre 1999.B. – Changements de méthode comptable et de présentation des comptes.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :1. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique l’avis n° 2004-05, du 25 mars 2004 du Conseil national de la comptabilité afférant à la modification des paragraphes 300 des règlements n° 99-02, n° 99-07, n° 00-05 et n° 02-08 du CRC concernant les dispositions relatives aux médailles du travail.Conformément à cet avis :— les médailles du travail ne sont plus assimilées aux engagements de retraite (cf. recommandation n° 2003-R.01) ;— les engagements à verser aux salariés en activité au titre des médailles du travail sont comptabilisés sous forme de provisions conformément aux dispositions de l’article 212.1 du règlement n° 99-03 du CRC (PCG), modifié entre autres par le règlement CRC n° 00-06 relatif aux passifs. Une reprise de provision de 624 milliers d’euros a été enregistrée.2. La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne applique également à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.L’impact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en œuvre de la méthode des unités de crédit projetées de l’évolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de l’harmonisation des taux d’actualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant de 4 622 milliers d’euros et, en raison de l’application de règles fiscales (conformément à l’avis du CNC n° 97-06 relatif aux changements de méthode comptable), en compte de résultat pour 2 241 milliers d’euros.Notes relatives au bilan.Note 3. Répartition des créances sur les établissements de crédit par durée résiduelle :Créances(En milliers d’euros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et prêts :A vue3 5753 57553 5807 232A terme7 9224361088 466258 4918 526Prêts subordonnés3 0443 04493 0532 786Total11 4974361083 04415 0853915 12418 544Valeurs nettes au bilan15 12418 544Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires282 615282 615531283 146117 224Comptes et avances à terme47 97582 096137 909119268 0997 614275 713342 399Prêts subordonnés73 90073 9004673 94673 946Total330 59082 096137 90974 019624 6148 191632 805533 569Valeurs nettes au bilan632 805533 569Commentaire :Opérations internes au Crédit agricole : En matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes. Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s’élèvent à 77 000 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 8 801 milliers d’euros.Note 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle :Créances(En milliers d’euros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Opérations avec la clientèle :Créances commerciales37 4671846337 7149137 80537 751Autres concours à la clientèle866 488858 1962 298 4891 775 0735 798 246187 5475 985 7935 689 996Sous-total903 955858 3802 298 4891 775 1365 835 960187 6386 023 5985 727 747Comptes ordinaires débiteurs45 34845 34877746 12550 515Provisions– 367 991– 404 722Total949 303858 3802 298 4891 775 1365 881 308188 4155 701 7325 373 540Valeurs nettes au bilan5 701 7325 373 540Commentaire :Parmi les créances sur la clientèle 94 882 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale.Note 4.2. Opérations avec la clientèle par agents économiques :(En milliers d’euros)Année 2004Encours brutsEncours douteuxProvisions/encours douteuxCouverture (En  %)Particuliers2 201 26358 07139 49068,00Autres professionnels864 164134 328112 01483,39Entreprises1 231 494185 271156 30084,36Collectivités publiques334 595572572100,00Agriculteurs1 416 05174 13559 28779,97Autres agents économiques22 15568032848,24Total6 069 722453 057367 99181,22Commentaire :Le montant des créances compromises (créances douteuses de plus d’un an et provisionnées à – de 80 %) s’élève au 31 décembre 2004 à 281 746 K€, provisionnées pour un montant de 176 268 K€.(En milliers d’euros)Année 2003Encours brutsEncours douteuxProvisions/encours douteuxCouverture (En  %)Particuliers2 059 27266 92046 83269,98Autres professionnels831 963140 435136 38397,11Entreprises1 118 390164 275154 83694,25Collectivités publiques294 924762543Agriculteurs1 454 574126 88765 76951,83Autres agents économiques19 140359359100,00Total5 778 263499 638404 72281,00Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :(En milliers d’euros)Année 2004Titres de transactionTitres de placementTitres de l’activité de portefeuilleTitres d’investissementTotal 2004Total 2003Effets publics et valeurs assimilées47 26247 26247 265Créances rattachées630630629Provisions000Valeurs nettes au bilan47 89247 89247 894Obligations et autres titres à revenu fixe :Emis par organismes publics01 2931 2938 419Autres émetteurs15 49080 01695 506103 086Créances rattachées601 5751 6352 214Provisions– 70– 7– 363Valeurs nettes au bilan15 54382 88498 427113 356Actions et autres titres à revenu variable115 132115 13259 681Créances rattachées000Provisions– 8– 8– 36Valeurs nettes au bilan115 124115 12459 645Total0130 6670130 776261 443220 895Valeurs estimatives0135 3630138 275273 638232 506La valeur estimée des plus-latentes sur le portefeuille de titres de placement (valeur brute – valeur de marché) s’élève à 4 756 milliers d’euros au 31 décembre 2004, contre 3 984 milliers d’euros au 31 décembre 2003.La valeur estimée des plus-latentes sur le portefeuille de titres d’investissement (valeur brute – valeur de marché) s’élève à 9 704 milliers d’euros au 31 décembre 2004, contre 10 487 milliers d’euros au 31 décembre 2003.Note 5.2. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille - Ventilation par grande catégorie de contrepartie :Encours nets 2004Encours nets 2003Administrations et banques centrales310311Etablissements de crédit84 68592 406Sociétés financières113 60760 173Collectivités locales1 2708 263Entreprises et autres clientèles13 67911 848Valeurs nettes au bilan213 551173 001Note 5.3. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003Obligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimilésActions et autres titres à revenu variableTotalObligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimilésActions et autres titres à revenu variableTotalTitres cotés37 74247 262085 00441 79147 265089 056Titres non cotés59 0570115 132174 18969 714059 681129 395Créances rattachées1 63563002 2652 21463002 844Provisions– 70– 8– 15– 3630– 36– 399Valeurs nettes au bilan98 42747 892115 124261 443113 35647 89559 645220 896Informations diverses sur les OPCVMEncours 31/12/04OPCVM français de capitalisation110 250OPCVM étrangers de capitalisation4 867115 117OPCVM monétaires67 873OPCVM obligataires8 525OPCVM actions7 782OPCVM autres30 937115 117Note 5.4. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe - Analyse par durée résiduelle :(En milliers d’euros)<  3 mois>  3 mois <  1 an>  1 an <  5 ans>  5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixe8540975 26021 04696 8001 63598 435113 718Effets publics et valeurs assimilées0047 262047 26263047 89247 895Provisions– 7– 363Valeurs nettes au bilan146 320161 250Note 6.1. Tableau des titres de participation et de filiales (en milliers d’euros) :Participation et filiales1 % du capital = 1 124 K€Capital détenuQuote-part de capital détenue (En  %)Valeurs comptables des titres détenusComptes courants netsDividendes encaissés au cours de l’exerciceBrutesNettesParticipations dont la valeur d’inventaire excède 1 % du capital de la Caisse regionale :Participations dans des établissements de crédit :SAS La Boétie46 7353,02363 828363 8289 06512 619Participations dans des entreprises liées :SAS Cadinvest5 000100,005 0005 00000Autres titres de participation :Sacam Développement23 0893,0223 08923 0896 975525Sacam Fireca2 0352,722 0351 44800Participations dont la valeur d’inventaire est inférieure à 1 % du capital de l’entité :Participations dans des entreprises liées7 2445754260Autres titres de participation5 4254 1942 249215Total parts dans les entreprises liées et participations406 621398 13418 71513 359Note 6.2. Valeur estimative des titres de participation (en milliers d’euros) :Année 2004Valeur au bilanValeur estimativeParts dans les entreprises liées :Titres non côtés12 2445 589Avances consolidables513421Créances rattachées44Provisions– 6 761Sous-total6 0006 014Titres de participation :Titres non cotés394 376547 231Avances conso. ou prêts dest. à capitalisation16 10116 101Créances rattachées200200Provisions– 1 818Sous-total408 859563 532Autres titres détenus à long terme :Titres non cotés11Avances consolidables3 3071 935Créances rattachées5353Provisions– 1 372Sous-total1 9891 989Total416 848571 535Note 7. – Variation de l’actif immobilisé :— Immobilisations financières (en milliers d’euros) :Rubriques31/12/03AugmentationsDiminutionsAutres mouvements31/12/04Parts dans les entreprises liées1 6496 000Valeurs brutes7 2445 00012 244Avances consolidables1 151412– 1 050513Créances rattachées54– 54Provisions– 6 751– 10– 6 761Titres de participation416 089408 859Valeurs brutes391 0354 926– 1 585394 376Avances ou prêts dest. à capitalisation25 8329 146– 19 10315 875Avances consolidables71943– 536226Créances rattachées125200– 125200Provisions– 1 622– 196– 1 818Autres titres détenus à long terme2 3311 989Valeurs brutes11Avances consolidables3 622– 3163 306Créances rattachées7953– 7953Provisions– 1 371– 1 371Valeurs nettes au bilan420 069416 848— Immobilisations corporelles et incorporelles (en milliers d’euros) :Rubriques31/12/03AugmentationsDiminutionsAutres mouvements31/12/04Immobilisations incorporelles4 4803 650Valeurs brutes10 857831– 4 3787 310Amortissements– 6 223– 1 4774 194– 3 506Provisions– 154– 154Immobilisations corporelles71 78575 496Valeurs brutes123 65212 936– 4 335132 253Amortissements– 51 654– 8 6793 726– 56 607Provisions– 21363– 150Valeurs nettes au bilan76 26579 146Note 8. Les autres actifs et comptes de régularisation (en milliers d’euros) :RubriquesAnnée 2004Année 2003Autres actifs31 23843 039Instruments conditionnels achetés3555Comptes de stock et emplois divers (immeubles et m. à réaliser)208224Comptes de règlement et de débiteurs divers30 99542 760Comptes de régularisation74 449130 428Comptes d’encaissement et de transfert (1)10 52450 573Comptes d’ajustement et comptes d’écart00Pertes potentielles sur instruments financiers7486Produits à recevoir et charges constatées d’avance57 54064 927Charges à répartir468358Autres comptes de régularisation5 84314 484Valeurs nettes au bilan105 687173 467(1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.Note 9. Les provisions inscrites en déduction de l’actif (en milliers d’euros) :Rubriques31/12/03DotationsReprises et utilisationsAutres variations31/12/04Sur créances clientèle404 72245 786– 82 517367 991Sur participations, parts ent. liées et autres immos financières9 7452059 950Sur portefeuille titres40016– 40015Autres1 06023– 27520828Total des provisions - Actif415 92746 030– 83 19220378 785Note 10. Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle :Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et emprunts :à vue424204255à terme3 0443 04483 0522 785Valeurs au bilan3 0942 840Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires107 999107 999351108 850119 124Comptes et avances à terme616 1091 020 8281 364 0351 358 2704 359 2424 1924 363 4344 076 637Total724 1081 020 8281 364 0351 358 2704 467 2415 0434 472 2844 195 761Valeurs au bilan4 472 2844 195 761Commentaire :Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par la Crédit agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (cf. Cadre juridique et financier).Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle :Dettes(En milliers d’euros)Durée résiduelle<  3 mois>  3 mois <  1 an>  1 an <  5 ans>  5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Comptes créditeurs de la clientèle :Comptes ordinaires créditeurs1 707 2561 707 2561311 707 3871 626 956Comptes d’épargne à régime spécial à vue26 98626 986026 98621 567Comptes créditeurs à terme14 9855 2801 43611921 82053822 35827 985Total1 749 2275 2801 4361191 756 0626691 756 7311 676 508Valeurs au bilan1 756 7311 676 508Note 11.2. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques.(En milliers d’euros)20042003Particuliers1 055 866975 285Autres professionnels114 317127 700Société financières33Entreprises284 393270 360Collectivités publiques2 2053 215Agriculteurs243 429249 014Autres agents économiques56 51950 931Total1 756 7321 676 508Note 12. Dettes représentées par un titre - Analyse par durée résiduelle :Dettes(En milliers d’euros)Durée résiduelle<  3 mois>  3 mois <  1 an>  1 an < 5 ans>  5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Dettes représentées par un titre :Bons de caisse1 26714301 410131 4234 810Titres de créances négociables22 8041 37224 1765124 22719 629Total24 0711 5150025 5866425 65024 439Valeurs au bilan25 65024 439Note 13. Les autres passifs et comptes de régularisation :RubriquesAnnée 2004Année 2003Autres passifs (1)28 32328 872Instruments conditionnels vendus3759Comptes de règlement1 1231 216Créditeurs divers23 63622 655Versements restant à effectuer3 5274 942Comptes de régularisation79 53773 875Comptes d’encaissement et de transfert (2)1 6742 323Gains potentiels sur instruments financiers217273Charges à payer et produits constatés d’avance75 35562 919Autres comptes de régularisation2 2918 360Valeurs nettes au bilan107 860102 747(1) les montants incluent les dettes rattachées.(2) les montants sont indiqués en net.Note 14. Provisions pour risques et charges :Rubriques31/12/03DotationsReprises utiliséesReprises non utiliséesAutres mouvements31/12/04Provisions pour indemnités de départ à la retraite, congés de fin de carrières et préretraites (1)01 125– 4 5754 6221 172Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature3 594157– 4293 322Provisions pour risques fiscaux (2)27212– 169– 2392Provisions pour risques de crédit (3)20 6518 461– 7 51221 600Provisions pour impôts (4)5 734– 217– 3445 173Provisions pour risques opérationnels (5)5 5906506 240Autres provisions pour risques et charges (6)14 35511 709– 451– 4 73220 881Valeurs au bilan50 19622 114– 5 412– 13 0404 62258 480(1) Voir note 16.(2) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés.(3) Y compris les risques forfaitaires ou sectoriels.(4) Comprend notamment les impôts différés constatés dans les comptes individuels.(5) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement.(6) Comprend notamment les provisions pour médailles du travail, les provisions de propre assureur et les provisions destinées à couvrir les risques liés aux litiges en cours.Note 15. Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle :< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Dettes subordonnées :Dettes subordonnées à terme60 92455 618116 5421 216117 758124 888Emprunts participatifs39639616412970Autres emprunts subordonnés à terme5 7175 7175 7178 575C/C bloqués des caisses locales36 58136 58136 58136 581Valeurs au bilan159 2361 232160 468171 014Commentaire : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 8 726 K€.Note 16. Engagements sociaux : Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies :— Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel ;— Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.— Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice ou les exercices antérieurs.— Variations de la dette actuarielle (en milliers d’euros) :Variation de la dette actuarielleAnnée 2004Dette actuarielle au 31 décembre 200323 850Coût des services rendus sur la période1 020Effet de l’actualisation1 177Prestations versées– 571(Gains) / pertes actuariels596Dette actuarielle au 31 décembre 200426 072— Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat (en milliers d’euros) :Charge comptabiliséeAnnée 2004Coût des services rendus sur la période1 020Effet de l’actualisation1 177Rendement attendu des actifs sur la période– 815Amortissement des gains / (pertes) actuariels606Charge nette comptabilisée en résultat1 988— Variations de juste valeur des actifs des régimes (en milliers d’euros) :Juste valeur des actifs du régimeAnnée 2004Juste valeur des actifs au 31 décembre 200319 292Rendement attendu des actifs815Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime– 9Cotisations employeurs5 733Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 179Prestations versées– 659Juste valeur des actifs au 31 décembre 200424 993— Composition des actifs des régimes : La Caisse régionale de Champagne-Bourgogne a souscrit des polices d’assurance en couverture de ses engagements, dont les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurances éligibles.Définition : Une police d’assurance éligible est une police d’assurance émise par une compagnie d’assurance qui n’est pas une partie liée à l’entreprise présentant les états financiers, si les produits des contrats d’assurance :peuvent être utilisés uniquement pour payer ou attribuer des avantages au personnel dans le cadre d’un régime à prestations définies ;sont hors de portée des créanciers de l’entreprise présentant les états financiers (même en cas de faillite) et ne peuvent pas être restituées à l’entreprise présentant les états financiers, à moins que :les produits restitués correspondent à un excédent d’actifs non nécessaires pour satisfaire toutes les obligations couvertes par le contrat d’assurances ; oules produits sont restitués à l’entreprise présentant les états financiers en remboursement des avantages déjà payés par elle au personnel.— Variation de la provision (en milliers d’euros) :Variation de la provisionAnnée 2004(Provisions)/actifs au 31 décembre 2003– 4 558Cotisations de l’employeur5 733Acquisition cession (modification périmètre consolidation)– 179Paiements directs de l’employeur– 88Charge nette comptabilisée au cours de l’exercice– 1 986(Provisions)/actif au 31 décembre 2004– 1 078L’impact du changement de méthode est compris dans le montant de la provision à l’ouverture de l’exercice 2004 à hauteur de 4 622 milliers d’euros.— Rendements des actifs des régimes :Hypothèses actuarielles utilisées :RégimesRendement des actifs du régimeHypothèses actuarielles utiliséesRetraites4,18 %4,70 %Indemnités de fin de carrière4,25 %5,24 %Note 17. Fonds pour risques bancaires généraux (en milliers d’euros) :Rubriques31/12/03DotationsReprises et utilisations31/12/04Epargne logement23 024– 3 56119 463Propre-assureur12 8211012 831Risques de crédit non avérés23 3074 19727 504Autres8 330127– 288 429Valeurs au bilan67 4824 334– 3 58968 227Note 18.1. Variation des capitaux propres (avant répartition) :(En milliers d’euros)Capitaux propresCapitalPrimes d’émissionEcarts de fusionEcarts rééval. et réservesReport à nouveauProv. règlementRésultatTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 2002112 39748 611107 922235 0372 466049 629556 062Résultat distribué au titre de 2002– 6 420– 6 420Affectation du résultat social 200245 675– 2 466– 43 2090Variation de capital– 1– 1Résultat de l’exercice 200350 64050 640Autres variations4 0714 071Solde au 31 décembre 2003112 39648 611111 993280 7120050 640604 352Résultat distribué au titre de 2003– 6 493– 6 493Affectation du résultat social 200344 147– 44 1470Variation de capital0Résultat de l’exercice 200455 10155 101Autres variations239– 4 622– 4 383Solde au 31 décembre 2004112 39648 611112 232324 859– 4 622055 101648 577Remarques :— La dissolution de la SA Transaction Immobilier Gestion par confusion de patrimoine avec la Caisse régionale a dégagé un boni de confusion de 239 milliers d’euros enregistré dans le poste « Primes et écarts de fusion » ;— Les effets des changements de méthode suite à l’application de la recommandation du CNC n° 2003-R.01, ont été imputés sur les capitaux propres dans le poste « Report à nouveau » pour un montant de 4 622 milliers d’euros.Note 18.2. Ventilation du capital (montant en milliers d’euros) :RubriquesNbre de titresValeur nominale au 31/12/04% de répartitionCapital :Parts sociales détenues par les caisses locales5 527 59084 29675Parts sociales détenues par des autres détenteurs841Certificats coopératifs d’associés souscrits par Crédit agricole S.A.1 842 57028 09925Valeurs au bilan7 370 244112 396100Note 19. Composition des fonds propres :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003Capitaux propres648 576604 352Fonds pour risques bancaires généraux68 22767 482Dettes subordonnées160 468171 014Dépôts de garantie à caractère mutuel5Total des fonds propres877 271842 853Note 20. Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations. — Comme il est précisé dans la note A. « Cadre juridique et financier », la garantie de liquidité et de solvabilité de la Caisse régionale est donnée par Crédit agricole S.A. Réciproquement, la Caisse régionale garantit le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de ses fonds propres.Notes relatives au hors bilan et opérations assimilées.Note 21. Opérations à terme en devises non dénouées (en milliers d’euros) :Opérations de change20042003à recevoirà livrerà recevoirà livrerOpérations de change à terme :Devises10 38910 3893 2243 224Euro10 70710 6943 4663 464Total21 09621 0836 6906 688Note 22.1. Opérations sur instruments financiers à terme (en milliers d’euros) :Type d’opération20042003Opérations de couvertureOpérations autres que de couvertureTotalSur marchés organisésDe gré à gréSur marchés organisésDe gré à gréContrats d’échange de taux d’intérêts724 66800724 668860 602Swaps de taux prêteurs673 838673 838777 948Swaps de taux emprunteurs50 83050 83082 654Autres opérations :Achats018 1300018 13021 506Instruments taux d’intérêt à terme conditionnel18 13018 13021 506Instruments de taux de change à terme conditionnel00Ventes018 1300018 13021 506Instruments taux d’intérêt à terme conditionnel18 13018 13021 506Instruments de taux de change à terme conditionnel00Total achats/prêteurs0691 96800691 968799 454Total ventes/emprunteurs068 9600068 960104 160Note 22.2. Opérations sur instruments financiers à terme - Encours notionnels par durée résiduelle (en milliers d’euros) :Répartition par durée restant à courirOpérations effectuées de gré à gré<  1 ande 1 à 5 ans>  5 ansTotalContrats d’échange de taux d’intérêts :Swaps de taux prêteur90 998265 766317 074673 838Swaps de taux emprunteur15 7818 53626 51350 830Autres opérations :Achats :Caps, floors, collars6 9729 2171 94118 130Ventes :Caps, floors, collars6 9729 2171 94118 130Total achats/prêteurs97 970274 983319 015691 968Total ventes/emprunteurs22 75317 75328 45468 960Opérations de change à terme42 180Total général162 903292 736347 469760 928Note 22.3. Informations relatives au risque de contrepartie sur produits dérivés : La Caisse régionale a développé la gestion de sa trésorerie et du risque global de taux d’intérêt.Pour faire face à la baisse des taux d’intérêts, une couverture à la baisse a été constituée sous forme de portefeuille de swaps de taux.Les instruments financiers utilisés sont les swaps de taux aux termes desquels la Caisse régionale perçoit un taux fixe et verse un taux variable. Ils permettent de limiter notre exposition au risque de taux.Le risque global est suivi par un Comité financier qui se réunit pour analyser la capacité financière et les équilibres financiers de la Caisse régionale. Sa mesure est faite trimestriellement.L’essentiel des opérations traitées a pour contrepartie Crédit agricole S.A.La CR a également développé une activité sur instruments financiers au profit de sa clientèle (swaps de taux, caps, floors, tunnels). Toutes les opérations clientèles étant adossées auprès d’une contrepartie bancaire, chacune de ces opérations représente à la fois un risque clientèle et un risque de contrepartie sur établissement financier.L’évaluation du risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme utilisés par l’établissement est mesurée par la valeur de marché de ces instruments et par le risque de crédit potentiel (add-on). Ce dernier résulte de l’application des facteurs de majoration réglementaire fonction de la durée résiduelle et de la nature des contrats.Le risque global de contrepartie peut être résumé de la façon suivante : Au 31/12/04 (En M€)Valeur de marché + Risque de crédit potentiel (add-on)Etablissements financiers de l’OCDE et organismes assimilés (essentiellement Crédit agricole S.A.)71Autres contreparties4Total75La juste valeur des différents instruments financiers dérivés (par nature) se répartit ainsi :31/12/04 (En milliers d’euros)Encours notionnelTotal juste valeurSwaps de taux d’intérêts724 69034 930Caps, Floors, Collars36 260Total760 92934 930Notes sur le compte de résultat.Note 23. Produits nets d’intérêts et revenus assimilés (en milliers d’euros) :Produits nets d’intérêts20042003Produits d’intérêts321 625335 843Sur opérations avec les établissements de crédit1 5481 813Sur opérations internes au Crédit agricole27 15232 952Sur opérations avec la clientèle270 600281 339Sur obligations et autres titres à revenu fixe8 8279 850Autres intérêts et produits assimilés13 4989 889Charges d’intérêts– 174 795– 198 941Sur opérations avec les établissements de crédit– 7 148– 7 667Sur opérations internes au Crédit agricole– 165 547– 188 354Sur opérations avec la clientèle– 1 505– 2 106Sur obligations et autres titres à revenu fixe– 595– 803Autres intérêts et charges assimilées0– 11Total produits nets d’intérêt et revenus assimilés146 830136 902Note 24. Revenus des titres (en milliers d’euros) :Revenus des titres20042003Titres à revenus fixes :Titres de placement261299Titres d’investissement8 5339 423Opérations diverses sur titres33127Revenus des titres à revenus fixes8 8279 849Titres à revenus variables :Titres de placement12Parts dans les entreprises liées45Titres de participation et autres titres détenus à long terme13 91713 274Revenus des titres à revenus variables13 92213 281Note 25. Produits nets des commissions :(En milliers d’euros)20042003ProduitsChargesNetProduitsChargesNetSur opérations avec les établissements de crédit158– 37121194– 30164Sur opérations internes au Crédit agricole18 191– 6 46111 73029 721– 4 85324 868Sur opérations avec la clientèle30 787– 7730 71028 383– 3828 345Sur opérations de change6106162062Sur opérations sur instruments financiers et autres opérations hors bilan000707Sur prestations de services financiers (note 26)65 208– 6 88958 31958 971– 6 20952 762Total114 405– 13 464100 941117 338– 11 130106 208Note 26. Prestations de services financiers :(En milliers d’euros)20042003Produits nets de gestion d’OPCVM et de titres10 8358 880Produits nets sur moyens de paiement24 56523 267Commissions d’assurance-vie12 89811 608Commissions d’assurance IARD10 0819 053Autres charges nettes de service financiers– 60– 46Total des prestations de services financiers58 31952 762Note 27. Solde des opérations sur portefeuille de négociation :(En milliers d’euros)20042003Solde des opérations sur instruments financiers à terme– 92– 147Solde des opérations de change et instruments financiers194186Solde des opérations sur portefeuille de négociation10239Note 28. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (en milliers d’euros) :Titres de placement20042003Dotations aux provisions– 15– 46Reprises de provisions400194Dotation ou reprise nette de provisions385148Plus-values de cessions réalisé
    Bulletin BALO n°044 du 13/04/2005, affaire n°85644

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  • LE GOUT D'APPRENDRE (888 910 569) Cité 1 fois en 2020
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  • COTE-D'OR ENERGIES (815 248 331) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et COTE-D'OR ENERGIES de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Jacques JACQUENET , Jean-Michel JEANNIN , REGION BOURGOGNE-FRANCHE-COMTE et 9 autres
  • AEV CR (879 467 256) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et AEV CR de la relation : Banque
  • SCI L'AGE D'OR ORAISON (809 272 370) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SCI L'AGE D'OR ORAISON de la relation : Banque
  • SCI L'AGE D'OR CHAMBLAY (510 485 543) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SCI L'AGE D'OR CHAMBLAY de la relation : Banque
  • SCI L'AGE D'OR ATHIS (512 683 426) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SCI L'AGE D'OR ATHIS de la relation : Banque
  • SCI L'AGE D'OR BELIGNEUX (513 404 657) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SCI L'AGE D'OR BELIGNEUX de la relation : Banque
  • SCI L'AGE D'OR ARLES (753 016 633) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SCI L'AGE D'OR ARLES de la relation : Banque
  • CREDIT AGRICOLE CAPITAL PME (539 015 529) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CREDIT AGRICOLE CAPITAL PME de la relation : Inconnue
  • ICAUNA FINANCES (382 431 856) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et ICAUNA FINANCES de la relation : Actionnariat
  • FONCIERE DAMPIERRE (851 562 835) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FONCIERE DAMPIERRE de la relation : Banque
  • JET PARTICIPATIONS (879 410 538) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et JET PARTICIPATIONS de la relation : Banque
  • C3I (848 460 762) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et C3I de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Nicolas CHELI , NC DEVELOPPEMENT
  • FONCIERE SGMR EST (814 365 284) Cité 2 fois en 2018 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FONCIERE SGMR EST de la relation : Banque
  • FM CONSULTING (878 350 123) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FM CONSULTING de la relation : Banque
  • 110CAPITAL (877 726 968) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et 110CAPITAL de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Maxime Dervin
  • FERMENTS COMMUNS - COOPERATIVE AGRI-CULTURELLES (812 337 269) Cité 2 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FERMENTS COMMUNS - COOPERATIVE AGRI-CULTURELLES de la relation : Banque
  • ELEXOL (813 875 820) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et ELEXOL de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Olivier DARASSE , Thierry GERVAIS , ORCOM AUDIT et 1 autre
  • CASIHA (827 968 744) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CASIHA de la relation : Banque
  • FUN SPACE (853 127 850) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FUN SPACE de la relation : Banque
  • CYRMA (852 879 410) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CYRMA de la relation : Banque
  • PARIZOT CONSULTING (852 725 472) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et PARIZOT CONSULTING de la relation : Banque
  • VENTES DES GRAVIERS (852 468 701) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et VENTES DES GRAVIERS de la relation : Banque
  • SOCIETE D'AMENAGEMENT FONCIER ET D'ETABLISSEMENT RURAL BOURGOGNE FRANCHE-COMTE (778 212 472) Cité 3 fois en 2012 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SOCIETE D'AMENAGEMENT FONCIER ET D'ETABLISSEMENT RURAL BOURGOGNE FRANCHE-COMTE de la relation : Assureur
  • LA LANGROISE (852 291 798) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et LA LANGROISE de la relation : Banque
  • LES QUATRE PILIERS (852 194 463) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et LES QUATRE PILIERS de la relation : Notaire
  • CREDIT AGRICOLE LOGEMENT ET TERRITOIRES (852 149 350) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CREDIT AGRICOLE LOGEMENT ET TERRITOIRES de la relation : Formaliste
  • FIBROTEL (851 963 611) Cité 2 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FIBROTEL de la relation : Banque
  • HOLDING FAMILLE CANOT (851 691 477) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et HOLDING FAMILLE CANOT de la relation : Banque
  • BIOMETHAGRI (851 470 377) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et BIOMETHAGRI de la relation : Banque
  • FRANCE AZOTE (851 508 093) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FRANCE AZOTE de la relation : Banque
  • FAULEC (850 936 634) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FAULEC de la relation : Banque
  • P.P.M (850 758 269) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et P.P.M de la relation : Banque
  • GIE ACHATS CONSEILS (348 889 544) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et GIE ACHATS CONSEILS de la relation : Banque
  • L'EZIO (849 674 668) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et L'EZIO de la relation : Banque
  • 3 D (824 873 590) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et 3 D de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Emilie DUPERRIER , Christophe DINGLI
  • DR HOLDING (848 548 764) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et DR HOLDING de la relation : Banque
  • CHALI AAM (847 583 119) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CHALI AAM de la relation : Banque
  • SASU CHAMBRILLON NICOLAS (848 098 570) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SASU CHAMBRILLON NICOLAS de la relation : Banque
  • DISCOVER MUSIC (847 768 777) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et DISCOVER MUSIC de la relation : Banque
  • MYSDBDECO (845 098 961) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et MYSDBDECO de la relation : Banque
  • SUNPIZZA MONETEAU (845 116 276) Cité 2 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SUNPIZZA MONETEAU de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Hamid HAFED , YOUSSEF ROUABAH
  • MUTIGNY RESORT REAL ESTATE (844 961 029) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et MUTIGNY RESORT REAL ESTATE de la relation : Banque
  • DOMAINE DE MONDEVILLE (844 762 351) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et DOMAINE DE MONDEVILLE de la relation : Banque
  • LCB BRUNELLE (844 321 943) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et LCB BRUNELLE de la relation : Banque
  • SGMR (428 736 219) Cité 6 fois en 2010 et 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SGMR de la relation : Banque
  • FINANCIERE JMBLC (843 483 892) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FINANCIERE JMBLC de la relation : Banque
  • EURL BASTIEN KUBASIK TRANSPORTS (843 381 526) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et EURL BASTIEN KUBASIK TRANSPORTS de la relation : Banque
  • LC2D (812 858 462) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et LC2D de la relation : Banque
  • OMER PHONE REPART'S (842 932 477) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et OMER PHONE REPART'S de la relation : Banque
  • SOCIETE PROVINOISE DE CONSTRUCTION ET RENOVATION (841 676 281) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SOCIETE PROVINOISE DE CONSTRUCTION ET RENOVATION de la relation : Banque
  • 2M PROMOTION (422 961 755) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et 2M PROMOTION de la relation : Banque
  • MB CONSEIL (840 125 728) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et MB CONSEIL de la relation : Banque
  • SARL GUILLAUME LE MONTSAUGEONNAIS (839 334 760) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SARL GUILLAUME LE MONTSAUGEONNAIS de la relation : Banque
  • ALMACAR (838 396 430) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et ALMACAR de la relation : Banque
  • DOMAINE DES CAILLOTS (833 954 910) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et DOMAINE DES CAILLOTS de la relation : Banque
  • HEPIX (832 852 685) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et HEPIX de la relation : Banque
  • N&OVIA (832 049 159) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et N&OVIA de la relation : Banque
  • SCI AMBRE- KENZO (811 942 325) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SCI AMBRE- KENZO de la relation : Banque
  • WINE & LOG SERVICES (831 077 482) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et WINE & LOG SERVICES de la relation : Banque
  • RESTAURANT FIKO (830 567 590) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et RESTAURANT FIKO de la relation : Banque
  • LA FINANCIERE MARIEPONTAINE (829 413 558) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et LA FINANCIERE MARIEPONTAINE de la relation : Banque
  • LE MANOIR DECO (829 261 064) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et LE MANOIR DECO de la relation : Banque
  • SARL LE CHEVALIN (827 714 429) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SARL LE CHEVALIN de la relation : Banque
  • GVA BYMYCAR ORLEANS (309 203 750) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et GVA BYMYCAR ORLEANS de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : BYMYCAR AUTOMOTIVE , MAZARS GOURGUE , Jean-Louis MOSCA
  • GVA BYMYCAR ORLEANS NORD (414 937 367) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et GVA BYMYCAR ORLEANS NORD de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : BYMYCAR AUTOMOTIVE , MAZARS GOURGUE , Jean-Louis MOSCA
  • JARDINERIES BANRY (823 672 480) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et JARDINERIES BANRY de la relation : Banque
  • GLOBAL GRAIN SOLUTION (412 647 844) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et GLOBAL GRAIN SOLUTION de la relation : Banque
  • SCI DAVELOC (811 860 410) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SCI DAVELOC de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Elodie RENOU , Stéphane RENOU , Patricia DECLERCQ
  • ELEVAGE DES MORIZETS (818 407 207) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et ELEVAGE DES MORIZETS de la relation : Banque
  • VIALLE (818 412 108) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et VIALLE de la relation : Banque
  • EURL SOPHIE URTEBIZE (818 287 617) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et EURL SOPHIE URTEBIZE de la relation : Banque
  • P H SPORT (392 117 347) Cité 1 fois en 2016
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et P H SPORT de la relation : Banque
  • HYDRO ENERGIES ENVIRONNEMENT 52 (511 211 393) Cité 2 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et HYDRO ENERGIES ENVIRONNEMENT 52 de la relation : Banque
  • C. DELAGNEAU (815 243 720) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et C. DELAGNEAU de la relation : Banque
  • JEANNIOT LOISIRS VESOUL (524 919 990) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et JEANNIOT LOISIRS VESOUL de la relation : Banque
  • DG8 CAMPING-CAR 21 (429 635 113) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et DG8 CAMPING-CAR 21 de la relation : Banque
  • PASCAL BOUCHARD (344 168 166) Cité 2 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et PASCAL BOUCHARD de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Albéric BICHOT , Olivier GALLEZOT , EXCO SOCODEC et 7 autres
  • SARL MP IMMO (814 097 432) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SARL MP IMMO de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Yannick Kubler , Maxence GUBLIN , PEDRO GONCALVES
  • ELECTRIC 2000 (813 325 206) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et ELECTRIC 2000 de la relation : Banque
  • AUTOCARS ROPARS (812 003 143) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et AUTOCARS ROPARS de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : AUTOCARS TRANSMONTAGNE , Jean-Christophe MERCUSOT
  • H & R PACK SECURITE (812 339 711) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et H & R PACK SECURITE de la relation : Banque
  • CABINET HOUGUENAGUE (811 792 399) Cité 1 fois en 2015
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CABINET HOUGUENAGUE de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Sophie Houguenague
  • BULK AND CO (803 146 679) Cité 1 fois en 2014
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et BULK AND CO de la relation : Banque
  • MASAG (345 140 511) Cité 1 fois en 2014
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et MASAG de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : STE ROGER LHUILLIER ET ASSOCIES , Chloée GENEST , Julien GENEST
  • LES ALYSES (527 799 811) Cité 1 fois en 2013
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et LES ALYSES de la relation : Banque
  • FROMAGERIE JACQUES DELIN (379 848 005) Cité 1 fois en 2013
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et FROMAGERIE JACQUES DELIN de la relation : Banque
  • CLIMALIA (504 149 253) Cité 1 fois en 2013
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CLIMALIA de la relation : Banque
  • CARAT-AUTO (793 189 762) Cité 1 fois en 2013
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CARAT-AUTO de la relation : Banque
  • BCH (753 103 324) Cité 1 fois en 2012
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et BCH de la relation : Banque
  • ANTEXIA (752 714 667) Cité 1 fois en 2012
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et ANTEXIA de la relation : Banque
  • HOLDING JF BOUCHERON (751 711 359) Cité 1 fois en 2012
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et HOLDING JF BOUCHERON de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Jean-François BOUCHERON , HD AUDIT
  • SOCIETE FAMILIALE VINCENT GIRARDIN (449 592 385) Cité 1 fois en 2012
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SOCIETE FAMILIALE VINCENT GIRARDIN de la relation : Banque
  • OENOVINIA (538 656 919) Cité 1 fois en 2012
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et OENOVINIA de la relation : Banque
  • SACAM NEOPRO (518 635 271) Cité 2 fois en 2012
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et SACAM NEOPRO de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : SACAM PARTICIPATIONS , RSM PARIS , Dominique Lefebvre et 1 autre
  • IMMOBOIS 21 (539 019 216) Cité 1 fois en 2012
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et IMMOBOIS 21 de la relation : Banque
  • TITAN INNOVATION PROCESS (522 550 334) Cité 1 fois en 2011
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et TITAN INNOVATION PROCESS de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Loïc PIERRICHON
  • DICH (512 027 129) Cité 1 fois en 2011
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et DICH de la relation : Banque
  • MODULO CENTRE D'AFFAIRES (535 356 919) Cité 1 fois en 2011
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et MODULO CENTRE D'AFFAIRES de la relation : Banque
  • CAUDALIE (349 199 539) Cité 1 fois en 2011
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG et CAUDALIE de la relation : Banque
    • Seules 100 sur environ 4561 relations (2.2%) sont affichées dans cette liste.
    Vous pouvez commander un export de la totalité des relations via ce formulaire.

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Appels d'offres gagnés par CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

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Labels et certificats de CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 92
Conforme aux normes Egapro
Année 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Note 73 87 87 87 87 87 92 92
Écart rémunération (sur 40) 38 37 37 37 37 37 37 37
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 0 15 15 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 0 0 0 0 0 0 5 5
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

  • SOLEAD
    Enregistrée le 04/07/2025
    Expire le 04/07/2035
    Classes : 36 , 42
    Numéro : FR5161715
    Marque enregistrée
  • CACB' INVEST by CA Champagne Bourgogne
    Enregistrée le 04/07/2025
    Expire le 04/07/2035
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR5161720
    Marque enregistrée
  • WEBZINE DES TERRITOIRES by CA Champagne Bourgogne
    Enregistrée le 04/07/2025
    Expire le 04/07/2035
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR5161723
    Marque enregistrée
  • FAÇONNEUR
    Enregistrée le 11/06/2025
    Expire le 11/06/2035
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR5155154
    Marque enregistrée
  • LES TALENTS DE L'INNOVATION by CA CHAMPAGNE BOURGOGNE
    Enregistrée le 07/07/2023
    Expire le 07/07/2033
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4975684
    Marque enregistrée
  • LES TALENTS DE L'INNOVATION BY CA CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Enregistrée le 07/07/2023
    Expire le 07/07/2033
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4975689
    Marque enregistrée
  • FACONNEUR D'AVENIR
    Enregistrée le 11/04/2022
    Expire le 11/04/2032
    Classes : 36
    Numéro : FR4860467
    Marque enregistrée
  • Façonneur d'Avenir
    Enregistrée le 11/04/2022
    Expire le 11/04/2032
    Classes : 36
    Numéro : FR4860475
    Marque enregistrée
  • Façonneur de territoire
    Enregistrée le 11/04/2022
    Expire le 11/04/2032
    Classes : 36
    Numéro : FR4860483
    Marque enregistrée
  • BAR A PROJETS
    Enregistrée le 15/07/2016
    Expire le 15/07/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4287541
    Marque enregistrée
  • BAR A PROJETS
    Enregistrée le 16/10/2015
    Expire le 06/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4218588
    Demande totalement rejetée
  • SUR SOCIETAIRE UTILE RESPONSABLE
    Enregistrée le 09/07/2012
    Expire le 09/07/2032
    Classes : 36
    Numéro : FR3933902
    Marque renouvelée
  • LIVRET F1RST
    Enregistrée le 01/02/2012
    Expire le 01/02/2032
    Classes : 36
    Numéro : FR3893892
    Marque renouvelée
  • F1 LIVRET F1RST
    Enregistrée le 07/11/2011
    Expire le 06/06/2026
    Classes : 36
    Numéro : FR3873111
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • L'AUTRE AGENCE
    Enregistrée le 07/11/2011
    Expire le 07/11/2021
    Classes : 36
    Numéro : FR3873192
    Marque expirée
  • CHAMPAGNE BOURGOGNE Espace Millésime
    Enregistrée le 28/07/2011
    Expire le 28/07/2031
    Classes : 36
    Numéro : FR3850254
    Marque renouvelée
  • VISION'ERE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Enregistrée le 26/07/2011
    Expire le 26/07/2021
    Classes : 36
    Numéro : FR3849457
    Marque expirée
  • École Millésime
    Enregistrée le 26/07/2011
    Expire le 26/07/2031
    Classes : 36
    Numéro : FR3849458
    Marque renouvelée
  • Club Millésime
    Enregistrée le 26/07/2011
    Expire le 26/07/2031
    Classes : 36
    Numéro : FR3849459
    Marque renouvelée
  • Service Millésime Banque Privée
    Enregistrée le 21/09/2009
    Expire le 21/09/2029
    Classes : 36
    Numéro : FR3678123
    Marque renouvelée
  • Service Millésime
    Enregistrée le 21/09/2009
    Expire le 21/09/2029
    Classes : 36
    Numéro : FR3678124
    Marque renouvelée
  • CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE-BOURGOGNE
    Enregistrée le 22/09/1999
    Expire le 06/06/2026
    Classes : 35 , 39
    Numéro : FR99813403
    Marque ayant fait l'objet d'une renonciation totale
  • CREDIT AGRICOLE de CHAMPAGNE - BOURGOGNE
    Enregistrée le 11/08/1999
    Expire le 06/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR99807523
    Marque ayant fait l'objet d'une renonciation totale
  • LE COQ SPORTIF
    Enregistrée le 20/06/1989
    Expire le 20/06/2029
    Classes : 09 , 18 , 25 , 28
    Numéro : FR1537741
    Marque renouvelée
  • Enregistrée le 20/06/1989
    Expire le 20/06/2029
    Classes : 03 , 09 , 18 , 25 , 28
    Numéro : FR1537743
    Marque renouvelée
  • KIOSQUE VERT
    Enregistrée le 03/11/1986
    Expire le 03/11/2026
    Classes : 09 , 20 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR1377897
    Marque renouvelée
  • LE COQ SPORTIF
    Enregistrée le 16/07/1986
    Expire le 16/07/2036
    Classes : 09 , 18 , 25 , 28
    Numéro : FR1414669
    Marque renouvelée

Aides perçues par CACB CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHAMPAGNE-BOURGOG

Intitulé : PAC - IV/A.22 - Aides à la gestion des risques
Montant : 2 478 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 10 969 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 2 509 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.10 - Remboursement de la discipline financière
Montant : 279 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 7 692 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 7 787 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.10 - Remboursement de la discipline financière
Montant : 273 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 2 512 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 11 105 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.22 - Aides à la gestion des risques
Montant : 1 582 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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